Bản án số: 57/2024/HS-PT
Bị cáo Ngô Thành C bị truy tố tội Lạm dung chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản - phạm tội lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản
Số: 57
Ngày: 30/08/2024
Tòa án xét xử: TAND tỉnh Phú Thọ
Cấp xét xử: Phúc thẩm

## Page 1

TÒA ÁN NHÂN DÂN TỈNH PHÚ THỌ

Bản án số: 57/2024/HS-PT Ngày 30 tháng 8 năm 2024 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc


NHÂN DANH NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

TÒA ÁN NHÂN DÂN TỈNH PHÚ THỌ

- Thành phần Hội đồng xét xử phúc thẩm gồm có:
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa:
Các thẩm phán:
Ông Hoàng Tiến Dũng Ông Nguyễn Quang Vũ Ông Nguyễn Hà Giang
- Thư ký phiên tòa : Ông Bùi Trung Hi ếu - Thư ký Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ.
- Đại diện Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Phú Thọ tham gia phiên tòa: Bà Hà Thị Vân Anh - Kiểm sát viên.
Ngày 30 tháng 8 năm 2024, tại trụ sở Tòa án nhân dân tỉnh Phú Thọ đưa ra xét xử phúc thẩm công khai vụ án hình sự thụ lý số: 62/2024/TLPT-HS ngày 29 tháng 7 năm 2024 do có kháng cáo của bị cáo Ngô Thành C đối với Bản án hình sự sơ thẩm số 51/2024/HS-ST ngày 20 tháng 6 năm 2024 của Tòa án nhân dân huyện C K, tỉnh Phú Thọ đối với:
Bị cáo: Ngô Thành C; Tên gọi khác: Không; Giới tính: Nam.
Sinh ngày 14 tháng 05 năm 1973 tại huyện D C, tỉnh Nghệ An.
Nơi cư trú: Số nhà X, tổ Y, khu H N, phường G C, T.P V T, tỉnh Phú Thọ.
Quốc tịch: Việt Nam; Dân tộc: Kinh; Tôn giáo: Không Nghề nghiệp: Nguyên Đội trưởng Đội thuế liên xãC K 2;
Trình độ học vấn: 12/12.
Bị cáo là Đảng viên Đảng Cộng sản Việt Nam. Đã b ị đình chỉ sinh hoạt Đảng tại Quyết định số 98 - QĐ/UBKTĐUK ngày 17/6/2024 của Ủy ban kiểm tra Đảng ủy khối các cơ quan tỉnh Phú Thọ.
Bố đẻ: Ngô Quốc V, sinh năm 1928 (đã ch ết); Mẹ đẻ: Nguyễn Thị H, sinh năm 1934, hiện ở phường G C, T.P V T, tỉnh Phú Thọ.
Vợ: Hồ Thị Hải P, sinh năm 1978 hiện ở phường G C, TP V T, tỉnh Phú Thọ.
Con: Bị cáo có 02 ngư ời con, con lớn sinh năm 2005, con nhỏ sinh năm 2015.
Tiền án, Tiền sự: Không.

## Page 2

Bị cáo không bị bắt, tạm giữ, tạm giam. Áp dụng biện pháp ngăn chặn Cấm đi khỏi nơi cư trút ừ ngày 30/01/2024, hiện đang tại ngoại tại phường G C, T.P V T, tỉnh Phú Thọ. Bị cáo có mặt tại phiên tòa.
- Bị hại: (Tòa án không triệu tập)
+ Công ty trách nhiệm hữu hạnH Đ C K.
Địa chỉ: khu X, xãT X, huyện C K, tỉnh Phú Thọ.
Người đại diện theo pháp lu ật: Ông Nguyễn Xuân A, sinh năm 1984. Chức vụ: Giám đốc.
+ Công ty trách nhi ệm hữu hạn M.
Địa chỉ: Khu L M, xãT X, C K, Phú Thọ.
Người đại diện theo pháp luật: ông Nguyễn Tấn L, sinh năm 1984. Chức vụ:
Giám đốc.
- Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan: (Tòa án không triệu tập)
+ Chị Trịnh Thị Thu G, sinh năm 1987 .
Địa chỉ: KhuP C, xã H V, huyện C K, tỉnh Phú Th ọ.
+ Chị Hồ Thị Hải P, sinh năm 1978.
Địa chỉ: Số nhà X, tổ Y, khu H N, phường G C, TP V T, tỉnh Phú Thọ.
+ Ông Trần Văn S, sinh năm 1972.
Địa chỉ: Khu X, xãM C, huyệnH H, tỉnh Phú Thọ.

