Thông tư 14/2023/TT-NHNN
Quy định về hệ thống kiểm soát nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng
Cơ quan ban hành: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày ban hành: 2023-11-20

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: 14/2023/TT-NHNN Hà Nội, ngày 20 tháng 11 năm 2023 THÔNG TƯ Quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng ngày 16 tháng 6 năm 2010; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017; Căn cứ Nghị định số 102/2022/NĐ-CP ngày 12 tháng 12 năm 2022 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị của Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Thông tư này quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng bao gồm công ty tài chính, công ty cho thuê tài chính. 2. Tổ chức, cá nhân có liên quan đến hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 3. Giải thích từ ngữ Trong Thông tư này, các từ ngữ dưới đây được hiểu như sau: 1. Hệ thống kiểm sóat nội bộ là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội bộ, cơ cấu tổ chức của tổ chức tín dụng phi ngân hàng được xây dựng phù hợp với quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng, Thông tư này và các quy định của pháp luật có liên quan và được tổ chức thực hiện nhằm kiểm sóat, phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro và đạt được yêu cầu đề ra. Hệ thống kiểm sóat nội bộ thực hiện giám sát của quản lý cấp cao, kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro và kiểm tóan nội bộ. 2. Giám sát của quản lý cấp cao là việc giám sát của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) đối với kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro và giám sát của Ban kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với kiểm tóan nội bộ. 3. Kiểm sóat nội bộ là việc kiểm tra, giám sát đối với các cá nhân, bộ phận trong việc thực hiện cơ chế, chính sách, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, văn hóa kiểm sóat nhằm kiểm sóat xung đột lợi ích, kiểm sóat rủi ro. 4. Quản lý rủi ro là việc nhận dạng, theo dõi và kiểm sóat rủi ro trong họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 5. Văn hóa kiểm sóat là giá trị văn hóa doanh nghiệp của tổ chức tín dụng phi ngân hàng thể hiện sự nhận thức thống nhất về tầm quan trọng của họat động kiểm sóat và quản trị rủi ro của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sóat, Tổng giám đốc (Giám đốc) và các cá nhân, bộ phận. Văn hóa kiểm sóat được hình thành thông qua chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, quy định nội bộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật nhằm khuyến khích, đảm bảo các cá nhân, bộ phận chủ động nhận diện, kiểm sóat rủi ro trong họat động của mình và họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 6. Rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất (tổn thất tài chính, tổn thất phi tài chính) làm giảm thu nhập, vốn tự có dẫn đến làm giảm tỷ lệ an tòan vốn hoặc hạn chế khả năng đạt được mục tiêu kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 7. Trạng thái rủi ro là phần giá trị của tài sản có rủi ro, nợ phải trả có rủi ro và các khỏan mục ngọai bảng có rủi ro của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 8. Rủi ro tín dụng bao gồm: a) Rủi ro tín dụng là rủi ro do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc tòan bộ nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng hoặc thỏa thuận với tổ chức tín dụng phi ngân hàng, trừ các trường hợp quy định tại điểm b Khỏan này. Trong đó, khách hàng (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai) có quan hệ với tổ chức tín dụng phi ngân hàng trong việc nhận cấp tín dụng (bao gồm cả nhận cấp tín dụng thông qua ủy thác), nhận tiền gửi, phát hành trái phiếu doanh nghiệp; b) Rủi ro tín dụng đối tác là rủi ro do đối tác không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện một phần hoặc tòan bộ nghĩa vụ thanh tóan trước hoặc khi đến hạn của các giao dịch tự doanh; giao dịch repo và giao dịch reverse repo; giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; giao dịch mua bán ngọai tệ, tài sản tài chính để phục vụ nhu cầu của khách hàng, đối tác. Trong đó, đối tác (bao gồm cả tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai) có giao dịch với tổ chức tín dụng phi ngân hàng trong các giao dịch tự doanh; giao dịch repo và giao dịch reverse repo; giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; giao dịch mua bán ngọai tệ, tài sản tài chính để phục vụ nhu cầu của khách hàng, đối tác. 9. Rủi ro họat động là rủi ro do các quy trình nội bộ quy định không đầy đủ hoặc có sai sót, do yếu tố con người, do các lỗi, sự cố của hệ thống hoặc do các yếu tố bên ngòai làm tổn thất về tài chính, tác động tiêu cực phi tài chính đối với tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm cả rủi ro pháp lý). Rủi ro họat động không bao gồm: a) Rủi ro danh tiếng là rủi ro do khách hàng, đối tác, cổ đông, nhà đầu tư hoặc công chúng có phản ứng tiêu cực về uy tín của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Rủi ro chiến lược là rủi ro do tổ chức tín dụng phi ngân hàng có hoặc không có chiến lược, chính sách ứng phó kịp thời trước các thay đổi môi trường kinh doanh làm giảm khả năng đạt được chiến lược kinh doanh, mục tiêu lợi nhuận của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 10. Xung đột lợi ích là tình huống khi một cá nhân, bộ phận đưa ra các quyết định theo thẩm quyền tạo ra lợi ích không phù hợp hoặc trái với lợi ích của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 11. Quyết định có rủi ro là các quyết định của cấp có thẩm quyền của tổ chức tín dụng phi ngân hàng làm phát sinh rủi ro hoặc thay đổi trạng thái rủi ro của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 12. Quyết định có rủi ro tín dụng là các quyết định có rủi ro trong họat động tín dụng, tối thiểu bao gồm: quyết định cấp tín dụng; quyết định hạn mức tín dụng; quyết định cấp tín dụng vượt hạn mức; quyết định cơ cấu lại thời hạn trả nợ; quyết định chuyển nhóm nợ. 13. Khỏan cấp tín dụng có vấn đề do tổ chức tín dụng phi ngân hàng quy định đảm bảo tối thiểu là khỏan cấp tín dụng được phân lọai vào nhóm nợ từ nhóm 2 trở lên theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Ngân hàng Nhà nước) về phân lọai tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong họat động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. 14. Họat động thuê ngòai là việc tổ chức tín dụng phi ngân hàng thỏa thuận bằng văn bản về việc thuê tổ chức, doanh nghiệp, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai khác (gọi là doanh nghiệp thuê ngòai) để thực hiện một hoặc một số họat động (bao gồm xử lý dữ liệu hoặc một số công đọan của quy trình nghiệp vụ) thay cho tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo quy định của pháp luật. 15. Kiểm tóan viên nội bộ là người thực hiện kiểm tóan nội bộ thuộc bộ phận kiểm tóan nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 4. Yêu cầu đối với hệ thống kiểm sóat nội bộ 1. Hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đáp ứng các yêu cầu sau: a) Yêu cầu về hệ thống kiểm sóat nội bộ theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng; b) Phù hợp với quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp trong họat động kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; c) Có đủ nguồn lực về tài chính, con người, công nghệ thông tin để đảm bảo hiệu quả của hệ thống kiểm sóat nội bộ; d) Xây dựng, duy trì văn hóa kiểm sóat, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp cho tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải có các quy định nội bộ theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng, trong đó phải đảm bảo: a) Phù hợp với quy định tại Thông tư này và quy định của pháp luật có liên quan; b) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên ban hành quy định về tổ chức, quản trị và họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng, trừ các vấn đề thuộc thẩm quyền của Đại hội đồng cổ đông, chủ sở hữu; Ban kiểm sóat ban hành quy định nội bộ của Ban kiểm sóat; Tổng giám đốc (Giám đốc) ban hành các quy chế, quy trình, thủ tục tác nghiệp (sau đây gọi là quy trình nội bộ); c) Được đánh giá định kỳ theo quy định tại Thông tư này và quy định của tổ chức tín dụng phi ngân hàng về tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp luật và sửa đổi, bổ sung (nếu cần thiết). 