Thông tư 92/2019/TT-BTC
Sửa đổi, bổ sung một số điều tại quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài mang theo khi xuất cảnh
Cơ quan ban hành: Bộ Tài chính
Ngày ban hành: 2019-12-31

BỘ TÀI CHÍNH ___________ Số: 92/2019/TT-BTC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc _______________________ Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2019 THÔNG TƯ Sửa đổi, bổ sung một số điều tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30 tháng 5 năm 2014 quy định về hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai, người Việt Nam định cư ở nước ngòai mang theo khi xuất cảnh _________________ Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng ngày 03 tháng 6 năm 2008; Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật Thuế giá trị gia tăng ngày 19 tháng 6 năm 2013; Căn cứ Luật sửa đổi, bổ sung một số Điều của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế ngày 06 tháng 4 năm 2016; Căn cứ Luật quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019; Căn cứ Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18 tháng 12 năm 2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn một số điều Luật thuế giá trị gia tăng; Căn cứ Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế; Căn cứ Nghị định số 146/2017/NĐ-CP ngày 15 tháng 12 năm 2017 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ; Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26 tháng 7 năm 2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính; Theo đề nghị của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung một số điều tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30 tháng 5 năm 2014 quy định về hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai, người Việt Nam định cư ở nước ngòai mang theo khi xuất cảnh. Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30 tháng 5 năm 2014 quy định về hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai, người Việt Nam định cư ở nước ngòai mang theo khi xuất cảnh 1. Điều 3 được sửa đổi, bổ sung như sau: “ Điều 3. Nguyên tắc tiến hành thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan, quản lý thuế Việc kiểm tra thực tế hàng hóa, giám sát hải quan, quản lý thuế đối với việc hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/01/2015 và Nghị định số 59/2018/NĐ-CP ngày 20/4/2018 của Chính phủ quy định chi tiết và biện pháp thi hành Luật Hải quan về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sóat hải quan; Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 23/5/2015 và Thông tư số 39/2018/TT-BTC ngày 20/4/2018 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu; Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019 và các văn bản hướng dẫn thực hiện.” 2. Bổ sung Điều 4a như sau: “ Điều 4a. Hệ thống quản lý hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai và cách truy cập 1. Hệ thống quản lý hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai (sau đây gọi tắt là Hệ thống) là hệ thống tích hợp, lưu trữ, trao đổi thông tin liên quan đến việc hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai giữa các cơ quan, tổ chức, cá nhân được quy định tại Thông tư này do Tổng cục Hải quan chịu trách nhiệm xây dựng, quản lý và vận hành. 2. Các đối tượng được truy cập và trao đổi thông tin với Hệ thống: a) Cơ quan hải quan; b) Cơ quan thuế; c) Ngân hàng thương mại là đại lý hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai; d) Doanh nghiệp được cơ quan thuế công nhận là doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai. 3. Truy cập, trao đổi thông tin qua Hệ thống: a) Các đối tượng quy định tại điểm a, điểm c, điểm d khỏan 2 Điều này sử dụng tài khỏan cơ quan hải quan cấp để truy cập Hệ thống. b) Cơ quan thuế thực hiện cung cấp thông tin về doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho Hệ thống theo quy định tại Khỏan 2 Điều 9 Thông tư này. c) Ngay sau khi nhận được thông tin về doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng do cơ quan thuế truyền đến Hệ thống, cơ quan hải quan (Tổng cục Hải quan) gửi tài khỏan và mật khẩu truy cập Hệ thống cho doanh nghiệp qua địa chỉ thư điện tử đã được doanh nghiệp đăng ký. d) Doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng truy cập Hệ thống và thay đổi mật khẩu truy cập Hệ thống. đ) Việc truy cập, trao đổi thông tin giữa các đơn vị, tổ chức qua Hệ thống phải đảm bảo đúng thẩm quyền và phải ký số theo quy định của pháp luật về giao dịch điện tử.” 3. Khỏan 2, khỏan 6, khỏan 7 và khỏan 8 Điều 6 được sửa đổi, bổ sung như sau: “ 2. Đăng ký việc bán hàng đúng địa chỉ và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc đăng ký bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng. Trường hợp điều chỉnh hoặc chấm dứt bán hàng hòan thuế, phải thực hiện điều chỉnh hoặc chấm dứt theo quy định tại Điều 14 Thông tư này. 6. Căn cứ các thông tin trên hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh còn giá trị và hàng hóa được mua, doanh nghiệp bán hàng lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế cho hàng hóa quy định tại Điều 11 Thông tư này trên Hệ thống hoặc phần mềm của doanh nghiệp kết nối với Hệ thống, nhập đầy đủ thông tin theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này, ký số, truyền các thông tin về hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế theo quy định tại mục II.1 Phụ lục 10 Thông tư này cho cơ quan hải quan, in hóa đơn và giao cho người nước ngòai. Chứng từ in ra có giá trị như chứng từ điện tử. Trường hợp Hệ thống xảy ra sự cố, doanh nghiệp không truy cập được vào Hệ thống, doanh nghiệp lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế theo mẫu quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này, ký, đóng dấu và giao cho người nước ngòai. Chứng từ in ra là cơ sở để cơ quan hải quan kiểm tra đối chiếu với hàng hóa của người nước ngòai. Ngay sau khi Hệ thống họat động bình thường, doanh nghiệp bán hàng cập nhật các thông tin đã lập tại hóa đơn giấy vào Hệ thống như trường hợp lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế trên Hệ thống. Hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế được cập nhật trên Hệ thống phải đảm bảo trùng khớp về số, ký hiệu, nội dung thể hiện trên hóa đơn giấy. 7. In, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế điện tử theo đúng quy định tại khỏan 1 Điều 18 Thông tư này. 8. Được cấp tài khỏan truy cập và tham gia vào Hệ thống theo quy định tại Điều 4a Thông tư này.” 4. Khỏan 9 Điều 7 được sửa đổi, bổ sung như sau: “9. Được cấp tài khỏan truy cập và tham gia vào Hệ thống theo quy định tại Điều 4a Thông tư này.” 5. Sửa đổi khỏan 4, khỏan 5, khỏan 7 và bổ sung khỏan 7a Điều 8 như sau: “4. Tổng cục Hải quan tiếp nhận hồ sơ đề nghị của ngân hàng thương mại, trình Bộ Tài chính lựa chọn Ngân hàng thương mại làm đại lý hòan thuế theo đúng quy định tại Điều 15 Thông tư này và tiếp nhận hồ sơ đề nghị của Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố, trình Bộ Tài chính lựa chọn sân bay, cảng biển quốc tế áp dụng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai đảm bảo hiệu quả kinh tế, đáp ứng yêu cầu quản lý. 5. Cập nhật thông tin theo các chỉ tiêu quy định tại mục II.2 Phụ lục 10 Thông tư này vào Hệ thống. 7. Xây dựng, quản lý, vận hành, khai thác và sử dụng Hệ thống theo quy định tại Điều 4a Thông tư này. Trường hợp Hệ thống xảy ra sự cố, cơ quan hải quan thông báo theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 11 Thông tư này trên Trang thông tin điện tử hải quan (www.customs.gov.vn) để các đơn vị có liên quan biết. 7a. Ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo, cơ quan hải quan thông báo bằng văn bản với Cục thuế quản lý doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng các trường hợp sau: a) Doanh nghiệp không lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 3 Thông tư này trên Hệ thống hoặc lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế nhưng không truyền đến Hệ thống trừ trường hợp Hệ thống xảy ra sự cố theo quy định tại khỏan 6 Điều 6 Thông tư này; b) Doanh nghiệp lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế với các thông tin không đầy đủ, chính xác theo quy định tại Phụ lục 3 Thông tư này hoặc không đầy đủ, chính xác, khớp đúng với hàng hóa thực tế; c) Doanh nghiệp vi phạm các quy định về việc hòan thuế giá trị gia tăng tại Thông tư này.” 6. Sửa đổi khỏan 2, khỏan 8 và bổ sung khỏan 2a Điều 9 như sau: “2. Tiếp nhận hồ sơ, lựa chọn doanh nghiệp bán hàng theo đúng quy định tại Điều 13 Thông tư này. Thực hiện công khai Danh sách doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng trên Trang thông tin điện tử của Tổng cục Thuế và Cục thuế nơi công nhận doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng ngay trong ngày làm việc hoặc chậm nhất là đầu giờ ngày làm việc tiếp theo kể từ ngày ban hành văn bản công nhận doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng theo quy định tại Điều 13 Thông tư này; đồng thời ký số và truyền thông tin về doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng quy định tại mục II.4 Phụ lục 10 Thông tư này đến Hệ thống theo phương thức điện tử. 2a. Ngay sau khi nhận được thông tin của cơ quan hải quan về doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khỏan 7 Điều 8 Thông tư này, cơ quan thuế có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu thông tin và xử lý theo quy định. Trường hợp doanh nghiệp bán hàng không lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 3 Thông tư này trên Hệ thống hoặc lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế nhưng không truyền đến Hệ thống thì trên cơ sở thông tin của cơ quan hải quan cung cấp, cơ quan thuế lập biên bản vi phạm. Trường hợp doanh nghiệp bán hàng không lập hóa đơn theo Phụ lục 3 hoặc lập nhưng không truyền đến Hệ thống lần thứ hai thì cơ quan thuế thực hiện xử phạt hành chính về thuế, hóa đơn (nếu có hành vi vi phạm về thuế, hóa đơn), đồng thời xử lý theo quy định tại khỏan 3 Điều 14 Thông tư này. 8. Tham gia, kết nối vào Hệ thống theo quy định tại Điều 4a Thông tư này.” 7. Khỏan 2 Điều 10 được sửa đổi, bổ sung như sau: “2. Định kỳ tháng, năm, Kho bạc Nhà nước cấp tỉnh đối chiếu, xác nhận báo cáo kế tóan hòan thuế giá trị gia tăng với cơ quan thuế đồng cấp theo quy định.” 8. Khỏan 1, khỏan 5 Điều 11 được sửa đổi, bổ sung như sau: “1. Hàng hóa không thuộc Danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu; Danh mục hàng hóa xuất khẩu theo giấy phép của Bộ Công Thương hoặc Danh mục hàng hóa xuất khẩu thuộc diện quản lý chuyên ngành quy định tại Nghị định số 69/2018/NĐ-CP ngày 15/5/2018 của Chính phủ và các văn bản hướng dẫn Nghị định này. 5. Hàng hóa mua tại doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng, chưa qua sử dụng, còn nguyên đai, nguyên kiện khi mua hàng, có hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế được lập trong thời gian tối đa 60 (sáu mươi) ngày tính đến ngày người nước ngòai xuất cảnh.” 9. Điều 13 được sửa đổi, bổ sung như sau: “Điều 13. Điều kiện, hồ sơ, thủ tục lựa chọn doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng 1. Để được lựa chọn là doanh nghiệp bán hàng, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau đây: a) Được thành lập và họat động theo quy định của pháp luật Việt Nam, có đăng ký bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng, kinh doanh các mặt hàng được hòan thuế theo quy định tại Điều 11 Thông tư này tại một trong các địa điểm sau đây: - Trụ sở chính của doanh nghiệp; - Chi nhánh, cửa hàng của doanh nghiệp; - Địa điểm đặt đại lý bán hàng cho doanh nghiệp. b) Thực hiện chế độ kế tóan, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật; kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. c) Cam kết tham gia vào Hệ thống theo quy định tại Điều 4a Thông tư này. 2. Hồ sơ đăng ký doanh nghiệp bán hàng hòan thuế: a) Công văn đăng ký tham gia bán hàng theo mẫu quy định tại Phụ lục 1 Thông tư này; b) Hợp đồng bán hàng đại lý ký giữa doanh nghiệp đăng ký bán hàng với cửa hàng bán hàng đại lý cho doanh nghiệp (đối với trường hợp là cửa hàng đại lý bán hàng cho doanh nghiệp): 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận “sao y” của doanh nghiệp. 