Quyết định đưa vụ án ra xét xử số36/2024/QĐXXST-HS
Nguyễn Thị Nhung và đồng phạm mua bán hóa đơn - phạm tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước
Số: 41
Ngày: 28/05/2002
Tòa án xét xử: TAND huyện Triệu Sơn, tỉnh Thanh Hóa
Cấp xét xử: Sơ thẩm

## Page 1

TOÀÁNNDHUYỆNTRIỆUSƠNTỈNHTHANHHÓA Bảnánsố: 41/2024/HS-STNgày: 28- 5- 2024 CỘNGHOÀXÃHỘICHỦNGHĨAVIỆTNAMĐộclập- Tựdo- Hạnhphúc NHÂNDANHNƯỚCCỘNGHOÀXÃHỘICHỦNGHĨAVIỆTNAMTOÀÁNNHÂNDÂNHUYỆNTRIỆUSƠN,TỈNHTHANHHÓA- ThànhphầnHội đồngxét xửsơthẩmgồmcó:Thẩmphán- Chủtoạphiêntòa: ÔngHoàngNgọcTuấnCácHội thẩmnhândân: ÔngLêHữuThuỷvàbàNgôThị Minh- Thưký phiêntòa: Ông Lê Ngọc Thành - ThưkýToàánnhândânhuyệnTriệuSơn, tỉnhThanhHóa.- Đại diện Viện kiểm sát huyện Triệu Sơn, tỉnh Thanh Hóa tham giaphiêntòa: BàNguyễnThị Thúy- Kiểmsát viên.Ngày 28 tháng 5 năm2024, tại trụ sở Tòa án nhân dân huyện Triệu Sơn,mở phiên tòa để xét xử sơ thẩm công khai vụ án hình sự thụ lý số26/2024/TLST-HS ngày 26/4/2024, theo Quyết định đưa vụ án ra xét xử số36/2024/QĐXXST-HSngày02tháng5năm2024, đối với cácbị cáo:1. NguyễnThị N, sinh năm: 1989; Nơi ĐKHKTT: ThônN, xãX, huyệnT,tỉnh Thanh Hóa; Nơi ở hiện tại: Phòng 910, tòa nhà H1, chung cưP, phường P,thành phố T; Nghềnghiệp: Kếtoán; Trìnhđộvănhóa: 12/12; Dântộc: Kinh; Giớitính: Nữ; Tôn giáo: Không; Quốc tịch: Việt Nam; Con ông Nguyễn Đức HvàbàNguyễnThị L; CóchồnglàBùi QuangĐvàcó02con.Tiềnán, tiềnsự: Không.Bị cáobị tạmgiữ, tạmgiamtừngày24/5/2023đếnngày07/8/2023thaythếbằngbiệnphápbảolĩnh. Cómặt tại phiêntòa.2. NguyễnThị L, sinh năm1982; Nơi cưtrú: 06/01N, P, phườngP, thànhphố T, tỉnh Thanh Hóa; Nghề nghiệp: Kếtoán; Trìnhđộvănhóa: 12/12; Dântộc:Kinh; Giới tính: Nam; Tôn giáo: Không; Quốc tịch: Việt Nam; Conông: NguyễnNgọcLvàbàVũThị T; CóchồnglàLươngNgọcTvàcó2con.Tiềnán, tiềnsự: Không.Bị cáobị tạmgiữ, tạmgiamtừngày26/5/2023đếnngày07/8/2023thaythếbằngbiệnphápbảolĩnh. Cómặt tại phiêntòa.
1

## Page 2

3. Lê Thị H1, sinh năm1967; Nơi thường trú: Phòng1508CT3, chungcưX, phường Đ, thành phố T, tỉnh Thanh Hóa; Nghề nghiệp: Laođộngtựdo; Trìnhđộ văn hóa: 10/10; Dân tộc: Kinh; Giới tính: Nữ; Tôn giáo: Không; Quốc tịch:Việt Nam; Con ông: Lê KimV(đã chết) và bà Đỗ Thị Q; CóchồnglàLêVănKvàcó2con.Tiềnán, tiềnsự: Không.Bị cáobị tạmgiữ, tạmgiamtừngày03/6/2023đếnngày07/8/2023thaythếbằngbiệnphápbảolĩnh. Cómặt tại phiêntòa.4. NguyễnDụng H2, sinh năm1990; Nơi ĐKNKTT: ThônN, xãT, huyệnT, tỉnh Thanh Hóa; Nghề nghiệp: Lao động tựdo; Trình độ văn hóa: 12/12; Dântộc: Kinh; Giới tính: Nam; Tôn giáo: Không; Quốc tịch: Việt Nam; Con ông:Nguyễn Dụng Kvà bà Nguyễn Thị H; CóvợlàNgôThị Lvàcó02con. Tiềnán,tiềnsự: Không.Bị cáobị tạmgiữ, tạmgiamtừngày03/6/2023đếnngày07/8/2023thaythếbằngbiệnphápbảolĩnh. Cómặt tại phiêntòa.5. Lê Thị H3, sinh năm1963; Nơi cưtrú: Số nhà 44, T, phường T, thànhphố T, tỉnh Thanh Hóa; Nghề nghiệp: Lao động tựdo; Trình độ văn hóa: 10/10;Dân tộc: Kinh; Giới tính: Nữ; Tôn giáo: Không; Quốc tịch: Việt Nam; Con ông:Lê Tiến D (đã chết) và bà Nguyễn Thị KimT (đã chết); Có chồng là NguyễnNgọcP(đãchết) vàcó1con. Tiềnán, tiềnsự: Không.Bị cáobị ápdụnglệnhcấmđi khỏi nơi cưtrú. Cómặt tại phiêntòa.Người cóquyềnlợi nghĩavụliênquan:+ Nguyễn Thị H4, sinh năm 1989, địa chỉ: Thôn 3, xã Đ, huyện Đ, tỉnhThanhHóa; Nơi ở: KPK, phườngQ, TP. S, tỉnhThanhHóa. Vắngmặt.+ Đặng Nguyệt M, sinh năm 1982, địa chỉ: Số nhà 14/16 P, phường Đ,thànhphốT. Cómặt.+CôngtycôngnghệXĐịachỉ: Lô2khucôngnghiệpT, phườngĐ, TP. T, tỉnhThanhHóa.Người đại diệntheophápluật: NguyễnDụngH2- GiámđốcĐịachỉ: ThônN, xãT, huyệnT, tỉnhThanhHóa. Cómặt.+CôngtyTNHHthươngmại vàdịchvụTĐịachỉ: Đ3, xãĐ, huyệnĐ, tỉnhThanhHóa.Người đại diệntheophápluật: NguyễnThị N- GiámđốcĐịa chỉ: Phòng 910, tòa nhà H1, chung cư P, phường P, thành phố T. Cómặt. +CôngtyTNHHthươngmại vàdịchvụGNgười đại diệntheophápluật: LêHữuH5- Giámđốc 2

