Thông tư 24/2005/TT-BTC
Hướng dẫn thực hiện qui chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Chính sách xã hội ban hành kèm theo quyết định số của Thủ tướng Chính phủ
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2005-04-01

THÔNG TƯ Hướng dẫn thực hiện Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Chính sách xã hội ban hành kèm theo Quyết định số 180/2002/QĐ-TTg ngày 19/12/2002 của Thủ tướng Chính phủ Căn cứ Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 04/10/2002 của Chính phủ về tín dụng đối với người nghèo và các đối tượng chính sách khác; Căn cứ Nghị định số 77/2003/NĐ-CP ngày 01/07/2003 của Chính phủ quy định về chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn cứ quyết định số 180/2002/QĐ-TTg ngày 19/12/2002 của Thủ tướng Chính phủ về việc ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Chính sách xã hội; Để tạo điều kiện thuận lợi cho họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội, Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện một số nội dung cụ thể như sau: Chương I CÁC QUY ĐỊNH CHUNG 1. Đối tượng áp dụng Thông tư này là Ngân hàng Chính sách xã hội được thành lập theo quyết định số 131/2002/QĐ-TTg ngày 04/10/2002 của Thủ tướng Chính phủ. 2. Ngân hàng Chính sách xã hội là một tổ chức tín dụng Nhà nước họat động không vì mục đích lợi nhuận; là một pháp nhân, có vốn điều lệ, có bảng cân đối, có con dấu, được mở tài khỏan tại Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc Nhà nước và các Tổ chức tín dụng khác tại Việt Nam. Họat động tài chính của Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện theo quy định của Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 04/10/2002 của Chính phủ về tín dụng đối với hộ nghèo và các đối tượng chính sách, Quyết định số 180/2002/QĐ-TTg ngày 19/12/2002 của Thủ tướng Chính phủ về ban hành Quy chế quản lý tài chính đối với Ngân hàng Chính sách xã hội, nội dung hướng dẫn cụ thể tại Thông tư này và các văn bản quy phạm pháp luật về quản lý tài chính khác có liên quan. Ngân hàng Chính sách xã hội là đơn vị hạch tóan tập trung tòan hệ thống, chịu trách nhiệm về các họat động trước pháp luật; thực hiện bảo tồn và phát triển vốn; bù đắp chi phí và rủi ro họat động. Ngân hàng Chính sách xã hội không phải tham gia bảo hiểm tiền gửi, có tỷ lệ dự trữ bắt buộc bằng 0% (không phần trăm) được miễn thuế và các khỏan phải nộp ngân sách Nhà nước. 3. Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội chịu trách nhiệm trước pháp luật, trước các cơ quan quản lý Nhà nước về việc chấp hành chế độ tài chính của Ngân hàng Chính sách xã hội. Chương II NHỮNG QUY ĐỊNH CỤ THỂ I. CÁC QUY ĐỊNH VỀ VỐN, QŨY 1. Vốn và các qũy: a) Vốn điều lệ là 5.000.000.000.000 đồng (Năm nghìn tỷ đồng) do Ngân sách Nhà nước cấp khi thành lập. Bộ trưởng Bộ Tài chính là người giao vốn cho Ngân hàng Chính sách xã hội. Chủ tịch Hội đồng quản trị và Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội là người ký nhận vốn do Ngân sách Nhà nước cấp. b) Các qũy dự trữ bổ sung vốn điều lệ, qũy đầu tư phát triển, qũy dự phòng tài chính, qũy dự phòng rủi ro tín dụng, qũy dự phòng trợ cấp mất việc làm, qũy khen thưởng, qũy phúc lợi. c) Vốn Ngân sách Nhà nước (bao gồm ngân sách Trung ương, ngân sách địa phương) để cho vay xóa đói giảm nghèo, tạo việc làm và thực hiện chính sách xã hội khác. d) Chênh lệch thu chi được để lại chưa phân bổ cho các qũy (nếu có). đ) Vốn tài trợ không hòan lại của các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước. e) Vốn khác (nếu có). 2. Vốn huy động: 2.1. Nguyên tắc huy động vốn - Hàng năm Ngân hàng Chính sách xã hội căn cứ kế họach tín dụng chương trình quốc gia xóa đói, giảm nghèo và tạo việc làm để kế họach hóa các nguồn vốn huy động báo cáo Bộ Tài chính xem xét phê duyệt. - Việc huy động các nguồn vốn trong nước với lãi suất thị trường để cho vay hộ nghèo và các đối tượng chính sách phải đảm bảo nguyên tắc chỉ huy động khi đã sử dụng tối đa các nguồn vốn không phải trả lãi hoặc huy động với lãi suất thấp. Lãi suất huy động vốn của Ngân hàng Chính sách xã hội được thực hiện theo nguyên tắc sau: + Trường hợp Ngân hàng Chính sách xã hội phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá để huy động vốn, lãi suất phát hành thực hiện theo khung lãi suất do Bộ Tài chính quy định. + Trường hợp Ngân hàng Chính sách xã hội vay vốn của Tiết kiệm bưu điện, Bảo hiểm xã hội, lãi suất vay vốn do Bộ Tài chính quy định. + Trường hợp Ngân hàng Chính sách xã hội huy động vốn dưới hình thức nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân trong nước; huy động tiết kiệm của người nghèo; vay vốn của các Tổ chức tài chính, Tổ chức tín dụng trong nước, lãi suất huy động vốn không được vượt quá mức lãi suất huy động cùng kỳ hạn, cùng thời điểm của các Ngân hàng thương mại Nhà nước trên cùng địa bàn + Trường hợp Ngân hàng Chính sách xã hội nhận tiền gửi của Tổ chức tín dụng Nhà nước theo khỏan 2 Điều 8 Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 04/10/2002 của Chính phủ, lãi suất huy động vốn không vượt quá mức lãi suất quy định tại Thông tư số 04/2003/TT-NHNN ngày 24/02/2003 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. + Trường hợp Ngân