3. Hệ thống kiểm sóat nội bộ phải có 03 tuyến bảo vệ độc lập như sau: a) Tuyến bảo vệ thứ nhất có chức năng nhận dạng, kiểm sóat và giảm thiểu rủi ro do các bộ phận sau thực hiện: Các bộ phận kinh doanh (bao gồm cả bộ phận phát triển sản phẩm), các bộ phận có chức năng tạo ra doanh thu khác; các bộ phận có chức năng thực hiện các quyết định có rủi ro; Các bộ phận có chức năng phân bổ hạn mức rủi ro, kiểm sóat rủi ro, giảm thiểu rủi ro (thuộc bộ phận kinh doanh hoặc bộ phận độc lập) đối với từng lọai hình giao dịch, họat động kinh doanh; Bộ phận nhân sự, bộ phận kế tóan; b) Tuyến bảo vệ thứ hai có chức năng xây dựng các nội dung liên quan đến quản lý rủi ro, quy định nội bộ về quản trị rủi ro, theo dõi rủi ro và tuân thủ quy định pháp luật do các bộ phận sau đây thực hiện: Bộ phận tuân thủ quy định tại Điều 16 Thông tư này; Bộ phận quản lý rủi ro quy định tại Điều 18 Thông tư này; c) Tuyến bảo vệ thứ ba có chức năng kiểm tóan nội bộ do bộ phận kiểm tóan nội bộ thực hiện theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng và Thông tư này. 4. Ý kiến thảo luận và kết luận về hệ thống kiểm sóat nội bộ trong cuộc họp của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sóat, Ủy ban quản lý rủi ro, Ủy ban nhân sự phải được lập thành biên bản, trong đó nêu rõ ý kiến thống nhất, không thống nhất của từng thành viên. 5. Việc đánh giá độc lập đối với hệ thống kiểm sóat nội bộ được thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về kiểm tóan độc lập đối với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. Điều 5. Lưu trữ hồ sơ, tài liệu về hệ thống kiểm sóat nội bộ 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng có quy định nội bộ về việc quản lý, lưu trữ các hồ sơ, tài liệu về hệ thống kiểm sóat nội bộ. 2. Việc quản lý, lưu trữ hồ sơ, tài liệu về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đảm bảo: a) Tuân thủ quy định của pháp luật; b) Lưu trữ đầy đủ để cung cấp theo yêu cầu của kiểm tóan nội bộ, tổ chức kiểm tóan độc lập, cơ quan có thẩm quyền trong quá trình kiểm tóan nội bộ, kiểm tóan độc lập, kiểm tra, thanh tra, giám sát. Điều 6. Báo cáo Ngân hàng Nhà nước về hệ thống kiểm sóat nội bộ 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải lập báo cáo về hệ thống kiểm sóat nội bộ theo các phụ lục ban hành kèm theo Thông tư này, bao gồm: a) Báo cáo hằng năm về kiểm sóat nội bộ và quản lý rủi ro (Phụ lục số 01); b) Báo cáo hằng năm về kiểm tóan nội bộ (Phụ lục số 02); c) Báo cáo đột xuất về kiểm tóan nội bộ. 2. Báo cáo về hệ thống kiểm sóat nội bộ phải cập nhật các tồn tại, hạn chế, rủi ro phát sinh (nếu có) trong tòan bộ tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm các bộ phận tại trụ sở chính; chi nhánh và các đơn vị phụ thuộc khác của tổ chức tín dụng phi ngân hàng). 3. Thời hạn gửi báo cáo: a) Báo cáo quy định tại điểm a khỏan 1 Điều này: Trong thời hạn 45 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính; b) Báo cáo quy định tại điểm b khỏan 1 Điều này: Trong thời hạn 60 ngày từ ngày kết thúc năm tài chính; c) Báo cáo quy định tại điểm c khỏan 1 Điều này: Trong thời hạn 15 ngày làm việc từ ngày kết thúc kiểm tóan nội bộ đột xuất (bao gồm việc phê duyệt của Ban Kiểm sóat). 4. Thời hạn chốt số liệu báo cáo là thời điểm kết thúc năm tài chính. 5. Báo cáo được lập bằng văn bản, gửi trực tiếp hoặc qua dịch vụ bưu chính tới Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng). Điều 7. Báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm sóat nội bộ 1. Báo cáo nội bộ về hệ thống kiểm sóat nội bộ bao gồm: a) Báo cáo nội bộ về kiểm sóat nội bộ; b) Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng; c) Báo cáo nội bộ về rủi ro họat động; d) Báo cáo nội bộ kết quả kiểm tóan nội bộ. 2. Báo cáo nội bộ về kiểm sóat nội bộ bao gồm đánh giá về họat động kiểm sóat theo nội dung quy định tại Điều 14 Thông tư này và nội dung khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Chất lượng tín dụng đối với các khỏan cấp tín dụng, danh mục cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng và theo sản phẩm; b) Khỏan cấp tín dụng có vấn đề, các biện pháp xử lý khỏan cấp tín dụng có vấn đề; c) Khách hàng có dư nợ tín dụng thực tế cao hơn hạn mức rủi ro tín dụng quy định tại điểm a khỏan 2 Điều 20 Thông tư này; d) Tình hình trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng; đ) Cảnh báo sớm khả năng vi phạm các giới hạn, hạn mức rủi ro tín dụng; e) Các vi phạm về quản lý rủi ro tín dụng và lý do vi phạm; g) Các đề xuất, kiến nghị về quản lý rủi ro tín dụng; h) Kết quả thực hiện các yêu cầu, kiến nghị về quản lý rủi ro tín dụng của kiểm tóan nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác. 4. Báo cáo nội bộ về rủi ro họat động tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Các trường hợp phát sinh rủi ro họat động trong kỳ báo cáo và lý do; b) Số liệu tổn thất do rủi ro họat động, các biện pháp xử lý tổn thất và duy trì họat động liên tục (nếu có); c) Sự kiện, tác động bên ngòai ảnh hưởng đến rủi ro họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; d) Tình hình họat động thuê ngòai và quản lý rủi ro họat động đối với họat động thuê ngòai; đ) Thay đổi về ứng dụng công nghệ (nếu có) và tình hình quản lý rủi ro họat động trong ứng dụng công nghệ; e) Các đề xuất, kiến nghị về quản lý rủi ro họat động; g) Kết quả thực hiện các yêu cầu, kiến nghị về quản lý rủi ro họat động của kiểm tóan nội bộ, Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác. 5. Báo cáo nội bộ kết quả kiểm tóan nội bộ (kiểm tóan nội bộ định kỳ hằng năm và kiểm tóan nội bộ đột xuất) bao gồm các nội dung sau đây: a) Tình hình thực hiện nội dung, phạm vi kiểm tóan trong năm tài chính; b) Việc tuân thủ cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao, kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, bộ phận; c) Sự phù hợp, tuân thủ quy định của pháp luật và quy định tại Thông tư này của cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro; d) Các tồn tại, hạn chế được phát hiện khi thực hiện kiểm tóan nội bộ và các kiến nghị đối với cấp có thẩm quyền và các bộ phận liên quan; đ) Các nội dung khác theo quy định nội bộ của Ban Kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 6. Thời hạn báo cáo: a) Báo cáo nội bộ về kiểm sóat nội bộ: Định kỳ hằng năm hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Báo cáo nội bộ về rủi ro tín dụng: Định kỳ tối thiểu hằng qúy hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; c) Báo cáo nội bộ về rủi ro họat động: Định kỳ tối thiểu 06 tháng hoặc đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; d) Báo cáo nội bộ kết quả kiểm tóan nội bộ: Sau khi kết thúc kiểm tóan nội bộ, bộ phận kiểm tóan nội bộ trình Ban kiểm sóat phê duyệt báo cáo kết quả kiểm tóan nội bộ để gửi Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định nội bộ của Ban kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 7. Cá nhân, bộ phận nhận báo cáo: Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sóat, Tổng giám đốc (Giám đốc) và cá nhân, bộ phận có liên quan theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Chương II GIÁM SÁT CỦA QUẢN LÝ CẤP CAO Điều 8. Yêu cầu đối với giám sát của quản lý cấp cao 1. Có cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sóat, Tổng