Quyết định 96/2004/QĐ-BCN
Về việc ban hành Quy định chế độ báo cáo tài chính của Doanh nghiệp khác thuộc Tổng Công ty nhà nước và trực thuộc Bộ Công nghiệp
Cơ quan ban hành: Bộ Công nghiệp
Ngày ban hành: 2004-09-17

BỘ CÔNG NGHIỆP --------- CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc --------------- Số: 96/2004/QĐ-BCN Hà Nội, ngày 17 tháng 9 năm 2004 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Quy định chế độ báo cáo tài chính của Doanh nghiệp khác thuộc Tổng Công ty nhà nước và trực thuộc Bộ Công nghiệp BỘ TRƯỞNG BỘ CÔNG NGHIỆP Căn cứ Nghị định số 55/2003/NĐ-CP ngày 28 tháng 5 năm 2003 của Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Công nghiệp; Căn cứ Nghị định số 73/2000/NĐ-CP ngày 06 tháng 12 năm 2000 của Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý phần vốn nhà nước ở doanh nghiệp khác và Thông tư số 64/2001/TT-BTC ngày 10 tháng 8 năm 2001 của Bộ tài chính hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý phần vốn nhà nước ở doanh nghiệp khác. Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính Kế tóan. QUYẾT ĐỊNH: Điều 1. Ban hành Quy định chế độ báo cáo tài chính của Doanh nghiệp khác thuộc Tổng Công ty nhà nước và trực thuộc Bộ Công nghiệp. Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Điều 3. Chánh Văn phòng Bộ, Chánh Thanh tra Bộ, Vụ trưởng các Vụ chức năng của Bộ, Tổng Giám đốc các Tổng Công ty nhà nước, Giám đốc các Doanh nghiệp khác, Người đại diện phần vốn nhà nước và Người trực tiếp quản lý phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp khác chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. Nơi nhận: - Như điều 3, - Các Bộ: Tài chính, Nội vụ, Tư pháp, - Ngân hàng Nhà nước VN , - Công báo, - Lưu VP, TCKT. BỘ CÔNG NGHIỆP KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Châu Huệ Cẩm QUY ĐỊNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP KHÁC THUỘC TỔNG CÔNG TY NHÀ NƯỚC VÀ TRỰC THUỘC BỘ (Ban hành kèm theo Quyết định số 96/2004/QĐ-BCN ngày 17 tháng 9 năm 2004 của Bộ Công nghiệp) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Quy định này áp dụng cho việc thực hiện chế độ báo cáo tài chính ở doanh nghiệp khác thông qua người đại diện phần vốn nhà nước và người trực tiếp quản lý phần vốn nhà nước ở doanh nghiệp khác thuộc Tổng Công ty và doanh nghiệp trực thuộc Bộ Công nghiệp. Điều 2. Một số từ ngữ trong Quy chế này được hiểu như sau: 1. ''Doanh nghiệp khác'' là doanh nghiệp họat động theo Luật Doanh nghiệp; Luật Đầu tư nước ngòai tại Việt Nam hoặc Luật Hợp tác xã. Bao gồm: các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngòai, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn... 2. ''Phần vốn nhà nước ở doanh nghiệp khác'' là số vốn thuộc sở hữu nhà nước do ngân sách hoặc doanh nghiệp nhà nước đầu tư vào các doanh nghiệp khác; bao gồm cả phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp nhà nước đã thực hiện cổ phần hóa. 3. ''Người đại diện phần vốn nhà nước ở doanh nghiệp khác'' (sau đây gọi tắt là người đại diện) là tổ chức hoặc