Questão Interessante - Conciliação Bancária!
Autor: Gabriel Rabelo | Publicado: 2010-04-29T18:36:00-07:00

Questão recente do TRF 4/2010 - Contador.O contador da Cia. Noroeste recebeu o extrato bancário da empresa enviado pelo Banco América Central, no qual constava um saldo credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O saldo da conta corrente registrado no Livro Razão da entidade era devedorem um valor diferente de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliação bancária, o contador anotou os fatos abaixo:I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade.II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade.IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco.V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.As informações fornecidas permitem concluir que o saldo devedor da conta Banco América Central C/Movimento, antes do procedimento de conciliação bancária, apresentava um saldo devedor, em R$, de(A) 143.000,00.(B) 154.000,00.(C) 136.000,00.(D) 152.000,00.(E) 139.000,00.ComentáriosQuestão interessante, amigos. Senão vejamos. Primeiro, devemos achar o saldo correto da escrituração, o que somente é possível através do acerto da conta banco.Vamos lá, acertando o banco. Saldo inicial --> 160.000I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade.Já está ajustado no banco, nada há de se fazer.II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.Temos que fazer um ajuste no banco, somando, no valor de R$ 2.000III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade.Já houve registro no banco, nada há de se fazer.IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco.Temos de ajustar no banco, pois na companhia já foi escriturado. Subtraímos 8.000.V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.Já foi ajustado no banco, nada há de se fazer.TOTALIZANDO = 160.000 + 2.000 - 8.000 = 154.000Pois bem, não está acabado! Agora, temos que fazer o contrário e DESAJUSTAR, para achar o valor contabilizado na empresa. TEREMOS QUE FAZER OS LANÇAMENTOS REVERSOS, partindo de 154.000. Atente-se!!!!I. Recebimento de duplicatas em cobrança no banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas na contabilidade.Como não foi registrado na contabilidade, devemos subtrair. Lembre-se de que os 154.000 já é o valor ajustado. Queremos achar o valor antes. II. Depósitos de cheques efetuados pela companhia ainda não creditados pelo banco no valor de R$ 2.000,00.Esse valor não devemos ajustar, pois ele já tinha sido contabilizado na contabilidade da empresa antes do ajuste.III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00, não registradas na contabilidade.Não foi registrado na contabilidade. Então pense, quando nós vamos ajustar teríamos que somar ou subtrair essas despesas na empresa? Isso, subtrair. Para achar os 154.000 partimos de um valor e subtraímos esse 1.000. Agora, como queremos achar o valor antes do ajuste, temos que SOMAR. Ok? IV. Emissão de cheques pela companhia no valor de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco.Esse valor não devemos ajustar, pois ele já tinha sido contabilizado na contabilidade da empresa antes do ajuste.V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de fundos e ainda não registrado na contabilidade, no valor de R$ 3.000,00.Olha, este valor já tinha sido somado na contabilidade e registrado na empresa, na conta bancos. Na hora do ajuste de conciliação, a empresa deverá diminuir esse valor no saldo da conta bancos. Porém, como queremos achar o valor antes da conciliação devemos somar. Ok?Assim, achamos:154.000 - 15.000 + 1.000 + 3.000 = 143.000Gabarito --> APor hoje é só! Grande abraço.Bons estudos.