1 
TOÀ ÁN NHÂN DÂN CẤP CAO 
                TẠI HÀ NỘI 
                                                        
 Bản án số: 496/2022/HSPT 
 Ngày: 18/7/2022 
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 
                           
NHÂN DANH 
NƯỚC CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 
 
TOÀ ÁN NHÂN DÂN CẤP CAO TẠI HÀ NỘI 
Với thành phần Hội đồng xét xử phúc thẩm gồm có: 
 Thẩm phán - Chủ toạ phiên toà: Ông Bùi Xuân Trọng; 
 Các thẩm phán:                    Ông Nguyễn Hải Thanh;                       
                          Ông Nguyễn Xuân Điền; 
 Thư ký Toà án ghi biên bản phiên toà: Bà Hà Lê Giang , Thư ký Toà án 
nhân dân cấp cao tại Hà Nội. 
 Đại diện Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Hà Nội tham gia phiên tòa:                      
Ông Phạm Quốc Huy, Kiểm sát viên. 
Ngày 18 tháng 7 năm 2022, tại trụ sở  Tòa án nhân dân tỉnh H, Tòa án 
nhân dân cấp cao tại Hà Nội mở phiên tòa xét xử phúc thẩm công khai vụ án 
hình sự thụ lý số 354/2022/TLPT-HS ngày 27 tháng 4 năm 2022 đối với bị cáo 
Phạm Văn Đ bị xét xử sơ thẩm về tội “Buôn lậu” do có kháng cáo của bị cáo đối 
với Bản án hình sự sơ thẩm số 08/2022/HS-ST ngày 22 tháng 3 năm 2022 của 
Tòa án nhân dân tỉnh H. 
* Bị cáo có kháng cáo: 
Họ và tên: Phạm Văn Đ, sinh năm 1986 tại H; nơi cư trú: Thô n Đ2, xã 
B, thị xã Đ1, tỉnh Q; nghề nghiệp: Giám đốc Công ty TNHH A xuất nhập khẩu 
H1; trình độ văn hóa: 09/12; dân tộc: Kinh; giới tính: Nam; tôn giáo: Không; 
quốc tịch: Việt Nam; con ông Phạm Văn L  và bà Vư ơng Thị Đ 3; có vợ là 
Nguyễn Thị N  và có 02 con , lớn sinh năm 2012, nhỏ s inh năm 2018; tiền án, 
tiền sự: Không. Bị cáo bị bắt tạm giam từ ngày 13/4/2021 đến nay, hiện đang 
tạm giam tại Trại tạm giam Công an tỉnh H; có mặt. 
- Người bào chữa cho bị cáo Phạm Văn Đ: Ông Nguyễn Văn D – Luật sư 
Công ty Luật TNHH V thuộc Đoàn luật sư thành phố H1. Có mặt. 
NỘI DUNG VỤ ÁN: 
Theo các tài liệu có trong hồ sơ vụ án và diễn biến tại phiên tòa, nội dung 
vụ án được tóm tắt như sau: 
Khoảng tháng 5/2020 Phạm Văn Đ được A1 quốc tịch Trung Quốc giao 
cho Phạm Văn Đ thành lập công ty để nhập khẩu hàn g hóa từ Trung Quốc qua 
cửa khẩu M, tỉnh Q về Việt Nam để tiêu thụ. A1 chịu trách nhiệm trả các chi phí

2 
như thuê xe vận chuyển,  nộp thuế, thuê người làm thủ tục hải quan do A1 chịu 
trách nhiệm chi trả, còn Đ sẽ được nhận tiền công 10.000.000 đồng/1 contain er 
hàng, sau khi hành hóa nhập khẩu vào Việt Nam A1 chịu trách nhiệm khâu phân 
phối tiêu thụ. Ngày 22 tháng 05 năm 202 0 Công ty TNHH M ột thành viên A 
xuất nhập khẩu H1 (Viết tắt là Công ty A) được thành lập, do Phạm Văn Đ làm 
Giám đốc đồng thời là người đại diện theo pháp luật; địa chỉ: số 300 đường N1, 
xã T1, huyện T, thành phố H1.  
