Quyết định 1683/QĐ-BTC
Ban hành Quy chế quản lý tài chính tạm thời của Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2004-06-01

BỘ TÀI CHÍNH Số: 1683/QĐ-BTC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 01 tháng 6 năm 2004 QUYẾT ĐỊNH CỦA BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Ban hành Quy chế quản lý tài chính tạm thời của Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH - Căn cứ Luật doanh nghiệp nhà nước ngày 26/11/2003; - Căn cứ Nghị định số 86/2002/NĐ-CP ngày 05/11/2002 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của bộ, cơ quan ngang bộ; - Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/7/2003 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; - Căn cứ Nghị định số 69/2002/NĐ-CP ngày 12/7/2002 của Chính phủ về quản lý và xử lý nợ tồn đọng đối với doanh nghiệp nhà nước; - Căn cứ Quyết định số 109/2003/QĐ-TTg ngày 5/6/2003 của Thủ tướng Chính phủ về thành lập Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp; - Căn cứ vào Thông tư số 39/2004/TT-BTC ngày 11/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn trình tự, thủ tục và xử lý tài chính đối với họat động mua, bán, bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính các Ngân hàng và Tổ chức tài chính. QUYẾT ĐỊNH Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này “Quy chế quản lý tài chính tạm thời của Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp”. Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành từ ngày k‎ý. Căn cứ Quy chế quản lý tài chính tạm thời, Công ty có trách nhiệm tổ chức thực hiện quản lý tài chính trong họat động mua, bán nợ và tài sản tồn đọng, đảm bảo chặt chẽ, có hiệu quả, đúng quy định của pháp luật. Trong quá trình tổ chức thực hiện quản lý tài chính, nếu có khó khăn, vướng mắc, Công ty phải kịp thời báo cáo Bộ Tài chính xem xét, giải quyết. Điều 3. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp, Vụ trưởng Vụ Tài chính các Ngân hàng và Tổ chức tài chính, Chánh Văn phòng Bộ Tài chính, các tổ chức và cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. Nơi nhận - Thủ tướng, các PTTg (để báo cáo) - Văn phòng Chính phủ, - Các Bộ, cơ quan ngang bộ, cơ quan thuộc Chính phủ, - Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, - Cục kiểm tra VBQPPL - Bộ Tư pháp - Các Sở Tài chính tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, - Các Tổng Công ty nhà nước, - Công báo, - Như Điều 2, - Lưu: VP (2), TCCB KT/ BỘ TRƯỞNG BỘ TÀI CHÍNH Thứ trưởng (Đã ký) Lê Thị Băng Tâm BỘ TÀI CHÍNH ----------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM ĐỘC LẬP - TỰ DO - HẠNH PHÚC ------------------------------------------ Hà Nội, ngày 02 tháng 6 năm 2004 QUY CHẾ QUẢN L‎Ý TÀI CHÍNH TẠM THỜI CỦA CÔNG TY MUA, BÁN NỢ VÀ TÀI SẢN TỒN ĐỌNG CỦA DOANH NGHIỆP (Ban hành kèm theo Quyết định số 1683/QĐ-BTC ngày 02/6/2004 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Qui chế này áp dụng đối với Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp được thành lập theo quyết định 109/2003/QĐ-TTg ngày 05/6/2003 của Thủ tướng Chính phủ. Điều 2 . Công ty mua, bán nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp (trong quy chế này được gọi tắt là Công ty) là Công ty Nhà nước hạch tóan kinh tế độc lập, thực hiện chế độ tự chủ về tài chính, bảo đảm nguyên tắc kinh doanh có hiệu quả, bảo tòan và phát triển vốn Nhà nước tại doanh nghiệp. Công ty có con dấu riêng, được mở tài khỏan tại Kho bạc Nhà nước và các ngân hàng thương mại họat động tại Việt Nam. Điều 3: Khi thực hiện nhiệm vụ mua, bán, xử lý nợ và tài sản tồn đọng tại doanh nghiệp Nhà nước theo chỉ định, Công ty được Ngân sách Nhà nước hỗ trợ chi phí để thực hiện theo qui định tại Thông tư số 39/2004/TT-BTC ngày 11/5/2004 của Bộ Tài chính hướng dẫn trình tự, thủ tục và xử lý tài chính đối với họat động mua, bán, bàn giao, tiếp nhận, xử lý nợ và tài sản tồn đọng của doanh nghiệp Điều 4. Họat động mua, bán, thu hồi, xử lý nợ tồn đọng bao gồm cả bán tài sản đảm bảo tiền vay để thu hồi nợ qui định tại Quy chế này không thuộc đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng . Điều 5. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước các cơ quan quản lý Nhà nước về việc chấp hành chế độ tài chính của Công ty quy định tại Quy chế này và các chế độ tài chính hiện hành khác của Nhà nước có liên quan. Điều 6. Bộ Tài chính thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tài chính, có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra họat động thu, chi tài chính của Công ty. Chương II CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY MỤC I: QUẢN LÝ, SỬ DỤNG VỐN VÀ TÀI SẢN Điều 7. Vốn họat động của Công ty gồm: 1. Vốn do Nhà nước đầu tư tại Công ty: a. Vốn điều lệ của Công ty là: 2.000 tỷ đồng (hai nghìn tỷ đồng) do ngân sách Nhà nước cấp, trong đó: -500 tỷ đồng (năm trăm tỷ đồng) được cấp tại thời điểm thành lập Công ty. -Số còn lại được cấp bổ sung dần đến năm 2005, bao gồm cả hình thức chuyển vốn góp cổ phần, liên doanh, liên kết hình thành từ các khỏan nợ và tài sản mua theo chỉ định và nhận bàn giao thành vốn điều lệ. Trong trường hợp cần tăng vốn điều lệ cho Công ty để mở rộng quy mô họat động kinh doanh, tương xứng với nhiệm vụ được Nhà nước giao, Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, trình Thủ tướng Chính phủ quyết định. b. Vốn tự tích lũy được bổ sung vào vốn Nhà nước theo qui định hiện hành của Nhà nước. 2. Vốn huy động , gồm: vay các tổ chức tài chính tín dụng, phát hành trái phiếu, huy động từ các nguồn hợp pháp khác theo nhu cầu họat động kinh doanh. Việc huy động vốn thực hiện theo qui định hiện hành và Điều lệ họat động tạm thời của Công ty. 3. Các vốn khác theo qui định của pháp luật. Điều 8. Sử dụng vốn vào họat động kinh doanh của Công ty Công ty được quyền chủ động sử dụng vốn và các qũy của mình để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu quả, bảo tòan và phát triển vốn. 1. Sử dụng vốn để mua nợ và tài sản tồn đọng theo thỏa thuận: Công ty được quyền chủ động sử dụng linh họat nguồn vốn họat động của mình vào họat động mua nợ và tài sản tồn đọng. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Công ty trong phạm vi thẩm quyền của mình, quy định cụ thể nội dung và trình tự xây dựng, thẩm định phương án mua nợ, tài sản tồn đọng áp dụng trong Công ty. 2. Sử dụng vốn để sửa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng. Công ty được chủ động sử dụng nguồn vốn họat động của mình để sửa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng nhằm mục đích tăng giá trị và tạo thuận lợi cho việc xử lý tài sản tồn đọng để thu hồi vốn. Chi phí cho việc đầu tư cải tạo, nâng cấp tải sản tồn đọng được tính để tăng giá trị tài sản tồn đọng. Những họat động đầu tư cải tạo, nâng cấp tài sản tồn đọng thuộc về đầu tư xây dựng cơ bản phải chấp hành đầy đủ các quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư và xây dựng. Riêng đối với các tài sản mua theo chỉ định và nhận bàn giao, Công ty thực hiện theo qui định tại Thông tư số 39/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính. 3. Sử dụng vốn để đầu tư mua sắm tài sản cố định phục vụ họat động của Công ty. Việc đầu tư, mua sắm tài sản cố định phục vụ họat động của Công ty đảm bảo các nguyên tắc sau: - Trang bị phù hợp với nhu cầu họat động của Công ty - Giá trị còn lại của tổng tài sản cố định của Công ty không vượt quá 20% vốn điều lệ. - Tuân