## Page 3

Cùngđịachỉ: ThônN, xãT, huyệnT, tỉnhThanhHóa. Vắngmặt.+CôngtyTNHHsảnxuất thươngmại dịchvụvàvậntải NNgười đại diệntheophápluật: NguyễnHoài N- Giámđốc.Cùngđịachỉ: Khu6, thị trấnT, huyệnT, tỉnhThanhHóa. Vắngmặt.NỘIDUNGVỤÁN:Theo các tài liệu có trong hồ sơvà diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ ánđượctómtắt nhưsau:Tháng 3 năm2022, Đặng Nguyệt Mlàmthủ tục thành lập Công ty tráchnhiệmhữu hạn xâydựngthươngmại vàvậntải H(gọi tắt làCôngtyH), cótrụsởtại tổ dân phố 4, thị trấn T, huyện T, tỉnh Thanh Hóa. Giámđốc - người đại diệntheo pháp luật của CôngtylàbàNguyễnThị H4, sinhnăm1989, địachỉ: Thôn3,xãĐ, huyệnĐ, tỉnhThanhHóa, ĐặngNguyệt Mlàkếtoán; Côngtyđăngkýhoạtđộng trên lĩnh vực xây dựng, thương mại, dịch vụ; Bà Nguyễn Thị H4 đứng têngiámđốc nhưng không phải là người đi đăngkýthànhlậpCôngty, khôngbiết sựtồn tại của Công ty H, (Mkhai, Mnhặt được chứng minh thư nhân dân cuảNguyễn Thị H4 tại quán phô tôvàsửdụngchứngminhthưnhândânnàylàmthủtục đăng ký thành lập Công tyH), mọi hoạt độngcuảCôngtylàdoĐặngNguyệtMquản lý (quản lý số điện thoại liên hệ của Công ty, tài khoản ngân hàng vàUSB token hóa đơn điện tử), Công ty không có hoạt động sản xuất kinh doanh,không có kho hàng, bến bãi, không có văn phòng hoạt động tại tổ dân phố 4, thịtrấn T. Mục đích Đặng Nguyệt Mthành lập Công ty Hđể mua bán trái phéphoáđơngiátrị giatăngnhằmthulợi bất chính.Để thực hiện hành vi Đặng Nguyệt Mbàn bạc cùng với Nguyễn Thị NvàNguyễn Thị L(đều là kế toán) thựchiệnhànhvi muabánhoáđơngiátrị giatăngđể cùng chia nhau khoản thu lợi từ4 đến 5%giá trị tiền hàng trước thuế, một sốtrường hợp qua nhiều trung gian và tùy thời điểmthí lấy phí 1,2%giá trị tiềnhàng trước thuế. Số tiền này được M, N, L sử dụng chung. Đặng Nguyệt MvàNguyễn Thị Nchủ động liên hệ để tìmkiếmkháchhàngcónhucầumuabánhoáđơnvàcùngNguyễnThị Ltổnghợp, thựchiệnthủtụcxuất hoáđơnchokhách.Nguyễn Thị Nthông qua Lê Thị H1, là người kinhdoanhvănphòngphẩmởthành phố Tđểbánhoáđơn; LêThị H1trựctiếpliênhệbánhoáđơnchokháchhoặc thông qua Lê Thị H3 (là bạn cùng bán sách, văn phòng phẩmvới Lê ThịH1) bán hóa đơn. Domột sốcơquanđơnvị muavănphòngphẩmmuốnxuất hoáđơn giátrị giatăngđểlàmchứngtừthanhtoánnhưngThanhH3khôngxuất đượchoáđơnnênliênhệvới LêThị H1đểnhờmuahoáđơngiátrị giatăng.
3

## Page 4

Lê Thị H3 sửdụngtài khoảnzalođăngkýbằngsốđiệnthoại 0904498557và số 0916 396 236 để liên lạc với Lê Thị H1 qua tài khoản zalo “Lê H1”, đăngkýbằngsốđiệnthoại 0389311577đểliênlạctraođổi vềviệcmuabánhoáđơn.Khi khách hàng có nhu cầuxuất hoáđơngiátrị giatăngthì LêThị H1 liênlạc với Nqua zalo hoặc telegramđăng ký bằng số điện thoại 0977 255 323 cuảNguyễn Thị Nđể thông tin về loại mặt hàng, giá tiền, tên cơ quan, đơn vị cầnmua hoáđơn. NsẽchuyểnthôngtintrênchoMquazalotên“Nguyệt M”đăngkýbằng số điện thoại 0978 360 999 và tài khoản telegramcũng được đăng ký bằngsố điện thoại trên hoặc Mtự xemtrên máy tính (máy tính của Mcó đăng nhậpzalo, telegramcuảN), sauđócảhai cùngbàn bạcthốngnhất cóxuất hoáđơnhaykhông. Nếu thống nhất xuất bán thì M, Nhoặc liên sẽ dùng phần mềmnhập hoáđơn điện tử“nháp” trước, xuất ra file PDFrồi chuyểnlại choNđểNchuyểnchoLê Thị H1 gửi cho khách hàng xemtrước. Sau khi khách hàng mua thống nhấtchuyển tiền vào tài khoản Công ty thì Mmới xuất hóa đơn điện tửchínhthứcvàđăng ký mã số thuế với cơquan thuế rồi gửi lại cho N, Ngửi cho Lê Thị H1 đểH1gửi chokhách hàng.Đối với số tiền khách chuyển sau khi trừ phí bán hóa đơn, Mdùng tàikhoản cá nhân chuyển lại cho cho Lê Thị H1, H1 tiếp tục trừphí cuảH1từ0,2-0,5%giá trị tiền hàng trước thuế rồi chuyển trả cho khách, một số trườnghợpsốtiền lớn thì Lê Thị H1 thu phí trước và chuyển cho N, Nchuyển cho Mcũng cótrường hợp trực tiếp đưa tiền mặt cho Lê Thị H1 thì H1 thu tiền mặt và chuyểnchoN.Đối với những hóa đơn do Lê Thị H3 liên hệ thì LêThị H1chuyểntiềnlạicho Lê Thị H3 Thanh H3 trừ phí bằng 0,5%giá trị tiền hàng trước thuế rồichuyểntrảlại chokhách.Quá trình điều tra xác định các bị cáo đã xuất bán trái phéphoáđơngiátrịgiatăngcuảCôngtyHvàmột sốCôngtykhác, cụthểnhưsau:1. Công ty H: Tổng số hóa đơn giá trị gia tăng của Công ty Hmà M, N, Lđã bán trái phép là 97 số hóa đơn ghi nội dung trong đó thông qua Lê Thị H1đểbán 64sốhoáđơn, trongsốhoáđơncuảCôngtyHdoLêThị H1bánthì có18sốhóa đơn là Lê Thị H3 liên hệ với khách. Số hoáđơncònlại làdoM, Ntựliênhệvà qua trung gian khác không rõ lai lịch để bán, với tổng số tiền hàng chưa thuếghi trên 97 số hóa đơn giá trị giatănglà8.895.130.002đ, tiềnthuếgiátrị giatăng889.513.000đthulời bất chínhsốtiền139.426.063đ2. Công ty TNHH sản xuất thương mại dịch vụ và vận tải N(gọi tắt làCôngtyN).
4

