Werkgewersgids vir Belasbare Werknemersvergoeding
As dit gaan om die berekening van belasbare inkomste vir ons werknemers, kan dit moeilik wees om uit te sorteer wat vir werknemers belasbaar is en wat nie. Dit lyk asof elke soort inkomste belasbaar is, maar dit is nie noodwendig waar nie. Hierdie artikel kyk na die tipe betalings wat 'n besigheid aan werknemers maak, watter van hierdie betalings belasbaar is, en enige uitsonderings. Dit beantwoord ook vrae oor die waarde van voordele en weerhouding van voordele.
Werknemervoordele en voordele wat belasbaar is, moet op Form W-2, die werknemer se Loon- en Belastingstaat, ingesluit word. Vorm W-2 is 'n ingewikkelde vorm, en baie soorte inkomste word ingesluit.
Hierdie bespreking is algemeen en dit is nie bedoel om u alle besonderhede van spesifieke situasies te gee nie. IRS regulasies vir belasbare werknemers betaal en voordele is ingewikkeld, en daar is baie beperkings en uitsluitings. Sien die inligting aan die einde van hierdie artikel as u die besonderhede van enige van hierdie items wil grawe.
Belasbare Betaal en Voordele
Alle betalings wat u besigheid aan werknemers maak vir werk, is belasbaar, insluitende salarisse en lone, wenke, kommissies en fooie, voordele en opsies. Daarbenewens het u alle voordele aan werknemers. Hier is 'n paar meer besonderhede
Werknemer bruto inkomste is aan die werknemer belasbaar, insluitende oortydbetaling vir nie-vrygestelde werknemers en sekere werknemers met minder inkomste.
Alle wenkinkomste . Wenkinkomste word ingesluit by alle ander inkomste in die toepaslike blokkies op Vorm W-2. Let daarop dat toegewysde wenke (dié wat deur 'n formule vir alle getikte werknemers bepaal word) in vak 8 getoon word, maar nie in ander inkomste items nie.
Werknemerskommissies word by belasbare inkomste ingesluit. As 'n werknemer vooraf kommissies ontvang vir dienste wat in die toekoms uitgevoer moet word, is daardie opdragte in die meeste gevalle belasbaar wanneer dit deur die werknemer ontvang word.
As 'n werknemer 'n maatskappy se motor gebruik Vir besigheidsdoeleindes is die persoonlike kilometers wat deur die werknemer bestuur word, as 'n voordeel belasbaar. U kan die werknemer 'n toelae gee vir besigheidsgebruik van die motor, en hierdie toelae is nie belasbaar nie.
Aandele-opsies kan aan werknemers betaalbaar wees wanneer die opsie ontvang word, of wanneer dit uitgeoefen word, of wanneer die voorraad afgehandel word. Lees meer oor hoe voorraadopsies belas word.
Belasbare Voordele en Ander Betalings
Alle werknemervoordele is belasbaar, behalwe die gedeeltes voordele wat die werknemer betaal. Byvoorbeeld, as u maatskappy en die werknemer die koste van gesondheidsorgpremies deel, is die werknemer deel van die koste nie aan die werknemer belasbaar nie.
Bonusse, toekennings en geskenke aan werknemers is oor die algemeen aan die werknemer belasbaar. Dit sluit geskenkkaarte en items by vakansies in. Die uitsondering is de minimis (klein) betalings wat op 'n ongereelde basis aan werknemers gegee word.
Sommige Nie-belasbare items
Werker se vergoedingsvoordele is nie aan werknemers belasbaar nie.
Pendel- en vervoervoordele van besighede aan hul werknemers word tipies uitgesluit van belasting. Daar is uitsonderings en perke, dus lees meer oor hoe hierdie pendel- en vervoervoordele werk , insluitende fietsry-, parkering- en massavervoervoordele.
Maaltye wat aan werknemers voorsien word, mag nie belasbaar wees as hulle klein en selde voorsien word nie. Die IRS het ingewikkelde reëls oor wat werkgewer-voorsiende maaltye is en is nie belasbaar nie.
