Desenvolvendo querys SQL para Razão e Balancete Contábil. 
Autor: O Peregrino | Publicado: 2013-01-29T13:16:00-03:00

Desenvolvendo querys SQL para Razão e Balancete Contábil.






Em um artigo escrito neste blog no dia 06-09-2012 Consulta SQL de Plano de Contas - Query Contabil - Query para Centro de Custo conforme link http://www.emersonhermann.blogspot.com.br/2012/09/consulta-sql-de-plano-de-contas-query.html, mostrei como desenvolver uma query em uma estrutura de plano de contas ou centro de custo, dessa vez irei apresentar de forma prática, gradual e por exemplos de como desenvolver uma query para relatório de Razão, Razão Sumarizado e Balancete Contábil. 


Nivel de Complexidade: Intermediário, Avançado 


Quem desenvolve sabe como é complicado criar relatórios para contabilidade ou centro de custos, seja codificando em alguma linguagem ou mesmo tentando encurtar o tempo ou a pressão, usando algum gerador de relatórios, a exemplo do MS Report Service, SAP Crystal Reports, Script Case, etc. 


As querys scripts mostradas nesse artigo foram desenvolvidas para os seguintes SGBDRs em ordem alfabética: 


 Firebird 2.5.1
 
 Oracle 11g R2
 
 Postgres 9.1
 
 SQL Server 2012


A modelagem aqui apresentada não seguiu o rigor acadêmico, a exemplo de implementação de constraints, chaves primárias, etc, bem como os exemplos citados para area Contabil. 


O objetivo principal deste artigo é mostrar como desenvolver querys para Sistemas Contabeis, houve uma simplificação com intuíto de facilitar o entendimento, entretanto, com os exemplos expostos é possivel adotar em qualquer modelo relacional.


Houve também uma preocupação em apresentar os scripts desenvolvidos nos SGBDRs citados no inicio deste documento. 


Pode-se chegar aos mesmos resultados de uma forma mais performática e simples; estou apto a sugestões. 


Seguem os exemplos em scripts SQL: 


Criando as tabelas ... (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1, SQL Server 2012) 



-- USE tempdb; -- Descomentar caso use SQL Server, recomendo criar um banco de teste para os outros SGBDRs.
--DROP TABLE plano_conta;
CREATE TABLE plano_conta
( 
   id_plano_conta   varchar(12) PRIMARY KEY   -- dados da conta ex. 1.02.01 
 , descricao        varchar(50)               -- descricao da conta cadastrada ex. Vendas Externas
 , tipo_conta       varchar(1)                -- tipo de conta do cc Analitica ou Sintética, dominio discreto: A ou S, em situação de produção merece uma constraint check
); 
 
--DROP TABLE lancamento;
CREATE TABLE lancamento 
(
   id_lancamento    integer   PRIMARY KEY    -- id do lancamento, recomenda-se auto incremento, mas para simplifcar fica sem auto incremento
 , dt_lancamento    date                     -- data do lancamento 
 , numero_doc       varchar(40)              -- numero do documento a ser informado  
 , id_plano_conta   varchar(12)              -- chave estrangeira para a tabela plano_conta, mas para simplificar apenas iremos convencionar, não será habilitado a FK, recomendo colocar not null
 , tipo_lancamento  varchar(1)               -- tipo de lancamento 'E' = Entrada 'S' = Saida 
 , historico        varchar(100)             -- historico do lancamento 
 , valor_lancamento numeric(15,2)            -- valor informado 
);


Povoando os tabelas...


-- Receitas 
 
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1','Receita','S');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1.1','Vendas Internas','S');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1.1.1','Escola','A');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1.1.2','Escritório','A');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1.2','Vendas Externas','S');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1.2.1','Livro','A');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('1.2.2','Brinquedos','A');
 
-- Despesas
 
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2','Despesas','S');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2.1','Fornecedores','S');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2.1.1','Nacional','A');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2.1.2','Importado','A');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2.2','Escritório','S');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2.2.1','Materiais de limpeza','A');
INSERT INTO plano_conta (id_plano_conta, descricao, tipo_conta) VALUES ('2.2.2','Materiais de Escritório','A');
 
-- Vamos povoar a tabela lancamento: 
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (1,'2012-07-03','0000084','1.2.2','E',NULL,10.55); 
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (2,'2012-07-03','0000084','1.2.2','S',NULL,2.50); 
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (3,'2012-07-01','0000021','1.1.2','E',NULL,50.00);
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento,numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (4,'2012-07-01','0000042','1.2.2','E',NULL,100.00);
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (5,'2012-07-04','0000084','1.2.2','E',NULL,160.00);
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (6,'2012-07-04','0000084','1.2.2','S',NULL,80.00);
 
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (7,'2012-07-04','0000142','2.2.1','S',NULL,40.00);
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (8,'2012-07-07','0000210','2.2.2','S',NULL,80.00);
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (9,'2012-07-13','0000242','2.2.2','S',NULL,20.00);
INSERT INTO lancamento (id_lancamento, dt_lancamento, numero_doc, id_plano_conta, tipo_lancamento, historico, valor_lancamento) VALUES (10,'2012-07-13','0000284','2.2.1','S',NULL,15.00);




Vamos as querys relatórios...