3. Thủ tục chọn doanh nghiệp: a) Doanh nghiệp gửi hồ sơ đăng ký đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp. Trường hợp doanh nghiệp đăng ký bán hàng hòan thuế tại chi nhánh, cửa hàng của doanh nghiệp khác tỉnh, thành phố với trụ sở chính thì chi nhánh, cửa hàng gửi hồ sơ đăng ký đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh, cửa hàng của doanh nghiệp; b) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ và xử lý như sau: - Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản thông báo cho doanh nghiệp bổ sung hồ sơ; - Nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện quy định, trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ có văn bản trả lời cho doanh nghiệp; - Nếu hồ sơ đầy đủ, đáp ứng các điều kiện quy định, trong thời hạn 07 (bảy) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định, Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính có văn bản công nhận theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 2 Thông tư này và gửi cho doanh nghiệp (đối với trường hợp cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp là Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương) hoặc Chi cục thuế gửi hồ sơ đề nghị Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính có văn bản công nhận doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng (đối với trường hợp cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp là Chi cục thuế). Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đề nghị của Chi cục thuế, Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi doanh nghiệp đóng trụ sở chính có văn bản công nhận theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 2 Thông tư này và gửi cho doanh nghiệp.” 10. Khỏan 3 Điều 14 được sửa đổi, bổ sung như sau: “3. Trường hợp doanh nghiệp vi phạm các quy định về việc hòan thuế giá trị gia tăng, tùy hành vi và mức độ vi phạm, Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương xử lý theo quy định. Trường hợp doanh nghiệp bị lập biên bản đến lần thứ hai về hành vi không lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 3 Thông tư này hoặc lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế nhưng không truyền đến Hệ thống, ngòai việc xử lý vi phạm hành chính (nếu có), Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương xem xét, quyết định chấm dứt việc bán hàng hòan thuế, truyền thông tin đến Hệ thống theo phương thức điện tử, đồng thời đăng trên trang thông tin điện tử của Cục Thuế và Tổng cục Thuế.” 11. Khỏan 2, khỏan 3 Điều 15 được sửa đổi, bổ sung như sau: “2. Thủ tục lựa chọn: Ngân hàng thương mại nộp cho Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) các giấy tờ sau đây: a) Công văn đăng ký tham gia đại lý hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai, có các thông tin về chữ ký số của ngân hàng thương mại bao gồm số định danh chứng thư số, tên đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số, tên người được cấp chứng thư số, ngày hiệu lực, ngày hết hiệu lực, khóa công khai; b) Văn bản của Ngân hàng Nhà nước cấp cho ngân hàng thương mại được họat động ngọai hối và cung ứng dịch vụ ngọai hối: 01 bản chụp có đóng dấu xác nhận “sao y” của ngân hàng thương mại. 3. Tổng cục Hải quan tiếp nhận, kiểm tra hồ sơ do ngân hàng thương mại gửi. a) Nếu hồ sơ chưa đầy đủ, trong thời hạn ba (03) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản thông báo cho ngân hàng bổ sung hồ sơ; b) Nếu hồ sơ không đáp ứng điều kiện quy định, trong thời hạn năm (05) ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ có văn bản trả lời cho ngân hàng; c) Nếu hồ sơ đầy đủ, đáp ứng các điều kiện quy định, trong thời hạn bảy (07) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, Bộ Tài chính (Tổng cục Hải quan) có văn bản thông báo ngân hàng thương mại đủ điều kiện tham gia đại lý hòan thuế giá trị gia tăng và cấp tài khỏan truy cập Hệ thống cho ngân hàng thương mại.” 12. Khỏan 1 Điều 18 được sửa đổi, bổ sung như sau: “1. Doanh nghiệp bán hàng hòan thuế lập, sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế theo quy định tại khỏan 6 Điều 6 Thông tư này. Việc in, phát hành, quản lý và sử dụng hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế thực hiện theo quy định của pháp luật về hóa đơn và các văn bản hướng dẫn thi hành.” 13. Khỏan 2 Điều 19 được sửa đổi, bổ sung như sau: “2. Cơ quan hải quan kiểm tra thực tế hàng hóa tại quầy kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế, hàng hóa. Việc kiểm tra thực hiện như sau: a) Đối chiếu xác định từng nội dung khớp đúng giữa thông tin ghi trên hộ chiếu hoặc giấy tờ nhập xuất cảnh với thông tin trên hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế; thông tin hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế trên Hệ thống do doanh nghiệp bán hàng nhập và các quy định về hàng hóa được hòan thuế quy định tại Điều 11 Thông tư này; b) Kiểm tra thực tế hàng hóa đối với hàng hóa phải kiểm tra thực tế theo nguyên tắc quản lý rủi ro. Trường hợp hàng hóa xuất trình không phù hợp với mô tả hàng hóa tại hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế nêu tại Phụ lục 10 Thông tư này hoặc hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế ghi không đầy đủ thông tin theo quy định hoặc hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế không có trên Hệ thống (trừ trường hợp Hệ thống xảy ra sự cố) thì cơ quan hải quan trao đổi, xác minh với doanh nghiệp bán hàng. Trường hợp thông tin trao đổi với doanh nghiệp bán hàng không khớp đúng với thông tin hàng hóa, hóa đơn và hộ chiếu thì cơ quan hải quan từ chối hòan thuế; c) Ghi kết quả kiểm tra, đóng dấu đồng ý hòan thuế hay từ chối hòan thuế. Trường hợp cơ quan hải quan đồng ý hòan thuế thì xác định mặt hàng, tính số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngòai thực tế được hòan theo quy định tại Điều 12 Thông tư này; d) Cập nhật thông tin quy định tại mục II.2 Phụ lục 10 Thông tư này vào Hệ thống, ký số. Trường hợp, Hệ thống xảy ra sự cố, cơ quan hải quan ký, đóng dấu xác nhận đồng ý hòan thuế hay từ chối hòan thuế vào hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế.” 14. Khỏan 2 Điều 20 được sửa đổi, bổ sung như sau: “2. Ngân hàng thương mại thực hiện: a) Kiểm tra thẻ lên tàu bay/tàu biển; hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế; kiểm tra trên Hệ thống thông tin về người xuất cảnh, hàng hóa, xác nhận đồng ý hòan thuế của cơ quan hải quan và số thuế được hòan. Trường hợp thông tin về tên hành khách trên thẻ lên tàu bay/tàu biển không đúng với thông tin trên hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế đã được cơ quan hải quan kiểm