Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.8. Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia
1. Tình hình hoạt động chung của Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia, bao gồm thông tin về thời gian hoạt động, tình hình thành viên tham gia, tình hình giao dịch thanh toán của từng dịch vụ được cung ứng (dịch vụ thanh toán giá trị cao, dịch vụ thanh toán giá trị thấp, dịch vụ thanh toán ngoại tệ, dịch vụ quyết toán ròng cho các hệ thống thanh toán khác).
2. Tình hình rủi ro phát sinh và quản trị rủi ro đối với rủi ro vận hành, rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro quyết toán của Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia.
3. Việc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến quản lý, vận hành Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia.
4. Những thay đổi trong hoạt động của Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia, bao gồm những thay đổi về tính năng của hệ thống, quy trình, thủ tục nội bộ của hệ thống.
(Điều 8 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.9. Hệ thống thanh toán ngoại tệ
1. Tình hình hoạt động chung của hệ thống thanh toán ngoại tệ, bao gồm tình hình thành viên tham gia, tình hình giao dịch thanh toán.
2. Tình hình rủi ro phát sinh và quản trị rủi ro đối với rủi ro vận hành, rủi ro thanh khoản, rủi ro quyết toán của hệ thống thanh toán ngoại tệ.
3. Việc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến quản lý, vận hành hệ thống thanh toán ngoại tệ.
4. Những thay đổi trong hoạt động của hệ thống thanh toán ngoại tệ, bao gồm những thay đổi về tính năng của hệ thống, quy trình, thủ tục nội bộ của hệ thống.
(Điều 9 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.10. Hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán
1. Tình hình hoạt động chung của hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán, bao gồm tình hình thành viên tham gia, tình hình giao dịch thanh toán.
2. Tình hình rủi ro phát sinh và quản trị rủi ro đối với rủi ro vận hành, rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro quyết toán của hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán.
3. Việc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến quản lý, vận hành hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán.
4. Những thay đổi trong hoạt động của hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán, bao gồm những thay đổi về tính năng của hệ thống, quy trình, thủ tục nội bộ của hệ thống.
(Điều 10 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.11. Hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính
1. Tình hình hoạt động chung của hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính, bao gồm tình hình thành viên tham gia, tình hình giao dịch của từng dịch vụ được cung ứng.
2. Tình hình rủi ro phát sinh và quản trị rủi ro đối với rủi ro vận hành, rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro quyết toán của hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính.
3. Việc tuân thủ các quy định pháp luật liên quan đến quản lý, vận hành hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính.
4. Những thay đổi trong hoạt động của hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính, bao gồm những thay đổi về tính năng của hệ thống, quy trình, thủ tục nội bộ của hệ thống.
(Điều 11 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.12. Trách nhiệm của Vụ Thanh toán
1. Thực hiện trách nhiệm của Đơn vị giám sát đối với các hệ thống thanh toán quan trọng theo quy định tại Thông tư này.
2. Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin xây dựng hệ thống báo cáo điện tử để tiếp nhận, tổng hợp, khai thác và lưu trữ các số liệu báo cáo theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư này.
3. Phối hợp với Cục Công nghệ thông tin xây dựng công cụ để thu thập, khai thác số liệu hoạt động của Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này từ các hệ thống thông tin có liên quan của Ngân hàng Nhà nước.
4. Trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước văn bản yêu cầu tổ chức vận hành hệ thống thanh toán ngoại tệ, hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán, hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính thực hiện báo cáo đánh giá hệ thống thanh toán quan trọng.
5. Đầu mối, phối hợp với các đơn vị liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước xây dựng báo cáo đánh giá Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia theo quy định tại điểm a (iv) khoản 1 Điều 5 Thông tư này.
6. Cung cấp thông tin cho Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng khi phát hiện dấu hiệu vi phạm hoặc hành vi vi phạm quy định pháp luật về việc tổ chức, vận hành hệ thống thanh toán quan trọng của tổ chức vận hành.
Phu luc kem theo Thong tu so 20.2018.TT-NHNN da sua doi nam 2019.docx.doc
(Điều 12 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.13. Trách nhiệm của Cục Công nghệ thông tin
1. Thông báo kết quả cho Vụ Thanh toán trong trường hợp thực hiện kiểm tra, theo dõi việc thực hiện và tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành liên quan tới điều kiện hạ tầng kỹ thuật của các tổ chức vận hành, việc đảm bảo an toàn, bảo mật hệ thống công nghệ thông tin phục vụ việc vận hành hệ thống thanh toán quan trọng.
2. Phối hợp với Vụ Thanh toán tiến hành kiểm tra tại chỗ đối với tổ chức vận hành hệ thống thanh toán ngoại tệ, hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán, hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính khi có yêu cầu.
3. Đầu mối, phối hợp với Vụ Thanh toán xây dựng và duy trì hoạt động của hệ thống báo cáo điện tử để tiếp nhận, tổng hợp, khai thác và lưu trữ các số liệu báo cáo theo quy định tại khoản 1 Điều 7 Thông tư này.
4. Đầu mối, phối hợp với Vụ Thanh toán xây dựng công cụ để thu thập, khai thác số liệu hoạt động của Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia theo quy định tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này từ các hệ thống thông tin có liên quan của Ngân hàng Nhà nước.
5. Phối hợp với Vụ Thanh toán và các đơn vị liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước xây dựng báo cáo đánh giá Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia theo quy định tại khoản 5 Điều 12 Thông tư này.
6. Cung cấp thông tin về Hệ thống Thanh toán điện tử liên ngân hàng Quốc gia theo quy định tại khoản 2 Điều 7 Thông tư này.
Phu luc kem theo Thong tu so 20.2018.TT-NHNN da sua doi nam 2019.docx.doc
(Điều 13 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.14. Trách nhiệm của Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng
1. Cung cấp cho Đơn vị giám sát danh sách các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài là thành viên tham gia hệ thống thanh toán quan trọng bị áp dụng can thiệp sớm hoặc có quyết định đặt vào kiểm soát đặc biệt.
2. Tiếp nhận thông tin do Vụ Thanh toán cung cấp theo quy định tại khoản 6 Điều 12 và xem xét xử lý theo quy định của pháp luật.
3. Phối hợp với Vụ Thanh toán tiến hành kiểm tra tại chỗ đối với tổ chức vận hành khi có yêu cầu.
(Điều 14 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.TT.49.15. Trách nhiệm của tổ chức vận hành hệ thống thanh toán ngoại tệ, hệ thống thanh toán tiền giao dịch chứng khoán, hệ thống bù trừ, chuyển mạch giao dịch tài chính
1. Thực hiện các trách nhiệm của tổ chức vận hành quy định tại Thông tư này.
2. Phối hợp với Đơn vị giám sát xây dựng công cụ, phần mềm giám sát trực tuyến chung theo yêu cầu thực tế giám sát của Ngân hàng Nhà nước khi có yêu cầu.
3. Cử cán bộ đầu mối chịu trách nhiệm phối hợp với Đơn vị giám sát trong việc báo cáo, cung cấp thông tin và xử lý các rủi ro, sự cố phát sinh; thông báo kịp thời cho Đơn vị giám sát khi có sự thay đổi về cán bộ đầu mối này.
4. Triển khai thực hiện các khuyến nghị của Ngân hàng Nhà nước và báo cáo việc thực hiện cho Đơn vị giám sát.
(Điều 15 Thông tư số 20/2018/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2019)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.LQ.29. Dịch vụ ngân quỹ
Ngân hàng Nhà nước cung ứng dịch vụ ngân quỹ thông qua việc thu, chi tiền cho chủ tài khoản, vận chuyển, kiểm đếm, phân loại và xử lý tiền trong lưu thông.
(Điều 29 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.QĐ.27.2. Điều kiện NPTT quá thời hạn lưu hành được xem xét thu đổi
1. Là NPTT do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành;
2. Còn nguyên hình dạng, kích thước của tờ NPTT. Trường hợp tờ NPTT bị hư hỏng, rách nát phải đảm bảo các điều kiện theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước đối với tiền giấy không đủ tiêu chuẩn lưu thông được thu đổi;
3. Trường hợp can dán, chỉ xem xét thu đổi đối với tờ NPTT được can dán từ hai mảnh của cùng một tờ và có diện tích lớn hơn 90% so với tờ NPTT mẫu cùng loại.
(Điều 2 Quyết định số 1839/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 11/01/2006)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.QĐ.27.3. Thủ tục thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.QĐ.27.3. Thủ tục thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành
1. Khách hàng có nhu cầu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành cần nộp giấy đề nghị (Phụ lục kèm theo Quyết định này) và NPTT quá thời hạn lưu hành cho Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương hoặc Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước (dưới đây gọi là đơn vị thu đổi).
2. Đơn vị thu đổi có trách nhiệm kiểm tra NPTT quá thời hạn lưu hành của khách hàng, nếu đủ điều kiện theo quy định tại Điều 2 Quyết định này thì tạm thu nhận hiện vật và xác nhận vào giấy đề nghị của khách hàng (được lập hai bản có giá trị như nhau, đơn vị thu đổi giữ một bản và khách hàng giữ một bản); hàng tháng, tổng hợp và báo cáo Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (Cục Phát hành và Kho quỹ) theo Chế độ báo cáo thống kê của Ngân hàng Nhà nước. Trường hợp không đủ điều kiện theo quy định tại Điều 2 Quyết định này thì trả lại ngay cho khách hàng và giải thích rõ lý do không thu đổi.
3. Trong thời gian 07 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được báo cáo của đơn vị thu đổi, Cục Phát hành và Kho quỹ có trách nhiệm kiểm tra, đối chiếu số lượng NPTT đã phát hành, thu hồi để quyết định việc chấp nhận (hoặc không chấp nhận) thanh toán NPTT quá thời hạn lưu hành của khách hàng và thông báo kết quả bằng văn bản cho đơn vị thu đổi.
4. Trong thời gian 05 ngày làm việc, kể từ khi nhận được thông báo của Cục Phát hành và Kho quỹ, đơn vị thu đổi phải thông báo cho khách hàng để thực hiện thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành và thu phí theo quy định tại Điều 5 Quyết định này hoặc thông báo lý do không thu đổi.
PHỤ LỤC QĐ.1839.2005.QD.NHNN.doc
(Điều 3 Quyết định số 1839/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 11/01/2006)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.QĐ.27.2. Điều kiện NPTT quá thời hạn lưu hành được xem xét thu đổi ; Điều 22.4.QĐ.27.5. Phí thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.QĐ.27.4. Xử lý NPTT giả, nghi giả
Trường hợp phát hiện NPTT xin thu đổi là giả hoặc nghi giả, đơn vị thu đổi xử lý theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước như đối với tiền giả, tiền nghi giả.
(Điều 4 Quyết định số 1839/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 11/01/2006)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.QĐ.27.5. Phí thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành
Phí thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành là 5% (năm phần trăm) tổng giá trị NPTT quá thời hạn lưu hành được chấp nhận thu đổi và được hạch toán vào thu nghiệp vụ của đơn vị thu đổi.
(Điều 5 Quyết định số 1839/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 11/01/2006)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.QĐ.27.3. Thủ tục thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.QĐ.27.6. Đóng gói, giao nhận NPTT quá thời hạn lưu hành
Việc kiểm đếm, đóng gói, giao nhận và bảo quản NPTT quá thời hạn lưu hành sau khi thu đổi được thực hiện theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước về giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá.
(Điều 6 Quyết định số 1839/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 11/01/2006)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.QĐ.27.7. Thời hạn chấm dứt thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành
Quy định thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành theo quyết định này được thực hiện đến hết ngày 31/12/2007; kể từ ngày 01/01/2008, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chấm dứt thu đổi NPTT quá thời hạn lưu hành.
(Điều 7 Quyết định số 1839/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 11/01/2006)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ
Điều 22.4.LQ.30. Đại lý cho Kho bạc Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước làm đại lý cho Kho bạc Nhà nước trong việc tổ chức đấu thầu, phát hành, lưu ký và thanh toán tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc.
(Điều 30 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI
Điều 22.4.LQ.31. Nhiệm vụ, quyền hạn của Ngân hàng Nhà nước về quản lý ngoại hối và hoạt động ngoại hối
1. Quản lý ngoại hối và sử dụng ngoại hối trên lãnh thổ Việt Nam theo quy định của pháp luật.
2. Tổ chức và phát triển thị trường ngoại tệ.
3. Cấp, thu hồi giấy phép hoạt động ngoại hối cho tổ chức tín dụng, các tổ chức khác có hoạt động ngoại hối.
4. Trình Thủ tướng Chính phủ quyết định biện pháp hạn chế giao dịch ngoại hối để bảo đảm an ninh tài chính, tiền tệ quốc gia.
5. Tổ chức, quản lý, tham gia thị trường ngoại tệ liên ngân hàng.
6. Nhiệm vụ, quyền hạn khác về quản lý ngoại hối và hoạt động ngoại hối theo quy định của pháp luật.
(Điều 31 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.5.PL.40. Quản lý nhà nước về hoạt động ngoại hối )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI
Điều 22.4.LQ.32. Quản lý Dự trữ ngoại hối nhà nước
1. Dự trữ ngoại hối nhà nước bao gồm:
a) Ngoại tệ tiền mặt, tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài;
b) Chứng khoán, giấy tờ có giá khác bằng ngoại tệ do Chính phủ, tổ chức nước ngoài, tổ chức quốc tế phát hành;
c) Quyền rút vốn đặc biệt, dự trữ tại Quỹ tiền tệ quốc tế;
d) Vàng do Ngân hàng Nhà nước quản lý;
đ) Các loại ngoại hối khác của Nhà nước.
2. Ngân hàng Nhà nước quản lý Dự trữ ngoại hối nhà nước theo quy định của pháp luật về ngoại hối nhằm thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, bảo đảm khả năng thanh toán quốc tế và bảo toàn Dự trữ ngoại hối nhà nước.
3. Thủ tướng Chính phủ quyết định việc sử dụng Dự trữ ngoại hối nhà nước cho nhu cầu đột xuất, cấp bách của Nhà nước; trường hợp sử dụng Dự trữ ngoại hối nhà nước dẫn đến thay đổi dự toán ngân sách thì thực hiện theo quy định của Luật ngân sách nhà nước.
4. Ngân hàng Nhà nước báo cáo Thủ tướng Chính phủ theo định kỳ và đột xuất về quản lý Dự trữ ngoại hối nhà nước.
5. Bộ Tài chính kiểm tra việc quản lý Dự trữ ngoại hối nhà nước do Ngân hàng Nhà nước thực hiện theo quy định của Chính phủ.
(Điều 32 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.5.PL.32. Thành phần Dự trữ ngoại hối nhà nước )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI
Điều 22.4.LQ.33. Hoạt động ngoại hối của Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước thực hiện việc mua, bán ngoại hối trên thị trường trong nước vì mục tiêu chính sách tiền tệ quốc gia; mua, bán ngoại hối trên thị trường quốc tế và thực hiện giao dịch ngoại hối khác theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
(Điều 33 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.5.PL.5. Áp dụng pháp luật về ngoại hối, điều ước quốc tế, pháp luật nước ngoài, tập quán quốc tế )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI
Điều 22.4.QĐ.10.9.
Việc chuyển tiền chậm so với thời hạn đã quy định tại Khoản 3, Khoản 4, Điều 8 Quyết định này được xử lý như sau:
1. Trường hợp chuyển Đôla Mỹ: áp dụng mức phạt bằng 150% lãi suất cùng kỳ hạn trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng Xinh-ga-po (SIBOR) tính trên số ngày chậm trả và số tiền chậm trả.
2. Trường hợp chuyển Đồng Việt Nam: áp dụng mức phạt bằng 150% lãi suất tái cấp vốn hiện hành của Ngân hàng Nhà nước tính trên số ngày chậm trả và số tiền chậm trả .
(Điều 9 Quyết định số 893/2001/QĐ-NHNN Về việc thực hiện nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ giữa Ngân hàng Nhà nước với các ngân hàng để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn bằng Đồng Việt Nam cho các ngân hàng. ngày 17/07/2001 của Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 17/07/2001)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.QĐ.12.8. ; Điều 22.4.QĐ.12.10. của Quyết định 893/2001/QĐ-NHNN Về việc thực hiện nghiệp vụ hoán đổi ngoại tệ giữa Ngân hàng Nhà nước với các ngân hàng để đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn bằng Đồng Việt Nam cho các ngân hàng. ban hành ngày 17/07/2001 )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI
Điều 22.4.LQ.34. Mua, bán ngoại tệ giữa Dự trữ ngoại hối nhà nước với ngân sách nhà nước
Thủ tướng Chính phủ quy định mức ngoại tệ Bộ Tài chính được giữ lại từ nguồn thu ngân sách để chi các khoản chi ngoại tệ thường xuyên của ngân sách nhà nước. Số ngoại tệ còn lại Bộ Tài chính bán cho Dự trữ ngoại hối nhà nước tập trung tại Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 34 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.5.NĐ.3.11. Việc mua, bán ngoại tệ giữa dự trữ ngoại hối chính thức với ngân sách nhà nước )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.35. Trách nhiệm cung cấp thông tin cho Ngân hàng Nhà nước
1. Tổ chức, cá nhân có trách nhiệm cung cấp thông tin cho Ngân hàng Nhà nước để xây dựng Bảng cân đối tiền tệ, xây dựng cán cân thanh toán của Việt Nam và đánh giá, dự báo xu hướng phát triển của thị trường tiền tệ nhằm phục vụ việc xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia, công tác quản lý ngoại hối.
2. Các tổ chức tín dụng có trách nhiệm cung cấp thông tin, số liệu thống kê theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước để đánh giá, thanh tra, giám sát tình hình hoạt động của hệ thống các tổ chức tín dụng và của từng tổ chức tín dụng.
3. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định đối tượng, quy trình, phạm vi, loại thông tin, kỳ hạn và phương thức cung cấp thông tin quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này.
(Điều 35 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.NĐ.1.4. Loại thông tin và kỳ hạn cung cấp thông tin
1. Loại thông tin do các bộ cung cấp cho Ngân hàng Nhà nước như sau:
a) Chủ trương, chính sách, chiến lược phát triển kinh tế - xã hội của Việt Nam trong từng thời kỳ; kế hoạch phát triển kinh tế ngắn hạn và dài hạn; kế hoạch và tình hình đầu tư của nước ngoài vào Việt Nam, đầu tư của Việt Nam ra nước ngoài; kế hoạch vốn đầu tư phát triển toàn xã hội;
b) Chính sách tài khoá ngắn hạn và dài hạn; kế hoạch thu - chi ngân sách nhà nước ngắn hạn và dài hạn; kế hoạch huy động vốn của ngân sách nhà nước ngắn hạn và dài hạn từ thị trường trong và ngoài nước; tình hình thu - chi ngân sách nhà nước theo kỳ hạn tháng, năm;
c) Các chỉ tiêu thống kê có liên quan đến chính sách tiền tệ trong hệ thống chỉ tiêu thống kê quốc gia do Thủ tướng Chính phủ giao Bộ Kế hoạch và Đầu tư (Tổng cục Thống kê) và các Bộ, ngành khác chịu trách nhiệm chính thu thập;
d) Chính sách, tình hình lao động, thị trường lao động và thất nghiệp theo kỳ hạn quý, năm;
đ) Số lượng và giá trị chứng khoán niêm yết, giao dịch, lưu ký và môi giới theo kỳ hạn tháng, quý và năm;
e) Các thông tin khác theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước để phục vụ xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia.
2. Loại thông tin do các tổ chức không phải là tổ chức tín dụng cung cấp để phục vụ, xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia của Ngân hàng Nhà nước như sau:
a) Báo cáo tình hình tài sản có, tài sản nợ kỳ hạn tháng, quý và năm;
b) Các thông tin khác theo yêu cầu của Ngân hàng Nhà nước.
3. Loại thông tin do cá nhân và các tổ chức cung cấp cho Ngân hàng Nhà nước phục vụ yêu cầu điều tra thống kê tiền tệ định kỳ hoặc đột xuất do Ngân hàng Nhà nước quy định.
4. Kỳ hạn cung cấp thông tin:
a) Các tổ chức cung cấp thông tin cho Ngân hàng Nhà nước theo kỳ hạn quy định tại điểm 1, 2 Điều này và các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này;
b) Bộ Kế hoạch và Đầu tư, Bộ Tài chính, Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội cung cấp các thông tin về chủ trương, chính sách, chiến lược, kế hoạch ngắn và dài hạn cho Ngân hàng Nhà nước khi các tài liệu về thông tin này được hoàn thành, phát hành.
(Điều 4 Nghị định số 82/2007/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2007)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.NĐ.1.6. Phương thức cung cấp thông tin
1. Đối với những thông tin không thuộc danh mục bảo vệ bí mật Nhà nước, các tổ chức, cá nhân cung cấp cho Ngân hàng Nhà nước bằng văn bản, fax hoặc dữ liệu điện tử trên vật mang tin, truyền qua mạng máy tính.
2. Đối với những thông tin thuộc danh mục bảo vệ bí mật Nhà nước, các tổ chức cung cấp cho Ngân hàng Nhà nước theo đúng quy định của pháp luật về bảo vệ bí mật Nhà nước.
(Điều 6 Nghị định số 82/2007/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2007)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.NĐ.1.7. Điều tra thống kê tiền tệ
1. Các cuộc điều tra thống kê tiền tệ do Ngân hàng Nhà nước tiến hành trong chương trình điều tra thống kê quốc gia hoặc ngoài chương trình này để thu thập các thông tin về tiền tệ và hoạt động ngân hàng phục vụ việc xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia.
2. Ngân hàng Nhà nước quyết định, chủ trì các cuộc điều tra thống kê tiền tệ nằm ngoài chương trình điều tra thống kê quốc gia theo định kỳ hoặc đột xuất từ các tổ chức và cá nhân trên lãnh thổ Việt Nam phù hợp với quy định của pháp luật về thống kê.
(Điều 7 Nghị định số 82/2007/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2007)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.4. Mục đích của hoạt động thông tin tín dụng
Hoạt động thông tin tín dụng nhằm tạo lập Cơ sở dữ liệu Thông tin tín dụng quốc gia để hỗ trợ:
1. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi là Ngân hàng Nhà nước) thực hiện chức năng quản lý, giám sát hoạt động ngân hàng, góp phần bảo đảm an toàn hệ thông ngân hàng Việt Nam.
2. Tổ chức tín dụng ngăn ngừa và hạn chế rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
3. Khách hàng vay trong việc tiếp cận nguồn vốn tín dụng của các tổ chức cấp tín dụng, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội.
(Điều 4 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.5. Nguyên tắc hoạt động thông tin tín dụng
1. Tuân thủ quy định của pháp luật về bảo vệ bí mật nhà nước, bí mật cá nhân và các quy định pháp luật khác có liên quan khi cung cấp, khai thác thông tin tín dụng.
2. Đảm bảo tính trung thực, khách quan trong hoạt động thông tin tín dụng.
3. Đảm bảo quyền, lợi ích của các tổ chức và cá nhân trong việc cung cấp thông tin tín dụng, khai thác sản phẩm thông tin tín dụng.
( Điều 5 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.6. Các hành vi bị cấm trong hoạt động thông tin tín dụng
1. Thu thập, cung cấp, sử dụng trái phép các thông tin thuộc phạm vi, danh mục bí mật của Nhà nước.
2. Cố ý làm sai lệch nội dung thông tin tín dụng, ảnh hưởng đến quyền và lợi ích hợp pháp của tổ chức, cá nhân liên quan.
3. Cung cấp thông tin tín dụng cho tổ chức, cá nhân không liên quan, bất hợp pháp.
4. Lợi dụng các hoạt động thông tin tín dụng để tư lợi cá nhân, xâm phạm lợi ích của Nhà nước, quyền và lợi ích hợp pháp của tổ chức, cá nhân.
5. Cản trở hoạt động thu thập và khai thác thông tin tín dụng hợp pháp của tổ chức, cá nhân.
6. Cung cấp sản phẩm thông tin tín dụng cho các đối tượng không được quy định tại Điều 10 Thông tư này.
(Điều 6 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.7. Cung cấp thông tin tín dụng
1.Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài cung cấp cho CIC toàn bộ Hệ thống chỉ tiêu thông tin tín dụng quy định tại Phụ lục 1 kèm theo Thông tư này và được phân thành các nhóm chỉ tiêu sau:
a) Thông tin nhận dạng;
b) Thông tin hợp đồng tín dụng;
c) Thông tin quan hệ tín dụng;
d) Thông tin tình trạng tài khoản thẻ tín dụng;
e) Thông tin bảo đảm tiền vay;
g) Thông tin tài chính năm của khách hàng vay là doanh nghiệp, bao gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo quy định của Bộ Tài chính;
h) Thông tin đầu tư trái phiếu vào khách hàng vay là doanh nghiệp.