hàng Chính sách xã hội vay vốn của các Tổ chức tín dụng, Tổ chức tài chính ở nước ngòai phải thực hiện theo đúng quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và các văn bản pháp luật hiện hành. Lãi suất huy động vốn phải được Bộ Tài chính chấp thuận bằng văn bản. 2.2. Hình thức huy động vốn a) Huy động tiền gửi có trả lãi trong phạm vi kế họach hàng năm được duyệt; tiền gửi tự nguyện không lấy lãi của các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước; tiết kiệm của người nghèo. b) Vốn ODA được Chính phủ giao. c) Phát hành trái phiếu, chứng chỉ tiền gửi và các giấy tờ có giá khác theo quy định của pháp luật. d) Nhận tiền gửi của các Tổ chức tín dụng Nhà nước đ) Vốn vay tiết kiệm bưu điện, bảo hiểm xã hội Việt Nam. e) Vốn vay Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. g) Vốn vay các Tổ chức tài chính, tín dụng trong và ngòai nước. 3. Vốn nhận ủy thác của các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước. 4. Vốn khác. II. QUẢN LÝ VỐN VÀ TÀI SẢN 1. Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm theo dõi tòan bộ vốn và tài sản hiện có, thực hiện hạch tóan theo đúng chế độ kế tóan, thống kê hiện hành; phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời tình hình sử dụng, biến động của vốn và tài sản trong quá trình họat động, quy định rõ trách nhiệm của từng bộ phận, cá nhân đối với các trường hợp làm hư hỏng, mất mát tài sản. 2. Ngân hàng Chính sách xã hội được sử dụng vốn họat động để thực hiện cho vay hộ nghèo và các đối tượng chính sách theo quy định của pháp luật đảm bảo an tòan và phát triển vốn. - Việc xây dựng, mua sắm tài sản cố định và các tài sản khác Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện theo định mức do Nhà nước quy định cho các cơ quan hành chính sự nghiệp và theo kế họach được Hội đồng quản trị thông qua. Ngân hàng Chính sách xã hội được đầu tư, mua sắm vào tài sản cố định của mình theo nguyên tắc giá trị còn lại của tài sản cố định không vượt quá 15% vốn điều lệ thực có và phải chấp hành đầy đủ các quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư và xây dựng. Việc trang bị ôtô phục vụ công tác, trang bị điện thọai cố định tại nhà riêng và trang bị điện thọai di động cho cán bộ, viên chức trong hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện theo quy định của pháp luật. - Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện trích khấu hao tài sản cố định theo thời gian sử dụng trung bình của khung thời gian sử dụng các lọai tài sản cố định do Nhà nước quy định đối với doanh nghiệp Nhà nước. 3. Ngân hàng Chính sách xã hội được quyền thay đổi cơ cấu vốn và tài sản trong phạm vi tòan hệ thống để thực hiện các họat động của mình theo quy định của pháp luật. 4. Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện bảo đảm an tòan vốn trong họat động theo quy định tại Điều 9 Quy chế quản lý tài chính ban hành kèm theo quyết định số 180/2002/QĐ-TTg ngày 19/12/2002 của Thủ tướng Chính phủ và các quy định khác về bảo đảm an tòan vốn trong họat động theo quy định của pháp luật. 5. Mọi tổn thất về vốn, tài sản và các khỏan dư nợ cho vay của Ngân hàng Chính sách xã hội phải được lập biên bản xác định mức độ, nguyên nhân, trách nhiệm và xử lý theo nguyên tắc sau: - Nếu vốn, tài sản và các khỏan dư nợ cho vay bị tổn thất do nguyên nhân chủ quan của tập thể hoặc cá nhân thì đối tượng gây ra tổn thất phải bồi thường theo quy định của pháp luật. Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội quyết định mức bồi thường và chịu trách nhiệm về quyết định của mình. - Đối với tài sản đã mua bảo hiểm thì xử lý theo hợp đồng bảo hiểm. - Đối với những rủi ro khách quan đối với các khỏan dư nợ cho vay, Ngân hàng Chính sách xã hội sử dụng qũy dự phòng rủi ro tín dụng để bù đắp hoặc thực hiện xử lý ‎rủi ‎ro theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. - Giá trị tổn thất sau khi đã thu hồi và bù đắp bằng các nguồn trên, nếu thiếu được bù đắp bằng qũy dự phòng tài chính của Ngân hàng Chính sách xã hội. Trường hợp qũy dự phòng tài chính không đủ bù đắp, Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét, quyết định. 6. Kiểm kê, đánh giá lại tài sản 6.1. Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện kiểm kê, đánh giá lại tài sản trong các trường hợp sau: - Kiểm kê tài sản theo định kỳ và khi kết thúc năm tài chính. - Kiểm kê, đánh giá lại tài sản theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. - Thanh lý, nhượng bán tài sản 6.2. Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải theo đúng các quy định hiện hành đối với doanh nghiệp Nhà nước. Kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản của Ngân hàng Chính sách xã hội phải được gửi tới Bộ Tài chính. Trường hợp kết quả kiểm kê, đánh giá lại tài sản có tăng, giảm so với giá trị hạch tóan trên sổ sách kế tóan, Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm giải thích rõ nguyên nhân, đề xuất biện pháp xử lý báo cáo Bộ Tài chính xem xét, quyết định. 7. Ngân hàng Chính sách xã hội được quyền cho thuê các tài sản thuộc quyền quản lý của Ngân hàng theo nguyên tắc có hiệu quả, bảo tòan và phát triển vốn theo quy định của Bộ luật Dân sự và các quy định khác của pháp luật. Việc cho thuê trụ sở làm việc do Hội đồng quản trị quyết định theo đề nghị của Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội. 8. Ngân hàng Chính sách xã hội được thanh lý, nhượng bán những tài sản kém, mất phẩm chất, tài sản hư hỏng không có khả năng phục hồi, tài sản lạc hậu kỹ thuật không có nhu cầu sử dụng hoặc sử dụng không có hiệu quả. - Khi nhượng bán, thanh lý tài sản, Ngân hàng Chính sách xã hội phải lập Hội đồng để đánh giá thực trạng về mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản hoặc thuê thẩm định. Những tài sản mà pháp luật quy định phải tổ chức bán đấu giá khi nhượng bán, thanh lý Ngân hàng Chính sách xã hội phải tổ chức bán đấu giá, thông báo công khai theo quy định của pháp luật. Nếu tài sản thanh lý dưới hình thức dỡ bỏ, hủy phải tổ chức Hội đồng thanh lý do Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội quyết định. - Khỏan chênh lệch giữa số tiền thu được do nhượng bán, thanh lý tài sản với giá trị còn lại của tài sản nhượng bán, thanh lý và chi phí nhượng bán, thanh lý được hạch tóan vào kết quả họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định tại mục V chương II Thông tư này. 9. Đối với những tài sản Ngân hàng Chính sách xã hội đi thuê, nhận cầm cố, nhận thế chấp, nhận bảo quản giữ hộ của khách hàng, Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm quản lý, bảo quản hoặc sử dụng theo thỏa thuận với khách hàng phù hợp quy định của pháp luật. III. TRÍCH LẬP DỰ PHÒNG RỦI RO VÀ XỬ LÝ RỦI RO 1. Ngân hàng Chính sách xã hội được hạch tóan vào chi phí khỏan dự phòng rủi ro về tỷ giá đối với những khỏan vốn huy động nước ngòai theo quy định của Chính phủ để cho vay hộ nghèo và các đối tượng chính sách. Việc trích lập khỏan dự phòng rủi ro về tỷ giá chỉ được thực hiện khi tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước (NHNN) công bố tại thời điểm trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá cao hơn tỷ giá đang hạch tóan tại sổ sách kế tóan của Ngân hàng Chính sách xã hội. Số phải trích Lập dự phòng rủi ro tỷ giá = Số dư nguyên tệ vốn huy động nước ngòai x Tỷ giá ngọai tệ do NHNN công bố - Tỷ giá đang Hạch tóan tại Sổ sách kế tóan Số được trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá = Số phải trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá - Số dư dự phòng rủi ro tỷ giá hiện có Thời điểm trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá: Việc trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá được tiến hành cho từng lọai vốn huy động của từng lọai ngọai tệ và được tổng hợp vào bảng kê chi tiết dự phòng rủi ro tỷ giá để làm căn cứ hạch tóan chi phí họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội. Việc trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá được thực hiện vào thời điểm khóa sổ kế tóan (31/12 năm dương lịch) để lập báo cáo tài chính năm. Trường hợp số phải trích lập về dự phòng rủi ro tỷ giá lớn hơn số dự phòng rủi ro tỷ giá hiện có, Ngân hàng chính sách xã hội thực hiện trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá theo số được trích lập nêu trên. Trường hợp số phải trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá nhỏ hơn hoặc bằng số dư dự phòng rủi ro tỷ giá hiện có, Ngân hàng Chính sách xã hội chuyển số dư dự phòng hiện có sang năm sau để sử dụng tiếp. Mục đích của việc trích lập dự phòng rủi ro tỷ giá là để bù đắp những rủi ro do tỷ giá trên thị trường biến động tăng dẫn đến Ngân hàng Chính sách xã hội phải tăng chi phí cho việc mua ngọai tệ thanh tóan trả nợ nước ngòai. Ngân hàng chính sách xã hội được sử dụng khỏan dự phòng rủi ro tỷ giá hiện có để bù đắp khỏan chênh lệch tỷ giá thực tế phát sinh khi thực hiện mua ngọai tệ để trả nợ nước ngòai. Trường hợp khỏan dự phòng rủi ro tỷ giá không đủ để bù đắp số chênh lệch tỷ giá phát sinh trong năm, Chủ tịch hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét quyết định. 2. Qũy dự phòng rủi ro tín dụng 2.1. Ngân hàng Chính sách xã hội được trích lập qũy dự phòng rủi ro để bù đắp tổn thất do nguyên nhân khách quan phát sinh trong quá trình cho vay hộ nghèo và các đối tượng chính sách. Qũy dự phòng rủi ro tín dụng được sử dụng để bù đắp những rủi ro do nguyên nhân khách quan như thiên tai, hỏa họan, dịch bệnh, chính sách Nhà nước thay đổi hoặc biến động giá cả thị trường... phát sinh thuộc diện đơn lẻ cục bộ sau khi sử dụng bồi thường của cơ quan bảo hiểm (nếu có). 2.2. Mức trích lập Qũy dự phòng rủi ro tín dụng hàng năm được tính bằng 0,02% trên số dư nợ bình quân năm. Số dư nợ bình quân năm được tính theo phương pháp bình quân số học số dư nợ cho vay của tất cả các tháng trong năm theo quy định tại điểm 3 mục IV Thông tư này. 2.3. Việc trích lập dự qũy dự phòng rủi ro tín dụng được tiến hành vào ngày 31/12 hàng năm. 2.4. Cuối năm, nếu không sử dụng hết qũy dự phòng rủi ro tín dụng, số dư của qũy được chuyển sang qũy dự phòng rủi ro tín dụng năm sau. Trường hợp số dư qũy dự phòng rủi ro tín dụng không đủ bù đắp tổn thất phát sinh trong năm, Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội báo cáo Bộ trưởng Bộ Tài chính xem xét quyết định. Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội chịu trách nhiệm quy định và thực hiện việc sử dụng Quĩ dự phòng rủi ro tín dụng để xử lý‎ rủi ro trong họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội. 3. Việc xử lý những rủi ro do nguyên nhân khách quan phát sinh trên diện rộng thực hiện theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ. IV. CẤP BÙ CHÊNH LỆCH LÃI SUẤT VÀ PHÍ QUẢN LÝ 1. Phạm vi và nguyên tắc cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý cho Ngân hàng Chính sách xã hội: - Ngân sách Nhà nước chỉ cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý đối với các khỏan cho vay thuộc đối tượng quy định tại Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 04/10/2002 của Chính phủ. Ngân sách Nhà nước không cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý đối với: + Số dư nợ cho vay không đúng đối tượng + Các chương trình Ngân hàng Chính sách xã hội nhận ủy thác của các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước khác + Số dư nợ được Chính phủ cho khoanh, xóa và các khỏan nợ được Chính phủ cho phép xử lý đối với khách hàng nhưng có nguồn xử l‎ý tương ứng cho Ngân hàng Chính sách xã hội. - Mức cấp bù chênh lệch lãi suất được xác định trên cơ sở chênh lệch giữa lãi suất hòa đồng các nguồn vốn bao gồm cả các nguồn vốn không phải trả lãi với lãi suất cho vay bình quân. - Việc cấp bù được thực hiện theo phương thức tạm cấp hàng qúy theo kế họach và có điều chỉnh theo tình hình thực hiện của các qúy trước trong phạm vi dự tóan Ngân sách Nhà nước hàng năm bố trí cho mục tiêu này; số cấp bù chính thức cả năm sẽ được xác định sau khi kết thúc năm tài chính. - Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm xây dựng kế họach đề nghị cấp bù chênh lệch lãi suất và chi phí quản lý báo cáo Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và đầu tư theo đúng quy định tại Thông tư này. 2. Xây dựng kế họach cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản l‎ý. - Căn cứ chương trình quốc gia xóa đói, giảm nghèo và tạo việc làm, Ngân hàng Chính sách xã hội xây dựng kế họach cấp bù chênh lệch lãi suất và chi phí quản l‎ý cho năm kế họach gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và đầu tư vào thời gian xây dựng dự tóan thu chi Ngân sách Nhà nước hàng năm theo quy định của Luật Ngân sách Nhà nước và các văn bản hướng dẫn. - Việc xây dựng kế họach cấp bù chênh lệch lãi suất và chi phí quản l‎ý cho năm kế họach của Ngân hàng Chính sách xã hội được thực hiện theo các công thức quy định tại mục 3 dưới đây. - Trên cơ sở kế họach cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản l‎ý của Ngân hàng Chính sách xã hội, căn cứ chương trình quốc gia xóa đói giảm nghèo và tạo việc làm, căn cứ khả năng cân đối Ngân sách Nhà nước, Bộ Tài chính xác định số kế họach cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản l‎ý và thông báo cho Ngân hàng Chính sách xã hội. - Căn cứ chỉ tiêu cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý cả năm được Bộ Tài chính thông báo, Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm xây dựng, báo cáo Bộ Tài chính kế họach tạm cấp bù hàng quí làm cơ sở thực hiện cấp bù. 3. Xác định số cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản l‎ý thực tế. Ngân hàng Chính sách xã hội xác định số cấp bù chênh lệch lãi suất và chi phí quản l‎ý thực tế theo các công thức sau. Số cấp bù = số chênh lệch lãi suất thực tế cộng (+) với mức phí quản lý Ngân hàng Chính sách xã hội được hưởng. Mức phí quản lý Ngân hàng Chính sách xã hội được hưởng năm 2005 là 0,55%/tháng tính trên dư nợ cho vay bình quân. Mức phí quản lý Ngân hàng Chính sách xã hội được hưởng các năm tiếp theo do Bộ Tài chính thông báo. Số chênh lệch lãi suất = Dư nợ cho vay bình quân x Lãi suất bình quân các nguồn vốn - Lãi suất bình quân cho vay Trong đó: a) Dư nợ cho vay bình quân là tổng số dư nợ cho vay bình quân đúng đối tượng, được xác định theo công thức sau: Dư nợ cho vay bình quân qúy = Tổng dư nợ cuối tháng của các tháng trong qúy -------------------------------------------------------- 3 Dư nợ cho vay bình quân năm = Dư nợ cuối tháng 1 +... + Dư nợ cuối tháng 12 -------------------------------------------------------- 12 b) Lãi suất bình quân các nguồn vốn Lãi suất bình quân các nguồn vốn = Tổng lãi phải trả cho việc huy động các nguồn vốn -------------------------------------------------------- Số dư nguồn vốn bình quân - Tổng số lãi phải trả cho việc huy động vốn là số tiền lãi phải trả cho việc huy động các nguồn vốn của Ngân hàng Chính sách xã hội huy động của tất cả các tháng trong qúy, năm. Số dư nguồn vốn bình quân qúy = Tổng số dư nguồn vốn cuối tháng của các tháng trong qúy --------------------------------------------------------------------- 3 Số dư nguồn vốn bình quân năm = Dư nguồn vốn cuối tháng 1 +... + Dư cuối tháng 12 -------------------------------------------------------------- 12 - Số dư nguồn vốn bình quân của Ngân hàng Chính sách xã hội được tính cho tất cả các nguồn vốn không phải trả lãi, nguồn vốn phải trả lãi, nguồn vốn nhận tiền gửi để cung ứng dịch vụ thanh tóan. Khi tính tóan số dư nguồn vốn bình quân, Ngân hàng Chính sách xã hội được lọai trừ: + Số vốn thực tế đã sử dụng để đầu tư, mua sắm tài sản cố định (nguyên giá tài sản cố định trừ đi khấu hao) + Nguồn vốn