NỘI DUNG VỤ ÁN:
* Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án được tóm tắt như sau:
Trong năm 2022, Công ty trách nhiệm hữu hạnH Đ C K (gọi tắt là Công ty H Đ), địa chỉ tại khu 7, xãT X, huyện C K, tỉnh Phú Thọ do ông Nguyễn Xuân A, sinh năm 1984 ở Khu G X, xãT X, C K, Phú Thọ là Giám đốc, đại diện theo pháp luật, được Ủy ban nhân dân huyện C K, tỉnh Phú Thọ chấp thuận cho thực hiện san gạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền, vận chuyển đất dư thừa trong phạm vi đất trồng cây lâu năm tại 09 hộ gia đình tại địa bàn các xã C D, P V, T L, N X, S T, T L trên địa bàn huyện C K. Quá trình thực hiện các hoạt động trên thì công ty và các hộ gia đình có trách nhiệm thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ tài chính đối với nhà nư ớc, trong đó có Thu ế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường theo quy định pháp luật. Theo thỏa thuận giữa công ty và cách ộ gia đình có diện tích đất thực hiện việc san gạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền thì khoản thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường này s ẽ do Công ty H Đ chịu trách nhi ệm nộp về ngân sách nhà nước. Tổng số tiền thuế Công ty H Đ phải thực hiện theo từng văn bản chấp thuận cụ thể như sau:
1. Văn bản số: 376/UBND-TNMT ngày 08/03/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển khoảng: 1.395,6 m3. Tiền thuế tài nguyên là 5.861.520 đồng, phí bảo

## Page 3

vệ môi trư ờng là 3.070.320 đ ồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là: 8 .931.840 đồng.
2. Văn bản số: 664/UBND-TNMT, ngày 08/4/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển kho ảng: 2.609,6m 3. Ti ền thu ế tài nguyên là 10.960.320 đ ồng, phí bảo v ệ môi trư ờng là 5.741.120 đ ồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là:
16.701.440 đồng.
3. Văn bản số: 799/UBND-TNMT, ngày 28/4/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển khoảng: 2.355,0m3. Tiền thuế tài nguyên là 9.891.000 đồng, phí bảo vệ môi trường là 5.181.000 đ ồng. Tổng tiền thuế, phí phải nộp là: 15.072.000 đồng.
4. Văn bản số: 889/UBND-TNMT, ngày 11/5/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển khoảng: 1.828,0m3. Tiền thuế tài nguyên là 7.677.600 đồng, phí bảo vệ môi trường là 4.021.600 đ ồng. Tổng tiền thuế, phí phải nộp là: 11.699.200 đồng.
5. Văn bản số: 1556/UBND-TNMT, ngày 03/8/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển khoảng: 1.298,0m3. Tiền thuế tài nguyên là 5.451.600 đồng, phí bảo vệ môi trư ờng là 2.855.600 đ ồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là: 8.307.200 đồng.
6. Văn bản số: 1925/UBND-TNMT, ngày 19/9/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển kho ảng: 2.7 18,0m3. Ti ền thu ế tài nguyên là 11.415.600 đ ồng, phí bảo v ệ môi trư ờng là 5.979.000 đ ồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là:
17.395.200 đồng.
7. Văn bản số: 1997/UBND-TNMT, ngày 28/9/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển kho ảng: 3.221,0m 3. Ti ền thu ế tài nguyên là 13.528.200 đ ồng, phí bảo v ệ môi trư ờng là 7.086.200 đ ồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là:
20.614.400 đồng.
8. Văn bản số: 2082/UBND-TNMT, ngày 13/10/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển kho ảng: 2.832,0m 3. Ti ền thu ế tài nguyên là 11.894.400 đ ồng, phí bảo v ệ môi trư ờng là 6.230.400 đ ồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là:
18.124.800 đồng.
9. Văn bản số: 2529/UBND-TNMT, ngày 13/12/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K: Khối lượng đất dư thừa sau khi cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển kho ảng: 6.615,7m 3. Ti ền thu ế tài nguyên là 27.785.940 đ ồng, phí bảo v ệ môi trư ờng là 14.554.540 đồng. Tổng ti ền thu ế, phí phảin ộp là:
42.340.480 đồng.

