Bản án số: 173/2025/HS-ST
Nguyễn Anh T phạm tội Buôn lậu - phạm tội buôn lậu
Số: 173
Ngày: 01/08/2025
Tòa án xét xử: TAND tỉnh Đồng Nai
Cấp xét xử: Sơ thẩm

## Page 1

TÒA ÁN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG NAI

Bản án số: 173/2025/HS-ST Ngày: 01- 8- 2025 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc NHÂN DANH NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TÒA ÁN NHÂN DÂN TỈNH ĐỒNG NAI Thành phần Hội đồng xét xử sơ thẩm gồm có:
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa: Ông Bùi Văn Bình Thẩm phán: Ông Phạm Tiến Hiệp Các Hội thẩm nhân dân: Bà Trần Thị Thìn Bà Lương Thị Diệu Ông Trương Thanh Tuyết Thư ký phiên tòa: Bà Hoàng Minh Thư - Thư ký Tòa án nhân dân tỉnh Đồng Nai.
Đại diện Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Đồng Nai tham gia phiên tòa: Bà Nguyễn Thị Hà - Kiểm sát viên.
Ngày 01 tháng 8 năm 2025, tại trụ sở Tòa án nhân dân tỉnh Đồng Nai t ử sơ thẩm c ng khai vụ án hình sự thụ ý số 31/2025/HS-ST ngày 27 tháng 3 năm 2025, theo Quyết định đưa vụ án ra t ử số 36/2025/QĐXXST-HS ngày 22 tháng 5 năm 2025 đối với Bị cáo: Nguyễn Anh T; giới tính: Nam, T1 gọi khác: Chánh; sinh ngày 25 tháng 3 năm 1965 tại: tỉnh Hưng Yên; quốc tịch: Việt Nam; dân tộc: Kinh; t n giáo: C ng Giáo; trình độ học vấn: 09/12; nghề nghiệp: Bun bán; nơi thường trú:
A, khu phố F, phường T, quận A, thành phố Hồ Chí Minh; nơi ở hiện tại: căn hộ S L C, chung cư A, phường T, quận A, Thành phố Hồ Chí Minh (nay à phường T, thành phố H), cha tên Nguyễn Đình Đ, sinh nắm 1942 (già yếu); mẹ tên Nguyễn Thị N, sinh năm 1943 (đã chết); vợ tên Vũ Thị Phương C, sinh năm 1969; bị cáo có 08 anh, chị, em, ớn nhất sinh năm 1960, nhỏ nhất sinh năm 1977; bị cáo có 02 con sinh năm 1994 và 2002.
Tiền sự: Kh ng Tiền án: Ngày 12/8/2014, bị cáo bị Tòa án nhân dân tỉnh Tây Ninh ử phạt 02 năm tù nhưng cho hưởng án treo thời gian thử thách à 04 năm về Tội vận chuyển trái ph p tiền tệ qua biên giới (BL 1602-1604). Năm 2015 bị cáo phạm tội Bun ậu khi chưa chấp hành ong bản án trên nên bị cáo chưa được óa án tích Bị cáo bị bắt tạm giam t ừ ngày 31/10/2024 đến ngày 07/01/2025; sau đó được thay thế biện pháp tạm giam bằng biện pháp bảo ĩnh cho đến nay. Bị cáo có mặt tại phiên tòa;

