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O imposto sobre o rendimento é cobrado a todas as pessoas singulares na Suíça.
A base tributável do imposto sobre o rendimento, na declaração fiscal, é o rendimento total de uma pessoa.
Em princípio, todos os rendimentos recorrentes bem como todos os não recorrentes estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento.
Tal como na maioria dos outros países, o imposto de renda suíço está sujeito a uma chamada progressão fiscal.
Quanto mais elevado for o rendimento de uma pessoa, mais elevada é a taxa de imposto que lhe é aplicada.
O rendimento em que se baseia o imposto é constituído por quatro categorias:
- Rendimentos auferidos
- Rendimento dos ganhos
- Rendimento de substituição
- Rendimentos incidentais.
Além disso, a lei suíça relativa ao imposto sobre o rendimento prevê uma variedade de deduções especiais (mais sobre isto abaixo).
Ao contrário de outros países, a Suíça não tem um imposto nacional uniforme sobre o rendimento.
É cobrado por três organismos distintos: O governo federal, o cantão e o município. O governo federal cobra imposto de renda sob a forma de um imposto federal directo.
Os cantões têm um imposto estatal de acordo com as suas respectivas leis fiscais.
E as comunas cobram um imposto municipal, que é estruturado como uma taxa de imposto percentual que está relacionada com o montante do imposto estatal do cantão.
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A Suíça como um paraíso fiscal?
Apesar da carga fiscal tripla sobre pessoas singulares, a Suíça é frequentemente considerada um paraíso fiscal na comparação internacional.
A razão para isto é que muitos dos cantões e municípios suíços se envolvem numa feroz competição fiscal entre si.
Esforçam-se por atrair cidadãos novos e sobretudo ricos de outras partes da Suíça e do estrangeiro com baixas taxas de imposto sobre o rendimento.
O cantão de Zug é internacionalmente conhecido a este respeito, onde o imposto sobre o rendimento se situa frequentemente nos dígitos baixos.
A carga fiscal sobre o rendimento nas maiores cidades suíças como Zurique, Basileia, Berna e Genebra está acima da média nacional para a maioria dos cidadãos.
Características especiais do imposto sobre o rendimento na Suíça
As pessoas residentes na Suíça, mas que não exercem uma actividade remunerada nesse país, não pagam imposto sobre o rendimento com base no rendimento efectivamente auferido.
O imposto sobre o rendimento é calculado com base numa estimativa fixa do custo de vida na Suíça.
Ao contrário de muitos outros países, onde o imposto sobre o rendimento é deduzido directamente do salário e pago à repartição fiscal competente pelo empregador.
As pessoas singulares na Suíça são responsáveis pela declaração do seu próprio imposto sobre o rendimento.
Cada indivíduo residente na Suíça faz a sua declaração de impostos privada nos primeiros cinco meses do ano e envia-a para a repartição de finanças do seu município de residência.
A repartição de finanças calcula então a carga fiscal para a pessoa em questão e envia-lhes uma factura do imposto a ser pago.
Imposto sobre a riqueza na Suíça
Como mencionado acima, a Suíça é um paraíso fiscal quando se trata de imposto sobre o rendimento.
No entanto, no que diz respeito ao imposto sobre a riqueza, a Suíça não faz jus à sua reputação como um paraíso fiscal.
Embora o imposto sobre a riqueza tenha sido abolido em quase todos os países europeus, continua a ser cobrado em França, Noruega, Espanha e Suíça
O imposto sobre a riqueza na Suíça é regulado numa base cantonal.
A maioria dos cantões cobra um imposto patrimonial de 0,2 a 1,0 por cento sobre bens que excedam 200.000 CHF.Jetzt kostenlos abonnieren
Detalhes sobre a apresentação da declaração fiscal de 2021
Todas as pessoas sujeitas ao pagamento de impostos na Suíça devem preencher a declaração de impostos e apresentá-la à repartição fiscal local.
A declaração de impostos pode ser apresentada de três maneiras: À mão, com software fiscal especial ou online.
Prazo para a apresentação da declaração de impostos
Em quase todos os cantões e municípios suíços, a declaração de impostos deve ser apresentada até 31 de Março do ano seguinte.
As únicas excepções são os cantões do Jura e Neuchâtel (prazo até 28 de Fevereiro) e os cantões de Appenzell Innerrhoden e Ticino (prazo até 30 de Abril).