Die koste van tot $ 50,000 van die lewensversekeringsdekking vir groeptermyn wat aan werknemers voorsien word, word nie in hul inkomste ingesluit nie. Lewensversekeringskoste wat deur u maatskappy betaal word van meer as $ 50,000, is aan werknemers belasbaar. Hierdie koste is in vak 1 en in vak 12 ingesluit as een van die opsies.
Opvoedkundige bystandsvoordele Onder $ 5,250 betaal aan werknemers in 'n kalenderjaar, word nie aan die werknemer belasbaar indien daar as deel van 'n gekwalifiseerde onderwyshulpprogram voorsien word nie. Vir meer inligting oor opvoedkundige bystandsprogramme, sien IRS Publication 971 .
Werkvoorwaardes voordele is oor die algemeen nie belasbaar nie. Dit is produkte of dienste wat deur die werkgewer verskaf word vir werknemers om hulle te help werk.
Hierdie voordele sluit byvoorbeeld gereedskap en toerusting en uniforms in.
Werkgewerbydraes tot 'n IRS-gekwalifiseerde aftreeplan vir werknemers is nie aan die werknemer belasbaar ten tye van die bydrae nie. Maar onttrekkings uit 401 (k) of IRA-aftreeplanne is onderworpe aan belasting (beide die werkgewerbydrae en die werknemerbydrae).
Inhouding vir Belasbare Werknemer Betaal en Voordele
Net om dinge meer ingewikkeld te maak, moet jy die federale en staatsinkomste weerhou van belasbare betaal en voordele. Daarbenewens moet jy FICA belasting (Social Security and Medicare) van sommige, maar nie al hierdie voordele, weerhou nie. IRS-publikasie 15-B bevat alle toepaslike voordele en wat weerhou moet word.
Hoeveel is hierdie voordele werd?
Die waarde van die betaling is redelik maklik om te bepaal, maar wat van die waarde van 'n geskenk of 'n ete of 'n vervoervoordeel? Om sommige van hierdie voordele te betaal wat aan werknemers belasbaar is, kan moeilik wees. Die IRS het 'n algemene waarderingsreël wat gebruik word om die waarde van die meeste byvoordele te bepaal. Tipies is die waarde billike markwaarde; dit is, wat is die prys in 'n wapenlange transaksie.
Hier is 'n voorbeeld? Wat is die waarde van 'n werknemer se gebruik van fiksheidsfasiliteite? Dit is waarskynlik die koste van 'n lidmaatskap as die fasiliteit op 'n winsgewende basis bedryf word.
Is hierdie betalings aftrekbaar vir my besigheid?
Die meeste betalings wat u aan werknemers en werknemervoordele lewer, is aftrekbare besigheidsuitgawes aan u maatskappy. Dit is 'n afweging tussen betalings en voordele wat aftrekbaar is vir die besigheid en aan die werknemer belasbaar is. Byvoorbeeld, as u 'n skootrekenaar aan 'n werknemer verskaf, is die besigheidsgebruik van hierdie item vir u as die werkgewer aftrekbaar. Enige persoonlike gebruik is aan die werknemer belasbaar.
Wie is 'n werknemer vir hierdie belastingdoeleindes?
Hierdie inligting is om sake-eienaars te help om belasbare salarisse en voordele vir werknemers te verstaan. Dit sluit nie betalings aan onafhanklike kontrakteurs in nie, behalwe vir direkte betaling vir dienste.
Sekere subkorporasie S korporasie aandeelhouers word nie as werknemers beskou vir die doel om belasting en voordele te belas nie. Die IRS sê:
'N 2% -aandeelhouer is iemand wat direk of indirek (op enige tydstip gedurende die jaar) meer as 2% van die korporasie se voorraad of voorraad besit met meer as 2% van die stemkrag. Behandel 'n 2% -aandeelhouer as jy 'n vennoot in 'n vennootskap sou wou wees vir byvoordele, maar moenie die voordeel as 'n vermindering in uitkerings aan die 2% -aandeelhouer behandel nie.
Meer gedetailleerde inligting oor die belastingstatus van verskeie werknemersvoordele in IRS Publication 15-B, en IRS Publication 525, bevat meer besonderhede oor werknemersvergoeding en belasting.