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Leitfaden für Auswanderer, Rentner und nicht ansässige Hausbesitzer für Steuern in Spanien
Als Hauseigentümer in Spanien musst Du eine Reihe von Steuern zahlen. Dabei handelt es sich um die persönliche Einkommenssteuer auf Eigentum oder Mieteinnahmen aus besagtem Eigentum, die Kapitalertragssteuer auf Immobilienverkäufe und gegebenenfalls die Erbschaftssteuer. Es gibt jedoch eine zusätzliche Steuer, die in Spanien erhoben wird: Die spanische Vermögenssteuer.
Bewahr stets digitale und gedruckte Kopien aller Rechnungen im Zusammenhang mit Deinem Kauf auf. Und wenn Du nach dem Kauf Bauarbeiten an Deinem Objekt durchführst, bewahre Kopien Deiner Baugenehmigungen und Rechnungen auf. Du kannst Ausgaben mit Kapitalgewinnen verrechnen, wenn Du Deine Immobilie weiterverkaufst, und so Deine Kapitalertragssteuer in Spanien auf Immobilienverkäufe reduzierst.
Im Folgenden findest Du eine ausführlichere Beschreibung aller Steuern, die mit dem Besitz von Immobilien in Spanien verbunden sind (alle Angaben sind ohne Gewähr).
Persönliche Einkommensteuer (Impuesto de la renta de no residentes, declaración ordinaria (IRNR)
Die Einkommenssteuer für Nicht-Residenten bezieht sich nur auf die Einkünfte aus der Immobilie. Die Einkünfte aus dem Gehalt werden angegeben, wenn Du ein Bewohner bist. Wenn Du die Immobilie selbst nutzt, musst Du einen bestimmten Prozentsatz des Wertes Deiner Immobilie zahlen. Wenn die Immobilie vermietet ist, musst Du den Betrag angeben, den Du als Miete erhältst.
Du bist einkommensteuerpflichtig, wenn:
- Du gebietsfremd bist
- Du eine Immobilie in Spanien besitzt
- Deine Immobilie ausschließlich für den persönlichen Gebrauch genutzt oder vermietet wird
- Du kein anderes steuerpflichtiges Einkommen in Spanien hast
EIGENTUM ZUM EIGENEN GEBRAUCH
Ein Gebietsfremder, dessen einziger steuerpflichtiger Besitz in Spanien eine grundsätzlich selbst genutzte Wohnung ist, kann sich dafür entscheiden, ein einziges Formular zu verwenden, um sowohl die Grundsteuer als auch die Einkommensteuer auf die geschätzten Einkünfte aus der Nutzung dieser Wohnung zu erklären.
Die Bemessungsgrundlage beträgt zwei Prozent des Katasterwerts der Immobilie (den Sie auf der IBI-Quittung finden) oder 1,1 Prozent, wenn der Katasterwert seit dem 1. Januar 1994 geändert wurde. Steuersatz: 24 Prozent. Formular 210A, staatliche Einkommensart: 02. Einreichungszeitraum: 1. Januar – 31. Dezember des Folgejahres.
IMMOBILIEN IM BESITZ EINES EHEPAARES
Gehört die Immobilie einem Ehepaar oder mehreren Einzelpersonen, wird jede Person als separater Steuerpflichtiger behandelt und muss eine eigene Steuererklärung abgeben.
ZUR VERMIETUNG GENUTZTE IMMOBILIEN
Dies ist die Standard-Einkommenssteuer „IRPF“, die die meisten Spanier zahlen. Die persönliche Einkommensteuer (IRPF) ist eine nationale Steuer.
Wenn Du Deine Immobilie in Spanien als Nichtansässiger vermietest, musst Du anstelle der unterstellten Steuer Einkommensteuer auf die Miete zahlen. Wenn Du an ein spanisches Unternehmen vermietest, zieht dieses die Steuer an der Quelle ab und führt sie selbst an die Steuerbehörden ab.
Formular 210: Für die gewöhnliche Steuererklärung, unter Verwendung des allgemeinen Abschnitts 210-A und Angabe der Einkommensart 01
Frist für die Einreichung des Formulars 210: Einen Monat nach dem Fälligkeitsdatum der Miete
Formular 215 für die Sammelerklärung: Auch hier ist die Einkommensart 01 anzugeben Frist für die Einreichung des Formulars 215 (für jedes Quartal): In den ersten 20 Tagen des Monats nach Ende des Quartals
Das zu erklärende Einkommen ist in diesem Fall die gesamte vom Mieter eingenommene Nettomiete nach Abzug aller Ausgaben. Der Steuersatz beträgt 24 Prozent dieses Einkommens.