Aqueles que não preencheram a sua declaração de impostos a tempo podem solicitar uma prorrogação do prazo.
Enquanto no cantão de Nidwalden é possível uma prorrogação do prazo até 30.06, no máximo, em Schwyz e Zug pode levar o seu tempo até ao final do ano.
Os custos da prorrogação do prazo também variam de cantão para cantão. Em muitos cantões, uma prorrogação do prazo é gratuita.
No entanto, alguns cantões cobram entre 20 e 40 francos por ela.
Os 10 documentos mais importantes para a declaração de impostos
- A ficha de salário
- Extractos bancários
- Recibos para títulos (por exemplo, acções)
- Recibos de contribuições para planos de pensão voluntários (pilar 3a)
- Comprovante de contribuições para o 2º pilar
- Soma total das despesas médicas
- Resumo das despesas profissionais
- Recibos para formação contínua
- Recibos de donativos.
- Documentos relativos ao imposto predial, juros sobre dívidas e facturas de obras de renovação e custos operacionais e administrativos (apenas para proprietários de imóveis).
A boa preparação é metade da batalha. Idealmente, deverá já recolher todos os documentos relevantes no decurso do ano fiscal em curso.
nisto poupa muito tempo na compilação posterior dos documentos fiscais.
Deduções do imposto sobre o rendimento
Os contribuintes podem deduzir uma variedade de benefícios ou pagamentos do imposto sobre o rendimento. A síntese seguinte apresenta os itens de dedução mais importantes
Compra de ações
Os dividendos de empresas estrangeiras estão sujeitos a retenção na fonte, o que equivale a 30% dos dividendos.
Graças aos acordos de dupla tributação da Suíça com muitos países, no entanto, 15% podem ser recuperados.
Comutação para o trabalho
Apenas os custos incorridos com transportes públicos, tais como autocarro, eléctrico e comboio, podem ser deduzidos.
No entanto, a dedução dos custos de deslocação é limitada a CHF 3.000 por ano. Aqueles que andam de bicicleta para o trabalho podem deduzir 700 CHF por ano dos seus impostos.
Os custos de viagem e outros custos para um veículo privado (isto também inclui prestações de leasing) não podem ser deduzidos.
As excepções são concedidas àqueles que demoram significativamente mais tempo a chegar ao seu local de trabalho por transporte público do que por automóvel próprio.
Neste caso, os custos para o carro podem ser deduzidos do imposto.
Despesas médicas e médicas
As visitas frequentes ao médico e ao dentista são irritantes, mas pelo menos estes custos incorridos podem ser deduzidos dos impostos.
Contudo, isto só se aplica aos montantes que não estão cobertos pelo seguro de saúde (dedutíveis).
Na maioria dos cantões, isto corresponde a cinco por cento do rendimento líquido, e se os custos das consultas médicas forem inferiores a isto, infelizmente não podem ser deduzidos.
Educação
Desde 2016, a Suíça tem a opção de uma dedução fiscal para custos de educação.
Desde então, pode deduzir do seu imposto todos os custos de formação profissional e de formação contínua, bem como as despesas de reconversão profissional.
No entanto, a formação inicial está excluída da dedução fiscal.
A dedução fiscal para custos de formação é de um máximo de CHF 12.000 por ano para o imposto federal. No entanto, os cantões podem fixar outros montantes máximos.
Custos adicionais relacionados com o trabalho
Cada empregado na Suíça é autorizado a deduzir anualmente dos seus impostos um montante fixo para custos adicionais relacionados com o trabalho – mesmo sem apresentar provas.
para o imposto federal directo, a dedução fixa ascende a três por cento do salário líquido, mas não mais do que CHF 4.000.
Custos de aplicação
Os custos incorridos com a candidatura a um novo emprego, tais como cópias e portes de correio, podem ser deduzidos dos impostos como despesas profissionais.
No entanto, todos os custos devem poder ser comprovados a pedido da administração fiscal.
Despesas de escritório
Os custos de um escritório no apartamento ou casa só podem ser reclamados se este for o único local de trabalho.
Se a empresa fornece outro local de trabalho, os custos do escritório em casa (incluindo os custos de Internet, telefone e electricidade) não podem ser deduzidos.
Compra de uma casa ou apartamento
A compra de uma casa ou de um apartamento através de um empréstimo imobiliário não tem necessariamente de ser uma carga fiscal.