2. Tổ chức tự nguyện thực hiện cung cấp cho CIC toàn bộ hoặc một phần Hệ thống chỉ tiêu thông tin tín dụng quy định tại Phụ lục kèm theo Thông tư này trên cơ sở thỏa thuận với CIC, đảm bảo nguyên tắc an toàn, bảo mật và các quy định khác của pháp luật.
3. Việc cung cấp thông tin tín dụng quy định tại khoản 1 và khoản 2 Điều này được thực hiện dưới dạng các tệp dữ liệu điện tử theo các nhóm chỉ tiêu thông tin tín dụng và hướng dẫn của CIC. Trường hợp đặc biệt, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện có thể cung cấp bằng văn bản đối với một số nhóm hoặc toàn bộ các nhóm chỉ tiêu thông tin tín dụng nhưng phải được CIC chấp thuận.
Phu luc kem theo Thong tu so 03.2013 da sua doi.doc
( Điều 7 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.8. Thời hạn cung cấp thông tin tín dụng
1. Cung cấp dữ liệu phát sinh chậm nhất sau 03 ngày làm việc kể từ ngày phát sinh dữ liệu đối với các nhóm chỉ tiêu thông tin sau:
a) Các nhóm chỉ tiêu thông tin tại điểm a, b và g khoản 1 Điều 7 Thông tư này khi có khách hàng vay mới;
b) Các nhóm chỉ tiêu thông tin tại điểm a, b khoản 1 Điều 7 Thông tư này khi có tối thiểu một chỉ tiêu trong nhóm thay đổi nội dung.
2. Các nhóm chỉ tiêu thông tin tại điểm c, d, e và h khoản 1 Điều 7 Thông tư này cung cấp chậm nhất sau 05 ngày làm việc kể từ ngày cuối cùng của tháng liền kề trước đó.
3. Nhóm chỉ tiêu thông tin tại điểm g khoản 1 Điều 7 Thông tư này cung cấp trước ngày 30 tháng 4 của năm tiếp theo.
4. Ngân hàng Chính sách xã hội, Quỹ tín dụng nhân dân, Tổ chức tài chính vi mô cung cấp dữ liệu phát sinh trong tháng chậm nhất sau 05 ngày làm việc kể từ ngày cuối cùng của tháng liền kề trước đó.
(Điều 8 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.9. Xử lý, lưu giữ, bảo mật dữ liệu thông tin tín dụng
1. Trên cơ sở thông tin thu nhận, CIC sử dụng các giải pháp công nghệ, nghiệp vụ để xử lý dữ liệu thông tin tín dụng bao gồm các khâu tiếp nhận, chuẩn hóa, làm sạch, ghép nối và cập nhật vào Cơ sở dữ liệu Thông tin tín dụng quốc gia.
2. Dữ liệu thông tin tín dụng được lưu giữ tại CIC, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện trong thời gian tối thiểu 05 năm, kể từ ngày phát sinh dữ liệu.
3. Việc xử lý, lưu giữ dữ liệu thông tin tín dụng phải bảo đảm tính toàn vẹn, đầy đủ, không bị sai lệch thông tin trong quá trình xử lý, lưu giữ và chiết xuất được khi có yêu cầu.
4. Dữ liệu thông tin tín dụng phải được bảo mật, đảm bảo không bị xâm nhập trái với quy định tại Thông tư này và quy định khác của pháp luật.
(Điều 9 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.10. Đối tượng khai thác thông tin tín dụng
1. Cơ quan quản lý nhà nước khai thác sản phẩm thông tin tín dụng phục vụ trực tiếp cho hoạt động nghiệp vụ về thanh tra, giám sát, điều tra, truy tố, xét xử, thi hành án; điều tra, thống kê xã hội và các mục đích khác theo quy định của pháp luật.
2. Các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước khai thác sản phẩm thông tin tín dụng phục vụ cho yêu cầu quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước.
3. Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài khai thác dịch vụ thông tin tín dụng phục vụ cho nhu cầu tìm kiếm khách hàng, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng, quản lý rủi ro tín dụng và các hoạt động nghiệp vụ ngân hàng khác.
4. Các tổ chức tự nguyện khai thác dịch vụ thông tin tín dụng phục vụ cho mục đích đánh giá khách hàng và các mục đích khác theo quy định của pháp luật.
5. Khách hàng vay khai thác dịch vụ thông tin tín dụng để kiểm tra thông tin về bản thân và phục vụ mục đích khác theo quy định của pháp luật.
6. Ngoài đối tượng quy định tại các khoản trên, tổ chức hoặc cá nhân khi khai thác dịch vụ thông tin tín dụng về khách hàng vay phải có sự đồng ý bằng văn bản của khách hàng đó.
7. Các tổ chức thông tin tín dụng nước ngoài được khai thác các sản phẩm thông tin tín dụng về doanh nghiệp, bao gồm những thông tin được công khai theo quy định của pháp luật trên cơ sở biên bản ghi nhớ, thỏa thuận hợp tác, hợp đồng dịch vụ ký kết với CIC.
( Điều 10 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.11. Hạn chế khai thác thông tin tín dụng
1. Thông tin tiêu cực về khách hàng vay chỉ được sử dụng để tạo lập sản phẩm thông tin tín dụng trong thời gian tối đa 05 năm, kể từ ngày kết thúc thông tin tiêu cực đó, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.
2. Thông tin về các khoản nợ đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro chỉ được cung cấp cho Ngân hàng Nhà nước và các cơ quan quản lý nhà nước khác theo quy định của pháp luật.
3. Tổ chức tự nguyện, khách hàng vay khai thác dịch vụ thông tin tín dụng theo thỏa thuận và cam kết với CIC trên cơ sở nguyên tắc tự nguyện đảm bảo tuân thủ các quy định của pháp luật.
4. Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Thông tư này và các quy định khác của pháp luật tùy theo tính chất, mức độ sẽ bị hạn chế một phần, tạm dừng trong một thời gian hoặc ngừng vĩnh viễn quyền khai thác dịch vụ thông tin tín dụng.
(Điều 11 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.12. Quyền và nghĩa vụ của Trung tâm Thông tin tín dụng Quốc gia Việt Nam
1. Xây dựng và hướng dẫn hệ thống mã số, chỉ tiêu thông tin, mẫu tệp dữ liệu báo cáo, cách thức truyền tin; cấp quyền truy cập hệ thống cho người sử dụng.
2. Thu nhận, xử lý, lưu giữ, bảo mật thông tin tín dụng về khách hàng vay từ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện và cá nhân.
3. Đôn đốc, kiểm tra, giám sát việc thực hiện cung cấp thông tin tín dụng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo quy định tại Điều 7, 8 Thông tư này.
4. Phối hợp với các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước tạo lập và cung cấp kịp thời sản phẩm thông tin tín dụng để đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước.
5. Công khai thông tin về nguyên tắc, phạm vi sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng, quy trình khai thác và sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng, mức thu tiền khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng cho người sử dụng.
6. Hỗ trợ đào tạo cán bộ về nghiệp vụ thông tin tín dụng cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài và tổ chức tự nguyện khi có nhu cầu.
7. Ký kết hợp đồng và thu tiền khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng đối với các đơn vị sử dụng, người sử dụng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước và CIC.
8. Quyết định mức thu dịch vụ trên nguyên tắc bảo đảm bù đắp đủ chi phí hoạt động.
9. Hạn chế hoặc từ chối cung cấp sản phẩm, dịch vụ thông tin tín dụng cho tổ chức, cá nhân không tuân thủ quy định tại Thông tư này và các cam kết khác với CIC.
10. Ban hành tiêu chí và tổ chức thực hiện việc đánh giá chất lượng cung cấp thông tin tín dụng; áp dụng các biện pháp khuyến khích đối với tổ chức, cá nhân thực hiện tốt hoạt động thông tin tín dụng; đề xuất việc xử lý vi phạm quy định về hoạt động thông tin tín dụng.
11. Tổ chức lấy ý kiến đánh giá của đơn vị sử dụng, người sử dụng về chất lượng dịch vụ thông tin tín dụng tối thiểu một năm một lần.
12. Ký kết biên bản ghi nhớ, thỏa thuận hợp tác hoặc hợp đồng dịch vụ với các tổ chức thông tin tín dụng nước ngoài, phù hợp với quy định pháp luật của mỗi nước, để hợp tác chia sẻ kinh nghiệm, trao đổi sản phẩm thông tin tín dụng.
( Điều 12 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.13. Quyền và nghĩa vụ của các đơn vị liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước
1. Các đơn vị có liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước trong phạm vi chức năng, nhiệm vụ của mình được khai thác sản phẩm thông tin tín dụng phục vụ hoạt động quản lý nhà nước theo quy định tại Thông tư này.
2. Trách nhiệm phối hợp với CIC
a) Cơ quan Thanh tra, giám sát Ngân hàng
- Cung cấp cho CIC các thông tin sau: danh sách tổ chức tín dụng, chi nhánh, đơn vị trực thuộc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài được thành lập, giải thể, phá sản, mua bán, sáp nhập; cổ đông hoặc thành viên sáng lập, cổ đông lớn của tổ chức tín dụng; vốn tự có của tổ chức tín dụng và các thông tin liên quan đến hoạt động tín dụng của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
- Chủ trì và phối hợp với CIC thực hiện thanh tra, kiểm tra hoạt động thông tin tín dụng tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài.
b) Vụ Dự báo, thống kê cung cấp cho CIC số liệu thống kê về hoạt động tín dụng của ngành;
c) Vụ Quản lý Ngoại hối cung cấp cho CIC số liệu về tình hình vay, trả nợ nước ngoài của tổ chức, cá nhân trong nước theo thẩm quyền;
d) Vụ Tín dụng các ngành kinh tế cung cấp cho CIC các trường hợp được cho vay vượt quy định của Ngân hàng Nhà nước;
e) Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương cung cấp cho CIC số liệu về tình hình vay, trả nợ nước ngoài của các tổ chức, cá nhân trong nước; phối hợp với CIC trong việc thực hiện hoạt động thông tin tín dụng trên địa bàn.
( Điều 13 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.14. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài
1. Cung cấp và chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ, kịp thời của thông tin tín dụng theo quy định tại Điều 7, 8 Thông tư này và hướng dẫn của CIC.
2. Xây dựng, thiết lập hệ thống công nghệ thông tin đáp ứng yêu cầu tạo lập dữ liệu, kiểm soát dữ liệu cung cấp cho CIC; ban hành các quy định nội bộ và quản lý hệ thống chỉ tiêu thông tin tín dụng trong toàn hệ thống.
3. Khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng theo quy định tại Điều 11 Thông tư này và hướng dẫn của CIC.
4. Kiểm tra, xác minh, điều chỉnh dữ liệu sai sót theo yêu cầu của CIC, khách hàng vay hoặc khi phát hiện sai sót.
5. Thanh toán đầy đủ, kịp thời tiền khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng theo thỏa thuận tại hợp đồng.
6. Cử cán bộ, nhân viên tham gia các khóa đào tạo nghiệp vụ thông tin tín dụng do CIC tổ chức hoặc phối hợp tổ chức.
( Điều 14 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.15. Quyền và nghĩa vụ của tổ chức tự nguyện tham gia hệ thống thông tin tín dụng
1. Cung cấp và chịu trách nhiệm về tính chính xác, đầy đủ, kịp thời của thông tin tín dụng theo quy định của pháp luật và các cam kết với CIC.
2. Kiểm tra, xác minh, điều chỉnh dữ liệu sai sót theo yêu cầu của CIC, khách hàng vay hoặc khi phát hiện sai sót.
3. Khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng theo quy định tại Điều 10, 11 Thông tư này và các cam kết với CIC.
4. Thanh toán đầy đủ, kịp thời tiền khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng theo thỏa thuận tại hợp đồng.
5. Cử cán bộ, nhân viên tham gia các khóa đào tạo nghiệp vụ thông tin tín dụng do CIC tổ chức hoặc phối hợp tổ chức.
( Điều 15 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.16. Quyền và nghĩa vụ của khách hàng vay
1. Khai thác miễn phí thông tin tín dụng về bản thân một lần trong một năm, bao gồm các chỉ tiêu thông tin tín dụng tại điểm a, c, d và e khoản 1 Điều 7 Thông tư này.
2. Sử dụng các sản phẩm thông tin tín dụng khác về bản thân theo hướng dẫn của CIC.
3. Yêu cầu CIC, tổ chức tín dụng, tổ chức khác có liên quan xem xét, điều chỉnh dữ liệu thông tin tín dụng về bản thân nếu phát hiện có sai sót.
4. Khiếu nại khi phát hiện thông tin tín dụng của mình có sai sót theo quy định tại Điều 18 Thông tư này.
5. Khách hàng vay có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ, trung thực thông tin tín dụng cho CIC hoặc tổ chức tín dụng hoặc tổ chức khác có liên quan trong quá trình xử lý khiếu nại.
6. Thanh toán đầy đủ, kịp thời tiền khai thác, sử dụng dịch vụ thông tin tín dụng theo quy định của CIC.
( Điều 16 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 27/2017/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2018)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 7. Mở và sử dụng tài khoản thanh toán của Nghị định 101/2012/NĐ-CP Về thanh toán không dùng tiền mặt ban hành ngày 22/11/2012 )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.17. Điều chỉnh dữ liệu sai sót
1. Khi phát hiện dữ liệu có sai sót, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện phải gửi lại dữ liệu thông tin tín dụng và có văn bản của người có thẩm quyền nêu rõ lý do sai sót và đề nghị CIC điều chỉnh dữ liệu sai sót đó.
2. Trường hợp CIC phát hiện hoặc nghi ngờ dữ liệu có sai sót, CIC phối hợp với tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện để xem xét, điều chỉnh lại dữ liệu theo trình tự sau:
a) Dữ liệu không đúng tiêu chuẩn như sai mẫu tệp, thiếu chỉ tiêu thông tin bắt buộc, trùng lặp thông tin hoặc các lỗi kỹ thuật khác, CIC gửi trả lại toàn bộ dữ liệu hoặc phần dữ liệu sai sót. Trong thời hạn 01 ngày làm việc, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện phải chỉnh sửa và gửi lại dữ liệu báo cáo;
b) Dữ liệu nghi ngờ có sai sót được CIC gửi trả lại toàn bộ dữ liệu hoặc phần dữ liệu có nghi ngờ. Trong thời hạn 01 ngày làm việc, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức tự nguyện phải kiểm tra lại dữ liệu và thông báo kết quả cho CIC, nếu có sai sót thực hiện điều chỉnh dữ liệu theo quy định tại khoản 1 Điều này.
(Điều 17 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.18. Giải quyết khiếu nại
1. Trường hợp khách hàng vay phát hiện thông tin tín dụng về bản thân có sai sót, khách hàng vay có quyền khiếu nại với CIC, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài hoặc tổ chức tự nguyện (sau đây gọi là tổ chức tiếp nhận khiếu nại) để yêu cầu kiểm tra, điều chỉnh lại thông tin, nhưng không được lợi dụng khiếu nại sai sự thật.
Việc khiếu nại có thể thực hiện qua hệ thống điện tử hoặc gửi bằng văn bản, trong đó phải nêu rõ lý do kèm theo các tài liệu, căn cứ chứng minh dữ liệu có sai sót.
2. Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận được khiếu nại, tổ chức tiếp nhận khiếu nại phải thông báo cho khách hàng vay biết. Trường hợp cần bổ sung thông tin để có cơ sở xác minh, giải quyết, tổ chức tiếp nhận khiếu nại phải thông báo để khách hàng vay cung cấp thông tin, tài liệu liên quan.
3. Trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận khiếu nại hợp lệ, tổ chức tiếp nhận khiếu nại phải xem xét, điều chỉnh dữ liệu sai sót và thông báo cho khách hàng vay biết. Trường hợp phải thực hiện việc kiểm tra, xác minh nội dung yêu cầu khiếu nại tại các cơ quan, tổ chức có liên quan, tổ chức tiếp nhận khiếu nại được kéo dài thời gian giải quyết khiếu nại theo tình hình thực tế nhưng phải thông báo cho khách hàng vay biết về nguyên nhân kéo dài thời gian.
4. Trường hợp thông tin tín dụng bị sai sót gây bất lợi cho khách hàng vay, CIC phải gửi thông báo đính chính sai sót cho đơn vị sử dụng. Khi nhận được thông báo đính chính sai sót, đơn vị sử dụng phải xem xét lại quyết định cấp tín dụng.
5. Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ khi có kết quả giải quyết khiếu nại, tổ chức tiếp nhận khiếu nại phải thông báo cho khách hàng vay về kết quả giải quyết khiếu nại.
(Điều 18 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.13.19. Xử lý vi phạm
Tổ chức, cá nhân vi phạm quy định tại Thông tư này, tùy theo tính chất và mức độ vi phạm sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
(Điều 19 Thông tư số 03/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2013)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.36. Nguyên tắc cung cấp thông tin
Thông tin do tổ chức, cá nhân cung cấp cho Ngân hàng Nhà nước phải bảo đảm chính xác, trung thực, đầy đủ, kịp thời.
(Điều 36 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.NĐ.1.5. Nguyên tắc cung cấp thông tin
Các Bộ, các tổ chức (sau đây gọi chung là tổ chức) và cá nhân cung cấp thông tin cho Ngân hàng Nhà nước phải bảo đảm các nguyên tắc sau đây:
1. Bảo đảm tính trung thực, khách quan, chính xác, đầy đủ, kịp thời và đúng thời hạn quy định.
2. Thống nhất về chỉ tiêu, biểu mẫu, phương pháp tính, đơn vị đo lường, niên độ thống kê và báo cáo đúng phương thức cung cấp thông tin.
3. Không trùng lặp, chồng chéo giữa các chỉ tiêu cung cấp.
4. Không được cung cấp thông tin sai sự thật gây khó khăn cho việc xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia.
(Điều 5 Nghị định số 82/2007/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2007)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.37. Nhiệm vụ của Ngân hàng Nhà nước về hoạt động thông tin
1. Trong hoạt động thông tin, Ngân hàng Nhà nước có các nhiệm vụ sau đây:
a) Tổ chức thu nhận, sử dụng, lưu trữ, cung cấp và công bố thông tin phù hợp với quy định của pháp luật;
b) Tổ chức, giám sát việc cung cấp thông tin tín dụng của khách hàng có quan hệ với tổ chức tín dụng cho tổ chức tín dụng;
c) Hướng dẫn việc cung cấp thông tin và đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện cung cấp thông tin của tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.
2. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm công bố theo thẩm quyền các thông tin sau đây:
a) Chủ trương, chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng;
b) Quyết định điều hành của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về tiền tệ và ngân hàng;
c) Tình hình diễn biến tiền tệ và ngân hàng;
d) Thông báo liên quan đến việc thành lập, mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, phá sản hoặc giải thể tổ chức tín dụng;
đ) Kết quả tài chính và hoạt động của Ngân hàng Nhà nước theo quy định của pháp luật.
(Điều 37 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.NĐ.1.8. Trách nhiệm của các tổ chức và Ngân hàng Nhà nước
1. Các bộ có trách nhiệm cung cấp các thông tin cho Ngân hàng Nhà nước như sau:
a) Bộ Kế hoạch và Đầu tư cung cấp các thông tin theo quy định tại điểm a, c khoản 1 Điều 4 và Phụ lục I, II ban hành kèm theo Nghị định này;
b) Bộ Tài chính cung cấp các thông tin theo quy định tại điểm b, điểm đ khoản 1 Điều 4 và Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định này;
c) Bộ Lao động - Thương binh và Xã hội cung cấp các thông tin theo quy định tại điểm d khoản 1 Điều 4 Nghị định này.
2. Các tổ chức không phải là tổ chức tín dụng có trách nhiệm cung cấp các thông tin theo quy định tại khoản 2 Điều 4 và Phụ lục III ban hành kèm theo Nghị định này cho Ngân hàng Nhà nước.
3. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm:
a) Tổ chức thu nhận các thông tin do các tổ chức, cá nhân cung cấp để xây dựng bảng cân đối tiền tệ của khu vực thể chế tài chính, đánh giá, dự báo xu hướng phát triển kinh tế và thị trường tiền tệ;
b) Sử dụng, lưu trữ, cung cấp và công bố thông tin phù hợp với quy định của pháp luật về bảo vệ bí mật Nhà nước, pháp luật thống kê và pháp luật khác có liên quan;
c) Tổ chức điều tra, tổng hợp và xử lý kết quả điều tra thống kê tiền tệ định kỳ hàng năm hoặc đột xuất;
d) Quy định tiêu chuẩn kỹ thuật, cách thức trao đổi thông tin qua mạng máy tính;
đ) Hướng dẫn việc cung cấp thông tin theo các Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này trên cơ sở thống nhất với các Bộ và các tổ chức khác liên quan;
e) Cung cấp các thông tin về tiền tệ và các thông tin tổng hợp khác theo yêu cầu cụ thể của các Bộ liên quan.
(Điều 8 Nghị định số 82/2007/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2007)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.NĐ.1.9. Kiểm tra và xử lý vi phạm
Chương III.
1. Ngân hàng Nhà nước chịu trách nhiệm đôn đốc, kiểm tra và báo cáo Chính phủ việc thực hiện cung cấp thông tin của các tổ chức theo quy định của Nghị định này.
2. Các tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm các quy định tại Nghị định này và các văn bản pháp luật liên quan, tuỳ theo tính chất, mức độ vi phạm sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật.
TỔ CHỨC THỰC HIỆN
(Điều 9 Nghị định số 82/2007/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/07/2007)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.QĐ.44.1.
Ban hành kèm theo Quyết định này Chế độ Báo cáo tài chính đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Phu luc kem theo Quyet dinh so 23.2008.QĐ-NHNN sua doi den 2023.doc
( Điều 1 Quyết định số 23/2008/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2009, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 11 Thông tư số 12/2023/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 27/11/2023)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.3. Nội dung thông tin phát ngôn và cung cấp cho báo chí
1. Chủ trương, chính sách, pháp luật về tiền tệ, hoạt động ngân hàng và ngoại hối (sau đây gọi là tiền tệ và ngân hàng).
2. Quyết định điều hành của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (sau đây gọi là Thống đốc) về tiền tệ và ngân hàng.
3. Tình hình diễn biến về tiền tệ và ngân hàng.
4. Thông báo liên quan đến việc thành lập, mua, bán, chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, phá sản, giải thể, thu hồi giấy phép, chấp thuận mở rộng mạng lưới tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, Văn phòng đại diện của tổ chức tín dụng nước ngoài tại Việt Nam.
(Điều 3 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.4. Người phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí
1. Người phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí của Ngân hàng Nhà nước gồm:
a) Thống đốc;
b) Phó Thống đốc phụ trách công tác thông tin tuyên truyền của Ngân hàng Nhà nước (sau đây gọi là Người phát ngôn);
c) Người được Thống đốc ủy quyền phát ngôn trong từng trường hợp cụ thể (sau đây gọi là Người được ủy quyền phát ngôn).
2. Cán bộ, công chức, viên chức của Ngân hàng Nhà nước không được nhân danh Ngân hàng Nhà nước để phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí nếu không được Thống đốc giao nhiệm vụ; không được tiết lộ bí mật nhà nước, bí mật điều tra, bí mật công vụ, thông tin sai sự thật và phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về nội dung thông tin đã cung cấp.
(Điều 4 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.7. Trả lời phỏng vấn báo chí )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.5. Hình thức cung cấp thông tin định kỳ
1. Cung cấp thông tin trên Trang tin điện tử của Ngân hàng Nhà nước (Website Ngân hàng Nhà nước).
Nội dung thông tin, định kỳ và thời hạn cung cấp thông tin trên Website Ngân hàng Nhà nước được quy định tại Phụ lục 1 đính kèm Thông tư này.
Quy trình cập nhật, đăng tải, quản lý thông tin trên Website Ngân hàng Nhà nước thực hiện theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước.
2. Tổ chức họp báo ít nhất 3 tháng một lần để cung cấp thông tin định kỳ cho báo chí.
3. Cung cấp thông tin cho báo chí bằng văn bản hoặc thông tin trực tiếp tại cuộc họp báo của Chính phủ, họp giao ban hàng tuần do Ban Tuyên giáo Trung ương, Bộ Thông tin và Truyền thông và Hội nhà báo Việt Nam tổ chức.
