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VAT常见问题解答
VAT注册
我通过电商平台销售商品给欧盟客户，需要何时在哪个国家注册VAT？
一般情况下，如果你在欧盟销售的产品，在卖给客户之前已经位于欧盟境内，你就需要考虑在货物所在国注册VAT。
如果货物从一个欧盟国家售往另一个欧盟国家的客户，根据欧盟远程销售法规，如果一年内从一个国家售往另一个国家的商品数额超过目的地国家规定的远程销售门槛，你还需要在目的地国家注册和申报VAT。如果商品数额没有超过该门槛，你可以在货物所在国家申报VAT。但是，你也可以自愿选择在目的地国家注册和申报VAT。
远程销售门槛一般为35,000欧元或者等值本国货币。门槛较高的国家有：英国（75,000英镑），德国，荷兰和卢森堡（100,000欧元）。
注册VAT需要提供什么材料？
注册VAT需要的材料每个国家不尽相同，具体请参看这里。
我按要求提供原始文件，注册完成后我会收到这些文件吗？
这些文件按各国税务机关要求在递交申请表时提供，并由他们保管。因此，我们无法归还给您。
我提供资料时填写了错误信息 ，该如何更正？
请通过电子邮件或电话通知我们任何需要更正的数据。我们将更新您的记录并为您提供更正的文件。
我可以在哪里公证我的文件？
通常，律师或官方公证处可以代表您公证文件。
我在哪里可以获得我的Apostilled文件？
Apostilles通常可以由国家认证的公证处或国家公证处安排。
为什么我需要提供银行的详细信息？
多个税务机关需要此信息以验证您的身份。同时，该银行也用于处理增值税退税。
我们会安全地存储这些信息。在申请递交后，您也可以随时选择从我们门户网站删除此信息。
为什么我需要提供其他增值税号码的详细信息？
有些税务机关（比如捷克），要求提供企业所有欧盟增值税号的详细信息，才可以办理注册。此外，如果您想在货物到达国家报告某些交易，我们将需要验证您在这些国家/地区的增值税号。
我真的需要提供所要求的所有信息吗？
是的。我们所请求的所有信息，都是根据您需要注册的国家税局要求的信息。
另外，有些信息也是我们履行我们自己的监管反洗钱义务所需要的。没有这些信息我们无法为您提供服务。
VAT申报
VAT申报的流程是什么？
VAT申报流程包括4个简单步骤：
1.数据上传 - 您可以将您在平台下载的交易报告上传到我们的门户网站，并通过几个简短的步骤，以确保税务处理的正确行。如果你需要提供一些未包含在平台特定报告中的信息，请使用我们门户网站上提供的模板提供数据。
2.报表准备 - 当您完成数据上传时，我们将准备相关的报表（增值税申报表，当地销售和采购清单（如果适用），EC销售和采购清单（如果适用），和Intrastat （如果适用，有额外费用））。然后，我们会将您的报表和我们准备的摘要文件上传到您的报表数据库。
3.客户批准和付款 - 我们将通知您的报表已准备好以供您进行审核。您可以直接在门户网站上批准报表。我们还将向您提供向税务机关支付的金额以及如何付款的说明。
4.向税务机关提交 - 一旦我们收到您的批准，我们会将报表提交给每个国家的税务机关，并把申报凭证上传到我们门户网站。
我需要提供什么数据？
您可以通过各种方式向我们提供数据。
每个月，亚马逊都会向所有卖家提供一份交易报告，其中提供了在亚马逊网络中执行的所有交易的详细信息。 该报告可直接上传至我们门户网站。我们会依照该报告准备您的申报。
或者，如果您更愿意直接从自己的会计系统中提取数据并将其提供给我们，或者您有其他非亚马逊数据需要提供， 您可以用我们的模板将此数据上传到门户网站。
我需要在什么时候提供数据？
我们明白您通常需要在每个月结束后的几天内查看其交易数据并进行任何最终调整，因此我们要求您在每个月的第6个工作日前提供数据。
您将每月收到一封电子邮件，其中包含确切的申报截止日期。您也可以在我们门户网站上随时查看未来的申报截止日期。 这提供了足够的时间准备您的申报，讨论和解决可能遇到的任何数据问题，并提交申报和付款。
如果您无法在截止日期前提供数据，请尽早通过marketplace@kpmg.com或您的客户经理与我们联系，以便讨论其他安排。
为什么我需要审批报表？
KPMG在税务机关面前担任您的代理人，但您最终仍对自己的税务事务负责。 因此，您有必要检查计算和申报表以确保它们的正确性，并批准我们代表您提交申报。
我如何支付税款？
您有责任自行缴纳税款。 对于我们准备的每笔申报，我们将向您提供您必须支付的确切金额以及您应该使用的银行帐户和付款备注。
西班牙是一个例外。 西班牙的增值税税款只能通过西班牙银行账户支付。 为了方便海外卖家，我们可以处理这些付款（每笔付款的处理费为30欧元）。您需要明确要求我们提供此服务并支付必要的费用
我错过了支付期限，该怎么办？
首先您应该尽快支付增值税。 付款后您暂时无需采取其他措施。
如果税局决定征收任何罚款或利息，他们将联系我们（或您）。我们收到通知后会及时联系您。您应该在税局规定的时间内尽快支付罚款和利息。 处罚和利息的多少取决于几个因素，包括：
我们强烈建议您定时查看我们门户网站上的电子邮件，日历和待办事项，以确保及时缴纳增值税。 如果不迅速解决，延迟缴纳税款将可能导致大额罚款。