## Page 2

* Người có quyền ợi và nghĩa vụ iên quan:
1. Đại diện ãnh đạo Thuế cơ sở 10 tỉnh Đồng Nai: Ông Nguyễn Văn H, chức vụ: Phó trưởng Thuế cơ sở 10- Đồng Nai; địa chỉ: số A, P, phường B, tỉnh Đồng Nai (có mặt)
2. Đại diện ãnh đạo Hải quan C3; địa chỉ: phường M, thị ã C, tỉnh Bình Phước (nay à phường M, tỉnh Đồng Nai). “vắng mặt”
3. Vũ Thị Vân A, sinh năm 1981; địa chỉ: Tổ A, khu phố P, phường T, thành phố Đ, tỉnh Bình Phước (nay à phường B, tỉnh Đồng Nai). “vắng mặt”
4. Diệp Văn C1, sinh năm 1978; địa chỉ: khu phố P, phường T, thành phố Đ, tỉnh Bình Phước (nay à phường B, tỉnh Đồng Nai) “vắng mặt”
5. Huỳnh Thị Kim C2, sinh năm 1989; địa chỉ: tổ D, khu V, phường Đ, thành phố Q, tỉnh Bình Định (nay à phướng Q, tỉnh Gia Lai) “vắng mặt”
6. Nguyễn Thị H1, sinh năm 1986; địa chỉ: số nhà A, ngõ C, đường Q, tổ dân phố D, phường Đ, thị ã H, tỉnh Hà Tĩnh (nay à phường N, tỉnh Hà Tĩnh)
“vắng mặt”
7. Trương Văn T2, sinh năm 1972; địa chỉ: khu phố G, phường L, thị ã P, tỉnh Bình Phước (nay à phường L, tỉnh Đồng Nai) “vắng mặt”
NỘI DUNG VỤ ÁN:
Theo các tài iệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:
 Tháng 12 năm 2006, Nguyễn Anh T đăng ký thành ập Doanh nghiệp tư nhân T3 (gọi tắt à T3) và được Phòng đăng ký kinh doanh thuộc Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh B cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 3800352623 ngày 12/12/2006, do Nguyễn Anh T àm chủ doanh nghiệp; Ngành nghề: cho thuê kho bãi, thu muan ng sản (tiêu, cà phê, mì át, m , bắp, đậu, úa), vốn điều ệ à 2.000.000.000 đồng, địa chỉ trụ sở tại: QL14, th n H, ã Đ, huyện B, tỉnh Bình Phước.
Quá trình hoạt động đến nay Doanh nghiệp tư nhân T3 đã có các ần thay đổi th ng tin doanh nghiệp như sau (BL 1493-1572):
Đăng ký lần đầu: Ngày 12/12/2006, tên doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân T3, địa chỉ trụ sở: QL14, th n H, ã Đ, huyện B, tỉnh Bình Phước, vốn điều ệ:
2.000.000.000 đồng, do Nguyễn Anh T àm chủ doanh nghiệp.
Tha đ i lần th : Ngày 24/08/2012, thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh: Mua bán n ng sản; Kho bãi và ưu giữ hàng hóa; Chế biến hạt điều, tiêu, cà phê.
Tha đ i lần th 2: Ngày 28/06/2013, thay đổi, bổ sung ngành nghề kinh doanh:
Mua bán, uất nhập khẩun ng sản; Kho bãi và ưu giữ hàng hóa; Chế biến hạt điều, tiêu, cà phê.

## Page 3

Tha đ i lần th : Ngày 29/11/2013, thay đổi bổ sung tên doanh nghiệp viết tắt bằng tiếng nước ngoài: TUAN NGHIA PRIVATE.
Tha đ i lần th : Ngày 10/04/2014, thay đổi bổ sung ngành nghề kinh doanh: Mua bán, uất nhập khẩun ng sản; Chế biến hạt điều, tiêu, cà phê; Mua bán, uất nhập khẩu tre, nứa, gỗ cây và gỗ chế biến.
Tha đ i lần th : Ngày 11/03/2016, đề nghị cấp ại do bị thất ạc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
Với mục đích thành ập doanh nghiệp để hoạt động cho thuê kho, bãi và hoạt động uất, nhập khẩu, chủ yếu à nhập khẩu hạt điều th từ nước ngoài theo oại hình nhập nguyên iệu để sản uất uất khẩu. Do Doanh nghiệp thực hiện việc mở các tờ khai nhập khẩu từ tháng 10/2013 đến tháng 09/2014 và đã nộp thuế nhập khẩu nên kh ng thuộc trường hợp phải kiểm tra cơ sở sản uất đối với nguyên iệu nhập khẩu thuộc oại hình sản uất uất khẩu (Chỉ kiểm tra cơ sở sản uất đối với doanh nghiệp được áp dụng thời hạn nộp thuế 275 ngày) được quy định tại điểm a khoản 1 Điều 20 và điểm b khoản 3 Điều 36 Th ng tư số 128/TT-BTC ngày 10/09/2013 của Bộ T4.
Từ ngày 23/10/2013 đến ngày 03/09/2014, Nguyễn Anh T đã iên hệ với những ngườim i giới (kh ng rõ nhân thân, ai ịch) giao dịch mua hạt điều th có nguồn gốc từ các nước: NIGERIA, GUINEA, BENIN, COTE D’IVOIRE, INDONESIA và sử dụng pháp nhân của T3 để ký hợp đồng mua bán với đối tác nước ngoài. Theo đó, khi cần mua hạt điều nhập khẩuT sẽ chủ động iên ạc với ngườim i giới để đặt hàng (hạt điều th ). Khi có hàng ngườim i giới sẽ báo ại giá bán cho T, nếu thấy hợp ý T sẽ ký hợp đồng mua. Hợp đồng mua bán do phía đối tác soạn thảo, các điều khoản, thỏa thuận trong hợp đồng đều th ng quam i giới chứ kh ng àm việc trực tiếp với đối tác bán hạt điều, sau khi ký hợp đồng xong Ngân hàng làm trung gian thanh toán, T chuyển tiền Việt Nam đồng vào ngân hàng để ngân hàng quy đổi sang đ - a Mỹ (USD) và thanh toán cho đối tác, đồng thời ngân hàng giao ại choT bộ chứng từ iên quan đến hạt điều gồm: Hóa đơn, Bi tàu…. Sau khi có hồ sơ mua bán hàng hóa (Hạt điều th ) Nguyễn Anh T trực tiếp ký các văn bản như: sao y hóa đơn, Bi tàu; Đề nghị kiểm dịch thực vật;
Văn bản đề nghị đưa hàng về kho ưu trữ rồi đưa hồ sơ cho bà Vũ Thị Vân A, ông Diệp Văn C1, bà Huỳnh Thị Kim C2 và bà Nguyễn Thị H1 àm thủ tục khai báo Hải quan nhập khẩu. Bằng cách thức nêu trên, từ ngày 23/10/2013 đến 03/09/2014, Nguyễn Anh T đã ký hồ sơ mở 24 tờ khai nhập khẩu hạt điều th theo oại hình sản uất uất khẩu (sau đây viết tắt à oại hình E31) để nhập khẩu 3.883.182 kg hạt điều th nguyên iệu từ các nước NIGERIA, GUINEA, BENIN, COTE D’IVOIRE, INDONESIA, tổng trị giá tính thuế à 72.125.789.792 đồng. Số tiền thuế nhập khẩu mà T3 đã nộp à 3.088.091.685 đồng. Sau khi được Hải quan cho àm thủ tục th ng quan nhập khẩuT đã cho vận chuyển toàn bộ số hạt điều th này về kho tại:
QL14, th n H, ã Đ, huyện B, tỉnh Bình Phước để bảo quản và tiến hành sản uất ra nhân điều. Từ ngày 27/03/2014 đến ngày 26/08/2015 T3 đã mở 17 tờ khai Hải quan uất khẩu trực tiếp theo oại hình uất sản phẩm sản uất uất khẩu (sau đây viết tắt à oại hình E62) với số ượng sản phẩm nhân hạt điều uất khẩu à 425.010 kg, trị giá sản phẩm uất khẩu 51.634.921.899 đồng tương ứng với số hạt điều th

