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Unnamed: 0 | Unnamed: 1 | Unnamed: 2 | Unnamed: 3 | Unnamed: 4 | Unnamed: 5
CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA
CONTRALORÍA DELEGADA SECTOR
DIRECCIÓN DE VIGILANCIA FISCAL
ANALISIS RESPUESTA ENTIDAD
 | ENTIDAD AUDITADA                   : | COMISIÓN NACIONAL DE TELEVISIÓN
 | VIGENCIA                                      : | 2004-2005
 | MODALIDAD DE AUDITORÍA     : | ESPECIAL
Hallazgo N° | OBSERVACIÓN CGR | Comentario de la Entidad | Link para soportes | CONCLUSIÓN | Comentarios adicionales en borrador de informe
 |  | La Comisión Nacional de Televisión si adelantó visitas de tipo financiero con los funcionarios de la Subdirección Administrativa y Financiera dentro de las vigencias 2003 – 2005 | SEGUIM [NAME]  MCGREGOR FACTURADO MARZO 14 DE 2006.xls | La entidad si ha realizado visitas de control financiero, [NAME] especiales y no consecuencia de un plan de trabajo dirigido [NAME] cumplimiento de la función de control. [NAME]. [NAME]° párrafo, se anexan [NAME] por la entidad con relación acciones adelantadas. Anexo No. 1 Como parte del protocolo de la auditoria a ser realizada por la entidad se da inicio con la recopilación [NAME] información base para verificar lo reportado [NAME] con los ingresos registrados en la contabilidad. Esta actividad se ha realizado y se encuentra en proceso de recopilación y análisis para tal efecto la Subdirección Administrativa y financiera ha solicitado un pasante [NAME] a desarrollar esta labor específica a partir [NAME]. Se anexa listado de solicitud de información Financiera de los concesionarios por las diferentes modalidades. Anexo No. 2 en archivo duro
 |  | El sistema propuesto por [NAME] para operar por Web no necesita instalaciones adicionales en los equipos de los operadores de televisión. Las pruebas externas incluyen el riesgo [NAME] red actual y el servidor a Internet,  [NAME] se adelantaron internamente con autoliquidaciones mes de los operadores. [NAME], se realizaron [NAME] internas con datos reales. No se han realizado pruebas externas (Internet), no es recomendable exponer el servidor de aplicaciones, puesto que en el residen los demás aplicativos administrativos y financieros.  Para resolver este inconveniente se está redefiniendo la seguridad de la red, accedan a un servidor temporal y los datos sean transmitidos por medio de una conexión segura [NAME]. El modulo de estados financieros, se encuentra en funcionamiento y [NAME] se encuentra alimentado la información. El desarrollo de los módulos adicionales (Interfaz [NAME] por Suscripción y Comunitaria, [NAME] para [NAME]), culmino y queda pendiente la presentación a la Subdirección Administrativa y Financiera para [NAME] y [NAME] [NAME] en producción. [NAME] reunión se tiene programada [NAME] comprendida entre el 24 y el 28 de Julio de 2006 Sobre este tema en particular las actuaciones le fueron remitidas a la contraloría mediante oficio No.5807 de junio 21 de 2006. Adicionalmente con memorandos [NAME]. IE 4845 de junio 8 de 2006, se remitió información en este sentido a Control Interno.  Anexo No. 3 | Aplicativo mcgregor.doc | La auditoria de Mc Gregor terminó en septiembre de 2004; sin embargo, a [NAME] la CNTV no esta utilizando el software ni la metodología propuesta. Se reconoce que están trabajando [NAME] sin la oportunidad de la misma.  [NAME].