## Page 5

Công ty Nđăng ký thành lập lần đầu ngày 15/02/2023, địa chỉ theo giấyphép đăng ký kinh doanh là khu 6, thị trấn T, huyện T, do Nguyễn Hoài Nlàmgiámđốc; Lĩnh lực kinh doanh của Công ty là vận tải, kinh doanh vật liệu xâydựng, loa đài... nhưng thực tế không có hoạt động sản xuất kinh doanh, NguyễnHoài Nchỉ giữ đăng ký kinh doanh và dấu của Công ty N, còn USBtoken, tàikhoản ngân hàng do Nquản lý, sửdụng, mụcđíchđểmuabánhoáđơngiatrị giatăng. Công ty Ndo Nguyễn Thị Nlà kế toán nội bộ, Đặng Nguyệt Mlà kế toánthuế. Nguyễn Thị Nvà Nguyễn Hoài Ncó mối quan hệ họ hàngnênNtintưởngNđưa căn cước công dân của Ncho Nđể đăng ký thànhlậpCôngty, khôngbiếtviệc Nsử dụng danh nghĩa Công ty để mua bán hóa đơn giá trị gia tăng, khônghưởng lợi từhành vi bán hóa đơn gia trị gia tăng từcác bị cáo. Tổngcộngcácbịcáo M, NvàLđãxuất bán05sốhoáđơngiátrị giatăngcuảCôngtyN, Trongđóthông qua Lê Thị H1 để bán 04 số hóa đơn gia trị gia tăng; LêThị H1thôngquaLê Thị H3bán02số. Cáchoáđơngiátrị giatăngđềukhôngcóhànghóa, dịchvụđi kèm. Với tổng số tiền hàng chưa thuế là 89.579.367đ, tiềnthuếgiátrị giatăng8.957.937đ, thulời bất chínhsốtiền3.732.319đ3. CôngtycôngnghệX: Đăngkýthànhlậplầnđầungày25/3/2022, địachỉtrụ sở tại lô 2, khu công nghiệp T, phường Đ, thành phố T. Công ty do NguyễnDụng H2 làmgiámđốc, Nguyễn Thị Nlà kế toán nội bộ, Đặng Nguyệt Mlà kếtoán thuế của Công ty. USBtoken chữký số của Công ty Xdo Mvà Nquản lý.Công ty hoạt động trên lĩnh vực cơ khí chính xác, chế tạo khung cửa, mạ sơn,băng rôn, ma két, in ấn. Công ty Xcó nhà xưởng, có hoạt động sản xuất kinhdoanh nhưng do khó khăn trong quá trình xét duyệt vayvốn, Ngânhàng yêucầuCông ty phải có doanh thu phù hợp nên Nguyễn DụngH2đãđồngýchoMvàNxuất bánhoáđơngiátrị giatăngkhôngcóhànghoáđi kèmđểtăngdoanhthu, H2không được hưởng lợi từviệc bán hóa đơn. Khi khách chuyển tiềnvàotài khoảnCông ty Xdo H2 quản lý thì H2 sẽ chuyển tiềnvàotài khoảncánhânrồi chuyểntoàn bộ lại cho N, Ntrích phần trămphí rồi chuyển lai choH1vàThanhH3(đốivới những trường hợp do H1, Thanh H3 làmtrung gian) hoặctựmìnhchuyểnlạichokháchđối với nhữngkháchdoM, Ntrựctiếpliênhệ.Tổng cộng cácbị cáoM, NvàLđãxuất bán133sốhoáđơngiátrị giatăngcủa Công ty Xkhông có hàng hóa, dịch vụ, (năm2022 là 76 số hóa đơn; năm2023 là 57 số hóa đơn) trongđóLêThị H1làmtrunggian65hoáđơn(năm2022là 42 số và năm2023 là 23 số), Lê Thị H1 thông qua Lê Thị H3 làmtrung gianxuất bán 14 hóa đơn, với tổngsốtiềnhàngchưathuếlà2.173.146.077đ, tiềnthuếgiátrị giatăng217.678.258đ, thulời bất chínhsốtiền30.944.406đ 5

