Nghị định 122/2017/NĐ-CP
Quy định một số nội dung đặc thù về cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khoán và Trung tâm Lưu ký Chứng khoán Việt Nam
Cơ quan ban hành: Chính phủ
Ngày ban hành: 2017-11-13

CHÍNH PHỦ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Số: 122/2017/NĐ-CP Hà Nội, ngày 13 tháng 11 năm 2017 NGHỊ ĐỊNH Quy định một số nội dung đặc thù về c ơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả họat động đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm L ưu ký Chứng khóan Việt Nam ------------------------------------------------ Căn cứ Luật tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng 6 năm 2015; Căn cứ Luật doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn cứ Luật quản lý, sử dụng vốn nhà n ước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh tại doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn cứ Luật chứng khóan ngày 29 tháng 6 năm 2006 và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật chứng khóan ngày 24 tháng 11 năm 2010; Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính; Chính phủ ban hành Nghị định quy định một số nội dung đặc thù về cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả họat động đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam. Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Phạm vi điều chỉnh Nghị định này quy định một số nội dung đặc thù về cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả họat động đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam. Điều 2. Đối tượng áp dụng 1. Doanh nghiệp kinh doanh xổ số bao gồm Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Xổ số kiến thiết do Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thành lập và Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Xổ số điện tóan Việt Nam (sau đây gọi tắt là Vietlott). 2. Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam. 3. Cơ quan đại diện chủ sở hữu của doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam. 4. Tổ chức và cá nhân khác có liên quan đến cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả họat động của doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam. Chương II MỘT SỐ QUY ĐỊNH ĐẶC THÙ VỀ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP KINH DOANH XỔ SỐ Điều 3. Đầu tư vốn ra ngòai doanh nghiệp Doanh nghiệp kinh doanh xổ số chỉ được đầu tư ra bên ngòai đối với các ngành nghề liên quan trực tiếp đến họat động kinh doanh xổ số. Điều 4. Doanh thu của doanh nghiệp kinh doanh xổ số 1. Doanh thu của doanh nghiệp kinh doanh xổ số bao gồm: Doanh thu từ họat động kinh doanh các lọai hình xổ số được phép kinh doanh, doanh thu từ họat động kinh doanh khác, doanh thu từ họat động tài chính theo quy định của pháp luật và thu nhập khác. 2. Đối với giải thưởng tích lũy của các sản phẩm xổ số tự chọn số điện tóan, nếu hết thời hạn lĩnh thưởng mà người trúng thưởng không đến lĩnh thưởng thì doanh nghiệp kinh doanh xổ số được phép kinh doanh xổ số điện tóan hạch tóan vào thu nhập khác của doanh nghiệp. Điều 5. Chi phí Doanh nghiệp kinh doanh xổ số được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số khỏan chi phí đặc thù sau: 1. Chi phí trả thưởng a) Chi phí trả thưởng đối với lọai hình xổ số truyền thống, xổ số lô tô thủ công và xổ số biết kết quả ngay là số tiền thực tế trả cho người trúng thưởng đối với các vé xổ số trúng thưởng theo quy định của pháp luật. Riêng đối với lọai hình xổ số truyền thống phát hành theo cơ chế liên kết phát hành, chi phí trả thưởng gồm: Chi phí trả thưởng thực tế đã thanh tóan cho các vé xổ số trúng thưởng thuộc trách nhiệm tự chi trả của doanh nghiệp kinh doanh xổ số theo quy định tại Quy chế họat động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực; Chi phí trả thưởng thực tế đã chi trả được phân bổ cho doanh nghiệp kinh doanh xổ số theo tỷ lệ phân bổ đối với các vé xổ số trúng thưởng thuộc trách nhiệm chi trả chung