 |  | La entidad con el proceso de auditoria sancionó aquellos concesionarios que presentaron esta práctica, dentro de las visitas que desarrollará la entidad se tiene contemplado [NAME]
 |  | Algunas diferencias fueron cruzadas con meses posteriores [NAME] análisis y otras ajustadas en el mes de julio de 2006. | [NAME] por Suscripción.doc
 |  | Dentro de la aplicación de cartera se realizó la facturación [NAME] contable por la diferencia en mayo de 2006 se anexa soporte de comunicación y facturas emitidas para Cable Unión de Occidente. Con respecto a TV Cable, se procederá a realizar los ajustes tanto en cartera cómo en contabilidad de acuerdo con [NAME] presentadas. |  | Presentan los comprobantes correspondientes a Cable Uníon de Occidente.  Para TV Cable realizaran los ajustes de acuerdo con [NAME] presentadas. [NAME] hallazgo
 |  | La observación es correcta, en el sentido de la autoliquidación presentada por el Concesionario, para tal efecto se procederá a revisar las autoliquidaciones cuestionadas a fin de informar al concesionario sobre [NAME] presentada en la pauta logrando una [NAME].  Como medida de control, a partir [NAME] en marcha del aplicativo de facturación y cartera (FCC) se vienen realizando los cálculos de manera correcta con el porcentaje que corresponde, es decir que si el concesionario incluye en el reporte un  porcentaje de mayor valor por concepto de pauta, el aplicativo lo aplica automáticamente con base al total de los ingresos brutos que reporten de pauta. |  | La entidad acepta el hallazgo y tomará correctivos internos. En cuanto al aplicativo FCC el calculo es automático pero de no informarse al operador es probable la presencia de mayores o menores pago de compensaciones, [NAME].Objeto de seguimiento en plan de mejoramiento
 |  | Esta circunstancia se presenta por [NAME] que cuenta el concesionario [NAME] [NAME] (tienen de plazo presentar [NAME] mes anterior hasta el 15 del mes siguiente), [NAME] por lo general es remitida vía fax y posteriormente se remite su original por correo, con lo cual se genera una duplicidad de documentos pero a su vez evidencian el cumplimiento en su oportunidad. Adicional se verifica las cifras que no fueron legibles. |  | La entidad debe tener métodos que faciliten la claridad en la recolección y exactitud de la información, así como su posteriro verificación. [NAME]
 |  | No obstante que los concesionarios reportan según [NAME], esto se debe a que algunos concesionarios tienen varios [NAME] con tarifas diferentes y en algunos casos estratificados.  Sin embargo  el criterio que toma para efectos de información estadística la CNTV corresponde con el total de usuarios activos, es decir el promedio de la tarifa se calcula tomando los ingresos brutos entre [NAME] usuarios activos. [NAME] con la aclaración manifestada en el punto anterior la CNTV si posee [NAME] para efectos estadísticos. |  | [NAME] autoliquidaciones, estas cifras no son confiables, por ejemplo: algunos promedios son calculados sobre la totalidad de usuarios, otras sobre los activos y algunos es un valor exacto que no corresponde a un calculo matematico. [NAME].
 |  | Esta observación es subsanada con la cuenta referenciada es decir cada consignación, el banco pide [NAME] del consignante, lo cual se refleja en el listado del sistema en línea que se tiene con el banco (Bancolombia). Como proceso de control Contabilidad remite periódicamente a tesorería las conciliaciones para que se determinen los beneficiarios de las partidas en conciliación, [NAME] cual la Subdirección Administrativa y financiera solicita mediante oficio el detalle o soporte, [NAME] por parte del Banco. |  | La entidad debe tener facil identificación de los pagos realizados por los operadores. De acuerdo con la respuesta exite convenio con Bancolombia. [NAME].
