Belastingoorwegings vir die oprigting of oprigting van 'n LLC
Ons gaan ondersoek instel na die belangrikste verskille, voordele en voordele van belangrike belastingoorwegings by die inlywing en vergelyking van korporasies en beperkte aanspreeklikheidsondernemings. Hierdie twee entiteite deel kenmerke en het breë verskille wat versigtig moet geweeg word.
"Nie alle belastingvoordele word gelykgestel nie. Dit is noodsaaklik om die regte kombinasie vir u te vind."
Ons sal 'n bietjie moet verdwyn deur bloot korporasies in vergelyking met LLC's te bespreek en 'n korporasie met 'n ander belastingklassifikasie, die Sub Chapter S Corporation, insluit. 'N Standaard “C” -korporasie word op korporatiewe vlak belas. Dit beteken dat die korporasie sy eie belastingopgawe indien en self belasting betaal. Die aandeelhouers van 'n C Corporation betaal belasting op inkomste en uitkerings uit die onderneming. Dit beteken dat aandeelhouers onderworpe is aan die sogenaamde “dubbele belasting”. Die IRS het 'n gedeelte van die belastingkode vir korporasies, as u 'n IRS-vorm insluit en invul, wat deurlaatbare belasting moontlik maak, wat ook 'n paar beperkings het, wat ons kortliks bespreek. Die indiening van IRS-vorm 2553 en aansoek om die S-verkiesing herdefinieer hoe die entiteit belas word. Die inkomste word deur die Korporasie deurgegee en die wins en verliese word dan op die persoonlike belastingopgawes van die aandeelhouer gerapporteer. Dit stem baie ooreen met eenmansake en vennootskappe. Dit is 'n groot voordeel vir sommige ondernemings, met die krag van 'n korporasie vir beskerming, met gunstige belasting. Die beperkinge is die aantal aandeelhouers en wie / wat 'n aandeelhouer kan wees. C Korporasies kan 'n onbeperkte hoeveelheid aandeelhouers hê, en 'n ander Korporasie kan 'n aandeelhouer wees en die deur oopmaak vir buitelandse beleggers wat aandele kan besit. S Korporasies moet deur binnelandse individue besit word en is beperk tot die totaal van 75-aandeelhouers. In die meeste gevalle vir klein ondernemings is dit skaars 'n beperking. Die kans is goed dat as u meer as 75-aandeelhouers wil inkorporeer, dat u hierdie proses sal laat uitvoer deur 'n klein leër van prokureurs.
Vergelyk belastingscenario's wanneer dit opgeneem word
Die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid is die mees soepel as dit kom by belasting, en daar is baie opsies. Standaard word die LLC belas as 'n eenmansaak, vir enkel-eienaar-LLC's, of as 'n vennootskap, vir meerdere eienaarsondernemings. Korporasies word standaard as 'n aparte entiteit belas. Die korporasie betaal inkomstebelasting op inkomste sowel as die aandeelhouers op inkomste. S Corporations is 'n spesiale IRS-indeling wat belastingopgawes aan die aandeelhouers moontlik maak, en dit is die enigste belastingmetode.
As u inkorporeer, is die belastingvoordele 'n belangrikste kenmerk daarvan. Trek die nodige sakekoste in kategorieë af, verlig die totale belastingbis op u besigheidsinkomste. Korporasies en LLC's wissel met toegelate aftrekkings met betrekking tot werknemersvoordeelplanne, bydraes tot aftrede en gesondheidsorg. Korporatiewe aandeelhouers kan byvoorbeeld beamptesgesondheidsplanne aftrek, terwyl LLC-lede inkomstebelasting op daardie bydrae betaal. Ons gaan hier nie 'n vergelyking doen met toegelate IRS-aftrekkings tussen opgeneemde entiteitstipes en belastingklassifikasies nie, maar ons sal die landskap illustreer en fokus op die neem van die regte besluit wanneer u kies om u besigheid.
Belasting op beperkte aanspreeklikheid
Hierdie scenario gaan oor 'n goeie manier soos dit gaan. Standaard word alle wins en verliese deur die onderneming aan die eienaars deurgegee, wat dit op hul persoonlike belastingopgawe rapporteer. Dit is dieselfde as 'n eenmansaak of vennootskap. Baie eenvoudige belasting. Die LLC kan 'n aantal verskillende belastingklassifikasies indien deur IRS-vorm 8832 op te stel. Die LLC kan kies om as 'n korporasie belas te word. Verder, as die LLC hierdie verkiesing doen, kan dit ook sub-hoofstuk S kies. Word belas as 'n S-korporasie.
Waarom sou u korporatiewe belasting op 'n LLC kies?
