Die Minimis in Werknemervoordele
Wat beteken "De Minimis"?
Die term d e minimis word gewoonlik gebruik om iets te beskryf wat te klein of onbeduidend is om oorweeg te word, iets onbelangrik. Die term kom uit 'n Latynse frase, " de minimis non curat lex ", wat basies beteken dat die wet nie met triviale sake handel nie. Hierdie term het verskeie betekenisse in verskillende areas van besigheid. (Let op die spelling van hierdie term. Dit word nie gespel nie, soos u dalk dink, "de minimus" maar dit is " de minimis ".)
In die wet verwys de minimis na iets wat te klein is om te pla. Byvoorbeeld, in 'n regsgeding oor 'n $ 1 miljoen-rekening, sou 'n $ 10-fout de minimis wees.
Waarom is die konsep van De Minimis belangrik vir besigheidsbelasting?
In besigheidsbelasting is die konsep van de minimis belangrik in werknemervoordele, kapitaalwinsbelasting en ander sakebelastinggebiede. 'N Klein voordeel mag nie onderhewig wees aan belasting nie; Die bedrag wissel afhangende van die geval.
Wat beteken die Minimis vir werknemersvoordele?
Die IRS sê 'n de minimis- voordeel is:
... enige eiendom of diens wat u voorsien aan 'n werknemer wat so min waarde het (met inagneming van hoe gereeld u soortgelyke voordele aan u werknemers bied) wat daarvoor rekening hou sal onredelik of administratief onttrek wees
Voordele wat 'n werkgewer aan 'n werknemer verskaf, is as inkomste aan die werknemer belasbaar. Maar 'n de minimis- voordeel is nie as inkomste aan die werknemer belasbaar nie.
Uit 'n belastingstandpunt is 'n de minimis- voordeel 'n klein hoeveelheid werknemervoordele, en die IRS sê hierdie klein bedrae is nie onderhewig aan belasting nie. Met ander woorde, as die voordeel de minimis is , is dit nie aan die werknemer belasbaar nie. As dit nie de minimis is nie , is dit aan die werknemer belasbaar, net soos ander werknemersvoordele.
Voorbeelde van Werknemervoordele wat moontlik die Minimis kan wees
Die onderstaande voorbeelde gee 'n idee van wat as de minimis beskou word . In sommige gevalle is dit omdat die bedrag klein is (soos die vakansie-kalkoen), en in ander gevalle is dit te moeilik om persoonlike gebruik van werknemers uit besigheidsgebruik (soos die kantoorkopieerder) uit te sorteer.
Die IRS bied 'n paar voorbeelde van de minimis- toekennings wat uitgesluit kan word van belasting vir werknemers:
Vakansie kalkoene of hamme
Blomme, plate, of koffiebeker vir spesiale geleenthede
'N Goue horlosie op aftrede
Parkering vir 'n werknemer van die maand, indien die bedrag nie sekere perke oorskry nie.
Geleentheidsgeleenthede of vakansiedae vir werknemers en gaste.
Ander etes wat as de minimis beskou kan word, is die koffie en donuts by 'n personeelbyeenkoms of geleentheidse maaltye wat aan werknemers voorsien word wat oortyd moet werk.
Geleentheidskaartjies vir sportgeleenthede of teater (byvoorbeeld die gebruik van die maatskappykas by 'n hokkie of basketbalwedstryd)
Om werknemers toe te laat om die kantoorkopieermasjien af ​​en toe te gebruik, indien u (die werkgewer) kan wys dat dit ten minste 85% vir besigheidsdoeleindes gebruik word.
Groepstermyn lewensversekering onder $ 2000,
Af en toe vervoer tariewe (soos 'n buskaart of parkeerkaart) wat u aan werknemers verskaf.
Wat is NIE Die Minimis Voordele
Die volgende is nooit de minimis nie, volgens die IRS :
Kontant, insluitende kontantekwivalente soos geskenkkaarte, behalwe vir seldsame etegeld om oortydwerk toe te laat
Gebruik van werkgewer se woonstel, vakansiehuis, boot of vliegtuig
Meer as een keer per maand gebruik van werkgewer se voertuig
Lidmaatskap in 'n landklub of atletiese fasiliteit
Let ook op die gebruik van die woord "occasioneel" in die lys van de minimis voordele hierbo. As 'n voordeel roetine verskaf word, is dit amper nooit de minimis nie.
De Minimis Voordele en Selfone
Die IRS is van mening dat werkgewers-selfone die minste is as hulle nie deel van die maatskappy se vergoeding aan die werknemer is nie en as hulle voorsien word vir "wesenlike besigheidsredes." Enkele voorbeelde is:
As die werkgewer te alle tye die werknemer moet kontak vir werkverwante noodgevalle (byvoorbeeld vir 'n data-sentrumbestuurder)
As die werknemer met kliënte moet praat wanneer hulle buite die kantoor is (byvoorbeeld in 'n verkoopsposisie),
Of as die werknemer sakelui in ander tydsones moet kontak by tye wanneer die werknemer se kantoor gesluit is ('n internasionale sakebestuurder wat byvoorbeeld met mense of kliënte in Tokio moet praat).
'N uitsondering op die De Minimis Rule - hoogs vergoedde werknemers
Soos ander belastings, moet die de minimis- reël billik toegepas word. U kan nie maaltye behandel wat die maatskappy verskaf by 'n werkgewerfasiliteit wat aan hoëvlak werknemers as de minimis verskaf word indien dieselfde voordeel nie vir alle werknemers beskikbaar is nie, of vir 'n groep werknemers waarbinne die hoëvlak werknemers 'n rol speel.
Byvoorbeeld, as jy 'n spesiale eetkamer vir bestuurders en geen eetkamer (of geen soortgelyke eetkamer) vir ander werknemers het nie, kan jy nie beweer dat die uitvoerende eetkamer de minimis was nie . As dit nie de minimis is nie, is dit aan die uitvoerende beamptes belasbaar. Die IRS het 'n taal wat verduidelik wat "hoogs vergoedde werknemers" in hierdie geval beteken.
Rekords om die voordele van Minimis te bewys
Dit is altyd moeilik om 'n negatiewe te bewys. Hou uitstekende rekords van tye wanneer u klein voordele aan werknemers verskaf, met die uiteensetting van die besigheidsdoeleindes en die datum en tyd. Om te wys dat u altyd goeie rekords behou, sal u help om de minimis gebruik in 'n belastingoudit te verdedig .
Ander voorbeelde van 'n De Minimis- reël in ander belasting- en regsgebiede
Die 2015-Padwet bied beskerming teen boetes en boetes vir besigheidsbelastingbetalers vir de minimis- foute (onder $ 100) op inligtingopbrengste.
In 'n ander voorbeeld, op Form 1099-S, Opbrengste uit Real Estate Transaksies, word 'n oordrag van minder as $ 600 as de minimis beskou .
De minimis limiete word oorweeg in kapitaalwinsbelasting op die aankoop van effekte.
In die kopieregwet word de minimis gebruik om te bepaal of 'n werk binne die grense van billike gebruik is. 'N Klein hoeveelheid werk kan sonder toestemming gebruik word; die bedrag wat as de minimis beskou word, wissel per geval.