Hierdie brosjure word aan u voorsien om die voltooiing van u persoonlike inkomstebelastingopgawe (IB12SS) te vergemaklik. Vir maklike verwysing is die gedeeltes in hierdie brosjure genommer om ooreen te stem met dieselfde gedeeltes in die opgawe. Gebruik hierdie brosjure tesame met die IB12SS en u IRP5 / IB3(a) sertifikate.
Geen betalings, of korrespondensie wat nie betrekking het op die opgawe, moet aangeheg word nie.
Indien u enige ander inkomste ontvang het, byvoorbeeld huur, boerdery, of besigheidsinkomste, moet u asseblief u plaaslike SARS kantoor nader vir die toepaslike belastingopgawe. U moet terselfdertyd ook versoek dat u geregistreerde besonderhede as belastingpligtige dienooreenkomstig verander word.
Ingevolge Artikel 67 van die Inkomstebelastingwet, moet u binne 60 dae u plaaslike SARS kantoor in kennis stel as u korrespondensieadres op enige stadium sou verander het. Sou u versuim om SARS van die verandering in kennis te stel kan dit die heffing van boete ingevolge Artikel 75 van die Inkomstebelastingwet tot gevolg hê.
Gebruik die onderstaande tabel (wat in alfabetiese orde gerangskik is) om te bepaal uit watter sektor van die ekonomie u hoofbron van inkomste voortspruit, en voltooi die gegewe inligting in gedeelte 2.1 van u opgawe langs die syfers, 35.
Sou u in besit van pensioen-inkomste wees sal die kode 25 (Finansiering, versekering, ens.)
DEEL 2.2 INKOMSTE WAT OP U IRP5 EN / OF IB3(a) SERTIFIKAAT AANGEDUI IS.
Ontvang u besoldiging wat op 'n IRP5 / IB3(a) aangedui is Voltooi deel 2.2 van u opgawe deur gebruik te maak van die inligting op die IRP5 of IB3(a) sertifikaat(e), soos geïllustreer in die volgende voorbeeld?
Alle inkomste items wat op u IRP5 en / of IB3(a) sertifikaat verskyn moet in deel 2.2 van u opgawe getoon word.
Voltooi deel 2 van u opgawe deur gebruik te maak van die inligting op u IRP5 / IB3(a) soos in die voorbeeld geïllustreer.
Indien die gedeelte van u IRP5 / IB3(a) wat betrekking het op bruto inkomste 'n bedrag teenoor die kode 3697 -bruto uittredingfunderingsdiens-inkomste aandui - moet u die bedrag teenoor die kode 3697 in deel 2.2 van u opgawe aandui soos geïllustreer in die onderstaande voorbeeld.
Beleggingsinkomste is hoofsaaklik verteenwoordigend van inkomste verkry uit 'n belegging by 'n finansiële instelling, 'n bank of 'n maatskappy wat effektetrustaandele administreer. Dividende uit plaaslike beleggings, behalwe dividende verkry vanaf 'n eiendomstrust (hierdie dividende word geag rente te wees), is nie belasbaar nie. Dividende ontvang vanaf buitelandse beleggings is egter belasbaar en moet in deel 3.3 van u opgawe getoon word.
Indien u enige beleggingsinkomste ontvang het moet u asseblief die skedule op bladsy 12 van hierdie brosjure gebruik om die bedrag te bereken wat teenoor kodes 4201, 4218 en 4216 ten opsigte van plaaslike rente, buitelandse rente en buitelandse dividende respektiewelik aangedui moet word.
Die bruto bedrae ontvang ten opsigte van beleggingsinkomste moet getoon word, aangesien die vrystelling programmaties deur SARS gedoen sal word.
Indien u BUITE gemeenskap van goedere getroud is, of ONGETROUD is, moet die volle bedrag ontvang ten opsigte van buitelandse rente en plaaslike rente in deel 3 van u opgawe aangedui word. Indien u enige inkomste uit buitelandse dividende verdien het, moet deel 3.3 van u opgawe voltooi word. Indien u BINNE gemeenskap van goedere getroud is, moet slegs die helfte van u beleggingsinkomste verklaar word. Die ander gedeelte is in die hande van u gade belasbaar. 'n Inkomste-advies moet vanaf die instansie verkry word waar u fondse belê is en aan bladsy 3 van u opgawe geheg word. Dieselfde verdeling moet toegepas word met betrekking tot enige buitelandse krediete. buitelandse dividende en buitelandse rente, is egter beperk tot R2 000 en sal in die volgende orde toegedeel word; buitelandse dividende, buitelandse rente en daarna plaaslike rente.
