Quyết định 488/2000/QĐ-NHNN5
Về việc ban hành quy định về việc phân loại tài sản Có, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng
Cơ quan ban hành: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày ban hành: 2000-11-27

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: 488/2000/QĐ-NHNN5 Hà Nội, ngày 27 tháng 11 năm 2000 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành quy định về việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước số 01/1997/QH10 ngày 12/12/1997 và Luật các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày 12/12/1997; - Căn cứ Nghị định số 15/CP ngày 02 tháng 3 năm 1993 của Chính phủ về nhiệm vụ, quyền hạn và trách nhiệm quản lý nhà nước của Bộ, cơ quan ngang Bộ; - Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng; Sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định về việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng. Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký. Các quy định về việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng tại các văn bản dưới đây hết hiệu lực thi hành: 1. Quyết định số 48/1999/QĐ-NHNN5 ngày 8 tháng 2 năm 1999 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng. 2. Công văn số 582/CV-NHNN5 ngày 23 tháng 6 năm 1999 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro của tổ chức tín dụng. Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Các ngân hàng và các tổ chức tín dụng phi ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. KT. THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC (Đã ký) Trần Minh Tuấn QUY ĐỊNH Về việc phân lọai tài sản "có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng (Ban hành kèm theo Quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27 tháng 11 năm 2000 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. 1. Tổ chức tín dụng họat động tại Việt Nam phải thực hiện việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng theo Quy định này. 2. Việc trích lập và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khóan, qũy dự phòng tài chính thực hiện theo quy định tại Nghị định số 166/1999/NĐ-CP ngày 19/11/1999 của Chính phủ về chế độ tài chính đối với các tổ chức tín dụng. Điều 2. Trong Quy định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau: 1. Rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng (sau đây gọi tắt là rủi ro) là những tổn thất có thể xảy ra trong họat động ngân hàng. 2. Dự phòng rủi ro là dự phòng được hạch tóan vào chi phí họat động của tổ chức tín dụng thông qua việc trích lập dự phòng cho phần giá trị tài sản "Có" có khả năng không thể thu hồi được. 3. Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng là việc tổ chức tín dụng hạch tóan chuyển những rủi ro trong các trường hợp quy định tại Điều 11 Quy định này từ hạch tóan nội bảng ra hạch tóan ngọai bảng. Điều 3. 1. Trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên tháng thứ ba của mỗi qúy, tổ chức tín dụng thực hiện việc phân lọai tài sản "Có" tại thời điểm cuối ngày của ngày cuối cùng tháng thứ hai và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro. 2. Trường hợp số tiền phải trích lập dự phòng lớn hơn số tiền dự phòng hiện còn thì tổ chức tín dụng phải trích thêm phần chênh lệch thiếu. Trường hợp số tiền phải trích lập dự phòng nhỏ hơn số tiền dự phòng hiện còn thì tổ chức tín dụng phải hòan lại phần chênh lênh thừa để giảm số tiền dự phòng đã trích. Điều 4. 1. Việc xử lý rủi ro được thực hiện một qúy một lần sau khi đã thực hiện việc trích lập dự phòng rủi ro và chỉ được xử lý rủi ro trong phạm vi dự phòng hiện có. 2. Tổ chức tín dụng không được thông báo cho khách hàng biết về việc xử lý rủi ro, trừ những khỏan nợ đã được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng. Điều 5 . Tổ chức tín dụng không được điều chỉnh giảm số nợ trong hồ sơ cho vay đối với phần nợ được coi là rủi ro và đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro. Tổ chức tín dụng vẫn phải tiếp tục có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để theo chế độ hiện hành như đối với các khỏan nợ bình thường chưa được xử lý bằng dự phòng rủi ro, trừ những khỏan nợ đã được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng. Điều 6. Mọi khỏan tiền thu hồi từ những rủi ro đã được xử lý bằng dự phòng được coi là doanh thu của tổ chức tín dụng. Chương II NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục 1 PHÂN LỌAI TÀI SẢN "CÓ" Điều 7. Tài sản "Có" không phải phân lọai và trích lập dự phòng rủi ro: Những khỏan cho vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư theo từng Hiệp định đã ký kết với các tổ chức nước ngòai, đã được trích dự phòng rủi ro theo yêu cầu của Hiệp định và rủi ro xảy ra sẽ được tổ chức nước ngòai có trách