## Page 4

 Từ đầu tháng 3/2022 Công ty H Đ bắt đầu thực hiện việc san gạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền và vận chuyển đất dư thừa tại các địa bàn đư ợc chỉ định trong các Văn bản chấp thuận đồng thời chuẩn bị nộp thuế.
 Cũng trong khoảng thời gian này, Ngô Thành C, sinh ngày 14/05/1973, ở số nhà X, tổ Y, khu H N, phường G C, TP V T, tỉnh Phú Thọ là Đội trưởng Đội thuế liên xãC K 2 ( theo Quy ết định số 950/QĐ-CT ngày 16/4/2014 của Cục thuế tỉnh Phú Thọ về viêc Bổ nhiệm công chức giữ chức vụ lãnh đạo đối với ông Ngô Thành C ) thu ộc Chic ục thu ế khu vục C K – Y L . Theo Quy ết định s ố 245/QĐ-TCT ngày 25/3/2019 cuảT ổng cục thu ế về việc quy định chức năng nhiệm vụ của các Đội thuộc Chic ục thuế thì Đội trưởng đội thuế liên xã thực hiện chức năng, nhi ệm vụ và chịu trách nhi ệm chung v ề các mặt công tác của Đội thuế liên xã, giúp Chi cục trưởng Chi cục Thuế quản lý thu thuế các tổ chức, cá nhân nộp thuế bao gồm cách ộ sản xuất kinh doanh công thương nghi ệp và dịch vụ, kể cả hộ nộp thuế thu nhập cá nhân; thuế sử dụng đất phi nông nghi ệp, thuế sử dụng đất nông nghiệp, thuế tài nguyên,...trên địa bàn được phân công và Đội trưởng đội quản lý thu ế liên xã không cóch ức năng, nhi ệm vụ thu thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường của các cá nhân, tổ chức trên địa bàn.
 Đối với Ngô Thành C là Đội trưởng Đội thuế liên xãC K 2 thuộc Chi cục thuế khu vực C K – Y L thực hiện chức năng nhiệm vụ của Đội trưởng đội thuế liên xã theo quy định tại Quyết định số 245/QĐ-TCT ngày 25/3/2029 của Tổng cục thu ế. Đồng th ời, thực hi ện các nhi ệm v ụ cụ thể gắn với địa bàn qu ản lý.
Chung được phân công phụ trách quản lý 13 xã trên địa bàn huyện C K trong đó có các xãC D, P V, T L, N X, S T, T L và xã H L; Có nhi ệm vụ quản lý thu thuế ngoài quốc doanh, kể cả hộ sử dụng hóa đơn, kiểm tra đôn đốc các xã phân công quản lý thun ộp phí, l ệ phí và thu khác vào ngân sách nhà nư ớc và Ngô Thành C không cóch ức n ăng, nhi ệm vụ thu thu ế tài nguyên, phí bảo v ệ môi trường của các cá nhân, t ổ chức trên địa bàn. Tuy nhiên khiC thực hiện nhiệm vụ kiểm tra, theo dõi địa bàn thì biết việc Công ty H Đ đang thực hiện hoạt động sang ạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền và vận chuyển đất dư thừa nên C đã sử dụng s ố điện tho ại 0986.073.986 đư ợc lắp trên chi ếc đi ện tho ại di động nhãn hiệu Samsung Galaxy A20s màu đen, đã cũ gọi đi ện đến s ố điện tho ại 0933.399.666 của ông Nguyễn Xuân A và yêu cầu ông A đến Đội thuế liên xãC K 2, địa chỉ: xãM T, huyện C K, tỉnh Phú Thọ để kê khai, nộp thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường. Ngày 17/03/2022 ông A đã đến Đội thuế và gặp C. Tại đây, Cyêu cầu ông A kê khai nộp thuế, thì ông A hỏiC tiền thuế, phí của Công ty H Đ là bao nhiêu thìC tự tính số tiền thuế, phí mà Công ty H Đ phải nộp mà không căn cứ vào 09 văn bản chấp thuận của Ủy ban nhân dân huyện C K nêu trên. Sau đóC thông báo cho ông A biết số tiền thuế, phí mà Công ty H Đ phải nộp. VìC là Đội trưởng đội thuế, nên ông A đã nhờC nộp tiền thuế, phí hộ. Do vậyC đã cung cấp tài khoản ngân hàng Agribank số 2712215024230 cuảC cho ông A để ông A chuyển tiền vào tài kho ản của C. Do vậy từ ngày 17/03/2022 đến ngày 05/10/2022 ông A đã chuyển 04 lần tiền vào tài khoản của Ngô Thành C cụ thể như sau:

## Page 5

 Lần 1: Ngày 17/3/2022 ông Nguyễn Xuân A sử dụng s ố tài kho ản 1210236666 Ngân hàng Vietcombank ( cài đặt trên đi ện thoại di đ ộng) chuyển thành công s ố tiền: 1 0.000.000 đồng đến s ố tài kho ản 2712215024230 Ngân hàng Agribank ( cài đặt trên điện thoại di động Samsung Galaxy A20s màu đen, đã cũ) của Ngô Thành C với nội dung: chuyển tiền thuế đất T L.
 Lần 2: Ngày 2 8/4/2022 ông Nguyễn Xuân A sử dụng s ố tài kho ản 109852356888 Ngân hàng Vietinbank (cài đặt trên đi ện thoại di đ ộng) chuyển thành công s ố tiền: 1 4.000.000 đồng đến s ố tài kho ản 2712215024230 Ngân hàng Agribank ( cài đặt trên điện thoại di động Samsung Galaxy A20s màu đen, đã cũ) của Ngô Thành C với nội dung: chuyển tiền thuế đất Thụy Liễu.
 Lần 3: Ngày 29/ 6/2022 ông Nguyễn Xuân A sử dụng s ố tài kho ản 109852356888 Ngân hàng Vietinbank (cài đặt trên đi ện thoại di đ ộng) chuyển thành công s ố tiền: 10.000.000 đồng đến s ố tài kho ản 2712215024230 Ngân hàng Agribank ( cài đặt trên điện thoại di động Samsung Galaxy A20s màu đen, đã cũ) của Ngô Thành C với nội dung: chuyển tiền thuế san hạ cốt nền.
 Lần 4: Ngày 0 5/10/2022 ông Nguyễn Xuân A sử dụng s ố tài kho ản 1210236666 Ngân hàng Vietcombank ( cài đặt trên đi ện thoại di đ ộng) chuyển thành công s ố tiền: 40.000.000 đồng đến s ố tài kho ản 2 712215024230 Ngân hàng Agribank ( cài đặt trên điện thoại di động Samsung Galaxy A20s màu đen, đã cũ) của Ngô Thành C với nội dung: chuyển tiền thuế hạ cốt nền.
 Tổng số tiền ông Nguyễn Xuân A chuyển cho Ngô Thành C 04 lần với tổng số tiền là: 74.000.000đ. Toàn bộ số tiền nàyC đã không nộp vào ngân sách nhà nước mà s ử dụng tiêu sài cá nhânh ết. C cũng không báo cáo với Chic ục thuế khu vực C K – Y L về việc đã thông báo, thu thu ế đối với Công ty H Đ và việc C đã sử dụng tiền thuế vào mục đích cá nhân.
 Quá trình điều tra Ngô Thành C đã tự khai nhận chiếm đoạt số tiền thuế, phí của Công ty trách nhi ệm hữu hạn M ( gọi tắt là Công tyM C) như sau: Vào ngày 08/03/2022, Công tyM do ông Nguyễn Tấn L, sinh năm 1984 ở Khu L M, xãT X, C K, Phú Thọ - Giám đốc, đại diện theo pháp luật được UBND huyện C K, tỉnh Phú Thọ chấp thuận san gạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền, vận chuyển đất dư thừat ại x ã H L , huyện C K theo Văn bản s ố: 375/UBND-TNMT ngày 08/3/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K . Theo Văn bản trên thì khối lượng đất dư thừa sau khic ải tạo mặt bằng, hạ cốt nền cần phải vận chuyển khoảng:
4.065,6m3. Tiền thu ế tài nguyên là 17.075.520đ, phí bảo v ệ môi trư ờng là 8.944.320đ. Tổng tiền thuế, phí phải nộp là: 26.019.840đ. Theo thỏa thuận giữa Công ty và hộ dân có đất san gạt thì phần thuế, phí này sẽ do công ty chịu trách nhiệm nộp về ngân sách nhà nư ớc. Do nắm được việc Công tyM C thực hiện san gạt nên trong thời gian này, nên C đã liên hệ với ông Nguyễn Tấn L và yêu cầu ông L kê khai nộp thuế tài nguyên, phí bảo vệ môi trường. Khi ông L hỏi số tiền thuế, phí phải nộp thìC tự tính số thuế, phí mà Công tyM C phải nộp mà không căn vào văn bản chấp thuận số: 375/UBND-TNMT ngày 08/3/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K. C bảo với ông L số tiền mà Công tyM C phải nộp là 16.398.000đ. Sau đó do ông L nhờ nộp thuế hộ nên C cũng cung cấp số tài