C Korporasies word belas op die winste wat aan die einde van die jaar in die onderneming oorbly. Die belastingkoers is die van 'n korporasie, laer as die van 'n individu. Dit kan gebruik word as 'n instrument vir die beskerming van bates; die wetlike bepalings van LLC beskerm die maatskappybates in die geval waar 'n lid gedagvaar word. 'N Verdere sleutel tot die bestuur van die korporasie en belasting is dat u 'n boekjaar kan kies wanneer u dit insluit, maar dit kan later met papierwerk verander word. Dit is 'n maand en u belastingjaar eindig op die laaste dag van daardie maand. Dit maak die deur oop vir ekstra buigsaamheid, sodat u persoonlike inkomste van een jaar na 'n ander kan verskuif. As u 'n S Corporation opneem, het u 'n kalenderjaareinde, so dit is nie moontlik nie. Korporasies en LLC verkies om belas te word as 'n korporasie, kan 'n boekjaar-einddatum kies vir groter finansiële buigsaamheid ten opsigte van belasting. Korporasies kan 100% van die mediese uitgawes vir werknemers en hul afhanklikes afskryf. 'N LLC wat verkies om as 'n korporasie belas te word, het dieselfde voordeel.
Waarom sou u S Corporation se belasting op 'n LLC kies?
S Korporasies is 'n sterk keuse vir aktiewe ondernemings. Passiewe inkomste-ondernemings neig na die buigsaamheid van 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid. Die S Corporation sal in Desember 'n einddatum hê, net soos die persoon se persoonlike belastingjaar-einddatum. Dit maak die deur oop vir aandeelhouers om hulself 'n redelike salaris te betaal en nog steeds uitkerings uit die onderneming te neem. Uitkerings is ongeldig van die belasting op Social Security en Medicare. Dit is 'n besparing van 15.3% op inkomste ontvang as aandeelhouersuitkerings.
Ander belastingoorwegings vir LLC
Die beperkte aanspreeklikheid wat deur die LLC-formasie verleen word, is 'n baie duidelike voordeel wat dit bied. Daarbenewens kan daar ook geweldige voordele wees op grond van die buigsaamheid waarmee die LLC belas kan word. Lede van 'n LLC kan via die "check box" -metode kies om hul LLC as 'n C-korporasie te laat belas of deur die 2553-vorm betyds in te dien as 'n S-korporasie. 'N LLC word standaard as 'n eenmansaak belas as dit 'n enkel-eienaar-LLC is, of as 'n vennootskap as dit twee of meer eienaars het. Alle opsies moet ondersoek word om te bepaal watter metode die grootste belastingverligting bied. Ongeag die metode van belasting, die skild vir regsaanspreeklikheid bly in plek.
Keuse vir entiteitsklassifikasie (liasseervorm 8832)
Die IRS het 'n vorm geskep om te gaan met die manier waarop 'n LLC vir belastingdoeleindes behandel moet word: die “check the box” -vorm, vorm 8832. Dit vereenvoudig die eens ingewikkelde proses om die LLC-lede toe te laat om te kies hoe hulle wil hê dat hul entiteit vir belastingdoeleindes behandel moet word. Beide enkel- en meerdere lid-ondernemings mag die vorm gebruik. Alhoewel die meeste korporatiewe ondernemings meestal as 'n S-korporasie of vennootskap behandel wil word om voordeel te trek uit die deurgangsbelasting, moet dit nie outomaties aanvaar word nie, aangesien die ideaal is dat lede van alle belastingklassifikasies van LLC's die beste is - dien as vorm 8832 as 'n bevestigende keuse van die wyse waarop hulle wil hê dat hul entiteit belas moet word.
LLC belas as 'n vennootskap of S Corporation
Ondernemings met meer as een lid word gewoonlik as 'n vennootskap geklassifiseer vir belastingbehandelingsdoeleindes, hoewel dit nie die mandaat het nie. 'N Veelvuldige lid-maatskappy kan kies om as 'n C- of S-korporasie behandel te word, maar dit verloor die deurgangsbelastingvoordele wat die vennootskapsbelastingbehandeling met C-korporatiewe belastingbehandeling bied, en is beperk tot hoeveel lede dit kan hê en verhoed dat buitelandse eienaarskap van buitelandse eiendomsreg by die S-korporatiewe belasting is. Onderhewig aan die onderhoofstuk K van die Kode vir die Internal Revenue wat die belasting op vennote en vennootskappe reguleer, sou u verkies om u LLC as 'n vennootskap te laat belas, maar slegs aan 'n federale inkomstebelasting op vennootvlak, met elke lid wat sy deel van elk item in die LLC se wins, verlies, inkomste, aftrekking of krediet op sy persoonlike belastingopgawe.