giám đốc (Giám đốc) theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng đối với tổ chức tín dụng phi ngân hàng và phù hợp với quy định tại Thông tư này. 2. Đảm bảo kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro và kiểm tóan nội bộ được thực hiện hiệu quả, đạt được yêu cầu đề ra. 3. Nắm rõ trạng thái rủi ro và tình hình thực hiện chính sách quản lý rủi ro của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 4. Có biện pháp ngăn ngừa, xử lý kịp thời tổn thất để nâng cao hiệu quả, an tòan trong họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 9. Cơ cấu tổ chức giám sát của quản lý cấp cao của tổ chức tín dụng phi ngân hàng 1. Cơ cấu tổ chức giám sát của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đảm bảo: a) Có Ủy ban quản lý rủi ro và Ủy ban nhân sự theo quy định của Ngân hàng Nhà nước về việc cấp Giấy phép, tổ chức và họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Có các ủy ban khác (nếu cần thiết) để giúp Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên thực hiện giám sát của quản lý cấp cao. 2. Cơ cấu tổ chức giám sát của Ban kiểm sóat thực hiện theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng và quy định nội bộ của Ban kiểm sóat. Điều 10. Giám sát của quản lý cấp cao đối với kiểm sóat nội bộ 1. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng phi ngân hàng giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc: a) Tổ chức thực hiện họat động kiểm sóat, vận hành và duy trì hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin; b) Duy trì văn hóa kiểm sóat quy định tại khỏan 5 Điều 3 Thông tư này và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp quy định tại khỏan 4 Điều 14 Thông tư này trong tổ chức tín dụng phi ngân hàng; c) Xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về kiểm sóat nội bộ theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác; d) Xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm quy định nội bộ và chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp; đ) Các nội dung khác do Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên quy định. 2. Tổng giám đốc (Giám đốc) của tổ chức tín dụng phi ngân hàng giám sát các cá nhân, bộ phận trong việc: a) Thực hiện quy định nội bộ về kiểm sóat nội bộ, duy trì văn hóa kiểm sóat; đánh giá việc thực hiện chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp (trừ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ); b) Vận hành hệ thống thông tin quản lý, đánh giá (tính chính xác, đầy đủ, kịp thời và phù hợp), nâng cấp, hòan thiện hệ thống thông tin quản lý đảm bảo đáp ứng các yêu cầu quy định tại Điều 17 Thông tư này; c) Thực hiện chỉ đạo của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên trong việc xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về kiểm sóat nội bộ theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác; d) Các nội dung khác do tổ chức tín dụng phi ngân hàng quy định. Điều 11. Giám sát của quản lý cấp cao đối với quản lý rủi ro 1. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng phi ngân hàng giám sát Tổng giám đốc (Giám đốc) trên cơ sở đề xuất, tham mưu của Ủy ban quản lý rủi ro trong việc: a) Xây dựng, tổ chức thực hiện quản lý rủi ro; b) Xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về quản lý rủi ro theo các yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác; c) Các nội dung khác do Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên quy định. 2. Tổng giám đốc (Giám đốc) của tổ chức tín dụng phi ngân hàng giám sát các cá nhân, bộ phận trên cơ sở đề xuất, tham mưu của Bộ phận quản lý rủi ro trong việc: a) Lập quy trình xây dựng và thực hiện quản lý rủi ro; b) Thực hiện đánh giá các nội dung liên quan quản lý rủi ro để đề xuất Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên điều chỉnh; c) Xây dựng và thực hiện hạn mức rủi ro, đề xuất phân bổ hạn mức rủi ro theo từng họat động kinh doanh, họat động nghiệp vụ; thực hiện các biện pháp xử lý khi không đáp ứng được các hạn mức rủi ro; d) Tổ chức thực hiện chỉ đạo của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên trong việc xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về quản lý rủi ro theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác; đ) Tự kiểm tra, đánh giá về quản lý rủi ro và đề xuất Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên các biện pháp xử lý, khắc phục; e) Các nội dung khác do tổ chức tín dụng phi ngân hàng quy định. Điều 12. Giám sát của quản lý cấp cao đối với kiểm tóan nội bộ Ban kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện giám sát đối với kiểm tóan nội bộ bao gồm: 1. Giám sát, đánh giá việc thực hiện chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ; 2. Giám sát bộ phận kiểm tóan nội bộ trong việc: a) Thực hiện kiểm tóan nội bộ; b) Rà sóat, đánh giá tính hiệu quả và kết quả thực hiện nhiệm vụ của kiểm tóan nội bộ; c) Xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế của kiểm tóan nội bộ theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác. 3. Các nội dung khác do Ban kiểm sóat quy định. Chương III KIỂM SÓAT NỘI BỘ Điều 13. Yêu cầu của kiểm sóat nội bộ 1. Kiểm sóat nội bộ được thực hiện đối với tất cả họat động, quy trình nghiệp vụ, các bộ phận tại tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh và các đơn vị phụ thuộc khác) nhằm đảm bảo các yêu cầu sau đây: a) Các họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng tuân thủ quy định của pháp luật và quy định nội bộ; b) Kiểm sóat, ngăn chặn xung đột lợi ích, phát hiện và xử lý kịp thời các hành vi vi phạm quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; c) Nâng cao nhận thức về vai trò, trách nhiệm của cá nhân, bộ phận đối với kiểm sóat nội bộ để xây dựng, duy trì văn hóa kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo quy định tại Thông tư này. 2. Kiểm sóat nội bộ được thực hiện thông qua họat động kiểm sóat, hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin. Điều 14. Họat động kiểm sóat 1. Họat động kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng được thực hiện thông qua tối thiểu các nội dung sau đây: a) Việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt phải căn cứ mức độ tin cậy của cấp có thẩm quyền và năng lực của cá nhân, bộ phận thực hiện. Thẩm quyền phê duyệt phải được thể hiện bằng các tiêu chí về quy mô giao dịch, hạn mức rủi ro và các giới hạn khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Phân bổ nguồn nhân lực phù hợp với từng họat động kinh doanh, họat động kiểm sóat (bao gồm cả nhân sự thay thế khi cán bộ, nhân viên vắng mặt, tuyển dụng, luân chuyển, bổ nhiệm cán bộ); c) Việc hạch tóan kế tóan tuân thủ đúng quy định về chuẩn mực và chế độ kế tóan; tổng hợp, lập và gửi các lọai báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; lập báo cáo thống kê theo đúng quy định của pháp luật. Việc hạch tóan kế tóan, báo cáo thống kê phải được kiểm tra, đối chiếu để đảm bảo phát hiện, xử lý kịp thời các sai sót và phải được báo cáo cho cấp có thẩm quyền theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; d) Có biện pháp phòng ngừa, xử lý kịp thời đối với các sai phạm, hành vi vi phạm quy định của pháp luật, quy định nội bộ tại tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh và các đơn vị phụ thuộc khác); đ) Xử lý, khắc phục các tồn tại, hạn chế về kiểm sóat nội bộ theo yêu cầu, kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác; e) Việc triển khai, vận hành, kiểm sóat và duy trì hệ thống công nghệ thông tin, cơ chế trao đổi thông tin tuân thủ đúng quy định của pháp luật; quy định về đảm bảo an tòan, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin trong họat động ngân hàng và cung cấp dịch vụ ngân hàng trên internet; kế họach ứng dụng công nghệ thông tin của các tổ chức tín dụng phi ngân