Sau khi Đ thành lập công ty, Phạm Văn Đ với tư cách pháp nhân đ ại diện 
công ty A kí hợp đồng mua bán hàng hóa với công ty Công ty G1 có địa chỉ tại: 
số No 912, X  Street, D city, G , C , c ụ thể như sau: Hợp đ ồng s ố 03AB-2020 
ngày 15/6/2020; Hợp đồng số 04AB-2020 ngày 16/6/2020; Hợp đồng số 05AB-
2020 ngày 17/6/2020 và các tài li ệu kèm theo h ợp đ ồng như hóa đơn thương 
mại, vận đơn, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (C/O).  Hàng hóa the o hồ sơ 
khai báo hải quan gồm: Vành trước xe đạp điện bằng hợp kim nhôm liền may ơ, 
càng trước xe đ ạp điện bằng sắt sơn, thân vòi nư ớc bằng sắt mạ, giá v ắt khăn 
tắm gắn tường trong nhà v ệ sinh bằng sắt mạ, hộp đựng giấy trong nhà v ệ sinh 
bằng sắt mạ, dây sen tắm bằng sắt mạ, bát sen t ắm bằng nhựa loại thường, ống 
nối, khuỷu nối, dây ruy băng b ằng nhựa tổng hợp dùng để trang trí, ma nơ canh 
bằng nhựa cao 1,8m, b ảng tự xóa học sinh b ằng nhựa, bản lề cửa bằng sắt mạ, 
bóng bi-a, bộ vợt đánh c ầu lông, khay nhựa đựng đồ dùng để vận chuyển hàng 
hóa, phụ kiện giữ kính, tấm lưới được thắt nút b ằng sợi nilon xe, g ọng khung 
bằng dây sắt bọc nhựa dùng để làm lồng lưới đánh bắt thủy sản và các hàng hóa 
khác được phép nhập khẩu qua biên giới vào thị trường trong nược tiêu thụ theo 
quy định của pháp luật Việt Nam. 
Sau khi kí hợp đồng, Phạm Văn Đ giao cho anh Nguyễn Trung T2 mở 03 
tờ khai hải quan t ại Chi c ục Hải quan H – Cục Hải quan H Ninh vào các ngày 
15, 17, 19/6/2020 và mở 03 tờ khai vận chuyển độc lập tại Chi cục Hải quan cửa 
khẩu M - Cục Hải quan Q gồm: Tờ khai hải quan s ố 103366375451/A12 đăng 
ký ngày 15/6/2020 và T ờ khai v ận chuy ển đ ộc l ập s ố 500245830642 ngày 
15/6/2020; Tờ khai hải quan số 103370554341/A12 đăng ký ngày 17/6 /2020 và 
Tờ khai vận chuyển độc lập số 500248312842 ngày 04/7/2020; Tờ khai hải quan 
số 103374393511/A12 đăng ký ngày 19/06/2020 và Tờ khai vận chuyển độc lập 
số 500248310413 ngày 04/7/2020 đ ể nhập khẩu lô hàng hóa nêu trên. Ngoài ra 
còn Phạm Văn Đ thuê hị Bùi Thị Hồng H3 lập tờ khai hàng hóa nh ập khẩu và 
truyền tờ khai lên hệ thống điện tử hải quan, l ập và truy ền tờ khai vận chuyển 
độc lập đến Chi cục Hải quan cửa khẩu M. 
