turkish-nlp-suite/AkademikDerlem huggingface dataset:
Banka ve sigorta muameleleri vergisinin Türk bankacılık sektörüne etkileri

Güçlü ve kalıcı ekonomik istikrarı hedefleyen tüm ülkeler etkin ve gelişmiş bir bankacılık sektörü için çalışmaktadırlar. Temel işlevi fon arz edenlerle fon talep edenler arasında aracılık etmek olan bankalar bu işlemler sırasında bir takım vergisel yük ve yükümlülüklere tabi olmaktadır. Bankacılık sektörü üzerindeki bu yük ve yükümlülükler bankaların etkin bankacılık yapmasına engel olmakta ve sektörün gelişimini engellemektedir. Hükümetler ise bankacılık sektörünün gelişimine yönelik birçok kararlar almalarına rağmen gelirlerinde azalmaya neden olacağı gerekçesiyle işlem maliyetlerini azaltmaya yönelik vergisel düzenlemelere pek başvurmamaktadırlar. Özellikle bütçe gelir gider kalemlerinde ciddi orantısızlıklar bulunan Türkiye gibi gelişmekte olan ülkelerde bu yönde kararların alınması maalesef gecikmiştir. Türkiye'de bankacılık işlemlerinde neredeyse bankaların tüm işlemlerinden alınan BSMV işlem maliyetlerini artırıcı en önemli vergi kalemidir. Bankalar yaptıkları işlemlerde elde ettikleri tüm gelirlerde BSMV ödemektedirler. Her ne kadar bu verginin büyük kısmını müşterilere yansıtsalar da bu işlemler de bankalar için bir işlem maliyeti doğurmaktadır. AB'ye aday ülke konumunda olan Türkiye'de BSMV'nin kaldırılması ya da oranlarının indirilmesi veyahut birçok işlemin bu vergiden istisna tutulması son dönemlerde sıkça dillendirilmektedir. Türkiye'de bankacılık işlemleri üzerindeki vergisel yüklerin AB normlarına getirilmesi sektörün hak ettiği yere gelmesini ve gelişmiş ülkeler seviyesine ulaşmasını sağlayacaktır.
Türkiye'de sermaye sınıfının oluşması sürecinde devletin rolü: 1923 - 1950

1923- 1950 Arası Sermaye Sınıfının Oluşumunda Devletin Rolü konulu tez çalışmamızda, değinilen dönemde sermaye sınıfının yapısı, sermaye birikimi ve sermaye sınıfının oluşumunda devletin rolü ele alınmıştır. Türkiye Cumhuriyetinin kuruluşundan birikimin yapısall uğraklarının, piyasa ilişkileri dışındaki müdahalelerden ne oranda etkilendiğini anlayabilmek önemlidir. Bu etkileşimin en önemli aktörlerinden biri de devlet olmuştur. Bunların yanı sıra 1923- 1950 arası dönemde sermaye ile kamu otoritesi arasındaki ilişkiler, günümüzde sermaye sınıfının zaaflarını, açmazlarını; Türkiye'nin ekonomik kalkınmasının, sanayileşmesinin, dünya piyasalarındaki konumunun altında yatan içsel faktörleri sınamamıza yardımcı olacaktır. Sonuç olarak bu çalışma, sermaye sınıfı ve devlet arasındaki iktisadi ilişkileri dört döneme (1913- 1923 Cumhuriyet Öncesi, 1923- 1932 Liberal, 1933- 1938 Devletçi, 1939- 1950 Savaş Ekonomisi olmak üzere) ayırarak ele almış, her dönemde yaşanan etkileşimler, ekonomi politikaları, dönemler arası geçişlerde ortaya çıkan farklılıklar incelenmiştir. 20. yüzyılın ikinci yarısından itibaren Türkiye'de siyaset, darbeler yoluyla şekillenmiştir. 50 yıl boyunca ekonomik istikrardan uzak, dünya piyasasıyla örtüşmekte zorluk çeken, önemli bir kalkınma hamlesi gerçekleştirememiş bir ülkenin yaşadığı makro sorunlarının kaynağını geçmişşinde aramak gerekmektedir. Günümüz ekonomisine de sirayet eden bu sorunları anlamak ve çözüm üretmek ise geçmişşte sermaye sınıfı ve devlet arasındaki ilişkilerin tahlilini zorunlu kılmaktadır. Bu çalışma sorunlara çözüm üretmek ve günümüz ekonomisine ışık tutmayı amaçlamaktadır.
Türk vergi sisteminde cebri icra yollarından haciz yolu ile tahsil elektronik haciz uygulaması