4. Cung cấp thông tin cho Cổng thông tin điện tử của Chính phủ theo quy định hiện hành.
Phu luc I dinh kem TT 48.2014.TT.NHNN.docx
(Điều 5 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.8. Quyền và trách nhiệm của đơn vị, cá nhân thuộc Ngân hàng Nhà nước )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.6. Phát ngôn và cung cấp thông tin trong trường hợp đột xuất, bất thường
1. Người phát ngôn hoặc Người được ủy quyền phát ngôn có trách nhiệm phát ngôn và cung cấp thông tin kịp thời, chính xác cho báo chí trong các trường hợp đột xuất, bất thường sau:
a) Khi thấy cần thiết phải thông tin trên báo chí về các sự kiện, vấn đề quan trọng thuộc lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng nhằm cảnh báo hoặc định hướng dư luận;
b) Khi cơ quan báo chí hoặc cơ quan chỉ đạo, quản lý nhà nước về báo chí có yêu cầu phát ngôn hoặc cung cấp thông tin về các sự kiện, vấn đề của Ngân hàng Nhà nước, lĩnh vực thuộc phạm vi quản lý của Ngân hàng Nhà nước đã được nêu trên báo chí hoặc về các sự kiện, vấn đề nêu tại Điểm a Khoản 1 Điều này.
2. Khi có căn cứ cho rằng báo chí đăng tải thông tin chưa chính xác, sai sự thật về lĩnh vực do Ngân hàng Nhà nước quản lý, Thống đốc, Người phát ngôn hoặc Người được ủy quyền phát ngôn yêu cầu cơ quan báo chí đó phải đăng tải ý kiến phản hồi, cải chính theo quy định của pháp luật.
(Điều 6 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.8. Quyền và trách nhiệm của đơn vị, cá nhân thuộc Ngân hàng Nhà nước )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.7. Trả lời phỏng vấn báo chí
Thống đốc, Người phát ngôn, Người được ủy quyền phát ngôn có quyền nhân danh Ngân hàng Nhà nước trả lời phỏng vấn báo chí trong phạm vi, thẩm quyền quy định tại Điều 4 Thông tư này. Trường hợp trả lời bằng văn bản, nội dung phải được Thống đốc duyệt trước khi trả lời.
(Điều 7 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.4. Người phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí ; Điều 22.4.TT.31.8. Quyền và trách nhiệm của đơn vị, cá nhân thuộc Ngân hàng Nhà nước )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.8. Quyền và trách nhiệm của đơn vị, cá nhân thuộc Ngân hàng Nhà nước
1. Người phát ngôn, Người được ủy quyền phát ngôn chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước Thống đốc về các thông tin do mình phát ngôn và cung cấp cho báo chí quy định tại Điều 5, Điều 6 và Điều 7 Thông tư này.
2. Người phát ngôn, Người được ủy quyền phát ngôn có quyền yêu cầu các đơn vị, cá nhân liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước cung cấp thông tin, tập hợp thông tin để phát ngôn, cung cấp thông tin định kỳ, đột xuất cho báo chí theo quy định tại Điều 5, Điều 6, Điều 7 Thông tư này.
3. Người phát ngôn, Người được ủy quyền phát ngôn có quyền từ chối trả lời câu hỏi của phóng viên trong các trường hợp sau:
a) Những vấn đề thuộc bí mật nhà nước; những vấn đề bí mật thuộc nguyên tắc và quy định của Đảng; những vấn đề không thuộc quyền hạn công bố;
b) Các vụ án đang được điều tra hoặc chưa xét xử, trừ trường hợp các cơ quan hành chính nhà nước, cơ quan điều tra có yêu cầu cần thông tin trên báo chí những vấn đề có lợi cho hoạt động điều tra và công tác đấu tranh phòng, chống tội phạm;
c) Các vụ việc đang trong quá trình thanh tra, kiểm tra, giải quyết khiếu nại, tố cáo; những vấn đề tranh chấp, mâu thuẫn giữa các cơ quan, đơn vị nhà nước đang trong quá trình giải quyết, chưa có kết luận chính thức của người có thẩm quyền mà theo quy định không được công bố thông tin cho báo chí;
d) Những văn bản chính sách, đề án đang trong quá trình soạn thảo mà theo quy định của pháp luật chưa được cấp có thẩm quyền cho phép phổ biến.
4. Văn phòng có trách nhiệm:
a) Làm đầu mối theo dõi việc thực hiện quy định về phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí của Ngân hàng Nhà nước;
b) Công bố họ tên, chức vụ, số điện thoại và địa chỉ e-mail của Người phát ngôn, Người được ủy quyền phát ngôn theo quy định của pháp luật;
c) Làm đầu mối tổ chức các cuộc họp báo của Ngân hàng Nhà nước, hội nghị giao ban báo chí ngành Ngân hàng theo chỉ đạo của Thống đốc; đầu mối phối hợp với các đơn vị liên quan chuẩn bị nội dung, trình Thống đốc hoặc Người phát ngôn phê duyệt để cung cấp cho báo chí tại cuộc họp báo của Chính phủ, cuộc giao ban hàng tuần do Ban Tuyên giáo Trung ương, Bộ Thông tin và Truyền thông và Hội nhà báo Việt Nam tổ chức;
d) Thu thập thông tin từ báo chí và các nguồn thông tin khác liên quan đến tiền tệ và ngân hàng, trình Thống đốc hoặc Người phát ngôn xử lý;
đ) Làm đầu mối tổng hợp, trình Thống đốc hoặc Người phát ngôn xử lý việc các phương tiện thông tin tuyên truyền đăng tải thông tin nhạy cảm, chưa chính xác, sai sự thật về tiền tệ và ngân hàng;
e) Phối hợp với Thủ trưởng đơn vị liên quan thuộc Ngân hàng Nhà nước giúp Người phát ngôn, Người được ủy quyền phát ngôn thực hiện việc phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí theo quy định tại Thông tư này.
5. Các đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm cung cấp thông tin liên quan theo quy định tại Thông tư này và chỉ đạo của Thống đốc để phục vụ việc phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí.
6. Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm quản lý việc phát ngôn và cung cấp thông tin cho báo chí thuộc thẩm quyền trên địa bàn. Trường hợp phát sinh những vấn đề vượt thẩm quyền, Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương kịp thời báo cáo Thống đốc (qua Văn phòng) để xử lý.
(Điều 8 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.5. Hình thức cung cấp thông tin định kỳ ; Điều 22.4.TT.31.6. Phát ngôn và cung cấp thông tin trong trường hợp đột xuất, bất thường ; Điều 22.4.TT.31.7. Trả lời phỏng vấn báo chí )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.9. Đối tượng được cung cấp thông tin
1. Cơ quan của Đảng, Nhà nước, tổ chức chính trị - xã hội theo quy định của pháp luật hoặc theo quy chế phối hợp công tác giữa Ngân hàng Nhà nước với các cơ quan này.
2. Các tổ chức quốc tế mà Chính phủ Việt Nam hoặc Ngân hàng Nhà nước có cam kết cung cấp thông tin, Chính phủ các nước theo điều ước quốc tế mà nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam là thành viên, các thỏa thuận quốc tế mà Việt Nam tham gia ký kết.
3. Tổ chức khác, cá nhân theo quyết định của Thống đốc.
(Điều 9 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.11. Thẩm quyền cung cấp thông tin )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.10. Phạm vi thông tin cung cấp
Phạm vi thông tin cung cấp là các thông tin về tiền tệ và ngân hàng thuộc thẩm quyền quản lý của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 10 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN Quy định việc phát ngôn và cung cấp thông tin của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 31/12/2014 của Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.11. Thẩm quyền cung cấp thông tin
1. Thống đốc là người có thẩm quyền quyết định cung cấp các thông tin về tiền tệ và ngân hàng cho các đối tượng quy định tại Điều 9 Thông tư này, trừ trường hợp quy định tại điểm a Khoản 4 Điều này.
2. Trong từng trường hợp cụ thể, Thống đốc ủy quyền cho các Phó Thống đốc quyết định việc cung cấp thông tin cho các đối tượng quy định tại Điều 9 Thông tư này trong phạm vi lĩnh vực Phó Thống đốc phụ trách, quản lý hoặc theo chỉ đạo của Thống đốc.
3. Thủ trưởng đơn vị tại trụ sở chính Ngân hàng Nhà nước cung cấp thông tin cho các đối tượng quy định tại Điều 9 Thông tư này theo chỉ đạo hoặc ủy quyền của Thống đốc, Phó Thống đốc phụ trách.
4. Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương:
a) Quyết định việc cung cấp thông tin thuộc phạm vi quản lý theo yêu cầu của cấp ủy, chính quyền cấp tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương;
b) Cung cấp thông tin cho cơ quan Nhà nước có thẩm quyền, tổ chức khác và cá nhân trên địa bàn theo chỉ đạo của Thống đốc.
(Điều 11 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.9. Đối tượng được cung cấp thông tin ; Điều 22.4.TT.31.12. Hình thức cung cấp thông tin )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.12. Hình thức cung cấp thông tin
1. Cung cấp thông tin trong trường hợp quy định tại khoản 1, khoản 2 Điều 11 Thông tư này:
a) Thống đốc, Phó Thống đốc quyết định hình thức cung cấp thông tin và giao cho một đơn vị làm đầu mối cung cấp thông tin;
b) Đơn vị đầu mối phối hợp với các đơn vị liên quan chuẩn bị nội dung, trình Thống đốc, Phó Thống đốc duyệt để gửi đối tượng được cung cấp thông tin.
2. Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước quyết định hình thức cung cấp thông tin thuộc thẩm quyền được giao tại khoản 3, khoản 4 Điều 11 Thông tư này.
(Điều 12 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.31.11. Thẩm quyền cung cấp thông tin )
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.13. Trách nhiệm của đơn vị, cá nhân có liên quan
1. Cán bộ, công chức, viên chức, đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước được giao cung cấp thông tin, làm đầu mối cung cấp thông tin chịu trách nhiệm trước pháp luật và trước Thống đốc về thông tin đã cung cấp.
2. Cơ quan, tổ chức, cá nhân được Ngân hàng Nhà nước cung cấp thông tin có trách nhiệm quản lý, sử dụng và bảo đảm bí mật thông tin theo quy định của pháp luật.
(Điều 13 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.14. Cung cấp thông tin thuộc danh mục bí mật nhà nước
Việc cung cấp thông tin thuộc danh mục bí mật nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về bảo vệ bí mật nhà nước.
(Điều 14 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.TT.31.15. Trách nhiệm báo cáo
Hằng năm, các đơn vị thực hiện hoạt động cung cấp thông tin theo quy định tại Thông tư này có trách nhiệm gửi báo cáo cho Văn phòng trước ngày 20 tháng 12 để tổng hợp, trình Thống đốc.
(Điều 15 Thông tư số 48/2014/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2015)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.38. Bảo vệ bí mật thông tin
1. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm lập danh mục, thay đổi độ mật, giải mật bí mật nhà nước về lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng gửi cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định; bảo vệ bí mật của Ngân hàng Nhà nước và của tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.
2. Ngân hàng Nhà nước được quyền từ chối yêu cầu của tổ chức, cá nhân về việc cung cấp thông tin mật về tiền tệ và ngân hàng, trừ trường hợp theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật.
3. Cán bộ, công chức Ngân hàng Nhà nước phải giữ bí mật thông tin hoạt động nghiệp vụ của Ngân hàng Nhà nước, của các tổ chức tín dụng và bí mật tiền gửi của tổ chức, cá nhân theo quy định của pháp luật.
(Điều 38 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.QĐ.26.1.
Ban hành kèm theo Quyết định này Quy chế Bảo vệ bí mật nhà nước trong ngành Ngân hàng.
QUY CHE QD.1087.2003.QD.NHNN.doc
( Điều 1 Quyết định số 1087/2003/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 05/10/2003, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Quyết định số 316/2004/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 27/04/2004)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.39. Thống kê, phân tích, dự báo tiền tệ
Ngân hàng Nhà nước tổ chức thống kê, thu thập thông tin về kinh tế, tiền tệ và ngân hàng trong nước và nước ngoài phục vụ việc nghiên cứu, phân tích và dự báo diễn biến tiền tệ để xây dựng và điều hành chính sách tiền tệ quốc gia.
(Điều 39 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.40. Hoạt động báo cáo
1. Thủ tướng Chính phủ báo cáo hoặc ủy quyền cho Thống đốc Ngân hàng Nhà nước báo cáo Quốc hội kết quả thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia hằng năm, báo cáo và giải trình về vấn đề được nêu ra trước Quốc hội, Ủy ban thường vụ Quốc hội và các cơ quan của Quốc hội; cung cấp kịp thời thông tin, tài liệu cần thiết cho cơ quan của Quốc hội khi được yêu cầu để giám sát thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia.
2. Ngân hàng Nhà nước báo cáo Chính phủ các nội dung sau đây:
a) Tình hình diễn biến tiền tệ và ngân hàng theo định kỳ 06 tháng và hằng năm;
b) Báo cáo tài chính hằng năm đã được kiểm toán.
3. Ngân hàng Nhà nước cung cấp cho các bộ, cơ quan ngang bộ các báo cáo theo quy định của pháp luật.
(Điều 40 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương III - HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC - Mục 1 - THỰC HIỆN CHÍNH SÁCH TIỀN TỆ QUỐC GIA - Mục 2 - PHÁT HÀNH TIỀN GIẤY, TIỀN KIM LOẠI - Mục 3 - CHO VAY, BẢO LÃNH, TẠM ỨNG CHO NGÂN SÁCH - Mục 4 - HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN VÀ NGÂN QUỸ - Mục 5 - QUẢN LÝ NGOẠI HỐI VÀ HOẠT ĐỘNG NGOẠI HỐI - Mục 6 - HOẠT ĐỘNG THÔNG TIN, BÁO CÁO
Điều 22.4.LQ.41. Hoạt động xuất bản
Ngân hàng Nhà nước tổ chức xuất bản các ấn phẩm về tiền tệ và ngân hàng theo quy định của pháp luật.
(Điều 41 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.LQ.42. Vốn pháp định
Vốn pháp định của Ngân hàng Nhà nước do ngân sách nhà nước cấp. Mức vốn pháp định của Ngân hàng Nhà nước do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
(Điều 42 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.LQ.43. Thu, chi tài chính
Thu, chi tài chính của Ngân hàng Nhà nước về nguyên tắc thực hiện theo quy định của Luật ngân sách nhà nước. Thủ tướng Chính phủ quy định những nội dung thu, chi tài chính phù hợp với hoạt động nghiệp vụ đặc thù của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 43 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.NĐ.3.24. Hạch toán tiền bán phế liệu
Tiền thu được bán phế liệu tiêu hủy tiền được hạch toán vào khoản thu nghiệp vụ của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 24 Nghị định số 40/2012/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 26/06/2012)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.NĐ.3.25. Chi phí thường xuyên
Chi phí thường xuyên hàng năm cho việc in, đúc, bảo quản, vận chuyển, phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền được thực hiện và quản lý theo Luật ngân sách nhà nước và chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 25 Nghị định số 40/2012/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 26/06/2012)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.NĐ.3.26. Chi phí in, đúc tiền mới
Chi phí liên quan đến việc in, đúc các loại tiền mới chưa phát hành được hạch toán riêng theo dự án được Chính phủ phê duyệt. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quản lý, kiểm tra theo chế độ bảo mật và báo cáo Thủ tướng Chính phủ về nội dung các khoản chi, đồng gửi Bộ Tài chính.
(Điều 26 Nghị định số 40/2012/NĐ-CP, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 26/06/2012)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.QĐ.48.1.
Ban hành kèm theo Quyết định này chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Quy che tai chinh. QD.07.2013.QD.TTg.doc
(Điều 1 Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg Về chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 24/01/2013 của Thủ tướng Chính phủ, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/03/2013)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.QĐ.32.1.
Ban hành kèm theo Quyết định này "Chế độ quyết toán năm của Ngân hàng Nhà nước".
Phu luc kem theo Quyet dinh so 1710.2005.QĐ-NHNN da sua doi den 2023.doc
( Điều 1 Quyết định số 1710/2005/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 21/12/2005, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 10 Thông tư số 12/2023/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 27/11/2023)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.10.3. Nguyên tắc thu, nộp phí
1. Thành viên lưu ký có trách nhiệm chuyển, nộp phí đúng thời hạn. Đối với thành viên lưu ký có tài khoản tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước, Ngân hàng Nhà nước được tự động trích nợ tài khoản tiền gửi thanh toán của thành viên lưu ký tại Ngân hàng Nhà nước để thu phí. 2. Đồng tiền sử dụng để thanh toán phí lưu ký giấy tờ có giá là đồng Việt Nam. Đối với giấy tờ có giá bằng ngoại tệ lưu ký, Ngân hàng Nhà nước tính và thu phí trên giá trị quy đổi của giấy tờ có giá theo tỷ giá bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước công bố tại ngày thu phí.
(Điều 3 Thông tư số 30/2012/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2013)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.10.4. Phí và mức thu
1. Phí lưu ký giấy tờ có giá được thu trên tổng giá trị giấy tờ có giá tính theo mệnh giá của thành viên lưu ký được lưu ký trực tiếp tại Ngân hàng Nhà nước và lưu ký tại tài khoản của Ngân hàng Nhà nước mở tại Trung tâm lưu ký chứng khoán Việt Nam (không bao gồm giấy tờ có giá Ngân hàng Nhà nước đã mua và đang thuộc sở hữu của Ngân hàng Nhà nước). 2. Mức phí lưu ký giấy tờ có giá là 0,2 đồng/ 100.000 đồng mệnh giá giấy tờ có giá/ tháng.
(Điều 4 Thông tư số 30/2012/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2013)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.10.5. Phương pháp tính phí
1. Phí lưu ký giấy tờ có giá trong tháng thành viên lưu ký phải nộp: Trong đó: - Tháng được tính tròn 30 ngày (từ ngày đầu tháng đến ngày cuối tháng); - L: là số phí lưu ký giấy tờ có giá mà thành viên lưu ký phải nộp trong tháng; - i: là các ngày trong tháng có giấy tờ có giá lưu ký; - Xi: là tổng các mệnh giá giấy tờ có giá lưu ký của thành viên lưu ký được tính vào thời điểm khóa sổ cuối mỗi ngày thứ i; - SXi: là tổng các mệnh giá giấy tờ có giá lưu ký của thành viên lưu ký của tất cả các ngày trong tháng. 2. Căn cứ vào số liệu theo dõi giấy tờ có giá lưu ký của các thành viên lưu ký, Ngân hàng Nhà nước lập Bảng kê tính phí lưu ký giấy tờ có giá (phụ lục đính kèm Thông tư này) để xác định chính xác số phí lưu ký giấy tờ có giá phải thu trong tháng.
phu luc đinh kem TT 30.2012.TT.NHNN.docx
(Điều 5 Thông tư số 30/2012/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2013)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.10.6. Thời hạn thu phí
Phí lưu ký giấy tờ có giá sẽ được tính và thu theo tháng, trước ngày 10 của tháng kế tiếp.
(Điều 6 Thông tư số 30/2012/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2013)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.2. Nguyên tắc quản lý tài chính của Ngân hàng Nhà nước
1. Nguyên tắc quản lý tài chính của Ngân hàng Nhà nước được thực hiện theo quy định tại Điều 2, Điều 3, Điều 4 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg ngày 24 tháng 01 năm 2013 của Thủ tướng Chính phủ về chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi tắt là Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg).
2. Ngân hàng Nhà nước thực hiện chế độ kế toán, thống kê, báo cáo theo quy định.
(Điều 2 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.3. Vốn của Ngân hàng Nhà nước
1. Vốn pháp định.
1.1. Mức vốn pháp định của Ngân hàng Nhà nước là 10.000 (mười nghìn) tỷ đồng, được hình thành từ nguồn vốn hiện có (đến thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2012) và nguồn vốn được bổ sung theo quy định tại Điều 8 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg.
Ngân hàng Nhà nước phối hợp với Bộ Tài chính xác định nguồn vốn hiện có đến ngày 31 tháng 12 năm 2012 để báo cáo Thủ tướng Chính phủ phê duyệt.
1.2. Ngân hàng Nhà nước được sử dụng vốn pháp định để đầu tư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định. Việc đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định của Ngân hàng Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý đầu tư và xây dựng.
1.3. Ngân hàng Nhà nước được sử dụng vốn pháp định để góp vốn thành lập doanh nghiệp đặc thù theo quy định tại khoản 10 Điều 4 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
2. Tiền phát hành vào lưu thông.
Việc phát hành tiền vào lưu thông để thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia được thực hiện theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các văn bản pháp luật có liên quan.
3. Các khoản tiền gửi của các tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước và các tổ chức khác.
3.1. Ngân hàng Nhà nước quản lý tiền gửi của các tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước và các tổ chức khác theo quy định của Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các văn bản pháp luật có liên quan.
3.2. Số dư tiền gửi của các tổ chức tín dụng, Kho bạc Nhà nước và các tổ chức khác được trả lãi theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
4. Vốn đi vay.
4.1. Việc vay vốn của Ngân hàng Nhà nước, bao gồm cả vay thông qua phát hành trái phiếu, vay nước ngoài được thực hiện theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các văn bản pháp luật có liên quan.
4.2. Ngân hàng Nhà nước thực hiện quản lý, sử dụng vốn vay đúng mục đích, có hiệu quả.
5. Vốn khác theo quy định của pháp luật.
(Điều 3 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.LQ.4. Nhiệm vụ, quyền hạn của Ngân hàng Nhà nước )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.4. Quản lý và sử dụng quỹ dự phòng tài chính
1. Ngân hàng Nhà nước thực hiện trích lập quỹ dự phòng tài chính theo quy định tại khoản 2 Điều 10 và khoản 2 Điều 16 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg.
2. Quỹ dự phòng tài chính được sử dụng như sau:
2.1. Bù đắp phần còn lại của những tổn thất, thiệt hại về tài sản xảy ra trong quá trình hoạt động sau khi đã được bù đắp bằng tiền bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất, của tổ chức bảo hiểm và sử dụng dự phòng rủi ro trích lập trong chi phí theo quyết định bằng văn bản của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định tại điểm 3.3 khoản 3 Điều 6 Thông tư này.
2.2. Bù đắp khoản chênh lệch chi lớn hơn thu hàng năm (nếu có) do ảnh hưởng từ hoạt động điều hành chính sách tiền tệ quốc gia. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm đánh giá, xác định chính xác khoản chênh lệch chi lớn hơn thu do ảnh hưởng từ hoạt động điều hành chính sách tiền tệ. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định (bằng văn bản) và chịu trách nhiệm về việc sử dụng quỹ dự phòng tài chính để bù đắp chênh lệch chi lớn hơn thu do ảnh hưởng từ hoạt động điều hành chính sách tiền tệ quốc gia.
3. Trường hợp quỹ dự phòng tài chính không đủ bù đắp các tổn thất, thiệt hại, chênh lệch chi lớn hơn thu hàng năm (nếu có), Ngân hàng Nhà nước phối hợp với Bộ Tài chính trình Thủ tướng Chính phủ biện pháp xử lý phần còn thiếu.
(Điều 4 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.17.6. Sử dụng vốn và tài sản )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.5. Dự phòng rủi ro
1. Ngân hàng Nhà nước thực hiện trích lập, quản lý và sử dụng khoản dự phòng rủi ro theo quy định tại Điều 9 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg.
2. Trong trường hợp số dư khoản dự phòng rủi ro cao hơn số phải trích lập dự phòng rủi ro, Ngân hàng Nhà nước phải hạch toán khoản chênh lệch giữa số dư khoản dự phòng rủi ro và số phải trích vào thu nhập trong kỳ.
(Điều 5 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.17.8. Quản lý chi phí )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.6. Sử dụng vốn và tài sản
1. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm quản lý, sử dụng, theo dõi toàn bộ vốn và tài sản Nhà nước giao, thực hiện hạch toán theo đúng chế độ kế toán hiện hành; phản ánh đầy đủ, chính xác, kịp thời tình hình sử dụng, biến động của vốn và tài sản trong quá trình kinh doanh; quy rõ trách nhiệm và hình thức xử lý đối với từng bộ phận, cá nhân trong trường hợp làm hư hỏng, mất mát tài sản, tiền vốn của ngân hàng.
2. Ngân hàng Nhà nước thực hiện đánh giá lại giá trị tài sản trong các trường hợp sau đây:
2.1. Kiểm kê, đánh giá lại giá trị tài sản theo quyết định của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền.
2.2. Chuyển giao, nhượng bán tài sản cho các tổ chức ngoài Ngân hàng Nhà nước.
Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản thực hiện theo quy định của pháp luật. Các khoản chênh lệch tăng hoặc giảm do đánh giá lại giá trị tài sản được thực hiện theo quy định đối với từng trường hợp cụ thể.
3. Chuyển giao, thanh lý, nhượng bán tài sản và tổn thất của Ngân hàng Nhà nước được quy định như sau:
3.1. Việc chuyển giao tài sản Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước và các quy định khác có liên quan.
3.2. Việc thanh lý, nhượng bán tài sản phục vụ nhu cầu công tác do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định. Quy trình thanh lý, bán tài sản thực hiện theo quy định của pháp luật.
