Thông tư 63-TC/ĐTPT
Hướng dẫn việc quản lý, cấp phát vốn dầu tư XDCB thuộc nguồn vốn ngân sách Nhà nước
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 1996-11-02

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 63-TC/ĐTPT Hà Nội, ngày 02 tháng 11 năm 1996 THÔNG TƯ Hướng dẫn việc quản lý, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách Nhà nước _______________ Căn cứ Luật Ngân sách Nhà nước ban hành ngày 20-3-1996; Căn cứ Nghị định số 42-CP ngày 16/7/1996 của Chính phủ về việc ban hành Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng; Căn cứ Thông tư số 04/TTLB ngày 10-9-1996 của liên Bộ Bộ Xây dựng - Bộ Kế họach và Đầu tư - Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng ban hành kèm theo Nghị định số 42/CP ngày 16/7/1996 của Chính phủ; Bộ Tài chính hướng dẫn việc quản lý, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn Ngân sách Nhà nước như sau: PHẦN 1 QUY ĐỊNH CHUNG 1- V ốn Ngân sách Nhà nước (bao gồm vốn trong nước, vốn vay nước ngòai của Chính phủ và vốn viện trợ nước ngòai cho Chính phủ, các cấp chính quyền và các cơ quan Nhà nước) chỉ cấp phát cho các dự án đầu tư thuộc đối tượng sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước theo quy định của Luật ngân sách Nhà nước và Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng. 2- Các dự án đầu tư được cấp phát vốn Ngân sách Nhà nước phải có đủ thủ tục đầu tư và xây dựng, được ghi kế họach Nhà nước và có đủ điều kiện được cấp phát vốn theo Điều lệ quản lý đầu tư và xây dựng và quy định tại Thông tư này. 3- Hệ thống Đầu tư phát triển trực thuộc Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển, Cục Đầu tư phát triển, Chi cục đầu tư phát triển - dưới đây gọi tắt là cơ quan đầu tư phát triển) là cơ quan trực tiếp quản lý, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho các dự án đầu tư sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước và các dự án đầu tư sử dụng các nguồn vốn khác của Nhà nước theo quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính, có trách nhiệm kiểm tra, kiểm sóat chặt chẽ trong quá trình cấp phát vốn, đảm bảo cấp phát kịp thời, đầy đủ cho các dự án đã có đủ điều kiện cấp phát vốn theo tiến độ thực hiện dự án. 4- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, các Tổng công ty được thành lập theo Quyết định số 91/TTg ngày 7-3-1994 của Thủ tướng Chính phủ, Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau đây gọi tắt là các Bộ và Ủy ban nhân dân tỉnh) và các chủ đầu tư có trách nhiệm thực hiện các quy định của Nhà nước về đầu tư và xây dựng, sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích, tiết kiệm và có hiệu quả, chấp hành chính sách chế độ quản lý tài chính của Nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản. PHẦN 2: QUY ĐỊNH CỤ THỂ I- CÁC DỰ ÁN ĐẦU TƯ ĐƯỢC SỬ DỤNG VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC: 1- Các dự án thuộc kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội không có khả năng thu hồi vốn trực tiếp thuộc các lĩnh vực: - Cơ sở hạ tầng kinh tế: các dự án giao thông, thủy lợi,... (trừ trường hợp có quyết định khác của Chính phủ). - Trồng rừng đầu nguồn, rừng phòng hộ, vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên,... - Các trạm trại thú y, động thực vật, nghiên cứu giống mới và cải tạo giống. - Các dự án xây dựng công trình văn hóa, xã hội, thể dục thể thao, phúc lợi công cộng. - Dự án quản lý Nhà nước, khoa học kỹ thuật. - Dự án bảo vệ môi trường sinh thái khu vực, vùng lãnh thổ. - Dự án an ninh, quốc phòng. 2- Các dự án của các doanh nghiệp Nhà nước họat động công ích, góp vốn cổ phần liên doanh bằng nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản của Nhà nước vào các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực cần thiết có sự tham gia của Nhà nước theo quy định của pháp luật. 3- Dự án một số doanh nghiệp thuộc lĩnh vực then chốt của nền kinh tế quốc dân theo quy định của Chính phủ. 4- Các dự án quy họach ngành và lãnh thổ, quy họach xây dựng đô thị, nông thôn. 5- Các chương trình, dự án phát triển kinh tế - xã hội. II- LẬP, THÔNG BÁO KẾ HỌACH VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN 1- Lập và kiểm tra kế họach năm: 1.1- Trong thời gian lập dự tóan ngân sách Nhà nước năm sau theo quy định của Luật ngân sách Nhà nước, căn cứ vào tiến độ thực hiện dự án và số kiểm tra do các Bộ và Ủy ban nhân dân địa phương thông báo, chủ đầu tư lập kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản của dự án gửi Ủy ban nhân dân các cấp (đối với dự án do các cấp địa phương quản lý) và Bộ (đối với dự án Trung ương quản lý). 