Despesas dedutíveis para fins de apuração do Lucro Real
Autor: Marcelo Alves | Publicado: 2012-01-07T05:10:00-08:00



 
 
 

  
EXCLUSÕES


  

IMPOSTO DE RENDA


  

CONTRIBUIÇÃO SOCIAL

 

  
SIM&nbsp;


  

NÃO


  

SIM


  

NÃO

 

  Resultado
  positivo de equivalência patrimonial.
  
X


  




  

X


  



 

  Lucro
  inflacionário apurado cuja tributação seja diferida.
  
X


  




  




  

X

 

  Lucros e
  dividendos recebidos de participações não sujeitas à
  
X


  




  

X


  



 

  avaliação pela equivalência
  patrimonial.
 

  Lucro da
  exploração de atividades monopalizadas
  



  

X


  




  

X

 

  15% do saldo
  devedor IPC/BTNF
  
X


  




  




  

X

 

  Resultado
  positivo de sociedades cooperativas com seus&nbsp;
  
X


  




  




  

X

 

  associados.
 

  Ganhos com
  desapropriação de imóveis para Reforma Agrária,
  
X


  




  




  

X

 

  quando auferido pelo
  desapropriado.
 

  Depreciação
  acelerada incentivada.
  
X


  




  




  

X

 

  Amortização
  de deságio relativos a investimentos avaliados pela
  
X


  




  




  

X

 

  equivalência patrimonial.
 

  Reversão de
  saldo não utilizado das provisões não dedutíveis,&nbsp;
  
X


  




  

X


  



 

  adicionadas em período-base
  anterior.
 

  Perdas em
  operações nos mercados de renda variável e de swap
  
X


  




  




  

X

 

  que tenham sido adicionadas
  ao lucro líquido de período de apura-
 

  ção anterior, por terem
  excedido aos ganhos auferidos em opera-
 

  ções da mesma natureza, até o
  limite da diferença positiva entre
 

  ganhos e perdas decorrentes
  de operações dessas mesmas espécies
 

  computados no resultado do
  exercício.
 

  Encargos
  financeiros incidentes sobre créditos vencidos e não&nbsp;
  
X


  




  

X

  &nbsp;
 

  recebidos, auferidos após
  decorridos dois meses do vencimento do
 

  crédito, desde que tomadas as
  providências de caráter judicial&nbsp;
 

  necessárias ao recebimento do
  crédito.
 

  Ganho de
  capital auferido na alienação de bens do ativo permanente
  
X


  




  




  

X

 

  realizada em 2001 (venda a
  longo prazo), cujo preço deva ser rece-
 

  bido, no todo ou em parte,
  após o término do ano calendário subs-
 

  qüente ao da contratação, se
  houver opção pelo diferimento da
 

  tributação.
 

  Encargos
  financeiros incidentes sobre débitos vencidos e não&nbsp;
  
X


  




  

X

  &nbsp;
 

  pagos, incorridos a partir da
  data da citação inicial em ação de co-
 

  brança ajuizada pela empresa
  credora, adicionados ao lucro líquido
 

  de período anterior.
 

  Valores
  aplicados em 2001 na aquisição primária de Certificados de Inves-
  
X


  




  




  

X

 

  timento em projetos de
  produção de obras audiovisuais cinematográficas
 

  brasileiras, previamente
  aprovados pelo Ministério da Cultura, desde que
 

  os Certificados de
  Investimento tenham sido emitidos e colocados no&nbsp;
 

  mercado com observância das
  normas estabelecidas pela CVM; contabil-
 

  mente, esses valores devem
  ser registrados em conta do ativo permanente
 

  subgrupo investimentos.
 

  Valor
  adicionado ao lucro líquido e registrado na parte "B" do Lalur em
  
X


  




  




  

X

 

  período de apuração anterior,
  relativo à amortização de ágio pago na aqui-
 

  sição de participações
  societárias permanentes avaliadas pela equiva-
 

  lência patrimonial, que
  tenham sido alienadas ou liquidadas.
 

  Provisões
  indedutíveis adicionadas ao lucro líquido em período de apura-
  
X


  




  

X

  &nbsp;
 

  ção anterior, que tenham sido
  utilizadas para absorver despesas dedutí-
 

  veis realizadas, ou tenham
  sido revertidas a crédito de conta de resultado.
 

  Valor
  controlado na Parte "B" do Lalur, corrigido monetariamente até
  
X


  




  




  

X

 

  31.12.1995, relativo a
  tributos e contribuições adicionados ao lucro real
 

  dos anos calendário de 1993 e
  1994 que tenham sido pagos em 2001.