tra, xác nhận thì ngân hàng thương mại trao đổi, xác minh với cơ quan hải quan. Trường hợp, thông tin trao đổi với cơ quan hải quan không khớp đúng với thông tin trên thẻ lên tàu bay/tàu biển thì ngân hàng thương mại từ chối hòan thuế và thông báo trên Hệ thống để cơ quan hải quan biết; b) Cập nhật thông tin số hiệu, ngày tháng chuyến bay/chuyến tàu của người nước ngòai và các thông tin khác quy định tại mục II.3 Phụ lục 10 Thông tư này vào Hệ thống hoặc trên phần mềm của ngân hàng thương mại kết nối với Hệ thống, ký số và truyền cho cơ quan hải quan; c) Trả tiền hòan thuế cho người nước ngòai bằng tiền mặt hoặc qua thẻ quốc tế của người nước ngòai theo số tiền thuế giá trị gia tăng người nước ngòai thực tế được hòan do cơ quan hải quan tính ghi trên hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế. Trường hợp trả tiền hòan thuế cho người nước ngòai qua thẻ quốc tế, ngân hàng đối chiếu thông tin (tên, số thẻ) người nước ngòai đăng ký nhận tiền hòan thuế và thẻ thực tế xuất trình để thực hiện việc hòan thuế. Trường hợp, Hệ thống xảy ra sự cố, ngân hàng thương mại căn cứ hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế giấy và xác nhận của cơ quan hải quan theo quy định tại điểm d khỏan 2 Điều 19 Thông tư này, thực hiện hòan trả tiền thuế cho người nước ngòai theo quy định tại khỏan 2 Điều này, đồng thời ký tên, đóng dấu xác nhận đã thanh tóan tiền hòan thuế cho người nước ngòai lên hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế. Ngay sau khi Hệ thống họat động bình thường, ngân hàng thương mại cập nhật các thông tin hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế đã hòan thuế trên Hệ thống hoặc phần mềm của ngân hàng thương mại kết nối với Hệ thống, ký số và truyền cho cơ quan hải quan; d) Trả lại người nước ngòai thẻ lên tàu bay/tàu biển; đ) Lưu trữ hồ sơ hòan thuế đối với chứng từ điện tử và chứng từ giấy theo quy định của pháp luật.” 15. Điều 21 được sửa đổi, bổ sung như sau: “ Điều 21. Thanh tóan, hòan trả số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hòan thuế giá trị gia tăng 1. Định kỳ tối đa năm (5) ngày làm việc một lần, ngân hàng thương mại căn cứ tình hình thực tế, lập hồ sơ đề nghị thanh tóan, hòan trả số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hòan thuế được hưởng trên Hệ thống và gửi Cục Thuế nơi Ngân hàng thương mại đăng ký, khai thuế, Cục Hải quan địa phương nơi Ngân hàng thương mại thực hiện việc hòan thuế. Hồ sơ gồm: a) Văn bản đề nghị thanh tóan số tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hòan thuế của kỳ thanh tóan theo mẫu quy định tại Phụ lục 5 Thông tư này; b) Bảng kê đề nghị thanh tóan theo mẫu quy định tại Phụ lục 6 Thông tư này. 2. Trong thời hạn tối đa hai (02) ngày làm việc kể từ ngày nhận được đề nghị thanh tóan của ngân hàng thương mại, căn cứ thông tin xác nhận hòan thuế do cơ quan hải quan cung cấp theo đường điện tử, Cục Thuế nơi Ngân hàng thương mại đăng ký, khai thuế ban hành Quyết định thanh tóan theo mẫu quy định tại Phụ lục 7 Thông tư này đồng thời lập Lệnh hòan trả khỏan thu ngân sách nhà nước theo mẫu ban hành kèm theo Thông tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/7/2017 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế tóan Ngân sách Nhà nước và họat động nghiệp vụ Kho bạc Nhà nước trong trường hợp đủ điều kiện hòan thuế, gửi Ngân hàng thương mại, Kho bạc Nhà nước đồng cấp để thực hiện chuyển tiền cho ngân hàng thương mại. 3. Căn cứ Quyết định thanh tóan và Lệnh hòan trả do Cục Thuế ban hành, Kho bạc Nhà nước chuyển tiền cho ngân hàng thương mại theo quy định tại Thông tư số 99/2016/TT-BTC ngày 29/6/2016 và Thông tư số 31/2017/TT-BTC ngày 18/4/2017 của Bộ trưởng Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý hòan thuế giá trị gia tăng. 4. Việc hạch tóan và luân chuyển chứng từ thực hiện theo quy định tại Điều 19 Thông tư số 99/2016/TT-BTC ngày 29/6/2016 đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 31/2017/TT-BTC ngày 18/4/2017 và khỏan 3 Điều 59 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ trưởng Bộ Tài chính.” 16. Khỏan 2, khỏan 3 và khỏan 4 Điều 23 được sửa đổi, bổ sung như sau: “2. Chậm nhất là ngày 20 của tháng tiếp theo của qúy phát sinh nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp bán hàng hòan thuế báo cáo cơ quan thuế quản lý trực tiếp về việc bán hàng cho người nước ngòai theo mẫu tại Phụ lục 9 Thông tư này và theo quy định do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành. 3. Định kỳ hàng tháng, chậm nhất vào ngày 10 của tháng sau, Cục Thuế nơi Ngân hàng thương mại, doanh nghiệp bán hàng đăng ký, khai thuế chủ trì phối hợp với Kho bạc Nhà nước đối chiếu số tiền hòan thuế giá trị gia tăng theo quy định tại khỏan 2 Điều 10 Thông tư này; phối hợp với Cục Hải quan đồng cấp rà sóat, đối chiếu số tiền thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp bán hàng đã kê khai hoặc đã nộp, tiền thuế giá trị gia tăng và tiền phí dịch vụ hòan thuế đã thanh tóan cho ngân hàng thương mại để đảm bảo khớp đúng số liệu giữa các bên. Trường hợp số liệu không khớp đúng, các cơ quan phối hợp tìm nguyên nhân và xử lý bảo đảm việc hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai theo đúng quy định. 4. Cục Thuế nơi Ngân hàng thương mại đăng ký, khai thuế tổng hợp báo kết quả và tình hình thanh tóan, hòan trả tiền thuế đã ứng trước, tiền phí dịch vụ hòan thuế cho ngân hàng thương mại; các Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương báo cáo kết quả, tình hình bán hàng cho người nước ngòai của doanh nghiệp bán hàng hòan thuế theo địa bàn quản lý với Tổng cục Thuế theo quy định do Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành.” 17. Các Phụ lục được sửa đổi, bổ sung như sau: a) Thay thế Phụ lục 1 Thông tư số 72/2014/TT-BTC bằng Phụ lục 1 Thông tư này; Phụ lục 2 Thông tư số 72/2014/TT-BTC bằng Phụ lục 2 Thông tư này; Phụ lục 3 Thông tư số 72/2014/TT-BTC bằng Phụ lục 3 Thông tư này; Phụ lục 7 Thông tư số 72/2014/TT-BTC bằng Phụ lục 7 Thông tư này, Phụ lục 8 Thông tư số 72/2014/TT-BTC bằng Phụ lục 8 Thông tư này. b) Bổ sung Phụ lục 10, Phụ lục 11 ban hành kèm theo Thông tư này. Điều 2. Các nội dung bãi bỏ 1. Bãi bỏ khỏan 5 Điều 10, khỏan 4 Điều 15, khỏan 5 Điều 18 Thông tư số 72/2014/TT-BTC. 2. Bãi bỏ Phụ lục 4 ban hành kèm theo Thông tư số 72/2014/TT-BTC. Điều 3. Điều khỏan chuyển tiếp 1. Các doanh nghiệp đã được cơ quan thuế công nhận là doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng trước ngày Thông tư này có hiệu lực được tiếp tục họat động và phải bổ sung thông tin chữ ký số theo mẫu ban hành kèm theo Phụ lục 8 Thông tư này (trong trường hợp phần mềm kết nối với Hệ thống) hoặc truy cập Hệ thống, thay đổi mật khẩu (trong trường hợp sử dụng truy cập trực tiếp Hệ thống để in hóa đơn). 