3.3. Tổn thất tài sản tại Ngân hàng Nhà nước phải được Hội đồng đánh giá tổn thất do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định thành lập xác định. Hội đồng lập biên bản xác định rõ nguyên nhân, mức độ tổn thất và báo cáo Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét quyết định xử lý theo nguyên tắc:
a) Nếu do nguyên nhân chủ quan thì người gây ra phải chịu trách nhiệm bồi thường;
b) Đối với những tài sản đã mua bảo hiểm thì xử lý theo hợp đồng bảo hiểm;
c) Tổn thất còn lại (sau khi trừ khoản bồi thường của người gây ra và tiền đền bù của tổ chức bảo hiểm) được sử dụng quỹ dự phòng tài chính để bù đắp.
4. Việc xử lý xoá nợ gốc cho vay và nợ lãi của Ngân hàng Nhà nước đối với các tổ chức tín dụng thực hiện theo Quyết định của Thủ tướng Chính phủ trên cơ sở đề nghị của Liên Bộ Tài chính - Ngân hàng Nhà nước.
5. Vốn và tài sản Nhà nước tại Ngân hàng Nhà nước được kiểm kê tại thời điểm cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm. Số chênh lệch về hiện vật và giá trị qua kiểm kê được xử lý theo quy định của pháp luật.
(Điều 6 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.17.4. Quản lý và sử dụng quỹ dự phòng tài chính ; Điều 22.4.TT.17.8. Quản lý chi phí )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.7. Quản lý thu nhập
1. Thu nhập của Ngân hàng Nhà nước là toàn bộ các khoản phải thu từ hoạt động của Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại Điều 12 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg, gồm:
1.1. Thu về nghiệp vụ tiền gửi, cấp tín dụng và đầu tư, gồm:
a) Thu lãi cho vay;
b) Thu lãi tiền gửi;
c) Thu về đầu tư chứng khoán;
d) Thu khác về hoạt động tín dụng.
1.2. Thu về nghiệp vụ thị trường mở bao gồm các khoản thu từ nghiệp vụ mua bán các giấy tờ có giá theo quy định (tín phiếu Kho bạc, tín phiếu Ngân hàng Nhà nước và các loại giấy tờ có giá khác) trên thị trường tiền tệ.
1.3. Thu về nghiệp vụ mua, bán và giao dịch ngoại hối (ngoại tệ và vàng) theo quy định.
1.4. Thu về dịch vụ thanh toán, thông tin, ngân quỹ và các khoản thu dịch vụ ngân hàng khác.
1.5. Thu về chênh lệch tỷ giá theo quy định của chuẩn mực kế toán (không bao gồm chênh lệch tỷ giá khi đánh giá lại ngoại tệ và vàng thuộc Dự trữ ngoại hối nhà nước).
1.6. Lợi tức thu được từ vốn góp vào doanh nghiệp đặc thù.
1.7. Thu phí và lệ phí theo quy định của pháp luật.
1.8. Thu hoàn nhập dự phòng rủi ro.
1.9. Các khoản thu khác, gồm:
a) Các khoản thu trong hoạt động ngân hàng bao gồm: Thu thừa quỹ; tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế; thu nợ đã xoá nay thu hồi được; thu về xuất bản tập san, tài liệu, báo chí;
b) Thu về tiêu hủy tiền;
c) Thu từ việc nhượng bán, thanh lý tài sản cố định; thu về thanh lý công cụ lao động và vật rẻ tiền mau hỏng;
d) Thu từ tiền bị phá hoại;
đ) Các khoản thu khác.
2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập.
2.1. Các khoản thu từ hoạt động tiền gửi, cấp tín dụng và đầu tư là số lãi phải thu trong kỳ được ghi nhận theo nguyên tắc sau:
a) Ngân hàng Nhà nước hạch toán vào thu nhập số lãi phải thu trong kỳ của các khoản tiền gửi, đầu tư và của các khoản cho vay trong hạn;
b) Đối với số lãi phải thu của các khoản cho vay quá hạn không phải hạch toán thu nhập, Ngân hàng Nhà nước theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu, khi thu được thì hạch toán vào thu nhập.
2.2. Đối với thu nhập từ hoạt động còn lại: Thu nhập là toàn bộ số tiền cung ứng dịch vụ, bán hàng hóa được khách hàng chấp nhận thanh toán, không phân biệt đã thu hay chưa thu được tiền.
2.3. Đối với các khoản thu nhập phải thu đã hạch toán thu nhập nhưng đến kỳ hạn thu không thu được thì Ngân hàng Nhà nước hạch toán giảm thu nhập (nếu cùng kỳ kế toán) hoặc (hạch toán vào chi phí) nếu khác kỳ kế toán và theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu, khi thu được thì hạch toán vào thu nhập.
3. Các khoản thu của Ngân hàng Nhà nước phát sinh trong kỳ phải có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ và phải được hạch toán đầy đủ vào thu nhập.
(Điều 7 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.8. Quản lý chi phí
1. Chi phí của Ngân hàng Nhà nước là toàn bộ số phải chi phát sinh trong kỳ để duy trì hoạt động của Ngân hàng Nhà nước theo quy định tại Điều 13 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg. Một số khoản chi của Ngân hàng Nhà nước được hướng dẫn thực hiện như sau:
1.1. Chi hoạt động nghiệp vụ và dịch vụ ngân hàng, gồm:
a) Chi trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay; chi về nghiệp vụ mua, bán và giao dịch ngoại hối (ngoại tệ và vàng); chi về nghiệp vụ thị trường mở;
b) Chi phí in, đúc, bảo quản, bảo vệ, vận chuyển, giao nhận, phát hành, thu hồi thay thế, tiêu hủy tiền. Các khoản chi này được thực hiện như sau:
- Các khoản chi về vẽ mẫu tiền, chế bản mẫu tiền và chi đặc biệt phục vụ cho nhiệm vụ chiến lược của Nhà nước do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định;
- Chi phí in, đúc tiền: Chi phí in, đúc tiền được hạch toán vào chi phí của Ngân hàng Nhà nước hàng năm phù hợp với lượng tiền mới đưa ra lưu thông. Đơn giá sản phẩm in tiền giấy và các giấy tờ có giá; sản xuất tiền kim loại do Ngân hàng Nhà nước thẩm định, gửi Bộ Tài chính quyết định đơn giá tối đa theo thẩm quyền;
- Chi bảo vệ tiền: Mức chi cho công tác bảo vệ tiền trong năm do Ngân hàng Nhà nước xây dựng và thuyết minh trong kế hoạch tài chính năm, gồm:
+ Chi mua công cụ lao động, vật tư, thiết bị phục vụ cho công tác bảo quản, điều chuyển, giám định tiền;
+ Chi phụ cấp theo chế độ quy định cho lực lượng canh gác, bảo vệ kho, áp tải tiền, vàng bạc, đá quý, các phương tiện thanh toán thay tiền;
+ Các khoản chi khác cho công tác bảo vệ tiền.
- Chi vận chuyển, bốc xếp, gồm các khoản chi:
+ Chi xăng dầu cho phương tiện vận chuyển;
+ Chi thuê phương tiện vận chuyển được thanh toán theo hợp đồng ký kết với bên cung cấp dịch vụ;
+ Chi bốc xếp tại cảng, nhà ga, sân bay theo hợp đồng ký kết với bên cung cấp dịch vụ. Mức chi vượt định mức bốc xếp hàng ra vào kho tiền do Ngân hàng Nhà nước quy định và thuyết minh trong kế hoạch tài chính năm.
- Chi về vật liệu kiểm đếm tiền, phân loại, đóng gói tiền: Ngân hàng Nhà nước được chi và quyết toán giá trị vật liệu thực xuất dùng trong năm (bao bì, dây buộc, keo dán);
- Chi tiêu hủy tiền: Các định mức chi cho công tác tiêu hủy tiền như chi bồi dưỡng cho cán bộ tham gia công tác tiêu huỷ, chi vật liệu, công cụ, dụng cụ, phụ tùng thay thế cho công tác tiêu hủy do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định và thuyết minh trong kế hoạch tài chính năm. Riêng mức chi bồi dưỡng cho cán bộ tham gia tiêu hủy phải có sự chấp thuận của Bộ Tài chính.
c) Các khoản chi về dịch vụ thanh toán và thông tin;
d) Chi về vận chuyển, gia công, bảo quản, lưu kho, giám sát gia công vàng và các chi phí khác liên quan đến công tác quản lý vàng và gia công vàng miếng;
đ) Các khoản chi khác về hoạt động nghiệp vụ;
1.2. Chi cho các hoạt động phòng, chống rửa tiền.
1.3. Các khoản chi thực hiện theo cơ chế khoán, gồm:
a) Các khoản chi cho cán bộ, công chức, nhân viên hợp đồng của Ngân hàng Nhà nước, gồm:
- Chi lương, phụ cấp lương theo chế độ tiền lương đối với cán bộ, công chức do Nhà nước quy định;
- Chi tiền công cho nhân viên hợp đồng theo quy định;
- Chi ăn trưa cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng có mặt làm việc trong năm. Mức chi hàng tháng cho mỗi cán bộ do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định nhưng không vượt quá mức lương cơ sở quy định đối với công chức nhà nước;
- Chi trang phục giao dịch: Mức chi trang phục hàng năm cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng của Ngân hàng Nhà nước do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định tối đa không quá 2.000.000 đồng/người/năm. Cán bộ, công chức thuộc Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng và thanh tra, giám sát ngân hàng tại Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố thực hiện theo quy định của Nhà nước về chi trang phục của thanh tra viên;
- Chi phương tiện bảo hộ lao động áp dụng đối với các đối tượng được trang cấp bảo hộ lao động theo chế độ hiện hành của Nhà nước;
- Chi khen thưởng, phúc lợi định kỳ và đột xuất cho cán bộ, công chức và nhân viên của Ngân hàng Nhà nước; mức chi 02 (hai) khoản này hàng năm bằng tổng quỹ lương thực hiện trong năm không bao gồm phụ cấp công vụ.
Các khoản chi khen thưởng bao gồm: chi khen thưởng theo chế độ Nhà nước quy định và chi khen thưởng định kỳ hoặc đột xuất theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
b) Chi các khoản đóng góp theo lương gồm kinh phí công đoàn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, các khoản đóng góp khác theo chế độ quy định;
c) Chi hỗ trợ cho các hoạt động của Đảng, các đoàn thể của cơ quan theo quy định của pháp luật (không bao gồm các khoản chi ủng hộ công đoàn ngành, địa phương, các tổ chức xã hội và các cơ quan khác);
d) Chi trợ cấp khó khăn, trợ cấp thôi việc: Đối tượng chi và mức chi thực hiện theo quy định của pháp luật;
đ) Chi cho hoạt động quản lý và công vụ bao gồm:
- Chi về vật tư văn phòng;
- Chi về cước phí bưu điện và truyền tin: Gồm các khoản chi về bưu phí, truyền tin, điện báo, thuê kênh truyền tin, telex, fax trả theo hóa đơn của cơ quan bưu điện;
- Chi điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan;
- Chi xăng dầu: Chi mua xăng dầu vận chuyển phục vụ cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng của Ngân hàng Nhà nước đi công tác và cán bộ lãnh đạo đi làm việc theo chế độ Nhà nước quy định;
- Công tác phí: Chi công tác phí cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng đi công tác trong và ngoài nước thanh toán theo quy định của chế độ hiện hành;
- Chi lễ tân, khánh tiết hội nghị: Gồm các khoản chi tổ chức hội nghị, tiếp khách quốc tế, trong nước; các khoản chi để tổ chức các buổi họp mặt nhân các ngày kỷ niệm lớn. Các khoản chi này thực hiện theo quy định của chế độ hiện hành;
- Chi cho việc thanh tra, kiểm toán Ngân hàng Nhà nước theo chế độ quy định;
- Chi về đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ và chi nghiên cứu khoa học công nghệ gồm:
+ Chi tổ chức các lớp đào tạo, bồi dưỡng, huấn luyện nghiệp vụ, vi tính, ngoại ngữ ngắn hạn cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng của Ngân hàng Nhà nước theo chế độ quy định;
+ Chi mua tài liệu, in ấn, biên dịch tài liệu phục vụ cho công tác đào tạo, bồi dưỡng huấn luyện nghiệp vụ, nghiên cứu;
+ Chi tổ chức các cuộc hội thảo khoa học;
+ Chi nghiên cứu đề tài khoa học;
+ Chi nghiên cứu, xây dựng văn bản pháp luật theo quy định;
+ Chi triển khai, ứng dụng khoa học công nghệ ngân hàng;
+ Các khoản chi khác về đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ và chi nghiên cứu khoa học công nghệ. Khoản chi này thực hiện căn cứ vào kế hoạch đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ và nghiên cứu khoa học do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định và duyệt dự toán. Việc chi tiêu thực hiện theo chế độ Nhà nước quy định.
- Chi cho các sáng kiến cải tiến, kỹ thuật;
- Chi mua tài liệu, sách báo nghiên cứu phục vụ hoạt động của Ngân hàng Nhà nước;
- Chi xuất bản tạp chí, bản tin và tài liệu nghiệp vụ: Chi nhuận bút cho người viết bài áp dụng theo quy định chung; chi thuê in thanh toán theo hợp đồng với cơ sở in;
Kế hoạch xuất bản tạp chí, báo, bản tin và tài liệu nghiệp vụ ngân hàng phải được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước duyệt và lập dự toán trong kế hoạch tài chính năm.
- Chi tuyên truyền, quảng cáo: Chi về quảng cáo căn cứ vào hợp đồng quảng cáo giữa bên nhận quảng cáo và Ngân hàng Nhà nước;
e) Chi sửa chữa, bảo dưỡng tài sản là số thực chi trong năm cho mục tiêu này. Chi phí cho công tác sửa chữa, bảo dưỡng tài sản hoàn thành không được hạch toán tăng giá trị tài sản;
g) Chi mua sắm công cụ lao động;
h) Các khoản chi khác là các khoản chi phát sinh trong quá trình hoạt động, không nằm trong các quy định nêu trên, gồm các khoản chủ yếu sau:
- Chi cho việc thu hồi các khoản nợ đã xoá;
- Khoản tổn thất sau khi đã bù đắp bằng các nguồn quy định tại điểm 3.3 khoản 3 Điều 6 Thông tư này;
- Chi bảo quản hồ sơ, chứng từ, sổ kế toán và tài liệu;
- Chi nộp thuế, lệ phí (trừ các khoản thuế, phí khi mua sắm tài sản cố định phải hạch toán vào giá trị tài sản cố định theo quy định của pháp luật);
- Chi về bảo hiểm tài sản;
- Chi bồi dưỡng quyết toán năm do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định về đối tượng và mức chi bồi dưỡng;
- Các khoản chi khác theo thực tế phát sinh và có chứng từ hợp lệ;
Trong quá trình xác định mức kinh phí khoán cho từng thời kỳ, những khoản chi thuộc cơ chế khoán nhưng chỉ phát sinh đột biến trong một năm, không mang tính chất thường xuyên Bộ Tài chính thực hiện loại trừ ra khỏi kinh phí khoán.
1.4. Chi trích khấu hao tài sản cố định: Việc trích khấu hao tài sản cố định của Ngân hàng Nhà nước được áp dụng theo quy định của Bộ Tài chính đối với các doanh nghiệp.
1.5. Chi thuê tài sản: Chi phí tiền thuê tài sản được hạch toán vào chi phí theo số tiền phải trả trong năm căn cứ vào hợp đồng thuê. Trường hợp trả tiền thuê tài sản một lần cho nhiều năm thì tiền thuê được phân bổ dần vào chi phí theo số năm thuê tài sản.
1.6. Chi đầu tư phát triển kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng: Ngân hàng Nhà nước được hạch toán vào chi phí bằng 12% giá trị tài sản cố định bình quân trong năm theo quy định tại khoản 7 Điều 13 Chế độ tài chính của Ngân hàng nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg.
1.7. Chi khen thưởng cho tập thể, cá nhân của các ngành có đóng góp xuất sắc cho Ngân hàng Nhà nước theo quy định của pháp luật; mức chi tối đa bằng 01 (một) tháng lương bình quân thực hiện trong năm. Đối tượng được khen thưởng, hình thức khen và mức chi cụ thể do Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định.
1.8. Chi cho cán bộ công đoàn ngành Ngân hàng Việt Nam để đảm bảo quyền lợi và phúc lợi tập thể theo quy định của Luật Công đoàn.
1.9. Các khoản chi từ nguồn kinh phí do ngân sách nhà nước cấp theo chế độ, Ngân hàng Nhà nước hạch toán theo dõi riêng theo quy định của pháp luật.
1.10. Chi về nghiệp vụ góp vốn vào doanh nghiệp đặc thù (không bao gồm phần vốn góp).
1.11. Chi trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Điều 5 Thông tư này.
1.12. Chi bổ sung thu nhập theo cơ chế khoán.
1.13. Chi hỗ trợ các đơn vị sự nghiệp của Ngân hàng Nhà nước hoạt động theo cơ chế tự chủ tài chính một phần.
1.14. Các khoản chi khác theo quy định của pháp luật (bao gồm các khoản chi nhượng bán, thanh lý tài sản; chi giá trị còn lại của tài sản thanh lý, nhượng bán, các khoản chi thuộc cơ chế khoán nhưng không mang tính chất thường xuyên hàng năm nên Bộ Tài chính không xác định trong kinh phí khoán).
2. Nguyên tắc ghi nhận chi phí.
2.1. Chi phí của Ngân hàng Nhà nước là các khoản chi phí phải chi trong kỳ liên quan đến hoạt động của Ngân hàng Nhà nước.
2.2. Các khoản chi hạch toán trong chi phí Ngân hàng Nhà nước phải là các khoản chi có căn cứ hợp lý, hợp lệ và có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo đúng quy định của pháp luật.
2.3. Ngân hàng Nhà nước không được hạch toán vào chi phí các khoản sau đây:
a) Các khoản tiền phạt phải nộp Nhà nước hoặc phải trả cho khách hàng về những thiệt hại vật chất do nguyên nhân chủ quan Ngân hàng Nhà nước gây ra trong quá trình thực hiện nghiệp vụ ngân hàng;
b) Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính mà cá nhân phải nộp phạt theo quy định của pháp luật;
c) Các khoản chi đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm, cải tạo, nâng cấp tài sản cố định. Các khoản chi cho xây dựng, sửa chữa, bảo dưỡng và trang thiết bị các tài sản phúc lợi như nhà ở, nhà nghỉ của cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng Ngân hàng Nhà nước; các khoản chi cho các công trình phúc lợi khác;
d) Các khoản chi ủng hộ địa phương, các tổ chức xã hội, các cơ quan khác;
đ) Các khoản chi không liên quan đến hoạt động của Ngân hàng Nhà nước;
e) Các khoản chi do các nguồn kinh phí khác đài thọ;
g) Các khoản chi không hợp lý, hợp lệ khác.
(Điều 8 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.17.5. Dự phòng rủi ro ; Điều 22.4.TT.17.6. Sử dụng vốn và tài sản ; Điều 22.4.TT.17.9. Cơ chế khoán kinh phí hoạt động đối với Ngân hàng Nhà nước )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.9. Cơ chế khoán kinh phí hoạt động đối với Ngân hàng Nhà nước
1. Trên cơ sở định hướng điều hành chính sách tiền tệ, nhiệm vụ ngân hàng và các chủ trương, chính sách của Đảng và Nhà nước có liên quan, Ngân hàng Nhà nước dự kiến và lập kế hoạch tài chính trung hạn 03 (ba) năm, có chia ra các năm gửi Bộ Tài chính để thẩm định phương án khoán chi phí quản lý.
2. Trên cơ sở đề nghị của Ngân hàng Nhà nước, Bộ trưởng Bộ Tài chính quyết định phương án khoán chi phí quản lý trong từng thời kỳ cho Ngân hàng Nhà nước, 03 (ba) năm, trong đó có chia ra các năm. Phương án khoán gồm các nội dung cơ bản sau:
2.1. Xác định tỷ lệ % được trích lập từ chênh lệch thu chi để bổ sung kinh phí khoán cho từng năm của thời kỳ giao khoán.
2.2. Xác định tổng mức chi cho các khoản chi được khoán theo quy định tại điểm 1.3 khoản 1 Điều 8 Thông tư này cho từng năm của thời kỳ giao khoán.
2.3. Quy định cụ thể việc sử dụng kinh phí tiết kiệm từ mức khoán chi và kinh phí bổ sung từ chênh lệch thu chi.
3. Kinh phí tiết kiệm từ mức khoán chi và kinh phí bổ sung từ chênh lệch thu chi được sử dụng cho các mục đích sau:
3.1. Chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, công chức, viên chức của hệ thống Ngân hàng Nhà nước. Mức chi tối đa không quá 0,8 lần lương, phụ cấp lương thực tế thực hiện trong năm không bao gồm phụ cấp công vụ. Trong đó mức bổ sung từ chênh lệch thu chi tối đa không quá 0,55 mức chi tối đa nói trên, phần còn lại được bổ sung từ nguồn kinh phí tiết kiệm kinh phí khoán.
3.2. Trích lập Quỹ dự phòng ổn định thu nhập. Mức trích đảm bảo số dư của quỹ tối đa không quá 03 (ba) tháng lương thực hiện.
Quỹ dự phòng ổn định thu nhập được sử dụng để chi đảm bảo ổn định thu nhập cho cán bộ, công chức, viên chức của hệ thống Ngân hàng Nhà nước trong trường hợp kinh phí tiết kiệm từ mức khoán chi và kinh phí bổ sung từ chênh lệch thu chi không đủ để đảm bảo ổn định thu nhập cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng của Ngân hàng Nhà nước; hỗ trợ cán bộ công chức và nhân viên hợp đồng thuộc hệ thống Ngân hàng Nhà nước gặp hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, mắc bệnh hiểm nghèo; hỗ trợ cán bộ nghỉ hưu và các trường hợp đặc biệt khác. Tổng mức chi bổ sung thu nhập cho cán bộ, công chức và nhân viên hợp đồng Ngân hàng Nhà nước hàng năm từ Quỹ này và từ nguồn kinh phí tiết kiệm từ mức khoán chi, kinh phí bổ sung từ chênh lệch thu chi không vượt quá mức chi tối đa do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định trong phương án khoán.
3.3. Chi trợ cấp thêm ngoài chính sách chung cho những người tự nguyện về nghỉ chế độ trong quá trình sắp xếp, tổ chức lại lao động theo quy định của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
3.4. Phần còn lại (nếu có) nộp ngân sách nhà nước.
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định việc phân phối thu nhập theo kết quả, chất lượng hoàn thành công việc của cán bộ, công chức, viên chức và người lao động theo nguyên tắc công bằng, hợp lý, gắn với thu nhập và hiệu quả công việc.
4. Ngân hàng Nhà nước điều chỉnh mức khoán kinh phí hoạt động từ năm thứ hai trở đi của thời kỳ giao khoán theo quy định tại điểm a khoản 2 Điều 14 Chế độ tài chính ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg.
5. Trong thời gian thực hiện phương án khoán, khi Nhà nước thay đổi chính sách, chế độ ngoài quy định tại khoản 4 Điều này, Ngân hàng Nhà nước phải tự trang trải các chi phí tăng thêm theo chính sách, chế độ mới.
6. Trường hợp Chính phủ có chủ trương tiết kiệm để tạo nguồn chi cải cách tiền lương hoặc cắt giảm chi tiêu công đối với các Bộ, cơ quan trung ương và các địa phương, Ngân hàng Nhà nước cũng phải thực hiện giảm mức kinh phí khoán tương ứng theo chủ trương của Chính phủ.
(Điều 9 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.17.8. Quản lý chi phí )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.10. Hạch toán kế toán
1. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm hạch toán đầy đủ, chính xác, kịp thời các khoản thu nhập và chi phí theo đúng quy định của pháp luật về kế toán, thống kê.
2. Các khoản thu, chi của Ngân hàng Nhà nước được hạch toán theo nguyên tắc kế toán dồn tích.
3. Các khoản thu, chi bằng ngoại tệ, bằng vàng phải quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá quy đổi do Ngân hàng Nhà nước quy định tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ để hạch toán vào các tài khoản thu nhập, chi phí.
4. Các khoản thu, chi đều phải có hóa đơn hoặc chứng từ hợp lệ theo quy định của pháp luật.
5. Việc ghi nhận chênh lệch tỷ giá ngoại tệ thực hiện theo quy định của chuẩn mực kế toán.
6. Việc giảm, miễn thu, thoái thu các khoản thu lãi của Ngân hàng Nhà nước thực hiện theo quy định của pháp luật, quyết định của cấp có thẩm quyền và phải được thống kê đầy đủ trong báo cáo quyết toán tài chính.
