Thông tư 166/2011/TT-BTC
Quy định về quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị dự án và kinh phí hoạt động của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình quản lý các dự án; một số chỉ tiêu tài chính của hợp đồng dự án; điều kiện và phương thức thanh toán cho nhà đầu tư thực hiện dự án theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao; quyết toán giá trị công trình dự án thực hiện theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Kinh doanh - Chuyển giao, Xây dựng - Chuyển giao - Kinh doanh, Xây dựng - Chuyển giao
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2011-11-17

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 166/2011/TT-BTC Hà Nội, ngày 17 tháng 11 năm 2011 THÔNG TƯ Quy định về quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị dự án và kinh phí họat động của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình quản lý các dự án; một số chỉ tiêu tài chính của hợp đồng dự án; điều kiện và phương thức thanh tóan cho nhà đầu tư thực hiện dự án theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao; quyết tóan giá trị công trình dự án thực hiện theo hình thức hợp đồng Xây dựng - Kinh doanh - Chuyển giao, Xây dựng - Chuyển giao - Kinh doanh, Xây dựng - Chuyển giao Căn cứ Luật Ngân sách Nhà nước số 02/2002/QH11 ngày 16/12/2002; Căn cứ Nghị định số 108/2009/NĐ-CP ngày 27/11/2009 của Chính phủ về đầu tư theo hình thức Hợp đồng Xây dựng - Kinh doanh - Chuyển giao (BOT), Hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao - Kinh doanh (BTO), Hợp đồng Xây dựng - Chuyển giao (BT); Nghị định số 24/2011/NĐ-CP ngày 5/4/2011 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 108/2009/NĐ-CP ngày 27/11/2009 về đầu tư theo hình thức Hợp đồng BOT, BTO, BT; Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Bộ Tài chính hướng dẫn một số nội dung liên quan đến quá trình thực hiện các dự án theo hình thức hợp đồng BOT, BTO, BT như sau: Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Thông tư này hướng dẫn một số nội dung liên quan đến quá trình thực hiện các dự án theo hình thức hợp đồng BOT, BTO, BT bao gồm: 1. Việc quản lý, sử dụng chi phí chuẩn bị dự án và kinh phí họat động của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình quản lý các dự án BOT, BTO, BT được quy định tại Nghị định số 108/2009/NĐ-CP ngày 27/11/2009 của Chính phủ; 2. Một số chỉ tiêu tài chính chủ yếu của các hợp đồng dự án thực hiện theo các hình thức hợp đồng BOT, BTO, BT (sau đây gọi tắt là Hợp đồng dự án); 3. Điều kiện và phương thức thanh tóan cho Nhà đầu tư thực hiện dự án BT; 4. Quyết tóan giá trị công trình dự án thực hiện theo hình thức hợp đồng BOT, BTO, BT. Điều 2. Đối tượng áp dụng Nhà đầu tư, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền ký kết và thực hiện Hợp đồng dự án, các cơ quan, tổ chức, cá nhân, doanh nghiệp có liên quan đến việc thực hiện dự án theo các quy định của nhà nước có liên quan và quy định tại Thông tư này. Chương II QUẢN LÝ, SỬ DỤNG CHI PHÍ CHUẨN BỊ DỰ ÁN VÀ KINH PHÍ HỌAT ĐỘNG CỦA CƠ QUAN NHÀ NƯỚC CÓ THẨM QUYỀN Điều 3. Nguồn kinh phí cho họat động của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền 1. Nguồn ngân sách nhà nước cân đối trong kế họach chi thường xuyên hàng năm của các Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cho họat động quản lý nhà nước của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền để triển khai các dự án BOT, BTO, BT. 2. Nguồn ngân sách nhà nước cân đối trong kế họach chi đầu tư phát triển hàng năm của các Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh cho phần chi phí liên quan đến việc chuẩn bị, thực hiện dự án gồm: lập, thẩm định Báo cáo nghiên cứu khả thi hoặc Đề xuất dự án, chuẩn bị Dự án khác, lập hồ sơ mời thầu và tổ chức đấu thầu đối với các dự án có tổ chức đấu thầu lựa chọn Nhà đầu tư, giám định chất lượng công trình, kiểm tra, giám sát hiện trường và chi khác. 3. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thành lập bộ phận chuyên trách hoặc chỉ định cơ quan chuyên môn trực thuộc thực hiện các quyền và nghĩa vụ của mình theo quy định tại Hợp đồng dự án; đồng thời chịu trách nhiệm bố trí nguồn kinh phí để bộ phận chuyên trách hoặc cơ quan chuyên môn thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Điều 4. Nội dung chi, thu của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền Nội dung chi, thu của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình quản lý thực hiện các dự án đầu tư BOT, BTO, BT và để thực hiện các nghĩa vụ khác gồm: 1. Những nội dung chi phục vụ nhiệm vụ quản lý nhà nước: a) Chi lập và công bố Danh mục Dự án; b) Chi mua vật tư văn phòng; c) Chi thông tin liên lạc; d) Chi hội nghị, hội thảo, đàm phán; đ) Chi họat động cho nhóm công tác liên ngành và chi phí thuê, mướn lao động, chuyên gia trong trường hợp cần thiết; e) Chi khác. 2. Nội dung chi chuẩn bị dự án, quản lý thực hiện dự án: a) Chi thuê tư vấn lập Báo cáo nghiên cứu khả thi Dự án hoặc Đề xuất dự án (nếu có) kể cả chi phí liên quan đến chuẩn bị Dự án khác; và hồ sơ mời thầu lựa chọn Nhà đầu tư; b) Chi cho công tác tổ chức đấu thầu lựa chọn Nhà đầu tư. Trường hợp có nguồn thu từ việc bán hồ sơ mời thầu thì chi phí cho công tác này được thực hiện từ nguồn thu bán hồ sơ mời thầu theo quy định của nhà nước; c) Chi giám định chất lượng công trình đột xuất và trước khi bàn giao theo quy định của hợp đồng; d) Chi cho công tác kiểm tra, giám sát hiện trường; đ) Chi khác. 3. Nội dung thu của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền a) Thu từ chi phí chuẩn bị dự án do Nhà đầu tư được lựa chọn thanh tóan (nếu có); b) Thu từ bán hồ sơ mời thầu; c) Thu khác (nếu có). Điều 5. Lập, phê duyệt và giao dự tóan cho các họat động của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền 1. Căn cứ lập dự tóan: a) Danh mục dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt hoặc đề xuất dự án ngòai danh mục đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt bổ sung vào danh mục thực hiện; b) Kế họach triển khai các dự án được cấp có thẩm quyền phê duyệt; c) Các chính sách, chế độ, tiêu chuẩn, định mức do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. 2. Nguyên tắc lập dự tóan: a) Những nội dung chi đã được quy định trong chi đầu tư xây dựng gồm chi lập, thẩm định Báo cáo nghiên cứu khả thi dự án hoặc Đề xuất dự án (nếu có), chi chuẩn bị Dự án khác, chi lập hồ sơ mời thầu, chi giám định chất lượng công trình: việc lập dự tóan thực hiện theo quy định của nhà nước trong việc lập dự tóan chi đầu tư xây dựng; b) Những nội dung chi phục vụ nhiệm vụ quản lý nhà nước của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thuộc nhiệm vụ chi thường xuyên về họat động của các cơ quan nhà nước thực hiện theo quy định của Nhà nước về việc lập dự tóan chi thường xuyên từ ngân sách nhà nước. 3. Lập và chấp hành dự tóan: a) Hàng năm, căn cứ vào thời gian lập dự tóan ngân sách nhà nước theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền lập dự tóan chi để thực hiện các nhiệm vụ nêu tại Khỏan 1, Khỏan 2 Điều 4 Thông tư này, tổng hợp chung vào dự tóan