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Il grafico illustra il flusso di informazioni tra l’autorità del Paese A e l’autorità del Paese B.
Un contribuente del Paese A detiene un conto in una banca del Paese B. La banca del Paese B comunica determinati dati dei conti finanziari all’autorità del Paese B. L’autorità del Paese B trasmette le informazioni automaticamente all’autorità del Paese A. L’autorità del Paese A può verificare i dati dei conti finanziari esteri. Le informazioni scambiate sono le seguenti:
- informazioni concernenti l’identificazione (quindi informazioni che lo Stato partner necessità per identificare il titolare del conto):
nome, indirizzo, data di nascita, numero di identificazione fiscale
- informazioni concernenti il conto (quindi informazioni per identificare i conti e gli istituti finanziari oggetto di comunicazione che detengono i conti in questione): numero di conto, nome e indirizzo dell’istituto finanziario
- informazioni finanziarie (quindi informazioni in relazione alle attività del conto e al saldo): interessi, dividendi e altri redditi finanziari, entrate da determinati contratti di assicurazione, averi di conti, ricavi dall’alienazione di attività finanziarie