Hierdie brosjure word aan u voorsien om die voltooiing van u persoonlike inkomstebelastingopgawe (IB12SB) te vergemaklik. Vir maklike verwysing is die gedeeltes in hierdie brosjure genommer om ooreen te stem met dieselfde gedeeltes in die opgawe. Gebruik hierdie brosjure tesame met die IB12SB en u IRP5 / IB3(a) sertifikaat(e).
U word uitgenooi om u naaste SARS kantoor te kontak, hetsy deur 'n besoek, telefonies of skriftelik, indien u enige probleme ondervind met die voltooiing van u opgawe. Onthou ons sal u graag behulpsaam wees.
Besonderhede van addisionele inkomste. Vir maklike verwysing van die unieke identifikasienommer met betrekking tot 'n spesifieke eiendom / bate wat voorheen verklaar is, is die betrokke inligting in hierdie gedeelte van die opgawe vooraf gedruk ten einde u behulpsaam te wees met die korrekte voltooiing van die huurskedule op bladsy 6 en 7 van u huidige belastingopgawe.
Maak asseblief seker dat die adresbesonderhede / beskrywing met verwysing na die reeds toegekende unieke identifikasienommer korrek is. Indien nie, moet u die korrekte besonderhede in die huurskedule op bladsy 6 en 7 van u opgawe aandui. Indien u in die vorige jaar 'n verlies gely het en die verlies is buite rekening gelaat (omhein) in die vasstelling van u belasbare inkomste, sal die verlies as 'n "0" in die wins / verlies kolom aangedui wees. Let asseblief daarop dat 'n "0" ook in die kolom aangedui sal wees as geen wins of verlies verkry is uit die bedryf wat betrekking het op 'n spesifiek toegekende unieke identifikasienommer.
Vanaf die 2002 jaar van aanslag sal alle Suid-Afrikaanse inwoners belas word op hul wêreldwye inkomste hoewel sekere kategorieë van inkomste-aktiwiteite wat buite Suid-Afrika onderneem is, vrygestel is, van Suid-Afrikaanse belasting.
n natuurlike persoon wat nie op enige tydstip gedurende die betrokke jaar van aanslag gewoonlik in die Republiek woonagtig is nie, maar wie --vir 'n tydperk van meer as 91 dae (of deel daarvan) gedurende die jaar van aanslag, sowel as elk van die vyf jare wat daardie jaar van aanslag voorafgaan, fisies in die Republiek teenwoordig was; en -gedurende die vyf voorafgaande jare van aanslag vir 'n tydperk van meer as 915 dae (of deel daarvan) in totaal in die Republiek fisies teenwoordig was, in welke geval daardie persoon 'n inwoner sal wees met ingang van die eerste dag van die betrokke jaar van aanslag, maar sluit nie enige persoon in wat geag word uitsluitlik 'n inwoner van 'n ander land te wees vir doeleindes van die toepassing van enige ooreenkoms aangegaan tussen die regerings van die Republiek en van daardie ander land vir die vermyding van dubbele belasting.
Dui die tipe van inkomste wat u ontvang en / of toegeval het in deel 3.1 aan deur die "ja" of "nee" blokkie dienooreenkomstig te merk, en die toepaslike deel 4 van die opgawe of skedules 1 tot 6 op bladsye 5 tot 8 van u opgawe te voltooi.
Indien u enige ander inkomste soos boerdery of besigheid ontvang het, moet 'n IB12BU opgawe vanaf u plaaslike SARS kantoor aangevra word. Versoek die kantoor ook om die status van u geregistreerde besonderhede dienooreenkomstig te wysig.
Gebruik die onderstaande tabel om te bepaal uit watter sektor van die ekonomie u hoofbron van inkomste voortspruit, en voltooi die gegewe inligting in gedeelte 3.2 van u opgawe.
U ontvang 'n salaris vanaf 'n kleinhandelaar. U moet dan die kode 22 (Kleinhandel) vanuit die bostaande lys kies.
Alle items moet in deel van u opgawe getoon word.