1.2- Các Bộ và Ủy ban nhân dân tỉnh tổng hợp, lập kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản gửi Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển) và Bộ Kế họach và Đầu tư. 1.3- Trên cơ sở các kế họach phát triển kinh tế - xã hội của cả nước, các cân đối chủ yếu của nền kinh tế quốc dân, Bộ Tài chính chủ động phối hợp với Bộ Kế họach và Đầu tư phân bổ kế họach cấp phát vốn đầu tư cho từng Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh và các dự án quan trọng của Nhà nước. 1.4- Sau khi được Chính phủ giao ngân sách, các Bộ và Ủy ban nhân dân các cấp tiến hành phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản cho từng dự án thuộc phạm vi quản lý, đảm bảo khớp đúng với chỉ tiêu được giao về tổng mức đầu tư; cơ cấu ngành kinh tế; cơ cấu vốn đầu tư; mức vốn và cơ cấu vốn các dự án quan trọng của Nhà nước. Cơ quan tài chính và cơ quan đầu tư phát triển ở địa phương chủ động phối hợp với cơ quan Kế họach và các cấp chính quyền địa phương trong việc phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án, đảm bảo đúng với chỉ tiêu Nhà nước giao và điều kiện ghi kế họach của các dự án. 1. 5- Sau khi đã phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án, Ủy ban nhân dân huyện, quận, thị xã, thành phố thuộc tỉnh (sau đây gọi tắt là cấp huyện) và xã, phường, thị trấn (sau đây gọi tắt là cấp xã) phải gửi kế họach vốn đầu tư cho cơ quan Đầu tư phát triển ở địa phương; các Bộ và Ủy ban nhân dân tỉnh phải gửi kế họach vốn đầu tư cho Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển) để kiểm tra về các mặt sau đây: - Việc đảm bảo các điều kiện ghi kế họach của các dự án được ghi kế họach theo quy định tại điểm 1 mục II phần II của Thông tư này. - Sự khớp đúng với chỉ tiêu Chính phủ giao về tổng mức đầu tư, cơ cấu ngành kinh tế, cơ cấu vốn đầu tư, mức vốn và cơ cấu vốn các dự án quan trọng của Nhà nước. Sau khi kiểm tra Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển) phải có ý kiến bằng văn bản gửi các Bộ và Ủy ban nhân dân tỉnh; cơ quan đầu tư phát triển ở địa phương phải có ý kiến bằng văn bản gửi Ủy ban nhân dân cấp huyện, xã. Trường hợp kế họach đã triển khai chưa đảm bảo các yếu tố trên đây thì yêu cầu điều chỉnh lại. 1. 6- Trên cơ sở kế họach đã phân bổ hoặc sau khi điều chỉnh phù hợp với chỉ tiêu Nhà nước giao và các dự án đầu tư có đủ điều kiện được ghi kế họach, Tổng cục Đầu tư phát triển thông báo cho các Cục Đầu tư phát triển trực tiếp cấp phát vốn; các Bộ, Ủy ban nhân dân các cấp giao chỉ tiêu kế họach khối lượng cho các chủ đầu tư, đồng gửi cơ quan Đầu tư phát triển để làm căn cứ cấp phát vốn. 2- Lập và thông báo kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản hàng qúy: Nội dung kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản hàng qúy phải phản ảnh được giá trị khối lượng đã thực hiện của qúy trước và lũy kế từ đầu năm đến cuối qúy trước; vốn đã được cấp tạm ứng, thu hồi tạm ứng và cấp phát thanh tóan của qúy trước và lũy kế từ đầu năm đến cuối qúy trước; dự kiến giá trị khối lượng thực hiện của qúy này, nhu cầu vốn tạm ứng và vốn cấp phát thanh tóan qúy này. Trình tự xây dựng, duyệt và thông báo kế họach qúy như sau: 2.1- Căn cứ vào kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản được giao và tiến độ thực hiện dự án, chủ đầu tư lập kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản hàng qúy theo các nội dung trên đây gửi cơ quan Đầu tư phát triển nơi chủ đầu tư trực tiếp giao dịch, đồng gửi Bộ hoặc Ủy ban nhân dân các cấp. 2.2- Cơ quan Đầu tư phát triển ở địa phương xem xét, tổng hợp gửi cơ quan tài chính địa phương kế họach qúy đối với các dự án do địa phương quản lý, gửi Tổng cục Đầu tư phát triển kế họach qúy đối với các dự án do Trung ương quản lý trên địa bàn mà Cục đảm nhiệm. Tổng cục Đầu tư phát triển xem xét, tổng hợp kế họach qúy đối với các dự án do Trung ương quản lý gửi Bộ Tài chính. 