CONTABILIDADE GERAL - PASSO A PASSO – LXXXVIII
Autor: Wagner Luiz Marques | Publicado: 2011-01-03T16:37:00-08:00

BALANÇO PATRIMONIALEXERCÍCIO – xx/xx/xxxxATIVO<?xml:namespace prefix = o ns = "urn:schemas-microsoft-com:office:office" /> 864.727,00DATIVO CIRCULANTE 844.977,00DDISPONIBILIDADE51.990,00 DBancos conta Movimento51.990,00 DCLIENTES771.837,00 DDuplicata a Receber771.837,00 DESTOQUE21.150,00 DEstoque de Mercadorias21.150,00 DATIVO NÃO CIRCULANTE 19.750,00DIMOBILIZADO19.750,00 DMóveis e Utensílios Empresa10.000,00 DComputadores e Utensílios10.000,00 DDepreciação Acumulada250,00 C PASSIVO 864.727,00CPASSIVO CIRCULANTE 461.161,66CFORNECEDORES423.000,00 CFornecedores423.000,00 CPESSOAL6.589,69 CSalário e Ordenados a Pagar3.010,17 CPró-Labore a Pagar3.000,00 CINSS a Recolher289,92 CIRPF a Recolher25,91 CFGTS a Recolher263,69 CTRIBUTOS30.873,48 CSimples Nacional30.873,48 CPROVISÕES698,49 CProvisão de Férias369,59 CProvisão de 13º Salário277,17 CProvisão de FGTS51,73 CPATRIMÔNIO LÍQUIDO  CCAPITAL SOCIAL90.000,00403.565,34CCapital Social Integralizado100.000,00 CCapital Social a Integralizado10.000,00 DRESERVA DE LUCROS313.565,34 CLucro do Exercício313.565,34 C DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIOEXERCÍCIO – xx/xx/xxxxReceita 771.837,00Venda de Mercadorias771.837,00 (-) Deduções sobre Vendas 30.873,48Simples Nacional30.873,48 (=) Receita Líquida 740.963,52(-) Custo 401.850,00CMV401.850,00 (=) Lucro Bruto 339.113,52(-) Despesas 25.548,18Salário e Ordenados3.326,00 Pró-Labore3.000,00 FGTS315,42 Férias369,59 13º Salário277,17 Material de Copa e Cozinha2.000,00 Material de Limpeza1.000,00 Material de Escritório3.000,00 Material de Longa Duração2.000,00 Taxas Diversas1.310,00 Honorários Contábeis1.500,00 Depreciação, Amortização e Exaustão250,00 Luz1.000,00 Água200,00 Telefone500,00 Despesas Diversas2.500,00 Aluguel3.000,00 Resultado do Exercício 313.565,34Situação LíquidaPositivaxNegativa Lucro do Exercício 313.565,34Prejuízo do Exercício   DLPA - DEMONSTRAÇÕES DOS LUCROS OU DOS PREJUÍZOS ACUMULADOS DO ANO DE XXXX  DISCRIÇÃOVALOR REAL1Saldo no início do período0,002Ajustes de exercícios anteriores (+ ou -)0,003Correção monetária do saldo inicial (+)0,004Saldo ajustado e corrigido0,005Lucro ou Prejuízo do exercício (+ ou -)313.565,346IRR Fonte s/ lucro liquido (-)0,007Reversão de Reservas (+)0,008Saldo a disposição313.565,349Destinação do exercício313.565,34       Reservas Legal0,00       Reservas Estatutária0,00       Reservas para Contingência0,00       Outras Reservas0,00 Dividendos Obrigatórios (R$ por ação)0,0010Saldo no fim do exercício313.565,34 DMPL -  DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DO ANO DE XXXX  DISCRIMINAÇÃO CAPITAL  RESERVAS DE: LUCRO OU PREJUÍZOTOTAL  SubscritoA Realizar   RealizadoCapitalReavaliaçãoLucros ACUMULADO 1Saldo em 31/12/xxxx100.000,0010.000,0090.000,000,000,000,000,0090.000,002Ajuste do Exercício Anterior0,000,000,000,000,000,000,000,003Correção Monetária0,000,000,000,000,000,000,000,004Aumento do Capital0,000,000,000,000,000,000,000,00 com reservas de lucros0,000,000,000,000,000,000,000,00 por novas subscrições0,000,000,000,000,000,000,000,005Reversões de Reservas0,000,000,000,000,000,000,000,006Lucro liquido do exercício0,000,000,000,000,00313.565,34313.565,34313.565,347IRR Fontes s/ lucros líquido0,000,000,000,000,000,000,000,008DESTINAÇÃO DO LUCRO0,000,000,000,000,000,000,000,00 Transferência para reservas0,000,000,000,000,000,000,000,00 Reserva Legal0,000,000,000,000,000,000,000,00 Reserva Estatutárias0,000,000,000,000,000,000,000,00 Outras Reservas0,000,000,000,000,000,000,000,009Dividendos0,000,000,000,000,000,000,000,0010Saldo em 31/12/ xxxx100.000,0010.000,0090.000,000,000,00313.565,34313.565,34403.565,34 DFC - DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DO ANO DE