Conciliação Bancária - Planilha e exemplo prático
Autor: João B M Nascimento | Publicado: 2013-09-19T15:05:00-07:00




Esta é a parte 7 de 7 a qual apresentaremos uma maneira prática
de como realizar uma conciliação bancária. Nesta parte trabalharemos com um
exemplo prático envolvendo todos os elementos abordados nas partes anteriores.

Leia
a postagem e baixe também a planilha de conciliação bancária (...)





É importante que você leia a introdução de Como fazer uma conciliação bancária




Estudo de caso


A empresa XYZ é uma
pequena empresa do ramo de peças automotivas. O seu controle financeiro é
realizado por um software básico de gestão financeira. Fulano de Tal é o
funcionário encarregado por todo o controle financeiro da empresa XYZ.



Como o sistema
financeiro da empresa XYZ ainda não tem os módulos de caixa/bancos, contas a
receber e contas a pagar integrados, Fulano de Tal fez a conciliação bancária
do período de 01 a 03/09/xx com a planilha disponível no blog nfinanças.com.
Vejamos o resultado.



A figura 1 mostra o
extrato bancário do dia 01/09/xx.







Com o extrato bancário em mãos, vamos à identificação dos lançamentos:&nbsp;



Os depósitos de R$ 2300 (em dinheiro) e
R$ 1400 (em cheque) foram realizados pela própria empresa XYZ, portanto,
estes lançamentos são classificados como transferência entre contas.&nbsp;



Obs.: Na planilha de conciliação bancária foram criados os grupos
“Transferências de” e “Transferências para” simplesmente para categorizar os
lançamentos entre contas internas (ex. depósitos para cobertura de
cheques/outros, transferências eletrônicas entre contas bancária da própria
empresa, etc).&nbsp;



Não foi possível saber a origem do depósito
de R$ 830, então, em nossa planilha de conciliação bancária este crédito
será lançado na parte de Lançamentos não conciliados (figura 2).


O&nbsp;crédito no valor de R$ 1.758, corresponde ao valor bruto das vendas realizadas através de boletos bancários (clique aqui para ver o relatório de títulos recebidos).&nbsp;&nbsp;A identificação deste crédito será feita diretamente no sistema de contas a receber, porém, acompanhado do Arquivo-retorno (clique aqui para visualizar) que é o arquivo eletrônico que contém os dados dos títulos enviados pelo banco.&nbsp;Leia a postagem&nbsp;Conciliação bancária – Boletos Bancários e veja maiores detalhes.


Quanto ao crédito de R$ 1.241,
referente às vendas de cartões, Fulano de Tal fará a devida identificação pelo
sistema de contas a receber (clique aqui o relatório de vendas com cartão). Esta conferência pode ser feita também pelo extrato de vendas fornecido pela sua
operadora de cartão. Na postagem Conciliação bancária – Vendas com Cartão você
encontrará dicas interessantes.&nbsp;




As tarifas de R$ 4,50 e R$ 17,50
referem-se a despesas com registro e liquidação de boleto bancário,
respectivamente. Conforme foi apresentado na postagem Conciliação bancária –Boletos Bancários, essas tarifas são debitadas de acordo o seu evento gerador.&nbsp;


O débito de R$ 2.600, realizado através de
DOC eletrônico, equivale ao pagamento de um título emitido a favor do
fornecedor A. Se a empresa XYZ dispusesse de um sistema financeiro integrado, a
baixa deste título no módulo Contas a Pagar implicaria automaticamente em um
lançamento a débito no módulo Bancos.&nbsp;


E por fim, os
cheques compensados. &nbsp;Após analisar o
controle de cheques emitidos pela empresa XYZ, Fulano de tal verificou que além
dos quatro cheques compensados no dia 01/09/xx, há mais um cheque no valor de
R$ 500,00 que ainda não fora apresentado ao banco pelo fornecedor E. Vamos à
prática!&nbsp;



Entendendo a planilha de Conciliação Bancária



&nbsp;&nbsp;

A planilha está
dividida em duas partes: Lançamentos
Conciliados (A) – que equivale a todos os lançamentos devidamente
conferidos e identificados; e Lançamentos
NÃO Conciliados (B) – que são aqueles que ainda não foram identificados.



(1) Botão “Lançar” –
ao clicar sobre ele, será aberto um formulário para “alimentar” a planilha;

(2) Saldo Anterior – Lugar onde se deve
lançar o Saldo final (3) que consta na Planilha de Conciliação Bancária
do dia (ou período) anterior. Esse dado é essencial para a conciliação dos
saldos;

(4) Saldo final
extrato bancário – Lugar onde se deve lançar o saldo final que consta no
extrato fornecido pelo banco;



(5) Lançamentos (A +
B) – é a soma do saldo final da subdivisão Lançamentos Conciliados e
Lançamentos NÃO Conciliados. Se o resultado desta soma for igual ao saldo final
do extrato bancário(4), então significa dizer que os saldos estão conciliados.



