Thông tư 10/1999/TT-BTC
hướng dẫn tạm thời chế độ quản lý tài chính đối với Trung tâm giao dịch chứng khoán
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 1999-01-29

BỘ TÀI CHÍNH Số: 10/1999/TT-BTC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 29 tháng 1 năm 1999 THÔNG TƯ Hướng dẫn tạm thời chế độ quản lý tài chính đối với Trung tâm Giao dịch chứng khóan . Căn cứ Nghị định số 178/CP ngày 28/10/1994 của Chính phủ quy định nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Bộ Tài chính; Căn cứ Nghị định số 48/1998/NĐ-CP ngày 11/07/1998 của Chính phủ về chứng khóan và thị trường chứng khóan; Căn cứ Quyết định số 127/1998/QĐ-TTg ngày 11/7/1998 của Thủ tướng Chính phủ về việc thành lập Trung tâm Giao dịch Chứng khóan; Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ quản lý tài chính áp dụng đối với Trung tâm Giao dịch Chứng khóan như sau: I. NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG. 1.Trung tâm Giao dịch Chứng khóan là đơn vị sự nghiệp có thu trực thuộc Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, có tư cách pháp nhân, có trụ sở, con dấu và tài khỏan riêng. 2.Trung tâm Giao dịch Chứng khóan được Ngân sách Nhà nước đảm bảo kinh phí họat động thường xuyên. Việc trích lập các qũy của Trung tâm được thực hiện trên cơ sở số thu từ họat động của Trung tâm. 3.Trung tâm Giao dịch Chứng khóan thực hiện thu các lọai phí, lệ phí theo quy định của cấp có thẩm quyền. 4.Mọi khỏan thu và chi phát sinh tại Trung tâm Giao dịch Chứng khóan đều được phản ánh bằng đồng Việt Nam, nếu có phát sinh bằng ngọai tệ phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá trên thị trường liên ngân hàng công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. 5.Trung tâm Giao dịch Chứng khóan thực hiện việc lập kế họach thu, chi tài chính hàng qúy, năm; theo chế độ tài chính Nhà nước quy định; thực hiện công tác kế tóan, quyết tóan thu, chi tài chính theo Pháp lệnh Kế tóan thống kê và chế độ kế tóan hiện hành của Nhà nước. II. NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ 1.Nguồn kinh phí phục vụ họat động của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan: a) Nguồn kinh phí họat động có nguồn gốc từ Ngân sách Nhà nước: - Phần kinh phí họat động của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan do ngân sách nhà nước cấp theo kế họach hàng năm được thực hiện theo các quy định hiện hành về lập, chấp hành và quyết tóan ngân sách nhà nước và theo các quy định hướng dẫn cụ thể tại Thông tư này. - Các khỏan tài trợ, viện trợ của các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước đối với Trung tâm được quản lý như một khỏan cấp phát của Ngân sách Nhà nước. b) Các khỏan thu về phí tại Trung tâm: - Phí thành viên Trung tâm Giao dịch Chứng khóan do các công ty chứng khóan thành viên nộp. - Phí niêm yết chứng khóan do Công ty phát hành chứng khóan được niêm yết tại Trung tâm nộp. - Phí giao dịch chứng khóan do các bên tham gia họat động giao dịch chứng khóan tại Trung tâm nộp. - Phí đăng ký và bảo quản chứng khóan tại Trung tâm do người sở hữu chứng khóan nộp. - Phí thanh tóan bù trừ đối với các giao dịch chứng khóan được thực hiện tại Trung tâm. - Phí cung cấp dịch vụ thông tin do người sử dụng dịch vụ của Trung tâm nộp và các khỏan phí khác theo quy định của cấp có thẩm quyền. c) Các khỏan thu khác phát sinh trong quá trình họat động ngòai các khỏan thu trên: lãi tiền gửi đối với các khỏan thu ở mục b; các khỏan thu khác (nếu có). 