Belastingoorwegings om 'n LLC op te neem of te vorm
Ons gaan die belangrikste verskille, voordele en voordele van belangrike belastingoorwegings van die oprigting en vergelyking van ondernemings en beperkte aanspreeklikheidsondernemings ondersoek. Hierdie twee entiteite deel kenmerke en het breë verskille wat noukeurig geweeg moet word.
"Nie alle belastingvoordele is gelyk nie. Dit is noodsaaklik om die regte kombinasie vir u te vind."
Ons sal 'n bietjie moet vertrek uit net bespreking van korporasies in vergelyking met LLC's en 'n korporasie met 'n ander belastingklassifikasie, die Sub Chapter S Corporation, insluit. 'N Standaard "C" -korporasie word op korporatiewe vlak belas. Dit beteken dat die onderneming sy eie belastingopgawe indien en self belasting betaal. Die aandeelhouers van 'n C Corporation betaal belasting op inkomste en uitkerings uit die besigheid. Dit beteken dat aandeelhouers onderhewig is aan 'dubbele belasting'. Die IRS bevat 'n gedeelte van die belastingkode vir korporasies as u 'n IRS-vorm opneem en invul, wat belasting deurlaat, wat ook beperkings het, wat ons kortliks sal bespreek. Die indiening van IRS-vorm 2553 en die aansoek om die S-verkiesing herdefinieer hoe die entiteit belas word. Die inkomste word deur die Korporasie deurgegee en die wins en verliese word dan op die persoonlike belastingopgawes van die aandeelhouer gerapporteer. Dit is baie soortgelyk aan eenmansake en vennootskappe. Dit is 'n groot voordeel vir sommige ondernemings, met die sterkte van 'n korporasie vir beskerming, met gunstige belasting. Die beperkings is die aantal aandeelhouers en wie / wat 'n aandeelhouer kan wees. C Korporasies kan 'n onbeperkte hoeveelheid aandeelhouers hê en 'n ander korporasie kan 'n aandeelhouer wees, sowel as die deur oopmaak vir buitelandse beleggers wat aandele kan besit. S Korporasies moet in besit wees van huishoudelike individue en is beperk tot 75 aandeelhouers in totaal. In die meeste gevalle vir klein ondernemings is dit skaars 'n beperking. Die kans is groot dat as u meer as 75 aandeelhouers wil opneem, hierdie proses deur 'n klein weermag van prokureurs sal laat uitvoer.
Vergelyking van belastingscenario's wanneer dit opgeneem word
Onmiddellik is die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid die buigsaamste wat belasting betref, daar is baie opsies. Standaard word die LLC belas as eenmansaak, vir enkel-eienaars LLC's, of 'n vennootskap, vir verskeie eienaarsondernemings. Korporasies word standaard as 'n aparte entiteit belas. Die korporasie betaal inkomstebelasting op inkomste sowel as die aandeelhouers op inkomste. S Korporasies is 'n spesiale IRS-klassifikasie wat die belasting aan die aandeelhouers toelaat, en dit is die enigste belastingmetode.
As u inkorporeer, is die belastingvoordele 'n primêre kenmerk van inkorporering. Die aftrekking van die nodige sakekoste in kategorieë bied 'n mate van verligting van die totale belastingheffing op u besigheidsinkomste. Korporasies en LLC's wissel met toegelate aftrekkings as dit kom by planne vir werknemersvoordele, bydraes tot aftrede en gesondheidsorg. Korporatiewe aandeelhouers kan byvoorbeeld gesondheidsplanne van beamptes aftrek, terwyl LLC-lede inkomstebelasting op die bydrae as inkomste betaal. Ons gaan nie 'n sy-aan-sy-vergelyking uitvoer met toegelate IRS-aftrekkings tussen tipes opgeneemde entiteite en belastingklassifikasies nie, maar ons sal die landskap illustreer en die fokus daarop hou om die regte besluit vir u te neem wanneer u kies om u besigheid.
Belasting op maatskappy met beperkte aanspreeklikheid
Hierdie scenario is omtrent goed soos dit word. By verstek word alle winste en verliese deur die besigheid aan sy eienaars oorgedra, wat dit op hul persoonlike belastingopgawe rapporteer. Dit is dieselfde as 'n eenmansaak of vennootskap. Baie eenvoudige belasting. Die LLC kan vir verskillende belastingklassifikasies indien deur IRS-vorm 8832 op te stel. Die LLC kan kies om as 'n korporasie belas te word. Verder, as die LLC hierdie verkiesing het, kan hy ook Sub Hoofstuk S kies. Belas word as 'n S Corporation.
Waarom sou u korporatiewe belasting op 'n LLC kies?
