Qual a diferença entre o Compliance e a Auditoria Interna?
Autor: Lásaro Moraes | Publicado: 2011-10-02T11:17:00-07:00

Os empresarios muitas vezes se sentem confusos com as novidades que estão surgindo no campo da Governança Corporativa. É natural essa reação, pois de uma hora para outra começa a discutir a necessidade e implantar em organizações a função de Compliance.
Os consultores&nbsp; têm dois enormes deveres: O primeiro, é de apresentar aos Empresarios as ferramentas de controle e inovações, sem o constrangimento que possam ser confundidas como mais um instrumento de marketing para vender consultoria, e o segundo, não menos importante, é desmistificar e traduzir a utilidade dessas ferramentas numa linguagem prática e compreensível, para que sejam assimiladas e utilizadas.
Compliance, a medida que uma organização cresce e torna suas operações volumosas e complexas há o que&nbsp; chamamos de "efeito capilarização", ou seja, o dia a dia é conduzido por dezenas e até milhares de pessoas, em locais diferentes, que recebem delegação implícita da alta administração. Este aspecto é ainda mais relevante quando se tratam de atividades altamente regulamentadas, como por exemplo, Instituições financeiras, e que o descomprimento de regras impostas pelos orgãos regulamentadores pode representar um grave desvio, ameaçando inclusive a sua continuidade. Não poderiamos esquecer a participação integrada que hoje ocorre nas organizações de pessoas relacionadas (prestadores de serviços e parceiros, etc....)
Ou seja, a experiencia pratica vem mostrando através do tempo que a falta de uma adequada supervisão fatalmente leva os funcionários e pessoas relacionadas a modificarem e até deteriorarem os controles ou procedimentos em função de uma série de aspectos; como por exemplo: Intruções ou regulamentações incompletas ou mal redigidas que não provêem diversas situações que surgem no dia a dia; falta de treinamento ou compreensão&nbsp; das referidas intruções; exemplos de transgressões de regras e regulamentos por parte de níveis hierárquicos mas elevados em situações de alta pressão por resultados ou comprimento de metas. Seja por uma ou outra razão, o final dessa história é que a bola de neve cresce e os controles acabam por se enfraquecer, permitindo a ocorrência de graves falhas operacionais e até fraudes.
Estes exemplos não e raro nas organizações não preparadas e vem merecendo uma consideração especial por pare de investidores e Orgãos regulamentadores, nesa era pós Sarbanes &amp; Oxley.
Assim, fica claro que em termos da boa Governança corporativa, a necessidade de disseminar em cada membro da organização e pessoas relacionadas, o conceito e o dever de estar em cumprimento as normas internas, leis e regulamentos a que a organização está submetida, isto e,&nbsp; estar em Compliance.
Depreende-se portanto, que a gestão de Compliance, em conjunto com as outras areas que formam os pilares da governança corporativa, assegura a Alta administração a existencia de um sistema de controles internos que demostre, de maneira transparente, que a estrutura organizacional adotada e os procedimentos internos estão em conformidade com os regulamentos externos e internos afetos a organização.
No Passado, quando não existia um profissional Hj desiginado como Compliance Officer, ou responsavel pela supervisão geral na organização, as organizações nao se preocupavam tanto com a cultura dos controles internos, os auditores internos acabavam fazendo um pouco deste papel preventivo e de ajuda na implementação dos controles.

A Auditoria Interna, segundo conceito moderno defendido pelos especialistas, é uma atividade objetiva e independente (dos setores ou atividades auditadas) que presta serviços de avaliação (assurance) e consultoria e tem como objetivo adicionar valor e melhorar e melhorar as operações da organização. A auditoria auxilia a organização a alcançar seus objetivos por meio da aplicação de uma abordagem sistematica e disciplinada para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa.
Entao, podemos concluir que a Função Compliance atua mais na fase de definições ou estabelecimento das normas, divulgação e treinamento e no acompanhamento das transações no dia a dia, e a Auditoria Interna, com base nas verificações pontuais em amostras de transações, na revisão dos riscos operacionais e dos controles internos existentes para mitigar esses riscos. Não poderiamos deixar de realcar os objetivos adjacentes da função de auditoria interna que são a de : Indentificar oportunidades de aperfeiçoamento e busca de eficiência; b, Detectar indicios ou existencia de fraudes ou irregularidades na organização.
Otimo final de semana a todos..