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Die sich für eine Geschäftsstruktur für Ihr Unternehmen entscheiden, wirkt sich mehr auf die Einreichung von Steuern aus. Die Auswirkungen reichen von rechtlich, administrativ und finanziell bis zum Namen Ihres Unternehmens. Unternehmen mit mehr als einem Eigentümer strukturieren ihre Unternehmen in der Regel als LED-Haftungsunternehmen (LLCS) oder Partnerschaften.
LLC vs. Partnership
Diese Entscheidung hat letztendlich große Konsequenzen. Lassen Sie uns also die richtige Struktur für Ihr Unternehmen sehen.
Partnerschaftsgrundlagen
Standläufig gelten Unternehmen mit mehr als einem Eigentümer als Partnerschaften in den Staaten, in denen das Unternehmen gebildet wird. Wie ein einziges Eigentum besitzt jeder Partner einen gleichen Teil der Vermögenswerte und Verbindlichkeiten des Unternehmens, es sei denn, es wurde in der Partnerschaftsvereinbarung anders festgelegt. Während keine spezifischen Anmeldungs-oder Registrierungsverfahren erforderlich sind, um eine Partnerschaft zu starten, müssen Partnerschaften weiterhin die Genehmigungen, Lizenzen, Anmeldungen und Steueranforderungen einhalten, die von allen Unternehmen erwartet werden.
Es gibt verschiedene Arten von Partnerschaften, je nachdem, wie das Unternehmen strukturiert ist und wo es basiert.
- General Partnership (GP). Die allgemeine Partnerschaft ist die einfachste Partnerschaftsstruktur-einfach zu bilden und leicht aufzulösen. Sobald die beiden (oder mehr) Partner die formelle Partnerschaftsvereinbarung erstellen und unterschreiben, ist das Geschäft offiziell. Es ist keine erforderliche Registrierung beim Staat. Eine allgemeine Partnerschaft unterteilt das Eigentum und Gewinne gleichermaßen, es sei denn, in der Partnerschaftsvereinbarung werden unterschiedliche Bedingungen aufgeführt. Ebenso haben alle Partner die gleiche Befugnis, Unternehmensentscheidungen über Verträge und Finanzierungen zu treffen. Darüber hinaus hält jeder Partner die gleiche Haftung und ist für die Schulden und Rechtswissenschaften des Unternehmens verantwortlich. Schließlich sind General Partnership-Eigentümer keine Mitarbeiter des Unternehmens. Stattdessen erhalten sie Eigentümer.
- Limited Partnership (LP). Im Gegensatz zur Generalpartnerschaft erfordern begrenzte Partnerschaften eine Registrierung beim Staat. Sie müssen die staatlichen Gesetze bezüglich der Information in einer begrenzten Partnerschaftsvereinbarung befolgen und einen LP-Firmennamen, Partneraufgaben und Jahresberichterstattungspflichten reservieren. Begrenzte Partnerschaften sind für Partner, die Investoren suchen, die sich jedoch nicht mit den komplizierteren Compliance-Problemen befassen möchten, die mit der Bildung eines Unternehmens oder einer LLC verbunden sind. Die Struktur begrenzter Partnerschaften umfasst mindestens einen ausgewiesenen Generalpartner und einen oder mehrere beschränkte Partner. Die Limited Partners investieren Geld in das Unternehmen, nehmen jedoch nicht aktiv am täglichen Betrieb des Unternehmens teil. Der Generalpartner kümmert sich um den täglichen Betrieb. Darüber hinaus teilen die beschränkten Partner die Gewinne des Unternehmens, aber niemals die Schulden und Verbindlichkeiten und verlieren daher nie mehr als sie investiert haben.
- Limited Liability Partnership (LLP). Nicht alle Staaten erkennen Partnerschaften mit beschränkter Haftung an, und einige verlangen das Unternehmen, sich als Professional Limited Liability Partnership oder PLLP zu registrieren. Im Wesentlichen ist die Limited Liability Partnership eine Unternehmensstruktur, die hauptsächlich von Fachleuten (z. B. Anwälte, Buchhalter, Ärzte, Ingenieuren, Zahnärzten, Architekten) verwendet wird. In der Regel verlangt der Staat, dass alle Partner im selben Beruf lizenziert werden. Während die LLP die gleiche Verantwortung aller Partner zulässt, schränkt dies die persönlichen Verbindlichkeiten der Partner ein. Auch hier variiert die Höhe des persönlichen Haftungsschutzes je nach Staat.