(Điều 10 Thông tư số 195/2013/TT-BTC Hướng dẫn chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 18/12/2013 của Bộ Tài chính, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.11. Phân phối chênh lệch thu, chi và nộp ngân sách nhà nước
1. Kết thúc năm tài chính, Ngân hàng Nhà nước căn cứ vào số thu nhập, chi phí phát sinh thực tế trong năm để xác định số bổ sung kinh phí khoán, phân phối và nộp ngân sách nhà nước như sau:
1.1. Xác định chênh lệch thu, chi thực tế như sau:
Chênh lệch thu, chi thực tế
=
Tổng thu nhập thực tế
-
Tổng các khoản chi nêu tại điểm 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.10, 1.11, 1.13 và 1.14 khoản 1 Điều 8 Thông tư thực tế phát sinh trong năm
+
Số chi phí được khoán quy định tại điểm 1.3 khoản 1 Điều 8 Thông tư
(1)
1.2. Xác định số bổ sung kinh phí khoán như sau:
Số bổ sung kinh phí khoán
=
Chênh lệch thu, chi thực tế
x
% được trích từ chênh lệch thu, chi để bổ sung kinh phí khoán
(2)
1.3. Xác định chênh lệch thu, chi của Ngân hàng Nhà nước để phân phối và nộp ngân sách nhà nước như sau:
Chênh lệch thu, chi của Ngân hàng Nhà nước
=
Chênh lệch thu, chi thực tế
-
Số bổ sung kinh phí khoán
(3)
2. Chênh lệch thu, chi của Ngân hàng Nhà nước được xác định theo công thức (3) được phân phối theo quy định tại Điều 16 Chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước ban hành kèm theo Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg.
3. Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm nộp ngân sách nhà nước đầy đủ và kịp thời toàn bộ số chênh lệch thu chi phải nộp theo quy định.
3.1. Hàng quý, Ngân hàng Nhà nước trích nộp ngân sách nhà nước theo hình thức tạm nộp bằng 60% chênh lệch thu, chi thực tế của quý, phần còn lại sẽ nộp vào ngân sách nhà nước sau khi báo cáo quyết toán tài chính năm đã được Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt. Việc tạm nộp được thực hiện trong 10 ngày đầu của quý tiếp theo. Trong trường hợp cần thiết, Bộ Tài chính đề nghị Ngân hàng Nhà nước tạm nộp ngân sách nhà nước cao hơn mức 60% số chênh lệch thu chi thực tế của quý trên cơ sở đảm bảo số tạm nộp trong năm không vượt quá chênh lệch thu chi phải nộp cả năm.
3.2. Kết thúc năm tài chính, trong thời gian 10 ngày kể từ khi báo cáo quyết toán tài chính năm được Thống đốc phê duyệt, Ngân hàng Nhà nước có trách nhiệm nộp ngân sách nhà nước toàn bộ số chênh lệch thu chi tài chính phải nộp hàng năm theo số liệu quyết toán.
3.3. Số chênh lệch thu chi tài chính năm phải nộp ngân sách nhà nước của Ngân hàng Nhà nước được xác định chính thức theo kết quả kiểm toán của Kiểm toán Nhà nước. Trường hợp số đã nộp cao hơn số phải nộp theo kết luận chính thức của Kiểm toán Nhà nước thì số chênh lệnh nộp thừa sẽ được trừ vào số phải nộp của năm sau.
4. Trường hợp thu không đủ bù đắp chi (chênh lệch chi lớn hơn thu), Ngân hàng Nhà nước báo cáo Thủ tướng Chính phủ xem xét, xử lý nguồn bù đắp số thiếu hụt từ quỹ dự phòng tài chính hoặc các nguồn khác.
(Điều 11 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.12. Kế hoạch tài chính
1. Năm tài chính của Ngân hàng Nhà nước bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào cuối ngày 31 tháng 12 năm dương lịch.
2. Kế hoạch tài chính:
2.1. Ngân hàng Nhà nước lập kế hoạch tài chính từng năm và cho từng thời kỳ giao khoán theo hướng dẫn của Bộ Tài chính. Kế hoạch tài chính của Ngân hàng Nhà nước bao gồm các bộ phận kế hoạch:
a) Kế hoạch thu nhập - chi phí (kèm theo thuyết minh chi tiết về các mục thu - chi và các định mức chi tiêu cụ thể dự kiến cho năm kế hoạch).
b) Kế hoạch xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định (kèm theo thuyết minh chi tiết về dự kiến xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định và cân đối các nguồn vốn).
c) Kế hoạch biên chế - tiền lương - thu nhập.
2.2. Kế hoạch thu, chi tài chính của Ngân hàng Nhà nước được lập hàng năm, gửi Bộ Tài chính thẩm định và tổng hợp vào dự toán ngân sách Nhà nước theo quy định của Luật ngân sách nhà nước.
2.3. Trên cơ sở dự toán ngân sách nhà nước được Quốc hội phê duyệt, Bộ Tài chính báo cáo Thủ tướng Chính phủ về kế hoạch thu chi và thu nộp ngân sách nhà nước của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 12 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.13. Báo cáo tài chính
1. Ngân hàng Nhà nước thực hiện quyết toán tài chính và chấp hành đầy đủ các quy định về việc lập và gửi báo cáo tài chính cho Bộ Tài chính theo quy định của pháp luật về kế toán, thống kê và quy định cụ thể tại Thông tư này.
2. Báo cáo tài chính gửi Bộ Tài chính bao gồm:
2.1. Báo cáo quý gửi Bộ Tài chính chậm nhất sau 20 ngày kể từ ngày kết thúc quý, bao gồm:
a) Báo cáo thực hiện kế hoạch thu nhập - chi phí;
b) Thuyết minh báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch thu nhập - chi phí;
c) Báo cáo tình hình biến động Dự trữ ngoại hối nhà nước, quỹ thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, quỹ dự phòng tài chính và khoản dự phòng rủi ro.
2.2. Báo cáo tài chính năm được gửi Bộ Tài chính chậm nhất sau 45 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, bao gồm:
a) Bảng cân đối tài khoản kế toán năm và bảng cân đối kế toán;
b) Thực hiện kế hoạch thu nhập - chi phí năm;
c) Thuyết minh báo cáo tình hình thực hiện kế hoạch thu nhập - chi phí năm và các kiến nghị xử lý về mặt tài chính;
d) Báo cáo tình hình biến động Dự trữ ngoại hối nhà nước, quỹ thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia, quỹ dự phòng tài chính và khoản dự phòng rủi ro;
đ) Báo cáo tài chính năm của Ngân hàng Nhà nước phải được cơ quan Kiểm toán Nhà nước kiểm toán và xác nhận. Kết quả kiểm toán được báo cáo Thủ tướng Chính phủ và thông báo cho Bộ Tài chính.
(Điều 13 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.17.14. Chế độ trách nhiệm
1. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước chịu trách nhiệm trước Thủ tướng Chính phủ về việc lập kế hoạch; triển khai thực hiện kế hoạch thu, chi tài chính và thực hiện các quy định về quản lý tài chính; quản lý an toàn, sử dụng đúng mục đích và có hiệu quả các nguồn vốn và tài sản Nhà nước giao tại Quyết định số 07/2013/QĐ-TTg và những hướng dẫn cụ thể trong Thông tư này.
2. Bộ Tài chính thực hiện chức năng quản lý Nhà nước về tài chính, bao gồm: Hướng dẫn về chế độ thu, chi tài chính của Ngân hàng Nhà nước; trình Thủ tướng Chính phủ bổ sung, sửa đổi chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước phù hợp với quy định của pháp luật và thực tế hoạt động của Ngân hàng Nhà nước; xác định mức khoán chi phí quản lý của Ngân hàng Nhà nước; kiểm tra việc thực hiện chế độ tài chính của Ngân hàng Nhà nước để đánh giá mức độ phù hợp của chế độ tài chính phục vụ mục đích hoàn thiện cơ chế, chế độ về tài chính của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 14 Thông tư số 195/2013/TT-BTC, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 03/02/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.3. Nguyên tắc trích lập, hạch toán và sử dụng khoản dự phòng rủi ro
1. Hàng năm, Ngân hàng Nhà nước trích lập dự phòng rủi ro và hạch toán vào chi phí bằng 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro. Số dư dự phòng rủi ro sau thời điểm trích lập không vượt quá số dự phòng rủi ro cần phải trích lập.
2. Việc trích lập và hạch toán số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính của Ngân hàng Nhà nước được thực hiện tập trung tại Ngân hàng Nhà nước (Vụ Tài chính - Kế toán).
3. Khoản dự phòng rủi ro được sử dụng chung để bù đắp những tổn thất, thiệt hại về tài sản xảy ra trong quá trình hoạt động sau khi đã trừ đi giá trị thu hồi của tài sản và các khoản bù đắp bằng tiền bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất và tổ chức bảo hiểm (nếu có).
4. Khoản dự phòng rủi ro chưa sử dụng hết trong năm được chuyển sang năm sau sử dụng tiếp.
5. Trường hợp khoản dự phòng rủi ro không đủ bù đắp các tổn thất, việc xử lý phần còn thiếu sẽ được thực hiện theo quy định tại Chế độ tài chính hiện hành của Ngân hàng Nhà nước.
6. Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập nhỏ hơn số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập, Ngân hàng Nhà nước thực hiện hoàn nhập phần chênh lệch vào thu nhập của Ngân hàng Nhà nước.
( Điều 3 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 37/2018/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2019)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.4. Thời điểm xác định, trích lập và hạch toán dự phòng rủi ro
Thời điểm xác định, trích lập và hạch toán dự phòng rủi ro là thời điểm cuối kỳ kế toán năm (cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm).
(Điều 4 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.8. Trình tự xác định, trích lập và hạch toán số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.5. Thẩm quyền xử lý tổn thất bằng khoản dự phòng rủi ro
Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quyết định xử lý các khoản tổn thất trong hoạt động của Ngân hàng Nhà nước trên cơ sở đề nghị của Hội đồng xử lý tổn thất.
(Điều 5 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.6. Phân loại tài sản có rủi ro
1. Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với ngân hàng nước ngoài:
a) Nhóm 1: Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với đối tác thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước phê duyệt trong từng thời kỳ (trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản này);
b) Nhóm 2: Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với đối tác không thuộc tiêu chuẩn lựa chọn đầu tư của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro (trừ trường hợp quy định tại điểm c khoản này);
c) Nhóm 3: Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với đối tác tại quốc gia đang xảy ra chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai và đối tác đó không còn khả năng thanh toán.
2. Chứng khoán đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế:
Ngân hàng Nhà nước không thực hiện phân nhóm chứng khoán đầu tư trên thị trường quốc tế cho mục đích trích lập dự phòng rủi ro. Việc xác định dự phòng cụ thể đối với khoản mục này chỉ thực hiện đối với các loại chứng khoán đang đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế bị giảm giá so với giá trị ghi trên sổ kế toán.
3. Các khoản cho vay được phân loại theo mức độ rủi ro tăng dần như sau:
a) Nhóm 1:
(i) Các khoản cho vay chưa đến thời hạn thanh toán (bao gồm cả các khoản cho vay được gia hạn tự động theo quy định của Ngân hàng Nhà nước);
(ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn thanh toán phát sinh dưới 06 tháng;
b) Nhóm 2:
(i) Các khoản cho vay đã quá hạn dưới 06 tháng;
(ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn thanh toán phát sinh từ 06 tháng đến dưới 01 năm;
(iii) Các khoản cho vay được gia hạn nợ lần đầu chưa đến thời hạn thanh toán;
c) Nhóm 3:
(i) Các khoản cho vay đã quá hạn từ 06 tháng đến dưới 01 năm;
(ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn thanh toán phát sinh từ 01 năm đến dưới 03 năm;
(iii) Các khoản cho vay đã được gia hạn nợ lần đầu quá hạn dưới 06 tháng;
(iv) Các khoản cho vay được gia hạn nợ lần thứ hai chưa đến thời hạn thanh toán;
d) Nhóm 4:
(i) Các khoản cho vay đã quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm;
(ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn thanh toán phát sinh từ 03 năm đến dưới 05 năm;
(iii) Các khoản cho vay đã gia hạn nợ lần đầu quá hạn từ 06 tháng đến dưới 01 năm;
(iv) Các khoản cho vay đã gia hạn nợ lần thứ hai quá hạn dưới 06 tháng;
(v) Các khoản cho vay được gia hạn nợ lần thứ ba chưa đến thời hạn thanh toán;
đ) Nhóm 5:
(i) Các khoản cho vay đã quá hạn từ 02 năm trở lên;
(ii) Các khoản cho vay không quy định thời hạn thanh toán phát sinh từ 05 năm trở lên;
(iii) Các khoản cho vay đã gia hạn nợ lần đầu quá hạn từ 01 năm trở lên;
(iv) Các khoản cho vay đã gia hạn nợ lần thứ hai quá hạn từ 06 tháng trở lên;
(v) Các khoản cho vay được gia hạn nợ lần thứ ba đã quá hạn;
(vi) Các khoản cho vay được gia hạn nợ lần thứ tư trở lên;
(vii) Các khoản nợ được khoanh.
4. Thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước:
a) Nhóm 1:
(i) Các khoản tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chưa đến thời hạn thanh toán;
(ii) Các khoản thanh toán với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ nhưng chưa đến hạn thanh toán;
(iii) Các khoản thanh toán với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa được hoàn trả và đã phát sinh dưới 01 năm;
b) Nhóm 2:
(i) Các khoản tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã quá hạn dưới 05 năm;
(ii) Các khoản thanh toán với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ, đã quá hạn dưới 05 năm;
(iii) Các khoản thanh toán với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa được hoàn trả và đã phát sinh từ 01 năm đến dưới 05 năm;
c ) Nhóm 3:
(i) Các khoản tạm ứng cho Ngân sách Nhà nước theo quy định tại Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã quá hạn từ 05 năm trở lên;
(ii) Các khoản thanh toán với Nhà nước có quy định thời hạn trả nợ, đã quá hạn từ 05 năm trở lên;
(iii) Các khoản thanh toán với Nhà nước không quy định thời hạn trả nợ, chưa được hoàn trả và đã phát sinh từ 05 năm trở lên.
5. Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả:
a) Chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả bao gồm:
- Một trong số các chứng từ gốc sau: Hợp đồng kinh tế, cam kết nợ, bản án, quyết định của Tòa án về nghĩa vụ của tổ chức, cá nhân phải trả cho Ngân hàng Nhà nước;
- Bản thanh lý hợp đồng (nếu có);
- Đối chiếu công nợ: trường hợp không có đối chiếu công nợ thì phải có văn bản đề nghị đối chiếu xác nhận công nợ hoặc văn bản đòi nợ do Ngân hàng Nhà nước đã gửi (có dấu bưu điện hoặc xác nhận của đơn vị chuyển phát);
- Bảng kê công nợ;
- Các văn bản, tài liệu, chứng từ có liên quan đến việc phát sinh, ghi nhận nghĩa vụ nợ của tổ chức, cá nhân với Ngân hàng Nhà nước (nếu có).
b) Phân loại:
(i) Nhóm 1: Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân chưa đến thời hạn thanh toán hoặc quá hạn dưới 06 tháng;
(ii) Nhóm 2:
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân quá hạn từ 06 tháng đến dưới 01 năm;
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật trong thời hạn tự nguyện thi hành án;
(iii) Nhóm 3:
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn từ 01 năm đến dưới 02 năm;
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật quá thời hạn tự nguyện thi hành án dưới 06 tháng:
(iv) Nhóm 4:
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn từ 02 năm đến dưới 03 năm:
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật quá thời hạn tự nguyện thi hành án từ 06 tháng đến dưới 01 năm;
(v) Nhóm 5:
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn từ 03 năm trở lên;
- Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân theo bản án, quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật quá thời hạn tự nguyện thi hành án từ 01 năm trở lên;
- Các khoản phải thu mà Ngân hàng Nhà nước có bằng chứng xác định đối tượng phải thu là tổ chức đã giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu là cá nhân đã chết; khoản nợ đã yêu cầu thi hành án nhưng không thể thực hiện được do đối tượng phải thu mất tích, vắng mặt tại nơi cư trú. Việc xác định cá nhân vắng mặt tại nơi cư trú, tuyên bố mất tích, chết thực hiện theo quy định tại Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân sự năm 2015.
6. Trường hợp khoản cho vay có tiêu chí phân loại thỏa mãn đồng thời hai nhóm khác nhau trở lên quy định tại khoản 3 Điều này thì được xếp vào nhóm có độ rủi ro cao nhất.
7. Trường hợp tài sản Có được theo dõi trên hai tài khoản kế toán khác nhau thì thực hiện loại trừ trên tài khoản kế toán theo hướng dẫn riêng của Ngân hàng Nhà nước trước khi phân loại tài sản Có rủi ro theo quy định tại Điều này.
8. Việc xác định, quy đổi thời hạn, thời điểm tính thời hạn tại các khoản 3, 4, 5 Điều này thực hiện theo quy định tại Điều 146, Điều 147, Điều 148 Bộ Luật Dân sự năm 2015.
( Điều 6 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.8. Trình tự xác định, trích lập và hạch toán số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.7. Phương pháp xác định số dự phòng rủi ro cần phải trích lập
1. Số dự phòng rủi ro cần phải trích lập được tính toán theo công thức sau:
2. Phương pháp tính dự phòng cụ thể của các khoản mục tài sản có rủi ro:
a) Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với ngân hàng nước ngoài:
- Đối tượng: tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với các ngân hàng nước ngoài.
- Phương pháp tính dự phòng:
Trong đó:
+ Số dư tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với ngân hàng nước ngoài được tính tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro;
+ Tỷ lệ trích lập tương ứng như sau:
• Nhóm 1: 0%;
• Nhóm 2: 20%;
• Nhóm 3: 100%.
b) Hoạt động đầu tư chứng khoán trên thị trường tài chính quốc tế:
(i) Đối tượng: các loại chứng khoán đang đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế bị giảm giá so với giá trị ghi trên sổ kế toán;
(ii) Phương pháp tính dự phòng:
Trong đó:
- Giá trị ghi sổ của khoản chứng khoán được xác định theo quy định tại Hệ thống tài khoản kế toán của Ngân hàng Nhà nước và văn bản hướng dẫn của Ngân hàng Nhà nước về hạch toán nghiệp vụ đầu tư chứng khoán nước ngoài.
- Giá trị thị trường của khoản chứng khoán được lấy từ nguồn Bloomberg hoặc Reuters hoặc nguồn tin cậy khác (trường hợp không lấy được từ nguồn Bloomberg hoặc Reuters) và được tính theo công thức sau:
- Nếu thời điểm trích lập dự phòng rủi ro là ngày nghỉ thì giá đóng cửa được lấy là giá đóng cửa của ngày làm việc liền kề trước đó.
c) Hoạt động cho vay:
- Đối tượng: các khoản cho vay của Ngân hàng Nhà nước có khả năng bị tổn thất.
- Phương pháp tính dự phòng:
Dự phòng cụ thể đối với hoạt động cho vay
Số dư nợ gốc của từng khoản cho vay
-
Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm
Trong đó:
+ Số dư nợ gốc của từng khoản cho vay tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro;
+ Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm được xác định như sau:
• Trường hợp tài sản bảo đảm là giấy tờ có giá:
(i) Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm bằng Mệnh giá giấy tờ có giá (đối với giấy tờ có giá chưa niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán) hoặc giá niêm yết (đối với giấy tờ có giá đã niêm yết tại Sở Giao dịch chứng khoán) nhân 100%.
(ii) Giá niêm yết được lấy theo giá tham chiếu tại Sở Giao dịch chứng khoán tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro.
• Trường hợp tài sản bảo đảm là các hình thức khác: Giá trị khấu trừ của tài sản bảo đảm bằng không.
+ Trường hợp giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm lớn hơn số dư nợ gốc thì số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bằng không.
+ Tỷ lệ trích lập tương ứng như sau:
• Nhóm 1: 0%;
• Nhóm 2: 5%;
• Nhóm 3: 20%;
• Nhóm 4: 50%;
• Nhóm 5: 100%.
d) Thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước:
- Đối tượng: các khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước theo phê duyệt của Thủ tướng Chính phủ.
- Phương pháp tính dự phòng:
Trong đó:
+ Giá trị các khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro;
+ Tỷ lệ trích lập tương ứng như sau:
• Nhóm 1: 0%;
• Nhóm 2: 10%;
• Nhóm 3: 100%.
đ) Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả:
- Đối tượng: Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân đã quá hạn thanh toán hoặc chưa đến hạn thanh toán nhưng Ngân hàng Nhà nước có bằng chứng xác định đối tượng phải thu là tổ chức đã giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu là cá nhân đã chết; khoản nợ đã yêu cầu thi hành án nhưng không thể thực hiện được do đối tượng phải thu mất tích, vắng mặt tại nơi cư trú. Việc xác định cá nhân vắng mặt tại nơi cư trú, tuyên bố mất tích, chết thực hiện theo quy định tại Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân sự năm 2015.
- Phương pháp tính dự phòng:
Trong đó:
+ Giá trị của các khoản phải thu tại thời điểm xác định dự phòng rủi ro;
+ Tỷ lệ trích lập tương ứng như sau:
• Nhóm 1: 0%;
• Nhóm 2: 30%;
• Nhóm 3: 50%;
• Nhóm 4: 70%;
• Nhóm 5: 100%.
3. Dự phòng chung:
Dự phòng chung được tính bằng 0,75% tổng tài sản có của Ngân hàng Nhà nước. Số liệu về tổng tài sản có của Ngân hàng Nhà nước được lấy trên Bảng Cân đối kế toán Quý 3 của năm xác định dự phòng rủi ro.
( Điều 7 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 37/2018/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2019; Điều 1 , Điều 2 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.2. Giải thích từ ngữ ; Điều 22.4.TT.19.8. Trình tự xác định, trích lập và hạch toán số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.8. Trình tự xác định, trích lập và hạch toán số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính
1. Đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước thực hiện xác định dự phòng cụ thể quy định tại Điều 4, Điều 6 và Điều 7 Thông tư này, lập báo cáo và gửi về Vụ Tài chính - Kế toán vào cuối ngày 31 tháng 12 hàng năm để làm cơ sở trích lập dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước. Vụ Tài chính - Kế toán xác định dự phòng chung theo quy định tại khoản 3 Điều 7 Thông tư này.
2. Căn cứ tổng số dự phòng cụ thể do đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước chuyển về và dự phòng chung, Vụ Tài chính - Kế toán thực hiện tính và hạch toán số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính theo nguyên tắc sau:
a) Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung nhỏ hơn 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro: Số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính bằng số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung;
b) Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập bổ sung lớn hơn hoặc bằng 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro: Số dự phòng rủi ro được trích lập trong năm tài chính bằng 10% chênh lệch thu, chi chưa bao gồm khoản chi dự phòng rủi ro;
c) Trường hợp số dự phòng rủi ro cần phải trích lập nhỏ hơn số dư dự phòng rủi ro trước thời điểm trích lập: Ngân hàng Nhà nước thực hiện hạch toán theo quy định tại khoản 6 Điều 3 Thông tư này.
(Điều 8 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.4. Thời điểm xác định, trích lập và hạch toán dự phòng rủi ro ; Điều 22.4.TT.19.6. Phân loại tài sản có rủi ro ; Điều 22.4.TT.19.7. Phương pháp xác định số dự phòng rủi ro cần phải trích lập )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.9. Các khoản tổn thất được sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý
Sau khi đã sử dụng các biện pháp thu hồi nhưng không thu được, Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý đối với phần còn lại của các khoản tổn thất sau khi đã được bù đắp từ tiền bồi thường của các tổ chức, cá nhân gây ra tổn thất, tổ chức bảo hiểm và xử lý tài sản bảo đảm (nếu có) phát sinh từ các khoản mục sau:
1. Tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với ngân hàng nước ngoài
Tổn thất về tiền, vàng gửi tại ngân hàng nước ngoài, cho vay và thanh toán với ngân hàng nước ngoài do nguyên nhân bất khả kháng như quốc gia nơi Ngân hàng Nhà nước đầu tư hoặc lưu ký tài sản bị chiến tranh, khủng bố, phá sản, thiên tai và ngân hàng nước ngoài đó không còn khả năng thanh toán.
2. Hoạt động đầu tư chứng khoán trên thị trường tài chính quốc tế
Chứng khoán đầu tư trên thị trường tài chính quốc tế bị tổn thất do những nguyên nhân khách quan như chiến tranh, khủng bố, thiên tai dẫn đến Ngân hàng Nhà nước không thể thu đủ giá trị ghi sổ của chứng khoán đó thì Ngân hàng Nhà nước sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất.
