Bestryding van belastingontduiking en vermyding: 'n Jaar van vooruitgang - verslaggewer van die EU
Hoekom het die Kommissie het die stryd teen belasting bedrog en ontduiking n prioriteit?
Elke jaar, miljarde euro van openbare geld verlore gaan in die EU as gevolg van belastingontduiking en belastingvermyding. As gevolg hiervan, lidlande ly 'n ernstige verlies van inkomste, sowel as 'n duik om die doeltreffendheid van hul belasting stelsels. Besighede vind hulself teen 'n mededingende nadeel in vergelyking met hul eweknieë wat betrokke raak in aggressiewe belastingbeplanning en belastingvermyding skemas. En eerlik burgers uit te voer 'n swaarder las, in terme van belasting staptoere en uitgawes sny, om te vergoed vir die onbetaalde belasting van evaders. Veg belastingontduiking is dus noodsaaklik vir beter en meer doeltreffende belasting.
Die grensoverschrijdende aard van belastingontduiking en -vermyding, tesame met die kommer van lidlande om mededingendheid te handhaaf, maak dit baie moeilik vir suiwer nasionale maatreëls om die volle gewenste uitwerking te hê. Belastingontduiking is 'n veelsydige probleem wat 'n veelvuldige benadering op nasionale, EU- en internasionale vlak vereis.
Lidlande moet nou saamwerk om die billikheid van hul belastingstelsels te verhoog, broodnodige belastinginkomste te verseker en te help om die behoorlike funksionering van die interne mark te verbeter. Boonop help die "sterkte in getalle" van die EU as 'n verenigde blok om meer gewig te gee om vinniger en meer ambisieuse vordering op internasionale vlak te bewerkstellig op die gebied van belastingbestuur.
Watter vordering gemaak is in die stryd teen belastingontduiking en vermyding op EU-vlak oor die afgelope jaar?
In Desember 2012, die Kommissie voorgelê n aksieplan om belastingontduiking en korporatiewe belasting ontduiking (beter aan te pakIP / 12 / 1325). Dit aksieplan kick-begin wat 'n hoogs intensiewe EU-veldtog om hierdie probleme beter veg geword. Dit is op die Europese Raad in Mei, waar die EU-leiers versoek om doeltreffende stappe wat geneem moet word om die stryd teen belastingontduiking en vermyding onderskryf.
In die 12 maande sedert die aksieplan is aangebied, het daar merkwaardige vordering op hierdie gebied op EU-vlak is, en 'n aantal belangrike nuwe inisiatiewe na vore gebring deur die Kommissie gestel. Onder die maatreëls in 2013 optrede was soos volg:
Uitbreiding van die outomatiese uitruiling van inligting wyd binne die EU
In Junie het die Kommissie voorgestel uitbreiding van die outomatiese uitruiling van inligting tussen die EU belasting owerhede, teen alle vorme van finansiële inkomste en rekeningsaldo's (dekIP / 13 / 530). Dit baan die weg vir die EU om die mees omvattende stelsel van outomatiese uitruil van inligting in die wêreld het. Dit sal ook verseker dat die EU sal goed geplaas om die nuwe internasionale standaard te implementeer (sien onder) vinnig en met minimum ontwrigting van besighede. Die voorstel kan deur lidlande ooreengekom in die eerste helfte van 2014.
Strenger EU korporatiewe belasting reëls teen aggressiewe belastingbeplanning
In November het die Kommissie maatreëls om skuiwergate in die Ouer-filiaal richtlijn te sluit en aan te spreek nasionale inco voorgestel. Dit sal afgeskakel geleenthede vir 'n spesifieke tipe van korporatiewe belasting ontduiking (IP / 13 / 1149). Die voorstel moet bespreek word en moontlik deur die EU-ministers van Finansies onder die Griekse voorzitterschap ooreengekom.
Onderhandeling met buurlande vir groter deursigtigheid
Die Kommissie is 'n mandaat gegee om sterker belasting ooreenkomste met Switserland, Andorra, Monaco, San Marino en Liechtenstein (onderhandelMEMO / 12 / 353) In Mei. Kommissaris Šemeta onmiddellik besoek al 5 lande, om politieke poging om die gesprekke te gee en onderstreep dat die EU is op soek na 'n vinnige en ambisieuse onderhandelinge. Formele onderhandelinge begin met die 4 kleiner lande en sal begin met Switserland sodra dit het sy eie onderhandeling mandaat (na verwagting voor die einde van die jaar).
Stigting van 'n platform op Belasting Goeie Regering
Die Kommissie 'n platform op Belasting Goeie Regering gestig om die beste maniere om belastingontduiking en vermyding veg en te monitor vordering op hierdie gebied op beide die EU en nasionale vlak bespreek (IP / 13 / 351). Die platform het reeds begin werk aan die beste manier om die Kommissie se aanbevelings oor aggressiewe belastingbeplanning te implementeer en om belastingtoevlugsoorde te hanteer. Die werkprogram bevat ook verskeie ander fokusareas, waaronder 'n EU-belastingbetaler-kode, maniere om deursigtigheid van multinasionale ondernemings te verhoog en te kyk na die gevolge van die belastingbeleid van die EU op ontwikkelende lande.
