Thông tư 06/2021/TT-NHNN
Sửa đổi, bổ sung một số điều của của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Cơ quan ban hành: Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
Ngày ban hành: 2021-06-30

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Số: 06/2021/TT-NHNN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 30 tháng 6 năm 2021 THÔNG TƯ Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khỏan dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Căn cứ Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng 6 năm 2010; Căn cứ Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Căn cứ Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg ngày 24 tháng 01 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ về chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị của Vụ trưởng Vụ Tài chính - Kế tóan; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khỏan dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khỏan dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Thông tư 39/2013/TT-NHNN) 1. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 như sau: “ Điều 6. Phân lọai tài sản Có rủi ro 1. Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngòai, cho vay và thanh tóan với ngân hàng nước ngòai: a) Nhóm 1: Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngòai, cho vay và thanh tóan với đối tác thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt trong từng thời kỳ (trừ trường hợp quy định tại điểm c khỏan này); b) Nhóm 2: Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngòai, cho vay và thanh tóan với đối tác không thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro (trừ trường hợp quy định tại điểm c khỏan này); c) Nhóm 3: Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngòai, cho vay và thanh tóan với đối tác tại quốc gia đang xảy ra chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai và đối tác đó không còn khả năng thanh tóan. 2. Chứng khóan đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế: Ngân hàng Nhà nước không thực hiện phân nhóm chứng khóan đầu tư trên thị trường quốc tế cho mục đích trích lập dự phòng rủi ro. Việc xác định dự phòng cụ thể đối với khỏan mục này chỉ thực hiện đối với các lọai chứng khóan đang đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế bị giảm giá so với giá trị ghi trên sổ kế tóan. 3. Các khỏan cho vay được phân lọai theo mức độ rủi ro tăng dần như sau: a) Nhóm 1: (i) Các khỏan cho vay chưa đến thời hạn thanh tóan (bao gồm cả các khỏan cho vay được gia hạn tự động theo quy định của Ngân hàng Nhà nước); (ii) Các khỏan cho vay không quy định thời hạn thanh tóan phát sinh dưới 06 tháng; b) Nhóm 2: (i) Các khỏan cho vay đã quá hạn dưới 06 tháng; (ii) Các khỏan cho vay không quy định thời hạn thanh tóan phát sinh từ 06 tháng đến dưới 01 năm; (iii) Các khỏan cho vay được gia hạn nợ lần đầu chưa đến thời hạn thanh tóan; c) Nhóm 3: (i) Các khỏan cho vay đã quá hạn từ 06 tháng đến dưới 01 năm; (ii) Các khỏan cho vay không quy định thời hạn thanh tóan phát sinh từ 01 năm đến dưới 03 năm; (iii) Các khỏan cho vay đã được gia hạn nợ lần đầu quá hạn dưới 06 tháng; (iv) Các khỏan cho vay được gia hạn nợ lần thứ hai chưa đến thời hạn thanh tóan; d) Nhóm 4: (i) Các khỏan cho vay đã quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm; (ii) Các khỏan cho vay không quy định thời hạn thanh tóan phát sinh từ 03 năm đến dưới 05 năm; (iii) Các khỏan cho vay đã gia hạn nợ lần đầu quá hạn từ 06 tháng đến dưới 01 năm; (iv) Các khỏan cho vay đã gia hạn nợ lần thứ hai quá hạn dưới 06 tháng; (v) Các khỏan cho vay được gia hạn nợ lần thứ ba chưa đến thời hạn thanh tóan; đ) Nhóm 5: (i) Các khỏan cho vay đã quá hạn từ 02 năm trở lên; (ii) Các khỏan cho vay không quy định thời hạn thanh tóan phát sinh từ 05 năm trở lên; (iii) Các khỏan cho vay đã gia hạn nợ lần đầu quá hạn từ 01 năm trở lên; (iv) Các khỏan cho vay đã gia hạn nợ lần thứ hai quá hạn từ 06 tháng trở lên; (v) Các khỏan cho vay được gia hạn nợ lần thứ ba đã quá hạn; (vi) Các khỏan cho vay được gia hạn nợ lần thứ tư trở lên; (vii) Các khỏan nợ được khoanh. 