ngân sách hàng năm của cơ quan, đơn vị mình theo từng lọai nguồn vốn trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; b) Việc phê duyệt dự tóan ngân sách hàng năm của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước đối với từng nguồn vốn; c) Giao dự tóan ngân sách: Sau khi dự tóan ngân sách năm được cấp có thẩm quyền phê duyệt, thủ trưởng cơ quan đơn vị có trách nhiệm phân bổ và giao dự tóan nguồn kinh phí họat động của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo nguyên tắc đảm bảo cho bộ phận chuyên trách hoặc cơ quan chuyên môn sử dụng đúng chính sách, chế độ nguồn kinh phí để thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Dự tóan chi sau khi được phê duyệt, được gửi một bản cho Kho bạc Nhà nước nơi Cơ quan nhà nước có thẩm quyền mở tài khỏan giao dịch để kiểm sóat, thanh tóan; d) Trong quá trình thực hiện dự tóan đã được duyệt, nếu có phát sinh do bổ sung thêm các dự án ngòai danh mục đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt thì Cơ quan nhà nước có thẩm quyền tiến hành trình phê duyệt điều chỉnh bổ sung dự tóan theo quy định để thực hiện các công việc phát sinh. Điều 6. Quản lý, thanh tóan Việc quản lý, thanh tóan các chi phí phục vụ các họat động của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền được thực hiện theo quy định hiện hành của Nhà nước về quản lý, thanh tóan vốn đầu tư phát triển của ngân sách nhà nước và quản lý, thanh tóan chi thường xuyên về chi họat động của các cơ quan nhà nước. Điều 7. Xử lý khỏan thu của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền Tòan bộ các khỏan thu phát sinh trong năm của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền gồm khỏan thu từ chi phí chuẩn bị dự án do Nhà đầu tư được lựa chọn thanh tóan (nếu có), khỏan thu từ bán hồ sơ mời thầu còn dư (sau khi đã chi cho công tác tổ chức đầu tư theo quy định) được nộp vào ngân sách nhà nước. Điều 8. Quyết tóan 1. Kết thúc năm kế họach, Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thực hiện quyết tóan việc sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho công tác quản lý quá trình thực hiện các dự án BOT, BTO, BT theo quy định của Nhà nước; đồng thời quyết tóan các khỏan chi đầu tư do Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện. 2. Đối với dự án thực hiện theo hình thức hợp đồng BTO, BT, khi dự án hòan thành, bàn giao đưa vào sử dụng, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền tổng hợp những khỏan chi đầu tư do Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thực hiện đã được quyết tóan hàng năm vào quyết tóan dự án hòan thành theo quy định của Bộ Tài chính. Điều 9. Kiểm tra việc quản lý, sử dụng kinh phí Hàng năm, định kỳ hoặc đột xuất, các Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân tỉnh, cơ quan tài chính các cấp tổ chức kiểm tra việc quản lý sử dụng chi phí cho các họat động thuộc trách nhiệm của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình quản lý thực hiện các dự án BOT, BTO, BT thuộc phạm vi quản lý của mình để kịp thời phát hiện và xử lý các sai phạm trong quá trình quản lý của các cơ quan liên quan. Chương III MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA HỢP ĐỒNG DỰ ÁN Điều 10. Vốn chủ sở hữu của Nhà đầu tư 1. Nhà đầu tư phải đảm bảo tỷ lệ vốn chủ sở hữu của Doanh nghiệp dự án trên tổng vốn đầu tư dự án theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 108/2009/NĐ-CP của Chính phủ để tham gia thực hiện dự án. 2. Vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp dự án là vốn chủ sở hữu của Nhà