cá nhân quy định tại Điều 6 Quy chế quản lý phần vốn nhà nước tại doanh nghiệp khác ban hành kèm theo Nghị định số 73/2000/NĐ- CP ngày 06 tháng 12 năm 2000 của Chính phủ. 4. ''Người trực tiếp quản lý phần vốn nhà nước ở doanh nghiệp khác'' (sau đây gọi tắt là người trực tiếp quản lý) là người được người đại diện cử để thực hiện các quyền, nghĩa vụ của người góp vốn hoặc cổ đông nhà nước. Người trực tiếp quản lý có thể họat động chuyên trách hoặc kiêm nhiệm. Trường hợp nhiều người trực tiếp quản lý trong một doanh nghiệp khác thì người đại diện phải cử người phụ trách chịu trách nhiệm phối hợp những người trực tiếp quản lý để thực hiện các quyền và nghĩa vụ được giao. Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều 3. Đối với các doanh nghiệp cổ phần có phần vốn nhà nước do Tổng Công ty, Công ty nhà nước làm đại diện chủ sở hữu: Đối với người trực tiếp quản lý: Định kỳ hàng qúy và hàng năm phải lập báo cáo (Biểu số 1 và Biểu số 2 ban hành kèm theo Thông tư 64/2001/TT-BTC ngày 10 tháng 8 năm 2001) gửi về cho người đại diện (Tổng Công ty hoặc Công ty nhà nước). Thời hạn gửi báo cáo chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của qúy sau (báo cáo qúy) và ngày 30 tháng 4 của năm sau (báo cáo năm) . Đối với người đại diện: Trên cơ sở báo cáo tài chính của các doanh nghiệp khác và các báo cáo định kỳ của người trực tiếp quản lý. Định kỳ 6 tháng và hàng năm ngu?i d?i di?n có trách nhiệm tổng hợp các chỉ tiêu báo cáo (Biểu số 2) theo từng lọai hình doanh nghiệp có vốn góp của Nhà nước: doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngòai, công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn... Phân tích, lập báo cáo về tình hình tài chính doanh nghiệp theo đúng nội dung quy định tại khỏan 2 Điều 8 Quy chế kèm theo Nghị định số 73/2000/NĐ-CP và gửi về Bộ Công nghiệp (Vụ Tài chính Kế tóan). Thời hạn chậm nhất là ngày 31 tháng 7 đối với báo cáo 6 tháng, ngày 31 tháng 5 năm sau đối với báo cáo năm . Điều 4. Đối với các Doanh nghiệp khác do Bộ Công nghiệp làm Người đại diện và cử Người trực tiếp quản lý phần vốn nhà nước: Người trực tiếp quản lý phần vốn nhà nước phải lập báo cáo hàng qúy, hàng năm (Biểu số 1 và Biểu số 2 kèm theo Thông tư 64/2001/TT-BTC ngày 10 tháng 08 năm 2001) gửi về Bộ Công nghiệp (Vụ Tài chính Kế tóan) chậm nhất là ngày 30 tháng đầu tiên của qúy tiếp theo đối với báo cáo qúy và ngày 30 tháng 4 cuả năm sau đối với báo cáo năm. Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 5. Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc phản ảnh về Bộ Công nghiệp (Vụ Tài chính Kế tóan địa chỉ 54, Hai Bà Trưng, Hà Nội) để giải quyết./. Biểu số 1 Hồ sơ doanh nghiệp 1. Tên doanh nghiệp 2. Giấy đăng ký kinh doanh số . . . Ngày . . . 3. Ngành nghề kinh doanh: 4. Địa chỉ, điện thọai, FAX 5. Vốn điều lệ: Trong đó: Vốn Nhà nước Một số chỉ tiêu tổng hợp Đơn vị tính Năm . . . Năm . . . 