Thông tư 165/2012/TT-BTC
Sửa đổi, bổ sung một số điều của của Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an toàn tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khoán không đáp ứng chỉ tiêu an toàn tài chính
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2012-10-09

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 165/2012/TT-BTC Hà Nội, Ngày 09 tháng 10 năm 2012 THÔNG TƯ Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 của Bộ Tài chính quy định chỉ tiêu an tòan tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khóan không đáp ứng chỉ tiêu an tòan tài chính _____________________ Căn cứ Luật Chứng khóan ngày 29 tháng 6 năm 2006; Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khóan ngày 24 tháng 11 năm 2010; Căn cứ Luật Doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn cứ Nghị định số 58/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng 7 năm 2012 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Chứng khóan và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khóan ; Căn cứ Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Theo đề nghị của Chủ tịch Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 quy định chỉ tiêu an tòan tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khóan không đáp ứng chỉ tiêu an tòan tài chính: Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 226/2010/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2010 quy định chỉ tiêu an tòan tài chính và biện pháp xử lý đối với các tổ chức kinh doanh chứng khóan không đáp ứng chỉ tiêu an tòan tài chính như sau: 1. Bổ sung khỏan 4 Điều 3 Thông tư số 226/2010/TT-BTC như sau: "4. Báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính tháng 6 phải được sóat xét bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận kiểm tóan cho các tổ chức kinh doanh chứng khóan (sau đây gọi là tổ chức kiểm tóan được chấp thuận) theo chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam số 910. Báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính tháng 12 và báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính dùng để chứng minh tổ chức kinh doanh chứng khóan đủ điều kiện đưa ra khỏi tình trạng kiểm sóat, kiểm sóat đặc biệt phải được kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận theo chuẩn mực kiểm tóan Việt Nam số 800 và các chuẩn mực kiểm tóan khác có liên quan. Tổ chức kinh doanh chứng khóan phải thiết lập hệ thống thông tin và kiểm sóat nội bộ để ghi chép, theo dõi và cập nhật đầy đủ những thông tin tài chính, thông tin chi tiết phục vụ cho việc lập và sóat xét, kiểm tóan các báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính. Ban Giám đốc (ban quản lý điều hành) của tổ chức kinh doanh chứng khóan chịu trách nhiệm về việc lập và trình bày báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính tuân theo các quy định có liên quan của Thông tư này." 2. Sửa đổi khỏan 2 Điều 10 Thông tư số 226/2010/TT-BTC như sau: "2. Ủy ban Chứng khóan Nhà nước cảnh báo và ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng khóan vào tình trạng kiểm sóat theo quy định tại Điều 12 Thông tư này hoặc kiểm sóat đặc biệt theo quy định tại Điều 14 Thông tư này. Trong vòng hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi ban hành quyết định, Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, Sở giao dịch Chứng khóan, tổ chức kinh doanh chứng khóan công bố thông tin về quyết định này trên trang thông tin điện tử của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, Sở giao dịch chứng khóan, tổ chức kinh doanh chứng khóan." 3. Sửa đổi, bổ sung khỏan 1 Điều 11 Thông tư số 226/2010/TT-BTC như sau: "a) Định kỳ hàng tháng, tổ chức kinh doanh chứng khóan phải gửi Ủy ban Chứng khóan Nhà nước báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này. Báo cáo phải được gửi kèm tệp thông tin điện tử trong thời hạn mười (10) ngày, kể từ ngày kết thúc tháng. b) Tổ chức kinh doanh chứng khóan phải gửi Ủy ban Chứng khóan Nhà nước, đồng thời công bố thông tin trên trang thông tin điện tử của tổ chức kinh doanh chứng khóan báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính tháng 6 và tháng 12 theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này sau khi đã được sóat xét, kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận. Các báo cáo này phải gửi Ủy ban Chứng khóan Nhà nước và công bố cùng với thời điểm công bố thông tin báo cáo tài chính bán niên đã sóat xét, báo cáo tài chính năm đã kiểm tóan." 