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Le modèle de taxe sur la consommation analyse le rendement des revenus et l`incidence des ventes courantes et des taxes d`accise. Il a également la capacité d`analyser les incidences sur les revenus et l`incidence d`un large éventail de variations de base et de taux dans les taxes générales de vente, les taxes spéciales de vente, les taxes d`accise sur l`essence et les taxes d`accise sur le tabac. Il y a plus de 250 éléments de base disponibles à modifier dans le modèle, reflétant les différences de base de la taxe de vente entre les États et les changements possibles qui pourraient survenir. Le modèle comprend également des modules pour la consommation des visiteurs, reflétant les achats en état des personnes résidant dans d`autres États ou pays, et pour la consommation des entreprises, reflétant les achats dans l`état des entreprises locales et à base nationale . Dans nos tableaux de distribution, nous supposons que la taxe successorale est supportée par les décidéents, la même hypothèse que le Trésor utilisé dans le passé quand il a distribué le fardeau des impôts successoraux. Ni CBO ni JCT ne comprennent l`impôt foncier dans leurs analyses d`incidence. Les entreprises gouvernementales et les secteurs des ménages ont moins d`impôts que les deux secteurs d`activité. Étant donné que les entreprises publiques sont largement exemptées de la plupart des taxes, le prix de service minimal requis est la somme du rendement requis et de l`amortissement économique. Cette page fournit un aperçu de base des taxes d`affaires et d`occupation de la ville dans l`état de Washington, y compris les taux d`imposition locaux, l`ordonnance fiscale modèle AWC, les villes qui s`écartent du modèle, les accords de partage d`impôt et les programmes de divulgation volontaire. Le taux d`imposition moyen (RTA) est la part du revenu d`une personne payée en impôts. Le RTA décrit la charge fiscale générale imposée aux particuliers lorsque des déductions, des exemptions et des facteurs d`inclusion sont inclus.
Le RTA est calculé en divisant le fardeau fiscal total (T) avant les crédits par le revenu brut global (AGI). Les crédits ne sont pas inclus dans les calculs pour éviter les taux moyens négatifs à l`extrémité inférieure de la répartition des revenus. Le taux d`imposition marginal effectif d`un contribuable (EMTR) est le pourcentage d`un dollar de revenu additionnel qu`il paierait en impôt. Les individus pourraient modifier leur comportement en réponse à des changements dans leur EMTR parce que les taux d`imposition marginaux mesurent les impôts supplémentaires ou les avantages de travailler, épargner, s`engager dans l`évasion fiscale, et réaliser des gains en capital. Un EMTR plus élevé sur les salaires réduit la récompense après impôt pour travailler plus d`heures et peut donc inciter les gens à travailler moins. Elle soulève également la récompense pour la lutte contre l`évasion fiscale, comme la restructuration des ensembles de compensations à l`écart des salaires et des traitements imposables et dans les avantages marginaux non imposés. Tant la réduction des heures travaillées que l`évasion fiscale additionnelle résultant d`un EMTR plus élevé sur les salaires réduiraient le revenu imposable et les recettes publiques, et pourraient réduire la production économique. Un EMTR plus élevé sur les gains en capital pourrait décourager les particuliers de vendre des actifs, réduisant éventuellement la liquidité du marché (l`effet «Lock-in») et réduisant la production économique si le capital est alloué moins efficacement. La politique fiscale exige des modèles économiques qui peuvent prédire comment les changements du code fiscal affecteront le comportement économique et les recettes fiscales.
Comme le montre la littérature sur l`incidence fiscale, les taxes modifient les prix relatifs des biens, des services et des facteurs, et provoquent des effets de substitution qui peuvent limiter les revenus tirés des impôts. En outre, les impôts créent souvent des distorsions économiques qui limitent le potentiel d`une économie. En tant que tels, les décideurs ont besoin d`un outil pour mesurer l`impact d`une politique contre une autre. Les modèles économiques peuvent fournir aux décideurs un moyen de marquer les effets de la politique fiscale sur les recettes fiscales et la croissance économique, mais la manière dont le modèle est construit peut fausser les prédictions.