Thông tư 148/1998/TT-BTC
hướng dẫn việc xác định tỷ giá và thanh toán hàng hoá xuất khẩu và dịch vụ trả nợ nước ngoài
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 1998-11-16

BỘ TÀI CHÍNH ____________ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ______________________ Số: 148/1998/TT-BTC Hà Nội, ngày 16 tháng 11 năm 1998 THÔNG TƯ Hướng dẫn việc xác định tỷ giá và thanh tóan hàng hóa xuất khẩu và dịch vụ trả nợ nước ngòai Căn cứ vào Nghị định số 40/CP ngày 3/7/1995 của Chính phủ về trả nợ nước ngòai bằng hàng hóa và dịch vụ thu ngọai tệ và Chỉ thị số 4125/KTTH ngày 31/7/1995 của Thủ tướng Chính phủ, Bộ Tài chính đã có Thông tư 87-TC/TCĐN ngày 23/11/1995 hướng dẫn cụ thể việc xét quyết định tỷ giá và thanh tóan đối với hàng hóa xuất khẩu và dịch vụ trả nợ nước ngòai. Để phù hợp với tình hình thực tiễn và yêu cầu tăng cường công tác quản lý tài chính, Bộ Tài chính sửa đổi hướng dẫn việc xác định tỷ giá và thanh tóan hàng xuất khẩu và dịch vụ trả nợ nước ngòai như sau: I. NGUYÊN TẮC VÀ QUY TRÌNH XÉT, QUYẾT ĐỊNH TỶ GIÁ THANH TÓAN 1. Nguyên tắc chung Tỷ giá thanh tóan hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ trả nợ cho nước ngòai được xác định phù hợp theo từng phương thức trả nợ, cụ thể như sau: 1.1. Việc xét, quyết định tỷ giá thanh tóan hàng hóa xuất khẩu, dịch vụ trả nợ chỉ áp dụng đối với các mặt hàng, dịch vụ trả nợ được thực hiện theo phương thức phân bổ chỉ tiêu trả nợ theo quy trình xét và quyếtt định tỷ giá nêu tại điểm 2 dưới đây. 1.2. Đối với các mặt hàng xuất khẩu, dịch vụ trả nợ thực hiện theo phương thức đấu thầu, tỷ giá thanh tóan áp dụng theo tỷ giá trúng thầu phù hợp với Qui chế đấu thầu do Bộ Tài chính ban hành. 1.3. Đối với các hàng hóa xuất khẩu và dịch vụ trả nợ thực hiện theo các điều kiện thương mại thông thường, các đối tác nước ngòai được quyền tự do lựa chọn đối tác, mặt hàng trả nợ của Việt Nam thì tỷ giá thanh tóan được thực hiện theo cơ chế thanh tóan hàng trả nợ riêng cho từng nước được Chính phủ phê duyệt. 2. Qui trình xét và quyết định tỷ giá 2.1. Đối với các lọai mặt hàng, nhóm hàng và lọai dịch vụ đã xuất khẩu trả nợ và đã xác định tỷ giá thanh tóan năm trước, nếu giá trong nước hoặc giá ngòai nước tăng/giảm trong phạm vi 5% so với năm trước, Bộ Tài chính sẽ xem xét và quyết định sử dụng mức tỷ giá thanh tóan năm trước làm tỷ giá khóan trong năm kế họach sau khi ký Nghị định thư hoặc Thỏa thuận trả nợ với chủ nợ nước ngòai. 2.2. Đối với các trường hợp không có đủ căn cứ để thực hiện việc khóan tỷ giá theo mục 2.1 nói trên, căn cứ vào chỉ tiêu trả nợ được giao, các doanh nghiệp được chỉ định làm đầu mối xuất khẩu trả nợ lập các phương án tính tỷ giá gửi Bộ Tài chính để xem xét và quyết định mức tỷ giá thanh tóan cho mặt hàng, nhóm hàng xuất khẩu hoặc lọai dịch vụ trả nợ đó. Mức tỷ giá được xét quyết định cụ thể cho từng nhóm hàng, mặt hàng xuất khẩu trả nợ theo chỉ tiêu hàng năm. Trong trường hợp đặc biệt với các nhóm hàng, mặt hàng sản xuất và xuất khẩu theo thời vụ, việc xét và quyết định tỷ giá thanh tóan có thể được thực hiện cho từng lô hoặc chuyến hàng cụ thể. - Chậm nhất là 10 ngày kể từ khi nhận đủ phương án và các tài liệu thuyết minh, giải trình chi tiết có liên quan, Bộ Tài chính sẽ tổ chức xem xét và quyết định mức tỷ giá thanh tóan. Đối với một số trường hợp đặc biệt cần