Es gibt auch eine Partnerschaft, die in der Immobilienbranche als Limited Liability Limited Partnership (LLLP) bezeichnet wird. In dieser Struktur haben alle Partner ein begrenztes Risiko und arbeiten als Vorteil für Investorengruppen, die große Hotels, Handelsgebäude und Wohngemeinschaften bauen möchten.
Insgesamt ist das Starten einer Partnerschaft relativ einfach und verfügt über minimale Papierkram und wenige Vorschriften. Eine Partnerschaft kann die Eigentümer auch für unerwünschtes Risiko und eine schädliche persönliche Haftung öffnen. Aus diesen Gründen entscheiden sich viele Miteigentümer für eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung.
Limited Liability Company (LLC)
Die LLC ist eine formelle Geschäftsstruktur, eine bei dem Heimatstaat des Unternehmens registrierte juristische Person und für die Regeln und Vorschriften verantwortlich LLCs innerhalb des Staates. Im Gegensatz zu einer Partnerschaft gelten LLC-Eigentümer als getrennt vom Unternehmen und sind nicht für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens verantwortlich. Laut State Doctrine behalten LLCS (wenn korrekt gebildet und die Einhaltung auf dem Laufenden gehalten wird) ihre Verpflichtungen zu den Verbindlichkeiten des Unternehmens und schützt die Eigentümer vor Klagen und Schuldenproblemen.
In einem LLC werden Eigentümer “Mitglieder” genannt. Laut IRS beschränken die meisten Staaten das Eigentum nicht, damit Mitglieder Einzelpersonen, Unternehmen, andere LLCs und ausländische Unternehmen umfassen können. Es gibt keine maximale Anzahl von Mitgliedern in einem LLC, und die meisten Staaten ermöglichen es einem einzelnen Eigentümer, eine LLC zu bilden. Tatsächlich bilden viele Einzelbesitzer eine LLC zum Schutz vor der persönlichen Haftung. Wenn es mehr als ein Eigentümer/Mitglied gibt, wird die LLC als “Multi-Mitglied-LLC” bezeichnet, und alle Mitglieder genießen den gleichen Haftungsschutz.
Ist im Wesentlichen die LLC ein Mischung aus einer Partnerschaft und einem Unternehmen. Wie ein Unternehmen ist der Hauptvorteil, wie der Name schon sagt, die begrenzte Haftung der Eigentümer/Mitglieder. Es gibt jedoch auch einen Steuervorteil, den wir später besprechen werden.
Ein weiterer Vorteil ist die Managementflexibilität des LLC. Ein LLC kann je nach Ermessen der Unternehmensinhaber von Mitgliedsmitgliedern oder Manager verwaltet werden.
- Mitglieder verwaltet LLC: Die Eigentümer/Mitglieder verwalten die täglichen Geschäftstätigkeit.
- Managing Managed LLC: Die Eigentümer/Mitglieder bestimmen eine (oder mehr) Manager, um das Unternehmen zu überwachen.
Die meisten Staaten betrachten LLCs als Mitgliedsmitglied, sofern die Betriebsvereinbarung nichts anderes spezifiziert.
In den meisten Staaten sind die Anforderungen für ein LLC wie folgt:
- Wählen und registrieren Sie einen eindeutigen Firmennamen. Der Name sollte den Begriff LLC enthalten.
- Füllen Sie ein “Organisationsartikel” mit dem Außenminister aus und stellen Sie sie aus. Jeder Staat hat sein Dokument auszufüllen und zu versehen, sodass er als Organisationszertifikat oder Formationszertifikat bezeichnet werden kann.
- Ein weiteres Dokument ist nicht erforderlich, aber dringend empfohlen, das LLC-Betriebsvertrag. Jeder Eigentümer sollte an den Wortlaut beteiligt sein und die Betriebsvereinbarung unterzeichnen, in der die Verwaltungsstruktur des Unternehmens, die Anlegerbeiträge, die Gewinnabteilung und die Eventualitäten beschrieben werden, z. B. was mit dem LLC passiert, wenn ein Mitglied verlässt oder stirbt.