 |  | STO: CABLEVISTA S.A. ofertó la prestación del servicio en 72 ciudades y no en 71, como se encuentra en el oficio de la CGR. Del incumplimiento de su plan de expansión, se presentaron los informes correspondientes a Asuntos Legales para la imposisicón de sanciones y multas.  SAL: Las multas son sanciones coercitivas que puede imponer [NAME] en forma unilateral para constreñir, compulsar o apremiar al contratista a fin de que se allane [NAME]. Su fundamento legal es el artículo 18 inciso segundo [NAME] 80 de 1993, en virtud del cual se atribuye a la administración la facultad de adoptar medidas de control e intervención necesarias, que garanticen la ejecución del objeto contractual. Por incumplimiento de cubrimiento inicial y Plan de Expansión la Entidad impuso una multa de $11.000.000 con la [NAME] No. 719/03. |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAL: El numeral 4 del artículo 32 de la Ley 80 define el contrato de concesión, precisando que la explotación del servicio o [NAME] concedido la hace el Concesionario por su cuenta y riesgo, consecuente con lo anterior, el Documento COMPES 3107 de 3 de abril de 2001 “Políticas de Manejo de  Riesgo Contractual del Estado [NAME] Privada en Infraestructura”, [NAME] “Una asignación adecuada de los riesgos es aquella que [NAME]  [NAME] riesgo a la parte que mejor lo controla” ([NAME] fuera de texto). [NAME], involucrado en el riesgo comercial, corresponde asumirlo al Concesionario del [NAME] por Suscripción. |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAFI:[NAME] no cumplimiento del cubrimiento inicial y del Plan de Expansión, se le impuso multa [NAME]Es posible que el concesionario haya utilizado a través de los contratos establecidos  con agencias comerciales (desarrollistas)  la sustitución de algunas inversiones, por tal razón esto puede [NAME] incidiendo con el total de las inversiones que programó el concesionario inicialmente.  SAL:  El numeral 4 del artículo 32 de la Ley 80 define el contrato de concesión, precisando que la explotación del servicio o [NAME] concedido la hace el Concesionario por su cuenta y riesgo, consecuente con lo anterior, el Documento COMPES 3107 de 3 de abril de 2001 “Políticas de Manejo de  Riesgo Contractual del Estado [NAME] Privada en Infraestructura”, [NAME] “Una asignación adecuada de los riesgos es aquella que [NAME]. Ver Link |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | STO: CABLECENTRO S.A. propuso a 30 de junio de 2005 un cubrimiento de 81 ciudades y 1.506.024 casas pasadas y acreditó la prestación del servicio en 40 ciudades (49% de lo propuesto) y 1,608,967 casas pasadas (106% de lo propuesto).  SAL: A [NAME] este riesgo se concreta por la no inversión en infraestructura, ni correcto financiamiento a través de terceros, debido a “las deficiencias de seguimiento y control por parte del a CNTV”. En el COMPES citado, sobre este riesgo precisa “… tiene dos componentes: i) el riesgo dde consecución de financiación; ii) riesgo de las condiciones financieras (Plazos y Tasas) Este tipo de riesgo es mas severo cuando se obtienen condiciones que no se adecuen al plazo de maduración del proyecto y por ende a su generación de caja.  Ver Link | ASUNTOS LEGALES.xls |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAL :Por incumplimiento de cubrimiento inicial y Plan de Expansión la Entidad impuso una multa de $27.680.000 con la [NAME] No. 670/04; por incumplimiento en plan de expansión por le segundo y tercer [NAME] dos multas por $69.200.000, cada una, con la Resolución No. 675/06 |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAFI: [NAME] no cumplimiento del cubrimiento inicial y del Plan de Expansión, se le impuso multa [NAME]Es posible que el concesionario haya utilizado a través de los contratos establecidos  con agencias comerciales (desarrollistas)  la sustitución de algunas inversiones, por tal razón esto puede [NAME] incidiendo con el total de las inversiones que programó el concesionario inicialmente.
 |  | STO :Efectivamente, este concesionario propuso a 30 de junio de 2005 la prestación del servicio en 4 ciudades de la zona centro y un cubrimiento [NAME] casas pasadas. Sin embargo, [NAME], acreditó la prestación del servicio en una (1) ciudad y en 88.181 casas pasadas, con  porcentajes de cumplimiento de 25% y 11.69%, respectivamente.  Del incumplimiento de su plan de expansión, tanto en ciudades como en [NAME], esta Subdirección presentó los informes correspondientes a la Subdirección de Asuntos Legales para la imposición de sanciones y multas que considerara pertinentes.                                                         SAL:Por incumplimiento de cubrimiento inicial y Plan de Expansión la Entidad impuso una multa de $27.680.000 con la [NAME] No. 178/05. |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAL: El numeral 4 del artículo 32 de la Ley 80 define el contrato de concesión, precisando que la explotación del servicio o [NAME] concedido la hace el Concesionario por su cuenta y riesgo, consecuente con lo anterior, el Documento COMPES 3107 de 3 de abril de 2001 “Políticas de Manejo de  Riesgo Contractual del Estado [NAME] Privada en Infraestructura”, [NAME] “Una asignación adecuada de los riesgos es aquella que [NAME]  [NAME] riesgo a la parte que mejor lo controla” ([NAME] fuera de texto). [NAME], involucrado en el riesgo comercial, corresponde asumirlo al Concesionario del [NAME] por Suscripción.