Embora o proprietário de uma casa ou apartamento na Suíça deva pagar imposto sobre o chamado valor de aluguer imputado, a hipoteca pode ser deduzida dos bens.
Custos para escolas públicas e aulas de reforço
Os pais não podem deduzir dos seus impostos os custos das escolas públicas, das aulas de reforço, das escolas de línguas e de outros serviços educativos para os seus filhos.
Isto porque o legislador já tem em conta o encargo financeiro dos pais devido aos filhos com a dedução geral do imposto federal e cantonal.
Contudo, existe uma excepção para as crianças que têm de frequentar uma escola pública por razões psicológicas escolares.
Por conseguinte, nesse caso, os custos escolares podem ser reclamados como custos relacionados com a deficiência para fins fiscais.
Despesas de vida
Ao contrário da crença popular, muitas despesas gerais de vida não são dedutíveis nos impostos.
Estes incluem, por exemplo, custos para uma senhora de limpeza e custos de remoção.
Fundo de pensões e pilar 3a
O maior potencial de redução de activos e, consequentemente, de redução da carga fiscal, é oferecido através de compras no fundo de pensões.
Qualquer pessoa que ainda tenha activos livres no final do ano pode poupar muitos impostos, pagando o máximo de dinheiro possível para o fundo de pensões.
Além disso o momento em que se fez a compra para o fundo de pensões é sempre decisivo para a dedução fiscal.
Outra dica para evitar a progressão de impostos é ter o dinheiro de várias contas do Pilar 3a pagas antes da reforma.
Se tiver várias contas do Pilar 3a, pode ter o dinheiro nelas investido pago em fases cinco anos antes de se reformar.
Renovações
Renovar a sua casa ou apartamento também compensa para efeitos de impostos.
Os custos de uma nova sanita, máquina de lavar louça ou máquina de lavar roupa, bem como de colocação de novos pavimentos, podem ser reclamados contra impostos.
No entanto, é preciso ter cuidado com os chamados investimentos que aumentam o valor.
A construção de um conservatório ou de uma garagem é considerada uma mais-valia e, por isso, é tributada.
Doações
A generosidade também é compensada para fins fiscais na Suíça. De fato as doações a organizações eclesiásticas e de assistência são itens dedutíveis.
Refeições
Também as refeições fora de casa podem ser deduzidas do imposto. Se viver a pelo menos 15 km do seu local de trabalho, pode deduzir CHF 15 por dia para as refeições.
Portanto se houver uma cantina na empresa, metade dos custos podem ser deduzidos.
Enquanto que no caso do trabalho a tempo parcial, a possível dedução fiscal dos custos de restauração depende do horário de trabalho.
Por exemplo, se trabalhar a tempo inteiro em dois dias, pode deduzir o custo das refeições para ambos os dias.
No entanto, se trabalhar apenas de manhã ou à tarde, não é possível qualquer dedução para custos de refeições.
Prémios de seguro Pilar 3b
Os prémios dos seguros de vida geralmente não são dedutíveis nos impostos.
Tanbém estes pagamentos podem ser reclamados como dedução geral do seguro, que, no entanto, já está totalmente esgotado pelos prémios do seguro de saúde em quase todos os casos.
Declaração de impostos para os trabalhadores independentes – deduções mais lucrativas
Como trabalhador independente, beneficia de uma série de opções adicionais de dedução de impostos para reduzir a sua carga fiscal através de deduções. As mais importantes são:
Depreciação
A depreciação anual de automóveis, edifícios, equipamento ou ferramentas pode ser deduzida.
Formação de uma sociedade anónima
Também faz sentido que os trabalhadores independentes criem uma sociedade anónima por razões fiscais.
Se possuir dez por cento ou mais das acções, recebe uma redução fiscal sobre os dividendos pagos pela sociedade anónima.
Dependendo do cantão, o desconto situa-se entre 30 e 65 por cento.
Despesas comerciais
Despesas de negócios como entretenimento em restaurantes, convites e viagens podem ser reclamadas contra impostos.
A generosidade para com os clientes e empregados compensa assim.
Investimentos ecológicos
Os investimentos para melhorar o seu equilíbrio ecológico também compensam.
Por exemplo, se poupar energia graças a um investimento, pode reclamar 50 por cento deste contra os impostos nos primeiros dois anos.
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