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Branche (par exemple: banque, assurance) ou thème (par exemple le développement durable) dans lesquels le fonds de placement investit principalement sa fortune.
D’importance uniquement pour les fonds de placement distribuant en Allemagne. Revenu des fonds de placement contenu dans la valeur d’inventaire d’une part, le produit de dividendes ainsi que de plus-values réalisées et non réalisées et qui n’ont pas encore été distribués ou thésaurisés. Pour l’investisseur institutionnel en Allemagne, le bénéfice sur actions est imposable en partie lors d’une aliénation de parts, mais il est en revanche exonéré d’impôts pour l’investisseur privé.
D’importance uniquement pour les fonds de placement distribuant en Allemagne. Revenu des fonds de placement contenu dans la valeur d’inventaire d’une part, résultant d’intérêts encaissés et courus, mais qui n’a pas encore été distribué ou thésaurisé et qui n’est donc pas encore imposable chez l’investisseur. Lors de l’achat de parts, le bénéfice intermédiaire peut être imputé dans la fortune privée en Allemagne à titre de revenu négatif réduisant l’impôt; lors d’une aliénation des parts dans la fortune privée d’un investisseur en Allemagne, il doit être déclaré comme revenu du capital.
Elle garde la fortune de fonds de placement, assure l’émission et le rachat de parts et prend en charge le trafic des paiements de fonds de placement; elle veille d’autre part au respect des lois et règlements par la société de fonds.
Valeur comparative ou indicative suivant laquelle la performance d’un fonds de placement est mesurée et appréciée. Les indices d’actions nationaux ou interna-tionaux desservent fréquemment ce but.