Die wins wat R1 miljoen oorskry met die verkoop van 'n primêre woning, en winste wat met die verhandeling van aandele gemaak word, is tipiese voorbeelde van bates wat Kapitaalwinsbelasting tot gevolg sal hê. Indien u 'n waardasiesertifikaat ten opsigte van 'n bate verkry het, moet dit deur u bewaar word en saam met die belastingopgawe ingedien word waarin die beskikking oor (afstanddoening van) die bate verklaar word.
Voltooi die Skedule op bladsy 12 van hierdie brosjure met die volgende inligting ten einde die wins of verlies te bereken. Die berekende wins of verlies moet in deel 3 van die opgawe getoon word.
OPBRENGS: Dit is die verkoopprys van die bate.
BASISKOSTE: Dit is die onkoste aangegaan ter verkryging of totstandkoming van die bate.
UITSLUITINGS / AANSUIWERINGS (NIE JAARLIKSE UITSLUITINGS NIE): In die geval van 'n individu wat nie hanel dryf nie sal dit persoonlike gebruiksbates wees, langtermynversekeringspolisse, ens.
KAPITAALWINS / VERLIES: Dit sal die antwoord wees van Opbrengs - (minus) Basiskoste (omrol van basiskoste en uitsluitings, indien van toepassing).
Alhoewel die Wet voorsiening maak vir 'n primêre uitsluiting van R10 000 moet die volle bedrag van die wins / verlies verklaar word aangesien die primêre uitsluiting sowel as die insluitingskoers van 25%, programmaties deur SARS bereken sal word.
n Kapitaalverlies kan slegs teen 'n ander kapitaalwins verreken word. Die plaaslike en buitelandse kapitaalwins / verlies moet apart op u opgawe verklaar word.
Indien u enige ander inkomste ontvang het wat nie in gedeelte 2.2 of dele 3.1 tot 3.4 van u opgawe aangedui is nie moet u die bedrag teenoor deel 3.5 van u opgawe aandui, met 'n beskrywing van die tipe van inkomste.
Indien die ander inkomste egter sou bestaan uit huur-, boerdery- of besigheidsinkomste, moet u asseblief u plaaslike SARS-kantoor nader om u van die toepaslike / korrekte opgawe te voorsien.
Inkomste ontvang sal op 'n IRP5 of op 'n IB3(a) aangedui word. 'n IRP5 sal uitgereik word ten opsigte van inkomste ontvang waarvan belasting weerhou is terwyl 'n IB3(a) uitgereik sal word ten opsigte van inkomste waarvan geen belasting teruggehou is nie.
Totale werknemersbelasting 38 629.
Voltooi slegs IB3(a) verwysingsnommer, werkgewer se verwysingsnommer en die bruto besoldiging kode aangesien geen belasting teruggehou is nie. In plaas van die werknemers belasting moet die redekode vir die nie-aftrekking van werknemers-belasting aangedui word (bv. 02), soos geïllustreer in die voorbeeld op die volgende bladsy.
Eis die bedrag wat u as bydraes aan u mediesefonds gemaak het. Die bedrag verskyn normaalweg teenoor die kode 4005 op u IRP5 sertifikaat.
Let asseblief daarop dat, indien u IRP5 'n mediese byvoordeel teenoor die kode 3810 toon, dat dit beteken dat u werkgewer, namens u, mediesefondsbydraes gemaak het. Aangesien u mediesefondsbydraes dus nie werklik deur u gemaak is nie, beteken dit dan ook dat dit nie vir belastingdoeleindes as 'n aftrekking oorweeg kan word nie. Slegs bedrae wat werklik deur uself gemaak is, kan as aftrekking oorweeg word.
Bewys van bydraes deur uself aan die mediesefonds gemaak.
DEEL5.1.2 en 5.1. Slegs bedrae nie vanaf u mediesefonds verhaal nie, kan as aftrekking oorweeg word.
n "GESTREMDE PERSOON" beteken 'n persoon wat blind is, 'n persoon wat doof is, 'n persoon wat as gevolg van 'n permanente gebrek 'n rystoel, loopyster of kruk benodig om te beweeg, of 'n persoon wat 'n kunsledemaat benodig. Dit sluit ook 'n persoon in wat aan 'n geestesongesteldheid ly soos omskryf in artikel 1 van die Wet op Geestesgesondheid 1973, (Wet no. Vir doeleindes van die Inkomstebelastingwet sal 'n persoon wat "uitermatig doof" is en 'n "ernstige gehoorverlies" het, beskou word as 'n persoon wie se gehoor in so 'n mate aangetas is dat hy / sy dit nie as 'n primêre middel van kommunikasie kan gebruik nie. Bevestiging ten opsigte van die graad van doofheid vanaf DEAFSA of 'n soortgelyke inrigting moet voorsien word.
Geestesongesteldheid - Bevestiging by wyse van 'n mediese verslag vanaf 'n psigiater of 'n geregistreerde sielkundige, wat duidelik aandui dat 'n persoon geestesongesteld is, soos omskryf in die Wet op Geestesgesondheid 1973, (Wet No. 18 van 1973). Die bevestiging moet op 'n jaarlikse grondslag gedoen word.
BELASTINGPLIGTIGES ONDER DIE OUDERDOM VAN 65 JAAR: Daardie gedeelte van die uitgawes hierbo genoem wat 5% van belasbare inkomste, voor hierdie aftrekking, oorskry, sal as aftrekking kwalifiseer.
BELASTINGPLIGTIGES 65 JAAR EN OUER Indien u 65 jaar of ouer is, mag u al die uitgawes hierbo vermeld eis sonder enige beperkings.
GESTREMDE PERSOON: Waar u, u gade of kwalifiserende kind of stiefkind 'n "gestremde persoon" is, daardie gedeelte van die uitgawes hierbo genoem wat R500 oorskry, met ander woorde, die eerste R500 kwalifiseer nie as aftrekking nie.
Het u enige bydraes tot 'n Pensioen en / of 'n Uittredingannuïteitsfonds gemaak?
Voltooi die toepaslike gedeelte van deel 5 van u opgawe.
Eis u werklike bydraes, aangesien die berekening deur SARS gedoen sal word. Enige oorskot ten opsigte van uittredingannuiteite sal na die daaropvolgende jaar van aanslag oorgedra word. Agterstallige pensioen en / of uittredingannuïteitsfondsbydraes moet in deel 5.4 en / of 5.6 van u opgawe geëis word en bewys van sulke agterstallige bydraes moet ingedien word om u eis te staaf.
PENSIOENFONDS: Die pensioenfondsbydrae sal beperk word tot 7.
UITTREDINGANNUÏTEITSFONDS: Enige aftrekking meer as R1 750 sal deur SARS bereken word. Slegs bydraes wat gedurende die jaar van aanslag gemaak is as lid van die betrokke fonds(e) sal in aanmerking geneem word as aftrekking. Dit beteken dat bydraes wat namens u tot voordeel van 'n ander persoon gemaak is, b.v. u gade of kind, nie oorweeg sal word nie. Bydraes wat op 'n IRP5 verskyn, sal nie meer in aanmerking geneem word as 'n aftrekking vanaf die 2006 jaar van aanslag nie.
Het u enige bydraes tot 'n Voorsorgfonds gemaak?
Voltooi deel 5.7 van u opgawe.
Die bydraes tot u voorsorgfonds sal nie as aftrekking toegelaat word ten opsigte van die betrokke jaar van aanslag nie, maar die kollektiewe bydraes wat nie in berekening gebring is nie sal in ag geneem word by uittrede uit die fonds.
Het u enige Inkomstebeskermings bydraes gemaak?
Gebruik die bedrag soos aangedui op die sertifikaat wat u vanaf die betrokke instansie verkry het om deel 5.8 te voltooi.
Slegs bydraes wat gemaak is ten opsigte van die versekering wat u dek teen die verlies aan inkomste as gevolg van siekte, besering, ongeskiktheid of werkloosheid, en die bedrae wat ingevolge daardie polis betaalbaar is, inkomste soos omskryf uitmaak of sal uitmaak.