 |  | SAFI :[NAME] no cumplimiento del cubrimiento inicial y [NAME] año del Plan de Expansión, según [NAME] se le impuso multa [NAME] por valor de $27,680,000, así mismo, por incumplir con la entrega [NAME] técnicos multa por valor de $41,520,000.  Es posible que el concesionario haya utilizado a través de los contratos establecidos con agencias comerciales (desarrollistas)  [NAME] inversiones, por tal razón esto puede [NAME] incidiendo con el total de las inversiones que programó el concesionario inicialmente.
 |  | STO :Efectivamente, este concesionario propuso a 30 de junio de 2005 la prestación del servicio en 64 ciudades [NAME] occidente y un cubrimiento de 1.135.729 casas pasadas. Cumplida esa fecha, acreditó la prestación del servicio en 79 ciudades y en 1.251.632 [NAME], con  porcentajes de cumplimiento de 123% y 110%, respectivamente.    Este concesionario se encuentra cumpliendo sus compromisos de plan de expansión propuesto.
 |  | SAL: El numeral 4 del artículo 32 de la Ley 80 define el contrato de concesión, precisando que la explotación del servicio o [NAME] concedido la hace el Concesionario por su cuenta y riesgo, consecuente con lo anterior, el Documento COMPES 3107 de 3 de abril de 2001 “Políticas de Manejo de  Riesgo Contractual del Estado [NAME] Privada en Infraestructura”, [NAME] “Una asignación adecuada de los riesgos es aquella que [NAME]  [NAME] riesgo a la parte que mejor lo controla” ([NAME] fuera de texto). [NAME], involucrado en el riesgo comercial, corresponde asumirlo al Concesionario del [NAME] por Suscripción. | M- Observaciones Contraloría.doc
 |  | SAFI: [NAME] no cumplimiento del cubrimiento inicial y [NAME] año del Plan de Expansión, según [NAME] se le impuso multa [NAME] por valor de $22,720,000.  Es posible que el concesionario haya utilizado a través de los contratos establecidos con agencias comerciales (desarrollistas)  [NAME] inversiones, por tal razón esto puede [NAME] incidiendo con el total de las inversiones que programó el concesionario inicialmente.
 |  | STO: CABLE UNIÓN DE OCCIDENTE S.A. ofertó la prestación del servicio en 86 ciudades y no en 81, como se encuentra en el oficio de la CGR.  [NAME], este concesionario propuso a 30 de junio de 2005 la prestación del servicio en 86 ciudades [NAME] occidente y un cubrimiento de 1.007.456 casas pasadas. Sin embargo, [NAME], acreditó la prestación del servicio en 58 ciudades y en 1.000.755 [NAME], con  porcentajes de cumplimiento de 67% y 99%, respectivamente.    Del incumplimiento de su plan de expansión, tanto en ciudades como en [NAME], esta Subdirección presentó los informes correspondientes a la Subdirección de Asuntos Legales para la imposición de sanciones y multas que considerara pertinentes.Ver link. (legales)
 |  | SAL: Las multas son sanciones coercitivas que puede imponer [NAME] en forma unilateral para constreñir, compulsar o apremiar al contratista a fin de que se allane [NAME]. Su fundamento legal es el artículo 18 inciso segundo [NAME] 80 de 1993, en virtud del cual se atribuye a la administración la facultad de adoptar medidas de control e intervención necesarias, que garanticen la ejecución del objeto contractual. Por incumplimiento de cubrimiento inicial y Plan de Expansión la Entidad impuso una multa de $22.720.000 con la [NAME] No. 230/05; por incumplimiento en plan de expansión por le segundo  [NAME] por $58.800.000, con la Resolución No. 672/06 |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | STO: Efectivamente, este concesionario propuso a 30 de junio de 2005 un cubrimiento [NAME]935.832 casas pasadas. Sin embargo, [NAME], acreditó un cubrimiento [NAME] (el 66% de lo propuesto)    Del incumplimiento de su plan de expansión, esta Subdirección presentó los informes correspondientes a la Subdirección de Asuntos Legales para la imposición de sanciones y multas que considerara pertinentes.                                               SAL: Por incumplimiento del Plan de Expansión segundo año la Entidad impuso una multa de $45.750.000 con la [NAME] No. 328/03 |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAFI: [NAME] no cumplimiento del cubrimiento inicial y [NAME] año del plan de expansión, según [NAME] se le impuso multa [NAME] por valor de $18,300,000. |  |  | La Entidad  ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]. No. 990 de 2005), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual.