C Maatskappye word belas op die winste wat aan die einde van die jaar oorbly. Die belastingkoers is die van 'n korporasie, laer as die van 'n individu. Dit kan gebruik word as 'n instrument vir die beskerming van bates. LLC-wetlike bepalings beskerm die bates van die maatskappy indien 'n lid gedagvaar word. 'N Ander sleutel tot korporasies en belasting is dat u 'n boekjaar kan kies wanneer u dit inkorporeer, maar dit kan later met 'n bietjie papierwerk verander word. Dit is 'n maand en u belastingjaar eindig op die laaste dag van daardie maand. Dit maak die deur oop vir ekstra buigsaamheid, sodat u persoonlike inkomste van een jaar na 'n ander kan verskuif. As u 'n S Corporation inkorporeer, het u 'n kalenderjaareinde, dus dit is nie moontlik nie. Korporasies en LLC's wat verkies om as 'n korporasie te belas, kan 'n einddatum van die fiskale jaar kies vir verhoogde finansiële buigsaamheid ten opsigte van belasting. Korporasies kan 100% van mediese uitgawes vir werknemers en hul afhanklikes afskryf. 'N LLC wat verkies om as 'n korporasie belas te word, het dieselfde voordeel.
Waarom sou u belasting op S Corporation op 'n LLC kies?
S Korporasies is 'n sterk keuse vir aktiewe ondernemings. Besighede met passiewe inkomste neig na die buigsaamheid van 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid. Die S Corporation sal in Desember 'n kalenderjaar einddatum hê, net soos die persoonlike belastingjaar einddatum van 'n individu. Dit maak die deur oop vir aandeelhouers om 'n redelike salaris te betaal en steeds uitkerings uit die onderneming te neem. Uitkerings is ongeldig van belasting op sosiale sekerheid en Medicare. Dit is 'n besparing van 15.3% op inkomste wat as aandeelhouersuitkering ontvang word.
Ander LLC Belastingoorwegings
Die beperkte aanspreeklikheid wat die LLC-stigting bied, is 'n baie duidelike voordeel wat dit bied. Daarbenewens kan daar ook geweldige voordele wees op grond van die buigsaamheid waarmee die LLC belas kan word. Lede van 'n LLC kan kies om hul LLC as 'n C-korporasie te belas, of deur die 2553-vorm betyds in te dien, as 'n S-korporasie. Standaard word 'n LLC as eenmansaak belas as dit 'n enkel-eienaar LLC is, of as vennootskap as dit twee of meer eienaars het. Alle opsies moet ondersoek word om vas te stel watter metode die grootste belastingverligting bied. Ongeag die metode van belasting, bly die wettige aanspreeklikheidsskild van krag.
Keuse van klassifikasie van entiteite (indieningsvorm 8832)
Die IRS het 'n vorm geskep om die wyse waarop 'n LLC vir belastingdoeleindes behandel moet word, te hanteer: die vorm 'vink', vorm 8832. Dit vereenvoudig die eens ingewikkelde proses om die LLC-lede toe te laat om te kies hoe hulle wil hê dat hul entiteit vir belastingdoeleindes behandel moet word. Beide enkel- en meervoudige lidmaatskappye mag die vorm gebruik. Alhoewel meervoudige lidmaatskappye dikwels as 'n S-korporasie of vennootskap behandel wil word om voordeel te trek uit die deurlaatbelasting, moet dit nie outomaties aanvaar word nie, aangesien lede van alle belastingklassifikasies van LLC's die beste kan wees- gedien om vorm 8832 in te dien as 'n bevestigende keuse van die manier waarop hulle wil hê dat hul entiteit belas moet word.
LLC Belas as 'n vennootskap of S Corporation
LLC's met meer as een lid word gewoonlik geklassifiseer as 'n vennootskap vir belastingbehandelingsdoeleindes, alhoewel dit nie verpligtend is nie. 'N Veelvuldige lid LLC kan kies om as 'n C- of S-korporasie behandel te word, maar dit verloor die voordele wat deur die belasting deur die vennootskapsbelastinghantering met C-korporatiewe belastinghantering verleen word, en is beperk met betrekking tot hoeveel lede dit kan hê en verhoed uitheemse eienaarskap van nie-burger / inwoners met die S-korporatiewe belasting. Onderhewig aan die onderafdeling K van die Internal Revenue Code wat die belasting van vennote en vennootskappe reguleer, sal die keuse om u LLC as vennootskap te laat belas, slegs onderhewig wees aan 'n enkele federale inkomstebelasting op vennootvlak, en elke lid rapporteer sy deel van elk item in die wins, verlies, inkomste, aftrekking of krediet van die LLC op sy persoonlike belastingopgawe.
