Thông tư 150/2012/TT-BTC
Hướng dẫn cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm toán viên đăng ký hành nghề kiểm toán
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2012-09-12

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 150/2012/TT-BTC Hà Nội, ngày 12 tháng 9 năm 2012 THÔNG TƯ Hướng dẫn cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm tóan viên đăng ký hành nghề kiểm tóan ___________________ Căn cứ Luật Kiểm tóan độc lập số 67/2011/QH12 ngày 29/3/2011; Căn cứ Nghị định số 17/2012/NĐ-CP ngày 13/3/2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Kiểm tóan độc lập; Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính. Xét đề nghị của Vụ trưởng Vụ Chế độ kế tóan và kiểm tóan; Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm tóan viên đăng ký hành nghề kiểm tóan. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Thông tư này hướng dẫn về cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm tóan viên đăng ký hành nghề kiểm tóan theo quy định tại điểm h khỏan 2 Điều 11 Luật Kiểm tóan độc lập. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Kiểm tóan viên đăng ký hành nghề kiểm tóan. 2. Hội nghề nghiệp về kế tóan, kiểm tóan (sau đây gọi chung là hội nghề nghiệp) được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên. 3. Cơ sở đào tạo được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên. 4. Doanh nghiệp kiểm tóan được Bộ Tài chính chấp thuận tự tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên của doanh nghiệp mình. 5. Tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên là hội viên của mình. 6. Tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên. Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều 3. Đối tượng cập nhật kiến thức 1. Đối tượng cập nhật kiến thức bao gồm: a) Kiểm tóan viên đã đăng ký hành nghề kiểm tóan; b) Kiểm tóan viên chưa đăng ký hành nghề kiểm tóan mà thời gian tính từ ngày được cấp chứng chỉ kiểm tóan viên đến ngày đăng ký hành nghề kiểm tóan quá 12 tháng. 2. Kiểm tóan viên chưa đăng ký hành nghề kiểm tóan mà thời gian tính từ ngày được cấp chứng chỉ kiểm tóan viên đến ngày đăng ký hành nghề kiểm tóan từ 12 tháng trở xuống thì không bắt buộc phải cập nhật kiến thức. Điều 4. Nội dung, tài liệu cập nhật kiến thức 1. Về nội dung cập nhật kiến thức: a) Các quy định của pháp luật về kế tóan, kiểm tóan, tài chính, thuế và pháp luật về kinh tế có liên quan của Việt Nam; b) Kỹ năng quản lý, kinh nghiệm thực hành kế tóan, kiểm tóan (bao gồm cả quy trình nghiệp vụ kế tóan, kiểm tóan), chuẩn mực kế tóan, kiểm tóan quốc tế và đạo đức nghề nghiệp; c) Các kiến thức và thông tin liên quan đến nghề nghiệp. 2. Về tài liệu cập nhật kiến thức: a) Tài liệu cập nhật kiến thức phải chứa đựng các nội dung theo quy định tại khỏan 1 Điều này; b) Tài liệu cập nhật kiến thức được trình bày dưới dạng văn bản hoặc dữ liệu điện tử. Điều 5. Thời gian cập nhật kiến thức 1. Thời gian cập nhật kiến thức tối thiểu 40 giờ trong năm trước liền kề năm đăng ký hành nghề kiểm tóan, trong đó có tối thiểu 20 giờ cập nhật kiến thức về pháp luật kế tóan, kiểm tóan của Việt Nam và 04 giờ cập nhật kiến thức về đạo đức nghề nghiệp. 2. Kiểm tóan viên không hành nghề kiểm tóan trong thời gian từ 02 năm liên tục trở lên trước năm đăng ký hành nghề kiểm tóan phải có tối thiểu 80 giờ cập nhật kiến thức trong năm trước liền kề năm đăng ký hành nghề kiểm tóan, trong đó có tối thiểu 40 giờ cập nhật kiến thức về kế tóan, kiểm tóan và 08 giờ cập nhật kiến thức về đạo đức nghề nghiệp. 