đầu tư cam kết góp vốn theo điều lệ của Doanh nghiệp dự án. Vốn chủ sở hữu của Nhà đầu tư được xác định trên cơ sở báo cáo tài chính năm gần nhất của Nhà đầu tư đã được kiểm tóan độc lập kiểm tóan. 3. Trường hợp tại cùng một thời điểm mà Nhà đầu tư đồng thời thực hiện nhiều Dự án khác nhau thì phải đảm bảo tổng vốn chủ sở hữu phải đáp ứng đủ cho tất cả các dự án theo tỷ lệ quy định. 4. Nhà đầu tư phải cam kết và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, hợp pháp của các số liệu, tài liệu liên quan đến vốn chủ sở hữu, danh mục các dự án đang thực hiện, phân bổ vốn chủ sở hữu cho các dự án đang thực hiện đến thời điểm đàm phán Hợp đồng dự án. Điều 11. Vốn huy động của Nhà đầu tư 1. Để thực hiện dự án, ngòai nguồn vốn chủ sở hữu theo quy định tại Nghị định số 108/2009/NĐ-CP của Chính phủ, Nhà đầu tư, Doanh nghiệp dự án được huy động các nguồn vốn hợp pháp khác để thực hiện hợp đồng. Đây là các nguồn vốn huy động của Nhà đầu tư để thực hiện dự án tính đến thời điểm đàm phán hợp đồng đã được Nhà đầu tư và các nhà cung cấp vốn cam kết hoặc thỏa thuận bằng văn bản. 2. Nhà đầu tư, Doanh nghiệp dự án phải huy động vốn phù hợp với tiến độ đầu tư ghi trong Hợp đồng dự án và báo cáo việc huy động vốn với Cơ quan nhà nước có thẩm quyền ký Hợp đồng dự án theo quy định. 3. Các chỉ tiêu về nguồn vốn huy động của Nhà đầu tư: a) Các nguồn vốn huy động (vốn tín dụng thông thường, vốn tín dụng ưu đãi, vốn vay ngòai nước, các nguồn vốn huy động khác); b) Tổng mức vốn huy động, mức huy động của từng nguồn vốn; c) Thời gian vay, trả, trong đó: thời gian ân hạn; d) Mức lãi vay, mức lãi vay bình quân trong trường hợp vay nhiều nguồn vốn; đ) Đồng tiền vay và tỉ giá thanh tóan; e) Các điều kiện để đảm bảo nguồn vốn huy động; f) Các chi phí cần thiết khác liên quan đến nguồn vốn huy động: chi phí bảo lãnh, phí cam kết, bảo hiểm tín dụng, môi giới (nếu có). Điều 12. Lãi vay huy động vốn đầu tư của Nhà đầu tư 1. Lãi vay huy động vốn đầu tư của Nhà đầu tư trong thời gian xây dựng công trình được tính trong tổng mức đầu tư dự án. Thời gian tính lãi vay tối đa không vượt quá thời gian xây dựng công trình theo hợp đồng, được tính theo mức cam kết và tiến độ huy động các nguồn vốn vay theo hợp đồng, song mức vay tối đa của Nhà đầu tư được xác định bằng tỷ lệ vốn phải huy động ngòai phần vốn chủ sở hữu theo quy định tại Điều 5 Nghị định số 108/2009/NĐ-CP của Chính phủ. 2. Lãi vay huy động vốn đầu tư của Nhà đầu tư chỉ được áp dụng đối với phần vốn Nhà đầu tư phải đi vay để đầu tư dự án BOT, BTO, BT; không tính lãi vay đối với phần vốn chủ sở hữu Nhà đầu tư phải đảm nhận theo quy định. 3. Mức lãi vay huy động vốn đầu tư xác định trong các trường hợp: a) Trường hợp có đấu thầu lựa chọn Nhà đầu tư: Mức lãi vay đối với phần vốn huy động của Nhà đầu tư được xác định trên cơ sở kết quả trúng thầu của hồ sơ dự thầu đối với Nhà đầu tư trúng thầu; b) Trường hợp chỉ định Nhà đầu tư đàm phán hợp đồng: Mức lãi vay hợp lý được xác định thông qua đàm phán thống nhất giữa Cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Nhà đầu tư. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền chịu trách nhiệm về mức lãi vay này; c) Để xác định mức lãi vay hợp lý áp dụng cho dự án, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm tham khảo các căn cứ sau: - Mức lãi suất cho vay trung hạn cùng kỳ hạn bình quân của ít nhất 3 tổ chức tín dụng độc lập không liên quan đến Nhà đầu tư trên địa bàn; - Mức lãi vay hợp lý được xác định tối đa không quá 1,3 lần mức lãi suất trái phiếu Chính phủ có kỳ hạn dài nhất tại thời điểm gần nhất với thời điểm đàm phán hợp đồng. Điều 13. Lợi nhuận của Nhà đầu tư 1. Trường hợp đấu thầu lựa chọn Nhà đầu tư, lợi nhuận của Nhà đầu tư được xác định thông qua kết quả lựa chọn nhà thầu đối với Nhà đầu tư trúng thầu. 2. Trường hợp chỉ định thầu: Lợi nhuận của Nhà đầu tư được dự tính trên cơ sở Báo cáo nghiên cứu khả thi của dự án được xác định theo nguyên tắc đảm bảo các chỉ tiêu hiệu quả của dự án và kết quả đàm phán giữa Cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Nhà đầu tư. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có trách nhiệm tham khảo mức lợi nhuận bình quân của các doanh nghiệp họat động kinh doanh trong lĩnh vực tương ứng, lợi nhuận của các Dự án tương tự so với mặt bằng thị trường khu vực Dự án và lợi nhuận của các ngành, lĩnh vực khác để xem xét tính tóan mức lợi nhuận hợp lý đề xuất trong Báo cáo nghiên cứu khả thi. 3. Riêng trường hợp chỉ định thầu dự án thực hiện theo hình thức hợp đồng BT được Nhà nước tạo điều kiện cho Nhà đầu tư thực hiện dự án khác để thu hồi vốn và lợi nhuận thì lợi nhuận của Nhà đầu tư được xác định trong kết quả thực hiện dự án khác. Việc lập, triển khai thực hiện Dự án khác tuân theo quy định về quản lý dự án đầu tư và xây dựng hiện hành. Điều 14. Các chỉ tiêu tài chính khác Ngòai các chỉ tiêu tài chính nêu trên, Cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền có thể quy định thêm các chỉ tiêu tài chính cần thiết khác nhưng phải đảm bảo được họat động đầu tư có hiệu quả nhất. Các chỉ tiêu tài chính khác như: Hệ số nợ phải trả trên vốn điều lệ, nợ phải thu, nợ phải trả, các biện pháp bảo tòan vốn thực hiện theo quy định của pháp luật hiện hành. Chương IV ĐIỀU KIỆN VÀ PHƯƠNG THỨC THANH TÓAN CHO NHÀ ĐẦU TƯ THỰC HIỆN DỰ ÁN BT Điều 15. Điều kiện thanh tóan dự án thực hiện theo hình thức Hợp đồng BT 1. Các dự án thực hiện theo hình thức Hợp đồng BT phải được đầu tư xây dựng, hòan thành, bàn giao theo đúng cam kết ghi trong Hợp đồng dự án. 2. Điều kiện thanh tóan được quy định trong Hợp đồng dự án. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có thể thanh tóan cho Nhà đầu tư một lần hoặc nhiều lần giá trị Hợp đồng dự án nhưng thời điểm thanh tóan lần đầu được thực hiện sau khi công trình BT hòan thành, nghiệm thu và bàn giao; giá trị lần thanh tóan cuối cùng tối thiểu bằng 15% giá trị Hợp đồng dự án. 3. Trường hợp Hợp đồng BT thanh tóan nhiều lần, Báo cáo quyết tóan Hợp đồng dự án phải được phê duyệt trước lần thanh tóan cuối cùng. 4. Kế họach về nguồn vốn đầu tư để thanh tóan cho dự án thực hiện theo hình thức Hợp đồng BT của cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định được bố trí vào kế họach vốn đầu tư hàng năm của cơ quan nhà nước có thẩm quyền để thanh tóan đối với trường hợp thanh tóan bằng tiền. Điều 16. Thanh tóan Hợp đồng BT 1. Hồ sơ thanh tóan Doanh nghiệp dự án phải gửi đến cơ quan kiểm sóat thanh tóan các tài liệu cơ sở của dự án (là các bản gốc hoặc sao y bản chính và chỉ gửi 01 lần cho đến khi kết thúc trừ trường hợp có bổ sung, điều chỉnh) bao gồm: a) Quyết định của cấp có thẩm quyền về việc thực hiện dự án theo Hợp đồng BT; về việc lựa chọn Nhà đầu tư theo hình thức đấu thầu, chỉ định thầu; quyết định hình thức thanh tóan bằng tiền hoặc bằng Dự án khác; b) Quyết định của cấp có thẩm quyền về việc giao Dự án khác, quyết định phê duyệt giá trị Dự án khác đối với trường hợp thanh tóan bằng Dự án khác; c) Hợp đồng dự án giữa Cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Nhà đầu tư; d) Biên bản nghiệm thu công