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La crise de Corona a contraint de nombreux travailleurs à travailler à domicile. Mais aujourd'hui, le home office est devenu une composante omniprésente du monde du travail. Pour beaucoup, il s'agit même d'une exigence de l'employeur. Mais qu'est-ce que cela signifie pour les impôts ? Comment les indemnités versées par l'employeur pour l'utilisation de la chambre de travail privée sont-elles traitées ? Quels frais professionnels peuvent être déduits ? Et comment les règles diffèrent-elles selon les cantons ? Dans cet article, tu apprendras tout ce qu'il faut savoir sur le thème du home office et des impôts.
Indemnisation pour la chambre de travail
Si tu travailles en home office, la question se pose de savoir si l'indemnité versée par l'employeur pour l'utilisation de la chambre de travail privée est considérée comme un salaire imposable ou comme un remboursement de frais non imposable. La réponse dépend du fait que ton employeur mette ou non un poste de travail à ta disposition.
Si l'employeur met un poste de travail à ta disposition, l'indemnité est considérée comme un salaire imposable. Cela signifie que tu dois la déclarer comme revenu dans ta déclaration d'impôts et payer des impôts et des cotisations sociales sur ce revenu.
Toutefois, si l'employeur ne met pas de poste de travail à ta disposition, l'indemnité est considérée comme un remboursement de frais non imposable. Cela signifie que tu ne dois pas la déclarer dans ta déclaration d'impôts et que tu ne paies pas d'impôts ni de cotisations sociales sur elle.
Le montant de l'indemnité n'est pas fixé par la loi, mais fait l'objet d'un accord entre l'employeur et l'employé.
Autres indemnités
Outre l'indemnité pour la chambre de travail, ton employeur peut également te rembourser d'autres frais liés au travail à domicile. Il s'agit par exemple des frais d'infrastructure informatique, d'Internet, de matériel de bureau, etc. Ces frais sont également considérés comme des remboursements de frais exonérés d'impôts, à condition qu'ils puissent être justifiés. Dans le cas contraire, ils sont traités comme un salaire imposable.
Déduction des frais professionnels
Si tu travailles dans un home office, tu peux aussi, dans certaines circonstances, déduire certaines dépenses professionnelles de tes impôts. En font partie :
- Les frais de la chambre de travail : si tu utilises une pièce séparée exclusivement à des fins professionnelles et que tu n'as pas d'autre lieu de travail, tu peux déduire les frais proportionnels de loyer, de chauffage, d'électricité, etc. Le montant de la déduction dépend de la taille de la pièce et du montant du loyer.
- Les frais de déplacement : si tu dois te rendre occasionnellement sur ton lieu de travail, tu peux déduire les frais de déplacement effectifs, par exemple en utilisant les transports publics, ou le forfait de 0,70 franc par kilomètre si tu utilises une voiture.
- Les frais de repas : si tu dois manger à l'extérieur pour des raisons professionnelles, tu peux déduire les frais de repas effectifs ou le forfait de 15 francs par jour.
Différences cantonales
Le traitement fiscal du home office peut varier d'un canton à l'autre. En raison de la crise de Corona, certains cantons ont édicté des règles spéciales afin d'aller dans le sens des salariés. Ainsi, les cantons de Zurich, Berne et Bâle-Ville ont par exemple augmenté la déduction pour la chambre de travail ou réduit la franchise pour les frais de repas. En cas de doute, il est donc recommandé de s'adresser directement à l'administration fiscale concernée.
Conclusion
Le home office a quelques conséquences fiscales dont l'employeur et l'employé doivent tenir compte. Les indemnités versées par l'employeur pour l'utilisation de la chambre de travail privée et d'autres frais sont, selon la situation, imposables ou exonérées d'impôt. Les salariés peuvent en outre déduire certains frais professionnels de leurs impôts s'ils remplissent les conditions requises. Comme les règles peuvent varier d'un canton à l'autre, il est conseillé de se renseigner à l'avance.