Dit is hoe jy sorgkoste kan aftrek - hindernisvryLees Meer
Hoof hindernisvry Dit is hoe jy sorgkoste kan aftrek
Die instandhoudingskoste sluit byvoorbeeld koste in vir:
Verblyf in 'n ouetehuis (goedgekeur vir verpleegsorg volgens Artikel 71 SBL XI)
versorging deur 'n buitepasiëntverpleegdiens (erken volgens § 89 SGB XI)
versorging deur 'n buitepasiëntverpleegkundige (erken volgens § 89 SGB XI)
die gebruik van dag- of nagsorg
die gebruik van korttermynsorg
Vereiste versorgingstoestelle soos versorgingsbeddens of prosteses
Omskepping van 'n badkamer (versperringsvrye stort, versperringsvrye toilet, heupbad, badhyser, bad vir stort, bad met deur of ingang, ens.)
Installasie van 'n traphyser (ook gebruik traphysers), huishysers, hysbakke, hysbakke, sitplekhysers, kurwe hysbakke, staanhysers of platformhysers
Reiskoste na die dokter
Wenk: Sorgkoste kan as 'n buitengewone las geëis word. In sommige gevalle kan jy hulle as huishoudelike diens van belasting aftrek. As jy twyfel, vra jou belastingadviseur.
Die reiskoste mag slegs vir belastingdoeleindes geëis word indien dit met sorg verband hou. Indien die sorgbehoewende uitstappies na die dokter onderneem of as 'n middel by die apteek afgehaal word vir die persoon wat sorg nodig het, kan die reiskoste geëis word. Normale inkopiereise kan egter nie geëis word nie.
Foto: iStock / lady_in_red13
Wat is buitengewone vragte?
Die buitengewone laste sluit al daardie uitgawes in wat as onvermydelik beskou word, maar hoër is as vir gesinne met 'n vergelykbare finansiële en gesinsagtergrond.
Wat sorgkoste betref, beteken dit dat alle koste wat vir belastingdoeleindes geëis kan word na aftrekking van enige terugbetalings deur langtermynsorgversekering of vergelykbare kostedraers ooreenkomstig Artikel 33 van die Inkomstebelastingwet (EStG).
Die versorgingskoste kan slegs as 'n buitengewone las afgetrek word indien daar 'n erkende behoefte aan sorg is en die persoon wat versorg moet word aan die groep begunstigdes behoort, soos byvoorbeeld die geval is met 'n bestaande graad van sorg. Hierdie koste moet afgetrek word voordat dit belastingaftrekbaar is:
Inkomste of vergoeding van die persoon wat sorg nodig het
Sorgtoelaag en terugbetalings van statutêre of private versekeringsmaatskappye
besparings behaal in die geval van 'n nodige begrotingsontbinding
in die geval van die dood van die persoon wat sorg nodig het, die boedel
As 'n huishouding ontbind word as gevolg van verhuising na 'n ouetehuis, kom die sogenaamde outomaties
Huishoudelike spaargeld om te dra. Dit is die som waardeur die inwoners van die ouetehuis
spaar die verlating van sy voormalige woonstel. Vir die jaar 2019, 9.168 euro
Huishoudelike spaargeld afgetrek, dubbel die bedrag vir getroude paartjies. Hierdie bedrag word geëis deur die
Die koste wat gemaak word, word afgetrek sodat dit deur die belastingbetaler self gedra word.
Wanneer word iemand as sorgbehoewend beskou??
Mense wat 'n erkende sorgvlak 1 tot sorgvlak 5 het volgens die Sorgversekeringswet volgens §§ 14, 15 SBL XI word geag sorgbehoewend te wees. Daarbenewens tel mense met 'n ernstig gestremde ID ( "H " of "BI ") as persone wat sorg nodig het kragtens die Inkomstebelastingwet. Dit sluit in beginsel ook al daardie mense in wat op 'n buitepasiëntbasis versorg word en aan wie die buitepasiëntsorgdiens die sorgkoste afsonderlik faktureer.
Wenk: In teenstelling met vroeër, 'n BFH-vonnis van 10.5.2007 (Federale Belastingkoerant. 2007 II bl. 764) ook mense vanaf sorgvlak 1 tot die groep mense wat as sorgbehoewend erken word. Die voorvereiste is dat hulle versorgingsdienste in 'n aftree- of ouetehuis ontvang en dat dit afsonderlik gefaktureer word. Dit is dus die moeite werd om die bykomende koste wat hier aangegaan word vir belastingdoeleindes te eis.
Nog 'n rede vir erkenning as 'n uitsonderlike las is 'n erkende siekte. Sorgkoste kan ook hier aangegaan word, wat belastingaftrekbaar is. Dit sluit egter nie ouderdomsverwante sorgkoste in vir mense wat nie 'n mate van sorg het nie. Sonder 'n mate van sorg is die versorgingskoste ingevolge belastingwetgewing deel van die normale lewenskoste.
