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L'impiego di società di audit per la vigilanza degli intermediari finanziari direttamente sottoposti alla FINMA consente di realizzare ogni anno un controllo capillare sull'osservanza degli obblighi LRD
. La verifica in loco costituisce uno strumento di sorveglianza fondamentale.
Disposizioni unitarie
L'audit si basa sulle disposizioni dell'Ordinanza sugli audit dei mercati finanziari e della Circolare FINMA 13/3 «Attività di audit». L'estensione dell'audit è definita in modo unitario nella strategia di audit standard. L'intensità da applicare ogni anno viene stabilita in funzione della periodicità della rispettiva ampiezza di audit per ogni campo di verifica. A seconda della stima del rischio, la società di audit può eventualmente applicare un'ampiezza di audit maggiore.
Incaricato della verifica
In circostanze particolari la FINMA può impiegare, in via aggiuntiva alla società di audit prudenziale, un incaricato della verifica
per chiarire determinate fattispecie. Può nominare quali incaricati di verifiche altre società di audit abilitate o terze parti indipendenti che dispongano dell'esperienza e delle conoscenze specialistiche necessarie.