của Hội đồng được quy định cụ thể tại Quy chế họat động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực; b) Chi phí trả thưởng đối với lọai hình xổ số tự chọn số điện tóan là số tiền thực tế trả cho người trúng thưởng đối với các vé xổ số trúng thưởng và giá trị của các giải thưởng tích lũy chưa trúng thưởng được chuyển sang kỳ quay số mở thưởng tiếp theo được quy định cụ thể tại Thể lệ tham gia dự thưởng theo quy định của pháp luật về xổ số. 2. Chi hoa hồng đại lý cho các đại lý xổ số a) Hoa hồng đại lý là số tiền mà doanh nghiệp kinh doanh xổ số trả cho đại lý xổ số để các đại lý này bán vé số; b) Bộ Tài chính quy định cụ thể mức chi hoa hồng cho các đại lý xổ số quy định tại khỏan này trong từng thời kỳ; c) Mức chi hoa hồng đại lý phải quy định cụ thể tại hợp đồng đại lý xổ số được ký giữa doanh nghiệp kinh doanh xổ số và đại lý xổ số; d) Doanh nghiệp kinh doanh xổ số chỉ thanh tóan tiền hoa hồng đại lý cho đại lý xổ số sau khi đã hòan tất việc xác nhận số lượng vé xổ số đại lý đó đã tiêu thụ được trong kỳ và đại lý xổ số đã thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ kinh tế ghi tại hợp đồng đại lý với doanh nghiệp kinh doanh xổ số; đ) Doanh nghiệp kinh doanh xổ số có trách nhiệm khấu trừ tiền thuế phải nộp của các đại lý xổ số trước khi thanh tóan tiền cho đại lý xổ số theo quy định của pháp luật thuế. 3. Chi phí ủy quyền trả thưởng cho khách hàng trúng thưởng a) Bộ Tài chính quy định cụ thể mức chi phí ủy quyền trả thưởng cho đại lý xổ số quy định tại khỏan này trong từng thời kỳ; b) Căn cứ chi là hợp đồng đại lý đã ký giữa doanh nghiệp kinh doanh xổ số và đại lý xổ số, trong đó phải có điều khỏan quy định về việc ủy quyền trả thưởng và các chứng từ khác chứng minh đại lý xổ số đã thanh tóan giải thưởng cho khách hàng; c) Đại lý xổ số được ủy quyền trả thưởng không được thu bất cứ khỏan phí nào của khách hàng trúng thưởng. 4. Chi phí quay số mở thưởng và chi cho công tác giám sát của Hội đồng giám sát xổ số a) Chi phí quay số mở thưởng gồm chi phí thuê hội trường và các khỏan chi phí khác mua hoặc thuê ngòai phục vụ cho công tác quay số mở thưởng. Riêng đối với trường hợp phát hành vé xổ số truyền thống theo cơ chế liên kết phát hành, các doanh nghiệp kinh doanh xổ số thực hiện quay số mở thưởng chung, chi phí quay số mở thưởng của từng doanh nghiệp được phân bổ theo tỷ lệ doanh số vé xổ số nhận bán của từng doanh nghiệp so với tổng doanh số phát hành của khu vực trong kỳ. Việc xác định chi phí cụ thể được quy định tại Quy chế họat động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực; b) Chi thù lao cho các thành viên Hội đồng giám sát xổ số do cơ quan đại diện chủ sở hữu phê duyệt trên cơ sở đề xuất của doanh nghiệp kinh doanh xổ số. Định mức thù lao được xác định theo nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả, phù hợp với thời gian về nội dung công việc thực hiện, nâng cao trách nhiệm của các thành viên trong việc thực thi nhiệm vụ giám sát. 5. Chi phí hỗ trợ công tác phòng chống số đề, làm vé số giả a) Nguyên tắc chi: - Hỗ trợ trực tiếp cho cơ quan Công an và các cơ quan có liên quan tại địa phương hoặc trên địa bàn tổ chức họat động kinh doanh để thực hiện công tác điều tra, khám phá, thụ lý các vụ án số đề, làm vé số giả. - Phù hợp với khả năng tài chính của doanh nghiệp kinh doanh xổ số. - Có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp, hợp lệ theo quy định pháp luật. - Căn cứ chi là các bản sao bản án của Tòa án nhân dân, quyết định khởi tố vụ án hoặc quyết định xử phạt vi phạm hành chính và biên lai nộp tiền phạt. - Cơ quan Công an và các cơ quan có liên quan có trách nhiệm phân phối tiền hỗ trợ cho các đơn vị, cá nhân có thành tích một cách công khai, minh bạch tùy thuộc vào tính chất phức tạp của vụ án, số lượng người, đơn vị tham gia và thời gian điều tra vụ án. b) Bộ Tài chính quy định cụ thể mức chi hỗ trợ công tác phòng chống số đề, làm vé số