## Page 6

4. Công ty TNHH thương mại và dịch vụ G (gọi tắt Công ty G). Đượcthành lập lần đầu ngày 13/9/2022, trụ sở tại thôn N, xã T, huyện T, tỉnh ThanhHóa, doLêHữuH5làmgiámđốc, kinhdoanhtrênlĩnhvựcmaytúi xuất khẩu, cótrụsởhoạt độngvàhoạt độngsảnxuất kinhdoanh, NguyễnThị Nlàmkếtoánnộibộ, Đặng Nguyệt Mlàmkế toán thuế. Mvà Nquản lý USBtoken chữký số, tàikhoản hóa đơn điện tử của Công ty. Khi có khách mua hóa đơn liên quan đếnhàng hóa thuộc lĩnh vực hoạt động của Công ty thì M, N, L sẽ xuất hóa đơnkhống cho khách hàng, khách hàng chuyển khoản đến tài khoản của Công ty thìNnói với giámđốc là tiền của Nrồi bảo giámđốc chuyển lại cho Nđể trả chokhách. Hùngkhôngbiết vàkhôngđượchưởnglợi từviệcmuabánhoáđơn.Tổng cộng các bị cáo M, Nvà Lđã xuất bán 14sốhoáđơngiátrị giatăngcủa Công ty Gkhôngcóhànghóa, dịchvụ, trongđóLêThị H1làmtrunggian12hóa đơn, Lê Thị H1 thông qua Lê Thị H3 làmtrunggianxuất bán4hoáđơn, vớitổng số tiền hàng chưa thuế là 117.941.815đ, tiền thuế giá trị gia tăng11.794.182đ, thulời bất chínhsốtiền3.183.781đ5. Công ty TNHHthương mại dịch vụT (Công ty T). Đăng ký thành lậpngày 20/9/2021, địa chỉ tại: Đ3, xã Đ, huyện Đ, tỉnhThanhHóa, doNguyễnThịNlàmgiámđốc. Công ty kinh doanh các mặt hàng nhưque hàn đá, đá cắt, sơn,sắt thép, xi măng, Công tyT do Nguyễn Thị Nvà Nguyễn Thị Lquản lý, N, Lliên hệ với cácđơnvị đểmuahànghóa, sauđóbánlại chocácdoanhnghiệpkhácvà khách lẻ (kiểmtra thực tế Công ty có cửa hàng, có trụ sởđúng địa chỉ trụ sởđăng kýkinhdoanh), trườnghợpbánchokháchlẻ, kháchhàngkhôngcầnlấyhoáđơn giá trị gia tăng, nên Công tyTthừahoáđơngiátrị giatăngđầura, khi kháchhàng có nhu cầu mua hóa đơn giá trị gia tăng liên quan đến mặt hàng Công ty Tkinh doanh thì N, Ltrực tiếp liên hệ với khách để xuất cho các doanh nghiệp cónhu cầu. Các đối tượng mua hóa đơn của Công ty Tthường liên hệ trực tiếp vớiN, Lvàkháchhàngđềulàdoanhnghiệpnênsaukhi kháchhàngthoảthuậnthốngnhất việc mua hóa đơn, đối với hóa đơn có giá trị trên 20.000.000đ thì N, Lsẽđưa tiền mặt cho Mnộp vàotài khoảnCôngtymuahoáđơn, sauđóCôngtymuahóa đơnsẽchuyểnkhoảnvàotài khoảncuảCôngtymuahoáđơn, sauđóCôngtymua hóa đơn sẽ chuyển khoản vào tài khoản của Công tyTđểhợpthứchoáviệcmua bán hóa đơn. Sau khi xuất hóa đơn thì bên mua hóa đơn sẽ làmcác hợpđồng, chứng từ qua trung gian gặp N, L để ký, đóng dấu hợp đồng kinh tế, phíbán hóa đơn sẽ được thanh toán trực tiếp bằng tiền mặt. Các đối tượng mua hoáđơnlàcácđối tượngtrunggian, khôngxácđịnhđượclai lịch.Tổng cộng Nvà L đã bán 21 hóa đơn giá trị gia tăng không có hàng hoácủa Công ty T, trong đó Nbán 11 hóa đơn, L bán 10 hóa đơn, với tổng số tiền6

## Page 7

hàng chưa thuế là 469.351.500đ tiền thuế giá trị giatăng46.935.150đ, thulời bấtchínhsốtiền5.400.000đ.Nhưvậy, tổng cộngM, N, Lđãbán249hoáđơnGTGTkhôngcóhànghoákèmtheo, thu lợi bất chính tổng số tiền 177.286.569đ. Trong đó, Lê Thị H1 làmtrung gian bán 145 hóa đơn GTGT, thu lợi bất chính 12.621.838đ. Trong số hoáđơn Lê Thị H1 làmtrung gian thì thông qua Lê Thị H3 bán 38 hóa đơn GTGT,thu lợi bất chính số tiền 4.165.341 đồng. Nguyễn Dụng H2giúpsứcbán133hoáđơn GTGT của Công ty X, H2 không được hưởng lợi. Ngoài ra, Nguyễn Thị N,Nguyễn Thị L trực tiếp xuất bán 21 hóa đơn GTGT của Công ty T, thu lợi bấtchính5.400.000đ.Cơ quan điều tra đã trưng cầu giámđịnh phục hồi dữliệu 5 điện thoại diđộng đã thu giữ gồm: 01 điện thoại Iphone 7 plus màu đen của Lê Thị H1; 01điện thoại Iphone 11 promax của Nguyễn Thị L; 01 điện Iphone 7 màu vàngcuảNguyễn Dụng H2; 01 điện thoại Samsung galaxy ZFlip 4 của Nguyễn Thị N; 01điệnthoại NokiamàuđencuảLêThị H3và01laptopDell cuảNguyễnThị N.Tại bảnKết luậngiámđịnhsố4037/KL-KTHSngày03/11/2023cuảPhòngkỹ thuật hình sựCông an tỉnh Thanh Hóa kết luận: Tìmthấylịchsửcuộcgọi, tinnhắn SMS, tin nhắn Mesenger, ảnhvàtínnhắnZalođãxoátrongcácmẫuvật gửigiámđịnh. Qua kiểmtra thể hiện việc liên lạc giữa các bị cáo và đối tượng liênquantrongviệcmuabántrái phéphoáđơn.* Vật chứng vụ án: 01 phong bì niêmphong bên trong là 05 điện thoại diđộng đã qua sử dụng, 01 laptop đã qua sử dụng; 02 dấu tên giámđốc NguyễnHoài N; 01 dấu tên giámđốcLêHữuH5; 02dấutêngiámđốcNguyễnDụngH2;4 USBtoken cuảcácCôngtyX, CôngtyG, CôngtyTvàCôngtyN; 02dấutrònCông ty X; 02 dấu tròn Công ty N; 01 dấu tròn CôngtyG; 01chứngminhnhândâncuảNguyễnThị H4.Sốtiền11.500.000đthugiữcuảNguyễnThị N.* Cáo trạng số 41/CT- VKS- TS, ngày 26/4/2024 cuảViệnkiểmsát nhândân huyện Triệu Sơn, tỉnh Thanh Hóa truy tố: Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị Lvềtội “Mua bán trái phép hóa đơn” quy địnhtại điểmd, đkhoản2Điều203BLHS;Lê Thị H1, Nguyễn Dụng H2, LêThị H3vềtội “Muabántrái phéphoáđơn”quyđịnhtại điểmdkhoản2Điều203Bộluật hìnhsự.Tại phiên tòa, đại diện Viện kiểmsát giữnguyên quyết định truy tố và đềnghị HĐXX.Tuyên bố: Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị L, LêThị H1, NguyễnDụngH2, LêThị H3vềtội “Muabántrái phéphoáđơn: theoĐiều203Bộluật hìnhsự.Vềhìnhphạt: 7

