Thông tư 31/2024/TT-NHNN
Quy định về phân loại tài sản có trong hoạt động của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
Cơ quan ban hành: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày ban hành: 2024-06-30

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 31/2024/TT-NHNN Hà Nội, ngày 30 tháng 6 năm 2024 THÔNG TƯ Quy định về phân lọai tài sản có trong họat động của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng , chi nhánh ngân hàng nước ngòai _________________ Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng ngày 18 tháng 01 năm 2024 ; Căn cứ Nghị định số 102/2022 /NĐ-CP ngày 12 tháng 12 năm 2022 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định về phân lọai tài sản có trong họat động của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh 1. Thông tư này quy định về việc phân lọai đối với các tài sản có (sau đây gọi là nợ) trong họat động của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai phát sinh từ các họat động sau: a) Cho vay; b) Cho thuê tài chính; c) Chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác; d) Bao thanh tóan; đ) Cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng; e) Trả thay theo cam kết ngọai bảng (bao gồm khỏan trả thay nghĩa vụ của khách hàng trong họat động bảo lãnh, nghiệp vụ thư tín dụng (trừ các trường hợp quy định tại điểm n Khỏan này) và các khỏan trả thay khác theo cam kết ngọai bảng); g) Mua và ủy thác mua trái phiếu doanh nghiệp (bao gồm cả trái phiếu do tổ chức tín dụng khác phát hành) chưa niêm yết trên thị trường chứng khóan hoặc chưa đăng ký giao dịch trên hệ thống giao dịch Upcom (sau đây gọi là trái phiếu chưa niêm yết), không bao gồm mua trái phiếu chưa niêm yết bằng nguồn vốn ủy thác mà bên ủy thác chịu rủi ro; h) Ủy thác cấp tín dụng; i) Gửi tiền (trừ tiền gửi không kỳ hạn tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai; tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc các tổ chức tín dụng nhà nước duy trì số dư tiền gửi tại ngân hàng chính sách xã hội) tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai theo quy định của pháp luật và gửi tiền (trừ tiền gửi không kỳ hạn) tại tổ chức tín dụng ở nước ngòai; k) Mua, bán nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước), trừ họat động mua nợ xấu của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai với Công ty quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam; l) Mua bán lại trái phiếu Chính phủ trên thị trường chứng khóan theo quy định của pháp luật về phát hành, đăng ký, lưu ký, niêm yết và giao dịch công cụ nợ của Chính phủ trên thị trường chứng khóan; m) Mua chứng chỉ tiền gửi do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai khác phát hành; n) Nghiệp vụ phát hành thư tín dụng trả chậm có điều khỏan thỏa thuận bên thụ hưởng được thanh tóan trả ngay hoặc trả trước ngày đến hạn thanh tóan thư tín dụng và nghiệp vụ hòan trả thư tín dụng theo hình thức thỏa thuận với khách hàng thanh tóan bằng nguồn tiền của ngân hàng hòan trả kể từ ngày ngân hàng hòan trả thanh tóan cho bên thụ hưởng; nghiệp vụ thương lượng thanh tóan thư tín dụng; o) Mua hẳn miễn truy đòi bộ chứng từ xuất trình theo thư tín dụng, trừ trường hợp ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngòai mua hẳn miễn truy đòi bộ chứng từ theo thư tín dụng do chính ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngòai đó phát hành. 2. Các khỏan bảo lãnh, nghiệp vụ thư tín dụng (trừ các trường hợp quy định tại điểm n khỏan 1 Điều này), chấp nhận thanh tóan, cam kết cho vay không hủy ngang và các cam kết khác phát sinh rủi ro tín dụng (sau đây gọi là cam kết ngọai bảng) phải được phân lọai theo quy định tại Thông tư này để quản lý, giám sát chất lượng họat động cấp tín dụng của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. 3. Đối với nợ đã sử dụng dự phòng rủi ro theo quy định tại Nghị định của Chính phủ quy định về mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai và trường hợp tổ chức tín dụng phân bổ lãi phải thu phải thóai (sau đây gọi là Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro), ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai thực hiện quản lý, theo dõi theo quy định tại Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro, không phân lọai nợ theo quy định tại Thông tư này. 4. Các khỏan nợ mà Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ có quy định, quyết định về phân lọai tài sản có thì ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai thực hiện theo quy định, quyết định đó của Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Thông tư này áp dụng đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai (sau đây gọi là ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng). 2. Chi nhánh ngân hàng nước ngòai được áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai để phân lọai nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. 3. Điều kiện, hồ sơ, trình tự, thủ tục chấp thuận việc chi nhánh ngân hàng nước ngòai áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai thực hiện theo quy định tại Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro. 4. Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngòai đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai, căn cứ kết quả kiểm tra, thanh tra, giám sát, trường hợp Ngân hàng Nhà nước đánh giá chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai không phản ánh được đầy đủ mức độ rủi ro tín dụng thực tế trong họat động ngân hàng tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu chi nhánh ngân hàng nước ngòai thực hiện phân lọai nợ theo quy định tại Thông tư này. Điều 3. Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, những từ ngữ dưới đây được hiểu như sau: 1. Rủi ro tín dụng trong họat động của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng (sau đây gọi là rủi ro) là khả năng xảy ra tổn thất đối với nợ của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng do khách hàng không có khả năng trả được một phần hoặc tòan bộ nợ của mình theo hợp đồng hoặc thỏa thuận (sau đây gọi là thỏa thuận) với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 2. Khỏan nợ là số tiền ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đã gửi, thanh tóan, giải ngân từng lần theo thỏa thuận (đối với trường hợp mỗi lần giải ngân có thời điểm cuối cùng của thời hạn, kỳ hạn trả nợ khác nhau) hoặc số tiền ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đã giải ngân theo thỏa thuận (đối với trường hợp nhiều lần giải ngân nhưng có thời điểm cuối cùng của thời hạn và kỳ hạn trả nợ giống nhau) đối với nợ chưa hòan trả của một khách hàng. 3. Khỏan nợ quá hạn là khỏan nợ mà khách hàng không trả được đúng hạn một phần hoặc tòan bộ nợ gốc và/hoặc lãi theo thỏa thuận với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Đối với khỏan cấp tín dụng dưới hình thức phát hành thẻ tín dụng, khỏan nợ quá hạn là khỏan nợ mà khách hàng sử dụng thẻ không trả được nghĩa vụ trả nợ đến hạn thanh tóan của mình theo thỏa thuận phát hành, sử dụng, thanh tóan thẻ tín dụng với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 4. Nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ là nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. 5. Nợ xấu (NPL) là nợ xấu đang hạch tóan trong bảng cân đối kế tóan (nợ xấu nội bảng), gồm nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5. 6. Tỷ lệ nợ xấu là tỷ lệ giữa nợ xấu so với tổng các khỏan nợ từ nhóm 1 đến nhóm 5. 7. Tỷ lệ cấp tín dụng xấu là tỷ lệ giữa tổng của nợ xấu và cam kết ngọai bảng từ nhóm 3 đến nhóm 5 so với tổng các khỏan nợ và cam kết ngọai bảng từ nhóm 1 đến nhóm 5. 8. Khách hàng là tổ chức (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai), cá nhân, các chủ thể khác theo quy định của pháp luật dân sự có nghĩa vụ hoặc có thể phát sinh nghĩa vụ trả nợ, thanh tóan cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo thỏa thuận. 9. Các cam kết khác phát sinh rủi ro tín dụng là cam kết ngọai bảng mà trong trường hợp ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết với khách hàng sẽ hình thành các tài sản có quy định tại khỏan 1 Điều 1 Thông tư này. Điều 4. Thu thập số liệu, thông tin khách hàng và công nghệ thông tin 1. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có biện pháp và thường xuyên thực hiện việc thu thập, khai thác thông tin, số liệu về khách hàng, bao gồm cả thông tin từ Trung tâm Thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC), công ty thông tin tín dụng theo quy định của pháp luật để: a) Xây dựng, sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro; b) Theo dõi, đánh giá tình hình tài chính, khả năng trả nợ của khách hàng sau khi đã xếp hạng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, có biện pháp quản lý rủi ro, quản lý chất lượng tín dụng phù hợp; c) Thực hiện tự phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo quy định tại Thông tư này và thực hiện trích lập dự phòng rủi ro và sử dụng dự phòng rủi ro theo quy định tại Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro. 2. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải xây dựng hệ thống công nghệ thông tin trong tòan hệ thống đáp ứng yêu cầu quản lý số liệu, thông tin khách hàng, vận hành và quản lý hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quản trị rủi ro, thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro. Điều 5. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ 1. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ là hệ thống gồm: a) Các bộ chỉ tiêu tài chính và phi tài chính, các quy trình đánh giá khả năng trả nợ, thanh tóan của khách hàng trên cơ sở định tính và định lượng về mặt tài chính, tình hình kinh doanh, quản trị, uy tín của khách hàng, kể cả khách hàng là đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng; các thông tin về người có liên quan của khách hàng là đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng; b) Phương pháp đánh giá xếp hạng cho từng nhóm đối tượng khách hàng khác nhau. 2. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xây dựng theo các nguyên tắc sau: a) Xây dựng trên cơ sở số liệu, thông tin của tất cả khách hàng đã thu thập được trong thời gian ít nhất 01 (một) năm liền kề trước năm xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; b) Ít nhất mỗi năm một lần, hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phải được xem xét, đánh giá trên cơ sở số liệu, thông tin khách hàng thu thập được trong năm; ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (nếu cần thiết); c) Có quy định các mức xếp hạng tương ứng với mức độ rủi ro từ thấp đến cao; d) Được Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng), Tổng giám đốc hoặc Giám đốc (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngòai) phê duyệt áp dụng. 3. Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngòai phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để xếp hạng khách hàng theo định kỳ và khi cần thiết, làm cơ sở cho việc xét duyệt cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, xây dựng chính sách dự phòng rủi ro phù hợp với phạm vi họat động, đối tượng khách hàng và tình hình thực tế của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng không bắt buộc phải có hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ. Trường hợp tổ chức tín dụng phi ngân hàng xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ thì phải đáp ứng các quy định tại Thông tư này. 4. Trong thời hạn 10 (mười) ngày kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính hoặc phương tiện điện tử cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại khỏan 5 Điều này các văn bản sau: a) Đối với trường hợp ban hành mới: (i) Văn bản báo cáo về việc ban hành, áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; (ii) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, tài liệu mô tả về hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, quy trình thu thập thông tin, số liệu về khách hàng, xếp hạng khách hàng; (iii) Hướng dẫn sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bao gồm cả việc phân cấp, ủy quyền trong việc thu thập thông tin, số liệu về khách hàng, xếp hạng khách hàng; b) Đối với trường hợp sửa đổi, bổ sung: (i) Văn bản báo cáo về việc sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, trong đó báo cáo rõ lý do sửa đổi, bổ sung; (ii) Các văn bản sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ và hướng dẫn sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ. 5. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại khỏan 4 Điều này như sau: a) Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trừ trường hợp quy định tại điểm b Khỏan này; b) Chi nhánh ngân hàng nước ngòai thuộc đối tượng thanh tra, giám sát an tòan vi mô của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đó. Điều 6. Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro 1. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải ban hành quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro phù hợp với quy định tại Thông tư này, Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro và các quy định pháp luật khác có liên quan. 2. Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ tối thiểu phải đáp ứng các yêu cầu sau: a) Được xây dựng trên cơ sở thông tin, số liệu khách hàng đã thu thập được, kết quả xếp hạng khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; b) Được áp dụng thống nhất và nhất quán trong tòan hệ thống, làm cơ sở để thẩm định, phê duyệt cấp tín dụng, quản lý nợ đối với khách hàng cụ thể; c) Có quy định chính sách tín dụng đối với khách hàng, trong đó bao gồm quy định về điều kiện cấp tín dụng, hạn mức cấp tín dụng, lãi suất, hồ sơ, trình tự, thủ tục, quy trình thẩm định, phê duyệt cấp tín dụng, quản lý nợ; d) Có quy định về quản lý nhằm đảm bảo tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước về các giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an tòan trong họat động của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng; đ) Có quy định về trách nhiệm, quyền hạn của các đơn vị, cá nhân trong việc thẩm định, phê duyệt cấp tín dụng, quản lý chất lượng tín dụng, quản lý tài sản bảo đảm; e) Có quy định về quy trình, nội dung kiểm tra, kiểm sóat trước, trong và sau khi cấp tín dụng; g) Có quy định về biện pháp bảo đảm, thẩm định và quản lý tài sản bảo đảm; h) Có quy định về định giá tài sản bảo đảm, bao gồm nguyên tắc, định kỳ, phương pháp, quy trình và trách nhiệm của từng đơn vị, cá nhân có liên quan đến việc định giá tài sản bảo đảm theo quy định của pháp luật để đảm bảo giá trị tài sản bảo đảm phù hợp với giá trị thị trường khi tính số tiền trích lập dự phòng cụ thể theo quy định tại Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro; i) Có quy định về các biện pháp thu hồi nợ. 3. Chính sách dự phòng rủi ro tối thiểu phải đáp ứng các yêu cầu sau: a) Phù hợp với các quy định của pháp luật về chế độ kế tóan, chế độ tài chính; về chế độ báo cáo, thống kê; b) Có quy trình thu thập thông tin, số liệu về khách hàng, bảo đảm phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng chính xác, quản lý nợ xấu, quản lý số dư cấp tín dụng xấu, trích lập đầy đủ dự phòng rủi ro theo quy định; c) Có quy định cụ thể về việc phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng rủi ro trong họat động đối với từng đối tượng khách hàng theo định kỳ, đột xuất; d) Có quy định quyền hạn, trách nhiệm của các đơn vị, cá nhân trong việc phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro trong họat động; đ) Có cơ chế kiểm tra, giám sát và báo cáo các nội dung quy định từ điểm a đến điểm d Khỏan này. Điều 7. Báo cáo về quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro 1. Trong thời hạn 10 (mười) ngày, kể từ ngày ban hành, sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro quy định tại Điều 6 Thông tư này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính hoặc phương tiện điện tử cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại khỏan 2 Điều này văn bản sau: a) Đối với trường hợp ban hành mới: Quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro; b) Đối với trường hợp sửa đổi, bổ sung: (i) Văn bản báo cáo về việc sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro, trong đó báo cáo rõ lý do sửa đổi, bổ sung; (ii) Các văn bản sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro. 2. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại khỏan 1 Điều này như sau: a) Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng), trừ trường hợp quy định tại điểm b Khỏan này; b) Chi nhánh ngân hàng nước ngòai thuộc đối tượng thanh tra, giám sát an tòan vi mô của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương gửi báo cáo cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương đó. Điều 8. Thời điểm, trình tự phân lọai nợ 1. Ít nhất mỗi tháng một lần, trong 07 (bảy) ngày đầu tiên của tháng, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng căn cứ quy định tại khỏan 4 Điều 1, Điều 9, Điều 10, Điều 11 Thông tư này để tự thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng đến thời điểm cuối ngày cuối cùng của tháng trước liền kề theo kết quả tự phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng và gửi kết quả tự phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng cho CIC. Ngòai thời điểm phân lọai nêu trên, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng được tự thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo quy định nội bộ. 2. Trong thời hạn 03 (ba) ngày kể từ ngày nhận được kết quả tự phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng quy định tại khỏan 1 Điều này, CIC tổng hợp danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất mà các ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đã tự phân lọai và cung cấp cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Trong thời hạn 03 (ba) ngày kể từ ngày nhận được danh sách khách hàng do CIC cung cấp theo quy định tại khỏan 2 Điều này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng điều chỉnh nhóm nợ theo nhóm nợ của danh sách khách hàng do CIC cung cấp. Trường hợp kết quả tự phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng của khách hàng theo quy định tại khỏan 1 Điều này thấp hơn nhóm nợ theo danh sách khách hàng do CIC cung cấp, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải điều chỉnh kết quả phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo nhóm nợ của khách hàng do CIC cung cấp. 4. Căn cứ kết quả kiểm tra, thanh tra, giám sát và thông tin tín dụng có liên quan, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện việc đánh giá, phân lọai lại các khỏan nợ cụ thể phù hợp với mức độ rủi ro của các khỏan nợ đó. Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Mục 1 PHÂN LỌAI NỢ VÀ CAM KẾT NGỌAI BẢNG Điều 9. Nguyên tắc tự phân lọai 1. Tòan bộ dư nợ và số dư cam kết ngọai bảng của một khách hàng tại một ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải được phân lọai vào cùng một nhóm nợ và là nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất trong các nhóm nợ của các khỏan nợ và/hoặc cam kết ngọai bảng của khách hàng đó. 2. Đối với khỏan cấp tín dụng hợp vốn, từng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai tham gia cấp tín dụng hợp vốn có trách nhiệm thông báo cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng là thành viên tham gia cấp tín dụng hợp vốn về kết quả tự phân lọai nợ theo quy định tại khỏan 1 Điều 8 Thông tư này. 3. Đối với khỏan ủy thác cấp tín dụng (trừ khỏan ủy thác phát hành thư tín dụng), khỏan ủy thác mua trái phiếu chưa niêm yết mà bên nhận ủy thác chưa giải ngân hết số tiền đã ủy thác theo hợp đồng ủy thác, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng ủy thác phải phân lọai số tiền đã ủy thác nhưng chưa giải ngân như là một khỏan cho vay đối với bên nhận ủy thác. Thời gian quá hạn được xác định từ thời điểm bên nhận ủy thác không giải ngân đúng theo thời hạn giải ngân quy định tại hợp đồng ủy thác. Đối với khỏan ủy thác phát hành thư tín dụng, bên nhận ủy thác phân lọai khỏan trả thay theo hợp đồng ủy thác đối với bên ủy thác và bên ủy thác phân lọai khỏan trả thay theo cam kết tại thư tín dụng đối với bên đề nghị theo quy định tại điểm b khỏan 4 Điều 10 Thông tư này, kể từ ngày bên nhận ủy thác thanh tóan cho bên thụ hưởng. 