Die beperkinge op die ekwiteit en kapitaalstruktuur van 'n S-korporasie kan die buigsaamheid in strategiese beplanning vir u onderneming aansienlik beperk, veral vir groei, veranderinge in aandelesoorte, intergenerasie-oordragte, ens. Van hierdie beperkings is byvoorbeeld die beperking dat 'n S-korporasie nie meer as 75-aandeelhouers kan hê nie, en dat aandeelhouers slegs individue en boedels kan wees (sommige trusts, maar nie ander korporasies nie). 'N Verdere beperking is dat 'n S-korporasie slegs een klas voorraad kan uitreik, en sodoende een van die buigsaamhede van die LLC beperk, deurdat dit verskillende vlakke van eienaarskapbelang kan hê.
Basis van lidbelang in die LLC
Lede van LLC's wat as vennootskappe belas word, kry gewoonlik 'n basis in hul LLC-rente uit die bydraes / betalings vir hul ledebelang. Elke lid of vennoot het 'n basis in sy vennootskapsbelang wat apart is van die basis van die vennootskap in sy bates. Vennootskapsbelang word beskou as 'n belang in 'n afsonderlike entiteit wat vergelykbaar is met die aandele in 'n korporasie. 'N Lid moet die basis vir sy belang vir 'n aantal belastingdoeleindes ken, insluitend:
Bereken sy wins of verlies wanneer hy die rente verkoop of afstand doen
Bereken sy wins of verlies op 'n verspreiding van die LLC
Die bepaling van sy basis in eiendom wat deur die LLC versprei word
Die bepaling van die maksimum bedrag aan vennootskapsverliese wat hy mag aftrek
Wanneer die lidmaatskapbelang van die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid aangekoop word, kan die koper die belastingbasis van sy / haar onwaardeerde LLC-bates opskerp om die koopprys te reflekteer volgens die interne inkomstekode Afdeling 754. Daar is geen soortgelyke aanpassingsvoorsiening beskikbaar vir kopers van korporatiewe voorraad “S” of “C” nie.
Uitkerings aan lede
'N Lid kan oor die algemeen verspreidings van vennootskapseiendom ontvang sonder om 'n wins te erken of 'n verlies te ly. Die verdeling word behandel as 'n nie-belasbare onttrekking van die belegging van die lid tot die belangstelling in die lidmaatskap.
'N Lid erken egter die wins op die huidige verdeling as dit sy beleggingsvlak of belang in die LLC oorskry. 'N Vennoot erken moontlik nie 'n verlies op 'n huidige verdeling nie, alhoewel hy 'n verlies erken op 'n verdeling wat slegs bestaan ​​uit likiede bates, kontant of ongerealiseerde debiteure. Die verlies sal beperk word tot die verskil tussen 'n lid se basis vir sy belang en die som van die verdeling. Hierdie winste of verliese word vir belastingdoeleindes as kapitaalwins of verliese hanteer.
Belastinggevolge van kapitaalbydraes
Kontantbydraes aan 'n LLC is nie veel anders as 'n kontantbydrae tot 'n korporasie of vennootskap nie. Geen wins of verlies word erken nie, en die basis van die bydraer vir die voorraad of rente wat hy ontvang, word tipies beskou as die bedrag kontant wat hy bydra. Bydraende eiendom het egter 'n beduidende ander impak. In 'n LLC word wins of verlies in bydraende eiendom uitgestel totdat die vennootskap daardie spesifieke bate verkoop of die bydraende lid sy of haar aandeel in die LLC verkoop. Die bydraende lid erken geen wins of verlies ten tye van die bydrae nie, ongeag die persentasie van sy eienaarskap wat deur die bedryfsooreenkoms toegelaat word. Wanneer die LLC die bydrae lewer wat verkoop word, word die wins of verlies wat aanvanklik nie erken is nie, erken en aan die bydraende lid toegeken.
In kontras hiermee is die oordrag van gewaardeerde eiendom in 'n C- of S-korporasie in ruil vir aandelebelang. In hierdie geval is die transaksie belasbaar, tensy die bydraer die korporasie beheer deur ten minste 80% van die voorraad te besit.
In 'n C-korporasie is die korporasie belasbaar op enige wins of verlies wanneer dit van die bydrae afgehandel word, hoewel daar geen belastinggevolge vir die aandeelhouers sou wees nie. In 'n S-korporasie word wins of verlies wat die korporasie erken as hy die eiendom verkoop, deurgedring na die aandeelhouers in direkte verhouding tot hul aandeel-eienaarskap / belegging. Die wins of verlies word nie aan die bydraende aandeelhouer toegewys nie.