2. Các khỏan chi của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan: Các khỏan chi của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan bao gổm: Chi lương, phụ cấp lương; - Trích BHXH, BHYT và các khỏan phải nộp theo lương theo chế độ của Nhà nước quy định; - Chi công tác phí; - Chi cước phí thông tin tuyên truyền, quảng cáo; - Chi văn phòng phẩm, ấn chỉ (bao gồm cả chi phí in ấn các biểu mẫu hồ sơ sổ sách phục vụ họat động của Trung tâm); - Các khỏan chi phí phục vụ công tác bảo quản lưu trữ chứng khóan tại Trung tâm: chi phí kiểm đếm, vận chuyển chứng khóan, chi phí bảo quản chứng khóan, chi phí niêm yết chứng khóan, chi phí thanh tóan bù trừ, chi phí lưu ký chứng khóan...; - Chi phí duy trì bảo dưỡng trang thiết bị đảm bảo vận hành hệ thống giao dịch của Trung tâm; - Chi phí cho việc nối mạng thông tin phục vụ trực tiếp cho họat động của Trung tâm; - Chi mua sắm CCLĐ và phương tiện làm việc; - Chi sửa chữa và bảo dưỡng tài sản; - Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ; - Chi trang phục, phương tiện bảo hộ lao động; - Chi thuê chuyên gia trong và ngòai nước (nếu có); - Chi trả tiền thuê trụ sở làm việc và thuê TSCĐ khác (nếu có); - Các khỏan chi khác cần thiết, hợp lý như điện, nước, vệ sinh, tiếp khách, hội nghị, giao dịch...; - Các chi phí khác. 3. Quản lý thu, chi tài chính: a) Các nguyên tắc chung trong quản lý thu, chi tài chính của Trung tâm: - Tất cả các khỏan thu, chi phát sinh trong quá trình họat động Trung tâm phải hạch tóan đầy đủ chính xác, kịp thời vào sổ kế tóan theo chế độ kế tóan Nhà nước quy định cho Trung tâm Giao dịch Chứng khóan. Trung tâm Giao dịch Chứng khóan không được để các khỏan thu ngòai sổ hoặc không hạch tóan vào nguồn thu. - Các khỏan tài trợ có nội dung chỉ định hoặc không chỉ định của các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước cho Trung tâm cũng phải hạch tóan như nguồn kinh phí do Ngân sách Nhà nước cấp. - Các khỏan chi khác: Chi về vệ sinh, công vụ phí, điện, nước, lễ tân, tiếp khách, hội nghị ... được thực hiện theo chế độ Nhà nước quy định và trong phạm vi kế họach định mức được duyệt. - Các qũy được trích lập trong năm nếu không sử dụng hết được chuyển năm sau để sử dụng. Riêng kinh phí do NSNN cấp trong năm không sử dụng hết phải chuyển nộp lại đơn vị cấp kinh phí (trừ các trường hợp được quy định riêng). b) Nguồn kinh phí ngân sách nhà nước cấp hàng năm và nguồn tiếp nhận tài trợ viện trợ được coi như Ngân sách Nhà nước cấp: Việc lập, chấp hành và quyết tóan kế họach kinh phí họat động hàng năm của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan được thực hiện theo chế độ quản lý Ngân sách Nhà nước hiện hành. c) Đối với các khỏan thu phí và thu khác: Tòan bộ các khỏan thu phí và thu khác quy định tại mục b, c điểm 1) gọi tắt là thu từ họat động của Trung tâm được sử dụng như sau: 1. Thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước: Trung tâm đăng ký nộp 10% tổng số phí và lệ phí thu được trong năm với cơ quan thuế và tiến hành các thủ tục nộp nghĩa vụ với Ngân sách Nhà nước theo hướng dẫn của cơ quan thuế. 2. Khấu trừ các khỏan tiền phạt do vi phạm kỷ luật thu nộp ngân sách, tiền phạt vi phạm hành chính, phạt vi phạm hợp đồng với khách hàng. 3. Phần còn lại, Trung tâm được trích lập các qũy sau đây: - Qũy phúc lợi, khen thưởng: mức trích tối đa cho mỗi qũy theo đúng chế độ đã quy định áp dụng cho cán bộ, công chức thuộc UBCKNN. - Phần còn lại sau khi trích lập hai qũy như trên được sử dụng để trích lập qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ. d) Quản lý và sử dụng qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ: - Qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ của Trung tâm được hình thành như một nguồn hỗ trợ của Ngân sách Nhà nước để sử dụng vào các mục đích sau: * Chi hỗ trợ mua sắm trang thiết bị họat động. * Đổi mới trang thiết bị, phương tiện kỹ thuật, tin học và điều kiện làm việc của Trung tâm. * Bù đắp chi phí bảo dưỡng sửa chữa máy móc thiết bị duy trì họat động giao dịch của Trung tâm. * Chi hỗ trợ phục vụ công tác nghiên cứu, đào tạo nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ của cán bộ Trung tâm Giao dịch Chứng khóan. * Các khỏan chi bảo đảm an tòan kho qũy lưu giữ chứng khóan. * Các khỏan chi khác phục vụ để hỗ trợ cho các họat động nghiệp vụ đặc thù của Trung tâm. - Việc sử dụng qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ phải đảm bảo theo đúng kế họach được chấp thuận của cấp có thẩm quyền. Nghiêm cấm việc sử dụng qũy này để sử dụng vào các mục đích trái với nội dung đã quy định. e) Quản lý và sử dụng tài sản