1 
 
TÒA ÁN NHÂN DÂN CẤP CAO 
TẠI ĐÀ NẴNG 
 
Bản án số: 195/2022/HS-PT 
Ngày: 08/6/2022 
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM 
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc 
                                                                        NHÂN DANH 
                          NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM       
              TÒA ÁN NHÂN DÂN CẤP CAO TẠI ĐÀ NẴNG 
- Thành phần Hội đồng xét xử phúc thẩm gồm có: 
Thẩm phán - Chủ tọa phiên tòa: Ông Trần Quốc Cường 
Các Thẩm phán:                         Ông Lê Phước Thanh 
                                                    Ông Đặng Kim Nhân 
 - Thư ký phiên tòa: Bà Văn Thị Mỹ Thảo  - Thư ký Tòa án nhân dân cấp cao 
tại Đà Nẵng 
 - Đại diện Viện kiểm sát nhân dân cấp cao  tại Đà Nẵng : Ông Đặng Thọ 
Định - Kiểm sát viên tham gia phiên tòa. 
Vào ngày 08 tháng 6 năm 2022 tại trụ sở Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi, 
Tòa án nhân dân c ấp cao tại Đà Nẵng xét xử phúc thẩm (trực tuyến đối với bị cáo 
bị tạm giam và tr ực ti ếp đối v ới b ị cáo t ại ngo ại) vụ án hình s ự thụ lý s ố 
136/2022/TLPT-HS ngày 29 tháng 3 năm 2022 đối với các  ị cáo Đỗ Thị Huyền T, 
Phạm Thị D, Nguyễn Việt H, Võ Xuân B về tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt 
tài sản”.  
Do có kháng cáo của các bị cáo và kháng ngh ị của Viện trưởng Viện kiểm 
sát nhân dân c ấp cao tại Đà Nẵng đối với Bản án hình sự s  thẩm số 11/2022/HS-
ST ngày 28/02/2022 của Tòa án nhân dân t ỉnh Quảng Ngãi. Theo Quyết định đưa 
vụ án ra xét xử số 1610/2022/QĐXXPT-HS ngày 18/5/2022. 
  Bị cáo: 
1. Đỗ Thị Huyền T, sinh ngày 29/7/1980 t ại tỉnh Quảng Ngãi; n  i cư trú: 
tỉnh Quảng Ngãi; nghề nghiệp: Nguyên Kế toán kiêm Thủ quỹ Công ty TNHH T; 
trình độ văn hóa: 12/12; dân t ộc: Kinh; giới tính: Nữ; tôn giáo: Không; qu ốc tịch: 
Việt Nam; con ông Mai Văn T và con  à Đỗ Thị T; có chồng tên là Nguyễn Văn L 
và có 02 con, con lớn sinh năm 2006  và con nhỏ sinh năm 2008; ti ền án, ti ền sự: 
Không. Bị bắt tạm giam ngày 28/12/2020, bị cáo có mặt tại phiên tòa. 
2. Ph ạm Th ị D, sinh ngày 23/01/1986 t ại t ỉnh B ắc N inh; n  i cư trú: t ỉnh 
Quảng Ngãi; ngh ề nghiệp: Nguyên Kế toán  án hàng Công ty TNHH T; trình đ ộ 
văn hóa : 12/12; dân t ộc: Kinh; gi ới tính: N ữ; tôn giáo: Không; qu ốc t ịch: Vi ệt 
Nam; con ông Ph ạm Văn N và con  à Trần Thị Mai T; có chồng tên là Cao Xuân

2 
 
A và có 02 con, con lớn sinh năm 2008 và con nhỏ sinh năm 2013; tiền án, tiền sự: 
Không. Bị bắt tạm giam ngày 28/12/2020, bị cáo có mặt tại phiên tòa. 
3. Nguyễn Vi ệt H, sinh ngày 29/11/1977 t ại t ỉnh Qu ảng Ngãi; n  i cư trú: 
tỉnh Quảng Ngãi; ngh ề nghiệp: Buôn  án (nguyên nhân viên kinh doanh Công ty 
TNHH T); trình đ ộ văn hóa : 12/12; dân t ộc: Kinh; gi ới tính: Nam; tôn giáo: 
Không; quốc tịch: Việt Nam; con ông Nguyễn Văn H và con  à Nguyễn Thị T; có 
vợ tên là Hồ Thị Thu H và có 02 con, con lớn sinh năm 2008 và con nhỏ sinh năm 
2012; tiền án, tiền sự: Không. Bị áp dụng biện pháp ngăn chặn Cấm đi khỏi n i cư 
trú, bị cáo tại ngoại có mặt tại phiên tòa. 
4. Võ Xuân B, sinh ngày 25/3/1973 t ại t ỉnh Qu ảng Ngãi ; n  i cư trú: t ỉnh 
Quảng Ngãi; nghề nghiệp: Buôn  án; trì nh độ văn hóa: 12/12; dân t ộc: Kinh; giới 
tính: Nam; tôn giáo: Không; qu ốc tịch: Việt Nam; con ông Võ Xuân C và con  à 
Nguyễn Thị V; có vợ tên là Phan Thị T và có 02 con, con lớn sinh n ăm 2008 và 
con nhỏ sinh năm 2014; ti ền án, tiền sự: Không. Bị áp dụng biện pháp ngăn ch ặn 
Cấm đi khỏi n i cư trú, bị cáo tại ngoại có mặt tại phiên tòa 
- Người  ào chữa: 
Bào chữa cho bị cáo Võ Xuân B: Ông Trần Anh T - Luật sư, Công ty Luật 
TNHH Luật Việt T, Thành phố Hồ Chí Minh - Chi nhánh Quảng Ngãi thuộc Đoàn 
luật sư tỉnh Quảng Ngãi, có mặt; 
Bào chữa cho bị cáo Nguyễn Việt H: Bà Nguyễn Thị Bích T - Luật sư, Văn 
phòng luật sư T thuộc Đoàn luật sư tỉnh Quảng Ngãi, có đ n xin xét xử vắng mặt; 
Bào chữa cho bị cáo Phạm Thị D: Bà Trần Thị H - Luật sư, Văn phòng luật 
sư C thuộc Đoàn luật sư tỉnh Quảng Ngãi, có mặt; 
Bào chữa cho b ị cáo Đỗ Thị Huyền T: Bà Bùi Thị S - Luật sư, Văn phòng 
luật sư T thuộc Đoàn luật sư tỉnh Quảng Ngãi, có mặt; 
- Bị hại: Công ty TNHH T; địa chỉ: tỉnh Quảng Ngãi. Người đại diện theo 
pháp luật: Bà Nguyễn Thị Thu N - Giám đốc, có mặt; 
Người bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp cho  ị hại: Ông H Vĩnh P, Luật sư, 
Văn phòng luật sư Vĩnh P, có mặt; 
- Người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan:  
Hộ kinh doanh C ửa hàng s ắt C. Người đại diện theo pháp lu ật: Ông Phạm 
Cao T (tên gọi khác: T Phú B); địa chỉ: tỉnh Gia Lai, có đ n xét xử vắng mặt; 
Hộ kinh doanh C ửa hàng v ật li ệu xây d ựng H. Ngư ời đ ại di ện theo pháp 
luật: Ông Hoàng Xuân L; địa chỉ: tỉnh Gia Lai, có đ n xét xử vắng mặt; 
Hộ kinh doanh C ửa hàng s ắt thép T. Người đ ại di ện theo pháp lu ật: Ông 
Trần Văn T; địa chỉ: tỉnh Gia Lai, vắng mặt;

3 
 
Bà Phan Thị H H; địa chỉ: tỉnh Gia Lai. Người bảo vệ quyền và lợi ích hợp 
pháp cho  à H: Ông Phạm Ngọc Q, Luật sư Công ty Lu ật TNHH MTV Q, có đ n 
xin hoãn phiên tòa; 
Hộ kinh doanh Cửa hàng s ắt thép T. Người đại di ện theo pháp lu ật: Ông 
Lư ng Văn T; địa chỉ: tỉnh Gia Lai, vắng mặt; 
Bà Dư ng Thị L, sinh năm 1977 ; địa chỉ: tỉnh Gia Lai; có đ n xét x ử vắng 
mặt; 
Hộ kinh doanh Cửa hàng sắt thép H T. Người đại diện theo pháp lu ật: Ông 
Bùi Ngọc H, sinh năm 1978; địa chỉ: tỉnh Quảng Nam, vắng mặt. 
Hộ kinh doanh Cửa hàng s ắt thép Qu ốc H. Người đại diện theo pháp lu ật:  
Ông Nguyễn Quốc H; địa chỉ: 309 Phan Chu Trinh, phường Phước Hòa, thành phố 
Tam Kỳ, tỉnh Quảng Nam, vắng mặt. 
Hộ kinh doanh Cửa hàng sắt thép Vũ T. Người đại diện theo pháp luật: Ông 
L Đức T; địa chỉ: Tổ 6, khối 4, thị trấn N, huyện N, tỉnh Quảng Nam, vắng mặt. 
Bà Phạm Thị Thu T; địa chỉ: Tổ 6, khối 4, thị trấn N, huyện N, tỉnh Quảng 
Nam, vắng mặt. 
Hộ kinh doanh Cửa hàng sắt thép M. Người đại diện theo pháp lu ật: Bà Võ 
Thị M; địa chỉ: tỉnh Quảng Ngãi, vắng mặt. 
Hộ kinh doanh Cửa hàng sắt thép Hoàng P. Người đại diện theo pháp luật: 
Ông Lưu T; địa chỉ: tỉnh Quảng Ngãi; vắng mặt. 
Hộ kinh doanh c ửa hàng s ắt thép T. Người đại diện theo pháp lu ật: Bà Bùi 
Thị Phi Y; địa chỉ:, tỉnh Quảng Ngãi, vắng mặt. 
Ông Nguyễn Văn Đ; địa chỉ: tỉnh Quảng Ngãi, vắng mặt.  
NỘI DUNG VỤ ÁN: 
Theo các tài liệu có trong hồ s  vụ án, nội dung vụ án được tóm tắt như sau: 
Đỗ Thị Huyền T là Kế toán công nợ tại Công ty TNHH T (Công ty T) từ năm 
2008 đến năm 2015 , được Công ty ký H ợp đồng lao đ ộng không th ời hạn; công 
việc theo dõi việc phát sinh thanh toán trong ngày, theo dõi công n ợ mua,  án toàn 
Công ty... Với nhiệm vụ là Kế toán công nợ, T là người trực tiếp ghi chép sổ sách 
(sổ theo dõi công n ợ  án hàng đ ối với từng khách hàng, s ổ tổng hợp thu ti ền  án 
hàng) để theo dõi việc  án hàng, thu tiền  án hàng, công nợ của khách hàng. Ngoài 
ra T còn được Giám đốc Công ty phân công thêm nhiệm vụ làm Thủ quỹ của Công 
ty, trực tiếp nhận tiền  án hàng nh ập quỹ và mở sổ sách ghi chép theo dõi thu chi 
tiền m ặt c ủa Công ty (phân công mi ệng). L ợi d ụng ch ức trách, nhi ệm v ụ được 
giao, Đỗ Thị Huyền T đã thông đồng với Phạm Thị D (Kế toán  án hàng), Nguyễn 
Việt H (nhân viên kinh doanh Công ty và là chủ Cửa hàng sắt thép H Hư ng) thực