 |  | SAL :Sobre el riesgo comercial."........[NAME]" Como en cualquier [NAME], el empresario que decida [NAME] un contrato de concesión con el Estado, lo debe hacer [NAME] análisis [NAME] posibilidades y riesgos involucrados en la operación. …El riesgo comercial es uno de los más comunes en cualquier [NAME] inversión: consiste en que el producto no encuentre aceptación por parte del consumidor, y por lo tanto el volumen de ingresos del proyecto no se comporte de acuerdo con lo esperado. Desde el punto de vista de la eficiencia económica, este riesgo debería ser asumido por el contratista privado.”. [NAME] lo anterior, se concluye que la Entidad no es responsable del Riesgo Comercial, adicionalmente ha adoptado las decisiones administrativas (multas – caducidades) procedentes según el incumplimiento evidenciado por la [NAME], así como la expedición de reglamentos ([NAME]), buscando garantizar un efectivo control y seguimiento [NAME] contractual. | ASUNTOS LEGALES.xls
 |  | SAL :Las multas son sanciones coercitivas que puede imponer [NAME] en forma unilateral para constreñir, compulsar o apremiar al contratista a fin de que se allane [NAME]. Su fundamento legal es el artículo 18 inciso segundo [NAME] 80 de 1993, en virtud del cual se atribuye a la administración la facultad de adoptar medidas de control e intervención necesarias, que garanticen la ejecución del objeto contractual. Por incumplimiento de cubrimiento inicial y Plan de Expansión la Entidad impuso las multas respectivas.
 |  | SAL :La Contraloría encuentra un cumplimiento parcial del Plan de Expansión, lo que [NAME] que este riesgo sea “indirectamente” asumido por la CNTV. Sobre el particular el mismo documento COMPES señala “El riesgo operación se refiere [NAME] no cumplimiento de los parámetros de desempeño especificados…El riesgo de operación incide sobre los costos y los ingresos del proyecto debido a que implica menores niveles de productividad, e induce un incremento de los costo. La operación del proyecto es parte del objeto mismo del contrato, por lo que ese riesgo se asigna al inversionista privado, [NAME] éste tiene mayor control sobre [NAME]…”  (Resaltado fuera de texto). Por otra parte, la [NAME] ha hecho un riguroso seguimiento [NAME] del Plan de Expansión, y en general [NAME] condiciones técnicas propuestas por los concesionario, en consecuencia ha impuesto hasta la fecha 17 multas sin perjuicio de los debidos procesos actualmente en curso.
 |  | SAL: A [NAME] este riesgo se concreta por la no inversión en infraestructura, ni correcto financiamiento a través de terceros, debido a “las deficiencias de seguimiento y control por parte del a CNTV”. En el documento COMPES citado [NAME], sobre este riesgo precisa “… tiene dos componentes: i) el riesgo dde consecución de financiación; ii) riesgo de las condiciones financieras (Plazos y Tasas) Este tipo de riesgo es mas severo cuando se obtienen condiciones que no se adecuen al plazo de maduración del proyecto y por ende a su generación de caja.  En general [NAME] es asignado en [NAME] privado.” ([NAME] fuera de texto), la razón es la premisa [NAME] los riesgos los asume la parte que mejor [NAME], y en el caso que nos ocupa evidentemente el control total del financiamiento y de la adecuada inversión en [NAME].
 |  | SAL: Sobre el punto la Contraloría considera que “Ha faltado [NAME], de acuerdo a la facultad del artículo 14 de la Ley 80 de 1993”; [NAME], tal y como se precisó con antelación, la [NAME] ha ejercido un adecuado control sobre [NAME] obligaciones contractuales, por lo que analizados los  incumplimientos contractuales observados y respetando el debido proceso, se han impuesto [NAME] legalmente procedente: [NAME] (36)- Renuncias (4) Terminaciones unilaterales (2) – multas (259).
 | Equipo Auditor | Responsable de Entidad: |  | Fecha:
 | xxxxxxxx | xxxxxxxx |  | xxxxxxxx
 | xxxxxxxx