2.3- Cơ quan tài chính (Bộ tài chính, cơ quan tài chính địa phương) xem xét kế họach chi của cơ quan Đầu tư phát triển (Tổng cục Đầu tư phát triển, cơ quan Đầu tư phát triển ở địa phương), căn cứ vào kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản năm và khả năng ngân sách, bố trí mức chi hàng qúy và thông báo cho cơ quan Đầu tư phát triển để thực hiện. 2.4- Căn cứ mức chi do Bộ Tài chính thông báo, Tổng cục Đầu tư phát triển phân bổ cho các Cục Đầu tư phát triển mức chi hàng qúy đối với các dự án do Trung ương quản lý trên địa bàn mà Cục đảm nhiệm. 2.5- Căn cứ mức chi do Sở Tài chính vật giá thông báo và mức chi do Tổng cục Đầu tư phát triển thông báo, Cục Đầu tư phát triển phân bổ mức chi hàng qúy cho các dự án do tỉnh thành phố quản lý và các dự án do Trung ương quản lý trên địa bàn mà Cục đảm nhiệm, thông báo cho các chủ đầu tư. Căn cứ mức chi do cơ quan tài chính cấp huyện, xã thông báo, cơ quan Đầu tư phát triển ở địa phương phân bổ mức chi hàng qúy cho các dự án do cấp huyện, xã quản lý, thông báo cho các chủ đầu tư. Trong phạm vi mức chi được thông báo, chủ đầu tư làm thủ tục đề nghị cấp phát tạm ứng hoặc cấp phát khối lượng xây dựng cơ bản hòan thành gửi đến cơ quan Đầu tư phát triển. 2.6- Căn cứ mức chi hàng qúy đã được cơ quan tài chính thông báo, cơ quan Đầu tư phát triển tổ chức thực hiện cấp phát cho các chủ đầu tư. 2.7- Cơ quan đầu tư phát triển có quyền từ chối cấp phát cho các dự án mà chủ đầu tư không lập kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản hàng qúy. III- ĐIỀU KIỆN ĐỂ ĐƯỢC CẤP PHÁT VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC Các dự án đầu tư được cấp phát vốn khi có đủ các điều kiện sau đây: 1- Có đầy đủ thủ tục về đầu tư và xây dựng, cụ thể cho các dự án như sau: 1.1- Các dự án quy họach ngành, lãnh thổ, quy họach xây dựng đô thị, nông thôn: - Quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành lập dự án quy họach. - Dự tóan chi phí cho công tác quy họach được cấp có thẩm quyền phê duyệt. 1.2- Chuẩn bị đầu tư: - Quyết định của cấp có thẩm quyền cho phép tiến hành công tác chuẩn bị đầu tư. - Dự tóan chi phí chuẩn bị đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt. 1.3- Chuẩn bị thực hiện dự án: - Báo cáo nghiên cứu khả thi và quyết định đầu tư. - Dự tóan chi phí cho công tác chuẩn bị thực hiện dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt. 1.4- Thực hiện dự án: - Báo cáo nghiên cứu khả thi và quyết định đầu tư. - Thiết kế kỹ thuật và quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật; tổng dự tóan và quyết định phê duyệt tổng dự tóan. Những dự án A, B nếu chưa có thiết kế kỹ thuật và tổng dự tóan được duyệt, thì trong quyết định đầu tư phải quy định mức vốn của từng hạng mục và phải có thiết kế kỹ thuật và dự tóan của hạng mục công trình khởi công được cấp có thẩm quyền phê duyệt. - Có giấy phép sử dụng đất và giấy phép xây dựng (đối với công trình phải có giấy phép sử dụng đất và giấy phép xây dựng). 2- Được ghi kế họach vốn đầu tư xây dựng cơ bản theo quy định tại điểm 1 mục II phần II của Thông tư này. 3- Quyết định thành lập Ban quản lý dự án (trường hợp phải thành lập Ban quản lý dự án) bổ nhiệm Trưởng Ban và Kế tóan trưởng (hoặc Trưởng phòng Kế tóan), chủ đầu tư đã mở tài khỏan cấp vốn tại hệ thống Tổng cục Đầu tư phát triển. 4- Đã tổ chức đấu thầu tuyển chọn tư vấn, mua sắm vật tư thiết bị, xây lắp theo quy định của quy chế đấu thầu (trừ những dự án được phép chỉ định thầu). 5- Có khối lượng xây dựng cơ bản hòan thành đủ điều kiện được cấp vốn thanh tóan hoặc đủ điều kiện được cấp vốn tạm ứng theo quy định tại mục IV và V phần II của Thông tư này. IV- CẤP VÀ THU HỒI VỐN TẠM ỨNG: 1- Đối tượng được cấp vốn tạm ứng: - Dự án đầu tư thực hiện theo phương thức đấu thầu dự án. - Các khối lượng xây lắp thực hiện đấu thầu. - Mua sắm thiết bị (kể cả thiết bị nhập khẩu và thiết bị chế tạo trong nước). - Các công việc phải thuê tư vấn. - Công việc đền bù giải phóng mặt bằng. - Một số công việc khác thuộc chi phí khác của dự án như chi phí cho bộ máy quản lý dự án, các chi phí cấp giấy phép xây dựng, thuế đất hoặc thuế chuyển quyền sử dụng đất. Các dự án đầu tư hoặc khối lượng công việc thuộc dự án đầu tư ngòai đối tượng trên đây chỉ được cấp vốn tạm ứng khi Thủ tướng Chính phủ cho phép. 2- Điều kiện được cấp vốn tạm ứng: 2.1- Đối với các dự án đầu tư thực hiện đấu thầu dự án (đấu thầu tòan bộ dự án: thiết kế, cung ứng thiết bị, xây lắp...). - Có quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt kết quả đấu thầu. - Có hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị trúng thầu. - Có giấy bảo lãnh thực hiện hợp đồng của đơn vị trúng thầu. 2.2- Đối với các khối lượng xây lắp thực hiện đấu thầu: - Có quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt kết quả đấu thầu. - Có hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị trúng thầu. - Có giấy bảo lãnh thực hiện hợp đồng của đơn vị trúng thầu. 2.3- Đối với mua sắm thiết bị (kể cả thiết bị nhập khẩu và thiết bị chế tạo trong nước): - Có quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt kết quả đấu thầu (đối với phần thiết bị thực hiện đấu thầu). - Có hợp đồng mua sắm thiết bị giữa chủ đầu tư và đơn vị cung ứng thiết bị. Riêng đối với thiết bị nhập khẩu phải có phê duyệt hợp đồng theo đúng quy định hiện hành. - Có giấy bảo lãnh thực hiện hợp đồng của đơn vị trúng thầu (đối với phần thiết bị thực hiện đấu thầu). 2.4- Đối với các công việc phải thuê tư vấn: - Có quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt kết quả đấu thầu (đối với công việc có tổ chức đấu thầu tuyển chọn tư vấn). - Có hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị tư vấn có tư cách pháp nhân. 2.5- Đối với một số công việc thuộc chi phí khác của dự án: - Công tác đền bù, di chuyển dân cư để giải phóng mặt bằng phải có phương án đền bù, di chuyển và dự tóan chi phí được duyệt. - Các chi phí cấp đất, cấp giấy phép xây dựng, thuế đất hoặc chuyển quyền sử dụng đất phải có thông báo của cơ quan thu tiền. - Đối với chi phí cho họat động của bộ máy quản lý dự án phải có dự tóan chi phí được duyệt. 3- Mức vốn tạm ứng: 3.1- Đối với các khối lượng xây lắp thực hiện đấu thầu: - Các gói thầu có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên, mức tạm ứng là 20% kế họach vốn cả năm của gói thầu. - Các gói thầu có giá trị từ 10 tỷ đồng đến dưới 50 tỷ đồng, mức tạm ứng là 15% kế họach vốn cả năm của gói thầu. - Các gói thầu có giá trị dưới 10 tỷ đồng, mức tạm ứng là 10% kế họach vốn cả năm của gói thầu. Tất cả các mức tạm ứng quy định trên đây, nhiều nhất không vượt số tiền bảo lãnh thực hiện hợp đồng của đơn vị trúng thầu. 3.2- Đối với mua sắm thiết bị: - Vốn tạm ứng được cấp theo tiến độ thanh tóan tiền của chủ đầu tư với đơn vị cung ứng, gia công chế tạo thiết bị được quy định trong hợp đồng kinh tế và được thực hiện cho đến khi thiết bị đã nhập kho của chủ đầu tư (đối với thiết bị không cần lắp) hoặc đã được lắp đặt xong và nghiệm thu (đối với thiết bị cần lắp). Chủ đầu tư sử dụng vốn tạm ứng để: + Trả tiền đặt cọc. + Mở L/C (trường hợp phải ký qũy mở L/C) . + Thanh tóan theo tiến độ thanh tóan đã được xác định trong hợp đồng. + Thanh tóan tiền vận chuyển, bảo quản, thuế nhập khẩu. .. - Mức vốn tạm ứng để mua sắm thiết bị hàng năm theo hợp đồng kinh tế nhưng nhiều nhất không vượt kế họach vốn trong năm đã bố trí cho danh mục thiết bị đó. Trường hợp kế họach bố trí không đủ nhu cầu vốn để thanh tóan theo hợp đồng, chủ đầu tư có trách nhiệm tìm nguồn vốn bổ sung. 3.3- Đối với các hợp đồng tư vấn, mức vốn tạm ứng ít nhất là 25% kế họach vốn cả năm nhưng không vượt quá kế họach vốn cả năm đã bố trí cho công việc phải thuê tư vấn đó và 50% giá trị hợp đồng. 3.4- Đối với các dự án đầu tư thực hiện đấu thầu dự án (đấu thầu tòan bộ dự án từ thiết kế, cung ứng thiết bị, xây lắp...), mức vốn tạm ứng được quy định như sau: - Tạm ứng cho việc mua sắm thiết bị căn cứ vào tiến độ cung ứng thiết bị hoặc tiến độ gia công chế tạo (như quy định tại tiết 3.2 trên đất). - Phần còn lại tạm ứng 20% kế họach vốn cả năm đã ghi cho khối lượng công việc còn lại nhưng nhiều nhất không vượt số tiền bảo lãnh thực hiện hợp đồng. 3.5- Đối với công việc đền bù giải phóng mặt bằng, mức vốn tạm ứng ít nhất là 20% kế họach vốn cả năm nhưng không vượt quá kế họach vốn cả năm đã bố trí cho công việc đền bù giải phóng mặt bằng. 3.6- Đối với các công việc khác thuộc vốn chi phí khác thuộc đối tượng được cấp vốn tạm ứng, cơ quan đầu tư phát triển xem xét nhu cầu vốn tạm ứng của chủ đầu tư (thông báo thu tiền; dự tóan chi phí của bộ máy quản lý dự án...) để cấp vốn tạm ứng nhưng nhiều nhất không vượt kế họach vốn cả năm đã bố trí cho các lọai công việc đó. 4- Thu hồi tạm ứng: 4.1- Đối với các hợp đồng xây lắp, vốn tạm ứng được thu hồi vào từng lần cấp phát thanh tóan cho khối lượng xây lắp hòan thành và được thu hồi hết