 Để có tài li ệu kê khai nh ập khẩu hàng hóa t ại cơ quan H ải quan, Ph ạm 
Văn Đ đã chuyển cho anh Nguyễn Trung T2: Hợp đồng mua bán hàng hóa, hóa 
đơn thương mại, vận đơn, giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa, hợp đồng vận

3 
chuyển hàng hóa của Công ty cổ phần dịch vụ vận tải Đ4, số xe vận chuyển, số 
container …anh Nguyễn Trung T2 đã truyền những tài liệu này lên mạng xã hội 
Zalo vào nhóm của Công ty A. Căn cứ vào các dữ liệu trên nhóm Zalo, chị Bùi 
Thị Hồng H3 đã kê khai và truyền tờ khai nhập khẩu hàng hóa lên hệ thống điện 
tử hải quan; lập và truyền tờ khai vận chuyển độc lập đến Chi cục Hải quan cửa 
khẩu M. Sau đó ch ị Bùi Thị Hồng H3 đã gửi toàn bộ dữ liệu cho anh Nguyễn 
Trung T2 qua hộp thư điện tử “ Thienannb@gmai.com” để a nh T2 lấy tài liệu 
liên hệ với Chi c ục Hải quan H làm thủ tục nộp thuế cho Công ty A cụ thể: Tờ 
khai h ải quan s ố 103366375451/A12 tr ị giá hàng hóa 861.270.800 đ ồng, ti ền 
thuế: 151.365.682 đ ồng; T ờ khai h ải quan s ố 103370554341/A12 trị giá hàng 
hóa 1.377.987.000 đ ồng, ti ền thu ế: 16 6.033.550 đ ồng; T ờ khai h ải quan s ố 
103374393511/A12 trị giá 791.503.700 đồng, tiền thuế: 79.627.633 đồng. Tổng 
giá trị hàng hóa khai báo c ủa 03 t ờ khai hải quan là 3.030.761.500 đ ồng, tổng 
tiền thu ế phải nộp 397.026.865 đ ồng. ( Đ gửi cho anh Nguyễn Trung T2  
242.026. 865, đồng thời Đ vay của chị Phạm Thị Bắc 155.000.000 đồng và nhờ 
chị Bắc chuyển khoản số t iền nêu trên cho anh Nguyễn Trung T2 để nộp thuế, 
chị Bắc đã chuyển từ tài khoản của mình số 44210000245565 mở tại Ngân hàng 
TMCP Đầu tư và phát t riển Việt Nam - CN Tây Nam Q đến tài khoản của anh 
Nguyễn Trung T2 số 48310000632582 mở tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và phát 
triển Vi ệt Nam - CN N 2 số tiền 155.000.000 đồng) . Ngày 16/6/2020, anh 
Nguyễn Trung T2  đã nộp số tiền thuế 151.365.682  đồng cho Tờ khai hải quan 
ngày 15/6/2020 và 166.033.550 đồng cho Tờ khai hải quan ngày 17/6/2020; 
ngày 19/6/2020 nộp số tiền 7 9.627.633 đồng cho Tờ khai hải quan ngày 
19/6/2020. 
Để có phương ti ện v ận chuy ển hàng hóa c ủa ba t ờ khai h ải quan trên 
Phạm Văn Đ kí hợp đồng vận chuyển hàng hóa v ới anh Phạm Sỹ Đ6 Giám đốc 
Công ty cổ phần dịch vụ vận tải Đ4 địa chỉ: Khu 1, phường Hải Hòa, thành phố 
M, t ỉnh Q (ký H ợp đ ồng v ận chuy ển hàng hóa s ố 02-2020 HĐVC ngày 
01/6/2020 và số 06-2020 HĐVC ngày 10/6/2020) theo đó Công ty c ổ phần dịch 
vụ vận tải Đ4 nhận vận chuyển hàng hóa t ừ Trung Quốc về Hà Nội - Việt Nam 
cho Công ty A) với giá 9.900.000đ/container.  
Từ ngày 15/6/2020 đến 03/7/2020, Phạm Văn Đ báo cho anh Phạm Sỹ Đ6 
điều động lái xe, xe đ ầu kéo và container r ỗng di chuyển từ Việt Nam sang kho 
hàng tại L1- Đ5- T4 để lấy hàng do công nhân người Trung Quốc bốc, xếp hàng 
hóa vào 17 container, cụ thể: 
- Các xe ch ở hàng theo T ờ khai h ải quan ngày 15/6/2020 g ồm: (1). S ố 
cont ZCSU9009143 - xe v ận chuy ển, BKS: 15C.31384; (2). S ố cont 
EMCU8012371 - xe vận chuyển, BKS: 16N.2080; (3). Số cont CCLU9924440 - 
xe vận chuyển, BKS: 34C.24219; (4). S ố cont ZCSU9007500 - xe vận chuyển,

4 
BKS: 14C.11685; (5). S ố cont ZCSU9008 810 - xe v ận chuy ển, BKS: 
14C.16390; (6). Số cont EISU8051168 - xe vận chuyển, BKS: 14C.27105.   
- Các xe chở hàng theo Tờ khai hải quan ngày 17/6/2020 gồm: (1) Số cont 
MOLU1122164 - xe vận chuyển, BKS: 14C.19704; (2). Số cont EISU8032452 - 
xe vận chuyển, BKS: 14C.29379; (3). Số cont CAXU4843861 - xe vận chuyển, 
BKS: 14C.26522; (4). S ố cont KKFU9061263 - xe v ận chuy ển, BKS: 
15C.07222; (5). Số cont KKFU9103667 - xe vận chuyển, BKS: 14C.13911; (6). 
