English: With the end of this Senedd fast approaching, of course, the Finance Committee decided to examine the potential effects of having different income tax rates across the Wales-England border, particularly given the concentration of people living close to that border. I would like to thank all of those who contributed, and the Minister for finance for her response to our report and for accepting all of our recommendations, either in full or in principle. The likelihood of becoming an income tax payer is lower in Wales than it is in the UK as a whole. According to the 2016-17 survey of personal incomes, 44 per cent of the Welsh population were income tax payers, and this compares to 47 per cent of the UK's population - partly due to lower employment rates and lower average incomes as well. Growing the Welsh tax base is an important element in raising tax revenue for public spending in Wales and we believe that the Welsh Government should focus on implementing innovative strategies to develop this tax base. We heard it may be difficult to predict behavioural responses in Wales from the various effects of tax changes in other jurisdictions, but there is a substantial body of literature examining taxpayers' responsiveness, and that offers valuable guiding principles for us in this area. For example, international studies show that high income earners are particularly responsive to tax rates; that it's easier for some high-earning professions to be mobile; and that the stage of an individual's career can influence their ability to relocate, too. So, the committee recommends that the Welsh Government develops policy options that will help to attract the most responsive groups to Wales, such as those high income earners and young graduates, of course, in order to boost its tax revenues. We welcome the Welsh Government-funded research being undertaken to develop more complex economic models of the Welsh economy through which to understand better the potential effects changes in taxation rates might have. However, researchers have highlighted that the main limitation in constructing and developing their model is the availability of Welsh-specific data. We recognise that there are sensitivities, of course, surrounding the disclosure of tax data, but it is crucial that data are improved in order to understand the composition of the Welsh tax base and then to support the further development of economic models. Our report recommends greater collaboration between the Welsh Government and HMRC to improve Welsh data collection and dissemination, as well as exploring how the knowledge, analysis and intelligence division at HMRC could be utilised to support research into tax divergence. The Minister has indicated that, building on the evidence presented to the committee, the Welsh Government is undertaking research with HMRC to estimate the behavioural impacts of tax divergence, and we very much welcome this development as a committee. Our report also identifies further areas of research that we believe the Welsh Government should undertake. We recommend that the Welsh Government should engage with academics to undertake a longitudinal study on the impact of tax rate divergence across the Wales-England border. The Minister's response, which signals that the Welsh Government is engaging with HMRC and the Scottish Government to explore the feasibility of a longitudinal data set to measure the behavioural impacts of income tax changes within the UK, is encouraging. Evidence gathered during our inquiry pointed to the influence of non-tax factors on where an individual chooses to live. These factors include house prices, the cost of living, employment opportunities, which are important, too, of course, the quality of public services, which is an important element, and the quality of life in general, which is vital. We recommend that such factors must be considered as part of any further Welsh Government research relating to the impact of income tax variations across the Wales-England border. As well as examining the revenue implications of any tax policy changes, witnesses emphasised the importance of considering the spillover effects of tax policy decisions. For example, increasing the additional rate of income tax may yield revenue, but if it reduces the number of additional rate taxpayers in Wales, then that could lead to spillover such as lower wages or fewer employment opportunities. So, we do recommend that future Welsh Government research considers potential spillover effects of Welsh rates of income tax policy on disadvantaged people, such as, for example, those on low incomes and individuals paying income tax whilst being in receipt of universal credit.