giả quy định tại khỏan này trong từng thời kỳ; c) Căn cứ vào điều kiện thực tế và mức chi hỗ trợ theo quy định tại khỏan này, doanh nghiệp kinh doanh xổ số trình cơ quan đại diện chủ sở hữu phê duyệt nội dung và mức chi hỗ trợ cụ thể, đảm bảo các khỏan chi hỗ trợ đúng đối tượng, định mức. 6. Chi phí trích lập qũy dự phòng rủi ro trả thưởng a) Nguyên tắc trích lập: - Doanh nghiệp kinh doanh xổ số chỉ được phép trích lập qũy dự phòng rủi ro trả thưởng đối với lọai hình sản phẩm xổ số được phép kinh doanh áp dụng phương thức trả thưởng cố định theo quy định của pháp luật về kinh doanh xổ số. - Tại thời điểm trích lập, doanh nghiệp kinh doanh xổ số không bị lỗ và có tỷ lệ trả thưởng thực tế nhỏ hơn tỷ lệ trả thưởng kế họach theo quy định của pháp luật về kinh doanh xổ số. Tỷ lệ trả thưởng thực tế trong kỳ được xác định: Tỷ lệ trả thưởng thực tế = Tổng chi phí trả thưởng thực tế đã thanh tóan trong kỳ x 100% Tổng doanh thu có thuế phát sinh trong kỳ Trong đó, đối với Vietlott, tổng doanh thu có thuế phát sinh trong kỳ không bao gồm doanh thu từ các kỳ bán trước chưa được quay số mở thưởng. - Tại thời điểm trích lập, tổng số dư qũy dự phòng rủi ro trả thưởng của doanh nghiệp kinh doanh xổ số họat động kinh doanh tại khu vực miền Bắc, miền Trung tối đa không được vượt quá 10% tổng doanh thu có thuế của tất cả các lọai hình xổ số được phép trích lập và 3% đối với các doanh nghiệp kinh doanh xổ số họat động kinh doanh tại khu vực miền Nam và Vietlott. b) Mức trích lập của từng lọai hình xổ số được xác định như sau: Dự phòng rủi ro trả thưởng = Tổng doanh thu có thuế của từng lọai hình xổ số trong kỳ trích lập x Tỷ lệ trả thưởng kế họach trong kỳ trích lập theo quy định đối với từng lọai hình xổ số - Tổng giá trị trả thưởng thực tế đã thanh tóan cho khách hàng trúng thưởng của từng lọai hình xổ số trong kỳ trích lập thuộc trách nhiệm chi trả của doanh nghiệp. c) Doanh nghiệp kinh doanh xổ số được tạm trích lập theo qúy và thực hiện quyết tóan khi kết thúc năm tài chính nếu đủ điều kiện trích lập theo quy định tại điểm a khỏan này; d) Doanh nghiệp kinh doanh xổ số sử dụng qũy dự phòng rủi ro trả thưởng để trả thưởng khi tỷ lệ trả thưởng thực tế trong kỳ lớn hơn tỷ lệ trả thưởng kế họach. Trường hợp qũy dự phòng trả thưởng không còn đủ để chi thì phần trả thưởng thực tế còn lại được tính vào chi phí kinh doanh. Số dư qũy dự phòng rủi ro trả thưởng sử dụng không hết được chuyển sang năm sau. Doanh nghiệp kinh doanh xổ số có số dư qũy dự phòng rủi ro trả thưởng đã trích lập trong kỳ vượt giới hạn quy định tại điểm a khỏan này thì phải hòan nhập vào thu nhập khác. 7. Chi phí về vé xổ số a) Chi phí in vé xổ số theo giá thanh tóan thực tế với cơ sở in, chi phí vận chuyển, xếp dỡ, bảo quản, phụ phí hợp lệ (nếu có) hoặc chi đóng góp chi phí in vé xổ số chung theo quy định của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực trên cơ sở hợp đồng kinh tế giữa doanh nghiệp kinh doanh xổ số và cơ sở in; b) Chi phí in tờ lựa chọn số dự thưởng, mua giấy in, mực in và chi phí khác liên quan đến vé xổ số tự chọn số điện tóan theo giá thanh tóan thực tế trên cơ sở hợp đồng kinh tế giữa doanh nghiệp kinh doanh xổ số và đơn vị cung cấp; c) Trường hợp doanh nghiệp kinh doanh xổ số tự in vé xổ số, chi phí in vé xổ số là các khỏan chi hợp lý, hợp lệ thực tế phát sinh và được hạch tóan vào chi phí chung của doanh nghiệp. 