doen jy verskuldig die irs vir crypto te crypto trades
james markwood is 'n vennoot op cogent reg groep in washington d c
die volgende artikel is 'n eksklusiewe bydrae te s crypto en belasting 2018 reeks
te sommige die houding van crypto traders resembles die wêreld van dorothy in die wizard van oz
hulle amble deur die nou grond van oz volgende die geel goud baksteen pad guided deur 'n motley soms bizar gooi van karakters dikwels oblivious te die dangers en realities van die wêreld in wat hulle lewe
in name die belasting wêreld in wat hulle lewe
baie crypto traders het geglo wat hulle is af die radar van belasting owerhede wat eenvoudig gewen het t vind uit oor hul transactions en selfs baie wat doen aanvaar wat hulle kan het te verslag hul winste uit crypto het geneem die standpunt wat hulle het geen belasting aanspreeklikheid totdat hulle uiteindelik ontvang fiat currency en moet nie wees taxed op muntstuk vir muntstuk exchanges
maar net soos dorothy besef wat sy wasn t in kansas meer crypto traders nou is recognizing miskien reluctantly wat hulle moet neem in rekening jy s belasting aanspreeklikheid en verslagdoening obligations
die irs en die jy s treasury is actively gaan na exchanges te obtain kliënt rekening inligting en voornemens te gaan na jy s burgers inwoners en nie inwoners wat is onderwerp te jy s belasting met betrekking tot hul gains uit muntstuk transactions
dit beslis is tyd vir muntstuk traders te ondersoek hul belasting obligations en liassering opsies insluitende of hulle kan defer gains onder die soos soort ruil reëls
verkope en exchanges
in algemene amounts besef uit 'n koop of ruil van eiendom is onderwerp te jy s belasting 'n koop is defined soos 'n oordrag van eiendom vir geld of 'n belofte te betaal geld
consequently daar is min vraag wat 'n koop van 'n crypto muntstuk vir fiat geld jy s of buitelandse is 'n taxable transaction in die oë van die irs die seller moet verslag die bedrag van 'n kry of verlies in die jaar die disposition plaasgevind het
maar wat oor exchanges van crypto muntstuk vir 'n verskillende soort van crypto muntstuk
die irs views cryptocurrencies soos eiendom nie currency sodat 'n ruil van crypto coins moet wees behandel soos 'n ruil van eiendom binne die betekenis van die belasting kode en nie 'n koop van eiendom vir currency
so 'n exchanges moet wees oorweeg taxable nie, tensy 'n spesifieke nonrecognition uitsondering applies en die belasting regulasies explicitly staat wat 'n exceptions te die algemene reël requiring erkenning moet wees streng construed
soos soort ruil uitsondering
'n belangrik uitsondering te die algemene reël wat exchanges van eiendom is onmiddellik taxable is die soos soort ruil reël onder artikel 1031 van die kode
onder artikel 1031 geen kry of verlies is erken indien eiendom gehou vir belegging of vir produktiewe gebruik in 'n handel of besigheid is exchanged solely vir eiendom van soos soort
vir crypto traders die vermoë om te gebruik soos soort ruil reëls te vermy jy s belasting op hul trades is 'n bietjie van 'n goeie nuus slegte nuus storie
eerste die slegte nuus begrawe diep in die massiewe belasting wetsontwerp enacted op die einde van 2017 was 'n provision wat grense soos soort exchanges te reële boedel transactions effektiewe na desember 31 2017
soos 'n resultaat daar lyk te wees nul vermoë om vir crypto traders te eis wat hul muntstuk trades undertaken na 2017 kwalifiseer soos artikel 1031 soos soort exchanges
trades voordat 2018
crypto traders nog steeds kan wees in staat te argumenteer wat hul transactions undertaken in 2017 en voor jaar was nie taxable onder die artikel 1031 soos soort ruil reëls maar die aansoek van die soos soort ruil reëls te crypto transactions is ver uit sekere
'n gebied van uncertainty is of 'n soort van crypto muntstuk moet wees oorweeg te wees van soos soort met 'n ander soort van muntstuk vir doeleindes van die artikel 1031 reëls indien nie 'n handel van x ethereum vir y bitcoin of vice versa sou wees ten volle taxable onder jy s belasting reëls die trader sou het 'n taxable kry te die mate die waarde van die coins ontvang exceeds die belasting grondslag van die coins relinquished