## Page 4

nguyên iệu được đưa vào sản uất à 1.776.317,5 kg (trong đó có toàn bộ số điều nguồn gốc từ Indonesia) và đã àm thủ tục hoàn thuế nhập khẩu với số tiền à 799.053.556 đồng còn ại số tiền thuế chưa hoàn à 2.289.038.129 đồng. Số hạt điều th còn ại (kh ng có điều nguồn gốc từ Indonesia) được quy đổi về nguyên iệu tương đương với số ượng 2.106.864,5 kg, trị giá theo tờ khai nhập khẩu à 37.561.180.306 đồng (tính theo đơn giá bình quân 17.828 đồng/kg), số tiền thuế tạm tính à 2.289.038.129 đồng (BL 01-580, 2372-2416).
Nguồn tiền T dùng để nhập khẩu hạt điều th chủ yếu từ vay tiền của ngân hàng, vay một số cá nhân bên ngoài (kh ng ập giấy tờ vay). Do kh ng có đối tác để uất khẩu nên năm 2015, T tiến hành thanh ý nhà ưởng, máy móc để ngưng hoạt động doanh nghiệp. Số điều th còn tồn kh ng có kho bãi bảo quản nên hàng hóa để thời gian dài đã hư hỏng, suy giảm chất ượng thành điều phế phẩm. Để có tiền trả nợ Ngân hàng, các khoản vay bên ngoài và chi phí trả ương nhân c ng và cũng để ngừng hoạt động doanh nghiệp, ngày 17/8/2015 T iên hệ với ng Trương Văn T2 và bán toàn bộ 2.106.864,5 kg hạt điều th còn ại cho T2 thu được số tiền à 1.999.406.000 đồng bằng hình thức chuyển khoản vào tài khoản cá nhân số 060067632276 cuảT mở tại Ngân hàng TMCP S (BL 2071). Ngoài bán cho ng T2 thìT kh ng còn bán cho bất kỳ ai khác, khi bán cũng kh ng ập và uất hóa đơn giá trị gia tăng. Quá trình bán số hạt điều th nguyên iệu nêu trên vào nội địa, T kh ng àm thủ tục khai báo với cơ quan Hải quan theo quy định và cũng không nói cho người mua biết về nguồn gốc của số hạt điều này được nhập khẩu theo oại hình E31. Quá trình hoạt động, T thuê Nguyễn Thị H1 àm kế toán. Tuy nhiên, bà H1 chỉ thực hiện việc ghi nhận, cập nhật số iệu kế toán theo chứng từ và yêu cầu của T, kh ng biết việc T bán tiêu thụ nội địa số hạt điều được nhập khẩu theo oại hình E31 nêu trên (BL 2595-2648, 2611-2617).
Ngày 27/12/2024, Cục H2 đã có văn bản trả ời định mức thu hồi của từng mã hàng hóa để sản uất ra 01 kg nhân điều thành phẩm cụ thể à mã DW2-A à 3,85;
các mã hàng hóa DW, DW2, SK1, SK2, W320, W340 đều có chung định mức à 4,6. Quy đổi về số nguyên iệu hạt điều th đã đưa vào sản uất chế biến à 1.776.317,5 kg. Đối chiếu với số iệu hạt Điều th c ng ty đã nhập khẩu theo oại hình E31 thì còn chênh ệch thiếu à 2.106.864,5 kg được Nguyễn Anh T tự ý bán tiêu thụ trong nội địa (BL 2417-2427, 2433-1447. 2448).
Quá trình điều tra đến nay Nguyễn Anh T đã thừa nhận hành vi phạm tội của bị cáo như nêu trên và in giảm nhẹ hình phạt.
Đại diện Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Đồng Nai giữ nguyên Cáo trạng số 17/CT-VKS-P1 ngày 25/3/2025 của Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Bình Phước (nay à tỉnh Đồng Nai) đã truy tố đối với bị cáo; đề nghị Hội đồng t ử tuyên bố bị cáo phạm tội “Buôn lậu”; áp dụng điểm a khoản 4 Điều 188 Bộ uật Hình sự; điểm b, s, v khoản 1, khoản 2 Điều 51; điểm h khoản 1 Điều 52, Điều 50, Điều 38, Điều 54 của Bộ uật Hình sự năm 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2015, ử phạt bị cáo Nguyễn Anh T từ 08 đến 12 năm tù;
Căn cứ Điều 56 Bộ uật Hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017: Tổng hợp với hình phạt 02 năm tù nhưng cho hưởng án treo thời gian thử thách à 04 năm về Tội vận chuyển trái ph p tiền tệ qua biên giới theo Bản án số

## Page 5

117/2014/HSPT ngày 12/8/2014 của Tòa án nhân dân tỉnh Tây Ninh, buộc bị cáo Nguyễn Anh T phải chấp hành hình phạt chung của 02 Bản án.
Biện pháp tư pháp: Đối với 2.106.864,5 kg hạt điều th còn tồn bị cáoT bán cho ông Trương Văn T2 thu được tổng số tiền à 1.999.406.000 đồng nên đề nghị Hội đồng t ử truy thu nộp vào ngân sách Nhà nước, khấu trừ số tiền 20.000.000 đồng do bị cáo đã nộp khắc phục trước đó.
- Tiếp tục kê biên 01 Xe t nhãn hiệu Chervo et Cru e mang biển số 93A- 017.31 đứng tên Doanh nghiệp tư nhân T3 đang được giao cho bà Nguyễn Vũ Linh K à đại diện gia đình bị cáo quản ý theo Lệnh kê biên tài sản số 503/LKB-CSKT ngày 19 tháng 11 năm 2024 (BL 1613) để đảm bảo nghĩa vụ thi hành án của Nguyễn Anh T.
- Tiếp tục phong tỏa 955.592 đồng tại Ngân hàng TMCP Q của Nguyễn Anh T theo Lệnh phong tỏa tài khoản số 522 ngày 22 tháng 11 năm 2024 của Cơ quan CSĐT C ngan tỉnh B (nay à tỉnh Đồng Nai) để đảm bảo nghĩa vụ thi hành án của Nguyễn Anh T.
Về các vấn đề khác như ử ý vật chứng, án phí, đề nghị HĐXX giải quyết theo quy định của pháp uật.
NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:
 Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các chứng cứ, tài iệu đã thu thập được tranh tụng c ng khai tại phiên tòa, Hội đồng t ử nhận định như sau:
[1] Về hành vi, quyết định tố tụng của Điều tra viên, Cơ quan điều tra - C ngan tỉnh B (nay làC ngan tỉnh Đ), Kiểm sát viên, Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Bình Phước (nay à Viện kiểm sát tỉnh Đồng Nai), trong quá trình điều tra, truy tố đã thực hiện đúng thẩm quyền, trình tự, thủ tục theo quy định của Bộ uật Tố tụng hình sự. Quá trình điều tra và tại phiên tòa, bị cáo, người iên quan kh ng có ai có ý kiến hoặc khiếu nại về hành vi, quyết định của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng. Do đó, các hành vi, quyết định tố tụng của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng đã thực hiện đều hợp pháp.
 [2] Về hành vi phạm tội của bị cáo: Quá trình điều tra, truy tố và tại phiên tòa bị cáo Nguyễn Anh T khai nhận toàn bộ hành vi phạm tội của mình như nội dung Cáo trạng đã truy tố. X t ời khai nhận tội của bị cáo à phù hợp các Biên bản kiểm tra, Biên bản ác minh; phù hợp ời khai của những người có quyền ợi và nghĩa vụ iên quan; phù hợp với vật chứng và các tài iệu, chứng cứ khác được thu thập có trong hồ sơ vụ án đã được tranh tụng c ng khai tại phiên tòa. Do đó, Hội đồng t ử có căn cứ ác định: Để được ph p nhập khẩu hạt điều th theo oại hình sản uất, uất khẩu (E31), bị cáo phải chứng minh cho Cơ quan Hải quan về việc bị cáo phải có cơ sở sản uất, chế biến, nhà kho đảm bảo đúng quy định; phải được cơ quan Hải quan kiểm tra, kết uận đảm bảo mới được ph p nhập khẩu. Khi được nhập khẩu, bị cáo phải cam đoan bằng văn bản với cơ quan Hải quan về việc “Kho bãi bảo quản hàng hóa có tường ràoc ng ngăn cách với khu vực bên ngoài để bảo quản an toàn hàng hóa; có giấ tờ hợp pháp sử dụng kho, bãi, chịu trách

