Hoe om die koste van goedere verkoop te bereken
Koste van goedere verkoop is 'n berekening van al die koste verbonde aan die verkoop van 'n produk. Die berekening van die koste van goedere wat verkoop word vir produkte wat jy vervaardig of verkoop, kan ingewikkeld wees, afhangende van die aantal produkte en die kompleksiteit van die vervaardigingsproses.
Koste van goedere verkoop is 'n vereiste berekening as deel van u besigheidsbelastingopgawe. Dit verminder jou besigheidsinkomste, en dus jou besigheidsbelasting, dus is dit belangrik om dit reg te kry.
Berekening van koste van goedere verkoop - Stap vir stap
Hierdie "hoe om" neem jou deur die berekening vir een produk, sodat jy kan sien hoe dit gedoen is en watter inligting jy nodig het om jou CPA te verskaf. Jy sal waarskynlik 'n CPA of belastingpersoon nodig hê om COGS vir jou besigheidsbelastingopgawe te bereken.
Voordat jy begin, hersien hierdie artikel oor die inligting wat jy nodig het om die koste van goedere wat verkoop is, te bereken. U moet die bedrae van elke komponent van die vergelyking ken. Basies moet jy die begin- en voorraadbedrae ken, en jy sal al die koste van voorraad wat gedurende die jaar aangekoop moet word, benodig. Daarbenewens moet jy weet watter voorraadwaardasiemetode jou rekenmeester wil hê jy moet gebruik.
Stap een: Die basiese komponente van die COGS-berekening
Die basiese berekening is:
Beginvoorraadkoste (aan die begin van die jaar)
Plus Addisionele Voorraadkoste (voorraad gekoop gedurende die jaar)
Minus Einde Inventaris (aan die einde van die jaar)
Gelyk aan koste van goedere verkoop
$ 14,000 koste van voorraad aan die begin van die jaar
+ $ 8,000 koste van bykomende voorraad aangekoop gedurende die jaar
- $ 10,000 eindvoorraad
= $ 12,000 koste van goedere verkoop.
Met die COGS-berekeningsproses kan u al die koste van die produkte wat u verkoop verkoop, aftrek of u dit vervaardig of koop en verkoop.
Daar is twee tipes koste ingesluit in COGS: Direct en Indirect.
Direkte koste is koste verbonde aan produksie of aankoop van die produk.
Indirekte koste is koste verbonde aan pakhuise, fasiliteite, toerusting en arbeid.
Stap twee: Bepaal direkte koste
Bepaal direkte koste, insluitend:
Koste om die goedere te koop vir herverkoop
Koste van grondstowwe
Koste van voorraad van klaarprodukte
Voorrade vir produksie
Direkte oorhoofse koste verbonde aan produksie (byvoorbeeld, nutsdienste en huur vir vervaardigingsfasiliteit)
Stap Drie: Bepaal Indirekte Koste
Indirekte koste sluit vervaardigingsmateriale en voorrade in
Arbeid (vir werkers wat werklik die produk raak)
Koste om die produkte te stoor / groothandel
Waardevermindering van toerusting wat gebruik word om die produk te produseer, te pak of te stoor
Salarisse van administrateurs, bestuurders toesig oor produksie
Toerusting wat vir administratiewe werk gebruik word (nie produksie nie)
Stap Vier: Bepaal Fasiliteitskoste
Fasiliteitskoste is die moeilikste om te bepaal. Dit is waar 'n goeie CPA kom. Jou CPA moet 'n persentasie van jou fasiliteitskoste (huur- of verbandbelange, nutsdienste en ander koste) aan elke produk toeken vir die betrokke rekeningkundige tydperk (gewoonlik 'n jaar vir belastingdoeleindes) .
Stap Vyf: Bepaal Beginvoorraad
Voorraad bevat goedere in voorraad, grondstowwe, werk aan die gang, klaarprodukte en voorrade wat deel van die items is.
U beginvoorraad vanjaar moet presies dieselfde wees as u eindvoorraad verlede jaar. Indien nie, moet u 'n verduideliking vir die verskil indien.