8. Chi phí thông tin vé xổ số và quay số mở thưởng, kết quả mở thưởng a) Chi phí thông tin vé xổ số, quay số mở thưởng và kết quả mở thưởng là các khỏan chi để đưa thông tin kết quả mở thưởng trên đài phát thanh, truyền hình và các phương tiện thông tin đại chúng khác, chi phí in tờ rơi về thể lệ trả thưởng, kết quả mở thưởng phục vụ khách hàng và đại lý; b) Căn cứ chi là hợp đồng kinh tế, hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo chế độ quy định của pháp luật về thuế. 9. Chi phí đóng góp họat động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực a) Bộ Tài chính quy định cụ thể mức chi phí đóng góp họat động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực quy định tại khỏan này trong từng thời kỳ; b) Các khỏan chi phải có chứng từ hợp lý, hợp lệ. Trường hợp do Hội đồng Xổ số kiến thiết khu vực quản lý chi tiêu, Hội đồng phải thống nhất thông qua định mức chi. Chủ tịch Hội đồng Xổ số kiến thiết khu vực chịu trách nhiệm về tính hợp pháp, hợp lệ của các khỏan chi. Hết năm tài chính phải quyết tóan để công khai trong Hội đồng Xổ số kiến thiết khu vực. Sau khi quyết tóan, nếu thừa thì được chuyển sang năm sau để tiếp tục sử dụng theo đúng các mục đích đã quy định. Điều 6. Nguyên tắc thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước của Vietlott 1. Việc xác định doanh thu thực tế từ họat động kinh doanh các sản phẩm xổ số tự chọn số điện tóan của Vietlott tại địa bàn từng tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương được thực hiện như sau: a) Đối với phương thức phân phối vé xổ số tự chọn số điện tóan thông qua thiết bị máy đầu cuối: Doanh thu từ họat động kinh doanh xổ số tự chọn số điện tóan phát sinh từ các máy đầu cuối đăng ký bán vé xổ số tự chọn số điện tóan trong địa giới hành chính từng tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương theo hợp đồng đại lý xổ số đã ký với Vietlott hoặc các cửa hàng, điểm bán vé do doanh nghiệp thiết lập trên địa bàn; b) Đối với phương thức phân phối vé xổ số tự chọn số điện tóan thông qua điện thọai và internet: Doanh thu được xác định theo địa điểm khách hàng đăng ký địa bàn tham gia dự thưởng khi mở tài khỏan dự thưởng theo quy định của pháp luật về kinh doanh xổ số tự chọn số điện tóan. 2. Vietlott có trách nhiệm thực hiện theo quy định sau: a) Kê khai, quyết tóan các khỏan thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt và thuế thu nhập doanh nghiệp tại trụ sở chính. Trên cơ sở số thuế phải nộp theo từng sắc thuế, Vietlott thực hiện phân bổ các khỏan thuế phải nộp vào ngân sách địa phương theo tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh trên từng địa bàn; b) Khấu trừ, kê khai và quyết tóan khỏan thuế thu nhập cá nhân phải nộp tại trụ sở chính. Vietlott thực hiện phân bổ thuế thu nhập cá nhân phải nộp vào ngân sách địa phương theo quy định của pháp luật, cụ thể như sau: Thuế thu nhập cá nhân đối với hoa hồng trả cho đại lý xổ số tự chọn số điện tóan, thực hiện phân bổ theo từng địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi đại lý xổ số tự chọn số điện tóan phát sinh thu nhập chịu thuế; thuế thu nhập cá nhân đối với người trúng thưởng, thực hiện phân bổ theo tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương nơi cá nhân đăng ký tham gia dự thưởng đối với phương thức phân phối thông qua phương tiện điện thọai hoặc internet và nơi phát hành vé xổ số tự chọn số điện tóan đối với phương thức phân phối thông qua thiết bị đầu cuối; c) Trường hợp khỏan lợi nhuận còn lại sau thuế thu nhập doanh nghiệp nộp vào ngân sách địa phương theo quy định tại khỏan 1 Điều 7 Nghị định này, Vietlott thực hiện kê khai tại trụ sở chính, phân bổ vào ngân sách địa phương theo tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh trên từng địa bàn tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương. Điều 7. Phân phối lợi nhuận 1. Việc phân phối lợi nhuận và trích lập các qũy của doanh nghiệp kinh doanh xổ số được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có). Đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số đã được đầu tư đủ vốn điều lệ thì không được trích qũy đầu tư phát triển. 