Thông tư 87/2007/TT-BTC
Hướng dẫn thí điểm xây dựng kế hoạch tài chính trung hạn và kế hoạch chi tiêu trung hạn giai đoạn 2008 - 2010
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2007-07-19

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: 87/2007/TT-BTC Hà Nội, ngày 19 tháng 7 năm 2007 THÔNG TƯ Hướng dẫn thí điểm xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 ____________ Căn cứ Quyết định số 432/QĐ-TTg ngày 21/4/2003 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Báo cáo khả thi Dự án "Cải cách quản lý tài chính công"; Căn cứ Chỉ thị số 733/CT-TTg ngày 12 tháng 6 năm 2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế họach phát triển kinh tế - xã hội và dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008; Căn cứ Thông tư số 64/2007/TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2007 của Bộ Tài chính về hướng dẫn xây dựng dự tóan NSNN năm 2008; Bộ Tài chính hướng dẫn công tác xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 gắn với công tác xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 như sau: A- QUY ĐỊNH CHUNG: 1- Đối tượng, phạm vi áp dụng: Thông tư này hướng dẫn việc xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 gắn với công tác xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 áp dụng đối với 6 Bộ: Tài chính, Kế họach và Đầu tư, Giáo dục và Đào tạo, Y tế, Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Giao thông vận tải và 4 địa phương: Hà Nội, Hà Tây, Bình Dương và Vĩnh Long. 2- Một số khái niệm, thuật ngữ: - Kế họach tài chính trung hạn là kế họach ngân sách cấp quốc gia hoặc cấp địa phương trong thời gian trung hạn (từ 3 đến 5 năm), kể từ năm dự tóan ngân sách tiếp theo, được lập hàng năm theo phương thức "cuốn chiếu". Trong đó trình bày dự báo về khả năng cân đối thu - chi ngân sách; các nguyên tắc cân đối đảm bảo tính bền vững của ngân sách trong trung hạn dựa trên cơ sở các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội và dự báo các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô, những chính sách tài chính - ngân sách của Nhà nước hiện hành sẽ tiếp tục thực hiện và dự kiến sẽ thực hiện trong giai đọan trung hạn. Mặt khác kế họach tài chính trung hạn thể hiện thứ tự ưu tiên phân bổ nguồn lực ngân sách trong trung hạn đối với từng ngành, lĩnh vực chi trong phạm vi cả nước hoặc từng địa phương. Đồng thời trình bày một số giải pháp chủ yếu để cân đối giữa nhu cầu chi và khả năng nguồn lực tài chính công, đưa ra các cảnh báo về nợ dự phòng. - Kế họach chi tiêu trung hạn là kế họach chi ngân sách của từng ngành, từng cơ quan đơn vị trong thời gian trung hạn (từ 3 đến 5 năm), kể từ năm dự tóan ngân sách tiếp theo, được lập hàng năm theo phương thức "cuốn chiếu". Trong đó trình bày mục tiêu, nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách cơ bản, chủ yếu của từng ngành, từng cơ quan đơn vị sẽ thực hiện trong trung hạn và dự báo các nguồn lực tài chính, trong đó dự báo cụ thể nguồn lực tài chính công để thực hiện. Mặt khác kế họach chi tiêu trung hạn thể hiện cách thức xác định, sắp xếp thứ tự ưu tiên thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách và dự kiến kinh phí cho từng nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách trong tổng mức trần chi tiêu được xác định trước. Đồng thời trình bày một số giải pháp chủ yếu để cân đối giữa nhu cầu chi và khả năng nguồn lực tài chính công, đưa ra các cảnh báo về nợ dự phòng. - Chi tiêu cơ sở: Thể hiện các khỏan chi tiêu để thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách hiện hành do ngân sách nhà nước đảm bảo, đã được cam kết về tài chính đang triển khai thực hiện sẽ phải tiếp tục thực hiện trong trung hạn; được lập trên cơ sở mức trần do cơ quan Kế họach và Đầu tư, Tài chính thông báo. - Chi tiêu cho sáng kiến mới: Thể hiện các khỏan chi tiêu để thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách mới hoặc để nhân rộng các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách đã được triển khai từ trước và các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách chưa được cam kết về tài chính hoặc bị đình hõan do thiếu nguồn nhưng cần tiếp tục thực hiện hoặc hòan thành trong trung hạn; được lập trên cơ sở mức trần do cơ quan Kế họach và Đầu tư, Tài chính thông báo. 3- Mục tiêu của công tác xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 là: - Xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 nhằm dự báo nguồn lực tài chính công; đề xuất sắp xếp thứ tự ưu tiên phân bổ nguồn lực cho từng lĩnh vực và từng nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách trong từng lĩnh vực; phân tích và đưa ra giải pháp nhằm đảm bảo thực hiện tốt nhất các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội đã đề ra trong giai đọan 2006 - 2010; đồng thời góp phần cải thiện công tác xây dựng kế họach, họach định chính sách trong trung hạn và hàng năm trong tương lai. - Gắn công tác xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 với công tác xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 tại một số bộ, địa phương tham gia thí điểm nhằm mục đích đánh giá, phân tích và cải thiện những vấn đề tồn tại hiện nay trong việc xác định mục tiêu, nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách; xây dựng kế họach và họach định chính sách gắn với khả năng cân đối ngân sách năm 2008 và giai đọan 2008 - 2010 nhằm nâng cao hiệu quả phân bổ và sử dụng nguồn lực ngân sách nhà nước cho các mục tiêu phát triển kinh tế-xã hội của đất nước. - Kết quả thí điểm lập kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010, cùng với kết quả thí điểm đã được thực hiện thời gian vừa qua theo Quyết định số 432/QĐ-TTg ngày 21 tháng 4 năm 2003 của Thủ tướng Chính phủ tại các bộ, địa phương sẽ là căn cứ quan trọng để thực hiện sơ kết theo Nghị quyết số 03/2007/NQ-CP ngày 19 tháng 01 năm 2007 của Chính phủ về những giải pháp chủ yếu chỉ đạo, điều hành thực hiện kế họach kinh tế - xã hội và ngân sách nhà nước năm 2007, từ đó có căn cứ sát thực để tiếp tục hòan thiện mô hình xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn gắn với việc xây dựng dự tóan ngân sách hàng năm và đề xuất phương án nhân rộng kết quả mô hình này cùng với việc sửa đổi, hòan thiện các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan về tài chính - ngân sách nhà nước trong thời gian tới. 4- Giá trị pháp lý của kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010: - Kế họach tài chính trung hạn cấp quốc gia và kế họach chi tiêu trung hạn ngành cấp quốc gia giai đọan 2008 - 2010 là một trong những tài liệu quan trọng để Chính phủ làm căn cứ xem xét dự tóan ngân sách nhà nước và phương án phân bổ chi ngân sách Trung ương năm 2008 trước khi trình Quốc hội. - Kế họach tài chính trung hạn cấp địa phương và kế họach chi tiêu trung hạn ngành cấp địa phương giai đọan 2008 - 2010 là một trong những tài liệu quan trọng để Ủy ban nhân dân cấp tỉnh trình Hội đồng nhân dân cùng cấp làm căn cứ xem xét, thông qua dự tóan ngân sách địa phương và phương án phân bổ chi ngân sách cấp tỉnh năm 2008. B - NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ: I. Nội dung kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 1- Nội dung kế họach tài chính trung hạn giai đọan 2008-2010: 1.1- Kế họach tài chính trung hạn cấp quốc gia giai đọan 2008-2010, bao gồm các nội dung chủ yếu sau: - Dự báo các xu hướng và triển vọng kinh tế, tài chính vĩ mô trong giai đọan trung hạn 2008-2010; dự báo các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô quan trọng cho giai đọan 2008-2010 như tốc độ tăng trưởng kinh tế GDP, chỉ số giá tiêu dùng, tỷ giá, tỷ lệ và cơ cấu đầu tư tòan xã hội, tốc độ tăng trưởng kim ngạch xuất khẩu, nhập khẩu.v.v. - Mục tiêu kinh tế - xã hội chủ yếu của Chính phủ cho giai đọan 2008-2010, như mục tiêu tăng trưởng, giảm nghèo, tạo việc làm, cải cách khu vực doanh nghiệp nhà nước.v.v. - Nguyên tắc trong xây dựng và phân bổ dự tóan ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước. - Cam kết, thỏa thuận của Chính phủ với các nước, các tổ chức và các định chế tài chính quốc tế. - Dự báo khung cân đối thu-chi ngân sách nhà nước giai đọan 2008-2010, trong đó thể hiện sự chuyển biến trong cơ cấu thu, chi ngân sách, tính bền vững và chủ động của ngân sách, những khó khăn và rủi ro của ngân sách: + Dự báo chi tiết thu ngân sách nhà nước theo lĩnh vực giai đọan 2008-2010 trên cơ sở pháp luật về thuế, phí và lệ phí; dự báo triển vọng tăng trưởng kinh tế và dự kiến thay đổi trong chính sách thu của Nhà nước và hiệu quả quản lý thu ngân sách nhà nước. + Dự kiến mức thâm hụt ngân sách, phương án huy động bù đắp thâm hụt. + Dự báo tổng nguồn lực chi ngân sách nhà nước theo cơ cấu chi giai đọan 2008-2010, đưa ra các nguyên tắc phân bổ chi ngân