hàng theo từng giai đọan; và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 2. Việc quy định chức năng, nhiệm vụ của cá nhân, bộ phận từ cấp thấp nhất đến cấp cao nhất trong tất cả các giao dịch, quy trình nghiệp vụ tại tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm trụ sở chính, chi nhánh và các đơn vị phụ thuộc khác) đảm bảo nguyên tắc: a) Thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên không tham gia xem xét, phê duyệt các quyết định có rủi ro thuộc chức năng, nhiệm vụ của Tổng giám đốc (Giám đốc), trừ trường hợp thành viên Hội đồng quản trị, thành viên Hội đồng thành viên là Tổng giám đốc (Giám đốc) và/hoặc Phó Tổng Giám đốc (Phó Giám đốc); b) Phân tách chức năng, nhiệm vụ trong các giao dịch, quy trình nghiệp vụ để không xung đột lợi ích hoặc kiểm sóat, ngăn chặn xung đột lợi ích; một cá nhân không chi phối tòan bộ một giao dịch, quy trình thực hiện giao dịch; một cá nhân không cùng lúc được giao các công việc có xung đột lợi ích; c) Có các cá nhân độc lập trong cùng bộ phận hoặc bộ phận độc lập với bộ phận khác để kiểm tra định kỳ và đột xuất theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Họat động kiểm sóat của trụ sở chính của tổ chức tín dụng phi ngân hàng đối với chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác phải đảm bảo: a) Trụ sở chính giám sát, kiểm sóat được các giao dịch, họat động của chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác, bao gồm cả việc giám sát, kiểm sóat thông qua cá nhân, bộ phận thực hiện họat động kiểm sóat tại chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác; b) Có quy định về chức năng, nhiệm vụ, cơ chế báo cáo, tiền lương, khen thưởng, kỷ luật, luân chuyển cán bộ và cơ chế khác để đảm bảo tính độc lập, không xung đột lợi ích của cá nhân, bộ phận thực hiện họat động kiểm sóat tại chi nhánh, đơn vị phụ thuộc đối với cá nhân, bộ phận khác của chi nhánh, đơn vị phụ thuộc; c) Có cơ chế cho phép khách hàng tra sóat, kiểm tra, đối chiếu giao dịch thực hiện tại chi nhánh, đơn vị phụ thuộc khác với trụ sở chính của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 4. Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên của tổ chức tín dụng phi ngân hàng ban hành chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp (trừ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp đối với thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ) đảm bảo nguyên tắc: a) Cán bộ, nhân viên ở các cấp thực hiện nhiệm vụ, thẩm quyền được giao một cách trung thực vì lợi ích của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; không lợi dụng địa vị, chức vụ, sử dụng thông tin, bí quyết, cơ hội kinh doanh và tài sản của tổ chức tín dụng phi ngân hàng để thu lợi cá nhân hoặc làm tổn hại tới lợi ích của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Các cá nhân, bộ phận có trách nhiệm báo cáo kịp thời với cấp có thẩm quyền khi phát hiện hành vi vi phạm quy định tại điểm a Khỏan này và các hành vi vi phạm quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng, quy định của pháp luật. Điều 15. Họat động kiểm sóat đối với họat động cấp tín dụng 1. Họat động kiểm sóat đối với họat động cấp tín dụng của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải tuân thủ quy định tại khỏan 1 và 2 Điều 14 Thông tư này. 2. Họat động cấp tín dụng phải được kiểm sóat xung đột lợi ích theo nguyên tắc phân định trách nhiệm giữa các khâu thẩm định và quyết định cho vay theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. Điều 16. Bộ phận tuân thủ Tùy theo quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp của họat động kinh doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng quyết định cơ cấu tổ chức của Bộ phận tuân thủ, đảm bảo thực hiện tối thiểu các chức năng sau: 1. Giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc: a) Thực hiện đánh giá nội dung quy định tại điểm c khỏan 2 Điều 4 Thông tư này; b) Báo cáo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sóat các vi phạm nghiêm trọng trong việc tuân thủ quy định của pháp luật, thay đổi quy định liên quan của pháp luật theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; c) Rà sóat, đánh giá quy định về nhiệm vụ, quyền hạn của Bộ phận tuân thủ để trình Tổng giám đốc (Giám đốc) sửa đổi, bổ sung nếu cần thiết. 2. Báo cáo định kỳ, đột xuất cho Tổng giám đốc (Giám đốc) về tình hình tuân thủ quy định của pháp luật; báo cáo Tổng giám đốc (Giám đốc), thông báo cho các bộ phận liên quan về thay đổi quy định liên quan của pháp luật theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Hỗ trợ các bộ phận liên quan trong việc xây dựng, rà sóat quy định nội bộ đảm bảo tuân thủ quy định của pháp luật; xử lý các vướng mắc về việc tuân thủ quy định của pháp luật theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 17. Hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng có hệ thống thông tin quản lý để cung cấp thông tin, báo cáo nội bộ cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm sóat, Tổng giám đốc (Giám đốc) và các cá nhân, bộ phận liên quan để thực hiện chức năng, nhiệm vụ đảm bảo tuân thủ quy định tại Thông tư này. 2. Hệ thống thông tin quản lý tối thiểu bao gồm: a) Các báo cáo nội bộ và các thông tin quản lý khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Cơ cấu tổ chức quản lý, vận hành hệ thống thông tin quản lý, trong đó quy định cụ thể trách nhiệm sử dụng hệ thống thông tin quản lý của cá nhân, bộ phận có liên quan; c) Thu thập, xử lý, lưu trữ, cung cấp thông tin; xây dựng, gửi, tiếp nhận và xử lý báo cáo. 3. Hệ thống thông tin quản lý phải đảm bảo: a) Hỗ trợ thực hiện cơ chế trao đổi thông tin theo quy định tại khỏan 4, 5 Điều này; b) Thông tin, dữ liệu cung cấp đầy đủ, chính xác, kịp thời đáp ứng các yêu cầu quản lý theo quy định tại Thông tư này, quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; c) Cập nhật tình hình tuân thủ các quy định của pháp luật, quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; d) Được rà sóat, đánh giá, nâng cấp, cập nhật thường xuyên phù hợp với nhu cầu thông tin quản lý trong họat động kinh doanh của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; đ) Bảo mật, bảo đảm an tòan thông tin, dữ liệu và có hệ thống dự phòng để đảm bảo việc lưu trữ, sử dụng thông tin được an tòan, hiệu quả và không bị gián đọan. 4. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng có cơ chế trao đổi thông tin thông qua hệ thống thông tin quản lý và các cơ chế trao đổi thông tin khác, đảm bảo mọi cá nhân ở tất cả các cấp, các bộ phận có liên quan được thông báo, phổ biến, tuyên truyền về hệ thống kiểm sóat nội bộ để hiểu rõ, nhận thức thống nhất, đầy đủ về chính sách, quy trình, mục tiêu kinh doanh, thực hiện tốt chức trách, nhiệm vụ, quyền hạn của mình. 5. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng báo cáo kịp thời cho các cấp có thẩm quyền về các hành vi vi phạm pháp luật, quy định nội bộ, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của các cá nhân, bộ phận đảm bảo bảo mật thông tin và bảo vệ người cung cấp thông tin phù hợp với quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Chương IV QUẢN LÝ RỦI RO Điều 18. Bộ phận quản lý rủi ro Tùy theo quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp của họat động kinh doanh, tổ chức tín dụng phi ngân hàng quyết định cơ cấu tổ chức của Bộ phận quản lý rủi ro đảm bảo thực hiện tối thiểu các chức năng sau: 1. Giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) trong việc đề xuất, tham mưu các nội dung quy định tại khỏan 2 Điều 11 Thông tư này. 2. Phối hợp với tuyến bảo vệ thứ nhất để nhận dạng đầy đủ và theo dõi các rủi ro phát sinh. 3. Phân tích, đưa ra những cảnh báo về mức độ an tòan của tổ chức tín dụng phi ngân hàng trước những nguy cơ, tiềm ẩn rủi ro có thể ảnh hưởng và đề xuất các biện pháp phòng ngừa đối với các rủi ro này trong ngắn hạn, dài hạn. 4. Tham gia các nội dung liên quan đến rủi ro trong quá trình đưa ra các quyết định có rủi ro tương ứng theo từng cấp có thẩm quyền theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 5. Thực hiện báo cáo nội bộ về quản lý rủi ro theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Mục 1 QUẢN LÝ RỦI RO TÍN DỤNG Điều 19. Yêu cầu, chiến lược quản lý rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải xây dựng chiến lược quản lý rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: 1. Tỷ lệ nợ xấu mục tiêu, tỷ lệ cấp tín dụng xấu mục tiêu. 2. Nguyên tắc xác định chi phí bù đắp rủi ro tín dụng trong phương pháp tính lãi suất, định giá sản phẩm tín dụng (pricing) theo mức độ rủi ro tín dụng của khách hàng. 3. Nguyên tắc áp dụng các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng (bao gồm cả thẩm quyền phê duyệt các biện pháp giảm thiểu rủi ro tín dụng). Điều 20. Hạn mức rủi ro tín dụng 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải ban hành hạn mức rủi ro tín dụng đảm bảo tuân thủ các quy định về các hạn chế để bảo đảm an tòan trong họat động của tổ chức tín dụng phi ngân hàng tại Luật Các tổ chức tín dụng và quy định của Ngân hàng Nhà nước. 2. Hạn mức rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các hạn mức sau đây: a) Hạn mức cấp tín dụng đối với đối tượng khách hàng trên cơ sở khả năng trả nợ của khách hàng; b) Hạn mức cấp tín dụng theo sản phẩm. 3. Hạn mức rủi ro tín dụng phải được rà sóat, đánh giá lại (điều chỉnh nếu cần thiết) tối thiểu 01 năm một lần theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 21. Theo dõi và kiểm sóat rủi ro tín dụng 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải theo dõi, kiểm sóat rủi ro tín dụng đối với từng khỏan cấp tín dụng và tòan bộ danh mục cấp tín dụng và có biện pháp xử lý khi chất lượng tín dụng bị suy giảm, tối thiểu đảm bảo các yêu cầu sau đây: a) Theo dõi kết quả phân lọai nợ của khỏan cấp tín dụng; b) Đánh giá mức độ đầy đủ của dự phòng rủi ro theo quy định của Ngân hàng Nhà nước. 2. Việc theo dõi và kiểm sóat rủi ro tín dụng tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Vai trò và trách nhiệm của các cá nhân, bộ phận thực hiện theo dõi, kiểm sóat rủi ro tín dụng; b) Thực hiện phân lọai nợ, trích lập dự phòng rủi ro, sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro tín dụng; c) Kiểm sóat rủi ro tín dụng theo hạn mức rủi ro tín dụng được phân bổ đối với danh mục các khỏan cấp tín dụng theo đối tượng khách hàng và theo sản phẩm; d) Tiêu chí đánh giá và phương pháp xác định mức độ suy giảm chất lượng tín dụng của từng danh mục cấp tín dụng; cơ chế cảnh báo sớm khi có nguy cơ chất lượng tín dụng của khách hàng bị suy giảm. Điều 22. Thẩm định cấp tín dụng 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện thẩm định tín dụng đảm bảo tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Xác định cụ thể người có liên quan của khách hàng, tổng dư nợ cấp tín dụng của khách hàng, tổng dư nợ cấp tín dụng của khách hàng và người có liên quan; b) Đánh giá các điều kiện cấp tín dụng theo quy định của pháp luật có liên quan; c) Đánh giá tính đầy đủ của hồ sơ, tình trạng pháp lý và khả năng thu hồi của tài sản bảo đảm đối với trường hợp cấp tín dụng có tài sản bảo đảm theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; d) Thẩm định khả năng thực hiện các nghĩa vụ cam kết của bên bảo lãnh đối với các khỏan cấp tín dụng có bảo lãnh của bên thứ ba. 2. Trong quá trình thẩm định, trường hợp sử dụng các kênh thông tin khác bên ngòai tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải kiểm tra chất lượng thông tin và tính độc lập của kênh thông tin đó với khách hàng. Điều 23. Phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng đảm bảo: 1. Thẩm quyền phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng phải được xác định theo các tiêu chí định lượng, định tính. 2. Trường hợp phê duyệt theo cơ chế hội đồng, hội đồng phê duyệt phải có biên bản phê duyệt hoặc hình thức tương đương, trong đó nêu rõ lý do phê duyệt hoặc không phê duyệt và ghi nhận (hoặc đính kèm) ý kiến của các thành viên hội đồng. Thành viên hội đồng phê duyệt phải chịu trách nhiệm đối với quyết định của mình. 3. Thông tin cung cấp để phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng phải đầy đủ, phù hợp với quy mô, lọai hình cấp tín dụng và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Quy định về danh mục thông tin làm cơ sở để phê duyệt quyết định có rủi ro tín dụng phải được bộ phận quản lý rủi ro đánh giá đảm bảo thực hiện hiệu quả việc quản lý rủi ro tín dụng. Điều 24. Quản lý tín dụng 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện quản lý tín dụng đáp ứng các yêu cầu sau đây: a) Quy định cụ thể trách nhiệm, thẩm quyền của cá nhân, bộ phận trong việc lập, lưu trữ hồ sơ tín dụng bảo đảm các hồ sơ tín dụng đầy đủ theo quy định của pháp luật; b) Giải ngân phù hợp với mục đích sử dụng vốn, lọai hình cấp tín dụng; c) Giám sát khỏan cấp tín dụng sau khi được giải ngân phải đảm bảo nguyên tắc: Kiểm tra việc sử dụng vốn vay và thực hiện các điều khỏan khác trong hợp đồng cấp tín dụng của khách hàng; Đánh giá các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng; Theo dõi lịch trả nợ, nhắc nhở khách hàng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi đến hạn, báo cáo kịp thời cho các cấp có thẩm quyền khi khách hàng có nguy cơ không thực hiện hoặc chậm thực hiện nghĩa vụ trả nợ; d) Quy định rõ tiêu chí, phương pháp xác định khỏan cấp tín dụng có vấn đề, quản lý khỏan cấp tín dụng có vấn đề để có biện pháp xử lý kịp thời. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải lưu trữ hồ sơ tín dụng và các thông tin khác có liên quan theo quy định của pháp luật. Mục 2 QUẢN LÝ RỦI RO HỌAT ĐỘNG Điều 25. Yêu cầu về quản lý rủi ro họat động Quản lý rủi ro họat động tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: 1. Xây dựng nguyên tắc thực hiện quản lý rủi ro họat động. 2. Xây dựng nguyên tắc sử dụng họat động thuê ngòai, mua bảo hiểm, ứng dụng công nghệ. 3. Xây dựng kế họach duy trì họat động liên tục, tối thiểu đối với các trường hợp mất tài liệu quan trọng, hệ thống công nghệ thông tin bị sự cố và các sự kiện bất khả kháng theo quy định của pháp luật. Kế họach duy trì họat động liên tục phải đáp ứng tối thiểu các yêu cầu sau đây: a) Có hệ thống dự phòng về nhân sự, hệ thống công nghệ thông tin, cơ sở dữ liệu thông tin; b) Có các biện pháp giảm thiểu tổn thất do ngừng họat động; c) Khôi phục được các họat động kinh doanh bị gián đọan. Điều 26. Nhận dạng, theo dõi và kiểm sóat rủi ro họat động 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải nhận dạng đầy đủ rủi ro họat động trong các họat động kinh doanh, quy trình nghiệp vụ, hệ thống công nghệ thông tin và các hệ thống quản lý khác. Việc nhận dạng rủi ro họat động được thực hiện đối với các trường hợp sau đây: a) Gian lận nội bộ do hành vi lừa đảo, chiếm đọat tài sản, vi phạm các chiến lược, chính sách và quy định nội bộ liên quan đến ít nhất một cá nhân của tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm cả hành vi không đúng chức trách, nhiệm vụ, hành vi vượt thẩm quyền, trộm cắp, lợi dụng thông tin nội bộ để trục lợi); b) Gian lận bên ngòai do các hành vi lừa đảo, chiếm đọat tài sản do đối tượng bên ngòai gây nên mà không có sự trợ giúp, cấu kết của cá nhân, bộ phận của tổ chức tín dụng phi ngân hàng (bao gồm cả hành vi trộm cắp, cướp, giả mạo thẻ, chứng từ, xâm nhập hệ thống công nghệ thông tin để chiếm đọat dữ liệu, tiền); c) Chính sách về lao động, an tòan nơi làm việc không phù hợp với hợp đồng lao động, quy định của pháp luật về lao động, bảo vệ sức khỏe và an tòan nơi làm việc; d) Vô ý vi phạm quy định liên quan đến khách hàng, quy trình cung cấp sản phẩm và đặc tính sản phẩm khi