2. Việc sử dụng các qũy trích lập từ lợi nhuận sau thuế được thực hiện theo quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13 tháng 10 năm 2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn, tài sản tại doanh nghiệp và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có). Nghiêm cấm doanh nghiệp kinh doanh xổ số sử dụng lợi nhuận còn lại sau thuế để chi thưởng hoặc hoa hồng đại lý vượt quá mức tối đa theo quy định pháp luật. Điều 8. Báo cáo tài chính, thống kê và các báo cáo khác 1. Ngòai các báo cáo tài chính, báo cáo thống kê được lập, gửi cho các cơ quan quản lý nhà nước và thực hiện công khai tài chính theo quy định của pháp luật hiện hành, định kỳ hàng qúy, kết thúc năm, doanh nghiệp kinh doanh xổ số phải lập và gửi các báo cáo sau: a) Báo cáo tình hình họat động kinh doanh (Mẫu số 01/BCXS tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này); b) Báo cáo tình hình tiêu thụ vé (Mẫu số 02/BCXS tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này); c) Báo cáo tình hình thực hiện kỳ hạn nợ và đảm bảo nghĩa vụ thanh tóan của đại lý xổ số (Mẫu số 03/BCXS tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này); d) Báo cáo tình hình chi trả hoa hồng đại lý xổ số và chi ủy quyền trả thưởng của đại lý xổ số (Mẫu số 04/BCXS tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này); đ) Báo cáo tình hình quản lý, sử dụng vốn và tài sản nhà nước (Mẫu số 05/BCXS tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này); e) Báo cáo doanh thu thực tế phát sinh theo từng địa bàn tỉnh, thành phố có phát hành xổ số điện tóan và tình hình phân bổ, nộp ngân sách các tỉnh họat động kinh doanh xổ số tự chọn số điện tóan của Vietlott (Mẫu số 06/BCXS tại Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này). 2. Các báo cáo quy định tại khỏan 1 Điều này gửi cơ quan đại diện chủ sở hữu và Bộ Tài chính cùng với thời điểm gửi các báo cáo tài chính và báo cáo thống kê theo quy định của pháp luật hiện hành. 3. Trường hợp cơ quan đại diện chủ sở hữu và Bộ Tài chính có yêu cầu thực hiện báo cáo đột xuất, doanh nghiệp kinh doanh xổ số phải thực hiện việc lập và gửi báo cáo theo yêu cầu. 4. Hội đồng thành viên hoặc Chủ tịch công ty chịu trách nhiệm về tính chính xác, trung thực của các báo cáo này. Chương III MỘT SỐ QUY ĐỊNH ĐẶC THÙ VỀ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHÓAN, TRUNG TÂM LƯU KÝ CHỨNG KHÓAN Điều 9. Đầu tư vốn ra bên ngòai Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam chỉ được đầu tư, góp vốn ra bên ngòai để phát triển cơ sở hạ tầng và công nghệ thông tin của thị trường chứng khóan sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt. Điều 10. Doanh thu 1. Đối với Sở Giao dịch Chứng khóan a) Doanh thu từ họat động nghiệp vụ bao gồm doanh thu từ họat động niêm yết; doanh thu từ họat động giao dịch chứng khóan, giao dịch chứng khóan phái sinh; doanh thu từ thành viên giao dịch; doanh thu từ họat động đấu thầu trái phiếu; doanh thu từ họat động đấu giá cổ phần; doanh thu từ họat động chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch Chứng khóan; doanh thu từ họat động nghiệp vụ khác; b) Doanh thu từ họat động cung cấp dịch vụ bao gồm doanh thu từ dịch vụ cung cấp thông tin; doanh thu từ dịch vụ cung cấp cơ sở hạ tầng; doanh thu dịch vụ khác; c) Ngòai doanh thu họat động tài chính và thu nhập khác theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp nhà nước, Sở Giao dịch chứng khóan được hạch tóan vào doanh thu họat động tài chính đối với lãi tiền gửi phát sinh liên quan đến họat động đấu giá cổ phần. 2. Đối với Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam a) Doanh thu từ họat động nghiệp vụ bao gồm doanh thu từ họat động quản lý thành viên lưu ký; doanh thu từ họat động đăng ký chứng khóan; doanh thu từ họat động lưu ký chứng khóan; doanh thu từ họat động chuyển khỏan chứng khóan; doanh thu từ việc thực hiện quyền; doanh thu từ họat động xử lý lỗi sau giao dịch; doanh thu từ họat động chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch Chứng khóan; doanh thu từ họat động đại lý thanh tóan lãi và gốc trái phiếu; doanh thu từ họat động bù trừ, thanh tóan giao dịch chứng khóan phái sinh; doanh thu từ họat động nghiệp vụ khác; b) Doanh thu từ họat động cung cấp