Thông tư 67/2014/TT-BTC
Quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khoán áp dụng tại Uỷ ban Chứng khoán Nhà nuóc
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2014-05-21

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 67/2014/TT-BTC Ngày 21 tháng 5 năm 2014 THÔNG TƯ Quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan áp dụng tại ủy ban chứng khóan nhà nước _______________ Căn cứ Pháp lệnh Phí và lệ phí số 38/2001/PL-UBTVQH10 ngày 28/8/2001; Căn cứ Nghị định số 57/2002/NĐ-CP ngày 03/6/2002 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Pháp lệnh Phí và lệ phí; Nghị định số 24/2006/NĐ-CP ngày 06/3/2006 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 57/2002/NĐ-CP ngày 03/6/2002; Căn cứ Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20/7/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Chứng khóan và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khóan; Căn cứ Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Căn cứ Quyết định số 29/2009/QĐ-TTg ngày 20/02/2009 của Thủ tướng Chính phủ về chế độ tự chủ về biên chế và kinh phí họat động của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước; Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chính sách Thuế, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan áp dụng tại Ủy ban Chứng khóan Nhà nước như sau: Điều 1. Đối tượng chịu phí, lệ phí và mức thu 1. Đối tượng chịu phí, lệ phí là các công việc liên quan đến cấp phép họat động trong lĩnh vực chứng khóan và họat động quản lý, giám sát trong lĩnh vực chứng khóan. 2. Mức thu phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan áp dụng tại Ủy ban Chứng khóan Nhà nước thực hiện theo Biểu mức thu phí, lệ phí ban hành kèm theo Thông tư này. Điều 2. Người nộp phí, lệ phí Người nộp phí, lệ phí là các tổ chức, cá nhân có các họat động trong lĩnh vực chứng khóan được quy định trong Biểu mức thu phí, lệ phí ban hành kèm theo Thông tư này. Riêng Giấy chứng nhận đăng ký họat động phân phối chứng chỉ qũy, người nộp lệ phí là ngân hàng thương mại và doanh nghiệp bảo hiểm đăng ký họat động phân phối chứng chỉ qũy. Điều 3. Tổ chức thu, nộp phí, lệ phí 1. Phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan áp dụng tại Ủy ban Chứng khóan Nhà nước thu bằng đồng Việt Nam. Tổ chức, cá nhân thực hiện nộp phí, lệ phí bằng tiền mặt hoặc chuyển khỏan vào tài khỏan của cơ quan thu phí, lệ phí mở tại Kho bạc Nhà nước. 2. Thu, nộp lệ phí: Tổ chức, cá nhân phải nộp tòan bộ số lệ phí khi được cấp Giấy phép, Giấy chứng nhận, Quyết định, Thông báo, Chứng chỉ hành nghề họat động trong lĩnh vực chứng khóan. 3. Thu, nộp phí giám sát Phí giám sát trích nộp từ khỏan phí chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khóan là khỏan doanh thu phí còn lại sau khi Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam đã chuyển trả 50% số doanh thu phí cho các Sở giao dịch chứng khóan. Phí giám sát được tính trên giá trị giao dịch công bố trên hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khóan và tính trên cả giá trị giao dịch chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch chứng khóan do Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam chuyển sang cho các Sở giao dịch chứng khóan theo quy định của Bộ Tài chính về phí họat động chứng khóan áp dụng tại các Sở giao dịch chứng khóan và Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam. Các Sở Giao dịch chứng khóan, Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam nộp phí giám sát cho Ủy ban Chứng khóan Nhà nước hàng qúy, thời gian nộp từ ngày 1 đến ngày 30 tháng đầu tiên của qúy kế tiếp. 4. Thu, nộp phí quản lý công ty đại chúng chưa niêm yết/đăng ký giao dịch a) Tổ chức được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng phải nộp phí quản lý công ty đại chúng chưa niêm yết/đăng ký giao dịch. Số phí phải nộp tính theo công thức sau: Số phí phải nộp = 10 triệu đồng/12 tháng x Thời gian tính phí (tháng). Thời gian tính phí: được tính từ tháng sau của tháng được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng đến hết tháng được Sở Giao dịch chứng khóan ra Quyết định chấp thuận niêm yết/đăng ký giao dịch chính thức hoặc Ủy ban Chứng khóan Nhà nước ra Thông báo hủy đăng ký công ty đại chúng. b) Thời gian nộp phí từ ngày 01/12 đến ngày 31/12 hàng năm. Ví dụ 1, Công ty A