Document ID: /fineweb-2-swissfilter-quality_10-filterrobots/filtered/01155.jsonl.gz/1153

Le verifiche effettuate dalle società di audit, a cadenza annuale, vengono svolte in base a un approccio orientato al rischio.
Entro sei mesi dalla fine dell'esercizio di un titolare dell'autorizzazione, le società di audit effettuano una stima della sua situazione di rischio e la inoltrano alla FINMA mediante un modulo standardizzato o predefinito. L'analisi dei rischi copre tutti i campi di verifica e ha lo scopo di determinare il rischio netto a partire da una combinazione dei diversi fattori di rischio in funzione dell'attività operativa.
In linea di principio, presso gli assoggettati della categoria di vigilanza 5 della FINMA viene impiegata una strategia di audit standard. Il rischio netto nei campi di verifica determina la periodicità dell'audit e l'ampiezza con cui deve essere effettuato. Presso gli assoggettati della categoria di vigilanza 4 la FINMA può esercitare invece una maggiore influenza sui campi di verifica da coprire, definendo la strategia di audit di concerto con la società di audit.
In un rapporto standardizzato sull'audit prudenziale le società di audit comunicano alla FINMA le loro constatazioni e raccomandazioni. Il rapporto contiene indicazioni generali relative allo svolgimento dell'audit, una dichiarazione di indipendenza della società di audit nonché ulteriori informazioni sull'andamento dell'attività e sull'organizzazione dell'istituto interessato.
In circostanze particolari la FINMA può avvalersi di un incaricato della verifica. Può nominare quali incaricati di verifiche società di audit abilitate o terze parti indipendenti che dispongano dell'esperienza e delle conoscenze specialistiche necessarie.
Inoltro di punti di verifica legge sul riciclaggio di denaro