sách nhà nước cho từng ngành, lĩnh vực trên cơ sở các định hướng sắp xếp thứ tự ưu tiên về chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Chính phủ trong giai đọan 2008-2010, dự kiến khả năng nguồn lực ngân sách có thể dành cho từng ngành, lĩnh vực trong giai đọan trung hạn (trần chi ngân sách). - Dự kiến mức dư nợ Chính phủ, dư nợ quốc gia, phân tích, dự báo các tác động tới các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô. - Dự báo về rủi ro của kế họach tài chính trung hạn, bao gồm cả các rủi ro của dự báo các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô, rủi ro do thay đổi cơ chế, chính sách, rủi ro phát sinh công nợ dự phòng.v.v. 1.2- Kế họach tài chính trung hạn cấp địa phương (không chi tiết cho từng cấp tỉnh, huyện, xã) giai đọan 2008-2010, bao gồm các nội dung chủ yếu sau: - Dự báo các xu hướng và triển vọng kinh tế, tài chính lớn của địa phương trong giai đọan trung hạn 2008-2010; dự báo các chỉ tiêu kinh tế vĩ mô quan trọng cho giai đọan 2008-2010 như tốc độ tăng trưởng và cơ cấu các lĩnh vực nông-lâm-ngư nghiệp, công nghiệp-xây dựng, dịch vụ, tỷ lệ và cơ cấu đầu tư tòan xã hội trên địa bàn,v.v. - Mục tiêu kinh tế - xã hội chủ yếu của địa phương cho giai đọan 2008-2010, như mục tiêu tăng trưởng, giảm nghèo, tạo việc làm, cải cách khu vực doanh nghiệp nhà nước,v.v. - Nguyên tắc và trọng tâm ưu tiên trong xây dựng và phân bổ dự tóan ngân sách địa phương theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước. - Cơ chế, chính sách, định hướng do Trung ương ban hành được áp dụng trên địa bàn địa phương, các địa phương có trách nhiệm tổ chức thực hiện. - Cam kết, thỏa thuận cụ thể của địa phương đối với các bộ, cơ quan trung ương, các tổ chức và định chế tài chính quốc tế. - Dự báo khung cân đối thu-chi ngân sách địa phương giai đọan 2008-2010, trong đó thể hiện sự chuyển biến trong cơ cấu thu, chi ngân sách, tính bền vững và chủ động của ngân sách, những khó khăn và rủi ro của ngân sách: + Dự báo chi tiết thu ngân sách nhà nước trên địa bàn theo lĩnh vực giai đọan 2008-2010 trên cơ sở pháp luật về thuế, phí và lệ phí; dự báo triển vọng tăng trưởng kinh tế của địa phương và dự kiến thay đổi trong chính sách thu của Nhà nước và hiệu quả quản lý thu ngân sách nhà nước trên địa bàn, phân định và xác định rõ nguồn thu ngân sách địa phương, trong đó nguồn thu ngân sách cấp tỉnh được hưởng theo phân cấp. + Dự kiến phương án huy động thêm nguồn lực cho đầu tư phát triển theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước, tổng hợp mức dư nợ và dự kiến phân bổ nguồn trả nợ. + Dự báo tổng nguồn lực chi ngân sách địa phương theo cơ cấu chi giai đọan 2008-2010, đưa ra các nguyên tắc phân bổ chi ngân sách địa phương cho từng ngành, lĩnh vực trên cơ sở các định hướng sắp xếp thứ tự ưu tiên về chính sách phát triển kinh tế - xã hội của địa phương giai đọan 2008-2010, dự kiến khả năng nguồn lực ngân sách có thể dành cho từng ngành, lĩnh vực trong giai đọan trung hạn (trần chi ngân sách). - Dự báo về rủi ro của kế họach tài chính trung hạn, bao gồm cả các rủi ro của dự báo các chỉ tiêu kinh tế lớn của địa phương, rủi ro do thay đổi cơ chế, chính sách, rủi ro phát sinh công nợ dự phòng.v.v. 2- Nội dung kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010: 2.1- Kế họach chi tiêu trung hạn ngành giai đọan 2008-2010: a) Kế họach chi tiêu trung hạn ngành cấp quốc gia giai đọan 2008 - 2010, bao gồm các nội dung chủ yếu sau: - Dự kiến những thay đổi về chính sách, chế độ của Nhà nước trong giai đọan 2008-2010 có ảnh hưởng đến họat động, nhiệm vụ, mục tiêu của ngành. - Mục tiêu, nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách ưu tiên của ngành trong trung hạn gắn với các kế họach phát triển kinh tế - xã hội 5 năm của quốc gia và kế họach phát triển của ngành, lĩnh vực. - Dự kiến cụ thể các nguồn thu (phí, lệ phí,...), số được phép để lại chi cho các nhiệm vụ cụ thể của ngành. - Dự kiến nguyên tắc phân bổ kinh phí tập trung ưu tiên cho các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách chủ yếu, trong đó dự kiến phân bổ kinh phí cho từng nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách cụ thể; theo tính chất chi (chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên); dự kiến xác định rõ chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới trên cơ sở mức trần chi ngân sách đã được Bộ Kế họach và