dịch vụ bao gồm doanh thu từ dịch vụ cung cấp thông tin; doanh thu dịch vụ khác; c) Ngòai doanh thu họat động tài chính và thu nhập khác theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng vốn, tài sản của doanh nghiệp nhà nước, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam được hạch tóan vào doanh thu họat động tài chính đối với lãi tiền gửi phát sinh từ họat động thanh tóan hộ cổ tức, gốc, lãi trái phiếu và thực hiện quyền mua chứng khóan. Điều 11. Chi phí Sở Giao dịch Chứng khóan; Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số khỏan chi phí đặc thù sau đây: 1. Chi trích lập Qũy bồi thường thiệt hại thành viên của Sở Giao dịch Chứng khóan và chi trích lập Qũy phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ, Qũy phòng ngừa rủi ro thanh tóan chứng khóan phái sinh của Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam. a) Việc trích Qũy bồi thường thiệt hại thành viên của Sở Giao dịch Chứng khóan và Qũy phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ của Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam thực hiện hàng qúy. Mức trích qũy cả năm tối đa không quá 2% doanh thu từ họat động giao dịch chứng khóan đối với Sở Giao dịch chứng khóan và 2% doanh thu từ họat động lưu ký chứng khóan đối với Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam. Khi số dư của Qũy bằng 5% vốn chủ sở hữu được ghi trên báo cáo tài chính qúy hoặc báo cáo tài chính năm tại cùng thời điểm thì không thực hiện trích nữa; b) Việc trích Qũy phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ chứng khóan phái sinh của Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam thực hiện hàng qúy và mức trích qũy tối đa cả năm không quá 15% doanh thu hàng năm từ nghiệp vụ bù trừ, thanh tóan chứng khóan phái sinh; c) Trong năm tài chính nếu không sử dụng hết, các Qũy được chuyển sang năm sau để sử dụng tiếp. Trường hợp số dư qũy không đủ để chi thì phần chi thực tế còn lại được tính vào chi phí họat động nghiệp vụ; d) Việc sử dụng Qũy bồi thường thiệt hại thành viên, Qũy phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ và Qũy phòng ngừa rủi ro nghiệp vụ chứng khóan phái sinh thực hiện theo quy định của pháp luật về chứng khóan. 2. Chi phí của Trung tâm Lưu ký chứng khóan Việt Nam chuyển lại cho Sở Giao dịch Chứng khóan số thu họat động giao dịch chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch Chứng khóan theo quy định của pháp luật về chứng khóan. Điều 12. Đánh giá hiệu quả họat động và xếp lọai doanh nghiệp 1. Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam thực hiện đánh giá hiệu quả họat động và xếp lọai doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về đánh giá hiệu quả họat động và xếp lọai doanh nghiệp của doanh nghiệp nhà nước. 2. Khi tính tóan các tiêu chí đánh giá hiệu quả họat động doanh nghiệp, ngòai các yếu tố quy định tại khỏan 2 Điều 28 Nghị định số 87/2015/NĐ-CP ngày 06 tháng 10 năm 2015 về giám sát đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; giám sát tài chính, đánh giá hiệu quả họat động và công khai thông tin tài chính của doanh nghiệp nhà nước và doanh nghiệp có vốn nhà nước và các văn bản sửa đổi bổ sung, thay thế (nếu có), Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam được lọai trừ các yếu tố khách quan sau: a) Chính sách quản lý của Nhà nước làm ảnh hưởng đến tình hình niêm yết, giao dịch chứng khóan và tình hình đăng ký, lưu ký, thanh tóan bù trừ chứng khóan trên thị trường chứng khóan; b) Đối với Sở Giao dịch Chứng khóan, doanh thu từ họat động nghiệp vụ thay đổi do biến động các yếu tố: Khối lượng chứng khóan giao dịch và giá giao dịch; giá trị trái phiếu trúng thầu, kế họach và quy mô huy động vốn thông qua phát hành trái phiếu; giá trị giao dịch trái phiếu Chính phủ, tín phiếu; giá trị chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch Chứng khóan; khối lượng giao dịch hợp đồng tương lai; c) Đối với Trung