Quyết định đưa vụ án ra xét xử số:160/2023/QĐXXST-HS
Trần Đức T phạm tội Trốn Thuế - phạm tội trốn thuế
Số: 18
Ngày: 26/02/2024
Tòa án xét xử: TAND TP. Lạng Sơn, tỉnh Lạng Sơn
Cấp xét xử: Sơ thẩm

## Page 1

TOÀÁNNHÂNDÂNTHÀNHPHỐLẠNGSƠNTỈNHLẠNGSƠN Bảnánsố: 18/2024/HS-STNgày26-02-2024 CỘNGHOÀXÃHỘICHỦNGHĨAVIỆTNAMĐộclập–Tựdo–Hạnhphúc NHÂNDANHNƯỚCCỘNGHOÀXÃHỘICHỦNGHĨAVIỆTNAM TOÀÁNNHÂNDÂNTHÀNHPHỐLẠNGSƠN, TỈNHLẠNGSƠN
- ThànhphầnHội đồngxét xửsơthẩmgồmcó:Thẩmphán- Chủtoạphiêntòa: BàNguyễnMinhHuyền.CácHội thẩmnhândân:BàHàThị HồngThuÔngNguyễnNhật Chiến- Thưký phiêntòa: Bà Hoàng Hồng Hạnh – ThưkýToàánnhândânthànhphốLạngSơn, tỉnhLạngSơn- Đại diện Viện kiểmsát nhân dân thành phố Lạng Sơn, tỉnh Lạng Sơnthamgiaphiêntòa: ÔngPhạmVănHưng- Kiểmsát viên.Ngày 26 tháng 02 năm 2024, tại trụ sở Tòa án nhân dân thành phố LạngSơn, tỉnh Lạng Sơn xét xử sơ thẩm công khai vụ án hình sự sơ thẩmthụ lý số157/2023/TLST-HS ngày 28/11/2023 theo Quyết định đưa vụ án ra xét xử số:160/2023/QĐXXST-HS ngày 25/12/2023; Quyết định hoãn phiên tòa số01/2024/HSST-QĐ ngày 09/01/2024; Quyết định hoãn phiên tòa số04/2024/HSST-QĐ ngày 16/01/2024; Quyết định hoãn phiên tòa số05/2024/HSST-QĐngày06/02/2024đối với bị cáo:Trần Đức T (tên gọi khác: Không có), sinh ngày: 18/10/1970; CCCDsố033070000655; Nơi đăng ký hộ khẩu thường trú và chỗở: P1204, CT1A, Đ, xãL,huyện P, thành phố Hà Nội; nghề nghiệp: Laođộngtựdo; trìnhđộvănhóa: 12/12;dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôngiáo: Không; quốctịch: Việt Nam; conôngTrầnVăn Đ, sinh năm1935 (đãchết) vàbà: NguyễnThị Đ, sinhnăm1935(đãchết); cóvợ: Hồ Thị Mỹ L, sinh năm2002 (vợ cũ Nguyễn Thị H, Dương Thị Nđều đã lyhôn), và có 04 con, lớn nhất sinh năm1989, nhỏ nhất sinh năm2018; tiềnán, tiềnsự: Không; nhân thân: Chưa từng bị xử lý hành chính, xử lý kỷ luật; bị bắt tạmgiamtừngày10/3/2023đếnngày14/4/2023thaythếbiệnphápngănchặnBảolĩnhđếnnay. Cómặt.- Nguyên đơn dân sự: Chi cục Thuế thành phố Lạng Sơn, tỉnh Lạng Sơn;địachỉ: Số10đườngH, phườngĐ1, thànhphốL, tỉnhLạngSơn.

## Page 2

Người đại diện theo ủy quyền: Bà Hoàng Thị Thanh H- Đội trưởng độikiểmtra thuế số 1, địa chỉ: Khối 4, phường Đ1, thành phố L, tỉnhLạngSơn. (Vănbảnuỷquyềnsố2078/UQngày27/12/2023). Cómặt.- Người cóquyềnlợi, nghĩavụliênquanđếnvụán:1. Ông Nguyễn Huy T, sinh năm1980; địa chỉ: Thôn M, xã Đ2, huyện C,tỉnhHưngYên.2. Bà Vi Thị H, sinh năm1995; nơi ĐKHKTT: ThônK, xãB, huyệnQ, tỉnhLạngSơn; địachỉ liênhệ: Số21, Đ3, phườngT, thànhphốL, tỉnhLạngSơn.3. Ông P10 A, sinh năm1978; địa chỉ: Số32, đườngP12, khối Đ4, phườngC2, thànhphốL, tỉnhLạngSơn.4. ÔngVũVănT, sinhnăm1991; địachỉ: ThônG, xãX, huyệnT, tỉnhHưngYên. 5. BàNguyễnThị HươngT, sinhnăm1989; địachỉ: Đ, L, P, HàNội.6. Ông Nguyễn Văn T5, sinh năm1995, địa chỉ: Khối 3, phường T, thànhphốL, tỉnhLạngSơn.Đềuvắngmặt.- Người làmchứng:1. CôngtyTNHHKinhdoanhthươngmại S.2. DoanhnghiệptưnhânkinhdoanhchếbiếnnôngsảnT.3. CôngtyTNHHThựcphẩmN.4. CôngtyTNHHThựcphẩmN2.5. CôngtyTNHHSXvàTMthựcphẩmT2.6. CôngtyCổphầnG2.7. CôngtyTNHHSXTMvàDVL5.8. CôngtyTNHHĐầutưPTDVvàTMH1.9. CôngtyCổphầnTMvàXNKTMC.10. CôngtyTNHHNôngsảnV.11. CôngtyTNHHTMH2.12. CôngtyTNHHC6.13. CôngtyTNHHG3.14. CôngtyTNHHTMthựcphẩmC7.15. CôngtyCổphầnđầutưTMV2.16. CôngtyTNHHMTVchếbiếnnôngsảnB4.17. CôngtyTNHHH9.18. CôngtyTNHHnôngsảnT9.19. CôngtyTNHHTM-DVV3.20. CôngtyTNHHN3.21. CôngtyTNHHChếbiếnnôngsảnĐ8.22. CôngtyTNHHH9.23. CôngtyTNHHMTVraucủquảantoànT7.24. CôngtyTNHHCôngnghệthựcphẩmS9.25. DoanhnghiệptưnhânSXTMDVrauantoànY.26. CôngtyTNHHnôngsảnĐ1.27. CôngtyCPXNKnôngsảnthựcphẩmA1.28. CôngtyTNHHnôngsảnantoànA2.
2

## Page 3

29. CôngtyCPnôngsảnthựcphẩmxuất khẩuC.30. CôngtyTNHHSXTMDVtổnghợpX2.31. CôngtyCổphầnXNKX3.32. CôngtyCổphầnchếbiếnnôngsảnX4.33. CôngtyCổphầnchếbiếnnôngsảnX5.34. CôngtyTNHHMTVthươngmại XNKX6.35. CôngtyTNHHX7.36. CôngtyCổphầnsảnxuất vàXNKX8.37. CôngtyTNHHX9.38. CôngtyTNHHphát triểnnôngnghiệpZ.39. CôngtyCổphầnnôngsảnantoànZ1.40. CôngtyTNHHliêndoanhkiếnquốcZ2..41. CôngtyTNHHxuất khẩunôngsảnZ3.42. CôngtyTNHHZ4.43. CôngtyTNHHnôngsảnZ5.44. CôngtyNôngsảnthựcphẩmZ6.45. CôngtyCổphầnZ7.46. CôngtyTNHHThươngmại ThựcphẩmZ8.47. CôngtyCPXuất nhậpkhẩunôngsảnthựcphẩmZ9.48. CôngtyTNHHZ10.49. CôngtyCổphầnlươngthựcZ11.50. CôngtyCổphầnNôngsảnZ12.51. CôngtyTNHHZ13.52. CôngtyCPVật tưnôngnghiệpZ14.53. CôngtyTNHHZ15.54. CôngtyTNHHNôngsảnZ16.55. CôngtyCPNôngsảnthựcphẩmZ17.56. CôngtyTNHHTMvàXNKZ18.57. CôngtyCổphầnđầutưZ19.58. CôngtyTNHHThựcphẩmZ20.59. CôngtyTNHHNôngsảnZ21.Đềuvắngmặt.
NỘIDUNGVỤÁN:
Theo các tài liệucótronghồsơvụánvàdiễnbiếntại phiêntòa, nội dungvụánđượctómtắt nhưsau:Ngày 16/12/2022, Cơ quan CSĐT Công an TP Lạng Sơn nhận được kiếnnghị khởi tố của Chi cụcthuếTPLạngSơn, tỉnhLạngSơnvềviệcCôngtyTNHHĐ10, địa chỉ: Số nhà32, P12, khối Đ4, phườngC2, thànhphốL, tỉnhLạngSơncóhành vi trốn thuế. Trên cơ sở kiến nghị khởi tố của Chi cục thuế thành phố LạngSơn cơ quan điều tra đã tiến hành xác minh làmrõ Trần Đức Tlà đối tượng điềuhành hoạt động của công ty Trách nhiệmhữu hạn (TNHH) Đ10 trốn thuế GTGTvới số tiền trốn thuế là: 801.006.040 đồng (Támtrămlinh một triệu, không trămlinhsáunghìn, khôngtrămbốnmươi đồng).
3

