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Obligations fiscales des nouveaux propriétaires de logement
Au moment où vous achetez ou construisez un logement en propriété, la déclaration d'impôt gagne en complexité, car vous êtes soumis à deux nouvelles obligations fiscales. Par contre, vous obtenez des possibilités de déduction que vous n'aviez pas avant.
(rh) Lorsque vous achetez ou construisez une maison ou un appartement, vous êtes soumis à deux obligations fiscales supplémentaires du fait de votre statut de propriétaire foncier. En Suisse, la propriété du logement est soumise non seulement à l'impôt sur le revenu, mais aussi à l'impôt sur la fortune :
- Si vous habitez personnellement votre logement, vous devrez en outre déclarer la valeur locative dans vos revenus imposables. Cette valeur est définie par l'office de taxation et s'oriente aux loyers du marché pour des maisons ou appartements similaires dans la commune. Par contre, vous pouvez déduire de votre revenu imposable les intérêts hypothécaires et coûts d'entretien. Si vous louez votre maison ou votre appartement, vous devez déclarer le loyer comme revenu (voir « Les Conséquences fiscales si vous louez votre bien-fonds »).
- L'office de la taxation définit la valeur du terrain et du bâtiment et vous indique la valeur fiscale par écrit. En général cette valeur est significativement plus faible que la valeur du marché. Vous devez déclarer la valeur fiscale comme fortune, par contre vous pouvez mentionner votre(vos) hypothèque(s) dans la liste des créances et la(les) déduire de votre fortune imposable.
Prémunissez votre investissement judicieusement
Quiconque place toute sa fortune dans une maison devrait soigneusement prémunir ces investissements par une assurance contre des séismes.En savoir plus
Déductions fiscales pour les propriétaires fonciers
Vous pouvez déduire votre(vos) hypothèque(s) de votre fortune en tant que dettes et les intérêts hypothécaires en tant qu'intérêts débiteurs. Les coûts d'entretien sont déduits de votre revenu. Vous pouvez déduire les coûts d'entretien de manière forfaitaire ou effective. Les forfaits varient d'un canton à l'autre. Pratiquement tous les cantons accordent 10 % de la valeur locative pour les appartements de moins de 10 ans et 20 % pour ceux plus anciens. Si vous souhaitez déclarer les coûts d'entretien effectifs, sachez que seules les dépenses destinées à préserver la valeur peuvent être prises en compte et pas celles générant une plus-value. Par exemple
- les réparations en tous genres comme les travaux de peinture, de sanitaire ou de menuiserie,
- les réparations ou remplacements d’appareils ménagers tels que machine à laver, réfrigérateur ou tondeuse,
- l'entretien du jardin,
- les primes pour l'assurance immobilière et l'assurance responsabilité civile du bâtiment ou
- les taxes d'élimination des déchets et des eaux usées, si la commune ne facture par les coûts selon le principe du pollueur-payeur.
La question de savoir si un investissement est destiné à préserver la valeur ou s'il génère une plus-value peut donner lieu à discussion. Prenez contact avec l'office de taxation si vous avez un doute, avant de commencer les rénovations. Bon à savoir : la Confédération et presque tous les cantons acceptent les investissements liés aux mesures d'économie d'énergie, malgré leur caractère de plus-value.
Six conseils simples pour épargner des impôts
- Adaptez la charge hypothécaire à votre situation fiscale et optimisez votre charge fiscale grâce aux possibilités de déduction relatives aux dettes et aux intérêts des dettes. Le mieux est de consulter un conseiller bancaire ou un expert en fiscalité.
- Amortissez vos deux hypothèques de manière indirecte en procédant à des versements dans le pilier 3a et déduisez vos placements de votre revenu imposable.
- Vérifiez la valeur fiscale et la propre valeur locative définies par l'office de taxation. Si vous estimez que la valeur est trop élevée, consultez un expert en fiscalité et demandez-lui comment procéder.
- Si vous avez acheté un objet ancien que vous souhaitez rénover ou assainir, il peut être fiscalement judicieux de répartir les travaux et donc les coûts sur une ou plusieurs années. Demandez conseil à un expert en fiscalité ou un conseiller bancaire.
- Si vous avez acheté un objet ancien, il peut être fiscalement avantageux de procéder à des mesures d'économie d'énergie. Suivant l'âge, même pour les nouvelles installations la moitié des coûts ou même plus peuvent être déductibles.
- Conservez tous les justificatifs concernant les dépenses donnant lieu à une plus-value. Si vous vendez votre logement, vous pourrez déduire les investissements de l'impôt sur les gains immobiliers.
A télécharger
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Guide : déclarer la propriété du logement et économiser des impôts
Téléchargez ici des informations utiles sur l'imposition de la propriété du logement ainsi que des conseils en matière d'épargne fiscale.Download
Savez-vous de quelle manière la propriété du logement est imposée ? Nous avons regroupé dans le guide « Déclarer la propriété du logement et économiser des impôts » toutes les taxes concernant les propriétaires fonciers, et indiqué où trouver des informations détaillées. En outre, nous vous dévoilons comment optimiser votre charge fiscale, simplement et en toute légalité.
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Check-list : remplissage de la déclaration d'impôt
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