Die beperkings op die kapitaal- en kapitaalstruktuur van 'n S-korporasie kan die buigsaamheid in strategiese beplanning vir u onderneming aansienlik beperk, veral vir groei, veranderinge in aandelesoorte, oordragte tussen generasies, ens. Onder hierdie beperkings is byvoorbeeld die beperking dat 'n S-korporasie nie meer as 75 aandeelhouers kan hê nie, en dat aandeelhouers slegs individue en boedels kan wees (sommige trusts, maar nie ander korporasies nie). 'N Ander beperking is dat 'n S-korporasie slegs een klas voorraad kan uitreik, en sodoende een van die buigsaamheid van die LLC beperk deurdat dit verskillende vlakke van eienaarskap kan hê.
Basis van lidbelang in die LLC
Lede van LLC's wat as vennootskappe belas word, verkry gewoonlik 'n basis in hul LLC-rente uit die bydraes / betalings vir hul ledebelang. Elke lid of vennoot het 'n basis in sy vennootskapsbelang wat apart is van die vennootskap se basis in sy bates. Vennootskapsbelang word beskou as 'n belang in 'n aparte entiteit wat vergelykbaar is met aandele in 'n korporasie. 'N Lid moet die grondslag vir sy belang vir 'n aantal belastingdoeleindes ken, insluitend:
Bereken sy wins of verlies wanneer hy die rente verkoop of prysgee
Bereken sy wins of verlies op 'n uitkering van die LLC
Bepaling van sy basis in eiendom wat deur die LLC versprei word
Bepaling van die maksimum hoeveelheid vennootskapsverliese wat hy mag aftrek
Wanneer 'n lidmaatskapbelang met beperkte aanspreeklikheid aangekoop word, kan die koper die belastingbasis van sy / haar nie-waardeerde LLC-bates verskerp om die koopprys te weerspieël ingevolge artikel 754 in die interne inkomstekode. Daar is geen soortgelyke aanpassingsbepaling beskikbaar vir kopers van 'S' nie. of "C" korporatiewe voorraad.
Uitkerings aan lede
'N Lid kan oor die algemeen uitkerings van vennootskapseiendom ontvang sonder om 'n wins te erken of 'n verlies te ly. Die verdeling word beskou as 'n nie-belasbare onttrekking van die lid se belegging tot op die vlak van sy belang in die lidmaatskap.
'N Lid erken egter 'n wins op 'n huidige uitkering as dit sy beleggingsvlak of belang in die LLC oorskry. 'N Partner erken moontlik nie 'n verlies op 'n lopende uitkering nie, alhoewel hy 'n verlies op 'n uitkering kan erken wat uitsluitlik bestaan ​​uit likiede bates, kontant of ongerealiseerde debiteure. Die verlies sou beperk word tot die verskil tussen 'n lid se basis vir sy belang en die som van die uitkering. Hierdie winste of verliese word vir belastingdoeleindes as kapitaalwinste of verliese hanteer.
Belastinggevolge van kapitaalbydraes
Kontantbydraes tot 'n LLC verskil nie veel as 'n kontantbydrae tot 'n korporasie of vennootskap nie. Geen wins of verlies word erken nie, en die basis van die bydraer vir die voorraad of rente wat hy ontvang, word gewoonlik geag die bedrag kontant wat hy bydra. Bydraende eiendom het egter 'n aansienlike ander impak. In 'n LLC word wins of verlies aan bydrae uitgestel totdat die vennootskap daardie spesifieke bate verkoop of die bydraende lid sy of haar aandeel in die LLC verkoop. Die bydraende lid erken nie 'n wins of verlies ten tye van die bydrae nie, ongeag die persentasie van sy eienaarskap wat deur die bedryfsooreenkoms toegelaat word. Wanneer die LLC die bydrae verkoop, word die wins of verlies wat aanvanklik nie erken is nie, nou erken en aan die bydraende lid toegeken.
Dit is in direkte kontras met die oordrag van gewaardeerde eiendom in 'n C- of S-korporasie in ruil vir aandele. In hierdie geval is die transaksie belasbaar, tensy die bydraer die onderneming beheer deur minstens 80% van die aandeelhouding te besit.
In 'n C-korporasie is die korporasie belasbaar op enige wins of verlies wanneer hy die bydrae verkoop, hoewel daar geen belastinggevolge vir die aandeelhouers is nie. In 'n S Corporation gaan wins of verlies wat die korporasie erken as hy van die eiendom ontslae raak, direk in verhouding tot hul aandeelbesit / belegging aan die aandeelhouers. Die wins of verlies word nie aan die bydraende aandeelhouer toegeken nie.