4. Thanh tóan với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước: a) Nhóm 1: (i) Các khỏan tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chưa đến thời hạn thanh tóan; (ii) Các khỏan thanh tóan với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ nhưng chưa đến hạn thanh tóan; (iii) Các khỏan thanh tóan với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa được hòan trả và đã phát sinh dưới 01 năm; b) Nhóm 2: (i) Các khỏan tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã quá hạn dưới 05 năm; (ii) Các khỏan thanh tóan với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ, đã quá hạn dưới 05 năm; (iii) Các khỏan thanh tóan với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa được hòan trả và đã phát sinh từ 01 năm đến dưới 05 năm; c) Nhóm 3: (i) Các khỏan tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã quá hạn từ 05 năm trở lên; (ii) Các khỏan thanh tóan với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ, đã quá hạn từ 05 năm trở lên; (iii) Các khỏan thanh tóan với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa được hòan trả và đã phát sinh từ 05 năm trở lên. 5. Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả: a, Chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả bao gồm: - Một trong số các chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, cam kết nợ, bản án, quyết định của Tòa án về nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân phải trả cho Ngân hàng Nhà nước; - Bản thanh lý hợp đồng (nếu có); - Đối chiếu công nợ; trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do Ngân hàng Nhà nước đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát); - Bảng kê công nợ; - Các văn bản, tài liệu, chứng từ có liên quan đến việc phát sinh, ghi nhận nghĩa vụ nợ của tổ chức, cá nhân với Ngân hàng Nhà nước (nếu có). b) Phân lọai: (i) Nhóm 1: Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân chưa đến thời hạn thanh tóan hoặc quá hạn dưới 06 tháng; (ii) Nhóm 2: - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân quá hạn từ 06 tháng đến dưới 01 năm; - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật trong thời hạn tự nguyện thi hành án; (iii) Nhóm 3: - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm; - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật quá thời hạn tự nguyện thi hành án dưới 06 tháng; (iv) Nhóm 4: - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn từ 02 năm đến dưới 03 năm; - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật quá thời hạn tự nguyện thi hành án từ 06 tháng đến dưới 01 năm; (v) Nhóm 5: - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn từ 03 năm trở lên; - Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật quá thời hạn tự nguyện thi hành án từ 01 năm trở lên; - Các khỏan phải thu mà Ngân hàng Nhà nước có bằng chứng xác định đối tượng phải thu là tổ chức đã giải thể (đối với khỏan nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu là cá nhân đã chết; khỏan nợ đã yêu cầu thi hành án nhưng không thể thực hiện được do đối tượng phải thu mất tích, vắng mặt tại nơi cư trú. Việc xác định cá nhân vắng mặt tại nơi cư trú, tuyên bố mất tích, chết thực hiện theo quy định tại Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân sự năm 2015. 6. Trường hợp khỏan cho vay có tiêu chí phân lọai thỏa mãn đồng thời hai nhóm khác nhau trở lên quy định tại khỏan 3 Điều này thì được xếp vào nhóm có độ rủi ro cao nhất. 7. Trường hợp tài sản Có được theo dõi trên hai tài khỏan kế tóan khác nhau thì thực hiện lọai trừ trên tài khỏan kế tóan theo hướng dẫn riêng của Ngân hàng Nhà nước trước khi phân lọai tài sản Có rủi ro theo quy định tại Điều này. 8. Việc xác định, quy đổi thời hạn, thời điểm tính thời hạn tại các khỏan 3, 4, 5 Điều này thực hiện theo quy định tại Điều 146, Điều 147, Điều 148 Bộ Luật Dân sự năm 2015.” 