4 
 
hiện hành vi  ỏ ngoài sổ sách kế toán của Công ty (sổ công nợ khách hàng, sổ theo 
dõi doanh thu  án hàng, s ổ quỹ tiền mặt) để chiếm đoạt tiền thu từ việc  án hàng 
đối với các toa hàng Công ty đã xuất  án cho khách hàng, cụ thể: 
01. Thông đồng với Phạm Thị D bỏ ngoài sổ sách chiếm đoạt tiền bán hàng 
cho các cửa hàng M, Hoàng P, T, Hai Phát:  
Loại hàng hóa Công ty T kinh doanh  uôn  án ch ủ yếu là s ắt, thép, tole các 
loại; khách hàng mua hàng c ủa Công ty ch ủ yếu là các đ ại lý, c ửa hàng s ắt thép 
trên đ ịa  àn t ỉnh Qu ảng Ngãi, Kon Tum, Gia Lai, Qu ảng Nam . Hình th ức mua 
hành giao dịch qua điện thoại, nhận hàng và thanh toán tiền hàng tại cửa hàng kinh 
doanh của họ. Khi có nhu c ầu mua hàng thì khách hàng g ọi điện thoại đến số điện 
thoại  àn t ại quầy giao d ịch của Công ty T để liên hệ đặt mua hàng. K ế toán  án 
hàng (Phạm Thị D) sẽ viết Hóa đ n  án hàng (trường hợp D bận việc thì nhân viên 
khách viết giúp); Hóa đ n  án hàng (loại Hóa đ n thường) được đóng thành quyển 
(tập) gồm 03 Liên: Liên 1 (Liên gốc màu trắng), Liên 2 (Liên  ằng giấy than màu 
hồng), Liên 3 ( Liên  ằng giấy than màu vàng). K hi viết Hóa đ n thì Kế toán viết 
đè lên Liên 1 thì n ội dung cũng s ẽ được in lên Liên 2 và Liên 3 (t ức là n ội dung 
trong 03 Liên Hóa đ n giống nhau). Sau khi viết Hóa đ n xong, Kế toán giao Liên 
2 và Liên 3 cho  ộ phận Thủ kho để Thủ kho kiểm tra xu ất hàng đưa lên xe c ủa 
Công ty để vận chuyển giao cho khách hàng. Thủ kho ký xác nhận vào Liên 2 Hóa 
đ n là đã xuất đủ hàng (khi ký xác nhận vào Liên 2 thì chữ ký của Thủ kho cũng sẽ 
được in lên Liên 3) rồi đưa Liên 2, Liên 3 cho lái xe mang theo đ ể giao hàng cho 
khách hàng. Lái xe giao hàng cho kh ách hàng t ại cửa hàng c ủa khách hàng, khi 
giao hàng lái xe đưa Liên 2 và Liên 3 cho khách hàng đ ể khách hàng ki ểm tra số 
lượng hàng th ực giao v ới số lượng hàng trong Hóa đ n, nếu đúng thì khách hàng 
nhận hàng. Sau khi nh ận hàng, trư ờng hợp khách hàng thanh toán ti ền hàng thì 
khách hàng giao tiền cho lái xe và lái xe s ẽ ký xác nhận vào Liên 2 Hóa đ n là đã 
nhận tiền (khi lái xe ký xác nh ận Liên 2 thì s ẽ được in lên Liên 3 vì Liên 2 đư ợc 
xếp đè lên Liên 3), khách hàng gi ữ lại Liên 2 đ ể theo dõi; riêng Liên 3 thì lái xe 
mang cùng với tiền đã nhận của khách hàng về nộp cho Đỗ Thị Huyền T để T nhập 
quỹ tiền mặt Công ty và ghi chép s ổ sách theo dõi (lúc T bận công vi ệc thì Phạm 
Thị D nhận tiền của lái xe rồi giao lại cho T quản lý theo dõi). Sau khi nhận tiền, lẽ 
ra T phải nhập vào quỹ Công ty và cập nhật sổ sách để theo dõi nhưng T đã thông 
đồng với Phạm Thị D bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt tiền của Công ty t ừ tháng 
5/2017 đến tháng 03/2020, cụ thể như sau: 
- Bỏ ngoài sổ sách tiền thu từ việc  án hàng cho Cửa hàng T: 
+ Toa hàng s ố 6944, xu ất  án ngày 10/5/2017, giá tr ị tiền hàng

5 
 
5.047.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 5.047.000đồng;  
+ Toa hàng s ố 7144, xu ất  án ngày 22/5/2017, giá tr ị tiền hàng 
3.082.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 3.082.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 7213, xu ất  án ngày 25/5/2017, giá tr ị tiền hàng 
12.570.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 12.570.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 8084, xu ất  án ngày 08/7/2017, giá tr ị tiền hàng 
10.446.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 10.446.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 8620, xu ất  án ngày 01/8/2017, giá tr ị tiền hàng 
8.397.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 8.397.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 10292, xu ất  án ngày 19/10/2017, giá tr ị tiền hàng 
18.278.450đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 18.278.450đồng; 
+ Toa hàng s ố 1055, xu ất  án ngày 07/4/2018, giá tr ị tiền hàng 
23.084.800đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 20.000.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 2080 xu ất  án ngày 16/5/2018, giá tr ị tiền hàng 
22.550.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 22.550.000 đồng; 
+ Toa hàng s ố 6588, xu ất  án ngày 17/11/2018, giá tr ị tiền hàng 
28.596.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 28.600.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 7175, xu ất  án ngày 18/12/2018, giá tr ị tiền hàng 
21.056.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 21.056.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 6183, xu ất  án ngày 30/10/2018, giá tr ị tiền hàng 
25.730.800đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 25.730.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 1018, xu ất  án ngày 07/4/2019, giá tr ị tiền hàng 
23.790.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 23.790.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 5219, xu ất  án ngày 30/11/2019, giá tr ị tiền hàng 
24.082.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 24.082.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 782, xu ất  án ngày 24/3/2020, giá tr ị tiền hàng 63.018.500 
đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 63.020.000đồng; 
Tổng số tiền bỏ ngoài sổ sách là 286.648.450đồng. 
- Bỏ ngoài sổ sách tiền thu từ việc  án hàng cho Cửa hàng M: 
+ Toa hàng s ố 11198, xu ất  án ngày 04/12/2017, giá tr ị tiền hàng 
53.338.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 53.338.200 đồng; 
+ Toa hàng s ố 11145, xu ất  án ngày 19/12/2017, giá tr ị tiền hàng 
30.286.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 30.285.000đồng;

6 
 
+ Toa hàng s ố 11714, xu ất  án ngày 25/12/2017, giá tr ị tiền hàng 
19.721.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 19.721.200 đồng; 
+ Toa hàng s ố 186, xu ất  án ngày 05/3/2018, giá tr ị tiền hàng 
20.281.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 19.978.000 đồng; 
+ Toa hàng s ố 306, xu ất  án ngày 10/3/2018, giá tr ị tiền hàng 
37.361.600đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 37.350.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 1264, xu ất  án ngày 14/4/2018, giá tr ị tiền hàng 
50.302.300đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 50.300.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 1868, xu ất  án ngày 09/5/2018, giá tr ị tiền hàng 
48.381.600đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 48.380.000 đồng; 
+ Toa hàng s ố 3354, xu ất  án ngày 06/7/2018, giá tr ị tiền hàng 
82.600.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 82.600.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 3568, xu ất  án ngày 14/7/2018, giá tr ị tiền hàng 
89.471.700đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 89.470.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 3586, xu ất  án ngày 14/7/2018, giá tr ị tiền hàng 
63.028.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 71.520.000đồng (bao gồm nợ cũ 
8.491.600đồng); 
+ Toa hàng s ố 4383, xu ất  án ngày 16/8/2018, giá tr ị tiền hàng 
74.218.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 74.200.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 5077, xu ất  án ngày 13/9/2018, giá tr ị tiền hàng 
62.340.100đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 62.340.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 5225, xu ất  án ngày 19/9/2018, giá tr ị tiền hàng 
35.203.100đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 35.200.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 6313, xu ất  án ngày 04/10/2018, giá tr ị tiền hàng 
45.309.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 45.200.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 5826, xu ất  án ngày 15/10/2018, giá tr ị tiền hàng 
61.346.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 61.340.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 5868, xu ất  án ngày 17/10/2018, giá tr ị tiền hàng 
47.671.100đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 47.670.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 6678, xu ất  án ngày 21/11/2018, giá tr ị tiền hàng 
59.216.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 59.216.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 7759, xu ất  án ngày 19/01/2019, giá tr ị tiền hàng 
52.300.900đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 52.300.000đồng;