Die aanvang van die debat oor Digitale Belasting
Die Kommissie het 'n hoë vlak Expert Group op Belasting van die digitale ekonomie, onder voorsitterskap van die voormalige Portugese minister van finansies, Vitor Gaspar. Dit sal ontmoet vir die eerste keer op 12 Desember (IP / 13 / 983). Korporatiewe belastingvermyding is 'n besonder dringende probleem in die digitale sektor. Die groep sal kyk na die besondere uitdagings in digitale belasting en oplossings voor te stel in die eerste helfte van 2014 om te verseker dat die digitale sektor betaal sy regmatige deel van die belasting, terwyl dit nie die skep van belasting struikelblokke om hierdie pro-groei sektor.
Stem nuwe instrumente om beter stryd BTW-bedrog
In Junie het lidlande eenparig besluit op 'n stel maatreëls om beter te bestry BTW-bedrog. Die Vinnige Reaksie Meganisme en omgekeerde beheer meganisme sal toelaat lidlande om vinniger en meer doeltreffend te reageer op grootskaalse BTW-bedrog, en sodoende aansienlike verliese vir openbare finansies vermindering. Hierdie nuwe instrumente sal gereed wees vir gebruik van 2014 (IP / 12 / 868).
Stel nuwe standaard BTW vorm om belasting nakoming te verbeter
In Oktober het die Kommissie 'n vereenvoudigde, standaard BTW vorm vir gebruik deur ondernemings in Europa voorgestel. In bykomend tot die verligting van die lewe vir besighede, sal hierdie standaard vorm help om belasting nakoming te verbeter deur die vereenvoudiging van die proses vir besighede om die BTW wat hulle verskuldig is verklaar (IP / 13 / 988). En 'n groter nakoming beteken groter inkomste vir die nasionale begroting.
Publikasie van 'n nuwe verslag oor BTW gaping in die EU
Die Kommissie 'n studie oor die BTW gaping in die EU, wat in 193 beloop € 2011 miljard gepubliseer. Voor hierdie studie, die mees onlangse skattings vir die BTW Gap gedateer terug na 2006. Die nuwe syfers help om beter te verstaan ​​die onlangse tendense in die EU, om 'n beter vorm en rig beleidsmaatreëls om BTW nakoming te verbeter (MEMO / 13 / 800).
Voorkoming van skadelike belasting kompetisie
Die Kommissie het voortgegaan om te ondersoek en beheer die staat steun verleen deur middel van belasting maatreëls om maatskappye. Dit het ook ondersteun die werk van die groep Gedragskode teen skadelike belasting kompetisie, wat bydra gedetailleerde ontleding van verskeie nasionale belastingstelsels vir oorweging deur die Kode Groep.
Die bekendstelling van meer korporatiewe deursigtigheid
Die nuwe Rekeningkunde richtlijn stel 'n verpligting vir groot winning en aan te meld maatskappye om land-vir-land rapporteer die betalings wat hulle maak om regerings, en ook op 'n projek-basis. Belasting gehef is van die betalings word berig. Die hersiene Capital Vereistes Voorskrifte (CRDIV) verbeter deursigtigheid in die aktiwiteite van banke en beleggingsfondse in verskillende lande, veral met betrekking tot die wins, belasting en subsidies in verskillende jurisdiksies (MEMO / 13 / 690). Daar word gehoop dat die implementering van die gevolgtrekkings van die Europese Raad Mei sal verseker dat alle groot maatskappye en groepe maak openbare hoeveel hulle betaal in belasting en in watter land, soos banke nou hoef te doen. Ten slotte, die voorstel van die Kommissie om die anti-geldwassery wetgewing hersien sluit in 'n spesifieke verwysing na belasting misdade (IP / 13 / 87).
Die aktiewe werk op EU-vlak is ook weerspieël in die aktiewe rol wat die EU gespeel in stoot vorentoe internasionale gesprekke om belasting goeie regering wêreldwyd te verbeter (sien onder).
Waar is daar plek vir 'n groter aksie op hierdie stadium in die stryd teen belastingontduiking en vermyding in die EU?
In die eerste plek, is ooreenkoms nodig op die Spaar Belastingaanwysing (MEMO / 12 / 353) Voor die einde van 2013, soos versoek deur die Europese Raad in Mei. Dit is van kardinale belang om skuiwergate toemaak in die richtlijn Spaar en verseker dat dit kan voortgaan om goed te werk. 'N EU-wye raamwerk vir outomatiese uitruil van inligting sal ook aan banke meer regsekerheid en duidelikheid oor verslagdoening verpligtinge.