Hierdie scenario's illustreer waarom dit van kritieke belang is om die tipe onderneming waarin u onderneming gaan betrokke raak te begryp en watter belastingmodel die beste by u onderneming pas.
Belasting van LLC inkomste en verlies
'N LLC, wat streng in belastingvoorwaardes gepraat word, is nie 'n afsonderlike belastingbetalende entiteit in die oë van die IRS as dit belas word as 'n vennootskap of eenmansaak nie. Elke lid is afsonderlik en afsonderlik aanspreeklik vir die belasting op sy deel van die LLC (winste, verliese, aftrekkings en krediete). Elke lid moet sy deel van sy belastingaanspreeklikheid rapporteer, en elke belastingaanspreeklikheid behou dieselfde karakter as wat hy verdien het of deur die LLC aangegaan is. Die deurgaan van items aan lede beteken dat inkomste vermy dat hy dubbel belas word, en verliese kan die inkomste wat die lid uit ander bronne het, vergoed.
In teenstelling hiermee is 'n C-korporasie 'n afsonderlike entiteit vir eweredige belastingdoeleindes en is sodanig verplig om sy eie belasting te betaal. Inkomste en winste word op ondernemingsvlak belas wanneer dit verdien word, en dan weer belas wanneer dit as dividende aan die verskillende aandeelhouers uitgedeel word. Dividende is altyd belasbaar as inkomste, ongeag die bron. As u korporatiewe wins uitdeel, kan dit dus voordelig wees om die wins as salaris of bonus te betaal eerder as 'n dividend, wat belastingaftrekbaar is vir die korporasie.
S-korporasies word op 'n ietwat soortgelyke manier belas as vennootskappe. Die belastinglas op behoue ​​verdienste in 'n S-korporasie gaan deur na die individuele aandeelhouers. Elke aandeelhouer rapporteer sy persentasie aandeel van die inkomste op sy belastingopgawe. Die inkomste kan egter weer gekarakteriseer word. Byvoorbeeld, as die S-korporasie winste verdien wat as gewone inkomste belas sou word as dit deur 'n individu verdien word, kan die S-korporasie die verdienste betaal as 'n “verdeling aan aandeelhouers.” As een betaling op hierdie manier ontvang word, kan hulle Social Security vermy. en Medicare-belasting, tans 'n belastingbesparing van 15.3%. 'N Mens moet versigtig met die LLC as 'n S-korporasie gaan, omdat die LLC as 'n C-korporasie belas kan word, selfs al is die verkiesing vir die S-korporasie, as daar nie aan die vereistes voldoen word nie en dit word soos 'n' gewone 'korporasie bedryf. Byvoorbeeld, as die onderneming selfs een buitelandse eienaar het, sal dit vir belastingdoeleindes as 'n C-korporasie beskou word. Net so, as buitensporige passiewe-tipe inkomste deur korporatiewe bates gegenereer word, of as die korporasie bates verkoop wat 'n wins opgebou het toe die verkiesing as 'n S-korporasie behandel is, kan die IRS dit goedvind om die LLC as 'n C te belas korporasie.
Verandering in eienaarskap van die korporatiewe aandele beëindig nie 'n “C” of “S” Corporation vir federale belastingdoeleindes nie, tensy die verandering buitelandse eienaars behels. Aangesien 'n multi-lid LLC as 'n vennootskap beskou kan word, is dit onderworpe aan die beëindigingsreël van IRC Afdeling 708 (b). 'N LLC beëindig vir die federale inkomstebelastingwet wanneer 50% of meer van die belang in kapitaal en winste binne 'n periode van 12 verkoop word. Dit beteken dat, alhoewel die LLC tegnies nog steeds volgens Staatsreg bestaan, vir belastingdoeleindes, dit eindig en weer begin. Dit het dieselfde effek om 'n nuwe entiteit vir rekeningkundige doeleindes te vestig, en die huidige belastingjaar van die LLC word beëindig.
Daar is vier hoof maniere waarop 'n LLC in die Verenigde State belas kan word:
As 'n vennootskap
As 'n C-korporasie
As 'n S-korporasie
Hierdie artikel bevat inligting en voorbeelde van die vier maniere waarop die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid belas word. Die artikel eindig met 'n samevatting van die rede waarom die een belastingmetode bo die ander gekies kan word.
LLC belas as 'n eenmansaak of vennootskap
As 'n LLC een lid ('eienaar') het, word dit standaard as 'n eenmansaak belas. Net so, as dit twee of meer lede het, sal dit outomaties as 'n vennootskap belas word, tensy u anders kies. Wanneer belasting as eenmansaak of vennootskap belas word, vloei inkomste en aftrekkings deur na die lede van die maatskappy. Sulke deurbelastingbelasting is volgens baie belastingadviseurs die voorkeurbelastingbehandeling vir vaste beleggers, omdat belasting tot die minimum beperk word. Dit is omdat die belastingaftrekkings vir vaste eiendom en ander belastingvoordele deurloop na die eienaars van die LLC. Boonop sal daar geen federale inkomstebelasting op die maatskappy self wees nie.