7 
 
+ Toa hàng s ố 987, xu ất  án ngày 05/4/2019, giá tr ị tiền hàng 
64.994.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 64.990.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 2642, xu ất  án ngày 05/7/2019, giá tr ị tiền hàng 
59.172.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 59.172.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 2720, xu ất  án ngày 09/7/2019, giá tr ị tiền hàng 
42.130.800đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 42.128.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 4305, xu ất  án ngày 07/10/2019, giá tr ị tiền hàng 
56.984.900đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 56.980.000đồng; 
+ Toa hàng 5167, xu ất  án ngày 26/11/2019, giá tr ị tiền hàng 
54.403.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 54.400.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 48, xu ất  án ngày 06/02/2020, giá tr ị tiền h ảng 
51.726.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 51.720.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 245, xu ất  án ngày 20/02/2020, giá tr ị tiền h ảng 
87.348.600đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 87.340.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 385, xu ất  án ngày 29/02/2020, giá tr ị tiền hàng 
52.914.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 52.900.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 488, xu ất  án ngày 08/3/2020, giá tr ị tiền hàng 
64.270.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 64.270.000đồng; 
Tổng số tiền bỏ ngoài sổ sách là 1.474.308.400đồng. 
- Bỏ ngoài sổ sách tiền thu từ việc  án hàng cho Cửa hàng Hoàng P: 
+ Toa hàng s ố 8889, xu ất  án ngày 12/8/2017, giá tr ị tiền hàng 
37.590.605đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 37.590.605đồng; 
+ Toa hàng s ố 11019, xu ất  án ngày 23/11/2017, giá tr ị tiền hàng 
20.943.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 20.943.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 11986, xu ấi  án ngày 09/01/2018, giá tr ị tiền hàng 
41.684.700đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 41.684.700đồng; 
+ Toa hàng s ố 957, xu ất  án ngày 04/4/2018, giá tr ị tiền hàng 
41.662.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 41.660.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 1940, xu ất  án ngày 27/5/2019, giá tr ị tiền hàng 
87.773.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 87.773.200đồng; 
+ Toa hàng s ố 2062, xu ất  án ngày 03/6/2019, giá tr ị tiền hàng 
52.375.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 52.375.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 2416, xu ất  án ngày 22/6/2019, giá tr ị tiền hàng

8 
 
77.667.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 77.670.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 3887, xu ất  án ngày 14/9/2019, giá tr ị tiền hàng 
75.532.400đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 75.532.400 đồng; 
+ Toa hàng s ố 4205, xu ất  án ngày 02/10/2019, giá tr ị tiền hàng 
65.046.300đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 65.050.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 4705, xu ất  án ngày 29/10/2019, giá tr ị tiền hàng 
77.306.200đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 77.306.200đồng; 
+ Toa hàng s ố 5094, xu ất  án ngày 21/11/2019, giá tr ị tiền hàng 
63.986.500đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 63.986.000đồng; 
Tổng số tiền bỏ ngoài sổ sách là 641.571.105đồng. 
- Bỏ ngoài sổ sách tiền thu từ việc  án hàng cho Cửa hàng Hai Phát: 
+ Toa hàng s ố 2109, xu ất  án ngày 05/6/2019, giá tr ị tiền hàng 
44.246.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 44.246.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 4962, xu ất  án ngày 14/11/2019, giá tr ị tiền hàng 
25.485.000đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 25.485.000đồng; 
+ Toa hàng s ố 5366, xu ất  án ngày 05/12/2019, giá tr ị tiền hàng 
61.053.500đồng, số tiền đã thu của khách hàng là 61.053.000 đồng. 
Tổng số tiền bỏ ngoài sổ sách là 130.784.000đồng.  
Tổng cộng số tiền bỏ ngoài sổ sách tiền thu t ừ việc  án hàng cho các C ửa 
hàng M, Hoàng P, T, Hai Phát là: 1.474.308.400đ + 641.571.105đ + 286.648.450đ 
+ 130.784.000đ = 2.533.311.955đồng. Đỗ Thị Huyền T và Phạm Thị D thống nhất 
ăn chia theo tỉ lệ 4/6, tức là Đỗ Thị Huyền T hưởng 60% tư ng ứng số tiền chiếm 
đoạt là 1.519.987.173đồng, Phạm Thị D hưởng 40% tư ng ứng số tiền chiếm đoạt 
là 1.013.324.782đồng. Chia nhau b ằng tiền mặt, theo t ừng toa hàng  ỏ ngoài sổ 
sách. 
02. Thông đ ồng v ới Ph ạm Th ị D bỏ ngoài s ổ sách ti ền thu n ợ của khách 
hàng: 
Đỗ Thị Huyền T có trách nhi ệm cập nhật ghi chép s ổ sách công n ợ các toa 
hàng khách hàng mua n ợ để theo dõi. Khi khách hàng  trả nợ thì T có trách nhiệm 
nhận tiền nhập vào qu ỹ Công ty, đ ồng thời cân đ ối sổ sách để giảm trừ công nợ 
cho khách hàng. Tuy nhiên, t ừ tháng 4/2018 đến tháng 01/2020, sau khi nhân viên 
Công ty thu tiền nợ khách hàng nộp lại cho T (có lúc T trực tiếp đếm tiền, có lúc T 
nhờ Phạm Thị D đếm tiền), lẽ ra T phải nhập vào quỹ Công ty nhưng T đã thông 
đồng với Phạm Thị D bỏ ngoài quỹ tiền của Công ty, cụ thể:

9 
 
 - Bỏ ngoài quỹ số tiền 20.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng T; 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 19.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng Nhật Y; 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 260.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng Hòa (B Tú); 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 33.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng Hoàng P; 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 120.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng H Hư ng; 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 40.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng M; 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 45.030.000đồng thu nợ của Cửa hàng Thiên P; 
- Bỏ ngoài quỹ số tiền 480.000.000đồng thu nợ của Cửa hàng T; 
Tổng số tiền bỏ ngoài quỹ là 1.017.030.000đồng. Số tiền này Đỗ Thị Huyền 
T và Ph ạm Th ị D thống nh ất chia đôi, t ức là T 508.515.000đồng, Ph ạm Th ị D 
508.515.000đồng, chia nhau bằng tiền mặt. 
03. Thông đ ồng v ới Nguy ễn Vi ệt H, ch ủ Cửa hàng s ắt thép H Hương b ỏ 
ngoài sổ sách công n ợ để chiếm đoạt tiền đối với các toa hàng Công ty xu ất bán 
cho cửa hàng: 
Cửa hàng kinh doanh sắt thép H Hư ng, địa chỉ thành phố Q do Nguyễn Việt 
H làm chủ (H vừa là nhân viên kinh doanh c ủa Công ty T, vừa mở cửa hàng s ắt 
thép H Hư ng để  uôn  án kinh doanh riêng). H làm việc tại Công ty T từ năm 
2005, là Đảng viên sinh ho ạt tại Chi bộ Công ty nên t ạo được niềm tin, uy tín v ới 
 an lãnh đ ạo Công ty nên H mua hàng t ại Công ty và được Công ty cho mua n ợ. 
Công ty có m ở sổ sách để theo dõi công n ợ của Nguyễn Việt H, giao cho Đ ỗ Thị 
Huyền T là Kế toán công n ợ có trách nhi ệm cập nhật ghi chép các toa hàng mà 
Công ty xuất  án cho Nguyễn Việt H. Khi Công ty xuất hàng  án cho Nguyễn Việt 
H thì Đỗ Thị Huyền T phải ghi chép c ập nhật vào s ổ công nợ để Nguyễn Việt H 
(hoặc v ợ H) xác nh ận công n ợ. Tuy  nhiên, t ừ năm 2016 đ ến tháng 03/2020 l ợi 
dụng sự tin tưởng của Công ty T, sau khi nh ận hàng của Công ty, Nguy ễn Việt H 
đã thông đ ồng với Đỗ Thị Huyền T bỏ ngoài sổ sách công n ợ để chiếm đoạt tiền 
hàng đối với 67 toa hàng Công ty đã xu ất  án cho Cửa hàng sắt thép H Hư ng do 
Nguyễn Việt H làm chủ, cụ thể: 
- Toa hàng số 2525, ngày 25/7/2016, giá trị tiền hàng là 13.345.000đồng; 
- Toa hàng số 2829, ngày 11/8/2016, giá trị tiền hàng là 16.440.000đồng; 
- Toa hàng số 3176, ngày 30/8/2016, giá trị tiền hàng là 16.093.000đồng; 
- Toa hàng số 3351, ngày 10/9/2016, giá trị tiền hàng là 18.238.000đồng; 
- Toa hàng số 4331, ngày 03/11/2016, giá trị tiền hàng là 16.843.000đồng;

10 
 
- Toa hàng số 4474, ngày 12/11/2016, giá trị tiền hàng là 17.274.000đồng; 
- Toa hàng số 5043, ngày 22/12/2016, giá trị tiền hàng là 18.615.000đồng; 
- Toa hàng số 5138, ngày 29/12/2016, giá trị tiền hàng là 21.720.000đồng; 
- Toa hàng số 5340, ngày 13/01/2017, giá trị tiền hàng là 19.845.000đồng; 
- Toa hàng số 5543, ngày 13/02/2017, giá trị tiền hàng là 19.543.000đồng; 
- Toa hàng số 5709, ngày 22/02/2017, giá trị tiền hàng là 19.779.500đồng; 
- Toa hàng số 5803, ngày 28/02/2017, giá trị tiền hàng là 3.632.000đồng; 
- Toa hàng số 5877, ngày 04/3/2017, giá trị tiền hàng là 20.097.100đồng; 
- Toa hàng số 5974, ngày 10/3/2017, giá trị tiền hàng là 25.581.000đồng; 
- Toa hàng số 6169, ngày 22/3/2017, giá trị tiền hàng là 25.784.000đồng; 
- Toa hàng số 6332, ngày 30/3/2017, giá trị tiền hàng là 22.916.000đồng; 
- Toa hàng số 6472, ngày 08/4/2017, giá trị tiền hàng là 26.027.000đồng; 
- Toa hàng số 6616, ngày 18/4/2017, giá trị tiền hàng là 23.113.000đồng; 
- Toa hàng số 6737, ngày 25/4/2017, giá trị tiền hàng là 37.819.000đồng; 
- Toa hàng số 6920, ngày 09/5/2017, giá trị tiền hàng là 38.460.000đồng; 
- Toa hàng số 7245, ngày 26/5/2017, giá trị tiền hàng là 39.437.000đồng; 
- Toa hàng số 7466, ngày 08/6/2017, giá trị tiền hàng là 43.631.000đồng; 
- Toa hàng số 7726, ngày 21/6/2017, giá trị tiền hàng là 45.355.000đồng; 
- Toa hàng số 8002, ngày 04/7/2017, giá trị tiền hàng là 49.715.000đồng; 
- Toa hàng số 8389, ngày 22/7/2017, giá trị tiền hàng là 52.009.700đồng; 
- Toa hàng số 8751, ngày 07/8/2017, giá trị tiền hàng là 59.288.300đồng; 
- Toa hàng số 9358, ngày 04/9/2017, giá trị tiền hàng là 68.963.800đồng; 
- Toa hàng số 10410, ngày 23/10/2017, giá trị tiền hàng là 75.963.600đồng; 
- Toa hàng số 10733, ngày 09/11/2017, giá trị tiền hàng là 63.359.600đồng; 
- Toa hàng số 11068, ngày 28/11/2017, giá trị tiền hàng là 73.214.600đồng; 
- Toa hàng số 11421, ngày 14/12/2017, giá trị tiền hàng là 43.993.500đồng; 
- Toa hàng số 11709, ngày 25/12/2017, giá trị tiền hàng là 63.385.900đồng; 
- Toa hàng số 12307,  ngày 23/01/2018, giá trị tiền hàng là 32.822.700đồng; 
- Toa hàng số 232, ngày 08/3/2018, giá trị tiền hàng là 109.471.500đồng; 
- Toa hàng số 592, ngày 21/3/2018, giá trị tiền hàng là 78.889.600đồng;