được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ ngày 15/6/2014. Đến tháng 12/2014 (từ ngày 01 đến ngày 31/12), công ty A phải nộp phí như sau: = 10 triệu đồng/12 tháng x 6 tháng (từ tháng 7 đến hết tháng 12) = 5 triệu đồng. Kể từ năm sau trở đi, công ty A phải nộp phí quản lý vào tháng 12 hàng năm với số phí 10 triệu đồng/năm. Trường hợp công ty đại chúng được Sở Giao dịch chứng khóan ra Quyết định chấp thuận niêm yết/đăng ký giao dịch chính thức hoặc Ủy ban Chứng khóan Nhà nước ra Thông báo hủy đăng ký công ty đại chúng khác với thời gian nộp phí (tháng 12 hàng năm) nêu trên, thì công ty phải nộp phí cho thời gian chưa nộp phí theo quy định. Thời hạn nộp phí trong 30 ngày kể từ ngày ban hành Quyết định hoặc Thông báo. Ví dụ 2, công ty B được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ ngày 15/4/2014. Đến ngày 20/10/2014, công ty B được chấp thuận niêm yết chính thức (hoặc hủy đăng ký công ty đại chúng), số phí phải nộp là: 10/12 x 6 tháng = 5 triệu đồng. Ví dụ 3, công ty C được chấp thuận hồ sơ đăng ký công ty đại chúng kể từ ngày 15/3/2014. Đến ngày 15/3/2015, công ty C được chấp thuận niêm yết chính thức (hoặc hủy đăng ký công ty đại chúng). Công ty phải nộp phí như sau: Năm 2014: 10/12 x 9 tháng = 7,5 triệu đồng (nộp trong tháng 12/1014) Năm 2015: 10/12 x 3 tháng = 2,5 triệu đồng. Thời gian nộp kể từ ngày 15/3 đến ngày 15/4/2015. Trường hợp năm 2014 chưa nộp thì công ty C phải nộp số tiền là 10 triệu đồng. 5. Thu, nộp phí quản lý thường niên đối với qũy mở, qũy hóan đổi danh mục (qũy ETF) Trong vòng 30 ngày, kể từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký thành lập qũy mở, qũy ETF, tổ chức quản lý qũy phải nộp phí quản lý thường niên như sau: - Trường hợp được cấp Giấy chứng nhận từ ngày 01/01 đến ngày 30/06 hàng năm, mức phí phải nộp là 10 triệu đồng/qũy; - Trường hợp được cấp Giấy chứng nhận từ ngày 01/7 đến ngày 31/12 hàng năm, mức phí phải nộp là 5 triệu đồng/qũy; Các năm tiếp theo, tổ chức quản lý qũy phải nộp phí là 10 triệu đồng/qũy, thời gian nộp từ ngày 01/12 đến ngày 31/12 hàng năm. Điều 4. Quản lý và sử dụng phí, lệ phí 1. Phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan áp dụng tại Ủy ban Chứng khóan Nhà nước là khỏan thu thuộc ngân sách nhà nước. 2. Cơ quan thu phí, lệ phí được để lại tòan bộ (100%) tiền phí thu được, để sử dụng theo quy định tại Quyết định số 29/2009/QĐ-TTg ngày 20/02/2009 của Thủ tướng Chính phủ về chế độ tự chủ về biên chế và kinh phí họat động của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước và các văn bản hướng dẫn thi hành. 3. Cơ quan thu phí, lệ phí nộp tòan bộ (100%) tiền lệ phí thu được vào ngân sách nhà nước theo Chương, mục, tiểu mục của Mục lục ngân sách nhà nước hiện hành. 4. Các khỏan phí, lệ phí thu theo quy định tại Thông tư này phải được phản ánh đầy đủ vào dự tóan và quyết tóan tài chính hàng năm của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước theo quy định pháp luật hiện hành. Điều 5. Điều khỏan thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 10 tháng 7 năm 2014. 2. Bãi bỏ Thông tư 134/2009/TT-BTC ngày 01/7/2009 của Bộ Tài chính quy định mức thu, chế độ thu, nộp, quản lý và sử dụng phí và lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan áp dụng tại Ủy ban Chứng khóan Nhà nước. 3. Các quy định khác về thu, nộp, quản lý, sử dụng, chứng từ thu, công khai chế độ thu phí, lệ phí trong lĩnh vực chứng khóan không quy định tại Thông tư này được thực hiện theo hướng dẫn tại Thông tư số 63/2002/TT-BTC ngày 24/7/2002 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện các quy định pháp luật về phí và lệ phí; Thông tư số 45/2006/TT-BTC ngày 25/5/2006 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 63/2002/TT-BTC ngày 24/7/2002; Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của Chính phủ; Thông tư số 153/2012/TT-BTC ngày 17/9/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn việc in, phát hành, quản lý và sử dụng các lọai chứng từ thu tiền phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước và các văn bản sửa đổi, bổ sung (nếu có). 4. Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc đề nghị các tổ chức, cá nhân phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính để nghiên cứu, hướng dẫn bổ sung. THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Vũ Thị Mai