Dit is belangrik om daarop te let dat die manier waarop 'n LLC belas word en hoe dit u wettiglik beskerm, afsonderlike probleme is. 'N Onderneming wat as eenmansaak of vennootskap belas word, kan steeds aansienlike wettige beskerming bied. Terwyl eenmansake en vennootskappe self (sulke ondernemings wat nie 'n korporasie of 'n LLC is nie) 'n geringe, indien enige, aanspreeklikheidsbeskerming bied vir besigheidseienaars.
Hier is 'n voorbeeld. John is 'n belegger in vaste eiendom. Hy stig een LLC vir elke eiendom of 'n groep eiendomme. Dus, as daar 'n saak is wat van een eiendom spruit, word die saak nie in die ander LLC's van John aangeheg nie. Daarbenewens is daar in die statute batesbeskermingsbepalings in die statute, sodat John persoonlik gedagvaar word, soos 'n motorongeluk waar John vir meer as sy versekeringsperke gedagvaar word, sodat bates in John se maatskappy beskerm word teen die feit dat hy van hom geneem word.
John geniet ook belastingvoordele wat deur sy regspersone aangebied word. Die waardevermindering op die eiendom van John se eiendomme vloei deur na sy persoonlike belastingopgawes, wat sy persoonlike inkomstebelasting verlaag. John hoef nie Social Security (12.4%) of Medicare (2.9%) op sy huurinkomste te betaal nie, wat hom dus 15.3% in belasting spaar. John kan sy onderneming gebruik om deel te neem aan 1031-uitgestelde belastinguitruilings waar die wins wat geproduseer word met die verkoop van een eiendom in een of meer ander eiendomme gerol kan word sonder om inkomstebelasting te betaal. Dus bly die belastingvoordele ongeskonde en John geniet die bykomende voordele van regsbeskerming wat spruit uit aanspreeklikheid op sy eiendomme.
John geniet ook batesbeskerming. Sy eiendomme word besit deur behoorlik gestruktureerde maatskappye met beperkte aanspreeklikheid. Die statute bepaal dat wanneer John persoonlik gedagvaar word, die bates in die ondernemings beskerm word teen 'n lid van die maatskappye. Dus, wanneer regsaanspreeklikheid sy persoonlike lewe tref, kan die eiendomme wat hy so hard gewerk het om te bekom, teen beslaglegging beskerm word.
LLC belas as 'n “C” -korporasie
'N LLC kan as 'n “C” -korporasie belas word deur die IRS-vorm 8832, met die titel “Entity Classification Election”, in te vul en die status van korporatiewe belasting te kies. Die verkiesing lui: ''n Binnelandse in aanmerking komende entiteit wat verkies om geklassifiseer te word as 'n vereniging wat as 'n korporasie belasbaar is.' Die wins wat aan die einde van sy belastingjaar in die LLC oorbly, word teen korporatiewe belastingkoerse belas, wat terloops dikwels laer is as persoonlike belastingkoerse. Dit word dikwels gekies as 'n kliënt batesbeskerming en finansiële privaatheid verlang. Aangesien die maatskappy apart van die individu belas word, hoef die inkomste nie op u persoonlike belastingopgawes te verskyn nie, wat die lede ekstra privaatheid bied. Boonop is daar bepalings in die LLC-wetgewing wat die bates van ondernemings beskerm teen die neem van 'n saak wanneer 'n lid gedagvaar word.
Verder, met C corp. belasting kan u 'n boekjaar kies eerder as 'n kalenderjaar. As u 'n maand kies waarop u u belastingjaar moet beëindig, eindig die belastingjaar op die laaste dag van die maand wat u gekies het. As u Maart byvoorbeeld as u belastingjaareinde kies, eindig die belastingjaar op Maart 31 van elke jaar. Baie professionele persone stel voor dat u 'n kalenderkwartier kies, wat ooreenstem met kwartaallikse aanmeldings; Maart, Junie of September, byvoorbeeld. Die voordeel van die keuse van 'n boekjaar eerder as 'n kalenderjaar is dat u geld van een belastingjaar na 'n ander kan verskuif.