2. Sửa đổi, bổ sung điểm đ khỏan 2 Điều 7 như sau: “đ) Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả: - Đối tượng: Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn thanh tóan hoặc chưa đến hạn thanh tóan nhưng Ngân hàng Nhà nước có bằng chứng xác định đối tượng phải thu là tổ chức đã giải thể (đối với khỏan nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu là cá nhân đã chết; khỏan nợ đã yêu cầu thi hành án nhưng không thể thực hiện được do đối tượng phải thu mất tích, vắng mặt tại nơi cư trú. Việc xác định cá nhân vắng mặt tại nơi cư trú, tuyên bố mất tích, chết thực hiện theo quy định tại Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân sự năm 2015. - Phương pháp tính dự phòng: Trong đó: + Giá trị của các khỏan phải thu tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro; + Tỷ lệ trích lập tương ứng như sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 30%; Nhóm 3: 50%; Nhóm 4: 70%; Nhóm 5: 100%.” 3. Sửa đổi, bổ sung Điều 9 như sau: “ Điều 9. Các khỏan tổn thất được sử dụng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý Sau khi đã sử dụng các biện pháp thu hồi nhưng không thu được, Ngân hàng Nhà nước sử dụng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý đối với phần còn lại của các khỏan tổn thất sau khi đã được bù đắp từ tiền bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất, tổ chức bảo hiểm và xử lý tài sản bảo đảm (nếu có) phát sinh từ các khỏan mục sau: 1. Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngòai, cho vay và thanh tóan với ngân hàng nước ngòai Tổn thất về tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngòai, cho vay và thanh tóan với ngân hàng nước ngòai do nguyên nhân bất khả kháng như quốc gia nơi Ngân hàng Nhà nước đầu tư hoặc lưu ký tài sản bị chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai và ngân hàng nước ngòai đó không còn khả năng thanh tóan. 2. Họat động đầu tư chứng khóan trên thị trường tài chính quốc tế Chứng khóan đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế bị tổn thất do những nguyên nhân khách quan như chiến tranh, khủng bố, thiên tai dẫn đến Ngân hàng Nhà nước không thể thu đủ giá trị ghi sổ của chứng khóan đó thì Ngân hàng Nhà nước sử dụng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất. 3. Họat động cho vay a) Các khỏan nợ (gốc và lãi) được xóa theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp cho Ngân hàng Nhà nước; b) Các khỏan nợ vay, các khỏan trả thay tổ chức tín dụng có đủ bằng chứng chắc chắn là không còn khả năng thu hồi nợ khi tổ chức tín dụng bị giải thể (đối với khỏan nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản theo quy định của pháp luật. 4. Thanh tóan với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước Ngân hàng Nhà nước chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính báo cáo, trình Thủ tướng Chính phủ cho phép dùng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý các khỏan thanh tóan với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước, bao gồm: các khỏan thanh tóan với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước đã quá thời hạn thanh tóan hoặc không có thời hạn thanh tóan và sau thời gian tối thiểu 05 năm chưa được hòan trả hoặc chưa có biện pháp xử lý. 5. Các khỏan phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả Các khỏan phải thu có khả năng tổn thất, không thu hồi được trong quá trình họat động của Ngân hàng Nhà nước mà có bằng chứng xác định đối tượng phải thu là tổ chức đã giải thể (đối với khỏan nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu là cá nhân đã chết; khỏan nợ đã yêu cầu thi hành án nhưng không thể thực hiện được do đối tượng phải thu mất tích, vắng mặt tại nơi cư trú. Việc xác định cá nhân vắng mặt tại nơi cư trú, tuyên bố mất tích, chết thực hiện theo quy định tại Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân sự năm 2015. 6. Các khỏan tổn thất trong họat động thanh tóan, ngân qũy, quản lý dự trữ ngọai hối và can thiệp bình ổn thị trường vàng trong nước: a) Các khỏan tổn thất trong khi thực hiện họat động thanh tóan như sự cố kỹ thuật mạng thanh tóan, công nghệ…; b) Các khỏan tổn thất về tiền, vàng, tài sản qúy và giấy tờ có giá phát sinh trong họat động ngân qũy như: - Tổn thất trong quá trình vận chuyển trên đường có xảy ra sự cố do nguyên nhân bất khả kháng bao gồm bị tai nạn, bị cướp, bị phá họai, thiên tai, hỏa họan, chiến tranh, khủng bố; - Tổn thất tiền mặt, tài sản qúy, giấy tờ có giá tại nơi giao dịch và kho tiền do bị phá họai, bị cướp, hỏa họan, thiên tai, chiến tranh, khủng bố; c) Các khỏan tổn thất phát sinh trong họat động quản lý dự trữ ngọai hối nhà nước và can thiệp bình ổn thị trường vàng trong nước như tổn thất trong việc kiểm định chất lượng vàng, giảm giá vàng.” 