3. Hoạt động cho vay
a) Các khoản nợ (gốc và lãi) được xóa theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp cho Ngân hàng Nhà nước;
b) Các khoản nợ vay, các khoản trả thay tổ chức tín dụng có đủ bằng chứng chắc chắn là không còn khả năng thu hồi nợ khi tổ chức tín dụng bị giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản theo quy định của pháp luật.
4. Thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước chủ trì, phối hợp với Bộ Tài chính báo cáo, trình Thủ tướng Chính phủ cho phép dùng khoản dự phòng rủi ro để xử lý các khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước, bao gồm: các khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước đã quá thời hạn thanh toán hoặc không có thời hạn thanh toán và sau thời gian tối thiểu 05 năm chưa được hoàn trả hoặc chưa có biện pháp xử lý.
5. Các khoản phải thu tổ chức, cá nhân có chứng từ gốc chứng minh số tiền đối tượng nợ chưa trả
Các khoản phải thu có khả năng tổn thất, không thu hồi được trong quá trình hoạt động của Ngân hàng Nhà nước mà có bằng chứng xác định đối tượng phải thu là tổ chức đã giải thể (đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành), phá sản; đối tượng phải thu là cá nhân đã chết; khoản nợ đã yêu cầu thi hành án nhưng không thể thực hiện được do đối tượng phải thu mất tích, vắng mặt tại nơi cư trú. Việc xác định cá nhân vắng mặt tại nơi cư trú, tuyên bố mất tích, chết thực hiện theo quy định tại Điều 64, Điều 68, Điều 71 Bộ Luật Dân sự năm 2015.
6. Các khoản tổn thất trong hoạt động thanh toán, ngân quỹ, quản lý dự trữ ngoại hối và can thiệp bình ổn thị trường vàng trong nước:
a) Các khoản tổn thất trong khi thực hiện hoạt động thanh toán như sự cố kỹ thuật mạng thanh toán, công nghệ...;
b) Các khoản tổn thất về tiền, vàng, tài sản quý và giấy tờ có giá phát sinh trong hoạt động ngân quỹ như:
- Tổn thất trong quá trình vận chuyển trên đường có xảy ra sự cố do nguyên nhân bất khả kháng bao gồm bị tai nạn, bị cướp, bị phá hoại, thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh, khủng bố;
- Tổn thất tiền mặt, tài sản quý, giấy tờ có giá tại nơi giao dịch và kho tiền do bị phá hoại, bị cướp, hỏa hoạn, thiên tai, chiến tranh, khủng bố;
c) Các khoản tổn thất phát sinh trong hoạt động quản lý dự trữ ngoại hối nhà nước và can thiệp bình ổn thị trường vàng trong nước như tổn thất trong việc kiểm định chất lượng vàng, giảm giá vàng.
( Điều 9 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.11. Trình tự xử lý tổn thất )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.10. Hồ sơ pháp lý làm căn cứ xử lý các khoản tổn thất
Hồ sơ pháp lý để làm căn cứ xử lý các khoản tổn thất trong hoạt động của Ngân hàng Nhà nước bao gồm:
1. Hồ sơ, tài liệu có liên quan đến các tài sản bị tổn thất cần xử lý.
2. Báo cáo và kiến nghị của đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước nơi được giao quản lý, theo dõi hoặc xảy ra tổn thất.
3. Tờ trình và Biên bản của Hội đồng xử lý tổn thất.
4. Ngoài các hồ sơ tài liệu quy định tại khoản 1, 2, 3 Điều này, đối với từng khoản tổn thất phải bổ sung các hồ sơ sau:
a) Đối với các khoản nợ (gốc và/hoặc lãi) được xóa theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ, nhưng không được Chính phủ cấp nguồn để bù đắp: Quyết định của Thủ tướng Chính phủ về xóa nợ đối với từng khoản nợ và đối tượng vay cụ thể;
b) Đối với các khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước được xử lý theo phê duyệt của Thủ tướng Chính phủ: Văn bản chỉ đạo, phê duyệt của Thủ tướng Chính phủ về việc xử lý các khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước;
c) Đối với các khoản tổn thất phát sinh từ hoạt động đầu tư chứng khoán trên thị trường tài chính quốc tế: Tài liệu chứng minh việc giảm giá của chứng khoán đã đầu tư và các bằng chứng chứng minh việc tổn thất do các nguyên nhân khách quan như đối tác phát hành chứng khoán bị thiên tai, hỏa hoạn, bão lụt, phá sản, giải thể...;
d) Đối với khoản nợ cũ phát sinh trước thời điểm Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam năm 1997 có hiệu lực thi hành:
- Đối với các khoản phải thu của đối tượng là tổ chức:
+ Trường hợp đối tượng phải thu đã giải thể, phá sản: Quyết định của Tòa án tuyên bố phá sản theo Luật Phá sản hoặc quyết định của cơ quan có thẩm quyền về giải thể; trường hợp tự giải thể thì phải có thông báo của tổ chức hoặc xác nhận của cơ quan quyết định thành lập tổ chức đó;
+ Trường hợp đối tượng phải thu đã ngừng hoạt động và không có khả năng thanh toán: Xác nhận của cơ quan ra quyết định thành lập hoặc tổ chức đăng ký kinh doanh về việc doanh nghiệp, tổ chức đã ngừng hoạt động và không có khả năng thanh toán.
- Đối với các khoản phải thu của đối tượng là cá nhân:
+ Giấy chứng tử (bản sao) hoặc xác nhận của chính quyền địa phương đối với đối tượng phải thu nợ đã chết nhưng không có tài sản thừa kế để trả nợ;
+ Giấy xác nhận của chính quyền địa phương đối với đối tượng phải thu còn sống hoặc đã mất tích nhưng không có khả năng trả nợ;
+ Lệnh truy nã hoặc xác nhận của cơ quan pháp luật đối với đối tượng phải thu đã bỏ trốn hoặc đang bị truy tố, đang thi hành án hoặc xác nhận của chính quyền địa phương về việc đối tượng phải thu không có khả năng thanh toán.
5. Hồ sơ pháp lý có thể bao gồm các bằng chứng bằng văn bản khác, nếu bằng chứng đó có thể chứng minh được hoặc làm rõ hơn về mức độ tổn thất của tài sản.
6. Hồ sơ, tài liệu chứng minh Ngân hàng Nhà nước đã thực hiện các biện pháp thu hồi nợ nhưng không thu được.
( Điều 10 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.11. Trình tự xử lý tổn thất )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.11. Trình tự xử lý tổn thất
Trình tự xử lý tổn thất phát sinh trong quá trình hoạt động của Ngân hàng Nhà nước được thực hiện như sau:
1. Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước nơi có các khoản tổn thất phát sinh trong hoạt động chỉ đạo các bộ phận liên quan thuyết minh, giải trình, lập biên bản, đề xuất xử lý tổn thất (kèm theo bản sao chụp hồ sơ của các khoản tổn thất có xác nhận của đơn vị) và gửi Vụ Tài chính - Kế toán.
2. Vụ Tài chính - Kế toán làm đầu mối tiếp nhận hồ sơ, tài liệu liên quan tới các khoản tổn thất do đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước gửi về, thực hiện thẩm định, tổng hợp nguyên trạng hồ sơ và gửi xin ý kiến các đơn vị có thành viên trong Hội đồng xử lý tổn thất quy định tại khoản 2 Điều 12 Thông tư này.
3. Vụ Tài chính - Kế toán xem xét và có văn bản đề nghị Vụ Tổ chức cán bộ trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước thành lập Hội đồng xử lý tổn thất quy định tại Điều 12 Thông tư này.
4. Trên cơ sở hồ sơ, tài liệu liên quan quy định tại Điều 10 Thông tư này, ý kiến thẩm định của Vụ Tài chính - Kế toán và ý kiến tham gia của các đơn vị có liên quan, Hội đồng xử lý tổn thất phân tích, đánh giá, đề xuất phương án xử lý và trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài chính. Sau khi thống nhất với Bộ Tài chính, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước xem xét, quyết định sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý đối với từng khoản tổn thất.
Riêng đối với các khoản tổn thất tại điểm a khoản 3 Điều 9 và khoản thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước tại khoản 4 Điều 9 Thông tư này mà chưa có văn bản phê duyệt của Thủ tướng Chính phủ cho phép Ngân hàng Nhà nước dùng khoản dự phòng rủi ro để xử lý, Hội đồng xử lý tổn thất phải báo cáo, trình Thống đốc Ngân hàng Nhà nước lấy ý kiến Bộ Tài chính và trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, phê duyệt trước khi xử lý. Sau khi Thủ tướng Chính phủ phê duyệt, Thống đốc Ngân hàng Nhà nước ra quyết định sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý đối với từng khoản tổn thất.
5. Căn cứ Quyết định của Thống đốc về việc sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý tổn thất, Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với các đơn vị liên quan thực hiện hạch toán và quản lý các khoản tổn thất sau khi đã xử lý đã được phê duyệt theo quy định tại Điều 14 Thông tư này.
( Điều 11 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.9. Các khoản tổn thất được sử dụng khoản dự phòng rủi ro để xử lý ; Điều 22.4.TT.19.10. Hồ sơ pháp lý làm căn cứ xử lý các khoản tổn thất ; Điều 22.4.TT.19.12. Thành phần Hội đồng xử lý tổn thất ; Điều 22.4.TT.19.13. Nhiệm vụ của Hội đồng xử lý tổn thất ; Điều 22.4.TT.19.14. Quản lý các khoản tổn thất sau khi đã được xử lý )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.12. Thành phần Hội đồng xử lý tổn thất
1. Chủ tịch Hội đồng: 01 Phó Thống đốc Ngân hàng Nhà nước.
2. Các thành viên Hội đồng bao gồm Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng hoặc Phó Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Vụ trưởng hoặc Phó Vụ trưởng, Cục trưởng hoặc Phó Cục trưởng các đơn vị Ngân hàng Nhà nước sau:
a) Vụ Tài chính - Kế toán: Phó Chủ tịch thường trực;
b) Vụ Kiểm toán nội bộ;
c) Vụ Chính sách tiền tệ;
d) Vụ Tín dụng các ngành kinh tế;
đ) Vụ Pháp chế;
e) Vụ Tổ chức cán bộ;
g) Cục Phát hành và Kho quỹ;
h) Đơn vị có liên quan đến khoản tổn thất theo đề nghị của Vụ Tài chính - Kế toán.
3. Vụ Tài chính - Kế toán thực hiện chức năng giúp việc cho Hội đồng xử lý tổn thất trong trường hợp cần thiết. Chủ tịch Hội đồng xử lý tổn thất quyết định trưng tập một số cán bộ từ các Vụ, Cục, đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước có liên quan giúp việc cho Hội đồng xử lý tổn thất theo đề nghị của Vụ Tài chính - Kế toán.
( Điều 12 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.11. Trình tự xử lý tổn thất )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.13. Nhiệm vụ của Hội đồng xử lý tổn thất
1. Thực hiện các nhiệm vụ theo quy định tại khoản 4 Điều 11 Thông tư này.
2. Kiểm tra việc thực hiện xử lý các khoản tổn thất trong hoạt động của Ngân hàng Nhà nước sau khi đã có quyết định xử lý của cấp có thẩm quyền.
3. Xử lý các nội dung khác có liên quan đến việc sử dụng khoản dự phòng rủi ro của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 13 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.11. Trình tự xử lý tổn thất )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.14. Quản lý các khoản tổn thất sau khi đã được xử lý
1. Các đơn vị để xảy ra tổn thất không được thông báo cho đối tượng thu nợ và tiếp tục theo dõi, thu hồi (trong trường hợp có thể thu hồi).
2. Hồ sơ đối với các khoản tổn thất đã được sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý phải được lưu trữ theo quy định của pháp luật, trong đó bao gồm cả hồ sơ xử lý tổn thất và toàn bộ tài liệu chứng minh Thủ trưởng đơn vị đã thực hiện tất cả các biện pháp để thu hồi nhưng không thu hồi được.
3. Số tiền thu hồi được từ khoản tổn thất đã được xử lý bằng dự phòng rủi ro, đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước hạch toán vào thu nhập tại đơn vị và gửi báo cáo về Ngân hàng Nhà nước (Vụ Tài chính - Kế toán).
( Điều 14 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 06/2021/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 16/08/2021)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.19.11. Trình tự xử lý tổn thất )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.19.15. Trách nhiệm của đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước
1. Vụ Tài chính - Kế toán hướng dẫn đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước cách lấy số liệu để tính toán, trích lập dự phòng rủi ro theo quy định tại Thông tư này.
2. Cục Công nghệ thông tin xây dựng phần mềm tin học hỗ trợ việc phân loại tài sản Có rủi ro, xác định số dự phòng rủi ro cần phải trích lập theo quy định tại Thông tư này.
( Điều 15 Thông tư số 39/2013/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/06/2014, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Thông tư số 37/2018/TT-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/02/2019)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.QĐ.12.1.
1- Đối tượng được trang bị điện thoại tại nhà riêng gồm:
a- Thống đốc và Phó thống đốc NHNN;
b- Vụ trưởng, Phó Vụ trưởng và các chức danh tương đương;
c- Giám đốc, Phó Giám đốc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố;
d- Các thành viên có giữ chìa khóa kho tiền thuộc Ban quản lý kho tiền Trung ương và kho tiền chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố;
đ- Đội trưởng đội xe chở tiền NHTW;
e- Trưởng phòng bảo vệ NHTW, Đội trưởng đội xe NHTW;
2- Đối tượng được trang bị điện thoại di động gồm:
a- Thống đốc và và Phó thống đốc NHNN;
b- Chánh văn phòng, Vụ trưởng, Phó Vụ trưởng và các chức danh tương đương tại các đơn vị trực thuộc NHTW, Giám đốc kho tiền Trung ương (kho tiền I, kho tiền II, kho tiền III);
c- Phó Chánh Văn phòng, Trưởng phòng Lễ tân NHTW, Thư ký của Thống đốc và Phó Thống đốc NHNN;
d- Giám đốc chi nhánh NHNN tỉnh, thành phố;
đ- Đội xe chở tiền (chỉ sử dụng khi điều chuyển tiền, quản lý và sử dụng chung tại các kho tiền Trung ương, do Giám đốc kho tiền quản lý);
( Điều 1 Quyết định số 1474/2001/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/11/2001, có nội dung được sửa đổi, có nội dung được bổ sung bởi Điều 1 Quyết định số 1448/2002/QĐ-NHNN có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2003)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.QĐ.12.2.
a. Mức chi phí lắp đặt điện thoại:
Các cán bộ được trang bị điện thoại cố định tại nhà riêng và điện thoại di động được cơ quan thanh toán các khoản chi phí ban đầu như sau:
- Tiền mua máy điện thoại cố định không quá 300.000 đồng/máy.
- Tiền mua máy điện thoại di động không quá 3.000.000 đồng/máy
- Chi phí lắp đặt máy, chi phí hòa mạng (hoặc cài đặt) thanh toán theo hóa đơn của cơ quan Bưu điện tại thời điểm được trang bị máy.
b. Mức thanh toán cước phí sử dụng điện thoại:
Hàng tháng, các đơn vị Ngân hàng Nhà nước chi tiền cho các đối tượng được trang bị điện thoại cố định tại nhà riêng và điện thoại di động để thanh toán cước phí sử dụng điện thoại (kể cả tiền thuê bao) theo các mức như sau:
- Thống đốc NHNN: Mức 300.000 đồng/tháng đối với điện thoại cố định tại nhà riêng và 500.000 đồng/tháng đối với điện thoại di động.
- Phó Thống đốc NHNN và các cán bộ có hệ số phụ cấp chức vụ từ 1,1 trở lên: Mức 200.000 đồng/tháng/máy đối với điện thoại cố định tại nhà riêng và 400.000 đồng/tháng đối với điện thoại di động.
- Trưởng phòng Lễ tân NHTW, thư ký của Thống đốc và thư ký của Phó Thống đốc NHNN: Mức 200.000 đồng/tháng đối với điện thoại di động.
- Lái xe của Thống đốc và Phó Thống đốc NHNN: Mức 100.000 đồng/tháng đối với điện thoại di động.
- Các cán bộ còn lại: Mức 100.000 đồng/tháng/máy đối với điện thoại cố định tại nhà riêng và 250.000 đồng/tháng đối với điện thoại di động.
Mức tiền thanh toán theo quy định trên được chi khoán hàng tháng cho các đối tượng được trang bị điện thoại.
(Điều 2 Quyết định số 1474/2001/QĐ-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/11/2001)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.LQ.44. Kết quả tài chính
Kết quả tài chính hằng năm của Ngân hàng Nhà nước được xác định bằng nguồn thu về hoạt động nghiệp vụ ngân hàng và các nguồn thu khác, sau khi trừ chi phí hoạt động và các khoản dự phòng rủi ro.
(Điều 44 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.LQ.45. Các quỹ
Ngân hàng Nhà nước được trích từ kết quả tài chính hằng năm để lập các quỹ sau đây:
a) Quỹ thực hiện chính sách tiền tệ quốc gia;
b) Quỹ dự phòng tài chính;
c) Quỹ khác do Thủ tướng Chính phủ quyết định.
Mức trích lập và việc sử dụng các quỹ tại khoản 1 Điều này thực hiện theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
Kết quả tài chính của Ngân hàng Nhà nước sau khi trích lập các quỹ tại khoản 1 Điều này được nộp vào ngân sách nhà nước.
(Điều 45 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.LQ.46. Hạch toán kế toán
Ngân hàng Nhà nước thực hiện hạch toán kế toán theo các chuẩn mực kế toán của Việt Nam và theo chế độ kế toán đặc thù của Ngân hàng trung ương theo quy định của Thủ tướng Chính phủ.
(Điều 46 Luật số 46/2010/QH12, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/01/2011)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.QĐ.49.1.
Quyết định này quy định về chế độ kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (sau đây gọi tắt là Ngân hàng Nhà nước). Chế độ kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Nhà nước gồm 4 (bốn) phần:
1. Hệ thống tài khoản kế toán.
2. Chứng từ kế toán.
3. Sổ kế toán.
4. Báo cáo tài chính.
QUY ĐỊNH. QD 307.1997.QD.TTg.docx
(Điều 1 Quyết định số 08/2013/QĐ-TTg Về chế độ kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 24/01/2013 của Thủ tướng Chính phủ, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/03/2013)
(Điều này có nội dung liên quan đến Mục 41. CHẾ ĐỘ KẾ TOÁN ÁP DỤNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.QĐ.49.2. Hệ thống tài khoản kế toán
1. Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước bao gồm các tài khoản kế toán cần sử dụng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong hoạt động của Ngân hàng Nhà nước. Hệ thống tài khoản kế toán Ngân hàng Nhà nước gồm có các nhóm tài khoản và tài khoản sau đây:
a) Tái cấp vốn, dự trữ bắt buộc, nghiệp vụ thị trường mở và các công cụ khác theo quy định của Chính phủ để thực hiện Chính sách tiền tệ quốc gia;
b) Phát hành tiền và nợ phải trả;
c) Cho vay, bảo lãnh, tạm ứng cho ngân sách nhà nước;
d) Hoạt động thanh toán và ngân quỹ;
đ) Quản lý ngoại hối và hoạt động ngoại hối;
e) Tài sản cố định và các tài sản có khác;
g) Vốn, quỹ và kết quả hoạt động của Ngân hàng Nhà nước;
h) Thu nhập, chi phí của Ngân hàng Nhà nước;
i) Tài sản khác có liên quan đến Ngân hàng nhà nước.
2. Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định cụ thể về tài khoản kế toán, hệ thống tài khoản kế toán và phương pháp hạch toán kế toán trên các tài khoản theo các chuẩn mực kế toán của Việt Nam, phù hợp với cơ chế nghiệp vụ của Ngân hàng Nhà nước.
(Điều 2 Quyết định số 08/2013/QĐ-TTg, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/03/2013)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.3. Nguyên tắc áp dụng
1. Sở Giao dịch, Vụ Tài chính - Kế toán, Cục Công nghệ tin học, Cục Phát hành và kho quỹ, Cục Quản trị, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng, Văn phòng đại diện tại thành phố Hồ Chí Minh, Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương và các đơn vị khác thuộc Ngân hàng Nhà nước có tổ chức bộ máy kế toán, trừ các đơn vị áp dụng chế độ kế toán đơn vị sự nghiệp (sau đây gọi là đơn vị NHNN) áp dụng đầy đủ các quy định tại Thông tư này.
2. Các đơn vị áp dụng chế độ kế toán đơn vị sự nghiệp thuộc NHNN sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quy định tại Thông tư này để chuyển đổi báo cáo tài chính, phục vụ việc tổng hợp báo cáo tài chính của NHNN.
(Điều 3 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.5. Cấu trúc tài khoản kế toán
Tài khoản kế toán được bố trí theo hệ thống số thập phân nhiều cấp, có cấu trúc như sau:
A.B.C.D.E.F
1. Nhóm A : là mã đơn vị gồm 5 chữ số A 1 A 2 A 3 A 4 A 5 , thể hiện các đơn vị NHNN có báo cáo kế toán riêng. Mã đơn vị dùng để phân biệt bút toán thuộc đơn vị nào, hỗ trợ chức năng cộng ngang từ cấp chi nhánh để tổng hợp số liệu báo cáo kế toán của toàn NHNN. Trong đó:
a) A 1 A 2 A 3 là số thứ tự đơn vị (từ 001 đến 999);
b) A 4 A 5 là số thứ tự của Ban quản lý công trình trực thuộc đơn vị NHNN (từ 01 đến 99).
2. Nhóm B : là mã phòng ban/ bộ phận gồm có 2 chữ số B 1 B 2 (từ 01 đến 99) dùng để nhóm các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh theo từng phòng ban/ bộ phận của từng đơn vị.
3. Nhóm C: là mã tài khoản tổng hợp gồm có 8 chữ số C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 C 6 C 7 C 8 dùng để làm cơ sở hạch toán tổng hợp và lập bảng cân đối tài khoản kế toán thống nhất trong tất cả các đơn vị NHNN. Tài khoản tổng hợp của NHNN được bố trí như sau:
a) Loại tài khoản: gồm 1 chữ số C 1 (từ 0 đến 9);
b) Tài khoản tổng hợp cấp I: gồm 3 chữ số C 1 C 2 C 3 trong đó C 1 là loại tài khoản, C 2 C 3 là số thứ tự của tài khoản cấp I trong loại (từ 01 đến 99);
c) Tài khoản tổng hợp cấp II: gồm 6 chữ số C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 C 6 trong đó C 1 C 2 C 3 là tài khoản cấp I, C 4 C 5 C 6 là số thứ tự của tài khoản cấp II trong tài khoản cấp I (từ 001 đến 999);
d) Tài khoản tổng hợp cấp III: gồm 8 chữ số C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 C 6 C 7 C 8 trong đó C 1 C 2 C 3 C 4 C 5 C 6 là tài khoản cấp II, C 7 C 8 là số thứ tự của tài khoản cấp III trong tài khoản cấp II (từ 01 đến 99).
4. Nh ó m D: là mã tài khoản chi tiết dùng để theo dõi, phản ánh thông tin chi tiết của tài khoản tổng hợp. Mã tài khoản này gồm có 3 chữ số D 1 D 2 D 3 (từ 001 đến 999) phản ánh số thứ tự tài khoản chi tiết trong tài khoản tổng hợp.
Việc mở và sử dụng tài khoản chi tiết thực hiện theo yêu cầu quản lý của NHNN.
5. Nh ó m E: là mã liên chi nhánh gồm 5 chữ số E 1 E 2 E 3 E 4 E 5 (sử dụng bộ giá trị như nhóm A) dùng để theo dõi các luồng thanh toán giữa các đơn vị NHNN.
6. Nhóm F: là mã tài khoản hoạt động, dùng để theo dõi, phản ánh thông tin chi tiết theo từng đối tượng kế toán cụ thể như: loại tiền tệ, đối tượng, khách hàng, loại nghiệp vụ,... Độ dài và kết cấu của tài khoản hoạt động được xác định tùy theo các phân hệ nghiệp vụ, phần mềm ứng dụng.