Hierdie scenario's illustreer waarom dit van kritieke belang is om te verstaan ​​watter tipe besigheid u onderneming sal doen en watter belastingmodel die beste by u LLC pas.
Belasting op LLC inkomste en verlies
As ons streng in belastingvoorwaardes praat, is 'n LLC in die oë van die IRS nie 'n afsonderlike belastingbetalende entiteit as dit as vennootskap of eenmansaak belas word nie. Elke lid is afsonderlik en afsonderlik aanspreeklik vir die belasting op sy deel van die LLC (winste, verliese, aftrekkings en krediete). Elke lid moet sy deel van sy belastingaanspreeklikheid rapporteer, en elke belastingaanspreeklikheid behou dieselfde karakter as wanneer dit deur die LLC verdien of aangegaan is. Deur die items aan lede deur te gee, beteken dit dat inkomste vermy word om dubbel belas te word, en verliese kan die inkomste wat die lid uit ander oorde mag hê, verreken.
Daarteenoor is 'n C-korporasie 'n aparte entiteit vir selfs belastingdoeleindes en moet sodanig sy eie belasting betaal. Inkomste en winste word belas op korporatiewe vlak wanneer dit verdien word, en dan weer belas wanneer dit as dividende aan die verskillende aandeelhouers uitgedeel word. Dividende is altyd belasbaar as inkomste, ongeag die bron. Daarom kan dit voordelig wees om die wins as salaris of bonus uit te betaal, eerder as as 'n dividend, wat belastingaftrekbaar is vir die korporasie wanneer u korporatiewe wins uitdeel.
S-korporasies word op 'n soortgelyke manier belas as vennootskappe. Die belastinglas op behoue ​​verdienste in 'n S-korporasie gaan deur na die individuele aandeelhouers. Elke aandeelhouer rapporteer sy persentasie van die inkomste op sy belastingopgawe. Die inkomste kan egter weer gekarakteriseer word. As die S-korporasie byvoorbeeld winste verdien wat as gewone inkomste belas sou word as dit deur 'n individu verdien word, kan die S-korporasie die verdienste betaal as 'n 'verdeling aan aandeelhouers'. Wanneer iemand op hierdie manier betaling ontvang het, kan hulle belasting op sosiale sekerheid en Medicare vermy, wat tans 'n belastingbesparing van 15.3% is. Daar moet versigtig met die LLC as 'n S-korporasie gevolg word, want die LLC kan as 'n C-korporasie belas word, selfs al word die S-korporasie verkiesing gemaak, as daar nie aan die vereistes voldoen word nie en dit word soos 'n 'gewone' korporasie bedryf. Byvoorbeeld, as die entiteit selfs een buitelandse eienaar het, word dit vir belastingdoeleindes as 'n C-korporasie beskou. Net so, as buitensporige passiewe tipe inkomste gegenereer word deur korporatiewe bates, of as die korporasie beskik oor bates wat toegeneem het toe die verkiesing as 'n S-korporasie behandel is, kan die IRS dit goed vind om die LLC te belas as 'n korporasie.
Verandering in eienaarskap van die korporatiewe aandele beëindig nie 'n "C" of "S" korporasie vir federale belastingdoeleindes nie, tensy buitelandse eienaars by die verandering betrokke is. Omdat 'n multi-lid LLC as 'n vennootskap beskou kan word, is dit onderhewig aan die beëindigingsreël van IRC Artikel 708 (b). 'N LLC eindig vir federale inkomstebelastingdoeleindes wanneer 50% of meer van die belang in kapitaal en winste binne 'n tydperk van 12 maande verkoop word. Dit beteken dat, alhoewel die LLC tegnies nog steeds volgens die Staatswet bestaan, vir belastingdoeleindes, dit beëindig en weer begin. Dit het dieselfde uitwerking op die vestiging van 'n nuwe entiteit vir rekeningkundige doeleindes, en die huidige LLC-belastingjaar word afgesluit.
Daar is vier hoofmaniere waarop 'n LLC in die Verenigde State kan belas:
As 'n vennootskap
As 'n C-korporasie
As 'n S-korporasie
Hierdie artikel bied inligting en voorbeelde van die vier maniere waarop die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid belas word. Die artikel eindig met 'n opsomming van die rede waarom 'n mens een metode van belasting bo 'n ander kan kies.
