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El sistema de previsión suizo se fundamenta en tres pilares: El seguro de vejez y supervivencia (AHV), el fondo de pensiones y el pilar 3a (y b).
Mientras que el primer pilar, el AHV, se basa en la idea de la redistribución social, el segundo y tercer pilar son para los ahorros personales de jubilación. La deducibilidad fiscal de los ahorros, así como los privilegios fiscales de los pagos aseguran la estructura de incentivos económicos.
En particular para los empleados y empresarios mayores de 50 vale la pena una planificación fiscal detallada debido al tratamiento fiscal especial de los fondos de previsión.
Mientras que los empleados con ingresos superiores al umbral de entrada están afiliados obligatoriamente al pilar 2, el fondo de pensiones, los trabajadores autónomos pueden renunciar a su derecho a afiliarse a un fondo de pensiones y, además del pilar 1, hacer provisiones exclusivamente a través del pilar 3.
Mientras que un empleado puede pagar un máximo de 6.768 francos suizos (en 2017) anuales en el pilar 3, con privilegios fiscales, los trabajadores autónomos que no pertenecen a un fondo de pensiones pueden pagar el 20% de sus ingresos anuales percibidos, hasta un máximo de 33.840 francos suizos. Una afiliación voluntaria al pilar 2 es ciertamente posible para un trabajador autónomo.
Si bien una actividad remunerada ofrece en particular un potencial de optimización fiscal al comprar en el fondo de pensiones, el monto de la compra se puede deducir de la renta gravable. Preste atención a cualquier emolumento eventual antes y después de una compra, pues los obstáculos fiscales siempre amenazan.
Mientras más se acerca la edad de jubilación, las ventajas y desventajas de una pensión o de retiros de capital (y posiblemente una mezcla de ambos) en conexión con una posible jubilación parcial son temas para discutir. Si bien una pensión futura como ingresos debe ser gravada, el retiro de capital será sobre una base fiscal preferencial. Una planificación financiera integral combinada con consideraciones fiscales es esencial.