2. Chậm nhất trước tháng 6 năm 2020, Tổng cục Hải quan căn cứ thông tin về doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng do cơ quan thuế cung cấp cho Hệ thống, gửi thông tin tài khỏan và mật khẩu truy cập Hệ thống cho doanh nghiệp qua địa chỉ thư điện tử đã được doanh nghiệp đăng ký. 3. Khi Nghị định hướng dẫn về hóa đơn điện tử theo quy định của Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 có hiệu lực thi hành thì hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế sẽ thực hiện theo quy định của Nghị định này và các văn bản hướng dẫn thực hiện. Điều 4. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng 7 năm 2020. 2. Quá trình thực hiện, nếu các văn bản liên quan đề cập tại Thông tư này được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế thì thực hiện theo văn bản mới được sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế./. KT. BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Vũ Thị Mai Phụ lục 1 (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) TÊN DOANH NGHIỆP ____________ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ________________ V/v Đăng ký bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng ....... , ngày...... tháng... năm 20... Kính gửi: Cục Thuế/Chi cục Thuế.......... Tên doanh nghiệp:..........................................................(1).................................. Mã số thuế:............................................................................................................ Địa chỉ:................................................... (1)......................................................... Số điện thọai............................; Số Fax:............................ Email........................ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc Giấy chứng nhận đăng ký họat động chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc Giấy chứng nhận đăng ký địa điểm kinh doanh: Số.............. Ngày cấp........... Nơi cấp..... Ngành nghề kinh doanh:............. (chỉ kê ngành nghề kinh doanh liên quan đến việc đăng ký cửa hàng bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng) Nay,...............(1)................................. đăng ký bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai theo quy định tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014, Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, tại các địa điểm sau: STT Tên chi nhánh/cửa hàng/cửa hàng đại lý (2) Mã số thuế Địa chỉ Thông tin chữ ký số (3) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh/cửa hàng/cửa hàng đại lý 1 2 3 4 5 6 .........................(1) cam kết kinh doanh bán hàng hòan thuế tại các địa điểm nêu trên, lập hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế trên Hệ thống khi bán hàng hoặc chuyển dữ liệu hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế đã lập đến Hệ thống và chịu trách nhiệm trước pháp luật về cam kết này. ........................(1)......... kính đề nghị Cục Thuế/Chi cục Thuế......... công nhận ................(1) là doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai xuất cảnh. Nơi nhận: - Như trên; - Lưu: VT,...(...b) NGƯỜI ĐẠI DIỆN PHÁP LUẬT CỦA DOANH NGHIỆP (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú : (1) Ghi tên, địa chỉ doanh nghiệp, chi nhánh doanh nghiệp đăng ký; (2) Ghi tên chi nhánh/cửa hàng của doanh nghiệp/cửa hàng đại lý; (3) Ghi chi tiết theo các thông tin sau: số định danh chứng thư số, tên đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số, tên người được cấp chứng thư số, ngày hiệu lực, ngày hết hiệu lực, khóa công khai. Trường hợp các địa điểm bán hàng đều dùng chung một chữ ký số thì chỉ phải ghi một lần; (4) Trường hợp doanh nghiệp đăng ký điểm bán hàng cho chi nhánh, cửa hàng, cửa hàng đại lý thì gửi cho cơ quan thuế nơi quản lý chi nhánh, cửa hàng, cửa hàng đại lý 01 bản để biết và thực hiện. Phụ lục 2 (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) TỔNG CỤC THUẾ CỤC THUẾ... ______ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ____________________ Số: /CT- .... Hà Nội, ngày tháng năm V/v công nhận doanh nghiệp bán hàng hòan thuế GTGT Kính gửi:........(1)........... Cục Thuế....(2)...... nhận được công văn số..... của...(1).... đề nghị được tham gia bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh. Sau khi xem xét hồ sơ.......(1)......... gửi, Cục Thuế...(2)... có ý kiến như sau: - Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013; - Căn cứ Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn một số điều Luật thuế giá trị gia tăng; - Căn cứ Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; - Căn cứ Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Cục Thuế...(2).... công nhận (1)........................; Mã số thuế............... địa chỉ tại.........(3) là doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh. Danh sách địa điểm bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai như sau: STT Tên chi nhánh/cửa hàng/cửa hàng đại lý Mã số thuế Địa chỉ Thông tin chữ ký số (4) Cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh/cửa hàng/cửa hàng đại lý 1 2 3 4 5 6 Tổng cục Hải quan sẽ cấp tài khỏan truy cập Hệ thống quản lý hòan thuế GTGT cho người nước ngòai cho (1).... vào địa chỉ email của doanh nghiệp đã đăng ký với Cục Thuế...(2) Sau khi cấp tài khỏan truy cập vào Hệ thống quản lý hòan thuế GTGT cho người nước ngòai (1)..... truy cập Hệ thống, xác nhận thông tin với cơ quan hải quan, thay đổi mật khẩu truy cập Hệ thống và nhập thông tin việc bán hàng hòan thuế GTGT cho người nước ngòai vào Hệ thống đồng thời thực hiện đúng quy định về việc bán hàng hòan thuế theo quy định tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC, Thông tư số 92/2019/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính và chịu trách nhiệm trước pháp luật về việc đăng ký bán hàng hòan thuế. Cục Thuế...