LLC Belas as eenmansaak of vennootskap
As 'n LLC een lid ("eienaar") by verstek het, sal dit as eenmansaak belas word. As dit twee of meer lede het, sal dit outomaties as 'n vennootskap belas word, tensy u anders kies. As dit as eenmansaak of vennootskap belas word, vloei inkomste en aftrekkings deur na die lede van die maatskappy. Sulke deurvloei-belasting is volgens baie belastingadviseurs die voorkeur-belastinghantering vir vaste-beleggers omdat belasting beperk sal word. Dit is omdat belastingaftrekkings op vaste eiendom en ander belastingvoordele na die eienaars van die LLC vloei. Daar sal boonop geen federale inkomstebelasting op die maatskappy self wees nie.
Dit is belangrik om daarop te let dat daar 'n aparte saak is oor hoe 'n belasting belas word en hoe dit u wettig beskerm. 'N LLC wat as eenmansaak of vennootskap belas word, kan steeds wesenlike regsbeskerming bied. Aangesien eenmansake en vennootskappe self (sulke ondernemings wat nie maatskappye of LLC's is nie), min of geen aanspreeklikheidsbeskerming bied vir besigheidseienaars nie.
Hier is 'n voorbeeld. John is 'n vaste belegger. Hy stig een LLC vir elke eiendom, of groep eiendomme. Daarom, as daar 'n regsgeding voortspruit uit een eiendom, heg die saak nie eiendomme in John se ander LLC's nie. Wanneer John ook persoonlik gedagvaar word, soos 'n motorongeluk waar John vir meer as sy versekeringsperke gedagvaar word, is daar bepalings oor die beskerming van bates in die statute sodat bates binne John se maatskappy beskerm word teen hom.
John geniet ook belastingvoordele wat deur sy regspersone aangebied word. Die afskrywing van vaste eiendom op John se eiendomme vloei deur na sy persoonlike belastingopgawes, wat sy persoonlike inkomstebelasting verminder. John hoef nie sosiale sekerheid (12.4%) of Medicare (2.9%) op sy huurinkomste te betaal nie, wat hom 15.3% aan belasting bespaar. John kan sy maatskappy gebruik om deel te neem aan 1031 belastinguitgestelde uitruilings, waar die wins wat geproduseer word met die verkoop van een eiendom in een of meer ander eiendomme gerol kan word sonder om inkomstebelasting te betaal. Dus, die belastingvoordele bly ongeskonde en John geniet die bykomende voordele van regsbeskerming as gevolg van aanspreeklikheid op sy eiendomme.
John geniet ook batesbeskerming. Sy eiendomme word besit deur behoorlik gestruktureerde maatskappye met beperkte aanspreeklikheid. Die statute bepaal dat wanneer John persoonlik gedagvaar word, die bates binne die maatskappye beskerm word teen die neem van 'n lid van die maatskappye. Wanneer wettelike aanspreeklikheid dus in sy persoonlike lewe kom, kan die eiendomme wat hy so hard gewerk het om te bekom beskerm word teen beslaglegging.
LLC Belas as 'n "C" Korporasie
'N LLC kan as 'n "C" -korporasie belas word deur die IRS-vorm 8832, met die titel "Entity Classification Election", in te vul en die belastingstatus vir korporasies te kies. Die verkiesing lui: '' 'n Inheemse instansie wat verkies om te klassifiseer as 'n vereniging wat belasbaar is as 'n korporasie. ' Die LLC sal dan afsonderlik van die eienaars as 'n C Corporation belas word. Wins wat in die LLC oorbly na die einde van sy belastingjaar, word belas teen belastingbelastingkoerse, wat terloops dikwels laer is as persoonlike belastingkoerse. Dit word dikwels gekies wanneer 'n kliënt batesbeskerming en finansiële privaatheid wil hê. Aangesien die maatskappy afsonderlik van die individu belas word, hoef die inkomste nie op u persoonlike belastingopgawes te verskyn nie, wat die lede ekstra privaatheid gee. Daarbenewens is daar bepalings in die LLC-wetgewing wat beskerm dat bates van die maatskappy geneem word wanneer 'n lid gedagvaar word.
Daarbenewens, met C corp. belasting kan u 'n boekjaar eerder as 'n kalenderjaar kies. As u 'n maand kies waarop u belastingjaar moet eindig, eindig die belastingjaar op die laaste dag van die maand wat u gekies het. As u byvoorbeeld Maart as belastingjaareinde kies, eindig die belastingjaar op 31 Maart van elke jaar. Baie professionele persone stel voor om 'n kalenderkwartaal te kies, wat ooreenstem met kwartaallikse indienings; Maart, Junie of September, byvoorbeeld. Die voordeel van die keuse van 'n fiskale eerder as 'n kalenderjaar is dat u geld van een belastingjaar na 'n ander kan verskuif.