Ben het byvoorbeeld beveel dat 'n LLC gestig moet word. Hy verkies C-korporatiewe belastingstatus op die 8832-vorm en verkies 'n einde van die belastingjaar in Maart. Hy het 'n kliënt gehad wat in Junie 'n aansienlike bestelling geplaas het, wat gelei het tot 'n wins van $ 100,000 meer as wat hy gewoonlik verdien. Volgende jaar verwag hy nie die bykomende inkomste van $ 100,000 nie. Hy wil homself nie vanjaar in 'n hoër belastingkoers belemmer deur homself in een kalenderjaar die hele bedrag as 'n salaris of bonus te betaal nie.
Dus skryf Ben 'n tjek voor Desember van daardie jaar uit die korporatiewe tjekboek $ 50,000 en voeg hy die bedrag by tot sy persoonlike inkomstebelasting. Die $ 50,000-salaris wat hy self betaal het, is vir hom 'n belasbare inkomste en is 'n belastingaftrekbare uitgawe vir die korporasie. Die oorblywende $ 50,000 ekstra wins bly in die onderneming.
Voor Maart die volgende jaar betaal hy homself die oorblywende $ 50,000 ekstra wins uit deur nog 'n tjek uit die korporatiewe tjekboek te skryf. Dit is ook belastingaftrekbaar vir die maatskappy. Hy het dus $ 50,000 op die volgende jaar se persoonlike belastingopgawes aangetas. As hy die hele $ 100,000 ekstra inkomste op sy persoonlike inkomstebelastingopgawes in een belastingjaar geëis het, sou dit hom tot 'n hoër persoonlike belastingkoers gebring het.
Ben gebruik dus sy entiteit wat as 'n C-korporasie belas is om 'n deel van die geld van een persoonlike belastingjaar na 'n ander te verskuif. Hy het dieselfde bedrag verdien. Maar hy het die verrekeningsjaar tussen hom en sy onderneming gebruik om minder van die geld aan belasting te betaal deur homself in 'n laer inkomstebelastingkoers te hou. Hy het homself duisende dollars aan inkomstebelasting gespaar.
Ten slotte, wanneer 'n entiteit wat as 'n C-korporasie belas is, die maatskappy 100% van die mediese versekering en verwante mediese uitgawes vir alle werknemers en hul afhanklikes kan afskryf. Mediese versekering, versekeringsaftrekkings, voorskrifte, aspirien, verbande kan deur die C-korporasie afgetrek word.
As voorbeeld het Nick en Betty Johnson 'n seun met diabetes. Die siekte het 'n aansienlike mediese koste vir die gesin tot gevolg gehad. Persoonlik laat die IRS u slegs mediese koste aftrek as dit meer as 7.5 persent van u aangepaste bruto inkomste is. Dus is die eerste deel van die mediese uitgawes nie aftrekbaar nie. Mediese uitgawes moet 'n groot drempel bereik voordat aftrekbaarheid op u individuele belastingopgawe begin. Dan is daar groot beperkings op die aftrekbaarheid van die uitgawes. Dit wil sê, daar is wesenlike beperkings ten opsigte van wat kan en kan nie afgetrek word nie.
In die lig hiervan het Nick en Betty C-korporatiewe status gekies vir hul besigheid en het hulle 'n korporatiewe mediese plan aangeneem. Nou is alle mediese uitgawes vir alle gesinslede aftrekbaar, beginnende met die eerste dollar. Benewens ander belastingvoordele, bespaar die Johnson's elke jaar 'n paar duisend dollar op die mediese aftrekkings by hul C-korporasie.
LLC belas as 'n “S” -korporasie
'N LLC kan as 'n "S" -korporasie belas word, nadat die IRS-belastingvorm 8832,' Election by a Small Business Corporation 'daarna by die IRS ingedien word nadat hulle die verkiesing op die 2553-vorm gekies het. Alle eienaars van 'n maatskappy met beperkte aanspreeklikheid wat as 'n S-korporasie belas word, moet Amerikaanse burgers of vreemdelinge wees. Met 'n seldsame uitsondering, moet die belastingjaareinde Desember wees.
Die verkiesing vir die S-korporasie word deur baie as gunstig beskou vir aktiewe ondernemings (in teenstelling met passiewe beleggingsondernemings) wanneer die eienaar die hele of die grootste deel van die wins wat deur die onderneming gegenereer word, wil spandeer. Dit is omdat die aandeelhouers, benewens 'n 'redelike' salaris wat aan die eienaar van die maatskappy betaal word, inkomste kan ontvang in die vorm van 'uitkerings' aan aandeelhouers. Uitkerings aan aandeelhouers is vry van belasting op Social Security (12.4%) of Medicare (2.9%). Dus, deur 'n klein maar redelike salaris te betaal en die res van die korporatiewe winste as 'n uitkering aan aandeelhouers te betaal, kan u 15.3% in belasting bespaar. Dit is 'n ekstra $ 1530 wat die eienaar in sy of haar sak kan hou vir elke $ 10,000 wat op hierdie manier betaal word.