(2)... thông báo để ..........(1).......... biết ./. Nơi nhận: - Như trên; - Bộ Tài chính (để báo cáo); - Tổng cục Thuế, TCHQ (để báo cáo); - Chi Cục Thuế....; - Lưu: VT, ...(...b) THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Ghi tên doanh nghiệp đăng ký bán hàng hòan thuế; (2) Ghi tên Cục thuế địa phương lựa chọn và công nhận doanh nghiệp bán hàng hòan thuế; (3) Ghi tên, địa chỉ của doanh nghiệp bán hàng hòan thuế; (4) Ghi chi tiết theo các thông tin sau: số định danh chứng thư số, tên đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số, tên người được cấp chứng thư số, ngày hiệu lực, ngày hết hiệu lực, khóa công khai. Trường hợp các địa điểm bán hàng đều dùng chung một chữ ký số thì chỉ phải ghi một lần. Phụ lục 3 (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) Appendix 3 (issued with Cirular No 92/2019/TT-BTC dated 31 /12/2019 by Minister of Finance) Trang 1 (Page 1) Mẫu số (Form No): Ký hiệu (Reference No): Số (No):...... HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG KIÊM TỜ KHAI HÒAN THUẾ (VAT INVOICE CUM TAX REFUND DECLARATION) ..... ngày.... tháng..... năm... (....day .... month .... year....) PHẦN A (do cửa hàng ghi) PART A (completed by retailer) 1. Thông tin về doanh nghiệp (Company’s information) a. Tên đơn vị bán hàng (Name of retailer): ................................... b. Mã số thuế (Tax code) :......................................... c. Địa chỉ (Address): ................................. 2. Thông tin về khách hàng (Tourist’s information) a. Họ và tên (Full name ):.................................. b. Số hộ chiếu ( Passport number )/Giấy tờ nhập xuất cảnh ( Entry or exit documents ):.................. Ngày cấp hộ chiếu ( Date of issue )/Giấy tờ nhập xuất cảnh ( Entry or exit documents ):.................. Ngày hết hạn hộ chiếu ( Date of expiry ) /Giấy tờ nhập xuất cảnh ( Entry or exit documents): .................. c. Quốc tịch (Nationality) :................................................................................................. 3. Thông tin về hàng hóa (Commodities’ information) STT (No) Tên hàng hóa (Name of goods) (1) Đơn vị tính (Unit of measurement) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit price) Thuế suất (Tax rate) Thành tiền chưa có thuế GTGT ( Amount excluding VAT ) Tiền thuế GTGT (VAT) Thành tiền có thuế GTGT (Amount including VAT) 1 2 3 4 5 6 7 = 4 x 5 8 = 6 x 7 9 = 7 + 8 1 A 2 B 3 C ... ... Tổng tiền chưa có thuế GTGT (Total excluding VAT) : ....................... Tổng số tiền thuế GTGT ( Total VAT): ............................. Tổng cộng tiền thanh tóan (Total payment): ........................... Số tiền viết bằng chữ (Total payment by word):.......................................................................................................... Người nước ngòai mua hàng (Tourist) Đại diện đơn vị bán hàng (Seller) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu (nếu có), ghi rõ họ tên) (Signature and full name) (Signature, stamp (if applicable) and full name) Trang 1/2 ( page 1/2 ) Ghi chú : (1) bao gồm nhãn hiệu, ký hiệu hàng hóa (số seri, model (nếu có), xuất xứ hàng hóa áp dụng đối với hàng hóa có nguồn gốc nhập khẩu, số máy áp dụng đối với mặt hàng cơ khí điện tử. Note : (1) including trademarks and markings (products’ serial, model numbers (if available), origin for imported goods, or engine number for electro-mechanical goods Trang 2 ( page 2 ) Mẫu số (Form No): Ký kiệu (Reference No): Số (No):...... HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG KIÊM TỜ KHAI HÒAN THUẾ (VAT INVOICE CUM TAX REFUND DECLARATION) ..... ngày.... tháng.....năm.... (.... day .... month .... year....) Số (No):..... Thông tin quan trọng cho người nước ngòai (Important notice to tourists) - Bạn phải đáp ứng đầy đủ điều kiện tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014; Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 72/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính để được hòan thuế giá trị gia tăng; (Tourists must fulfill all the conditions specified in Circular No 72/2014/TT-BTC dated 30/5/2014; Circular No 92/TT-BTC dated 31/12/2019 amending, supplementing the Circular No 72/2014/TT-BTC by the Minister of Finance to be eligible for VAT refund) - Bạn phải làm thủ tục hòan thuế trong vòng 60 ngày kể từ ngày mua hàng (kể từ ngày phát hành hóa đơn); ( Tourists must claim for VAT refund within 60 days from the date of purchase (from the date of issuing invoice) - Bạn được hòan thuế GTGT khi đi đường hàng không/ đường biển tại sân bay quốc tế/ cảng biển quốc tế. ( Tourists shall claim for VAT refund when departuring from International Airport/ International Seaport) Phần B (Dành cho cơ quan hải quan) (Part B (completed by customs)) Ghi kết quả kiểm tra hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế, hàng hóa, tính số thuế giá trị gia tăng người nước ngòai được hòan (Examination results of VAT refund invoice and declaration, goods; calculation of VAT amount refunded to tourist) - Kết quả kiểm tra hàng hóa, tính số thuế GTGT được hòan ( Result of goods examination, calculation of VAT refund amount): STT (No) Tên hàng (Name of goods) Số lượng (Quantity) Số tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn kiêm tờ khai hòan thuế (VAT amount declared in VAT refund invoice and declaration) Số tiền thuế GTGT được hòan theo công thức quy định tại Điều 12 Thông tư số 72/2014/TT-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính (VAT amount refunded to tourist using the formula stated in Article 12 of the Circular 72/2014/TT-BTC of the Minister of Finance) 1 A 2 B 3 C .... ... Tổng cộng (Total) ........ ngày........ tháng........ năm...... (..... day.... month... year...) Người kiểm tra ( Examination officer) (Ký, đóng dấu công chức, ghi rõ họ tên) ( Signature, stamp and full name) PHẦN C (Dành cho ngân hàng thương mại là đại lý hòan thuế) Part C (completed by commercial bank approved as VAT refund agent) - Số hiệu, ngày tháng chuyến bay/chuyến tàu của người nước ngòai xuất cảnh: (Date and number of the Flight/Ship of the tourist) - Số tiền thuế hòan cho người nước ngòai xuất cảnh: (VAT amount refunded for the tourist) - Hình thức thanh tóan (Payment methods): + Tiền mặt (Cash ) □ + Qua thẻ quốc tế ( Via international card ) □ ++ Số thẻ (6 số đầu và 4 số cuối của thẻ) Card number ( first six and last four digits of a card ) ++ Tên thẻ: (Cardholder name ) ...... ngày... tháng.... năm......