11 
 
- Toa hàng số 1056, ngày 07/4/2018, giá trị tiền hàng là 80.367.900đồng; 
- Toa hàng số 1446, ngày 21/4/2018, giá trị tiền hàng là 76.561.400đồng; 
- Toa hàng số 2081, ngày 16/5/2018, giá trị tiền hàng là 75.931.200đồng; 
- Toa hàng số 2428, ngày 28/5/2018, giá trị tiền hàng là 88.471.400đồng; 
- Toa hàng số 2573, ngày 11/6/2018, giá trị tiền hàng là 101.628.100đồng; 
- Toa hàng số 3104, ngày 26/6/2018, giá trị tiền hàng là 82.899.200đồng; 
- Toa hàng số 3954, ngày 30/7/2018, giá trị tiền hàng là 101.010.200đồng; 
- Toa hàng số 4510, ngày 21/8/2018, giá trị tiền hàng là 84.891.800đồng; 
- Toa hàng số 5285, ngày 21/9/2018, giá trị tiền hàng là 93.336.000đồng; 
- Toa hàng số 5495, ngày 02/10/2018, giá trị tiền hàng là 8.302.500đồng; 
- Toa hàng số 6314, ngày 04/10/2018, giá trị tiền hàng là 30.574.000dồng; 
- Toa hàng số 5713, ngày 11/10/2018, giá trị tiền hàng là 88.159.900đồng; 
- Toa hàng số 5992, ngày 22/10/2018, giá trị tiền hàng là 105.827.000đồng; 
- Toa hàng số 6714, ngày 23/11/2018, giá trị tiền hàng là 99.480.500đồng; 
- Toa hàng số 7176, ngày 18/12/2018, giá trị tiền hàng là 44.133.800đồng; 
- Toa hàng số 7617, ngày 11/01/2019, giá trị tiền hàng là 57.785.000đồng; 
- Toa hàng số 210, ngày 22/02/2019, giá trị tiền hàng là 100.635.100đồng; 
- Toa hàng số 521, ngày 11/3/2019, giá trị tiền hàng là 90.150.400đồng; 
- Toa hàng số 1358, ngày 25/4/2019, giá trị tiền hàng là 99.380.800đồng; 
- Toa hàng số 1853, ngày 23/5/2019, giá trị tiền hàng là 104.790.200đồng; 
- Toa hàng số 2209, ngày 12/6/2019, giá trị tiền hàng là 115.971.900đồng; 
- Toa hàng số 3587, ngày 27/6/2019, giá trị tiền hàng là 5.778.500đồng; 
- Toa hàng số 2769, ngày 12/7/2019, giá trị tiền hàng là 103.718.100đồng; 
- Toa hàng số 3010, ngày 25/7/2019, giá trị tiền hàng là 87.574.800đồng; 
- Toa hàng số 3616, ngày 28/8/2019, giá trị tiền hàng là 109.892.800đồng; 
- Toa hàng số 3850, ngày 12/9/2019, giá trị tiền hàng là 106.498.500đồng; 
- Toa hàng số 4716, ngày 30/10/2019, giá trị tiền hàng là 75.505.000đồng; 
- Toa hàng số 5154, ngày 26/11/2019, giá trị tiền hàng là 72.888.500đồng; 
- Toa hàng số 127, ngày 11/02/2020, giá trị tiền hàng là 69.770.200đồng; 
- Toa hàng số 255, ngày 21/02/2020, giá trị tiền hàng là 55.500.700đồng;

12 
 
- Toa hàng số 556, ngày 12/03/2020, giá trị tiền hàng là 95.337.700đồng; 
- Toa hàng số 783, ngày 24/3/2020, giá trị tiền hàng là 78.731.900đồng; 
Tổng s ố tiền b ỏ ngoài s ổ sách đ ối v ới các toa hàng trên là 
3.912.150.400đồng. Do Đ ỗ Thị Huyền T không c ập nh ật vào s ổ công n ợ nên 
không phát sinh  công n ợ, d ẫn đ ến Công ty T bị thiệt h ại s ố tiền 
3.912.150.400đồng. Số tiền này đã  ị Nguyễn Việt H và Đỗ Thị Huyền T chiếm 
đoạt chia nhau, trong đó Nguy ễn Vi ệt H đã chia cho Đ ỗ Thị Huyền T số tiền 
1.956.075.200đồng, còn lại 1.956.075.200đồng Nguyễn Việt H chiếm đoạt. 
04. Thông đồng với chủ Cửa hàng kinh doanh s ắt thép X bỏ ngoài sổ sách 
công nợ để chiếm đoạt tiền đối với các toa hàng Công ty xuất bán cho cửa hàng: 
Cửa hàng sắt thép X, địa chỉ thành phố Q do Võ Xuân B làm chủ. Võ Xuân 
B đã từng làm vi ệc lâu năm t ại Công ty T (từ năm 2005 đ ến năm 2015) nên t ạo 
được lòng tin, uy tín v ới  an lãnh đ ạo Công ty nên B mua hàng t ại Công ty (ch ủ 
yếu mua s ắt thép các lo ại) được Công ty cho mua n ợ. Công ty có m ở sổ sách để 
theo dõi công nợ của Võ Xuân B, giao cho Đỗ Thị Huyền T là K ế toán công 
nợ có trách nhi ệm cập nhật ghi chép các toa hàng mà Công ty xu ất  án cho Võ 
Xuân B. Khi Công ty xu ất hàng  án cho Võ Xuân B thì Đỗ Thị Huyền T phải ghi 
chép cập nhật vào sổ công nợ để theo dõi công n ợ của Võ Xuân B. Tuy nhiên, t ừ 
năm 2016 đến năm 2018 lợi dụng tin tưởng của Công ty, Đỗ Thị Huyền T, Nguyễn 
Việt H, Võ Xuân B đã thống nhất cùng nhau  ỏ ngoài sổ sách đối với 24 toa hàng 
Công ty đã xuât  án cho C ửa hàng s ắt thép X do Võ Xuân B làm chủ để chiếm 
đoạt, cụ thể: 
- Toa hàng số 1496, ngày 11/5/2016, giá trị tiền hàng là 16.676.000đồng; 
- Toa hàng số 2032, ngày 24/6/2016, giá trị tiền hàng là 16.825.000đồng; 
- Toa hàng số 2587, ngày 28/7/2016, giá trị tiền hàng là 18.452.000đồng; 
- Toa hàng số 2694, ngày 18/8/2016, giá trị tiền hàng là 12.497.500đồng; 
- Toa hàng số 3279, ngày 06/9/2016, giá trị tiền hàng là 7.244.000đồng; 
- Toa hàng số 3350, ngày 23/9/2016, giá trị tiền hàng là 12.170.700đồng; 
- Toa hàng số 4450, ngày 10/11/2016, giá trị tiền hàng là 9.847.000đồng; 
- Toa hàng số 6534, ngày 13/4/2017, giá trị tiền hàng là 12.551.000đồng; 
- Toa hàng số 7020, ngày 16/5/2017, giá trị tiền hàng là 51.322.800đồng; 
- Toa hàng số 7674, ngày 19/6/2017, giá trị tiền hàng là 36.789.000đồng; 
- Toa hàng số 8354, ngày 21/7/2017, giá trị tiền hàng là 41.226.900đồng;

13 
 
- Toa hàng số 8993, ngày 17/8/2017, giá trị tiền hàng là 39.672.800đồng; 
- Toa hàng số 9735, ngày 22/9/2017, giá trị tiền hàng là 35.227.000đồng; 
- Toa hàng số 14098, ngày 27/10/2017, giá trị tiền hàng là 50.355.000đồng; 
- Toa hàng số 10652, ngày 03/11/2017, giá trị tiền hàng là 7.039.200đồng; 
- Toa hàng số 11683, ngày 24/12/2017, giá trị tiền hàng là 9.685.000đồng; 
- Toa hàng số 11987, ngày 09/01/2018, giá trị tiền hàng là 59.599.200đồng; 
- Toa hàng số 11989, ngày 09/01/2018, giá trị tiền hàng là 9.227.000đồng; 
- Toa hàng số 423, ngày 17/3/2018, giá trị tiền hàng là 56.044.600đồng; 
- Toa hàng số 2178, ngày 19/5/2018, giá trị tiền hàng là 53.979.536đồng; 
- Toa hàng số 3156, ngày 28/6/2018, giá trị tiền hàng là 50.759.800đồng; 
- Toa hàng số 4891, ngày 06/9/2018, giá trị tiền hàng là 37.662.700đồng; 
- Toa hàng số 5848, ngày 16/10/2018, giá trị tiền hàng là 63.918.200đồng; 
- Toa hàng số 6514, ngày 14/11/2018, giá trị tiền hàng là 44.761.000đồng. 
Tổng số tiền bỏ ngoài sổ sách đối với 24 toa hàng trên là 753.532.936đồng. 
Do Đỗ Thị Huyền T không cập nhật vào sổ sách nên Công ty T bị thiệt hại số tiền 
753.532.936đồng. Số tiền này đã  ị Võ Xuân B, Nguyễn Việt H và Đỗ Thị Huyền 
T chiếm đoạt chia nhau, trong đó Võ Xuân B chiếm đoạt 251.177.646đồng, Đỗ Thị 
Huyền T chiếm đo ạt 251.177.645đ ồng, Nguy ễn Vi ệt H chiếm đo ạt 
251.177.645đồng. Chia nhau bằng tiền mặt, theo từng toa hàng  ỏ ngoài sổ sách. 
Ngoài ra, năm 2019 Đỗ Thị Huyền T và Võ Xuân B còn  ỏ ngoài sổ sách 02 
toa hàng Công ty xu ất  án cho c ửa hàng X do B làm chủ để chiếm đoạt số tiền 
108.876.100đồng, cụ thể: 
 - Toa hàng số 583, xuất  án ngày 15/3/2019, giá trị 56.031.400đồng;  
 - Toa hàng số 1475, xuất  án ngày 04/5/2019, giá trị 52.844.700đồng.  
Trong đó, B chia cho T số tiền 54.438.050đ ồng b ằng ti ền m ặt, còn l ại 
54.438.050đồng B hưởng. 
05. Thông đồng với Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt tiền hàng 
đối với các toa hàng Công ty xuất bán cho Cửa hàng C do Phạm Cao T làm chủ: 
Thông qua tư v ấn của nhân viên th ị trường Công ty T nên năm 2013 Cửa 
hàng C bắt đầu có quan h ệ mua hàng (s ắt, thép các lo ại) của Công ty T. Vì ở xa 
nên Phạm Cao T điện thoại đến số điện thoại  àn của Công ty đ ể liên hệ đặt mua 
hàng, Công ty có trách nhi ệm vận chuyển hàng đến Cửa hàng của T để giao hàng. 
Phạm Cao T thanh toán ti ền hàng cho Công ty, có lúc thanh toán  ằng tiền mặt

