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Il 26 settembre l'elettorato svizzero deciderà in merito all'iniziativa popolare GISO "Alleviare i salari, tassare il capitale in modo equo" (nota anche come iniziativa del 99%). L'iniziativa chiede un onere fiscale aggiuntivo sul reddito generato dagli investimenti. I redditi da capitale corrispondenti devono essere tassati al 150% - al di sopra di una soglia tuttora ancora indeterminata. Anche i profitti derivanti dalla vendita di immobili devono ora essere tassati a livello federale, a partire dal primo franco guadagnato. Finora gli utili sono tassati solo dai Cantoni.
Secondo l'articolo 127a della Costituzione federale, il reddito supplementare così ottenuto deve essere utilizzato per sgravare i bassi redditi da lavoro in termini di tassazione e per fornire un maggiore sostegno alla previdenza sociale. L'obiettivo dell'iniziativa popolare è quindi un'ulteriore drastica redistribuzione che danneggia l'economia. Sia il Consiglio federale, che il Consiglio degli Stati e il Consiglio nazionale raccomandano di respingere l'iniziativa.
Il consiglio direttivo di HEV Svizzera ha adottato all'unanimità l’indicazione di voto NO all'iniziativa popolare. Questo perché comporterebbe un onere fiscale aggiuntivo anche per i proprietari di immobili.
Ai proprietari di immobili verrà chiesto di pagare di più se l'iniziativa popolare venisse adottata?
Sì! Anche se il testo dell'iniziativa lascia aperte varie questioni e il progetto concreto è lasciato al legislatore, i proprietari immobiliari sarebbero certamente tassati in modo maggiore. In futuro, tutti i redditi da capitale – compresi quelli che in precedenza erano esenti da imposte – dovranno essere tassati al 100% al di sotto della soglia e al 150% al di sopra della soglia. Per i proprietari di immobili, non solo il precedente onere fiscale sull'imposta sul reddito e sull'imposta cantonale sulle plusvalenze immobiliari potrebbe aumentare in modo significativo, ma ci sarebbe anche una nuova imposta sulle plusvalenze immobiliari a livello federale, che verrebbe riscossa in aggiunta all’imposta cantonale. Anche i profitti derivanti dalla vendita di immobili dovrebbero essere tassati a livello federale al 100% al di sotto della soglia al 100% e al 150% al di sopra della soglia. Quel che è certo è che i proprietari di immobili dovrebbero sopportare un carico fiscale significativamente più elevato se l'iniziativa popolare fosse adottata.
Quanto saranno interessati i proprietari di immobili?
Questo non può ancora essere valutato in modo esaustivo. Da un lato, il testo dell'iniziativa contiene termini vaghi, dall'altro la soglia non è ancora stata fissata. Più bassa è la soglia, più i proprietari di immobili saranno colpiti dalla nuova imposta. Poiché altre plusvalenze finora esenti da imposte come i redditi da titoli e gli utili derivanti dalla vendita di immobili devono essere tassati a livello federale al 100% e al di sopra di una soglia al 150%, l'onere fiscale potrebbe aumentare in modo significativo per molti proprietari di immobili.
Cos'è l'imposta sugli utili immobiliari e perché colpisce duramente questi proprietari di immobili da un punto di vista fiscale?
Gli utili privati – come nella vendita di oggetti di valore, azioni, ecc. – sono esenti da imposte nel sistema fiscale odierno. Solo in caso di vendita di immobili i Cantoni sono tenuti a tassare l'utile (cioè la differenza tra i costi di investimento, costituiti dal prezzo di acquisto, dagli investimenti, ecc., e dal prezzo di vendita). I Cantoni possono regolamentare autonomamente la maggior parte della procedura, approntando aliquote fiscali elevate per immobili detenuti per un breve periodo (per combattere la speculazione) e tariffe basse per immobili detenuti per un lungo periodo. Inoltre, l'imposta è differita nel caso di un appalto sostitutivo. Soprattutto per i proprietari che hanno posseduto un immobile per lungo tempo, il profitto è elevato in termini di importo, anche a causa dell'inflazione. Pertanto, a seconda della soglia fissata, è probabile che gli utili derivanti da cessioni immobiliari superino questo valore in modo relativamente frequente. L'obiettivo dell'iniziativa di punire la speculazione immobiliare è raramente raggiunto, poiché i costi di investimento sono già spesso elevati oggi. Invece, i proprietari di immobili più anziani che vendono le loro proprietà dopo un lungo periodo di detenzione sono puniti. La proposta di ridistribuzione non solo introduce quindi una nuova imposta federale sugli utili a livello federale dal primo franco in generale – senza alcuna riduzione d'imposta per gli immobili detenuti per un lungo periodo – ma prevede anche che questi utili siano tassati al 150% a livello federale e cantonale in caso di superamento della soglia.
Cosa significa reddito da capitale?
Il testo dell'iniziativa lascia completamente aperto cosa si intenda esattamente per "redditi da capitale" di nuova tassazione. Anche la legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD) e la legge sull'armonizzazione delle imposte (LAID) non conoscono il termine. Gli iniziativisti dichiarano esplicitamente che gli utili sono anche una parte del reddito da capitale e menzionano esplicitamente l'aumento del valore degli immobili.
Tuttavia, la determinazione esatta avverrà solo attraverso l'attuazione dell’iniziativa da parte del legislatore. Si può presumere che gli immobili siano considerati capitale e che gli utili – redditi da immobili – plusvalenze, valore locativo imputato, redditi da locazione e da locazione – siano quindi tassati al 100% di sotto della soglia e al 150% di sopra della soglia. Inoltre, gli utili derivanti dalla vendita di immobili verrebbero tassati anche a livello federale, a partire dal primo franco guadagnato.
Esistono redditi da capitale esenti da tassazione aggiuntiva?
Questo non è ancora chiaro. Nelle loro argomentazioni, gli iniziatori menzionano eccezioni alla tassazione aggiuntiva come il valore locativo imputato e i pagamenti da parte dei fondi pensione (2 ° e 3 ° pilastro), ma queste eccezioni non sono evidenti dal testo dell'iniziativa. Pertanto, non sono giuridicamente vincolanti ai fini dell'attuazione dell'iniziativa.
Qual è la soglia?
Secondo la proposta, il reddito da capitale dovrebbe essere tassato al 150% al di sopra di una soglia indefinita. Il valore soglia non è quantificato nel proposta di modifica costituzionale, ma deve essere fissato dal legislatore. Gli iniziativisti menzionano nelle loro argomentazioni una soglia di Fr. 100’000.-. Più bassa è la soglia, più i proprietari di immobili saranno interessati dalla misura.
Poiché tutte gli altri guadagni– comprese quelle precedentemente esenti da imposte come gli utili sui titoli – dovrebbero essere tassati al 100% e al di sopra della famigerata soglia al 150%, qualora venisse adottata l'iniziativa popolare, l'onere fiscale aumenterà in modo significativo per molti proprietari di immobili.
È chiaro che il modello si applica a tutti i proprietari di immobili che vendono una proprietà e quindi realizzano un profitto. Se l'iniziativa popolare venisse adottata, l'utile verrebbe tassato a livello cantonale e federale, anche al di sotto del valore soglia.
L'iniziativa di ridistribuzione dei Giovani Socialisti " Sgravare i salari, tassare equamente il capitale" porterebbe a una nuova imposta sugli utili immobiliari a livello federale e a un elevato onere fiscale aggiuntivo. Ecco perché merita un chiaro NO da parte dei proprietari fondiari.
Fonte: HEV Svizzera