Số cont APHU4515280 – xe v ận chuy ển, BKS: 14C.00986; (7). S ố cont 
OOLU9013979 – xe vận chuyển, BKS: 14C.27979; (8). Số cont EISU8040099 – 
xe vận chuyển, BKS: 15C.04861. 
 - Các xe ch ở hàng theo T ờ khai hải quan ngày 19/6/2020 g ồm: (1). S ố 
cont EISU8035111  - xe v ận chuy ển, BKS: 14C.21996; (2). S ố cont 
YMLU8095602- xe vận chuyển, BKS: 29H.21746; (3). S ố cont KKFU9082435 
– xe vận chuyển, BKS: 89C.17980. 
Sau khi bốc xếp xong hàng hóa tại Trung Quốc lên các xe contener thì các 
xe ô tô v ận chuyển về bãi tập kết T5, B1, thành ph ố M, tỉnh Q để làm thủ tục 
nhập khẩu. Tại cửa khẩu M, có anh Nguy ễn Thành Hưng tham gia cùng cán b ộ 
Hải quan c ửa khẩu M kiểm tra đ ối chiếu số xe ôtô, s ố container và s ố chì hải 
quan theo các tờ khai vận chuyển độc lập của Công ty A. 
Sau khi Công ty A mở tờ khai thì hệ thống thông quan tự động tại Chi cục 
Hải quan H phân luồng vàng đối với Tờ khai hải quan ngày 15/6 và 17/6/2020; 
Tờ khai ngày 19/6/2020 được phân luồng vàng, phát hiện nghi vấn về hàng hóa 
chuyển sang luồng đỏ, Chi cục Hải quan H yêu cầu Công ty A đưa hàng về ICD 
Tân cảng Đ 7 để kiểm tra thực tế hàng hóa, đồng thời trao đổi với Cục điều tra 
chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan phối hợp kiểm tra. 
Lô hàng thuộc Tờ khai nhập khẩu số 103366375451/A12 ngày 15/6/2020 
được vận chuyển từ Chi cục Hải quan Cửa khẩu M, tỉnh Q ngày 16/06/2020 về 
đến ICD - Tân Cảng Đồng Văn, th ị xã Duy Tiên, t ỉnh H ngày 17/6/2020. Lô 
hàng thu ộc T ờ khai nh ập kh ẩu s ố 103370554341/A12 ngày 17/6/2020 và lô 
hàng thuộc Tờ khai nhập khẩu số 103374393512/A12 ngày 19/6/2020 đều được 
vận chuyển từ Chi cục Hải quan Cửa khẩu M, tỉnh Q ngày 05/07/2020 v ề đến 
ICD – Tân Cảng Đ7, thị xã D1, tỉnh H ngày 06/7/2020 (Bút lục 894). 
* Trong khoảng thời gian từ ngà y 20/6/2020 đến ngày 10/7/2020, Đội 
kiểm soát chống buôn lậu Miền Bắc - Cục điều tra chống buôn lậu đã phối hợp 
với Chi cục Hải quan H, Công ty cổ phần giám định và tư vấn kỹ thuật M1 – cơ 
quan giám định; Công ty cổ phần tư vấn thẩm định giá VCH P - cơ quan thẩm 
định giá tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa trong 17 container đối chiếu với 03 
tờ khai hàng hóa nh ập kh ẩu s ố 103366375451/A12; 103370554341/A12; 
103374393511/A12 của Công ty A.

5 
Kết quả kiểm tra: Phát hi ện hàng hóa trong 17 contain er không đúng với 
hàng hóa khai báo trong h ồ sơ hải quan, như các lo ại mặt hàng: Hợp kim nhôm 
dạng thanh định hình các loại; loa, micro, âm ly, đầu CD – đã qua sử dụng; lưỡi 
cắt cỏ, dây cót, ắc quy, ô dù trẻ em; quần áo nam nữ, trẻ em (trong đó có các 
nhãn hiệu Gucci, Louis Vuiton; Lacoste..); kính mắt (trong đó có các nhãn hiệu 
Montblanc, Guc ci, Chanel…), đồng hồ đeo tay (trong đó có các nhãn hiệu 
Hublot, Longines, Movado, Versac e, Bulova, Omega..); ba lô, túi xách, ví cầm 
tay (Gucci, Louis Vuiton, Chanel …) thiết bị phụ tùng ô tô; giầy, dép (Louis 
Vuiton, Chanel, Jimmy Choo, Dior, Hermes, Salvator, Nike..) mũ; phụ tùng xe 
máy, xe đạp điện; vòng bi, ổ đỡ các loại; thiết bị vệ sinh; phụ kiện cho điện 
thoại; đèn led; ắc quy, phụ tùng ô tô và nhiều loại hàng hóa khác.   