thủ các quy định hiện hành của pháp luật về đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định đối với doanh nghiệp Nhà nước. 4. Sử dụng vốn để đầu tư ra ngòai Công ty 4.1. Các hình thức đầu tư ra ngòai Công ty gồm: - Gửi có kỳ hạn tại Kho bạc Nhà nước hoặc các ngân hàng thương mại Nhà nước họat động tại Việt nam. - Mua công trái, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu đô thị, trái phiếu công trình, trái phiếu của các tổ chức tín dụng quốc doanh. Mức đầu tư vào các hình thức này tối đa là 20% vốn điều lệ của Công ty. - Góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết bằng nợ và tài sản tồn đọng 4.2. Công ty được sử dụng vốn để đầu tư ra ngòai Công ty không thông qua việc mua, bán nợ và tài sản tồn đọng theo nguyên tắc có hiệu quả, các khỏan đầu tư có tính thanh khỏan cao, không dẫn đến tình trạng thiếu vốn thực hiện nhiệm vụ kinh doanh chính của Công ty là mua, bán, xử lý nợ và tài sản tồn đọng của các doanh nghiệp. Điều 9. Sử dụng vốn Nhà nước chuyển cho Công ty để mua nợ, tài sản tồn đọng theo chỉ định. Công ty được Ngân sách Nhà nước hỗ trợ vốn để mua nợ và tài sản tồn đọng theo chỉ định. Công ty phải sử dụng nguồn vốn để mua nợ và tài sản tồn đọng theo đúng chỉ định của cấp có thẩm quyền. Điều 10. Quản lý, xử lý nợ và tài sản tồn đọng mua theo thỏa thuận. 1. Quản lý nợ và tài sản tồn đọng - Mỗi khỏan nợ, tài sản tồn đọng của Công ty được coi như một lọai hàng hóa đặc biệt. Công ty có trách nhiệm mở sổ kế tóan để hạch tóan, theo dõi từng khỏan nợ và tài sản tồn đọng theo chi phí mua thực tế (bao gồm giá mua, chi phí vận chuyển tài sản, sửa chữa, nâng cấp tài sản nếu có). ­ - Công ty được xác lập quyền sở hữu, quyền quản lý và sử dụng đối với nợ và tài sản tồn đọng đã mua, thực hiện kiểm kê, đối chiếu, bảo quản, xử lý nợ và tài sản theo quy định của pháp luật. - Việc kiểm kê tài sản và đối chiếu công nợ được áp dụng theo quy định hiện hành của Nhà nước về kiểm kê, hàng hóa tồn kho và đối chiếu công nợ. 2. Xử lý nợ và tài sản tồn đọng: - Công ty có trách nhiệm xử lý nợ và tài sản tồn đọng để thu hồi vốn, bao gồm: thu nợ từ khách nợ; cho thuê, khai thác tài sản tồn đọng; bán nợ và tài sản tồn đọng; sử dụng nợ, tài sản tồn đọng để góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết; sửa chữa, nâng cấp, tài sản tồn đọng. - Việc định giá và phương thức xử lý thực hiện theo cơ chế thị trường và đảm bảo nguyên tắc có hiệu quả. - Thẩm quyền quyết định xử lý nợ và tài sản tồn đọng thực hiện theo qui định tại Điều 14 của Quy chế này. 3. Xử lý nguồn thu từ việc xử lý nợ và tài sản tồn đọng: - Số tiền thu hồi nợ (do khách nợ trả hoặc bán tài sản đảm bảo), số tiền thu được từ việc cho thuê tài sản tồn đọng, từ bán nợ và tài sản tồn đọng là doanh thu của Công ty. - Số tiền được tính trong hợp đồng góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết của khỏan nợ, tài sản tồn đọng là khỏan đầu tư của Công ty. Khỏan giá trị này không được tính vào doanh thu của Công ty. Phần chênh lệch giữa giá trị hạch tóan trên sổ kế tóan của Công ty và giá trị được tính trong hợp đồng góp vốn, hợp tác kinh doanh của khỏan nợ, tài sản tồn đọng được xử lý theo chế độ hiện hành của Nhà nước áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước khi xử lý chênh lệch do đánh giá lại tài sản đưa đi góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết. 4. Xóa nợ tồn đọng: Đối với những khỏan nợ tồn đọng đã được Công ty mua theo cơ chế thỏa thuận, Công ty được xóa trong những trường hợp sau: + Khách nợ phá sản. Số nợ được xóa là số nợ không khả năng thanh tóan sau khi đã hòan tất thủ tục phá sản theo qui định của pháp luật. + Khách nợ là cá nhân đã chết, hoặc mất tích mà không