IMPLIKASIES VAN BOEDELBELASTING – DTVDH
ii) Die opbrengs van so 'n polis is onderhewig aan Dit kan egter verminder word met die bedrag van die premies, plus rente teen 6% per jaar, in die mate wat die premies deur 'n derde persoon (die begunstigde) wat geregtig is op die opbrengs van die polis, betaal is. Premies betaal deur die oorledene is nie vir boedelbelastingdoeleindes aftrekbaar van die opbrengs nie.
Eise kragtens die Wet op Huweliksgoedere (aanwas-eise)
– Die algemene reël is dat buitelandse bates en regte van 'n Suid-Afrikaanse burger, waar ook al geleë, as 'n bate by sy boedel ingesluit is.
– Die waarde daarvan kan egter afgetrek word vir boedelbelastingdoeleindes waar sodanige buitelandse eiendom verkry is voor die oorledene vir die eerste keer gewoonlik woonagtig in Suid-Afrika geword het, of die eiendom bekom is by wyse van skenking of erflating van 'n nie-burger nadat die begunstigde vir die eerste keer gewoonlik woonagtig in Suid-Afrika geword het (met dien verstande dat die skenker of erflater nie gewoonlik woonagtig in Suid-Afrika was ten tye van die skenking of dood nie). Die bedrag van enige winste of opbrengs van enige sodanige eiendom is ook aftrekbaar.
– Dit sluit in daardie deel van die waarde van die eiendom wat aan die langslewende gade bemaak is en wat nog nie as 'n aftrekking toegelaat is nie.
– Let daarop dat die opbrengs van 'n polis betaalbaar aan die langslewende gade, as geagte eiendom in die boedel ingesluit word vir boedelbelastingdoeleindes, maar dat dit aftrekbaar is kragtens Artikel 4(q).
– Artikel4(q)-aftrekkings sal nie toegestaan ​​wordwaar dieeiendom watgeërfis onderhewig is aan 'n erflatingsprys nie.
– Artikel 4(q)-aftrekkings sal nie toegestaan word waar die bemaking is aan 'n trust wat tot die voordeel van die langslewende gade geskep is, indien die trustee(s) 'n diskresie het om sodanige eiendom of enige inkomste daaruit aan enige ander persoon buiten die langslewende gade te allokeer nie ('n diskresionêre trust). Waar die trustee(s) geen diskresie met betrekking tot beide die inkomste en kapitaal van die trust het nie, kan die Artikel 4(q)-aftrekking toegestaan word ('n gevestigde trust).