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申报国家/地区
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付款的时间有多晚
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这是您的第几笔迟付款
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您的增值税负债金额
我本月没有交易，还需要递交申报吗？
是的，即使您没有交易，通常也应该为每个期间提交增值税申报。 这种申报将是一个“零”回报，以通知税务机关您在此期间没有交易。 请确保您通知我们您没有交易，以便我们提交必要的零申报。
有少数例外情况（取决于您的业务情况）。如果您的情况符合，我们会通知您。
我需要递交哪些申报，申报频率是多少？
这取决于您注册的增值税所在的国家/地区以及该国家/地区的销售数量和类型。我们将监督您的义务，并在新的报告要求出现或您现有的个人资料发生变化时随时通知您。
一般而言，应在所有情况下（通常是每月或每季度）定期提交增值税申报表。当你在其他欧盟国家销售给有增值税税号的企业，您可能还需要递交EC销售清单和Intrastats（超过了一定的销售门槛）。
什么是VAT申报？
增值税申报表是一份定期报告，必须在您持有增值税号的任何国家/地区提交给税务机关。
增值税申报表通常在每月或每季度的基础上提交。增值税申报表包含该国家/地区所有销售和采购的摘要详细信息。欧盟国家间的库存转移也应在增值税申报表中报告。
什么是EC销售清单？
EC销售清单是一份报告，涵盖了针对其他欧盟成员国有税号的客户的所有销售额。它涵盖商品和服务的供应（如适用）。
什么是EC采购清单？
EC采购清单是一份报告，涵盖了从其他欧盟成员国有税号的供应商进行的所有采购。并非所有欧盟成员国都需要EC采购清单。
什么是Intrastat？
Intrastat是一份统计声明，涵盖所有欧盟间货物的供应和购买。仅在您的日历年营业额超过特定门槛时才需要递交（销售和购买为分开的两份声明，门槛不一定一样）。
Intrastat声明包含其他统计信息，例如货物的重量，单位数量，商品代码，运输方式等。
VAT答疑
什么是自有货物转移（transfer of own goods）？
自有货物转移，指的是纳税人将其拥有的商品从一个欧盟成员国运输到另一个欧盟成员国而不销售商品的情况。比较常见的情况，就是亚马逊将FBA卖家的商品在不同国家的亚马逊仓库进行转移。
按照欧盟增值税法，自有货物转移需要在转出国和转入国做相应的增值税申报。处理的方式跟把商品从一个欧盟国家售往另一个国家类似（B2B)。
纳税人必须将此类转移视为在发送国家内满足零税率的交易。
同时，在目的地国家内按从欧盟国家采购货物的方式申报。实际操作，纳税人在目的地国家必须按适用的增值税税率计算购买商品的应付税额（商品价格一般为成本价），（在其他可扣除条件适用的情况下），把应付的增值税同时作为进项税申报抵扣。所以，纳税人在目的地国家不会因为自有货物转移产生额外的税负。
我给客户退款了，这种情况下我可以申请退税吗？
一般情况下，如果客户未退回货物，则退还增值税的权利必须根据具体情况予以考虑，每个国家的规定有可能不一样。我们无法根据您的具体情况进行一一评估。 因此，默认情况下，我们只有在退款跟销售和退货匹配的情况下才在申报时扣除增值税。
在最近更新系统后，你在提供数据的时候，可以选择让我们针对所有退款在申报时扣除增值税。做出该选择表示您接受税务机关在审核时可能质疑增值税扣除的风险。
什么是反向纳税（reverse charge）？
一般情况下，卖家承担纳税义务。
欧盟税制里有反向纳税的概念。比较常见的情况，是卖家从一个欧盟国家将商品卖给另一个欧盟国家有税号的买家。反向纳税将增值税交易的报告责任从卖方转移到商品的买方。这避免了卖方在另一个国家注册增值税的必要。当然，由于其他交易，很多卖家也能还是需要货已经在商品到达国家注册增值税。
当交易适用于反向纳税时，货物或服务的接收方在其增值税申报表中报告其购买（进项税）和供应商的销售（销项税）。 从现金支付的角度来看，这两个申报相互抵消，没有产生额外的税负。但当局对该交易完全可见。
另外在许多情况下，特定欧盟成员国内存在国内反向纳税的规则。比较常见的是，意大利，西班牙和波兰，非本土企业在国内销售货物给有税号的企业，买家需要反向纳税。
KPMG服务
KPMG的年费包括什么服务？
KPMG的年费包括完成您所选国家的增值税注册，并准备年费覆盖时间内的所有增值税申报表和其他相关报告。
如果您已经在某个国家注册，我们仍然可以从您当前的服务提供商处接管您的增值税合规申报活动。
KPMG还提供什么其他服务？
KPMG可以为Marketplace卖家提供一系列附加服务。 请参阅
这里，了解这些服务的内容和价格。 如果您需要我们提供其他表格内没有列出的税务服务，请直接与我们联系咨询。
KPMG的年费是多少？
我们主要国家的年费如下：
英国：900欧元
德国：1500欧元
法国：1900欧元
意大利：1900欧元
西班牙：1020欧元
波兰：2900欧元
捷克：900欧元
如果您需要其他国家的合规服务，请跟我们联系。