Căn cứ các tài liệu kiểm tra, xác minh ngày 11/01/2021, Cục điều tra 
chống buôn lậu - Tổng cục Hải quan đã ra Quyết định khởi tố vụ án hình sự về 
tội “Buôn lậu” theo quy định tại Điều 188 Bộ luật Hình sự. Và chuyển toàn bộ 
hồ sơ vụ án cùng tang vật đến Cơ quan CSĐT - Công an tỉnh H điều tra theo quy 
định của pháp luật. Ngày 12/4/2021, Cơ quan CSĐT - Công an tỉnh H đã ra 
Quyết định khởi tố bị can, Lệnh bắt bị can để tạm giam, Lệnh khám xét chỗ ở 
đối với Phạm Văn Đ về tội “ Buôn lậu ” th eo quy định t ại khoản 4 Điều 188 
BLHS. 
Quá trình điều tra Phạm Văn Đ khai nhận hành vi phạm tội. Và làm rõ anh 
Nguyễn Trung T2  và ch ị Bùi Th ị Hồng H3  không bi ết vi ệc mở tờ khai nh ập 
khẩu hàng hóa không đúng với thực tế hàng hóa trong 17 container.  
Cơ quan Đi ều tra đã tiến hành đ ịnh giám đ ịnh ch ữ kí, đ ịnh giá tài s ản, 
định giá tài chính (về thuế), cụ thể như sau: 
- Tại Bản k ết luận định giá tài s ản số 01/KL-HĐĐGTS ngày 07/6/2021 
của Hội đồng định giá, kết luận: Tổng giá trị tài sản tại thời điểm tháng 6/2020 
trong 17 container hàng là 32.021.257.000đồng. 
- Tại bản Kết luận giám định tư pháp ngày 22/11/2021 c ủa Bộ Tài chính 
kết lu ận như sau:  Số tiền thu ế nhập kh ẩu: 4.530.837.770 đ ồng. Số tiền thu ế 
chống bán phá giá: 2.764.160.708 đ ồng. Số tiền thu ế GTGT: 3.926.294.548 
đồng. Tổng s ố tiền thu ế phải n ộp: 11.221.293.026 đ ồng. S ố tiền thu ế ẩn l ậu 
(chưa bao gồm số thuế đã nộp 397.026.865 đồng): 10.824.266.161 đồng. 
- Ngày 22/9/2021, Cơ quan CSĐT - Công an t ỉnh H ra Quy ết đ ịnh s ố 
97/CSKT trưng c ầu Phòng K ỹ thuật hình s ự Công an t ỉnh H giám định chữ ký 
của Phạm Văn Đ dưới mục đại diện bên mua trong Hợp đồng số 03 AB -2020 
ngày 15/6/2020; 04AB ngày 16/6/2020; 05AB -2020 ngày 17/6/2020 và chữ ký 
dưới mục đại diện bên B trong Hợp đồng vận chuyển hàng hóa số 02 -
2020HĐVC; số 06-2020HĐVC.  
- Tại Bản kết luận giám đ ịnh số 43/PC09-TL ngày 29/9/2021 của Phòng

6 
kỹ thuật hình sự - Công an tỉnh H, kết luận: Chữ ký đứng tên Giám đ ốc- Phạm 
Văn Đ dưới mục “ĐẠI DIỆN BÊN B” trên tài liệu cần giám định ký hiệu A4 so 
với chữ ký của Phạm Văn Đ trên tài liệu mẫu ký hiệu từ M1 đến M9 là do cùng 
một người ký ra; không đủ cơ sở kết luận chữ ký đứng tên Giám đốc- Phạm Văn 
Đ dưới mục “ĐẠI DI ỆN BÊN MUA”, “Đ ẠI DIỆN BÊN B” trên tài li ệu c ần 
giám định ký hiệu A1, A2, A3 và A5 so với chữ ký của Phạm Văn Đ trên tài liệu 
mẫu ký hiệu từ M1 đến M9 có phải do cùng một người ký ra hay không. 