còn tài sản, và không còn người thừa kế để trả nợ. Phần còn lại trong giá mua thực tế khỏan nợ được xóa trong các trường hợp nên trên thì được bù đắp bằng nguồn dự phòng giảm giá đối với nợ tồn đọng. Trường hợp nguồn dự phòng không đủ để bù đắp, phần chênh lệch thiếu được hạch tóan vào chi phí họat động của Công ty. Căn cứ theo các qui định chung của Nhà nước, Chủ tịch Hội đồng Quản trị Công ty quy định cụ thể hồ sơ, thủ tục, quy trình và thẩm quyền xóa nợ tồn đọng áp dụng thống nhất trong Công ty. Điều 11. Quản l‎ý, xử lý nợ và tài sản tồn đọng mua theo chỉ định và nhận bàn giao. 1. Quản lý nợ và tài sản tồn đọng: Công ty được xác lập quyền sở hữu, quyền quản lý và sử dụng đối với nợ và tài sản tồn đọng đã mua theo chỉ định và nhận bàn giao. Công ty có trách nhiệm mở sổ hạch tóan, theo dõi riêng từng khỏan nợ và tài sản tồn đọng mua chỉ định và nhận bàn giao.. 2. Xử lý nợ và tài sản tồn đọng: Thực hiện theo các qui định sau: - Công ty có trách nhiệm xử lý nợ và tài sản tồn đọng để thu hồi vốn, bao gồm: thu nợ từ khách nợ; cho thuê, khai thác tài sản tồn đọng; bán nợ và tài sản tồn đọng; sử dụng nợ, tài sản tồn đọng để góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết; sửa chữa, nâng cấp, tài sản tồn đọng. - Đối với khỏan nợ, tài sản tồn đọng có giá theo sổ sách kế tóan của Công ty từ 1 tỷ đồng trở lên trước khi bán hoặc góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết, Công ty thực hiện định giá thông qua các doanh nghiệp có chức năng thẩm định giá. - Việc bán nợ, tài sản tồn đọng được thực hiện theo phương thức thỏa thuận, đấu thầu, đấu giá theo đúng quy định tại Quy chế bán đấu giá tài sản hiện hành. Trường hợp bán nợ, tài sản tồn đọng theo phương thức thỏa thuận phải đảm bảo các nguyên tắc sau: + Không áp dụng phương thức bán theo thỏa thuận đối với trường hợp chuyển nhượng giá trị quyền sử dụng đất. + Các khỏan nợ, tài sản tồn đọng chỉ được bán khi giá bán không thấp hơn giá trị ghi trên sổ sách kế tóan của Công ty, bao gồm cả chi phí vận chuyển, sửa chữa nâng cấp tài sản (nếu có). - Thẩm quyền quyết định xử lý nợ và tài sản tồn đọng đã mua hoặc được giao xử lý thực hiện theo qui định tại Điều 14 của Quy chế này. 3. Xử lý nguồn thu từ việc xử lý nợ và tài sản tồn đọng: - Số tiền thu hồi nợ (do khách nợ trả, bán tài sản đảm bảo), số tiền thu được từ việc cho thuê tài sản tồn đọng, từ bán nợ và tài sản tồn đọng theo chỉ định và nhận bàn giao là doanh thu của Công ty, Công ty có trách nhiệm nộp lại Ngân sách Nhà nước (bổ sung nguồn chi phí cải cách doanh nghiệp Nhà nước) sau khi trừ các chi phí định giá, sửa chữa, nâng cấp (nếu có) và các khỏan mà Công ty và doanh nghiệp giữ hộ tài sản được hưởng qui định tại Thông tư số 39/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính. - Giá trị được tính trong hợp đồng góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, liên kết của khỏan nợ, tài sản tồn đọng mua theo chỉ định và nhận bàn giao được coi là khỏan vốn đầu tư của Công ty, không tính vào doanh thu, được bổ sung vốn điều lệ của Công ty. 4. Xóa nợ tồn đọng được giao xử lý: Công ty chỉ được phép xóa nợ theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ hoặc quyết định của Bộ trưởng Bộ Tài chính theo ủy quyền của Thủ tướng Chính phủ. Điều 12. Quản lý tài sản cố định và các lọai tài sản khác của Công ty Việc cho thuê, thế chấp, nhượng bán, khấu hao, thanh lý tài sản thuộc quyền quản lý‎ của Công ty được thực hiện theo qui định hiện hành áp dụng đối với các doanh nghiệp Nhà nước. Thẩm quyền xử lý tài sản cố định và các lọai tài sản khác cảu Công ty theo qui định tại Điều 14 của Quy chế này. Điều 13. Bảo tòan vốn nhà nước tại Công ty. Công ty có trách nhiệm bảo