Handelsbelasting in Afrika | africa-option.com
Handelsbelasting in Afrika
Home/Guides/Handelsbelasting in Afrika
Belasting op daghandel in die Afrika kan jou kopkrap. Maar as u elke jaar honderde of selfs duisende ambagsmarkte merk, is dit in u belang om te verstaan hoe oom Sam u gewoonte sal beskou. U kan nie net 'n hoop papierwerk in die gesig staar nie, maar die swaarverdiende winste kan dalk aansienlik ligter voel sodra die Internal Revenue Service (IRS) 'n stuk gesny het. Op hierdie bladsy word belastingwette, reëls en implikasies uiteengesit. Dit sal batespesifieke bepalings dek voordat dit afgesluit word met die belangrikste voorbereidingswenke, insluitend belastingprogrammatuur.
Belegger vs handelaar
Dus, hoe werk daghandel met belasting? Intraday-inkomstebelasting sal afhang van die kategorie waarin u 'handelaar' of 'belegger' val. Ongelukkig, soos 'n IRS-woordvoerder daarop gewys het: 'Die vraag is duidelik; die antwoord is nie. " U moet dus die riglyne wat in die belastingkode van 70 000 bladsye uiteengesit is, volg en besluite in toepaslike regspraak in ag neem.
As u nie as 'n handelaar kwalifiseer nie, sal u waarskynlik gesien word as 'n belegger in die oë van die IRS. As dit die geval is, sal u 'n minder voordelige dagbelastingkoers in die Verenigde State hê. U winste en verliese moet op die vorm 8949 en bylae D verantwoord word. U uitgawes val onder die kategorie "verskillende gespesialiseerde aftrekkings."
Dit beteken dat u nie 'n aftrekking vir huiskantore kan eis nie en u moet toerusting oor 'n paar jaar afskryf, in plaas daarvan om alles op een slag te doen. Op Bylae A, kombineer u ook u beleggingsuitgawes met ander items soos koste wat u met belastingvoorbereiding aangegaan het. U kan ook slegs die bedrag wat 2% van u aangepaste bruto inkomste oorskry, afskryf.
Die eerste stap in die rapportering van daghandelbelasting is om vas te stel in watter kategorie u sal pas. Beleggers, soos handelaars, koop en verkoop sekuriteite. Beleggers word egter nie geag die handel of sekuriteit te besit nie. In plaas daarvan kom hul voordele uit die rente, dividende en kapitaalwaardering van hul gekose effekte.
Die deurslaggewende verskil tussen die vraag of u geregtig is op aftrekkings op bladsy 1, in teenstelling met aftrekkings van skedule A teen inkomste, berus op of u 'handel' of 'besigheid' het om sekuriteite te verkoop.
Die slegte nuus is dat 'handel' of 'besigheid' nêrens in die lang belastingkode duidelik omskryf word nie. In plaas daarvan moet u na onlangse regspraak (hieronder uiteengesit) kyk om vas te stel waar u aktiwiteit inpas.
Bestee u dae aan die koop en verkoop van bates? As dit so is, sal u waarskynlik onder die sambreel van die handelaar val. 'N Titel wat u ernstige kontant kan bespaar as u belastingopgawes moet indien.
Belastingwette van die daghandel en onlangse sake sê vir ons dat u 'n 'handelaar' is as u aan die vereistes voldoen wat getoets is in Endicott vs Commissioner, TC Memo 2013-199. Die twee oorwegings was soos volg:
1. Die handel van die individu was aansienlik.
2. Die individu was daarop gemik om wins te trek uit die prysskommelings in die daaglikse markbewegings, eerder as om voordeel te trek uit beleggings op langer termyn.
In hierdie geval was die primêre strategie van die belastingbetaler om aandele van aandele te koop en dan verkoopopsies op die onderliggende aandele te verkoop. Sy doel was om voordeel te trek uit die premies ontvang uit die verkoop van oproepopsies teen die korrelerende hoeveelheid onderliggende voorraad wat hy besit het.
Hy het gewoonlik callopsies verkoop wat 'n verstrykingstydperk van tussen een tot vyf maande gehad het. Endicott het gehoop dat die opsies sou verval, waardeur die totale bedrag van die premie wat ontvang is, wins kon maak. Hy het nie daagliks opsies verhandel nie, as gevolg van die hoë kommissie-koste verbonde aan die verkoop en aankoop van oproepopsies.