nhận ủy thác từ các tổ chức, cá nhân trong và ngòai nước, nguồn vốn Nhà nước chuyển sang để thực hiện khoanh nợ, xóa nợ cho khách hàng theo quyết định của Chính phủ. + Tồn qũy tiền mặt và tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng khác để đảm bảo khả năng chi trả, thanh tóan theo mức thực tế nhưng tối đa không vượt quá 7% tính trên nguồn vốn được sử dụng để cho vay bình quân. Trường hợp số dư tiền mặt và tiền gửi tại các Tổ chức tín dụng khác vượt quá 7% tính trên nguồn vốn được sử dụng để cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội chỉ được lọai trừ 7% để tính lãi suất bình quân các nguồn vốn. (Nguồn vốn được sử dụng để cho vay là tổng nguồn vốn sau khi đã trừ đi số vốn thực tế đầu tư mua sắm tài sản, nguồn vốn nhận ủy thác và nguồn vốn Nhà nước chuyển sang để khoanh nợ) c) Lãi suất cho vay bình quân Lãi suất cho vay bình quân = Tổng lãi phải thu cho vay -------------------------------------- Tổng dư nợ cho vay bình quân - Tổng số lãi phải thu cho vay được tính bằng 90% các khỏan lãi đến hạn phải thu của nợ trong hạn và nợ quá hạn của dư nợ cho vay tính theo từng tháng trong quí, năm và số lãi phải thu về tiền gửi. - Dư nợ cho vay được tính cấp bù của Ngân hàng Chính sách xã hội là số dư nợ thực tế không thấp hơn 93% nguồn vốn được sử dụng để cho vay. Trường hợp số dư nợ cho vay thực tế thấp hơn 93% nguồn vốn được sử dụng Ngân hàng Chính sách xã hội phải tính tóan số lãi phải thu trên số dư nợ bằng 93% nguồn vốn. d) Đối với những chương trình Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện cho vay ủy thác theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ mà có quy định mức phí quản lý, Ngân hàng Chính sách xã hội được hưởng mức phí theo quy định tại các quyết định này. 4. Trình tự cấp bù chênh lệch lãi suất và chi phí quản l‎ý. 4.1. Tạm cấp bù hàng qúy. - Việc tạm cấp bù hàng qúy được thực hiện theo nguyên tắc: + Qúy I cấp 75% kế họach Qúy I. + Qúy II cấp 75% kế họach Qúy II ± số điều chỉnh 3 tháng đầu năm. + Qúy III cấp 75% kế họach Qúy III ± số điều chỉnh 6 tháng đầu năm. + Qúy IV cấp 75% kế họach Qúy IV ± số điều chỉnh 9 tháng đầu năm. - Vào ngày 15 tháng đầu qúy, căn cứ số liệu tổng hợp từ các chi nhánh Ngân hàng Chính sách xã hội, Ngân hàng Chính sách xã hội lập kế họach cấp bù qúy, kèm thuyết minh gửi Bộ Tài chính. - Căn cứ kế họach cấp bù được bố trí trong kế họach chi Ngân sách Nhà nước; trên cơ sở kế họach cấp bù qúy của Ngân hàng Chính sách xã hội, vào ngày 25 tháng đầu hàng qúy, Bộ Tài chính tạm cấp bù cho Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định - Điều chỉnh số cấp bù qúy + Vào ngày 15 tháng đầu qúy sau, căn cứ số liệu tổng hợp từ các chi nhánh, Ngân hàng Chính sách xã hội tính số phải cấp bù thực tế qúy trước, số chênh lệch với số đã được tạm cấp bù qúy trước kèm theo thuyết minh gửi Bộ Tài chính. + Căn cứ kế họach được bố trí trong dự tóan chi Ngân sách Nhà nước, trên cơ sở đề nghị cấp bù của Ngân hàng Chính sách xã hội, Bộ Tài chính xác định số thực phải cấp bù qúy trước: a) Nếu số thực phải cấp bù của qúy trước cao hơn số đã tạm cấp bù, Bộ Tài chính cấp bổ sung phần còn thiếu cùng với số tạm cấp bù qúy sau. b) Nếu số thực phải cấp bù của qúy trước thấp hơn số đã tạm cấp bù, Bộ Tài chính sẽ trừ số đã cấp vượt vào số tạm cấp bù qúy sau. 4.2. Điều chỉnh số cấp bù hàng năm theo quyết tóan chính thức. - Kết thúc năm tài chính, căn cứ số liệu quyết tóan chính thức được Hội đồng quản trị phê duyệt, Ngân hàng Chính sách xã hội tính tóan lại số phải cấp bù cả năm kèm thuyết minh gửi Bộ Tài chính, Bộ Kế họach và đầu tư. - Căn cứ kế họach cấp bù cả năm được bố trí trong Ngân sách Nhà nước; căn cứ số liệu quyết tóan và tình hình họat động thực tế trong năm của Ngân hàng Chính sách xã hội, Bộ Tài chính xác định lại số chính thức phải cấp bù cả năm cho Ngân hàng Chính sách xã hội và thực hiện điều chỉnh. Riêng đối số phí quản l‎ý được hưởng sẽ được xác định trên cơ sở số dư nợ cho vay bình quân thực tế và tỷ lệ phí quản l‎ý tương ứng với số dư nợ bình quân được Bộ Tài chính phê duyệt trong thông báo kế họach dự tóan cấp bù chênh lệch lãi suất. Việc điều chỉnh số cấp bù theo quyết tóan chính thức được thực hiện như sau: + Nếu số được cấp bù chính thức cả năm cao hơn số đã tạm cấp bù trong năm (theo các qúy) thì Bộ Tài chính sẽ cấp bổ sung phần còn thiếu trong phạm vi kế họach được thông báo. Phần chênh lệch vượt giữa số cấp bù chính thức cả năm và kế họach được thông báo (nếu có) sẽ được bố trí trong kế họach cấp bù năm sau. + Nếu số được cấp bù chính thức cả năm thấp hơn số đã tạm cấp bù trong năm (theo các qúy) thì phần chênh lệch vượt sẽ được giữ lại để cấp bù cho qúy I năm tiếp theo (trường hợp năm tiếp theo vẫn phát sinh việc cấp bù); hoặc phải nộp lại cho Ngân sách Nhà nước (trường hợp năm tiếp theo không phát sinh việc cấp bù). V. QUẢN LÝ THU NHẬP, CHI PHÍ 1. Thu nhập của Ngân hàng Chính sách xã hội là tòan bộ các khỏan thực thu phát sinh trong họat động nghiệp vụ và họat động khác, bao gồm: 1.1. Thu nhập từ họat động nghiệp vụ: - Thu lãi cho vay hộ nghèo và các đối tượng chính sách - Thu lãi tiền gửi của Ngân hàng Chính sách xã hội tại Ngân hàng Nhà nước, Kho bạc Nhà nước và các Ngân hàng