Thông tư liên tịch 770-TT/LB
Hướng dẫn thi hành một số điều khoản có liên quan đến công tác ngân hàng và tài chính trong Điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tế kèm theo của Hội đồng Chính phủ
Cơ quan ban hành: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày ban hành: 1976-06-10

THÔNG TƯ LIÊN BỘ Hướng dẫn thi hành một số điều khỏan có liên quan đến công tác ngân hàng và tài chính trong Điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tế kèm theo Nghị định 54-CP ngày 10-03-1975 của Hội đồng Chính phủ ______________________________ Ngày 10 tháng 03 năm 1975, Hội đồng Chính Phủ đã ra Nghị định số 54-CP ban hành điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tế. ngày 23 tháng 06 năm 1975 Hội đồng trọng tài kinh tế nhà nước đã ra Thông tư số 525-HĐ hướng dẫn thực hiện điều lệ. Nay liên bộ Ngân hàng Nhà nước – Tài chính - Hội đồng trọng tài kinh tế Nhà nước ra Thông tư hướng dẫn thi hành một số điều khỏan trong Điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tê có liên quan đến công tác ngân hàng và tài chính. I. QUAN HỆ GIỮA VIỆC THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ HỢP ĐỒNG KINH TẾ VỚI VIỆC TỔ CHỨC THỰC HIỆN THANH TÓAN CHO VAY VÀ CẤP PHÁ VỐN. A. Việc tổ chức thực hiện thanh tóan và cho vay của ngân hàng Nhà nước và ngân hàng kiến thiết. 1. Các cơ quan ngân hàng Nhà nước và ngân hàng kiến thiết (gọi tắt là các cơ quan ngân hàng) có tổ chức thực hiện nghiệp vụ cho vay và thanh tóan theo đúng chế độ Nhà nước đã quy định. 2. Các cơ quan ngân hàng có liên quan mật thiết đến việc tổ chức chấp hành chế độ hợp đồng kinh tế, cần thực hiện tốt các điều khỏan sau : a) Các cơ quan ngân hàng chỉ tiến hành thanh tóan và cho vay khi hợp đồng kinh tế ( trừ các trường hợp được quy định ở điểm 3). Thực hiện điểm này, các cơ quan ngân hàng kiểm sóat số và ngày kí hợp đồng kinh tế ghi chép đầy đủ trên các chứng từ thanh tóan và chứng từ xin vay. Đối với các chứng từ thanh tóan và chứng từ cho vay không có dòng in sẵn để ghi số và ngày ký hợp đồng, đơn vị lập chứng từ thanh tóan hoặc xin vay phải ghi số, ngày ký hợp đồng vào dòng ghi mục đích (hoặc nội dung) của số tiền xin thanh tóan hoặc xin vay phải hòan tòan chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc ghi đúng số, ngày ký hợp đồng kinh tế trên các chứng từ đó. b) Trong những trường hợp cần thiết, ngân hàng được quyền yêu cầu các cơ quan, đơn vị kinh tế phải xuất trình hợp đồng kinh tế để tiến hành kiểm sóat trước khi thực hiện thanh tóan và cho vay. Riêng việc mua bán vật tư, hàng hóa đúng trong khu vực xây dựng cơ bản, khi áp dụng thể thức thanh tóan theo hợp đồng kinh tế ký kết giữa bên mua có tài khỏan tại ngân hàng kiến thiết và bên bán có tài khỏan tại ngân hàng Nhà nước thì hợp đồng kinh tế phải được gửi tới ngân hàng kiến thiết kiểm sóat trước để bảo đảm có vốn thanh tóan. c) Trong quá trình thực hiện các mặt nghiệp vụ ngân hàng, nếu các cơ quan ngân hàng phát hiện các đơn vị thực hiện thanh tóan hoặc xin vay không có hợp đồng kinh tế (trừ các trường hợp quy định ở điểm 3 tiếp sau), hoặc ghi không đúng số và ngày ký hợp