nhiệm xử lý. Điều 8. Tổ chức tín dụng thực hiện việc phân lọai tài sản "Có" họat động ngân hàng như sau: 1. Tài sản "Có" của họat động cấp tín dụng được phân nhóm như sau: Nhóm 1 gồm: - Những khỏan cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể cả kỳ hạn nợ gia hạn). - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn thanh tóan. - Những khỏan cho thuê tài chính chưa đến hạn trả tiền thuê. Nhóm 2 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 181 ngày; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 91 ngày. - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan trong thời gian dưới 31 ngày. - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian dưới 61 ngày. - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê trong thời gian dưới 181 ngày. Nhóm 3 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày đến dưới 361 ngày; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 91 ngày đến dưới 181 ngày. - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 31 ngày đến dưới 61 ngày. - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày. - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 181 đến dưới 361 ngày. Nhóm 4 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên. - Những khỏan tiền triết khấu, tái triết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 61 ngày trở lên. - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 181 ngày trở lên. - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 361 ngày trở lên. 2. Tài sản "Có" của các dịch vụ thanh tóan: Các khỏan thanh tóan hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khỏan trả thay cho người được bảo lãnh quy định tại Khỏan 1, Điều này) đã quá hạn thu hồi. Mục 2 TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG Điều 9. 1. Tỷ lệ trích dự phòng áp dụng cho tài sản "Có": - Đối với họat động cấp tín dụng: Nhóm 1: 0% Nhóm 2: 20% Nhóm 3: 50% Nhóm 4: 100% - Đối với các dịch vụ thanh tóan: 20%. 2. Số tiền dự phòng phải trích lập của tổ chức tín dụng bao gồm: - Số tiền dự phòng cho họat động cấp tín dụng được xác định trên cơ sở tỷ lệ trích dự phòng và tài sản "Có" từng nhóm của họat động cấp tín dụng; - Số tiền dự phòng cho các dịch vụ thanh tóan được xác định trên cơ sở tỷ lệ trích dự phòng và tài sản "Có" của các dịch vụ thanh tóan. Điều 10. Trường hợp tổ chức tín dụng Nhà nước thực hiện việc trích lập dự phòng theo Quy định này có thể dẫn tới kết quả kinh doanh của năm đó lỗ thì tổ chức tín dụng đó phải lập phương án khắc phục gửi Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước xem xét. Mục 3 SỬ DỤNG DỰ PHÒNG Điều 11 Tổ chức tín dụng được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau đây: 1. Khi khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh thương phiếu, bên thuê tài chính, người được cung ứng dịch vụ thanh tóan là các tổ chức bị phá sản, giải thể và đã hòan thành việc thanh tóan tài sản. Mức xử lý rủi ro bằng mức tổn thất sau khi đã thanh tóan tài sản của tổ chức bị phá sản, giải thể. 2. Tài sản "Có" có thời gian quá hạn (kể cả trường hợp các tổ chức bị phá sản, giải thể nhưng chưa hòan thành việc thanh tóan tài sản) như sau: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 721 ngày trở lên: những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên. - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 91 ngày trở lên. - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 361 ngày trở lên. - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 721 ngày trở lên. - Số tiền thanh tóan hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khỏan trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên. 3. Những khỏan nợ cho vay được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp mà chưa được sử dụng dự phòng để xử lý theo quy định tại Khỏan 1 và 2 Điều này. Điều 12. Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro do Chủ tịch Hội đồng quản trị (đối với tổ chức tín dụng có Hội đồng quản trị) hoặc Tổng giám đốc (Giám đốc) làm Chủ tịch và có thành viên bắt buộc gồm Trưởng ban kiểm sóat, Kế tóan trưởng, Trưởng phòng tín dụng, Trưởng phòng kiểm tra nội bộ; các thành viên khác do Hội đồng quản trị hoặc Tổng giám đốc (Giám đốc) quyết định. Điều 13. Nhiệm vụ của Hội đồng xử lý: 1. Xem xét việc phân lọai tài sản "Có", trích lập dự phòng rủi ro của qúy hiện hành do Tổng giám đốc (Giám đốc) thực hiện. 2. Xem xét báo cáo tình hình theo dõi, sao kê và thực hiện thu hồi nợ đối với những rủi ro đã được xử lý. 3. Quyết định việc xử lý rủi ro của qúy hiện hành và phương án thu hồi nợ trong qúy tiếp theo đối với rủi ro đã được xử lý. Trong phương án, phải xác định được thời gian và những biện pháp áp dụng để thu hồi nợ. Điều 14. Hồ sơ để làm căn cứ xử lý rủi ro bao