## Page 6

khoản ngân hàng cuảC cho ông L chuyển tiền. Ngày 22/04/2022 ông Lyêu cầu kế toán Công tyM C làch ị Trịnh Thị Thu G sử dụng s ố tài kho ản 104872133640 Ngân hàng Vietinbank ( cài đặt trên đi ện tho ại di đ ộng) đã chuyển thành công số tiền 16.398.000đ đến số tài khoản 2712215024230 Ngân hàng Agribank ( cài đặt trên điện thoại di động Samsung Galaxy A20s màu đen, đã cũ) của Ngô Thành C với nội dung: nộp tiền thuế tài nguyên môi trường, phí tài nguyên môi trường, san gạt, vận chuyển đất thừa khu suối 1 xã H L. Sau khi nhận được tiền của ông L, C không thực hiện việc nộp thuế của Công tyM C vào ngân sách nhà nước mà sử dụng tiêu sài cá nhânh ết. C cũng không báo cáo với Chi cục thuế khu vực C K – Y L về việc đã thông báo, thu thuế đối với Công tyM C và việc C đã sử dụng tiền thuế vào mục đích cá nhân.
 Đến ngày 01/12/2023, Ngô Thành C biết việc Công an huyện C K đang tiến hành xác minh vi ệc kê khai, nộp thuế của các Công ty trên nên. Lúc nàyC có kiểm tra lại các Văn bản chấp thuận của UBND huyện C K đối với Công ty H Đ thì thấy số tiền thuế, phí phải nộp còn thiếu 20.000.000 đồng nên C đã liên hệ với ông A chuyển khoản thêm số tiền 20.000.0000 đồng vào tài khoản cuảC để C nộp thuế. Ngày 01/12/2023 ông A đã chuyển choC 20.000.000 đồng vào tài khoản cá nhân của C, cũng trong ngày hôm đó Ngô Thành C đã nộp tổng số tiền 23.379.200 đồng tiền thuế và phí đối với 02 Văn bản chấp thuận số 799/UBND- TNMT ngày 28/04/2022 và Văn bản số 1556/UBND-TNMT ngày 03/08/2022 của Ủy ban nhân dân huyện C K vào kho bạc nhà nước huyện C K. ( Khi ông A chuyển choC số tiền là: 20.000.000 đ ồng, C không chiếm đoạt mà nộp luôn số tiền thuế trên vào ngân sách nhà nước).
 Ngày 05/12/2023 C đã nhờ ông Trần Văn S – Phó Đội trưởng Đội thuế liên xãC K 2 nộp số tiền 74.623.000 đồng thuế cho công ty H Đ để khắc phục hậu quả (trong đó 44.623.000 đồng là tiền Chung đang có và 30.000.000 đồng là tiền của chị Hồ Thị Hải P, sinh năm 1978 là v ợ cuảC đưa choC (là tiền riêng của chị P)).
 Trên thực tế Công ty H Đ không thực hiện san gạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt n ền, vận chuy ển đất dư thừa theo Văn bản s ố: 664/UBND -TNMT, ngày 08/4/2022 tại khu X T, xãP V do khu vực này đất đá xấu. Còn đối với Văn bản chấp thuận số 2529/UBND-TNMT, ngày 13/12/2022, sau khi thi công, Công ty H Đ thực hiện vận chuyển đất dư thừa đến đổ tại dự án khu nhà ở Tây Bắc thị trấn Sông Thao (nay là thị trấn C K) thuộc huyện C K , tỉnh Phú Thọ theo hợp đồng của Công ty H Đ với Công tyc ổ phần đầu tư Bất động sản Phú Th ọ, địa chỉ: số nhà 119, đường Đ P, thị trấn C K, huyện C K , tỉnh Phú Thọ. Cũng theo hợp đồng thỏa thuận thì thuế tài nguyên và phí bảo vệ môi trường sẽ do Công ty cổ phần đầu tư Bất động sản Phú Thọ chi trả. Do vậy Công ty H Đ không phải thực hi ện nộp ti ền thu ế tài nguyên, phí bảo v ệ môi trư ờng tổng s ố tiền là 59.041.920đ. Do v ậy, tổng số tiền thuế, phí mà Công ty H Đ phải nộp theo 07 văn bản còn lại là 100.144.640 đồng.
 Đến ngày 03/12/2023, ông Nguyễn Xuân A biết thông tin Công ty H Đ không nộp hồ sơ kê khai thu ế, không nộp thuế, phí vào ngân sách nhà nư ớc đối

## Page 7

với việc sang ạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền theo các văn bản chấp thuận của Ủy ban nhân dân huyện C K, nên ông A đã làm đơn trình báo đến Cơ quan cảnh sát điều tra Công an huyện C K. Sau khi nhận được tin báo, cơ quan đi ều tra đã tiến hành xác minh, thu thập chứng cứ theo quy định.
 Ngày 30/01/2024 Cơ quan cảnh sát đi ều tra Công an huyện C K đã tiến hành khám xét khẩn cấp chỗ ở và nơi làm việc của Ngô Thành C. Kết quả khám xét không phát hiện, thu giữ đồ vật, tài liệu gì có liên quan.
Tại Cơ quan đi ều tra, Ngô Thành C đã thành khẩn khainh ận hành vi vi phạm của bản thân.
Tại bản án hình s ự sơ thẩm số 51/2024/HS-ST ngày 20 tháng 6 năm 2024 của Tòa án nhân dân huyện C K, tỉnh Phú Thọ đã quyết định:
Tuyên bố bị cáo Ngô Thành C phạm tội “Lạm dụng chức vụ, quyềnh ạn chiếm đoạt tài sản”.
Về tội danh: Áp dụng Điều 355 Bộ luật hình sự.
Về hình ph ạt: Áp dụng điểm c khoản 2, kho ản 5 Đi ều 355 ; điểm b, s, r khoản 1, khoản 2 Điều 51; khoản 1 điều 54; Điều 41; Điều 38 Bộ luật hình sự;
Xử phạt: Bị cáo Ngô Thành C 20 (Hai mươi) tháng tù. Thời hạn tù tính t ừ ngày bị cáo đi chấp hành án phạt tù.
Hình phạt bổ sung: Cấm bị cáo Ngô Thành C đảm nhiệm chức vụ liên quan đến tài chính trong thời gian 02 (Hai) năm k ể từ ngày chấp hành xong hình phạt tù. Không áp dụng hình phạt bổ sung là phạt tiền đối với bị cáo C.
Bản án còn quyết định về trách nhiệm dân s ự, về xử lý vật chứng, án phí, quyền kháng cáo và các vấn đề khác đúng quy định của pháp luật.
Ngày 27/6/2024, bị cáo Ngô Thành C có đơn kháng cáo xin được giảm nhẹ hình phạt cho được hưởng án treo và có đơn b ổ sung kháng cáo xin đư ợc giảm hình phạt bổ sung.
Tại phiên tòa phúc thẩm bị cáo vẫn giữ nguyên yêu cầu kháng cáo.
Đại diện Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Phú Thọ trình bày quan đi ểm giải quyết vụ án: Đề nghị Hội đồng xét xử, căn cứ điểm b khoản 1 Điều 355; điểm e khoản 1 Điều 357 Bộ luật tố tụng Hình sự.
Chấp nhận kháng cáo của bị cáo Ngô Thành C. Sửa Bản án hình sự sơ thẩm số: 51/2024/HS-ST ngày 20 tháng 6 năm 2024 của Tòa án nhân dân huyện C K, tỉnh Phú Thọ.
Căn cứ điểm c khoản 2, kho ản 5 Đi ều 355; điểm b, s, r kho ản 1, khoản 2 Điều 51; khoản 1 điều 54; Điều 41; khoản 1, 2, 5 Điều 65 Bộ luật Hình sự 2015 Bộ luật hình sự;
Tuyên bố bị cáo Ngô Thành C phạm tội “Lạm dụng chức vụ, quyềnh ạn chiếm đoạt tài sản”

## Page 8

- Xử phạt Bị cáo Ngô Thành C 20 (Hai mươi) tháng tù cho hư ởng án treo thời gian thử thách 40 (Bốn mươi) tháng. Thời hạn thử thách tính từ ngày tuyên án phúc thẩm.
Hình phạt bổ sung: Cấm b ị cáo Ngô Thành C đảm nhiệm chức v ụ trong thời gian 01 (M ột) năm k ể từ ngày chấp hành xong hình phạt chính. Không áp dụng hình phạt bổ sung là phạt tiền đối với bị cáo C.
Bị cáoC không phải chịu án phí phúc thẩm.

NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:

Căn cứ chứng cứ, tài li ệu đã được thẩm trat ại phiên tòa, căn c ứ kết quả tranh luận; trên cơ s ở xem xét đầy đủ toàn diện chứng cứ, ý kiến của Kiểm sát viên, bị cáo. Hội đồng xét xử nhận định như sau:
[1] Về tố tụng: Kháng cáo của bị cáo trong hạn luật định, đơn hợp lệ được xem xét theo thủ tục phúc thẩm.
[2] Về những chứng cứ xác định hành vi phạm tội của bị cáo: Tại cơ quan điều tra, phiên tòa sơ thẩm và phiên tòa phúc thẩm bị cáo đều khai nhận đã có hành vi phạm tội nêu trên. Lời khai của bị cáo phù hợp với các tài liệu, chứng cứ có trong hồ sơ vụ án. Như vậy, có đủ căn cứ xác định:
Trong năm 2022, với chức vụ là Đội trưởng Đội thuế liên xãC K 2, Ngô Thành C đã thông báo, yêuc ầu Công ty H Đ và Công tyM C nộp thu ế tài nguyên môi trường và phí bảo vệ môi trường đối với hoạt động san gạt, cải tạo mặt bằng, hạ cốt nền, vận chuyển đất dư thừa. Sau đó, C tự tính thuế (không căn cứ vào các văn bản chấp thuận của Ủy ban nhân dân huyện C K), thông báo và yêu cầu doanh nghiệp nộp thuế. Do vậy Công ty H Đ và Công tyM C đã nhờC nộp thuế hộ. Sau đó, C đã cung cấp số tài khoản ngân hàng cá nhân của mình cho hai công ty trên chuy ển ti ền thu ế, phí vào tài kho ản cuảC , trong khiC không có nhiệm vụ, quyền hạn thu thuế, phí, rồi chiếm đoạt toàn bộ số tiền thuế, phí mà hai công ty trên đã chuy ển. Trong đó Công ty H Đ đã chuyển choC 04 lần với tổng số tiền là 74.000.000đ, Công tyM C đã chuyển choC tổng số tiền là 16.398.000đ. Tổng số tiền mà 02 công ty đã chuy ển vào tài khoản cuảC là 90.398.000đ (Chín mươi triệu ba trăm chín mươi tám nghìn đồng).
Về vai tròc ủa bị cáo trong v ụ án: Trong vụ án này, b ị cáo Ngô Thành C trực tiếp thực hiện hành vi phạm tội, không có đồng phạm.
Hành vi nêu trên của Ngô Thành C đã phạm vàot ội “Lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản”. Tội phạm và hình phạt được quy định tại điểm c khoản 2 Điều 355 Bộ luật Hình sự.
"Điều 355. Tội lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản
1. Người nào lạm dụng chức vụ, quyền hạn chiếm đoạt tài sản của người khác trị giá từ 2.000.000 đồng đến dưới 100.000.000 đồng hoặc dưới 2.000.000 đồng nhưng thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 01 năm đến 06 năm:

## Page 9

...
2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tù từ 06 năm đến 13 năm:
c ) Phạm tội 02 lần trở lên;”
[3] Xét kháng cáo của bị cáo, Hội đồng xét xử thấy rằng:
Hành vi phạm tội của bị cáo là vi phạm quy định của pháp lu ật, đã xâm phạm hoạt động đúng đắn, bình thường của cơ quan, t ổ chức, xâm phạm quyền sở hữu tài sản của cơ quan, tổ chức được pháp luật bảo vệ. Hành vi của bị cáo đã gây mất trật tự, trị an xã hội và gây dư luận bất bình trong quần chúng nhân dân.
Do vậy, đấu tranh với tội này là rất cần thiết, cầm đưa ra xét xử nghiêm, áp dụng mức hình phạt tương xứng với tính chất, mức độ, hành vi phạm tội do bị cáo gây ra. Tuy nhiên, khi lượng hình Hội đồng xét xử có xem xét các tình tiết giảm nhẹ mà bị cáo được áp dụng để giảm nhẹ một phần hình phạt cho bị cáo.
Tòa án cấp sơ thẩm đã căn c ứ vào các tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự, nhân thân của bị cáo để xử phạt bị cáo 20 tháng tù là phù hợp với pháp luật.
Tuy nhiên, trong giai đoạn xét xử phúc thẩm, bị cáo Ngô Thành C cung cấp thêm tài liệu chứng cứ mới là Công văn s ố 205/CCKTV-HCNS ngày 03/7/2024 của Chi cục thuế khu vực C K - Y L và công văn s ố 1602/CTPTH- kTNB ngày 29/8/2024 của Cục thuế tỉnh Phú Thọ có nội dung: “Trong quá trình công tác tại Chi cục Thuế khu vực C K - Y L bị cáoC đã có nhiều thành tích như: hàng năm đều được xếp loại hoàn thành tốt nhiệm vụ được giao, nhi ều năm liên tục đạt danh hiệu Lao động tiến tiến, nhiều năm đư ợc Cục trưởng Cục Thuế tỉnh Phú Thọ tặng Giấy khen do đã có thành tích xu ất sắc trong công tác thu ế, được Bộ Tài chính tặng Kỷ niệm chương vì s ự nghiệp ngành tài chính Vi ệt Nam … Chi cục Thuế khu vực C K - Y L, Cục thuế tỉnh Phú Thọ kính mong cấp phúc thẩm Tòa án Nhân dân tỉnh Phú Th ọ, Viện Kiểm sát nhân dân tỉnh Phú Thọ và Hội đồng xét x ử phiên phúc thẩm xem xét gi ảm nhẹ hình phạt cho bị cáo C, cho bị cáoC được hưởng án treo”. Đây là tình ti ết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự mới đối với bị cáo quy định tại khoản 2 Điều 51 Bộ luật hình sự nên cấp phúc thẩm cần áp dụng cho bị cáo.
 Do bị cáo có nhân thân tốt, chưa có tiền án, tiền sự, bị cáo thành khẩn khai báo, ăn năn hối cải, có nhiều tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự quy định tại điểm b, s, r khoản 1, kho ản 2 Đi ều 51 Bộ luật hình s ự, bị cáo có nơi cư trú rõ ràng nên áp dụng Đi ều 65 Bộ luật hình s ự chuyển từ hình phạt 20 tháng tù chuyển thành 20 tháng tù cho hư ởng án treo, thời gian thử thách 40 tháng và giao cho đơn vị nơi bị cáo công tác và gia đình giám sát cũng đ ủ điều kiện giáo dục, cải tạo bị cáo trở thành người công dân tốt cho gia đình và xã hội.
Về hình phạt bổ sung: Tòa án cấp sơ thẩm áp dụng hình phạt bổ sung cấm bị cáo Ngô Thành C đảm nhiệm chức vụ liên quan đến tài chính trong thời gian 02 (Hai) năm kể từ ngày chấp hành xong hình phạt tù. Xét thấy, cấp sơ thẩm áp dụng hình phạt bổ sung làc ấm đảm nhiệm chức vụ liên quan đến tài chính là chưa phù hợp vì bản thân bị cáo lạm dụng chức vụ quyền hạn để chiếm đoạt tài

