Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN
Ban hành Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng
Cơ quan ban hành: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày ban hành: 2005-04-22

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 493/2005/QĐ-NHNN Hà Nội, ngày 22 tháng 4 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Ban hành Quy định về phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng _____________________ THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 01/1997/QH10 ngày 12 tháng 12 năm 1997, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam số 10/2003/QH11 ngày 17 tháng 6 năm 2003; Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng số 02/1997/QH10 ngày12 tháng 12 năm 1997, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng số 20/2004/QH11 ngày 15 tháng 6 năm 2004; Căn cứ Nghị định số 52/2003/NĐ-CP ngày 19 tháng 5 năm 2003 của Chính phủ Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính tại Công văn số 4280 TC/TCNH ngày 12 tháng 4 năm 2005 của Bộ Tài chính; Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng, QUYẾT ĐỊNH: Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy định về việc phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng. Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày đăng Công báo. Các quy định về việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng tại các văn bản dưới đây hết hiệu lực thi hành: 1. Quyết định số 488/2000/QĐ-NHNN5 ngày 27 tháng 11 năm 2000 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành Quy định về việc phân lọai tài sản "Có", trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng. 2. Công văn số 354/CV-CNH ngày 10 tháng 7 năm 2002 của Ngân hàng Nhà nước về việc phân lọai và trích lập dự phòng khi chuyển nợ quá hạn theo Quyết định số 688/2002/QĐ-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước. Điều 3. Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước, Giám đốc Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc (Giám đốc) tổ chức tín dụng chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này. THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Lê Đức Thúy QUY ĐỊNH Về phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng (Ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. 1. Tổ chức tín dụng họat động tại Việt Nam (sau đây gọi tắt là tổ chức tín dụng), trừ Ngân hàng Chính sách Xã hội, phải thực hiện việc phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong họat động ngân hàng theo Quy định này. Trường hợp chi nhánh ngân hàng nước ngòai tại Việt Nam muốn thực hiện việc phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định của ngân hàng nước ngòai, chi nhánh ngân hàng nước ngòai phải trình Ngân hàng Nhà nước chính sách trích lập dự phòng của ngân hàng nước ngòai để xem xét, quyết định. Chi nhánh ngân hàng nước ngòai chỉ được phép thực hiện việc phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định của Hội sở chính ngân hàng nước ngòai sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản. 2. Việc trích lập dự phòng và sử dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng giảm giá chứng khóan, qũy dự phòng tài chính thực hiện theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với các tổ chức tín dụng. Điều 2. Trong Quy định này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau: 1."Rủi ro tín dụng trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng" (sau đây gọi tắt là "rủi ro") là khả năng xảy ra tổn thất trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết. 2. "Dự phòng rủi ro" là khỏan tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng của tổ chức tín dụng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Dự phòng rủi ro được tính theo dư nợ gốc và hạch tóan vào chi phí họat động của tổ chức tín dụng. Dự phòng rủi ro bao gồm: Dự phòng cụ thể và Dự phòng chung. " Dự phòng cụ thể " là khỏan tiền được trích lập trên cơ sở phân lọai cụ thể các khỏan nợ quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra. " Dự phòng chung " là khỏan tiền được trích lập để dự phòng cho những tổn thất chưa xác định được trong quá trình phân lọai nợ và trích lập dự phòng cụ thể và trong các trường hợp khó khăn về tài chính của các tổ chức tín dụng khi chất lượng các khỏan nợ suy giảm. 3. "Sử dụng dự phòng" là việc tổ chức tín dụng sử dụng dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất đối với các khỏan nợ. 4. "Nợ" bao gồm: a) Các khỏan cho vay, ứng trước, thấu chi và cho thuê tài chính; b) Các khỏan chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác; c) Các khỏan bao thanh tóan; d) Các hình thức tín dụng khác. 5. "Nợ quá hạn" là khỏan nợ mà một phần hoặc tòan bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. 6. "Nợ xấu" (NPL) là các khỏan nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng. 7. "Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ" là khỏan nợ mà tổ chức tín dụng chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ hoặc gia hạn nợ cho khách hàng do tổ chức tín dụng đánh giá khách hàng suy giảm khả năng trả nợ gốc hoặc lãi đúng thời hạn ghi trong hợp đồng tín dụng nhưng tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo thời hạn trả nợ đã cơ cấu lại. 8. "Khách hàng" là các tổ chức hoặc cá nhân có quan hệ tín dụng với tổ chức tín dụng. Điều 3. 1. ít nhất mỗi qúy một lần, trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng tiếp theo, tổ chức tín dụng thực hiện phân lọai nợ gốc và trích lập dự phòng rủi ro đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối cùng của qúy (tháng) trước. Riêng đối với qúy IV, trong thời hạn 15 ngày làm việc đầu tiên của tháng 12, tổ chức tín dụng thực hiện việc phân lọai nợ và trích lập dự phòng rủi ro đến thời điểm cuối ngày 30 tháng 11. 2. Đối với các khỏan nợ xấu (NPL), tổ chức tín dụng phải thực hiện việc phân lọai nợ, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng trên cơ sở hàng tháng để phục vụ cho công tác quản lý chất lượng và rủi ro tín dụng. 3. Đối với các khỏan cho vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác của Bên thứ ba mà Bên thứ ba cam kết chịu tòan bộ trách nhiệm xử lý rủi ro khi xảy ra và các khỏan cho vay bằng nguồn vốn góp đồng tài trợ của tổ chức tín dụng khác mà tổ chức tín dụng không chịu bất cứ rủi ro nào thì tổ chức tín dụng không phải trích lập dự phòng rủi ro nhưng phải phân lọai nợ theo quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này nhằm đánh giá đúng tình hình tài chính, khả năng trả nợ của khách hàng phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tín dụng. 4. Đối với các khỏan bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh tóan, tổ chức tín dụng phải phân lọai vào nhóm 1 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này để quản lý, giám sát tình hình tài chính, khả năng thực hiện nghĩa vụ của khách hàng và trích lập dự phòng chung. Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục 1. Phân lọai nợ và trích lập dự phòng cụ thể Điều 4. 1. Trong thời gian tối đa ba (03) năm kể từ ngày Quy định này có hiệu lực, tổ chức tín dụng phải xây dựng Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để hỗ trợ cho việc phân lọai nợ, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp với phạm vi họat động, tình hình thực tế của tổ chức tín dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ tối thiểu phải bao gồm: - Các cơ sở pháp lý liên quan đến thành lập và ngành nghề kinh doanh của khách hàng; - Các chỉ tiêu kinh tế tổng hợp liên quan đến tình hình kinh doanh, tài chính, tài sản, khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết; - Uy tín đối với tổ chức tín dụng đã giao dịch trước đây; - Các tiêu chí đánh giá khách hàng chi tiết, cụ thể, có hệ thống (đánh giá yếu tố ngành nghề và địa phương) trên cơ sở đó xếp hạng cụ thể đối với khách hàng. 2. Quy định tại khỏan 1 Điều này không bắt buộc áp dụng đối với tổ chức tín dụng là ngân hàng thương mại cổ phần nông thôn và qũy tín dụng nhân dân cơ sở. Điều 5. Tổ chức tín dụng thực hiện phân lọai nợ và trích lập dự phòng cụ thể theo quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này. Điều 6. 1. Tổ chức tín dụng thực hiện phân lọai nợ như sau: Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khỏan nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn; - Các khỏan nợ khác được phân lọai vào nhóm 1 theo quy định tại Khỏan 2, Điều này. Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: - Các khỏan nợ quá hạn dưới 90 ngày; - Các khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại; - Các khỏan nợ khác được phân lọai vào nhóm 2 theo quy định tại Khỏan 3 và Khỏan 4 Điều này. c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: - Các khỏan nợ quá hạn từ 90 đến 180 ngày; - Các khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại; - Các khỏan nợ khác được phân lọai vào nhóm 3 theo quy định tại Khỏan 3 và Khỏan 4 Điều này. d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: - Các khỏan nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày; - Các khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại; - Các khỏan nợ khác được phân lọai vào nhóm 4 theo quy định tại Khỏan 3 và Khỏan 4 Điều này. đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: - Các khỏan nợ quá hạn trên 360 ngày; - Các khỏan nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý. - Các khỏan nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo thời hạn đã được cơ cấu lại; - Các khỏan nợ khác được phân lọai vào nhóm 5 theo quy định tại Khỏan 3 và Khỏan 4 Điều này. 2. Trường hợp khách hàng trả đầy đủ nợ gốc và lãi theo kỳ hạn đã được cơ cấu lại tối thiểu trong vòng một (01) năm đối với các khỏan nợ trung và dài hạn, ba (03) tháng đối với các khỏan nợ ngắn hạn và được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi đúng thời hạn theo thời hạn đã được cơ cấu lại, tổ chức tín dụng có thể phân lọai lại khỏan nợ đó vào nhóm 1. 3. Trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một (01) khỏan nợ với tổ chức tín dụng mà có bất kỳ khỏan nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng bắt buộc phải phân lọai các khỏan nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro. 4. Trường hợp các khỏan nợ (kể cả các khỏan nợ trong hạn và các khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động tự quyết định phân lọai các khỏan nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro. 5. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định tại Khỏan 1 Điều này như sau: a) Nhóm 1: 0% b) Nhóm 2: 5% c) Nhóm 3: 20% d) Nhóm 4: 50% đ) Nhóm 5: 100%. Riêng đối với các khỏan nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì được trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của tổ chức tín dụng. Điều 7. Tổ chức tín dụng có đủ khả năng và điều kiện thực hiện phân lọai nợ theo phương pháp định tính thì xây dựng chính sách phân lọai nợ và trích lập dự phòng rủi ro như sau: 1. Căn cứ trên Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tổ chức tín dụng trình Ngân hàng Nhà nước chính sách dự phòng rủi ro và chỉ được thực hiện sau khi Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản. 2. Điều kiện để Ngân hàng Nhà nước chấp thuận chính sách dự phòng rủi ro: a) Hệ thống xếp hạng tín dụng đã được áp dụng thử nghiệm tối thiểu một (01) năm; b) Kết quả xếp hạng tín dụng được Hội đồng quản trị phê duyệt; c) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với họat động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khỏan nợ của tổ chức tín dụng; d) Chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định và đo lường rủi ro tín dụng có hiệu quả, trong đó bao gồm cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng, hợp đồng tín dụng, các tài sản bảo đảm, khả năng thu hồi nợ và quản lý nợ của tổ chức tín dụng; đ) Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn của Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc trong việc phê duyệt, thực hiện và kiểm tra thực hiện Hệ thống xếp hạng tín dụng và chính sách dự phòng của tổ chức tín dụng và tính độc lập của các bộ phận quản lý rủi ro; e) Hệ thống thông tin có hiệu quả để đưa ra các quyết định, điều hành và quản lý đối với họat động kinh doanh của tổ chức tín dụng và thích hợp với Hệ thống xếp hạng tín dụng và phân lọai nợ. 3. Hồ sơ của tổ chức tín dụng đề nghị Ngân hàng Nhà nước (Vụ Các Ngân hàng và tổ chức tín dụng phi ngân hàng) chấp thuận chính sách dự phòng rủi ro gồm: a) Văn bản của Chủ tịch Hội đồng quản trị đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận chính sách dự phòng rủi ro, trong đó phải giải trình được Hệ thống xếp hạng tín dụng và chính sách dự phòng của tổ chức tín dụng đáp ứng đủ các điều kiện được quy định tại các Khỏan 2 Điều này. b) Bản sao Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro và các dự thảo văn bản hướng dẫn thực hiện phân lọai nợ và trích lập dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng. 4. Trong thời gian ba mươi (30) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định tại Khỏan 3 Điều này, Ngân hàng Nhà nước có văn bản chấp thuận chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng. Trường hợp không chấp thuận, Ngân hàng Nhà nước có văn bản yêu cầu tổ chức tín dụng chỉnh sửa theo quy định. 5. Hàng năm, tổ chức tín dụng phải đánh giá lại Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và chính sách dự phòng rủi ro cho phù hợp với tình hình thực tế và các quy định của pháp luật. Việc thay đổi, điều chỉnh chính sách dự phòng rủi ro của tổ chức tín dụng phải được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận bằng văn bản. 6. Tổ chức tín dụng có chính sách dự phòng rủi ro được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận quy định tại Khỏan 1, Điều này thực hiện phân lọai nợ và trích lập dự phòng cụ thể như sau: 6.1. Phân lọai nợ : a) Nhóm 1(Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khỏan nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn. b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khỏan nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khỏan nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khỏan nợ này được tổ chức tín dụng đánh giá là có khả năng tổn thất một phần nợ gốc và lãi. d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khỏan nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao. đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khỏan nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, mất vốn. 6.2. Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định tại Khỏan 6.1 Điều này như sau : a) Nhóm 1: 0% b) Nhóm 2: 5% c) Nhóm 3: 20% d) Nhóm 4: 50% đ) Nhóm 5: 100% Điều 8. 1. Số tiền dự phòng cụ thể phải trích được tính theo công thức sau: R = max {0, (A - C)} x r Trong đó: R: số tiền dự phòng cụ thể phải trích A: giá trị của khỏan nợ C: giá trị của tài sản bảo đảm r: tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể 2. Giá trị của tài sản bảo đảm (C) được xác định trên cơ sở tích số giữa tỷ lệ áp dụng được quy định tại Khỏan 3 Điều này với: - Giá trị thị trường của vàng; - Mệnh giá của trái phiếu Chính phủ, tín phiếu Kho bạc, và các lọai giấy tờ có giá của các tổ chức tín dụng; - Giá trị thị trường của chứng khóan của doanh nghiệp và của tổ chức tín dụng khác; - Giá trị của tài sản bảo đảm là động sản, bất động sản và các tài sản bảo đảm khác ghi trên hợp đồng bảo đảm, hợp đồng cho thuê tài chính. 3. Tỷ lệ tối đa áp dụng để xác định giá trị của tài sản bảo đảm quy định như sau: Trái phiếu Chính phủ: - Có thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống - Có thời hạn còn lại từ 1 năm đến 5 năm - Có thời hạn còn lại trên 5 năm 95% 85% 80% Lọai tài sản bảo đảm Tỷ lệ tối đa (%) Số dư trên tài khỏan tiền gửi, sổ tiết kiệm bằng Đồng Việt Nam tại tổ chức tín dụng 100% Tín phiếu kho bạc, vàng, số dư trên tài khỏan tiền gửi, sổ tiết kiệm bằng ngọai tệ tại tổ chức tín dụng 95% Thương phiếu, giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng khác 75% Chứng khóan của các tổ chức tín dụng khác 70% Chứng khóan của doanh nghiệp 65% Bất động sản (gồm: nhà ở của dân cư có giấy tờ hợp pháp và/hoặc bất động sản gắn liền với quyền sử dụng đất hợp pháp) 50% Các lọai tài sản bảo đảm khác 30% 4. Đối với các khỏan cho thuê tài chính, tài sản cho thuê được tính là tài sản bảo đảm. Mục 2. Dự phòng chung Điều 9. 1. Tổ chức tín dụng thực hiện trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,75 % tổng giá trị của các khỏan nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 Quy định này. 2. Trong thời hạn tối đa năm (05) năm kể từ ngày Quy định này có hiệu lực thi hành, tổ chức tín dụng phải thực hiện trích lập đủ số tiền dự phòng chung theo quy định tại Khỏan 1, Điều này. Mục 3. Sử dụng dự phòng Điều 10. Tổ chức tín dụng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng đối với các khỏan nợ trong các trường hợp sau đây: 1. Khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; cá nhân bị chết hoặc mất tích. 2. Các khỏan nợ thuộc nhóm 5 được quy định tại Điều 6 và Điều 7 Quy định này. Riêng các khỏan nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý, tổ chức tín dụng được sử dụng dự phòng (nếu có) để xử lý rủi ro tín dụng. Điều 11. 1. Tổ chức tín dụng thực hiện việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng một qúy một lần. Việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo những nguyên tắc sau: a) Sử dụng dự phòng cụ thể quy định tại Khỏan 1 Điều 8 Quy định này để xử lý rủi ro tín dụng đối với khỏan nợ đó. b) Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Tổ chức tín dụng phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm theo thỏa thuận với khách hàng và theo quy định của pháp luật để thu hồi nợ. c) Trường hợp phát mại tài sản không đủ bù đắp cho rủi ro tín dụng của khỏan nợ thì được sử dụng dự phòng chung để xử lý đủ. 2. Việc tổ chức tín dụng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng không phải là xóa nợ cho khách hàng. Tổ chức tín dụng và cá nhân có liên quan không được phép thông báo dưới mọi hình thức cho khách hàng biết về việc xử lý rủi ro tín dụng. 3. Sau khi đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng phải chuyển các khỏan nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng từ hạch tóan nội bảng ra hạch tóan ngọai bảng để tiếp tục theo dõi và có các biện pháp để thu hồi nợ triệt để. 4. Sau năm (05) năm kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng, tổ chức tín dụng được xuất tóan các khỏan nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng ra khỏi ngọai bảng đối với các trường hợp quy định tại Khỏan 1 Điều 10 Quy định này. Riêng đối với các ngân hàng thương mại Nhà nước, việc xuất tóan chỉ được phép thực hiện sau khi được Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. Điều 12. 1. Trường hợp số tiền dự phòng không đủ để xử lý tòan bộ rủi ro tín dụng của các khỏan nợ phải xử lý, tổ chức tín dụng hạch tóan trực tiếp phần chênh lệch thiếu của số tiền dự phòng vào chi phí họat động. 2. Trường hợp số tiền dự phòng đã trích còn lại lớn hơn số tiền dự phòng phải trích, tổ chức tín dụng phải hòan nhập phần chênh lệch thừa theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng. Điều 13. 1. Tổ chức tín dụng phải thành lập Hội đồng xử lý rủi ro do Chủ tịch Hội đồng quản trị làm Chủ tịch và các thành viên gồm Trưởng ban kiểm sóat, phụ trách bộ phận kế tóan, phụ trách bộ phận tín dụng, quản lý tín dụng và các thành viên khác do Chủ tịch Hội đồng quản trị quyết định. 2. Đối với các tổ chức tín dụng không có Hội đồng quản trị và Ban kiểm sóat, Hội đồng xử lý rủi ro bao gồm Tổng giám đốc (Giám đốc) làm Chủ tịch và các thành viên khác do Tổng giám đốc (Giám đốc) quyết định. Điều 14. Nhiệm vụ của Hội đồng xử lý rủi ro: 1. Xem xét việc phân lọai nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của qúy hiện hành do Tổng giám đốc (Giám đốc) thực hiện. 2. Xem xét báo cáo tình hình theo dõi, sao kê và thực hiện thu hồi nợ đối với các khỏan nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng. 3. Quyết nghị việc xử lý rủi ro tín dụng của qúy hiện hành và phương án thu hồi nợ trong qúy (tháng) tiếp theo đối với các khỏan nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng, trong đó phải xác định rõ thời gian và những biện pháp để thu hồi nợ. Điều 15. Hồ sơ để làm căn cứ cho việc xử lý rủi ro tín dụng: 1. Hồ sơ về cho vay và thu nợ; hồ sơ về chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác; hồ sơ về bảo lãnh, cam kết cho vay; hồ sơ về cho thuê tài chính; hồ sơ về tài sản bảo đảm và các giấy tờ khác có liên quan. 2. Đối với những trường hợp quy định tại Khỏan 1 Điều 11 Quy định này, ngòai hồ sơ nêu tại Khỏan 1 Điều này còn phải có: a) Đối với khách hàng là tổ chức, doanh nghiệp: - Bản sao Quyết định tuyên bố phá sản của tòa án hoặc quyết định giải thể của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; - Bản sao báo cáo thi hành quyết định tuyên bố phá sản và báo cáo kết thúc việc thi hành quyết định tuyên bố phá sản của Phòng thi hành án, văn bản giải quyết các khỏan nợ của tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể. b) Đối với khách hàng là cá nhân: - Bản sao giấy chứng tử, giấy xác nhận mất tích do cơ quan có thẩm quyền cấp. Điều 16. Mọi khỏan tiền thu hồi được từ các khỏan nợ đã được xử lý rủi ro tín dụng bằng dự phòng rủi ro hạch tóan theo quy định của pháp luật về chế độ tài chính đối với tổ chức tín dụng. Mục 4. Hạch tóan, báo cáo Điều 17. 1. Dự phòng chung và dự phòng cụ thể được hạch tóan vào chi phí họat động của tổ chức tín dụng. 2. Dự phòng chung và dự phòng cụ thể được hạch tóan vào tài khỏan "Dự phòng rủi ro". Tổ chức tín dụng thực hiện hạch tóan việc trích lập, sử dụng dự phòng, số tiền thu hồi được sau khi đã sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Điều 18. 1. Tổ chức tín dụng phải báo cáo việc phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng theo quy định về Chế độ báo cáo thống kê áp dụng đối với các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước và các tổ chức tín dụng do Ngân hàng Nhà nước ban hành. 2. Trước ngày 15 tháng thứ hai của mỗi qúy, tổ chức tín dụng phải báo cáo việc phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng cho Bộ Tài chính và Cục thuế tỉnh, thành phố nơi tổ chức tín dụng đặt trụ sở chính như sau: a) Tổ chức tín dụng phân lọai nợ theo quy định tại Điều 6 Quy định này lập báo cáo phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng theo các mẫu biểu số 1A và 1B (đính kèm). b) Tổ chức tín dụng phân lọai nợ theo quy định tại Điều 7 Quy định này lập báo cáo phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng theo các mẫu biểu số 2A và 2B (đính kèm). Mục 5. Tổ chức thực hiện Điều 19. 1. Các ngân hàng thương mại cổ phần, công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính, qũy tín dụng nhân dân, ngân hàng liên doanh, ngân hàng 100% vốn nước ngòai, chi nhánh ngân hàng nước ngòai (trừ các chi nhánh ngân hàng nước ngòai đã được phép thực hiện theo Khỏan 1 Điều 1 Quy định này) thực hiện việc trích lập dự phòng cụ thể và dự phòng chung theo Quy định này. 2. Các ngân hàng thương mại Nhà nước đánh giá tình hình trích lập dự phòng cụ thể và khả năng trích lập dự phòng chung báo cáo Ngân hàng Nhà nước và Bộ Tài chính xem xét quyết định trên cơ sở từng trường hợp cụ thể nhưng tối đa không quá năm (05) năm, các ngân hàng thương mại Nhà nước phải trích lập đầy đủ dự phòng theo Quy định này. Mục 6. Kiểm tra và xử lý vi phạm Điều 20. 1. Ngân hàng Nhà nước (Thanh tra Ngân hàng Nhà nước) có trách nhiệm phối hợp với Bộ Tài chính kiểm tra việc thực hiện phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro tín dụng trong họat động ngân hàng của tổ chức tín dụng. 2. Trường hợp tổ chức tín dụng vi phạm Quy định này, tùy theo tính chất và hành vi vi phạm, sẽ bị xử lý như sau : - Xử phạt hành chính. - Tăng tỷ lệ trích lập dự phòng tương ứng với mức độ rủi ro của các khỏan nợ. - Hạn chế tín dụng, hạn chế mở rộng mạng lưới và nội dung họat động. - Đình chỉ họat động đối với trường hợp vi phạm nghiêm trọng. Chương III ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Điều 21. Việc sửa đổi, bổ sung và thay thế Quy định này do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định sau khi thống nhất với Bộ trưởng Bộ Tài chính./.