Verontagsaam Entiteit - Belasting- en Aanspreeklikheidskwessies
Die konsep van "verontagsaamde entiteit" is verwarrend, en die IRS spreek nie aanspreeklikheidskwessies van buite rekeninge aan nie. Prokureur Robert Warwick van ThompsonMcMullan Law Firm beantwoord vrae oor verontagsaamde entiteite:
Watter Besigheidsinskrywings word beskou as "Ontevreden Entiteite"?
Vir inkomstebelastingdoeleindes sou ek 'n verontagsame entiteit as 'n regspersoon definieer wat vir federale (en baie staats) inkomstebelastingdoeleindes geïgnoreer word.
Die mees algemene verontagsaming entiteit wat ek hanteer, is 'n enkellidmaatskappy met beperkte aanspreeklikheid ("LLC") .
Is 'n alleeneienaar 'n verontagsaam entiteit?
Nee, omdat 'n eenmansaak nie 'n regspersoon is wat van sy eienaar afgeskei word nie. 'N Eenmansaak mag onder 'n handelsnaam bedryf word, maar die afwesigheid van 'n regspersoon onder staatsreg, die eenmansaak en sy eienaar / operateur is wettig dieselfde.
Is dit waar dat sommige S-maatskappye nie-entiteite verontagsaam word?
Nee. Alhoewel 'n S-korporasie nie self in die algemeen onderhewig is aan inkomstebelasting nie , bepaal die S korporasie sy eie inkomste, aftrekkings, krediete, ens. (Dikwels gesamentlik na verwys as "belastingkenmerke") en dan die belastingaandele onder sy eienaars toeken ( of aan sy enigste eienaar) in verhouding tot eienaarskap. In teenstelling hiermee word geen belastingaandele by die entiteitvlak bepaal met 'n verontagsaamde entiteit nie. In teenstelling met 'n buite rekeningkundige entiteit moet 'n S-maatskappy 'n jaarlikse inligtingsbelastingopgawe indien.
Hoe betaal 'n verwerpte entiteit inkomstebelasting?
'N Individuele eienaar van 'n verontagselde entiteit rapporteer die belastingaandele van die besigheid direk op Bylae C van sy of haar inkomstebelastingopgawe , terwyl elke individuele eienaar van 'n S-korporasie (al is daar net een eienaar) 'n Bylae K-1 ontvang van die korporasie en rapporteer sy of haar toekenning op Skedule E van sy of haar inkomstebelastingopgawe.
'N Voorsiening in die belastingwet maak dit moontlik om 'n andersins verontagsame entiteit te kies om as 'n gereelde korporasie of as 'n S korporasie belas te word. Maar as die verkiesing gemaak word, sal die entiteit nie meer buite rekening gelaat word nie.
As 'n besigheid as afsonderlik van die eienaar vir belastingdoeleindes beskou word, wat oor aanspreeklikheid? Beteken dit die eienaar is aanspreeklik vir besigheidskuld / regsgedinge?
Aanspreeklikheid vir besigheidsskuld en regsgedinge hang in die algemeen van regstatus, wat gebaseer is op staatsreg. Die meeste, indien nie alle state, maak voorsiening vir die vorming van LLC's (soos hierbo aangedui, is 'n enkele lid LLC die mees algemene huishoudelike verontagsaamde entiteit). 'N TK is 'n regspersoon wat eiendom kan besit, kontrakte kan maak en dagvaar en in sy eie naam gedagvaar word; die eienaar (s) van die LLC het oor die algemeen nie persoonlike aanspreeklikheid vir die LLC se verpligtinge nie.
Federale inkomstebelastingbehandeling, daarenteen, word bepaal deur die federale wet, dws die Internal Revenue Code, wat 'n enkele lid LLC se aparte bestaan ​​ignoreer en sy aktiwiteite behandel as dié van sy eienaar. Die meeste state wat inkomstebelasting oplê, volg die Internal Revenue Code en ignoreer die enkellid LLC vir staatbelastingdoeleindes, terwyl die afsonderlike bestaan ​​vir ander doeleindes erken word.
'N Verkeerde entiteit (eerder as sy eienaar) mag vereis word om ander belasting as inkomstebelasting te betaal, byvoorbeeld eiendomsbelasting op eiendom wat deur die entiteit besit word.
Disclaimer: Die voorafgaande inligting is nie regsadvies en skep nie 'n prokureur-kliënt verhouding nie. Voordat u besigheidsbesluite neem wat gebaseer is op hierdie inligting, bespreek met u prokureur.