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Ao preencher sua IRS na Suíça, você deve ter em mente o seguinte: A Suíça é um estado federal, o que significa que existem 3 níveis diferentes de tributação: federal, cantonal e municipal.
A Suíça é conhecida por seus baixos impostos em comparação com outros países europeus e o resto do mundo. No entanto, a alta carga tributária varia enormemente dependendo de onde você mora.
Isto significa que para um casal com renda tributável de CHF 100’000, a dívida tributária pode variar de CHF 7’530 a CHF 19’750, dependendo do local de residência do casal.
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O que significa ser residente fiscal na Suíça?
De acordo com a legislação fiscal suíça, você é residente fiscal no local onde tem residência permanente e que determina o centro de seus interesses pessoais e profissionais. Além disso, qualquer pessoa que permanecer na Suíça por mais de 90 dias, ou 30 dias se você estiver em um emprego remunerado, também é considerado um residente fiscal.
Em outras palavras, se você possui uma autorização de residência suíça (autorização L, B ou C) e/ou está registrado como residente junto às autoridades locais, você é considerado por lei como residente fiscal.
No entanto, acordos internacionais de dupla tributação podem sobrepor-se a esta legislação.
Como um residente fiscal suíço, você é tributável com sua renda e ativos em todo o mundo (responsabilidade fiscal ilimitada). Embora todos os rendimentos e bens tributáveis devam ser declarados, certos rendimentos ou bens estão isentos do imposto suíço, tais como rendimentos e bens de bens imobiliários estrangeiros.
Aqueles que não são considerados residentes na Suíça para fins fiscais com base na legislação nacional ou em tratados fiscais internacionais estão sujeitos apenas à renda ou aos ativos recebidos na Suíça (responsabilidade fiscal limitada).
Dedução na fonte do imposto sobre o salário?
As pessoas estrangeiras, sem permissão C, que trabalham para empregadores suíços estão sujeitas ao imposto retido na fonte, também conhecido como imposto retido na fonte. O empregador deduz este imposto diretamente do salário e o entrega às autoridades fiscais. Os cidadãos estrangeiros residentes na Suíça com uma autorização C podem preencher sua declaração de impostos e declarar sua renda e bens da maneira normal.
O imposto retido na fonte é cobrado mensalmente pelo empregador suíço e inclui o imposto de renda em nível federal, cantonal e municipal.
A alíquota do imposto de renda também leva em conta o status fiscal, como solteiro, casado ou parceria registrada, status profissional do parceiro, filhos dependentes, filiação religiosa e certas deduções fixas de impostos.
A dedução do imposto salarial pode ser a obrigação fiscal final, a menos que você tenha direito a solicitar as deduções do pilar 3a, pensão alimentícia, etc. em sua declaração de impostos IRS na Suíça. Quem desejar fazer essas 3a deduções da poupança-reforma, por exemplo, deve solicitar uma correção da dedução do imposto salarial e apresentá-la até o final do mês de março do ano seguinte ao ano fiscal.
Eu tenho que preencher minha renda e meus bens na minha IRS na Suíça a cada ano?
A retenção do imposto de renda não é a obrigação fiscal final e uma declaração anual de imposto de renda e riqueza deve ser apresentada se uma das seguintes circunstâncias se aplicar:
- Aquisição do status de residência permanente (permissão C) ou casamento com um cidadão suíço ou um detentor de uma permissão C.
- Salário bruto anual de mais de CHF 120.000 (CHF 500.000 para Genebra)
- Outros rendimentos ou ativos tributáveis substanciais que não estão sujeitos ao imposto sobre a folha de pagamento suíço (ou seja, renda de investimentos, renda imobiliária, etc.)
Quaisquer impostos retidos durante o ano serão creditados contra a obrigação fiscal final, uma vez que a IRS na Suíça tenha sido auditada pelas autoridades fiscais.
Na maioria dos cantões, o prazo para apresentação da declaração de impostos IRS na Suíça é o final de março do ano seguinte ao ano fiscal, e geralmente são concedidas prorrogações se solicitadas em tempo hábil.
A IRS na Suíça deve ser apresentada às autoridades tributárias cantonais ou municipais do respectivo local de residência.
Preenchimento de sua IRS na Suíça – O que deve ser levado em conta?
O princípio da tributação familiar se aplica na Suíça. Isto significa que a renda e os bens do cônjuge/companheiro/a e filhos dependentes devem ser declarados em uma declaração de impostos, o IRS na Suíça. Não é possível apresentar uma IRS separada.
A pessoa é obrigada a declarar a renda mundial, como renda de emprego, renda de capital, renda imobiliária, etc. na IRS na Suíça. Apenas alguns poucos elementos da renda estão isentos do imposto de renda, tais como ganhos de capital de bens móveis, ganhos de cassino por jogo, etc., embora exceções também sejam possíveis.
Além da renda sujeita a declaração, certas deduções podem ser reivindicadas. Essas deduções são geralmente divididas em deduções relacionadas à renda, padrão e social. Diferentes restrições podem ser aplicadas dependendo das regulamentações federais e cantonais.
Ao contrário de muitos outros países, a Suíça cobra um imposto patrimonial sobre todos os bens ao final de cada período fiscal (31 de dezembro). Portanto, é necessário declarar todos os bens tributáveis, tais como contas bancárias, investimentos, imóveis, etc.
Alguns ativos são livres de impostos, tais como fundos de pensão qualificados, bens domésticos, etc. Como somente o ativo líquido é tributável, você tem o direito de deduzir todas as dívidas pendentes, como hipotecas, empréstimos, etc. de seu ativo tributável.
Dica fiscal da Ajooda quando em movimento:
Os impostos para o ano inteiro devem ser pagos no município onde você mora em 31 de dezembro – as exceções são os cantões de Zurique, Nidwalden, Obwalden e Glarus, onde o prazo é 1º de janeiro. Portanto, é sábio adiar a mudança para um local de residência mais caro até janeiro.
Por outro lado, é altamente recomendável mudar antes de janeiro se o novo local de residência for mais favorável do ponto de vista fiscal. Desta forma, você pode viver em um local de residência fiscalmente mais caro de 1 de janeiro a 30 de dezembro e ainda ser tributado à baixa taxa de imposto do cantão favorável, pois você se mudou para lá em 31 de dezembro.
As únicas exceções a esta regra são os cantões de Friburgo e Neuchâtel, onde os impostos são divididos entre os municípios, ou seja, você paga impostos em ambos os municípios onde viveu por um ano.
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