## Page 8

+ Áp dụng điểmd, đ khoản 2, 3 Điều 203, điểms khoản 1, khoản 2 Điều51; Điều17, Điều58, Điều65Bộluật hìnhsự.- Xử phạt bị cáo Nguyễn ThịN từ 18 tháng đến 20 tháng tù nhưng chohưởngántreo. Phạt bổsungbị cáotừ15triệuđồngđến20triệuđồng.- Xử phạt bị cáo Nguyễn Thị L từ 18 tháng đến 20 tháng tù nhưng chohưởngántreo. Phạt bổsungbị cáotừ15triệuđồngđến20triệuđồng.+Áp dụng điểmd khoản 2, 3 Điều 203, điểms khoản 1, khoản2Điều51;Điều17, Điều58, Điều65Bộluật hìnhsự.- Xửphạt bị cáo Lê Thị H1 từ17 tháng đến 18 tháng tù nhưng cho hưởngántreo. Phạt bổsungbị cáotừ12triệuđồngđến15triệuđồng.- Xửphạt bị cáo Nguyễn Dụng H2 từ15 tháng đến 16 tháng tù nhưngchohưởngántreo. Phạt bổsungbị cáotừ12triệuđồngđến15triệuđồng.+ Áp dụng điểmd khoản 2 Điều 203, điểms khoản 1, khoản 2 Điều 51;Điều17, Điều58, Điều35Bộluật hìnhsự.Xửphạt bị cáoLêThị H3: Từ210triệuđồngđến220triệuđồng.Vềxửlývật chứngvàbiệnpháptưpháp: Ápdụngđiểmbkhoản1Điều46,khoản1Điều47Bộluật hìnhsự, khoản2Điều106BLTTHS.- Tịch thu phát mại sung ngân sách Nhà nước 05điệnthoại di độngđãquasử dụng của Nguyễn Thị L, Nguyễn Thị N, Lê Thị H1, Lê Thị H3 và NguyễnDụngH2, 01laptopđãquasửdụngcuảĐặngNguyệt M.- Tịch thu tiêu hủy 02 dấu tên giámđốc Nguyễn Hoài N; 01 dấu tên giámđốc Lê Hữu H5; 02 dấu tên giámđốc Nguyễn DụngH2doliênquanđếnhànhviphạmtội- Trả lại cho 4 USB token của các Công ty X, Công ty G, Công tyT vàCôngtyN; 02dấutrònCôngtyX; 02dấutrònCông tyN; 01dấutrònCôngtyGchochủsởhữu; 01chứngminhnhândâncuảNguyễnThị H4.- Tiếp tục tạmgiữ số tiền 11.500.000đ thu giữcủa Nguyễn Thị Nđể đảmbảochoviệcthi hànhán.TruythucuảNguyễnThị Nsốtiềnthulời bất chínhlà63.328.632đ.TruythucuảNguyễnThị Lsốtiềnthulời bất chínhlà63.328.632đ.Truythusốtiềnthulời bất chínhcuảLêThị H112.621.838đ.Truythusốtiềnthulời bất chínhcuảLêThị H34.165.341đ.- Tiếp tục tạmgiữ số tiền của các bị cáo đã nộp tại Chi cục Thi hành ánhuyệnTriệuSơnđểđảmbảochoviệcthi hànhán.Buộccácbị cáophải chịuánphí theoquyđịnh.
8

## Page 9

Tại phiên tòa các bị cáo đều nhận tội vàkhôngcóýkiếntranhluậnđối vớiViện kiểmsát, lời nói sau cùng các bị cáo đều mong HĐXXcho hưởng mức ánthấpnhất. NHẬNĐỊNHCUẢTOÀÁN:Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đãđượctranhtụngtại phiêntòa, Hội đồngxét xửnhậnđịnhnhưsau:[1] Tínhhợpphápcuảcáchànhvi, quyết địnhtốtụng:Hànhvi, quyết địnhtốtụngcuảĐiềutraviên, Kiểmsát viêntrongquátrìnhđiều tra, truy tố thực hiện đều đúng thẩmquyền, trình tự, thủ tục theo quy địnhcủa Bộ luật tố tụng hình sự. Quá trình điều tra và tại phiên tòa các bị cáo khôngcó ý kiến hoặc khiếu nại về hành vi, quyết định tố tụng của cơquan tiến hànhtốtụng, người tiến hành tố tụng. Do đó cáchànhvi, quyết địnhtốtụngcuảCơquantiếnhànhtốtụng, người tiếnhànhtốtụngthựchiệnđềuhợppháp.[2] Tại phiên tòa các bị cáo khai nhận: Do có mục đích vụlợi nênNguyễnThị N, Nguyễn Thị L, Lê Thị H1, Lê Thị H3 đã thực hiện hành vi mua bán hoáđơn giá trị gia tăng không có hàng hóa, dịch vụ kèmtheo nhằmhưởng lợi bấtchính, cụthể:- Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị L, Đặng Nguyệt Mđồng phạmvới nhaubán249 hóa đơn giátrị giatăngkhôngcóhànghoákèmtheo, thulời bất chínhsốtiền177.286.569đ. Ngoài ra, Nguyễn Thị N, NguyễnThị Lđộclậpbán21sốhoáđơnkhôngcóhànghoácuảCôngtyT, thulời bất chínhsốtiền5.400.000đ.- Lê Thị H1 đồngphạmlàmtrunggiangiúpsứcchoN, Lbán145hoáđơn,thulời bất chínhsốtiền12.621.838đ;- Lê Thị H3 đồng phạmlàmtrung gian giúp sức cho Lê Thị H1 bán tráiphép38hoáđơngiátrị giatăng, thulời bất chínhsốtiền4.165.341đ.- NguyễnDụngH2làmgiámđốccôngtyXbiết M, NvàLbánhoáđơngiátrị gia tăng nhưng vì muốn tăng doanh thu trên tài khoản ngân hàng của Côngtynên đã đồng ý vàgiúpsứcchoM, N, Lbán133hoáđơngiátrị giatăngcuảCôngtyX, H2khôngđượchưởnglợi.Lời nhận tội của các bị cáo phù hợp với lời khai tại Cơquanđiềutra, phùhợpvới lời khai người cóquyềnlợi nghĩavụliênquancũngnhưcácchứngcứ, tàiliệu khác mà Cơquan điều tra đã thu thập có trong hồ sơvụ án, phù hợp với kếtquảxét hỏi vàtranhtụngtại phiêntòa. Hội đồngxét xửcóđủcơsởkết luận:Hành vi phạmtội của Nguyễn Thị N, NguyễnThị Lđãđuỷếutốcấuthành“Mua bán trái phéphoáđơn”theođiểmd, đkhoản2Điều203BLHS; LêThị H1,Lê Thị H3, Nguyễn Dụng H2 đã đủ yếu tố cấu thành “Mua bán trái phép hoáđơn”theođiểmdkhoản2Điều203Bộluật hìnhsự. 9