Stap Ses: Voeg Aankope van Voorraaditems by
Die meeste besighede voeg voorraad gedurende die jaar. Jy moet tred hou met die koste van elke verskeping of die totale vervaardigingskoste van elke produk wat jy by voorraad voeg. Vir gekoopte produkte, hou die fakture en enige ander papierwerk. Vir items wat jy maak, sal jy die hulp van jou CPA nodig hê om die koste te bepaal om by voorraad te voeg.
Stap Sewe: Bepaal Eindvoorraad
Die beëindiging van voorraadkoste word gewoonlik bepaal deur 'n fisiese inventaris van produkte te neem, of deur te skat.
Die beëindiging van voorraadkoste kan verminder word vir beskadigde, waardelose of verouderde voorraad . Vir beskadigde voorraad, meld die beraamde waarde. Vir waardelose voorraad moet jy bewys lewer dat dit vernietig is. Vir verouderde voorraad moet u ook bewys lewer van die afname in waarde. Oorweeg donasie van verouderde voorraad aan 'n liefdadigheid .
Stap agt: Doen die COGS-berekening
Op hierdie punt het jy al die inligting wat jy nodig het om die COGS-berekening te doen. U kan dit op 'n sigblad doen, of u rekenmeester kan u help.
Die finale punt wat bepaal moet word, is hoe die voorraad verkoop is. Daar is twee aanvaarbare metodes om te bepaal watter voorraad aan die einde van die rekeningkundige tydperk oorgebly het: LIFO (Laaste in, eerste uit) , of EIEU (eerste in, eerste uit) .
Jou CPA sal jou help om te bepaal watter metode die beste is vir jou besigheidsbelasting situasie. As u u waarderingsmetode verander, moet u by die IRS aansoek doen om goedkeuring. Byvoorbeeld, as dit die eerste jaar is waarop u besigheid die LIFO-metode gebruik, moet u by die IRS aansoek doen om hierdie verandering te maak. Gebruik IRS Form 970 - Aansoek om LIFO Inventory Method te gebruik.
Koste van goedere verkoop op besigheidsbelastingopgawes
Die proses en vorm vir die berekening van die koste van goedere wat verkoop word en dit op u besigheidsbelastingopgawe insluit, verskil vir verskillende soorte besighede.
Vir eenmansake en enkellid-LLC's wat Bylae C gebruik, word die koste van goedere verkoop, bereken in Deel III en ingesluit in die Inkomste-afdeling (Deel I).
Vir vennootskappe word die koste van goedere wat verkoop word, bereken op Form 1125-A , meervoudige lid-LLC se, korporasies en S-korporasies . Hierdie vorm is ingewikkeld, en dit is 'n goeie idee om jou belastingprofessie te kry om jou daarmee te help.
Enkele bykomende wenke vir hierdie berekening
ONTHOU: Jy kan slegs die koste van goedere wat verkoop word, aftrek as jy verkope het. As u produkte koop of maak om te verkoop, en u nie enige produkte verkoop nie, kan u nie hierdie koste aftrek nie.
As u besigheid jaarliks ​​minder as $ 1 miljoen in verkope / kwitansies het, hoef u nie voorraad te rapporteer nie.
Vir meer inligting oor voorraadwaardasie en koste van goedere verkoop, sien IRS-publikasie 538 "Rekeningkundige Tydperke en Metodes."
U kan nie die metode "laer van koste of mark" gebruik as u LIFO voorraadwaardasie gebruik nie. U moet die "Koste" metode gebruik om voorraad te waardeer (nie "laer van koste of mark" nie) as u die kontantrekeningkundige metode gebruik . Dit is die beste om die aanwasmetode te gebruik as u voorraad het.
Disclaimer : Die inligting in hierdie artikel en op hierdie webwerf is bedoel om algemene en nie belasting of regsadvies te wees nie. Elke situasie is anders en omstandighede verander. Kry hulp van u belastingvoorbereider of belastingadviseur om seker te maak dat u berekeninge korrek is.
Vir meer besonderhede en spesiale omstandighede vir die berekening van koste van goedere verkoop, sien hierdie artikel uit IRS publikasie 334.
COGS in aksie: Hoe om die COGS van 'n naaldwerkbesigheid te bepaal.