## Page 6

nhiệm bảo quản đầ đủ hàng hóa và không tự ý sử dụng, tiêu thụ hàng hóa đến khi được cơ quan hải quan thông quan”… Bị cáo à người có đủ năng ực trách nhiệm hình sự nên phải nhận thức và hiểu rõ những quy định của pháp uật về uất nhập khẩu, kh ng cho ph p tự ý chuyển số hạt Điều nhập khẩu theo oại hình sản uất uất khẩu và chịu sự giám sát của cơ quan Hải quan để tiêu thụ nội địa. Khi chuyển tiêu thụ nội địa hoặc thay đổi mục đích sử dụng đối với hàng hóa à hạt điều th chưa bóc vỏ, bị cáo chỉ được thực hiện sau khi hoàn thành thủ tục hải quan đối với tờ khai hải quan mới và phải à oại hàng hóa được ph p cho tiêu thụ nội địa hay chuyển đổi mục đích sử dụng. Hạt điều th nhập khẩu có nguồn gốc từ các nước NIGERIA, GUINEA, BENIN, CÔTE D'IVOIRE kh ng thuộc danh mục 48 nước được ph p uất khẩu thực phẩm có nguồn gốc thực vật vào Việt Nam nên toàn bộ số điềuT nhập kh ng thể được ph p tiêu thụ tại thị trường Việt Nam. Thực tế bị cáoT đã sản uất, uất khẩu một phần số hạt điều đã nhập khẩu theo quy định và cam kết với Cơ quan Hải quan. Nhưng vì một phần kh nghiểu hết quy định của pháp uật hình sự tương ứng với hành vi vi phạm pháp uật hải quan về uất, nhập khẩu; đến hạn trả các khoản nợ nhưng kh ng có tiền; thanh toán chi phí nhân c ng để chấm dứt hoạt động của doanh nghiệp. Khi thanh ý máy móc, nhà ưởng để ngừng hoạt động doanh nghiệp, T không có kho bãi để bảo quản số điều th còn tồn nên dẫn đến điều bị hư hỏng, k m chất ượng, suy giảm giá trị, trở thành phế phẩm. Để thu hồi vốn, T đã iên hệ bán toàn bộ 2.106.864,5 kg hạt điều th còn tồn cho ông Trương Văn T2 thu được tổng số tiền à 1.999.406.000 đồng, dùng trả hết cho các khoản nợ, tiền thuê nhân c ng.
Hành vi của bị cáo Nguyễn Anh T đã đủ yếu tố cấu thành tội “Bu n ậu"được quy định tại điểm a khoản 4 Điều 188 Bộ uật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017). Do đó, Cáo trạng của Viện kiểm sát truy tố Nguyễn Anh T là có căn cứ, đúng người, đúng tội, đúng quy định pháp uật.
 [3] X t thấy, hành vi phạm tội của bị cáo à đặc biệt nguy hiểm cho ã hội, âm phạm trật tự quản ý kinh tế của Nhà nước về xuất khẩu, nhập khẩu; gây nguy hại đến an toàn thực phẩm, ảnh hưởng đến uy tín của thương hiệu Hạt điều Việt Nam.
 [4] Khi thực hiện hành vi phạm tội, bị cáo có đầy đủ năng ực trách nhiệm hình sự, nhận thức được việc chuyển tiêu thụ nội địa đối với hạt điều th nhập khẩu à kh ng được ph p, vi phạm pháp uật nhưng vì ợi ích cá nhân, bị cáo vẫn cố tình thực hiện. Do vậy, cần ử phạt bị cáo với mức hình phạt nghiêm khắc tương ứng với hành vi phạm tội của bị cáo để giáo dục, răn đe bị cáo và phòng ngừa chung cho ã hội.
[5] Tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự:
Tình tiết tăng nặng: Ngày 12/8/2014, bị cáo bị Tòa án nhân dân tỉnh Tây Ninh ử phạt 02 năm tù nhưng cho hưởng án treo thời gian thử thách à 04 năm về Tội vận chuyển trái ph p tiền tệ qua biên giới (BL 1602-1604). Đến năm 2015 bị cáo tiếp tục phạm tội Bun ậu quy định tại điểm a khoản 4 Điều 188 Bộ uật hình sự à tội đặc biệt nghiêm trọng. Do đó bị cáo phải chịu tình tiết tăng nặng à tái phạm quy định tại điểm h khoản 1 Điều 52 Bộ uật hình sự.