trình BT hòan thành, bàn giao. 2. Thanh tóan Hợp đồng dự án bằng tiền a) Hồ sơ đề nghị thanh tóan một lần bằng tiền sau khi dự án BT hòan thành, bàn giao: - Biên bản nghiệm thu công trình BT hòan thành, bàn giao theo tiến độ cam kết tại Hợp đồng dự án; - Biên bản xác định giá trị khối lượng phát sinh ngòai hợp đồng được Cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận (nếu có); - Đề nghị thanh tóan của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền: Giá trị hợp đồng đề nghị thanh tóan; giá trị công việc phát sinh (nếu có); giá trị đề nghị thanh tóan; - Báo cáo quyết tóan Hợp đồng dự án hòan thành; - Báo cáo kiểm tóan Báo cáo quyết tóan Hợp đồng dự án hòan thành; - Phê duyệt quyết tóan Hợp đồng dự án hòan thành được cấp có thẩm quyền phê duyệt. b) Trường hợp thanh tóan nhiều lần: - Biên bản nghiệm thu công trình BT hòan thành, bàn giao theo tiến độ cam kết tại Hợp đồng dự án; - Biên bản xác định giá trị khối lượng phát sinh ngòai hợp đồng được Cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận (nếu có); - Đề nghị thanh tóan của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền; - Trường hợp thanh tóan lần cuối, hồ sơ thanh tóan bổ sung thêm Báo cáo quyết tóan công trình BT hòan thành được cấp có thẩm quyền phê duyệt, Báo cáo quyết tóan Hợp đồng dự án hòan thành. c) Phương thức thanh tóan: - Sau khi hòan thành Hợp đồng dự án BT, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thanh tóan cho Nhà đầu tư, Doanh nghiệp dự án tòan bộ giá trị hợp đồng đã được ký kết và các khỏan phát sinh ngòai hợp đồng (nếu có). Trường hợp thanh tóan làm nhiều lần, tiến độ thanh tóan thực hiện theo cam kết trong Hợp đồng dự án. Lần thanh tóan cuối cùng tối thiểu bằng 15% giá trị Hợp đồng được thanh tóan sau khi quyết tóan hợp đồng được phê duyệt; - Trong vòng 07 ngày kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ theo quy định của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền, Kho bạc Nhà nước căn cứ vào các điều khỏan thanh tóan trong hợp đồng, kiểm tra và thực hiện thanh tóan một lần hoặc thanh tóan nhiều lần theo các điều kiện thanh tóan, giá trị thanh tóan được đề nghị. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của giá trị thanh tóan Hợp đồng dự án, chất lượng của dự án bàn giao. Kho bạc Nhà nước không chịu trách nhiệm về nội dung này. 3. Thanh tóan Hợp đồng BT bằng giao Dự án khác: a) Nguyên tắc thanh tóan: - Về nguyên tắc: Theo quy định tại khỏan 3 Điều 2 Nghị định số 108/2009/NĐ-CP ngày 27/11/2009 của Chính phủ, sau khi xây dựng dự án BT, Nhà đầu tư chuyển giao công trình đó cho Nhà nước, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thanh tóan cho Nhà đầu tư bằng Dự án khác. Việc thanh tóan được thực hiện theo các quy định sau: + Thanh tóan được thực hiện thông qua nguyên tắc bù trừ giữa giá trị dự án BT và giá trị Dự án khác được Cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao cho Nhà đầu tư; + Giá trị Dự án khác được cấp có thẩm quyền xác định, phê duyệt theo quy định của pháp luật liên quan; + Thời điểm thanh tóan là thời điểm sau khi Hợp đồng dự án BT hòan thành, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền có quyết định chính thức giao Dự án khác cho Nhà đầu tư. - Trường hợp Cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định tạm giao Dự án khác cho Nhà đầu tư trước khi dự án BT hòan thành, bàn giao để thực hiện công tác lập quy họach, thực hiện công tác đền bù giải phóng mặt bằng, xác định giá trị Dự án khác thì phải được Bộ trưởng; thủ trưởng các cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ; Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương xem xét, quyết định. Trong trường hợp này, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Nhà đầu tư phải tính tóan các điều kiện thanh tóan để đảm bảo lợi ích của Nhà nước và lợi ích của Nhà đầu tư, trong đó đảm bảo điều kiện không điều chỉnh tổng mức đầu tư công trình BT đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt (trừ trường hợp điều chỉnh theo quy định của pháp luật về đầu tư xây dựng) b) Hồ sơ thanh tóan: - Hợp đồng giữa Cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Nhà đầu tư; - Biên bản xác định Hợp đồng dự án BT hòan thành theo tiến độ cam kết tại hợp đồng; - Biên bản xác định giá trị khối lượng phát sinh ngòai hợp đồng được cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận (nếu có); - Quyết định của cấp có thẩm quyền phê duyệt giá trị Dự án khác. c) Thanh tóan Hợp đồng dự án: - Cơ quan nhà nước có thẩm quyền gửi hồ sơ thanh tóan dự án BT cho cơ quan Kho bạc nhà nước để kiểm sóat chi. Trong thời hạn 7 ngày, Cơ quan Kho bạc nhà nước căn cứ vào hồ sơ của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền gửi đến kiểm sóat và thực hiện việc xác nhận giá trị khối lượng xây dựng hòan thành đề nghị thanh tóan vốn đủ hồ sơ, thủ tục theo quy định. Cơ quan nhà nước có thẩm quyền, căn cứ xác nhận giá trị khối lượng đủ điều kiện được thanh tóan của cơ quan Kho bạc nhà nước, thực hiện thanh tóan bằng Dự án khác cho Nhà đầu tư; - Cơ quan nhà nước có thẩm quyền tổng hợp theo dõi số vốn đã thanh tóan cho Nhà đầu tư, định kỳ hàng qúy, hàng năm thông báo cho cơ quan tài chính địa phương để theo dõi, đối chiếu và hạch tóan việc thanh tóan bằng giá trị Dự án khác. 4. Hạch tóan và quản lý thanh tóan cho Hợp đồng dự án BT a) Sau khi có quyết định phê duyệt giá trị Dự án khác, quyết định giao Nhà đầu tư thực hiện Dự án khác, cơ quan tài chính địa phương căn cứ tính chất của Dự án khác, thực hiện hạch tóan ghi thu ngân sách địa phương về thu từ Dự án khác và ghi chi thanh tóan vốn đầu tư. Trường hợp chưa xác định rõ giá trị dự án BT hoặc giá trị Dự án khác có thể thực hiện tạm ghi thu, ghi chi. Sau khi xác định chính xác giá trị của dự án sẽ tính tóan ghi thu, ghi chi chính thức; b) Hết niên độ ngân sách nhà nước hàng năm (ngày 31/01 hàng năm), căn cứ vào thông báo của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền về lũy kế số vốn đã thanh tóan cho Hợp đồng dự án trong năm có xác nhận của cơ quan Kho bạc Nhà nước; cơ quan Tài chính địa phương làm thủ tục chuyển nguồn vốn còn lại (nếu có) sang năm sau để thanh tóan tiếp tục cho Hợp đồng dự án BT; c) Sau khi quyết tóan Hợp đồng, trường hợp giá trị Dự án khác thanh tóan cho Nhà đầu tư lớn hơn giá trị Hợp đồng dự án BT và giá trị phát sinh ngòai hợp đồng do Cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận thì Nhà đầu tư phải nộp phần chênh lệch bằng tiền vào ngân sách nhà nước. Riêng phần giá trị hợp đồng tăng thêm do các nguyên nhân khác, không thuộc phạm vi cam kết trong hợp đồng BT, do nhà đầu tư tự đảm bảo nguồn vốn để thanh tóan. Trường hợp giá trị Dự án khác thanh tóan cho Nhà đầu tư nhỏ hơn giá trị hợp đồng dự án BT và giá trị phát sinh ngòai hợp đồng do Cơ quan nhà nước có thẩm quyền chấp thuận thì ngân sách nhà nước thanh tóan cho Nhà đầu tư phần chênh lệch bằng tiền hoặc bổ sung bằng Dự án khác. Chương V QUYẾT TÓAN DỰ ÁN ĐẦU TƯ THEO HÌNH THỨC HỢP ĐỒNG BOT, BTO VÀ BT Điều 17. Quyết tóan dự án đầu tư theo hình thức BOT, BTO, BT bao gồm: 1. Những chi phí do cơ quan nhà nước thực hiện: Cơ quan nhà nước được giao nhiệm vụ chịu trách nhiệm lập báo cáo quyết tóan các khỏan chi phí lập, thẩm định báo cáo nghiên cứu khả thi của dự án hoặc đề xuất dự án (nếu có), chi phí liên quan đến chuẩn bị Dự án khác cùng các chi phí khác liên quan đến quản lý thực hiện dự án để trình cấp có thẩm quyền thẩm tra và phê duyệt. 