Quyết định 59/2005/QĐ-TTg
Về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Quỹ hỗ trợ phát triển
Cơ quan ban hành: Thủ tướng Chính phủ
Ngày ban hành: 2005-03-23

THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 59/2005/QĐ-TTg Ngày 23 tháng 3 năm 2005 QUYẾT ĐỊNH CỦA THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ Về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Qũy hỗ trợ phát triển THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ ngày 25 tháng 12 năm 2001; Căn cứ Nghị định số 106/2004/NĐ-CP ngày 01 tháng 04 năm 2004 của Chính phủ về tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước; Căn cứ Nghị định số 50/1999/NĐ-CP ngày 08 tháng 07 năm 1999 của Chính phủ về tổ chức và họat động của Qũy hỗ trợ phát triển; Xét đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính, QUYẾT ĐỊNH: Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy chế quản lý tài chính đối với Qũy hỗ trợ phát triển. Điều 2. Bộ Tài chính chịu trách nhiệm hướng dẫn, giám sát, kiểm tra việc thực hiện bản Quy chế ban hành kèm theo Quyết định này. Điều 3. Quyết định này có hiệu lực sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo và thay thế Quyết định 232/1999/QĐ-TTg ngày 17 tháng 12 năm 1999 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Qũy hỗ trợ phát triển. Quy chế quản lý tài chính đối với Qũy hỗ trợ phát triển ban hành theo Quyết định này được áp dụng từ ngày 01 tháng 01 năm 2005. Điều 4. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Chủ tịch Hội đồng quản lý và Tổng giám đốc Qũy hỗ trợ phát triển chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này. QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI QŨY HỖ TRỢ PHÁT TRIỂN (Ban hành kèm theo Quyết định số 59/2005/QĐ-TTg ngày 23/03/2005 của Thủ tướng Chính phủ) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Quy chế này áp dụng đối với họat động quản lý tài chính của hệ thống Qũy hỗ trợ phát triển. Điều 2. Qũy hỗ trợ phát triển là một tổ chức tài chính nhà nước họat động không vì mục đích lợi nhuận, bảo đảm hòan vốn và bù đắp chi phí, có tư cách pháp nhân, có vốn điều lệ, có bảng cân đối, có con dấu, được mở tài khỏan tại Kho bạc Nhà nước, các Ngân hàng trong nước, ngòai nước và được tổ chức thanh tóan với khách hàng có quan hệ trực tiếp và tham gia hệ thống thanh tóan theo quy định của pháp luật. Qũy hỗ trợ phát triển là đơn vị hạch tóan tập trung tòan hệ thống; thực hiện thu, chi và quyết tóan thu chi tài chính theo chế độ quy định tại Quy chế này; được Nhà nước bảo đảm khả năng thanh tóan; được miễn nộp thuế và các khỏan nộp ngân sách nhà nước. Điều 3. Qũy hỗ trợ phát triển thực hiện nhiệm vụ huy động vốn trung và dài hạn, tiếp nhận và quản lý các nguồn vốn của Nhà nước dành cho tín dụng đầu tư phát triển để thực hiện chính sách hỗ trợ đầu tư phát triển của Nhà nước. Điều 4. Bộ Tài chính thực hiện chức năng quản lý nhà nước về tài chính, có trách nhiệm hướng dẫn, kiểm tra, giám sát họat động thu, chi tài chính của Qũy hỗ trợ phát triển. Chương II VỐN, QŨY VÀ TÀI SẢN Điều 5. Các nguồn vốn họat động của Qũy hỗ trợ phát triển 1. Vốn ngân sách nhà nước: a) Vốn Điều lệ của Qũy hỗ trợ phát triển; b) Vốn ngân sách nhà nước cấp hàng năm; c) Vốn các dự án, chương trình của Chính phủ; d) Vốn của Chính phủ Việt Nam cho các dự án nước ngòai vay theo Hiệp định của Chính phủ. Trường hợp thay đổi mức vốn điều lệ, Hội đồng quản lý Qũy hỗ trợ phát triển báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính để trình Thủ tướng Chính phủ quyết định. 2. Vốn huy động: a) Phát hành trái phiếu; b) Vốn vay của các tổ chức (kể cả của Qũy bảo hiểm xã hội Việt Nam và qũy tiết kiệm bưu điện), cá nhân trong nước và qũy tích lũy trả nợ nước ngòai; c) Vay nước ngòai cho các dự án, do Thủ tướng Chính phủ quyết định. 3. Vốn vay nợ, viện trợ nước ngòai của Chính phủ dùng để cho vay lại theo ủy thác của Bộ Tài chính. 