14 
 
bằng cách giao ti ền cho lái xe Công ty mang v ề nộp lại cho Công ty ho ặc thanh 
toán  ằng hình thức chuyển khoản (chủ yếu là thanh toán  ằng chuyển khoản). Từ 
tháng 01/2015 đến tháng 12/2016 với cư ng vị là Kế toán công nợ, Đỗ Thị Huyền 
T có nhiệm vụ ghi chép, cập nhật sổ sách để theo dõi việc  án hàng, thu ti ền  án 
hàng và công n ợ đối với các toa hàng Công ty xu ất  án cho Cửa hàng C (Công ty 
có mở sổ sách để theo dõi riêng đ ối với Cửa hàng C). Sau khi xu ất hàng giao cho 
Cửa hàng C, lẽ ra Đỗ Thị Huyền T phải ghi chép, cập nhật vào sổ  án hàng để theo 
dõi công nợ thu tiền  án hàng theo quy đ ịnh của Công ty, nhưng T đã thông đồng 
với Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt tiền hàng đối với 42 toa hàng 
Công ty xuất  án cho Cửa hàng C, cụ thể: 
- Toa hàng số 4404, ngày 09/01/2015, giá trị tiền hàng là 41.113.000đồng; 
- Toa hàng số 4635, ngày 24/01/2015, giá trị tiền hàng là 43.479.000đồng; 
- Toa hàng số 346, ngày 18/3/2015, giá trị tiền hàng là 55.326.700dồng; 
- Toa hàng số 814, ngày 13/4/2015, giá trị tiền hàng là 35.800.000đồng; 
- Toa hàng số 1029, ngày 25/4/2015, giá trị tiền hàng là 45.756.000đồng; 
- Toa hàng số 1212, ngày 09/5/2015, giá trị tiền hàng là 39.762.700đồng; 
- Toa hàng số 1546, ngày 30/5/2015, giá trị tiền hàng là 46.483.000đồng; 
- Toa hàng số 1824, ngày 16/6/2015, giá trị tiền hàng là 47.815.000đồng; 
- Toa hàng số 2085, ngày 03/7/2015, giá trị tiền hàng là 44.560.000đồng; 
- Toa hàng số 2267, ngày 15/7/2015, giá trị tiền hàng là 36.231.900đồng; 
- Toa hàng số 2626, ngày 06/8/2015, giá trị tiền hàng là 42.290.000đồng; 
- Toa hàng số 3031, ngày 01/9/2015, giá trị tiền hàng là 34.131.600đồng; 
- Toa hàng số 3430, ngày 24/9/2015, giá trị tiền hàng là 37.180.700đồng; 
- Toa hàng số 3676, ngày 09/10/2015, giá trị tiền hàng là 40.435.000đồng; 
- Toa hàng số 3964, ngày 24/10/2015, giá trị tiền hàng là 41.409.900đồng; 
- Toa hàng số 4261, ngày 11/11/2015, giá trị tiền hàng là 43.996.000đồng; 
- Toa hàng số 4551, ngày 24/11/2015, giá trị tiền hàng là 44.472.000đồng; 
- Toa hàng số 4792, ngày 07/12/2015, giá trị tiền hàng là 49.155.000đồng; 
- Toa hàng số 4988, ngày 19/12/2015, giá trị tiền hàng là 39.738.500đồng; 
- Toa hàng số 5264, ngày 04/01/2016, giá trị tiền hàng là 31.112.000đồng; 
- Toa hàng số 0006, ngày 21/01/2016, giá trị tiền hàng là 38.557.000đồng; 
- Toa hàng số 114, ngày 31/01/2016, giá trị tiền hàng là 42.504.000đồng;

15 
 
- Toa hàng số 306, ngày 26/02/2016, giá trị tiền hàng là 39.980.000đồng; 
- Toa hàng số 624, ngày 14/3/2016, giá trị tiền hàng là 49.623.000đồng; 
- Toa hàng số 1117, ngày 13/4/2016, giá trị tiền hàng là 50.161.000đồng; 
- Toa hàng số 1238, ngày 22/4/2016, giá trị tiền hàng là 47.106.000đồng; 
- Toa hàng số 1489, ngày 10/5/2016, giá trị tiền hàng là 51.750.000đồng; 
- Toa hàng số 1619, ngày 21/5/2016, giá trị tiền hàng là 53.142.000đồng; 
- Toa hàng số 1883, ngày 13/6/2016, giá trị tiền hàng là 54.915.000đồng; 
- Toa hàng số 2077, ngày 28/6/2016, giá trị tiền hàng là 42.943.000đồng; 
- Toa hàng số 2331, ngày 14/7/2016, giá trị tiền hàng là 50.484.000đồng; 
- Toa hàng số 2567, ngày 27/7/2016, giá trị tiền hàng là 50.880.000đồng; 
- Toa hàng số 2807, ngày 10/8/2016, giá trị tiền hàng là 49.140.000đồng; 
- Toa hàng số 3032, ngày 23/8/2016, giá trị tiền hàng là 45.901.000đồng; 
- Toa hàng số 3322, ngày 08/9/2016, giá trị tiền hàng là 53.310.000đồng; 
- Toa hàng số 3532, ngày 21/9/2016, giá trị tiền hàng là 54.189.000đồng; 
- Toa hàng số 3754, ngày 05/10/2016, giá trị tiền hàng là 52.620.000đồng; 
- Toa hàng số 4117, ngày 22/10/2016, giá trị tiền hàng là 49.431.000đồng; 
- Toa hàng số 4410, ngày 08/11/2016, giá trị tiền hàng là 38.471.000đồng; 
- Toa hàng số 4722, ngày 26/11/2016, giá trị tiền hàng là 57.522.000đồng; 
- Toa hàng số 4885, ngày 10/12/2016, giá trị tiền hàng là 50.649.000đồng; 
- Toa hàng số 5130, ngày 29/12/2016, giá trị tiền hàng là 68.467.000đồng; 
Tổng giá trị tiền hàng của 42 toa hàng trên là 1.931.993.000đ ồng. Để chiếm 
đoạt được tiền hàng này thì Nguy ễn Việt H thực hiện bằng cách: Sau khi lái xe 
Công ty vận chuyển hàng đến Cửa hàng C giao hàng cho ông Phạm Cao T chủ Cửa 
hàng thì H chủ động điện thoại di đ ộng cho ông Ph ạm Cao T nói dối với T rằng 
“đợt này Công ty có chương trình ưu đãi cho khách hàng, toa hàng này anh 
chuyển tiền hàng vào tài khoản của em để thanh toán bấy nhiêu là đủ, còn lại anh 
hưởng ti ền chi ết kh ấu VAT ti ền hàng đã mua c ủa Công ty, vi ệc thanh toán v ới 
Công ty thì em làm việc với Kế toán”. Vì tin tưởng vào lời nói của H và thấy có lợi 
nên ông  Phạm Cao T đồng ý chuy ển ti ền vào tài kho ản s ố 4500205150019 của 
Nguyễn Việt H mở tại Chi nhánh Ngân hàng X tỉnh Quảng Ngãi 42 lư ợt với tổng 
số tiền 1.424.600.000đồng (cứ mỗi toa hàng thì H điện thoại cho T đưa ra thông tin 
gian d ối như trên yêu c ầu T chuyển ti ền) đ ể thanh toán ti ền hàng, còn l ại

16 
 
507.393.000đồng Phạm Cao T hưởng. Sau khi Ph ạm Cao T chuyển cho Nguy ễn 
Việt H số tiền 1.424.600.000đ ồng thì H chia l ại cho Đ ỗ Thị Huyền T số tiền 
709.550.000đồng bằng cách chuyển vào tài kho ản số 450020510002 của T mở tại 
Chi nhánh Ngân hàng X tỉnh Quảng Ngãi, còn lại 715.050.000đồng H hưởng.  
06. Thông đồng với Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt tiền hàng 
đối với các toa hàng Công ty xuất bán cho Cửa hàng T:  
Cửa hàng T do  à Phan Th ị H H làm chủ. Thông qua tư v ấn của nhân viên 
thị trường Công ty T, nên năm 2013 Cửa hàng T bắt đầu có quan hệ mua hàng (sắt, 
thép các lo ại) của Công ty T. Vì ở xa nên Phan Th ị H H điện thoại đến số điện 
thoại  àn của Công ty để liên hệ đặt mua hàng, Công ty có trách nhiệm vận chuyển 
hàng đến Cửa hàng c ủa H để giao hàng. Phan Th ị H H thanh toán ti ền hàng cho 
Công ty, có lúc thanh toán  ằng tiền mặt bằng cách giao ti ền cho lái xe Công ty 
mang về nộp lại cho Công ty ho ặc thanh toán  ằng hình th ức chuyển khoản (chủ 
yếu là thanh toán  ằng chuyển kho ản). T ừ tháng 01/2015 đ ến tháng 5/2016  với 
cư ng vị Kế toán công n ợ, Đỗ Thị Huyền T có nhiệm vụ ghi chép, c ập nhật sổ 
sách để theo dõi việc  án hàng, thu ti ền  án hàng và công n ợ đối với các toa hàng 
Công ty xuất  án cho Cửa hàng T (Công ty có mở sổ sách để theo dõi riêng đối với 
Cửa hàng T). Sau khi xu ất hàng giao cho Cửa hàng T, lẽ ra T phải ghi chép, c ập 
nhật vào s ổ  án hàng đ ể theo dõi công n ợ thu ti ền  án hàng theo quy đ ịnh c ủa 
Công ty, nhưng T đã thông đ ồng với Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách để chiếm 
đoạt tiền hàng đối với 14 toa hàng Công ty xuất  án cho Cửa hàng T, cụ thể: 
- Toa hàng số 4511,  ngày 15/01/2015, giá trị tiền hàng là 83.462.000đồng; 
- Toa hàng số 4809, ngày 07/02/2015, giá trị tiền hàng là 82.860.300đồng; 
- Toa hàng số 1716, ngày 10/6/2015, giá trị tiền hàng là 34.084.000đồng; 
- Toa hàng số 2552, ngày 01/8/2015, giá trị tiền hàng là 59.957.000đồng; 
- Toa hàng số 3170, ngày 10/9/2015, giá trị tiền hàng là 64.117.400đồng; 
- Toa hàng số 3801, ngày 16/10/2015, giá trị tiền hàng là 56.391.000đồng; 
- Toa hàng số 4139, ngày 03/11/2015, giá trị tiền hàng là 37.532.000đồng; 
- Toa hàng số 4414, ngày 17/11/2015, giá trị tiền hàng là 61.063.000đồng; 
- Toa hàng số 4849, ngày 10/12/2015, giá trị tiền hàng là 38.938.400đồng; 
- Toa hàng số 5414, ngày 13/01/2016, giá trị tiền hàng là 50.354.000đồng; 
- Toa hàng số 385, ngày 02/3/2016, giá trị tiền hàng là 40.834.000đồng; 
- Toa hàng số 1045, ngày 08/4/2016, giá trị tiền hàng là 49.632.000đồng;