- Wenn Sie vorhaben, in verschiedenen Staaten zu expandieren, muss die LLC einen “registrierten Agenten” ernennen. Ein registrierter Agent fungiert als Kontaktpunkt für offizielle Unterlagen für das Unternehmen.
- Einige Staaten benötigen möglicherweise auch neue LLCs, um zusammen mit den Organisationsartikeln eine “Informationsanweisung” einzureichen. In der Informationserklärung wird nach dem Firmennamen, der Partnerinformationen und der Geschäftsadresse gefragt.
Die Anmeldegebühren für LLCs variieren je nach Staat, und wenn Sie Standorte in anderen Staaten haben, müssen Sie die LLC auch in diesen Staaten registrieren und in jedem Bundesstaat Gebühren bezahlen . Obwohl jeder Staat unterschiedlich ist, verlangen die meisten Staaten, dass LLCs jährliche Mitteilungen einreichen und eine Gebühr bei der Staatssekretärin des Staatssekretärs zahlen müssen, die die LLC noch in Geschäftstätigkeit befinden und Informationen über das Unternehmen und seine Mitglieder aktualisieren. Viele Staaten verlangen auch, dass LLCs eine jährliche Franchise-Steuern zahlen.
Steueranmeldungsunterschiede
Neben den Registrierungsanforderungen des LLC und dem Haftungsschutz des LLC können Steuern in einer Partnerschaft unterschiedlich gemeldet werden als eine LLC.
Im Allgemeinen, LLCs und Partnerschaften gelten als “Pass-Through”-Innen für Steuerberichterstattung. Die Gewinne und Verluste des Unternehmens werden an die persönlichen Steuererklärungen der Partner/Mitglieder weitergegeben. Das Unternehmen selbst zahlt keine Einkommenssteuer, und alle Gewinne unterliegen der Selbstständigkeitssteuern (Medicare und sozialer Sicherheit) und Einkommenssteuer. In ähnlicher Weise werden LLC-Mitglieder und GP-Partner nicht als Mitarbeiter angesehen und erhalten keine Gehaltsschecks.
Die Partnerschaftsstruktur berichtet über Einkommen, Abzüge, Gewinne und Verluste in einem Schedule K-1, IRS Form 1065 mit dem IRS. Anschließend verwendet jeder Partner die Informationen aus dem IRS-Formular, um seinen Anteil am Einkommen/Verlust der Partnerschaft an jeder einzelnen Steuererklärung zu melden.
Wird ebenfalls ein Mehrfachmitglied LLC standardmäßig wie eine Partnerschaft unter Verwendung des IRS-Formulars 1065 besteuert. Im Gegensatz zu einer Partnerschaft hat die LLC-Struktur jedoch die Option, als Unterkapitel S Corp. die Besteuerung der LLC-Struktur zu besteuern. S Corp-Wahl ermöglicht es den LLC-Mitgliedern, als Mitarbeiter behandelt zu werden, sodass nur Löhne und Gehälter den Steuern von Selbständigkeit unterliegen. Anschließend können verbleibende Gewinne als Ausschüttungen zugewiesen werden und daher nicht sozialer Sicherheit und Medicare-Steuern unterliegen. Um den Corp-Status des IRS zu wählen, muss LLCs das IRS-Formular 2553 bis zum 15. März des laufenden Steuerjahres einreichen. Wenn Sie die Frist verpassen, werden die S-Corp-Wahlen erst im folgenden Steuerjahr in Kraft gesetzt.
Was ist am besten für Ihr Unternehmen?
Jedes Unternehmen ist anders, und jeder Geschäftsinhaber ist anders darüber, wie es sein Unternehmen verwalten und betreiben möchte. Der beste Rat ist, sich und Ihre Partner zu fragen, ob der vom LLC gewährte Haftungsschutz die erforderlichen zusätzlichen Gebühren und Papierkram wert ist. Sprechen Sie dann mit Ihrem Buchhalter und Anwalt um Rat, bevor Sie eine endgültige Entscheidung treffen.