tòan vốn Nhà nước tại Công ty bằng các biện pháp sau đây: 1. Thực hiện đúng chế độ quy định của Nhà nước về quản lý tài chính, sử dụng vốn, tài sản theo quy định của Nhà nước. 2. Mua bảo hiểm tài sản theo quy định; 3. Hạch tóan vào chi phí kinh doanh các khỏan dự phòng sau: Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (kể cả nợ và tài sản tồn đọng); dự phòng các khỏan phải thu khó đòi; Dự phòng giảm giá các khỏan đầu tư dài hạn. Việc trích lập và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho (trừ nợ và tài sản tồn đọng), dự phòng các khỏan phải thu khó đòi, dự phòng giảm giá các khỏan đầu tư dài hạn được thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước. Riêng về việc trích lập và sử dụng dự phòng giảm giá đối với nợ và tài sản tồn đọng được quy định như sau: - Việc trích lập dự phòng chỉ thực hiện với nợ và tài sản tồn đọng do Công ty mua theo giá thỏa thuận. Công ty không trích dự phòng cho nợ và tài sản tồn đọng mua theo chỉ định hoặc được giao để xử lý. - Mức trích lập: tối thiểu bằng 5% trên số dư chi phí mua khỏan nợ, tài sản tồn đọng hạch tóan trên sổ kế tóan của Công ty. Chủ tịch Hội đồng quản trị Công ty quy định cụ thể mức và căn cứ trích lập dự phòng giảm giá nợ và tài sản tồn đọng áp dụng thống nhất trong Công ty. - Thời điểm trích lập: trùng với thời điểm trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho. - Dự phòng giảm giá tài sản tồn đọng được sử dụng như quy định đối với việc sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho. Dự phòng giảm giá nợ tồn đọng được sử dụng để xóa nợ tồn đọng quy định tại Khỏan “4” Điều 10 Quy chế này. Điều 14: Thẩm quyền quyết định sử dụng vốn, xử lý nợ, tài sản trong quá trình họat động của Công ty. 1. Đối với phương án đầu tư ra ngòai công ty, phương án mua, bán nợ, tài sản, các hợp đồng kinh tế, huy động vốn, góp vốn: - Hội đồng Quản trị Công ty có trách nhiệm thẩm định, trình Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định các phương án có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên. - Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm thẩm định, trình Hội đồng Quản trị quyết định các phương án có giá trị từ 30 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng. - Tổng Giám đốc quyết định các phương án có giá trị dưới 30 tỷ đồng. 2. Đối với các dự án đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định; phương án mua, bán cho thuê, thanh l‎ý tài sản của Công ty: - Hội đồng Quản trị Công ty có trách nhiệm thẩm định, trình Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định các phương án có giá trị từ 5 tỷ đồng trở lên. - Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm thẩm định, trình Hội đồng Quản trị quyết định các phương án có giá trị từ 3 tỷ đồng đến 5 tỷ đồng. - Tổng Giám đốc quyết định các phương án có giá trị dưới 3 tỷ đồng. 3. Đối với các phương án sửa chữa, nâng cấp tài sản mua theo chỉ định và nhận bàn giao: - Hội đồng Quản trị Công ty có trách nhiệm thẩm định, trình Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định các phương án có giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên. - Tổng Giám đốc Công ty có trách nhiệm xây dựng thẩm định, trình Hội đồng Quản trị quyết định các phương án có giá trị từ 500 triệu đồng đến 1 tỷ đồng. - Tổng Giám đốc quyết định các phương án có giá trị dưới 500 triệu đồng. MỤC II : DOANH THU, CHI PHÍ HỌAT ĐỘNG KINH DOANH Điều 15. Doanh thu của Công ty 1. Doanh thu từ họat động kinh doanh gồm: 1.1. Doanh thu từ họat động xử lý nợ và tài sản tồn đọng : a. Doanh thu từ họat động xử lý nợ và tài sản tồn đọng theo thỏa thuận: - Từ họat động xử lý nợ: + Số tiền thu nợ từ khách nợ; + Số tiền bán nợ, bán tài sản