(Điều 5 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.35.6. Quản lý tài khoản kế toán )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.6. Quản lý tài khoản kế toán
1. Nguyên tắc mở, sửa đổi tài khoản kế toán
a) Các tài khoản kế toán sau khi mở, sửa đổi phải đảm bảo tuân thủ các quy định tại Điều 5 Thông tư này;
b) Việc mở, sửa đổi, đóng tài khoản tổng hợp được thực hiện vào cuối ngày, sau khi đã cập nhật và lưu trữ ngày, in sổ kế toán chi tiết, Bảng cân đối kế toán ngày, tháng theo số hiệu và tên tài khoản cũ;
c) Việc chuyển đổi số dư từ tài khoản cũ sang tài khoản mới phải đảm bảo các yêu cầu sau:
(i) Phản ánh đúng nội dung và tính chất tài khoản;
(ii) Số dư đầu kỳ kế toán, số phát sinh từ đầu kỳ kế toán đến ngày chuyển đổi, số dư cuối ngày chuyển đổi của các tài khoản cũ không thay đổi khi chuyển sang tài khoản mới;
(iii) Sau ngày chuyển đổi, tài khoản được ghi, in trên chứng từ, sổ kế toán, báo cáo kế toán được thể hiện theo số hiệu tài khoản mới;
(iv) Tại ngày chuyển đổi, phải lập, in và lưu trữ hai bảng cân đối tài khoản kế toán: Bảng cân đối tài khoản kế toán theo số hiệu tài khoản cũ và Bảng cân đối tài khoản kế toán theo số hiệu tài khoản mới;
d) Trách nhiệm quản lý hệ thống tài khoản kế toán:
(i) Việc quản lý mã tài khoản nhóm A, nhóm B, nhóm E, nhóm F do Cục Công nghệ tin học thực hiện;
(ii) Việc quản lý mã tài khoản nhóm C, nhóm D do Vụ Tài chính - Kế toán thực hiện.
2. Mở, sửa đổi tài khoản tổng hợp
Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế mới hoặc yêu cầu mới về quản lý, theo dõi đối tượng kế toán mà các phân hệ nghiệp vụ và các chương trình ứng dụng không có khả năng quản lý, theo dõi được, việc mở, sửa đổi tài khoản tổng hợp được thực hiện theo quy trình sau:
a) Mở tài khoản tổng hợp
Sau khi có xác lập yêu cầu mở tài khoản tổng hợp tại Thông tư sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản NHNN, Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cục Công nghệ tin học thực hiện tạo mới tài khoản (nhập giá trị tài khoản mới vào hệ thống gồm mã tài khoản, tên tài khoản, tính chất tài khoản) và thực hiện cập nhật tài khoản mới vào quy tắc hạch toán trên phân hệ FAH, cập nhật tài khoản mới vào bảng khai chỉ tiêu báo cáo tài chính.
b) Sửa đổi tài khoản tổng hợp
(i) Trường hợp sửa đổi tên, nội dung tài khoản mà không sửa đổi số hiệu tài khoản: Sau khi có xác lập yêu cầu sửa đổi tài khoản tổng hợp tại Thông tư sửa đổi, bổ sung Hệ thống tài khoản NHNN, Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cục Công nghệ tin học thực hiện sửa đổi tên tài khoản và thực hiện cập nhật quy tắc hạch toán trên phân hệ FAH, cập nhật vào bảng khai chỉ tiêu báo cáo tài chính trên;
(ii) Trường hợp sửa đổi số hiệu tài khoản phải thực hiện mở mã tài khoản mới và đóng tài khoản cũ: Sau khi có xác lập yêu cầu sửa đổi tài khoản tổng hợp tại Thông tư sửa đổi, bổ sung Hệ thống tài khoản NHNN, Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cục Công nghệ tin học kiểm tra số dư tài khoản cũ, mở tài khoản mới, chuyển đổi số dư trên tài khoản cũ sang tài khoản mới, đóng tài khoản cũ và cập nhật quy tắc hạch toán trên phân hệ FAH và cập nhật vào bảng khai chỉ tiêu báo cáo tài chính.
3. Mở, sửa đổi tài khoản chi tiết
Tài khoản chi tiết được mở theo đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế và đối tượng kế toán của tài khoản tổng hợp, đảm bảo tuân thủ quy định này và các văn bản hướng dẫn nghiệp vụ khác của NHNN. Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế mới hoặc yêu cầu mới về quản lý, theo dõi đối tượng kế toán mà các phân hệ nghiệp vụ và các chương trình ứng dụng không có khả năng quản lý, theo dõi được, các đơn vị NHNN gửi văn bản đề xuất việc mở, sửa đổi tài khoản chi tiết về Vụ Tài chính - Kế toán để xem xét phê duyệt. Sau khi được phê duyệt, việc mở, sửa đổi tài khoản chi tiết được thực hiện theo quy trình sau:
a) Mở tài khoản chi tiết
Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cục Công nghệ tin học thực hiện tạo mới tài khoản (nhập giá trị tài khoản mới vào hệ thống gồm mã tài khoản, tên tài khoản, tính chất tài khoản) và thực hiện cập nhật tài khoản mới vào quy tắc hạch toán trên phân hệ FAH, cập nhật tài khoản mới vào bảng khai chỉ tiêu báo cáo tài chính;
b) Sửa đổi tài khoản chi tiết
(i) Trường hợp sửa đổi tên, nội dung tài khoản mà không sửa đổi số hiệu tài khoản: Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cục Công nghệ tin học thực hiện sửa đổi tên tài khoản và thực hiện cập nhật quy tắc hạch toán trên phân hệ FAH, cập nhật vào bảng khai chỉ tiêu báo cáo tài chính;
(ii) Trường hợp sửa đổi số hiệu tài khoản phải thực hiện mở mã tài khoản mới và đóng tài khoản cũ: Vụ Tài chính - Kế toán phối hợp với Cục Công nghệ tin học kiểm tra số dư tài khoản cũ, mở tài khoản mới, chuyển đổi số dư trên tài khoản cũ sang tài khoản mới, đóng tài khoản cũ và cập nhật quy tắc hạch toán trên phân hệ FAH và cập nhật vào bảng khai chỉ tiêu báo cáo tài chính.
4. Mở, sửa đổi tài khoản hoạt động
a) Việc mở và sửa đổi tài khoản hoạt động phải đảm bảo phù hợp với nội dung kinh tế, đối tượng của tài khoản tổng hợp, tài khoản chi tiết và khả năng xử lý thực tế của hệ thống;
b) Khi phát sinh nghiệp vụ kinh tế mới theo quy định của NHNN, các đơn vị có liên quan thiết lập yêu cầu quản lý cần theo dõi trên tài khoản hoạt động. Căn cứ vào yêu cầu quản lý của các đơn vị và quy định về theo dõi đối tượng kế toán, Cục Công nghệ tin học phối hợp với Vụ Tài chính - Kế toán và các đơn vị liên quan để thống nhất xây dựng, cài đặt các tham số về tài khoản hoạt động tại phân hệ, phần mềm ứng dụng phù hợp;
c) Việc mở, sửa đổi tài khoản hoạt động trên Hệ thống phần mềm ứng dụng phải thực hiện theo các quy định, quy trình của các phân hệ, phần mềm ứng dụng cụ thể của NHNN.
(Điều 6 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.35.5. Cấu trúc tài khoản kế toán ; Điều 22.4.TT.35.12. Trách nhiệm của các đơn vị Ngân hàng Nhà nước )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.7. Kết cấu hệ thống tài khoản tổng hợp của Ngân hàng Nhà nước
Hệ thống tài khoản kế toán của NHNN gồm 8 loại tài khoản trong Bảng cân đối kế toán (tài khoản trong bảng) và 2 loại tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán (tài khoản ngoài bảng). Cụ thể:
1. Các tài khoản trong bảng gồm:
a) Loại 1: Tiền và tài sản thanh khoản;
b) Loại 2: Cho vay, mua bán giấy tờ có giá, thanh toán với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước;
c) Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác;
d) Loại 4: Phát hành tiền và nợ phải trả;
đ) Loại 5: Vốn, quỹ và kết quả hoạt động của Ngân hàng Nhà nước;
e) Loại 6: Tài khoản trung gian;
g) Loại 7: Thu nhập;
h) Loại 8: Chi phí.
2. Các tài khoản ngoài bảng gồm:
a) Loại 9: Các cam kết ngoài bảng;
b) Loại 0: Tài khoản ghi nhớ ngoài bảng.
(Điều 7 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.8. Phương pháp hạch toán trên các tài khoản tổng hợp
1. Việc hạch toán trên các tài khoản được tiến hành theo phương pháp ghi sổ kép (Nợ - Có). Các tài khoản trong bảng chia làm ba loại:
Loại tài khoản thuộc tài sản Có : luôn luôn có số dư Nợ.
Loại tài khoản thuộc tài sản Nợ : luôn luôn có số dư Có.
Loại tài khoản thuộc tài sản Nợ - Có : lúc có số dư Có, lúc có số dư Nợ hoặc có cả hai số dư.
Khi lập bảng cân đối tài khoản kế toán ngày, tháng, quý và năm, các đơn vị NHNN chỉ lập đến tài khoản cấp III và phải phản ánh đầy đủ và đúng tính chất số dư của các loại tài khoản nói trên (đối với tài khoản thuộc tài sản Có và tài khoản thuộc tài sản Nợ) và không được bù trừ giữa hai số dư Nợ - Có (đối với tài khoản thuộc tài sản Nợ - Có).
2. Các cách thức hạch toán:
a) Hạch toán tự động từ các chương trình ứng dụng: Việc hạch toán được hệ thống tự động thực hiện thông qua cài đặt các tham số tại các chương trình, phân hệ nghiệp vụ (ví dụ như các giao dịch hạch toán dự thu lãi cho vay khách hàng, dự trả lãi tiền gửi khách hàng...). Theo đó, các giao dịch tự động từ các chương trình sẽ được cập nhật vào các tài khoản tổng hợp thích hợp được khai báo trong tham số hạch toán tương ứng;
b) Hạch toán thủ công từ các phân hệ: Người dùng nhập trực tiếp hoặc sử dụng các bảng khai trên các chương trình, phân hệ nghiệp vụ làm phát sinh các bút toán hạch toán vào tài khoản tổng hợp.
(Điều 8 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)
(Điều này có nội dung liên quan đến Điều 22.4.TT.35.12. Trách nhiệm của các đơn vị Ngân hàng Nhà nước )
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.9. Hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến ngoại tệ và vàng thuộc dự trữ ngoại hối nhà nước
Việc hạch toán trên các tài khoản ngoại tệ và vàng thuộc dự trữ ngoại hối nhà nước quy định trong Hệ thống tài khoản kế toán này phải thực hiện theo các quy định sau:
1. Vàng thuộc dự trữ ngoại hối nhà nước được hạch toán tương tự như ngoại tệ (vàng được coi là một loại ngoại tệ), đơn vị đo lường là gram.
2. Các giao dịch phát sinh theo loại tiền tệ nào được hạch toán theo loại tiền tệ đó.
3. Các bút toán hạch toán ngoại tệ phải được hạch toán trên cặp tài khoản đối ứng và đảm bảo cân đối theo từng loại ngoại tệ.
4. Đối với các nghiệp vụ mua, bán ngoại tệ, hạch toán đồng thời các bút toán đối ứng bằng ngoại tệ và bút toán đối ứng bằng đồng Việt Nam.
5. Đối với các khoản thu, trả lãi, phí bằng ngoại tệ được chuyển đổi ra đồng Việt Nam để hạch toán vào thu nhập, chi phí.
6. Tỷ giá hạch toán
a) Tỷ giá sử dụng để hạch toán các nghiệp vụ mua, bán ngoại tệ là tỷ giá mua, bán thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ;
b) Tỷ giá sử dụng để hạch toán các nghiệp vụ khác như thu, trả lãi, phí bằng ngoại tệ, điều chuyển và hoán đổi giữa Quỹ Dự trữ ngoại hối và Quỹ Bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng:
(i) Đối với đồng đô la Mỹ: Tỷ giá bằng tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng của đồng Việt Nam với đô la Mỹ do NHNN công bố tại ngày hạch toán;
(ii) Đối với loại ngoại tệ khác đồng đô la Mỹ: Tỷ giá được quy đổi thông qua tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng của đồng Việt Nam với đô la Mỹ do NHNN công bố và tỷ giá giữa các loại ngoại tệ niêm yết trên màn hình Reuters hoặc Bloomberg hoặc các phương tiện khác trước 10 giờ sáng ngày hạch toán.
c) Tỷ giá sử dụng để hạch toán các nghiệp vụ ngoại tệ theo Luật Ngân sách Nhà nước được thực hiện theo quy định của Bộ Tài chính.
7. Định kỳ (ngày, tháng, quý, năm) khi lập Bảng cân đối tài khoản kế toán quy đổi theo từng loại ngoại tệ và Bảng cân đối tài khoản kế toán cộng quy đổi, hệ thống tự động quy đổi số dư, doanh số hoạt động trong kỳ báo cáo của các tài khoản ngoại tệ ra đồng Việt Nam. Tỷ giá quy đổi cụ thể như sau:
a) Đối với đồng đô la Mỹ: Tỷ giá bằng tỷ giá quy định tại điểm b(i) khoản 6 Điều này tại ngày lập Bảng cân đối tài khoản kế toán;
b) Đối với loại ngoại tệ khác đồng đô la Mỹ: Tỷ giá bằng tỷ giá quy định tại điểm b(ii) khoản 6 Điều này tại ngày lập Bảng cân đối tài khoản kế toán;
c) Đối với các khoản mục phi tiền tệ; khoản mục ngoại tệ theo Luật Ngân sách Nhà nước: tỷ giá bằng tỷ giá hạch toán tại ngày giao dịch (các tài khoản này không được đánh giá lại);
d) Số chênh lệch do quy đổi số dư cuối ngày, tháng (quy ra đồng Việt Nam) của các tài khoản có gốc ngoại tệ được hạch toán chuyển vào Tài khoản 503001 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái.
8. Kết quả mua bán ngoại tệ được tính bằng chênh lệch giữa doanh số bán ngoại tệ với doanh số mua vào tương ứng hạch toán vào tài khoản thu nhập hoặc chi phí theo quy định.
9. Cuối năm tài chính, số chênh lệch do đánh giá lại ngoại tệ (nếu có) hạch toán vào tài khoản 501003- Vốn do đánh giá lại tài sản (tài khoản cấp III thích hợp).
10. Để phân biệt đồng Việt Nam, các loại ngoại tệ, vàng NHNN sử dụng thống nhất Bảng mã tiền tệ theo quy định tại Phụ lục số 02 của Thông tư này.
Phu luc 02 dinh kem TT 19.2015.TT.NHNN.docx
(Điều 9 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)
Chương IV - TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN CỦA NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC
Điều 22.4.TT.35.10. Danh mục hệ thống tài khoản tổng hợp
Loại TK
Cấp I
C ấp II
Cấp III
Tên Tài khoản
1
Tiền và tài sản thanh khoản
101
Tiền tại quỹ phát hành
1 01001
Quỹ dự trữ phát hành
10100101
Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
10100102
Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
10100103
Tiền đình chỉ lưu hành
10100104
Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ dự trữ phát hành
10100105
Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển
101002
Quỹ nghiệp vụ phá t hành
10100201
Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông
10100202
Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông
10100203
Tiền đình chỉ lưu hành
10100204
Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành
10100205
Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển
102
Tiền mặt
102001
Tiền mặt b ằ ng đ ồ ng Việt Nam
102002
Tiền mặt ngoại tệ
10200201
Ngoại tệ tại quỹ
10200202
Ngoại tệ đang vận chuyển
103
Vàng
1 03001
Vàng vật ch ấ t tại kho
1 03002
Vàng vật ch ấ t gửi ở nước ngoài
103003
Vàng tài khoản ở n ư ớc n goài
1 03004
Vàng đang vận chuyển
103005
Vàng mang đi gia công
104
C hứ ng từ có giá trị n goại tệ
104001
Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ
1 04002
Chứng t ừ có giá trị ngoại tệ g ử i đ i nhờ t hu
104003
Chứng t ừ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển
10 5
Tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài, ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ
1 0500 1
Tài sản quy ề n rút v ố n đặc biệt tại IMF
1 05002
Tiền gửi tại ngân hàng quốc t ế , tổ chức ti ề n tệ khác
10500201
Tiền gửi không kỳ hạn
10500202
Tiền gửi có kỳ hạn
10500299
Tiền gửi khác
105003
Tiền gử i tại ngân hàng nước ngoài
10500301
Tiền gửi không kỳ hạn
10500302
Tiền gửi có kỳ hạn
10500399
Tiền gửi khác
106
Tiền gửi khác
107
Đầu t ư chứng khoán ở n ướ c ngoài
107001
Chứng khoán kinh doanh
10700101
Chứng khoán chính phủ
10700102
Chứng khoán của NHTW
10700103
Chứng khoán của NHTM
10700199
Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác
1 07002
Chứng khoán đầu tư s ẵ n sàng đ ể bán
10700201
Chứng khoán chính phủ
10700202
Chứng khoán của NHTW
10700203
Chứng khoán của NHTM
10700299
Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác
107003
Chứng khoán đầu tư giữ đế n ngày đáo hạn
10700301
Chứng khoán chính phủ
10700302
Chứng khoán của NHTW
10700303
Chứng khoán của NHTM
10700399
Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác
108
Lãi phải thu từ vàn g , t iền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài
108001
Lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài
108002
Lãi phải thu từ tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại I MF
108003
Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác
108004
Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài
108006
Lãi phải thu từ chứng khoán s ẵ n sàng để bán
10800601
Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư
10800602
Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư
1 08007
Lãi phải t hu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đ áo h ạ n
10800701
Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư
10800702
Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư
108999
Lãi phải t hu khác
109
Dự phòng rủi ro vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài
109001
Dự phòng rủi ro vàng gửi ở nước ngoài
109003
Dự phòng rủi ro t iền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác
109004
Dự phòng rủi ro tiền gửi tạ i ngân hàng nước ngoài
109005
Dự phòng rủi ro ch ứ ng khoán k i nh doanh
109006
Dự phòng r ủ i ro chứng khoán sẵn sàng để bán
109007
Dự phòng rủi ro chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn
2
Cho va y , m ua bán giấy tờ có giá, t hanh toán với Nhà n ướ c và Ngân sách Nhà n ước
201
Cho vay tổ chức tín dụng trong nước
20 1001
Ch o vay qua đêm
20100101
Nợ trong hạn
20100102
Nợ quá hạn
20 1002
Cho vay có đảm b ảo bằng cầm c ố giấy tờ có giá
20100201
Nợ trong hạn
20100202
Nợ quá hạn
20 1 003
Chi ế t kh ấ u gi ấ y tờ có gi á
20100301
Nợ trong hạn
20100302
Nợ quá hạn
201004
Ch o vay lại theo hồ sơ tín dụng
20100401
Nợ trong hạn
20100402
Nợ quá hạn
201005
Cho vay đặc biệt
20100501
Nợ trong hạn
20100502
Nợ quá hạn
201006
Cho vay theo mục tiêu chỉ đ ịnh của Chính phủ
20100601
Nợ trong hạn
20100602
Nợ quá hạn
20 1007
Cho vay bù đắp thiếu hụt vốn trong t hanh toán bù trừ
20100701
Nợ trong hạn
20100702
Nợ quá hạn
201008
Trả thay bảo lãnh
20100801
Nợ trong hạn
20100802
Nợ quá hạn
201009
Cho vay được khoanh
201999
Cho vay khác trong n ướ c
20199901
Nợ trong hạn
20199902
Nợ quá hạn
202
Hoạt động nghiệp vụ thị trường mở
202001
Mua bán Gi ấ y t ờ có giá của Ch í nh phủ
20200101
Nợ trong hạn
20200102
Nợ quá hạn
202002
Mua bán lại Giấy tờ có giá của N HNN
20200201
Nợ trong hạn
20200202
Nợ quá hạn
202999
Mua bán Giấy tờ có giá khác
20299901
Nợ trong hạn
20299902
Nợ quá hạn
203
Mua trực tiếp chứng khoán Chính phủ
204
Th a nh toán với Nhà nướ c và Ngân sách Nhà nước
204001
Tạm ứng cho Ng â n sách Nhà nước
204002
Sử dụng dự trữ ngoại hối theo lệnh của Chính phủ
204003
Sử dụng ti ền cung ứ ng theo mục đích chỉ định
20400301
Cấp vốn điều lệ cho tổ chức tín dụng và doanh nghiệp
20400302
Cung ứng tiền để sử dụng vào mục đích khác
204004
Thanh toán khác với Nhà nước và Ngân sách Nhà nước
20400401
Nợ cũ của Ngân sách Nhà nước
20400402
Chuyển vốn vay nước ngoài cho Ngân sách Nhà nước
20400499
Các khoản thanh toán khác
205
Ch o vay tr ê n thị trường quốc tế
205 001
Cho vay qua đêm
20500101
Nợ trong hạn
20500102
Nợ quá hạn
205002
Cho v a y ng ắ n h ạ n
20500201
Nợ trong hạn
20500202
Nợ quá hạn
205003
Cho vay trung và dài hạn
20500301
Nợ trong hạn
20500302
Nợ quá hạn
206
Lã i phải thu ch o va y
206001
Lãi phải t hu cho vay tổ chức tín dụng trong nước
2 0 6002
Lãi phải t hu hoạt đ ộng nghiệp vụ thị trường mở
206003
Lãi phải thu từ mua trực tiếp chứng khoán Chính phủ
206004
Lãi phải thu cho vay trên thị trường quốc tế
206999
Lãi phải thu khác
207
Dự phòng rủi ro
207001
Dự phòng rủi ro cho vay tổ chức tín dụng trong nước
207002
Dự phòng rủi ro từ hoạt động nghiệp vụ thị trường m ở
207004
Dự phòng rủi r o ch o vay trên thị trường quốc tế
207999
Dự phòng rủi ro khác
3
Tài sản cố đ ịnh và tài sản Có khác
301
Kim loại quý, Đá quý
30100 1
K i m loại qu ý
30100101
Bạc
30100102
Kim loại quý khác trong kho
30100103
Kim loại quý đang vận chuyển
301002
Đá quý
30100201
Đá quý trong kho
30100202
Đá quý đang vận chuyển
302
Ủy thác
30200 1
Ủ y thác cho vay
302002
Ủ y thác đ ầ u tư
302999
Ủ y thác khác
303
Góp vốn
303001
Góp v ố n vào các t ổ ch ứ c trong nước
3 0 3002
Góp v ố n vào các t ổ chức quốc tế
30300201
Góp vốn vào IMF
30300202
Góp vốn vào tổ chức quốc tế khác
304
Tài sản c ố định
304001
Tài sản c ố đ ị nh hữu hình
30400101
Nhà cửa, vật kiến trúc
30400102
Máy móc, thiết bị
30400103
Phương tiện vận tải, truyền dẫn
30400104
Thiết bị, dụng cụ quản lý
30400199
Tài sản cố định hữu hình khác
304002
Tài sản c ố đ ị nh v ô hình
30400201
Quyền sử dụng đất
30400202
Chương trình phần mềm
30400299
Tài sản cố định vô hình khác
304003
Tài sản c ố định t huê tài ch í nh
304004
Tà i sản cố định thuộc chương trình d ự án
304005
Hao mòn tài sản cố định
30400501
Hao mòn tài sản cố định hữu hình
30400502
Hao mòn tài sản cố định vô hình
30400503
Hao mòn tài sản cố định thuê tài chính
304006
Hao mòn tài sản cố định thuộc ch ươn g trình dự án
305
Tài sản khác trong kho
305001
Công cụ, dụng cụ
305002
V ậ t li ệ u
305999
Tài sản khác
313
Tạm ứng về xây dựng c ơ b ả n, mua s ắm và sửa chữa l ớn t ài sản cố đ ịnh
313 001
Mua sắm tài sản cố định
3 1 3002
Sửa chữa l ớ n tài sản cố định
31300201
Sửa chữa lớn tài sản cố định
31300202
Sửa chữa lớn công trình xây dựng cơ bản
313003
X â y dựng cơ bản dở dang
31300301
Chi phí công trình
31300399
Chi phí khác
313004
Các khoản phải thu về xây d ự ng cơ bản