Indien u enige ander uitgawes aangegaan het, moet u asseblief 'n volledige uiteensetting daarvan voorsien en die bedrag teenoor deel 5.9 van u opgawe invul. Indien u in besit is van 'n reistoelae en daarteen wil eis, verwys asseblief na bladsy 10 van hierdie brosjure, wat reisonkoste aanspreek.
Algemene aftrekkings in die vasstelling van belasbare inkomste, ingevolge artikel 11 van die Inkomstebelastingwet, sal slegs oorweeg word indien u besoldiging (inkomste vanaf u werkgewer) geheel of hoofsaaklik verkry word uit kommissie gebaseer op verkope. "Geheel of hoofsaaklik" beteken meer as 50% van u besoldiging (bv. salaris-tipe inkomste).
Ledegeld ten opsigte van professionele verenigings sal nie as aftrekking oorweeg word nie.
Vanaf die 2002 jaar van aanslag sal alle Suid-Afrikaanse inwoners belas word op hul wêreldwye inkomste.
Artikel 10 (o)(ii) van die Inkomstebelastingwet stel egter besoldiging ontvang of toegeval aan 'n persoon gedurende enige jaar van belasting vry, ten opsigte van dienste buite die Republiek deur daardie persoon gelewer vir of namens enige werkgewer, indien daardie persoon buite die Republiek was vir 'n tydperk of tydperke wat in totaal 183 volle dae gedurende enige tydperk van 12 maande wat gedurende daardie jaar van aanslag 'n aanvang neem of eindig, te bowe gaan; en vir 'n aaneenlopende tydperk wat 60 volle dae gedurende daardie tydperk van 12 maande te bowe gaan.
Indien u inkomste ontvang het, wat u as nie-belasbaar beskou, moet u 'n volledige beskrywing van inkomste aan bladsy 3 van u opgawe heg.
Bewys van "binnekoms" en "vertrek" uit die Republiek moet op aanvraag beskikbaar wees.
Hierdie gedeelte moet voltooi word en aan bladsy 3 van u opgawe geheg word.
Verkryging van 'n vaste bate Het u of u minderjarige kind / kinders enige vaste eiendom gedurende hierdie jaar van aanslag verkry Indien "ja", verstrek 'n skedule wat 'n beskrywing en ligging (adres) van die bate, sowel as die aankoop-prys daarvan aandui?
Afstand doen (verkoop) van 'n vaste bate Het u of u minderjarige kind / kinders afstand gedoen van enige vaste eiendom gedurende hierdie jaar van aanslag Indien "ja", verstrek 'n skedule wat 'n beskrywing en ligging (adres) van die bate, sowel as die bedrag ontvang met die verkoop van die bate aandui?
Verkryging van roerende bates bv. motors, karavane, bote, ens. Het u of u minderjarige kind / kinders enige roerende bates soos bv. 'n motorvoertuig, boot, karavaan, ens., waarvan die markwaarde R30 000 oorskry, gedurende hierdie jaar van aanslag verkry Indien "ja", verstrek 'n skedule met 'n beskrywing van die bates verkry waarvan die markwaarde R30 000 oorskry en dui die pryse ten opsigte van die betrokke bates aan. JA NEE 7 5 0 ?
Afstand doen (verkoop) van roerende bates Het u of u minderjarige kind / kinders afstand gedoen van enige roerende bates soos bv. 'n motorvoertuig, boot, karavaan, ens., waarvan die markwaarde R30 000 oorskry, gedurende hierdie jaar van aanslag Indien "ja", verstrek 'n skedule van al die bates verkoop waarvan die markwaarde R30 000 oorskry en dui die pryse ten opsigte van die onderskeie bates, aan. JA NEE 7 5 0 ?
Geskenke (donasies) ontvang Het u of u minderjarige kind / kinders enige geskenke / donasies, in kontant of andersins, waarvan die waarde R30 000 oorskry, gedurende die jaar van aanslag ontvang Indien "ja", voorsien 'n skedule ten opsigte van alle geskenke / donasies ontvang waarvan die waarde R30 000 oorskry, met 'n beskrywing van die skenking / donasie, die waarde daarvan, asook die naam, adres en identiteitsnommer van die skenker?
