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Am Freitag einigten sich 136 Länder auf ein globales Abkommen, um sicherzustellen, dass große Unternehmen einen Mindeststeuersatz von 15 Prozent zahlen und es ihnen erschweren, Steuern zu vermeiden.
Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) sagte, dass vier Länder – Kenia, Nigeria, Pakistan und Sri Lanka – dem Abkommen noch nicht beigetreten seien, aber dass die Länder hinter dem Abkommen zusammen über 90 Prozent der Weltwirtschaft ausmachten.
Was bedeutet das in der Praxis und wie wird es die Dinge verändern? Hier sind die wichtigsten Punkte des Abkommens.
Warum eine globale Mindeststeuer?
Angesichts der nach der COVID-19-Krise angespannten Haushalte wollen viele Regierungen mehr denn je multinationale Unternehmen davon abhalten, Gewinne – und Steuereinnahmen – in Niedrigsteuerländer zu verlagern, unabhängig davon, wo ihre Verkäufe getätigt werden.
Einkommen aus immateriellen Quellen wie Arzneimittelpatenten, Software und Lizenzgebühren für geistiges Eigentum sind zunehmend in diese Gerichtsbarkeiten abgewandert, sodass Unternehmen die Zahlung höherer Steuern in ihren traditionellen Heimatländern vermeiden können.
Die Mindeststeuer und andere Bestimmungen zielen darauf ab, den jahrzehntelangen Steuerwettbewerb zwischen den Regierungen zu beenden, um ausländische Investitionen anzuziehen.
Wie würde ein Deal funktionieren?
Der globale Mindeststeuersatz würde für Auslandsgewinne multinationaler Unternehmen mit einem weltweiten Umsatz von 750 Millionen Euro gelten.
Die Regierungen könnten immer noch einen beliebigen lokalen Körperschaftssteuersatz festlegen, aber wenn Unternehmen in einem bestimmten Land niedrigere Sätze zahlen, könnten ihre Heimatregierungen ihre Steuern auf das Minimum von 15 Prozent „aufstocken“, wodurch der Vorteil der Gewinnverlagerung eliminiert würde.
Insbesondere Irland war zunächst gegen das Abkommen, ließ jedoch seinen Widerstand fallen, nachdem es Zusicherungen eingeholt hatte, dass es nicht gezwungen sein würde, die Körperschaftssteuern weiter zu erhöhen. Die niedrige Unternehmensbesteuerung von 12,5 Prozent ist seit den 1990er Jahren ein Eckpfeiler der Wirtschaftspolitik.
Eine zweite Spur der Überarbeitung würde es Ländern, in denen Einnahmen erzielt werden, ermöglichen, 25 Prozent des sogenannten Überschussgewinns der größten multinationalen Unternehmen zu besteuern – definiert als Gewinn von mehr als 10 Prozent der Einnahmen.
Was passiert als nächstes?
Nach der Einigung am Freitag über die technischen Details besteht der nächste Schritt darin, dass die Finanzminister der Gruppe der 20 Wirtschaftsmächte das Abkommen offiziell billigen und den Weg für die Annahme durch die Staats- und Regierungschefs der G20 auf einem Gipfeltreffen Ende Oktober ebnen.
Dennoch bleiben Fragen zur US-Position, die zum Teil an einer inländischen Steuerreform hängt, die die Biden-Administration im US-Kongress durchbringen will.
Das Abkommen fordert die Länder auf, es 2022 in Kraft zu setzen, damit es bis 2023 in Kraft treten kann, ein äußerst enger Zeitrahmen, da die Umsetzung früherer internationaler Steuerabkommen Jahre dauerte.
Länder, die in den letzten Jahren nationale Steuern auf digitale Dienstleistungen eingeführt haben, müssen diese aufheben.
Was werden die wirtschaftlichen Auswirkungen sein?
Die OECD, die die Verhandlungen geleitet hat, schätzt, dass die Mindeststeuer jährlich 150 Milliarden US-Dollar (129,6 Milliarden Euro) an zusätzlichen globalen Steuereinnahmen generieren wird.
Die Besteuerung von Gewinnen in Höhe von mehr als 125 Milliarden US-Dollar (107,9 Milliarden Euro) wird zusätzlich von den Niedrigsteuerländern, in denen sie derzeit verbucht sind, in die Länder verlagert, in denen sie erzielt werden.
Ökonomen erwarten, dass das Abkommen multinationale Konzerne dazu ermutigen wird, Kapital in das Land ihres Hauptsitzes zu repatriieren, was diesen Volkswirtschaften Auftrieb geben wird.
Verschiedene Abzüge und Ausnahmen, die in das Abkommen eingearbeitet sind, sollen jedoch gleichzeitig die Auswirkungen auf Niedrigsteuerländer wie Irland begrenzen, wo viele US-Konzerne ihre europäischen Geschäfte aufbauen.