## Page 10

Cáo trạng số 41/CT - VKS - TS, ngày 26/4/2024 của Viện kiểmsát nhândânhuyệnTriệuSơn, tỉnhThanhHoátruytốđối với cácbị cáolàcócăncứ, đúngngười, đúngtội vàđúngphápluật.[3] Tínhchất, mứcđộhànhvi phạmtội cuảcácbị cáo:Hành vi phạmtội của các bị cáo là nguy hiểmcho xã hội, đã xâmphạmtrực tiếp đếnchínhsáchcuảNhànướcvềquảnlýhoáđơn, chứngtừthunộpngânsách Nhà nước, gây thiệt hại đến lợi ích kinh tế của Nhà nước, gâymất trật tựtrịan. Các bị cáo làngười cóđủnăngchịutráchnhiệmhìnhsự, nhậnthứcđượcviệcmua bán trái phép hóa đơn giá trị gia tăng không có hàng hóa kèmtheo là viphạmpháp luật nhưng vì mục đích tưlợi cácbị cáovẫncốtìnhthựchiệnhànhviphạmtội. Vì vậycầnxửlýnghiêmđểgiáodụccácbị cáovàphòngngừachung.[4] Xét vai tròcuảcácbị cáo.Đây là vụánđồngphạmgiảnđơn, giữabị cáokhôngcósựcấukết chặt chẽvới nhau.Bị cáo Nguyễn Thị Nlàngười trựctiếpxuất bánhoáđơngiátrị giatăng, làngười trựctiếpquảnlýcácUSBtokenchữkýsốvàtài khoảnhoáđơnđiệntửcuảcác Công ty N, Công ty X, Công ty G, ngoài ra còn thành lập Công ty Tvàxuấtbán những hóa đơn giá trị gia tăng còn dư. Nlà người quyết định việc xuất cáchóa đơn giá trị gia tăng không có hàng hóa, dịch vụ kèmtheo nhằmthu lời bấtchính, nênNgiữvai tròchínhtrongvụán.Nguyễn Thị Lcũng là người cùng Ntrực tiếp xuất bán hóa đơn giá trị giatăng không có hàng hóa, dịch vụ kèmtheo của các Công ty N, Công ty X, Côngty G, Công ty Tnhằmthu lời bất chínhnênđồngphạmvới Ntrongviệcmuabánkhống hóa đơn giá trị gia tăng cuảcácCôngtytrênnêngiữvai tròthứ2trongvụán. Lê Thị H1 đồng phạm với N, L trong việc bán hóa đơn giá trị gia tăngkhông có hàng hóa đi kèmnhưng bán ít hơn vàthulời bất chínhsốtiềnít hơnN,Lnêngiữvai tròthứ3trongvụán.Lê Thị H3 thực hiện hành vi xuất bán hóa đơn giá trị giatăngtrái phép, sốlượng hóa đơn bán ra ít nhất và thu lời số tiền ít nênLêThị H3chịuvai tròđồngphạmvới cácbị cáovàgiữvai tròthứ4trongvụán.Nguyễn Dụng H2 là giámđốc Công tyX, biết M, NbánhoáđơncuảCôngty không có hàng hóa dịch vụ nhưng vì muốn tăng doanhthutrêntài khoảnngânhàng của Công ty nên đã đồng ý vàgiúpsứcchoM, N, Lbán133hoáđơngiátrịgia tăng của Công ty X, tuy khônghưởnglợi nhưngbị cáođãgiúpsứcchocácbịcáothựchiệnhànhvi phạmtội nênđồngphạmvới cácbị cáo.[5] Xét tìnhtiết tăngnặng, giảmnhẹcuảcácbị cáo: 10

## Page 11

- Tìnhtiết tăngnặng: Cácbị cáokhôngcótìnhtiết tăngnặng.- Vềtìnhtiết giảmnhẹ:Quá trình điều tra cũng như tại phiên tòa các bị cáo đều thành khẩn khaibáo hành vi phạmtội của mình, ăn năn hối cải; Các bị cáo N, L, H1, Thanh H3sau khi phạmtội ra đầu thú, là tình tiết giảmnhẹ trách nhiệmhình sựđược quyđịnhtại điểmskhoản1, 2Điều51Bộluật hìnhsự.Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị L, Lê Thị H1, Lê Thị H3 tự nguyện nộp lạitoàn bộsốtiềnthulời bất chính; LêThị H1cómẹđượctặngthưởnghuânchươngkháng chiến hạng nhì, có đóng góp vào quỹ người nghèocuảphườngĐ; NguyễnThị L có ủng hộ quỹ phòng chống dịch covid năm2021 được chính quyền địaphương xác nhận, có con hiện đang hưởng chế độ người khuyết tật; Nguyễn ThịN có ủng hộ quỹ phòng chống dịch covid năm 2022 được chính quyền địaphương xác nhận; Lê Thị H3 ủng hội tiền quỹ khuyến học, khuyến tài; NguyễnDụng H2 ủng hộ quỹ phòng chống dịch Covid - 19, có ông nội được tặng huânchương kháng chiến hạng nhì, là các tình tiết giảmnhẹ trách nhiệmhình sựtheoquyđịnhtại khoản2Điều51Bộluật hìnhsự.Căn cứvào các quy định của Bộ luật hìnhsự, căncứvàotínhchất, mứcđộnghiêmtrọng của tội phạm, các tình tiết giảmnhẹtráchnhiệmhìnhsự, nhânthâncuảcácbị cáo. HĐXXthấyrằng:Đối với bị cáo Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị L và Lê Thị H1 có nhiều tìnhtiết giảm nhẹ, có nhân thân tốt, có nơi cư trú rõ ràng, quá trình sống tại địaphương chấp hành tốt các quyđịnhcuảphápluật, dođóHội đồngxét xửxét thấykhông cần thiết phải cách ly các bị cáo ra khỏi đời sống xã hội màápdụngĐiều65 Bộ luật hình sựcho các bị cáo được cải tạo tại địa phương cũng đủ điều kiệnđểgiáodụccácbị cáotrởthànhcôngdâncóíchchoxãhội.Đối với Lê Thị H3 và Nguyễn Dụng H2 có nhiều tình tiết giảmnhẹ tráchnhiệmhình sự, có vai trò thấp trong vụ án. Do đó áp dụng Điều 35 Bộ luật hìnhsự phạt tiền là hình phạt chính cũng đủ sức răn đe và phòng ngừa đối với các bịcáo. [7] Vềhìnhphạt bổsung:- Áp dụng khoản 3 Điều 203 Bộ luật hình sựphạt bổ sung đối với bị cáoNguyễnThị N, NguyễnThị LvàLêThị H1.- Đối với Lê Thị H3 và Nguyễn Dụng H2 do áp dụng hình phạt chính làhìnhphạt tiềnnênkhôngápdụnghìnhphạt bổsungđối với cácbị cáo.[8] Xửlývật chứngvàbiệnpháptưpháp.*Vật chứng:
11