thương mại; - Thu phí nhận ủy thác cho vay lại theo hợp đồng ủy thác; - Thu cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý do Ngân sách Nhà nước cấp; - Thu về dịch vụ thanh tóan và ngân qũy; - Thu họat động nghiệp vụ và dịch vụ khác; 1.2. Thu nhập từ họat động khác: - Thu thanh lý, nhượng bán tài sản của Ngân hàng Chính sách xã hội (sau khi trừ giá trị còn lại và các khỏan chi phí thanh lý, nhượng bán); - Thu từ các khỏan nợ đã được xử lý từ qũy dự phòng rủi ro, đã được xử lý theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ; - Các khỏan thu nhập khác. 2. Chi phí của Ngân hàng Chính sách xã hội là các khỏan chi phí hợp lý trong kỳ, bao gồm: 2.1. Chi họat động nghiệp vụ: - Chi phí phải trả lãi tiền huy động vốn; - Chi phí dịch vụ thanh tóan và ngân qũy bao gồm các khỏan chi về dịch vụ thanh tóan; cước phí bưu điện, mạng truyền thông; chi vận chuyển bốc xếp tiền, chi kiểm đếm phân lọai và đóng gói tiền, chi bảo vệ tiền và các khỏan chi phí khác về họat động thanh tóan và ngân qũy. - Chi trả phí dịch vụ cho tổ chức thực hiện ủy thác cho vay đến người nghèo và các đối tượng chính sách. + Chi trả phí dịch vụ ủy thác cho các Tổ chức chính trị - xã hội theo mức phí thỏa thuận giữa Ngân hàng Chính sách xã hội và Tổ chức chính trị - xã hội, mức chi không vượt quá 0,1%/tháng tính trên số dư nợ có thu được lãi. + Chi hoa hồng cho các tổ vay vốn không vượt quá 0,1%/tháng tính trên số dư nợ có thu được lãi. - Chi về tham gia thị trường tiền tệ - Chi khác cho họat động nghiệp vụ. 2.2. Chi nộp thuế, phí và lệ phí theo quy định. 2.3. Chi phí trích lập dự phòng rủi ro về tỷ giá và trích lập qũy dự phòng rủi ro tín dụng; 2.4. Chi cho cán bộ, công chức, viên chức của Ngân hàng Chính sách xã hội - Chi lương, phụ cấp lương cho cán bộ theo chế độ do Thủ tướng Chính phủ quyết định; - Chi đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, đóng góp kinh phí công đòan theo chế độ Nhà nước quy định; - Chi ăn giữa ca: mức chi mỗi người không vượt quá mức lương tối thiểu Nhà nước quy định cho công nhân viên chức; - Chi trang phục giao dịch, mức chi tối đa không vượt quá 500.000 đ/người/năm; - Chi phương tiện bảo hộ lao động cho các đối tượng cần trang bị bảo hộ lao động theo quy định; - Chi phụ cấp thành viên Hội đồng quản trị làm việc bán chuyên trách tại trung ương theo quy định của pháp luật - Chi phụ cấp cho thành viên Ban chuyên gia tư vấn của Hội đồng quản trị, thành viên kiêm nhiệm của Ban kiểm sóat Hội đồng quản trị, thành viên ban đại diện Hội đồng quản trị các cấp, mức chi hàng tháng cho mỗi thành viên là 0,2 tháng lương cơ bản do Nhà nước quy định đối với công chức. - Chi trả thù lao cho cán bộ xã, phường với mức 80.000 đ/xã, phường/tháng. - Chi trợ cấp thôi việc cho người lao động thực hiện theo Nghị định số 198/CP ngày 31/12/1994 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Bộ luật lao động và các văn bản hiện hành của Nhà nước. - Chi cho lao động nữ theo chế độ quy định. - Chi trích lập qũy dự phòng trợ cấp mất việc làm bằng 1% trên qũy tiền lương làm cơ sở đóng bảo hiểm xã hội của Ngân hàng 2.5. Chi phí về tài sản của Ngân hàng Chính sách xã hội - Chi phí khấu hao tài sản cố định theo quy chế quản lí, sử dụng và trích khấu hao tài sản cố định hiện hành đối với doanh nghiệp - Chi phí sửa chữa tài sản cố định nhằm khôi phục năng lực của tài sản được hạch tóan trực tiếp hoặc phân bổ dần vào chi phí họat động trong năm. Đối với những tài sản cố định đặc thù mà chi phí sửa chữa tài sản cố định phát sinh không đều giữa các kỳ, các năm nếu Ngân hàng Chính sách xã hội muốn trích trước chi phí sửa chữa tài sản cố định vào chi phí họat động phải lập kế họach trích trước chi phí sửa chữa tài sản cố định báo cáo với Bộ Tài chính để xem xét, quyết định. Ngân hàng chính sách xã hội phải quyết tóan chi phí sửa chữa thực tế phát sinh với chi phí sửa chữa đã trích trước, nếu chi phí sửa chữa thực tế lớn hơn số đã trích thì phần chênh lệch được hạch tóan thẳng hoặc phân bổ dần vào chi phí trong kỳ, nếu chi phí sửa chữa thực tế nhỏ hơn số đã trích thì phần chênh lệch được hạch tóan vào thu nhập trong kỳ. - Chi phí tiền thuê tài sản được hạch tóan vào chi phí họat động theo số thực chi trong năm căn cứ vào hợp đồng thuê tài sản, trường hợp trả tiền thuê tài sản một lần cho nhiều năm thì tiền thuê được phân bổ dần vào chi phí họat động theo số năm sử dụng tài sản. - Chi phí sửa chữa, cải tạo, nâng cấp đối với những trụ sở Ngân hàng Chính sách xã hội đi thuê, đi mượn. Mức chi tối đa không quá 5% so với nguyên giá tài sản cố định bình quân trong năm. - Chi mua sắm công cụ lao động của Ngân hàng Chính sách xã hội với mức bình quân không quá 4,4 triệu đồng/người/năm. Số lao động bình quân năm được tính theo phương pháp bình quân số học về số lao động của tất cả các tháng trong năm. - Chi mua bảo hiểm tài sản đối với những tài sản phải mua bảo hiểm theo quy định của pháp luật, mức chi căn cứ vào hợp đồng bảo hiểm tài sản được kí kết với cơ quan Bảo hiểm. 2.6. Chi cho họat động quản lý và công vụ: Các khỏan chi này được thực hiện theo nguyên tắc: - Mức chi đối với từng khỏan chi thực hiện theo chế độ Nhà nước quy định. - Tổng mức chi quản lý và công vụ hàng năm của