Ben het byvoorbeeld beveel om 'n LLC te stig. Hy kies die belastingstatus van C op die 8832-vorm en kies 'n belastingjaar-einde vir Maart. Hy het 'n klant gehad wat in Junie 'n groot bestelling geplaas het wat gelei het tot 'n wins van $ 100,000 meer as wat sy besigheid gewoonlik verdien. Volgende jaar verwag hy nie die ekstra inkomste van $ 100,000 nie. Hy wil homself nie vanjaar in 'n hoër belastingkoers stamp deur in een kalenderjaar die hele bedrag as salaris of bonus aan hom te betaal nie.
Dus, Ben skryf 'n tjek uit die korporatiewe tjekboek voor $ 50,000 voor Desember van daardie jaar en voeg die bedrag by sy persoonlike inkomstebelasting. Die salaris van $ 50,000 wat hy self betaal het, is belasbare inkomste vir hom en is 'n belastingaftrekbare uitgawe vir die korporasie. Die oorblywende $ 50,000 ekstra wins bly in die maatskappy.
Voor Maart van die volgende jaar betaal hy self die oorblywende $ 50,000 bybetaling deur nog 'n tjek uit die korporatiewe tjekboek te skryf. Dit is ook belastingaftrekbaar vir die maatskappy. Hy eis dus die $ 50,000 op die volgende jaar se persoonlike belastingopgawes. As hy die hele $ 100,000 ekstra inkomste op sy persoonlike inkomstebelastingopgawes in een belastingjaar geëis het, sou dit hom tot 'n hoër persoonlike belastinggroep gestamp het.
Dus het Ben sy entiteit wat as C-korporasie belas was, gebruik om 'n deel van die geld van een belastingjaar na 'n ander te verskuif. Hy het dieselfde hoeveelheid geld verdien. Maar hy het die verrekenbare belastingjaar tussen homself en sy maatskappy gebruik om minder van daardie geld aan belasting te betaal deur homself in 'n laer persoonlike inkomstebelastinggroep te hou. Hy het homself duisende dollars aan inkomstebelasting bespaar.
Ten slotte, wanneer 'n onderneming as 'n C-onderneming belas word, kan die maatskappy 100% van mediese versekering en verwante mediese uitgawes vir alle werknemers en hul afhanklikes afskryf. Mediese versekering, versekeringsaftrekkings, voorskrifte, aspirien, verbande kan deur die C-korporasie afgetrek word.
As voorbeeld het Nick en Betty Johnson 'n seun met diabetes. Die siekte het groot mediese koste vir die gesin tot gevolg gehad. Persoonlik kan die IRS u slegs mediese koste aftrek as dit meer is as 7.5 persent van u aangepaste bruto inkomste. Dus, die eerste gedeelte van mediese uitgawes is nie aftrekbaar nie. Mediese uitgawes moet 'n groot drempel bereik voordat die aftrekbaarheid op u individuele belastingopgawe inskop. Dan is daar groot beperkings op die aftrekbaarheid van daardie uitgawes. Daar is wesenlike beperkings ten opsigte van wat wel en wat nie afgetrek kan word nie.
Met die wete dat Nick en Betty die C-korporasie-status vir hul besigheid verkies het, het hulle 'n mediese plan vir korporatiewe goedkeuring aanvaar. Nou is alle mediese uitgawes vir alle gesinslede aftrekbaar, begin met die eerste dollar. Benewens ander belastingvoordele, spaar die Johnson jaarliks ​​'n paar duisende dollars op die mediese aftrekkings alleen met hul C-korporasie.
LLC Belas as 'n "S" Corporation
'N LLC kan as 'n "S" -korporasie belas word wanneer die IRS-belastingvorm 8832 "Verkiesing deur 'n kleinsakeonderneming", na die keuse van die korporatiewe verkiesing op die 2553-vorm, by die IRS ingedien word. Alle eienaars van 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid wat as 'n S-korporasie belas word, moet Amerikaanse burgers of vreemdelinge wees. Met 'n seldsame uitsondering moet die belastingjaar einde Desember wees.
Die verkiesing van die S-korporasie word deur baie mense as gunstig beskou vir aktiewe ondernemings (in teenstelling met passiewe beleggingsondernemings) as die eienaar die wins of wins wat die onderneming genereer, ten volle of die meeste wil bestee. Dit is omdat die aandeelhouers, benewens 'n 'redelike' salaris wat aan die eienaar van die maatskappy betaal word, ook inkomste kan ontvang in die vorm van 'uitkerings' aan aandeelhouers. Uitkerings aan aandeelhouers is vry van belasting op sosiale sekerheid (12.4%) of Medicare (2.9%). Deur self 'n klein maar redelike salaris te betaal en die res van die korporatiewe winste as uitkering aan aandeelhouers te betaal, kan u 15.3% aan belasting bespaar. Dit is 'n ekstra $ 1530 wat die eienaar in sy of haar sak kan hou vir elke $ 10,000 wat op hierdie manier betaal word.