- Ngày 18/10/2021, Cơ quan CSĐT - Công an t ỉnh H có Quyết định   s ố 
106/CSKT trưng cầu Phòng Kỹ thuật hình sự Công an tỉnh H giám định chữ viết 
trong quyển sổ tay thu giữ khi khám xét n ơi ở của Đ so với chữ viết của Phạm 
Văn Đ.  
- Tại Bản kết luận giám định số 45/PC09-TL ngày 25/10/2021 của Phòng 
Kỹ thuật hình sự Công an tỉnh H, kết luận: Chữ viết trên tài li ệu cần giám định 
so với chữ viết của Phạm Văn Đ là do cùng một người viết ra.  
Cơ quan Điều tra mở rộng điều tra trước đó Công ty A còn mở 02 tờ khai 
hải quan tại Chi cục Hải quan H gồm: Tờ khai hải quan số 103351126653 ngày 
10/6/2020 trị giá 33.500 US D (777.353.500 đồng) số tiền thuế phải nộp là 
88.669.273; Tờ khai số 10336239151 ngà y 12/6/2020 trị giá 74.050 USD 
(1.715.738.500 đồng) số tiền thuế phải nộp là 194.563.124 đ; tổng số 14 Cont 
hàng hóa đã được nhập khẩu và thông quan nên không đủ căn cứ chứ ng minh 
hành vi phạm tội trước đó của bị cáo. 
* Vật chứng thu giữ của Phạm Văn Đ đã chuyển đến cơ quan Thi hành án 
Dân sự tỉnh H gồm: 
- 01 điện thoại di động nhãn hiệu Iphone màu ghi đã qua sử dụng và 17 
Contener hàng hóa. 
- 01 dấu tròn (đỏ) của Công ty A, MSDN: 0109194310; 01 dấu chức danh 
giám đốc Công ty A mang tên Phạm Văn Đ do chị Nguyễn Thị Nhuần vợ bị cáo 
giao nộp. 
Tại Bản án hình sự sơ thẩm số 08/2022/HS-ST ngày 22/3 /2022, Tòa án 
nhân dân tỉnh H đã quyết định: 
Căn cứ điểm a khoản 4, khoản 5 Điều 188; Điều 50; điểm s khoản 1 Điều 
51; Điều 38 Bộ luật Hình sự. Tuyên bố bị cáo Phạm Văn  Đ phạm tội “Buôn 
lậu”. Xử phạt: Phạm Văn Đ 13 (Mười ba) năm tù. Thời hạn tù tính từ ngày bắt 
tạm giam ngày 13 tháng 4 năm 2021. 
Về hình phạt bổ sung: Phạt tiền bị cáo Phạm Văn Đ 30.000.000 đồng (Ba 
mươi triệu đồng) sung quỹ nhà nước. 
Ngoài ra, Tòa á n cấp sơ thẩm còn quyết định về , xử lý vật chứng,  án phí 
và tuyên quyền kháng cáo theo quy định của pháp luật. 
Ngày 28/3/2022, bị cáo Phạm Văn Đ kháng cáo xin giảm nhẹ hình phạt.

7 
Tại phiên tòa:  
- Bị cáo Phạm Văn Đ khai nhận hành vi phạm tội như Tòa án cấp sơ thẩm 
đã quy kết và xin giảm hình phạt vì lý do thực chất bị cáo là người làm thuê cho 
A1, toàn bộ chi phí  thành lập công ty do A1 bỏ ra , khi nhập khẩu hàng hóa 
người của A1 đưa cho bị cáo điện thoại liên lạc riêng để thuận tiện trong việc 
điều hành, Hợp đồng giữa Công ty A và Công ty GUANGXI là hợp đồng khống 
nhằm để đảm bảo quy định về nhập khẩu hàng hóa qua biên giới, bị cáo được trả 
công theo số lượng hàng hóa nhập kh ẩu là 10.000.000 đồng/contai ner. Sau khi 
xét xử sơ thẩm, bị cáo đã nộp tiền  phạt bổ sung  là 30.000.000 đồng (Ba mươi 
triệu đồng) và tiền án phí hình sự sơ thẩm. 