Vermögenssteuer
(Impuesto sobre el Patrimonio)
Dies ist eine jährliche Vermögenssteuer, die auf dem Nettowert Deines Vermögens in Spanien basiert und von der Regionalregierung erhoben wird.
Die Vermögenssteuer gilt sowohl für Einwohner als auch für Nicht-Einwohner.
Gebietsansässige zahlen eine Vermögenssteuer auf ihr weltliches Vermögen (mit großzügigen Freibeträgen).
Gebietsfremde zahlen sie auf ihr Nettovermögen in Spanien (mit weniger großzügigen Freibeträgen).
Wenn Du keinen Wohnsitz in Spanien hast, nur eine Immobilie in Spanien besitzt und diese ausschließlich für den persönlichen Gebrauch nutzt, kannst Du sowohl die Einkommensteuer (IRNR) als auch die Vermögenssteuer (Patrimonio) gemeinsam mit dem Formular 214 einreichen. Für die Vermögenssteuer allein reicht das Formular 710. Sie wird auf Immobilien im Wert von 700.000 Euro und mehr erhoben und nach einer gleitenden Skala von 0,2 bis 2,5 Prozent berechnet.
Grundsteuer
IBI – (Impuesto sobre Bienes Imuebles)
Es handelt sich um eine jährliche Steuer, die sich nach dem Katasterwert der Immobilie richtet, von der Gemeindeverwaltung festgelegt wird und im Rathaus zu entrichten ist.
Auf Mallorca beträgt der Steuersatz: 0,80800 Prozent
Zugrundeliegen das Formular 714, das gleiche wie für die ansässigen Steuerzahler.
Zeitraum der Einreichung: 1. Mai – 20. Juni des Folgejahres
Nichtansässige müssen dieses Steuerformular einreichen, wenn sie am 31. Dezember eines jeden Jahres Immobilien in Spanien besitzen, unabhängig vom Wert der Immobilie.
Die Steuer wird auf der Grundlage des höchsten der drei folgenden Werte berechnet:
- Der Katasterwert, wie er sich aus dem Grundsteuerbescheid für das Jahr ergibt, auf das sich die Erklärung bezieht
- Der Wert, der vom spanischen Finanzamt für die Zwecke anderer Steuern veranschlagt wird
- Der Kaufpreis
Die Steuerbemessungsgrundlage basiert auf dem Wert der Immobilie zuzüglich etwaiger Lasten oder Pfandrechte und abzüglich der Hypothek, die auf der Immobilie lastet, falls vorhanden.
Jede Einzelperson muss eine eigene Erklärung abgeben; wenn eine Immobilie im Besitz eines Ehepaares oder mehrerer Personen ist, muss jeder von ihnen eine einzige Erklärung für den Anteil am Haus (in der Regel 50 Prozent) abgeben.
WENN DU DEINE IMMOBILIE AUF MALLORCA WEITERVERKAUFST
Kapitalertragssteuer (Plusvalía)
Hierbei handelt es sich um eine Gemeindesteuer, die beim Verkauf einer Immobilie auf den Wertzuwachs des Grundstücks gezahlt wird und in keinem Zusammenhang mit dem Wert des Grundstücks oder der darauf befindlichen Gebäude steht, wie er im Katasterwert angegeben ist. Es handelt sich um einen Verwaltungswert, der in der Regel deutlich unter dem Marktwert der Immobilie liegt. Er errechnet sich aus dem Wertzuwachs des Grundstücks, auf dem die Immobilie steht, und der Anzahl der Jahre, seit die Immobilie den Besitzer gewechselt hat.
Sie wird vom Verkäufer innerhalb von 30 Tagen nach dem Verkauf der Immobilie auf dem jeweiligen Rathaus entrichtet.
Handelt es sich bei dem Verkäufer um einen Gebietsfremden, ist es üblich, dass der Käufer die Gelder einbehält und die Plusvalía-Steuer selbst entrichtet, um sich für den Fall abzusichern, dass der Verkäufer nicht zahlt.
Erbschaftssteuer
Wenn Du eine Immobilie in Spanien besitzt oder wenn der Erbe in Spanien wohnt, bist Du erbschaftssteuerpflichtig.
Die Steuersätze liegen zwischen 7,65 und 35 Prozent. Die Begünstigten werden in vier Kategorien eingeteilt, wobei der Freibetrag umso niedriger und die Steuer umso höher ist, je entfernter die Beziehung ist.
Alle Angaben sind ohne Gewähr. Ich empfehle Dir, Dich von einem steuerlichen Experten beraten zu lassen.