đồng kinh tế (trường hợp ghi số và ngày ký hợp đồng của hợp đồng đã hết thời hạn hiệu lực cũng được coi như không có hợp đồng kinh tế ), thì ngân hàng không tiến hành thanh tóan và không cho vay, đồng thời áp dụng kỹ thuật thanh tóan, tín dụng theo chế độ quy định và thông báo ngay sự việc vi phạm này cho Hội đồng trọng tài kinh tế để xét xử. 3. Các tổ chức, đơn vị kinh tế được thực hiện thanh tóan và được ngân hàng xét cho vay mà không đòi hỏi có hợp đồng kinh tế trong những hợp sau đây: a) Khi phải thi hành lệnh đặc biệt và khẩn cấp bằng văn bản của Thủ Tướng Chính Phủ và lệnh đặc biệt, khẩn cấp bằng văn bản trong phạm vi quyền hạn được phép của Thủ Tướng các Bộ, Tổng cục, Các cơ quan ngang Bộ, các cơ quan trực thuộc Hội đồng Chính Phủ, Chủ tịch ủy ban hành chính tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương. b) Khi mua bán, cung ứng, vận chuyển nhất thời, đột xuất, thực hiện và thanh tóan xong trong một lần. c) Khi tiến hành những họat động kinh tế có tính chất đặc biệt của Hội đồng Chính Phủ cho phép, như thanh tóan và cho vay hàng nhập khẩu khi có đơn đặt hàng (theo Nghị định số 200-CP ngày 31-12-1973 ban hành Điều lệ kế họach nhập khẩu, ký kết hợp đồng giao nhận và trả tiền hàng nhập khẩu - điều 13), thanh tóan và cho vay đề thanh tóan công nợ dây dưa (theo Nghị định số 219-TTg ngày 14-06-1975 của Thủ Tướng Chính Phủ. d) Khi chưa được giao số kiểm tra, hoặc trong thời hạn tiến hành ký hợp đồng kinh tế (theo điều 5 của Thông tư liên bộ ủy ban kế họach Nhà nước của Hội đồng trọng tài kinh tế (theo điều 5 của Thông tư liên bộ ủy ban kế họach Nhà nước và Hội đồng trọng tài kinh tế Nhà nước số 573-TT/LB ngày 10-07-1975) thì thời hạn ký kết hợp đồng để xây dựng kế họach phải phù hợp với tiến độ kế họach, bắt đầu từ khi nhận được số kiểm tra của cấp trên giao và phải hòan thành trước khi bảo vệ kế họach. đ) Khi các đơn vị thương nghiệp hoặc sản xuất thu mua vượt mức nghĩa vụ về hàng nông, lâm, thổ, hải sản cần thiết cho dự trữ sản xuất và lưu thông. 4. Hợp đồng kinh tế được coi là hợp lệ để có thể tiến hành thanh tóan và cho vay, phải ghi đủ các điều khỏan chủ yếu sau đây : a) Tên địa chỉ, số hiệu tài khỏan giao dịch tại ngân hàng và tên ngân hàng phục vụ hai đơn vị ký kết hợp đồng; b) Phải có hai chữ ký của mỗi bên ký kết ; - Của thủ trưởng đơn vị. - Của kế tóan trưởng. Đối với các đơn vị chưa có quyết định chính thức cử người làm kế tóan thì trưởng phòng hoặc tổ trưởng, hoặc người được chỉ định phụ trách công tác kế tóan của đơn vị được quyền ký trên các hợp đồng kinh tế và phải chịu trách nhiệm như kế tóan trưởng. Nếu những người này vắng mặt, thì người được thủ trưởng đơn vị chỉ định thay thế (bằng văn bản) cũng có quyền hạn và trách nhiệm như kế tóan trưởng. Thủ trưởng đơn vị trực tiếp ký kết hợp đồng hoặc có thể ủy nhiệm cho người đại diện ký kết hợp đồng kinh tế. Trong trường hợp ủy nhiệm, thủ trưởng phải chịu trách nhiệm hòan tòan như kế tóan trưởng. Thủ trưởng đơn vị trực tiếp ký kết hợp đồng hoặc có thể ủy nhiệm cho người đại diện ký kết hợp đồng kinh tế. Trong trường hợp ủy nhiệm, thủ trưởng phải chịu trách