## Page 4

Ngày 09/3/2023, Cơ quan CSĐT Công an thành phố Lạng Sơn đã ra quyếtđịnhkhởi tốvụánhìnhsự, khởi tốbị canđối với TrầnĐứcTvềtội “Trốnthuế”.Quá trình điều tra đã làmrõ Trần Đức Tthành lập và thuê người đứng tênđại diện theo pháp luật 04 công ty trên địa bàn thành phố Lạng Sơn để hoạt độngtronglĩnhvựcxuất nhậpkhẩuhànghoánôngsảngồm:- Công ty TNHH Đ10 (Sau đây gọi tắt là Công ty Đ10), mã số thuế4900888593, được Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Lạng Sơn cấp giấy chứng nhậnđăng ký doanh nghiệp lần đầu ngày15/07/2022, địachỉ: Sốnhà32, P12, khối Đ4,phường C2, thành phố L, tỉnh Lạng Sơn; người đại diện theo pháp luật: NguyễnHuy T, sinh năm1980, đăng ký HKTTtại xã Đ2, huyện C, tỉnhHưngYên–chứcdanh: Giámđốc.- Công ty TNHH X10 (sau đây gọi tắt là Công ty X10 ); mã số thuế:4900877136; đăng ký lần đầu ngày 07/6/2021; địachỉ: số01đườngM, phườngH,thành phố L, tỉnh Lạng Sơn; người đại diện theo pháp luật: Vi Thị H, sinh năm1995, trútại thônK, xãB, huyệnV, tỉnhLạngSơn–chứcdanh: Giámđốc.- Công ty TNHH P10 (sau đây gọi tắt là Công ty P10), mã số thuế:4900881196; đăng ký lần đầu ngày 04/10/2021; địa chỉ số nhà 54 đường C5,phường C2, thành phố L, tỉnh Lạng Sơn; người đại diện theo pháp luật: P10 A,sinh năm1978, trú tại: sốnhà32, P12, khối Đ4, phườngC2, TPLạngSơn–Chứcdanh: Giámđốc.- Công ty TNHHMTVV10 (sau đây gọi tắt là Công ty V10); mã số thuế:4900887663; đăng ký lần đầu ngày 25/5/2022; địa chỉ số 41 đường K, phường T,thành phố L, tỉnh Lạng Sơn; người đại diện theo pháp luật: Vũ Văn T, sinh năm1991, trútại thônG, xãX, huyệnT, tỉnhHưngYên–Chứcdanh: Giámđốc.CôngtyX10, CôngtyP10, CôngtyV10vàCôngtyĐ10đềuhoạt độngtheoGiấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp Công ty TNHHmột thành viên doSởKếhoạch vàđầutưtỉnhLạngSơncấp. Ngànhnghềkinhdoanhchính: Bánbuônnông,lâmsản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa). 04 Công ty thực hiện tính thuế giá trị giatăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ. Hình thức hạch toán kế toán độc lập,niên độ kế toán từ 01/01 đến 21/12 hàng năm. Từtháng 4/2022 kê khai thuế trựctiếpquamạng(tờkhai điệntử).Sau khi thành lập 04 công ty trên, Trần Đức Tthực hiện mởtờkhai, nhậpkhẩu hợp pháp hàng hóa nông sản từTrung Quốc về Việt NamquaCửakhẩuTânThanh và Cửa khẩu Hữu Nghị theo quy địnhcuảphápluật. Saukhi hàngnôngsảnđược nhập vào nội địa, Trần Đức T thuê đơn vị vận chuyển tại Cửa khẩu nhưngkhông lập hợp đồng, giao hàng cho lái xe vận chuyển đến các chợđầu mối, bánhàng nông sản cho một số công ty hoạt động trong cùng lĩnh vực và xuất hoáđơntheo quy định. Số hàng nông sản còn lại Trần Đức T bán cho các cá nhân kinhdoanh tại các chợ đầu mối mà không xuất hóa đơn giá trị gia tăng. Đối tượngkhách hàng của Trần Đức Tchuỷếulàcáccánhânkhôngđăngkýkinhdoanh, khikhách hàng có nhu cầu mua hàng hóa sẽ đến gặp Trần ĐứcTđểmua, TrầnĐứcTkhông biết họ tên, tuổi, địa chỉ của những người này. Từ tháng 04/2022 đến hếttháng 10/2022, 04 Công ty trên đã bán tổng cộng 8.898,32 tấn hàng nông sản chocác cá nhân không đăng ký kinh doanh, tổng số tiền doanh thu bán được là 4

## Page 5

49.029.813.590đ (Bốn mươi chín tỷ, không trăm hai mươi chín triệu, tám trămmười banghìn, nămtrămchínmươi đồng).Do nắmđược chính sách thuế của Nhà nước quy địnhvềviệcdoanhnghiệpnhập khẩu hàng nông sản nếu xuất bán cho các hộ kinh doanh cá thể, các tiểuthương thì sẽ phải chịu mức thuế GTGTlà 05%, còn nếu xuất bán cho các doanhnghiệp ở khâu thương mại thì mức thuế GTGT là 0% (không phải chịu thuếGTGT). Trần Đức Tđãtracứutrênmạnginternet cáccôngtyhoạt độngtronglĩnhvực bán hàng nông sản trên cả nước và mã số thuế của các công ty đểxuất khốnghóa đơn giá trị gia tăng đến các công ty này. Từđó, số tiền 05%Thuế giá trị giatăngcủa04côngtykhôngphải nộpvàongânsáchnhànước.Trong quá trìnhđiềutra03Côngtyđãcóphảnánhvềviệcbị 04côngtycuảThành xuất khống hóa đơn là Công ty CổphầnđầutưVSCViệt Nam(sauđâygọitắt là Công ty VSC), mã số thuế 0106831639, địa chỉ số 01, ngõ 106 phố HoàngNgân, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, TP Hà Nội, người đại diện theo phápluật: Nguyễn Văn Anh – Giámđốc; Công ty TNHHthực phẩmZ20 (sau đây gọitắt là Công ty Z20), mã số thuế 0106913232, địa chỉ tại XómTrường Xuân, thônTrường An, xã An Khánh, huyện Hoài Đức, TPHà Nội, người đại diện theophápluật: Nguyễn Thanh Phương–GiámđốcvàCôngtyTNHHnôngsảnZ21(sauđâygọi tắt là Công ty Z21), mã số thuế 0312280137, địa chỉ tại số 18B Cư Xá PhúLâmD, đường Lý Chiêu Hoàng, phường 10, Quận 6, TPHồ Chí Minh, người đạidiệntheophápluật: PhạmZ21–Giámđốc.Từtháng 04 năm2022đếnhết tháng10năm2022, CôngtyĐ10xuất khống114 hóa đơn GTGTđến Công ty VSC, 25 hóa đơn GTGTđếnCôngtyZ20; Côngty P10 xuất khống 187 hóa đơn GTGTđến Công ty VSC, 18 hóa đơn GTGTđếnCông ty Z20, 10hoáđơnGTGTđếnCôngtyZ21; CôngtyV10xuất khống20hoáđơn GTGT đến Công ty VSC, 33 hóa đơn GTGT đến Công ty Z20, 08 hóa đơnGTGTđến Công ty Z21; Công ty X10 xuất khống 05hoáđơnGTGTđếnCôngtyVSC, 08 hóa đơn GTGT đến Công ty Z20, 13 hóa đơn GTGTđến Công ty Z21;Tổng số hóa đơn GTGTmà 04 Công ty của Trần Đức Txuất khống đến 03 Côngty (VSC, Z20, Z21) là 441 hóa đơn với tổng số tiền thanh toán là 49.029.813.590đồng (Bốn mươi chín tỷ, không trămhai mươi chíntriệu, támtrămmười banghìn,nămtrămchín mươi đồng). Xác định tổng số tiền trốnthuếlà2.437.037.167đồng(Hai tỷ, bốn trămba mươi bảy triệu, không trămba mươi bảynghìn, một trămsáumươi bảyđồng), tươngứngvới thuếsuất 5%giátrị hànghoábánchocánhân.Trên cơ sở lời khai của Trần Đức T, danh mục hàng hóa nhập khẩu, danhsách sửdụng hoáđơnđiệntửdoChi cụcthuếthànhphốLạngSơncungcấpvàcáctài liệu khácngày02/8/2023CơquanCSĐTCônganthànhphốLạngSơnđãra74Quyết định ủy thácđiềutragửi đến74CơquanCảnhsát điềutratrêntoànquốcđểlàmviệc với 98 Công ty đã được 04 Công ty của TrầnĐứcTxuất hoáđơnGTGTkể từtháng 04/2022đếntháng11/2022đểxácđịnhviệcmuabánhànghoágiữa04CôngtycuảTrầnĐứcTvới nhữngCôngtytrên. Kết quảđiềutrađãxácđịnh:- 02/98 Công ty trong danhsáchcácCôngtyđược04CôngtycuảTrầnĐứcTxuất hoáđơnGTGTcómuabánhànghoáthựctế, cụthể:+Ngày 18/7/2022, Công ty P10 có xuất 01hoáđơnGTGTbánhàngthựctếcho Công ty TNHH đầu tư thương mại thực phẩm Đông Dương; mã số thuế:
5