trong năm kế họach theo quy định sau đây: - Thời điểm thu hồi tạm ứng bắt đầu vào kỳ cấp phát thanh tóan khối lượng xây lắp hòan thành đầu tiên trong năm kế họach. - Mức vốn tạm ứng thu hồi từng kỳ bằng mức vốn tạm ứng trong giá trị khối lượng được cấp phát thanh tóan theo công thức sau đây: Mức vốn tạm ứng GTKL xây lắp tỷ lệ thu hồi = được thanh tóan x tạm ứng - Số vốn tạm ứng được thu hồi hết khi cấp phát thanh tóan lần cuối cho giá trị khối lượng của năm kế họach. Ví dụ: Hợp đồng xây lắp được tạm ứng theo mức 15%, kế họach vốn năm ghi cho gói thầu là 1.000 triệu đồng, cấp phát thanh tóan khối lượng xây lắp hòan thành 4 lần trong năm (100; 400; 300; 200 triệu đồng). Tính vốn tạm ứng và thu hồi vốn tạm ứng như sau: - Vốn tạm ứng (1.000 x 15% ) = 150 tr.đ - Giá trị khối lượng thanh tóan lần 1 : 100 tr.đ + Mức vốn tạm ứng được thu hồi lần 1 100 x 15% = 15 tr.đ + Mức vốn tạm ứng còn lại (150 - 15) = 135 tr.đ - Giá trị khối lượng thanh tóan lần 2 : 400 tr.đ + Mức vốn tạm ứng thu hồi lần 2 400 x 15% = 60 tr.đ + Mức vốn tạm ứng còn lại (135 - 60) = 75 tr.đ - Giá trị khối lượng thanh tóan lần 3 : 300 tr.đ + Mức vốn tạm ứng thu hồi lần 3 300 x 15% = 45 tr.đ + Mức vốn tạm ứng còn lại (75 - 45) = 30 tr.đ - Giá trị khối lượng thanh tóan lần cuối : 200 tr.đ + Mức vốn tạm ứng thu hồi lần cuối : 30 tr.đ Trường hợp vốn tạm ứng không thu hồi hết trong năm kế họach do không có hoặc không đủ khối lượng xây lắp hòan thành được cấp phát thanh tóan thì số vốn tạm ứng chưa thu hồi được chuyến sang năm sau và tính vào số vốn tạm ứng của kế họach năm sau. Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi hết chuyển sang năm sau nhưng dự án không được ghi kế họach, chủ đầu tư phải giải trình với cơ quan đầu tư phát triển về tình hình sử dụng số vốn tạm ứng chưa được thu hồi để báo cáo cấp có thẩm quyền xử lý. Trường hợp dự án phải đình chỉ thi công, nếu do chủ quan, chủ đầu tư có trách nhiệm hòan trả số vốn tạm ứng chưa được thu hồi; nếu do khách quan, chủ đầu tư phải giải trình với cơ quan đầu tư phát triển để báo cáo cấp có thẩm quyền xử lý. Trường hợp đã được cấp vốn tạm ứng mà dự án không triển khai thi công theo đúng thời hạn quy định trong hợp đồng, chủ đầu tư phải giải trình với cơ quan đầu tư phát triển và có trách nhiệm hòan trả số vốn đã tạm ứng. 4.2- Vốn tạm ứng để mua sắm thiết bị được thu hồi vào từng lần cấp phát thanh tóan cho khối lượng thiết bị hòan thành. Đối với thiết bị không cần lắp, khi thiết bị đã được nghiệm thu và nhập kho chủ, đầu tư có trách nhiệm gửi ngay chứng từ đến cơ quan đầu tư phát triển để làm thủ tục cấp phát thanh tóan và thu hồi số vốn đã tạm ứng. Đối với thiết bị cần lắp, chủ đầu tư có trách nhiệm báo cáo với cơ quan đầu tư phát triển khi thiết bị về theo tiến độ hợp đồng để theo dõi. Khi thiết bị đã lắp đặt xong, chủ đầu tư gửi ngay chứng từ đến cơ quan đầu tư phát triển để làm thủ cục cấp phát thanh tóan và thu hồi số vốn đã tạm ứng. Cơ quan đầu tư phát triển thu hồi hết số vốn tạm ứng thiết bị khi cấp phát thanh tóan cho khối lượng lắp đặt thiết bị hòan thành. Trường hợp đã cấp vốn tạm ứng mà hết thời hạn quy định trong hợp đồng vẫn không có thiết bị về, chủ đầu tư phải giải trình với cơ quan đầu tư phát triển và có trách nhiệm hòan trả số vốn đã tạm ứng. Vốn tạm ứng của thiết bị năm nào được tính vào kế họach vốn đầu tư của năm đó, kể cả trường hợp không thu hồi hết trong năm kế họach do không có hoặc không đủ khối lượng thiết bị hòan thành được cấp vốn thanh tóan. 4.3- Đối với các hợp đồng tư vấn, vốn tạm ứng được thu hồi vào từng lần cấp phát thanh tóan cho khối lượng công việc tư vấn hòan thành và thu hồi hết trong năm kế họach. Thời điểm bắt đầu thu hồi, mức vốn thu hồi, thời điểm thu hồi hết và xử lý số vốn tạm ứng chưa thu hồi hết được thực hiện như đối với hợp đồng xây lắp. 4.4- Đối với công việc đền bù giải phóng mặt bằng và các công việc khác thuộc vốn chi phí khác, vốn tạm ứng được thu hồi một lần vào kỳ thanh tóan khối lượng xây dựng cơ bản hòan thành của công việc đó. V- CẤP PHÁT KHỐI LƯỢNG XÂY DỰNG CƠ BẢN HÒAN THÀNH 1- Cấp phát thanh tóan khối lượng xây lắp: 1.1- Khối lượng xây lắp thực hiện theo hình thức chỉ định thầu được cấp phát thanh tóan là khối lượng thực hiện đã được nghiệm thu hàng tháng và có đủ các điều kiện: - Khối lượng nghiệm thu phải theo thiết kế bản vẽ thi công (hoặc