Sosyal devlet anlayışının gereği olarak kamu hizmetlerinin alanının genişlemesi, kamu harcamalarının ve dolayısıyla kamu gelirlerinin de arttırılmasına neden olmaktadır. Bu durum kamu alacaklarının tahsil edilebilirliğinin önemini arttırmaktadır. Türk vergi siteminde kamu alacakları 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun çerçevesinde takip edilmektedir. Kamu alacaklarının vadesinde ödenmemesinden dolayı alacaklı olan devlet cebren tahsil yöntemleriyle kamu borçlusunu takibe almaktadır. Bu takip yöntemleri arasında önemli bir yere sahip olan haciz uygulaması ile kamu borçlusunun mal, alacak ve haklarına el konularak kamu alacağının tahsil edilmesi yoluna gidilmektedir. Bahsi geçen el koyma işlemi fiilen yapılabildiği gibi elektronik ortamda da yapılabilmektedir. Burada amaç; tahsilin kısa sürede yapılması ve kamu borçlusu ile alacaklı kamu idaresi arasında menfaat dengesinin de sağlanmasıdır. Bu çalışmada açıklanan haciz yöntemleri ile tahsilatın yapılması ve tahsilatta aktifliğin sağlanması konusu üzerinde durulmuştur. Ayrıca haciz işlemlerinin gerçekleştirilme süreci, bu süreç içerisinde taraflar arasında yaşanan ve yaşanması muhtemel olan sorunlara değinilmiştir. Getirilen çözüm önerileri çerçevesinde haczin uygulanmasıyla ilgili etkinliği arttıracak düşünceler sunulmuştur.
Bitcoin piyasası ve Türkiye'deki farkındalığının tespiti

Teknolojinin gelişmesiyle birlikte küresel çağın sürekli ve yinelenen ihtiyaçlarına cevap verebilmek için, her alanda olduğu gibi finans sektöründe de gelişim ve değişimin bir ihtiyacı olarak sektörel inovasyonlar yapılmaktadır. İnsanoğlu içinde yaşadığı döneme uyum sağlamakta ve zaman içerisinde vazgeçilmez sandığı bazı alışkanlıklarını güncel trendlerle değiştirmektedir. Günümüzde ise finans alanındaki değişimlerin belki de en önemlisi Bitcoin olmuştur. Bitcoin, 2000'li yılların başlarında ortaya çıkan yenilikçi bir dijital para birimi sistemidir. Zamanla popülaritesini ve piyasa kapitalizasyonunu arttırarak, önemli bir müşteri portföyü elde etmiştir. Dünyada olduğu gibi Türkiye'deki yatırımcılar da bu trende uyum sağlamaya başlamışlar buna bağlı olarak yerel piyasada Bitcoin farkındalığı ve işlem hacmi ciddi bir artış göstermiştir. Bu tez çalışması kapsamında, Türkiye'de Bitcoin farkındalığının tespiti yapılacak ve bu farkındalığı etkileyen faktörler; VAR Modeli, Granger Nedensellik Testi, Etki-Tepki Testi ve Hendry Genelden Özele Modellemeleri kullanılarak analiz edilecektir.
Ölüm olayının vergi hukuku açısından değerlendirilmesi

Yaşamın tamamlanmasıyla meydana gelen ve her canlının karşılaştığı ölüm, kavramsal olarak farklı disiplinlere konu olmuştur. Felsefe ve din bilimleri, sosyal bilimler ve hukuk biliminde ölüm, çeşitli açılardan ele alınan çok yönlü bir olgu olarak karşımıza çıkmaktadır. Bu çalışmada Türk Vergi Hukukunda miras ve mirasçıların sorumlulukları ve ödevleri konusu ele alınmıştır. Literatür taraması araştırma yöntemiyle yapılan çalışmada ölüme bağlı olarak vergi kanunlarındaki yapılan düzenlemelere yer verilmiş, özellikle mirasçıların bildirimde bulunma, beyanname verme, verginin ödenmesi ödevlerinin yanı sıra işe devam etme, istisnalardan yararlanma, vergi dairesine karşı uzlaşma, dava açma hakları vb. pek çok husus irdelenmiştir. Literatür yanında idare tarafından oluşturulan özelge, tebliğ vb. kaynaklara ve bunun yanında yargısal içtihatlara da yer verilmiştir. Çalışma sonucunda mirasçıların sorumluluklarında ve ödevlerinde tespit edilen sorunlar ifade edilerek çözüm önerilerinde bulunulmuş ve konu bir bütün olarak değerlendirmeye tabi tutulmuştur.
Para ve sermaye piyasası araçlarının vergilendirilmesi