Welsh: Gyda diwedd y Senedd hon yn prysur agosáu, fe wnaeth y Pwyllgor Cyllid benderfynu ymchwilio i effeithiau posib cael cyfraddau treth incwm gwahanol ar draws ffin Cymru a Lloegr, yn enwedig o gofio faint o bobl sy'n byw'n agos at y ffin. Fe hoffwn i ddiolch i bawb sydd wedi cyfrannu at hyn, ac i'r Gweinidog cyllid hefyd am ei hymateb hi i'n hadroddiad ni, ac am dderbyn pob un o'r argymhellion, naill ai yn llawn neu mewn egwyddor. Mae'r tebygolrwydd eich bod hi'n drethdalwr incwm yn is yng Nghymru nag yn y Deyrnas Gyfunol yn ei chyfanrwydd. Yn ôl arolwg incwm personol 2016-17, roedd 44 y cant o boblogaeth Cymru yn drethdalwyr incwm, a hyn yn cymharu â 47 y cant o boblogaeth y Deyrnas Gyfunol - yn rhannol, wrth gwrs, oherwydd cyfraddau cyflogaeth is ac incwm is ar gyfartaledd hefyd. Mae tyfu sylfaen dreth Cymru yn elfen bwysig o godi refeniw treth ar gyfer gwariant cyhoeddus yng Nghymru, ac rydyn ni'n credu y dylai Llywodraeth Cymru ganolbwyntio ar strategaethau arloesol i ddatblygu'r sylfaen dreth hon. Fe wnaethom ni glywed ei bod hi'n gallu bod yn anodd rhagweld beth fydd ymddygiad pobl yng Nghymru yn sgil effeithiau newidiadau mewn treth mewn gwledydd eraill, ond mae yna ddeunydd sylweddol sy'n ymchwilio i faint mae trethdalwyr yn ymateb i sefyllfaoedd o'r fath sydd yn rhoi arweiniad gwerthfawr inni yn y maes yma. Er enghraifft, mae yna astudiaethau rhyngwladol sy'n dangos bod y rheini sydd ar incwm uchel yn ymateb cryn dipyn i gyfraddau treth; ei bod hi'n haws i rai proffesiynau sydd ar incwm uchel i symud - hynny yw, mae'n boblogaeth fwy symudol; a bod lle mae rhywun arni yn eu gyrfa hefyd yn gallu dylanwadu ar allu rhywun i adleoli. Mae'r pwyllgor, felly, yn argymell bod Llywodraeth Cymru yn datblygu opsiynau polisi bydd yn helpu i ddenu'r grwpiau sy'n ymateb fwyaf i Gymru, fel y rheini sy'n ennill incwm uchel ac, wrth gwrs, graddedigion ifanc, a hynny er mwyn cynyddu ei refeniw treth. Rydyn ni'n croesawu'r gwaith ymchwil y mae Llywodraeth Cymru yn ei ariannu i ddatblygu modelau economaidd mwy cymhleth o economi Cymru, a hynny er mwyn dod i ddeall yn well yr effeithiau y byddai newidiadau i gyfraddau trethu yn eu cael. Fodd bynnag, mae ymchwilwyr yn nodi mai'r prif rwystr wrth lunio a datblygu eu model yw faint o ddata penodol i Gymru sydd ar gael. Rydym ni'n cydnabod bod materion sensitif ynghylch datgelu data treth, ond mae'n hanfodol bod data'n gwella er mwyn gallu deall strwythur sylfaen dreth Cymru a mynd ati wedyn i ddatblygu modelau economaidd ymhellach. Mae ein hadroddiad ni, felly, yn argymell y dylai Llywodraeth Cymru a Cyllid a Thollau Ei Mawrhydi gydweithredu'n well er mwyn gwella'r gwaith o gasglu a lledaenu data am Gymru, yn ogystal â gweld sut mae modd defnyddio adran gwybodaeth, dadansoddi a deallusrwydd Cyllid a Thollau Ei Mawrhydi i gefnogi gwaith ymchwil ym maes gwahaniaethau treth. Mae'r Gweinidog wedi nodi, gan adeiladu ar y dystiolaeth a gafodd ei chyflwyno i'r pwyllgor, fod Llywodraeth Cymru yn gwneud gwaith ymchwil gyda Cyllid a Thollau Ei Mawrhydi i amcangyfrif effaith gwahaniaethau treth ar ymddygiad, ac mae'r datblygiad hwn yn rhywbeth rydyn ni fel pwyllgor yn ei groesawu. Mae ein hadroddiad ni hefyd yn nodi rhagor o feysydd rydyn ni'n credu y dylai Llywodraeth Cymru ymchwilio iddyn nhw. Rydyn ni'n argymell bod Llywodraeth Cymru yn gweithio gydag academyddion ar astudiaeth hydredol am effaith gwahaniaethau mewn cyfraddau treth ar draws ffin Cymru a Lloegr. Mae'n galonogol bod y Gweinidog yn dweud bod Llywodraeth Cymru yn gweithio gyda Cyllid a Thollau Ei Mawrhydi a Llywodraeth yr Alban i ymchwilio i ba mor ymarferol yw cael set ddata hydredol i fesur effeithiau ar ymddygiad unrhyw newidiadau mewn treth incwm yn y Deyrnas Gyfunol. Mae tystiolaeth a gasglwyd yn ystod ein hymchwiliad yn cyfeirio at ddylanwad ffactorau heblaw am drethi ar ble mae unigolyn yn dewis byw - ffactorau fel prisiau tai, costau byw, cyfleoedd gwaith, sydd hefyd yn bwysig, wrth gwrs, safon gwasanaethau cyhoeddus, sy'n elfen bwysig arall, a safon bywyd yn gyffredinol, wrth gwrs, sy'n allweddol iawn. Rŷn ni'n argymell bod yn rhaid ystyried ffactorau fel y rhain fel rhan o unrhyw ymchwil gan Lywodraeth Cymru yn y dyfodol i effaith amrywiadau treth incwm ar draws ffin Cymru a Lloegr. Yn ogystal ag ymchwilio i oblygiadau unrhyw newidiadau i bolisi treth o safbwynt refeniw, fe wnaeth tystion bwysleisio pa mor bwysig yw ystyried sgil-effeithiau penderfyniadau o ran polisi treth - hynny yw spillover effects yn Saesneg. Er enghraifft, fe allai cynyddu'r gyfradd ychwanegol o dreth incwm gynhyrchu refeniw, ond os yw e'n lleihau nifer trethdalwyr y gyfradd ychwanegol yng Nghymru, yn mi allai hynny arwain at sgil-effeithiau fel cyflogau is neu lai o gyfleoedd gwaith. Felly, rŷn ni yn argymell bod gwaith ymchwil gan Lywodraeth Cymru yn y dyfodol yn ystyried sgil-effeithiau posib gan bolisi cyfraddau treth incwm Cymru ar bobl dan anfantais, fel, er enghraifft, y rheini sydd ar incwm isel ac unigolion sy'n talu treth incwm ac sydd yn derbyn y credyd cynhwysol.