nhiệm hòan tòan trước pháp luật về việc thực hiện hợp đồng kinh tế đó. Nếu người ký hợp đồng kinh tế là người được ủy quyền thì trên hợp đồng phải ghi rõ số, ngày của giấy ủy quyền. c) Các điều khỏan hai bên cam kết thực hiện phải được ghi thật cụ thể, như đã quy định trong điểm c và d điều 11 của Điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tế, đặc biệt cần chú ý tới các điều khỏan về số lượng, chất lượng, giá cả, thời gian, địa điểm, phương thức giao nhận, phương thức thanh tóan và trách nhiệm về vật chất trong trường hợp vi phạm hợp đồng kinh tế. 5. Trong hợp đồng kinh tế phải ghi một thể thức thanh tóan nhất định mà hai bên ký kết hợp đồng đã thỏa thuận. Thể thực thanh tóan đó phải đúng với quy định của chế độ thanh tóan không dùng tiền mặt theo quyết định số 70-Nha khoa/QĐ ngày 27-09-1975 của ngân hàng Nhà nước. Trường hợp thể thức thanh tóan ghi trong hợp đồng kinh tế không đúng với quy định của chế độ thanh tóan không dùng tiền mặt, thì ngân hàng có quyền từ chối thanh tóan và hướng dẫn khách hàng áp dụng hình thức thanh tóan thích hợp, có lợi cho cả hai bên. Trường hợp đặc biệt, trong một hợp đồng kinh tế có thể ghi hai hình thức thanh tóan, nếu có hai phương thức mua bán, giao nhận, vận chuyển hàng hóa và chi trả khác nhau, nhưng mỗi thể thức thanh tóan nhất thiết phải phù hợp với các quy định của chế độ thanh tóan không dùng tiền mặt. Trường hợp hai bên ký kết hợp đồng kinh tế không thống nhất với nhau về điều khỏan thể thức thanh tóan, hoặc trường hợp một trong hai bên vi phạm kỷ luật thanh tóan, thì ngân hàng phục vụ bên bán quyết định và hai bên ký kết hợp đồng kinh tế có nhiệm vụ phải thi hành. 6. Việc tiến hành thanh tóan và cho vay của ngân hàng còn phải bảo đảm tôn trọng các chế độ thể lệ về thanh tóan, tín dụng và quản lý tiền mặt đã được Thủ tướng Chính Phủ và ngân hàng Nhà nước ban hành. B. Việc cấp phát vốn của tài chính. 1. Các cơ quan tài chính và ngân hàng kiến thiết có nhiệm vụ kịp thời xét duyệt và cấp phát vốn theo kế họach và hạn mức kinh phí cho các bộ, các ngành các địa phương để đảm bảo họat động của các đơn vị. 2. Các đơn vị hạch tóan kinh tế thì được phép ký kết hợp đồng kinh tế mua vật tư, hàng hóa; cung ứng lao động trong phạm vi số vốn kinh doanh Nhà nước giao cho mình quản lý (gồm vốn ngân sách cấp, vốn ngân hàng cho vay, vốn tự có . . .). các đơn vị dự tóan chỉ được phép ký kết các hợp đồng nói trên trong phạm vi dự tóan kinh phí được duyệt. Các hợp tác xã chỉ được phép ký kết các hợp đồng kinh tế trong phạm vi số vốn tự có và vốn vay của ngân hàng. Các đơn vị họach tóan kinh tế độc lập, nếu vi phạm hợp đồng kinh tế mà bị phạt thì phải trích ở qũy phúc lợi để trang trải khỏan tiền phạt đó. 3. Khi có những nhiệm vụ đột xuất do chính phủ giao ngòai chỉ tiêu kế họach Nhà nước, căn cứ vào lệnh của Chính Phủ và Bộ tài chính cấp phát vốn cho các Bộ, các ngành, các địa phương trong trường hợp thuộc vốn ngân sách cấp, hoặc ngân hàng cho vay trong trường hợp thuộc vốn vay của ngân hàng. II. THỦ TỤC, TRÍCH NỘP TIỀN PHẠT VÀ TIỀN BỒI THƯỜNG DO VI PHẠM HỢP ĐỒNG KINH TẾ. 1. Tiền phạt : a) Đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế - là xí nghiệp quốc doanh đã hạch tóan kinh tế độc lập, phải lập ủy nhiệm chi trích từ tài khỏan qũy phúc lợi của xí nghiệp mở tài ngân hàng để nộp phạt. Trường hợp tài khỏan của đơn vị vi phạm không đủ tiền để nộp phạt theo số tiền đã ghi trên ủy nhiệm chi, thì ngân hàng trích hết số tiền còn lại trên tài khỏan đó; số tiền nộp phạt còn thiếu vào sổ sách kế tóan như là khỏan còn nợ ngân sách để theo dõi và nộp tiếp. b) Đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế - là đơn vị dự tóan, phải lập giấy xin rút hạn mức kinh phí, trích từ hạn mức kinh phí được phê chuẩn (hạng, mục dành để chi vào mục đích thi hành hợp đồng kinh tế), hoặc tiền gửi tài khỏan vãng lai của cơ quan dự tóan nếu có, mở tại ngân hàng. Nếu hạng, mục dành để chi vào mục đích hợp đồng kinh tế không còn tiền, đơn vị phải điều hòa kinh phí từ các hạng mục khác trong phạm vi luật lệ tài chính cho phép để có tiền nộp phạt. Đơn vị không được trích từ hạng, mục chi về tiền lương và phụ cấp lương của cán bộ, công nhân viên và không được trích vào vốn kiến thiết cơ bản, nếu khỏan mục đó không thuộc hạng, kiến thiết cơ bản. c) Đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế - là đơn vị chủ quản công trình (bên A) phải trích từ tài khỏan vốn xây dựng cơ bản mở tại ngân hàng kiến thiết để nộp phạt. Bên A phải lập báo cáo xin bộ chủ quản và ngân hàng kiến thiết bổ sung vốn, nếu xét cần thiết. d) Đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế - là hợp tác xã hay tổ sản xuất có tài khỏan mở tại ngân hàng Nhà nước, phải lập ủy nhiệm chi trích từ tài khỏan tiền gửi thanh tóan của mình mở tại ngân hàng Nhà nước để nộp phạt. đ) Tất cả các tiền phạt trên được nộp vào ngân sách Nhà nước (lọai Việt Nam, khỏan 116, hạng IV, thu linh tinh của mục lục ngân sách địa phương, các đơn vị phải nộp phạt thuộc trung ương quản lý, nộp tiền phạt vào ngân sách trung ương. 2. Tiền bồi thường. a) Đơn vị bồi thường – là xí nghiệp quốc doanh đã họach tóan kinh tế độc lập, phải lập ủy nhiệm chi trích tài khỏan tiền gửi thanh tóan của mình mở tại ngân hàng và phải họach tóan số tiền bối thường đó vào khỏan mục Quản lý phí xí nghiệp để tính vào giá thành hay phí lưu thông. b) Đơn vị phải bồi thường – là đơn vị dự tóan, phải trích nộp tiền bồi thường như trích nộp tiền phạt do vị phạm hợp đồng kinh tế đã được quy định ở điểm b, mục 1 nói trên. c) Đơn vị phải bồi thường – là đơn vị chủ quản công trình (bên A), phải nộp tiền bồi thường như trích nộp tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế đã quy định ở điểm c, mục 1 nói trên. d) Đơn vị phải bồi thường – là hợp tác xã hoặc tổ sản xuất có tài khỏan mở tại ngân hàng Nhà nước phải trích nộp tiền bồi thường như trích tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế đã quy định ở điểm c, mục 1 nói trên . đ) Tất cả các khỏan tiền bồi thường nói trên phải được đơn vị vi phạm chuyển trả qua ngân hàng cho các đơn vị được bồi thường có tài khỏan mở tại ngân hàng và ghi vào : - Tài khỏan Tiền gửi thanh tóan của các đơn vị sản xuất, kinh doanh và được coi là khỏan thu nhập về