tham khảo thêm ý kiến của các Bộ, ngành có liên quan hoặc cần thẩm định lại cơ sở tính tóan về đề nghị phương án tỷ giá của các doanh nghiệp đầu mối, Bộ Tài chính sẽ thông báo cụ thể kế họach xem xét và quyết định tỷ giá cho các doanh nghiệp đầu mối có liên quan biết để cùng phối hợp. - Phương án tính tỷ giá được tính tóan dựa trên phương án giá thành và chi phí sản xuất kinh doanh hợp lý, hợp lệ của doanh nghiệp và tiết kiệm chi cho Ngân sách Nhà nước. Giá đối ngọai (xuất khẩu và dịch vụ) được căn cứ vào các nguyên tắc xác định giá nêu tại các Nghị định thư hoặc Thỏa thuận trả nợ của Chính phủ ký với bên nước ngòai có tính đến các yếu tố giá thực hiện trước đây, biến động của giá cả trên thị trường quốc tế vào thời điểm xét duyệt tỷ giá, hoặc căn cứ vào các hợp đồng thương mại đã ký với các đối tác nước ngòai (Hợp đồng ngọai) và được đăng ký tại Bộ Tài chính. 2.3. Trong quá trình thực hiện, nếu do tình hình giá cả trong, ngòai nước có những đột biến dẫn đến tăng/giảm hơn 5% so với mức giá cả được tính tóan trong lần quyết định tỷ giá trước đó, việc thanh tóan với mức tỷ giá đã quyết định không còn thích hợp và cần được điều chỉnh lại, thì căn cứ vào đề nghị của doanh nghiệp, Bộ Tài chính sẽ xem xét và quyết định sửa đổi mức tỷ giá đã công bố. 2.4. Việc xét, công bố tỷ giá thanh tóan trong các trường hợp đấu thầu hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu trả nợ; điều chỉnh tỷ giá trúng thầu... thực hiện theo Qui chế đấu thầu do Bộ Tài chính ban hành. II. KÝ ĐƠN ĐẶT HÀNG Đơn đặt hàng là văn bản ký giữa Bộ Tài chính và doanh nghiệp và chỉ dùng làm căn cứ thanh tóan cho doanh nghiệp trong nước xuất khẩu hàng hoặc dịch vụ trả nợ nước ngòai thay cho Nhà nước để đảm bảo việc thanh tóan phù hợp nghĩa vụ trả nợ cho nước ngòai và kế họach Ngân sách Nhà nước. Sau khi ký kết Hợp đồng ngọai, các doanh nghiệp đứng tên ký Hợp đồng ngọai đến Bộ Tài chính (Vụ Tài chính đối ngọai) để ký Đơn đặt hàng (theo mẫu tại Phụ lục đính kèm Thông tư này). Bộ Tài chính sẽ ký Đơn đặt hàng với doanh nghiệp ngay sau khi doanh nghiệp xuất trình cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính đối ngọai) các bản sao Hợp đồng ngọai, phụ kiện hợp đồng đã ký với nước ngòai (nếu có), có xác nhận "sao y bản chính" của Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc. Trường hợp xuất hàng qua đầu mối, doanh nghiệp đầu mối cần xuất trình thêm Hợp đồng ủy thác xuất khẩu ký với các doanh nghiệp được giao chỉ tiêu trả nợ. Mỗi Đơn đặt hàng chỉ có giá trị giao hàng theo thời hạn giao hàng đã ghi trong Đơn đặt hàng. Quá thời hạn này, doanh nghiệp chỉ được tiếp tục giao hàng và thanh tóan Đơn đặt hàng với Bộ Tài chính sau khi có sự đồng ý gia hạn bằng văn bản của Bộ Tài chính. III. CÁC QUI ĐỊNH VỀ ĐẶT QUẢN LÝ VÀ THANH TÓAN HÀNG XUẤT KHẨU VÀ DỊCH VỤ TRẢ NỢ Các qui định về quản lý và thanh tóan hàng xuất khẩu và dịch vụ trả nợ nêu trong mục này được áp dụng chung cho tất cả các phương thức trả nợ bằng hàng hóa và dịch vụ (phương thức phân bổ chỉ tiêu trả nợ, phương thức đấu thầu trả nợ, phương thức trả nợ theo điều kiện thương mại thông thường nêu tại mục I). 