## Page 12

- Tịch thu phát mại sung ngân sách Nhà nước 05điệnthoại di độngđãquasử dụng của Nguyễn Thị L, Nguyễn Thị N, Lê Thị H1, Lê Thị H3 và NguyễnDụngH2, 01laptopđãquasửdụngcuảĐặngNguyệt M.- Tịch thu tiêu hủy 02 dấu tên giámđốc Nguyễn Hoài N; 01 dấu tên giámđốc Lê Hữu H5; 02 dấu tên giámđốc Nguyễn DụngH2doliênquanđếnhànhviphạmtội- Trả lại cho 4 USB token của các Công ty X, Công ty G, Công tyT vàCôngtyN; 02dấutrònCôngtyX; 02dấutrònCông tyN; 01dấutrònCôngtyGchochủsởhữu; 01chứngminhnhândâncuảNguyễnThị H4.- Tiếp tục tạmgiữ số tiền 11.500.000đ thu giữcủa Nguyễn Thị Nđể đảmbảochoviệcthi hànhán.*Biệnpháptưpháp.Ngày 10/5/2024 các bị cáo Nguyễn ThịN đã nộp số tiền 79.000.000đ;Nguyễn Thị Lđãnộpsốtiền79.000.000đ; LêThị H1đãnộpsốtiền27.621.838đ;Lê Thị H3 đã nộp số 19.165.341đ vào tài khoản tạmgiữcủa Chi cụcthi hànhándân sựhuyện Triệu Sơn. Xét thấy các bị cáođãthulợi bất chínhtừhànhvi phạmtội và bị áp dụng hình phạt tiền nên cần tiếp tục tạmgiữđểđảmbảothi hànhán.Quá trình điều travàtại phiêntoàxácđịnhsốtiềnthulời bất chínhcuảcácbị cáovàtruythunộpngânsáchnhànướccụthểnhưsau:Tổng số tiền M, N, Lthu lợi bất chính là 177.286.569đ, tại bản án hìnhsựsơ thẩmsố 149/2024/HS-ST ngày 07/02/2024 của TANDthành phố Thanh Hoáđã xét xửđối với Mvà xác định số tiền thu lời bất chính của Đặng Nguyệt Mlà55.921.532đ và đã quyết địnhtruythu. Dođósốtiềnthulời bất chínhcònlại truythu từ Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị L là 121.365.037đ. Ngoài ra Nvà Lđộc lậpbánhoáđơnkhôngcóhànghoácuảCôngtyTthulời bất chính5.400.000đ.Sốtiềntruythucuảtừngbị cáocụthểnhưsau:TruythucuảNguyễnThị Nsốtiềnthulời bất chínhlà63.328.632đ.TruythucuảNguyễnThị Lsốtiềnthulời bất chínhlà63.328.632đTruythucuảLêThị H1sốtiềnthulời bất chính12.621.838đ.TruythucuảLêThị H3sốtiềnthulời bất chính4.165.341đ.* Đối với hành vi phạmtội của Đặng Nguyệt M: Sau khi khởi tố bị can,Cơquan điềutrađãquyết địnhtáchvụán, Việnkiểmsát đãquyết địnhchuyểnvụán đến Cơquan cảnh sát điều tra Công an thành phố Thanh Hóa để điều tratheothẩmquyền. Tại bản án số 149/2024/HS-ST ngày 07/02/2024 của TANDthànhphốThanhHoáđãxét xửđối với M.* Quá trình điều tra Cơquan điều tra đã trực tiếplàmviệcvới cácCôngtymà M, N, Lđang làmkế toán như: Công ty TNHHTMvàdịchvụsố1M, Công12

## Page 13

ty cổ phần đầu tư và phát triển giáo dục I, Công ty TNHHMTVP, Công ty cổphần xây dựng T, Công ty TNHHcơ khí chính xác Đ, Công ty TNHHB…xácđịnh những công ty này có hoạt động kinh doanh, buôn bán thực tế, chỉ thuê M,N, L làmkế toán báo cáo thuế, không liên quan đến việc mua bán hóa đơn cuảcácbị cáonênCơquanđiềutrakhôngxửlý.Đối với các cơ quan, tổ chức có hành vi mua trái phép hóa đơn nhưngkhông đủ định lượng xử lý hình sự, Công an huyện Triệu Sơn đã chuyển hồ sơđến Cục thuế Thanh Hóa để xửphạt hànhchính. Đối với cácđơnvị giải trìnhnộidung liên quan đến việc sửdụnghoáđơndocácbị cáobánnhưngchưarõcăncứxửphạt hành chính, Cơquan Cảnh sát điềutrachuyểnhồsơđếnCụcthuếThanhHoáđểphối hợpvới cácđơnvị chứcnăngtiếptụclàmrõđểxửlýtheoquyđịnh.Đối với các Công ty G, Công ty Nthuê Nlàmkếtoán, Ntựýsửdụngcondấu, chữký số để thực hiện hành vi mua bán trái phép hóa đơn, Giámđốc Côngty là ông LêHữuH5, ôngNguyễnHoài Nkhôngbiết, khôngcóhànhvi thamgia,giúpsứcchobị cáobánhoáđơnnênkhôngđiềutra, xửlý.Đối với các Công ty xuất hóa đơnđầuvào, cácCôngtyđềukhai xuất hànghóa thật, xác minh làmviệc với các Công ty này đều có kho hàng, bến bãi, cóhoạt động kinh doanh, Nkhông nhớđối tượng đã bán hóa đơn nên không có cơsởđểđiềutraxửlý.[9] Về án phí: Các bị cáo phải chịu án phí hình sựsơthẩmtheo quy địnhcuảphápluật.Vì cáclẽtrên; QUYẾTĐỊNH:CăncứĐiều203Bộluật hìnhsự[1]. Tuyên bố: Các bị cáo Nguyễn Thị N, Nguyễn Thị L, Lê Thị H1, LêThị H3vàNguyễnDụngH2, phạmtội “Muabántrái phéphoáđơn”.+Ápdụng: Điểmd, đ khoản 2, khoản 3 Điều 203; điểmskhoản1, khoản2Điều51; Điều17; Điều58; khoản1, 2Điều65Bộluật hìnhsự;- Xửphạt bị cáoNguyễnThị N: 20(Hai mươi) tùnhưngchohưởngántreo,thời gianthửtháchlà40(Bốnmươi) thángtínhtừngàytuyênánsơthẩm.Phạt bổsungNguyễnThị N: 20triệuđồngsungngânsáchNhànước.- Xửphạt bị cáoNguyễnThị L: 20(Hai mươi) tùnhưngchohưởngántreo,thời gianthửtháchlà40(Bốnmươi) thángtínhtừngàytuyênánsơthẩm.Phạt bổsungNguyễnThị L: 20triệuđồngsungngânsáchNhànước.+ Áp dụng: Điểmd khoản 2, khoản 3 Điều 203; điểms khoản 1, khoản 2Điều51; Điều17; Điều58; khoản1, 2Điều65Bộluật hìnhsự;
13