sản xuất kinh doanh; - Tài khỏan hạn mức kinh phí được phê chuẩn hoặc tài khỏan tiền gửi vãng lai của đơn vị dự tóan và được coi là hạn mức kinh phí được khôi phục. 3. Thời hạn trích nộp tiền phạt và trích trả tiền bồi thường. Các đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế phải nộp tiền phạt và tiền bồi thường theo đúng tiền và thời hạn đã được ghi trong quyết định xét xử của Hội đồng trọng tài kinh tế. Qua thời hạn đó mà bên vi phạm hợp đồng kinh tế không nộp tiền phạt và trả tiền bồi thường, thì cơ quan ngân hàng (ngân hàng Nhà nước và ngân hàng kiến thiết), căn cứ quyết định xét xử của trọng tài kinh tế, chủ động trích từ các tài khỏan của bên vi phạm hợp đồng kinh tế để nộp vào ngân sách. Nhà nước số tiền phạt vi phạm hợp đồng và chuyển cho đơn vị được nhận tiền bồi thường số tiền phải bồi thường; đồng thời trích phạt chậm nộp, chậm trả theo tỷ lệ 0,025% một ngày trên số tiền chậm nộp, chậm trả. Tiền phạt do chậm nộp, chậm trả được trích từ các tài khỏan như đối với tiền phạt và tiền bồi thường, nộp tiền phạt do chậm nộp vào ngân sách Nhà nước, chuyển số tiền phạt do chậm trả tiền bồi thường cho các đơn vị được nhận tiền bồi thường. Nếu các tài khỏan của đơn vị vi phạm không đủ hoặc hết tiền để trích nộp, trích trả, thì ngân hàng có trách nhiệm theo dõi để trích nộp, trích trả ngay sau khi các tài khỏan nay có tiền. Nếu trong năm, các tài khỏan để trích tiền phạt hoặc tiền bồi thường của các đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế không đủ tiền, hoặc không có tiền để trích, thì sang năm sau, khi các tài khỏan của các đơn vị này có tiền, ngân hàng sẽ tiếp tục trích đủ số tiền phạt hoặc tiền bồi thường chuyển trả cho đơn vị được hưởng. III. TRÁCH NHIỆM VẬT CHẤT CỦA CÁC CƠ QUAN GÂY RA VI PHẠM HỢP ĐỒNG KINH TẾ 1. Đối với cơ quan quản lý cấp trên. Điều 19 của bản Điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tế đã quy định: “Nếu nguyên nhân vi phạm là do sự chỉ đạo có thiếu sót của cơ quan cấp trên thì bên vi phạm vẫn phải nộp phạt và bồi thường thiệt hại. Cơ quan quản lý cấp trên có thiếu sót có trách nhiệm giải quyết kịp thời những thiệt hại gây ra cho đơn vị cơ sở”. Trong trường hợp này, cơ quan quản lý cấp trên phải lập ủy nhiệm chi trích từ tài khỏan của mình mở tại ngân hàng từ tài khỏan gửi tiền phải thanh tóan, nếu là đơn vị họach tóan kinh tế độc lập, hoặc trích từ tài khỏan hạn mức kinh phí được phê chuẩn, nếu là đơn vị dự tóan. Với số tiền bằng số tiền phạt và tiền bồi thường mà đơn vị cơ sở phải trả ngân hàng có nhiệm vụ trích và chuyển số tiền phạt và số tiền bồi thường nói trên vào tài khỏan trước đây của đơn vị cơ sở đã trích nộp tiền phạt, trích trả bồi thường. 