của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan: - Việc mua sắm tài sản phải có kế họach và được cơ quan quản lý cấp trên xét duyệt. Nguồn vốn sử dụng để mua sắm tài sản được hình thành từ: + Nguồn Ngân sách Nhà nước cấp theo kế họach + Nguồn bổ sung từ qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ. - Việc chi xây dựng cơ bản phải thực hiện theo đúng các quy định liên quan của Nhà nước về đầu tư xây dựng cơ bản. (có kế họach, có dự tóan được duyệt, cấp phát theo tiến độ, nghiệm thu và quyết tóan khi công việc hòan thành). - Tài sản của Trung tâm phải được ghi chép theo dõi trên sổ sách, thực hiện kiểm kê định kỳ và tính hao mòn tài sản cố định theo quy định áp dụng đối với đơn vị hành chính sự nghiệp. g) Trung tâm Giao dịch Chứng khóan không được hạch tóan vào chi phí các khỏan sau: - Chi phí đi công tác nước ngòai vượt định mức chi do Nhà nước quy định; - Các khỏan chi từ các qũy đã trích lập như: Qũy khen thưởng, phúc lợi (chi tiền thưởng, trợ cấp khó khăn, chi ủng hộ các tổ chức đòan thể xã hội, cơ quan, địa phương khác); Qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ (chi hỗ trợ mua sắin trang thiết bị họat động, chi hỗ trợ đào tạo cho cán bộ của Trung tâm, chi khác); - Chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định cho Trung tâm thuộc nguồn vốn đầu tư XDCB; . - Các khỏan chi khác không đúng với quy định đã nêu ở mục 2 trên đây. h) Qũy hỗ trợ thanh tóan do Trung tâm Giao dịch Chứng khóan quản lý: Trung tâm Giao dịch Chứng khóan được ủy quyền lập và quản lý qũy hỗ trợ thanh tóan từ nguồn đóng góp của các Công ty chứng khóan thành viên để sử dụng cho mục đích đảm bảo chu trình thanh tóan khi có tình hình Công ty chứng khóan thành viên bị thiếu hụt tạm thời khả năng thanh tóan. Việc quản lý, điều hành Qũy hỗ trợ thanh tóan được thực hiện theo quy định riêng và tách biệt với hệ thống tài chính nội bộ Trung tâm, không hạch tóan chung với tài sản của Trung tâm. 4. Công tác kế tóan, quyết tóan và kiểm tóan của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan: 1. Trung tâm Giao dịch Chứng khóan phải thực hiện công tác kế tóan và thống kê theo quy định của Pháp lệnh Kế tóan và thống kê và chế độ kế tóan do Bộ Tài chính ban hành. 2. Trung tâm Giao dịch Chứng khóan có trách nhiệm thực hiện chế độ báo cáo quyết tóan tài chính qúy, năm theo quy định hiện hành. 3. Báo cáo tài chính hàng năm của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan phải được Kiểm tóan nhà nước kiểm tra. 4. Báo cáo tài chính, báo cáo kiểm tóan của Trung tâm Giao dịch Chứng khóan phải gửi cho Thủ tướng Chính phủ, Ủy ban Chứng khóan Nhà nước và Bộ Tài chính. 5. Lập kế họach tài chính: - Vào thời điểm lập kế họach ngân sách hàng năm, Trung tâm Giao dịch Chứng khóan phải lập và báo cáo Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, đồng gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và Đầu tư kế họach kinh phí họat động và kế họach thu chi tài chính của Trung tâm, bao gồm: + Kế họach kinh phí họat động do Ngân sách Nhà nước cấp. + Kế họach thu - chi của Trung tâm. + Kế họach sử dụng Qũy khuyến khích phát triển nghiệp vụ. - Dự tóan năm của Trung tâm sau khi được Bộ Tài chính xét duyệt sẽ làm căn cứ để đơn vị thực hiện trong năm. Ủy ban Chứng khóan Nhà nước có trách nhiệm xét duyệt và kiểm tra thực hiện dự tóan thu, chi hàng qúy cho Trung tâm trong phạm vi dự tóan năm đã được xét duyệt. Dự tóan hàng qúy đã được Ủy ban Chứng khóan Nhà nước xét duyệt là cơ sở để Trung tâm thực hiện III. TỔ CHỨC THỰC HIỆN 1.Trung tâm chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc sử dụng kinh phí ngân sách nhànước cấp đảm bảo thực hiện đúng các quy định hiện hành của Nhà nước về quản lý tài chính áp dụng đối với các đơn vị hành chính sự nghiệp và các quy định tại Thông tư này. 2.Thông tư này có hiệu lực sau 15 ngày kể từ ngày ký; trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mẳc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để xem xét bổ sung sửa đổi kịp thời./. THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Văn Tá