thiết kế kỹ thuật thi công) được duyệt và có trong kế họach đầu tư năm được giao. - Có dự tóan chi tiết được duyệt. - Có trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị nhận thầu. - Áp dụng đúng định mức, đơn giá của Nhà nước. - Chất lượng đảm bảo theo yêu cầu thiết kế. 1.2- Khối lượng xây lắp thực hiện theo hình thức đấu thầu được cấp phát thanh tóan là khối lượng thực hiện đã được nghiệm thu theo tiến độ nghiệm thu và thanh tóan ghi trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị trúng thầu và có đủ các điều kiện: - Khối lượng nghiệm thu phải theo thiết kế bản vẽ thi công (hoặc thiết kế kỹ thuật thi công) được duyệt và có trong kế họach đầu tư năm được giao. - Có dự tóan chi tiết được đuyệt và dự tóan trúng thầu của đơn vị thi công lập. - Có trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị trúng thầu. - Chất lượng đảm bảo theo yêu cầu thiết kế. Số vốn thanh tóan cho khối lượng này là dự tóan trúng thầu được lập cho khối lượng đó. 1.3- Để được cấp phát thanh tóan, chủ đầu tư gửi đến cơ quan đầu tư phát triển các tài liệu sau đây: - Biên bản nghiệm thu khối lượng, chất lượng công trình. - Bản tính tóan chi tiết vật liệu, nhân công, máy thi công kèm theo bảng tổng hợp kinh phí. - Phiếu giá thanh tóan. 1.4- Căn cứ đề nghị của chủ đầu tư và hồ sơ thanh tóan do chủ đầu tư gửi đến, trong vòng 5 ngày làm việc, cơ quan đầu tư phát triển có trách nhiệm kiểm tra và cấp vốn cho chủ đầu tư đồng thời thanh tóan cho các đơn vị thi công và thu hồi tạm ứng (nếu có). 1.5- Trong năm kết thúc dự án (công trình hoặc hạng mục công trình hòan thành) cơ quan đầu tư phát triển tạm giữ 5% giá trị xây lắp được ghi kế họach năm đó của công trình (hạng mục công trình) hòan thành. Sau khi chủ đầu tư nộp báo cáo quyết tóan của hạng mục công trình hoặc dự án hòan thành được duyệt, cơ quan đầu tư phát triển thanh tóan nốt số vốn chưa được thanh tóan theo số liệu quyết tóan, nhưng nhiều nhất không vượt số tạm giữ hoặc thu hồi vốn cấp thừa theo số liệu quyết tóan. Không thực hiện việc tạm giữ 5% vốn đối với dự án quy họach, dự án chuẩn bị đầu tư hòan thành, vốn thiết bị và vốn chi phí khác của dự án (công trình hoặc hạng mục công trình) hòan thành. 2- Cấp phát thanh tóan thiết bị: 2.1- Khối lượng thiết bị được cấp phát thanh tóan là khối lượng thiết bị đã nhập kho chủ đầu tư (đối với thiết bị không cần lắp) hoặc đã lắp đặt xong và được nghiệm thu (đối với thiết bị cần lắp) và có đủ các điều kiện sau: - Danh mục thiết bị phải phù hợp với quyết định đầu tư về số lượng, chất lượng, chủng lọai, tính năng, công suất, tiêu chuẩn kỹ thuật... và có trong kế họach đầu tư được giao. - Có trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị cung ứng. - Có các chứng từ hoặc hợp đồng vận chuyển, tiếp nhận, bốc dỡ, bảo hiểm, thuế nhập khẩu,... - Đã được chủ đầu tư nhập kho hoặc nghiệm thu. 2 2- Để được cấp phát thanh tóan, chủ đầu tư gửi đến cơ quan đầu tư phát triển các tài liệu sau đây: - Hợp đồng. - Hóa đơn kiêm phiếu xuất kho (đối với thiết bị mua trong nước). - Bộ chứng từ nhập khẩu (đối với thiết bị nhập khẩu). - Hóa đơn vận chuyển. - Chứng từ bảo hiểm (trường hợp có bảo hiểm). - Phiếu nhập kho (đối với thiết bị không cần lắp) hoặc phiếu giá thanh tóan khối lượng lắp đặt thiết bị hòan thành (đối với thiết bị cần lắp). - Các chứng từ khác có liên quan (thuế, phí lưu kho,...). - Phiếu giá thanh tóan thiết bị. 2.3- Căn cứ đề nghị của chủ đầu tư và hồ sơ thanh tóan do chủ đầu tư gửi đến, trong vòng 5 ngày làm việc, cơ quan đầu tư phát triển có trách nhiệm kiểm tra và cấp vốn cho chủ đầu tư, đồng thời tiến hành thu hồi số vốn đã tạm ứng (nếu có) cho giá trị khối lượng thiết bị được cấp phát thanh tóan. 3- Cấp phát thanh tóan công tác tư vấn: 3.1- Khối lượng công tác tư vấn được cấp phát thanh tóan là khối lượng thực hiện được nghiệm thu và đảm bảo các điều kiện: - Khối lượng công việc phải có trong hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và đơn vị tư vấn và có trong kế họach đầu tư năm được giao. - Khối lượng công việc được nghiệm thu phù hợp với tiến độ được xác định trong hợp đồng kinh tế. - Chất lượng công tác tư vấn đảm bảo theo yêu cầu trong hợp đồng. 3.2- Để được cấp phát thanh tóan, chủ đầu tư gửi đến cơ quan đầu tư phát triển các tài liệu sau: - Biên bản nghiệm thu khối lượng công việc tư vấn hòan thành. - Báo cáo kết quả thực hiện công tác tư vấn. - Phiếu giá thanh tóan. Khi kết thúc hợp đồng, ngòai các tài liệu trên còn có bản thanh lý hợp đồng kinh tế. 3.3- Căn cứ đề nghị của chủ đầu tư và hồ sơ thanh tóan do chủ đầu tư gửi đến trong vòng 5 ngày làm việc cơ quan đầu tư phát triển kiểm tra và cấp vốn cho chủ đầu tư, đồng thời thu hồi vốn tạm ứng (nếu có). 