Bản án số: 24/2019/HSST
Dương Bích Lưu - phạm tội trốn thuế
Số: 24
Ngày: 05/06/2019
Tòa án xét xử: TAND Q. Cái Răng, TP. Cần Thơ
Cấp xét xử: Sơ thẩm

## Page 1

TÒA ÁN NHÂN DÂN Q. CÁI RĂNG THÀNH PHỐ CẦN THƠ

Bản án số: 24/2019/HSST Ngày 05/6/2019

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

NHÂN DANH NƢỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM


TÒA ÁN NHÂN DÂN QUẬN CÁI RĂNG, TP. CẦN THƠ

- Thành phần Hội đồng xét xử sơ thẩm gồm có:
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa: Bà Thái Mỹ Nhung Các Hội thẩm nhân dân:
1. Ông Bùi Thanh Trí
2. Ông Nguyễn Văn Sang
- Thƣ ký phiên tòa: Bà Trần Thị Bích Trƣơng, Thư ký Tòa án nhân dân quận Cái Răng.
- Đại diện Viện Kiểm sát nhân dân quận Cái Răng tham gia phiên tòa :
Ông Đồng Việt Cƣờng - Kiểm sát viên.
Ngày 05 tháng 6 năm 2019, tại trụ sở Tòa án nhân dân quận Cái Răng xét xử sơ thẩm công khai vụ án hình sự sơ thẩm thụ lý số : 14/2019/TLST-HS ngày 27 tháng 3 năm 2019 theo Quyết định đưa vụ án ra xét xử số : 32/2019/QĐXXST-HS ngày 12 tháng 5 năm 2019 đối với:
Bị cáo Dƣơng Bích L , sinh năm 1976 tại Cần Thơ ; Nơi cư trú : số 180, đường T X, KDC C S H B, phường A B, quận Ninh Kiều, thành phố Cần Thơ;
CMND: 361792361; nghề nghiệp: kinh doanh; trình độ văn hóa: Lớp 12/12; dân tộc: kinh; giớ i tính: nữ; tôn giáo: không; quốc ti ̣ch: Việt Nam; con ông Dương Văn Đ và bà Nguyễn Thị D; chồng Lao Anh Tuấn Th; có 03 con (lớ n nhất SN 2001, nhỏ nhất SN 2014); tiền án: không; tiền sự: không; tại ngoại; Có mặt tại phiên tòa.
* Ngƣời liên quan: Đặng Thị Ngọc B, sinh năm 1971 Địa chỉ: 12/1B, KV. 3, P. C K, Q. Ninh Kiều , TP. Cần Thơ . Có đơn xin vắng mă ̣t ngày 28/5/2019.
NỘI DUNG VỤ ÁN:
Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa , nô ̣i dung vụ án được tóm tắt như sau:

## Page 2

Dương Bích L là Giám đốc DNTN Dương Phước Lộc, địa chỉ số 166/4C, khu vực Y H, phường L B, quận Cái Răng, thành phố Cần Thơ, doanh nghiệp hoạt động kinh doanh vận chuyển hàng hóa bằng đường bộ. Trong khoảng thời gian từ tháng 01 năm 2014 đến tháng 5 năm 2015 để h ợp thức hóa nguyên liệu đầu vào nhằm mục đích tăng số tiền thuế được khấu trừ, Dương Bích L thông qua Đặng Thị Ngọc B (làm kế toán dịch vụ cho công ty Dương Phước Lộc) mua 45 hóa đơn GTGT đầu vào mặt hàng dầu DO (0,25%), không có hàng hóa thực tế, với giá từ 3,5% đến 4% giá trị hàng hóa thể hiện trên hóa đơn, từ các công ty TNHH Thương mại xăng dầ u Tâm Vân (18 hóa đơn), Công ty dầu khí Trần Ngô (02 hóa đơn), công ty xây dựng thương mại Trinh Vương (05 hóa đơn), công ty thương mại xây dựng dịch vụ dầu khí 992 (11 hóa đơn), công ty xây dựng dịch vụ vận tải Tấn Phú (05 hóa đơn), công ty xăng dầu Long Tuyền (03 hóa đơn), công ty dầu khí Tâm Ngôn (01 hóa đơn) do Ngô Thị Bích V làm chủ, tổng giá trị mặt hàng dầu DO thể hiện trên quá đơn là 4.950.243.642 đồng (Bốn tỷ chín trăm năm mươi triệu hai trăm bốn mươi ba ngàn sáu trăm bốn mươi hai đồng), tiền thu ế GTGT là 495.024.358 đồng (Bốn trăm chín mươi lăm triệu không trăm hai mươi bốn ngàn ba trăm năm mươi tám đồng).
Tuy nhiên trong tổng số 45 hóa đơn đã mua, quá trình hoạt động công ty đã làm thất lạc 1 4 hóa đơn gồm có các hóa đơn ký hiệu TV/14P, các số: 0000120;
0000129; 0000135; 0000143; 0000149; 0000160; 0000165; 0000170; 0000173;
0000174; 0000176; 0000177; 000017 8 với số tiền hàng dầu DO thể hiện là 257.348.000 đồng (Hai trăm năm mươi bảy triệu ba trăm bốn mươi tám đồng), tiền thuế là 23.395.268 đồng ( Hai mươi ba triệu ba trăm chín mươi lăm ngàn hai trăm sáu mươi tám đồng), nên đã sử dụng 31 số hóa đơn còn lại để kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào, làm giảm số tiền thuế phải nộp cho ngân sách nhà nước là 438.574.545 đồng (Bốn trăm ba mươi tám triệu năm trăm bảy mươi bốn ngàn năm trăm bốn mươi lăm đồng).
Quá trình điều tra , Dương Bích L khai nhận toàn bộ hành vi do minh thực hiện.
Đối với Đặng Thị Ngọc Bh, trong khoảng thời gian làm kế toán dịch vụ cho công ty Dương Phước Lộc, B đã nhận mua cho Dương Bích L 45 hóa đơn giá trị gia tăng từ bà Ngô Thị Bích V để hưởng lợi được số tiền 6.774.777 đồng (Sáu triệu bảy trăm bảy mươi bốn ngàn bảy trăm bảy mươi bảy đồng). Vào ngày 23/11/2018 Đặng Thị Ngọc B và Ngô Thị Bích V đã bị Tòa án nhân dân quận Ninh Kiều đưa ra xét xử về hành vi này.
Tại cáo trạng số: 08/CT-VKS-CR ngày 16/3/2019 Viện kiểm sát nhân dân quận Cái Răng đã truy tố Dƣơng Bích L về tội “Trố n thuế ” theo khoản 2 Điều 161 Bộ luật Hình sự năm 1999.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒ A ÁN:
Trên cơ sở nô ̣i dung vu ̣ án, căn cứ vào các tài liê ̣u trong hồ sơ vu ̣ án đã được tranh tu ̣ng ta ̣i phiên tòa, Hô ̣i đồng xét xử nhâ ̣n đi ̣nh như sau:

## Page 3

[1] Tại phiên tòa hôm nay, bị cáo Dương Bích L đã thừa nhận: từ tháng 01 năm 2014 đến tháng 5 năm 2015, Dương Bích L đã sử dụng 45 hóa đơn GTGT khống để kê khai khấu trừ thế, làm giảm số tiền thuế phải nộp là 495.024.358 đồng.
Tuy nhiên, do làm thất la ̣c 14 hóa đơn nên đã tự kê khai điều chỉnh giảm thuế GTGT đầu vào được khấu trừ . Lời nhận tội của bị cáo phù hợp với lời khai người liên quan và những chứng cứ khác đã được thu thập hợp pháp trong hồ sơ vụ án.
[2] Đại diện Viện kiểm sát giữ quyền công tố tại phiên tòa vẫn giữ nguyên quan điểm truy tố bị cáo về tội Trố n thuế theo khoản 2 Điều 161 Bộ luật Hình sự năm 1999 và đề nghị mứ c pha ̣t tiền đối với bị cáo từ 500.000.000 đồng (Năm trăm triê ̣u đồng) đến 600.000.000 đồng (Sáu trăm triệu đồng). Buô ̣c bi ̣ cáo nô ̣p la ̣i số tiền trốn thuế là 438.574.545 đồng (Bốn trăm ba mươi tám triệu năm trăm bảy mươi bốn ngàn năm trăm bốn mươi lăm đồng).
[3] Hô ̣i đồng xét xử nhâ ̣n thấy bản thân là chủ doanh nghiệp tư nhân Dương Phước Lộc. Bị cáo đã yêu cầu kế toán Đặng Thị Ngọc B mua 45 số hóa đơn GTGT khống không hàng hóa để kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào , làm giảm số tiền thuế GTGT phải nô ̣p vào ngân sách nhà nướ c . Theo Kết luâ ̣n giám đi ̣nh về giá m đi ̣nh tư pháp trong lĩnh vực thuế ngày 21/8/2017 của Cục thuế thành phố Cần Thơ là 495.024.358 đồng. Đây là hành vi trốn thuế theo qui đi ̣nh ta ̣i khoản 4 Điều 108 Luâ ̣t quản lý thuế năm 2006. Do đó, Viện kiểm sát truy tố bị cáo về tội “Trốn thuế”
theo quy định tại khoản 2 Điều 161 Bộ luật hình sự năm 1999 là hoàn toàn chính xác, có căn cứ pháp luật.
[4] Hành vi phạm tội của bị cáo đã vi pha ̣m qui đi ̣nh về quản lý thuế của Nhà nước nhằm mục đích không nộp tiền th uế cho Nhà nướ c mà đáng lẽ ra phải nô ̣p, đã xâm pha ̣m vào chính sách thuế của Nhà nướ c đối vớ i hoa ̣t đô ̣ng sản xuất kinh doanh mà cu ̣ thể là thuế giá tri ̣ gia tăng , làm giảm nguồn thu nhân sách Nhà nướ c trong viê ̣c thu thuế. Bản thân bị cáo có đầy đủ năng lực pháp luật, có trình độ chuyên môn trong lĩnh vực tài chính , nghiê ̣p vu ̣ kế toán , nghiê ̣p vu ̣ thuế . Bị cáo biết rõ hành vi của mình thực hiê ̣n là vi pha ̣m pháp luâ ̣t nhưng vì đô ̣ng cơ vu ̣ lợi cá nhân nên vẫn cố tình thực hiê ̣n . Nên cần áp dụng hình phạt tương xứng để bị cáo có điều kiện cải tạo bản thân tốt hơn và cũng nhằm răn đe phòng ngừa chung.
[5] Tuy nhiên, khi lượng hình Hội đồng xét xử cũng cân nhắc thái độ khai báo thành khẩn của bị cáo trong quá trình điều tra cũng như tại phiên tòa hôm nay, phạm tội lần đầu và thuộc trường hợp ít nghiêm trọng , bản thân bị cáo chưa có tiền án, tiền sự theo qui định tại điểm i, s khoản 1, 2 Điều 51 Bộ luật hình sự mà cân nhắc mức án phù hợp vớ i hành vi của bị cáo. Mă ̣t khác ta ̣i tòa bi ̣ cáo trình bày hiê ̣n hoàn cảnh kinh tế gia đình rất khó khăn , nên không đủ điều kiê ̣n áp dụng hình phạt tiền là hình pha ̣t chính theo đề nghi ̣ của Viê ̣n kiểm sát.
[6] Theo Công văn số 575/CCT - KK.KTT & TH ngày 14/5/2019 của Chi cục thuế quận Cái Răng , thành phố Cần Thơ thì DNTN Dương Phước Lộc đã kê khai điều chỉnh giảm số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ ngày 05/8/2015 là 23.395.268 đồng và ngày 20/12/2016 là 33.054.545 đồng. Nên số tiền trố n thuế cần buộc bị cáo nộp lại là 495.024.358 đồng – (23.395.268 đồng + 33.054.545

## Page 4

đồng) = 438.574.545 đồng (Bốn trăm ba mươi tám triê ̣u năm trăm bảy mươi bốn ngàn năm trăm bốn mươi lăm đồng).
[7] Bị cáo phải nộp án phí theo quy định của pháp luật.
Vì các lẽ trên, QUYẾT ĐỊNH Tuyên bố: Dƣơng Bích L phạm tội “Trố n thuế”
Căn cứ vào : khoản 2 Điều 161 Bô ̣ luâ ̣t hình sự 1999, điểm i, s khoản 1, 2 Điều 51 Bộ luật hình sự 2015.
Xử phạt: Bị cáo Dương Bích L 01 (mô ̣t) năm tù. Thời hạn phạt tù tính từ ngày bị cáo chấp hành án.
Buô ̣c bị cáo phải nộp số tiền trốn thuế 438.574.545 đồng (Bốn trăm ba mươi tám triê ̣u năm trăm bảy mươi bốn ngàn năm trăm bốn mươi lăm đồng).
Bị cáo phải nộp 200.000 đồng (Hai trăm ngàn đồng) án phí hình sự sơ thẩm.
Bị cáo được quyền kháng cáo trong hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án ; đối với những người tham gia tố tụng khác vắng mặt tại phiên tòa được quyền kháng cáo trong hạn 15 ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc kể từ ngày bản án được niêm yết tại địa phương nơi cư trú để xin xét xử phúc thẩm.

 TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM Nơi nhận: THẨM PHÁN – CHỦ TỌA PHIÊN TÒA
- TAND. TP/ Cần Thơ.
- VKSND.Q.Cái Răng.
- Trại giam, Công an Q. Cái Răng.
- Cơ quan Thi hành án.
- Bị cáo.
- Các đương sự. Thái Mỹ Nhung
- Lưu HS – BA.