in algemene eiendomme is van soos soort indien hulle is van die dieselfde aard of karakter selfs indien hulle verskil in graad of gehalte in die wêreld van tangible persoonlike eiendom en reële eiendom daar is 'n abundance van leiding en gevalle wat maak dit makliker te vas te stel of twee eiendomme is van soos soort indien tangible persoonlike eiendomme exchanged is in die dieselfde prescribed algemene bate klasse gebruik vir depreciation doeleindes hulle kwalifiseer
dus vir byvoorbeeld 'n ruil van 'n rekenaar vir 'n printer is oorweeg te wees soos soort omdat die twee eiendomme is in die dieselfde bate klas maar 'n ruil van 'n lig reg vragmotor vir 'n swaar reg vragmotor sou nie kwalifiseer omdat hulle is in verskillende bate klasse
die kode spesifiek excludes sekere intangible bates uit artikel 1031 soos soort ruil behandeling insluitende voorrade verbande notas vennootskap belange certificates van vertrou en ander securities daar is geen gesag die behandeling van cryptocurrencies soos securities vir doeleindes van artikel 1031
maar omdat issuance van crypto coins kan wees behandel soos 'n issuance van securities onder federale securities reg dit is moontlik die irs kon argumenteer wat muntstuk exchanges is securities excluded uit 1031 behandeling
die regulasies staat wat exchanges van ander intangible persoonlike eiendom kwalifiseer vir nonrecognition onder artikel 1031 indien die exchanged eiendomme is van soos soort die regulasies doen nie voorsiening te maak bate klasse vir intangible bates in contrast te tangible eiendom maar hulle nota wat of intangible persoonlike eiendomme is van 'n soos soort te elke ander oor die algemeen hang af op die aard of karakter van die regte betrokke en die aard van die underlying eiendom te wat die intangible persoonlike eiendom relates
die regulasies soos goed soos verskillende hof besluite en irs rulings voorsiening te maak sommige leiding op exchanges wat doen en doen nie kwalifiseer vir artikel 1031 soos soort ruil behandeling
vir byvoorbeeld hierdie swaps sou kwalifiseer vir soos soort behandeling en dus die belasting exemption
'n copyright op 'n roman vir 'n copyright op 'n verskillende roman
'n copyright op 'n roman vir 'n copyright op 'n song
goud bullion vir kanadese maple blaar goud coins
goud coins minted deur 'n land vir goud coins minted deur 'n ander waar die coins was geen meer circulating soos currency
terwyl hierdie trades sou nie kry die exemption en dus is taxable
jy s currency vir buitelandse currency
silwer bullion vir goud bullion
van hierdie examples die exchanges van goud bullion vir goud coins goud coins uit verskillende lande en copyrights vir verskillende boeke arguably kan wees analogous te exchanges van twee verskillende spesies van crypto coins
crypto muntstuk traders wat besig in muntstuk vir muntstuk trades in 2017 en vroeër jaar moet oorweeg neem die standpunt wat hul gains is deferrable onder die artikel 1031 soos soort ruil reëls
van natuurlik omdat daar is geen ondersteun of teendeel gesag direk addressing hierdie transactions daar kan wees geen waarborg wat die irs sal eens wat crypto muntstuk trades kwalifiseer vir artikel 1031 ruil behandeling
maar in die afwesigheid van duidelik gesag 'n manier of 'n ander dit moet wees op minstens 'n redelike standpunt en kan goed slaag
taxpayers wat kies te verslag hul muntstuk vir muntstuk exchanges soos soos soort exchanges moet wees mindful van hul rekord hou en verslagdoening obligations
in name vorm 8824 moet wees deur met die taxpayer s federale inkomste belasting terugkeer te voorsiening te maak inligting oor elke eiendom gegee up e g sy acquisition datum en belasting grondslag soos goed soos die eiendom ontvang
traders moet soek advies uit 'n gekwalifiseerde belasting adviseur met betrekking tot hul liassering obligations veral met betrekking tot filings vir voor belasting jaar in verband met amended belasting opgawes verslagdoening hul transactions in wat jaar