xxxx REFERÊNCIADISCRIÇÃOVALOR REAL1SALDO INICIAL – (Caixa + Bancos) - Resultado de xx/xxx90.000,00EENTRADA EVENTRADAS NO PERÍODO A VISTA  Vendas 0,00 Outras Entradas0,00  0,002TOTAL DAS ENTRADAS A VISTA0,00EPENTRADAS NO PERÍODO A PRAZO  Vendas 771.837,00 Outras Entradas0,00  0,003TOTAL DAS ENTRADAS A PRAZO771.837,004TOTAL GERAL DAS ENTRADAS (2 + 3)771.837,00SSAÍDA SVSAÍDA NO PERÍODO A VISTA  CUSTOS EVENTUAIS  CUSTOS VARIÁVEIS   0,00  0,005TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS EVENTUAIS0,00 CUSTOS FIXOS  Taxas Diversas1.310,00  0,006TOTAL DOS CUSTOS FIXOS EVENTUAIS1.310,007TOTAL GERAL DOS CUSTOS EVENTUAIS (5 + 6)1.310,00 CUSTOS OPERACIONAIS  CUSTOS VARIÁVEIS  Fornecedores0,00 Impostos sobre Vendas0,00  0,008TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS OPERACIONAIS0,00 CUSTOS FIXOS  Administração16.700,00 Financeiro0,00 Pró-Labore0,00 Pessoal0,00  0,009TOTAL DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS16.700,0010TOTAL GERAL DOS CUSTOS OPERACIONAIS A VISTA (8 + 9)16.700,00 INVESTIMENTO  Móveis e Utensílios Empresa10.000,00 Computadores e Utensílios10.000,00  0,0011TOTAL DOS INVESTIMENTOS20.000,0012TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A VISTA (7 + 10 + 11)38.010,00 SALDO DO FLUXO DE CAIXA NO PERÍODO (1 + 2 – 12)51.990,00SPSAÍDA NO PERÍODO A PRAZO  CUSTOS EVENTUAIS  CUSTOS VARIÁVEIS   0,00  0,0013TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS EVENTUAIS0,00 CUSTOS FIXOS  Taxas Diversas0,00  0,0014TOTAL DOS CUSTOS FIXOS EVENTUAIS0,0015TOTAL GERAL DOS CUSTOS EVENTUAIS (13 + 14)0,00 CUSTOS OPERACIONAIS  CUSTOS VARIÁVEIS  Fornecedores423.000,00 Impostos sobre Vendas (Conta Tributos do B.P)30.873,48  0,0016TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS OPERACIONAIS453.873,48 CUSTOS FIXOS  Administração0,00 Financeiro0,00 Pró-Labore3.000,00 Pessoal3.589,6917TOTAL DOS CUSTOS FIXOS OPERACIONAIS6.589,6918TOTAL GERAL DOS CUSTOS OPERACIONAIS A PRAZO (16 + 17)460.463,17 INVESTIMENTO   0,00  0,00  0,0019TOTAL DOS INVESTIMENTOS0,0020TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A PRAZO (15 + 18 + 19)460.463,17 CUSTOS QUE NÃO MOVIMENTA FLUXO DE CAIXA  CUSTOS VARIÁVEIS      0,0021TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS NÃO FLUXO DE CAIXA0,00 CUSTOS FIXOS  Provisões sobre Pessoal698,49 Depreciação250,00  0,0022TOTAL DOS CUSTOS FIXOS NÃO FLUXO DE CAIXA948,4923TOTAL GERAL DOS CUSTOS NÃO FLUXO DE CAIXA (21 + 22)948,4924TOTAL GERAL DAS SAÍDAS (12 + 20 + 23)499.421,66 RESUMO 25SALDO INICIAL  (1)90.000,0026TOTAL DAS ENTRADAS A VISTA (2)0,0027TOTAL DAS ENTRADAS A PRAZO (3)771.837,0028TOTAL GERAL DAS ENTRADAS (25 + 26 + 27)861.837,0029TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A VISTA (12)38.010,0030TOTAL GERAL DAS SAÍDAS A PRAZO (20)460.463,1731TOTAL GERAL DOS CUSTOS NÃO FLUXO DE CAIXA (23)948,4932TOTAL GERAL DAS SAÍDAS (29+30+31)499.421,6633SALDO LÍQUIDO (28 – 29 - 30)363.363,8334SALDO LÍQUIDO GERAL (28-32)362.415,3435TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS (5+8+13+16+21)453.873,4836TOTAL DOS CUSTOS FIXOS (6+9+14+17+22)25.548,1837TOTAL DOS INVESTIMENTOS (11+19)20.000,0038TOTAL DOS GASTOS (35+36+37)499.421,66 Notas Explicativas: O saldo líquido geral na coluna referência 34, representa o valor de capital circulante líquido = Ativo Circulante – Passivo Circulante = $ 844.977,00 - $ 461.161,66 = $ 383.815,34.O capital circulante líquido – Estoque de Mercadorias - Depreciação, Amortização e Exaustão = Saldo Líquido Geral (referência 34) = $ 383.815,34 - $ 21.150,00 - $ 250,00 = $ 362.415,34. Na empresa enquadrada no simples, não há imposto de renda e contribuição social depois do resultado, com isso a depreciação não sofre incidência de cálculo, com isso neste caso necessita diminui – lá, diferentemente das empresas enquadradas no lucro real e presumidas.