Alle inkomste-items wat op 'n IRP5 of IB3(a) verskyn moet in deel 3.3 van die opgawe verklaar word.
Voltooi die IB3(a) verwysingsnommer, werkgewer se verwysingsnommer en die bruto besoldiging (kode 3699) aangesien geen belasting teruggehou is nie. In plaas van die belasting moet die rede vir die nie-aftrekking van werknemers belasting aangedui word, bv. 02. (Sien voorbeeld van redekode vir die nie-aftrekking hieronder.)
Blinde persoon - 'n Getekende brief op die briefhoof van 'n professionele persoon opgelei om 'n Snellenkaart te gebruik, waarin die diagnose, klassifikasie en graad van blindheid bevestig word.
Dowe persoon - Vier kategorieë word statisties deur "DEAFSA (Deaf Federation of South Africa)" gedra, naamlik persone wat "uitermatig doof" is, persone wat "ernstige gehoorverlies" het, persone wat "gemiddelde gehoorverlies" het, en persone wat "geringe gehoorverlies" het. Vir doeleindes van die Inkomstebelastingwet sal 'n persoon wat "uitermatig doof" is, of "ernstige gehoorverlies" het, soos getoets sonder 'n gehoorapparaat, beskou word as 'n persoon wie se gehoor in so 'n mate aangetas is dat hy/sy dit nie as 'n primêre middel van kommunikasie kan gebruik nie.
BELASTINGPLIGTIGES ONDER DIE OUDERDOM VAN 65 JAAR Daardie gedeelte van die uitgawes hierbo genoem wat 5% van belasbare inkomste, voor hierdie aftrekking, oorskry sal as aftrekking kwalifiseer, bv.: 'n Belastingpligtige ontvang 'n salaris van R87 000 waarvan 'n bedrag van R6 525.00 afgetrek is ten opsigte van pensioenfondsbydraes. Die belastingpligtige het ook 'n pensioeninkomste van R36 000.00 ontvang vir die jaar.
Min: Pensioenfondsbydraes 6 525.
Plus: Pensioeninkomste 36 000.
Dus: 'n Bedrag van R5 824.00 van die medieseuitgawes sal dit nie kwalifiseer as 'n aftrekking nie. Alle kwalifiserende uitgawes moet egter geëis word, aangesien die beperking deur SARS gedoen sal word.
BELASTINGPLIGTIGES 65 JAAR EN OUER Indien u 65 jaar of ouer is, mag u al die uitgawes hierbo vermeld eis sonder enige beperkings.
GESTREMDE PERSOON Waar u, u gade of kwalifiserende kind of stiefkind 'n "gestremde persoon" is, daardie gedeelte van die uitgawes hierbo genoem wat R500 oorskry. Met ander woorde, die eerste R500 kwalifiseer nie as aftrekking nie.
Bewys van bydraes deur u self, aan die mediesefonds gemaak.
Mediesefondsstaat ten opsigte van bedrae wat nie vanaf die fonds verhaal is nie: Heg asseblief die staat wat die akkumulatiewe bedrae ten opsigte van die bedrae deur u betaal, aandui, wat u gedurende Februarie 2006 vanaf u mediesefonds verkry het, aan.
Ander bedrae wat nie by die mediesefonds ingedien / deur die fonds terugbetaal is nie: Voltooi die skedule van uitgawes op bladsy 24 van hierdie brosjure en heg dit aan bladsy 11 van die opgawe.
Indien die fondse wat deur die mediesefonds aan u beskikbaar gestel is, ten opsigte van sekere mediese prosedures, uitgeput is, moet u bewys daarvan vanaf die betrokke fonds aanheg.
Die totale mediese, tandheelkundige en liggaamsgebrekuitgawes moet teenoor bronkode 4008 ingevul word. In die geval van 'n gestremde persoon, soos in bostaande paragraaf omskryf, moet die totale uitgawes teenoor bronkode 4009 ingevul word.
Voltooi dele 5.3 en / of 5.7deur gebruik te maak van die inligting op die IRP5(s).