## Page 6

0313228059; địa chỉ: 247C Nguyễn Trọng Tuyển, phường 10, Quận Phú Nhuận,TP. Hồ Chí Minh. Tổngsốtiềnthanhtoánlà19.737.000đồng(mười chíntriệubảytrămbamươi bảynghìnđồng).+Ngày 15/5/2022, Công ty P10 có xuất hoáđơn01GTGTbánhàngthựctếcho Công ty TNHH nông sản YANGCHAO; mã số thuế: 2301208365; địa chỉ:thôn Lũng Sơn, thị trấn Lim, huyện Tiên Du, tỉnh Bắc Ninh. Tổng số tiền thanhtoán là 191.687.000 đồng (một trămmười chín triệu sáu trămtámmươi bảynghìnđồng).- 02/98 Công ty trong danhsáchcácCôngtyđược04CôngtycuảTrầnĐứcTxuất hoáđơnGTGTcómuabánhànghoáthựctếvàcóbị xuất khốnghoáđơn.+Ngày 14/3/2022, Công ty P10 có xuất 01hoáđơnGTGTbánhàngthựctế(Nấmđông cô tươi) cho Công ty TNHHkinhdoanhthươngmại S(gọi tắt làCôngty S); Mã số thuế: 0315817691; địachỉ: 103BNgôChí Quốc, phườngBìnhChiểu,TP. ThủĐức, HồChí Minh.+ Ngày 12/12/2021, Công ty P10 có xuất 01 hóa đơn GTGT bán 52 Tấn(Hành củ khô) thực tế cho Doanh nghiệp tưnhân kinh doanh chế biến nôngsảnT(gọi tắt là Doanh nghiệp T); mã số thuế: 0800330776; Địa chỉ: Thôn Bắc Cổ, xãCổDũng, huyệnKimThành, tỉnhHải Dương.Ngoài ra, các hóa đơn GTGTkhácmàcácCôngtycuảTrầnĐứcTxuất choCôngtySvàDoanhnghiệpTlàkhống, thựctếkhôngcóviệcmuabánhànghóa.- 54/98 Công ty trong danhsáchcácCôngtyđược04CôngtycuảTrầnĐứcTxuất hóa đơn GTGTkhông có mua bánhànghoáthựctế. Danhsáchcáccôngtynàygồm:
SốTT TÊNCÔNGTY MST 1 CôngtyTNHHthựcphẩmN 0316291*** 2 CôngtyTNHHthựcphẩmN2 0107390***3 CôngtyTNHHSXvàTMthựcphẩmT2 0105844***4 CôngtyCổphầnG2 0106174***5 CôngtyTNHHSXTMvàDVL5 0107249*** 6 CôngtyTNHHđầutưPTDVvàTMH1 0107477*** 7 CôngtyCổphầnTMvàXNKTMC 0109533*** 8 CôngtyTNHHnôngsảnV 0201748*** 9 CôngtyTNHHTMH2 0201780*** 10 CôngtyTNHHC6 0302673***11 CôngtyTNHHG3 0302755*** 6

## Page 7

12 CôngtyTNHHTMthựcphẩmC7 0304296***13 CôngtyCổphầnđầutưTMV2 0307056***14 CôngtyTNHHMTVchếbiếnnôngsảnB4 0311808***15 CôngtyTNHHH9 0312426***16 CôngtyTNHHnôngsảnT9 0312571***17 CôngtyTNHHTM-DVV3 0313713*** 18 CôngtyTNHHN3 0314818*** 19 CÔNGTYTNHHCHẾBIẾNNÔNGSẢNĐ 0900885*** 20 CÔNGTYTNHHH 2301107***21 CôngtyTNHHMTVraucủquảantoànT7 0801031***22 CôngtyTNHHCôngnghệthựcphẩmS9 1001214*** 23 DoanhnghiệptưnhânSXTMDVrauantoànY 1101145*** 24 CôngtyTNHHnôngsảnĐ1 1402065*** 25 CôngtyCPXNKnôngsảnthựcphẩmA1 1600194*** 26 CôngtyTNHHnôngsảnantoànA2 1602152***27 CôngtyCPnôngsảnthựcphẩmxuất khẩuC 1800155***28 CôngtyTNHHSXTMDVtổnghợpX2 2001352***29 CôngtyCổphầnXNKX3 2900326***30 CôngtyCổphầnchếbiếnnôngsảnX4 3101054*** 31 CôngtyCổphầnchếbiếnnôngsảnX5 3200201*** 32 CôngtyTNHHMTVthươngmại XNKX6 3603086***33 CôngtyTNHHX7 3900876***34 CôngtyCổphầnsảnxuất vàXNKX8 4101075***35 CôngtyTNHHX9 440036***36 CôngtyTNHHphát triểnnôngnghiệpZ 4601520*** 37 CôngtyCổphầnnôngsảnantoànZ1 5300769*** 38 CôngtyTNHHliêndoanhkiếnquốcZ2 5800427*** 7

## Page 8

39 CôngtyTNHHxuất khẩunôngsảnZ3 5801183*** 40 CôngtyTNHHZ4 5801418***41 CôngtyTNHHnôngsảnZ5 6001399***42 CôngtynôngsảnthựcphẩmZ6 0300613*** 43 CôngtycổphầnZ7 0311491*** 44 CôngtyTNHHThươngmại thựcphẩmZ8 0311995*** 45 Côngtycổphầnxuất nhậpkhẩunôngsảnthựcphẩmZ9 2000101*** 46 CôngtyTNHHVạnLong 3702200*** 47 CôngtycổphầnlươngthựcZ11 5200345*** 48 CôngtyCPNôngsảnZ12 0700514*** 49 CôngtyTNHHZ13 2900557*** 50 CôngtyCPVật tưNôngnghiệpZ14 3000100*** 51 CôngtyTNHHZ15 3300362*** 52 CôngtyTNHHNôngsảnZ16 3401110*** 53 CôngtyCPNôngsảnthựcphẩmZ17 4300321*** 54 CôngtyTNHHTMvàXNKZ18 0317146***
- 40/98 Công ty trong danh sách này có những Công ty đã giải thể, khôngcòn hoạt động hoặc không hoạt động tại địachỉ đãđăngký, Cơquanđiềutrachưathể tiến hành làmviệc được với những người đại diện của Công ty nên chưa xácđịnh được việc mua bán hàng hóa giữa 04 Công ty của Trần Đức T với nhữngCôngtynày, khi nàocócăncứsẽxửlýsau. Danhsáchcáccôngtynàygồm:
8