Bill het 'n grasversorgingsonderneming met verskeie werknemers. Hy het 'n maatskappy gestig en die S-status gekies deur 'n IRS-vorm 2553 in te dien. Sy besigheid verdien hom $ 100,000 per jaar. Hy betaal die helfte van die $ 100,000 as salaris en die ander helfte as 'n verdeling aan homself as 'n aandeelhouer van die maatskappy. Dus betaal hy homself wat die IRS as 'n redelike salaris sou beskou, kom ons sê $ 50,000 per jaar. Hy betaal homself $ 2083 op die 15de en die 30ste van elke maand. Hy haal sy korporatiewe tjekboek uit en skryf 'n tjek wat aan homself betaalbaar is. Op die memo-afdeling van die tjek skryf hy die woord 'Salaris'. Hy of 'n loondiens wat hy huur, bereken en trek die vereiste belasting af en hy skryf die tjek vir die res vir homself af.
Dan betaal hy die oorblywende $ 50,000 aan homself as 'n uitkering aan aandeelhouers. Soos inkomste dit toelaat, skryf hy die hele jaar tjeks uit sy korporatiewe tjekboek. Hy betaal dit 'n paar keer per maand aan homself namate die inkomste dit toelaat. Hy skryf 'verspreiding' op die memo-afdeling van die tjek. Hy hoef nie die 15.3% selfbelasting op hierdie inkomste te betaal nie (wat bestaan ​​uit die 12.4% sosiale sekerheid en die 2.9% Medicare-belasting). Dus bespaar hy $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 in belasting deur die S-verkiesing te kies.
Daar is dus vier maniere waarop 'n LLC belas word. Hier is die algemene redes waarom 'n mens elke tipe belasting kies:
As eenmansaak - wanneer die onderneming een eienaar het.
Om vaste eiendom te huur
Vir 'n onderneming wat passiewe beleggingsinkomste het, soos aandele, effekte en onderlinge fondse.
As 'n vennootskap - wanneer die onderneming twee of meer eienaars het.
Vir 'n onderneming is daar passiewe beleggingsinkomste soos aandele, effekte en onderlinge fondse.
Om finansiële privaatheid te voorkom dat sake-inkomste op u persoonlike belastingopgawes verskyn.
Vir 'n individu of gesin met hoë mediese uitgawes
Om 'n aktiewe besigheid te bedryf.
Om die belasting van 15.3% op eie indiensneming (bestaande uit sosiale sekerheid en Medicare) op uitkerings aan die aandeelhouers te bespaar.
Inkorporeer en belastingvoordele
Noudat ons 'n paar van die belangrikste kenmerke van belastingvoordele en verskille tussen die geïnkorporeerde entiteite genoem het, kan ons dit weer in die keuse stel van die tipe besigheid wat u wil inkorporeer.
LLC's kan belas word as enige entiteit, eenmansaak, vennootskappe, korporasies en S-korporasies. Baie buigsaam, so as belasting die grootste faktor is as u dit inkorporeer, kan dit iets wees wat u verder wil ondersoek, al die opsies is hier.
Korporasies word belas op sy inkomste sowel as die aandeelhouers. Dit mag na 'n nadeel lyk, maar aandeelhouers kan enige regspersoon of persoon wees, buitelandse en binnelandse, en die aantal is onbeperk.
S Korporasies word belas as eenmansake of vennootskappe en laat aftrekkings toe wat deur die Korporasie toegelaat word, maar hulle het nie die buigsaamheid van eienaarskap nie. Eienaars van 'n S Corporation moet 'n wettige inwoner of wettige vreemdeling wees en daar mag nie meer as 75 aandeelhouers wees nie. S Corporation se boekjaareinddatum is 31 Desember, dus die besigheid en u persoonlike belastingjaar eindig op dieselfde dag.
Voordat u inkorporeer, moet u u ware fokus ondersoek. Die opname vir belastingvoordele maak die deur oop vir 'n magdom scenario's. Dit is belangrik om te kies wat reg is vir u. Hier is 'n paar algemene riglyne:
Slaag deur belasting: Wanneer 'n onderneming 'n enkele eienaar het en volgens entiteitstipe toegestaan ​​word, gaan dit deur belasting. Dit is 'n oorweging as daar 'n passiewe inkomstesituasie is, soos rekeninge, aandele, onderlinge fondse en effekte. Die besit van vaste eiendom is nog 'n passiewe beleggingsoorweging, waar saketrekkings en werknemersplanne nie van belang is in die beplande belastingscenario voordat u besluit om 'n onderneming te stig nie. Dit is hoe 'n LLC standaard belas word, sowel as eenmansake en vennootskappe.