gồm: 1. Hồ sơ về cho vay và thu hồi nợ; chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác; bảo lãnh; cho thuê tài chính; các dịch vụ thanh tóan và các giấy tờ khác có liên quan đến những rủi ro trong các trường hợp quy định tại Điều 11 Quy định này. 2. Ngòai hồ sơ trên: a. Đối với những rủi ro trong các trường hợp quy định tại Khỏan 1, Điều 11 Quy định này còn phải có: - Quyết định tuyên bố phá sản của Tòa án hoặc quyết định giải thể của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật (bản sao có công chứng); - Báo cáo thi hành quyết định tuyên bố phá sản và báo cáo kết thúc việc thi hành quyết định tuyên bố phá sản của Phòng thi hành án; văn bản giải quyết các khỏan nợ của tổ chức bị giải thể (bản sao có công chứng). b. Đối với những rủi ro trong các trường hợp quy định tại khỏan 3, Điều 11 Quy định này còn phải có: Văn bản của Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng. Mục 4 HẠCH TÓAN, BÁO CÁO, XỬ LÝ VI PHẠM Điều 15. Tổ chức tín dụng thực hiện hạch tóan việc trích lập, sử dụng dự phòng và số tiền thu hồi được sau khi sử dụng dự phòng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Điều 16. Tổ chức tín dụng thực hiện việc báo cáo phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng như sau: 1. Báo cáo phân lọai tài sản "Có", trích lập dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động Ngân hàng: a. Trước ngày 10 tháng thứ nhất của qúy sau, tổ chức tín dụng báo cáo Ngân hàng Nhà nước và cơ quan tài chính tình hình phân lọai tài sản "Có", trích lập dự phòng theo Mẫu biểu số 1A (đính kèm): - Tổ chức tín dụng Nhà nước gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các Ngân hàng và tổ chức tài chính) và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính; - Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng 100% vốn nước ngòai, chi nhánh ngân hàng nước ngòai tại Việt Nam gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính), Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính. - Tổ chức tín dụng khác gửi cho Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính. b. Trước ngày 20 tháng thứ nhất của qúy sau, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố tổng hợp các báo cáo của các tổ chức tín dụng khác quy định tại điểm a, khỏan 1, Điều này gửi về Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) và Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính) theo Mẫu biểu số 1B (đính kèm). 2. Báo cáo sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng: a. Trước ngày 10 tháng thứ nhất của qúy sau, tổ chức tín dụng báo cáo Ngân hàng Nhà nước và cơ quan tài chính tình hình sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo Mẫu biểu số 2A (đính kèm): - Tổ chức tín dụng Nhà nước gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các Ngân hàng và tổ chức tài chính) và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính; - Tổ chức tín dụng liên doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng 100% vốn nước ngòai, chi nhánh ngân hàng nước ngòai tại Việt Nam gửi Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước), Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính), Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính. - Tổ chức tín dụng khác gửi cho Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đóng trụ sở chính. b. Trước ngày 20 tháng thứ nhất của qúy sau, chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố tổng hợp các báo cáo của các tổ chức tín dụng khác quy định tại điểm a, khỏan 2, Điều này gửi về Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra ngân hàng Nhà nước) và Bộ Tài chính (Vụ Tài chính các ngân hàng và tổ chức tài chính) theo Mẫu biểu số 2B (đính kèm). Điều 17. 1. Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) và Bộ Tài chính có trách nhiệm kiểm tra việc thực hiện và sử dụng dự phòng rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng. 2. Tổ chức tín dụng vi phạm Quy định này thì bị xử phạt theo quy định tại Nghị định số 20/2000/NĐ-CP ngày 15/6/2000 của Chính phủ về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực tiền tệ và họat động ngân hàng. Chương III ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Điều 18 Việc sửa đổi, bổ sung các điều khỏan trong Quy định này do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính. MẪU BIỂU SỐ 1A TỔ CHỨC TÍN DỤNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BÁO CÁO PHÂN LỌAI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HỌAT ĐỘNG NGÂN HÀNG Qúy......... năm......... Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Giá trị tài sản "Có" Số tiền trích lập dự phòng 1. Tài sản "Có" của họat động cấp tín dụng: Nhóm 1 gồm: - Những khỏan cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể cả kỳ hạn nợ gia hạn). ................... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khẩu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn thanh tóan. ................... - Những khỏan cho thuê tài chính chưa đến hạn trả tiền thuê. ................... Nhóm 2 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 181 ngày; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 91 ngày. ................... ................... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan trong thời gian dưới 31 ngày. ................... ................... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian dưới 61 ngày. ................... ................... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê trong thời gian dưới 181 ngày. ................... ................... Nhóm 3 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày đến dưới 361 ngày; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 91 ngày đến dưới 181 ngày. ................... ................... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 31 ngày đến dưới 61 ngày. ................... ................... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày. ................... ................... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 181 ngày đến dưới 361 ngày. ................... ................... Nhóm 4 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên. ................... ................... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 61 ngày trở lên. ................... ................... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 181 ngày trở lên. ................... ................... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 361 ngày trở lên. ................... ................... 2. Tài sản "Có" của các dịch vụ thanh tóan: Các khỏan thanh tóan hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khỏan trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi. ................... ................... Tổng số: ................... ................... Người lập báo cáo (Ghi rõ họ tên) Người kiểm sóat (Ghi rõ họ tên) ......, ngày.... tháng... năm... Tổng Giám đốc (Giám đốc) TCTD (Ghi rõ họ tên) MẪU BIỂU 2A TỔ CHỨC TÍN DỤNGCỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BÁO CÁO SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HỌAT ĐỘNG NGÂN HÀNG Qúy..... năm........ Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Số tiền I. Số tiền dự phòng rủi ro trước khi xử lý rủi ro ................... II. Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong qúy: ................... 1. Khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh thương phiếu, bên thuê tài chính, người được cung ứng dịch vụ thanh tóan là các tổ chức bị phá sản, giải thể và đã hòan thành việc thanh tóan tài sản. ................... 2. Tài sản "Có" có thời gian quá hạn (kể cả trường hợp các tổ chức bị phá sản, giải thể nhưng chưa hòan thành việc thanh tóan tài sản): - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 721 ngày trở lên; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên. ................... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 91 ngày trở lên. ................... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 361 ngày trở lên. ................... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 721 ngày trở lên. ................... - Số tiền thanh tóan hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khỏan trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên. ................... 3. Những khỏan nợ cho vay được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp mà chưa được sử dụng dự phòng để xử lý theo quy định tại Khỏan 1 và 2 trên đây. ................... III. Số tiền dự phòng rủi ro còn lại sau khi xử lý rủi ro. ................... IV. Số tiền thu hồi được đã hòan nhập vào doanh thu trong qúy. ................... V. Tổng số tiền đã xử lý rủi ro chưa thu hồi được đến thời điểm báo cáo (số lũy kế), không bao gốm số tiền được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng. ................... Người lập báo cáo (ghi rõ họ tên) Người kiểm sóat (ghi rõ họ tên) ....., ngày.... tháng..... năm.... Tổng giám đốc (Giám đốc) TCTD (ghi rõ họ tên) MẪU BIỂU SỐ 1B CHI NHÁNH NHNNTỉnh, thành phố....CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BÁO CÁO PHÂN LỌAI TÀI SẢN "CÓ", TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HỌAT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG Qúy.... năm..... Đơn vị tính: Triệu đồng Các TCTD Trong đó Chỉ tiêu Giá trị tài sản "Có" Số tiền trích lập dự phòng TCTD TCTD Giá trị tài sản "Có" Số tiền trích lập dự phòng Giá trị tài sản "Có" Số tiền trích lập dự phòng 1. Tài sản "Có" của họat động cấp tín dụng Nhóm 1 gồm: - Những khỏan cho vay chưa đến hạn trả nợ (kể cả kỳ hạn nợ gia hạn) .......... ........... ........... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác chưa đến hạn thanh tóan. ........... ........... ........... - Những khỏan cho thuê tài chính chưa đến hạn trả tiền thuê ........... ........... ........... Nhóm 2 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ dưới 181 ngày; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản quá hạn trả nợ dưới 91 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan trong thời gian dưới 31 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian dưới 61 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê trong thời gian dưới 181 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... Nhóm 3 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày đến dưới 361 ngày; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 91 ngày đến dưới 181 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 31 ngày đến dưới 61 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được trong thời gian từ 61 ngày đến dưới 181 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 181 ngày đến dưới 361 ngày. ........... ........... ........... ........... ........... ........... Nhóm 4 gồm: - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 trở lên; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 181 ngày trở lên. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 61 ngày trở lên. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 181 ngày trở lên. ........... ........... ........... ........... ........... ........... - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 361 ngày trở lên. ........... ........... ........... ........... ........... ........... 2. Tài sản "Có" của các dịch vụ thanh tóan: Các khỏan thanh tóan hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khỏan trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi. ........... ........... ........... ........... ........... ........... Tổng số: Người lập báo cáo (ghi rõ họ tên) Người kiểm sóat (ghi rõ họ tên) ....., ngày.... tháng..... năm.... Giám đốc chi nhánh (ghi rõ họ tên) MẪU BIỂU SỐ 2B CHI NHÁNH NHNN Tỉnh, thành phố....CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc BÁO CÁO SỬ DỤNG DỰ PHÒNG ĐỂ XỬ LÝ RỦI RO TRONG HỌAT ĐỘNG NGÂN HÀNG CỦA CÁC TỔ CHỨC TÍN DỤNG Qúy..... năm..... Đơn vị tính: Triệu đồng Chỉ tiêu Các TCTD Trong đó TCTD TCTD I. Số tiền dự phòng rủi ro trước khi xử lý rủi ro ............... ............... ............ II. Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong qúy: 1. Khách hàng vay vốn, người bảo lãnh vay vốn, người phát hành thương phiếu và giấy tờ có giá ngắn hạn khác, người bảo lãnh thương phiếu, bên thuê tài chính, người được cung ứng dịch vụ thanh tóan là các tổ chức bị phá sản, giải thể và đã hòan thành việc thanh tóan tài sản. ............ ............ ............ 2. Tài sản "Có" có thời gian quá hạn (kể cả trường hợp các tổ chức bị phá sản, giải thể nhưng chưa hòan thành việc thanh tóan tài sản): ............ ............ ............ - Những khỏan cho vay có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 721 ngày trở lên; những khỏan cho vay không có bảo đảm bằng tài sản đã quá hạn trả nợ từ 361 ngày trở lên. ............ ............ ............ - Những khỏan tiền chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ có giá ngắn hạn khác đã quá hạn thanh tóan từ 91 ngày trở lên. ............ ............ ............ - Số tiền trả thay cho người được bảo lãnh nhưng chưa thu hồi được từ 361 ngày trở lên. ............ ............ ............ - Những khỏan cho thuê tài chính mà bên thuê không trả được tiền thuê từ 721 ngày trở lên. ............ ............ ............ - Số tiền thanh tóan hộ khách hàng, tổ chức tín dụng khác (không bao gồm những khỏan trả thay cho người được bảo lãnh) đã quá hạn thu hồi từ 181 ngày trở lên. ............ ............ ............ 3. Những khỏan nợ cho vay được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp mà chưa được sử dụng dự phòng để xử lý theo quy định tại Khỏan 1 và 2 trên đây. ............ ............ ............ III. Số tiền dự phòng rủi ro còn lại sau khi xử lý rủi ro. ............ ............ ............ IV. Số tiền thu hồi được đã hòan nhập vào doanh thu trong qúy. ............ ............ ............ V. Tổng số tiền đã xử lý rủi ro chưa thu hồi được đến thời điểm báo cáo (số lũy kế), không bao gồm số tiền được Chính phủ cho phép xóa nợ cho khách hàng. ............ ............ ............ Người lập báo cáo (ghi rõ họ tên) Người kiểm sóat (ghi rõ họ tên) ....., ngày.... tháng..... năm.... Giám đốc Chi nhánh (ghi rõ họ tên)