## Page 9

STT TÊNCÔNGTY MST 1 CôngtyTNHHXNKT 2802576***2 CôngtyTNHHTMvàDVH 0101418***3 CôngtyTNHHGIV 0108243***4 CôngtyTNHHTMvàXNKP 0108788***5 CôngtycổphầnXNKnôngsảnH 0109382***6 CôngtyTNHHTMXNKS 0302613*** 7 CôngtyTNHHTMXNKK 0310966***8 CôngtyTNHHXNKH 0310972*** 9 CôngtyTNHHlươngthực- thựcphẩmG 0312666*** 10 CôngtyTNHHnôngsảnthựcphẩmH 0313458***11 CôngtyTNHHnôngsảnH 0317236***12 CôngtyCổphầnnôngsảnĐ 0401809***13 CôngtyTNHHthựcphẩmnôngsảnG 0601075***14 CôngtyTNHHchếbiếnnôngsảnC 0801244***15 CôngtyCổphầnchếbiếnnôngsảnT 1000340***16 CôngtyTNHHsảnxuất vàXNKnôngsảnFamB 1900654***17 CôngtyTNHHXNKnôngsảnB 2400884***18 CôngtyTNHHthươngmại S 2500235*** 19 CôngtyTNHHđầutưvàphát triểnnôngnghiệpDKC 2500435***20 CôngtyTNHHnôngsảnC 2500584***21 CôngtyCổphầnthựcphẩmnôngsảnvàdulịchT 2800754***22 CôngtyCổphầnnôngsản, thựcphẩmV 2801116***23 CôngtyCổphầnXNKĐ 2802296*** 24 CôngtyTNHHmột thànhviênCB 3801128*** 25 CôngtyCổphầnxuất khẩunôngsảnN 4500213***26 CôngtyTNHHXNKnôngsảnZ1 5300796***27 CôngtyCổphầnvật tưnôngnghiệpG 5900182***28 CôngtyCổphầnXNKNôngsảnvàThựcphẩmS 0300717***29 CôngtyTNHHMTVChếbiếnthươngmại rauquảL 0309196*** 30 CôngtyTNHHMTVNănglượng- NôngnghiệpsạchT 1501086*** 9

## Page 10

31 CôngtyTNHHNôngNghiệpT 1602086***32 CôngtyTNHHXNKNôngsảnT 2301177***33 CôngtyTNHHThựcphẩmH 3900318***34 CôngtyTNHHV 0109927***35 CôngtyTNHHXNKvàthươngmại L 0109928***36 CôngtyCổphầnthươngmại V 0313006***37 CôngtyCPchếbiếnnôngsảnthựcphẩmxuất khẩuN 2700137***38 CôngtyTNHHNôngsảnthựcphẩmX3 2901487***39 CôngtyTNHHTMvàXNKP 0315818*** 40 CôngtyTNHHThươngmại vàxuất nhậpkhẩuLogisticT 5300803*** Cơquan CSĐTđã cho TrầnĐứcTđối chiếulại với danhsáchtrênvới danhsách sửdụng hóa đơn GTGTdo Chi cục thuế thành phố Lạng Sơncungcấp, TrầnĐứcTđãthừanhậnhànhvi phạmtội Trốnthuếcuảbảnthân.VềcáchthứcTrầnĐứcThànhđiềuhànhhoạt độngcủa04côngty:Từnăm2021 đếnăm2022, TrầnĐứcTthuêVi Thị HlàmgiámđốccôngtyX10, P10 Alàmgiámđốc Công ty P10, Vũ Văn T làmgiámđốc Công ty V10,NguyễnHuyTlàmgiámđốcCôngtyĐ10đứngtênđại diệnphápluật cho04côngty. TrầnĐứcTtrảthùlaotừ6đến7triệuđồng/ tháng, riêngVi Thị HvàVũVănTlà người trong gia đình nên Trần Đức Tkhông thỏa thuận trảtiềnlương. Mọi hoạtđộng của 04 Công ty đều do Trần Đức T trực tiếp chỉ đạo, điều hành. Vi Thị H,P10 A, Vũ Văn T, Nguyễn HuyT chỉ ký vào các văn bản làmthủ tục thành lậpdoanh nghiệp, ký xác nhận chữ ký điện tửvà ra ngân hàng xác nhận chuyển tiềntrong hoạt động nhập khẩu hàng hóa khi Trần Đức T có yêu cầu. Các hoạt độngmua bán, thu chi, báo cáo tài chính, khai báo thuế và các hoạt động khác trongcôngtynhữngngười nàyhoàntoànkhôngbiết vàkhôngthamgia.Từ năm 2021 đến 11/2022, Trần Đức T thuê Nguyễn Thị Hương T, mứclương 10.000.000 đồng/tháng để làmnghiệp vụ kế toán cho 04 công ty, tuy nhiênviệc thuê Nguyễn Thị Hương T làmkế toán được Trần Đức Tthỏa thuận miệng,không ký văn bản, khôngcóQuyết địnhbổnhiệmKếtoántrưởnghayphụtráchkếtoán. Công việc của Nguyễn Thị Hương T do Trần Đức T giao cụ thể gồm: Tậphợp tờ khai nhập khẩu do Trần Đức Tđưa để ghi chép vào sổ sách kế toán, nhậpthông tin lên phần mềmkế toán để tríchxuất từphầnmềmkếtoánphụcvụkỳbáocáo tài chính, xuất hóa đơn GTGT điện tử sau khi Trần Đức T thông báo doanhnghiệp mua hàng. Đối với hoạt động mua bán hàng hóa trên thực tế và quản lýcông nợ Trần Đức T trực tiếp thực hiện, hoạt động mua bán hàng hóa và quản lýcông nợ Nguyễn Thị Hương T không nắm được do không được bổ nhiệmphụtrách kế toán của các công ty mà chỉ được Trần Đức Tthuê để làmnghiệp vụ kếtoán cho công ty. Trong quá trình đăng ký thành lập và hoạt động của04Côngty,Trần Đức T không đăng ký/đăng ký bổ sung thông tin Kế toán trưởng hay phụtráchkếtoánvới SởKếhoạchvàđầutưtỉnhLạngSơn.
10

## Page 11

Để thực hiện các giao dịch chuyển tiền nhập khẩu hàng hóa tại Ngân hàng,Trần Đức TnhờNguyễn VănT5(connuôi) đứngtênphụtráchkếtoán04côngty.Quyết định bổnhiệmngày07/7/2022. Quátrìnhthựchiệngiaodịchtại Ngânhàng,theo yêu cầu của Trần Đức T, Nguyễn Văn T5 ký vào các giấy chuyển khoản, rúttiền, sau đó Trần ĐứcTyêucầugiámđốccôngtyđếnngânhàngđểthựchiệnviệcchuyển tiền vào tài khoản thanh toán tiền mua hàng hóa nông sản cho cáctổchứccung cấp, bán hàng ở Trung Quốc. Trên thực tế, Nguyễn Văn T5 không thamgiahoạt động kinh doanh của Trần Đức T, không biết việc Trần Đức Tbán hàng hoávới người nào vàcũngkhôngthựchiệnviệcnhậpsốliệuvàosổsáchkếtoántại 04Côngtynày.- Kết luậngiámđịnhsố198ngày21tháng02năm2023cuảChi cụcthuếTPLạngSơnxácđịnh:Công ty TNHHĐ10 đãcóhànhvi sửdụnghoáđơnkhônghợppháp(114sốhoáđơnxuất choCôngtycổphầnđầutưVSCViệt Nam) đểkhai thuếdẫnđếnlàmgiảmsốthuếGTGTphải nộpcuảquý03/2022sốtiền462.516.740đồng(Bốntrămsáu mươi hai triệu, năm trăm mười sáu nghìn, bảy trăm bốn mươi đồng), quý04/2022 số tiền 338.489.300 đồng (Ba trămbatámtriệu, bốntrămtámchínnghìn,ba trămđồng) tương ứng với thuế suất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhân theoquy định tại khoản 5, điều 5 Thông tư219/213/TT-BTCngày 31/12/2013 của Bộtài chính. Tổng số tiền trốn thuế là: 801.006.040 đồng (Támtrămlinh một triệu,khôngtrămlinhsáunghìn, khôngtrămbốnmươi đồng).- Kết luậngiámđịnhsố 663 ngày 08 tháng 5 năm2023 của Chi cụcthuếTPLạngSơnxácđịnh:Công ty TNHHĐ10 đã có hành vi sửdụngkhônghợppháphoáđơn(25sốhóa đơn xuất cho Công ty TNHHthực phẩmZ20) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuế GTGT phải nộp của quý 3/2022 số tiền 130.272.330 đồng, quý 4/2022 sốtiền 48.261.600 đồng (Tương ứng với thuế suất 5%giá trị hàng hóa bán cho cánhân theo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày31/12/2013 của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là: 178.533.930 đồng (Mộttrămbảymươi támtriệunămtrămbamươi banghìnchíntrămbamươi đồng).Công ty TNHHP10 đã có hành vi sửdụng khônghợppháphoáđơn(18sốhóa đơn xuất cho Công ty TNHHthực phẩmZ20, 187 số hóa đơn xuất cho Côngty Cổ phần đầu tưVSCViệt Nam) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuế GTGTphải nộp của quý 2/2022 số tiền 437.756.500 đồng, quý 3/2022 số tiền382.024.925 đồng (Tương ứng với thuế suất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhântheo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là: 819.781.425 đồng (Támtrămmườichíntriệubảytrămtámmươi mốt nghìnbốntrămhai mươi nămđồng).Công ty TNHHMTVV10 đã có hành vi sửdụng không hợppháphoáđơn(33 số hóa đơn xuất cho Công ty TNHHthực phẩmZ20, 20 số hóa đơn xuất choCông ty Cổ phần đầu tư VSC Việt Nam) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuếGTGT phải nộp của quý 2/2022 số tiền 19.425.000 đồng, quý 3/2022 số tiền344.978.470 đồng (Tương ứng với thuế suất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhântheo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 11

## Page 12

của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là: 364.403.470 đồng (ba trămsáumươi bốntriệubốntrămlinhbanghìnbốntrămbảymươi đồng).Công ty TNHHX10 đã có hành vi sửdụngkhônghợppháphoáđơn(08sốhóa đơn xuất cho Công ty TNHHthực phẩmZ20, 05sốhoáđơnxuất choCôngtyCổ phần đầutưVSCViệt Nam) đểkhai thuếdẫnđếnlàmgiảmsốthuếGTGTphảinộp của quý 2/2022 số tiền 69.607.962 đồng (Tương ứng với thuế suất 5%giá trịhàng hóa bán cho cá nhân theo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là:69.607.962 đồng (sáu mươi chín triệu sáu trămlinh bảy nghìn chíntrămsáumươihai đồng).- Kết luậngiámđịnhsố 821 ngày 06 tháng 6 năm2023 của Chi cụcthuếTPLạngSơnxácđịnh:Công ty TNHHP10 đã có hành vi sửdụng khônghợppháphoáđơn(10sốhóa đơn xuất cho Công ty TNHHnôngsảnZ21) đểkhai thuếdẫnđếnlàmgiảmsốthuế GTGT phải nộp của quý 2/2022 số tiền 9.620.000 đồng, quý 3/2022 số tiền49.448.440 đồng (Tương ứng với thuế suất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhântheo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là: 59.068.440 đồng (Nămmươi chíntriệukhôngtrămsáumươi támnghìnbốntrămbốnmươi đồng).Công ty TNHHMTVV10 đã có hành vi sửdụng không hợp pháp hóa đơn(08 số hóa đơn xuất cho Công ty TNHHnông sản Z21) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuế GTGTphải nộp quý 3/2022sốtiền49.570.850đồng(Tươngứngvớithuế suất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhân theo quy định tại Khoản 5 Điều 5Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính). Tổng số tiềnthuế trốn là: 49.570.850 đồng (Bốn mươi chín triệu nămtrămbảymươi nghìntámtrămnămmươi đồng).Công ty TNHHX10 đã có hành vi sửdụng không hợp pháp hoáđơn(13sốhóa đơn xuất cho Công ty TNHHnôngsảnZ21) đểkhai thuếdẫnđếnlàmgiảmsốthuế GTGTphải nộpcuảquý2/2022sốtiền95.065.050đồng(Tươngứngvới thuếsuất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhân theoquyđịnhtại Khoản5Điều5Thôngtư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốnlà: 95.065.050 đồng (Chín mươi nămtriệu khôngtrămsáumươi nămnghìnkhôngtrămnămmươi đồng).- Kết luận giámđịnh số 1738a ngày 03 tháng 11 năm2023 của Chi cụcthuếTPLạngSơnxácđịnh:Công ty TNHHX10đãcóhànhvi sửdụngkhônghợppháphoáđơn(161sốhóa đơn xuất cho 24 Công ty) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuế GTGTphảinộp của quý 2/2022 số tiền là 943.007.849đồng, (Tươngứngvới thuếsuất 5%giátrị hàng hóa bán cho cá nhân theo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính). Tổng số tiền thuế trốn là:943.007.849 đồng (chín trăm bốn mươi ba triệu không trămlinh bảy nghìn támtrămbốnmươi chínđồng).- Công ty TNHHP10 đã có hànhvi sửdụngkhônghợppháphoáđơn(1013số hóa đơn xuất cho 37 Công ty) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuế GTGTphải nộp của quý 2/2022 số tiền là 2.519.634.243 đồng, quý 3/2022 số tiền 12

## Page 13

3.077.413.644 đồng (Tương ứngvới thuếsuất 5%giátrị hànghoábánchocánhântheo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là: 5.597.047.886 đồng (Nămtỷ, nămtrămchín mươi bảy triệu, khôngtrămbốnmươi bảynghìn, támtrămtámmươi sáuđồng).- Công ty TNHHMTVV10 đãcóhànhvi sửdụngkhônghợppháphoáđơn(1369 số hóa đơn xuất cho 28 Công ty) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuếGTGTphải nộp của quý 2/2022 sốtiềnlà335.604.685đồng, quý3/2022sốtiềnlà5.390.649.811 đồng, quý 4/2022 số tiền 1.402.020.112 đồng, (Tương ứngvới thuếsuất 5%giá trị hàng hóa bán cho cá nhân theoquyđịnhtại Khoản5Điều5Thôngtư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốnlà: 7.128.274.608 đồng. (Bằng chữ: Bảy tỷ, một trămhai mươi támtriệu, hai trămbẩymươi bốnnghìn, sáutrămlinhtámđồng).- Công ty TNHHĐ10 đã có hành vi sửdụng không hợp pháp hoáđơn(881số hóa đơn xuất cho 41 Công ty) để khai thuế dẫn đến làmgiảmsố thuế GTGTphải nộp của quý 3/2022 số tiền 4.385.811.599 đồng, quý 4/2022 số tiền3.202.936.695 đồng (Tương ứngvới thuếsuất 5%giátrị hànghoábánchocánhântheo quy định tại Khoản 5 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013của Bộ Tài Chính). Tổng số tiền thuế trốn là: 7.588.748.294 đồng (Bảy tỷ, nămtrămtámmươi támtriệu, bảy trămbốn mươi támnghìn, hai trămchín mươi bốnđồng).Số tiền trốn thuế của 04 Công tylà: 21.257.078.636đồng(Hai mươi mốt tỷ,hai trămnămmươi bảy triệu, không trămbẩy mươi támnghìn, sáu trămba mươisáuđồng).* Tổng số tiền trốn thuế của 04 công ty theo tổng 04 kết luận giámđịnh là23.694.115.805 đồng (hai mươi ba tỷ, sáu trămchínmươi tưtriệu, một trămmười nămnghìn, támtrămlinhnămđồng).Tại bản Cáotrạngsố: 150/CT-VKSngày23/11/2023cuảViệnkiểmsát nhândân thành phố Lạng Sơn đã truy tốTrầnĐứcTvềtội Trốnthuếtheokhoản3Điều200Bộluật Hìnhsựnăm2015.Tại phiên tòa, bị cáo khai nhận toàn bộ diễn biến hành vi, sựviệc, nguyênnhân phạmtội là để hợp thức hóa hàng hóa bán cho các cá nhân không đăng kýkinh doanh, bị cáo đã xuất khống hóa đơn GTGTbán hàng cho các doanh nghiệpmà trên thực tếkhôngcóviệcmuabánhànghoávới cácdoanhnghiệpnàyvì đượchưởng chính sách thuế GTGT0%nhằmkhông phải nộp thuế GTGTkhi bánhàngcho các cá nhân không đăng ký kinh doanh mà lẽ ra phải nộp vào ngân sách Nhànước, việc này giúpchogiáthànhhànghoánhậpkhẩubị cáobánratrênthị trườngcó giá thấp hơn, cạnh tranh với các cá nhân, tổ chức kinh doanh nông sản khác,kinhdoanhthuậnlợi hơn.Nguyên đơn dân sự đại diện Chi cục thuế thành phố Lạng Sơn trình bày:Theo quy định pháp luật thì khi doanh nghiệp đăng ký là phương pháp tính thuếvới cơ quan thuế theo phương pháp khấu trừthì khi bán hàng cho cá nhân không 13

## Page 14

đăng ký kinh doanh phải nộp thuế giá trị gia tăng là 05%nên các kết luận giámđịnh đã kết luận bị cáo trốn thuế 23.694.115.805đồng, nếu doanh nghiệp đăng kýlà phương pháp trực tiếp thì khi bán hàng cho cá nhân không đăng ký kinh doanhphải nộp thuế giátrị giatănglà01%thì sốtiềntrốnthuếbị cáogiảmxuống05lần.Tuy nhiên, tại đăng kýphươngpháptínhthuếcuảcácdoanhnghiệpcuảbị cáođềuđăng ký theo phương pháp khấu trừ, đây là do doanh nghiệp đã đăng ký phươngpháp tính thuế trước nên tại thời điểmvi phạmkhông thể tính toán lại để giảmsốtiền trốn thuế của bị cáo điều hành đối với 04 doanh nghiệp để tính lại thiệt hạiNhà nước được. Niên hạn báo cáo thuế là được tính theo hàngnăm. Đềnghị giảmhình phạt cho bị cáo để bị cáo có điềukiệnsớmkhắcphụchậuquả, nộplại sốtiềntrốnthuế, thungânsáchchoNhànước.Những người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan vắng mặt tại phiên tòa đã cóđơn xin xét xử vắng mặt, lời khai tại Cơ quan điều tra phù hợp với nội dung sựviệcđãtómtắt nêutrên.Tại phiên tòa, trong phần tranh luận đại diện Viện kiểmsát nhân dân thànhphố Lạng Sơnthựchànhgiữquyềncôngtốtại phiêntoàtrìnhbàydoviệctínhtoáncộng các kết luận giámđịnhcósai sót vềsốliệunênđềnghị đínhchínhlại tổngsốtiền trốn thuế của 04 công ty theo các kết luận giámđịnh là 23.694.115.805đồng,đồng thời trình bày lời luậntội cónội dunggiữnguyênquyết địnhtruytốcuảViệnkiểmsát nhândânthànhphốLạngSơnvàđềnghị Hội đồngxét xử:Áp dụng khoản3Điều200, điểms, vkhoản1, khoản2Điều51, Điều38Bộluật Hình sự; đề nghị tuyên bố Trần Đức Tphạmtội Trốn thuế, xửphạt bị cáo từ03 nămđến 03 năm06 tháng tù. Hình phạt bổ sung là phạt tiềnkhôngápdụngdokhôngcótài sảnriêngđảmbảothi hànhán.Truy thu số tiền trốn thuế 23.694.115.805 đồng được trừ đi số tiền600.000.000 đồng đã khắc phục, bị cáo Trần Đức Tcòn phải nộp 23.094.116.000đồng(đãlàmtròn), sungcôngquỹNhànước.Vật chứng: Áp dụng Điều 106 Bộ luật Tố tụng hình sự: Trảlại 04dấucôngty, dấu tên chức danh đại diện theo pháp luật của công ty. Đối với sổ sáchkếtoáncủa 04 Công ty và 04 chiếc usb Viettel PKITOKENmã số 5405211101004835,5405200924030341, 5405210102000192, 540522041613174 hỗ trợ cung cấp chữký số, hóa đơn điện tử, kê khai thuế của4côngtylàtài liệu, chứngcứquantrọng,cầnlưutheohồsơvụán.Buộcbị cáophải chịuánphí hìnhsựsơthẩmtheoquyđịnhphápluật.Bị cáo không có ý kiến tranh luận lại với đề nghị luận tội. Lời nói saucùngthể hiện thái độ ăn năn, hối hận về hành vi phạmtội, dobị cáokhôngbiết cácquyđịnh về việc nộp thuế khi kê khai đăng ký phương pháp tính thuế, dođóbị cáođãđăng ký tính thuế theo phương pháp khấu trừ nên phải chịu thuế suất là 5%màkhông biết đăng ký phương pháp tính thuế theo phương pháp trựctiếpthì chỉ phải 14

## Page 15

chịu thuế suất giá trị gia tăng 1%khi bán hàng cho các cá nhân thì bị cáochỉ trốnthuế tương đương hơn 04 tỷ dồng, hiện nay bị cáo đangbị bệnhviêmphổi thườngxuyên đi bệnh viện điều trị, đề nghị Hội đồng xét xửgiảmnhẹhìnhphạt thấpnhấtchobị cáo. NHẬNĐỊNHCUẢTOÀÁN:Trên cơsởnội dung vụán, căncứvàocáctài liệutronghồsơvụánđãđượctranhtụngtại phiêntòa, Hội đồngxét xửnhậnđịnhnhưsau:[1] Về hành vi, quyết định tố tụng của Cơquan điều tra Công an thành phốLạng Sơn, Điều tra viên, Viện kiểmsát nhân dân thành phố Lạng Sơn, Kiểmsátviên, việc thu thập, bảo quản tài liệu chứng cứtrong quá trình điều tra, truy tố đãthực hiện đúng về thẩmquyền, trình tự, thủ tục quy địnhcuảBộluật Tốtụnghìnhsự. Không có ý kiến hoặc khiếu nại về hành vi, quyết định của Cơquan tiếnhànhtố tụng, người tiến hành tố tụng. Do đó, các hành vi, quyết định tố tụng của Cơquantiếnhànhtốtụng, người tiếnhànhtốtụngđãthựchiệnđềuhợppháp.[2] Lời khai nhận tội của Trần Đức Ttại phiêntoàphùhợpvới diễnbiếnsựviệc, trùngkhớpvới lời khai cuảnhữngngười liênquan, người làmchứng, kết luậngiámđịnh, văn bản kết luận của các cơquanchuyênmônđồngthời hoàntoànphùhợp với và các tài liệu, chứng cứkhác được thu thập, đối chứngcótronghồsơvụán, dođócócăncứxácđịnh:[3] Bị cáo Trần Đức Tthành lập và thuê người đứng tên đại diện theophápluật 04 công ty trên địa bàn thành phố Lạng Sơn để hoạt động trong lĩnhvựcxuấtnhập khẩu hàng hóa nông sản gồm: Công ty TNHHĐ10; Công ty TNHHX10;Công ty TNHHP10; CôngtyTNHHMTVV10. Saukhi thànhlập04côngtytrên,Trần Đức Tthựchiệnmởtờkhai, nhậpkhẩuhợppháphànghoánôngsảntừTrungQuốc về Việt Nam. Saukhi hàngnôngsảnđượcnhậpvàonội địa, TrầnĐứcTthuêđơn vị vận chuyển tại Cửa khẩu nhưng không lập hợp đồng, giao hàng cho lái xevận chuyển đến các chợđầumối, bánhàngnôngsảnchomột sốcôngtyhoạt độngtrong cùng lĩnh vực và xuất hóa đơn theo quy định. Sốhàngnôngsảncònlại TrầnĐức Tbánchocáccánhânkinhdoanhtại cácchợđầumối màkhôngxuất hoáđơngiá trị gia tăng. Từ tháng 04/2022 đến hết tháng 10/2022, 04 Công ty trên đã bántổng cộng 8.898,32 tấn hàng nông sản cho cáccánhânkhôngđăngkýkinhdoanh.Do nắmđược chính sách thuế của Nhà nước quy định về việc doanh nghiệp nhậpkhẩu hàng nông sản nếuxuất bánchocáchộkinhdoanhcáthể, cáctiểuthươngthìsẽ phải chịu mức thuế GTGT là 05%, còn nếu xuất bán cho các doanh nghiệp ởkhâu thương mại thì mức thuế GTGT là 0%(không phải chịu thuế GTGT). TrầnĐức Tđã tra cứutrênmạnginternet cáccôngtyhoạt độngtronglĩnhvựcbánhàngnông sản trên cả nước và mã sốthuếcuảcáccôngtyđểxuất khốnghoáđơngiátrịgia tăng đến các công ty này. Từđó, số tiền05%Thuếgiátrị giatăngcủa04côngty không phải nộp vào ngân sách nhà nước. Quá trình điều tra xác định được sốtiềntrốnthuếcủa04côngtycụthểnhưsau:
15

## Page 16

Quý2/2022 Quý3/2022 Quý4/2022 Tổngsốtiềnthuếtrốn Sốhoáđơn SốcôngtyđãxuấthoáđơnCôngtyTNHHĐ10 4.978.600.6693.589.687.5958.568.288.2641.020 43 CôngtyTNHHP10 2.967.010.7433.508.887.009 6.475.897.7521.228 40 CôngtyTNHHMTVV10 355.029.6855.785.199.1311.402.020.112 7.542.248.9281.430 31 CôngtyTNHHX10 1.107.680.861 1.107.680.861187 27Tổngcộng 23.694.115.805[4] Niên hạn tính thuế được tính theo hàng nămvà các hóa đơn cáccôngtycủa bị cáo xuất cho các công ty khác với số tiền trốn thuế đều dưới 100.000.000đnên bị cáo chỉ phải chịu trách nhiệmmột lần đối với số tiền trốn thuế trong năm2022, tuy nhiên tổng số tiền trốn thuế là 23.694.115.805 đồng, hành vi phạmtộicủa bị cáo là nghiêmtrọng, nguy hiểmcho xã hội, trựctiếpxâmphạmchínhsách,quy định của Nhà nước về quản lý các loại thuế, xâmphạmtới lợi ích của Nhànướctronghoạt độngthuthuế, nộpngânsáchchoNhànước. Khi thựchiệnhànhviphạmtội, bị cáo có đủ năng lực trách nhiệmhình sự, nhận thức rõ được hành vicủa bản thân là vi phạmpháp luật nhưng vẫn cố ý phạmtội nên cần phải xử lýnghiêmminh để trừng trị, giáo dục bị cáo và góp phần răn đe, đấu tranh phòng,chốngcáctội phạmxâmphạmvềtrật tựquảnlýkinhtế.[5] Để quyết định hình phạt ngoài việc xemxét, đánh giá tính chất, mứcđộnguy hiểmhành vi phạmtội của bị cáo, cần phải xemxét đến nhân thân, các tìnhtiết tăngnặng, giảmnhẹtráchnhiệmhìnhsựnhưsau:[6] Vềnhânthân: Bị cáocónhânthântốt; chưacótiềnán, tiềnsự.[7] Về tình tiết tăngnặngtráchnhiệmhìnhsự: Bị cáokhôngcótìnhtiết tăngnặng. [8] Về tình tiết giảmnhẹ trách nhiệmhình sự: Trong quátrìnhđiềutra, truytố và tại phiên tòa bị cáo đã khai báo thành khẩn khai báo, thực sựăn năn hối cảinên được hưởng tình tiết giảmnhẹ theo điểms khoản 1 Điều 51 Bộ luật Hình sự.Bị cáo được Chủ tịch UBND tỉnh Hưng Yên tặng bằng khen số 1404 ngày23/6/2020 do có thành tích xuất sắc trong thực hiện các cuộcvậnđộngphongtràothu đua yêu nước giai đoạn 2015 - 2020, đã tự nguyện nộp số tiền 600.000.000đồng khắc phục một phần hậu quả, tại phiên tòa đại diện nguyên đơn dân sự đềnghị giảmnhẹ hình phạt cho bị cáo. Vì vậy, Hội đồng xét xửxemxét cho bị cáo 16

## Page 17

được hưởng tình tiết giảmnhẹ theo quy định tại điểms, v khoản 1, khoản 2 Điều51Bộluật Hìnhsự.[9] Về hình phạt chính: Xét thấy, bị cáo Trần Đức Tkhông có tiền án, tiềnsự, có nhiều tìnhtiết giảmnhẹvàkhôngcótìnhtiết tăngnặngtráchnhiệmhìnhsự;số tiền trốn thuế 23.694.115.805 đồng gấp trên 20 lần so với mức khởi điểmcuảkhung hình phạt là 1.000.000.000 đồng do vậy cần phải có hình phạt tương xứngvới hành vi phạmtội là cách ly ra khỏi đời sống xã hội một thời giannhất địnhđểgiáodục, rănđe, phòngngừachung.[10] Hìnhphạt bổsunglàphạt tiềnkhôngápdụngdobị cáokhôngcótài sảnriêngđảmbảothi hànhán.[11] Truy thu đối với bị cáo Trần Đức T số tiền trốn thuế23.694.115.805đồng được trừđi số tiền 600.000.000đồng đã nộp, bị cáoTrầnĐứcTcònphải nộp23.094.116.000đồng(đãlàmtròn), sungngânsáchNhànước.[12] Về vật chứng của vụ án: 04 con dấucuảCôngtyTNHHX10, CôngtyTNHHP10, Công ty TNHHMTVV10, Công ty TNHHĐ10và04condấutênvàchức danh của Giámđốc của 04 Công ty trên. Xét thấy Chi cục thuế thành phốLạng Sơn đã ban hành Thông báo số 957/TB-CCTngày 02/12/2022 đối với Côngty TNHH Đ10, Thông báo số 783/TB-CCT ngày 26/10/2022 đối với Công tyTNHHX10, Thông báo số 786/TB-CCTngày 26/10/2022 đối với Công tyTNHHMTVV10, Thông báo số 785/TB-CCT ngày 26/10/2022 đối với Công ty TNHHP10 về việc người nộp thuế không còn hoạt động tại địa chỉ đã đăng ký, theo đóngười nộp thuế không được sử dụng hóa đơn và mã số thuế trong các giao dịchkinh tế kể từ ngày ban hành thông báo. Do vậy, xét thấy không cần thiết lưu giữđối với các con dấu của Công ty và Giámđốc Công tycủa4côngtynêutrên, nêntrảlại chocáccôngty.Đối với sổ sách kế toán của 04 Công ty và04chiếcusbViettel PKITOKENmã số 5405211101004835, 5405200924030341, 5405210102000192,540522041613174 hỗ trợcung cấp chữký số, hóa đơn điện tử, kê khai thuếcủa4côngtylàtài liệu, chứngcứquantrọng, cầnlưutheohồsơvụán.[13] Conngười, sựviệcliênquan:[13.1] Đối với Vi Thị Hđược bị cáo Trần Đức TthuêlàmgiámđốccôngtyX10, P10 Ađược thuê làmgiámđốc Công ty P10, Vũ Văn Tđượcthuêlàmgiámđốc Công ty V10, Nguyễn Huy Tđược thuê làmgiámđốc Công ty Đ10 đứng tênđại diện pháp luật cho 04 côngtyTrầnĐứcTtrảthùlao6đến7triệuđồng/ tháng,riêng Vi Thị Hvà Vũ Văn Tlà người trong gia đình nên Trần Đức Tkhông thoảthuận trả tiền lương. Việc bị cáo yêu cầu những người được thuê này ký chứngtừngân hàng để nhập hàng hóa từTrung Quốc về Việt Namđượcthựchiệnđúngthủtục nhập khẩu theo quy định, việc bán hàng hóa cho các cá nhân không đăng kýkinh doanh tại Việt Namthì do bị cáo Trần Đức T tựthực hiện, do đó thấy rằngmọi hoạt động của 04CôngtyđềudoTrầnĐứcTtrựctiếpchỉ đạo, điềuhành. Các 17

## Page 18

Công ty của Thành đều đăngkýchữkýđiệntửcủa04Giámđốcnênviệcxuất hoáđơn bán hàng cho ai không cần thông qua những người này. Việc xuất khống hoáđơn của Thành những người này không biết, do đó không có căn cứđể xửlý đốivới Vi Thị H, P10 A, Vũ Văn TvàNguyễnHuyT. Mặt khác, 04côngtydobị cáođứng ra thành lậpvàthuêngười đứngtên, toànbộsốtiềntrốnthuếcóđượctừhoạtđộngcuảcáccôngtytrêndobị cáomột mìnhhưởnglợi, bị cáolợi dụnghoạt độngkinh doanh của các công ty để thực hiệnviệctrốnthuế, theoxácminhcuảChi cụcthuế thành phố Lạng Sơn thì các công ty này đến nay không còn hoạt độngtại địachỉ đã đăng ký, không có biển hiệu nên 04 công ty nêu trên không được sửdụnghóa đơn và mã số thuế trong các giao dịch kinh tế kể từngày 26/10/2022, do vậyCơ quan điều tra không xemxét trách nhiệmhình sự của pháp nhân đối với 04côngtynêutrênlàphùhợp.[13.2] NguyễnThị HươngTlàngười đượcTrầnĐứcTthuêlàmmột sốthaotác kế toán của 04côngty, Thuýkhôngbiết việcxuất hoáđơnGTGTnàylàkhốngmà chỉ thực hiện việc xuất hóa đơn GTGT khi có yêu cầu của Thành là đã bánđược hàng cho các công ty Thành cungcấpđịachỉ, trênthựctế04Côngtycómộtphần hoạt động bán hàng xuất hóa đơn đúng quy định. Do được Thành cho Thuýthấy việc Thành có giao dịch mua bán hàng hóa thực tế với một số doanh nghiệpkhác nên Thúy tin tưởng Thành và đã xuất hóa đơn GTGTcho các doanh nghiệpkhác mà Thành yêu cầu, do Thúy không được bổ nhiệmkế toán nên không chịutrách nhiệmkiểmtra tính hợp lệ của các hóa đơn này. Thúy không biết và khôngthamgia vào việc bán hàng của Thành, Thuýkhôngbiết Vi Thị H, P10A, VũVănT, Nguyễn Huy Tvà Nguyễn Văn T5 vì Thuýthựchiệncácnghiệpvụkếtoáncuảmình qua mạng online tại nhà chưa từng gặp những người này, xác định Thuýkhông biết việc xuất hoáđơnkhốngcuảTrầnĐứcT, khôngđượchưởnglợi từviệcTrần Đức Tthu được lợi nhuận. Do đó Nguyễn Thị HươngTkhôngliênquanđếnhànhvi phạmtội cuảNguyễnĐứcThành.[13.3] Nguyễn Văn T5 bị cáo nhận là con nuôi của bị cáo, bị cáo nhờNguyễn Văn T5 đứng tên phụ trách kế toán 04 công ty để thực hiện giao dịch tạiNgân hàng, theo yêu cầu của Trần Đức T, NguyễnVănT5kývàocácgiấychuyểnkhoản, rút tiền, sau đó Trần Đức Tyêu cầu giámđốc công ty đến ngân hàng đềthực hiện việc chuyển tiền vào tài khoản thanh toán tiền mua hàng hóa nông sảncho các tổ chức cung cấp, bán hàng ởTrung Quốc. Việc nhập hàng hóa nông sảnvới Trung Quốc là hợp pháp. Trên thực tế, Nguyễn Văn T5 không thamgia hoạtđộng kinh doanh của Trần Đức T, không biết việc Trần Đức Tbán hàng hóa vớingười nào và cũng không thực hiện việc nhập số liệu vào sổ sách kế toán tại 04Công tynày, khôngđượchưởnglợi từbánhàng. DođóNguyễnVănT5khôngliênquanđếnhànhvi phạmtội cuảNguyễnĐứcThành.[13.4] Đối với những Công ty được 04 Công ty của Trần Đức T xuất hoáđơn GTGT có những Công ty đã giải thể, không còn hoạt động hoặc không hoạtđộng tại địa chỉ đã đăng ký, Cơquanđiềutrachưathểtiếnhànhlàmviệcđượcvớinhững người đại diện của Công ty nên chưa xácđịnhđượcviệcmuabánhànghoágiữa04CôngtycuảTrầnĐứcTvới nhữngCôngtynày, khi nàocócăncứsẽxửlýsau. Hội đồngxét xửkhôngđềcậpgiải quyết.
18

## Page 19

[14] Bị cáobị kết tội nênphải chịuánphí hìnhsựsơthẩm.[15] Bị cáo, nguyên đơn dân sự có quyền kháng cáo bản án theo quy địnhphápluật.Vì cáclẽtrên, QUYẾTĐỊNH:Căn cứvào khoản 3 Điều 200, điểms, vkhoản1, khoản2Điều51, Điều38Bộluật Hìnhsự;Căn cứvào điểmb khoản 1 Điều 47 Bộ luật Hìnhsự; điểmbkhoản2, điểmb khoản 3 Điều 106, khoản 2Điều136cuảBộluật TốtụngHìnhsự; điểmakhoản1 Điều 23 Nghị quyết 326/2016/UBTVQH14 Quy định về mức thu, miễn, giảm,thu, nộp, quảnlývàsửdụngánphí vàlệphí Toàán.1. Tội danh: Tuyênbốbị cáoTrầnĐứcTphạmtội Trốnthuế.2. Hình phạt: Xửphạt bị cáo Trần Đức T03 (ba) nămtù, thời hạntùtínhtừngày bị bắt đi thi hành án, được trừ thời gian tạm giam 35 ngày (kể từ ngày10/3/2023đếnngày13/4/2023).3. Biệnpháptưpháp: Truythuđối với bị cáoTrầnĐứcTnộpngânsáchNhànước số tiền 23.694.116.000 đồng (hai mươi ba tỷ, sáu trămchín mươi tư triệu,một trămmười sáu nghìn đồng), được trừ đi số tiền 600.000.000 đồng (Sáu trămtriệu đồng) bị cáo đã nộp theo Giấy nộp tiền số 070423.0020.000066 ngày07/4/2023, số 120423.0014.000069 ngày 12/4/2023 tại Ngân hàng TMCP NgoạiThương Việt Namchi nhánh Lạng Sơn và Giấy nộp tiền ngày 09/6/2023 tại Ngânhàng TMCPCông Thương Việt Namchi nhánh Lạng Sơn. Vậybị cáophải nộpsốtiền còn lại là: 23.094.116.000 đồng (hai mươi ba tỷ, sáu trămchín mươi tưtriệu,một trămmười sáunghìnđồng).(Số tiền 600.000.000đồng nêu trên hiện đang tạmgiữtại tài khoản của Chicục thi hành án thành phố Lạng Sơn tại Kho bạcNhànướctỉnhLạngSơntheoUỷnhiệmchi ngày24/11/2023).4. Xửlý vật chứng: Trả lại cho Vũ Văn T, P10 A, Vi Thị H, NguyễnHuyTlà người đại diện theo pháp luật của Công ty TNHHX10, Công ty TNHHP10,Công ty TNHHMTVV10, Công ty TNHHĐ10 Lạng Sơn gồm: 04 con dấu cuảCông ty TNHH X10, Công ty TNHHP10, Công ty TNHHMTVV10, Công tyTNHHĐ10 Lạng Sơn; 04 con dấu tên vàchứcdanhcuảGiámđốccủa04Côngtytrên. (Vật chứng nêu trên được ghi trong biên bản giao nhận vật chứng ngày28/11/2023 giữa Cơ quan Cảnh sát điều tra Công an thành phố Lạng Sơn và Chicụcthi hànhándânsựthànhphốLạngSơn).Đối với sổ sách kế toán của 04 Công ty và04chiếcusbViettel PKITOKENmã số 5405211101004835, 5405200924030341, 5405210102000192,540522041613174 hỗ trợcung cấp chữký số, hóa đơn điện tử, kê khai thuếcủa4côngtylàtài liệu, chứngcứquantrọng, cầnlưutheohồsơvụán.
19

## Page 20

4. Án phí: Buộc bị cáo Trần Đức T phải chịu 200.000đ (hai trăm nghìnđồng) ánphí hìnhsựsơthẩmđểnộpNgânsáchNhànước.5. Quyền kháng cáo: Bị cáo có mặt có quyềnkhángcáobảnán, nguyênđơndân sự có mặt có quyền kháng cáo phần bản án có liên quan đến bồi thường thiệthại trong thời hạn 15 ngày kể từngày tuyên án. Những người có quyền lợi, nghĩavụ liên quan đến vụ án vắng mặt có quyền kháng cáo bản án trong thời hạn 15ngày kể từ ngày nhận được bản án hoặc kể từ ngày bản án được niêmyết côngkhai.
Nơinhận:- ToàánnhândântỉnhLạngSơn;- Việnkiểmsát nhândântỉnhLạngSơn;- SởTưpháptỉnhLạngSơn;- Việnkiểmsát nhândânthànhphốLạngSơn, tỉnhLạngSơn;- CônganTPLạngSơn, tỉnhLạngSơn;- Chi cụcTHADSThànhphốLạngSơn,tỉnhLạngSơn;- Bị cáo;- Người thamgiatốtụngkhác;- Lưu: Hồsơ; TANDTP. LạngSơn.
TM. HỘIĐỒNGXÉTXỬSƠTHẨMTHẨMPHÁN–CHỦTOẠPHIÊNTÒA NguyễnMinhHuyền 20