## Page 7

Tình tiết giảm nhẹ: Quá trình điều tra, truy tố và t ử các bị cáo đã thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải về hành vi phạm tội của mình; bị cáo được Chủ tịch nước tặng thưởng Huân chương chiến c nghạng 3 do đã hoàn thành uất sắc nhiệm vụ quốc tế vẻ vang tại Campuchia, bị cáo thực hiện hành vi phạm tội một phần do kh nghiểu biết về chính sách pháp uật về uất, nhập khẩu; một phần do đến hạn trả nợ nhưng kh ng có tiền; số hạt điều bị hư hỏng, k m chất ượng, suy giảm giá trị nên phải bán để có tiền trả nợ, chi phí cho nhân c ng và thu hồi vốn khi dừng hoạt động doanh nghiệp, bản thân bị cáo đang bị bệnh hiểm ngh o; bị cáo khắc phục được 20.000.000đ để nộp vào ngân sách Nhà nước. Đây à các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự cho bị cáo được quy định tại điểm b, s, v khoản 1, khoản 2 Điều 51 Bộ uật Hình sự. X t thấy bị cáo có nhiều tình tiết giảm nhẹ, Vì vậy, cần áp dụng Điều 54 Bộ uật hình sự để quyết định một hình phạt dưới mức thấp nhất của khung hình phạt đối với bị cáo, giảm nhẹ thêm một phần hình phạt cho bị cáo, để tạo điều kiện cho bị cáo sớm hòa nhập với cộng đồng, trở thành c ng dân có ích cho ã hội.
[6] X t thấy, ngày 12/8/2014, bị cáo bị Tòa án nhân dân tỉnh Tây Ninh ử phạt 02 năm tù nhưng cho hưởng án treo thời gian thử thách à 04 năm về Tội vận chuyển trái ph p tiền tệ qua biên giới. Năm 2015 bị cáo phạm tội Bun ậu, nên cần tổng hợp hình phạt của hai bản án buộc bị cáo phải chấp hành chung.
[7]. Biện pháp tư pháp:
Buộc bị cáo phải nộp ại số tiền 1.999.406.000 đồng à số tiền bị cáoT bán 2.106.864,5 kg hạt điều th E31 còn tồn (giá trị vật phạm pháp) để sung c ng quỹ nhà nước, được trừ đi số tiền 20.000.000 đồng được gia đình bị cáo tự nguyện giao nộp cho Cơ quan CSĐT Công an tỉnh B (nay à tỉnh Đồng Nai) để khắc phục hậu quả thiệt hại. Hiện đang quản ý tại tài khoản tạm giữ số 3949.0.1055050.00000 của Chi cục thi hành án dân sự tỉnh Bình Phước (nay à Thi hành án tỉnh Đ ng Nai) theo biên ai số 0000226 ngày 10/4/2025 Chi cục thi hành án dân sự tỉnh Bình Phước (nay à Thi hành án tỉnh Đ ng Nai).
- Tiếp tục kê biên 01 Xe t nhãn hiệu Chervo et Cru e mang biển số 93A- 017.31 đứng tên Doanh nghiệp tư nhân T3 đang được giao cho bà Nguyễn Vũ Linh K à đại diện gia đình bị cáo quản ý theo Lệnh kê biên tài sản số 503/LKB-CSKT ngày 19 tháng 11 năm 2024 (BL 1613) để đảm bảo nghĩa vụ thi hành án của Nguyễn Anh T.
- Tiếp tục phong tỏa 955.592 đồng tại Ngân hàng TMCP Q của Nguyễn Anh T theo Lệnh phong tỏa tài khoản số 522 ngày 22 tháng 11 năm 2024 của Cơ quan CSĐT C ngan tỉnh B (nay à tỉnh Đồng Nai) để đảm bảo nghĩa vụ thi hành án của Nguyễn Anh T.
 [7] Về hình phạt bổ sung:
Do bị cáoT đã bị truy thu số tiền sử dụng phạm tội 1.999.406.000 đồng đồng nên kh ngáp dụng hình phạt bổ sung đối với bị cáo.
 [8] Về ử ý vật chứng:

## Page 8

- Lưu trong hồ sơ vụ án 24 Bộ tờ khai nhập khẩu theo oại hình uất sản phẩm sản uất uất khẩu của T3 (Bản gốc); 17 Bộ tờ khai uất khẩu theo oại hình sản uất sản phẩm uất khẩu (Bản gốc).
 - Tịch thu tiêu hủy: 01 mộc dấu hình tròn của T3; 01 mộc dấu tên Nguyễn Anh T.
[9] Đối với bà Vũ Thị Vân A, ông Diệp Văn C1 và bà Huỳnh Thị Kim C2 kh ng phải à nhân viên DNTN Tuấn N1, à người được Nguyễn Anh T thuê để giúp T àm dịch vụ khai báo Hải quan cho T3 để nhập khẩu hạt điều theo oại hình E31. Việc bà A, ông C1 và bà C2 àm thủ tục để T3 nhập khẩu hạt điều theo oại E31 à hợp pháp đúng theo quy định, bà A, ông C1 và bà C2 kh ng bàn bạc, trao đổi và cũng kh ng biết mục đích cuảT à nhập khẩu hạt điều về để bán tiêu thụ nội địa. Hành vi phạm tội chỉ phát sinh khi Nguyễn Anh T bán trái ph p số hạt điều th nêu trên vào thị trường nội địa. Bản thân bà A, ông C1 và bà C2 kh ng biết và không tham gia vào quá trình T bán số hạt điều th nêu trên và cũng kh ng được hưởng ợi gì về việc àm này nên kh ng đủ căn cứ để ử ý hình sự đối với bà A, ông C1 và bà C2 (BL 2486-2503);
- Đối với bà Nguyễn Thị H1 được Nguyễn Anh T thuê àm kế toán dịch vụ cho T3, bà H1 chỉ tiếp nhận số iệu, tài iệu từT để cập nhập sổ sách kế toán và kê khai thuế của T3, ngoài ra còn iên hệ với Chi cục Hải quan C3 nộp 01 bộ tờ khai nhập khẩu hạt điều th nguyên iệu và bà H1 kh ng bàn bạc, trao đổi và cũng kh ng biết mục đích cuảT à nhập khẩu hạt điều về để bán tiêu thụ nội địa. Hành vi phạm tội chỉ phát sinh khi Nguyễn Anh T bán trái ph p số hạt điều nêu trên vào thị trường nội địa. Bản thân bà H1 kh ng biết và kh ng tham gia vào quá trình T bán số hạt điều th nêu trên và cũng kh ng được hưởng ợi gì về việc àm này nên kh ng đủ căn cứ để ử ý hình sự đối với H1 (BL 2479-2485);
- Đối với Trương Văn T2 à cá nhân mua hạt điều th của Nguyễn Anh T nhưng quá trình mua bán hạt điều th T không nói cho T2 biết về nguồn gốc, oại hình hạt điều nhập khẩu này phải dùng để sản uất uất khẩu nên kh ng đủ căn cứ để ử ý hình sự đối với T2 (BL 2505).
- Đối với hóa đơn giá trị gia tăng ngày 03/10/2013 (BL 2534); Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 29/10/2013 (BL 2542); Hợp đồng mua bán điều và Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 06/3/2015 và 10/3/2015 thể hiện DNTN Tuấn N1 bán điều cho Công ty C4 (Công ty C4). Tuy nhiên theo tài iệu Hải quan cung cấp và ời khai cuảT ác định số điều này kh ng phải à điềuT nhập theo oại hình sản uất uất khẩu rồi bán tiêu thụ vào nội địa.
[10] Án phí hình sự sơ thẩm: bị cáo phải chịu theo quy định của pháp uật.
[11] Quan điểm của đại diện Viện kiểm sát tại phiên tòa phù hợp một phần với nhận định của Hội đồng t ử, được chấp nhận.
Vì các lẽ trên, QUYẾT ĐỊNH:
 Tuyên bố các bị cáo Nguyễn Anh T phạm tội “Buôn lậu”