Endicott het daarna sy handelsverwante uitgawes op Bylae C afgetrek. Dit het sy aangepaste bruto inkomste verminder. Die IRS stem egter nie saam met die aftrekkings nie en skuif dit eerder na Bylae A. Hulle dring daarop aan dat Endicott 'n belegger is, nie 'n handelaar nie.
Een van die eerste dinge waarna die belastinghof gekyk het toe die kriteria hierbo uiteengesit is, was hoeveel ambagte die belastingpligtige per jaar uitgevoer het. Hulle het ook gekyk na die totale hoeveelheid geld wat by daardie ambagte betrokke was, asook die aantal dae in die jaar waarop ambagte uitgevoer is.
Endicott het in 2006 204 ambagte gedoen en 303 in 2007. Daarna het hy in 2008 1.543 ambagte gedoen. Die hof het beslis dat die aantal ambagte nie in 2006 en 2007 wesenlik was nie, maar dat dit in 2008 was.
In 2006 het Endicott aankope en verkope gedoen wat ongeveer $ 7 miljoen beloop. In 2007 was die totaal ongeveer $ 15 miljoen, en in 2008 was dit ongeveer $ 16 miljoen. Die hof het saamgestem dat hierdie bedrae aansienlik was. Hulle het egter ook gesê, "die bestuur van 'n groot bedrag geld is nie onduidelik of die bedryfsaktiwiteit van 'n indiener 'n handel of 'n besigheid uitmaak nie."
Uit hierdie saak en ander onlangse belastinguitsprake in die Afrika verskyn 'n duideliker beeld van wat nodig is om aan die definisie van 'handelaar' te voldoen. Die belangrikste is die volgende:
U bestee 'n aansienlike hoeveelheid tyd aan handel. Ideaal gesproke is dit u voltydse beroep. As u 'n deeltydse handelaar is, moet u elke dag verskeie bates koop en verkoop.
U kan 'n gereelde patroon demonstreer om 'n groot aantal ambagte te doen, verkieslik byna elke dag wat die mark oop is.
U doel is om voordeel te trek uit korttermyn prysskommelings, eerder as langtermynwins.
Die Amerikaanse belastingkoers op die daghandel lyk gunstig op die 'handelaar'. Om aan hul obskure klassifikasievereistes te voldoen, is dit die moeite werd as u kan. Dit is omdat u vanuit die perspektief van die IRS die aktiwiteit is van 'n individu wat selfstandig werk. Hiermee kan u al u handelsverwante uitgawes op Bylae C aftrek.
Dit sluit huis- en kantoortoerusting in. Dit bevat opvoedkundige hulpbronne, telefoonrekeninge en 'n verskeidenheid ander koste. Dit is egter belangrik dat u kwitansies vir enige items bewaar, aangesien die IRS bewyse kan versoek om te bewys dat hulle uitsluitlik vir handelsdoeleindes gebruik word.
Aan die ander kant, as u as 'n handelaar geklassifiseer word, kan u die bedrag afskryf wat meer is as 2% van u aangepaste bruto inkomste. Om nie te praat van die afskrywings van skedule C sal u bruto inkomste aanpas nie, wat die kanse verhoog dat u al u persoonlike vrystellings ten volle kan aftrek, en ook voordeel trek uit ander belastingverdelings wat uitgefaseer word vir hoër aangepaste bruto-inkomstevlakke.
Dan is dit die feit dat u u rente op die marge-rekening op Bylae C kan aftrek. Gooi daarin dat u nie selfondernemingsbelasting op u netto wins uit die handel hoef te betaal nie, en u besef dat dit 'n baie soet transaksie is.
Daar is nog 'n duidelike voordeel en dit fokus op die afskrywings van belasting op daghandelaars. Normaalweg, as u 'n bate teen 'n verlies verkoop, moet u die bedrag afskryf. As u, 'n eggenoot, of 'n maatskappy wat u beheer dieselfde voorraad binne 30 dae koop, beskou die IRS dit as 'n 'wasverkoping' (verdere besonderhede hieronder). Dit bring aansienlike belastingpyn mee.
Gelukkig kan u hierdie hindernis inspring as u 'n 'handelsmerk'-handelaar word. Dit sal u outomaties van die was-verkoopreël vrystel.
Dit is wat u doen: op die laaste verhandelingsdag van die jaar wil u voorgee dat u enige aandeelhouding verkoop. U besit nog steeds daardie bates, maar u boek al die denkbeeldige winste en verliese vir daardie dag. U sal dan die nuwe jaar binnegaan met nul ongerealiseerde winste of verliese. Dit wil voorkom asof u net al die bates wat u voorgegee het om te verkoop, weer aangekoop het.