( ....... day.... month..... year....) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Signature, stamp and full name) Trang 2/2 ( page 2/2 ) Phụ lục 7 (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) CƠ QUAN THUẾ RA QUYẾT ĐỊNH ________ Số: ....../QĐ-... CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc _______________________ ..... ngày...... tháng...... năm... QUYẾT ĐỊNH Về việc thanh tóan cho ngân hàng thương mại số tiền đã ứng trước để hòan trả thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai xuất cảnh và phí dịch vụ hòan thuế ngân hàng thương mại được hưởng ________________ CỤC TRƯỞNG CỤC THUẾ............................................ - Căn cứ Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13 tháng 6 năm 2019 và các văn bản hướng dẫn thi hành các Luật này; - Căn cứ Luật thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12 ngày 03 tháng 6 năm 2008; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng 6 năm 2013; - Căn cứ Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn một số điều Luật thuế giá trị gia tăng; - Căn cứ Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính; - Căn cứ Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Xét đề nghị của Ngân hàng......... tại công văn số... ngày.... về việc đề nghị thanh tóan tiền đã ứng trước để hòan trả thuế GTGT cho người nước ngòai xuất cảnh và phí dịch vụ hòan thuế ngân hàng thương mại được hưởng. QUYẾT ĐỊNH: Điều 1. Thanh tóan cho ngân hàng thương mại....... (mã số thuế....), số tài khỏan:........, số tiền đã ứng trước để hòan trả thuế GTGT cho người nước ngòai xuất cảnh và phí dịch vụ hòan thuế ngân hàng thương mại được hưởng, kỳ đề nghị thanh tóan từ ngày...../.../.... đến ngày..../..../... là....................... đồng (bằng chữ:..........................................................................................), trong đó: Số tiền đã ứng trước để hòan trả thuế GTGT cho người nước ngòai:...... đồng. Số tiền phí dịch vụ được hưởng:................. đồng. Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ký. Ngân hàng............., ......... (Trưởng các bộ phận có liên quan của cơ quan thuế) và các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./. Nơi nhận: - Như Điều 2; - Kho Bạc Nhà nước (để phối hợp); - Cục HQ... (để phối hợp); - Lưu: VT,.....(...b) THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN THUẾ RA QUYẾT ĐỊNH (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Phụ lục 8 (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) TÊN DOANH NGHIỆP _____________ V/v điều chỉnh việc bán hàng hòan thuế GTGT cho người nước ngòai CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc _________________________ ....... , ngày...... tháng... năm 20... Kính gửi: Cục Thuế/Chi cục Thuế.......... Tên doanh nghiệp: (1)........................................................................................................................................................................................................................ Mã số thuế:........................................................................................................................................................................................................... Địa chỉ:................................................................................................................................................................................................................. Số điện thọai..............................................; Số Fax:........................................... Email...................................................................................... Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số:....... ngày.... tháng..... năm....... Cơ quan cấp:........................................................................................................................................................................................................ Ngành nghề kinh doanh:............. (chỉ kê ngành nghề kinh doanh liên quan đến việc đăng ký cửa hàng bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng) Ngày..... doanh nghiệp...(1) đã được Cục Thuế...(2)..... công nhận là doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh. Nay, do.......(3)................ đề nghị Cục Thuế............. điều chỉnh/bổ sung: - Cửa hàng (địa chỉ):...........................................(4).............................................. - Đại lý bán hàng cho doanh nghiệp (địa chỉ):.............................(4).................... - Kinh doanh các mặt hàng:.................................................................................. - Thông tin chữ ký số (5)...................................................................................... - Số điện thọai.............................; Số Fax:......................; Email.......................... Được điều chỉnh việc bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai mua tại Việt Nam mang theo khi xuất cảnh theo quy định tại Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính. ....................... (1) cam kết thực hiện...... và chịu trách nhiệm trước pháp luật về cam kết này. .................................(1) kính đề nghị Cục Thuế/Chi cục Thuế......... điều chỉnh .............