thực hiện chức năng, nhiệm vụ được giao theo thẩm quyền đối với khách hàng (bao gồm cả hành vi vi phạm bảo mật thông tin khách hàng, cung cấp sản phẩm dịch vụ trái quy định); đ) Vi phạm quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền; e) Hư hỏng, mất tài sản, công cụ, thiết bị do các sự kiện bất khả kháng, tác động của con người và các sự kiện khác; g) Gián đọan họat động kinh doanh do hệ thống công nghệ thông tin gặp sự cố; h) Hạn chế, bất cập của quy trình giao dịch, kiểm sóat giao dịch và quản lý giao dịch; i) Các trường hợp khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện theo dõi, kiểm sóat rủi ro họat động thông qua họat động kiểm sóat quy định tại Điều 14 Thông tư này và các biện pháp khác theo quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. Điều 27. Quản lý rủi ro họat động đối với họat động thuê ngòai 1. Quản lý họat động thuê ngòai tối thiểu bao gồm: a) Xác định phạm vi họat động thuê ngòai; b) Phân cấp thẩm quyền phê duyệt, quyết định đối với các họat động thuê ngòai; c) Thẩm định năng lực của doanh nghiệp thuê ngòai trong việc đáp ứng các yêu cầu, mục tiêu đề ra của họat động thuê ngòai trước khi ký hợp đồng thuê ngòai; đánh giá khả năng thực hiện hợp đồng của doanh nghiệp thuê ngòai trong quá trình thực hiện hợp đồng; d) Có hợp đồng thuê ngòai đảm bảo chặt chẽ, đầy đủ, bảo vệ quyền sở hữu và bảo mật cơ sở dữ liệu, thông tin khách hàng và quyền chấm dứt hợp đồng thuê ngòai, không ảnh hưởng uy tín của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; mức độ và phạm vi họat động thuê ngòai; trách nhiệm cụ thể của tổ chức tín dụng phi ngân hàng và doanh nghiệp thuê ngòai và các điều khỏan xử lý tranh chấp theo quy định của pháp luật; đ) Đối với họat động thuê ngòai là dịch vụ công nghệ thông tin phải đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật về quản lý dịch vụ công nghệ thông tin của bên thứ ba theo quy định của pháp luật về đảm bảo an tòan, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin trong họat động ngân hàng. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện quản lý rủi ro họat động đối với họat động thuê ngòai thông qua: a) Quản lý họat động thuê ngòai theo quy định tại khỏan 1 Điều này; b) Nhận dạng, theo dõi và kiểm sóat rủi ro họat động phát sinh từ họat động thuê ngòai theo quy định tại Điều 26 Thông tư này. Điều 28. Quản lý rủi ro họat động trong ứng dụng công nghệ 1. Họat động quản lý ứng dụng công nghệ phải tuân thủ quy định của Ngân hàng Nhà nước về giao dịch điện tử trong ngành ngân hàng; an tòan, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin cho việc cung cấp dịch vụ ngân hàng trực tuyến và quy định có liên quan của pháp luật. Quản lý ứng dụng công nghệ tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Phạm vi quản lý ứng dụng công nghệ tối thiểu đối với hệ thống công nghệ thông tin và cơ sở dữ liệu; b) Nhiệm vụ, trách nhiệm, quyền hạn của các cá nhân, bộ phận thực hiện quản lý ứng dụng công nghệ; c) Hệ thống xác thực đảm bảo bảo mật thông tin của khách hàng, an tòan giao dịch và hệ thống công nghệ thông tin. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng quản lý rủi ro họat động trong ứng dụng giao dịch điện tử, giao dịch trực tuyến, giao dịch tự động, giao dịch di động và các công nghệ khác (sau đây gọi tắt là ứng dụng công nghệ) thông qua: a) Quản lý ứng dụng công nghệ theo quy định tại khỏan 1 Điều này; b) Nhận dạng, theo dõi và kiểm sóat rủi ro họat động phát sinh trong ứng dụng công nghệ theo quy định tại Điều 26 Thông tư này tối thiểu đảm bảo: Nhận dạng nguy cơ phát sinh rủi ro họat động liên quan hệ thống mạng kết nối nội bộ và bên ngòai, phần cứng, phần mềm, ứng dụng, giao diện giao dịch, vận hành và yếu tố con người; Theo dõi, đánh giá khả năng duy trì họat động ổn định trước nguy cơ phát sinh rủi ro họat động trong ứng dụng công nghệ; Kiểm sóat, có các biện pháp giảm thiểu rủi ro họat động (nếu cần thiết) trong họat động ứng dụng công nghệ. Điều 29. Mua bảo hiểm để giảm thiểu tổn thất rủi ro họat động 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng được mua bảo hiểm để giảm thiểu tổn thất phát sinh từ rủi ro họat động theo quy định của pháp luật, đảm bảo phù hợp với năng lực tài chính và bù đắp tổn thất của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng không sử dụng việc mua bảo hiểm để thay thế quản lý rủi ro họat động, phải đánh giá hiệu quả giảm thiểu tổn thất phát sinh từ rủi ro họat động của việc mua bảo hiểm, đánh giá năng lực của doanh nghiệp bán bảo hiểm trong việc thực hiện hợp đồng bảo hiểm và các rủi ro mới khác (nếu có). Chương V KIỂM TÓAN NỘI BỘ Điều 30. Nguyên tắc kiểm tóan nội bộ 1. Nguyên tắc độc lập: a) Kiểm tóan viên nội bộ, bộ phận kiểm tóan nội bộ không được đồng thời đảm nhận các công việc, nhiệm vụ của các cá nhân, bộ phận khác; b) Kiểm tóan nội bộ không chịu bất cứ sự chi phối, can thiệp của các cá nhân, bộ phận khác; c) Kiểm tóan viên nội bộ không thực hiện kiểm tóan đối với quy định nội bộ về kiểm tóan nội bộ, kế họach kiểm tóan nội bộ do kiểm tóan viên nội bộ đó xây dựng; không thực hiện kiểm tóan đối với đơn vị, bộ phận mà người đứng đầu đơn vị, bộ phận là người có liên quan của kiểm tóan viên nội bộ đó; không thực hiện kiểm tóan các họat động, bộ phận mà kiểm tóan viên nội bộ đó thực hiện, chịu trách nhiệm trong thời hạn 01 năm kể từ khi không thực hiện, chịu trách nhiệm đối với họat động, bộ phận đó; không thực hiện kiểm tóan tiêu chí xây dựng mức lương, lợi ích khác đối với các chức danh thuộc bộ phận kiểm tóan nội bộ phải tách biệt với kết quả kinh doanh, kết quả họat động của các đơn vị, bộ phận khác. 2. Nguyên tắc khách quan: a) Các ghi nhận kiểm tóan trong báo cáo kiểm tóan nội bộ phải được phân tích cẩn trọng và dựa trên cơ sở các dữ liệu, thông tin thu thập được; b) Kiểm tóan viên nội bộ phải trung thực khi thực hiện báo cáo, đánh giá trong quá trình kiểm tóan nội bộ; c) Kiểm tóan viên nội bộ có quyền và nghĩa vụ báo cáo các cấp có thẩm quyền về các vấn đề liên quan đến tính khách quan trong quá trình thực hiện kiểm tóan nội bộ. 3. Nguyên tắc chuyên nghiệp: a) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng có cung cấp dịch vụ giao dịch điện tử cho từ 10.000 khách hàng trở lên phải có kiểm tóan viên công nghệ thông tin; b) Tổ chức tín dụng phi ngân hàng không thuộc trường hợp quy định tại điểm a Khỏan này căn cứ vào quy mô, điều kiện và mức độ phức tạp của họat động kinh doanh để lựa chọn có kiểm tóan viên công nghệ thông tin hoặc sử dụng kiểm tóan viên công nghệ thông tin từ bên ngòai (đi thuê hoặc từ chủ sở hữu); c) Kiểm tóan viên nội bộ phải đáp ứng các tiêu chuẩn quy định tại Điều 32 Thông tư này. 4. Kiểm tóan nội bộ phải có biện pháp kiểm tra việc đảm bảo các nguyên tắc quy định tại các khỏan 1, 2, 3 Điều này trong quá trình thực hiện kiểm tóan nội bộ (bao gồm cả quá trình lập, gửi báo cáo kiểm tóan nội bộ). Trưởng kiểm tóan nội bộ báo cáo kịp thời cho Ban kiểm sóat khi phát hiện các trường hợp vi phạm, nguy cơ vi phạm các nguyên tắc quy định tại khỏan 1 Điều này. Điều 31. Cơ chế phối hợp 1. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải có cơ chế phối hợp giữa: a) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên với Ban kiểm sóat, bộ phận kiểm tóan nội bộ theo quy định tại khỏan 2 Điều này; b) Tổng giám đốc (Giám đốc), các bộ phận và Ban kiểm sóat, bộ phận kiểm tóan nội bộ theo quy định tại khỏan 3 Điều này. 2. Cơ chế phối hợp của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên và Ban kiểm sóat, kiểm tóan nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đảm bảo: a) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên phối hợp với bộ phận kiểm tóan nội bộ khi kiểm tóan nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao đối với Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên; b) Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm sóat đối với Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên tại báo cáo kết quả kiểm tóan nội bộ và thông báo cho Ban kiểm sóat về kết quả thực hiện kiến nghị. 3. Cơ chế phối hợp của Tổng giám đốc (Giám đốc), các bộ phận và Ban kiểm sóat, bộ phận kiểm tóan nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải đảm bảo: a) Tổng giám đốc (Giám đốc) phối hợp với bộ phận kiểm tóan nội bộ khi kiểm tóan nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao đối với Tổng giám đốc (Giám đốc); chỉ đạo các bộ phận có liên quan cung cấp đầy đủ thông tin về rủi ro để bộ phận kiểm tóan nội bộ lập kế họach kiểm tóan nội bộ; tổ chức thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm sóat đối với Tổng giám đốc (Giám đốc) tại báo cáo kết quả kiểm tóan nội bộ (nếu có) và báo cáo Ban kiểm sóat kết quả thực hiện các kiến nghị; b) Các bộ phận không thuộc Ban kiểm sóat, bộ phận kiểm tóan nội bộ cung cấp thông tin, tài liệu, hồ sơ đầy đủ, trung thực, chính xác theo yêu cầu của bộ phận kiểm tóan nội bộ khi kiểm tóan nội bộ; thông báo kịp thời cho bộ phận kiểm tóan nội bộ khi phát hiện các tồn tại, vi phạm, tổn thất hoặc nguy cơ tổn thất; tạo điều kiện thuận lợi để bộ phận kiểm tóan nội bộ thực hiện kiểm tóan nội bộ; thực hiện các kiến nghị của kiểm tóan nội bộ tại báo cáo kết quả kiểm tóan nội bộ và báo cáo kiểm tóan nội bộ kết quả thực hiện các kiến nghị. Điều 32. Tiêu chuẩn đối với thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ 1. Thành viên Ban kiểm sóat của tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải có đủ các tiêu chuẩn, điều kiện theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng. 2. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải xây dựng tiêu chuẩn đối với kiểm tóan viên nội bộ đáp ứng các yêu cầu sau đây: a) Có bằng đại học trở lên về một trong các ngành kinh tế, quản trị kinh doanh, luật, kế tóan, kiểm tóan; b) Có kinh nghiệm làm việc trực tiếp tại một trong các lĩnh vực ngân hàng, tài chính, kế tóan, kiểm tóan tối thiểu là 02 năm đối với kiểm tóan viên nội bộ và 03 năm đối với Trưởng kiểm tóan nội bộ. 3. Tổ chức tín dụng phi ngân hàng phải xây dựng tiêu chuẩn đối với kiểm tóan viên công nghệ thông tin đáp ứng các yêu cầu sau đây: a) Có bằng đại học trở lên về ngành công nghệ thông tin hoặc chuyên ngành phù hợp; b) Có kinh nghiệm làm việc trong lĩnh vực công nghệ thông tin tối thiểu là 02 năm. Điều 33. Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ Chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ (bao gồm cả Trưởng kiểm tóan nội bộ và các chức danh khác của bộ phận kiểm tóan nội bộ) phải tối thiểu bao gồm các quy tắc sau đây: 1. Chính trực: thực hiện công việc được giao một cách thẳng thắn, trung thực. 2. Khách quan: thực hiện công việc được giao khách quan; đánh giá công bằng không vì lợi ích cá nhân hoặc lợi ích của người khác. 3. Bảo mật: tuân thủ các quy định về bảo mật thông tin theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 4. Trách nhiệm: thực hiện công việc được giao đảm bảo tiến độ và chất lượng. 5. Thận trọng: thực hiện công việc được giao một cách thận trọng trên cơ sở đánh giá các yếu tố sau đây: a) Mức độ phức tạp, tầm quan trọng của nội dung được kiểm tóan nội bộ; b) Khả năng xảy ra các sai sót nghiêm trọng trong quá trình thực hiện kiểm tóan nội bộ. Điều 34. Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm của bộ phận kiểm tóan nội bộ 1. Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của bộ phận kiểm tóan nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng do Ban kiểm sóat quyết định theo quy định tại Luật Các tổ chức tín dụng và Thông tư này. 2. Nhiệm vụ của bộ phận kiểm tóan nội bộ tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Thực hiện kiểm tóan nội bộ hằng năm hoặc đột xuất đối với trụ sở chính, chi nhánh và đơn vị phụ thuộc khác của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Xây dựng, rà sóat để trình Ban kiểm sóat ban hành, sửa đổi, bổ sung chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ theo quy định tại Điều 33 Thông tư này; quy định nội bộ của Ban kiểm sóat; kế họach kiểm tóan nội bộ; c) Theo dõi, đánh giá việc thực hiện các kiến nghị của Ban kiểm sóat đối với Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), các cá nhân, bộ phận; d) Thực hiện các kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác đối với kiểm tóan nội bộ; đ) Lập báo cáo nội bộ về kiểm tóan nội bộ theo quy định tại Điều 7 Thông tư này. 3. Quyền hạn của bộ phận kiểm tóan nội bộ tối thiểu bao gồm các nội dung sau đây: a) Được trang bị nguồn lực cần thiết (nhân lực, tài chính, tài sản và các công cụ khác); b) Được cung cấp các thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho công tác kiểm tóan nội bộ, bao gồm cả các văn bản, biên bản họp của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc); c) Được phỏng vấn các cá nhân về nội dung liên quan đến kiểm tóan nội bộ; kiến nghị cấp có thẩm quyền theo quy định nội bộ xử lý đối với hành vi bất hợp tác của cá nhân, bộ phận trong quá trình thực hiện kiểm tóan nội bộ; d) Được tham dự các cuộc họp nội bộ theo Điều lệ và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 4. Trách nhiệm của bộ phận kiểm tóan nội bộ, kiểm tóan viên nội bộ tối thiểu bao gồm: a) Bảo mật tài liệu, thông tin theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng; b) Chịu trách nhiệm trước Ban kiểm sóat về việc thực hiện nhiệm vụ được giao; c) Kiểm tóan viên nội bộ chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước Trưởng kiểm tóan nội bộ về nhiệm vụ kiểm tóan được giao. Điều 35. Quy định nội bộ của Ban kiểm sóat Quy định nội bộ của Ban kiểm sóat phải có nội dung về kiểm tóan nội bộ tối thiểu bao gồm: 1. Cơ cấu tổ chức, nhiệm vụ, quyền hạn của bộ phận kiểm tóan nội bộ; tiêu chuẩn của kiểm tóan viên nội bộ; chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của thành viên Ban kiểm sóat, kiểm tóan viên nội bộ theo quy định tại Thông tư này. 2. Tiêu chí xác định mức độ rủi ro, mức độ trọng yếu và tần suất thực hiện kiểm tóan nội bộ của các họat động, quy trình, bộ phận; nội dung kiểm tóan nội bộ theo quy định tại Thông tư này. 3. Quy trình lập, thực hiện kế họach kiểm tóan nội bộ. 4. Việc rà sóat, đánh giá quy định về kiểm tóan nội bộ, xử lý kiến nghị về kiểm tóan nội bộ của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác. 5. Quy định về việc thuê chuyên gia, tổ chức bên ngòai để thực hiện kiểm tóan nội bộ (nếu có thực hiện). 6. Chế độ báo cáo nội bộ về kiểm tóan nội bộ quy định tại Thông tư này. Điều 36. Kế họach kiểm tóan nội bộ 1. Kiểm tóan nội bộ được thực hiện định kỳ hằng năm và đột xuất theo quy định nội bộ của Ban kiểm sóat. 2. Kế họach kiểm tóan nội bộ hằng năm được Ban kiểm sóat ban hành theo đề nghị của Trưởng kiểm tóan nội bộ sau khi tham khảo ý kiến của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên và Tổng giám đốc (Giám đốc). Việc lập kế họach kiểm tóan nội bộ phải đảm bảo đáp ứng: a) Nguyên tắc định hướng theo rủi ro: Các họat động, quy trình, bộ phận phải được đánh giá mức độ rủi ro (cao, trung bình và thấp) theo quy định nội bộ của Ban kiểm sóat. Các họat động, quy trình, bộ phận có mức độ rủi ro cao được tập trung nguồn lực, ưu tiên thực hiện kiểm tóan trước và được kiểm tóan ít nhất mỗi năm một lần; b) Đảm bảo tính tòan diện: Các họat động, quy trình, bộ phận đều phải được kiểm tóan nội bộ. Các họat động, quy trình, bộ phận có mức độ trọng yếu theo quy định nội bộ của Ban kiểm sóat phải được kiểm tóan ít nhất mỗi năm một lần; c) Có dự phòng về nguồn lực, thời gian để thực hiện kiểm tóan nội bộ đột xuất; d) Kế họach kiểm tóan định kỳ hằng năm phải được điều chỉnh khi có thay đổi trọng yếu về quy mô họat động, nguồn lực kiểm tóan nội bộ theo quy định nội bộ của Ban kiểm sóat. 3. Kế họach kiểm tóan nội bộ hằng năm phải được ban hành trước ngày 15 tháng 12 của năm trước và bao gồm các nội dung: phạm vi kiểm tóan, đối tượng kiểm tóan, các mục tiêu kiểm tóan, thời gian kiểm tóan, nguồn lực kiểm tóan (bao gồm cả việc thuê chuyên gia, tổ chức bên ngòai) và các nội dung khác do tổ chức tín dụng phi ngân hàng quy định. 4. Trong thời hạn 10 ngày làm việc từ ngày ban hành hoặc sửa đổi, bổ sung, tổ chức tín dụng phi ngân hàng gửi kế họach kiểm tóan nội bộ cho Ngân hàng Nhà nước (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng). Điều 37. Nội dung kiểm tóan nội bộ Tổ chức tín dụng phi ngân hàng thực hiện kiểm tóan nội bộ theo quy định của Luật Các tổ chức tín dụng trên cơ sở các nội dung sau đây: 1. Kiểm tra, đánh giá độc lập việc tuân thủ cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, bộ phận, bao gồm cả việc xác định tồn tại, hạn chế và nguyên nhân. 2. Rà sóat, đánh giá độc lập tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp luật của cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro, bao gồm cả việc xác định các tồn tại, hạn chế và nguyên nhân. 3. Đề xuất, kiến nghị đối với cấp có thẩm quyền và các bộ phận liên quan để xử lý các tồn tại, hạn chế. 4. Các nội dung khác theo quy định nội bộ của Ban Kiểm sóat về kiểm tóan nội bộ. Chương VI ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Điều 38. Điều khỏan thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực từ ngày 01 tháng 10 năm 2024. 2. Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ và kiểm tóan nội bộ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngòai như sau: a) Sửa đổi, bổ sung Điều 1 như sau: “ Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Thông tư này quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ và kiểm tóan nội bộ của tổ chức tín dụng (trừ ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng phi ngân hàng).” b) Bãi bỏ cụm từ “chi nhánh ngân hàng nước ngòai” tại tòan bộ Thông tư này. 3. Bãi bỏ khỏan 3 Điều 73 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 tháng 5 năm 2018 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngòai. Điều 39. Trách nhiệm tổ chức thực hiện Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tổ chức tín dụng phi ngân hàng và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này./. Nơi nhận: - Ban Lãnh đạo NHNN; - Thủ trưởng các đơn vị thuộc NHNN; - Các TCTD phi ngân hàng; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo; - Lưu: VP, PC, TTGSNH6 (3 bản). THỐNG ĐỐC (Đã ký) Đòan Thái Sơn Phụ lục số 01 (Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-NHNN ngày 20/11/2023 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng) TÊN TỔ CHỨC TÍN DỤNG PHI NGÂN HÀNG Số: ……/……… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ……, ngày … tháng … năm … BÁO CÁO VỀ KIỂM SÓAT NỘI BỘ VÀ QUẢN LÝ RỦI RO (Năm ...) Kính gửi: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) A. KIỂM SÓAT NỘI BỘ I. Tình hình thực hiện Kiểm sóat nội bộ 1) Đối với họat động kiểm sóat: a) Quy định nội bộ: (i) Liệt kê các quy định nội bộ đã ban hành theo các nội dung quy định của Luật Các tổ chức tín dụng; (ii) Tính phù hợp, tuân thủ của các quy định nội bộ đối với quy định của Ngân hàng Nhà nước và quy định của pháp luật có liên quan (kết quả tự đánh giá); (iii) Tình hình tuân thủ quy định nội bộ của các cá nhân, bộ phận; b) Kết quả tự kiểm tra, đánh giá họat động kiểm sóat . 2. Đối với hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin: a) Mô tả về hệ thống thông tin quản lý; b) Cơ chế trao đổi thông tin; c) Đánh giá hệ thống thông tin quản lý và cơ chế trao đổi thông tin trong việc đáp ứng các quy định tại Điều 17 Thông tư số /2023/TT-NHNN của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 3. Tồn tại, hạn chế của kiểm sóat nội bộ: II. Kết quả xử lý, khắc phục các hạn chế, yếu kém của kiểm sóat nội bộ theo kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác, lý do chưa thực hiện kiến nghị, dự kiến thời hạn hòan thành thực hiện kiến nghị đối với các kiến nghị chưa thực hiện. B. QUẢN LÝ RỦI RO 1. Quản lý rủi ro tín dụng: a) Chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, các thay đổi trong kỳ báo cáo (nếu có) và lý do thay đổi; b) Hạn mức rủi ro tín dụng, các thay đổi trong kỳ báo cáo (nếu có) và lý do thay đổi; c) Tình hình thực hiện chiến lược quản lý rủi ro tín dụng, hạn mức rủi ro tín dụng trong kỳ báo cáo; d) Đánh giá về việc theo dõi, kiểm sóat rủi ro tín dụng; d) Các trường hợp vi phạm về quản lý rủi ro tín dụng, lý do vi phạm; đ) Các tồn tại, hạn chế, vướng mắc trong quản lý rủi ro tín dụng và nguyên nhân; e) Kết quả thực hiện kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác đối với quản lý rủi ro tín dụng, lý do chưa thực hiện kiến nghị, dự kiến thời hạn hòan thành thực hiện kiến nghị đối với các kiến nghị chưa thực hiện. 2. Quản lý rủi ro họat động: a) Đánh giá về việc nhận dạng, theo dõi và kiểm sóat rủi ro họat động; b) Các trường hợp vi phạm về quản lý rủi ro họat động, lý do vi phạm; c) Đánh giá tác động của các sự kiện rủi ro họat động và tổn thất trọng yếu; d) Đánh giá hiệu quả của việc xây dựng kế họach duy trì họat động liên tục; đ) Các tồn tại, hạn chế, vướng mắc trong quản lý rủi ro họat động và nguyên nhân; e) Kết quả thực hiện kiến nghị của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác đối với quản lý rủi ro họat động, lý do chưa thực hiện kiến nghị, dự kiến thời hạn hòan thành thực hiện kiến nghị đối với các kiến nghị chưa thực hiện. C. ĐỀ XUẤT, KIẾN NGHỊ VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC NGƯỜI ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG PHI NGÂN HÀNG (ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục số 02 (Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-NHNN ngày 20/11/2023 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về hệ thống kiểm sóat nội bộ của tổ chức tín dụng phi ngân hàng) TÊN TỔ CHỨC TÍN DỤNG PHI NGÂN HÀNG Số: ……/……… CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc ……, ngày … tháng … năm … BÁO CÁO VỀ KIỂM TÓAN NỘI BỘ (Năm ...) Kính gửi: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng) I. Nội dung, phạm vi kiểm tóan nội bộ II. Kết quả kiểm tóan nội bộ 1. Tình hình tuân thủ cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao, kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro của tổ chức tín dụng phi ngân hàng. 2. Tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp luật của cơ chế, chính sách, quy định nội bộ về giám sát của quản lý cấp cao, kiểm sóat nội bộ, quản lý rủi ro. 3. Tồn tại, hạn chế và các kiến nghị đối với Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc). 4. Các nội dung khác (nếu có). III. Kết quả tự đánh giá kiểm tóan nội bộ 1. Đánh giá kết quả thực hiện kiểm tóan nội bộ trong năm báo cáo. 2. Đánh giá quy định nội bộ của Ban kiểm sóat (bao gồm cả kết quả rà sóat, đánh giá tính thích hợp, tuân thủ quy định của pháp luật của quy định nội bộ của Ban kiểm sóat) trong năm báo cáo. 3. Các kiến nghị của Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Tổng giám đốc (Giám đốc), cá nhân, bộ phận đối với kiểm tóan nội bộ đã được thực hiện, chưa được thực hiện trong năm báo cáo, lý do chưa thực hiện kiến nghị. IV. Kết quả thực hiện các kiến nghị về kiểm tóan nội bộ của Ngân hàng Nhà nước, tổ chức kiểm tóan độc lập và các cơ quan chức năng khác 1. Các kiến nghị đã thực hiện. 2. Các kiến nghị chưa thực hiện, lý do chưa thực hiện kiến nghị, dự kiến thời hạn hòan thành thực hiện kiến nghị đối với các kiến nghị chưa thực hiện. V. Đề xuất, kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước TRƯỞNG BAN KIỂM SÓAT (ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu) NGƯỜI ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA TỔ CHỨC TÍN DỤNG PHI NGÂN HÀNG (ký và ghi rõ họ tên, đóng dấu)