Menkul kıymetlerden elde edilen gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin olarak vergi sistemimizde önemli değişikliklere gidilmiş olup, 01.01.2006-01.01. 2015 tarihleri arasında geçerli olmak üzere bankalar ve aracı kurumlara bu verginin toplanmasında birçok sorumluluk yükleyen yeni bir uygulamaya geçilmiştir. Kısaca geçici 67. madde olarak bilinen bu düzenleme; sermaye piyasasının gelişimine destek olunması, sermaye piyasasının globalleşen finans piyasalarıyla entegre edilmesinin sağlanması, özellikle bugüne kadar vergi kanunlarımızda tanımı bile yer almayan menkul kıymetler için özel bir vergileme sistemine geçilmesi ve tüm yatırımcıların Türkiye piyasasına olan güvenlerinin artırılması için gerekli önlemlerin alınması açısından son derece önemli bir gelişme olarak karşımıza çıkmaktadır. Bu çalışma, en son yasal düzenlemeler ışığında para ve sermaye piyasası araçlarının vergilendirilmesi hakkındadır. Konunun dinamik durumu nedeniyle; yasal düzenlemeler olmakta ve zaman zaman yeni düzenlemeler yerini almaktadır. Tezde, para ve sermaye piyasası araçları kavramları detaylı bir şekilde incelenmiş, söz konusu finansal araçlardan elde edilen gelirlerin vergilendirilmesine ilişkin olarak yürürlüğe giren geçici 67. madde ve ilgili tebliğ, sirküler ve Bakanlar Kurulu Kararlarına yer verilmiştir. Düzenlemenin yükümlüler açısından farklı vergi uygulamalarına konu olması nedeniyle, belirtilen bu araçlardan elde edilen tüm gelirler tam ve dar mükellef gerçek kişi ve kurumlar olmak üzere üç ayrı başlık altında ayrıntılı olarak irdelenmiştir. Son olarak, geçici 67. madde düzenlemesinin uygulamasına yönelik değerlendirmelere yer verilmiştir.
AB bölgesel kalkınma politikası: Polonya-Türkiye açısından değerlendirme

Avrupa Birliği'nin her genişleme döneminde, az gelişmiş bölgelerinbirliğe katılımı sonucunda farklı ekonomik ve sosyal yapılara sahip bölgeler ortaya çıkmaktadır. AB içerisinde, bir yanda ekonomik ve sosyal açıdan çok gelişmiş bölgeler bulunurken, diğer yanda daha az gelişmiş hatta geri kalmış bölgeler bulunmaktadır. AB, bölgeler arasındaki gelişmişlik farklılıklarının giderilmesini sağlamak, ekonomik ve sosyal bütünleşmeyi birlik içerisinde yaymak amacıyla Bölgesel Kalkınma Politikası'nı oluşturmuştur. Söz konusu politikaya bağlı olarak AB, sosyo-ekonomik düzeylerine göre bölgeleri yeniden tanımlamış, sınıflandırmış ve başta yapısall fonlar olmak üzere mali araçlar kullanarak bölgesel farklılıklarınıngiderilmesini amaçlamıştır. AB'nin, bütçesinin üçte birini Bölgesel KalkınmaProgramları'na ayırması, bölgesel farklılıkların ortadan kaldırılması konusuna AB'nin verdiği önemi göstermektedir.
Verimlilik ve adalet ilkeleri açısından Türk vergi sistemindeki değişimin analizi