Razão Detalhado (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1, SQL Server 2012) 


-- razao detalhado (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1, SQL Server 2012) 

   SELECT lan.id_lancamento
        , lan.dt_lancamento 
        , lan.numero_doc
        , lan.id_plano_conta
        , lan.tipo_lancamento
        , lan.historico 
        , 
          coalesce(
          (
          SELECT sum
                 ( 
                  CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                            valor_lancamento
                       WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                            valor_lancamento * -1 
                       ELSE 
                            0.00
                  END
                 ) 
            FROM lancamento 
            WHERE dt_lancamento < lan.dt_lancamento 
              AND id_plano_conta  = lan.id_plano_conta 
          ),0)  AS saldo_inicial  
        , CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                    valor_lancamento
               ELSE 
                    0.00 
          END AS entrada 
        , CASE WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                    valor_lancamento
               ELSE 
                    0.00 
          END AS saida 
        ,  
          coalesce(
          (
          SELECT sum
                 ( 
                  CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                            valor_lancamento 
                       WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                            valor_lancamento * -1 
                       ELSE 
                            0.00
                  END
                 ) 
            FROM lancamento
           WHERE dt_lancamento <= lan.dt_lancamento 
             AND id_plano_conta  = lan.id_plano_conta 
          ),0)  AS saldo_final
     FROM lancamento AS lan
     JOIN plano_conta AS plc 
       ON plc.id_plano_conta  = lan.id_plano_conta
    WHERE lan.dt_lancamento >= '2012-07-04'
      AND lan.dt_lancamento <= '2012-07-14'
      AND lan.id_plano_conta  = '2.2.2'
 ORDER BY lan.dt_lancamento ASC 
        ;



Razão Sumarizado Por Plano de Conta (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1, SQL Server 2012)   


-- razao sumarizado por plano de conta (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1, SQL Server 2012)   
    SELECT x.id_plano_conta
         , pcx.descricao 
         , coalesce(
           (
            SELECT sum
                   ( 
                    CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                              valor_lancamento
                         WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                              valor_lancamento * -1 
                         ELSE 
                              0.00
                     END
                   ) 
              FROM lancamento 
             WHERE dt_lancamento < '2012-07-04'
               AND id_plano_conta  = x.id_plano_conta 
           ),0)  AS saldo_inicial 
         , sum(x.entrada) AS entrada
         , sum(x.saida)   AS saida
         , coalesce(
           (
            SELECT sum
                   ( 
                    CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                              valor_lancamento 
                         WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                              valor_lancamento * -1 
                         ELSE 
                              0.00
                    END
                   ) 
              FROM lancamento
             WHERE dt_lancamento <=  '2012-07-14'
               AND id_plano_conta  = x.id_plano_conta 
           ),0)  AS saldo_final
      FROM
         ( 
           SELECT lan.id_plano_conta
                , CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                            valor_lancamento
                       ELSE 
                            0.00 
                  END AS entrada 
                , CASE WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                            valor_lancamento
                       ELSE 
                            0.00 
                  END AS saida 
             FROM lancamento AS lan
             JOIN plano_conta AS plc 
               ON plc.id_plano_conta  = lan.id_plano_conta
            WHERE lan.dt_lancamento >= '2012-07-04'
              AND lan.dt_lancamento <= '2012-07-14'
              AND lan.id_plano_conta  = '2.2.2'
         ) AS x
      JOIN plano_conta AS pcx
        ON pcx.id_plano_conta = x.id_plano_conta 
  GROUP BY x.id_plano_conta
         , pcx.descricao
  ORDER BY x.id_plano_conta ASC 
      ;
   

   
Balancete Contabil (Script para SQL Server 2012)   