Ngân hàng Chính sách xã hội tính trên số cán bộ, viên chức Ngân hàng Chính sách xã hội bình quân năm tối đa không quá 21 triệu đồng/người/năm. - Các khỏan chi cho họat động quản lý và công vụ gồm: + Chi mua vật liệu và giấy tờ in bao gồm các khỏan chi để mua vật liệu văn phòng, giấy tờ in, vật mang tin, xăng dầu và các vật liệu khác. + Chi công tác phí cho cán bộ, viên chức đi công tác trong và ngòai nước theo quy định hiện hành của Bộ Tài chính đối với cơ quan hành chính sự nghiệp. Đối với chi công tác phí khóan hàng tháng cho cán bộ làm công tác tín dụng, giao Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội xem xét quy định cho phù hợp với điều kiện thực tế từng địa phương nhưng không vượt quá 2 lần định mức Nhà nước quy định. + Chi cho việc đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ cho cán bộ, viên chức thuộc Ngân hàng Chính sách xã hội. Mức chi theo quy định của Nhà nước đối với cơ quan hành chính sự nghiệp. + Chi nghiên cứu khoa học, nghiên cứu đổi mới công nghệ; sáng kiến, cải tiến nhằm nâng cao hiệu quả họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội. Đề tài nghiên cứu và dự tóan chi phí nghiên cứu của từng đề tài phải được Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội phê duyệt và tự chịu trách nhiệm về hiệu quả các đề tài đó. + Chi bưu phí và điện thọai là các khỏan chi về bưu phí, truyền tin, điện báo, điện thọai, thuê kênh truyền tin, telex, fax... trả theo hóa đơn của cơ quan bưu điện. Việc chi thanh tóan sử dụng điện thọai cố định lắp đặt tại nhà riêng và điện thọai di động cho các đối tượng được trang bị do Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội quyết định căn cứ vào khả năng tài chính và nhu cầu công tác. + Chi hỗ trợ cho các họat động của Đảng, đòan thể của Ngân hàng Chính sách xã hội theo quy định của Nhà nước (không bao gồm các khỏan chi ủng hộ công đòan ngành, địa phương, các tổ chức xã hội và cơ quan khác). + Chi mua tài liệu, sách, báo. + Chi điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan. + Chi phí giao dịch, đối ngọai, chi phí hội nghị, lễ tân, khánh tiết và các khỏan chi khác phải gắn liền với hiệu quả họat động, trong năm 2005 không vượt quá 7% tổng chi phí và không quá 5% các năm tiếp sau. + Chi cho việc thanh tra, kiểm tra, kiểm tóan của Ngân hàng Chính sách xã hội theo chế độ quy định. + Chi cho họat động phòng cháy, chữa cháy‎ trong cơ quan theo quy định + Chi cho công tác bảo vệ môi trường. + Chi phí quản lý khác theo quy định. 2.7. Chi khác - Chi nhượng bán, thanh l‎í tài sản (bao gồm cả giá trị còn lại của tài sản cố định khi thanh lý, nhượng bán) - Chi in sổ tiết kiệm vay vốn, hồ sơ vay vốn, bảng kê danh sách hộ nghèo - Các khỏan chi phí khác theo thực tế phát sinh và có chứng từ hợp lý. 3. Ngân hàng Chính sách xã hội không được hạch tóan vào chi phí các khỏan sau: - Các khỏan thiệt hại đã được Chính phủ hỗ trợ hoặc cơ quan bảo hiểm, bên gây thiệt hại bồi thường; - Các khỏan chi phạt do vi phạm hành chính, vi phạm môi trường, phạt nợ vay quá hạn do nguyên nhân chủ quan, phạt vi phạm chế độ tài chính; - Các khỏan chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm, nâng cấp, cải tạo tài sản cố định thuộc nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản; - Các khỏan chi cho sửa chữa, bảo dưỡng và trang thiết bị các tài sản phúc lợi như nhà ở, nhà nghỉ của cán bộ, công chức, viên chức Ngân hàng Chính sách xã hội, các khỏan chi cho các công trình phúc lợi khác; - Các khỏan chi ủng hộ địa phương, các tổ chức xã hội, các cơ quan khác; - Chi công tác trong và ngòai nước vượt định mức chi do Nhà nước quy định; - Các khỏan chi thuộc nguồn kinh phí khác đài thọ. VI. XỬ L‎Ý CHÊNH LỆCH THU CHI VÀ MỤC ĐÍCH SỬ DỤNG CÁC QŨY 1. Việc xử lý chênh lệch thu chi của Ngân hàng Chính sách xã hội được thực hiện theo quy định tại Điều 18 Quyết định số 180/2002/QĐ-TTg ngày 19/12/2002 của Thủ tướng Chính phủ. 2. Mục đích sử dụng các qũy 2.1. Qũy dự trữ bổ sung vốn điều lệ dùng để bổ sung vốn điều lệ 2.2. Qũy dự phòng tài chính dùng để bù đắp phần còn lại của những tổn thất thiệt hại về vốn, tài sản và các khỏan dư nợ cho vay xảy ra trong quá trình họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội sau khi đã được bù đắp bằng tiền bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất, của tổ chức bảo hiểm và sử dụng qũy dự phòng rủi ro. 2.3. Qũy đầu tư phát triển: Dùng để đầu tư mở rộng quy mô họat động và đổi mới công nghệ trang thiết bị, điều kiện làm việc của Ngân hàng Chính sách xã hội. Căn cứ vào nhu cầu đầu tư và khả năng của qũy, Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội quyết định hình thức và biện pháp đầu tư theo nguyên tắc an tòan và có hiệu quả. 2.4. Qũy dự phòng trợ cấp mất việc làm dùng để trả trợ cấp cho người lao động đã làm việc tại Ngân hàng Chính sách xã hội đủ từ 1 năm trở lên bị mất việc làm tạm thời theo quy định của Nhà nước; chi đào tạo lại chuyên môn, kỹ thuật cho người lao động do thay đổi công nghệ hoặc chuyển sang công việc mới; đào tạo nghề dự phòng cho lao động nữ của Ngân hàng Chính sách xã hội và bồi dưỡng nâng cao trình độ nghề nghiệp cho cán bộ, viên chức làm việc tại Ngân hàng Chính sách xã hội. Qũy này chỉ dùng trợ cấp cho người lao động mất việc làm do các nguyên nhân khách quan như lao động dôi ra vì thay đổi công nghệ, do thay đổi tổ chức khi chưa bố trí công việc khác, hoặc chưa kịp thời giải quyết cho thôi việc. 2.5. Qũy khen thưởng dùng để: - Thưởng cuối năm hoặc thưởng thường kỳ cho cán bộ viên chức của Ngân hàng Chính sách xã hội. Mức thưởng do Tổng giám đốc quyết định theo đề nghị của Chủ tịch Hội đồng thi đua khen thưởng Ngân hàng Chính sách xã hội trên cơ sở năng suất lao động, thành tích của mỗi cán bộ, viên chức làm việc tại Ngân hàng Chính sách xã hội. - Thưởng đột xuất cho những cá nhân, tập thể của Ngân hàng Chính sách xã hội có sáng kiến cải tiến kỹ thuật, quy trình nghiệp vụ mang lại hiệu quả. Mức thưởng do Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội quyết định. - Thưởng cho cá nhân và đơn vị ngòai Ngân hàng Chính sách xã hội có quan hệ, hòan thành tốt những điều kiện hợp đồng, đóng góp có hiệu quả vào họat động của Ngân hàng Chính sách xã hội. Mức thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội quyết định. 2.6. Qũy phúc lợi dùng để: - Đầu tư xây dựng hoặc sửa chữa, bổ sung vốn xây dựng các công trình phúc lợi của Ngân hàng Chính sách xã hội, góp vốn đầu tư xây dựng các công trình phúc lợi chung trong ngành, hoặc với các đơn vị theo hợp đồng thỏa thuận. - Chi cho các họat động thể thao, văn hóa, phúc lợi công cộng của tập thể cán bộ, viên chức Ngân hàng Chính sách xã hội. - Đóng góp cho Qũy phúc lợi xã hội. - Chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, đột xuất cho cán bộ, viên chức Ngân hàng Chính sách xã hội. - Chi các họat động phúc lợi khác. Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội phối hợp với Ban chấp hành công đòan để quản lý, sử dụng qũy này. VII. CHẾ ĐỘ KẾ TÓAN, THỐNG KÊ, KIỂM TÓAN, BÁO CÁO VÀ CÔNG KHAI TÀI CHÍNH 1. Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện chế độ kế tóan, kiểm tóan, thống kê theo quy định của pháp luật, ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu, cập nhật sổ sách kế tóan và phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, chính xác, khách quan các họat động nghiệp vụ. 2. Năm tài chính của Ngân hàng Chính sách xã hội bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 dương lịch. 3. Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm lập và gửi cho Bộ Tài chính kế họach tài chính, gồm: a) Kế họach nguồn vốn, sử dụng vốn. b) Kế họach thu nhập - chi phí. c) Kế họach cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý từ Ngân sách Nhà nước (theo Mẫu biểu 01-KH) Kế họach tài chính là căn cứ để Ngân hàng Chính sách xã hội tổ chức thực hiện trong năm và phải được Hội đồng quản trị của Ngân hàng Chính sách xã hội phê duyệt và gửi cho Bộ Tài chính. 4. Ngân hàng Chính sách xã hội có trách nhiệm lập và gửi các báo cáo tài chính cho Bộ Tài chính theo định kỳ hàng quí, năm và đột xuất khác theo quy định của Thông tư này. a) Nội dung báo cáo tài chính gồm: (theo mẫu biểu kèm Thông tư này) - Bảng cân đối tài khỏan cấp III (bao gồm cả tài khỏan ngọai bảng) - Bảng tổng kết tài sản của Ngân hàng Chính sách xã hội - Báo cáo thực hiện thu nhập, chi phí (theo Mẫu biểu 01-BC) - Báo cáo tình hình huy động vốn, sử dụng vốn (theo Mẫu biểu 02-BC) - Báo cáo tình hình nợ quá hạn của Ngân hàng (theo Mẫu biểu 03-BC) - Báo cáo tình hình thu nhập của cán bộ nhân viên (theo Mẫu biểu 04-BC) - Báo cáo trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro (theo Mẫu biểu 05-BC) - Báo cáo quyết tóan chênh lệch lãi suất và phí quản lý đề nghị cấp bù (theo Mẫu biểu 06-BC) b) Tổng giám đốc Ngân hàng Chính sách xã hội chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính. 5. Kiểm tra, quyết tóan tài chính. - Báo cáo quyết tóan tài chính hàng năm do Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng Chính sách xã hội phê duyệt và gửi cho Bộ Tài chính. Việc kiểm tóan và xác nhận báo cáo quyết tóan tài chính hàng năm của Ngân hàng Chính sách xã hội do cơ quan Kiểm tóan Nhà nước thực hiện. Kết quả kiểm tóan báo cáo tài chính của Ngân hàng Chính sách xã hội phải được gửi Bộ Tài chính và Ngân hàng Nhà nước. - Ngân hàng Chính sách xã hội chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các báo cáo tài chính. Bộ Tài chính thực hiện kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, quyết tóan cấp bù chênh lệch lãi suất và phí quản lý cho Ngân hàng Chính sách xã hội. 6. Ngân hàng Chính sách xã hội thực hiện chế độ kiểm tóan nội bộ, công bố kết quả họat động tài chính hàng năm của mình phù hợp với quy định của Luật các Tổ chức tín dụng và phạm vi, quy mô họat động của mình. Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN - Thông tư này có hiệu lực thi hành sau 15 ngày, kể từ ngày đăng Công báo và thay thế các Thông tư số 56/2003/TT-BTC ngày 09/06/2003 và Thông tư số 72/2003/TT-BTC ngày 31/07/2003 của Bộ Tài chính. - Căn cứ vào hướng dẫn tại Thông tư này, các văn bản quy định về chế độ tài chính của Nhà nước, Ngân hàng Chính sách xã hội xây dựng quy chế tài chính áp dụng trong các đơn vị của Ngân hàng Chính sách xã hội trình Hội đồng quản trị phê duyệt để làm căn cứ thực hiện. - Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để xem xét, giải quyết./.