3. Số giờ cập nhật kiến thức hàng năm của kiểm tóan viên được tính cộng dồn, từ ngày 16/8 của năm trước đến ngày 15/8 của năm sau. Điều 6. Hình thức cập nhật kiến thức 1. Kiểm tóan viên tham gia các lớp học do hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan tổ chức, cụ thể như sau: a) Lớp học do hội nghề nghiệp được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức chung cho tất cả các kiểm tóan viên; b) Lớp học do cơ sở đào tạo được Bộ Tài chính chấp thuận tổ chức chung cho tất cả các kiểm tóan viên; c) Lớp học do doanh nghiệp kiểm tóan được Bộ Tài chính chấp thuận tự tổ chức cho các kiểm tóan viên của mình. 2. Kiểm tóan viên đồng thời là thành viên của tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan tham gia cập nhật kiến thức do tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan tổ chức. Điều 7. Điều kiện để được chấp thuận tổ chức cập nhật kiến thức 1. Hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan phải đáp ứng các điều kiện chung về tổ chức lớp cập nhật kiến thức như sau: a) Có kế họach, chương trình cập nhật kiến thức hàng năm phù hợp với quy định tại khỏan 1 Điều 4 Thông tư này và phải đăng ký với Bộ Tài chính; b) Có đội ngũ giảng viên tham gia giảng dạy theo quy định tại Điều 8 Thông tư này; c) Có đủ cơ sở vật chất đảm bảo chất lượng đào tạo như phòng học, bàn ghế, bảng viết, giáo cụ và các trang thiết bị đào tạo khác (tự có hoặc đi thuê); d) Tổ chức cập nhật đầy đủ các nội dung quy định tại khỏan 1 Điều 4 Thông tư này; đ) Không vi phạm các quy định về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên đã được Bộ Tài chính kết luận trong thời hạn 03 năm trước liền kề tính đến thời điểm đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên. 2. Các điều kiện cụ thể đối với các tổ chức: 2. 1. Đối với hội nghề nghiệp: Ngòai các điều kiện quy định tại khỏan 1 Điều này, hội nghề nghiệp còn phải đáp ứng các điều kiện sau: a) Có quy chế cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên hoặc quy chế đào tạo chung, trong đó có nội dung riêng về cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên được ban chấp hành (hoặc đại hội) thông qua; b) Có bộ phận chuyên trách tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên được quy định trong Điều lệ hoặc có quyết định thành lập riêng được ban chấp hành (hoặc đại hội) thông qua; c) Việc cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên được ghi trong chương trình công tác hàng năm được ban chấp hành (hoặc đại hội) thông qua. 2. 2. Đối với cơ sở đào tạo: Ngòai các điều kiện quy định tại khỏan 1 Điều này, cơ sở đào tạo còn phải đáp ứng các điều kiện sau: a) Được thành lập và họat động theo quyết định của cơ quan nhà nước có thẩm quyền; b) Có chuyên ngành đào tạo từ trình độ đại học trở lên về các nội dung quy định tại điểm a khỏan 1 Điều 4 Thông tư này. 2. 3. Đối với doanh nghiệp kiểm tóan tự tổ chức cập nhật kiến thức: Ngòai các điều kiện quy định tại khỏan 1 Điều này, doanh nghiệp kiểm tóan còn phải đáp ứng các điều kiện sau: a) Có từ 20 kiểm tóan viên hành nghề trở lên tại thời điểm đăng ký; b) Có bộ phận đào tạo chuyên trách về cập nhật kiến thức trong cơ cấu tổ chức của doanh nghiệp; c) Có quy chế đào tạo, cập nhật kiến thức theo từng cấp bậc kiểm tóan viên của doanh nghiệp; d) Có bố trí ngân sách cho việc cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên của doanh nghiệp. Điều 8. Giảng viên tham gia giảng dạy cập nhật kiến thức 1. Kiểm tóan viên có tối thiểu 7 năm kinh nghiệm hành nghề kiểm tóan. 2. Người có tối thiểu 7 năm kinh nghiệm công tác, nghiên cứu, giảng dạy liên quan tới nội dung giảng dạy. 3. Người đang hoặc đã từng là thành viên của ban sọan thảo chuẩn mực kế tóan, chuẩn mực kiểm tóan quốc tế. Điều 9. Trình tự xem xét, chấp thuận cơ sở đào tạo và doanh nghiệp kiểm tóan đủ điều kiện tổ chức cập nhật kiến thức 1. Từ ngày 01/7 đến ngày 15/7 hàng năm, hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan đủ điều kiện, có nhu cầu tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên phải nộp cho Bộ Tài chính hồ sơ đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên theo quy định tại Điều 10 của Thông tư này. 2. Trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được hồ sơ hợp lệ của hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm tóan, Bộ Tài chính xem xét, ra Quyết định (theo mẫu Phụ lục số 02/CNKT) chấp thuận cho hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm tóan được tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên theo nội dung đã đăng ký. Thời hạn được chấp thuận từ ngày 16/8 năm đăng ký đến 15/8 năm sau. Trường hợp không chấp thuận, Bộ Tài chính có văn bản trả lời và nêu rõ lý do. Điều 10. Hồ sơ đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên 1. Đối với hội nghề nghiệp, hồ sơ gồm: a) Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên (theo mẫu Phụ lục số 01/CNKT); b) Bản sao quy chế đào tạo; c) Tài liệu chứng minh việc có thành lập bộ phận chuyên trách tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên; d) Chương trình, kế họach cập nhật kiến thức hàng năm được ban chấp hành (hoặc đại hội) hội thông qua; đ) Dự kiến giảng viên được mời tham gia giảng dạy và dự kiến địa điểm tổ chức lớp học phù hợp với quy định tại khỏan 1 Điều 7 Thông tư này. 2. Đối với cơ sở đào tạo, hồ sơ gồm: a) Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên (theo mẫu Phụ lục số 01/CNKT); b) Bản sao có chứng thực quyết định thành lập cơ sở đào tạo do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp; Tài liệu chứng minh các chuyên ngành được đào tạo; c) Kế họach, chương trình đào tạo được cấp có thẩm quyền của cơ sở đào tạo phê duyệt; d) Dự kiến giảng viên được mời tham gia giảng dạy và dự kiến địa điểm tổ chức lớp học phù hợp với quy định tại khỏan 1 Điều 7 Thông tư này. 3. Đối với doanh nghiệp kiểm tóan, hồ sơ gồm: a) Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên (theo mẫu Phụ lục số 01/CNKT); b) Danh sách tối thiểu 20 kiểm tóan viên hành nghề của doanh nghiệp kiểm tóan; c) Tài liệu chứng minh đủ điều kiện theo quy định tại khỏan 1 và khỏan 2.3 Điều 7 Thông tư này. 4. Các quy định khác: a) Trường hợp có tổ chức bổ sung các lớp học ngòai kế họach thì hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan phải có công văn gửi Bộ Tài chính để đăng ký thay đổi, bổ sung trước khi tổ chức lớp học 05 ngày; b) Trường hợp hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan đăng ký từ năm thứ hai trở đi thì không phải nộp các tài liệu quy định tại điểm b, c khỏan 1, điểm b khỏan 2, điểm c khỏan 3 Điều này nếu không có thay đổi so với lần đăng ký gần nhất. Điều 11. Tính giờ cập nhật kiến thức 1. Kiểm tóan viên tham gia học cập nhật kiến thức được tính giờ cập nhật kiến thức theo tỷ lệ 1 giờ học bằng 1 giờ cập nhật kiến thức. Thời lượng được tính giờ cập nhật kiến thức không quá 04 giờ/buổi học và không quá 08 giờ/ngày học. 2. Kiểm tóan viên tham gia giảng dạy các lớp cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên được tính giờ cập nhật kiến thức theo tỷ lệ 1 giờ giảng bằng 1,5 giờ cập nhật kiến thức. Thời lượng được tính giờ giảng không quá 04 giờ/buổi giảng và không quá 08 giờ/ngày giảng. 3. Số giờ cập nhật kiến thức của kiểm tóan viên tham gia học tại các lớp học do tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan tổ chức chỉ được tính tối đa là 20 giờ/1 năm. 4. Kiểm tóan viên phải tham gia đủ thời lượng của một chuyên đề học thì mới được tính số giờ cập nhật kiến thức của chuyên đề đó. Trường hợp kiểm tóan viên không tham gia đủ thời lượng học của một chuyên đề thì không được tính giờ cập nhật kiến thức cho thời gian đã tham gia học của chuyên đề đó. 5. Kiểm tóan viên tham gia học các lớp cập nhật kiến thức do hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo phối hợp với các đơn vị, tổ chức khác tổ chức thì được tính giờ cập nhật kiến thức theo quy định tại khỏan 1 Điều này nếu hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo là đơn vị chủ trì tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức đó. 6. Kiểm tóan viên tham gia học cập nhật kiến thức tại tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan mà mình là hội viên được tính giờ cập nhật kiến thức theo quy định tại khỏan 1 Điều này nếu: a) Kiểm tóan viên là hội viên chính thức của tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan đó; b) Tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan là thành viên của Liên đòan Kế tóan Quốc tế (IFAC) và phải tuân thủ đầy đủ các nghĩa vụ bắt buộc đối với thành viên của IFAC; c) Tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan là đơn vị chủ trì tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức, kể cả trường hợp phối hợp với các tổ chức nghề nghiệp khác hoặc các cơ sở đào tạo khác được Bộ Tài chính chấp thuận cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên; d) Nội dung cập nhật kiến thức phù hợp với nội dung quy định tại khỏan 1 Điều 4 Thông tư này. 7. Về việc tính giờ cập nhật kiến thức cho các kiểm tóan viên hành nghề tham gia vào quá trình sọan thảo chuẩn mực kế tóan Việt Nam, chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam: a) Chỉ tính giờ cập nhật kiến thức cho các kiểm tóan viên có tên trong danh sách ban nghiên cứu, sọan thảo, cập nhật chuẩn mực kế tóan Việt Nam, chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam theo quyết định của Bộ Tài chính hoặc tổ chức nghề nghiệp được Bộ Tài chính ủy quyền và trực tiếp tham gia các buổi thảo luận, rà sóat, cho ý kiến về nội dung các chuẩn mực kế tóan Việt Nam, chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam; Không được tính cho thời gian tham gia các cuộc hội thảo xin ý kiến về chuẩn mực kế tóan Việt Nam, chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam. b) Kiểm tóan viên tham gia các buổi thảo luận, rà sóat, cho ý kiến về nội dung các chuẩn mực kế tóan Việt Nam, chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam được tính theo tỷ lệ 1 giờ tham gia bằng 1 giờ cập nhật. Thời lượng được tính giờ cập nhật kiến thức không quá 04 giờ/buổi họp và không quá 08 giờ/ngày họp. Điều 12. Chưa đủ giờ cập nhật kiến thức 1. Trường hợp không có đủ thời gian cập nhật kiến thức theo quy định tại khỏan 1 Điều 5 Thông tư này vì những lý do đặc biệt (thai sản, tai nạn, ốm đau kéo dài trên 02 tháng), kiểm tóan viên sẽ được hõan giờ cập nhật kiến thức trong năm nếu: a) Đã cập nhật kiến thức ít nhất 20 giờ; b) Có đơn xin hõan giờ cập nhật kiến thức trong năm gửi Bộ Tài chính; c) Có tài liệu chứng minh cho những lý do nêu trên. 2. Kiểm tóan viên được hõan giờ cập nhật kiến thức trong năm được tiếp tục đăng ký hành nghề trong năm tiếp theo nhưng phải hòan thành lượng thời gian cập nhật kiến thức chưa đủ của năm đó vào năm tiếp theo chậm nhất là 6 tháng sau kể từ thời điểm được chấp thuận đăng ký hành nghề kiểm tóan. Trường hợp sau 6 tháng không cập nhật đủ số giờ theo quy định thì kiểm tóan viên đó sẽ bị đình chỉ hành nghề kiểm tóan. Điều 13. Tài liệu chứng minh về giờ cập nhật kiến thức 1. Đối với kiểm tóan viên tham gia lớp học do hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo tổ chức, doanh nghiệp kiểm tóan tự tổ chức hoặc tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan tổ chức, tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức là giấy chứng nhận tham dự cập nhật kiến thức trong đó ghi rõ tên đơn vị tổ chức lớp học, tên người học, số chứng chỉ kiểm tóan viên, chuyên đề học, thời gian tổ chức lớp học, số lượng giờ học thực tế. 2. Đối với kiểm tóan viên tham gia giảng dạy các lớp cập nhật kiến thức do hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo tổ chức hoặc tổ chức nghề nghiệp quốc tế về kế tóan, kiểm tóan tổ chức, tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức là giấy xác nhận của đơn vị tổ chức lớp học trong đó ghi rõ họ tên giảng viên, số chứng chỉ kiểm tóan viên, chuyên đề đã giảng, thời gian giảng, số lượng giờ giảng theo từng chuyên đề giảng dạy. 3. Đối với kiểm tóan viên tham gia các buổi thảo luận, rà sóat, cho ý kiến về nội dung các chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam, chuẩn mực kế tóan Việt Nam, tài liệu chứng minh giờ cập nhật kiến thức là giấy xác nhận của cơ quan, tổ chức chủ trì việc thảo luận, rà sóat kèm theo giấy mời họp (hoặc thông báo họp) và bảng theo dõi chấm công các buổi thảo luận, rà sóat, trong đó ghi rõ họ tên và số chứng chỉ kiểm tóan viên của kiểm tóan viên. Điều 14. Lưu trữ hồ sơ cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên 1. Hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức phải được lưu trữ gồm: a) Bản đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên năm (theo mẫu Phụ lục số 01/CNKT), văn bản chấp thuận của Bộ Tài chính (theo mẫu Phụ lục số 02/CNKT); b) Công văn thông báo về tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức (theo mẫu Phụ lục số 03/CNKT); c) Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên (theo mẫu Phụ lục số 04/CNKT); d) Tài liệu liên quan đến lớp học cập nhật kiến thức theo quy định tại khỏan 2 Điều 4 Thông tư này; đ) Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên (theo mẫu Phụ lục số 05/CNKT) cho từng lớp học cập nhật; e) Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên (theo mẫu Phụ lục số 06/CNKT); g) Bảng theo dõi điểm danh có chữ ký của từng học viên tham gia học; h) Hồ sơ về giảng viên các lớp học, gồm: Họ và tên, học hàm, học vị, bằng cấp chuyên môn, số chứng chỉ kiểm tóan viên (nếu có), chức vụ, đơn vị công tác, địa chỉ liên hệ, điện thọai, e.mail, hợp đồng giảng dạy. 2. Hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên phải được lưu trữ tối thiểu 05 năm kể từ năm thực hiện. Điều 15. Trách nhiệm của hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan được chấp thuận tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên 1. Tổ chức các lớp học cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên theo đúng nội dung, chương trình đã đăng ký và được Bộ Tài chính chấp thuận. Trường hợp tổ chức bổ sung các lớp học ngòai kế họach hoặc thay đổi nội dung, chương trình của các lớp đã đăng ký thì phải đăng ký bổ sung. 2. Tổ chức các lớp học với số lượng không quá 200 học viên. 3. Chậm nhất là 03 ngày làm việc trước ngày tổ chức mỗi lớp học, hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan phải thông báo với Bộ Tài chính về nội dung chương trình, thời gian, địa điểm tổ chức lớp học, chi tiết về giảng viên, số lượng kiểm tóan viên hành nghề đăng ký tham dự học (theo mẫu Phụ lục số 03/CNKT) để Bộ Tài chính thực hiện giám sát và kiểm tra khi cần thiết. Trường hợp có thay đổi về các nội dung trên thì hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan phải thông báo cho Bộ Tài chính trước ngày học đầu tiên ít nhất là 01 ngày làm việc. 4. Chậm nhất là 05 ngày làm việc sau mỗi lớp học cập nhật, phải gửi "Báo cáo kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên" (theo mẫu Phụ lục số 04/CNKT) cho Bộ Tài chính (kèm theo Danh sách kiểm tóan viên tham dự lớp học cập nhật kiến thức). 5. Hàng năm, chậm nhất là ngày 25/8, phải gửi "Báo cáo tổng hợp kết quả tổ chức lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên" (theo mẫu Phụ lục số 06/CNKT) cho Bộ Tài chính để xem xét, công nhận giờ cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên. 6. Cấp giấy chứng nhận cho học viên đã tham gia cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học, trong đó ghi rõ tên đơn vị tổ chức lớp học, tên người học, số chứng chỉ kiểm tóan viên, chuyên đề học, thời gian tổ chức lớp học, số lượng giờ học thực tế; Cấp giấy xác nhận cho kiểm tóan viên tham gia giảng dạy các lớp cập nhật kiến thức sau mỗi lớp học, trong đó ghi rõ họ tên giảng viên, số chứng chỉ kiểm tóan viên, chuyên đề đã giảng, thời gian giảng, số lượng giờ giảng theo từng chuyên đề giảng dạy. 7. Theo dõi, điểm danh đầy đủ đối với các học viên tham gia học. 8. Yêu cầu học viên tham gia học cập nhật kiến thức phải đánh giá chất lượng lớp học vào "Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên" (theo mẫu Phụ lục số 05/CNKT). Thu lại "Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên" của các học viên sau mỗi lớp học. 9. Xác nhận số giờ cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên khi có đề nghị của kiểm tóan viên hoặc khi có yêu cầu của Bộ Tài chính. 