tâm Lưu ký Chứng khóan, doanh thu từ họat động nghiệp vụ thay đổi do biến động các yếu tố: Khối lượng chứng khóan lưu ký thực hiện trong năm; giá trị thanh tóan gốc, lãi trái phiếu, tín phiếu Chính phủ; số lần thực hiện quyền và số lượng cổ đông tương ứng với mỗi lần thực hiện quyền; số lần và giá trị chuyển khỏan chứng khóan; giá trị chuyển quyền sở hữu chứng khóan không qua hệ thống giao dịch của Sở Giao dịch Chứng khóan. Chương IV TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC CƠ QUAN CÓ LIÊN QUAN Điều 13. Trách nhiệm của doanh nghiệp kinh doanh xổ số, Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam 1. Tuân thủ quy định về cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả họat động theo quy định tại Nghị định này và các quy định về quản lý, sử dụng vốn, tài sản và đánh giá hiệu quả họat động đối với doanh nghiệp nhà nước. 2. Chịu sự thanh tra, kiểm tra, giám sát của cơ quan nhà nước có thẩm quyền đối với công tác tài chính của doanh nghiệp kinh doanh xổ số, Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam theo quy định của pháp luật. 3. Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam có trách nhiệm hạch tóan tách biệt vốn và tài sản của Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam với qũy hỗ trợ thanh tóan thành lập theo quy định tại Điều 58 Luật Chứng khóan số 70/2006/QH11 và qũy bù trừ theo quy định tại Điều 24 của Nghị định số 42/2015/NĐ-CP ngày 05 tháng 5 năm 2015 của Chính phủ về chứng khóan phái sinh và thị trường chứng khóan phái sinh và các văn bản sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có). Điều 14. Trách nhiệm của Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương 1. Thực hiện quyền và nghĩa vụ chủ sở hữu đối với các doanh nghiệp kinh doanh xổ số do Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương thành lập theo quy định của pháp luật. 2. Phê duyệt mức chi thù lao cho các thành viên Hội đồng giám sát xổ số; mức chi hỗ trợ công tác phòng, chống số đề, làm vé số giả theo quy định tại Nghị định này. 3. Chỉ đạo các cơ quan có thẩm quyền tại địa phương thực hiện việc kiểm tra, thanh tra, giám sát tòan diện đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số trong việc chấp hành chế độ quản lý tài chính theo quy định tại Nghị định này. Điều 15. Trách nhiệm của Bộ Tài chính 1. Thực hiện chức năng cơ quan đại diện chủ sở hữu đối với Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam và Vietlott theo quy định của pháp luật. 2. Hướng dẫn mức chi hoa hồng đại lý cho các đại lý xổ số; mức chi ủy quyền trả thưởng cho khách hàng trúng thưởng; mức chi thù lao cho các thành viên Hội đồng giám sát xổ số tự chọn số điện tóan; mức chi hỗ trợ công tác phòng, chống số đề, làm vé số giả; mức chi đóng góp họat động của Hội đồng xổ số kiến thiết khu vực theo quy định tại các khỏan 2, 3, 4, 5, 9 Điều 5 Nghị định này. 3. Đánh giá việc chấp hành chế độ, chính sách để hòan thiện cơ chế quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả họat động đối với doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam. Chương V ĐIỀU KHỎAN THI HÀNH Điều 16. Hiệu lực thi hành 1. Nghị định này có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 01 năm 2018. 2. Ngòai các quy định đặc thù nêu tại Nghị định này, doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Sở Giao dịch Chứng khóan và Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam còn phải thực hiện theo quy định quản lý tài chính áp dụng đối với doanh nghiệp nhà nước. Điều 17. Trách nhiệm thi hành Bộ trưởng Bộ Tài chính, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Hội đồng thành viên, Tổng Giám đốc hoặc Giám đốc doanh nghiệp kinh doanh xổ số; Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc Sở Giao dịch Chứng khóan, Trung tâm Lưu ký Chứng khóan Việt Nam và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./. TM. CHÍNH PHỦ THỦ TƯỚNG CHÍNH PHỦ (Đã ký) Nguyễn Xuân Phúc