4. Đối với khỏan nợ đã bán (trừ khỏan nợ đã được sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro) nhưng chưa thu được đầy đủ tiền bán nợ thì ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng bán nợ phân lọai số tiền chưa thu được theo hợp đồng mua, bán nợ như là khỏan nợ chưa bán, cụ thể như sau: Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng bán nợ phân lọai số tiền chưa thu được đối với bên mua nợ vào nhóm nợ mà khỏan nợ đó đã được phân lọai tại thời điểm phân lọai nợ gần nhất trước khi bán và căn cứ vào các thông tin về thời hạn, kỳ hạn và thông tin khác tại hợp đồng tín dụng đã ký với khách hàng có khỏan nợ được bán để tiếp tục phân lọai số tiền chưa thu được theo quy định tại Thông tư này. 5. Đối với khỏan nợ tổ chức tín dụng nhận chuyển giao bắt buộc bán cho tổ chức tín dụng được chuyển giao bắt buộc theo phương án chuyển giao bắt buộc được cấp có thẩm quyền phê duyệt nhưng chưa thu được đầy đủ tiền bán nợ thì tổ chức tín dụng nhận chuyển giao bắt buộc phân lọai số tiền chưa thu được đối với tổ chức tín dụng được chuyển giao bắt buộc theo quy định tại khỏan 4 Điều này, không áp dụng quy định tại điểm đ(viii) khỏan 1 Điều 10 Thông tư này và không phải điều chỉnh nhóm nợ theo danh sách khách hàng do CIC cung cấp quy định tại khỏan 3 Điều 8 Thông tư này (nếu có) trong thời gian thực hiện phương án chuyển giao bắt buộc. 6. Đối với khỏan nợ đã mua, tại thời điểm mua nợ ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng mua nợ phân lọai số tiền mua nợ đã thanh tóan vào nhóm nợ có mức độ rủi ro không thấp hơn nhóm nợ mà khỏan nợ đó đã được phân lọai tại thời điểm phân lọai nợ gần nhất trước khi mua và tiếp tục thực hiện phân lọai số tiền mua nợ như khỏan nợ tại chính ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo quy định tại Thông tư này. 7. Đối với số tiền mua, ủy thác cho tổ chức khác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai) mua trái phiếu chưa niêm yết, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai số tiền mua trái phiếu như là một khỏan cho vay đối với bên phát hành trái phiếu; trường hợp trái phiếu doanh nghiệp có bảo đảm thì phân lọai như là một khỏan cho vay có bảo đảm đối với bên phát hành trái phiếu. Đối với số tiền mua, ủy thác cho tổ chức khác mua trái phiếu chưa niêm yết được kéo dài kỳ hạn trái phiếu theo quy định của pháp luật thì được phân lọai như một khỏan cho vay được gia hạn nợ. 8. Đối với khỏan chiết khấu các công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác: a) Dưới hình thức mua có kỳ hạn: Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai khỏan chiết khấu như là một khỏan cho vay đối với người thụ hưởng; b) Dưới hình thức mua có bảo lưu quyền truy đòi: Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai khỏan chiết khấu như là một khỏan cho vay đối với người thụ hưởng như sau: Trước thời điểm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có quyền thực hiện quyền truy đòi theo hợp đồng chiết khấu, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng căn cứ vào tình hình thực hiện nghĩa vụ trả nợ, thanh tóan của người phát hành theo thỏa thuận phát hành công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá và thông tin, dữ liệu về khả năng trả nợ của người thụ hưởng để thực hiện phân lọai đối với khỏan chiết khấu. Kể từ thời điểm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có quyền thực hiện quyền truy đòi theo hợp đồng chiết khấu, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng căn cứ thời gian quá hạn theo thỏa thuận phát hành công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá và khả năng trả nợ của người thụ hưởng để tiếp tục phân lọai khỏan chiết khấu vào nhóm nợ có mức độ rủi ro phù hợp. 9. Đối với các khỏan nợ vi phạm pháp luật quy định tại điểm c(iv) khỏan 1 Điều 10 Thông tư này, tại thời điểm phát hiện vi phạm, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải ra ngay quyết định thu hồi theo quy định của pháp luật. Đối với các khỏan nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra, quyết định xử phạt vi phạm hành chính (sau đây gọi là thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra), ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải ra quyết định thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra. Đối với các khỏan nợ vi phạm pháp luật quy định tại điểm c(iv) khỏan 1 Điều 10 Thông tư này, các khỏan nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng không được cơ cấu lại thời hạn trả nợ và trong thời gian chưa thu hồi được theo quyết định thu hồi, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phân lọai nợ theo quy định tại Thông tư này. 10. Đối với khỏan nợ phát sinh từ họat động bao thanh tóan: a) Đối với bao thanh tóan bên mua hàng, bao thanh tóan bên bán hàng không có cam kết hòan trả: Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phân lọai khỏan bao thanh tóan như một khỏan cho vay đối với bên mua hàng căn cứ tình hình thực hiện nghĩa vụ trả nợ, thanh tóan của bên mua hàng theo hợp đồng bao thanh tóan; b) Đối với bao thanh tóan bên bán hàng có cam kết hòan trả: Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai khỏan bao thanh tóan như là một khỏan cho vay đối với bên bán hàng căn cứ tình hình thực hiện nghĩa vụ trả nợ, thanh tóan của bên bán hàng theo hợp đồng bao thanh tóan. 11. Đối với khỏan mua bán lại trái phiếu Chính phủ, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai số tiền đã thanh tóan để mua như là một khỏan cho vay đối với bên bán trong giao dịch mua (giao dịch lần 1) theo quy định của pháp luật về đăng ký, lưu ký, niêm yết, giao dịch và thanh tóan giao dịch công cụ nợ của Chính phủ, trái phiếu được Chính phủ bảo lãnh do ngân hàng chính sách phát hành và trái phiếu chính quyền địa phương. 12. Đối với số tiền mua chứng chỉ tiền gửi do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai khác phát hành, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai số tiền mua như một khỏan cho vay đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai phát hành. 13. Đối với khỏan nợ phát sinh từ nghiệp vụ thư tín dụng: a) Đối với nghiệp vụ phát hành thư tín dụng: (i) Trường hợp phát hành thư tín dụng trả ngay hoặc trả chậm (trừ trường hợp quy định tại điểm a(ii) Khỏan này), ngân hàng phát hành phân lọai khỏan trả thay theo cam kết tại thư tín dụng theo quy định tại điểm b khỏan 4 Điều 10 Thông tư này đối với bên đề nghị, kể từ ngày ngân hàng phát hành thanh tóan cho bên thụ hưởng; (ii) Trường hợp phát hành thư tín dụng trả chậm có điều khỏan thỏa thuận bên thụ hưởng được thanh tóan trả ngay hoặc trả trước ngày đến hạn thanh tóan thư tín dụng, ngân hàng phát hành phân lọai khỏan nợ phát sinh từ nghiệp vụ thư tín dụng như là một khỏan cho vay đối với bên đề nghị, kể từ ngày ngân hàng hòan trả thanh tóan cho bên thụ hưởng; b) Đối với nghiệp vụ xác nhận thư tín dụng: Ngân hàng xác nhận phân lọai khỏan trả thay theo cam kết tại thư tín dụng đối với ngân hàng phát hành và ngân hàng phát hành phân lọai khỏan trả thay theo cam kết tại thư tín dụng đối với bên đề nghị theo quy định tại điểm b khỏan 4 Điều 10 Thông tư này, kể từ thời điểm ngân hàng xác nhận thanh tóan cho bên thụ hưởng; c) Đối với nghiệp vụ thương lượng thanh tóan thư tín dụng: Ngân hàng thương lượng phân lọai khỏan nợ phát sinh từ nghiệp vụ thư tín dụng đối với bên thụ hưởng như khỏan chiết khấu các công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá khác quy định tại khỏan 8 Điều này; d) Đối với nghiệp vụ hòan trả thư tín dụng: (i) Trường hợp hòan trả thư tín dụng theo hình thức phát hành cam kết hòan trả, ngân hàng hòan trả phân lọai khỏan trả thay theo cam kết tại thư tín dụng theo quy định tại điểm b khỏan 4 Điều 10 Thông tư này đối với ngân hàng phát hành, kể từ ngày ngân hàng hòan trả thanh tóan cho bên thụ hưởng; (ii) Trường hợp hòan trả thư tín dụng theo hình thức thỏa thuận với khách hàng thanh tóan bằng nguồn tiền của ngân hàng hòan trả (trừ trường hợp quy định tại điểm d(i) Khỏan này), ngân hàng hòan trả phân lọai khỏan nợ phát sinh từ nghiệp vụ thư tín dụng như là một khỏan cho vay đối với ngân hàng phát hành, kể từ ngày ngân hàng hòan trả thanh tóan cho bên thụ hưởng; đ) Đối với số tiền mua hẳn miễn truy đòi bộ chứng từ xuất trình theo thư tín dụng, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai số tiền mua như một khỏan cho vay đối với ngân hàng phát hành hoặc ngân hàng xác nhận. 14. Đối với các khỏan cho vay, tiền gửi của tổ chức tín dụng hỗ trợ tại tổ chức tín dụng đang được kiểm sóat đặc biệt theo quy định tại khỏan 9 Điều 174 Luật Các tổ chức tín dụng, tổ chức tín dụng hỗ trợ được phân lọai vào nhóm nợ đủ tiêu chuẩn và không phải điều chỉnh nhóm nợ theo danh sách khách hàng do CIC cung cấp quy định tại khỏan 3 Điều 8 Thông tư này (nếu có). 15. Đối với cho vay, bảo lãnh, tiền gửi của tổ chức tín dụng nhận chuyển giao bắt buộc và các tổ chức tín dụng khác tại ngân hàng thương mại được chuyển giao bắt buộc theo quy định tại khỏan 2 Điều 182 Luật Các tổ chức tín dụng, tổ chức tín dụng nhận chuyển giao bắt buộc và các tổ chức tín dụng khác được phân lọai vào nhóm nợ đủ tiêu chuẩn và không phải điều chỉnh nhóm nợ theo danh sách khách hàng do CIC cung cấp quy định tại khỏan 3 Điều 8 Thông tư này (nếu có) trong thời gian thực hiện phương án chuyển giao bắt buộc. 16. Đối với khỏan nợ được cơ cấu lại thời hạn trả nợ, số lần cơ cấu lại thời hạn trả nợ là tổng số lần thực hiện việc cơ cấu lại thời hạn trả nợ đối với từng khỏan nợ, kể từ thời điểm phát sinh khỏan nợ đến thời điểm khách hàng hòan thành tòan bộ nghĩa vụ trả nợ, thanh tóan cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 10. Phân lọai nợ và cam kết ngọai bảng theo phương pháp định lượng 1. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phân lọai nợ (trừ các khỏan trả thay theo cam kết ngọai bảng) theo 05 nhóm như sau: a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Khỏan nợ trong hạn và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn; (ii) Khỏan nợ quá hạn dưới 10 ngày và được đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn và thu hồi đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn; (iii) Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm 1 theo quy định tại khỏan 2 Điều này; b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: (i) Khỏan nợ quá hạn đến 90 ngày, trừ khỏan nợ quy định tại điểm a(ii) Khỏan này, khỏan 3 Điều này; (ii) Khỏan nợ được điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu còn trong hạn, trừ khỏan nợ quy định tại điểm b khỏan 2, khỏan 3 Điều này; (iii) Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm 2 theo quy định tại khỏan 2, khỏan 3 Điều này; c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: (i) Khỏan nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày, trừ khỏan nợ quy định tại khỏan 3 Điều này; (ii) Khỏan nợ gia hạn nợ lần đầu còn trong hạn, trừ khỏan nợ quy định tại điểm b khỏan 2, khỏan 3 Điều này; (iii) Khỏan nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo thỏa thuận, trừ khỏan nợ quy định tại khỏan 3 Điều này; (iv) Khỏan nợ thuộc một trong các trường hợp sau đây chưa thu hồi được trong thời gian dưới 30 ngày kể từ ngày ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng ký văn bản thu hồi khỏan nợ (sau đây gọi là ngày có quyết định thu hồi): - Khỏan nợ vi phạm quy định tại các khỏan 1, 3, 4, 5, 6 Điều 134 Luật Các tổ chức tín dụng; - Khỏan nợ vi phạm quy định tại các khỏan 1, 2, 3, 4 Điều 135 Luật Các tổ chức tín dụng; - Khỏan nợ vi phạm quy định tại các khỏan 1, 2, 5, 9 Điều 136 Luật Các tổ chức tín dụng; (v) Khỏan nợ trong thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra; (vi) Khỏan nợ phải thu hồi theo quyết định thu hồi nợ trước hạn của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng do khách hàng vi phạm thỏa thuận với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng chưa thu hồi được trong thời gian dưới 30 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; (vii) Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm 3 theo quy định tại khỏan 2, khỏan 3 Điều này; (viii) Khỏan nợ phải phân lọai vào nhóm 3 theo quy định tại khỏan 4 Điều 8 Thông tư này; d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: (i) Khỏan nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày, trừ khỏan nợ quy định tại khỏan 3 Điều này; (ii) Khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn đến 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu, trừ khỏan nợ quy định tại khỏan 3 Điều này; (iii) Khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai còn trong hạn, trừ khỏan nợ quy định tại điểm b khỏan 2, khỏan 3 Điều này; (iv) Khỏan nợ quy định tại điểm c(iv) khỏan 1 Điều này chưa thu hồi được trong thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; (v) Khỏan nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra đến 60 ngày mà chưa thu hồi được; (vi) Khỏan nợ phải thu hồi theo quyết định thu hồi nợ trước hạn của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng do khách hàng vi phạm thỏa thuận với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng chưa thu hồi được trong thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; (vii) Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm 4 theo quy định tại khỏan 2, khỏan 3 Điều này; (viii) Khỏan nợ phải phân lọai vào nhóm 4 theo quy định tại khỏan 4 Điều 8 Thông tư này; đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: (i) Khỏan nợ quá hạn trên 360 ngày; (ii) Khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 91 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu; (iii) Khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai; (iv) Khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, trừ khỏan nợ quy định tại điểm b khỏan 2 Điều này; (v) Khỏan nợ quy định tại điểm c(iv) khỏan 1 Điều này chưa thu hồi được trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; (vi) Khỏan nợ phải thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra nhưng quá thời hạn thu hồi theo kết luận thanh tra, kiểm tra trên 60 ngày mà chưa thu hồi được; (vii) Khỏan nợ phải thu hồi theo quyết định thu hồi nợ trước hạn của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng do khách hàng vi phạm thỏa thuận với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng chưa thu hồi được trên 60 ngày kể từ ngày có quyết định thu hồi; (viii) Khỏan nợ của khách hàng là tổ chức tín dụng đang được kiểm sóat đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước ngòai đang bị phong tỏa vốn và tài sản; (ix) Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm 5 theo quy định tại khỏan 3 Điều này; (x) Khỏan nợ phải phân lọai vào nhóm 5 theo quy định tại khỏan 4 Điều 8 Thông tư này. 2. Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn trong các trường hợp sau đây: a) Đối với khỏan nợ quá hạn, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây: (i) Khách hàng đã trả đầy đủ phần nợ gốc và lãi bị quá hạn (kể cả lãi áp dụng đối với nợ gốc quá hạn) và nợ gốc, lãi của các kỳ hạn trả nợ tiếp theo (nếu có) trong thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng đối với nợ trung hạn, dài hạn, 01 (một) tháng đối với nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi bị quá hạn; (ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ; (iii) Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có đủ cơ sở thông tin, tài liệu đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn; b) Đối với khỏan nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây: (i) Khách hàng đã trả đầy đủ nợ gốc, lãi theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại (nếu có) trong thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng đối với nợ trung hạn, dài hạn, 01 (một) tháng đối với nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc hoặc lãi theo thời hạn được cơ cấu lại; trường hợp gốc và lãi có cùng 01 (một) kỳ hạn trả nợ thì tính kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi; (ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ; (iii) Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có đủ cơ sở thông tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn đã được cơ cấu lại; c) Đối với khỏan nợ được miễn, giảm lãi theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai cơ cấu lại thời hạn trả nợ, miễn, giảm lãi, phí, giữ nguyên nhóm nợ nhằm hỗ trợ khách hàng chịu ảnh hưởng bởi dịch Covid - 19, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn (kể cả nhóm 1) khi đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau đây: (i) Khách hàng đã trả đầy đủ nợ gốc, lãi trong thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng đối với nợ trung hạn, dài hạn, 01 (một) tháng đối với nợ ngắn hạn, kể từ ngày khách hàng bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc hoặc lãi của kỳ hạn trả nợ gần nhất sau khi khách hàng không còn được miễn, giảm lãi; trường hợp gốc và lãi có cùng 01 (một) kỳ hạn trả nợ thì tính kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc và lãi của kỳ hạn trả nợ gần nhất sau khi khách hàng không còn được miễn, giảm lãi; (ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc khách hàng đã trả nợ; (iii) Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có đủ cơ sở thông tin, tài liệu để đánh giá khách hàng có khả năng trả đầy đủ nợ gốc và lãi còn lại đúng thời hạn. 3. Khỏan nợ được phân lọai vào nhóm nợ có rủi ro cao hơn trong các trường hợp sau đây: a) Các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, khả năng thanh tóan, tỷ lệ nợ trên vốn, dòng tiền dẫn đến khả năng trả nợ của khách hàng suy giảm liên tục qua 03 lần đánh giá hoặc phân lọai nợ liên tục; b) Khách hàng không cung cấp đầy đủ, kịp thời và trung thực các thông tin theo yêu cầu của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng để đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng; c) Khỏan nợ đã được phân lọai vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm 4 theo quy định tại điểm a, b Khỏan này từ 01 (một) năm trở lên nhưng không đủ điều kiện phân lọai vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn; d) Khỏan nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của pháp luật. 4. Phân lọai cam kết ngọai bảng và khỏan trả thay theo cam kết ngọai bảng: a) Phân lọai cam kết ngọai bảng: (i) Phân lọai vào nhóm 1 nếu ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ theo cam kết; (ii) Phân lọai vào nhóm 2 trở lên nếu ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ theo cam kết; (iii) Phân lọai vào nhóm 3 trở lên đối với cam kết ngọai bảng thuộc một trong các trường hợp quy định tại điểm c(iv) khỏan 1 Điều này; b) Phân lọai khỏan trả thay theo cam kết ngọai bảng: (i) Ngày quá hạn được tính ngay từ ngày ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết; (ii) Khỏan trả thay theo cam kết ngọai bảng được phân lọai như sau: - Phân lọai vào nhóm 3 nếu quá hạn dưới 30 ngày; - Phân lọai vào nhóm 4 nếu quá hạn từ 30 ngày đến dưới 90 ngày; - Phân lọai vào nhóm 5 nếu quá hạn từ 90 ngày trở lên. Trường hợp khỏan trả thay phân lọai vào nhóm rủi ro thấp hơn nhóm mà cam kết ngọai bảng được trả thay đã phân lọai theo quy định tại điểm a(ii), điểm a(iii) Khỏan này thì phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngọai bảng đó đã phân lọai. Điều 11. Phân lọai nợ và cam kết ngọai bảng theo phương pháp định tính 1. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng được thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo quy định tại Khỏan này sau khi được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo 05 nhóm như sau: a) Nhóm 1 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: Các khỏan nợ được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi đúng hạn. Các cam kết ngọai bảng được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết; b) Nhóm 2 (Nợ cần chú ý) bao gồm: Các khỏan nợ được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là có khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ gốc và lãi nhưng có dấu hiệu khách hàng suy giảm khả năng trả nợ. Các cam kết ngọai bảng được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết nhưng có dấu hiệu suy giảm khả năng thực hiện cam kết; c) Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: Các khỏan nợ được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là không có khả năng thu hồi nợ gốc và lãi khi đến hạn. Các khỏan nợ này được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là có khả năng tổn thất. Các cam kết ngọai bảng được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết. Nợ phải phân lọai vào nhóm 3 theo quy định tại khỏan 4 Điều 8 Thông tư này; d) Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khỏan nợ được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là có khả năng tổn thất cao. Các cam kết ngọai bảng mà khả năng khách hàng không thực hiện cam kết là rất cao. Nợ phải phân lọai vào nhóm 4 theo quy định tại khỏan 4 Điều 8 Thông tư này; đ) Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khỏan nợ được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá là không còn khả năng thu hồi, có khả năng mất vốn. Các cam kết ngọai bảng mà khách hàng không còn khả năng thực hiện nghĩa vụ cam kết. Nợ phải phân lọai vào nhóm 5 theo quy định tại khỏan 4 Điều 8 Thông tư này. 2. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo quy định tại khỏan 1 Điều này phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau đây: a) Có Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ phù hợp với họat động kinh doanh, đối tượng khách hàng, tính chất rủi ro của khỏan nợ và có thời gian thử nghiệm tối thiểu 01 (một) năm; b) Có chính sách dự phòng rủi ro theo quy định tại khỏan 3 Điều 6 Thông tư này; c) Có chính sách quản lý rủi ro tín dụng, mô hình giám sát rủi ro tín dụng, phương pháp xác định, đo lường rủi ro tín dụng (trong đó bao gồm cách thức đánh giá về khả năng trả nợ của khách hàng theo hợp đồng tín dụng, tài sản bảo đảm, khả năng thu hồi nợ) và quản lý nợ; d) Phân định rõ ràng trách nhiệm, quyền hạn của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc phê duyệt, ban hành và kiểm tra thực hiện Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng và tính độc lập của các bộ phận quản lý rủi ro. 3. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính đến trụ sở chính Ngân hàng Nhà nước (Bộ phận Một cửa) 01 (một) bộ hồ sơ đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận theo khỏan 1 Điều này, gồm các văn bản sau: a) Văn bản của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đề nghị Ngân hàng Nhà nước chấp thuận cho phép thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo phương pháp định tính quy định tại khỏan 1 Điều này, trong đó phải chứng minh đáp ứng đủ các điều kiện quy định tại khỏan 2 Điều này; b) Bản sao hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng và các dự thảo văn bản hướng dẫn thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng và trích lập dự phòng rủi ro của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng và tài liệu chứng minh đáp ứng đủ điều kiện quy định tại khỏan 2 Điều này. 4. Trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ theo quy định tại khỏan 3 Điều này, Ngân hàng Nhà nước có văn bản chấp thuận cho ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo phương pháp định tính quy định tại Điều này. Trường hợp không chấp thuận, Ngân hàng Nhà nước có văn bản nêu rõ lý do. 5. Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng phải được ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá lại hàng năm theo quy định tại Thông tư này và các quy định của Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm sóat nội bộ của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 6. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng được chấp thuận thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo quy định tại khỏan 1 Điều này phải thực hiện như sau: a) Trong thời gian tối thiểu 03 (ba) năm kể từ ngày được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đồng thời thực hiện phân lọai nợ và cam kết ngọai bảng theo quy định tại khỏan 1 Điều này và tại Điều 10 Thông tư này. Trường hợp kết quả phân lọai đối với một khỏan nợ và cam kết ngọai bảng theo quy định tại Điều 10 Thông tư này và khỏan 1 Điều này khác nhau thì khỏan nợ, cam kết ngọai bảng phải được phân lọai vào nhóm có mức độ rủi ro cao hơn. Trong thời gian quy định tại điểm này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng xem xét sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng (nếu thấy cần thiết) để thực hiện được nguyên tắc quy định tại điểm b(ii) Khỏan này; b) Trong thời gian 02 (hai) năm tiếp theo sau thời gian quy định tại điểm a Khỏan này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thực hiện như sau: (i) Đồng thời thực hiện phân lọai nợ và cam kết ngọai bảng theo quy định tại khỏan 1 Điều này và tại Điều 10 Thông tư này; (ii) Đảm bảo nguyên tắc tổng số tiền trích lập dự phòng cụ thể từng năm tài chính được xác định trên cơ sở kết quả phân lọai nợ theo quy định tại khỏan 1 Điều này không thấp hơn tổng số tiền trích lập dự phòng cụ thể được xác định trên cơ sở kết quả phân lọai nợ theo quy định tại Điều 10 Thông tư này; (iii) Trường hợp từng năm tài chính ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đảm bảo nguyên tắc quy định tại điểm b(ii) Khỏan này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng sử dụng kết quả phân lọai nợ theo quy định tại khỏan 1 Điều này để thực hiện trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro; c) Sau thời gian quy định tại điểm a, điểm b Khỏan này và đảm bảo nguyên tắc quy định tại điểm b(ii) Khỏan này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng áp dụng phương pháp phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo quy định tại khỏan 1 Điều này, trừ trường hợp quy định tại khỏan 7 và khỏan 8 Điều này. Trường hợp sau thời gian quy định tại điểm a Khỏan này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng không đảm bảo nguyên tắc quy định tại điểm b(ii) Khỏan này thì ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thực hiện phương pháp định lượng theo quy định tại Điều 10 Thông tư này; d) Trong thời gian quy định tại điểm a và điểm b Khỏan này, hằng năm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có văn bản báo cáo Ngân hàng Nhà nước việc thực hiện quy định tại tại điểm a và điểm b Khỏan này. 7. Đối với ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đã được áp dụng phương pháp phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng quy định tại khỏan 1 Điều này theo quy định tại điểm c khỏan 6 Điều này, trường hợp sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải báo cáo Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng, trong đó đánh giá việc đáp ứng nguyên tắc tổng số tiền trích lập dự phòng cụ thể được xác định trên cơ sở kết quả phân lọai nợ theo quy định tại khỏan 1 Điều này sau khi sửa đổi, bổ sung không thấp hơn tổng số tiền trích lập dự phòng cụ thể được xác định trên cơ sở kết quả phân lọai nợ theo quy định tại Điều 10 Thông tư này cho năm tài chính bắt đầu áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, chính sách dự phòng rủi ro, chính sách quản lý rủi ro tín dụng được sửa đổi, bổ sung. Trường hợp ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đánh giá không đáp ứng nguyên tắc này, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải thực hiện phương pháp định lượng theo quy định tại Điều 10 Thông tư này. 8. Căn cứ kết quả kiểm tra, thanh tra, giám sát, trường hợp Ngân hàng Nhà nước đánh giá việc áp dụng phương pháp định tính theo quy định tại khỏan 1 Điều này không phản ánh được đầy đủ mức độ rủi ro tín dụng thực tế trong họat động ngân hàng của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, Ngân hàng Nhà nước có quyền yêu cầu ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phương pháp định lượng theo quy định tại Điều 10 Thông tư này. Mục 2 QUẢN LÝ NỢ, CAM KẾT NGỌAI BẢNG, TRÍCH LẬP VÀ SỬ DỤNG DỰ PHÒNG RỦI RO Điều 12. Quản lý nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro 1. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải có bộ phận quản lý nợ, cam kết ngọai bảng (phòng, ban hoặc tương đương) tại trụ sở chính của ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, trụ sở chi nhánh ngân hàng nước ngòai để quản lý việc thực hiện việc phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro trong tòan hệ thống theo quy định của pháp luật. 2. Trách nhiệm của bộ phận quản lý nợ, cam kết ngọai bảng: a) Xây dựng, trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng) hoặc trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngòai) phê duyệt áp dụng, ban hành: (i) Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, bổ sung, sửa đổi hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; (ii) Chính sách dự phòng rủi ro, sửa đổi, bổ sung chính sách dự phòng rủi ro; b) Xây dựng, trình Tổng giám đốc (Giám đốc) ban hành các quy định về quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, việc thu thập, bổ sung số liệu, thông tin khách hàng; c) Quản lý, vận hành hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; d) Quản lý việc thực hiện việc phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro trong tòan hệ thống; đ) Tổng hợp, báo cáo, đề xuất Hội đồng xử lý rủi ro các nội dung thuộc thẩm quyền quyết định của Hội đồng xử lý rủi ro theo quy định tại Nghị định về trích lập dự phòng rủi ro; e) Quản lý, theo dõi các đơn vị, cá nhân trong việc thực hiện quy định tại điểm đ khỏan 3 Điều 6 Thông tư này; g) Cung cấp thông tin, phối hợp với các đơn vị chức năng tại trụ sở chính trong việc xây dựng trình Tổng giám đốc (Giám đốc) để trình Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên (đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng) hoặc trình Tổng giám đốc (Giám đốc) (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngòai) ban hành hoặc sửa đổi, bổ sung quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng; h) Thực hiện nhiệm vụ khác theo quy định nội bộ của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 13. Báo cáo 1. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải báo cáo kết quả phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo quy định về chế độ báo cáo thống kê áp dụng đối với các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai do Ngân hàng Nhà nước ban hành. 2. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng có trách nhiệm cung cấp cho CIC những thông tin theo quy định về họat động thông tin tín dụng của Ngân hàng Nhà nước và theo quy định tại Thông tư này. 3. Hằng năm, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải báo cáo Đại hội đồng cổ đông (đối với tổ chức tín dụng cổ phần), chủ sở hữu (đối với tổ chức tín dụng là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên), thành viên góp vốn (đối với tổ chức tín dụng là công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên), ngân hàng mẹ (đối với chi nhánh ngân hàng nước ngòai) về kết quả phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập dự phòng rủi ro, kết quả sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro. Chương III TRÁCH NHIỆM CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC Điều 14. Trách nhiệm của Ngân hàng Nhà nước 1. Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng có trách nhiệm: a) Tiếp nhận quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo quy định tại Điều 6 và Điều 7 Thông tư này để phục vụ cho công tác giám sát an tòan vi mô, kiểm tra, thanh tra; b) Thanh tra, giám sát, kiểm tra và xử lý vi phạm trong việc thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo thẩm quyền và theo quy định pháp luật; c) Xử lý hồ sơ đề nghị của chi nhánh ngân hàng nước ngòai cho phép áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai và đề nghị của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng cho phép thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo phương pháp định tính. 2. Vụ Dự báo, thống kê đầu mối, phối hợp với các đơn vị có liên quan trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ban hành quy định về chế độ báo cáo thống kê việc phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập, sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Vụ Tài chính - Kế tóan căn cứ quy định tại Thông tư này xây dựng, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước văn bản hướng dẫn thực hiện chế độ hạch tóan có liên quan theo quy định của pháp luật. 4. CIC có trách nhiệm tổng hợp, cung cấp danh sách khách hàng theo nhóm nợ có mức độ rủi ro cao nhất cho các ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo quy định tại khỏan 2 Điều 8 Thông tư này. 5. Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương có trách nhiệm: a) Tiếp nhận quy định nội bộ về cấp tín dụng, quản lý nợ, chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo quy định tại Điều 6 và Điều 7 Thông tư này để phục vụ cho công tác giám sát an tòan vi mô, kiểm tra, thanh tra; b) Thanh tra, giám sát, kiểm tra và xử lý vi phạm trong việc thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro của ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng trên địa bàn theo thẩm quyền và theo quy định pháp luật. Chương IV ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Điều 15. Quy định chuyển tiếp 1. Chi nhánh ngân hàng nước ngòai đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận áp dụng chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành được tiếp tục thực hiện việc phân lọai nợ theo chính sách dự phòng rủi ro của ngân hàng nước ngòai đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận, trừ trường hợp quy định tại khỏan 4 Điều 2 Thông tư này. 2. Ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng đã được Ngân hàng Nhà nước chấp thuận thực hiện phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng theo phương pháp định tính trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành được tiếp tục thực hiện theo văn bản chấp thuận đó của Ngân hàng Nhà nước, trừ trường hợp quy định tại khỏan 7, khỏan 8 Điều 11 Thông tư này. 3. Số tiền mua kỳ phiếu, tín phiếu do tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai khác phát hành trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phân lọai số tiền mua như số tiền mua chứng chỉ tiền gửi theo quy định tại khỏan 12 Điều 9 Thông tư này. Điều 16. Điều khỏan thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 07 năm 2024. 2. Thông tư số 11/2021/TT-NHNN ngày 30 tháng 7 năm 2021 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về phân lọai tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai hết hiệu lực thi hành kể từ ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành, trừ quy định tại khỏan 3 Điều này. 3. Việc phân lọai nợ, cam kết ngọai bảng tại kỳ phân lọai tháng 7 năm 2024 cho thời điểm cuối ngày 30 tháng 6 năm 2024, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện theo quy định tại Thông tư số 11/2021/TT-NHNN ngày 30 tháng 7 năm 2021 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về phân lọai tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. Điều 17. Trách nhiệm tổ chức thực hiện Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này./. KT. THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC (Đã ký) Đòan Thái Sơn