Đầu tư, Bộ Tài chính thông báo. Trên cơ sở đó dự kiến kết quả đạt được. - Số chênh lệch (nếu có) giữa trần ngân sách đã được thông báo với nhu cầu chi (bao gồm cả chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới, trượt giá, tăng khối lượng, điều chỉnh dự tóan,...) để đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách của ngành trong giai đọan 2008-2010; số phát sinh nợ tồn đọng sau khi đã xử lý trong mức chi ngân sách (nợ khối lượng, nợ vay, nợ ứng, các nghĩa vụ tài chính phát sinh theo quy định nhưng chưa có nguồn xử lý); kiến nghị các biện pháp về nguồn tài chính để xử lý (cắt giảm kinh phí các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách đang thực hiện nhưng kém hiệu quả để điều chỉnh hoặc thay thế bằng các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách mới có hiệu quả hơn; đề xuất ban hành mới các cơ chế, chính sách nhằm huy động thêm nguồn lực ngòai ngân sách,...); đưa ra các cảnh báo sớm về khả năng thực thi các mục tiêu của ngành đã đặt ra trong cả giai đọan 2006 - 2010. - Dự kiến rủi ro phát sinh công nợ dự phòng.v.v. b) Kế họach chi tiêu trung hạn ngành cấp địa phương (không chi tiết cho từng cấp tỉnh, huyện, xã) giai đọan 2008 - 2010, bao gồm các nội dung chủ yếu sau: - Dự kiến những thay đổi về chính sách, chế độ của Trung ương và địa phương trong giai đọan 2008-2010 có ảnh hưởng đến nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách của ngành ở địa phương. - Dự kiến cụ thể các nguồn thu (phí, lệ phí,...), số được phép để lại chi cho các nhiệm vụ cụ thể của ngành ở địa phương. - Dự kiến nguyên tắc phân bổ kinh phí tập trung ưu tiên cho các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách chủ yếu, trong đó dự kiến phân bổ kinh phí cho từng nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách cụ thể; theo tính chất chi (chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên), trong đó phân định rõ nguồn chi do ngân sách cấp tỉnh thực hiện; dự kiến xác định rõ chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới trên cơ sở mức trần chi ngân sách đã được sở Kế họach và Đầu tư, sở Tài chính thông báo. Trên cơ sở đó dự kiến kết quả đạt được. - Số chênh lệch (nếu có) giữa trần ngân sách đã được thông báo với nhu cầu chi (bao gồm cả chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới, trượt giá, tăng khối lượng, điều chỉnh dự tóan,...) để đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách của ngành ở địa phương trong giai đọan 2008-2010; số phát sinh nợ tồn đọng sau khi đã xử lý trong mức chi ngân sách (nợ khối lượng, nợ vay, nợ ứng, các nghĩa vụ tài chính phát sinh theo quy định nhưng chưa có nguồn xử lý); kiến nghị các biện pháp về nguồn tài chính để xử lý (cắt giảm kinh phí các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách đang thực hiện nhưng kém hiệu quả để điều chỉnh hoặc thay thế bằng các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách mới có hiệu quả hơn; đề xuất ban hành mới các cơ chế, chính sách nhằm huy động thêm nguồn lực ngòai ngân sách,...); đưa ra các cảnh báo sớm về khả năng thực thi các mục tiêu của ngành ở địa phương đã đặt ra trong cả giai đọan 2006 - 2010. - Dự kiến rủi ro phát sinh công nợ dự phòng.v.v. 2.2- Kế họach chi tiêu trung hạn của cơ quan (bộ, sở) giai đọan 2008 - 2010: a) Kế họach chi tiêu trung hạn của bộ giai đọan 2008 - 2010, bao gồm các nội dung chủ yếu: - Dự kiến những chính sách, chế độ chung của Nhà nước, của ngành trong giai đọan 2008-2010 có ảnh hưởng trực tiếp đến họat động, nhiệm vụ của bộ. - Dự kiến cụ thể các nguồn thu (phí, lệ phí,...), số được phép để lại để chi cho các nhiệm vụ cụ thể của bộ. - Dự kiến nguyên tắc phân bổ kinh phí tập trung ưu tiên cho các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách chủ yếu, trong đó dự kiến phân bổ kinh phí cho từng nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách cụ thể; theo tính chất chi (chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên); dự kiến xác định rõ chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới trên cơ sở mức trần chi ngân sách đã được Bộ Kế họach và Đầu tư, Bộ Tài chính thông báo. Trên cơ sở đó dự kiến kết quả đạt được. - Số chênh lệch (nếu có) giữa trần ngân sách đã được thông báo với nhu cầu chi (bao gồm cả chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới, trượt giá, tăng khối lượng, điều chỉnh dự tóan,...) để đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách của bộ trong giai đọan 2008-2010; số phát sinh nợ tồn đọng sau khi đã xử lý trong mức chi ngân sách (nợ khối lượng, nợ vay, nợ ứng, các nghĩa vụ tài chính phát sinh theo quy định nhưng chưa có nguồn xử lý); kiến nghị các biện pháp về nguồn tài chính để xử lý (cắt giảm kinh phí các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách đang thực hiện nhưng kém hiệu quả để điều chỉnh hoặc thay thế bằng các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách mới có hiệu quả hơn; đề xuất ban hành mới các cơ chế, chính sách nhằm huy động thêm nguồn lực ngòai ngân sách,...); đưa ra các cảnh báo sớm về khả năng thực thi các mục tiêu của bộ đã đặt ra trong cả giai đọan 2006 - 2010. - Dự kiến rủi ro phát sinh công nợ dự phòng.v.v. b) Kế họach chi tiêu trung hạn của sở giai đọan 2008 - 2010, bao gồm các nội dung chủ yếu sau: - Dự kiến những chính sách, chế độ chung của Nhà nước, của ngành trong giai đọan 2008-2010 có ảnh hưởng trực tiếp đến họat động, nhiệm vụ của sở quản lý ngành ở địa phương. - Dự kiến cụ thể các nguồn thu (phí, lệ phí,...), số được phép để lại để chi cho các nhiệm vụ cụ thể của sở. - Dự kiến nguyên tắc phân bổ kinh phí tập trung ưu tiên cho các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách chủ yếu, trong đó dự kiến phân bổ kinh phí cho từng nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách cụ thể; theo tính chất chi (chi đầu tư phát triển, chi thường xuyên); dự kiến xác định rõ chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới trên cơ sở mức trần chi ngân sách đã được sở Kế họach và Đầu tư, sở Tài chính thông báo. Trên cơ sở đó dự kiến kết quả đạt được. - Số chênh lệch (nếu có) giữa trần ngân sách đã được thông báo với nhu cầu chi (bao gồm cả chi tiêu cơ sở, chi tiêu cho sáng kiến mới, trượt giá, tăng khối lượng, điều chỉnh dự tóan,...) để đảm bảo thực hiện các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách của sở trong giai đọan 2008-2010; số phát sinh nợ tồn đọng sau khi đã xử lý trong mức chi ngân sách (nợ khối lượng, nợ vay, nợ ứng, các nghĩa vụ tài chính phát sinh theo quy định nhưng chưa có nguồn xử lý); kiến nghị các biện pháp về nguồn tài chính để xử lý (cắt giảm kinh phí các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách đang thực hiện nhưng kém hiệu quả để điều chỉnh hoặc thay thế bằng các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách mới có hiệu quả hơn; đề xuất ban hành mới các cơ chế, chính sách nhằm huy động thêm nguồn lực ngòai ngân sách,...); đưa ra các cảnh báo sớm về khả năng thực thi các mục tiêu của sở đã đặt ra trong cả giai đọan 2006 - 2010. - Dự kiến rủi ro phát sinh công nợ dự phòng.v.v. 2.3- Tóm tắt kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010: Là bản tóm tắt kế họach chi tiêu trung hạn ngành và kế họach chi tiêu trung hạn của cơ quan giai đọan 2008 - 2010, được lập sau khi đã hòan thiện lại kế họach chi tiêu trung hạn ngành và kế họach chi tiêu trung hạn của cơ quan giai đọan 2008 - 2010 theo đề xuất của cơ quan kế họach và đầu tư, cơ quan tài chính. II. Cơ sở xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010: Cơ sở để xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 của quốc gia, ngành, địa phương là các chiến lược, kế họach, nhiệm vụ, chương trình, dự án cả giai đọan đến 2010; nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia, ngành, địa phương cả giai đọan đến 2010; Luật ngân sách nhà nước, pháp luật về thuế và các văn bản hướng dẫn có liên quan; các cơ chế, chính sách hiện hành đã được thông qua và dự kiến những thay đổi trong trung hạn; các dự báo về tình hình phát triển kinh tế - xã hội và các yếu tố liên quan khác. Dưới đây, Bộ Tài chính hướng dẫn thêm một số điểm như sau: 1- Cơ sở xây dựng kế họach tài chính trung hạn giai đọan 2008-2010 1.1- Cơ sở xây dựng kế họach tài chính trung hạn cấp quốc gia giai đọan 2008-2010: - Các định hướng, kế họach phát triển kinh tế - xã hội của quốc gia giai đọan đến 2010, gồm Nghị quyết Đại hội Đảng tòan quốc lần thứ X và Nghị quyết số 56/2006/QH11 của Quốc hội khóa XI về kế họach phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2006 - 2010; Chiến lược phát triển tài chính Việt Nam đến năm 2010, Chương trình cải cách hệ thống thuế đến năm 2010 đã được các cấp có thẩm quyền phê duyệt. - Dự báo về các chỉ số kinh tế vĩ mô của cả nước: + Dự báo tốc độ tăng trưởng kinh tế giai đọan 2008-2010 trung bình là 8,5%/năm; + Chỉ số giá tiêu dùng, dự báo trong giai đọan 2008-2010 trung bình tăng thấp hơn tốc độ tăng trưởng kinh tế; + Cơ cấu kinh tế sẽ chuyển dịch theo hướng tích cực: Tăng tỷ trọng ngành công nghiệp, xây dựng và dịch vụ; giảm tỷ trọng ngành nông, lâm, ngư nghiệp. + Kim ngạch xuất khẩu dự kiến tăng bình quân 17-18%/năm, kim ngạch nhập khẩu dự kiến tăng bình quân 16-17%/năm. - Các giả định liên quan tới cải cách tiền lương giai đọan 2008-2010: + Trần chi tiêu thông báo cho từng ngành giai đọan 2008-2010 trên cơ sở mức tiền lương tối thiểu 450.000 đồng (chưa bao gồm nguồn ngân sách nhà nước hỗ trợ để thực hiện cải cách tiền lương trong giai đọan 2008-2010 - nếu có); + Tiếp tục thực hiện các biện pháp tạo nguồn cải cách tiền lương theo quy định hiện hành: thực hiện tiết kiệm 10% chi thường xuyên (không kể tiền lương và các khỏan có tính chất lương) trong phạm vi trần chi tiêu của ngành đã được thông báo; sử dụng 35-40% nguồn thu được để lại theo chế độ; sử dụng một phần tăng thu của ngân sách trung ương và 50% tăng thu ngân sách địa phương. 1.2- Cơ sở xây dựng kế họach tài chính trung hạn cấp địa phương giai đọan 2008-2010: - Các định hướng, cơ chế, chính sách do Trung ương ban hành được áp dụng trên địa bàn địa phương; các định hướng, kế họach phát triển kinh tế - xã hội của địa phương giai đọan đến 2010, gồm Nghị quyết Đại hội Đảng bộ địa phương và Nghị quyết của Hội đồng nhân dân cấp tỉnh về kế họach phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2006 – 2010 của địa phương. - Dự báo về các chỉ số phát triển kinh tế-xã hội của địa phương. - Các giả định liên quan tới cải cách tiền lương giai đọan 2008-2010: + Trần chi tiêu thông báo cho từng ngành ở địa phương giai đọan 2008-2010 trên cơ sở mức tiền lương tối thiểu 450.000 đồng (chưa bao gồm nguồn ngân sách nhà nước hỗ trợ để thực hiện cải cách tiền lương trong giai đọan 2008-2010 - nếu có); + Tiếp tục thực hiện các biện pháp tạo nguồn cải cách tiền lương theo quy định hiện hành: thực hiện tiết kiệm 10% chi thường xuyên (không kể tiền lương và các khỏan có tính chất lương) trong phạm vi trần chi tiêu của ngành đã được thông báo; sử dụng 35-40% nguồn thu được để lại theo chế độ; sử dụng 50% tăng thu ngân sách địa phương. 2- Cơ sở xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010: 2.1- Cơ sở xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn ngành cấp quốc gia giai đọan 2008-2010: - Các mục tiêu phát triển chiến lược của ngành; kế họach hành động của ngành triển khai thực hiện thực hiện Nghị quyết Đại hội Đảng tòan quốc lần thứ X; dự kiến thay đổi cơ chế, chính sách phát triển ngành trong trung hạn. - Dự báo về các chỉ số phát triển kinh tế - xã hội liên quan đến việc triển khai các mục tiêu phát triển của ngành trong phạm vi cả nước. - Các chế độ, chính sách, định mức chi tiêu hiện hành của Nhà nước quy định cho ngành. 2.2- Cơ sở xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn của từng ngành ở cấp địa phương giai đọan 2008-2010: - Định hướng kế họach phát triển kinh tế - xã hội của địa phương giai đọan đến 2010, gồm Nghị quyết Đại hội Đảng bộ địa phương và Nghị quyết của Hội đồng nhân dân cấp tỉnh về kế họach phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2006 – 2010 của địa phương; kế họach hành động của từng ngành triển khai thực hiện thực hiện Nghị quyết Đại hội Đảng tòan quốc lần thứ X. - Các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của địa phương liên quan đến phát triển ngành. - Các chế độ, chính sách, định mức chi tiêu hiện hành chung của ngành và của địa phương quy định cho ngành. III. Một số yêu cầu khi xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 1- Đánh giá lại các ưu tiên phân bổ ngân sách: - Để xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010, các bộ cần đánh giá lại việc thực hiện kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2007-2009 với các mục tiêu, nhiệm vụ đã đề ra cho giai đọan này (đối với các địa phương thực hiện đánh giá việc thực hiện dự tóan ngân sách nhà nước giai đọan 2006-2007); đánh giá, dự báo bối cảnh, yêu cầu, mục tiêu trong giai đọan mới, trên cơ sở đó xem xét điều chỉnh các ưu tiên phân bổ ngân sách. - Để chuẩn bị xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan tiếp theo, các bộ, địa phương cần rà sóat kỹ các khỏan chi