-- balancete contabil (Script para SQL Server 2012) 
 SELECT pcx.id_plano_conta
       , pcx.descricao 
       , sum(xx.saldo_inicial) AS saldo_inicial 
       , sum(xx.entrada)       AS entrada
       , sum(xx.saida)         AS saida 
       , sum(xx.saldo_final)   AS saldo_final 
    FROM
       (
        SELECT x.id_plano_conta
             , coalesce(
               (
                SELECT sum
                       ( 
                        CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                                  valor_lancamento
                             WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                                  valor_lancamento * -1 
                             ELSE 
                                  0.00
                        END
                       ) 
                  FROM lancamento 
                 WHERE dt_lancamento < '2012-07-04'
                   AND id_plano_conta  = x.id_plano_conta 
               ),0)  AS saldo_inicial 
             , sum(x.entrada) AS entrada
             , sum(x.saida)   AS saida
             , coalesce(
               (
                 SELECT sum
                        ( 
                         CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                                   valor_lancamento 
                              WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                                   valor_lancamento * -1 
                              ELSE 
                                   0.00
                         END
                        ) 
                   FROM lancamento
                  WHERE dt_lancamento <=  '2012-07-14'
                    AND id_plano_conta  = x.id_plano_conta 
               ),0)  AS saldo_final
          FROM
             ( 
               SELECT lan.id_plano_conta
                    , CASE WHEN lan.tipo_lancamento = 'E' THEN 
                                lan.valor_lancamento
                           ELSE 
                                0.00 
                      END AS entrada 
                    , CASE WHEN lan.tipo_lancamento = 'S' THEN 
                                lan.valor_lancamento
                           ELSE 
                                0.00 
                      END AS saida 
                 FROM lancamento AS lan
                WHERE lan.dt_lancamento >= '2012-07-04'
                  AND lan.dt_lancamento <= '2012-07-14'
                --AND lan.id_plano_conta  = '2.2.2'
             ) AS x
      GROUP BY x.id_plano_conta
       ) AS xx
    JOIN plano_conta pcx 
      ON xx.id_plano_conta LIKE pcx.id_plano_conta + '%'
GROUP BY pcx.id_plano_conta 
       , pcx.descricao 
ORDER BY pcx.id_plano_conta ASC
       ; 



Balancete Contabil (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1)   


-- balancete contabil (Script para Firebird 2.5.1, Oracle 11g R2, Postgres 9.1)   
  SELECT pcx.id_plano_conta
       , pcx.descricao 
       , sum(xx.saldo_inicial) AS saldo_inicial 
       , sum(xx.entrada)       AS entrada
       , sum(xx.saida)         AS saida 
       , sum(xx.saldo_final)   AS saldo_final 
    FROM
       (
        SELECT x.id_plano_conta
             , coalesce(
               (
                SELECT sum
                       ( 
                        CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                                  valor_lancamento
                             WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                                  valor_lancamento * -1 
                             ELSE 
                                  0.00
                        END
                       ) 
                  FROM lancamento 
                 WHERE dt_lancamento < '2012-07-04'
                   AND id_plano_conta  = x.id_plano_conta 
               ),0)  AS saldo_inicial 
             , sum(x.entrada) AS entrada
             , sum(x.saida)   AS saida
             , coalesce(
               (
                 SELECT sum
                        ( 
                         CASE WHEN tipo_lancamento = 'E' THEN 
                                   valor_lancamento 
                              WHEN tipo_lancamento = 'S' THEN 
                                   valor_lancamento * -1 
                              ELSE 
                                   0.00
                         END
                        ) 
                   FROM lancamento
                  WHERE dt_lancamento <=  '2012-07-14'
                    AND id_plano_conta  = x.id_plano_conta 
               ),0)  AS saldo_final
          FROM
             ( 
               SELECT lan.id_plano_conta
                    , CASE WHEN lan.tipo_lancamento = 'E' THEN 
                                lan.valor_lancamento
                           ELSE 
                                0.00 
                      END AS entrada 
                    , CASE WHEN lan.tipo_lancamento = 'S' THEN 
                                lan.valor_lancamento
                           ELSE 
                                0.00 
                      END AS saida 
                 FROM lancamento AS lan
                WHERE lan.dt_lancamento >= '2012-07-04'
                  AND lan.dt_lancamento <= '2012-07-14'
                --AND lan.id_plano_conta  = '2.2.2'
             ) AS x
      GROUP BY x.id_plano_conta
       ) AS xx
    JOIN plano_conta pcx 
      ON xx.id_plano_conta LIKE pcx.id_plano_conta || '%'
GROUP BY pcx.id_plano_conta 
       , pcx.descricao 
ORDER BY pcx.id_plano_conta ASC
       ; 



Figura 01 - Resultado das Querys 


   
Para facilitar, caso haja interesse, recomendo criar views ou functions ou procedures das querys acimas, pois são demasiadamente extensas. 


Mais uma vez espero ter ajudado. 


APDSJ!