- Quan điểm của Đại diện Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Hà Nội, căn 
cứ vào các tài liệu có trong hồ sơ thì thấy Tò a án cấp sơ thẩm  áp dụng điểm a 
khoản 4, khoản 5 Điều 188, Điều 50,  điểm s khoản 1 Điều 51, Điều 38, 47 Bộ 
luật Hình sự; xử phạt bị cáo 13  năm tù về tội Buôn lậu, là đúng người đúng tội. 
Tuy nhiên tại phiên tòa phúc thẩm hôm nay bị cáo xuất trình biên lai đã thi hành 
xong khoản tiền phạt bổ sung, án phí hình sự sơ thẩm, đây là tình tiết mới đề 
nghị Hội đồng xét xử chấp nhận một phần kháng cáo của bị cáo, giảm cho bị cáo 
một năm tù. 
- Người bào chữa cho bị cáo trình bày : Tại phiên tòa bị cáo thành khẩn 
khai nhận hành vi phạm tội, bị cáo có nhân thân tốt, lần đầu phạm tội , đã thi 
hành xong hình phạt bổ sung,  đề nghị Hội đồng xét xử xem xét giảm nhẹ một  
phần hình phạt cho bị cáo. 
NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN: 
Trên cơ sở nội dung vụ án, căn cứ vào các tài liệu trong hồ sơ vụ án đã 
được tranh tụng tại phiên tòa. Hội đồng xét xử nhận định như sau: 
 [1]. Về tố tụng: Quá trình điều tra và tại phiên tòa, bị cáo, những người 
tham gia tố tụng không có khiếu nại về hành vi, quyết định của Cơ quan tiến hành 
tố tụng, người có thẩm quyền tiến hành tố tụng. Do đó, các hành vi, quyết định tố 
tụng của Cơ quan tiến hành tố tụng, người tiến hành tố tụng  ở các cấp  đã thực 
hiện đúng quy định của pháp luật. 
- Đơn kháng cáo của bị cáo trong hạn luật định, đúng quy định của pháp 
luật, do đó cần được xem xét theo trình tự phúc thẩm. 
 [2]. Về nội dung căn cứ vào các tài liệu có trong hồ sơ vụ án, lời khai của 
bị cáo tại phiên tòa phù hợp lời khai của người làm chứng ; biên bản thu giữ vật 
chứng; kết luận giám định và các tài liệu chứng cứ khác có trong hồ sơ, có đủ cơ 
sở kết luận:  Trong các ngày 15, 17 và 19/6/2 020 Phạm Văn Đ vì mục đích v ụ 
lợi, tr ốn thu ế, b ị cáo kí h ợp đ ồng mua bán hàng hóa v ới thương nhân nư ớc 
ngoài, đã làm thủ tục nhập khẩu hàng t ừ nước ngoài vào th ị trường trong nư ớc 
tiêu thụ, trị giá hàng hoá nhập khẩu là 32.021.257.000 đồng, tổng tiền thuế phải

8 
nộp là 11.221.293.026 đ ồng nhưng Đ chỉ kê khai h ải quan v ới trị giá hàng hóa 
nhập khẩu là 3.030.761.500  đồng, tổng tiền thuế 397.026.865 đồng, ẩn lậu tiền 
thuế của nhà nước là 10.824.266.161 đồng.  
[3]. Xét kháng cáo của bị cáo Hội đồng xét xử thấy như sau: Hành vi của 
bị cáo là nguy hiểm cho xã hội. Xâm phạm đến hoạt động quản lý kinh tế của 
nhà nước về ki nh tế, làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh, cạnh 
tranh hàng hóa của các thành phần kinh tế trong nước và làm thất thu ngân sách 
nhà nước.  