## Page 10

sản nên cần áp dụng hình phạt bổ sung là cấm đảm nhiệm chức vụ là phù hợp và cần giảm thời gian chấp hành hình phạt bổ sung đối với bị cáo để tạo điều kiện cho bị cáo sửa chữa lỗi lầm để phấn đấu trong công tác chuyên môn.
Vì vậy cần sửa bản án s ố 51/2024/HS-ST ngày 20 tháng 6 năm 2024 của Tòa án nhân dân huyện C K, tỉnh Phú Thọ.
[4] Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Phú Thọ đề nghị sửa bản án sơ th ẩm, xét thấy đề nghị của Viện kiểm sát phù hợp với pháp luật và nhận định của HĐXX nên được chấp nhận [5] Án phí phúc th ẩm: Kháng cáoc ủa bị cáo được chấp nhận nên b ị cáo không phải chịu án phí phúc thẩm.
[6] Các quy ết định khác của bản án sơ thẩm không có kháng cáo, kháng nghị, Hội đồng xét xử không xem xét, có hi ệu lực pháp luật kể từ ngày hết thời hạn kháng cáo kháng nghị .
Vì các lẽ trên, QUYẾT ĐỊNH:

[1]. Căn cứ điểm b khoản 1 Điều 355; điểm e khoản 1 Điều 357 Bộ luật tố tụng Hình sự.
Chấp nhận kháng cáo của bị cáo Ngô Thành C.
Sửa bản án hình sự sơ thẩm số: 51/2024/HS-ST ngày 20 tháng 6 năm 2024 của Tòa án nhân dân huyện C K, tỉnh Phú Thọ.
[2]. Về tội danh, điều luật áp dụng và hình phạt.
Căn cứ điểm c khoản 2, kho ản 5 Đi ều 355; điểm b, s, r kho ản 1, khoản 2 Điều 51; khoản 1 đi ều 54; Đi ều 41; khoản 1,2,5 Điều 65 Bộ luật hình s ự năm 2015.
Tuyên bố bị cáo Ngô Thành C phạm tội “Lạm dụng chức vụ, quyềnh ạn chiếm đoạt tài sản”.
- Xử phạt: Bị cáo Ngô Thành C 20 (Hai mươi) tháng tù cho hư ởng án treo thời gian thử thách 40 (Bốn mươi) tháng. Thời hạn thử thách tính từ ngày tuyên án phúc thẩm.
Giao bị cáo Ngô Thành C cho Chi cục thuế khu vực C K - Y L nơi bị cáo công tác để giám sát và giáo dục bị cáo trong thời gian thử thách. Gia đình b ị cáo Ngô Thành C có trách nhiệm phối hợp với Chi cục thuế khu vực C K - Y L trong việc giám sát và giáo dục bị cáo trong thời gian thử thách.
Trường hợp ngư ời đư ợc hư ởng án treo thay đổi nơi cư trú thì thực hi ện theo quy định tại khoản 3 Điều 92 của Luật thi hành án hình sự năm 2019.
Trong thời gian thử thách, người được hưởng án treo cố ý vi phạm nghĩa vụ theo quy định của Luật Thi hành án hình sự 02 (Hai) lần trở lên thì Tòa án có thể

## Page 11

quyết định buộc người được hưởng án treo chấp hành hình phạt tù của bản án đã cho hưởng án treo.
Hình phạt bổ sung: Cấm b ị cáo Ngô Thành C đảm nhiệm chức v ụ trong thời gian 0 1 (Một) năm k ể từ ngày chấp hành xong hình phạt chính. Không áp dụng hình phạt bổ sung là phạt tiền đối với bị cáo C.
 [3]. V ề án phí: Căn c ứ điểm h kho ản 2 Đi ều 23 Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 ngày 30/12/2016 của Ủy ban thư ờng v ụ Quốch ội quy định về mức thu, miễn, giảm, thu, nộp, quản lý và s ử dụng án phí và l ệ phí Tòa án.
Bị cáo Ngô Thành C không phải chịu án phí hình sự phúc thẩm.
[4]. Các quy ết định khác của bản án sơ thẩm không có kháng cáo, kháng nghị, có hiệu lực pháp luật kể từ ngày hết thời hạn kháng cáo, kháng nghị .
Bản án phúc thẩm có hiệu lực pháp luật kể từ ngày tuyên án.
Nơi nhận:
- VKSND tỉnh Phú Thọ;
- TAND huyện C K;
- VKSND huyện C K;
- Công an huyện C K;
- Chi cục THADS huyện C K;
- Bị cáo;
- Lưu HS; Lưu VP.
TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ PHÚC THẨM THẨM PHÁN - CHỦ TỌA PHIÊN TÒA





Hoàng Tiến Dũng