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 10 như sau: a) Sửa đổi, bổ sung khỏan 2 như sau: “2. Báo cáo và kiến nghị của đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước nơi được giao quản lý, theo dõi hoặc xảy ra tổn thất.” b) Bổ sung khỏan 6 như sau: “6. Hồ sơ, tài liệu chứng minh Ngân hàng Nhà nước đã thực hiện các biện pháp thu hồi nợ nhưng không thu được.” 5. Sửa đổi, bổ sung khỏan 4 Điều 11 như sau: “4. Trên cơ sở hồ sơ, tài liệu liên quan quy định tại Điều 10 Thông tư này, ý kiến thẩm định của Vụ Tài chính - Kế tóan và ý kiến tham gia của các đơn vị có liên quan, Hội đồng xử lý tổn thất phân tích, đánh giá, đề xuất phương án xử lý và trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài chính. Sau khi thống nhất với Bộ Tài chính, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét, quyết định sử dụng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý đối với từng khỏan tổn thất. Riêng đối với các khỏan tổn thất tại điểm a khỏan 3 Điều 9 và khỏan thanh tóan với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước tại khỏan 4 Điều 9 Thông tư này mà chưa có văn bản phê duyệt của Thủ tướng Chính phủ cho phép Ngân hàng Nhà nước dùng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý, Hội đồng xử lý tổn thất phải báo cáo, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài chính và trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, phê duyệt trước khi xử lý. Sau khi Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ra quyết định sử dụng khỏan dự phòng rủi ro để xử lý đối với từng khỏan tổn thất.” 6. Sửa đổi, bổ sung khỏan 2 Điều 12 như sau: “2. Các thành viên Hội đồng bao gồm Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng hoặc Phó Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Vụ trưởng hoặc Phó Vụ trưởng, Cục trưởng hoặc Phó Cục trưởng các đơn vị Ngân hàng Nhà nước sau: a) Vụ Tài chính - Kế tóan: Phó Chủ tịch thường trực; b) Vụ Kiểm tóan nội bộ; c) Vụ Chính sách tiền tệ; d) Vụ Tín dụng các ngành kinh tế; đ) Vụ Pháp chế; e) Vụ Tổ chức cán bộ; g) Cục Phát hành và Kho qũy; h) Đơn vị có liên quan đến khỏan tổn thất theo đề nghị của Vụ Tài chính - Kế tóan.” 7. Sửa đổi, bổ sung khỏan 1, 2 Điều 14 như sau: “1. Các đơn vị để xảy ra tổn thất không được thông báo cho đối tượng thu nợ và tiếp tục theo dõi, thu hồi (trong trường hợp có thể thu hồi). 2. Hồ sơ đối với các khỏan tổn thất đã được sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật, trong đó bao gồm cả hồ sơ xử lý tổn thất và tòan bộ tài liệu chứng minh Thủ trưởng đơn vị đã thực hiện tất cả các biện pháp để thu hồi nhưng không thu hồi được.” Điều 2. Thay thế cụm từ “tái cấp vốn” bằng cụm từ “cho vay” tại điểm a khỏan 2 Điều 1, điểm c khỏan 2 Điều 7 Thông tư 39/2013/TT-NHNN. Điều 3. Quy định chuyển tiếp Đối với các khỏan tổn thất đã sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành, Ngân hàng Nhà nước tiếp tục quản lý theo quy định tại Thông tư 39/2013/TT-NHNN. Điều 4. Trách nhiệm tổ chức thực hiện Chánh Văn phòng, Vụ trưởng Vụ Tài chính - Kế tóan, Thủ trưởng các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Thông tư này. Điều 5. Điều khỏan thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16 tháng 8 năm 2021. 2. Thông tư này bãi bỏ khỏan 3, khỏan 5, khỏan 6 Điều 1 Thông tư số 37/2018/TT-NHNN ngày 25 tháng 12 năm 2018 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2013/TT-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam quy định về xác định, trích lập, quản lý và sử dụng khỏan dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam./. Nơi nhận: - Như Điều 4; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phòng Chính phủ; - Bộ Tài chính; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Lưu: VP, PC, TCKT (05 bản). KT.THỐNG ĐỐC PHÓ THỐNG ĐỐC (Đã ký) Đào Minh Tú