Vordering op die gemeenskaplike geconsolideerde offergawes Base (CCCTB) is ook baie belangrik om 'n beter pak korporatiewe belastingvermyding (IP / 11 / 319). Benewens die aansienlike vermindering van administratiewe laste vir ondernemings, het die CCCTB die potensiaal om baie geleenthede vir wins deur multinasionale maatskappye uit te skakel. Dit word erken in die OESO se aksieplan teen basis-erosie en winsverskuiwing (BEPS), en 'n ooreenkoms oor die CCCTB sal verseker dat die EU die standaard op hierdie gebied is.
Soos in die aksieplan van verlede jaar gesê, sal die Kommissie lidlande aanmoedig om die gedragskode vir besigheidsbelasting beter te gebruik. Dit kan 'n baie effektiewe instrument wees om skadelike belastingregimes binne die EU te identifiseer en uit te skakel. Die Kommissie oorweeg tans maniere om die kode te versterk, byvoorbeeld deur die omvang daarvan uit te brei of die kode-kriteria te wysig.
Daarbenewens het lidlande is opgeroep om pogings op nasionale vlak te belastingontduiking en vermyding pak verskerp. Land spesifieke aanbevelings is aan 13 lidlande om belasting nakoming op nasionale vlak te verbeter. En die 2013 jaarlikse groei Survey weer 'n beroep op alle regerings om te stap tot hul nasionale veldtogte teen belastingontduiking, en hulle gekoördineerde aksie te versterk om aggressiewe belastingbeplanning en belasting paradijzen aan te pak.
Intussen sit die Kommissie voort met die werk aan die medium- en langtermyn-aksies wat verlede jaar in die Aksieplan teen belastingontduiking uiteengesit is. Dit sluit 'n belastingbetalerskode, 'n EU-belastingidentifikasienommer en moontlik algemene sanksies in die hele EU vir belastingoortredings in.
Wat is op internasionale vlak bereik om die stryd teen ontwyking en vermyding te verbeter, en wat het die EU se bydrae daartoe gelewer?
In September 2013 het die G20-leiers ooreengekom oor konkrete maatreëls om belastingontduiking en belastingontduiking wêreldwyd beter aan te pak. Eerstens het hulle 'n skuif na groter internasionale belastingdeursigtigheid bevestig deur in te stem dat outomatiese uitruil van inligting die nuwe wêreldwye standaard van samewerking tussen belastingadministrasies moet wees. Tweedens het hulle die OESO se BEPS-aksieplan om die vermyding van korporatiewe belasting wêreldwyd aan bande te lê, onderskryf. Hierdie maatreëls bevestig 'n groot verbetering in internasionale belasting - een wat dit regverdiger, doeltreffender en beter toegerus vir die 21ste eeuse ekonomie sal maak. Met die politieke verbintenis wat daar aangegaan word, is die fokus nou op die implementering van hierdie veranderinge.
Met betrekking tot die outomatiese uitruiling van inligting, het die EU getrek op sy eie ervaring en kundigheid op hierdie gebied aktief by te dra tot die ontwikkeling van die nuwe internasionale standaard. In die besonder, het die Kommissie probeer om te verseker dat die internasionale standaard rekening hou met die bestaande EU outomatiese uitruil van inligting reëlings en versoenbaar is met die EU-wetgewing (bv die beskerming van data), ten einde onnodige probleme vir besighede te vermy. Die jongste weergawe van die globale standaard verskyn om ten minste die meeste EU behoeftes te voorsien, en die OECD van voorneme is om die finale weergawe van die G20 ministers van Finansies aan te bied in Februarie vir ooreenkoms.
Intussen vul die BEPS-aksieplan die EU-maatreëls aan om aggressiewe belastingbeplanning aan te pak, terwyl dit ook aandag gee aan kwessies wat slegs effektief op internasionale vlak hanteer kan word. Die BEPS-aksieplan bevat 15 spesifieke aksies om die internasionale standaarde in belasting weer aan te pas sodat dit beter gevorm word vir die veranderende wêreldekonomie. Oor die volgende jaar sal nuwe reëls en standaarde ontwikkel word op gebiede soos permanente instelling, oordragpryse en digitale belasting. Die doel is om die billikheid en integriteit van belastingstelsels te beskerm, en om regerings beter toe te rus om hul belastingvermyding te verminder. Die EU het al waardevolle ondervinding op verskillende gebiede wat deur BEPS gedek word, soos oordragpryse en die aanpak van baster wanaanpassings. En die werk van die Kommissie se deskundige groep oor digitale belasting sal insette lewer vir die digitale taakspan van die OESO. Met hierdie insette en ervaring te bied, kan die EU 'n sentrale rol speel in die werk om BEPS te implementeer, veral as 'n sterk, gekoördineerde posisie onder alle lidlande gehandhaaf word.
Verwante onderwerpe:Gewildefull-beeldeerlike burgersSpaar Belastingaanwysingbelastingvermydingbelastingontduikingbelastinginkomsteonbetaalde belasting