Vergi sistemi bir ülkenin uyguladığı vergilerin bütününü ifade eden bir kavramdır. Ülkelerin iktisadi, sosyal ve kültürel yapısına, gelişmişlik derecesine göre vergi sistemi şekillenmekte ve değişmektedir. Bu kapsamda Türk vergi sistemi de cumhuriyetin kuruluşundan günümüze devamlı suretle değişmiş, halen de değişmeye devam etmektedir. Türk vergi sistemine ilişkin son yıllardaki tartışmalar, dolaylı vergilerin vergi sistemi içerisinde hızla artan önemi ve bu bağlamda değişen vergi sisteminin toplam gelire katkısıyla adil olup olmadığı üzerine yoğunlaşmaktadır. Hasılata katkı sağlayıcı oran yapısına sahip, tabanı geniş, istisna ve muafiyetlerin sayısı az olan, dolaylı ve stopajla alınan vergiler verimli vergilerdir. Buna karşılık ödeme gücünü kavrayabilen ve geliri esas alan artan oranlı dolaysız vergiler ise adaletli vergilerdir. Çalışmanın amacı, 1980 yılı sonrasında Türk vergi sisteminde dolaylı vergiler ağırlıklı değişimin, verimlilik ve adalet yönünden incelenmesidir. Özellikle vergi adaletini bozduğu savunulan dolaylı vergilerin ülkemizdeki uygulamasının gerçekten adil olup olmadığı sorusuna yanıt aranmaktadır.
Bağımsız devletler topluluğu ülkelerinde vergi yükü analizi

Her tüzel ve gerçek kişi devlet tarafından mevzuatla belirlenmiş şekilde zorunlu ödemeleri yapmakla, bütçenin va bütçe dışı devlet fonlarının şekillenmesinde katkıda bulunmaktadır. Zorunlu ödemeler çeşitli şekilde olur. Bunlara vergiler ve birikimler dahildir. Vergiler, birikimler ve benzer ödemeler bütçeye ve bütçe dışı fonlara mevcut mevzuata uygun miktarda, şekilde ve şartlarla mükellefler tarafından ödenen zorunlu ödemeler anlaşılır. Vergi devletin ve belediyelerin faaliyetinin finans sağlanması amacıyla vergi mükelleflerinin mülkiyetinde olan para kaynaklarının devlet bütçesine ve yerel bütçelere ettirilen zoraki, ferdi, karşılıksız paradır. Vergi yükü ile ilgili konuların kuramsal çerçeveye oturtulması yönünde yapılan çalışmalar vergi teorisinde yer bulmuştur. Onların evrimi ekonomik düşüncenin çeşitli yönlerinin gelişmesi ile aynı zamanda yaşanmıştır. Vergi ödenmesi bir yüktür. Çünkü mikro açıdan sorumlu insanların gelirlerinin; makro açıdan ise toplumun gelirlerinin, özel sektörden kamu sektörüne aktarılmasını sağlamaktadır. Diğer bir ifadeyle vergi ödeyenlerin ekonomik gücünde bir azalma söz konusu olmaktadır. Kuşkusuz vergi mükelleflerinin bu küçülmeden etkilenmeleri ve bir şey hissetmeleri çok doğaldır. Kural olarak, görece acil olan tüm devletler, ek gelir elde etme sorununu mali yöntemlere, yani vergi toplamak da dahil olmak üzere çözüm bulmak zorundadır. BDT'e üye devletlerinde uygulanan başlıca vergi türleri, dünya pratiğindeki en yaygın vergi ödemelerine karşılık gelmektedir. Özellikle, kar vergisi, katma değer vergisi, özel tüketim vergisi, bireyler üzerindeki gelir vergisi, emlak vergisi, belirli değişikliklerle arsa vergisi bu ülkelerin vergi sistemlerinde meydana gelmektedir. Aynı zamanda, her ülkenin vergi sistemi, ekonominin durumu, ulusal gelenekleri nedeniyle kendine has özelliklere sahiptir. Dolaylı vergilerin fiyatlandırma politikası üzerinde büyük etkisi vardır, çoğu BDT ülkesinin bütçelerinde en büyük paya sahiptir.
Vakıflarda vergi muafiyeti araştırması