Bill het 'n grasperkonderneming met verskeie werknemers. Hy het 'n maatskappy gestig en die S-status gekies deur 'n IRS-vorm 2553 in te dien. Sy besigheid verdien hom $ 100,000 per jaar. Hy betaal die helfte van die $ 100,000 as salaris en die ander helfte as 'n uitkering aan homself as 'n aandeelhouer van die maatskappy. Dus, hy betaal homself wat die IRS as 'n redelike salaris sou beskou, kom ons sê $ 50,000 per jaar. Hy betaal homself $ 2083 op die 15th en die 30th van elke maand. Hy haal sy korporatiewe tjekboek uit en skryf 'n tjek wat aan homself betaalbaar is. Op die memo-gedeelte van die tjek skryf hy die woord “Salaris”. Hy of 'n betaalstaatdiens wat hy huur, bereken en trek die vereiste belasting af en skryf hy die tjek vir homself vir die res.
Dan betaal hy die oorblywende $ 50,000 aan homself as 'n uitkering aan aandeelhouers. Soos inkomste toelaat, skryf hy tjeks uit sy korporatiewe tjekboek deur die loop van die jaar aan homself. Hy betaal dit self 'n paar keer per maand, soos inkomste toelaat. Hy skryf 'verspreiding' in die memo-afdeling van die tjek. Hy hoef nie die 15.3% selfbelasting op hierdie inkomste (wat bestaan ​​uit die 12.4% Social Security en die 2.9% Medicare-belasting) te betaal nie. Dus spaar hy $ 50,000 X 15.3% = $ 7650 aan belasting deur die S-verkiesing te kies.
Daar is dus vier maniere waarop 'n LLC belas word. Hier is die algemene redes waarom 'n mens elke tipe belasting sou kies:
As eenmansaak - as die eienaar een eienaar het.
Om vaste eiendom te huur
Vir 'n besigheid wat passiewe beleggingsinkomste het, soos aandele, effekte en onderlinge fondse.
As 'n vennootskap - wanneer die onderneming twee of meer eienaars het.
Vir 'n besigheid het hy passiewe beleggingsinkomste soos aandele, effekte en onderlinge fondse.
Vir finansiële privaatheid om te verseker dat die sake-inkomste nie op u persoonlike belastingopgawes verskyn nie.
Vir 'n individu of gesin met hoë mediese uitgawes
Om 'n aktiewe onderneming te bedryf.
Om die 15.3% -belasting op self-indiensneming (bestaande uit Social Security en Medicare) te bespaar op uitkerings aan die aandeelhouers.
Inkorporering en belastingvoordele
Noudat ons die belangrikste kenmerke van belastingvoordele en verskille tussen die geïntegreerde entiteite genoem het, kan ons dit weergee om die tipe onderneming te kies wat gekombineer moet word.
LLC's kan belas word as enige entiteite, eenmansake, vennootskappe, korporasies en S-korporasies. Baie buigsaam, so as belasting u grootste faktor is wanneer u dit inkorporeer, kan dit iets wees wat u verder wil ondersoek, al die opsies is hier.
Korporasies word op sy inkomste sowel as op die aandeelhouers belas. Dit kan 'n nadeel wees, maar aandeelhouers kan enige regspersoon of persoon wees, buitelandse en binnelandse, en die getal is onbeperk.
S Korporasies word as eenmansake of vennootskappe belas en maak voorsiening vir aftrekkings wat deur die Corporation toegelaat word, maar het nie die buigsaamheid van eienaarskap nie. Eienaars van 'n S Corporation moet 'n wettige inwoner of 'n wettige vreemdeling wees en daar kan nie meer as 75-aandeelhouers wees nie. S Corporation se einddatum vir die boekjaar is 31, dus eindig die besigheid en u persoonlike belastingjaar op dieselfde dag.
Voordat u inkorporeer, moet u u ware fokus ondersoek. As u belastingvoordele inkorporeer, kan u 'n groot aantal scenario's oopmaak. Dit is belangrik om te kies wat reg is vir u. Hier is 'n paar algemene riglyne:
Slaag deur belasting: Wanneer 'n besigheid 'n enkele eienaar het en die tipe entiteit toegestaan ​​word, gaan dit deur belasting. Dit is 'n oorweging as daar 'n passiewe inkomstesituasie is, soos hourekeninge, aandele, onderlinge fondse en effekte. Die besit van vaste eiendom is nog 'n passiewe beleggingsoorweging waar sakaftrekkings en werknemersplanne nie belangrik is in die beplande belastingscenario voordat u besluit om 'n onderneming op te stel nie. Dit is hoe 'n LLC standaard belas word, sowel as eenmansake en vennootskappe.
