16- DESAFIO: SIMULAÇÃO EMPRESARIAL – EXEMPLIFICAÇÃO - 1
Autor: Wagner Luiz Marques | Publicado: 2009-08-28T13:17:00-07:00

CURSO: PROCESSO GERENCIAL<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" />PROFESSOR: WAGNER LUIZ MARQUES DISCIPLINA: SIMULAÇÃO EMPRESARIAL A empresa WLM Ltda. Apresenta a movimentação contábil do novo sistema econômico, identificado comercial. Balanço Patrimonial Inicial Ativo                                                            485.874,49Ativo Circulante                                          485.874,49Bancos conta Movimento                              485.874,49 Passivo                                                        485.874,49Patrimônio Líquido                                      485.874,49Capital Social                                                485.874,49 - Fato nº 01) A empresa iniciará com cinco funcionários cada um recebendo $ 800,00, na função de vendedores e administração. Trabalhando 220:00 horas mês, não constando nenhum adicional. Folha de Pagamento: DireitosSalário do mês                                 800,00ObrigaçãoINSS do Mês                                    64,00Líquido a Receber                           736,00IncidênciasFGTS do Mês                                   64,00  Sistema de cálculo do INSS do mês. Base de cálculo $ 800,00 verificar a tabela de tributação do órgão 8% referente este salário e ordenados, apresenta o devido demonstrativo de valores, $ 800,00 x  8% = $ 64,00.Sistema de cálculo do FGTS do mês. Base de cálculo $ 800,00 verificar a tabela de tributação do órgão 8% referente este salário e ordenados, apresenta o devido demonstrativo de valores, $ 800,00 x  8% = $ 64,00.Sistema de cálculo do IRPF do mês. Base de cálculo $ 800,00 - $ 64,00 (INSS) = $ 736,00 – Isento. Verificar a tabela de tributação do órgão. Folha de Pagamento a ser pago no quinto dia útil no mês subseqüente ao fato gerador, portanto a ser pago no mês seguinte o quadro de cinco funcionários identificando que pagará: ·        Folha de Pagamento Líquido a Pagar - $ 736,00 x 5 = $ 3.680,00·        INSS a Pagar - $ 64,00 x 5 = $ 320,00·        Salário Gasto no mês - $ 800,00 x 5 = $ 4.000,00·        FGTS a Pagar e gasto no mês - $ 64,00 x 5 = $ 320,00·        Provisão de Férias 1/12 avos - $ 800,00 / 12 = $ 66,67 x 5 = 333,35·        Provisão de 1/3 sobre férias 1/12 avos - $ 66,67 / 3 = $ 22,22 x 5 = 111,10·        Provisão de 13º Salário 1/12 avos - $ 800,00 / 12 = $ 66,67 x 5 = 333,35·        Provisão de Encargos 1/12 avos = $ 66,67 + $ 22,22 + $ 66,67 = $ 155,56 x 8% = $ 12,44 x 5 = $ 62,22 - Fato nº 02) A empresa comprará imobilizado no valor de $ 50.000,00 depreciação no mês seguinte a 10% ao ano, desembolso do Bancos conta movimentos.- Fato nº 03) A empresa comprará 40.000 unidades de mercadoria para venda, previsão de comercializar todo o seu estoque, utilizando a margem de lucro de 10%, taxa sobre vendas (impostos e etc.) 18% e vender toda a mercadoria a vista. Preço de Custo $ 23,80 cada peça. Gastos fixos mensais não considerando salários e ordenados $ 25.800,00. O pagamento do fornecedor da mercadoria para revenda negociada em 30 e 60 dias. Cálculo do Preço de Venda a Vista Fórmula do Preço de Venda a Vista PVv = Gastos / {1 – [ Taxa s/vendas % + Margem de Lucro %]} Mercadoria em estoque – 40.000 unidades, adquirido por $ 23,80 = $ 952.000,00Margem de Lucro – 10%Taxa sobre Vendas – 18%Gastos fixos no mês - $ 25.800,00 / 40.000 unidade por produto - $ 0,65 o gasto fixo por unidade com exceção do salário e ordenados e encargos.Gastos com Salários e Ordenados e Encargos:Salário e Ordenados – $ 4.000,00FGTS do mês - $ 320,00Provisão de Férias no mês - $ 333,35Provisão de 1/3 de Férias no mês - $ 111,10Provisão de 13º Salário no mês - $ 333,35Provisão do Encargo FGTS no mês - $ 62,22Total dos gastos com folha de pagamento - $ 5.160,02 / 40.000 unidade de produtos - $ 0,13 o gasto com folha de pagamento no mês. PVv = Gastos / {1 – [ Taxa s/vendas % + Margem de Lucro %]}PVv = (23,80 + 0,65 + 0,13) / {1 -  [0,18 + 0,10]}PVv = 24,58 /  {1 – 0,28}PVv = 24,58 / 0,72PVv – $ 34,14 x 40.000 = $ 1.365.600,00 