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Es gibt keine spezifischen gesetzlichen Anforderungen für private Familienstiftungen – sie sind lediglich eine Art private Stiftung, die von Familienmitgliedern verwaltet und finanziert wird und dieselben IRS-Richtlinien für private Stiftungen erfüllen muss.
Laut dem Council on Foundations sind etwa 50 Prozent der privaten Stiftungen in den USA Familienstiftungen. Familienmitglieder fungieren häufig als Mitglieder des Stiftungsrates und entscheiden, wie das Vermögen der Stiftung zur Erfüllung der Stiftungsmission verwendet werden kann – indem sie Zuschüsse an Wohltätigkeitsorganisationen oder Einzelpersonen gewähren. Wie bei allen privaten Stiftungen müssen Familienstiftungen jedes Jahr mindestens fünf Prozent des Vermögens zerstreuen. Die Zuschüsse einer privaten Familienstiftung sind öffentlich einsehbar, was es gemeinnützigen Organisationen und Spendern erleichtern kann, zu erfahren, was die Stiftung interessiert und welche Ursachen und Organisationen sie unterstützt.
Es gibt keine spezifischen gesetzlichen Anforderungen für private Familienstiftungen – sie sind lediglich eine Art private Stiftung, die von Familienmitgliedern verwaltet und finanziert wird und dieselben IRS-Richtlinien für private Stiftungen erfüllen muss.
Finanzierung einer privaten Familienstiftung: Eine private Stiftung kann fortlaufend mit Vermögenswerten gegründet und finanziert werden, die Bargeld, öffentlich gehandelte Wertpapiere, private Aktien, Immobilien oder andere familiengeführte Vermögenswerte umfassen können. Die Stiftung kann von der Familie oder von einem professionellen Manager verwaltet werden, der als operativer Partner oder Chief Operations Officer bekannt sein kann. In einem Family-Governance-System wird festgelegt, wer an philanthropischen Diskussionen teilnimmt, welche Erwartungen an die zeitliche Verpflichtung gegenüber der Stiftung bestehen, Richtlinien für Empfehlungen, Anweisungen zum Hinzufügen von Zielen und Möglichkeiten zur Aufklärung von Familienmitgliedern über die Mission, wenn sie alt genug sind, um daran teilzunehmen.
Gründung einer privaten Familienstiftung: Wie bei jeder privaten Stiftung kann die Gründung und Verwaltung komplex sein. Sie müssen eine CPA oder einen Anwalt konsultieren, um die Stiftung zu gründen, ihre Satzung, ihr Leitbild und andere Dokumente zu entwerfen und einzureichen und die Steueridentifikationsnummer der Stiftung vom IRS zu erhalten. Eine Familienstiftung unterliegt ebenso den gleichen laufenden administrativen Anforderungen wie jede andere private Stiftung.
Wie verhält sich eine private Familienstiftung zu einem von Spendern beratenen Fonds?
Eine beliebte Alternative zu einer privaten Familienstiftung ist ein von Spendern beratener Fonds wie ein Spendenkonto bei Fidelity Charitable, mit dem Familien auch eine Struktur für Spenden schaffen und gleichzeitig größere Steuervorteile und einen geringeren Verwaltungsaufwand bieten können.
Ein von Spendern beratener Fonds ist wie ein gemeinnütziges Anlagekonto, das ausschließlich zur Unterstützung von gemeinnützigen Organisationen verwendet wird, die Ihnen am Herzen liegen. Es kann Ihren Familiennamen oder einen anderen Namen Ihrer Wahl tragen. Nach einem unwiderruflichen Beitrag kann die spendende Familie dem Sponsor Empfehlungen geben, um im Laufe der Zeit Zuschüsse für eine von IRS qualifizierte gemeinnützige Organisation zu gewähren. Es gibt keine obligatorischen jährlichen Auszahlungen.