Trước khi quyết định hình phạt tòa án cấp sơ thẩm cũng đã xem xét về 
tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ trách nhiệm hình sự và nhân thân của bị cáo  như: 
Bị cáo không phải chịu tình tiết tăng nặng trách nhiệm hình sự theo quy định tại 
Điều 52 Bộ luật Hình sự.  Trong quá trình điều tra và tại phiên tòa b ị cáo đã 
thành khẩn khai nhận hành vi phạm tội, ăn năn hối cải về hành vi phạm tội của 
bản thân nên được hưởng tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự quy định tại 
điểm s khoản 1 Điều 51 Bộ luật Hình sự.  Nhưng do số lượng giá trị hàng hóa 
nhập lậu có  giá trị rất lớn, vì vậy Bản án hình sự sơ thẩm số 08/2022/HS -ST 
ngày 22/3/2022, Tòa án nhân dân tỉnh H đã quyết định căn cứ điểm a khoản 4, 
khoản 5 Điều 188; Điều 50; điểm s khoản 1 Điều 51; Điều 38 Bộ luật H ình sự, 
xử phạt bị cáo Phạm Văn Đ 13 (Mười ba) năm tù về tội Buôn lậu là đúng với 
tính chất hành vi phạm tội của bị cáo.  
Tuy nhiên tại phiên tòa phúc thẩm hôm nay bị cáo xuất trình biên lai thu 
tiền thể hiện đã thi hành xong khoản hình phạt bổ sung và đã nộp đủ tiề n án phí 
sơ thẩm. Việc bị cáo đã nộp đủ 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu đồng) khoản 
hình phạt bổ sun g là thể hiện thái độ chấp hành một phần bản án sơ thẩm , đây 
cũng được coi là tình tiết giảm nhẹ được quy định tại  khoản 2 Điều 51 Bộ luật 
Hình sự. Do đó có cơ sở để xem xét giảm nhẹ một phần hình phạt cho bị cáo 
như đề nghị của đại diện Viện kiểm sát tại phiên tòa phúc thẩm hôm nay. 
Từ những phân tích trên Hội đồng xét xử chấp nhận một phần kháng  cáo 
của bị cáo, sửa một phần quyết định của bản án sơ thẩm.  
[4]. Do kháng cáo được chấp nhận nên bị cáo không phải chịu án phí hình 
sự phúc thẩm.  
 Vì các lẽ trên, căn cứ vào điểm b khoản 1 Điều 355, Điều 357 Bộ luật Tố 
tụng hình sự, 
QUYẾT ĐỊNH: 
1. Chấp nhận nội dung đơn kháng cáo của  bị cáo Phạm Văn Đ; sửa một 
phần quyết định tại Bản án hình sự sơ thẩm số 08/2022/HS -ST ngày 22 tháng 3 
năm 2022 của Tòa án nhân dân tỉnh H. 
Căn cứ điểm a khoản 4, khoản 5 Điều 188; Điều 50; điểm s khoản 1 , 2 
Điều 51; Điều 38 Bộ luật Hình sự.

9 
Xử phạt: Phạm Văn Đ 12 (Mười hai) năm tù về tội “Buôn lậu”. Thời hạn tù 
tính từ ngày bắt tạm giam ngày 13 tháng 4 năm 2021. 
2. Xác nhận bị cáo Phạm Văn Đ đã nộp 30.000.000 đồng (Ba mươi triệu 
đồng) tiền phạt bổ sung và 200.000 đồng (Hai trăm nghìn đồng) án phí hình sự 
sơ thẩm, thể hiện tại biên lai t hu tiền số AA/2021/0001610 ngày 11/7/2022 của 
Cục thi hành án dân sự tỉnh H. Bị cáo Phạm Văn Đ đã thi hành xong về hình 
phạt phạt bổ sung và án phí hình sự sơ thẩm. 
3. V ề án phí:  Bị cáo Phạm Văn Đ không phải nộp án phí hình sự phúc 
thẩm.  
Các quyết định khác của  Bản án hình sự sơ thẩm  có hiệu lực pháp luật kể 
từ ngày hết thời hạn kháng cáo, kháng nghị. 
Bản án phúc thẩm có hiệu lực pháp luật kể từ ngày tuyên án. 
Nơi nhận:      
- TAND Tối cao   
- VKSND cấp cao tại Hà Nội;                                                   
- TAND tỉnh H; 
- VKSND tỉnh H; 
- CA tỉnh H; 
- Trại tạm giam CA tỉnh H; 
- Cục THADS tỉnh tỉnh H; 
-  Bị cáo (qua trại); 
- Lưu: VT, HCTP, Hồ sơ vụ án.  
TM. HỘI ĐỒNG XÉT XỬ PHÚCTHẨM 
THẨM PHÁN-CHỦ TỌA PHIÊN TÒA 
 
 
(đã ký) 
 
Bùi Xuân Trọng