đảm bảo khỏan nợ; + Số tiền cho thuê, khai thác tài sản đảm bảo khỏan nợ; - Từ họat động xử lý tài sản tồn đọng: + Số tiền bán tài sản tồn đọng + Số tiền cho thuê, khai thác tài sản tồn đọng b. Doanh thu từ họat động xử lý nợ và tài sản tồn đọng theo chỉ định: - Từ họat động xử lý nợ: + Số tiền thu nợ từ khách nợ; + Số tiền bán nợ, bán tài sản đảm bảo khỏan nợ; + Số tiền cho thuê, khai thác tài sản đảm bảo khỏan nợ; - Từ họat động xử lý tài sản tồn đọng: + Số tiền bán tài sản tồn đọng + Số tiền cho thuê, khai thác tài sản tồn đọng - Số tiền được ngân sách Nhà nước cấp 1% trên giá mua nợ và tài sản theo chỉ định. c. Doanh thu từ họat động xử lý nợ và tài sản tồn đọng nhận bàn giao: - Từ họat động xử lý nợ: + Số tiền thu nợ từ khách nợ; + Số tiền bán nợ, bán tài sản đảm bảo khỏan nợ; + Số tiền cho thuê, khai thác tài sản đảm bảo khỏan nợ; - Từ họat động xử lý tài sản tồn đọng: + Số tiền bán tài sản tồn đọng + Số tiền cho thuê, khai thác tài sản tồn đọng 1.2. Doanh thu từ các họat động tư vấn, môi giới, xử lý nợ và tài sản tồn đọng. 2. Doanh thu từ các họat động tài chính , gồm: các khỏan lãi thu được từ việc mua công trái, trái phiếu;thu lãi tiền gửi; lãi được chia từ họat động góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh, hợp tác kinh doanh. 3. Các khỏan doanh thu khác (nếu có). Điều 16. Chi phí của Công ty 1. Chi phí họat động kinh doanh 1.1. Chi phí cho họat động xử lý nợ và tài sản tồn đọng, gồm: a. Chi phí họat động mua, bán nợ, tài sản tồn đọng theo thỏa thuận: Chi phí để mua khỏan nợ, tài sản tồn đọng theo cơ chế thỏa thuận (bao gồm: giá mua; chi phí vận chuyển tài sản, sửa chữa, nâng cấp tài sản nếu có) được hạch tóan khi có phát sinh thu nhập từ việc xử lý khỏan nợ hoặc tài sản tồn đọng như sau: - Trường hợp khỏan nợ được thu hồi một lần: thực hiện kết chuyển tòan bộ chi phí mua khỏan nợ đó vào chi phí trong kỳ. - Trường hợp khỏan nợ được thu hồi nhiều lần: + Trường hợp số tiền thu được từ việc xử lý nợ (thu nợ từ khách nợ; bán nợ; khai thác, bán tài sản đảm bảo của khỏan nợ) lớn hơn chi phí mua khỏan nợ: thực hiện kết chuyển tòan bộ chi phí mua khỏan nợ vào chi phí trong kỳ. + Trường hợp số tiền thu được từ việc xử lý nợ (thu nợ từ khách nợ; bán nợ; khái thác, bán tài sản đảm bảo của khỏan nợ) nhỏ hơn chi phí mua khỏan nợ: thực hiện kết chuyển một phần chi phí mua khỏan nợ vào chi phí trong kỳ với mức bằng số tiền thực tế thu được từ việc xử lý khỏan nợ. Phần còn lại của chi phí mua khỏan nợ được tiếp tục kết chuyển vào chi phí theo nguyên tắc nêu trên khi khỏan nợ tiếp tục được thu hồi. - Trường hợp bán tài sản tồn đọng: thực hiện kết chuyển tòan bộ chi phí mua tài sản tồn đọng đó vào chi phí trong kỳ. - Trường hợp cho thuê tài sản tồn đọng: thực hiện kết chuyển chi phí mua tài sản đó vào chi phí với mức bằng giá trị thực tế thu được trong kỳ từ họat động cho thuê tài sản đó. b. Chi phí họat động mua, bán nợ, tài sản tồn đọng theo chỉ định: - Chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản (nếu có). Chi phí này chỉ được kết chuyển vào chi phí trong kỳ khi có phát sinh thu nhập từ tài sản tồn đọng được nâng cấp sửa chữa. - Chi nộp ngân sách (bổ sung nguồn chi phí cải cách doanh nghiệp Nhà nước): Số tiền thu được từ nợ và tài sản còn lại sau khi trừ chi phí sửa chữa (nếu có) và phần phí mà Công ty được hưởng theo qui định tại Thông tư số 39/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính. c. Chi phí họat động nhận, bán nợ, tài sản tồn đọng nhận bàn giao: - Chi phí sửa chữa, nâng cấp tài sản (nếu có). Chi phí này chỉ được kết chuyển vào chi phí trong kỳ khi có phát sinh thu nhập từ tài sản tồn đọng được nâng cấp sửa chữa. - Chi nộp ngân sách (bổ sung nguồn chi phí cải cách doanh nghiệp Nhà nước): Số tiền thu được từ nợ và tài sản còn lại sau khi trừ chi phí sửa chữa (nếu có) và phần phí mà Công ty và doanh nghiệp giữ hộ tài sản được hưởng theo qui định tại Thông tư số 39/2004/TT-BTC của Bộ Tài chính. 