Die bydraes tot u voorsorgsfonds sal nie as aftrekking toegelaat word ten opsigte van die betrokke jaar van aanslag nie, maar die akkumulatiewe bydraes wat nie in berekening gebring is nie sal in ag geneem word by uittrede uit die fonds.
Gebruik die bedrag soos aangedui op die sertifikaat wat u van die betrokke instansie verkry het om deel 5.5 te voltooi. Bydraes wat op 'n IRP5 verskyn sal nie meer in aanmerking geneem word as aftrekking vanaf die 2006 jaar van aanslag nie.
van belasbare inkomste (uitgesonderd inkomste uit uittredingfunderingsdiens).
Slegs bydraes wat gemaak is ten opsigte van die versekering wat u dek teen die verlies aan inkomste as gevolg van siekte, besering, ongeskiktheid ofwerkloosheid en die bedrae wat ingevolge daardie polis betaalbaar is, inkomste soos omskryf uitmaak ofsal uitmaak, sal oorweeg word.
Indien u verblyftoelaag teenoor kode 3704 en / of 3754 op u IRP5 aangetoon is, moet u eis gebaseer word op die bedrae wat u werklik gespandeer het, of, alternatiewelik, die bedrae wat geag gespandeer is, soos omskryf in artikel 8 (c)(ii) van die Inkomstebelastingwet.
Die bedrag van u eis moet in deel 5.
Die totale aantal dae ten opsigte waarvan uitgawes geëis word.
Is die uitgawes plaaslik of in die buiteland aangegaan?
Kwitansies ter stawing van u eis moet op aanvraag beskikbaar wees.
Indien u verblyftoelaag teenoor kode 3705 en / of 3755 getoon word, sal dit met aanslag as 'n nie-belasbare toelaag beskou word, en geen eis toegestaan word nie. In hierdie geval sal dit dus nie vir u nodig wees om u eis te bereken nie en geen bedrag moet teenoor kode 4017 en / of 4019 in deel 5.10.1 en / of 5.10.2 van u opgawe getoon word nie.
Om SARS in staat te stel om te besluit of u geregtig is op 'n aftrekking vir u studeerkamer al dan nie, moet die volgende verstrek word: -Wat is die aard van u beroep, en waarom is dit nodig om 'n studeerkamer by u huis te hê -'n Afskrif van u dienskontrak, diensregulasies of personeelkode."Geheel ofhoofsaaklik" beteken meer as 50% van u bruto besoldiging (bv. Die belastingpligtige dra R3 000 by tot 'n goedgekeurde pensioenfonds en het kommissieverwante uitgawes ten bedrae van R70 000 aangegaan. Aangesien meer as 50% van sy inkomste uit kommissie bestaan sal, die beperkings van artikel 23(m) nie geld nie. Die R70 000 se kommissieverwante uitgawes sal dus oorweeg word. Die pensioenbydraes word nie deur die beperkings ingevolge artikel 23(m) geraak nie.
n Belastingpligtige ontvang pensioendraende salaris van R60 000 en kommissie op verkope van R60 000. Die belastingpligtige het R4 500 bygedra tot 'n goedgekeurde pensioenfonds en het kommissieverwante uitgawes ter bedrae van R10 000 aangegaan. Aangesien nie meer as 50% van die belastingpligtige se inkomste uit kommissie verkry is nie sal die beperkings ingevolge artikel 23(m) van krag wees en die kommissieverwante uitgawes dus nie toegestaan word nie. Die pensioenbydraes word nie deur die beperkings ingevolge artikel 23(m) geraak nie.
Dui asseblief aan of u 'n direkteur van 'n maatskappy of 'n lid van 'n beslote korporasie is, aangesien hierdie inligting 'n direkte impak op u geregistreerde belastingstatus as voorlopige belastingpligtige het.
BUITELANDSE DIVIDENDE ONTVANG Die volle bedrag van R1600 sal vrygestel word aangesien dit minder as R2 000 is. Die balans van R400 (R2000 -R1 600) sal nou gebruik word vir die vrystelling van buitelandse rente-inkomste.