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 12 Thông tư số 226/2010/TT-BTC như sau: "1. Ủy ban Chứng khóan Nhà nước ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng khóan vào tình trạng kiểm sóat trong các trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150% trong tất cả các kỳ báo cáo trong ba (03) tháng liên tục; hoặc b) Tỷ lệ vốn khả dụng đã được sóat xét hoặc được kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận từ 120% tới 150%; hoặc c) Báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính mà tổ chức kiểm tóan được chấp thuận đưa ra ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ra ý kiến (hoặc không thể đưa ra ý kiến), ý kiến ngọai trừ một số các chỉ tiêu của báo cáo này mà nếu trừ các ảnh hưởng ngọai trừ ra khỏi vốn khả dụng sẽ dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng từ 120% tới 150%. 2. Thời hạn kiểm sóat không quá 12 tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khóan bị đặt vào tình trạng kiểm sóat. 3. Tổ chức kinh doanh chứng khóan được đưa ra khỏi tình trạng kiểm sóat khi tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên trong ba (03) tháng liên tục, trong đó tỷ lệ vốn khả dụng tại kỳ báo cáo cuối cùng phải được kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận." 5. Sửa đổi, bổ sung Điều 14 Thông tư số 226/2010/TT-BTC như sau: "1. Ủy ban Chứng khóan Nhà nước ra quyết định đặt tổ chức kinh doanh chứng khóan vào tình trạng kiểm sóat đặc biệt trong các trường hợp sau: a) Tỷ lệ vốn khả dụng dưới 120%, bao gồm cả trường hợp tỷ lệ vốn khả dụng do công ty tự tính và tỷ lệ vốn khả dụng sau khi đã được sóat xét, kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận; hoặc b) Không khắc phục được tình trạng kiểm sóat trong thời hạn 12 tháng quy định tại khỏan 2 Điều 12 Thông tư này; hoặc c) Không thực hiện báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính trong hai (02) kỳ báo cáo liên tiếp, hoặc không công bố thông tin về báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính đã được sóat xét, kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận theo quy định tại Điều 11 Thông tư này; hoặc d) Báo cáo tỷ lệ an tòan tài chính mà tổ chức kiểm tóan được chấp thuận đưa ra ý kiến không chấp nhận (hoặc ý kiến trái ngược), từ chối đưa ra ý kiến (hoặc không thể đưa ra ý kiến), ý kiến ngọai trừ một số các chỉ tiêu của báo cáo này mà nếu trừ các ảnh hưởng ngọai trừ ra khỏi vốn khả dụng sẽ dẫn tới tỷ lệ vốn khả dụng dưới 120%. 2. Thời hạn kiểm sóat đặc biệt không quá bốn (04) tháng, kể từ ngày tổ chức kinh doanh chứng khóan bị đặt vào tình trạng kiểm sóat đặc biệt. 3. Tổ chức kinh doanh chứng khóan được đưa ra khỏi tình trạng kiểm sóat đặc biệt khi tỷ lệ vốn khả dụng đạt từ 180% trở lên trong ba (03) tháng liên tục, trong đó tỷ lệ vốn khả dụng tại kỳ báo cáo cuối cùng phải được kiểm tóan bởi tổ chức kiểm tóan được chấp thuận. 4. Sau khi hết thời hạn kiểm sóat đặc biệt theo quy định tại khỏan 2 Điều này, nếu tổ chức kinh doanh chứng khóan vẫn không khắc phục được tình trạng kiểm sóat đặc biệt và có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế tóan) đạt mức năm mươi phần trăm (50%) vốn điều lệ trở lên thì bị đình chỉ họat động. Trình tự, thủ tục thực hiện việc đình chỉ họat động thực hiện theo hướng dẫn của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước phù hợp với các quy định do Bộ Tài chính ban hành. 5. Sau khi hết thời hạn kiểm sóat đặc biệt theo quy định tại khỏan 2 Điều này, nếu tổ chức kinh doanh chứng khóan vẫn không khắc phục được tình trạng kiểm sóat đặc biệt và có lỗ gộp (chỉ tiêu lợi nhuận chưa phân phối trên bảng cân đối kế tóan) dưới năm mươi phần trăm (50%) vốn điều lệ hoặc không bảo đảm thanh tóan hết các khỏan nợ và nghĩa vụ tài sản khác theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về phá sản doanh nghiệp thì Ủy ban Chứng khóan Nhà nước yêu cầu tổ chức kinh doanh chứng khóan tạm ngừng họat động. 6. Trong vòng hai mươi bốn (24) giờ, kể từ khi yêu cầu tổ chức kinh doanh chứng khóan tạm ngừng họat động, Ủy ban Chứng khóan Nhà nước công bố thông tin về việc này trên trang thông tin điện tử của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước. 7. Trong thời hạn mười lăm (15) ngày, kể từ ngày nhận được yêu cầu bằng văn bản của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước về việc tạm ngừng họat động, tổ chức kinh doanh chứng khóan phải công bố thông tin về việc tạm ngừng họat động, các vấn đề có liên quan đến nghiệp vụ kinh doanh chứng khóan được cấp phép trong thời gian tạm ngừng họat động trên trang thông tin điện tử của tổ chức kinh doanh chứng khóan và của Sở giao dịch Chứng khóan, đồng thời hòan tất thủ tục tạm ngừng họat động theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp và các quy định về thành lập, tổ chức và họat động của tổ chức kinh doanh chứng khóan do Bộ Tài chính ban hành. 8. Việc tạm ngừng họat động của tổ chức kinh doanh chứng khóan quy định tại khỏan 5 Điều này kéo dài cho tới khi: a) Tổ chức kinh doanh chứng khóan có tỷ lệ vốn khả dụng đáp ứng quy định tại khỏan 3 Điều này; hoặc b) Tổ chức kinh doanh chứng khóan hợp nhất, sáp nhập với tổ chức kinh doanh chứng khóan khác, hoặc giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về phá sản doanh nghiệp và các quy định về thành lập, tổ chức và họat động của tổ chức kinh doanh chứng khóan do Bộ Tài chính ban hành." 6. Bổ sung khỏan 4 Điều 16 Thông tư số 226/2010/TT-BTC như sau: "4. Trong thời gian tổ chức kinh doanh chứng khóan tạm ngừng họat động theo quy định tại khỏan 5 Điều 14 Thông tư này: a) Tổ chức kinh doanh chứng khóan không được ký mới, gia hạn các hợp đồng kinh tế liên quan tới các nghiệp vụ kinh doanh chứng khóan được cấp phép và chấm dứt các họat động nghiệp vụ kinh doanh chứng khóan theo nguyên tắc sau: - Đối với công ty chứng khóan: không được mở tài khỏan giao dịch cho khách hàng mới, thực hiện việc tất tóan các hợp đồng cung cấp dịch vụ môi giới chứng khóan (hợp đồng mở tài khỏan giao dịch chứng khóan) và chuyển các tài khỏan của khách hàng sang công ty chứng khóan thay thế theo yêu cầu của khách hàng và quy định của pháp luật liên quan (đối với nghiệp vụ môi giới chứng khóan); không được cung cấp dịch vụ giao dịch mua ký qũy chứng khóan (margin) và các dịch vụ tài chính khác có liên quan tới nghiệp vụ chứng khóan; không được ký mới, gia hạn hợp đồng tư vấn đầu tư (đối với nghiệp vụ tư vấn đầu tư), bảo lãnh phát hành (đối với nghiệp vụ bảo lãnh phát hành); chấm dứt các họat động tự doanh chứng khóan, tất tóan các tài khỏan tự doanh theo hướng dẫn của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước (đối với nghiệp vụ tự doanh chứng khóan); - Đối với công ty quản lý qũy: không được huy động vốn để lập qũy mới, công ty đầu tư chứng khóan mới; không được tăng vốn điều lệ cho qũy, công ty đầu tư chứng khóan hiện đang quản lý; không được ký mới, gia hạn các hợp đồng quản lý đầu tư, hợp đồng tư vấn đầu tư; bàn giao trách nhiệm quản lý và tài sản ủy thác cho công ty quản lý qũy thay thế theo yêu cầu của khách hàng, đại hội nhà đầu tư và các quy định pháp luật khác nếu có liên quan; b) Tổ chức kinh doanh chứng khóan vẫn phải nộp đủ số thuế còn nợ và các nghĩa vụ tài chính khác chưa thanh tóan đối với nhà nước; c) Đối với các hợp đồng đã ký với khách hàng, người lao động đang còn hiệu lực, tổ chức kinh doanh chứng khóan tiếp tục thanh tóan các khỏan nợ và nghĩa vụ tài chính, thực hiện đầy đủ các cam kết, nghĩa vụ theo đúng các điều khỏan tại hợp đồng đã ký phù hợp với quy định của pháp luật dân sự, pháp luật về doanh nghiệp, pháp luật về chứng khóan và các quy định pháp luật khác nếu có liên quan, trừ trường hợp khách hàng, người lao động và chủ nợ có thỏa thuận khác; tất tóan các hợp đồng kinh tế ngay sau khi hòan tất nghĩa vụ của tổ chức kinh doanh chứng khóan; d) Tổ chức kinh doanh chứng khóan tiếp tục thực hiện phương án khắc phục theo quy định tại Điều 13, Điều 15 Thông tư này và tuân thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về chứng khóan và thị trường chứng khóan; bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng và của nhà đầu tư theo quy định của pháp luật; đ) Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan tạm thời chấm dứt tư cách thành viên của tổ chức kinh doanh chứng khóan cho tới khi kết thúc thời hạn tạm ngừng họat động; e) Ủy ban Chứng khóan Nhà nước không chấp thuận cho các tổ chức kinh doanh chứng khỏan mở rộng phạm vi, địa bàn họat động, bổ sung nghiệp vụ kinh doanh chứng khóan; không chấp thuận cho phép cung cấp dịch vụ giao dịch mua ký qũy chứng khóan và dịch vụ tài chính khác; không chấp thuận đối với các họat động đầu tư, các giao dịch cần có sự chấp thuận của Ủy ban Chứng khóan Nhà nước theo quy định của pháp luật về chứng khóan và thị trường chứng khóan, trừ các giao dịch chuyển nhượng, hợp nhất, sáp nhập, tăng vốn, rút bớt nghiệp vụ kinh doanh chứng khóan." 7. Thay thế Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư số 226/2010/TT-BTC bằng Phụ lục ban hành kèm theo Thông tư này. Điều 2. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 12 năm 2012. Những quy định trước đây trái với Thông tư này đều bị bãi bỏ. Điều 3. Việc sửa đổi, bổ sung Thông tư này do Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định./. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG (Đã ký) Trần Xuân Hà