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Les sociétés d'audit effectuent des audits annuels, orientés sur les risques. Elles adressent au préalable une proposition relative à la stratégie d'audit à la FINMA au moyen d'une analyse des risques. Dans le cadre de cette stratégie d'audit, la FINMA peut intervenir sur les opérations d'audit à mener auprès des titulaires d’autorisation, en ordonnant des audits plus étendus ou des audits supplémentaires. Les sociétés d'audit procèdent à ces opérations d'audit sur place, auprès des titulaires d’autorisation.
Les domaines d'audit à couvrir pour les titulaires d'une autorisation selon la LPCC sont définis dans la circulaire FINMA 2013/3 «Activités d'audit» et ses annexes. Les sociétés d'audit examinent si les titulaires d’autorisation respectent les dispositions légales, contractuelles, statutaires et réglementaires. Elles consignent leurs constatations dans un rapport annuel qu'elles transmettent aux titulaires de l'autorisation et à la FINMA.
Soumission du rapport sur l'audit prudentiel