1. Các doanh nghiệp sau khi đã xuất hàng và cung ứng dịch vụ cho nước ngòai để trả nợ cho Nhà nước theo Đơn đặt hàng đã ký với Bộ Tài chính phải gửi cho Bộ Tài chính (Vụ Tài chính đối ngọai) bộ hồ sơ gồm các tài liệu và chứng từ theo qui định dưới đây để theo dõi quá trình trả nợ: 1.1. Đối với các doanh nghiệp làm hàng xuất khẩu: - Đơn đặt hàng đã ký với Bộ Tài chính (bản chính). - Bản chính Hóa đơn xuất khẩu kèm theo xác nhận của Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam "bộ chứng từ của đơn vị xuất hàng hoặc cung ứng dịch vụ trừ nợ là phù hợp và đã được Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam gửi đi làm thủ tục trừ nợ nước ngòai" hoặc "bộ chứng từ xuất hàng (dịch vụ) đã được nước ngòai trừ nợ". - Bản sao Tờ khai hàng xuất khẩu đã được Hải quan nơi kiểm tra hàng xuất khẩu xác nhận, kèm theo xác nhận "sao y bản chính" của Giám đốc hoặc Tổng giám đốc. - Bản sao xác nhận xuất xứ (C/O) hàng hóa tại Việt Nam của Phòng Thương mại và Công nghiệp Việt Nam có xác nhận "sao y bản chính" của Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc. - Bản sao bộ chứng từ xuất khẩu đầy đủ theo các hình thức thanh tóan qui định tại Thỏa ước Ngân hàng đã ký với từng nước và thỏa thuận với Người mua hàng về điều kiện thanh tóan có xác nhận "sao y bản chính" của Giám đốc hoặc Tổng Giám đốc. - Bản sao Giấy phép xuất khẩu nếu mặt hàng cần có giấy phép theo quy định của Bộ Thương mại có xác nhận có xác nhận "sao y bản chính" của giám đốc hoặc Tổng giám đốc. Trong trường hợp cụ thể sau đây, các doanh nghiệp phải xuất trình thêm các tài liệu là: a. Trường hợp trừ nợ tính bằng đồng ngọai tệ tự do chuyển đổi: - Bảng tỷ giá giữa đồng Việt Nam và các lọai ngọai tệ tự do chuyển đổi do Ngân hàng Ngọai thương Việt nam công bố vào ngày Ngân hàng nước ngòai báo Có đối với các trường hợp thanh tóan theo hình thức Thư tín dụng (L/C), hoặc vào ngày Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam xác nhận "Bộ chứng từ phù hợp được gửi đi làm thủ tục trừ nợ" đối với các trường hợp thanh tóan theo hình thức nhờ thu. b. Trường hợp doanh nghiệp đề nghị thóai thu thuế hàng xuất khẩu trả nợ đã nộp theo qui định hiện hành: - Biên lai thu thuế xuất khẩu kèm theo ủy nhiệm chi chuyển khỏan (hoặc giấy nộp tiền) theo mẫu do Bộ Tài chính ấn hành (bản chính hoặc bản sao có công chứng). - Giấy xác nhận đã nộp thuế vào Ngân sách (bản chính hoặc bản sao có công chứng) có dấu và chữ ký xác nhận của kế tóan Kho bạc Nhà nước nơi nộp tiền. c. Trường hợp phía Việt Nam tái xuất hàng trả nợ sang nước thứ ba, doanh nghiệp cần xuất trình: - Văn bản đề nghị của đối tác nhận nợ của nước ngòai (hoặc thể hiện trong hợp đồng, phụ kiện Hợp đồng ngọai đã ký giữa hai bên) về việc tái xuất, trong đó nêu rõ địa chỉ và tên của người nhận hàng tái xuất. 1.2. Đối với doanh nghiệp cung ứng dịch vụ trừ nợ: - Đơn đặt hàng đã ký với Bộ Tài chính (bản chính). - Bản chính Hóa đơn cung cấp dịch vụ kèm theo xác nhận của Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam về việc Ngân hàng nước chủ nợ đã báo Có - trừ nợ cho phía Việt Nam. - Chứng từ phù hợp với qui định cụ thể theo thỏa ước giữa các Ngân hàng được ủy quyền (bản chính xác nhận của Đại sứ quán, cơ quan đại diện thương mại của nước chủ nợ...). 