Tezimizde özetle; Kar amacı gütmeyen kuruluşlar hakkında genel bilgiler verilmiş ve bu kuruluşlardan biri olan vakıflar çeşitleriyle birlikte anlatılmış, Cumhuriyet döneminde Türk Medeni Kanununa göre kurulan vakıflara değinilmiş, Vakıflarda Vergi muafiyetinin ne şekilde kazanılacağı ve vergi muafiyeti şartları etraflıca anlatılmış, halihazırda vergi muafiyeti almış vakıfların faaliyet alanları, vergi muafiyeti aldıkları dönemdeki hükümetler ve tarihsel duruma göre çözümlemeleri yapılmış, sonuç bölümünde de vakıfların ekonomik durumlarının iyileştirilmesi ve vakıfların desteklenmesi için Devletçe yapılması gereken düzenlemeler açıklanmıştır.
Türk vergi sisteminde ücretlerin kaynakta kesinti yöntemi ile vergilendirilmesinin değerlendirilmesi

Çalışan, işveren ve devlet açısından ekonomik, sosyal, siyasi, mali boyutları olan ücretin dünyada olduğu gibi ülkemizde de vergilendirilmesi gelir vergisi kapsamında kaynakta kesinti yöntemine dayanmaktadır. Çalışmada vergiye tabi ücretin tespiti, vergilendirme yöntemleri, benimsenen vergi sistemindeki vergilendirme araçları ile çalışanlara yönelik sosyal içerikli transferlere ilişkin ülkemizde ve OECD ülkelerinde yapılan uygulamalar incelenmiştir. Ücretlerin vergilendirilmesinde kaynakta kesintiyi vergilendirme yöntemine dönüştüren ülkeler ile beyana tabi tutan ülkelerin, vergilemede mali güç, genellik, eşitlik, vergi adaletini gerçekleştirme bakımından yöntemsel farklılıklarının önemli olmadığı görülmüştür. Ülkemizde gerçek usulde tespit edilmekle birlikte kaynakta vergilendirilen ücretlerin diğer gelir unsurlarına göre vergi kolaylıklarından yararlanma imkanının sınırlı olması nedeniyle dikey vergi adaletinin, beyana tabi ücretlilerin brüt ücretlerinden indirilmesine izin verilen gider unsurlarının kaynakta vergilendirilen ücretlilere tanınmaması nedeniyle de yatay vergi adaletinin gerçekleştirilmesi mümkün olmamaktadır. Artan oranlı tarife, asgari geçim indirimi ve engellilik indirimi yönünden beyan yöntemiyle aynı özellikleri taşıyan kaynakta vergilendirilen ücretlerin yıllık beyana tabi tutulması yanında indirim konusu yapılabilecek unsurların kapsamının genişletilmesi halinde gerçek usulün koşullarının sağlanarak vergilemede genellik, mali güç, yatay vergi adaleti ve eşitlik ilkelerinin eş zamanlı gerçekleştirilmesi mümkün olabilecektir.
Türk kamu harcama yönetiminde hesap verme sorumluluğunun incelenmesi ve değerlendirilmesi

Kamu harcama yönetimi, makro mali disiplin, kaynak tahsisinde etkinlik ve kaynak kullanımında etkinlik olarak ifade edilebilecek bütçesel sonuçları iyileştirmeyi hedefleyen yeni bir bütçeleme yaklaşımıdır. Bu yaklaşım arzu edilen bütçesel sonuçlara ulaşmak için bir dizi kurumsal düzenlemeyi barındırmaktadır. Diğer taraftan, kamu harcama yönetimi yaklaşımı, harcamacı kuruluşlara, belirtilen bütçesel sonuçlara ulaşılmasını sağlayacak çıktıları elde etmek üzere verilmesi gereken özerklik/esneklik ile bu çıktılara ilişkin hesap vermekten sorumlu olma arasındaki bir dengeyi öngörmektedir. Bu çalışmada, hesap verme sorumluluğu kavramı kamu harcama yönetimi çerçevesinde incelenmiştir. Tez, İngiltere, İrlanda, Yeni Zelanda, İsveç ve Kanada gibi ülkelerde uygulanmakta olan hesap verme sorumluluğu sistemini Türkiye açısından ele almaktadır. Türkiye'de 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile uygulamaya konulan hesap verme sorumluluğu sisteminin yeterli teknik kapasiteye sahip olmadığı ve başarılı bir hesap verme sorumluluğu sistemi için yeterli koşullar bulunmaksızın uygulamaya konulduğu bu çalışmada ulaşılan temel sonuçlar arasındadır. Son olarak tez, Türkiye'deki hesap verme sorumluluğu sisteminin kalitesini artıracak bazı önerileri de içermektedir.
Teknik analizin yatırımcı kararlarına etkileri; yanılsamalar bir yönlendirme mi?