17 
 
- Toa hàng số 1354, ngày 29/4/2016, giá trị tiền hàng là 39.284.000đồng; 
- Toa hàng số 1746, ngày 31/5/2016, giá trị tiền hàng là 42.265.000đồng. 
Tổng giá tr ị tiền hàng c ủa 14 toa hàng trên là 740.774.100đ ồng. Để chiếm 
đoạt được tiền hàng này thì Nguy ễn Việt H đưa ra l ời nói gian d ối (tư ng tự như 
cửa hàng C) để  à H tưởng là thật và chuyển tiền vào tài khoản số 4500205150019 
của Nguyễn Việt H mở tại Chi nhánh Ngân hàng X tỉnh Quảng Ngãi 14 lư ợt với 
tổng số tiền 551.600.000đồng (cứ mỗi toa hàng thì H điện thoại cho  à H đưa ra 
thông tin gian dối như trên yêu cầu H chuyển tiền) để thanh toán tiền hàng, còn lại 
189.174.100 đồng  à H hưởng. Sau khi  à H chuyển cho Nguy ễn Việt H số tiền 
551.600.000đồng thì H chia lại cho Đỗ Thị Huyền T số tiền 221.050.000đồng bằng 
cách chuy ển vào tài kho ản s ố 450020510002 c ủa Đ ỗ Thị Huyền T mở tại Chi 
nhánh Ngân hàng X tỉnh Quảng Ngãi, còn lại 330.550.000đồng H hưởng.  
Ngoài ra, t ừ ngày 05/01/2015 đ ến ngày 10/02/2015, C ửa hàng T đã chuyển 
số tiền 169.000.000đ ồng vào tài kho ản c ủa Đ ỗ Thị Huyền T (ngày 05/01/2015 
chuyển 45.000.000đ, ngày 19/01/2015 chuy ển 62.000.000đ, ngày 10/02/2015 
chuyển 62.000.000đ) đ ể thanh toán ti ền hàng cho Công ty T. T đã giảm trừ công 
nợ của T trong sổ công nợ, nhưng thực tế T không nộp lại cho Công ty mà cùng 
với Nguyễn Việt H chiếm đoạt sử dụng cá nhân. T rong đó, T chuyển khoản chia 
cho H số tiền 84.500.000đồng, còn lại 84.500.000 đồng T hưởng. 
07. Thông đồng với Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt tiền hàng 
đối với các toa hàng Công ty xuất bán cho Cửa hàng Vũ T:  
Cửa hàng Vũ T do  à Phạm Thị Thu T làm chủ. Thông qua tư v ấn của nhân 
viên thị trường Công ty T nên năm 2011 Cửa hàng Vũ T bắt đầu có quan h ệ mua 
hàng (sắt, thép các lo ại) của Công ty T. Vì ở xa nên Ph ạm Thị Thu T điện thoại 
đến số điện thoại  àn của Công ty để liên hệ đặt mua hàng, Công ty có trách nhiệm 
vận chuyển hàng đ ến Cửa hàng c ủa H để giao hàng. Ph ạm Thị Thu T thanh toán 
tiền hàng cho Công ty, có lúc thanh toán  ằng tiền mặt bằng cách giao tiền cho lái 
xe Công ty mang v ề nộp lại cho Công ty ho ặc thanh toán  ằng hình th ức chuyển 
khoản (ch ủ yếu là thanh toán  ằng chuy ển kho ản). T ừ tháng 7/2015 đ ến tháng 
03/2017 với cư ng vị Kế toán công nợ, Đỗ Thị Huyền T có nhiệm vụ ghi chép, cập 
nhật sổ sách để theo dõi vi ệc  án hàng, thu ti ền  án hàng và công n ợ đối với các 
toa hàng Công ty xuất  án cho Cửa hàng Vũ T (Công ty có mở sồ sách để theo dõi 
riêng đối với Cửa hàng Vũ T). Sau khi xuất hàng giao cho Cửa hàng Vũ T, lẽ ra Đỗ 
Thị Huyền T phải ghi chép, cập nhật vào sổ  án hàng để theo dõi công nợ thu tiền 
 án hàng theo quy đ ịnh của Công ty , nhưng Đỗ Thị Huyền T đã thông đ ồng với 
Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt tiền hàng đối với 12 toa hàng Công

18 
 
ty xuất  án cho Cửa hàng Vũ T, cụ thể: 
- Toa hàng số 2384, ngày 22/7/2015, giá trị tiền hàng là 30.997.000đồng; 
- Toa hàng số 2866, ngày 20/8/2015, giá trị tiền hàng là 29.376.600đồng; 
- Toa hàng số 3560, ngày 02/10/2015, giá trị tiền hàng là 33.758.000đồng; 
- Toa hàng số 4098, ngày 30/10/2015, giá trị tiền hàng là 32.370.000đồng; 
- Toa hàng số 4459, ngày 19/11/2015, giá trị tiền hàng là 22.443.000đồng; 
- Toa hàng số 5155, ngày 28/12/2015, giá trị tiền hàng là 33.350.000đồng; 
- Toa hàng số 55, ngày 25/01/2016, giá trị tiền hàng là 23.870.000đồng; 
- Toa hàng số 801, ngày 23/3/2016, giá trị tiền hàng là 34.182.000đồng; 
- Toa hàng số 4405, ngày 16/10/2016, giá trị tiền hàng là 29.660.000đồng; 
- Toa hàng số 4846, ngày 07/12/2016, giá trị tiền hàng là 39.060.400đồng; 
- Toa hàng số 5603, ngày 16/02/2017, giá trị tiền hàng là 39.769.000đồng; 
- Toa hàng số 6226, ngày 25/3/2017, giá trị tiền hàng là 46.361.000đồng. 
Tổng giá tr ị tiền hàng c ủa 12 toa hàng trên là 395.197.000đ ồng. Đ ể chiếm 
đoạt được tiền hàng này thì Nguyễn Việt H gọi điện thoại cho  à Phạm Thị Thu T 
đưa ra l ời nói gian d ối “đợt này hàng r ẻ, khách hàng thanh toán ti ền nhanh s ẽ 
được ưu tiên giảm trừ tiền hàng, cô chuyển tiền nhanh cho cháu để được giảm trừ 
tiền hàng, còn vi ệc thanh toán v ới Công ty cháu lo”  để  à T tưởng là th ật và 
chuyển tiền vào tài khoản số 4500205150019 của Nguyễn Việt H mở tại Chi nhánh 
Ngân hàng X tỉnh Quảng Ngãi 12 lư ợt với tổng số tiền 307.860.000đồng (cứ mỗi 
toa hàng thì H điện thoại cho  à T đưa ra thông tin gian d ối như trên yêu c ầu T 
chuyển tiền) để thanh toán tiền hàng, còn lại 87.337.000đồng  à T hưởng. Sau khi 
 à T chuyển cho Nguyễn Việt H số tiền 307.860.000đồng thì H chia lại cho Đỗ Thị 
Huyền T số tiền 148.750.000đ ồng b ằng cách chuy ển vào tài kho ản s ố 
450020510002 của Đỗ Thị Huyền T mở tại Chi nhánh Ngân hàng X tỉnh Quảng 
Ngãi, còn lại 159.110.000đồng H hưởng.  
08. Thông đồng với Nguyễn Việt H bỏ ngoài sổ sách chiếm đoạt tiền hàng do 
Cửa hàng H T thanh toán cho Công ty: 
Cửa hàng H T do ông Bùi Ng ọc H làm chủ. Ngày 13/02/2015 ông Bùi Ngọc 
H chuyển số tiền 24.000.000đồng vào tài kho ản của Nguyễn Việt H để thanh toán 
tiền hàng cho Công ty. Tuy nhiên, Đ ỗ Thị Huyền T và H thống nhất bỏ ngoài sổ 
sách không nộp lại cho Công ty mà chi ếm đoạt sử dụng cá nhân. H chuyển khoản 
cho T số tiền 6.300.000đồng, còn lại 17.700.000đồng H hưởng.