1.2. Các chi phí dịch vụ thuê ngòai để thực hiện xử lý‎ nợ và tài sản tồn đọng, gồm: - Chí phí thuê định giá, chi phí tổ chức bán đấu giá khỏan nợ, tài sản tồn đọng để bán, cho thuê, góp vốn, liên doanh, hợp tác kinh doanh bằng nợ, tài sản. - Chi phí hoa hồng môi giới phải đảm bảo nguyên tắc sau: + Việc chi hoa hồng môi giới của Công ty phải đảm bảo đem lại hiệu quả kinh tế. Hội đồng Quản trị Công ty căn cứ vào các quy định hiện hành của Nhà nước, đặc điểm cụ thể của Công ty để xây dựng và ban hành Qui chế chi hoa hồng môi giới áp dụng thống nhất và công khai trong Công ty. Hội đồng Quản trị, Tổng Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật về các quyết định chi hoa hồng của Công ty. + Đối tượng được hưởng tiền chi hoa hồng môi giới là các tổ chức, cá nhân (trong và ngòai nước) có làm môi giới, dịch vụ cho Công ty. + Hoa hồng môi giới không được áp dụng cho các đối tượng là các khách hàng được chỉ định, các chức danh quản l‎ý, nhân viên của Công ty. + Việc chi hoa hồng môi giới phải căn cứ vào hợp đồng hoặc giấy xác nhận giữa Công ty và bên nhận hoa hồng, trong đó phải có các nội dung cơ bản sau: tên, địa chỉ, số chứng minh thư của người đại diện của bên nhận hoa hồng; nội dung chi (nêu rõ kết quả xử lý‎ nợ và tài sản tồn đọng do đối tượng được hưởng hoa hồng đóng góp cho Công ty); mức chi; phương thức thanh tóan, thời gian thực hiện và kết thúc; trách nhiệm của các bên. - Chi phí bảo vệ tài sản tồn đọng. - Chi phí cho các dịch vụ khác liên quan đến xử lý‎ nợ và tài sản tồn đọng. - Chi phí khác của các họat động khai thác tài sản tồn đọng. 1.3. Chi phí quản lý: Các khỏan chi phí quản lý của Công ty được thực hiện theo chế độ hiện hành của Nhà nước áp dụng đối với doanh nghiệp Nhà nước, bao gồm: - Chi về tài sản, gồm: Chi phí khấu hao, sửa chữa, bảo dưỡng tài sản cố định của Công ty; chi công cụ lao động. - Chi phí tiền lương, tiền công, phụ cấp có tính chất lương; - Chi cho lao động nữ; chi bảo hộ lao động hoặc trang phục; chi công tác phí; trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế; kinh phí công đòan; chi phí hỗ trợ cho họat động của đảng, đòan thể tại Công ty. - Các khỏan chi phí quản lý khác. 1.4. Nộp thuế, phí, tiền thuê đất có liên quan tới họat động kinh doanh (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) theo qui định của pháp luật. 1.5. Chi phí họat động kinh doanh khác - Chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, lễ tân, khánh tiết, giao dịch đối ngọai, chi phí hội nghị và các lọai chi phí khác phải có hóa đơn hoặc chứng từ theo qui định của Bộ Tài chính, gắn với kết quả kinh doanh. Mức chi được áp dụng theo chế độ hiện hành. - Chi trợ cấp thôi việc cho người lao động thực hiện theo qui định hiện hành. - Chi trích lập dự phòng trong họat động của Công ty theo qui định tại Điều 13 Quy chế này. - Công ty được hạch tóan các khỏan chi nghiên cứu khoa học, nghiên cứu đổi mới công nghệ quản lý‎; chi cho các lớp đào tạo, bồi dưỡng nâng cao năng lực quản l‎ý của cán bộ Công ty. - Chi bảo vệ cơ quan. - Chi cho công tác bảo vệ môi trường - Chi khác 2. Chí phí họat động tài chính : Chi trả lãi huy động vốn; chi phí có liên quan tới họat động mua, bán công trái, trái phiếu; các chi phí tài chính khác. 3. Chi phí họat động khác: 3.1. Chi nhượng bán, thanh lý tài sản cố định 3.2. Chi phí cho việc thu hồi các khỏan nợ đã xóa sổ kế tóan: Công ty được chi cho các tổ chức có tư cách pháp nhân, cá nhân đã