U moet egter nie hier verwar word nie. Indien 'n persoon weens 'n ouderdomsverwante siekte in 'n ouetehuis geplaas moet word, tel hierdie sorgkoste eintlik as siekteverwante sorgkoste, aangesien die plasing duidelik op die siekte gebaseer is en nie primêr op grond van ouderdom nie.
Die buitengewone laste sluit slegs die uitgawes vir versorging en onderhoud in.
Ander dienste soos huishoudelike take, kosmaak of inkopies is nie ingesluit nie.
Wenk: Indien bykomende dienste soos kosmaak, skoonmaak of was benodig word en kostes aangegaan word, byvoorbeeld deur die gebruik van 'n buitepasiëntsorgdiens, kan dit onder sekere omstandighede ten minste gedeeltelik as huishoudelike verwante dienste afgetrek word.
Trek versorgingskoste af: Die versorgingshuis as 'n buitengewone las
Indien die versekerde persoon wat sorg nodig het na 'n versorgingshuis verhuis het weens siekte of sorg, kan hierdie koste as 'n buitengewone las geëis word. Hier is veral die koste van
aftrekbaar. Alle ander kostes en kostes wat weens ouderdom ontstaan, is nie aftrekbaar nie.
Wenk: Indien 'n tuisbly weens siekte of versorging eers later plaasvind, kan die bykomende koste wat nou aangegaan word van belasting afgetrek word indien volle binnepasiëntsorg vanuit 'n mediese oogpunt vereis word.
Indien 'n persoon wat versorging nodig het in die huis woon, is die koste vir versorging onder meer aftrekbaar.
Hoe hoog is die bybetaling?
Indien die sorgbehoewende nie 'n sorgvlak toegeken is nie, kan sorgkoste wat deur 'n buitepasiëntsorgdiens aangegaan word steeds as 'n buitengewone las geëis word. Hulle moet egter deur 'n erkende verpleegdiens ooreenkomstig Artikel 89 SBL XI verskaf word en afsonderlik gefaktureer word. Met 'n erkende mate van sorg is dit nie ter sprake nie. Nietemin moet 'n sekere persoonlike bydrae gedra word, wat jy self kan bereken.
Die bybetaling hang af van inkomste, huwelikstatus en die aantal kinders. Die berekening is sedert 2017 in fases uitgevoer. Dit het die bybetaling verminder. Die volgende tabel toon hoe die redelike bybetaling volgens § 33 EStG, status: 2019, lyk:
Jaarlikse inkomste (bruto)
tot 15.340 euro
tot 51.130 euro
indien meer as 51.130 euro
Enkellopend sonder 'n kind
Getroude mense sonder kinders
Enkellopende en getroudes
met tot twee kinders
met meer as twee kinders
Daar was 'n verandering in April 2017 omdat die Federale Fiskale Hof die reeds genoemde stap-vir-stap berekening van die redelike las ingestel het. Vir die drie inkomstevlakke mag slegs die gedeelte van die inkomste met 'n hoër persentasie gehef word. Dit is die bedrag wat die limiet wat deur die wet bepaal word, oorskry.
Wenk: Indien dit haalbaar is, moet verskeie buitengewone heffings in 'n belastingjaar gemaak word. Sodoende word die bedrag wat as 'n redelike las beskou word, oorskry. Dit beteken dat hoër koste geëis kan word.
Hierdie sorgkoste is ook belastingaftrekbaar
Onderhoudsbetalings word as buitengewone laste beskou as daar aan die relevante vereistes voldoen word. Ouerlike onderhoud kan dus ook onder sekere omstandighede van belasting afgetrek word. Boonop kan versorgingskoste wat vir 'n familielid of 'n ander nabye persoon oorgeneem word, van die belasting afgetrek word.
Daar is 'n onderhoudsverpligting, sodat die versorgingskoste onvermydelik ontstaan ​​het.
Die behoeftige ontvanger kan nie die sorgkoste onafhanklik betaal nie, waardeur bates tot 'n maksimum van 15.000 EUR word nie in ag geneem nie.
Die tuisplasing het plaasgevind weens die behoefte aan sorg.
Die versorgingskoste wat vir 'n familielid of 'n ander persoon in nood aanvaar word, is gebaseer op 'n onderhoudsverpligting aan die kant van die ondersteuner ooreenkomstig Artikel 33a (1) van die Inkomstebelastingwet. In hierdie geval kan die uitgawes afgetrek word tot die maksimum bedrag van onderhoud (9.168 EUR in 2019).
