Demonstração dos fluxos de caixa
Autor: Honorato | Publicado: 2012-01-21T15:35:00-08:00

Demonstração dos fluxos de caixaA demonstração dos fluxos de caixa vai detalhar o que ocorreu com o caixa da entidade num determinado período. Em outras palavras, esta demonstração mostra os pagamentos e recebimentos da entidade. Esta demonstração incorpora os valores monetários que a empresa detém no caixa (moeda corrente), os valores nas contas bancárias e as aplicações financeiras.Para melhor entender a movimentação do caixa de uma entidade, os pagamentos e recebimentos são usualmente divididos em três grupos, conforme as atividades executadas
Fluxos de caixa provenientes das atividades operacionais;Fluxos de caixa provenientes das atividades de investimento; eFluxos de caixa provenientes das atividades de financiamento.
Esta classificação permite que o usuário possa saber de onde a entidade está obtendo recursos e como estes recursos estão sendo aplicados. Além desses três grupos, a demonstração dos fluxos de caixa também apresenta o valor inicial do caixa, o valor final e a variação no período, e esta variação é a soma dos três grupos. A demonstração dos fluxos de caixa do Business encontra-se no Quadro 10. Durante o ano de 2006, a entidade apresentou um caixa positivo das atividades operacionais de R$ 78 mil, resultante do recebimento de clientes (R$ 250 mil) e dos pagamentos de salários, aluguel, telefone e energia. As atividades de investimento consumiram R$ 23.400 do caixa da entidade em razão da compra de terrenos e máquinas. A empresa remunerou suas fontes de financiamento no total de R$ 39 mil, com pagamento de dividendos para os acionistas (R$ 15 mil) e o pagamento de empréstimos (R$ 24 mil). A soma destes três grupos de fluxos de caixa resulta um total de R$ 15.600, ou seja, R$ 78.000 – R$ 23.400 – R$ 39.000. Uma vez que o caixa inicial era de R$ 30.800, o saldo final do caixa da entidade será de R$ 46.400, ou R$ 15.600 + R$ 30.800. O valor do saldo final do caixa é igual àquele que consta do balanço patrimonial da entidade.


Business Ltda.Demonstração do Fluxo de Caixa

Fluxo de Caixa das Atividades Operacionais
Recebimento de Clientes &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;250.000,00Pagamento de Salários&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;(110.000,00)Pagamento de Aluguel &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;(27.000,00)Pagamento de Telefone e Energia &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;(35.000,00)&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;78.000,00
Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento
Aquisição de Terrenos&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;(10.000,00)Aquisição de Máquinas&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;(13.400,00)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; (23.400,00)Fluxo de Caixa das Atividades de Financiamento
Distribuição de Dividendos&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;(15.000,00)Pagamento de Empréstimos&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;(24.000,00)&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; (39.000,00)
Variação no Caixa&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;15.600,00Caixa no Início do período&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;30.800,00Caixa no Final do período&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; &nbsp;46.400,00