19 
 
09. Bỏ ngoài sổ sách chiếm đoạt ti ền hàng do C ửa hàng T thanh toán cho 
Công ty: 
Cửa hàng T do  à Dư ng Thị L làm chủ. Bà Dư ng Thị L bắt đầu mua hàng 
(sắt, thép các lo ại) của Công ty T từ năm 2011, vì ở xa nên  à L không trực tiếp 
đến Công ty để mua hàng mà mua hàng qua điện thoại. Bà L chủ yếu giao dịch với 
Kế toán Đỗ Thị Huyền T để mua hàng, thanh toán ti ền hàng, đ ối chiếu công n ợ. 
Lợi dụng sự tin tưởng của  à Dư ng Thị L, từ tháng 02/2015 đ ến tháng 02/2018 
nhiều lần T điện thoại di động cho  à L nói “đợt này Công ty có chi ết khấu phần 
trăm cho khách hàng mua hàng không l ấy Hóa đơn VAT, chị chuyển tiền cho em 
để thanh toán ti ền hàng đ ể được chiết khẩu tiền Hóa đơn VAT”  để  à L chuyển 
tiền vào tài khoản của T 29 lượt với số tiền 377.000.000đồng thanh toán tiền hàng, 
số tiền  à  L được chi ết kh ấu kho ảng 38.000.000đ ồng được T giảm tr ừ trong 
công n ợ tiền hàng. Trong s ố tiền 377.000.000đồng  à L chuyển cho T để thanh 
toán tiền hàng cho Công ty thì T chỉ nộp lại cho Công ty số tiền 167.000.000đồng, 
còn lại 210.000.000đồng T chiếm đoạt s ử dụng cá nhân (trong s ổ công nợ T đã 
giảm trừ số tiền 210.000.000 đồng này cho L). 
10. Thu tiền hàng do Cửa hàng Hòa (B Tú), Song Vũ thanh toán cho Công ty 
nhưng không nhập quỹ Công ty mà chiếm đoạt sử dụng cá nhân: 
Với cư ng vị Thủ quỹ Công ty, Đỗ Thị Huyền T có trách nhiệm thu tiền  án 
hàng, ghi chép, c ập nh ật vào s ổ quỹ tiền m ặt đ ể quản lý, theo dõi. T ừ ngày 
07/02/2020 đến ngày 23/3/2020 Đỗ Thị Huyền T thu số tiền 150.000.000đồng của 
Cửa hàng Hòa ( B Tú) thanh toán ti ền hàng cho Công ty (ngày 07/02/2020 thanh 
toán 50.000.000đ, ngày 25/02/2020 thanh toán 50.000.000d, ngày 23/3/2020 thanh 
toán 50.000.000 đ ồng); thu s ố tiền 32.270.000đồng của Cửa hàng Song Vũ thanh 
toán tiền hàng cho Công ty. T ổng cộng 182.270.000đồng Đỗ Thị Huyền T thu số 
tiền trên nhưng không nhập vào quỹ Công ty mà chiếm đoạt sử dụng cá nhân. 
Như vậy, tổng số tiền Đỗ Thị Huyền T cùng với Phạm Thị D, Nguyễn Việt H, 
Võ Xuân B bỏ ngoài sổ sách để chiếm đoạt của Công ty TNHH T từ năm 2015 đến 
năm 2020 là: 2.533.311.955đ + 1.017.030.000đ + 3.912.150.400đ + 862.409.036đ 
+ 1.424.600.000đ + 720.600.000đ + 307.860.000đ + 24.000.000đ = 
10.801.961.391đồng. Trong đó, Đ ỗ Thị Huyền T chiếm đoạt 5.460.343.068đồng, 
Phạm Th ị D chiếm đo ạt 1.521.839.782đ ồng, Nguy ễn Vi ệt H chiếm đo ạt 
3.514.162.845đồng, Võ Xuân B chiếm đoạt 305.615.696đồng.  
Ngoài ra, cá nhân Đỗ Thị Huyền T nhận tiền của các cửa hàng T, Hòa (B Tú), 
Song Vũ thanh toán tiền hàng cho Công ty TNHH T với số tiền 392.270.000 đồng 
nhưng T không nộp lại cho Công ty mà chiếm đoạt sử dụng cá nhân. Tổng cộng số

20 
 
tiền Đỗ Thị Huyền T chiếm đo ạt là 5.852.613.068đ ồng (5.460.343.068đ ồng + 
392.270.000đồng).  
Để che dấu tránh sự phát hiện của Ban lãnh đ ạo Công ty TNHH T, T lén lút 
xé  ỏ liên gốc (Liên 1) Hóa đ n  án hàng; xé  ỏ Hóa đ n g ốc, viết lại Hóa đ n 
 án hàng khác (ch ủ yếu là ghi khách hàng mua l ẻ, số lượng ít) rồi dán lại vào cùi 
Hóa đ n đ ể thay thế liên gốc thực tế xuất bán hàng cho khách hàng, lúc  ận việc 
thì T nhờ Phạm Thị D xé  ỏ, viết lại Hóa đ n khác r ồi dán l ại để hợp thức hóa. 
Ngày 25/10/2021 Phòng kỹ thuật hình sự Công an tỉnh Quảng Ngãi  an hành K ết 
luận giám đ ịnh s ố 840/KLGĐ-PC09 xác đ ịnh 47 liên g ốc hóa đ n tro ng 41 cùi 
(tập) Hóa đ n đã được xé dán lại không còn nguyên trạng như  an đầu. 
Với nội dung nêu trên, Bản án hình sự sơ thẩm số 11/2022/HS-ST ngày 
28/02/2022 Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi đã quyết định: 
Tuyên  ố các  ị cáo: Đỗ Thị Huyền T, Ph ạm Th ị D, Nguyễn Vi ệt H, Võ 
Xuân B phạm tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản”. 
- Áp dụng: khoản 4 Đi ều 175; điểm g kho ản 1 Đi ều 52; đi ểm b, s kho ản 1 
Điều 51; Điều 38; khoản 1 Điều 54 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ sung năm 
2017. Xử phạt bị cáo Đỗ Thị Huyền T 08 (tám) năm tù. Th ời hạn chấp hành hình 
phạt tù tính từ ngày  ắt tạm giam bị cáo ngày 28/12/2020. 
- Áp dụng: khoản 4 Đi ều 175; điểm g kho ản 1 Đi ều 52; đi ểm b, s kho ản 1, 
khoản 2 Điều 51; Điều 38; khoản 1 Điều 54 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ 
sung năm 2017. Xử phạt bị cáo Phạm Thị D 07 (bảy) năm tù. Th ời hạn chấp hành 
hình phạt tù tính từ ngày  ắt tạm giam bị cáo ngày 28/12/2020. 
- Áp d ụng: kho ản 4 Đi ều 175 ; điểm g kho ản 1 Đi ều 52; các đi ểm b, s, v 
khoản 1, khoản 2 Đi ều 51; Đi ều 38; kho ản 1 Đi ều 54 B ộ luật hình s ự năm 2015, 
sửa đổi bổ sung năm 2017. Xử phạt bị cáo Nguyễn Việt H 05 (năm) năm 06 (sáu) 
tháng tù. Thời hạn chấp hành hình phạt tù tính từ ngày  ắt bị cáo đi chấp hành án. 
- Áp dụng: khoản 4 Đi ều 175; điểm g kho ản 1 Đi ều 52; đi ểm b, s kho ản 1, 
khoản 2 Điều 51; Điều 38; khoản 2 Điều 54 Bộ luật hình sự năm 2015, sửa đổi bổ 
sung năm 2017.  Xử phạt bị cáo Võ Xuân B 04 (bốn) năm tù. Th ời hạn chấp hành 
hình phạt tù tính từ ngày  ắt bị cáo đi chấp hành án. 
Ngoài ra,  ản án s  thẩm còn quyết định về trách nhiệm dân sự, xử lý vật 
chứng, án phí và quyền kháng cáo. 
Ngày 10/3/2022 các  ị cáo Phạm Thị D, Võ Xuân B kháng cáo. 
Ngày 14/3/2022 các  ị cáo Đỗ Thị Huyền T, Nguyễn Việt H kháng cáo. 
Ngày 28/3/2022 Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân c ấp cao t ại Đà N ẵng 
kháng nghị phúc thẩm.

21 
 
Ngày 09/3/2022  ị hại là Công ty TNHH T kháng cáo. 
Ngày 11/3/2022 Cửa hàng sắt thép T kháng cáo. 
 Tại phiên tòa phúc thẩm:  
 Các  ị cáo Phạm Thị D, Võ Xuân B, Đỗ Thị Huyền T, Nguyễn Việt H;  ị hại 
Công ty TNHH T trình  ày giữ nguyên kháng cáo. Đại diện Viện kiểm sát nhân 
dân cấp cao tại Đà Nẵng trình  ày giữ nguyên kháng nghị. 
Đại diện Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Đà Nẵng phát  iểu : Trong 
khoảng thời gian t ừ năm 2015 đ ến năm 2020 Đ ỗ Thị Huyền T đã thông đồng với 
Phạm Thị D, Nguyễn Việt H, Võ Xuân B thực hiện hành vi  ỏ ngoài sổ sách kế 
toán chi ếm đo ạt 10.801.961.391đ ồng. Theo quy đ ịnh c ủa Bộ luật Hình s ự năm 
1999 và Bộ luật Hình sự năm 2015 (s ửa đổi bổ sung năm 2017) thì t ừ năm 2015 
đến trước ngày 1/1/2018 các  ị cáo T, D, H, B thực hiện hành vi  ỏ ngoài sổ sách 
kế toán chiếm đoạt tiền thu được từ việc  án hàng của Công ty TNHH T cấu thành 
tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản” theo quy định Điều 140 Bộ luật Hình 
sự năm 1999 (nay là Điều 175 Bộ luật Hình sự năm 2015). Kể từ ngày 01/01/2018 
Bộ luật Hình sự năm 2015 sửa đổi, bổ sung năm 2017 có hi ệu lực thi hành các  ị 
cáo thực hiện hành vi tư ng t ự như trên chiếm đoạt tài sản Công ty TNHH T cấu 
thành tội “Tham ô tài s ản” theo quy đ ịnh Điều 353 Bộ luật Hình sự năm 2015. Bị 
cáo Võ Xuân B tại thời điểm chiếm đoạt tài sản mặc dù không còn là nhân viên của 
công ty T nhưng với hành vi thông đ ồng với bị cáo T bỏ ngoài sổ sách với 26 toa 
hàng do công ty sản xuất  án cho cửa hàng X nên  ị cáo cũng phạm tội đồng phạm 
tội “Tham ô tài sản” với vai trò giúp sức bị cáo T. Cấp s  thẩm quy kết toàn  ộ số 
tiền chiếm đoạt vào t ội “Lạm dụng tín nhi ệm chiếm đoạt tài s ản” là không đúng. 
Không điều tra xét xử bị cáo T, D, H, B về tội “Tham ô tài sản” là  ỏ lọt tội phạm. 
Đề nghị HĐXX chấp nhận kháng ngh ị của Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân 
cấp cao t ại Đà N ẵng, huỷ toàn  ộ bản án s  th ẩm để điều tra, xét x ử lại theo quy 
định của pháp luật.   
Luật sư Bùi Thị Sâm trình  ày tranh tụng: Đỗ Thị Huyền T bị Tòa án cấp s  
thẩm xét xử về tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài sản” theo khoản 4 Điều 175 
BLHS là đúng người, đúng tội. Tuy nhiên cấp s  thẩm xử phạt mức án 8 năm tù là 
quá nặng vì quá trình đi ều tra, truy t ố, xét x ử s  thẩm bị cáo T thành khẩn khai 
 áo, ăn năn h ối cải, bồi thường gần nửa khoảng tiền bị cáo chiếm đoạt, có nhân 
thân tốt, chưa có ti ền án ti ền sự, hoàn c ảnh gia đình r ất khó khăn, có hai con còn 
nhỏ cần sự chăm sóc của mẹ. Về kháng nghị của Viện trưởng Viện kiểm sát nhân 
dân c ấp cao t ại Đà N ẵng theo Ngh ị quyết 41 ngày 20/6/2017 v ề hướng d ẫn thi 
hành luật hình sự áp dụng theo hướng có l ợi cho bị cáo. Đề nghị HĐXX xem xét