tiêu cơ sở, trong đó lọai bỏ các khỏan chỉ phát sinh một lần trong năm hiện thời, đồng thời rà sóat, xem xét điều chỉnh các khỏan chi cho các chương trình, dự án, nhiệm vụ, chính sách, họat động đã được quyết định nhưng quá trình triển khai trên thực tế không đạt được kết quả như mong muốn sang các chương trình, dự án, nhiệm vụ, chính sách, họat động khác có ưu tiên cao hơn. Việc phân bổ kinh phí cho các chương trình, dự án, nhiệm vụ, chính sách, họat động hiện tại cần dựa trên cơ sở đánh giá việc hiệu quả triển khai thực hiện trên thực tế. 2- Yêu cầu đảm bảo trần chi ngân sách nhà nước: - Một trong những mục tiêu cơ bản của việc xây dựng kế họach tài chính trung hạn là gắn kết việc xây dựng kế họach với khả năng cân đối của ngân sách nhà nước. Vì vậy, việc xây dựng kế họach chi tiêu ngân sách cần phải đảm bảo sắp xếp trong phạm vi trần chi ngân sách được cơ quan Tài chính, cơ quan Kế họach và Đầu tư thông báo. - Trong phạm vi trần ngân sách được thông báo, các bộ, ngành, địa phương phải chủ động sắp xếp, rà sóat lại các nhiệm vụ, họat động, chế độ, chính sách nhằm đảm bảo chi tiêu cơ sở chặt chẽ, hiệu quả, đồng thời dành nguồn kinh phí thích đáng chi cho sáng kiến mới. 3- Phân tích các giải pháp xử lý thiếu hụt, đánh giá và đề xuất rõ biện pháp xử lý công nợ dự phòng: - Trên cơ sở xác định số chênh lệch giữa số trần ngân sách đã được thông báo với nhu cầu chi, các bộ, ngành, địa phương phải phân tích rõ nguyên nhân chênh lệch, trên cơ sở đó đề xuất rõ biện pháp xử lý số chênh lệch để vừa có thể thu xếp trong phạm vi trần chi tiêu ngân sách được thông báo, vừa đảm bảo huy động thêm các nguồn lực khác để thực hiện. - Thực hiện phân tích, phân lọai rõ các lọai nợ dự phòng, trên cơ sở đó chủ động sắp xếp xử lý để giảm dần công nợ dự phòng trong trung hạn. 4- Thiết lập hệ thống thông tin báo cáo đầy đủ, kịp thời: Để đảm bảo xây dựng và triển khai có hiệu quả kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn, các bộ, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh và các sở tham gia thí điểm căn cứ chức năng quản lý nhà nước được giao, chủ động xây dựng và ban hành quy trình, phạm vi, nội dung báo cáo, cung cấp thông tin nhằm thu thập đầy đủ, kịp thời các thông tin có liên quan. 5- Gắn kết với quá trình xây dựng, thảo luận dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008: Việc xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 phải được gắn với việc xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 của các bộ, ngành, địa phương. Thời gian, quy trình và phân công thực hiện xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn thực hiện theo quy định tại phần IV của Thông tư này. IV. Thời gian, quy trình và phân công tổ chức thực hiện xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010: Thực hiện theo đúng quy định tại Chỉ thị số 733/CT-TTg ngày 12 tháng 6 năm 2007 của Thủ tướng Chính phủ về việc xây dựng kế họach phát triển kinh tế - xã hội và dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 và Thông tư số 64/2007/TT-BTC ngày 15 tháng 6 năm 2007 của Bộ Tài chính về hướng dẫn xây dựng dự tóan NSNN năm 2008. Bộ Tài chính hướng dẫn thêm về quy trình và phân công tổ chức thực hiện xây dựng kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 như sau: 1. Đầu tháng 7 năm 2007: - Bộ Kế họach và Đầu tư công bố mức trần chi đầu tư phát triển ngành và trần chi đầu tư phát triển của 4 Bộ tham gia thí điểm giai đọan 2008 - 2010; Bộ Tài chính công bố mức trần chi thường xuyên ngành và trần chi thường xuyên của 4 Bộ tham gia thí điểm giai đọan 2008-2010. - Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ở các địa phương tham gia thí điểm giao Sở Kế họach và Đầu tư công bố mức trần chi đầu tư phát triển ngành của địa phương và trần chi đầu tư phát triển của sở chuyên ngành giai đọan 2008-2010; sở Tài chính công bố mức trần chi thường xuyên ngành của địa phương và trần chi thường xuyên của sở giai đọan 2008 - 2010 cho các sở chuyên ngành tham gia thí điểm. 2. Trong tháng 7 năm 2007: - Bộ Tài chính chủ trì phối hợp với Bộ Kế họach và Đầu tư xây dựng kế họach tài chính trung hạn giai đọan 2008 - 2010 cấp quốc gia. - Các Bộ: Giáo dục và Đào tạo, Y tế, Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Giao thông vận tải xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn của ngành và của Bộ giai đọan 2008 - 2010 cùng với xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008; gửi báo cáo đến Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và Đầu tư, Kiểm tóan nhà nước. - Ủy ban nhân dân các địa phương: Hà Nội, Hà Tây, Bình Dương, Vĩnh Long tổ chức xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 trên địa bàn địa phương: + Chỉ đạo sở Tài chính chủ trì phối hợp với sở Kế họach và Đầu tư xây dựng kế họach tài chính trung hạn giai đọan 2008 - 2010 cấp địa phương. + Chỉ đạo 4 sở: Giáo dục và Đào tạo, Y tế, Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, Giao thông vận tải (Giao thông công chính) xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn ngành của địa phương và của sở giai đọan 2008 - 2010 cùng với xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008; gửi báo cáo đến sở Tài chính, sở Kế họach và Đầu tư; gửi kế họach chi tiêu trung hạn ngành của địa phương tới 4 Bộ chuyên ngành tham gia thí điểm. 3. Trong tháng 7 và tháng 8 năm 2007: - Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ở các địa phương tham gia thí điểm giao Sở Tài chính, sở Kế họach và Đầu tư tổ chức thảo luận với các sở về kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 cùng với thảo luận dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008; giao Sở Tài chính chủ trì tổng hợp kế họach tài chính trung hạn báo cáo Ủy ban nhân dân cấp tỉnh để xin ý kiến Hội đồng nhân dân cấp tỉnh để báo cáo Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và Đầu tư, Kiểm tóan nhà nước. - Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và Đầu tư tổ chức thảo luận với 4 Bộ tham gia thí điểm (về kế họach chi tiêu trung hạn của ngành và của bộ giai đọan 2008-2010) và 4 địa phương tham gia thí điểm (về kế họach tài chính trung hạn cấp địa phương giai đọan 2008 - 2010) cùng với thảo luận dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008. 4. Trước ngày 10 tháng 9 năm 2007, các bộ, địa phương tham gia thí điểm hòan thiện lại kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 trên cơ sở kết quả thảo luận với cơ quan Tài chính, cơ quan Kế họach và Đầu tư để gửi cơ quan Tài chính và cơ quan Kế họach và Đầu tư; Bộ Tài chính chủ trì tổng hợp kế họach tài chính trung hạn cấp quốc gia, kế họach chi tiêu trung hạn ngành cấp quốc gia giai đọan 2008-2010 cùng với dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 để trình Chính phủ. 5. Trong tháng 12 năm 2007, các bộ, địa phương tham gia thí điểm hòan thiện lại lần cuối kế họach tài chính và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008-2010 trên cơ sở dự tóan năm 2008 đã được cấp có thẩm quyền quyết định. C - TỔ CHỨC THỰC HIỆN: 1. Các Bộ: Kế họach và Đầu tư, Giáo dục và đào tạo, Y tế, Nông nghiệp và phát triển nông thôn, Giao thông vận tải; Ủy ban nhân dân các địa phương: Hà Nội, Hà Tây, Bình Dương, Vĩnh Long theo chức năng, nhiệm vụ được phân công, có trách nhiệm tổ chức xây dựng kế họach chi tiêu trung hạn hoặc/và kế họach tài chính trung hạn giai đọan 2008-2010 cùng với thời điểm xây dựng dự tóan ngân sách nhà nước năm 2008 theo quy định tại Thông tư này. 2. Giao Ban quản lý Dự án cải cách quản lý tài chính công xây dựng và ban hành Sổ tay nghiệp vụ lập kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 đảm bảo thực hiện theo đúng yêu cầu và nội dung quy định tại Thông tư này. 3. Thông tư này có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Trong quá trình xây dựng dự tóan ngân sách năm 2008 gắn với công tác xây dựng kế họach tài chính trung hạn và kế họach chi tiêu trung hạn giai đọan 2008 - 2010 theo quy định tại Thông tư này, nếu có vướng mắc đề nghị các Bộ, địa phương tham gia thí điểm phản ánh về Bộ Tài chính để kịp thời xử lý./. Nơi nhận: - Thủ tướng, các Phó Thủ tướng Chính phủ; - Văn phòng Trung ương Đảng; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ: KH&ĐT, GD-ĐT, Y tế, NN&PTNT, GTVT; - Viện Kiểm sát nhân dân tối cao; - Tòa án nhân dân tối cao; - Kiểm tóan Nhà nước; - HĐND, UBND thành phố Hà Nội, các tỉnh: Hà Tây, Bình Dương, Vĩnh Long; - Sở TC, Sở KH&ĐT, Sở GD-ĐT, Sở Y tế, Sở NN&PTNT, Sở GTVT (GTCC) thành phố Hà Nội, các tỉnh Hà Tây, Bình Dương, Vĩnh Long; - Cục Kiểm tra văn bản - Bộ Tư pháp; - Công báo; - Website của Chính phủ; - Website của Bộ Tài chính; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Lưu: VT, Vụ PC, Vụ NSNN. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Văn Tá