'Teknik Analizin Yatırımcı Kararlarına Etkileri; Yanılsamalar Bir Yönlendirme Mi? isimli bu çalışmanın amacı, teknik analizle hisse senedi al-sat işlemleri yapan yatırımcının, psikolojik yanılsamalarla aralarındaki ilişkiyi belirlemektir. Araştırma kapsamında, 'Davranışsal finans teorileri nelerdir?, 'Yatırımcı kararlarını etkileyen psikolojik yanılsamalar nelerdir?, 'Bireylerin davranışlarının anlaşılmasını sağlamak için teknik analizle yatırım yapan yatırımcıların psikolojik yanılsamalarla ilişkisi nedir?, gibi sorulara cevap aranmıştır. Çalışmanın teorik kısmı yerli ve yabancı kaynaklardan hazırlanmıştır. Konuya ilişkin olarak veri tabanlarından literatür taraması yapılarak gerekli kitap ve makaleler temin edilmiştir. Uygulama kısmında ise, teknik analiz ve psikolojik yanılsamalar arasındaki ilişkiyi ölçmeye yönelik bir saha çalışması yapılmıştır. Yatırımcılarla yapılan yüz yüze görüşmelerde teknik analistlerin hisse senedi alırken yanılsamalara düşüp düşmedikleri değerlendirilmeye çalışılmıştır. Çalışma üç bölümden oluşmaktadır. Birinci bölümde, davranışsal finans ve psikolojik yanılsamalara ilişkin bilgi verilmiştir. İkinci bölümde, temel analiz, teknik analiz ve portföy analizi hakkında bilgi verilmiştir. Çalışmanın üçüncü ve son kısmında ise, teknik analiz ve yanılsamalar ile ilgili açıklamalar yapılmış ve teknik analistlere yönelik yapılan gözlem ile ilgili bulgular değerlendirilmiştir.
İspat kavramı ve bir ispat aracı olarak ticari defterler

İspat kelime anlamı olarak, delil sunarak bir gerçeği ortaya çıkarmak, doğrulamak ve belirli duruma getirmektir. Delil ise taraflar arasındaki çekişmelihususların ispatında ortaya konulan araçlardır. Geçmişten günümüze ticari hayatın idamesi için ticari işlemlerin kayıt altına alınması gerekliliği doğmuştur. Bu da beraberinde ticari defter tutma ihtiyacıgetirmiştir. Ticari işlemlerin kaydedildiği bu defterlerin neler olduğu ve nasıl tutulması gerektiği zaman içinde farklılıklar göstererek gelişmiştir. Ülkemizde ticari defterlere ilişkin hükümler 6102 Sayılı Türk Ticaret Kanunu başta olmak üzere çeşitli kanunlarda yer almaktadır. Ancak ticari hayatta yaşanan uyuşmazlıklarda ticari defterlerin ispat aracı olarak kullanılması 6100 sayılı Hukuk Muhakemeleri Kanunu'nda düzenlenmiştir. Bu kapsamda ticari defterlerin delil olarak kullanılabilmesi için şartlar belirlenmiş olup, sahibi lehine ve aleyhine delil olma durumları yargı kararları çerçevesinde değerlendirilmiştir.
Vergi ceza hukuku yönüyle sahte fatura

Sahte fatura ya da günlük dildeki yaygın söyleyişle 'naylon fatura' genel olarak bütün vergi sistemlerinin en önemli sorunlarından biridir. Sahte faturanın yaygınlaşması mali, sosyal ve ekonomik önemli olumsuzluklara neden olmaktadır. Ekonomik hayatta vergiyi doğuran olayla ilgili olarak düzenlenen en önemli belgelerden olan faturanın sahte düzenlenmesi veya sahte faturanın kullanımıyla etkin mücadele hala önemini korumaktadır. Bu nedenle sahte fatura düzenleme veya kullanma fiilinin VUK M. 359/b çerçevesinde, yargı kararları ve öğreti kapsamında incelenmesi amaçlanmıştır. Bu kapsamda konuyla ilgili olarak yargı kararları ve öğreti incelenerek uygulamada yaşanan sorunlar birlikte değerlendirilmiş; bütünsel bir analiz yapılarak, uygulamada yaşanan sorunlara dair çözüm önerileri getirilmeye çalışılmıştır. Bu bağlamda öncelikle fatura kavramı ve hukuki niteliği ile sahte fatura kavramı vergi ceza hukuku yönüyle ele alınmıştır. Daha sonra söz konusu fiile uygulanacak olan yaptırımların niteliği ile uygulanan yargılama usulü incelenmiştir.
Gelir üzerinden alınan vergilerde kanunen kabul edilmeyen giderler ve analizi