Die Wohltätigkeitsorganisation, die den von Spendern beratenen Fonds sponsert, kümmert sich um die Verwaltung des Fonds und alle erforderlichen Aufzeichnungen. (Bei Fidelity Charitable erleichtert eine webbasierte Plattform Familien die Verwaltung ihrer Spenden und hat Einblick in ihre Auswirkungen.) Wenn Ihre Familie bei ihren Spenden anonym bleiben möchte, kann ein von Spendern beratener Fonds diese Option ebenfalls anbieten. Im Gegensatz zu einer Stiftung, bei der alle Zuschüsse öffentlich gemeldet werden müssen.
Darüber hinaus bieten einige von Spendern beratene Fondssponsoren für Spender, die ein bedeutendes philanthropisches Engagement eingehen, zusätzliche Unterstützung und Dienstleistungen an, beispielsweise die Private Donor Group von Fidelity Charitable. Mitglieder der privaten Spendergruppe haben Zugang zu einem engagierten philanthropischen Strategen, der einer Familie helfen kann, ein Leitbild zu erstellen oder eine Strategie zur Gewährung von Zuschüssen umzusetzen.
Ein von Spendern beratener Fonds kann beim Vergleich auch attraktiver sein als eine private Familienstiftung, da Ihre gemeinnützigen Abzüge höher sind. Mit einem von Spendern beratenen Fonds kann Ihr Beitrag im laufenden Steuerjahr sofort steuerlich abgezogen werden. Der Abzug für die Einbringung in einen von Spendern beratenen Fonds kann bis zu 60 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens für Bargeld und 30 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens für langfristig öffentlich gehandelte Wertpapiere betragen. Dies entspricht einer Abzugsgrenze von 30 Prozent bzw. 20 Prozent für eine private Stiftung. Es gibt auch keine Steuer auf Kapitalerträge, wenn Sie einen von Spendern empfohlenen Fonds verwenden. Obwohl private Stiftungen von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, unterliegen ihre Kapitalerträge einer Verbrauchsteuer von 1 bis 2 Prozent.
Welche Themen sollte die Familie berücksichtigen?
Wenn Sie sich mit der Einrichtung Ihrer Familienstiftung oder eines anderen Spendenvehikels befassen, kann es hilfreich sein, diese Fragen mit Ihrer Familie oder anderen Experten zu besprechen:
- Wie wird die Familie mit Philanthropie und ihrer Gesamtaufgabe umgehen?
- Wie finanzieren Sie Ihre Philanthropie und wie können Sie die mit Spenden verbundenen Steuervorteile am besten maximieren?
- Was ist Ihr Zeithorizont für Familienspenden?
- Wer kümmert sich um die Verwaltung Ihrer Familienspendenmethode?
Ein produktiver erster Schritt besteht darin, ein Leitbild zu erstellen, das sich auf die für Ihre Familie wichtigsten gemeinnützigen Bereiche konzentriert. Zum Beispiel möchten ältere Familienmitglieder sich vielleicht auf die Kunst konzentrieren, während jüngere sich mehr für soziale Verantwortung interessieren. Führen Sie einen offenen, offenen Dialog, der potenzielle Konfliktbereiche frühzeitig anspricht. Ein Finanzberater, philanthropischer Berater oder philanthropischer Stratege bei einem von Spendern beratenen Fonds kann möglicherweise dazu beitragen, ein produktives Familientreffen zu ermöglichen, um einige dieser Fragen zu prüfen.
Die Einrichtung eines fortlaufenden Prozesses zur Erörterung von Fragen rund um das Geben von Familien ist der Schlüssel, unabhängig davon, welche Methode Sie zur Unterstützung Ihrer Philanthropie wählen. Familien verändern sich durch Hinzufügung von Kindern, Heirat und Scheidung sowie Tod. Wenn sich die Zusammensetzung einer Familie ändert, kann sich auch ihre Priorität und ihr Interesse an einem Programm der Familienphilanthropie ändern.
Jetzt ist ein ausgezeichneter Zeitpunkt, um die philanthropische Reise Ihrer Familie zu beginnen. Sprechen Sie mit Ihren Familienmitgliedern über Ihre Optionen und Ziele und engagieren Sie die Experten, die Sie benötigen, um diese Ziele zu verwirklichen.