4. Vốn huy động hợp pháp khác. 5. Vốn nhận ủy thác cấp phát, cho vay đầu tư phát triển của các địa ph ương, tổ chức, cá nhân trong và ngòai n ước. Điều 6. Chủ tịch Hội đồng quản lý và Tổng giám đốc Qũy hỗ trợ phát triển chịu trách nhiệm về việc quản lý an tòan, sử dụng đúng mục đích, có hiệu quả các nguồn vốn của Qũy. Qũy hỗ trợ phát triển được quyền thay đổi cơ cấu vốn, tài sản trong phạm vi hệ thống của Qũy theo quy định để phục vụ cho việc phát triển họat động của hệ thống Qũy. Điều 7. Qũy hỗ trợ phát triển được trích lập qũy dự phòng rủi ro vào chi phí họat động nghiệp vụ để bù đắp những tổn thất, thiệt hại do nguyên nhân khách quan trong quá trình cho các dự án vay vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước, các dự án được bảo lãnh tín dụng đầu tư từ Qũy. Mức trích hàng năm tối đa bằng 0,2% trên dư nợ bình quân cho vay đầu tư, nghĩa vụ bảo lãnh tín dụng đầu tư. Nếu cuối năm không sử dụng hết thì khỏan dự phòng này được để lại bù đắp rủi ro cho những năm sau. Trường hợp qũy dự phòng rủi ro không đủ bù đắp các khỏan tổn thất, Tổng giám đốc Qũy hỗ trợ phát triển báo cáo Bộ Tài chính để trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, quyết định biện pháp xử lý. Việc trích lập, sử dụng và thẩm quyền xử lý rủi ro được thực hiện theo quy định của Nghị định số 106/2004/NĐ-CP ngày 01 tháng 04 năm 2004 của Chính phủ về tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước và hướng dẫn của Bộ Tài chính. Điều 8. Hàng năm, Qũy hỗ trợ phát triển có trách nhiệm cân đối nguồn vốn và nhu cầu vốn tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước; việc huy động các nguồn vốn với lãi suất thị trường để cho vay đầu tư phải bảo đảm nguyên tắc chỉ huy động khi đã sử dụng tối đa các nguồn vốn không phải trả lãi hoặc huy động với lãi suất thấp hơn lãi suất thị trường và phù hợp với nhu cầu sử dụng vốn, tránh để đọng vốn lớn. Khi thực hiện nhiệm vụ tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước giao, Qũy hỗ trợ phát triển được Nhà nước cấp bù chênh lệch lãi suất. Mức cấp bù được xác định trên cơ sở chênh lệch giữa lãi suất hòa đồng các nguồn vốn với lãi suất cho vay và phí quản lý của Qũy hỗ trợ phát triển. Điều 9. Phí quản lý hàng năm của Qũy hỗ trợ phát triển được xác định bằng 30% trên số thu nợ lãi cho vay. Tỷ lệ trích phí này được ổn định trong 3 năm. Phí quản lý cho vay lại đối với nguồn vốn tín dụng nước ngòai (ODA) thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính. Trong trường hợp cần thiết, Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết đ ịnh điều chỉnh mức phí quy định tại Quy chế này và báo cáo Thủ tướng Chính phủ nội dung xử lý. Điều 10. Qũy hỗ trợ phát triển được ngân sách nhà nước cấp tiền hỗ trợ lãi suất sau đầu tư. Mức hỗ trợ lãi suất sau đầu tư được thực hiện theo quy định tại Điều 25 Nghị định 106/2004/NĐ-CP ngày 01 tháng 04 năm 2004 về tín dụng đầu tư phát triển của Nhà nước. Điều 11. Các nguồn vốn tín dụng đầu tư phát triển Qũy hỗ trợ phát triển được sử dụng: 1. Cho vay đầu tư và cho vay dự án theo Hiệp định của Chính phủ. 2. Cho vay ngắn hạn hỗ trợ xuất khẩu. 3. Hỗ trợ lãi suất sau đầu tư. 4. Thực hiện nhiệm vụ bảo lãnh tín dụng đầu tư. 5. Trả nợ vốn huy động. 6. Thực hiện nghiệp vụ ủy thác, nhận ủy thác. 7. Thực hiện những nhiệm vụ khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ. Điều 12. Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định 1. Vốn đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định của Qũy hỗ trợ phát triển được hình thành từ các nguồn: khấu hao tài sản cố định, qũy đầu tư phát triển, vốn ngân sách nhà nước cấp theo kế họach hàng năm và các nguồn hợp pháp khác. 2. Tỷ lệ trích khấu hao tài sản cố định; việc quản lý, sử dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định; nhượng bán, thanh lý tài sản; kiểm kê và đánh giá lại tài sản của Qũy hỗ trợ phát triển thực hiện theo quy định như đối với doanh nghiệp nhà nước. Điều 13. Qũy hỗ trợ phát triển có trách nhiệm quản lý, sử dụng nguồn vốn đầu tư đúng mục đích, đúng đối tượng, có hiệu quả, bảo đảm hòan vốn và bù đắp chi phí, theo các quy định sau: 1. Mua bảo hiểm tài sản và các chế độ bảo hiểm khác liên quan đến vốn, tài sản theo quy định. 2. Vốn tạm thời nhàn rỗi được gửi tại các ngân hàng trong nước hoặc Kho bạc Nhà nước. 3. Trong trường hợp cần thiết, Qũy hỗ trợ phát triển được phép mua lại trái phiếu do Qũy phát hành theo quy định hiện hành. 4. Trích lập Qũy dự phòng rủi ro theo quy định tại Điều 7 của Quy chế này. Chương III THU - CHI TÀI CHÍNH Điều 14. Thu nhập của Qũy hỗ trợ phát triển 1. Thu nhập từ họat động nghiệp vụ: a) Thu lãi cho vay; b) Thu lãi tiền gửi tại các ngân hàng trong nước hoặc Kho bạc Nhà nước; c) Thu phí quản lý cho vay (bao gồm: vốn trong nước, vốn ODA); d) Thu cấp bù chênh lệch lãi suất do ngân sách nhà nước cấp; đ) Thu phí nhận ủy thác cấp phát vốn, cho vay lại; e) Thu phí dịch vụ thanh tóan; g) Thu họat động nghiệp vụ, dịch vụ khác. 2. Thu nhập từ họat động cho thuê tài sản. 3. Thu nhập từ họat động khác: a) Các khỏan thu phạt; b) Thu thanh lý, nhượng bán tài sản (sau khi lọai trừ các khỏan chi phí thanh lý, nhượng bán); c) Thu các khỏan nợ đã xóa nay thu hồi được; d) Các khỏan thu nhập hợp pháp khác. Điều 15. Chi phí của Qũy hỗ trợ phát triển 1. Chi họat động nghiệp vụ: a) Chi trả lãi vốn huy động; b) Chi trả lãi tiền gửi của khách hàng tại Qũy; c) Chi phí huy động vốn; d) Chi phí thanh tóan; đ) Chi phí ủy thác; e) Chi phí dự phòng rủi ro; g) Chi khác cho họat động nghiệp vụ. 2. Chi phí quản lý: a) Chi lương, phụ cấp lương theo chế độ. Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội phối hợp với Bộ Tài chính và Bộ Nội vụ trình Thủ tướng Chính phủ quyết định chế độ tiền lương của Qũy hỗ trợ phát triển; b) Chi bảo hiểm xã hội, y tế, đóng góp kinh phí công đòan theo chế độ Nhà nước quy định; c) Chi ăn giữa ca. Mức chi mỗi người không vượt quá mức lương tối thiểu Nhà nước quy định cho công nhân viên chức; d) Chi trích lập qũy dự phòng trợ cấp thôi việc. Mức trích như quy định đối với doanh nghiệp nhà nước; đ) Chi phụ cấp cho thành viên Hội đồng quản lý làm việc bán chuyên trách; e) Chi trang phục giao dịch, mức chi do Bộ Tài chính hướng dẫn; g) Chi phương tiện bảo hộ lao động theo quy định; h) Chi phí khấu hao tài sản cố định. Mức trích như quy định đối với doanh nghiệp nhà nước; i) Bưu điện phí, bảo dưỡng sửa chữa tài sản cố định, mua sắm công cụ lao động, vật tư văn phòng, chi nghiệp vụ kho qũy, bốc vác vận chuyển, điện nước, y tế, vệ sinh cơ quan, xăng dầu, công tác phí, chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ, nghiên cứu khoa học, công nghệ, sáng kiến, cải tiến; k) Chi phí tuyên truyền, họp báo, chi phí giao dịch, đối ngọai, chi phí hội nghị. Các khỏan chi này không quá 5% tổng chi phí; 3. Chi họat động tài chính: a) Chi phát hành trái phiếu Chính phủ; b) Chi phí thuê tài sản. 4. Các