Bu tezin amacı, Türk vergi hukukunda gelir üzerinden alınan vergiler bakımından, matrahın tespitinde kanunen kabul edilmeyen giderleri analiz ederek, bu alanda yaşanan problemleri tespit etmek ve çözüm önerileri geliştirmektir. Tezin kapsamı gelir vergisi ve kurumlar vergisinde indirimi kabul edilmeyen ödemelerle sınırlıdır. Tezde çeşitli ülkelerde geçerli olan bazı kanunen kabul edilmeyen gider örneklerine de yer verilmekle birlikte, bu bilgiler Türk vergi hukukundaki düzenlemelerin uluslararası uygulamalarla uyumu konusunda fikir sahibi olmak amacıyla sınırlıdır. Tezde kazanç türleri itibariyle gelir vergisi ve kurumlar vergisi bakımından kanunen kabul edilmeyen giderler, tüm yönleriyle ele alınmıştır. Verginin üzerinden alındığı kazancın, ödeme gücünü en iyi şekilde yansıtması kanunen kabul edilmeyen giderlerin doğru şekilde tanımlanabilmesine bağlıdır. Ülkemizde bu tanımlamanın çok geniş tutulması, gerçek ödeme güçleri üzerinden vergi ödemek isteyen mükellefleri kayıt dışı faaliyette bulunmaya teşvik etmektedir. Bu durumun belge düzeni üzerinde yapacağı olumsuz etki, vergi matrahını aşındırmamak gerekçesiyle belirlenen kanunen kabul edilmeyen giderlerden kaynaklanacak vergi miktarından fazla olabilir. Bu çerçevede, vergi mevzuatında yapılacak kapsamlı bir genel gider tanımı ile gelir vergisi mükelleflerinin kazançlarından ve kurum kazancından indirilebilecek giderlerin çerçevesi genişletilmeli ve kanunen kabul edilmeyen giderlere ilişkin hükümler yeniden gözden geçirilerek uygulamaya yön verilmelidir.
Kayıt dışı ekonomi ve Türkiye'de vergi haritası projesi

Ülkelerin en önemli gelir kaynağını vergiler oluşturmaktadır ve bu vergilerin adaletli bir şekilde halktan toplanması vergi kaçakçılığı ve vergiden kaçınma gibi birey davranışlarını etkilemektedir. Bu yüzden kayıt dışı ekonomi gelişmiş ve gelişmekte olan ülkeler için ekonominin içinde önemli bir etken olmaktadır. Uluslararası alanda, kayıt dışı ekonomi rakamları iç ve dış piyasalarda ülkenin yatırım yapılabilirliğini ve kredi derecelendirmelerini ölçmede önemli bir göstergedir. Bu gösterge ülkeye yabancı sermaye girişinde temsil etmektedir. Bu yüksek lisans tezinde Türkiye'deki ve Dünya'daki kayıt dışı ekonomi rakamlarının değerlendirilmesi yapılacak, ülkenin kayıt dışı ekonomi rakamlarının sektörel bazda değerlendirilecek, vergi denetim teknikleri ve kayıt dışı ekonomiyi önlenmesi için Maliye Bakanlığı bünyesinde alınması gereken önlemler değerlendirilecek ve kayıt dışılığın önüne geçilmesi için vergi haritası projesi ile çözüm önerileri sunulmaya çalışılacaktır. Çözüm önerisi olan proje, gelir vergisi, kurumlar vergisi ve gayrimenkul sermaye iratlarında kayıt dışılığın önünce geçilmesi ve vergi denetim elemanlarının inceleme ve denetimlerini daha etkin hale getirilmesi için mevcut mevzuatın eksikleri değerlendirecek ve daha etkin denetimlerin yapılması için teknik gereksinimlerine ilişkin çözüm önerisi sunulacaktır.