2. Quyết tóan giá trị Hợp đồng BOT, BTO, BT hòan thành: Nhà đầu tư chịu trách nhiệm lập hồ sơ quyết tóan tòan bộ các nội dung chi phí theo thỏa thuận tại Hợp đồng dự án và phù hợp với quy định của pháp luật về đầu tư và xây dựng trình Cơ quan nhà nước có thẩm quyền xem xét phê duyệt đối với Hợp đồng BTO, BT và xem xét, thỏa thuận đối với Hợp đồng BOT. 3. Giá trị quyết tóan Hợp đồng dự án là tòan bộ giá trị thực hiện Hợp đồng dự án do Cơ quan nhà nước có thẩm quyền và Nhà đầu tư ký kết phù hợp với quy định của pháp luật về đầu tư xây dựng. Điều 18. Quyết tóan giá trị hợp đồng BOT, BTO, BT. 1. Đối với hợp đồng BOT: - Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thỏa thuận với Nhà đầu tư về việc lựa chọn tổ chức kiểm tóan độc lập có năng lực và kinh nghiệm thực hiện kiểm tóan nội dung chi phí đầu tư xây dựng công trình, các chi phí khác thuộc Hợp đồng dự án đã ký kết. - Căn cứ giá trị kiểm tóan, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền xem xét, chấp thuận báo cáo quyết tóan giá trị hợp đồng dự án. 2. Đối với hợp đồng BT, BTO: - Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thỏa thuận với Nhà đầu tư về việc lựa chọn tổ chức kiểm tóan độc lập có năng lực và kinh nghiệm thực hiện kiểm tóan nội dung chi phí đầu tư xây dựng công trình, các chi phí khác thuộc Hợp đồng dự án đã ký kết. - Cơ quan nhà nước có thẩm quyền thẩm tra, phê duyệt tương tự như đối với các dự án sử dụng vốn ngân sách nhà nước. Điều 19. Hồ sơ quyết tóan 1. Hồ sơ quyết tóan chi phí do cơ quan Nhà nước thực hiện: - Biểu tổng hợp giá trị đề nghị quyết tóan, trong đó ghi đầy đủ các khỏan mục chi phí đã thực hiện. - Tập các văn bản pháp lý có liên quan (bản chính hoặc sao y bản chính). - Các hợp đồng tư vấn (nếu có) kèm theo biên bản nghiệm thu, sản phẩm hòan thành và bản quyết tóan hợp đồng (bản chính). - Các tài liệu, chứng từ thanh tóan có liên quan (bản chính hoặc sao y bản chính). 2. Hồ sơ quyết tóan Hợp đồng BOT, BTO, BT: - Tờ trình đề nghị thỏa thuận hoặc phê duyệt quyết tóan của Nhà đầu tư; - Hợp đồng dự án; - Các phụ lục, văn bản, tài liệu kèm theo Hợp đồng dự án; - Các tài liệu, hóa đơn chứng từ khác có liên quan. Chương VI ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Điều 20. Hiệu lực thi hành Thông tư này có hiệu lực từ ngày 15/01/2012 và thay thế Thông tư số 149/2007/TT-BTC ngày 14/12/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn quản lý và sử dụng vốn ngân sách nhà nước cho các họat động của Cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong quá trình quản lý các dự án đầu tư theo hình thức Hợp đồng BOT, BTO, BT. Điều 21. Quy định chuyển tiếp 1. Đối với các Hợp đồng dự án đang đàm phán, chưa ký kết, Cơ quan nhà nước có thẩm quyền căn cứ vào quy định của Thông tư này để rà sóat điều chỉnh, cập nhật các điều khỏan liên quan trong Hợp đồng dự án. 2. Đối với các Hợp đồng dự án đã được ký kết trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành được tiếp tục thực hiện theo Hợp đồng dự án đã ký. 3. Đối với các trường hợp khác, các Bộ, ngành, Ủy ban nhân dân cấp tỉnh thông báo bằng văn bản cho Bộ Tài chính để nghiên cứu, hướng dẫn./. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Phạm Sỹ Danh