khỏan chi khác: a) Chi phí cho việc thu hồi các khỏan nợ đã xóa, bảo đảm số chi phải thấp hơn số tiền nợ đã xóa thu hồi được; b) Chi phí để thu các khỏan phạt theo quy định; c) Chi bảo hiểm tài sản và chi các lọai bảo hiểm khác theo quy định; d) Chi phí thanh lý, nhượng bán tài sản (nếu có) sau khi đã lọai trừ các khỏan thu về thanh lý, nhượng bán tài sản; đ) Chi hỗ trợ Đảng, đòan thể của Qũy hỗ trợ phát triển; e) Các khỏan chi phí khác. Điều 16. Qũy hỗ trợ phát triển thực hiện hạch tóan chi phí đúng chế độ quy định; chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung và tính chính xác của các khỏan chi; thực hiện các quy định về chế độ hóa đơn, chứng từ kế tóan. Điều 17. Các khỏan chi phí không được hạch tóan vào chi phí họat động của Qũy hỗ trợ phát triển: 1. Các khỏan thiệt hại đã được Chính phủ hỗ trợ hoặc cơ quan bảo hiểm, bên gây thiệt hại bồi thường. 2. Các khỏan chi phạt do vi phạm hành chính, vi phạm môi trường, phạt vi phạm chế độ tài chính. 3. Các khỏan chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định. 4. Các khỏan chi thuộc nguồn kinh phí khác đài thọ. Chương IV CHÊNH LỆCH THU CHI TÀI CHÍNH VÀ TRÍCH LẬP CÁC QŨY Điều 18. Chênh lệch thu, chi tài chính thực hiện trong năm là kết quả họat động tài chính của Qũy hỗ trợ phát triển, được xác định giữa tổng thu nhập trừ đi tổng chi phí phát sinh trong năm. Điều 19. Phân phối chênh lệch thu chi tài chính Chênh lệch thu chi tài chính hàng năm sau khi trả tiền phạt do vi phạm các quy định của pháp luật, được phân phối như sau: 1. Trích 50% vào qũy đầu tư phát triển. 2. Trích qũy khen thưởng và qũy phúc lợi. Mức trích hai qũy thực hiện theo quy định như đối với doanh nghiệp nhà nước. 3. Số còn lại sau khi trích lập các qũy trên được bổ sung vốn điều lệ. 4. Số dư của qũy dự phòng rủi ro nghiệp vụ đến thời điểm Quy chế này có hiệu lực được kết chuyển vào qũy dự phòng rủi ro. Điều 20. Kế họach tài chính và tiền lương hàng năm của Qũy hỗ trợ phát triển được Hội đồng quản lý thông qua, bao gồm: 1. Kế họach nguồn và sử dụng vốn. 2. Kế họach cấp phát từ ngân sách nhà nước cho các họat động ưu đãi: mức cấp bù chênh lệch lãi suất và hỗ trợ lãi suất sau đầu tư. 3. Kế họach đầu tư xây dựng cơ bản. 4. Kế họach thu - chi tài chính. 5. Kế họach biên chế, qũy lương. Điều 21. Qũy hỗ trợ phát triển có trách nhiệm gửi các báo cáo kế họach quy định tại Điều 20 của Quy chế này cho các cơ quan liên quan theo quy định hiện hành. Chương V CHẾ ĐỘ KẾ TÓAN, THỐNG KÊ, KIỂM TÓAN Điều 22. Qũy hỗ trợ phát triển phải thực hiện chế độ kế tóan, thống kê hiện hành và các văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính. Năm tài chính của Qũy hỗ trợ phát triển bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch. Điều 23. Qũy hỗ trợ phát triển có trách nhiệm lập và gửi các báo cáo nghiệp vụ, báo cáo thống kê, báo cáo kế tóan và các báo cáo định kỳ, đột xuất khác theo quy định hiện hành và theo yêu cầu của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Báo cáo quyết tóan thu chi tài chính hàng năm của Qũy hỗ trợ phát triển được Hội đồng quản lý Qũy thông qua và gửi Bộ Tài chính xem xét, kiểm tra theo chức năng của cơ quan quản lý nhà nước. Điều 24. 1. Báo cáo tài chính hàng năm của Qũy hỗ trợ phát triển phải được kiểm tóan bắt buộc theo quy định của pháp luật. 2. Qũy hỗ trợ phát triển thực hiện chế độ kiểm tóan nội bộ, công khai kết quả họat động tài chính hàng năm theo hướng dẫn của Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm về số liệu đã công bố./. THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ (Đã ký) Phan Văn Khải