(4) doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai xuất cảnh. Nơi nhận: - Như trên; - Lưu... NGƯỜI ĐẠI DIỆN PHÁP LUẬT CỦA DOANH NGHIỆP (Ký tên, đóng dấu) Ghi chú: (1): ghi tên doanh nghiệp đăng ký; (2) Ghi tên Cục thuế đã cấp giấy công nhận doanh nghiệp bán hàng hòan thuế; (3): ghi lý do sửa đổi, bổ sung, điều chỉnh; (4) Ghi nội dung đề nghị điều chỉnh; (5) Ghi chi tiết theo các thông tin sau: số định danh chứng thư số, tên đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số, tên người được cấp chứng thư số, ngày hiệu lực, ngày hết hiệu lực, khóa công khai. Trường hợp các địa điểm bán hàng đều dùng chung một chữ ký số thì chỉ phải ghi một lần. Phụ lục 10 DANH MỤC DỮ LIỆU DÙNG CHUNG VÀ CÁC CHỈ TIÊU THÔNG TIN ĐẦU VÀO CỦA HỆ THỐNG HÒAN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO NGƯỜI NƯỚC NGÒAI, NGƯỜI VIỆT NAM ĐỊNH CƯ Ở NƯỚC NGÒAI (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) I. Danh mục dữ liệu dùng chung STT Tên danh mục 1 Cơ quan hải quan 2 Cơ quan thuế 3 Doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng 4 Lọai hình xuất cảnh 5 Lọai hình nhập cảnh 6 Quốc tịch 7 Thông tin người mua hàng 8 Ngân hàng thương mại làm đại lý hòan thuế giá trị gia tăng II. CÁC CHỈ TIÊU THÔNG TIN HÒAN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG CHO NGƯỜI NƯỚC NGÒAI, NGƯỜI VIỆT NAM ĐỊNH CƯ Ở NƯỚC NGÒAI STT Tên chỉ tiêu Ghi chú II.1. Thông tin do doanh nghiệp bán hàng lập 1 Số hóa đơn 2 Ký hiệu hóa đơn 3 Ngày hóa đơn 5 Tên đơn vị bán hàng 6 Mã số thuế 7 Địa chỉ 8 Số điện thọai Thông tin này được lấy từ cơ quan thuế. 9 Email Thông tin này được lấy từ cơ quan thuế. Thông tin người mua hàng 1 0 Số hộ chiếu/Giấy tờ nhập xuất cảnh 1 1 Quốc tịch 1 2 Họ và tên 1 3 Ngày cấp hộ chiếu 1 4 Ngày hết hạn hộ chiếu Thông tin hàng hóa 1 5 Tên hàng hóa Bao gồm nhãn hiệu, ký hiệu hàng hóa (số seri , model (nếu có), số máy áp dụng đối với mặt hàng cơ khí điện tử. 16 Xuất xứ hàng hóa (đối với hàng hóa có nguồn gốc nhập khẩu) 17 Đơn vị tính 18 Số lượng 19 Đơn giá 2 0 Thành tiền 2 1 Tổng tiền hàng 2 2 Thuế suất 2 3 Tiền thuế giá trị gia tăng 2 4 Tổng cộng tiền thanh tóan 2 5 Số tiền bằng chữ II.2. Thông tin cán bộ hải quan nhập liệu để xác nhận hóa đơn hòan thuế 26 Số lượng hàng hóa người nước ngòai ký gửi Số lượng hàng hóa người nước ngòai gửi tại khu ký gửi 27 Số lượng hàng hóa người nước ngòai mang theo vào khu cách ly (xách tay) 28 Tổng số lượng hàng hòan thuế 29 Số tiền người nước ngòai được hòan 3 0 Đối chiếu với thông tin của cơ quan thuế về doanh nghiệp bán hàng hòan thuế 3 1 Xác nhận hòan thuế Chọn 1 trong 2 lựa chọn - Đồng ý hòan thuế; - Từ chối hòan thuế . 3 2 Lý do t ừ chối hòan thuế Nếu chọn “Từ chối hòan thuế” cần nêu rõ lý do từ chối. 3 3 Ngày giờ xác nhận hòan thuế 3 4 Nhập âm số tiền hòan thuế Trong trường hợp hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hòan thuế đã được xác nhận hòan nhưng khách hàng lại mang hàng trở lại Việt Nam. 35 Nước xuất cảnh 36 Lọai hình nhập cảnh Chọn trong danh mục do Hệ thống cung cấp . 37 Lọai hình xuất cảnh Chọn trong danh mục do Hệ thống cung cấp . II.3. Thông tin ngân hàng thương mại là đại lý hòan thuế nhập liệu 3 8 Nhập số hiệu, ngày tháng chuyến bay/chuyến tàu của người nước ngòai xuất cảnh 39 Số tiền thuế hòan cho người nước ngòai xuất cảnh 40 Hình thức hòan thuế - Tiền mặt - Qua thẻ 4 1 Ngày giờ hòan thuế 4 2 Tổng số lượng hàng hòan thuế 4 3 Xác nhận hòan thuế Chọn 1 trong 2 lựa chọn - Đồng ý hòan thuế; - Từ chối hòan thuế . 4 4 Lý do t ừ chối hòan thuế Nếu chọn “Từ chối hòan thuế” cần nêu rõ lý do từ chối. 4 5 Phí dịch vụ hòan thuế II.4. Thông tin do cơ quan thu ế cung cấp cho cơ quan hải quan 4 6 Thông tin doanh nghiệp bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai Chi tiết theo các chỉ tiêu: 1. Thông tin doanh nghiệp: tên doanh nghiệp, mã số thuế, địa chỉ, số điện thọai, số fax, email, ngành nghề kinh doanh, tên người đại diện. 2. Thông tin địa điểm bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng: Tên chi nhánh/cửa hàng, mã số thuế (nếu có), địa chỉ; số, ngày thông báo về việc công nhận bán hàng hòan thuế của cơ quan thuế; số, ngày thông báo về việc chấm dứt bán hàng hòan thuế của cơ quan thuế. 3. Thông tin chữ ký số của địa điểm bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng. - Số định danh chứng thư số; - Tên đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số; - Tên người được cấp chứng thư số; - Ngày hiệu lực; - Ngày hết hiệu lực; - Khóa công khai. 4. Thông tin điều chỉnh/bổ sung việc bán hàng hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai của doanh nghiệp về: - Cửa hàng (địa chỉ); - Đại lý bán hàng cho doanh nghiệp (địa chỉ); - Các mặt hàng điều chỉnh, bổ sung; - Thông tin chữ ký số bao gồm: Số định danh chứng thư số; tên đơn vị cung cấp dịch vụ chứng thư số; tên người được cấp chứng thư số; ngày hiệu lực; ngày hết hiệu lực; khóa công khai; - Số điện thọai, số fax, email. 4 7 Quyết định về việc thanh tóan cho ngân hàng thương mại - Số, ngày quyết định. - Số tiền thanh tóan: số tiền đã ứng trước, phí dịch vụ. II. 5 . Thông tin do cơ quan hải quan cung cấp cho cơ quan thuế 4 8 Số tiền thuế người nước ngòai được hòan Chi tiết theo các chỉ tiêu: 1. Đơn vị hải quan xác nhận 2. Thông tin hóa đơn giá trị gia tăng kiêm tờ khai hòan thuế; ký hiệu, số, ngày tháng năm phát hành; tên doanh nghiệp bán hàng; mã số thuế doanh nghiệp; số tiền thuế GTGT ghi trên hóa đơn 3. Thông tin của ngân hàng: ngân hàng thực hiện hòan, ngày hòan, số tiền thuế ngân hàng đã ứng trước, số tiền phí dịch dụ ngân hàng được hưởng. Phụ lục 11 (Ban hành kèm theo Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính) BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC HẢI QUAN ___________ Số: /TB-TCHQ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ____________ ......, ngày....tháng....năm..... THÔNG BÁO Về sự cố kỹ thuật của Hệ thống quản lý hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai của Tổng cục Hải quan ______________________ Căn cứ khỏan 5 Điều 1 Thông tư số 92/2019/TT-BTC ngày 31/12/2019 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 72/2014/TT-BTC ngày 30/5/2014 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định về hòan thuế giá trị gia tăng đối với hàng hóa của người nước ngòai, người Việt Nam định cư ở nước ngòai mang theo khi xuất cảnh. Do sự cố kỹ thuật, Hệ thống quản lý hòan thuế giá trị gia tăng cho người nước ngòai sẽ tạm dừng họat động từ ngày.... tháng.... năm.... đến ngày..... tháng... năm... Tổ chức, đơn vị có liên quan cần biết thêm chi tiết, xin vui lòng truy cập theo đường dẫn: http://www.customs.gov.vn hoặc gọi điện tới số hotline: <024.39440833> để được hỗ trợ trực tiếp. Tổng cục Hải quan thông báo để các tổ chức, đơn vị có liên quan được biết. TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC HẢI QUAN <Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu>