Bản án số: 312/2023/HS-PT
Nguyễn Mậu D và đồng phạm - phạm tội lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản
Số: 312/2023/HS-PT
Ngày: 15/08/2023
Tòa án xét xử: TAND cấp cao tại Đà Nẵng
Cấp xét xử: Phúc thẩm

## Page 1

 TÒA ÁN NHÂN DÂN CẤP CAO TẠI ĐÀ NẴNG

Bản án số: 312/2023/HS-PT Ngày: 15/8/2023 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc NHÂN DANH NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

 TÒA ÁN NHÂN DÂN CẤP CAO TẠI ĐÀ NẴNG
- Thành phần Hội đồng xét xử phúc thẩm gồm có:
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa: ông Phạm Tồn Các Thẩm phán: ông Phạm Việt Cường ông Nguyễn Tấn Long
- Thư ký phiên tòa: bà Văn Thị Mỹ Thảo - Thư ký Tòa án nhân dân cấp cao tại Đà Nẵng.
- Đại diện Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Đà Nẵng tham gia phiên tòa: ông Đoàn Minh Lộc - Kiểm sát viên.
Ngày 15 tháng 8 năm 2023, tại trụ sở Tòa án nhân dân cấp cao tại Đà Nẵng, xét xử phúc thẩm công khai vụ án hình sự thụ lý số 11/2023/TLPT-HS ngày 06 tháng 01 năm 2023 ối với bị cáo Nguyễn Mậu D và ồng phạm về tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản”. Doc kháng cáo của các bị cáo với Bản án hình sự s thẩm số 05/2022/HSST ngày 05/12/2022 của Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi.
Bị cáo có kháng cáo:
1. Nguyễn Mậu D, sinh ngày: 10/12/1952 tại tỉnh Quảng Ngãi; N i cư trú:
Thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi; nghề nghiệp: Nguyên Chủ nhiệm Hợp tác xã C3; trình ộ học vấn: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo:
Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Nguyễn MậuC (chết) và bà Đỗ ThịT (chết); vợ: Phạm Thị P, bị cáoc 03 con, lớn nhất 40 tuổi, nhỏ nhất 31 tuổi; tiền án, tiền sự: Không; Bị áp dụng biện pháp Cấm i khỏin i cư trú, bị cáo tại ngoại; c mặt.
2. Lê Văn L, sinh ngày: 01/01/1966 tại tỉnh Quảng Ngãi; N i cư trú: Thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi; nghề nghiệp: Ph Chủ nhiệm Hợp tác xã C3; trình ộ học vấn: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không;
quốc tịch: Việt Nam; con ông Lê T1 và bà Nguyễn Thị A (chết); vợ: Trần Thị Q, bị cáoc 02 con, lớn 32 tuổi, nhỏ 28 tuổi; tiền án, tiền sự: Không; Bị áp dụng biện pháp Cấm i khỏin i cư trú, bị cáo tại ngoại; c mặt.

## Page 2

3. Nguyễn Mậu L1, sinh ngày: 10/02/1966 tại tỉnh Quảng Ngãi; N i cư trú: Thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi; nghề nghiệp: Chủ nhiệm Hợp tác xã C3; trình ộ học vấn: 12/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không;
quốc tịch: Việt Nam; con ông Nguyễn Mậu H và bà Bùi Thị P1; vợ: Lê Thị G, bị cáoc 02 con, lớn 31 tuổi, nhỏ 26 tuổi; tiền án, tiền sự: Không; Bị áp dụng biện pháp Cấm i khỏin i cư trú, bị cáo tại ngoại; c mặt.
- Người bào chữa theo yêu cầu của bị cáo Nguyễn Mậu D, Lê Văn L, Nguyễn Mậu L1: Ông Nguyễn Minh L2 và ông Nguyễn Đình T2, Luật sư Công ty L6; ịa chỉ: K lầu C, K, B H, phường H, quận P, Thành phố Hồ Chí Minh;
Luật sư L2 c mặt, Luật sư T2 vắng mặt.
- Người bào chữa theo yêu cầu của bị cáo Nguyễn Mậu L1: Ông Lê Ngọc L3 và ông Đinh Trần Minh Đ, Luật sư thuộc Công ty L7 (Gold key); ịa chỉ:
Tầng F, B Đ, phường V, quận C, Thành phố Hồ Chí Minh; Luật sư L3 c mặt, Luật sư Đ c n xin xét xử vắng mặt.
- Bị hại: Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôi T; ịa chỉ: Thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi Đại diện theo pháp luật: Ông Hà C1, sinh năm 1969 - Ủy viên Ban quản trị Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôi T; vắng mặt.
- Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan:
Công ty Cổ phần Đ3. Đại diện theo pháp luật: Ông Võ Thành Đ1 – Tổng Giám ốc; người ại diện theo ủy quyền: Ông Nguyễn Thế B - Kế toán trưởng Công ty cổ phần Đ3; ịa chỉ: Số B, N, phường Q, thành phố Q, tỉnh Quảng Ngãi; c mặt.
- Người làm chứng:
+ UBND xã Đ, huyện Đ, tỉnh Quảng Ngãi. Người đại diện theo ủy quyền:
ông Nguyễn Đình T3 - Ph chủ tịch, c mặt.
+ Bà Trần Thị Tường V, sinh năm 1984; ịa chỉ: thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi; c n xin xét xử vắng mặt.
+ Ông Nguyễn Nam A1 – Ph giám ốc Sở tài chính tỉnh Q; c n xin xét xử vắng mặt.
+ Ông Huỳnh Thanh T4 – Ph trưởng Phòng quản lý giá và cộng sản, Sở tài chính tỉnh Q; c n xin xét xử vắng mặt.
+ Ông Đỗ Hữu L4, Trưởng phòng tài chính hành chính sự nghiệp và doanh nghiệp, Sở tài chính tỉnh Q; vắng mặt.

## Page 3

+ Ông Huỳnh Tấn P2, Chuyên viên Phòng Phòng quản lý giá và cộng sản, Sở tài chính tỉnh Q; vắng mặt.
NỘI DUNG VỤ ÁN:
Theo các tài liệuc trong hồ s vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung vụ án ược t m tắt như sau:
1. Quá trình thành lập, hoạt động của Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôi T:
Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôiT (sau ây viết tắt là Hợp tác xã C3) ược thành lập theo Giấy chứng nhận ăng ký kinh doanh Hợp tác xã số 3407K00009, ăng ký lần ầu ngày 26/11/2004, ăng ký lần thứ hai ngày 10/10/2008, c trụ sở giao dịch tại thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi;
ngành nghề kinh doanh: sản xuất mía và chăn nuôi, dịch vụ hỗ trợ sản xuất nông nghiệp; vốn iều lệ: 200.000.000 ồng.
Hợp tác xã mía Tú S nhoạt ộng theo Luật Hợp tác xã năm 2003, hoạt ộng như một loại hình doanh nghiệp, c tư cách pháp nhân, tự chủ, tự chịu trách nhiệm về các nghĩa vụ tài chính trong phạm vi vốn iều lệ, vốn tích lũy và các nguồn vốn khác của hợp tác xã theo quy ịnh của pháp luật.
Hợp tác xã mía Tú S n không c văn bản quy ịnh cụ thể về mức tiền vốn g p xã viên phải ng g p, chỉ thông báo ến xã viên biết khi tham gia Hợp tác xã mía Tú S n thì 01 xã viên nộp tiền vống p 200.000 ồng. Đến ngày 01/7/2009 thìc 65 hộ trồng mía ã hoàn chỉnh thủ tục trở thành xã viên Hợp tác xã mía Tú S n (c n xin gia nhập Hợp tác xã C3 và ã nộp 200.000 ồng tiền vống p), trong c Nguyễn Mậu L1 nộp 02 suất vống p, Nguyễn Văn Đ2 nộp 02 suất vống p. Số tiền vống p ã thu là 13.400.000 ồng (67 suất x 200.000 ồng) ược Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nộp vào tài khoản của Hợp tác xã mở tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn huyện M.
Nhiệm kỳ 2004 – 2008, ại hội xã viên Hợp tác xã mía Tú S n bầu Nguyễn Mậu D làm Chủ nhiệm Hợp tác xã; ông Nguyễn Văn V1 làm Ph Chủ nhiệm Hợp tác xã ( ã chết); Lê Văn L làm ủy viên Ban quản trị ông Nguyễn L1 làm kiểm soát; bà Trần Thị Tường V làm Kế toán; ông Nguyễn Văn H1 làm thủ quỹ trong năm 2005 sau chuyển cho Lê Văn L vừa làm ủy viên Ban quản trị vừa làm thủ quỹ Hợp tác xã C3 trong thời gian từ 2006 ến 2008. Thực tế ông L chỉ làm thủ quỹ trên danh nghĩa còn tiền của Hợp tác xã do bà V và D quản lý (Vy quản lý từ tháng 01/2006 ến tháng 6/2007; D quản lý từ tháng 7/2007 ến tháng 9/2008).

## Page 4

Căn cứ theo quy ịnh của khoản 2, Điều 27 Luật Hợp tác xã năm 2003 Nguyễn Mậu D là Chủ nhiệm Hợp tác xã C3 c quyền và nhiệm vụ: Đại diện hợp tác xã theo pháp luật, thực hiện kế hoạch sản xuất, kinh doanh và iều hành các công việc hàng ngày của hợp tác xã, tổ chức thực hiện các quyết ịnh của Ban quản trị hợp tác xã, bổ nhiệm, miễn nhiệm, phân công các chức danh trong Ban quản trị hợp tác xã, trừ các chức danh thuộc thẩm quyền của Đại hội xã viên và B1 quản trị hợp tác xã, ký kết các hợp ồng nhân danh hợp tác xã, trình báo cáo quyết toán tài chính hàng năm lên Ban quản trị hợp tác xã, ề nghị với B1 quản trị về phưng án bố tríc cấu tổ chức hợp tác xã, tuyển dụng lao ộng, trừ trường hợp thuộc thẩm quyền của Ban quản trị hợp tác xã, các quyền khác theo quy ịnh tại Điều lệ hợp tác xã, nghị quyết của Đại hội xã viên, chịu trách nhiệm trước Đại hội xã viên và Ban quản trị về công việc ược giao. Theo quy ịnh tại Điều 21 Luật Hợp tác xã năm 2003: Hàng năm Ban quản trị phải tổ chức ại hội xã viên nhưng thực tế từ năm 2004 ến năm 2008, Nguyễn Mậu D chỉ tổ chức ại hội xã viên vào năm 2008 ể tổng kết hoạt ộng của Hợp tác xã nhiệm kỳ 2004 - 2008, phưng án sản xuất kinh doanh nhiệm kỳ 2008 – 2011 và bầu Ban quản trị mới, các năm còn lại D không tổ chức ại hội xã viên. Theo khoản 1 mục VIII Thông tư liên tịch số 48/2002/TTLT -BTC-BNNPTNT ngày 28/5/2002, chủ nhiệm Hợp tác xãc trách nhiệm báo cáo tài chính công khai cho xã viên và trước Đại hội xã viên Hợp tác xã ịnh kỳ 6 tháng 1 lần và cả năm, công khai kết quả phân phối lãi nhưng thực tế Nguyễn Mậu D không thực hiện.
Lê Văn L là ủy viên Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n, c nhiệm vụ ôn ốc, ộng viên xã viên trồng mía, sử dụng các dịch vụ thủy lợi do Hợp tác xã cung cấp.
Ông Nguyễn L1 là kiểm soát: Theo quy ịnh tại Điều 29 Luật Hợp tác xã năm 2003 thì ông Nguyễn L1 c trách nhiệm giám sát và kiểm tra mọi hoạt ộng của hợp tác xã theo úng pháp luật và Điều lệ Hợp tác xã nhưng thực tế ông L1 không thực hiện các nhiệm vụ này.
Trong nhiệm kỳ 2004 – 2008, Hợp tác xã mía Tú S n phải thực hiện theo quy ịnh của Luật kế toán năm 2003, Luật Hợp tác xã năm 2003, Thông tư liên tịch số 48/2002/TTLT-BTC-BNNPTNT ngày 28/5/2002 của Bộ T7 – Bộ N1 về hướng dẫn chế ộ quản lý tài chính ối với Hợp tác xã nông nghiệp; Nghị ịnh số 177/2004-NĐ-CP ngày 12/10/2004 của Chính phủ quy ịnh chi tiết thi hành một số iều của Luật Hợp tác xã năm 2003; Thông tư liên tịch số 74/2008/TTLT/BTC-BNN ngày 14/8/2008 của Bộ T7 – Bộ N1 về hướng dẫn chế ộ quản lý tài chính trong hợp tác xã nông nghiệp. Tuy nhiên thực tế, về công tác quản lý tài chính, tài sản, Hợp tác xã C3 chỉc sổ tiền mặt ghi các

## Page 5

khoản thu chi trong quá trình hoạt ộng của Hợp tác xã, không c báo cáo tài chính hàng năm. Trần Thị Thu H2 làm Kế toán Hợp tác xã mía Tú S n từ tháng 01/2005 ến tháng 8/2005, Trần Thị Tường V làm kế toán Hợp tác xã mía Tú S n từ tháng 9/2005 ến tháng 6/2007 sau V nghỉ việc tại Hợp tác xã C3, ến khi B1 quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhiệm kỳ 2004 - 2008 sắp làm thủ tục bàn giao cho Ban quản trị nhiệm kỳ mới thì D nhờ V ến Hợp tác xã lập giúp các phiếu chi và cập nhật vào sổ quỹ tiền mặt các hoạt ộng thu, chi của Hợp tác xã C3 giai oạn từ tháng 7/2007 ến tháng 9/2008. Thực tế trong năm 2005 ến năm 2008, Hợp tác xã chỉ cho các thành viên trong Ban quản trị ứng lưng khoảng 10 - 15 triệu ồng/năm nhưng Nguyễn Mậu Dyêu cầu V lập bảng lưng và ghi nội dung chi lưng cho B1 quản trị các năm: 2005: 24.000.000 ồng, năm 2006: 20.400.000 ồng, năm 2007: 18.400.000 ồng, năm 2008: 12.600.000 ồng, tổng cộng: 75.400.000 ồng ể hợp thứch a các khoản chi khác (trong c khoản chi mua 2.500 cổ phiếu nhưng trong sổ sách không thể hiện số cổ phiếu ã mua, không thể hiện nội dung chi tiền mua cổ phiếu, các khoản chi tiếp khách không phản ánh ược vào sổ sách kế toán). Trong nhiệm kỳ 2004 – 2008, Hợp tác xã mía Tú S n chỉ lưu giữ 02 cuốn phiếu chỉ năm 2005 c ầy ủ chứng từ kèm theo, các cuốn phiếu chi năm 2006, 2007, 2008 không c chứng từ kèm theo, còn lưu giữ 02 cuốn phiếu thu năm 2005, 2007, còn lại ã bị thất lạc.
Đến ngày 25/9/2008, Hợp tác xã C3 tổ chức ại hội xã viên bầu Ban quản trị Hợp tác xã nhiệm kỳ mới gồm: Nguyễn Mậu L1 làm Chủ nhiệm; Lê Văn L làm Ph Chủ nhiệm; ông Hà Thanh T5 làm ủy viên Ban quản trị; ông Hà C1 làm Kiểm soát và bà Nguyễn Thị Hằng N làm Kế toán. Ngày 06/5/2009 Ban C3 nhiệm kỳ 2004 – 2008 bàn giao giấy tờ, công việc cho Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhiệm kỳ 2008 – 2011.
2. Chính sách hỗ trợ tiền đầu tư cho Hợp tác xã C3:
Trước khi thành lập Hợp tác xã C3 thì Công ty cổ phần Đ3 c Công văn số 278/ĐQN-KTNN ngày 23/8/2004 gửi UBND 03 huyện M, Đ, S về việc thực hiện Thông báo số 146/TB-UB ngày 12/8/2004 của UBND tỉnh về ẩy nhanh tiến ộ thành lập Hợp tác xã iểm chuyên canh mía kết hợp chăn nuôi bò tại xã P, huyện Đ, thôn T, xã Đ, huyện M, xã T, huyện S trong tháng 8/2004, Công ty Đ3 thống nhất hỗ trợ, ầu tư cho Hợp tác xã với nội dung: Hỗ trợ thêm cho hoạt ộng Ban quản lý Hợp tác xã, Công ty T8 hỗ trợ cho 1 tấn mía do xã viên Hợp tác xã sản xuất ra và Hợp tác xã ký kết hợp ồng bán cho Công ty với mức 5.000 /tấn mía thuần.

## Page 6

Ngày 01/11/2004, Công ty Đ3 c Thông báo số 648/TBĐQN thông báo chính sách phát triển vùng mía Quảng Ngãi vụ 2004 – 2005 trong c nêu chính sách ối với các n vị, tổ chức tham gia trồng và bán mía như sau: “Đối với Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôi bò ược hỗ trợ cho lượng mía xã viên sản xuất trong Hợp tác xã bán cho Nhà máy với mức: 5.000 ồng/tấn mía thuần” (Theo Công văn số 278/ĐQN-KTNN ngày 23/8/2004 của Giám ốc Công ty Đ3). Tại Biên bản làm việc ngày 25/9/2020, ại diện Công ty cổ phần Đ3 cũng khẳng ịnh chính sách hỗ trợ tại 02 Công văn này là hỗ trợ cho các Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôi trong c Hợp tác xã mía Tú S n.
Trong quá trình hoạt ộng từ năm 2004 - 2008, Hợp tác xã C3 là ầu mối trung gian tiểu thụ nguyên liệu mía của các hộ trồng mía tại ồng mía thôn T, xã Đ cho Nhà máy Đ4 thuộc Công ty cổ phần Đ3 nên Hợp tác xã mía Tú S n ược Nhà máy ường P chi tiền hỗ trợ sản lượng ầu tấn mía (sau ây gọi tắt là tiền ầu tấn) theo chính sách hỗ trợ của Công ty Đ3 ã nêu ở trên. Cụ thể: Hợp tác xã C3 ã nhận tiền ầu tấn năm 2005: 14.599.240 ồng; năm 2006: 17.760.000 ồng; năm 2007: 47.000.000 ồng; năm 2008: 24.080.000 ồng), tổng cộng:
103.439.240 ồng. Số tiền này ược Trần Thị Tường V, Nguyễn Mậu D nhận từ Nhà máy Đường P sau em về nhập quỹ tiền mặt của hợp tác xã C3, cập nhật vào sổ tiền mặt nguồn thu này và chi cho các hoạt ộng của hợp tác xã như trả tiền cước iện thoại, chỉ mua văn phòng phẩm, chi trả lưng cho Ban quản trị, chi tiếp khách,v.v...Trần Thị Tường V khai trong khoảng thời gian từ tháng 9/2005 ến tháng 6/2007 c 01 lần V cùng ông D nhận tiền hỗ trợ ầu tư (V không nhớ bao nhiêu tiền) sau ông D em tiền hỗ trợ ầu tư ã nhận, nộp trả tiền mua cổ phiếu cho Hợp tác xã mía Tú S n chứ không nhập quỹ tiền mặt của Hợp tác xã.
3. Hợp tác xã mía Tú Sơn mua cổ phiếu của Công ty Đ3:
Năm 2005, Công ty cổ phần Đ3 thực hiện cổ phầnh a c bán cổ phiếu phổ thông cho các nhà ầu tư chiến lược. Nhà máy Đường P tổ chức cuộc họp thông báo chủ trưng Công ty Đ3 bán cổ phiếu cho các nhà ầu tư chiến lược, trong c Hợp tác xã C3. Lê Văn L và Nguyễn Văn V1 ược Nguyễn Mậu D phân công tham gia cuộc họp này, sau về Hợp tác xã thông báo lại nội dung cuộc họp cho Nguyễn Mậu D biết.
Công ty cổ phần Đ3 xác ịnh Hợp tác xã mía Tú S n là nhà ầu tư chiến lược của Công ty nên ngày 28/11/2005 Công tyc Thông báo số 687/TB- ĐQB- BĐM về việc bán cổ phần cho các nhà ầu tư chiến lược gửi Hợp tác xã mía Tú S n, trong nêu rõ: Công ty bán cho Hợp tác xã mía Tú S n 2.500 cổ phiếu

## Page 7

với giá ưu ãi giảm 20% so với giá ấu thầu thành công bình quân 11.902 ồng/cổ phiếu (11.902 x 80% = 9.521 ồng), tổng cộng số tiền phải thanh toán là 2.500 cổ phiếu x 9.521 ồng/cổ phiếu = 23.804.000 ồng.
Chủ trưng Công ty cổ phần Đ3 bán cổ phiếu cho Hợp tác xã C3 là ể Hợp tác xã bán cho xã viên Hợp tác xã ể xã viên gắn b quyền lợi và trách nhiệm với cánh ồng mía.
Nguyễn Mậu D là Chủ nhiệm Hợp tác xã C3 ại diện Hợp tác xã mua sổ cổ phiếu này, tuy nhiên khi thanh toán tiền mua cổ phiếu ông Nguyễn Mậu D ã thanh toán số tiền 25.000.000 ồng (Hai mư i lăm triệu ồng chẵn) cho Công ty cổ phần Đ3, Nguyễn Mậu D – Chủ nhiệm Hợp tác xã C3 ứng tên ại diện Hợp tác xã mua 2500 cổ phiếu qua giai oạn như sau:
Giai oạn 1: Năm 2006, Công ty cổ phần Đ3 bán cho Hợp tác xã mía Tú S n 1.000 cổ phiếu, Nguyễn Mậu L1 lúc này là nhân viên Nhà máy ường Phổ Phong phụ trách ịa bàn của Nhà máy ường ược phân công ứng cánh ở ồng mía T, Đức L5 biết việc này nên trong quá trình theo dõi bà con trồng mía trên ồng ã thông báo bằng miệng cho một số hộ trồng mía về việc Công ty cổ phần Đ3 bán cổ phiếu cho các hộ trồng mía 01 sào mía ược mua 01 cổ phiếu với giá 10.000 /cổ phiếu, nghe vậy một số hộ trồng mía ồng ý mua cổ phiếu. Nguyễn Mậu L1 ã mua hộ cho 17 hộ dân trồng mía ở thôn T, xã Đ (c 05 hộ trồng mía là xã viên Hợp tác xã mía Tú S n, 12 hộ trồng mía không phải là xã viên Hợp tác xã mía) 109 cổ phiếu và mua riêng cho Lịch 45 cổ phiếu, tổng cộng 154 cổ phiếu bằng cách trừ tiền cân mía của các hộ dân và của L1, 154 cổ phiếu x 10.000 ồng/cổ phiếu = 1.540.000 ồng. Số cổ phiếu này Lịch báo cáo cho kế toán Nhà máy theo dõi trên 1.000 cổ phiếu mà Công ty Đ3 bán cho Hợp tác xã C3. Còn lại 846 cổ phiếu (1.000 cổ phiếu – 154 cổ phiếu) ược Nguyễn Mậu D sử dụng tiền ầu tấn mía mà Nhà máy ường Phỗ trợ cho Hợp tác xã ể mua.
Tất cả 1.000 cổ phiếun i trên của Hợp tác xã C3 ều do Nguyễn Mậu D ại diện ứng tên. Mặc dù sử dụng tiền ầu tấn ế mua cổ phiếu nhưng D không chỉ ạo kế toán phản ánh số cổ phiếu ã mua vào sổ sách kế toán của Hợp tác xã C3.
Sau khi mua cổ phiếu của Công ty cổ phần Đ3, theo Nguyễn Mậu D trình bày thì D c thông báo trong cuộc họp chi bộ thôn T nội dung về việc Hợp tác xã mía Tú S n mua cổ phiếu của Công ty cổ phần Đ3 ể bán cho các xã viên thì các ảng viên trong chi bộ không ồng ý việc mua cổ phiếu vì thời iểm này Công ty Đ3 kinh doanh không hiệu quả. D n i lại việc này với Nguyễn Mậu L1 nên L1 không mua hộ cổ phiếu cho các hộ trồng mía ngoài 18 hộ ã mua trước . D, L cũng trình bày ông D c nhờ ài phát thanh của Hợp tác xã C3 thông

## Page 8

báo trên loa phát thanh nội dung Công ty Đ3 bán cổ phiếu cho Hợp tác xã C3 ể bán cho các hộ trồng mía, hộ trồng míac 01 sào mía thì ược mua 01 cổ phiếu với giá 10.000 ồng, aic nhu cầu mua thì liên hệ Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhưng sau không c xã viên nào ến liên hệ Hợp tác xã ể mua cổ phiếu. Tuy nhiên quá trình iều tra làm việc với các xã viên thì: từ năm 2006 ến năm 2014 không ai nghe Hợp tác xã C3 thông báo gì liên quan ến việc Công ty cổ phần Đ3 bán cổ phiếu cho xã viên.
Giai oạn 2: Năm 2007, Công ty cổ phần Đ3 bán cho Hợp tác xã mía Tú S n 1.500 cổ phiếu. Tại thời iểm này, Hợp tác xã C3 không c tiền ể mua cổ phiếu nên Nguyễn Mậu D ứng tên ại diện Hợp tác xã C3 ký hợp ồng vay tiền Công ty cổ phần Đ3 số tiền 15.000.000 ồng ể mua 1500 cổ phiếu.
Trong năm 2007, ông Bùi Văn P3, xã viên Hợp tác xã mía Tú S n thông qua con trai làm ở Công ty cổ phần Đ3 biết Hợp tác xã mía Tú S n c mua cổ phiếu của Công ty cổ phần Đ3 ể bán cho xã viên nên ông P3 muốn mua 400 cổ phiếu nhưng D không ồng ý bán với số lượng như vậy mà chỉ ồng ý bán 24 cổ phiếu vì ông P3 c 24 sào mía, D thu số tiền 240.000 ồng. Trong sổ sách kế toán của Hợp tác xã C3 cũng không phản ánh nội dung thu số tiền này.
Đến ngày 07/5/2008 Công ty cổ phần Đ3 c Thông báo số 204 ề nghị Nguyễn Mậu D thanh toán số tiền nợ vay vốn mua 1.500 cổ phiếu. Sau khi nhận thông báo Nguyễn Mậu D ã sử dụng tiền ầu tấn năm 2008 của Hợp tác xã C3 ể thanh toán nợ vay 16.691.507 ồng (trong tiền vay 15.000.000 ồng, tiền lãi: 1.691.507 ồng) cho Công ty cổ phần Đ3. Theo D khai sau khi sử dụng tiền ầu tấn ể trả nợ vay mua cổ phiếu thì D n i với các ông L, Nguyễn L1 là tiền ầu tấn ã chi trả nợ vay mua cổ phiếu cho Hợp tác xã C3, không c tiền chi trả lưng năm 2008 cho các ông nên xem như các ông D, L, Nguyễn L1 cho Hợp tác xã C3 mượn tiền lưng năm 2008 từ tiền hỗ trợ ầu tấn ể mua cổ phiếu, sau này xã viên mua cổ phiếu sẽ lấy tiền của xã viên trả lại cho các ông thì các ông L, Nguyễn Lịch thống n. Nhưng quá trình iều tra ã chứng minh: Nguyễn Mậu Dc sổ ghi chép ể theo dõi các khoản thu, chi của hợp tác xã năm 2008 thể hiện: ngày 21/5/2008 D nhận từ Nhà máy Đ4 20.000.000 ồng tiền ầu tấn, 6.000.000 ồng tiền cổ tức, tổng cộng 26.000.000 ồng, cũng trong ngày 21/5/2008 D chi 16.691.507 ồng (15.000.000 ồng tiền vay, 1.691.507 ồng tiền lãi), còn 9.308.493 ồng. Ngày 22/5/2008 D chi ứng tiền lưng cho Nguyễn L1 2.000.000 ồng, ngày 26/5/2008 chi ứng công 2008 cho Lê Văn L 2.000.000 ồng các ông Nguyễn L1, L c ký nhận tiền, và chi các khoản c m trưa, tiếp khách của Hợp tác xã. D xác nhận ây là các khoản chi thực tế năm 2008 của Hợp tác xã mía Tú S n nhưng sau không thể hiện vào sổ sách kế toán của

## Page 9

Hợp tác xã mà ã ược hợp thứch a thành các nội dung chi lưng cho B1 quản trị, chi công tác phí.
4. Hành vi sai phạm Công ty Đ3 bán 2.500 cổ phiếu cho Hợp tác xã C3 – nhà ầu tư chiến lược của Công ty, Nguyễn Mậu D ại diện Hợp tác xã C3 mua 2.500 cổ phiếu này bằng nguồn tiền Công ty Đ3 hỗ trợ ầu tấn cho Hợp tác xã mía Tú S n thì 2.500 cổ phiếu và tiền cổ tức phát sinh là tài sản của Hợp tác xã C3, nhưng D không chỉ ạo cho kế toán cập nhật số cổ phiếu này vào tài sản của Hợp tác xã mà ể ngoài sổ sách kế toán, vi phạm quy ịnh tại iểm 1.2 thuộc mục 1 phần III Thông tư liên tịch số 48/2002/TTLT -BTC-BNNPTNT ngày 28/5/2002:
“....Doanh thu từ hoạt ộng khác: là các khoản thu hỗ trợ về giá của Nhà nước (khuyến nông, trợ giá iện...) thu cho thuê hoặc do thanh lý, nhượng bán tài sản cố ịnh, thu về lãi cho vay vốn, lãi tiền gửi, lãi hoạt ộng liên doanh g p vốn với n vị khác; thu từ hoạt ộng mua bán công trái, trái phiếu và các khoản thu bất thường khác. Toàn bộ doanh thu phát sinh trong kỳ phảic cách a n, chứng từ và phải phản ánh ầy ủ, kịp thời vào sổ kế toán của hợp tác xã theo Quyết ịnh số 1017-TC/CĐKT ngày 12/12/1997 của Bộ T7 về chế ộ kế toán cho các hợp tác xã nông nghiệp”.
Sau khi Hợp tác xã C3 mua và sở hữu 2.500 cổ phiếu.Từ năm 2006 ến năm 2015 Công ty cổ phần Đ3 ã chi trả cổ tức cho Hợp tác xã bằng tiền mặt và bằng cổ phiếu thì ây cũng là tài sản của Hợp tác xã C3.
Về cổ phiếu: từ 2.500 cổ phiếu ã mua ban ầu ến năm 2015 tăng lên thành 57.024 cổ phiếu.
Về cổ tức bằng tiền: tính từ năm 2006 ến ợt 1/2015, Công ty cổ phần Đ3 ã chi trả số tiền 459.768.500 ồng cho Hợp tác xã C3, số tiền này ược Nguyễn Mậu D trực tiếp nhận, tự quản lý, không ưa vào sổ sách kế toán của Hợp tác xã.
Tháng 9/2008 hết nhiệm kỳ, Nguyễn Mậu D nghỉ việc tại Hợp tác xã nhưng không bàn giao số cổ phiếu, cổ tức mà D ại diện ứng tên, ang quản lý cho Ban quản trị Hợp tác xã nhiệm kỳ kế tiếp. Nguyễn Mậu L1, Chủ nhiệm Hợp tác xã C3 nhiệm kỳ 2008 – 2011 biết việc Nguyễn Mậu D ại diện Hợp tác xã mía Tú S n mua 2.500 cổ phiếu của Công ty cổ phần Đ3 nhưng không yêu cầu D bàn giao số cổ phiếu này cho Ban quản trị mới.
Tại biên bản bàn giao giữa Ban quản trị nhiệm kỳ 2004 – 2008 và Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 – 2011 ngày 06/5/2009 chỉ thể hiện nội dung “Danh sách các hộ mua cổ phiếu ở Công ty Cổ phần Đ3 (gồm 19 hộ số tiền là

## Page 10

1.780.000 ồng), không ề cập ến toàn bộ 2.500 cổ phiếu Hợp tác xã C3 ã mua, Nguyễn Mậu D, Nguyễn L1, Lê Văn L cũng không thông báo cho Ban C3 nhiệm kỳ 2008 - 2011 là Hợp tác xã mía Tú S n nợ tiền lưng gì của các ông D, L, Nguyễn Lịch . Trong Hội nghị Tổng kết công tác ầu tư thu mua vụ mía năm 2012 – 2013 và ịnh hướng công tác vụ năm 2013 – 2014 ngày 19/7/2013, một số xã viên ã mua cổ phiếu của Công ty Đ3 ề nghị Hợp tác xã làm việc với Nguyễn Mậu D ể công bố số cổ phiếu của bà con ã mua ến thời iểm này, tính toán lãi bằng cổ phiếu và bằng tiền ể trả cho họ mà từ trước ến nay ông D ại diện ứng tên. Trong bản dự thảo Báo cáo số 01/BCHTX ngày 19/7/2013 do Nguyễn Mậu L1 soạn thảoc nêu khi mới hình thành Hợp tác xã mía Tú S n, Công ty cổ phần Đ3 c bán cho Hợp tác xã mía Tú S n 2.500 cổ phiếu ưu ãi, ến nay nhiệm kỳ trước chưa bàn giao nên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 – 2011 không biết.
Từ năm 2006 ến 2013 Nguyễn Mậu D không chi trả tiền cổ tức cho 19 xã viên ã mua cổ phiếu của Công ty cổ phần Đ3 nên các xã viên này báo cáo UBND xã Đ. Đến tháng 5/2015, UBND xã Đyêu cầu các thành viên Ban quản trị mới và cũ tiến hành họp thống nhất giải quyết số cổ phiếu 2.500 cổ phiếu ã mua của Công ty cổ phần Đ3.
Ngày 09/8/2015 Nguyễn Mậu D, Nguyễn Mậu L1 và Lê Văn L họp bàn thống nhất chia 2.500 cổ phiếu của Hợp tác xã (tính ến năm 2015 tăng lên thành 57.024 cổ phiếu) và tiền cổ tức ợt 1/2015 là 459.768.500 ồng do Nguyễn Mậu D ang giữ. D, L, L1 thống nhất bán cho 01 xã viên 04 cổ phiếu tính từ thời iểm năm 2006 với giá 10.000 ồng (tính ến năm 2015 thì 04 cổ phiếu sẽ tăng lên thành 91 cổ phiếu) như vậy 01 xã viên sẽ ược mua 91 cổ phiếu, phải nộp số tiền 910.000 ồng cho Hợp tác xã C3), chia 178 cổ phiếu (tính ến năm 2015 tăng lên thành 4.060 cổ phiếu) cho 19 xã viên ã mua trước (gồm 154 cổ phiếu của 18 xã viên mua năm 2006 và 24 cổ phiếu của ông Bùi Văn P3 mua năm 2007). Số cổ phiếu còn lại sau khi bán cho xã viên và chia cho các xã viên mua trước thì ban ầu D, L, L1 bàn chia theo công sức các ông ng g p cho Hợp tác xã mía Tú S n, sau Dc nêu trước ây các ông D, L, Nguyễn L1 c cho Hợp tác xã C3 mượn tiền mua cổ phiếu nên thống nhất căn cứ theo số tiền ã cho Hợp tác xã mượn mua cổ phiếu và theo công sức ng g p chia cho D 1.000 cổ phiếu, L 396 cổ phiếu, Nguyễn L1 200 cổ phiếu, Nguyễn Mậu L1 371 cổ phiếu (chia cho Nguyễn Mậu L1 là theo công sức Nguyễn Mậu L1 ã ng g p cho Hợp tác xã C3, L1 ã mua cổ phiếu giúp cho các xã viên và hộ trồng mía). Nguyễn Mậu D, Lê Văn L và Nguyễn Mậu L1 thống nhất ểc c sở chia cổ phiếu cho D, L, Nguyễn L1, Nguyễn Mậu L1 thì viết khống 01 tờ Giấy nhận tiền về việc cho xã viên mượn tiền mua cổ phiếu ề

## Page 11

ngày 08/5/2008 (năm 2015 mới lập giấy nhưng ghi ngày 08/5/2008 mới phù hợp thời iểm trả nợ vay mua cổ phiếu cho Công ty cổ phần Đ3) thể hiện nội dung Nguyễn Mậu D nhận tiền của các ông L, L1, Nguyễn L1 cho mượn ể mua cổ phiếu, cụ thể: Lê Văn L cho mượn 4.000.000 ồng, ông Nguyễn L1 cho mượn 2.000.000 ồng, Nguyễn Mậu L1 cho mượn 4.000.000 ồng và ghi nội dung “nếu sau này xã viên không mua thì anh em cho mượn sẽ hưởng cổ phiếu tưng ứng số tiền ã cho mượn” còn lại Nguyễn Mậu D cho mượn 13.220.000 ồng ể ủ số tiền 23.220.000 ồng mua 2.322 cổ phiếu. Sau khi D, L, L1 thống nhất thì Dyêu cầu L viết Giấy nhận tiền với nội dung như bàn bạc rồi ưa cho D, L, Nguyễn Mậu L1 ký tên, sau D ưa cho Nguyễn L1 ký tên vào Giấy nhận tiền vàn i với L1 năm 2008 L1 cho mượn tiền lưng nên ký vào giấy ể ược chia cổ phiếu nên Nguyễn L1 ký tên vào.
Thực tế D, L, Nguyễn L1 không ưa tiền cho D mượn ể mua cổ phiếu mà D sử dụng tiền ầu tấn của Hợp tác xã ể mua cổ phiếu, Nguyễn Mậu L1 không cho mượn tiền mua cổ phiếu mà ghi khống như vậy ểc c sở chia cổ phiếu cho D, L, Nguyễn L1, Nguyễn Mậu L1. D, L, Nguyễn Mậu L1 cũng không công khai cho xã viên Hợp tác xã biết nội dung nếu sau này xã viên không mua thì D, L, N, Nguyễn Mậu L1 ược hưởng số cổ phiếu tưng ứng số tiền cho mượn mà tự thống nhất với nhau rồi ghi vào Giấy nhận tiền ểc c sở chia cổ phiếu cho các cá nhân D, L, Nguyễn L1, Nguyễn Mậu L1.
Việc họp bàn thống nhất chia cổ phiếu là do L, D và Nguyễn Mậu L1 thực hiện, L1 ghi nội dung họp thống nhất vào sổ cá nhân của L1 rồi ưa cho L, Dưng ọc, thống nhất ký tên vào sổ. Sau Nguyễn Mậu L1 ánh máy vi tính nội dung biên bản họp thống nhất chia cổ phiếu ngày 09/8/2015 in ra ưa cho D, L, Hà C1, Hà Thanh T5 ký tên vào biên bản. Nguyễn Mậu L1 yêu cầu H, Hà Thanh T5 ký vào biên bản ngày 09/8/2015 cho ủ thành phần Ban quản trị Hợp tác xã nhiệm kỳ 2008 -2011 còn sự việc liên quan ến cổ phiếu của Hợp tác xã mía Tú S n thì các ông C1, T5 không biết.
Luyến, L1, D khai nhận: Luyến, L1 không ưa tiền mặt cho ông Dưng m ể mua cổ phiếu mà là thống nhất với ông D sử dụng tiền hỗ trợ ầu tấn ể trả tiền nợ vay mua cổ phiếu sau trong năm 2008, L, Nguyễn L1, D không nhận tiền lưng như bảng lưng nhưng vẫn ký ã nhận ủ vào bảng lư ng. Trần Thị Tường V – Kế toán Hợp tác xã C3 giai oạn 2005 – 2008 cũng khai nhận các ông L, L1, D không nhận ủ tiền lưng như trong bảng lưng nhưng vẫn ký tên ể hợp thứch a chứng từ bàn giao cho nhiệm kỳ sau. Trong sổ theo dõi các khoản thu, chi của Hợp tác xã C3 nhiệm kỳ 2005- 2008 thể hiện nhập quỹ tiền ầu tấn ể chi cho hoạt ộng của Hợp tác xã và chi lưng cho D, L, L1, V, H1, không c nội dung nào là chi mua cổ phiếu và cũng không c nội dung ghi tăng

## Page 12

tài sản là 2.500 cổ phiếu. Khi bàn giao giữa Ban quản trị Hợp tác xã nhiệm kỳ 2004 - 2008 và 2008 – 2011 D, L, Nguyễn L1 cũng không ề cập ến việc Hợp tác xã còn nợ lư ng. Nguyễn Mậu D, Lê Văn L cho rằng tiền hỗ ầu tấn là tiền lưng của các thành viên ban quản trị, việc sử dụng tiền hỗ trợ ầu tấn ể cho Hợp tác x mượn tiền mua cổ phiếu ể bán cho xã viên nhưng xã viên không mua thì số cổ phiếu là của D, L, Nguyễn Lịch .
Về việc chia cổ phiếu và cổ tức, D, L, L1, thống nhất phân chia cụ thể như sau:
* Về cổ phiếu:
- Trả cho 19 cá nhân ã mua 178 cổ phiếu ban ầu (do L1 mua hộ và ông P3 liên hệ mua) ến năm 2015 tăng lên thành 4.060 cổ phiếu; chia cho 65 xã viên Hợp tác xã 353 cổ phiếu ban ầu ến năm 2015 tăng lên thành 8.051 cổ phiếu. Tổng cộng: 4.060 cổ phiếu + 8.051 cổ phiếu = 12.111 cổ phiếu, số cổ phiếu này thống nhất giao cho Nguyễn Mậu L1, Chủ nhiệm Hợp tác xã ứng tên ại diện. Trong quá trình tính từ 178 cổ phiếu ban ầu năm 2006 tăng lên ến năm 2015 là 4.060 cổ phiếu này dôi dư ra 123 cổ phiếu Nguyễn Mậu L1 tự ý nhập chung với số cổ phiếu Lịch mua trước (năm 2006 Lịch mua 45 cổ phiếu ến năm 2015 tăng lên thành 1.026 cổ phiếu, cộng với 123 cổ phiếu dôi dư thành 1.149 cổ phiếu) và ể Lê Thị G ( vợ Nguyễn Mậu L1) ứng tên. 123 cổ phiếu tính ến nay ã tăng lên thành 296 cổ phiếu và L1 ã nhận 2.198.241 ồng tiền cổ tức phát sinh từ 123 cổ phiếu tính từ ợt 2/2015 ến năm 2018.
- Chia cho Nguyễn Mậu L1 373 cổ phiếu/2.322 cổ phiếu ban đầu (2.500 cổ phiếu – 178 cổ phiếu), đến năm 2015 tăng lên thành 8.508 cổ phiếu (do L1 đứng tên đại diện số cổ phiếu của 19 cá nhân và của xã viên Hợp tác xã cho nên thống nhất số cổ phiếu chia cho L1 thì để bà Lê Thị G là vợ Nguyễn Mậu L1 đứng tên).
- Chia cho Lê Văn L 396 cổ phiếu/2.322 cổ phiếu ban đầu, đến năm 2015 tăng lên thành 9.033 cổ phiếu.
- Chia cho ông Nguyễn L1 200 cổ phiếu/2.322 cổ phiếu ban đầu, đến năm 2015 tăng lên thành 4.562 cổ phiếu.
- Nguyễn Mậu D được chia 1.000 cổ phiếu/2.322 cổ phiếu ban đầu, đến năm 2015 tăng lên thành 22.810 cổ phiếu.
Ngày 29/9/2015 Nguyễn Mậu D cùng Lê Văn L, Nguyễn L1, Nguyễn Mậu L1, Lê Thị G ến Ngân hàng Đ5 Chi nhánh Q1, là Đại lý của Công ty cổ phần Đ5 tại Quảng Ngãi ể làm thủ tục chuyển quyền sở hữu cổ phiếu. D ã làm Phiếu gửi chứng khoán giao dịch ề nghị Công ty cổ phần Đ5 lưu ký 57.024 cổ

## Page 13

phiếu Công ty cổ phần Đ3 và làm các Giấy ề nghị chuyển quyền sở hữu chứng khoán gửi Trung tâm L8 – Chi nhánh T9 và Công ty cổ phần Đ5 ề nghị chuyển nhượng quyền sở hữu chứng khoán cho các cá nhân n i trên, theo : Nguyễn Mậu D sở hữu 22.810 cổ phiếu, Nguyễn Lịch sở hữu 4.562 cổ phiếu, Lê Văn L 9.033 cổ phiếu, Nguyễn Mậu L1 sở hữu 12.111 cổ phiếu ( ại diện cho xã viên).
Riêng tài khoản của Lê Thị G sở hữu 17.148 cổ phiếu bao gồm 8.508 cổ phiếu Nguyễn Mậu D chuyển cho Nguyễn Mậu L1 và 8.640 cổ phiếu cá nhân Nguyễn Mậu L1 mua từ Công ty cổ phần Đ3 trước ).
Về số cổ phiếu chi trả cho 19 cá nhân ã mua bằng tiền cá nhân và chia số cổ phiếu cho tập thể xã viên Hợp tác xã tổng cộng 12.111 cổ phiếu thì ngoài 4.060 cổ phiếu chi trả cho 19 cá nhân thì còn 8.051 cổ phiếu ược chia cho 65 xã viên. Cụ thể:
- 3.162 cổ phiếu ược D, L, L1 thống nhất chia cho ban quản trị mới như sau:
+ Nguyễn Mậu D: 52 cổ phiếu miễn phí, không phải nộp 52 x 10.000 ồng = 520.000 ồng vì là thành viên Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhiệm kỳ 2004 – 2008, xã viên nộp vống p năm 2009);
 + Nguyễn Lịch: 52 cổ phiếu miễn phí, không phải nộp 52 x 10.000 ồng = 520.000 ồng vì là thành viên Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhiệm kỳ 2004 – 2008, xã viên nộp vống p năm 2009);
+ Lê Văn L: 492 cổ phiếu miễn phí (vì là thành viên Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhiệm kỳ 2004 - 2008, xã viên nộp vống p năm 2009 nên ược chia 52 cổ phiếu miễn phí, không phải nộp 52 x 10.000 ồng = 520.000 ồng, là thành viên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 – 2011 nên ược chia 440 cổ phiếu miễn phí). Từ 440 cổ phiếu ược chia miễn phí ến nay tăng lên thành 1.069 cổ phiếu và L ã nhận tiền cổ tức phát sinh của 440 cổ phiếu này từ năm 2016 ến năm 2018 là 4.251.250 ồng.
+ Nguyễn Mậu L1: 695 cổ phiếu miễn phí (là thành viên Ban quản trị Hợp tác xã mía Tú S n nhiệm kỳ 2008 – 2011 ược chia 513 cổ phiếu, xã viên nộp vống p năm 2006, 02 suất ược chia 91 x 2 = 182 cổ phiếu miễn phí, không phải nộp 182 x 10.000 ồng = 1.820.000 ồng). Từ 513 cổ phiếu ược chia miễn phí ến nay tăng lên thành 1.245 cổ phiếu và L1 ã nhận tiền cổ tức phát sinh của 513 cổ phiếu này từ ợt 2 năm 2015 ến năm 2018 là 6.253.351 ồng.
+ Hà Cư: 643 cổ phiếu miễn phí (là thành viên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 – 2011 nên ược chia ược chia 552 cổ phiếu miễn phí, là xã viên nộp vốn g p năm 2006 nên ược chia 91 cổ phiếu miễn phí, không phải nộp 91 x 10.000

## Page 14

 ồng = 910.000 ồng). Sau khi ược chia cổ phiếu thì C1 ã nhận tiền cổ tức 1.389.589 ồng và ã bán số cổ phiếu này lấy số tiền 552 cổ phiếu x 50.000 ồng/cổ phiếu = 27.600.000 ồng.
+ Hà Thanh T5: 552 cổ phiếu miễn phí (là thành viên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 – 2011 ược chia 500 cổ phiếu miễn phí, xã viên nộp tiền vống p năm 2009 nên ược chia ược chia 52 cổ phiếu miễn phí, không phải nộp 52 x 10.000 ồng = 520.000 ồng). Sau khi ược chia 500 cổ phiếu thì T5 ã bán số cổ phiếu này lấy số tiền 500 cổ phiếu x 50.000 ồng/cổ phiếu = 25.000.000 ồng.
Riêng ối với Lê Thị G (vợ Nguyễn Mậu L1): Nguyễn Mậu L1 tự ý chia 676 cổ phiếu miễn phí cho G (Gái là xã viên nộp tiền vống p năm 2006 ược mua 91 cổ phiếu, úng ra phải nộp 91 x 10.000 ồng = 910.000 ồng nhưng L1 tự ý không thu 910.000 ồng nộp Hợp tác xã, còn 585 cổ phiếu là số cổ phiếu dôi dư ra từ việc chia ra bán cho xã viên, chia miễn phí cho các thành viên Ban quản trị Nguyễn Mậu L1 ã lấy phần cổ phiếu dư này và ể Lê Thị G ứng tên).
Từ 585 cổ phiếu ược chia miễn phí ến nay tăng lên thành 1.422 cổ phiếu và L1 ã nhận tiền cổ tức phát sinh của 585 cổ phiếu này từ ợt 2 năm 2015 ến năm 2018 là 7.135.254 ồng.
Đối với 59 xã viên còn lại: D, L, Nguyễn Mậu L1 căn cứ vào thời gian nộp vống p cho Hợp tác xã ể chia cổ phiếu dưới hình thức bán lại cho xã viên với giá 10.000 /cổ phiếu. Tổng cộng 4.889 cổ phiếu bán lại cho xã viên với số tiền 48.890.000 ồng. Số tiền này ược Nguyễn Mậu L1, Lê Văn L, Nguyễn Mậu D thống nhất chia:
- Chia cho ông Nguyễn L1 7.000.000 ồng
- Chia cho ông Lê Văn L: 12.000.000 ồng
- Chia cho ông Nguyễn Mậu L1: 15.000.000 ồng
- Chia cho ông Hà C1: 1.000.000 ồng (Ông Hà C1 mượn tiền ông L1 vào thời iểm chia tiền bán cổ phiếu 48.890.000 ồng nên L1, L, D thống nhất cho ông C1 1.000.000 ồng vì ông C1 c hoàn cảnh kh khăn) - Chia cho ông Nguyễn Mậu D: 1.000.000 ồng (vì ông D ã giữ 382.050.063 ồng tiền lãi cổ tức)
Số tiền còn lại ể chi các hoạt ộng khác của Hợp tác xã: 2.448.000 ồng và ể lại phục vụ cho ại hội nhiệm kỳ sau: 10.442.000 ồng (ông Nguyễn Mậu L1 giữ ể ngoài sổ sách).
* Về cổ tức:

## Page 15

Trong số tiền cổ tức 459.768.500 ồng Nguyễn Mậu D nhận từ năm 2006 ến ợt 1/2015 quản lý, ã chỉ:
+ Chi cho 19 cá nhân mua cổ phiếu trước : 33.643.446 ồng (tiền cổ tức năm 2014 ến ợt 1/2015, ược chi vào năm 2015).
+ Chi cho 65 xã viên Hợp tác xã: 20.397.866 ồng (tiền cổ tức năm 2014 ến ợt 1/2015, ược chi vào năm 2015).
+ Chi cho Lê Văn L: 15.731.781 ồng (từ năm 2008 ến ợt 1/2015) + Chi cho Nguyễn L1: 7.945.344 ồng (từ năm 2008 ến ợt 1/2015). Còn lại 382.050.063 ồng Nguyễn Mậu D quản lý.
Đối với 12.111 cổ phiếu Nguyễn Mậu Lịch ại d ứng tên cho các xã viên thì L1 ã nhận tiền cổ tức ến ợt 1 năm 2020 nhưng vì dịch C2 và gần thời iểm Hợp tác xã làm thủ tục giải thể nên L1 chỉ mới chi tiền cổ tức cho các xã viên ến năm 2018, còn tiền cổ tức năm 2019 và ợt 1 năm 2020 là 88.282.264 ồng chưa chi cho xã viên.
Nguyễn Mậu D, Nguyễn Mậu L1, Lê Văn L không thông qua Đại hội xã viên mà bàn bạc, thống nhất lập khống giấy nhận tiền về việc cho xã viên mượn tiền mua cổ phiếu và chia cổ phiếu và số cổ tức phát sinh từ số cổ phiếu Hợp tác xã C3 ã mua cho các cá nhân D, L, Nguyễn Mậu L1 là vi phạm Điều 21, 22 Luật Hợp tác xã năm 2003.
Như vậy Nguyễn Mậu D, Lê Văn L và Nguyễn Mậu L1 ã bàn bạc thống nhất lập giấy nhận tiền khống và bàn bạc chia cổ phiếu và tiền cổ tức phát sinh của Hợp tác xã cho các cá nhân như sau:
- Nguyễn Mậu D: 22.810 cổ phiếu (chia theo giấy lập khống) và 382.050.063 ồng (tiền cổ tức từ năm 2006 ến ợt 1/2015) + 1.000.000 ồng (tiền chia khi bán cổ phiếu cho xã viên) + 520.000 ồng ( úng ra phải nộp cho Hợp tác xã khi mua 52 cổ phiếu nhưng không nộp) = 383.570.063 ồng. Ngoài ra từ 22.810 cổ phiếu ến nay ã tăng lên thành 55.508 cổ phiếu, tiền cổ tức ã nhận tính từ ợt 2/2015 ến ợt 1/2020 là 405.090.925 ồng.
- Lê Văn L: 9.033 cổ phiếu (chia theo giấy lập khống)+ 440 cổ phiếu (chia miễn phí theo diện thành viên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 - 2011) = 9.473 cổ phiếu, tiền cổ tức 15.731.781 ồng (nhận từ 2008 ến ợt 1/2015)+ 12.000.000 ồng (chia từ tiền bán cổ phiếu cho xã viên) + 520.000 ồng ( úng ra phải nộp khi mua 52 cổ phiếu nhưng không nộp) = 28.251.781 ồng. Ngoài ra 9.473 cổ phiếu tính ến tháng 9/2020 ã tăng lên thành 23.048 cổ phiếu, tiền cổ tức ã nhận tính từ ợt 2/2015 ến ợt 1/2020 của 9.033 cổ phiếu là 160.404.175 ồng

## Page 16

+ 4.251.250 ồng (tiền cổ tức ã nhận từ năm 2016 ến năm 2018 của 440 cổ phiếu) = 164.655.425 ồng.
- Nguyễn Mậu L1: 8.508 cổ phiếu (chia theo giấy lập khống) + 513 cổ phiếu (chia miễn phí theo diện thành viên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 - 2011) = 9.021 cổ phiếu và 15.000.000 ồng (chia từ tiền bán cổ phiếu cho xã viên) + 1.820.000 ồng ( úng ra phải nộp khi mua 182 cổ phiếu nhưng không nộp) = 16.820.000 ồng. Ngoài ra tính ến tháng 9/2020 thì 9.021 cổ phiếu ã tăng lên thành 21.948 cổ phiếu, tiền cổ tức ã nhận tính từ ợt 2/2015 ến ợt 1/2020 là 157.344.201 ồng.
Như vậy, tổng cộng Nguyễn Mậu D, Lê Văn L, Nguyễn Mậu L1 ã chiếm oạt của Hợp tác xã chuyên canh míaT là 41.304 cổ phiếu (22.810+ 9.474+9.021) và 428.641.844 ồng tiền cổ tức và tiền mua cổ phiếu của xã viên (383.570.063 ồng 28.251.781 ồng +16.820.000 ồng).
Riêng Nguyễn Mậu L1 còn tự ý chuyển số cổ phiếu dôi dư của Hợp tác xã (sau khi chia cho các thành viên ban quản trị và bán cho xã viên) cho Lê Thị G ứng tên là: 585 cổ phiếu + 123 cổ phiếu = 708 cổ phiếu và tự ý không thu nộp quỹ Hợp tác xã số tiền 910.000 ồng (lẽ ra bà G phải nộp khi mua 91 cổ phiếu nhưng không nộp). Tính ến tháng 9/2020 thì 708 cổ phiếu ã tăng lên thành 1.718 cổ phiếu, tiền cổ tức ã nhận tính từ năm 2014 ến năm 2018 là 10.243.495 ồng.
Ngoài việc bàn bạc chia cổ phiếu và cổ tức của Hợp tác xã cho D, L, Nguyễn Mậu L1 thì D, L, Nguyễn Mậu L1 còn thống nhất chia cổ phiếu miễn phí và tiền cho Hà C1, Hà Thanh T5, Nguyễn L1 nên Nguyễn L1, H, Hà Thanh T5 hưởng lợi dù không tham gia bàn bạc cùng D, L, L1, trong :
- Nguyễn L1 ã hưởng 4.562 cổ phiếu (chia theo giấy lập khống), 7.945.344 ồng (tiền cổ tức chia từ 2008 ến ợt 1/2015) + 7.000.000 ồng (chia từ việc bán cổ phiếu cho xã viên) + 520.000 ồng ( úng ra phải nộp khi mua 52 cổ phiếu nhưng không nộp) = 15.465.344 ồng.
- H ã hưởng 552 cổ phiếu (chia theo diện là thành viên Ban quản trị nhiệm kỳ 2008 -2011) (sau C1 bán thu số tiền 27.600.000 ồng), tiền cổ tức năm 2014 và ợt 1/2015 là 1.398.589 ồng.
- Hà Thanh T5 ã hưởng 500 cổ phiếu (sau T5 bán thu số tiền 25.000.000 ồng), 520.000 ồng ( úng ra phải nộp khi mua 52 cổ phiếu nhưng không nộp).
Tháng 4/2016, Thanh tra huyện M tiến hành thanh tra việc chấp hành các quy ịnh của pháp luật về quản lý, sử dụng tài chính, ngân sách ở Hợp tác xã C3

## Page 17

 ã phát hiện sự việc D, L, L1 chiếm oạt cổ phiếu của Hợp tác xã C3 ã chuyển hồ s ến C quan Cảnh sát iều tra ể iều tra, xử lý.
* C quan CSĐT Công an tỉnh ã tiến hành trưng cầu Hội ồng ịnh giá trong tố tụng hình sự tỉnh Quảng Ngãi tiến hành ịnh giá ối với cổ phiếu Công ty cổ phần Đ3 tại thời iểm tháng 9/2015. Hội ồng ịnh giá trong tố tụng hình sự tỉnh Quảng Ngãi ã tiến hành ịnh giá và ban hành Kết luận ịnh giá số 06/KL-HĐĐGTS ngày 20/8/2021 xác ịnh giá trị sổ sách thời iểm tháng 9/2015 của 01 cổ phiếu là 22.362 ồng.
Tại nánh nh sự s thẩm số H T ngà c a Tòa án nhân dân t nh ung Ngi đ qu ết đ nh:
1. Tuyên bố các bị cáo: Nguyễn Mậu D, Lê Văn L, Nguyễn Mậu L1 phạm tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản”.
1.1. Áp dụng: khoản 4 Điều 175; iểm b khoản 1 Điều 51; Điều 38; Điều 58 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa ổi bổ sung năm 2017.
Xử phạt bị cáo Nguyễn Mậu D: 13 (mười ba) năm tù. Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày bị cáo i chấp hành án.
1.2. Áp dụng: khoản 4 Điều 175; iểm b khoản 1 Điều 51; Điều 38; Điều 58 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa ổi bổ sung năm 2017 Xử phạt bị cáo Lê Văn L: 12 (mười hai) năm tù. Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày bị cáo i chấp hành án.
1.3. Áp dụng: khoản 4 Điều 175; iểm b khoản 1 Điều 51; Điều 38; Điều 58 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa ổi bổ sung năm 2017 Xử phạt bị cáo Nguyễn Mậu L1: 12 (mười hai) năm tù. Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày bị cáo i chấp hành án.
Ngoài ra, bản án s thẩm còn quyết ịnh về phần trách nhiệm dân sự, phần xử lý vật chứng, án phí và quyền kháng cáo theo quy ịnh của pháp luật.
- Ngày 19/12/2022, các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn Lc n kháng cáo. Trong bị cáo L1 kháng cáo ề nghị hủy án s thẩm; bị cáo D, bị cáo L kháng cáo kêu oan. Tại phiên tòa hôm nay cả ba bị cáo ều xin nhận tội, thay ổi nội dung kháng cáo, c n xin giảm hình phạt và hưởng án treo.
Đại diện Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Đà Nẵng có quan điểm về việc gi i qu ết vụ án như sau:

## Page 18

Về thủ tục tố tụng: Đ n kháng cáo của các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L c ầy ủ nội dung theo thủ tục kháng cáo và nằm trong thời hạn kháng cáo nên ảm bảo hợp lệ.
Về nội dung n kháng cáo của các bị cáo: Bản án hình sự s thẩm số:
05/2022/HSST ngày 05/12/2022 của Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi ã xét xử các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L về tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản” theo Điều 175 BLHS là úng người, úng tội.
Tuy nhiên, về số tiền chiếm oạt ề nghị HĐXX xem xét, chỉ tính giá trị thực các bị cáo chiếm oạt. Tại thời iểm thực hiện hành vi phạm tội các bị cáo lạm dụng tín nhiệm chiếm oạt số tiền 103.439.240 là tiền hỗ trợ cho Hợp tác xã C3. Vì Vậy ề nghị HĐXX áp dụng iều khoản cho phù hợp với hành vi phạm tội của các bị cáo. Tại phiên tòa hôm nay, các bị cáo khai nhận hành vi phạm tội của mình, ăn năn hối cải; ã bồi thường toàn bộ thiệt hại; các bị cáo ềuc nhân thân tốt. Riêng bị cáo D ã trên 70 tuổi; gia ình c công cách mạng. Bị cáo L c mẹ vợ là thưng binh. Do vậy, ề nghị Hội ồng xét xử căn cứ iểm b khoản 1 Điều 355 Bộ luật Tố tụng hình sự chấp nhận kháng cáo của các bị cáo, sửa bản án s thẩm, giảm hình phạt và cho các bị cáo hưởng án treo và xem xét về nghĩa vụ dân sự cho phù hợp với qui ịnh pháp luật.


NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:
Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã được thẩm tra, xét hỏi, tranh luận tại phiên tòa, HĐXX nhận thấy như sau:
 [1]. Tại phiên tòa các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L ã thừa nhận. Hợp tác xã chuyên canh mía kết hợp chăn nuôiT (sau ây viết tắt là Hợp tác xã C3) Hợp tác xã mía Tú S nhoạt ộng theo Luật Hợp tác xã năm 2003, như một loại hình doanh nghiệp, c tư cách pháp nhân, tự chủ, tự chịu trách nhiệm về các nghĩa vụ tài chính trong phạm vi vốn iều lệ, vốn tích lũy và các nguồn vốn khác của hợp tác xã theo quy ịnh của pháp luật và ược thành lập theo Giấy chứng nhận ăng ký kinh doanh Hợp tác xã số 3407K00009, ăng ký lần ầu ngày 26/11/2004, ăng ký lần thứ hai ngày 10/10/2008, c trụ sở giao dịch tại thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi; ngành nghề kinh doanh: Sản xuất mía và chăn nuôi, dịch vụ hỗ trợ sản xuất nông nghiệp; Nhiệm kỳ 2004 – 2008, Tại ại hội xã viên Hợp tác xã ã bầu Nguyễn Mậu D làm Chủ nhiệm; Lê Văn L làm ủy viên Ban quản trị; ông Nguyễn L1 làm kiểm soát; bà Trần Thị Tường V làm Kế toán; ông Nguyễn Văn H1 làm thủ quỹ trong năm 2005 sau

## Page 19

chuyển cho Lê Văn L vừa làm ủy viên Ban quản trị vừa làm thủ quỹ Hợp tác xã C3 trong thời gian từ 2006 ến 2008. Thực tế ông L chỉ làm thủ quỹ trên danh nghĩa còn tiền của Hợp tác xã do bà V và D quản lý (Vy quản lý từ tháng 01/2006 ến tháng 6/2007; D quản lý từ tháng 7/2007 ến tháng 9/2008).
Từ năm 2005 ến năm 2008, Hợp tác xã C3 ã nhận tổng số tiền 103.439.240 ồng. (cụ thể năm 2005; 14.599.240 ; năm 2006: 17.760.000 ;
năm 2007: 47.000.000 ; năm 2008: 24.080.000 ồng) Đây là số tiền ược hỗ trợ theo Công văn số 278/ĐQN-KTNN ngày 23/8/2004 của Giám ốc Công ty Đ3 cho Hợp tác xã C3. Theo quy ịnh tại khoản 3 Điều 35 Luật hợp tác xã 2003 quy ịnh “Trong hợp tác xãc bộ phận tài sản chung bao gồm các công trình sản xuất, công trình phúc lợi vănh a, xã hội, kết cấu hạ tầng phục vụ chung cho cộng ồng dân cư ược hình thành từ quỹ phát triển sản xuất, quỹ phúc lợi của Hợp tác xã, các nguồn vốn do nhà nước trợ cấp, quà biếu, tặng của tổ chức cá nhân trong nước và ngoài nước”. Như vậy; HĐXX cấp phúc thẩm khẳng ịnh, ây là tài sản của Hợp tác xã mía T6 s n, tài sản của tập thể nhưng các bị cáo lạm dụng chức vụ quyền hạn sử dụng số tiền nêu trên ể mua cổ phiếu, cổ tức ứng tên cá nhân mình ể hưởng lợi là vi phạm pháp luật.
Do ; Tòa án cấp s thẩm ã xét xử các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L về tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản” thuộc trường hợp ồng phạm giản n làc căn cứ, úng pháp luật.
Tuy nhiên; Tòa cấp s thẩm qui kết các bị cáo phải chịu trách nhiệm hình sự trên tổng số tiền phát sinh lợi nhuận của việc mua cổ phiếu cổ tức 1.325.281.892 ồng và áp dụng khoản 4 Điều 175 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa ổi bổ sung năm 2017 ể xét xử các bị cáo là trái với qui ịnh tại khoản 1 Điều 10 Nghị quyết số 03/2020 ngày 30/12/2020 của HĐTP-TANDTC. Theo qui ịnh trên thì “ Trị giá tài sản bị chiếm oạt làm căn cứ xử lý trách nhiệm hình sự ược xác ịnh tại thời iểm thực hiện hành vì phạm tội…”. Như vậy;
các bị cáo chỉ phải chịu trách nhiệm hình sự ối với số tiền 103.439.240 ồng.
Tòa án cấp s thẩm căn cứ vào số lượng và giá trị cổ phiếu, theo Kết luận ịnh giá số 06/KL-HĐĐGTS ngày 20/8/2021 là chưa phù hợp với quy ịnh của pháp luật vi phạm nguyên tắc c lợi cho bị cáo. Do , HĐXX phúc thẩm xác ịnh lại giá trị tài sản mà các bị cáo chiếm oạt trong vụ án là 103.439.240 ồng nên các bị cáo phải chịu trách nhiệm hình sự theo quy ịnh tại khoản 2 Điều 175 BLHS mới úng pháp luật.
Đối với số tiền 1.143.157.973 ồng mà các bị cáo và ngườic quyền lợi, nghĩa vụ liên quan ã nộp trong quá trình iều tra ể ảm bảo thi hành án là

## Page 20

khoản thu lợi bất chính do hành vi phạm tội của các bị cáo màc , thì cần tiếp tục qui trữ ể bảo ảm thi hành án.
[2] Xét kháng cáo xin giảm nhẹ hình phạt và hưởng án treo thì thấy.
Tại phiên tòa hôm nay các bị cáo khai nhận. Xuất thân từ những nông dân, do tính năng nổ nhiệt tình nên ược xã viên bầu chọn gánh vác trách nhiệm chung, nhưng trình ộ thấp không c kiến thức quản lý và thiếu hiểu biết pháp luật, nhận thức còn hạn chế. Tại Cấp s thẩm các bị cáo cho rằng không phạm tội nên liên tục kêu oan, nhưng tại phiên tòa hôm nay các bị cáo thừa nhận hành vi phạm tội, biết ăn năn hối cải thành khẩn khai báo, quá trình giữ các chức vụ do hợp tác xã bầu các bị cáoc nhiều công sức xây dựng HTX thậm chí làm không c phụ cấp. Tính ến nay HTX ã giải thể và Công ty Đ3 ềuc văn bản xác ịnh không thiệt hại và cũng không c xã viên nào yêu cầu bồi thường hay khiếu nại gì.
Xét thấy; sự việc phạm tội xảy ra từ 2005 tính ến nay khoản 18 năm, bị cáo Nguyễn Mậu D (sinh 1952) nay ã 72 tuổi bị cáo Lê Văn L và Nguyễn Mậu L1 60 tuổi, tính chất vụ án và hành vi của các bị cáo thời iểm hiện tại không còn nguy hiểm cho xã hội. Quá trình iều tra các bị cáo ã tự nguyện khắc phục toàn bộ thiệt hại. Bị cáo Nguyễn Mậu D ã tự nguyện nộp tiền chiếm oạt 383.570.063 ồng, nhưng bị cáo ã nộp 581.729.763 ồng, số tiền còn thừa 198.159.700 ồng - Bị cáo Lê Văn L ã nộp 188.136.210 ồng, trong : khắc phục toàn bộ số tiền chiếm oạt là: 28.251.781 ồng và số tiền còn thừa 159.884.429 ; Bị cáo Nguyễn Mậu L1 ã nộp 272.689.960 ồng, trong :
khắc phục toàn bộ số tiền chiếm oạt: 16.820.000 ồng và số tiền còn thừa 157.344.201 ồng.
Về nhân thân: Hầu hết gia ình bị cáo ều gia ình c công với cách mạng nhận ược nhiều huân huy chưng và bằng khen của các cấp. Các bị cáo thành khẩn khai báo, khắc phục toàn bộ hậu quả chứng tỏ các bị cáo ăn năn hối cải nên ược hưởng hai tình tiết giảm nhẹ tại iểm s Điều 51 BLHS nên cần áp dụng các iểm b, s khoản 1, 2 Điều 51; Điều 54; Điều 38; Điều 58, Điều 65 Bộ luật hình sự cho tất cả các bị cáo. Riêng bị cáo D ược hưởng thêm iểm o khoản 1 Điều 51 do người cao tuổi.
[3] Đối với khoản tiền các bị cáo nộp khắc phục hậu quả trong giai oạn iều tra của các bị cáo.
Bị cáo Nguyễn Mậu D ã nộp tiền chiếm oạt: 581.729.763 ồng, tiền khắc phục hậu quả 383.570.063 tiền còn thừa 198.159.700 ồng. Bị cáo Lê Văn L ã nộp 188.136.210 ồng, trong : khắc phục toàn bộ số tiền chiếm oạt là:
28.251.781 ồng, tiền còn thừa 159.884.429 . Bị cáo Nguyễn Mậu L1 ã nộp

## Page 21

272.689.960 ồng, trong : khắc phục toàn bộ số tiền chiếm oạt: 16.820.000 ồng và còn thừa 157.344.201 ồng. Ngoài ra Nguyễn Mậu L1 phải trả 4.562 cổ phiếu công ty Đ3 tưng ứng với số tiền 7.945.344 cho HTX nhưng ã nộp 75.602.040 thừa 67.656.696 ồng trả lại Nguyễn Mậu L1. (Toàn bộ số tiền nêu trên đã nộp trong quá trình điều tra, theo ủy nhiệm chi lập ngày 3 tháng 11 năm 2022 tại phòng cảnh sát điều tra tội phạm về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu tại Công an tỉnh Q). Xét thấy; Đối với các khoản tiền nêu trên cần phải khấu trừ vào số tiền đã chiếm đoạt. Do , cả ba bị cáo phải liên ới chịu trách nhiệm hoàn trả 103.439.240 ồng cho Hợp tác xã C3, chia ều mỗi bị cáo phải nộp 34.479,800 ồng. Sau khi khấu trừ nghĩa vụ phải trả cho HTX M 103.439.240 ồng các bị cáo ược nhận lại số tiền còn thừa.
 Như vậy; Bị cáo Nguyễn Mậu D ã nộp tiền chiếm oạt: 581.729.763 ồng, tiền khắc phục hậu quả 383.570.063 tiền còn thừa 198.159.700 ồng - 34.479,800 = trả lại Nguyễn Mậu D 163.679.000
- Bị cáo Lê Văn L ã nộp 188.136.210 ồng, ã khắc phục toàn bộ số tiền chiếm oạt là: 28.251.781 ồng, còn thừa số tiền 159.884.429 - 34.479,800 , trả lại 125.404.629
- Bị cáo Nguyễn Mậu L1 ã nộp 272.689.960 -(16.820.000 + 34.479,800 )= trả lại bị cáo Nguyễn Mậu L1 221.390.160 . Ngoài ra Nguyễn Mậu L1 phải trả số tiền 7.945.344 cho HTX nhưng Nguyễn Mậu L1 ã nộp 75.602.040 thừa 67.656.696 ồng trả lại Nguyễn Mậu L1. Tổng cộng Nguyễn Mậu L1 ược trả lại (221.390.160 + 67.656.696 )= 289.046.856 [4] Đối với số tiền hưởng lợi của các bị cáo cần tịch thu sung công quỹ nhà nước. Tịch Nguyễn Mậu D ã nộp tiền khắc phục hậu quả 383.570.063 ;
Lê Văn L ã nộp là: 28.251.781 ồng và Nguyễn Mậu L1 ã nộp 16.820.000 [5] Về án phí dân sự: cấp s thẩm tuyên buộc các bị cáo phải nộp án phí DSST ối với số tiền truy thu sung công không úng nên cần phải sửa. Các bị cáo không phải nộp án phí dân sự s thẩm.
[6] Các bị cáo không phải chịu án phí hình sự phúc thẩm theo quy ịnh của pháp luật do kháng cáo ược chấp nhận.
Từ những phân tích nhận ịnh nêu trên, HĐXX phúc thẩm xét thấyc ủ c sở ể chấp nhận kháng cáo của các bị cáo, chấp nhận ề nghị của ại diện VKS tại phiên tòa, sửa toàn bản án s thẩm về áp dụng khung hình phạt, biện pháp chấp hành hình phạt và án phí dân sự s thẩm.
[7] Các phần khác của bản án s thẩm không c kháng cáo, kháng nghị ã c hiệu lực pháp luật.

## Page 22

Vì các lẽ trên, QUYẾT ĐỊNH:
1. Căn cứ iểm b khoản 1 Điều 355 và Điều 357 của Bộ luật Tố tụng hình sự.
Chấp nhận kháng cáo của các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L, sửa bản án hình sự s thẩm số: 05/2022/HSST ngày 05/12/2022 của Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi về phần quyết ịnh hình phạt và biện pháp chấp hành hình phạt và án phí dân sự.
Tuyên bố các bị cáo: Nguyễn Mậu D, Lê Văn L, Nguyễn Mậu L1 phạm tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản”.
- Áp dụng: khoản 2 Điều 175; iểm b, s khoản 1, 2 Điều 51; Điều 54;
Điều 38; Điều 58, Điều 65 Bộ luật hình sự cho tất cả các bị cáo. Riêng Nguyễn Mậu D trên 70 tuổi ược hưởng thêm iểm 0 khoản 1 Điều 51 BLHS.
1.1 Xử phạt bị cáo Nguyễn Mậu D 03 (ba) năm tù nhưng cho bị cáo hưởng án treo. Thời gian thử thách là 5 (năm) năm tính từ ngày tuyên án phúc thẩm ngày 15/8/2023.
- Áp dụng: khoản 2 Điều 175; iểm b khoản 1 Điều 51; Điều 38; Điều 58, Điều 65 Bộ luật hình sự.
1.2 Xử phạt bị cáo Lê Văn L: 02 (hai) năm tù nhưng cho bị cáo hưởng án treo. Thời gian thử thách là 4 (bốn) năm tính từ ngày tuyên án phúc thẩm ngày 15/8/2023.
- Áp dụng: khoản 2 Điều 175; iểm b khoản 1 Điều 51; Điều 38; Điều 58, Điều 65 Bộ luật hình sự.
1.3 Xử phạt bị cáo Nguyễn Mậu L1: 02 (hai) năm tù nhưng cho bị cáo hưởng án treo. Thời gian thử thách là 4 (bốn) năm tính từ ngày tuyên án phúc thẩm ngày 15/8/2023.
2. Giao các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D và Lê Văn L, về cho chính quyền ịa phưng n i cư trú Thôn T, xã Đ, huyện M, tỉnh Quảng Ngãi ể giám sát, giáo dục. Gia ình người bị kết án c trách nhiệm phối hợp vớic quan tổ chức chính quyền ịa phưng trong việc giám sát giáo dục các bị cáo trong thời gian thử thách .
3. Về trách nhiệm dân sự: Áp dụng iểm b khoản 1 Điều 46; Điều 48 Bộ luật hình sự: Tuyên buộc Nguyễn Mậu D, Lê Văn L, và Nguyễn Mậu L1 phải liên ới nộp lại 103.439.240 ồng, chia ều cho ba bị cáo, mỗi bị cáo phải nộp 34.479,800 ồng cho Hợp tác xã C3,

## Page 23

4. Về xử lý vật chứng: Áp dụng Điều 47 BLHS và Điều 106 BLTTHS Tịch thu Nguyễn Mậu D ã nộp tiền khắc phục hậu quả 383.570.063 ồng;
Lê Văn L 28.251.781 ồng và Nguyễn Mậu L1 16.820.000 ồng 4.1. Hoàn trả lại cho bị cáo Nguyễn Mậu D số tiền 163.679.000 4.2. Hoàn trả lại cho bị cáo Lê Văn L số tiền 125.404.629 4.3.Hoàn trả lại cho bị cáo Nguyễn Mậu L1 số tiền ã nộp 289.046.856
- Tiếp tục qui trữ số tiền 1.143.157.973 ồng mà các bị cáo và ngườic quyền lợi, nghĩa vụ liên quan ã nộp ể ảm bảo thi hành án, sau khi khấu trừ nghĩa vụ , số tiền còn lại trả cho các bị cáo. (Toàn bộ số tiền nêu trên đã nộp trong quá trình điều tra, theo ủy nhiệm chi lập ngày 3 tháng 11 năm 2022 tại phòng cảnh sát điều tra tội phạm về tham nhũng, kinh tế, buôn lậu tại Công an tỉnh Q)
5. Án phí Các bị cáo Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L Không phải chịu tiền án phí DSST và DSPT.
- Án phí HSPT: Các Nguyễn Mậu L1, Nguyễn Mậu D, Lê Văn L Không phải chịu tiền án phí hình sự phúc thẩm.
6. Các quyết ịnh khác của Bản án s thẩm không c kháng cáo, kháng nghị ãc hiệu lực pháp luật kể từ ngày hết thời hạn kháng cáo, kháng nghị.
7. Bản án phúc thẩm c hiệu lực pháp luật kể từ ngày tuyên án.
N i nhận:
- Vụ Giám ốc kiểm tra I - TAND tối cao;
- VKSND cấp cao tại Đà Nẵng;
- TAND tỉnh Quảng Ngãi;
- C quan CSĐT-Công an tỉnh Quảng Ngãi;
- Phòng HSNV-Công an tỉnh Quảng Ngãi;
- C quan CSTHAHS-CA tỉnh Quảng Ngãi;
- Sở Tư pháp tỉnh Quảng Ngãi;
- Cục THADS tỉnh Quảng Ngãi;
- Trại tạm giam Công an tỉnh Quảng Ngãi;
- Bị cáo;
- Người tham gia tố tụng khác;
- Lưu HSVA, PHCTP, LT.
TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ PHÚC THẨM THẨM PHÁN – CHỦ TỌA PHIÊN TÒA


(Đã ký)


Phạm Tồn