Die onderhoudsverpligting is altyd belangrik as die versorgingskoste vir 'n familielid of 'n ander persoon gedek word. Veral as hy nie weens siekte nie, maar weens ouderdom in 'n ouetehuis woon.
As daar geen onderhoudsverpligting is nie, soos byvoorbeeld met vriende die geval is, kan die versorgingskoste verhoog word
gestaak word nie. In die geval van oorgeplaaste bates wat die persoon wat sorg nodig het aan die versorger gee
ontvang, kan die uitgawes vir die sorg slegs geëis word in die bedrag waarin hulle die
die bates ontvang oorskry.
Wenk: In plaas van 'n belastingvermindering, kan 'n vaste tarief sorgtoelaag geëis word ooreenkomstig Artikel 33 (6) EStG. Dit is 924 EUR en dek lae kostes soos reise na die dokter. Dit moet altyd gekies word as die koste wat aangegaan word minder as EUR 924 is.
Vereistes vir die vaste tarief sorgbedrag:
Die persoon wat versorg moet word, word as hulpeloos beskou. Sy het dus daagliks hulp nodig om haar persoonlike bestaan ​​te verseker. Bewyse moet gelewer word deur middel van 'n ernstig gestremde ID (simbool "H " of "Bl ") of 'n bewese vlak van sorg vlak 4 of 5.
Dit moet 'n onvermydelike uitgawe wees. Wanneer naasbestaandes versorg word, is daar altyd 'n sogenaamde "morele verpligting" wat bevestig dat dit onvermydelik is. Daar moet noue persoonlike bande met ander mense wees.
Die versorger mag geen geld vir versorging ontvang nie. Andersins tel dit as inkomste. Dit geld ook vir aangestuurde sorgtoelaes, tensy dit in trust gehou word, byvoorbeeld om 'n versorger daarmee te betaal.
Die versorger moet die persoon in nood persoonlik versorg. Dit kan gedoen word in die huis van die persoon wat sorg nodig het, maar ook in hul eie huis. Dit word toegelaat om 'n buitepasiëntsorgdiens te huur. Slegs 10 persent van die sorg moet deur die versorger verskaf word.
Die versorgingsenkelbedrag kan verskeie kere vasgestel word as die versorger vir verskeie mense sorg, soos die ouers self. Die enkelbedrag moet egter opgedeel word as verskeie mense, byvoorbeeld broers en susters, om die beurt vir hulle sorg.
Hulpeloosheid word ook gegee wanneer die persoon wat sorg nodig het opdrag ontvang of onder verpligte toesig
moet. Selfs die bereidwilligheid om ondersteuning te verleen word as hulp beskou.
Trek sorgkoste af: huishoudelike verwante dienste
Talle sorgkoste wat nie onder buitengewone laste geboek kan word nie, kan steeds afgetrek word omdat dit as huishoudelike verwante dienste beskou word. Selfs al betaal 'n familielid die versorgingskoste vir die persoon wat sorg benodig, kan hy dit so aftrek. Vanaf 20.'n Maksimum van 20 persent kan van EUR 000 afgetrek word. So jy kry 4.EUR 000 terugbetaal.
As 'n huishoudelike verwante diens kan jy net jou eie sorgkoste aftrek. Met die BFH-uitspraak van
3. April 2019 (lêernommer: VI R 19/17) is dit duidelik gemaak dat slegs die eie uitgawes vir
Etes en versorging in 'n ouetehuis kan van belasting afgetrek word. Sal die koste
aan die ander kant, deur iemand anders oorgeneem, is dit nie moontlik om die koste af te trek nie – selfs dan,
as hulle familielede is. Dit is slegs moontlik deur 'n bestaande onderhoudsverpligting.
Dienste wat as huishoudelike dienste gebruik word, mag nie verpleging of behandelingsorg wees nie. Daar moet verseker word dat die buitepasiëntsorgdiens die koste vir sorg en die koste van huishoudelike verwante dienste afsonderlik op die faktuur lys.
Huishoudelike dienste sluit bystand in met:
Tuinmaak word ook as 'n huishoudelike diens gesien. Indien 'n sogenaamde mini-jobber as 'n huishulp gebruik word wat sulke werk aanneem, is 20 persent van die uitgawes wat aangegaan word aftrekbaar, tot 'n maksimum van EUR 510 per jaar.
Huishoudelike dienste, soos hulp met inkopies, kan gekanselleer word.
Wenk: Daar is die spesiale geval van "ouderdomsverwante sorg by die huis". Hier kom die belastingvermindering volgens § 35a, paragraaf 2 EStG in ag, waarin 'n deel van die koste vir huishoudelike verwante dienste of diensverhoudings gedek word indien dit nie in ag geneem word nie as gevolg van 'n redelike las. Dit sluit nie mense uit met geen graad van sorg nie, dus is die reël ook van toepassing op ouderdomsverwante sorgkoste.