## Page 14

Xử phạt bị cáo Lê Thị H1: 18 (Mười tám) tháng tù nhưng cho hưởng ántreo, thời gianthửtháchlà36(Basáu) thángtínhtừngàytuyênánsơthẩm.Phạt bổsungLêThị H1: 15triệuđồngsungngânsáchNhànước.Giao bị cáo Nguyễn Thị Nvà Nguyễn Thị LchoUỷbannhândânphườngP, thành phố T, tỉnh Thanh Hóa giámsát, giáo dục trong thời gian thửthách. Giađình có trách nhiệmphối hợpvới UỷbannhândânphườngPtrongviệcgiámsát,giáodụcbị cáo.Giao bị cáo Lê Thị H1 cho Ủy ban nhân dân phường Đ, thành phố T, tỉnhThanh Hóa giámsát, giáo dục trong thời gian thửthách. Giađìnhcótráchnhiệmphối hợpvới UỷbannhândânphườngĐtrongviệcgiámsát, giáodụcbị cáo.Trường hợp bị cáo thay đổi nơi cưtrú thì thựchiệntheoquyđịnhcuảLuậtThi hànhánhìnhsự.Trong thời gianthửthách, người đượchưởngántreocốývi phạmnghĩavụ02 lần trở lên thì Tòa án có thể quyết định buộc người được hưởng án treo phảichấphànhhìnhphạt tùcuảbảnánđãchohưởngántreo.+ Áp dụng: Điểmd khoản 2 Điều 203; điểms khoản 1, 2 Điều 51; Điều17; Điều58; Điều35Bộluật hìnhsự.Xửphạt bị cáoNguyễnDụngH2: 220.000.000đồng.Xửphạt bị cáoLêThị H3: 210.000.000đồng.[2]. Xử lý vật chứng: Áp dụng điểmb khoản 1 Điều 46, khoản 1 Điều 47Bộluật hìnhsự, khoản2Điều106BLTTHS.- Tịch thu phát mại sung ngân sách Nhà nước 05điệnthoại di độngđãquasử dụng của Nguyễn Thị L, Nguyễn Thị N, Lê Thị H1, Lê Thị H3 và NguyễnDụngH2, 01laptopđãquasửdụngcuảĐặngNguyệt M.- Tịch thu tiêu hủy 02 dấu tên giámđốc Nguyễn Hoài N; 01 dấu tên giámđốc Lê Hữu H5; 02 dấu tên giámđốc Nguyễn DụngH2doliênquanđếnhànhviphạmtội.- Trả lại 4 USBtokencuảcácCôngtyX, CôngtyG, CôngtyTvàCôngtyN; 02dấutrònCôngtyX; 02dấutrònCông tyN; 01dấutrònCôngtyGchochủsởhữu; 01chứngminhnhândânchoNguyễnThị H4.- Tiếp tục tạmgiữsố tiền 11.500.000đ của Nguyễn Thị Nđể đảmbảo choviệcthi hànhán.(Theo biên bản giao nhận vật chứng số 43 - VC/2024 ngày 07/5/2024 vàbiên bản bổ sung việcgiaonhậnvật chứngngày15/5/2024vàUỷnhiệmchi ngày07/5/2024cuảChi cụcThi hànhándânsựhuyệnTriệuSơn).[3] Biệnpháptưpháp:
14

## Page 15

Truy thu nộp ngân sách nhà nước số tiền thu lời bất chính của các bị cáonhưsau:TruythucuảNguyễnThị Nsốtiềnthulời bất chínhlà63.328.632đ.TruythucuảNguyễnThị Lsốtiềnthulời bất chínhlà63.328.632đ.TruythucuảLêThị H1sốtiềnthulời bất chính12.621.838đ.TruythucuảLêThị H3sốtiềnthulời bất chính4.165.341đ.Tiếp tục tạmgiữ số tiền các bị cáo đã nộp tại Chi cục Thi hành án huyệnTriệuSơnđểđảmbảoThi hànháncụthểnhưsau:+ Nguyễn Thị Nsố tiền là 79.000.000đ theo biên lai thu tiền số 0001255ngày10/5/2024;+ Nguyễn Thị L số tiền là 79.000.000đ theo biên lai thu tiền số 0001254ngày10/5/2024;+Lê Thị H1 số tiền là 27.621.838đ theo biên lai thu tiền số 0001257ngày10/5/2024;+Lê Thị H3 số tiền là 19.165.341đ theo biên lai thu tiền số 0001256ngày10/5/2024.[4]. Về án phí: Ápdụng: Khoản2Điều136BộLuật tốtụnghìnhsự; khoản1 Điều 21, điểma khoản 1 Điều 23 Nghị Quyết số 326/2016/UBTVQH14 ngày30/12/2016 của Ủy ban thường vụ Quốc Hội, buộc các bị cáo Nguyễn Thị N,Nguyễn Thị L, Lê Thị H1, Lê Thị H3, Nguyễn Dụng H2 mỗi bị cáo phải chịu200.000đồngánphí hìnhsựsơthẩm.[5]. Về quyền kháng cáo: Ápdụng: Điều331, 333BộLuật tốtụnghìnhsự:Bị cáo, người có quyền lợi nghĩa vụ liên quan có quyền kháng cáo bản án nàytrong hạn 15ngày, đối với cácbị cáokểtừngàytuyênán, đối với người liênquankểtừngàynhậnđượcbảnánhoặcniêmyết.
Nơinhận:- TANDtỉnhThanhHóa;
-VKSNDhuyệnTriệuSơn;- CônganhuyệnTriệuSơn;- Thi hànhánHS; dânsự;- Bị cáo; người liênquan;- Lưu hồsơvụán.
TM. HỘIĐỒNGXÉTXỬSƠTHẨMTHẨMPHÁN- CHỦTOẠPHIÊNTÒA HoàngNgọcTuấn 15