4- Cấp phát thanh tóan chi phí khác: 4.1- Ngòai các công việc đã thuê tư vấn, các lọai công việc khác thuộc vốn chi phí khác của dự án được cấp phát thanh tóan khi đã có đủ các căn cứ chứng minh công việc đã được thực hiện như sau: - Đối với lệ phí cấp đất, cấp giấy phép xây dựng, thuế đất hoặc thuế chuyển quyền sử dụng đất,... phải có biên lai thu tiền của các cơ quan thu tiền. - Đối với chi phí đền bù, di chuyển dân cư, giải phóng mặt bằng phải có phương án đền bù kèm theo dự tóan được duyệt, bản xác nhận khối lượng đền bù (có ký nhận của đối tượng được đền bù). - Đối với chi phí phá dỡ vật kiến trúc và thu dọn mặt bằng xây dựng phải có biên bản hiện trạng, dự tóan, hợp đồng giữa chủ đầu tư với đơn vị phá dỡ, biên bản nghiệm thu. - Đối với chi phí bộ máy Ban quản lý dự án phải có dự tóan chi phí, kế họach tiền mặt, bảng kê các chi phí, các chứng từ liên quan đến công tác mua sắm thiết bị hoặc xây lắp cho Ban quản lý dự án,... - Các chi phí khởi công, nghiệm thu, khánh thành,... cần phải có dự tóan và bảng kê chi phí. - Các chi phí chuyên gia, đào tạo công nhân kỹ thuật và cán bộ quản lý sản xuất phải cần phải có hợp đồng kinh tế, dự tóan chi phí, bản thanh lý hợp đồng. - Đối với chi phí bảo hiểm công trình phải có hợp đồng bảo hiểm. - Các chi phí trong công tác chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị thực hiện dự án phải có dự tóan được duyệt, hợp đồng kinh tế, bản nghiệm thu khối lượng công việc hoặc báo cáo kết quả công việc hòan thành. - Đối với một số chi phí phải thuê tư vấn nhưng do Ban quản lý dự án được phép tự làm (chi phí giám sát chất lượng công trình, chi phí lập quyết tóan,...) thì phải có dự tóan và báo cáo kết quả được duyệt. 4.2- Trên cơ sở đề nghị của chủ đầu tư và các tài liệu thanh tóan cho từng công việc được quy định trên đây, trong vòng 5 ngày làm việc, cơ quan đầu tư phát triển kiểm tra, cấp vốn cho chủ đầu tư, đồng thời thu hồi tạm ứng (nếu có). 5- Đối với các dự án đầu tư có vốn nước ngòai (vay nợ, viện trợ), việc rút vốn nước ngòai cho dự án được thực hiện theo quy định riêng về quản lý tài chính đối với các dự án đầu tư bằng nguồn vay nợ, viện trợ phù hợp với thông lệ quốc tế và các điều khỏan trong Hiệp định vay nợ, viện trợ đã ký giữa Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam với nước ngòai; riêng phần vốn đối ứng trong nước được thực hiện theo quy định tại Thông tư này. 6- Việc mua bảo hiểm công trình xây dựng đối với chủ đầu tư là bắt buộc, do vậy, cơ quan đầu tư phát triển không cấp vốn cho chủ đầu tư để bù đắp các chi phí thiệt hại, rủi ro thuộc phạm vi bảo hiểm nếu chủ đầu tư không mua bảo hiểm. 7- Cơ quan đầu tư phát triển giúp chủ đầu tư giữ lại tiền bảo hành công trình theo quy chế bảo hành công trình xây dựng. VI- CHẾ ĐỘ BÁO CÁO, QUYẾT TÓAN, KIỂM TRA, XỬ LÝ VI PHẠM 1- Định kỳ ngày 25 hàng tháng và ngày 10 của tháng đầu qúy, chủ đầu tư có trách nhiệm báo cáo tình hình thực hiện đầu tư, tình hình nhận vốn, sử dụng vốn trong tháng hoặc qúy trước gửi cơ quan đầu tư phát triển trực tiếp cấp phát vốn, đồng gửi Bộ hoặc Ủy ban nhân dân các cấp. Riêng các dự án nhóm A, chủ đầu tư gửi báo cáo cho cơ quan ĐTPT trực tiếp cấp phát vốn, Bộ hoặc UBND tỉnh, Bộ Kế họach và Đầu tư, Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển), Bộ Xây dựng, Tổng cục Thống kế để tổng hợp báo cáo Thủ tướng Chính phủ. Hết năm kế họach và khi dự án đầu tư (công trình hoặc hạng mục công trình) hòan thành, chủ đầu tư có trách nhiệm lập báo cáo quyết tóan theo quy định về việc quyết tóan vốn đầu tư xây dựng cơ bản hòan thành. 2- Hàng qúy, cơ quan đầu tư phát triển (Tổng cục Đầu tư phát triển, cơ quan đầu tư phát triển ở địa phương) có trách nhiệm lập báo cáo cơ quan tài chính (Bộ Tài chính, Sở tài chính vật giá, cơ quan tài chính cấp huyện, cấp xã) về tình hình nhận, sử dụng vốn Ngân sách Nhà nước và các nguồn vốn khác của Nhà nước. Hết năm kế họach, cơ quan đầu tư phát triển quyết tóan với cơ quan tài chính về số vốn đã nhận của ngân sách Nhà nước, số đã cấp phát thanh tóan theo quy định về quyết tóan vốn Ngân sách Nhà nước. 3- Hàng qúy và hết năm kế họach, các Bộ và Ủy ban nhân dân tỉnh có trách nhiệm tổng hợp tình hình thực hiện kế họach đầu tư, tình hình nhận vốn, thanh tóan vốn của các dự án thuộc phạm vi quản lý gửi Bộ Tài chính (Tổng cục Đầu tư phát triển) Bộ Kế họach và Đầu tư, Bộ Xây dựng, Tổng cục Thống kê theo quy định. 4- Các Bộ, Ủy ban nhân dân các cấp và cơ quan đầu tư phát triển có chế độ kiểm tra định kỳ và đột xuất các chủ đầu tư về tình hình sử dụng vốn tạm ứng, vốn cấp phát thanh tóan. Nếu chủ đầu tư sử dụng vốn sai mục đích, sai chế độ, cơ quan đầu tư phát triển có quyền tạm ngừng cấp vốn hoặc thu hồi số vốn đã cấp phát, ngòai ra tùy theo mức độ vi phạm, chủ đầu tư còn bị xử phạt kinh tế, xử lý kỷ luật hành chính, hoặc truy cứu trách nhiệm hình sự theo luật định. VII- TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN CÓ LIÊN QUAN 1- Chủ đầu tư có trách nhiệm: - Thực hiện việc đầu tư xây dựng công trình theo đúng nhiệm vụ được giao, đảm bảo đúng tiến độ, chất lượng quy định. - Cung cấp các hồ sơ, tài liệu tình hình cho cơ quan đầu tư phát triển nhằm phục vụ cho việc quản lý, cấp phát thanh tóan. - Tiếp nhận và sử dụng vốn cấp phát đúng mục đích, đúng đối tượng, tiết kiệm và có hiệu quả. Chấp hành đúng quy định của pháp luật về chế độ quản lý tài chính đầu tư xây dựng cơ bản. - Báo cáo và quyết tóan vốn đầu tư theo quy định trên đây. - Được yêu cầu cấp vốn thanh tóan khi đã có đủ điều kiện và yêu cầu cơ quan đầu tư phát triển giải thích những điểm thấy chưa thỏa đáng trong việc cấp vốn thanh tóan. 2- Các Bộ và Ủy ban nhân dân các cấp có trách nhiệm: - Thực hiện việc quản lý đầu tư và xây dựng theo chức năng và nhiệm vụ được Chính phủ giao. - Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các chủ đầu tư thuộc phạm vi quản lý thực hiện kế họach đầu tư, tiếp nhận và sử dụng vốn đầu tư đúng mục đích, đúng chế độ Nhà nước. - Báo cáo tình hình theo quy định trên đây. 3- Cơ quan đầu tư phát triển có trách nhiệm: - Trên cơ sở kế họach Nhà nước, đề nghị của chủ đầu tư, có trách nhiệm kiểm tra và cấp vốn thanh tóan kịp thời, đầy đủ cho dự án khi đã đủ điều kiện thanh tóan. - Được quyền yêu cầu chủ đầu tư cung cấp hồ sơ, tài liệu, thông tin để phục vụ cho công tác quản lý, cấp vốn thanh tóan. - Được phép tạm ngừng cấp vốn hoặc thu hồi số vốn đã cấp cho các dự án mà chủ đầu tư sử dụng vốn sai mục đích, không đúng đối tượng hoặc sử dụng vốn trái với chế độ quản lý tài chính của Nhà nước. - Cấp bổ sung cho chủ đầu tư các khỏan đã đủ điều kiện cấp vốn mà chưa cấp hoặc cấp chưa đủ, có ý kiến trả lời bằng văn bản cho chủ đầu tư đối với những khỏan giảm cấp phát hoặc từ chối cấp phát. - Thực hiện việc báo cáo quyết tóan vốn theo quy định trên đây. - Cơ quan Đầu tư phát triển có trách nhiệm tổ chức công tác quản lý và cấp phát thanh tóan vốn theo đúng quy trình nghiệp vụ thống nhất, đảm bảo quản lý chặt chẽ, cấp vốn thanh tóan kịp thời, đầy đủ, tránh phiền hà cho chủ đầu tư. 4- Cơ quan tài chính các cấp (Bộ Tài chính, Sở tài chính vật giá, cơ quan tài chính cấp huyện, cấp xã) có trách nhiệm: - Đảm bảo nguồn vốn Ngân sách Nhà nước kịp thời, đầy đủ để cơ quan đầu tư phát triển (Tổng cục Đầu tư phát triển, cơ quan đầu tư phát triển ở địa phương) cấp phát cho chủ đầu tư theo quy định của Luật ngân sách Nhà nước. - Báo cáo và quyết tóan vốn đầu tư phát triển theo quy định của Luật ngân sách Nhà nước. PHẦN 3 : ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH 1- Thông tư này có hiệu lực thi hành từ ngày ký và thay thế các văn bản hướng dẫn việc quản lý, cấp phát vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn Ngân sách Nhà nước do Bộ Tài chính đã ban hành trước đây. 2- Đối với các khỏan chi đầu tư phát triển khác từ ngân sách Nhà nước (chi dự trữ Nhà nước, chi hỗ trợ vốn lưu động cho doanh nghiệp, chi góp vốn cổ phần liên doanh nhưng không phải là xây dựng cơ bản, chi cho nước ngòai vay và viện trợ nước ngòai, chi cho các qúy hỗ trợ phát triển,...) thực hiện theo các văn bản hướng dẫn riêng của từng lọai chi nói trên. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, các Bộ, ngành, địa phương và cơ sở cần phản ảnh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu bổ sung, sửa đổi. KT.Bộ trưởng Thứ trưởng Lê Thị Băng Tâm (Đã Ký)