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Hallo liebe Helfende.
Ich stehe vor einem Problem, das ich nicht lösen kann. Es ist komplex, daher verstehe ich, wenn niemand eine Lösung hat. Andererseits könnte es den Einen oder die Andere herausfordern, sich da reinzuknien und den Weg zu zeigen.
Grundsätzlich geht es um eine Erfindung, die von ein paar Leuten und Firmen in der Schweiz, in Norwegen und in Armenien gemacht wurde. Die jeweiligen Firmen und Finanzbeteiligungen sollen an die heutige Situation angepasst werden und die Erfinder nach ihrem Potential oder Beitrag beteiligt werden.
Firma A besitzt Firma B seit deren Gründung zu 100%. Durch die Übergabe der D-G Anteile an C und C-Anteile an B wird in B alles zusammengeführt und B danach wie beschrieben aufgeteilt.
Ausgangssituation
A (AG, Holding in der Schweiz) hält 100% an B.
B (AG in der Schweiz) hält 90% an C.
C (AS in Norwegen)
D (LLC in Armenien)
E hält 5% an C.
F hält 5% an C.
G (Privatperson) hält 100% an D.
Zusätzlich bestehen Darlehen
von A an B 230’000
von E an B 11’000
von F an B 16’500
Transaktionen
G übergibt C 100% seiner D-Anteile.
F übergibt B ihre 5% C-Anteile
E übergibt B ihre 5% C-Anteile
A übergibt E 8.5% ihrer B-Anteile.
A übergibt F 8.5% ihrer B-Anteile.
A übergibt G 32% ihrer B-Anteile.
Endsituation
C hält 100% der D-Anteile.
B hält 100% der C-Anteile.
A hält 51% der B-Anteile.
E hält 8.5% der B-Anteile.
F hält 8.5% der B-Anteile.
G hält 32% der B-Anteile.
Aufgabe
Die ganzen Share Swaps sollen ohne Geldfluss stattfinden, will heissen, die jeweiligen Gegenwerte sind gleich, mit Ausnahme der beiden Darlehen E und F, welche als Bezahlung für die 8.5% Shares gelten. Doch diese Darlehen sind unterschiedlich hoch, d.h., der Kauf gegen Darlehen von je 8.5% wäre unterschiedlich teuer für die beiden Firmen.
Und wie nun buchen?
Firma A
A übergibt ja 49% von B an E, F und G, und B erhält von diesen im Gegenzug die Anteile an C (D geht an C, doch das ist beides im Ausland und nicht mit uns verbunden, daher kann ich m.E. diesen Teil des Deals vergessen). D.h., dass A etwas hergibt und B etwas bekommt. Der Wert von B steigt dadurch, was die Bewertung in A um diesen Betrag erhöhen müsste, gleichzeitig sinkt der Anteil von 100% auf 51%, was bei unveränderter Bewertung noch 51’000 wäre.
In A wird B zZt. mit 100’000 geführt. Nach dem Swap besitzt A aber nur noch 51%. Als einzige Bezugsgrössen habe ich die Darlehen von E und F. Nehme ich das Darlehen von F als Basis für 8.5% B-Anteile, würden meine 51% neu mit 99’000 zu bewerten sein. Nehme ich E als Basis, wären es neu 66’000 (und ich müsste E 5000 zurückzahlen). In beiden Fällen entsteht eine Aufwertung der B-Beteiligung. Differenz wäre als +15’000 oder +48’000.
Firma B
B hat bisher eine Beteiligung von 90% an C, welche durch Übergabe von E und F zu 100% wird. Die Darlehen E und F werden dagegen aufgelöst.
C-G
Betreffen mich nicht, würde ich mal sagen. Allerdings fragt sich natürlich, ob diese Firmen ihre Buchhaltungen an das Obige angleichen müssten, oder ob das irrelevant ist (sodass z.B. Firma E bei sich den Wert der 8.5% mit 11’000 CHF buchen könnte und Firma F mit 16’500 oder auch beliebigen anderen Werten).
Ich würde mich sehr freuen über Tipps zur Lösung dieses gordischen Knotens.