Dit bring 'n ander duidelike voordeel mee in terme van belasting op daghandelwins. Gewoonlik kan beleggers elke jaar net $ 3,000 of $ 1 500 netto kapitaalverliese aftrek. Handelaars van mark-tot-mark kan egter 'n onbeperkte hoeveelheid verliese aftrek. As u 'n swak handelsjaar gehad het, kan u aansienlike bedrae bespaar.
As u kwalifiseer as 'n handelaar van mark-tot-mark, moet u u winste en verliese op Deel II van IRS-vorm 4797 rapporteer. Vir verdere verklaring, sien IRS-inkomsteprosedure 99-17 in Internal Revenue Bulletin 99-7.
Daar is 'n belangrike punt wat u moet beklemtoon rondom belastingverliese op daghandelaars. In die besonder is die 'was-verkoop'-reël. Hierdie reël word deur die IRS uiteengesit en verbied handelaars wat verliese eis vir die handel in 'n wasverkoping.
'N Wasverkoping vind plaas wanneer u 'n sekuriteit teen 'n verlies verhandel, en dan, binne dertig dae aan weerskante van die verkoop, koop u, 'n maat of 'n eggenoot 'n' wesenlik identiese 'instrument. As die IRS die verlies as gevolg van die reël weier, sal u die verlies by die koste van die nuwe sekuriteit moet voeg. Dit sou dan die kostebasis word vir die nuwe sekuriteit.
Vir verdere leiding oor hierdie reël en ander belangrike Amerikaanse handel regulasies en bepalings, sien ons bladsy reëls .
Hoe kan u belasting op daghandel rapporteer? As u 'n handelaar is, rapporteer u u winste en verliese op vorm 8949 en bylae D. U kan elke jaar net $ 3,000 in netto kapitaalverliese aftrek. As u egter getroud is en 'n aparte liasseerstatus gebruik, is dit $ 1 500.
Skedule C moet dan net uitgawes en geen inkomste hê nie, terwyl u handelswins in Bylae D weerspieël word. Om 'n verwarring te voorkom, is dit 'n nuttige belastingwenk om 'n staat te bevat wat u situasie uiteensit.
U kan nie by die suksesvolste handelaars van die land, soos Bruce Kovner en George Soros, aansluit as u by die belastinghekkie beland nie. Gee dus dieselfde aandag aan u belastingopgawe in April as wat u die res van die jaar bemark.
Alhoewel dit nie kristalhelder is nie, is onderstaande tipiese scenario's om u te help om te sien waar u aktiwiteite kan inpas.
Voorbeeld 1 – Laat ons sê dat u 8-10 uur per week handel dryf en gemiddeld ongeveer 250 verkope per jaar doen, alles binne 'n paar dae na u aankoop. Die IRS sê waarskynlik dat u nie genoeg tyd spandeer om te handel om aan die 'handelaar'-kriteria te voldoen nie.
Voorbeeld 2 – Laat ons sê dat jy ongeveer 20 uur per week aan handel spandeer en gemiddeld ongeveer 1 250 korttermynbedrywe in 'n enkele jaar is. Die IRS moet nie 'n stryd voer as u u beloftes as 'n daghandelaar op u belastingopgawe verklaar nie.
Dit is ook die moeite werd om in gedagte te hou dat u 'n 'handelaar' en 'belegger' kan wees. As u egter van hierdie roete af sou gaan, moet u u langtermynondernemings skei en gedetailleerde rekords hou om tussen beide stelle aktiwiteite te onderskei.
U kan nie die handel in belasting in die Afrika onderkry sonder om die noodsaaklike belasting-jargon te verstaan nie. 'N Paar terme wat gereeld opduik, is soos volg:
Dit verteenwoordig die bedrag wat u aanvanklik vir 'n sekuriteit betaal het, plus kommissies. Dit dien as 'n basissyfer vanwaar belasting op daghandelwins en -verliese bereken word. As u u posisie bo of onder u kostebasis afsluit, sal u óf 'n kapitaalwins of -verlies skep.
'N Kapitaalwins is bloot wanneer u wins verdien uit die verkoop van 'n sekuriteit vir meer geld as wat u oorspronklik daarvoor betaal het, of as u 'n sekuriteit koop vir minder geld as wat u ontvang het toe u dit kort verkoop. Beide handelaars en beleggers kan belasting op kapitaalwins betaal.