10. Lưu trữ hồ sơ về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên theo quy định tại Điều 14 của Thông tư này. 11. Cung cấp đầy đủ, kịp thời, chính xác thông tin, tài liệu theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền trong việc tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên. Điều 16. Trách nhiệm của kiểm tóan viên 1. Cập nhật kiến thức về các nội dung quy định tại khỏan 1 Điều 4 của Thông tư này. 2. Đánh giá chất lượng lớp học vào "Phiếu đánh giá chất lượng lớp học cập nhật kiến thức kiểm tóan viên" (theo mẫu Phụ lục số 05/CNKT) và nộp lại cho ban tổ chức lớp học sau mỗi lớp học. 3. Phản ánh kịp thời về Bộ Tài chính các dấu hiệu sai phạm của các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm tóan trong quá trình tổ chức lớp học. Điều 17. Trách nhiệm của Bộ Tài chính trong việc quản lý tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên 1. Tiếp nhận, xem xét hồ sơ đăng ký tổ chức cập nhật kiến thức của các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan; Ra quyết định chấp thuận hoặc trả lời không chấp thuận cho hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan được tổ chức cập nhật kiến thức theo quy định. 2. Hàng năm, chậm nhất là ngày 16/8, công bố trên Trang điện tử của Bộ Tài chính tên các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan được tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên và kế họach, chương trình mà các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo hoặc doanh nghiệp kiểm tóan đã đăng ký với Bộ Tài chính. 3. Giám sát, kiểm tra việc tổ chức cập nhật kiến thức của các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan; Kịp thời phát hiện và xử lý các hành vi vi phạm theo quy định của pháp luật. 4. Lưu trữ đầy đủ hồ sơ liên quan đến việc tổ chức cập nhật kiến thức của các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan trong thời hạn tối thiểu là 05 năm kể từ năm thực hiện. 5. Định kỳ hoặc đột xuất, Bộ Tài chính tiến hành kiểm tra việc tổ chức cập nhật kiến thức của các hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan về việc tổ chức cập nhật kiến thức. Điều 18. Các hành vi vi phạm về cập nhật kiến thức 1. Tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên hành nghề để tính giờ cập nhật kiến thức theo quy định tại Điều 11 Thông tư này khi chưa đăng ký với Bộ Tài chính hoặc đã đăng ký nhưng chưa được Bộ Tài chính chấp thuận. 2. Tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên hành nghề những nội dung không phù hợp với nội dung đã đăng ký. 3. Báo cáo không trung thực về tổ chức cập nhật, như: không tổ chức lớp nhưng báo cáo có tổ chức lớp, báo cáo khống số lượng kiểm tóan viên tham gia cập nhật, số giờ cập nhật của kiểm tóan viên, tính không đúng quy định về số giờ cập nhật của kiểm tóan viên tham gia lớp học. 4. Học hộ, nhờ học hộ, điểm danh hộ, nhờ điểm danh hộ hoặc gian lận khi khai báo giờ cập nhật kiến thức. 5. Vi phạm các quy định khác về tổ chức cập nhật kiến thức cho kiểm tóan viên hành nghề quy định tại Thông tư này và các quy định khác theo quy định của pháp luật. 6. Hội nghề nghiệp, cơ sở đào tạo, doanh nghiệp kiểm tóan hoặc kiểm tóan viên vi phạm các quy định về tổ chức cập nhật kiến thức sẽ phải chịu các hình thức xử lý theo quy định của pháp luật hiện hành. Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 19. Điều khỏan chuyển tiếp 1. Kiểm tóan viên cập nhật kiến thức năm 2012 được tính giờ cập nhật kiến thức từ ngày 01/01/2012 đến ngày 31/12/2012. 2. Kiểm tóan viên cập nhật kiến thức năm 2013 được tính giờ cập nhật kiến thức từ ngày 16/8/2012 đến ngày 15/8/2013, trừ các lớp học đã tính giờ cho năm 2012. Điều 20. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2013. Các quy định trước đây về cập nhật kiến thức hàng năm cho kiểm tóan viên trái với Thông tư này đều bị bãi bỏ. 2. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời để Bộ Tài chính nghiên cứu sửa đổi, bổ sung cho phù hợp. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Xuân Hà