22 
 
giảm nhẹ hình phạt cho bị cáo T sớm c  hội về gia đình và khắc phục hậu quả cho 
bị hại. Bị cáo T thống nhất, không  ổ sung.  
Luật sư Trần Thị H trình  ày tranh tụng: Hành vi của bị cáo D và đồng phạm 
khác diễn ra năm 2015 đ ến thời điểm bộ luật hình s ự năm 2015 có hi ệu lực sau 
ngày 01/01/2018 thì  ị phát hiện. Do đó, đại diện Viện kiểm sát căn cứ đề nghị huỷ 
bản án s  th ẩm để xét xử về tội “Tham ô tài s ản” là tôi không đ ồng tình. Theo 
Nghị quyết 41/2017 các quy đ ịnh không có l ợi cho ngư ời phạm tội thì không áp 
dụng hành vi phạm tội xảy ra trước 0 giờ 0 phút 01/01/2018 mà sau thời điểm này 
mới bị phát hiện. Bị cáo D đã khai  áo thành khẩn, có nhiều tình tiết giảm nhẹ như 
tự nguyện bồi thường 800 triệu đồng. Đề nghị HĐXX xem xét không ch ấp nhận 
kháng nghị, giữ nguyên về tội danh và giảm nhẹ hình phạt cho bị cáo D sớm trở về 
gia đình,  ồi thường thiệt hại cho bị hại. Bị cáo D thống nhất, không  ổ sung.  
Luật sư Trần Anh Thảo trình  ày tranh tụng: Đối với quyết định kháng nghị 
của Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Đà Nẵng tách hai phần hành vi 
phạm tội xảy ra trước 01/01/2018 là phạm tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm đoạt tài 
sản”. Còn hành vi tư ng t ự sau 01/01/2018 là t ội “Tham ô tài s ản” vai trò đ ồng 
phạm tham ô. Điểm c kho ản 1 Đi ều 2 Ngh ị quyết 41/2017 nêu r ất rõ không áp 
dụng tình tiết mới bất lợi cho bị cáo đối với hành vi phạm tội trước đó. Đối với vụ 
án này hành vi ph ạm tội xảy ra liên t ục sau khi b ộ luật hình sự năm 2015 có hi ệu 
lực (ngày 01/01/2018) các  ị cáo thực hiện hành vi tư ng tự mà tách ra là quá nặng 
cho các  ị cáo trong vụ án. So sánh giữa hai điều luật Điều 175 BLHS và Điều 353 
BLHS thì khung hình phạt tội tham ô cao h n r ất nhiều so tội lạm dụng tín nhiệm. 
Mong HĐXX t hể hiện tính nhân đ ạo, tinh th ần Nghị quyết 41 gi ữ nguyên về tội 
danh theo c ấp s  th ẩm đã xét x ử. Bị cáo Võ Xuân B có nhiều tình ti ết giảm nhẹ, 
nhân thân tốt, đồng phạm vai trò không đáng k ể cấp s  thẩm xử phạt 4 năm tù là 
quá nặng. Cấp s  thẩm chưa xem xét hoàn c ảnh gia đình rất khó khăn, là lao động 
chính, vợ thất nghiệp, con nhỏ dại, con bị bại não, nuôi mẹ già 82 tuổi, cha bị ung 
thư. Đề nghị HĐXX xem xét giảm án cho bị cáo và cho  ị cáo hưởng án treo. Bị 
cáo B thống nhất, không  ổ sung  
Chủ toạ công  ố luận cứ  ào chữa của Luật sư Nguy ễn Thị Bích Thuỷ. Bị 
cáo H thống nhất, không  ổ sung. 
Luật sư H Vĩnh P bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp cho  ị hại trình  ày:  
Mức án mà Tòa án c ấp s  th ẩm xử phạt  bị cáo T, H quá nhẹ, đề nghị tăng mức 
hình phạt tù đối với hai bị cáo. Vì khung hình phạt tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm 
đoạt tài sản” khoản 4 đến 20 năm tù , trong vụ án các  ị cáo chiếm đoạt h n 10 t ỷ 
nhưng xử phạt 7, 8 năm tù là quá nhẹ. Có dấu hiệu bỏ lọt hành vi phạm tội, đề nghị 
cấp phúc th ẩm xem xét t ội danh theo kháng ngh ị của Viện trưởng Viện kiểm sát

23 
 
nhân dân c ấp cao t ại Đà Nẵng là cấu thành tội “tham ô tài s ản” chúng tôi nh ất trí 
kháng nghị này. Đề nghị huỷ bản án s  th ẩm để điều tra xét x ử lại với tội danh 
mới. Bà N thống nhất, không  ổ sung.                                   
                     NHẬN ĐỊNH CỦA TÒA ÁN:  
[1] Qúa trình đi ều tra, truy t ố, xét x ử s  thẩm và phúc th ẩm các  ị cáo đều 
thừa nhận hành vi ph ạm tội được thể hiện: Trong khoảng thời gian t ừ năm 2015 
đến năm 2020 Đ ỗ Thị Huyền T thông đồng với Phạm Thị D, Nguyễn Việt H, Võ 
Xuân B thực hiện hành vi  ỏ ngoài sổ sách kế toán (sổ công nợ khách hàng, s ổ 
theo dõi doanh thu  án hàng, s ổ quỹ tiền mặt) chiếm đoạt số tiền 10.801.961.391đ 
của Công ty TNHH T. Ngoài ra, Đỗ Thị Huyền T còn chi ếm đoạt c ủa Công ty 
TNHH T số tiền 392.270.000đ. Trong đó, Đ ỗ Thị Huyền T chiếm đo ạt 
5.852.613.068đ; Phạm Thị D chiếm đoạt 1.521.839.782đ; Nguy ễn Vi ệt H chiếm 
đoạt 3.514.162.845đ; Võ Xuân B chiếm đoạt 305.615.696đ. Lời khai nhận tội của 
các  ị cáo phù hợp với lời khai của bị hại, người có quyền lợi, nghĩa vụ liên quan 
và các tài liệu, chứng cứ khác được C  quan Cảnh sát điều tra Công an tỉnh Quảng 
Ngãi thu thập có trong h ồ s  vụ án. Do đó, H ội đồng xét xử phúc thẩm có căn c ứ 
khẳng định Tòa án c ấp s  thẩm quy kết các  ị cáo Đỗ Thị Huyền T, Phạm Thị D, 
Nguyễn Vi ệt H, Võ Xuân B chiếm đo ạt c ủa Công ty TNHH T số tiền 
10.801.961.391đ và  ị cáo T chiếm đoạt riêng của Công ty TNHH T 392.270.000đ 
là có căn cứ. 
[2] Hành vi phạm tội của các  ị cáo Đỗ Thị Huyền T, Phạm Thị D, Nguyễn 
Việt H, Võ Xuân B thực hiện từ năm 2015 đến 2020 là thời điểm Bộ luật Hình sự 
năm 1999 và Bộ luật Hình sự năm 2 015 có hiệu lực thi hành. Tòa án cấp s  thẩm 
quy kết toàn  ộ số tiền các  ị cá o chiếm đoạt vào tội “Lạm dụng tín nhiệm chiếm 
đoạt tài sản” là chưa chính xác,  ỏ lọt tội phạm đối với các  ị cáo về tội “Tham ô 
tài sản”. Hành vi và s ố tiền các  ị cáo chiếm đoạt vào thời điểm Bộ luật Hình sự 
năm 2015 có hiệu lực thi hành nhiều h n số ti ền các  ị cáo chiếm đoạt vào thời 
điểm Bộ luật Hình sự năm 1999 có hiệu lực thi hành; căn cứ quy định của Bộ luật 
Hình sự năm 2015 thì hành vi  ỏ ngoài sổ sách kế toán của các  ị cáo để chiếm 
đoạt tiền của Công ty TNHH T là phạm vào tội “Tham ô tài sản” . Do đó Hội đồng 
xét xử phúc thẩm chấp nhận kháng nghị của Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân 
cấp cao tại Đà Nẵng, hủy Bản án hình sự s  thẩm số 11/2022/HS-ST ngày 
28/02/2022 Tòa án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi để điều tra, xét xử lại theo quy định 
của pháp luật. 
Án phí hình sự phúc thẩm: Các  ị cáo không phải chịu. Trả lại tiền tạm ứng 
án phí cho ông Trần Văn T,  à Phan Thị H.

24 
 
Vì các lẽ trên; 
                                             QUYẾT ĐỊNH: 
 Căn cứ vào điểm c khoản 1 Điề u 355 ; Điều 358 Bộ luật Tố tụng hình sự. 
Chấp nhận kháng nghị của Viện trưởng Viện kiểm sát nhân dân cấp cao tại Đà 
Nẵng. 
1. Hủy Bản án hình sự s  thẩm số 11/2022/HS-ST ngày 28/02/2022 của Tòa 
án nhân dân tỉnh Quảng Ngãi để điều tra lại như nhận định nêu trên; 
2. Chuyển hồ s  vụ án cho Viện kiểm sát nhân dân tỉnh Quảng Ngãi để điều 
tra lại theo thủ tục chung; 
Án phí hình sự phúc thẩm: Các  ị cáo không phải chịu. Trả lại 300.000đ tiền 
tạm ứng án phí cho ông Trần Văn T,  à Phan Thị H H theo Biên lai thu tạm ứng án 
phí, lệ ph í Tòa án số 0002282 ngày 22/3/2022 của Cục T hành án dân sự tỉnh 
Quảng Ngãi. 
Bản án phúc thẩm có hiệu lực pháp luật kể từ ngày tuyên án.  
Thành viên Hội đồng xét xử                              Thẩm phán-Chủ tọa phiên tòa 
 
 
 (Đã ký) 
 (Đã ký) 
 
 
Lê Phước Thanh     Đặng Kim Nhân                     Trần Quốc Cường