Korporatiewe belasting: As 'n aktiewe onderneming die hele of die grootste deel van sy inkomste bestee, word dit aanbeveel wanneer gesondheidsplanne en -bydraes primêr oorweeg word. Batebeskerming word verhoog wanneer 'n aandeelhouer winste in die onderneming kan hou wat nie op persoonlike belastingopgawes of finansiële state verskyn nie.
S Korporasie Belasting: Wanneer u 'n aktiewe onderneming bedryf en die verantwoordelikheid van aandeelhouersbelasting op 'n gedeelte van sy / haar inkomste met 15.3% verminder.
Dit is belangrik om te verstaan ​​hoe u besigheidsvorm u nou bevoordeel en groei. Die oprigting en oprigting van 'n LLC hou verskillende voordele in vir verskillende ondernemings. Weet hoe u besigheidstruktuur u sal dien soos nou en jare nadat u dit opgeneem het. Ons dek enkele voordele en hoe die LLC sy status kan verander om die fases van u besigheid te ondersteun nadat dit opgeneem is.
"Om die voordele van die ondernemings en die groei van u onderneming te verstaan, is noodsaaklik wanneer u besluit watter ondernemingsvorm u moet insluit"
Ons sal inkomstebelasting ondersoek en vergelyk hoe die Corporation en die LLC verskillende voordele bied. Vir beginners word Algemene Vir Winsondernemings as 'n aparte entiteit belas. Deur belastingentiteite, soos die maatskappy met beperkte aanspreeklikheid, betaal hulle nie self belasting nie, die eienaars van die entiteit het die aanspreeklikheid op hul persoonlike inkomstebelastingopgawe. As 'n korporasie byvoorbeeld $ 50,000 aan wins in die sakebankrekening het, word die bedrag teen korporatiewe koerse belas. As 'n LLC dieselfde hoeveelheid wins in die onderneming het, is die eienaars verantwoordelik vir die belastingpligtigheid op hul persoonlike opbrengste, of hulle die geld aan hulself uitdeel of nie.
Nadele van korporatiewe belasting
As die onderneming min of geen behoefte het om geld in te samel nie, is die behandeling van korporatiewe belasting moontlik nie die beste scenario nie. 'N Korporasie sal belasting betaal op alle winste wat in die onderneming oorbly. Dus bied die situasie hier twee vlakke van belasting:
Persoonlike inkomstebelasting: Aandeelhouers en werknemers betaal inkomstebelasting op alle salarisse en uitkerings op hul persoonlike inkomstebelastingopgawes.
Korporatiewe inkomstebelasting: As 'n afsonderlike entiteit sal die Korporasie belasting betaal op alle wins wat in die onderneming oorbly.
Voordele van korporatiewe belasting
Ons kan nou inkomstesplitsing kry en hoe die maatskappybelasting 'n groot bate kan wees om u besigheid te laat groei. As u geld in die onderneming vir toekomstige uitgawes, soos voorraad of kantoortoerusting, moet ophoop, sal 'n scenario vir ondernemingsbelasting u toelaat om dit te doen met 'n bietjie besparing op die algehele byt wat die IRS sal neem. Laat ons 'n voorbeeld neem waar daar $ 100,000 oorblywende wins in die onderneming is. As die entiteit nie geïnkorporeer of onderworpe was aan belasting deurgevoer word nie, sou die onderneming die eienaars se verantwoordelikheid op hul persoonlike inkomstebelastingopgawes hê en belas word volgens die belastingkoers. As daar geld in die onderneming gelaat sou word vir toekomstige uitgawes, kan die eienaars die helfte van die wins aan hulself uitdeel en die ander $ 50,000 in die maatskappy oorlaat, wat teen 15% belas sou word, die korporatiewe belastingkoers. Dit bespaar die eienaars aan die einde van die jaar. Onthou dat as dit 'n LLC was, sou die totale bedrag van $ 100,000 op die persoonlike opgawe van die eienaar belas word, of die geld dan uitgedeel is of nie.
Ons het voorheen in hierdie gids bespreek dat 'n LLC sy belastingstatus met die IRS kan kies. U kan 'n maatskappy met 'n beperkte aanspreeklikheid opneem en die voordelige belasting deurvoer wanneer u al die winste uit die onderneming haal, en as dit nie meer 'n voordeel is nie, kan u korporatiewe belastingstatus kies. Dit sal die onderneming in 'n posisie plaas waar die verdeling van inkomste moontlik is vir 'n ander fase van u besigheid.