RESULTAAT VAN DIE BEREKENING 'n Bedrag van R1 100 sal as belasbare beleggingsinkomste ingesluit word by belasbare inkomste in die berekening van belasting-aanspreeklikheid, d.i. die R500 wat nie vrygestel is teen buitelandse beleggingsinkomste nie, plus die R600 ten opsigte van plaaslike rente-inkomste.
Alle inkomste verkry vanaf plaaslike sowel as buitelandse rente-inkomste moet in deel 1 van die Skedule 1 verklaar word. 'n Betalings-advies ten opsigte van die inkomste moet vanaf die instansie verkry word waar u inkomste belê is, en aan bladsy 11 van u opgawe geheg word. buitelandse dividende en buitelandse rente, is egter beperk tot R2 000 en sal in die volgende orde toegedeel word: buitelandse dividende, buitelandse rente en daarna plaaslike rente soos aangedui in die voorbeeld hierbo van 'n belastingpligtige wat onder die ouderdom van 65 jaar is.
LET WEL: Die vrystelling sal programmaties deur SARS toegepas word.
Die onderstaande aantekeninge is slegs van toepassing in gevalle waar die aandeelhouer minder as 10% van die ekwiteitsaandelekapitaal in die maatskappy hou. Dit sal gebeur indien die spesifieke bedryf vir drie agtereenvolgende jare beginnende in die 2005 jaar van aanslag, 'n vasgestelde verlies ly. Die omheining kan egter uitgestel word as die bedryf 'n wins sou realiseer in enige van die jare waarna in die voorafgaande sin verwys word, soos geïllustreer in die volgende voorbeeld.
jaar van aanslag in werking tree. Hierdie bylae bepaal 'n belasbare wins of aangeslane verlies en artikel 26Avan die Wet maak voorsiening vir 'n belasbare wins wat ingesluit word by belasbare inkomste. Die basiskoste sluit nie enige bedrae in wat andersins toegelaat is as 'n aftrekking vir inkomstebelastingdoeleindes nie.
Hoe word die basiskoste van 'n bate wat op 1 Oktober 2001 reeds in u besit was, bereken?
Alle waardasies moes gedoen gewees het asof op 1 Oktober 2001, en moes voor 30 September 2004 gedoen gewees het.
Deur wie mag waardasies gedoen word?
Die wet is nie voorskriftelik nie en die verantwoordelikheid en die onus rus op die persoon / entiteit om die regs-geldigheid van so 'n waardasie te staaf.
In die geval van 'n individu of 'n tipe Aspesiale trust, sal die eerste R1 miljoen wins of verlies op 'n primêre woning nie in ag geneem word vir BKW doeleindes nie. Met ander woorde, waar 'n kapitale wins of verlies R1 miljoen te bowe gaan, sal die oorskot onderhewig wees aan BKW.
Die belang deur 'n natuurlike persoon of 'n tipe A spesiale trust soos omskryf in Art.
In die geval van 'n individu en 'n tipe Aspesiale trust is die jaarlikse uitsluiting R10 000. Verreken alle kapitaalwinste en / of -verliese ten opsigte van die betrokke jaar van aanslag en verminder dan die som daarvan met die jaarlikse uitsluiting van R10 000, beperk tot die wins of verlies, sou dit minder as R10 000 wees. Die uitsluiting sal egter programmaties deur SARS bereken word dus moet u die bruto bedrae verklaar.
Die onderstaande tabel dui die insluitingskoerse aan om die belasbare kapitaalwins/verlies te bereken.
Maak asseblief seker dat skedule 3 volledig voltooi is om die aanvra van ontbrekende inligting deur SARS te vermy.
Die plaaslike en buitelandse kapitaal wins / verlies moet op u opgawe apart verklaar word.
Indien u buitelandse belasting betaal het ten opsigte van buitelandse kapitaalwinste, eis die bedrag teenoor kode 4114 in deel 4 van u opgawe. Verwys na "Interpretation Note" 18 op die SARS webwerf www.sars.gov.za.
Het u enige buitelandse belasting betaal?