Observações:



&nbsp;- Conciliação
bancária é uma prestação de contas, portanto, cada lançamento que conste como
conciliado deve estar devidamente acompanhado de seu documento comprobatório.

Os créditos de
vendas com cartão e boletos bancários podem ser lançados pelo valor total na
planilha de conciliação, desde que acompanhados dos respectivos relatórios
validados pelo responsável. 



&nbsp;- O cheque compensado, valor de R$ 500 e
datado para 01/09/xx, até esta data não havia sido apresentado ao banco pelo
favorecido (fornecedor E). Fulano de Tal resolveu mesmo assim baixar esse
cheque do sistema de contas a pagar porque entendeu ele que o saldo disponível
em conta para cobrir o referido cheque não pertencia mais a empresa.&nbsp;

(!)Muitos
cheques são devolvidos porque as empresas se esquecem desse detalhe. Elas usam o saldo
que seria para cobrir um cheque que o portador deixou de apresentar na data
certa, para fazer outras coisas.



Para que não
houvesse diferença na conciliação dos saldos, o valor de R$ 500 foi registrado
na parte dos Lançamentos Conciliados (débito) e também na parte dos Lançamentos
não Conciliados (crédito).



Vamos continuar com
a nossa conciliação bancária, só que agora faremos a do dia 02/09/xx conforme
apresentado na figura 3. 





Como já apresentamos na postagem Conciliação Bancária – Antecipação de Recebíveis, as operações de antecipação de créditos
devem vir acompanhadas de um borderô de títulos para conferência. Clique aqui
para ver o borderô 0001 conforme lançamento na figura 3 acima.&nbsp;


Sobre o cheque 006 de R$ 500, nota-se que
ele já havia sido lançado na planilha de conciliação do dia 01/09/xx (figura
2), mas, como só foi depositado em conta no dia 02/09/xx, basta apenas
excluí-lo dos lançamentos não conciliados – conforme está apresentado na figura
4).&nbsp;&nbsp;



Observe que o cheque 009 de R$ 1980,
apresentado em 01/09/xx, fora devolvido por insuficiência de fundos. Na figura
4 mostraremos como proceder.







Passemos, portanto,
à atualização da Planilha de Conciliação Bancária do dia 02/09/xx (figura 4
acima). Observe que os lançamentos que não constam na parte Lançamentos Conciliados
(A) é porque foram inseridos na parte dos Lançamentos NÃO Conciliados.&nbsp;



Veja que ainda existem alguns lançamentos do
dia 01/09/xx que ainda não foram conciliados (R$ 1400 e R$ 830), portanto,
devem permanecer inalterados.&nbsp;


Sobre o cheque 009 de R$ 1980 em lançamentos
não conciliados: este cheque da empresa XYZ fora devolvido por insuficiência de
fundos, então, o banco efetua um crédito que funciona como um estorno (figura
3). Ele deve permanecer em Lançamentos NÃO Conciliados até que seja
reapresentado ao banco.&nbsp;



Para finalizarmos,
imaginemos a seguinte situação: no dia 03/09/xx houve o desbloqueio do depósito
em cheque de R$ 1400, porém, também houve a devolução de um dos cheques
depositados; Fulano de Tal conseguiu identificar a origem de depósito de R$
830; e o cheque de R$ 1980 fora reapresentado. Vamos à prática, então.





&nbsp;&nbsp;

E agora, a
conciliação bancária do dia 03/09/xx.









Quanto ao depósito
outrora bloqueado (R$ 1400) e ao depósito não identificado de R$ 830, veja que
eles foram apenas transferidos para os Lançamentos Conciliados. Obs.: mesmo que um dos cheques (R$ 250)
tenha sido devolvido, realizamos o lançamento a crédito pelo valor integral do
depósito (R$ 1400) para depois procedermos ao lançamento do cheque devolvido
(R$ 250).&nbsp;


A reapresentação do cheque de R$ 1980,
apenas implica em deletá-lo dos Lançamentos NÃO Conciliados.&nbsp;



Enfim chegamos ao
fim desta série de postagens sobre como fazer uma conciliação bancária. Tentei
ser o mais prático e menos teórico que pude. Espero que estas dicas sejam úteis
para vocês. BAIXE A PLANILHA E PRATIQUE e, principalmente, profissionalize-se
cada vez mais.&nbsp;



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João N



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