## Page 9

 Áp dụng điểm a khoản 4 Điều 188; điểm b, s khoản 1, khoản 2 Điều 51;
điểm h khoản 1 Điều 52, Điều 50, Điều 38 của Bộ uật Hình sự năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), Xử phạt bị cáo Nguyễn Anh T 08 (tám) năm tù.
Căn cứ Điều 56 Bộ uật Hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 2017: Tổng hợp với hình phạt 02 năm tù nhưng cho hưởng án treo thời gian thử thách à 04 năm về Tội vận chuyển trái ph p tiền tệ qua biên giới theo Bản án số 117/2014/HSPT ngày 12/8/2014 của Tòa án nhân dân tỉnh Tây Ninh, buộc bị cáo Nguyễn Anh T phải chấp hành hình phạt chung của 02 Bản án à 10 (mười) năm tù. Thời hạn tù được tính từ ngày bị cáo thi hành án, được trừ thời gian tạm giữ, tạm giam từ ngày 31/10/2024 cho đến ngày 07/01/2025.
Biện pháp tư pháp: áp dụng các điều 46 và 47 Bộ uật Hình sự,
- Buộc bị cáo phải nộp ại số tiền 1.999.406.000 đồng à số tiền bị cáoT bán 2.106.864,5 kg hạt điều th E31 còn tồn (giá trị vật phạm pháp) để sung c ng quỹ nhà nước, được trừ đi số tiền 20.000.000 đồng được gia đình bị cáo tự nguyện giao nộp cho Cơ quan CSĐT C ngan tỉnh B (nay à tỉnh Đồng Nai) để khắc phục hậu quả thiệt hại. Hiện đang quản ý tại tài khoản tạm giữ số 3949.0.1055050.00000 của Chi cục thi hành án dân sự tỉnh Bình Phước (nay à Thi hành án tỉnh Đ ng Nai) theo biên ai số 0000226 ngày 10/4/2025 Chi cục thi hành án dân sự tỉnh Bình Phước (nay à Thi hành án tỉnh Đ ng Nai).
- Tiếp tục kê biên 01 Xe t nhãn hiệu Chervo et Cru e mang biển số 93A- 017.31 đứng tên Doanh nghiệp tư nhân T3 đang được giao cho bà Nguyễn Vũ Linh K à đại diện gia đình bị cáo quản ý theo Lệnh kê biên tài sản số 503/LKB-CSKT ngày 19 tháng 11 năm 2024 (BL 1613) để đảm bảo nghĩa vụ thi hành án của Nguyễn Anh T.
- Tiếp tục phong tỏa 955.592 đồng tại Ngân hàng TMCP Q của Nguyễn Anh T theo Lệnh phong tỏa tài khoản số 522 ngày 22 tháng 11 năm 2024 của Cơ quan CSĐT C ngan tỉnh B (nay à tỉnh Đồng Nai) để đảm bảo nghĩa vụ thi hành án của Nguyễn Anh T.
Xử ý vật chứng: áp dụng Điều 47 Bộ uật Hình sự, Điều 106 Bộ uật Tố tụng hình sự:
- Lưu trong hồ sơ vụ án 24 Bộ tờ khai nhập khẩu theo oại hình uất sản phẩm sản uất uất khẩu của T3 (Bản gốc); 17 Bộ tờ khai uất khẩu theo oại hình sản uất sản phẩm uất khẩu (Bản gốc).
 - Tịch thu tiêu hủy: 01 mộc dấu hình tròn của T3; 01 mộc dấu tên Nguyễn Anh T.
Án phí hình sự sơ thẩm: áp dụng Điều 136 Bộ uật Tố tụng hình sự; Điều 23 Nghị quyết 326/2016/UBTVQH1430/12/2016 của Ủy ban thường vụ Quốc hội quy định về mức thu, miễn giảm, thu, nộp, quản ý và sử dụng án phí, ệ phí Tòa án, Buộc bị cáo Nguyễn Anh T phải chịu 200.000 đồng (Hai trăm nghìn đồng).

## Page 10

Bị cáo có quyền kháng cáo Bản án trong thời hạn 15 ngày kể từ ngày tuyên án; những người có quyền ợi, nghĩa vụ iên quan vắng mặt tại phiên tòa có quyền kháng cáo Bản án này trong thời hạn 15 ngày, kể từ ngày nhận được Bản án hoặc kể từ ngày Bản án niêm yết theo quy định của pháp uật.
Nơi nhận:
- Tòa phúc thẩm –TANDTC tại TP Hồ Chí Minh;
- Viện C ng tố và kiểm sát t ử phúc thẩm tại TP Hồ Chí Minh;
- CQCSĐT - CA tỉnh Đồng Nai;
- CQTHAHS - CA tỉnh Đồng Nai;
- PV 06 - CA tỉnh Đồng Nai;
- THADS tỉnh Đồng Nai;
- Bị cáo;
- Người iên quan;
- Lưu trữ; HCTP; Tòa HS.



TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ SƠ THẨM THẨM PHÁN - CHỦ TỌA PHIÊN TÒA




Bùi Văn Bình