Geskenke/donasies gemaak Het u of u minderjarige kind / kinders enige geskenke / donasies gemaak waarvan die waarde R 30 000 oorskry, gedurende die jaar van aanslag gemaak Indien "ja", voorsien 'n skedule ten opsigte van alle geskenke / donasies gemaak waarvan die waarde R30 000 oorskry, met 'n beskrywing van die skenking / donasie, die waarde daarvan, asook die naam, adres en identiteitsnommer van die ontvanger?
Erflating ontvang Het u of u minderjarige kind / kinders enige erflating, in kontant of andersins, waarvan die waarde R30 000 oorskry, gedurende die jaar van aanslag ontvang Indien "ja", voorsien 'n skedule waarin alle erflatings ontvang, waarvan die waarde R30 000 oorskry, beskryf word met die afsonderlike waarde ten opsigte van die onderskeie erflatings?
Voltooi asseblief die skedule op bladsy 11 om u eis ten opsigte van reisuitgawes te bereken.
i Waar rekords van werklike uitgawes bygehou is, voltooi dele 1, 2 en 4 van die skedule op bladsy 11 om u eis te bereken.
Waar geen rekords van uitgawes bygehou is nie, gebruik onderstaande tabel en voltooi dele 1, 2 en 3 van die skedule op bladsy 11 om u eis te bereken.
U eis sal nie oorweeg word indien deel 2 van die skedule op bladsy 11 nie voltooi is nie.
Indien u u eis bereken gebaseer op die werklike kilometers afgelê, moet u ritstate indien ten opsigte van kilometers gereis.
Datum waarop die reis onderneem is.
Die plek van bestemming na en vanaf.
Die kilometers gereis.
Indien u reiskoste eis moet hierdie bladsy voltooi word en aan bladsy 3 van u opgawe geheg word. Indien hierdie skedule nie aan u opgawe geheg is nie sal u eis nie oorweeg word nie. LET ASSEBLIEF DAAROP DAT INDIEN GEDEELTE 2 VAN HIERDIE BLADSY NIE VOLTOOI IS NIE, U EIS NIE OORWEEG SAL WORD NIE.
Voertuig Registrasie Fabrikaat Datum van aankoop of Koopprys of Indien gedurende jaar verkoop of ingeruil Waarde aan begin van die jaar van aanslag (slegs t.o.v. gedeelte 4)
Indien u beleggingsinkomste ontvang het, moet u asseblief hierdie skedule voltooi en aan bladsy 3 van die opgawe heg.
Indien u BINNE GEMEENSKAPVAN GOEDERE getroud is, moet die TOTALE BELEGGINGSINKOMSTE van BEIDE GADES hier getoon word. Heg bewys van inkomste ontvang en / of toegeval t.o.v. rente en buitelandse dividende IB3b aan bladsy 3 van die opgawe.
Verkies u om op die netto buitelandse dividende belas te word?
Die bedrag wat u moet verklaar indien u gekies het om op die netto buitelandse dividend belas te word, is die bedrag nadat die weerhoudingsbelasting in ag geneem is.
Indien u egter nie gekies het om op die netto buitelandse dividend belas te word nie moet die bruto bedrag, sonder inagneming van die weerhoudingsbelasting, verklaar word.
Indien u binne gemeenskap van goedere getroud is, dra 50% van die SOM VAN TOTALE van beide gades oor na deel 3.3 van u opgawe.
Die skedule hieronder moet na voltooiing aan bladsy 3 van die opgawe geheg word tesame met bewyse verkry.
Indien u BINNE GEMEENSKAP VAN GOEDERE getroud is, moet alle kapitaalwinstransaksies ten opsigte van beide gades hier getoon word.
Indien u BUITE gemeenskap van goedere getroud is of nie getroud is nie, dra die wins / verlies, soos hierbo bereken, oor na deel 3.4 van u opgawe. Indien u BINNE gemeenskap van goedere getroud is, dra 50% van die wins / verlies, soos hierbo bereken, oor na deel 3.4 van u opgawe.
Heg asseblief 'n aparte skedule aan wat die volledige berekenings van die bogenoemde bedrae aandui.