Korporatiewe belasting: As 'n aktiewe onderneming die hele of die grootste deel van sy inkomste bestee, word dit aanbeveel as gesondheidsplanne en bydraes die belangrikste is. Batesbeskerming word verhoog wanneer 'n aandeelhouer winste in die maatskappy kan hou wat nie op persoonlike belastingopgawes of finansiële state verskyn nie.
S Belasting op korporasies: Wanneer u 'n aktiewe onderneming bedryf en die verantwoordelikheid vir aandeelhouersbelasting op 'n gedeelte van sy / haar inkomste met 15.3% verminder.
Dit is belangrik om te verstaan ​​hoe u besigheid nou baat en wanneer u groei. Die inlywing en vorming van 'n LLC hou verskillende voordele in vir verskillende ondernemings. Weet hoe u besigheidstruktuur u sal dien soos nou en jare nadat u ingeskakel het. Ons sal 'n paar voordele dek en hoe die LLC sy status kan verander om die fases van u besigheid te ondersteun nadat dit opgeneem is.
"Om die voordele van die entiteite en die groei van u onderneming te begryp, is noodsaaklik as u besluit watter vorm van besigheid u wil inkorporeer"
Ons sal inkomstebelasting ondersoek en vergelyk hoe die Corporation en die LLC verskillende voordele bied. Om mee te begin, word maatskappye vir winsgewende ondernemings as 'n aparte entiteit belas. Gaan deur belastingentiteite, soos die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid, betaal nie self belasting nie, die eienaars van die entiteit is aanspreeklik op hul persoonlike inkomstebelastingopgawe. As 'n onderneming byvoorbeeld $ 50,000 wins in die sakebankrekening het, word die bedrag teen korporatiewe tariewe belas. As 'n LLC dieselfde wins in die maatskappy het, is die eienaars verantwoordelik vir die belastingaanspreeklikheid op hul persoonlike opbrengste, hetsy hulle die geld aan hulself uitdeel, al dan nie.
Nadele van korporatiewe belasting
As die onderneming min of geen behoefte het om geld te versamel nie, is die behandeling van korporatiewe belasting moontlik nie die beste scenario nie. 'N Korporasie sal belasting betaal op enige winste wat in die besigheid oorbly. Die situasie hier bied dus twee vlakke van belasting aan:
Persoonlike inkomstebelasting: Aandeelhouers en werknemers betaal inkomstebelasting op alle salarisse en uitkerings op hul persoonlike inkomstebelastingopgawes.
Korporatiewe inkomstebelasting: As 'n aparte entiteit sal die Korporasie belasting betaal op enige wins wat in die besigheid oorbly.
Voordele van korporatiewe belasting
Nou kan ons inkomste verdeel en hoe die maatskappybelasting 'n groot bate kan wees om u besigheid te laat groei. As u geld in die onderneming moet ophoop vir toekomstige uitgawes, soos voorraad- of kantoortoerusting, kan u met 'n maatskappybelasting-scenario dit doen met 'n bietjie besparing op die totale bedrag wat die IRS sal neem. Kom ons neem 'n voorbeeld waar daar $ 100,000 oorblywende wins in die onderneming is. As die entiteit nie geïnkorporeer is of onderhewig was aan belasting nie, is die bedrag die verantwoordelikheid van die besigheidseienaars op hul persoonlike inkomstebelastingopgawes en word dit teen die belastingkoers belas. As fondse vir toekomstige uitgawes in die onderneming gelaat sou word, kon die eienaars die helfte van die wins aan hulself uitdeel en die ander $ 50,000 in die maatskappy agterbly wat teen 15% belas sou word, die maatskappy se belastingkoers. Dit bespaar die eienaars geld aan die einde van die jaar. Onthou dat as dit 'n LLC was, die hele $ 100,000 belas sou word op die persoonlike opgawe van die eienaar, of die geld uitgedeel is of nie.
Voorheen het ons in hierdie gids bespreek dat 'n LLC sy belastingstatus by die IRS kan kies. U kan inskakel as 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid en die voordelige belasting deurlaat as u al die winste uit die onderneming haal, en as dit nie meer 'n voordeel is nie, kan u die maatskappy se belastingstatus kies. Dit sal die onderneming in 'n posisie plaas waar inkomsteverdeling moontlik is vir 'n ander fase van u onderneming.