Normaalweg, as u u posisie vir minder as een jaar beklee, sal dit as 'n kapitaalwins op kort termyn beskou word, en u word teen die gewone koers belas. Hou die posisie egter langer as 'n jaar en u kan voordeel trek uit 'n laer belastingpersentasiekoers, dikwels ongeveer 15%, maar afhangend van u inkomste, kan dit ook daal tot net 5%.
'N Kapitaalverlies is wanneer u 'n verlies ly as u 'n sekuriteit verkoop vir minder as wat u daarvoor betaal het, of as u 'n sekuriteit koop vir meer geld as wat u ontvang het toe u dit kort verkoop. Vir belastingdoeleindes vir daghandel kan u dikwels kapitaalverliese afskryf (aftrek), tot die aantal kapitaalwins wat u hierdie jaar verdien het.
As u meer verliese ly as winste in 'n jaar, kan u 'n ekstra $ 3.000 afskryf bo-op u vergoedingswins. As u verliese meer is as die addisionele $ 3.000, het u die opsie om die verliese na die volgende belastingjaar oor te dra, waar u 'n verdere aftrekkingstoelaag van $ 3,000 sal hê.
Belasting op spesifieke bates
Met groot verskille tussen instrumente, twyfel baie mense met reg of daar verskillende belastingbepalings is wat u moet bewus wees as u in 'n verskeidenheid instrumente verhandel. Oor die algemeen is die IRS egter meer besorg oor hoekom en hoe jy verhandel, as wat jy handel dryf.
Opsies vir daghandel en forexbelasting in die Afrika is dus gewoonlik baie soortgelyk aan voorraadbelasting. Met dit gesê, bly daar 'n aantal batespesifieke reëls om op te let.
Winste en verliese onder termynbelasting volg die '60 / 40 'reël. Die koers wat u op u winste sal betaal, hang af van u inkomste. 60% van die wins word behandel as 'n langtermynkapitaalwins teen 'n koers van 0% as u in die belastingkoers van 10-15% val. As u in die belastingkoers van 25-35% val, sal dit 15% wees, en dit sal 20% wees as u in die belastingkoers van 36,9% val. Die 40% van die winste word as korttermyn beskou en word teen u gewone inkomstebelastingkoers belas.
Oor die algemeen sal belastingimplikasies op buitelandse valuta in die Afrika dieselfde wees as belasting op aandele, en die meeste ander instrumente. Alhoewel futuresopsies interessante voorwaardes kan bied, is die primêre belangstelling vir alle instrumente rondom 'handelaar' vs 'belegger'-status.
Hou 'n rekord
Baie handelaars kom tot middel April en besef skielik dat die IRS nie net wil weet wat u wins en verlies op elke veiling is nie, maar hulle wil ook 'n gedetailleerde beskrywing hê. As u 'n eenvoudige belastingkoers op die dag wil hê, moet u die volgende rekord hou:
Aankoop- en verkoopsdatum
Ingangs- en uitgangspunt
As u hierdie inligting byderhand het, sal belasting op die verhandeling van Amerikaanse aandele 'n stresvrye prosedure maak.
Sagteware vir daghandelaarbelasting
Daar bestaan tans handelsbelastingprogrammatuur wat die liasseerproses kan bespoedig en die waarskynlikheid van foute kan verminder. Met hierdie belastingvoorbereidingsagteware kan u data van aanlynmakelaars aflaai en dit op 'n eenvoudige manier insamel. Eenvoudig gestel, dit maak dat u die nommers in 'n belastingrekenaar inprop in die park.
Dit spaar tyd, sodat u kan konsentreer op die wins uit die markte. Die aangeskakelde handelaar sal hierdie nuwe tegnologie gebruik om hul algehele handelservaring te verbeter.
Dagverhandeling en belasting word in die Afrika onvermydelik gekoppel. Belasting op inkomste sal afhang van die vraag of u in die oë van die IRS as 'n 'handelaar' of 'belegger' geklassifiseer word. Ongelukkig kwalifiseer baie min as handelaars en kan hulle die voordele pluk wat dit inhou. Vir diegene wat versoek word om hul rekords op te stel in die strewe na die 'handelaar'-klassifikasie, moet hulle gewaarsku word dat die gevolge van die versuim om die regte bedrag te betaal, of laat betalings, ernstige gevolge kan hê. Dit kan wissel van finansieel verminkende boetes en selfs tronkstraf.
Let daarop dat hierdie bladsy nie belastingadvies probeer aanbied nie. Dit lyk bloot om die soms troebel waters rondom binnelandse inkomstebelasting op te ruim. As u onseker is of enige vrae het oor die daghandel met belasting, moet u professionele advies by 'n rekenmeester of die IRS kry.