Impostos e taxas a pagar sobre as vendas - $ 1.365.600,00 x 18% = $ 245.808,00 Fluxo de Caixa  Saldo Anterior em Caixa                                                           485.874,49Entradas:Venda de Mercadorias do seu Estoque                                  1.365.600,00Saldo em Caixa                                                                     1.851.474,49Pagamentos:Compra de Imobilizado                                                              50.000,00Gasto fixo no mês                                                                       25.800,00Total pagamentos                                                                       75.800,00Saldo Líquido em Caixa                                                         1.775.674,49 Apresentar o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado com os novos dados: Demonstração do Resultado do Exercício do mês um empresa comercial Receita - $ 34,14 x 40.000 =                                                1.365.600,00(-) Impostos e Taxas                                                              (245.808,00)= Receita Líquida                                                                  1.119.792,00(-) CMV - $ 23,80 x 40.00,00 =                                           (952.000,00)= Lucro Bruto                                                                          167.792,00(-) Despesas Administrativas                                                    (30.960,02)Gastos Fixos no mês                                                                   25.800,00Salário e Ordenados –                                                                  4.000,00FGTS do mês -                                                                               320,00Provisão de Férias no mês -                                                             333,35Provisão de 1/3 de Férias no mês -                                                  111,10Provisão de 13º Salário no mês -                                                     333,35Provisão do Encargo FGTS no mês -                                                 62,22(RE) Lucro do Exercício                                                           136.831,98Margem de Lucro no mês 136.831,98 / 1.365.600,00                         10%     Balanço Patrimonial do mês um empresa comercial Ativo                                                         1.825.674,49Ativo Circulante                                       1.775.674,49Bancos conta Movimento                           1.775.674,49Ativo Permanente                                         50.000,00Móveis e Utensílios                                          50.000,00Depreciação Acumulada-M.U                                (0,00) Passivo                                                     1.825.674,49Passivo Circulante                                   1.202.968,02Fornecedores                                                952.000,00Impostos e taxa a Pagar                                 245.808,00Salário e Ordenados a Pagar                             3.680,00INSS a Recolher                                                  320,00FGTS a Recolher                                                 320,00Provisão de Férias                                                333,35Provisão de 1/3 sobre férias                                  111,10Provisão 13º Salário                                             333,35Provisão do Encargo FGTS                                    62,22Patrimônio Líquido                                      622.706,47Capital Social                                                485.874,49Lucro do Exercício                                        136.831,98 Apresentar a análise de dados utilizando os devidos índices, conforme especifica a seguir: Apresentar as devidas análises: - LUCRATIVIDADE DA EMPRESA COM ESSAS NOVAS MUDANÇAS- RENTABILIDADE- TAXA INTERNA DE RETORNO- PRAZO DO RETORNO DO INVESTIMENTO- VALOR PRESENTE LÍQUIDO- VALOR FUTURO - PERÍODO PAYBACK- IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO- LIQUIDEZ GERAL - LIQUIDEZ CORRENTE - LIQUIDEZ SECA - LIQUIDEZ IMEDIATA