Huishoudingverwante dienste kan ook in die ouetehuis gebruik word. Dit geld altyd wanneer 'n onafhanklike huishouding bestuur word, dit wil sê ook in bystandslewe. Indien die versorgingsbehoewende sy eie woonstel met leef- en slaapareas, kombuis en badkamer het en die bedryfskostes afsonderlik gelys word, kan dit as huishoudelike verwante dienste afgetrek word.
Indien maatreëls vir versperringsvrye opknapping deur vakmanne uitgevoer word, is die lone aftrekbaar. Die koste van materiaal is nie belastingaftrekbaar nie. Vir hierdie doel kan u egter aansoek doen vir ooreenstemmende voordele uit langtermyn-sorgversekering en moontlik ook 'n KfW-toelae. Die vakman se faktuur moet die individuele items uiteensit en moet oorgeplaas word, aangesien die belastingkantoor gewoonlik nie kontantbetalings in ag neem nie.
Belastingverligting vir mense ouer as 64 jaar
Daar is 'n sogenaamde ouderdomsverligtingsbedrag vir mense van 64 jaar en ouer. Dit is 'n belastingvermindering wat toegestaan ​​word ongeag die behoefte aan langtermynsorg. Die begunstigdes sluit alle persone ouer as 64 in. Het reeds hul lewensjaar voltooi. Die bedrag is 19,2 persent van inkomste (vanaf 2018). Die hoogste aftreevoordeel is EUR 912. Dit word outomaties volgens die geboortedatum in ag geneem wanneer die belastinglas bereken word.
Die aftreevoordeel word egter vir almal bo die ouderdom van 64 verminder. Lewensjaar. Dit behoort in 2040 0 persent te wees, sodat niemand voortaan daarby sal baat vind nie.
Nuwe reëls vir die berging van kwitansies
In die verlede moes enigiemand wat die versorgingskoste wou aftrek, alle relevante kwitansies afhaal en indien. Dit is vandag nie meer nodig nie. Dit moet egter bewaar word en later op versoek ingedien word (verpligting om kwitansies te bewaar).
In beginsel moet sorgkoste individueel bewys word. Dit sluit die volgende bewyse in:
Kennisgewings oor die klassifikasie van die graad van sorg
Bewyse van demensie, gestremdhede of geestesiektes wat sorg vereis
Fakturering van 'n erkende verpleegdiens in ooreenstemming met § 89 SGB XI
Kwitansies en fakture vir versorgingshulpmiddels
Voorskrifte of farmaseutiese kwitansies moet gehou word - daar is 'n verpligting om kwitansies te bewaar.
Trek sorgkoste af: die belastingopgawe
Indien onderhoud aan behoeftige persone gedoen is, kan hierdie uitgawes as buitengewone laste in die aanhangsel "Onderhoud " aangeteken word. In die dekblad van die belastingopgawe word die onderhoudskoste onder "ander buitengewone laste" op bladsy 3 in reëls 67 tot 70 aangeteken. In reël 67 word die som van die uitgawes, die tipe heffing en die bedrag wat van die totale bedrag afgetrek is, ingevoer. Die koste vir huishoudelike verwante dienste in die konteks van versorging of verblyf in 'n huis word in reëls 68 tot 70 aangeteken, mits dit binne die huishoudelike area val en reeds by reël 67 ingesluit is.
Wenk: Die koste wat in reëls 68 tot 70 ingevoer is, mag nie meer vanaf reël 71 ingevoer word nie. In hierdie reëls word huishoudelike diensverhoudings, vakmanne se dienste en ander ooreenstemmende dienste bevraagteken.
Lees hier verder: Belastingopgawe vir pensioenarisse: Dit moet oorweeg word
Dit is raadsaam om die belastingaanslag noukeurig na te gaan, aangesien die belastingbetalersvereniging elke vyfde belastingaanslag as verkeerd beskou. Die sperdatum vir die indiening van 'n beswaar teen die belastingaanslag is beperk tot vier weke. Indien daar 'n bykomende betaling in die belastingaanslag is, kan die betaling slegs uitgestel word indien daar terselfdertyd met die beswaar aansoek gedoen word om eksekusie op te skort. Indien sorgkoste nie in ag geneem is nie, alhoewel jy basies daarop geregtig is om dit af te trek, kan 'n belastingadviseur help met die hersiening van die belastingaanslag. Hy kyk of daar byvoorbeeld nie 'n bestaande onderhoudsverpligting in ag geneem is nie en of daar nie aan ander belastingverlagende vereistes voldoen is nie. Die kwitansies moet in elk geval tot die einde van die hersiening bewaar word, maar indien moontlik aansienlik langer.