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Dans les six mois suivant la fin de l’exercice d’un titulaire d’autorisation, les sociétés d’audit remettent par voie électronique à la FINMA, via un formulaire standardisé, leur évaluation des risques de l’établissement ainsi que la stratégie d’audit définie sur la base de cette évaluation.
L’analyse des risques couvre tous les champs d’audit et vise à déterminer le risque net découlant des activités commerciales en fonction d’une combinaison des différents facteurs de risques.
Une stratégie d'audit standard s’applique en principe aux assujettis appartenant à la catégorie de surveillance 5 de la FINMA. Le risque net prescrit, pour chaque champ d'audit, quelle périodicité d’audit et quelle étendue d'audit doivent être appliquées. Pour les assujettis de la catégorie de surveillance 4, en revanche, la FINMA peut influencer plus fortement les champs d'audit à couvrir, en définissant la stratégie d’audit spécifiquement dans le cadre d’un dialogue avec la société d’audit.
Les assujettis de la catégorie de surveillance 5 de la FINMA n’étant pas exposés à des risques accrus et n’ayant pas de faiblesses importantes au niveau de leur système de contrôle interne ont la possibilité de demander une cadence d’audit réduite. Si la FINMA approuve cette demande, la société d’audit ne procède à ses audits auprès de l’assujetti que tous les deux ans. Les années pendant lesquelles la société d’audit n’intervient pas, l’analyse des risques et la définition de la stratégie d’audit n’ont pas lieu.
Les sociétés d’audit communiquent à la FINMA leurs constatations et recommandations suite aux audits dans un rapport standardisé sur l'audit prudentiel. Le rapport contient aussi des données sur le déroulement de l'audit, une déclaration d'indépendance de la société d'audit et d'autres informations conformément aux prescriptions de la FINMA.
Dans certaines circonstances, la FINMA peut faire appel à un chargé d'audit. Les chargés d'audit peuvent être des sociétés d'audit agréées ou des tiers indépendants possédant l'expérience et les connaissances spécialisées requises.