2. Đối với ngân hàng Nhà nước và ngân hàng kiến thiết . Trường hợp các cơ quan ngân hàng không thực hiện đầy đủ trách nhiệm của mình trong việc thực hiện nhiệm vụ thanh tóan, gây thanh tóan chậm trễ làm thiệt hại vật chất cho đơn vị, do đơn vị này khiếu nại bằng viết và nếu cơ quan ngân hàng không chứng minh được là không phải do lỗi của mình, thì cơ quan ngân hàng phải chịu phạt chậm trả theo tỷ lệ 0,2% một tháng trên số tiền chậm trả cho đơn vị được bồi thường. Trường hợp tài khỏan của đơn vị vi phạm hợp đồng có tiền, mà các cơ quan ngân hàng không chấp hành quyết định xét xử của Hội đồng trọng tài kinh tế để chủ động trích nộp, trích trả kịp thời, sau khi có khiếu nại bằng viết của đơn vị mà cơ quan ngân hàng không chứng minh được là do lỗi của mình, thiếu sót của mình, thì các cơ quan ngân hàng phải chịu phạt về việc thực hiện nghiệp vụ thanh tóan chậm theo tỷ lệ 0,025% một ngày trên số tiền và số ngày chậm trích nộp, chậm trích trả. Số tiền phạt do chậm trích nộp, chậm trích trả được trích từ tài khỏan Chi nghiệp vụ để nộp vào ngân sách Nhà nước (lọai V-khỏan 116-hạng 4 - thu linh tinh của mục lục ngân sách Nhà nước) nếu là tiền phạt do chậm trích nộp phạt, hoặc chuyển cho đơn vị được bồi thường, nếu là tiền phạt do chậm trích trả tiền bồi thường. IV. TRÁCH NHIỆM VẬT CHẤT CỦA CÁC CÁ NHÂN GÂY RA VI PHẠM HỢP ĐỒNG KINH TẾ. Điều 23 của bản điều lệ về chế độ hợp đồng kinh tế đã quy định ; Những các nhân do thiếu tinh thần trách nhiệm để gây ra vụ vi phạm, làm thiệt hại đến tài sản Nhà nước, thì tùy theo trường hợp nặng, nhẹ sẽ bị xử phạt theo một hoặc cả 3 hình thức sau đây ; - Bị phạt tiền trừ vào lương; hoặc tiền thưởng cá nhân - Bị kỷ luật hành chính; - Bị truy tố về hình sự theo pháp luật hiện hành. Việc thực hiện cụ thể điều 23 nói trên được tiến hành theo Nghị định số 49-CP ngày 09-04-1968 của Hội đồng Chính Phủ về chế độ trách nhiệm vật chất. V. TRÁCH NHIỆM CỦA HỘI ĐỒNG TRỌNG TÀI KINH TẾ VÀ QUAN HỆ GIỮA HỘI ĐỒNG TRỌNG TÀI KINH TẾ VỚI CÁC CƠ QUAN TÀI CHÍNH, NGÂN HÀNG TRONG VIỆC THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ HỢP ĐỒNG KINH TẾ . 1. Khi nhận được các đơn khiếu nại về việc vi phạm chế độ hợp đồng kinh tế của đơn vị gửi đền, hoặc các thông báo của các cơ quan ngân hàng, tài chính về tình hình các cơ quan, đơn vị vi phạm hợp đồng kinh tế, Hội đồng trọng tài kinh tế các ngành, các cấp phải tổ chức thẩm tra, nghiên cứu và xét xử kịp thời. Trong quá trình xét xử. Hội đồng trọng tài kinh tế kiến nghị với cơ quan quản lý cấp trên hoặc thủ trưởng của đơn vị vi phạm hợp đồng về hình thức và mức độ xử phạt đối với cá nhân đó. 2. Hội đồng trọng tài kinh tế trong phạm vi chức năng, quyền hạn của mình, tổ chức thanh tra việc trì hõan ký kết hợp đồng kinh tế ở các cơ quan, đơn vị và không báo kết quả cho các cơ quan chức năng cùng cấp theo dõi việc chấp hành hợp đồng kinh tế, phát hiện với các cơ quan có thẩm quyền những sai trái, thiếu sót trong họat động kinh tế của các ngành, các cấp, kiến nghị những biện pháp để ngăn chặn, sữa chữa, khắc phục những sai trái, thiếu sót đó. Các cơ quan tài chính, ngân hàng cần kịp thời giải quyết những vấn đề về hợp đồng kinh tế có liên quan đến ngành minh. Trong quá trình thực hiện những nghiệp vụ, sơ kết, tổng kết công tác của ngành, hoặc khi thi hành các quyết định xét xử của Hội đồng trọng tài kinh tế, các cơ quan tài chính, ngân hàng cần phát hiện những vấn đề có liên quan đến họat động của Hội đồng trong tài kinh tế và kiến nghị với Hội đồng trọng tài kinh tế các biện pháp giải quyết những vấn đề đó