1. Tổng số vốn chủ sở hữu Trong đó: Vốn Nhà nước đồng 2. Diện tích đất quản lý sử dụng m.2 3. Doanh thu thực hiện: Trong đó: Xuất khẩu đồng USD 4. Lãi (+), Lỗ (-) thực hiện đồng 5. Lợi tức sau thuế đồng 6. Lợi tức được chia trên vốn NN 7. Tổng số phải nộp NS đến cuối kỳ báo cáo Trong đó: Các lọai Thuế đồng đồng 8. Tổng số lao động sử dụng bình quân trong năm ngươì 9. Tổng qũy tiền lương, tiền công thực hiện người 10. Thu nhập bình quân (đồng/tháng/người) đồng 11. Số vốn NN phải thu của người LĐ vay mua cổ phiếu - Số đã thu trong năm đồng đồng 12. Giá trị cổ phiếu NN cấp cho người LĐ hưởng cổ tức đồng Ghi chú : Số liệu mục 1, 2, 11 lấy số cuối năm. Biểu số 2 Báo cáo một số chỉ tiêu tài chính qúy . . năm 200. . . Kèm theo Thông tư số 64 /2001/TT- BTC ngày 10 tháng 8 năm 2001 hướng dẫn thực hiện Nghị định số 73/2000/NĐ- CP ngày 6 tháng 12 năm 2000 của Chính phủ (áp dụng cho người đại diện và người trực tiếp quản lý phần vốn Nhà nuớc ở doanh nghiệp khác) 1. Tên doanh nghiệp: 2. Giấy đăng ký kinh doanh số . . . Ngày . . . ( áp dụng cho báo cáo 3. Ngành nghề kinh doanh: của người trực tiếp \ 4. Địa chỉ, điện thọai, FAX quản lý ) 5. Vốn điều lệ: Trong đó: Vốn Nhà nước Mã số Số đầu Năm Số cuối Qúy Số lũy kế từ đầu năm I- Tổng số tài sản 250 1- Các khỏan đầu tư tài chính ngắn hạn 120 - Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 129 2- Các khỏan phải thu: - Các khỏan phải thu khó đòi - Dự phòng các khỏan phải thu khó đòi (*) 130 3- Hàng tồn kho: - Thành phẩm tồn kho - Hàng hóa tồn kho - Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) - Vật tư, hàng hóa ứ đọng, khác 140 4- Tài sản thiếu chờ xử lý 154 5- Tài sản cố định: - Nguyên giá (212+215+218) - Giá trị hao mòn lũy kế (*) (213+216+219) 210 II- Tổng cộng nguồn vốn 430 1- Nguồn vốn, qũy: - Nguồn vốn kinh doanh - Chênh lệch đánh giá lại tài sản - Chênh lệch tỷ giá - Qũy đầu tư phát triển - Qũy dự phòng tài chính - Lợi nhuận chưa phân phối - Nguồn vốn đầu tư XDCB 410 411 412 413 414 415 416 417 2- Nguồn kinh phí khác: - Qũy dự phòng trợ cấp mất việc làm - Qũy khen thưởng, phúc lợi 420 421 422 3- Nợ ngắn hạn - Nợ quá hạn - Nợ Ngân sách NN 310 - 315 4- Nợ dài hạn - Nợ nước ngòai 320 5- Nợ khác 330 III- Kết quả họat động kinh doanh ( Số phát sinh trong qúy, năm ) + 1- Doanh thu thuần 10 + 2- Lợi nhuận thuần từ sản xuất kinh doanh 30 + 3- Lợi nhuận thuần từ họat động tài chính 40 + 4- Lợi nhuận bất thường 50 + 5- Lợi nhuận trước thuế 60 + 6- Thuế TNDN phải nộp 70 + 7- Lợi nhuận sau thuế trong đó: - Để lập các qũy doanh nghiệp - Để đầu tư bổ sung - Để chia cho các bên góp vốn 80 + IV- Lợi tức được chia và thu hồi vốn 1- Lợi tức được chia: - Số đã chuyển về qũy hỗ trợ sắp xếp và cổ phần hóa DNNN(HTSX và CPH) hoặc Tổng Cty, C.ty + 2- Thu hồi tiền bán chịu cổ phần: - Số đã chuyển về qũy hoặc Tổng Cty, C.ty + 3- Thu hồi cổ phiếu cấp cho người LĐ - Trong đó đã chuyển về qũy HTSX và CPH hoặc Tổng Cty, C.ty + 4- Bán bớt cổ phiếu nhà nước tại doanh nghiệp - Rút bớt vốn hoặc trong đó đã chuyển về qũy HTSX và CPH hoặc Tổng Cty, C.ty + 5- Đầu tư bổ sung vốn vào doanh nghiệp - Trong đó từ nguồn : + V- Lao động - Tiền lương - Tổng số lao động (người) - Tổng số tiền lương, tiền công (tr/đồng) - Thu nhập bình quân (đồng/ng/tháng) + + VI- Giá trị một cổ phiếu của C.ty cổ phần (**) (*) Ghi bằng số âm thể hiện trong ngoặc (. . .) (**) Chỉ tiêu này xác định theo giá trị giao dịch trên thị trường chứng khóan (đối với C.ty niêm yết trên TTCK), hoặc theo ước tính của người trực tíêp quản lý. VII- Phần phân tích đánh giá và kiến nghị: - ----------------------------------- - ------------------------------- - ------------------------------- Người đại diện ký tên, đóng dấu ( áp dụng cho người đại diện báo cáo) Người trực tiếp quản lý ký, ghi rõ họ tên (áp dụng cho người quản lý báo cáo) BỘ CÔNG NGHIỆP ------------------- Hà Nội, ngày tháng 9 năm 2004 Số:----------------------(1) PHIẾU TRÌNH GIẢI QUYẾT CÔNG VIỆC Kính gửi: đồng chí Thứ trưởng Châu Huệ Cẩm....................... Cơ quan trình: Vụ Tài chính - Kế tóan Vấn đề trình: Quyết định ban hành chế độ báo cáo tài chính Các văn bản kèm theo: Ý kiến góp ý của Vụ Pháp chế 1. Tóm tắt nội dung và kiến nghị (ý kiến của CQ trình; ý kiến của các CQ NN có liên quan; ý kiến của các Vụ phối hợp xử lý) (3) Quyết định ban hành chế độ báo cáo tài chính của doanh nghiệp khác Ngày 30/8/2004 đồng chí Thứ trưởng đã ký Quyết định do Vụ TCKT trình (kèm theo) nhưng chưa phát hành. Ngày 07/9/2004 Vụ Pháp chế có gửi dự thảo được góp ý trực tiếp, Vụ TCKT nhận thấy những nhận xét, bổ sung của Vụ Pháp chế là hợp lý. Vì vậy Vụ TCKT đã điều chỉnh và trình đồng chí Thứ trưởng ký Quyết định kèm theo tờ trình này. Kính trình đồng chí Thứ trưởng xem xét, phê duyệt. 2. Đề nghị của chuyên viên thụ lý(ký và ghi rõ tên): ĐT 323 Nguyễn Thanh Bình Độ mật: Độ khẩn: 3. Ý kiến của Thủ trưởng trình: Giải quyết của Lãnh đạo Bộ BỘ CÔNG NGHIỆP CÔNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Vụ Tài chính Kế tóan Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------- Hà Nội, ngày 08 tháng 9 năm 2004 Kính gửi: - Vụ Pháp chế - Vụ Tổ chức Cán bộ Theo chỉ đạo của Lãnh đạo Bộ Công nghiệp. Vụ Tài chính Kế tóan xin chuyển đến Qúy Vụ công văn số 94/HHĐTTC ngày 01/9/2004 và công văn số 58/HHĐTTC ngày 30/6/2004 của VAFI Vậy đề nghị Qúy Vụ tham gia góp ý kiến để Vụ Tài chính Kế tóan báocáo lãnh đạo Bộ. Thư góp ý gửi về Vụ Tài chính Kế tóan (phòng 323) trước ngày 10/09/04 để tổng hợp, báo cáo lãnh đạo Bộ Công nghiệp ./. BỘ CÔNG NGHIỆP CÔNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Vụ Tài chính Kế tóan Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ----------------- Hà Nội, ngày 08 tháng 9 năm 2004 Kính gửi: - Vụ Kế họach - Vụ Năng lượng Dầu khí Theo chỉ đạo của Lãnh đạo Bộ Công nghiệp. Vụ Tài chính Kế tóan xin chuyển đến Qúy Vụ công văn số 3037/CV-KTT ngày 31/8/2004 của Tổng Công ty than Việt Nam về việc đề xuất cơ chế tăng tích lũy để bổ sung Qũy Đầu tư phát triển doanh nghiệp Vậy đề nghị Qúy Vụ tham gia góp ý kiến để Vụ Tài chính Kế tóan báocáo lãnh đạo Bộ. Thư góp ý gửi về Vụ Tài chính Kế tóan (phòng 323) trước ngày 13/09/04 để tổng hợp, báo cáo lãnh đạo Bộ Công nghiệp ./.