2. Thanh tóan 2.1. Căn cứ vào Đơn đặt hàng và bản chính hóa đơn xuất khẩu, cung cấp dịch vụ kèm theo xác nhận của Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam nêu tại điểm 1 trên, Bộ Tài chính sẽ thanh tóan tiền Việt Nam cho các doanh nghiệp xuất khẩu hoặc làm dịch vụ trả nợ trên cơ sở kim ngạch được thực hiện và mức tỷ giá theo Đơn đặt hàng đã ký giữa Bộ Tài chính và doanh nghiệp, cụ thể như sau: a) Trường hợp thanh tóan theo hình thức L/C: Trả ngay 100% trị giá hóa đơn nếu được Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam xác nhận "đã được nước ngòai trừ nợ" (đã báo có). b) Trường hợp thanh tóan theo hình thức nhờ thu: Trả trước 90% trị giá hóa đơn nếu Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam xác nhận "Bộ chứng từ là phù hợp và đã gửi đi làm thủ tục trừ nợ". Trị giá 10% còn lại Bộ Tài chính sẽ thanh tóan tiếp khi có "báo Có" trừ nợ của Ngân hàng nước ngòai. 2.2. Thời điểm xác định tỷ giá thanh tóan: Trong trường hợp trả nợ tính bằng đồng ngọai tệ tự do chuyển đổi, tỷ giá thanh tóan được xác định bằng tỷ lệ phần trăm trên tỷ giá mua vào của ngân hàng Ngọai thương Việt Nam công bố vào ngày Ngân hàng nước ngòai báo Có đối với các trường hợp thanh tóan theo hình thức L/C, hoặc ngày Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam xác nhận "Bộ chứng từ phù hợp dược gửi đi làm thủ tục trừ nợ" đối với các trường hợp thanh tóan theo hình thức nhờ thu. 3. Trách nhiệm của Bộ Tài chính: Bộ Tài chính có trách nhiệm thanh tóan kịp thời và đầy đủ cho các doanh nghiệp làm hàng xuất khẩu, dịch vụ trả nợ thay cho Nhà nước ngay sau khi nhận được xác nhận của Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam theo các qui định tại mục 2 phần III của Thông tư này. Nếu Bộ Tài chính chậm thanh tóan từ 1 tháng trở lên, thì phải trả cho doanh nghiệp tiền lãi trên số tiền chưa thanh tóan theo lãi suất tiền vay Ngân hàng tính trên số ngày thực tế trả chậm. Trường hợp trả chậm vì lý do khách quan, Bộ Tài chính sẽ báo cáo Thủ tướng Chính phủ có biện pháp giải quyết. 4. Trách nhiệm của doanh nghiệp: - Doanh nghiệp làm hàng xuất khẩu, dịch vụ trả nợ thay Nhà nước có trách nhiệm đàm phán và ký kết các Hợp đồng ngọai theo đúng qui định của Bộ Thương mại như đối với các hợp đồng thương mại thông thường và phù hợp với thông lệ thương mại quốc tế. Trong các Hợp đồng này cần qui định điều khỏan thanh tóan đưa vào trừ nợ theo Hiệp định trả nợ của Chính phủ. - Doanh nghiệp làm hàng xuất khẩu, dịch vụ trả nợ hòan tòan chịu trách nhiệm về tính đúng đắn và hợp pháp của các tài liệu và chứng từ cung cấp nêu tại mục 1 phần III của Thông tư này. Trường hợp doanh nghiệp không thực hiện đúng các điều khỏan qui định trong Hợp đồng ngọai dẫn đến việc nước ngòai từ chối trừ nợ cho Nhà nước thì phải chịu hòan tòan trách nhiệm vật chất đối với số thiệt hại xảy ra (kể cả lãi phạt do giao hàng chậm phải trả cho phía nước ngòai nếu có) và phải hòan trả cho Ngân sách Nhà nước số tiền đã được thanh tóan. Các doanh nghiệp tự giải quyết các tranh chấp về hợp đồng và bộ chứng từ thanh tóan theo qui định của Luật pháp Việt Nam và thông lệ thương mại quốc tế. 5. Trách nhiệm của Ngân hàng Ngọai thương Việt Nam - Thực hiện các giao dịch thanh tóan đối ngọai theo yêu cầu của các doanh nghiệp; kiểm tra bộ chứng từ thanh tóan phù hợp với thể thức thanh tóan theo Thỏa thuận đã ký với các Ngân hàng nước ngòai và thỏa thuận giữa các doanh nghiệp trong Hợp đồng ngọai. Trường hợp phát hiện bộ chứng từ có sai sót, Ngân hàng chỉ được gửi đi làm thủ tục trừ nợ sau khi đã yêu cầu doanh nghiệp sửa chữa sai sót hoặc có cam kết chịu hòan tòan trách nhiệm về các sai sót đó bằng văn bản. - Thông báo kịp thời cho Bộ Tài chính biết về việc đã gửi bộ chứng từ đi làm thủ tục trừ nợ, hoặc đã được Ngân hàng nước ngòai trừ nợ (báo Có) cũng như các trường hợp bộ chứng từ bị từ chối 1 phần hay tòan bộ để Bộ Tài chính có căn cứ thanh tóan cho doanh nghiệp. - Thường xuyên đối chiếu số liệu, đôn đốc các Ngân hàng nước ngòai thực hiện trừ nợ cho Việt Nam kịp thời. IV. ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ký và thay thế cho Thông tư số 87-TC/TCĐN ngày 23/11/1995 của Bộ Tài chính. Mọi qui định trước đây trái với Thông tư này đều bãi bỏ. Trong quá trình thực hiện Thông tư này, các Bộ, ngành và các doanh nghiệp liên quan nếu có vướng mắc đề nghị phản ánh kịp thời cho Bộ Tài chính để xử lý./. KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Lê Thị Băng Tâm PHỤ LỤC ( Mẫu Đơn đặt hàng) CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ĐƠN ĐẶT HÀNG XUẤT KHẨU (HOẶC DỊCH VỤ) TRẢ NỢ NƯỚC NGÒAI Cho:........................ kim ngạch năm 199... Số ĐK:....................................................... Ngày:......................................................... Căn cứ vào kế họach trả nợ nước ngòai cho................năm 199.................. Căn cứ vào Công bố kết quả đấu thầu ngày...................... Chỉ tiêu do Bộ Kế họach và Đầu tư thông báo số...... ngày....................................................... Hợp đồng ngọai số.................ngày ................ ký giữa................................................ Bộ Tài chính đồng ý ký Đơn đặt hàng trả nợ với................................. ...................................................................................................... (dưới đây gọi tắt là Doanh nghiệp) để trả nợ cho ................................ theo ............................. ký ngày....................................................... theo các điều khỏan và điều kiện cụ thể dưới đây: 1. Mặt hàng (hoặc dịch vụ) xuất khẩu trả nợ:.................................... .......... 2. Trị giá Đơn đặt hàng:.............................................................................. 3. Thời hạn giao hàng cuối cùng:.......................................................... 4. Tỷ giá thanh tóan: .................................................................................. 5. Tiền đặt cọc hoặc bảo chứng thực hiện Đơn đặt hàng (nếu có): Số.........................., ngày................, do ..........................................cấp. Trị giá tiền:......................................................................................... 6. Các qui định về thanh tóan hàng xuất khẩu và dịch vụ trả nợ: Bộ Tài chính và Doanh nghiệp cam kết thực hiện đúng như hướng dẫn tại mục III của Thông tư số......../1998/TT/BTC ngày ......................... của Bộ Tài chính. 7. Tài khỏan đẻ nhận tiền thanh tóan của Doanh nghiệp: - Số tài khỏan:.................................................................................... - Tại:......................................................................................................... 8. Trong quá trình thực hiện Đơn đặt hàng này, nếu cần thiết hai bên có thể ký thêm các phụ lục bổ sung. Đại diện doanh nghiệp Giám đốc (ký tên và đóng dấu) Đại diện bộ tài chính Vụ trưởng Vụ Tài chính đối ngọai (ký tên và đóng dấu)