Eis die bedrag buitelandse belasting betaal ten opsigte van buitelandse dividende, buitelandse rente, enige ander buitelandse inkomste of enige buitelandse BKW transaksie teenoor die toepaslike kodes (4111, 4112, 4113 en 4114) in deel 4 van u opgawe.
Indien u die keuse sou uitgeoefen het om op netto buitelandse dividende belas te word, sal u eis vir buitelandse belasting betaal ten opsigte van buitelandse dividende ontvang, nie oorweeg word nie.
Met aanslag sal die kollektiewe bedrag ten opsigte van buitelandse belasting betaal ten opsigte van buitelandse inkomste (insluitend kapitaalwins) beperk word tot die normale belasting betaalbaar met betrekking tot die onkoste.
U eis sal nie oorweeg word indien deel 2 van bladsy 6 van u opgawe nie voltooi is nie. Die kolom waarin die waarde aan die begin van die jaar van aanslag aangedui word, sal slegs van toepassing wees as u gedeelte 4 van die skedule voltooi.
Hierdie gedeelte moet slegs voltooi word indien u 'n direkteur van 'n maatskappy of 'n lid van 'n beslote korporasie is en / of u bruto inkomste uit beleggings die bedrag van R100 000 oorskry. Indien teenstrydighede sou voorkom ten opsigte van die bates verklaar in vergelyking met die bates wat voorheen verklaar is, word dit voorgestel dat 'n verduideliking aan u opgawe geheg word wat hierdie teenstrydighede verduidelik.
Die bedrae ten opsigte van plaaslike sowel as buitelandse bates moet in hierdie Skedule voltooi word en 'n lys waarin al u buitelandse bates beskryf word, moet aan bladsy 11 van u opgawe geheg word.
Geskenke (donasies) ontvang Voorsien 'n skedule ten opsigte van alle geskenke / donasies ontvang waarvan die waarde R30 000 oorskry, met 'n beskrywing van die skenking / donasie, die waarde daarvan, asook die naam, adres en identiteitsnommer van die skenker.
Geskenke (donasies) gemaak Voorsien 'n skedule ten opsigte van alle geskenke / donasies gemaak waarvan die waarde R30 000 oorskry, met 'n beskrywing van die skenking / donasie, die waarde daarvan, asook die naam, adres en identiteitsnommer van die ontvanger.
Erflating ontvang Voorsien 'n skedule waarin alle erflatings ontvang, waarvan die waarde R30 000 oorskry, beskryf word, met die afsonderlike waarde ten opsigte van die onderskeie erflatings.
Begunstigde van 'n trust Voorsien 'n skedule waarin die trust se naam, geregistreerde adres en inkomstebelastingnommer (indien van toepassing), sowel as die naam van die land waar die trust geregistreer is, aangedui word.
Voorsien 'n skedule van die bedrae wat oorgedra is, asook die doel waarvoor dit aangewend is.
Indien u op enige van vrae (a) tot (g) "ja" sou antwoord, moet u die inligting soos versoek, verskaf.
U belasbare inkomste is Belasting op R130 000 (per statutêre skale) = R 16 7 025.00 R 26 900.
van R12 025.00 (R16 7025 -R130 000) Totale aanspreeklikheid voor kortings = R R 11 107.50 38 007.
Korting van toepassing (onder 65 jaar) Belastingaanspreeklikheid R R 6 300.00 31 707.
Let asseblief daarop dat SIBW (wat verteenwoordigend is t.o.v. die belasting wat as die jaarlikse ekwivalent van die eerste R60 000 van u salarisinkomste gevorder word) slegs onder sekere omstandighede terugbetaalbaar is, nieteenstaande die feit dat u belasbare inkomste moontlik onder die belastingdrumpel mag wees, aangesien SIBW per inkomstetydperk betaalbaar is.
LET WEL: Indien u buitelandse inkomste ontvang het, moet u die paragraaf "Algemene inligting" opbladsy 25 van hierdie brosjure bestudeer alvorens u die volgende berekening doen.
Inkomstebeskermingsbydraes deel 5.