31300401
Phải thu vốn đầu tư xây dựng cơ bản
31300402
Tạm ứng vốn xây dựng cơ bản cho bên B
31300499
Các khoản phải thu khác về xây dựng cơ bản
314
Các khoản phải thu khách hàng
31 400 1
K ý quỹ, c ầ m c ố
314002
Các kho ả n tham ô, lợi d ụng
31 4999
Các khoản phải t hu khách hàng khác
315
Các kh o ản ph ải thu nội bộ
3 1 5001
Tạm ứn g chi tiêu hành chính quản trị
3 1 5002
Tạm ứ ng sửa chữa bảo dưỡng tài sản
3 1 5003
Tạm ứng ti ề n lươn g, công tác phí cho cán b ộ, nhân viên
3 1 5004
Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý
315005
Các khoản ph ả i bồ i thường của cán bộ, nhân viên
315999
Các khoản phải thu n ộ i bộ khác
316
Các khoản phải thu đ ố i v ớ i các đơn vị sự nghiệp
317
Các khoản tạm ứng và phải thu Ngân sách Nhà nước
317001
Tạm ứng nộp Ngân sách nhà nước
317999
Phải thu khác
318
Các khoản chi phí chờ phân bổ
3 1 800 1
Lãi trả trước chờ phân b ổ
3 1 80 0 2
Chi phí in đúc ti ề n chờ phân b ổ
3 1 80 0 3
Ph í mua quyền chọn
3 1 8999
Chi phí khác chờ phân b ổ
319
Phải thu từ giao dịch ngoại tệ, công cụ tài chính phái sinh và kinh doanh vàng tài khoản
31900 1
Phải thu từ giao dịch giao ngay
319002
Phải thu từ công cụ tài chính phái sinh
31900201
Phải thu từ các giao dịch hoán đổi
31900202
Phải thu từ các giao dịch kỳ hạn
31900203
Phải thu từ các giao dịch tương lai
31900204
Phải thu từ các giao dịch quyền chọn
31900299
Phải thu từ các giao dịch về công cụ tài chính phái sinh khác
319003
Phải thu từ hoạt động kinh doanh vàng t ài khoản
320
Phải thu từ hoạt động ủy thác
320001
Phải thu lãi từ hoạt động ủy thác
320999
Phải thu khác từ hoạt động ủy thác
321
Phải thu từ hoạt động cung cấp dịch vụ
327
Dự phòng các khoản phải thu
3 27 001
D ự phòng rủi ro hoạ t động ủy thác
327002
Dự phòng rủi ro hoạt động góp v ố n
327999
D ự phòng các khoản phải thu khác
328
Chi về hoạt động sự nghiệp và chương trình, dự án
328001
Ch i hoạt động s ự nghiệp
32800101
Năm trước
32800102
Năm nay
32800103
Năm sau
328002
Chi chương trình, dự án
32800201
Chi quản lý dự án
32800202
Chi thực hiện dự án
Phát hành ti ề n và nợ phải trả
4 01
Phát hành tiền
40100 1
Tiền giấy phát hành
40100101
Tiền cotton phát hành
40100102
Tiền polymer phát hành
401002
Ti ề n kim loại phá t hành
402
Các cam kết trả nợ của NHNN
402001
Tín phiếu NHNN
402999
C á c cam k ế t trả n ợ khác của NHNN
403
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước và vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ
403001
Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước
403002
Vốn tài trợ; ủy thác nhận của Chính p hủ
404
Tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam
40400 1
Tiền gửi không kỳ hạn
404002
Tiền gửi khác
405
Nhận ký quỹ
405001
K ý q uỹ th a m gia nghiệp vụ thị trường mở
405002
Ký quỹ đ ấ u th ầ u vàng
40500 3
Ký quỹ cấp giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng
405004
Ký quỹ b ả o lãnh
405999
Ký quỹ khác
406
Tiền gửi của tổ ch ức q uốc tế và ph á p nhân n ướ c ngoài
406001
Tiền gửi của IMF
406002
Tiền gửi của c á c tổ chức quốc tế khác
40600201
Tiền gửi không kỳ hạn
40600202
Tiền gửi có kỳ hạn
40600203
Tiền gửi chuyên dùng
406003
Tiền gửi của pháp nhân nước ngoài
40600301
Tiền gửi không kỳ hạn
40600302
Tiền gửi có kỳ hạn
40600303
Tiền gửi chuyên dùng
407
SDK đã phân b ổ
408
V a y các tổ chức q uốc tế
408001
Vay ng ắ n hạn
40800101
Nợ trong hạn
40800102
Nợ quá hạn
408002
Vay trung và dài hạn
40800201
Nợ trong hạn
40800202
Nợ quá hạn
409
Vay Chính phủ nước ngoài
40900 1
Vay ngắn hạn
40900101
Nợ trong hạn
40900102
Nợ quá hạn
409002
Vay trung và dài hạn
40900201
Nợ trong hạn
40900202
Nợ quá hạn
410
Vay pháp nhân nước ngoài
4 1 000 1
Vay ngắn hạn
41000101
Nợ trong hạn
41000102
Nợ quá hạn
4 1 0002
Vay trung và dài hạn
41000201
Nợ trong hạn
41000202
Nợ quá hạn
411
Vốn tài trợ, nhận ủy thác của Chính phủ nước ngoài và tổ chức quốc tế
412
Thanh toán với pháp nhân nước ngoài và tổ chức quốc tế
413
Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, tài sản cố định
4 1 3 001
Vốn Ngân sách Nhà nước c ấ p
413002
Ti ề n bảo hành chưa đến hạn trả
41300201
Công trình xây dựng cơ bản
41300202
Tài sản cố định
413004
Phải trả v ề xây d ự ng cơ bản
41300401
Tiền nhận giữ (quản lý) hộ Ban quản lý Dự án
4 1 3999
Các khoản phải trả khác
414
Các khoản phải t rả khá c h hàng
414001
Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông đã xử lý và chờ thanh toán ch o khách hàng
4 1 4002
Ti ề n giữ hộ và đ ợ i thanh t oán
414999
Các khoản phải trả bên ngoài khác
415
Các khoản phải trả nội bộ
41500 1
Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý
415002
Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHNN
415999
C á c khoản phải trả nội bộ khác
416
Các khoản phải trả đối với các đơn vị sự nghiệp
417
Các khoản phải trả Ngân sách Nhà nước
417001
Thu ế thu nhập cá nhân phải nộp
4 1 7002
Trả thay thuế nhà thầu nước ngoài
4 1 7999
Các khoản phải trả khác
418
Thu nhập chờ phân bổ
419
Phải trả từ giao dịch ngoại tệ, công cụ tài chính phái sinh và kinh doanh vàng tài khoản
419001
Phải trả từ giao dịch giao ngay
4 1 9002
Phải trả từ công cụ tài chính phái sinh
41900201
Phải trả từ giao dịch hoán đổi
41900202
Phải trả từ giao dịch kỳ hạn
41900203
Phải trả từ giao dịch tương lai
41900204
Phải trả từ giao dịch quyền chọn
41900299
Phải trả từ giao dịch về công cụ tài chính phái sinh khác
419003
Phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản
420
Phải trả từ hoạt động ủy thác
4 21
Phí phải trả
422
Lãi phải trả
42200 1
Lãi phải t rả t í n phiếu NHNN
422002
Lãi phải trả tiền gửi
422003
Lãi phải trả ti ề n vay
422999
Lãi phải trả khác
423
Các khoản chờ thanh toán khác
424
Dự tr ữ ngoại hối chính thức
42400 1
Quỹ dự trữ ngoại hối
42400101
Quỹ dự trữ ngoại hối
42400102
Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối
424002
Quỹ bình ổ n tỷ giá và quản lý thị trường vàng
42400201
Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng
42400202
Mua bán và thanh toán ngoại hối thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng
425
T h anh to án dự tr ữ ngoại hối Nhà n ước
425001
Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước b ằ ng ngoại tệ
425002
Thanh toán dự trữ ngoại hối Nh à n ư ớc bằng đ ồ ng Vi ệ t Nam
426
Giao dịch phái sinh
426001
Giao dịch hoán đổi
42600101
Cam kết giao dịch hoán đổi
42600102
Giá trị giao dịch hoán đổi
426002
Thanh toán đối với giao dịch hoán đ ổi
426003
Giao dịch kỳ hạn
42600301
Cam kết giao dịch kỳ hạn
42600302
Giá trị giao dịch kỳ hạn
426004
Thanh toán đ ố i với giao dịch kỳ hạn
426005
Giao dịch tương l ai
42600501
Cam kết giao dịch tương lai
42600502
Giá trị giao dịch tương lai
426006
Thanh toán đ ố i với giao dịch tương lai
426007
Giao dịch quy ề n chọn
42600701
Cam kết giao dịch quyền chọn
42600702
Giá trị giao dịch quyền chọn
426008
Thanh toán đ ố i với giao dịch quyền chọn
426998
Giao dịch phái sinh khác
42699801
Cam kết giao dịch phái sinh khác
42699802
Giá trị giao dịch phái sinh khác
426999
Thanh toán đối với giao dịch phái sinh khác
427
Khoản dự phòng rủi ro
428
Nguồn kinh phí sự nghiệp và chương trình, dự án
42800 1
Ngu ồ n kinh phí s ự nghiệp
42800101
Năm trước
42800102
Năm nay
42800103
Năm sau
428 002
Nguồn kinh ph í chương trình, dự án
42800201
Nguồn kinh phí Ngân sách Nhà nước cấp
42800202
Nguồn kinh phí viện trợ không hoàn lại
42800299
Nguồn kinh phí khác
428003
Nguồn k i nh ph í đã hình thành tài sản c ố đ ị nh
428004
Thu chưa qua Ngân sách
5
V ốn, quỹ và k ế t quả hoạt động của NHNN
501
Vốn của NHNN
501001
V ố n được cấp
5 01002
Vốn đầu t ư xây dựng cơ bản và mua sắm tài sản cố định
501003
V ố n do đánh giá lạ i tài sản
50100301
Đánh giá lại ngoại tệ
50100302
Đánh giá lại giá vàng
50100303
Đánh giá lại chứng khoán
50100399
Đánh giá lại các loại tài sản khác
501999
V ố n khác
502
Quỹ của NHNN
502001
Q uỹ thực hiện chính sách tiền tệ Quốc gia
502002
Quỹ dự phòng tài chính
502003
Quỹ dự phòng ổn định thu nhập
502999
Q uỹ khác
503
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
503001
Chênh lệch tỷ giá hối đoái
50300101
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối
50300102
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại ngoại tệ thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng
50300103
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại số dư các tài khoản tiền tệ có gốc ngoại tệ
503002
Chênh lệch đánh giá lại gi á vàng
50300201
Chênh lệch đánh giá lại giá vàng thuộc Quỹ dự trữ ngoại hối
50300202
Chênh lệch đánh giá lại giá vàng thuộc Quỹ bình ổn tỷ giá và quản lý thị trường vàng
50300203
Chênh lệch đánh giá lại giá vàng của các khoản mục vàng khác
503003
Chênh lệch đánh giá lại các công cụ tài chính phái sinh
50300301
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch hoán đổi tiền tệ
50300302
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch kỳ hạn tiền tệ
50300303
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch tương lai tiền tệ
50300304
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của giao dịch quyền chọn tiền tệ
50300399
Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại của các công cụ tài chính phái sinh khác
599
Chênh lệch thu, chi
599001
Chênh lệch thu, chi năm nay
599002
Chênh lệch thu, chi năm trước
6
Tài khoản trung gian
601
Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng
60 1001
Thanh toán bù trừ của ngân hàng chủ tr ì
601002
Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên
602
Thanh toán giữa c ác đ ơn vị N H NN
602001
Ngu ồ n hình thành tài sản cố định
602002
Tạm ứng kinh phí hoạ t động
602003
Tạm ứng, nhận tạm ứng v ố n
60200301
Tạm ứng, nhận tạm ứng cho mua sắm tài sản cố định
60200302
Tạm ứng, nhận tạm ứng cho xây dựng cơ bản
602004
Thanh toán liên chi nhánh
602999
Thanh toán khác giữa các đơn vị NHNN
603
Thanh toán cho tổ chức tín dụng có mô hình thanh toán tập trung
7
Thu nhập
701
Thu về nghiệp vụ cho vay tổ chức tín dụng trong nước
701002
Thu lãi cho vay
701999
Thu khác
702
Thu về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay trên thị trường quốc tế
702001
Thu lãi tiền gửi
702002
Thu lãi cho vay
702999
Thu khác
703
Thu về nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá
703001
Thu lãi gi ấy tờ c ó giá
703002
Thu v ề mua bán gi ấ y tờ có giá
703999
Thu khác
704
Thu v ề nghiệp vụ đầ u tư ch ứ ng khoá n
704001
Thu lãi từ đầu tư chứng khoán
704002
Thu về mua bán chứng khoán
704999
Thu khác
705
Thu về nghiệp vụ góp v ố n, ủy thác
705001
Thu từ góp v ố n vào các tổ chức quốc tế
705 0 02
Thu từ góp v ố n vào doanh nghiệp
705003
Thu từ thanh l ý khoản vốn góp
705004
Thu lãi từ hoạt động ủy thác
70500 5
Thu thanh lý từ hoạt động ủy thác
705999
Thu khác
706
T hu về h oạt động ngoại hối
706001
Thu v ề mua bán vàng
706002
Thu v ề mua b á n ngoại tệ
706999
Thu khác v ề giao dịch ngoại hối
70699901
Thu khác về vàng
70699902
Thu khác về ngoại tệ
707
Thu về các công cụ tài chính phái sinh
707001
Thu nhập từ các công cụ tài chính phái sinh ti ề n tệ
707999
Thu nhập từ các công cụ tài chính phái sinh khác
708
Th u về dịch vụ Ngân hàng
708001
Thu dịch vụ thanh toán
708002
Thu dịch vụ ngân quỹ
708999
Thu d ị ch vụ khác
70899901
Thu về hoạt động quản lý các dự án tín dụng quốc tế
70899902
Thu về đấu thầu và thanh toán chứng khoán Chính phủ
70899999
Thu khác từ dịch vụ ngân hàng
709
Thu về hoạt động của các đơn vị sự nghiệp
715
Thoái chi lãi phải trả không đúng niên độ
799
Các khoản thu khác
799001
Thu từ tiêu hủy tiền
799002
Thu v ề c ấ p gi ấ y phép hoạ t động
799003
Thu v ề thanh lý tài sản
79900301
Thu về thanh lý tài sản cố định
79900302
Thu về thanh lý tài sản khác
799004
Thu từ hoàn nhập dự phòng
799999
Thu khác
8
Chi phí
801
Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay tổ chức tín dụng trong nước
801001
Chi trả lã i ti ề n gửi
801002
Ch i trả l ã i tín phiếu NHNN phát hành
801999
Chi khác
802
Chi về nghiệp vụ tiền gửi, tiền vay của ngân hàng nước ngoài, tổ chức tiền tệ, ngân hàng quốc tế
802001
Chi trả lãi tiền gửi
802002
Chi trả lãi ti ề n vay
802999
Chi khác
8 0 3
Chi về nghiệp vụ mua bán giấy tờ có giá
803001
Chi về mua bán gi ấ y tờ có giá
803999
Chi khác
804
Chi về nghiệp vụ đầu tư chứng khoán
804001
Ch i về mua bán chứng khoán
804999
Chi khác
805
Chi về nghiệp vụ góp vốn, ủy thác
805001
Chi thanh lý khoản v ố n g ó p
805002
Chi thanh lý hoạt động ủy thác
805999
Ch i khác
806
Chi về hoạt động ngoại hối
80600 1
Chi v ề mua bán vàng
806002
Chi v ề mua bán ngoại tệ
806999
Chi khác v ề giao dịch ngoại hối
80699901
Chi khác về vàng
80699902
Chi khác về ngoại tệ
807
Chi về các công cụ tài chính phái sinh
807001
Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền t ệ
807999
Chi về các côn g c ụ tài chính phái sinh khác
808
Chi phí in, đúc, bảo quản, bảo vệ, vận chuyển, giao nhận, phát hành, thu hồi, thay thế và tiêu hủy tiền
80800 1
Ch i phí in, đúc tiền, giấy tờ có giá
80800101
Chi phí in, đúc tiền
80800102
Chi phí in giấy tờ có giá của NHNN
80800199
Chi phí khác
808002
Chi phí tuyển chọn, bảo quản, vận chuy ể n, tiêu hủy tiền, gi ấ y tờ c ó giá
80800201
Chi phí bảo quản tiền, giấy tờ có giá
80800202
Vận chuyển, bốc xếp
80800203
Tuyển chọn, kiểm đếm, đóng gói, niêm phong tiền
80800204
Bảo vệ tiền
80800205
Chi phí về tiêu hủy
80800299
Chi phí khác
809
Chi cho các hoạt động nghiệp vụ khác
809 001
Chi cho các hoạt động phòng, chống rửa tiền
80900101
Chi về hoạt động nghiên cứu, củng cố hệ thống phòng chống rửa tiền
80900102
Chi nộp phí thành viên
80900103
Chi cho hoạt động của Ban chỉ đạo phòng chống rửa tiền
809002
Chi v ề dịch vụ thanh toán, thông tin
80900201
Chi về dịch vụ thanh toán
80900202
Cước phí bưu điện về mạng viễn thông
80900203
Chi mua vật liệu phục vụ cho nghiệp vụ thanh toán
80900299
Chi khác về dịch vụ thanh toán, thông tin
809999
Ch i hoạt động nghiệp vụ khác
80999901
Chi về hoạt động quản lý các dự án tín dụng quốc tế
80999902
Chi về đấu thầu và thanh toán chứng khoán Chính phủ
80999999
Chi khác về hoạt động nghiệp vụ
810
Chi cho cán bộ, công chức và nhân viên
81000 1
Lương và phụ c ấ p
81000101
Lương và phụ cấp lương cho cán bộ, công chức và nhân viên
81000102
Phụ cấp độc hại
81000103
Phụ cấp công vụ
810002
Ch i ăn trưa
810003
Ch i tr a ng phục giao dịch và bảo hộ lao động
810004
Chi khen thưởng, phúc lợi
8 1 0005
Các khoản chi đ ể đóng góp theo lương
81000501
Nộp bảo hiểm xã hội
81000502
Nộp bảo hiểm y tế
81000503
Nộp kinh phí công đoàn
81000504
Nộp bảo hiểm thất nghiệp
81000599
Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ
810006
Chi trợ c ấ p
81000601
Trợ cấp khó khăn
81000602
Trợ cấp thôi việc
810007
Chi công tác xã hội
8 1 0999
Chi khác cho cán bộ công nhân viên
811
Chi về tài sản
811001
Kh ấ u hao cơ bản tài sản cố định
811002
Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản
811003
Chi v ề thanh l ý tài sản
81100301
Chi về thanh lý tài sản cố định
81100302
Chi về thanh lý tài sản khác
81 1 004
Chi về mua s ắ m công cụ, dụng cụ
811005
Chi đầu tư phát tri ể n kỹ thuật nghiệp vụ và công nghệ ngân hàng
811006
Chi thuê tài sản
812
Chi cho hoạt động quản lý và công vụ
812001
Chi v ề v ậ t liệu và gi ấ y t ờ in
81200101
Vật liệu văn phòng
81200102
Giấy tờ in thông thường
81200103
Vật mang tin
81200104
Xăng dầu
81200199
Vật liệu khác
8 1 2002
Chi công tác phí
812003
Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ
8 1 2004
Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ
81 2005
Chi bưu ph í và điện thoại
812006
Chi x uất b ản tài liệu, tuyên truy ề n, quảng cáo
8 1 2007
Ch i l ễ tân, khánh ti ế t
812008
Ch i về điện, nước, y tế, vệ sinh cơ quan
812009
Chi nộp thu ế , phí v à lệ phí
812999
Các khoản chi ph í quản lý khác
81299901
Chi phí cho thanh tra, kiểm tra, kiểm toán NHNN
81299902
Chi hội nghị, tập huấn ngắn ngày
81299903
Chi mua tài liệu, sách báo
81299999
Các khoản chi hoạt động quản lý và công vụ khác
813
Chi trích lập khoản dự phòng rủi ro
814
Chi về hoạt động của các đơn vị sự nghiệp
815
Thoái thu lãi phải thu không đúng niên độ
899
Các khoản c h i khác
89900 1
Các khoản t ổ n t hấ t
899002
Chi b ồ i dưỡng quy ế t toán
899003
Chi bảo quản h ồ sơ, chứng từ kế toán
899004
Chi khen thưởng cho tập th ể , cá nhân ngoài ngành
899005
Chi h ỗ tr ợ hoạ t động của Đảng, Đo àn th ể
899006
Chi cho cán bộ Công đoàn Ngân hàng Việt Nam
899999
Các khoản chi khác
9
Các cam kết ngoài bảng
901
Cam kết bảo lãnh cho tổ chức tín dụng vay vốn nước ngoài
902
Cam kết giao dịch ngoại hối
90200 1
Cam kết Mua ngoại tệ giao ngay
902002
Cam k ế t Bán ngoại tệ giao ngay
9 0 2003
Cam k ết Mua ngoại tệ có kỳ hạn
902004
Cam kết Bán ngoại tệ có kỳ hạn
902005
Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Mua tiền tệ
9 0 2006
Cam kết giao dịch quyền lựa chọn Bán tiền tệ
9020 07
Cam k ế t hoán đ ổ i
902008
Cam kết tương lai
903
C a m k ế t giao dịch mua bán chứn g khoán
903001
Cam k ế t mua chứng khoán kỳ hạn
903002
Cam kết bán chứng khoán kỳ hạn
904
Cam kết góp vốn vào các tổ chức quốc tế bằng hối phiếu nhận nợ của Bộ Tài chính
904001
Cam k ết góp v ố n vào IMF
904002
Cam kết góp v ố n vào t ổ chức quốc tế khác
905
Cam kết bảo lãnh nhận được từ khách hàng
906
Cam kết đấu thầu tín phiếu Kho bạc Nhà nước
907
Cam kết từ hoạt động tín dụng
999
Cam kết khác
0
Tài khoản g hi nhớ ngoài bảng
001
Tiền cotton, tiền polymer và tiền kim loại
001001
Ti ề n chưa công bố lưu hành
001002
Ti ề n đã công bố lưu hành
00100 3
Ti ề n đ ang vận chuyển
00100301
Tiền chưa công bố lưu hành đang vận chuyển
00100302
Tiền đã công bố lưu hành đang vận chuyển
00 1004
Ti ề n không có giá trị lưu hành
00100401
Tiền mẫu
00100402
Tiền lưu niệm
00100403
Tiền nghi giả, tiền nghi bị phá hoại chờ xử lý
00100404
Tiền giả
00100405
Tiền bị phá hoại không xác định được mệnh giá
001005
Ti ề n giao đi tiêu hủy
001006
Ti ề n đã tiêu hủy
002
Giấy tờ có giá mẫu
002001
Tín phi ế u NHNN m ẫ u
002002
Chứng kho á n ch í nh ph ủ mẫu
002003
Séc m ẫ u
002999
Gi ấ y tờ c ó giá m ẫ u khác
003
Lãi phải thu và nợ đã xử lý
003001
Lãi phải thu chưa thu được
003002
Nợ khó đòi đã xử lý
00300201
Nợ gốc cho vay khó đòi đã xử lý
00300202
Nợ lãi cho vay khó đòi đã xử lý
00300203
Nợ khó đòi khác đã xử lý
004
Giấy tờ có giá khách hàng gửi lưu ký
004001
Gi ấ y tờ có gi á khách h à ng gửi lưu ký tại NHNN
00400101
Lưu ký thông thường
00400102
Lưu ký cho mục đích cầm cố
00400103
Lưu ký cho mục đích cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng
004002
Gi ấ y t ờ có giá của khách hàng l ưu k ý trên tài kho ả n của NHNN tại Trung tâm lưu k ý chứng khoán
00400201
Lưu ký thông thường
00400202
Lưu ký cho mục đích cầm cố
00400203
Lưu ký cho mục đích cấp tín dụng trên thị trường liên ngân hàng
005
Giấy tờ có giá của NHNN
00500 1
Gi ấ y tờ có giá của NHNN lưu ký tại Trung tâm l ưu ký chứng khoán
005002
Gi ấ y tờ có giá của NHNN đang quản lý
006
Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản
006001
Các ch ứ ng từ có giá trị khác của khách hàng
00600101
Các chứng từ có giá trị khác nhận cầm cố
00600102
Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản
006002
Các chứng từ có giá trị khác của NHNN
00600201
Ấn chỉ quan trọng
00600202
Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất
00600299
Các chứng từ có giá trị khác
007
Chứng khoán cho vay trên thị trường quốc tế
008
Hạn mức SDR được phân bổ
009
Tài sản giữ hộ, thuê ngoài
009001
Kim loại quý, đá quý và tài sản khác giữ h ộ
00900101
Kim loại quý, đá quý giữ hộ
00900199
Tài sản khác giữ hộ
009002
Tài sản thuê ngoài
010
Công cụ, dụng cụ đang sử dụng
011
Ngoại tệ không đ ủ tiê u chuẩn lưu hành ch ờ xử lý
011001
Ngoại tệ nghi giả, nghi bị phá hoại và ngoại tệ bị phá hoại
011002
Ngoại tệ giả
012
Dự toán kinh phí do Ngân sách Nhà nước cấp, sử dụng theo mục đích chỉ định
012001
Dự toán k i nh ph í hoạt động
012002
Dự toán kinh phí dự án
013
Ngân phiếu thanh toán
013001
Ngân phi ế u thanh toán m ẫ u
013002
Ngân phiếu thanh to á n đã t iêu h ủy
014
Cung ứng tiền theo các mục đích chỉ định
(Điều 10 Thông tư số 19/2015/TT-NHNN, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 22/10/2015)