có đóng góp trong việc thu hồi các khỏan nợ đã xóa trên cơ sở công sức đóng góp và hiệu quả đem lại của các tổ chức và cá nhân này. Trình tự, thủ tục, trách nhiệm pháp lý khi thực hiện khỏan chi này áp dụng như khỏan chi hoa hồng môi giới qui định tại Tiết (b), Mục (1) Điều 16 của Quy chế này. 3.3. Khỏan tồn thất tài sản còn lại sau khi đã bù đắp bằng nguồn theo qui định hiện hành. 3.4. Các khỏan chi phí hợp lý, hợp lệ khác. MỤC III : PHÂN PHỐI LỢI NHUẬN VÀ TRÍCH LẬP CÁC QŨY Điều 17. Lợi nhuận Công ty Lợi nhuận thực hiện trong năm là kết quả kinh doanh của Công ty, bao gồm lợi nhuận họat động kinh doanh, lợi nhuận đầu tư tài chính và lợi nhuận các họat động khác. Điều 18. Phân phối lợi nhuận công ty. Lợi nhuận của Công ty sau khi nộp thuế, chuyển lỗ theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp và thực hiện các nghĩa vụ tài chính khác theo quy định của pháp luật, được phân phối theo qui định hiện hành. Trong 2 năm đầu họat động, nếu phần lợi nhuận để lại không đủ trích qũy khen thưởng, phúc lợi bằng 3 tháng lương thực hiện, Công ty báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, quyết định. MỤC IV : KẾ HỌACH TÀI CHÍNH, CÔNG TÁC KẾ TÓAN THỐNG KÊ VÀ KIỂM TÓAN Điều 19. Kế họach tài chính - Tổng giám đốc Công ty xây dựng kế họach tài chính trung, dài hạn và hàng năm phù hợp với kế họach kinh doanh của Công ty trình Hội đồng quản trị. - Hội đồng quản trị quyết định kế họach tài chính của Công ty và báo cáo Bộ Tài chính làm căn cứ giám sát và đánh giá kết quả quản lý, điều hành họat động kinh doanh của Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc. Nội dung và thời gian Công ty gửi kế họach tài chính cho Bộ Tài chính thực hiện theo chế độ qui định hiện hành đối với doanh nghiệp Nhà nước. Cùng với kế họach tài chính, Công ty còn lập và gửi Bộ Tài chính các kế họach sau: kế họach huy động vốn trung và dài hạn trong kỳ; kế họach mua bán nợ và tài sản tồn đọng trong kỳ; kế họach sửa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng trong kỳ (mẫu 1,2, 3 phần phụ lục đính kèm). Điều 20. Công tác kế tóan, thống kê, báo cáo và công khai tài chính 1. Kế tóan, thống kê: Công ty thực hiện hạch tóan, kế tóan và thống kê theo đúng các quy định hiện hành của Nhà nước. 2. Báo cáo tài chính: Định kỳ qúy, năm Công ty có trách nhiệm lập và gửi các báo cáo tài chính theo chế độ qui định hiện hành đối với doanh nghiệp Nhà nước, ngòai ra nộp thêm các báo cáo sau: tình hình huy động vốn trung và dài hạn trong kỳ; tình hình sửa chữa, nâng cấp tài sản tồn đọng trong kỳ; kết quả xử lý nợ tồn đọng trong kỳ; kết quả xử lý tài sản tồn đọng trong kỳ; kết quả kiểm tóan độc lập (mẫu 1,3,4 và 5 phần phụ lục đính kèm). Báo cáo quyết tóan năm của Công ty phải được Chủ tịch Hội đồng Quản trị Công ty thông qua sau khi có xác nhận của Ban kiểm sóat Công ty. 3. Công khai tài chính: Công ty phải thực hiện công khai tình hình tài chính theo qui định của Nhà nước. Công bố kết quả họat động tài chính hàng năm của Công ty theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung đã công bố. 4. Năm tài chính bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch. Điều 21. Kiểm tra, kiểm tóan 1. Báo cáo tài chính hàng năm của Công ty phải được doanh nghiệp kiểm tóan độc lập thực hiện kiểm tóan theo quy định hiện hành. Trường hợp Công ty đã được cơ quan Kiểm tóan Nhà nước kiểm tóan năm thì báo cáo tài chính năm đó không phải kiểm tóan độc lập. 2. Công ty thực hiện chế độ kiểm tóan nội bộ các họat động của Công ty theo đúng các quy định hiện hành của Nhà nước. 3. Công ty chịu sự giám sát, thanh tra, kiểm tra của Bộ Tài chính đối với họat động tài chính của Công ty và các báo cáo tài chính do Công ty lập./.