CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO – LXXXI
Autor: Wagner Luiz Marques | Publicado: 2011-01-03T16:18:00-08:00

Apresentação de Formulários para auxiliar o desenvolvimento da apuração do resultado<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /> Ficha do Imobilizado Número do Patrimônio:001/yyyyConta:Móveis e Utensílios EmpresaBem:Móveis para escritório e lojaFornecedor:Fulano de TalData de Aqusição:zz/xx/yyyyValor de Aquisição:$ 10.000,00Taxa de Depreciação:10% ao anoDepreciação MensalData da DepreciaçãoDepreciação Mensal – ($)Depreciação Acumulada – ($)zz/xx/yyyy83,3383,33                Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios: $ 10.000,00x10% ao ano =$ 1.000,00/12 =$ 83,33 Ficha do Imobilizado Número do Patrimônio:002/yyyyConta:Computadores e Utensílios Bem:Móveis para escritório e lojaFornecedor:Fulano de TalData de Aqusição:zz/xx/yyyyValor de Aquisição:$ 10.000,00Taxa de Depreciação:20% ao anoDepreciação MensalData da DepreciaçãoDepreciação Mensal – ($)Depreciação Acumulada – ($)zz/xx/yyyy166,67166,67                Método de Cálculo da depreciação referente a conta móveis e utensílios: $ 10.000,00x20% ao ano =$ 2.000,00/12 =$ 166,67 Apurar o Custo das Mercadorias Vendidas – CMV – Inventário Permanente Inventário Permanente – Médio Ponderado Móvel – LUCRO REAL  Produto “A” DataHistóricoQuantidadeEntradaSaídaSaldo   $ Unit.$ total$ Unit.$ totalQuant.$ Unit.$ totalzz/xx/yyAquisição1.00098,0098.000,00  1.00098,0098.000,00zz/xx/yyICMS Compras--(11.760,00)  1.00086,2486.240,00zz/xx/yyAquisição1.000100,00100.000,00  2.00093,12186.240,00zz/xx/yyICMS Compras--(12.000,00)  2.00087,12174.240,00zz/xx/yyVenda1.900  87,12165.528,0010087,128.712,00 Produto “B” DataHistóricoQuantidadeEntradaSaídaSaldo   $ Unit.$ total$ Unit.$ totalQuant.$ Unit.$ totalzz/xx/yyAquisição1.000110,00110.000,00  1.000110,00110.000,00zz/xx/yyICMS Compras--(13.200,00)  1.00096,8096.800,00zz/xx/yyAquisição1.000115,00115.000,00  2.000105,90211.800,00zz/xx/yyICMS Compras--(13.800,00)  2.00099,00198.000,00zz/xx/yyVenda1.900  99,00188.100,0010099,009.900,00 Formação do CMV: ReferênciaProduto “A” - $Produto “B” - $Total - $CMV165.528,00188.100,00353.628,00Saldo do Estoque8.712,009.900,0018.612,00 Utilizada a Tabela do INSS e IRRF referente o ano de 2009. Folha de Pagamento O pagamento da folha conforme política da empresa é realizado no quinto dia útil do mês subsequente ao fato gerador. Idem os tributos é realizado no mês subsequente ao fato gerador obedecendo a tabela de pagamento conforme designado pelo órgão competente. FuncionárioSalário BrutoSalário FamíliaINSSIRRFLíquidoFGTS12.000,00 220,0025,911.754,09160,002600,0018,0848,00 570,0845,613726,0018,0858,08 686,0058,08Total3.326,0036,16326,0825,913.010,17263,69 Para as empresas enquadradas no Lucro Real e Lucro Presumido, existem uma tributação referente a Folha de Pagamento representando a Tributação da Previdência Social Patronal, que corresponde a 27,8% em relação a folha de pagamento bruto, conforme memória de cálculo a seguir. $ 3.326,00 x 27,8% = $ 924,63 Previdência Patronal – 20%Seguro de acidente trabalho – 2%A Lei n° 8.212/91 cuidou da base de cálculo da contribuição social do SAT, bem como estabeleceu as alíquotas progressivas já mencionadas, omitindo-se, contudo, quanto à classificação das atividades econômicas a serem categorizadas em patamares de riscos acidentários, previamente adjetivados em leves, médios e graves. Enfim, o legislador deixou de dizer quais são as atividades consideradas de risco leve e sujeitas à alíquota de 1%, o mesmo ocorrendo com as reputadas como de risco médio e passíveis da percentagem de 2% e as de risco grave susceptíveis à tributação de 3%.Senac, Sesc e etc. – 5,8%Total – 27,8% Memória de Cálculo sobre INSS Empresarial para empresas enquadrada no Lucro Real Salário Bruto (x) 27,8% = Valor do INSS Empresarial $ 3.326,00 (x) 27,8% = $ 924,63 Apresentação da Provisão de Férias, 13º salário e encargos juntamente com os lançamentos contábeis.  Utilizando como base a folha de pagamento apresentada anteriormente esta comporá a formação contábil e apropriação dos resultados. Provisão Referente 1/12 avos. FuncionárioSalário BrutoProvisão FériasProvisão 1/3 de FériasTotal das FériasProvisão 13º SalárioLíquidoProvisãoProvisão do FGTS12.000,00166,6755,56222,23166,67388,9031,112600,0050,0016,6766,6750,00116,679,333726,0060,5020,1780,6760,50141,1711,29Total3.326,00277,1792,40369,59277,17646,7451,73