Document ID: /fineweb-2-swissfilter-quality_10-filterrobots/filtered/00109.jsonl.gz/1

Απόσπασμα από τον Φορολογικό Σχεδιασμό για Επιχειρήσεις (Τύπος Επιχειρηματία)
Προκειμένου να μεγιστοποιήσετε τις εκπτώσεις της επιχείρησής σας και να ελαχιστοποιήσετε τον φόρο που πρέπει να πληρώσετε-είτε απευθείας από την επιχείρηση είτε λόγω εισοδήματος που αναφέρεται στην προσωπική σας φορολογική δήλωση- [είναι σημαντικό να] εξοικειωθείτε με τις ακόλουθες κρατήσεις. Θυμηθείτε, κάθε δολάριο που δεν πληρώνεται σε φόρο είναι ένα επιπλέον δολάριο που μπορεί να αφαιρεθεί ως κέρδος.
Έξοδα αυτοκινήτου
Η έκπτωση για τα έξοδα αυτοκινήτου δεν περιορίζεται στα αυτοκίνητα. Ισχύει για όλα τα οχήματα που χρησιμοποιούνται στην επιχείρησή σας, συμπεριλαμβανομένων αυτοκινήτων, βαν, φορτηγών, φορτηγών, λεωφορείων και οτιδήποτε άλλο εξυπηρετεί τον ίδιο σκοπό μεταφοράς ατόμων ή αντικειμένων για την επιχείρησή σας. Ωστόσο, υπάρχουν ειδικοί κανόνες που ισχύουν για τα αυτοκίνητα, σε αντίθεση με τον βαρύτερο εξοπλισμό εμπορικής μεταφοράς, όπως ειδικά εξοπλισμένα φορτηγά, ρυμουλκούμενα τρακτέρ κ.λπ. δεν υπόκειται στους περιορισμούς που ισχύουν για τα αυτοκίνητα.
Η χρήση αυτοκινήτου ή άλλου οχήματος που σχετίζεται με τις επιχειρήσεις είναι εκπεστέα. Η προσωπική χρήση, συμπεριλαμβανομένης της μετακίνησης από και προς την εργασία, δεν είναι. Το βάρος βαρύνει την επιχείρησή σας-ή εσείς προσωπικά εάν τα έσοδα και τα έξοδα της επιχείρησης εισέρχονται στην ατομική σας φορολογική δήλωση ως μεμονωμένος ιδιοκτήτης, συνεργάτης, μέλος της LLC ή μέτοχος της εταιρείας S-για να τηρείτε επαρκή αρχεία για να τεκμηριώσετε την κατανομή του οχήματος χρήση μεταξύ εκπιπτόμενης επαγγελματικής χρήσης και μη εκπιπτόμενης προσωπικής χρήσης. Για να αντιμετωπίσετε αυτό το βάρος, θα πρέπει:
Το Κρατήστε αρχεία για να υποστηρίξετε τα χιλιόμετρα της επιχείρησής σας. Καταγράψτε όλη την επαγγελματική χρήση του οχήματος κατά τη διάρκεια ή κοντά στην ώρα που οδηγείτε οπουδήποτε για επαγγελματικούς λόγους. Κρατήστε ένα ημερολόγιο που αντικατοπτρίζει την ημερομηνία, την τοποθεσία εκκίνησης, τον προορισμό σας και μια σύντομη περιγραφή του επιχειρηματικού σκοπού. Είναι καλύτερο να καταγράφετε επίσης την ένδειξη του χιλιομετρητή έναρξης και λήξης, αλλά μπορεί να είναι δύσκολο να εκπαιδεύσετε τον εαυτό σας και τους υπαλλήλους σας να είναι τόσο προσεκτικοί. Εάν δεν καταγράφετε τις ενδείξεις του χιλιομετρητή από κάθε ταξίδι, να είστε προετοιμασμένοι να παρέχετε απόδειξη της απόστασης που διανύσατε σε κάθε ταξίδι, όπως χάρτες υπολογιστών που αντικατοπτρίζουν τη διαδρομή και τα χιλιόμετρα. Αυτές οι εγγραφές μπορεί να είναι ημερολόγιο αυτοκινήτου που φυλάσσεται στο ταμπλό του οχήματος ή το ημερήσιο ημερολόγιό σας (αν το έχετε μαζί σας όταν οδηγείτε για επαγγελματικούς λόγους). Αυτό που είναι σημαντικό είναι να κάνετε καταχωρήσεις την ίδια στιγμή ή περίπου για κάθε ταξίδι σας στο όχημα και να διατηρείτε τα αρχεία άμεσα διαθέσιμα για επτά χρόνια (σε περίπτωση που η επιχείρηση ελέγχεται).
Το Προσδιορίστε τι ποσοστό χρήσης του οχήματος σχετίζεται με την επιχείρηση και ποιο ποσοστό είναι προσωπικό. Λάβετε υπόψη ότι η μετακίνηση από το σπίτι σας προς και από το γραφείο σας είναι προσωπική χρήση, όπως ακριβώς και οι οικογενειακές εκδρομές ή η οδήγηση στο παντοπωλείο. Perhapsσως ο ευκολότερος τρόπος για να προσδιορίσετε το ποσοστό της επαγγελματικής και προσωπικής χρήσης είναι να καταγράψετε την ένδειξη του χιλιομετρητή στο όχημα την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους (ή την πρώτη ημέρα του φορολογητέου έτους της επιχείρησής σας εάν χρησιμοποιεί κάτι διαφορετικό από ένα ημερολογιακό έτος). Αυτό θα σας πει πόσα συνολικά μίλια (επαγγελματικά συν προσωπικά) οδήγησε το όχημα κατά τη διάρκεια του έτους. Στη συνέχεια, προσθέστε τον συνολικό αριθμό των χιλιομέτρων επιχειρήσεων που αντικατοπτρίζονται στο ημερολόγιό σας (ή τις καταχωρήσεις στο ημερολόγιό σας). Αυτό θα καθορίσει τον συνολικό αριθμό επιχειρηματικών μιλίων που διανύθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. Διαιρέστε τα συνολικά χιλιόμετρα επιχειρήσεων που διανύσατε για το έτος με τα συνολικά συνδυασμένα μίλια που έχετε διανύσει. Αυτό θα σας δώσει έναν αριθμό που είναι το ποσοστό χρήσης της επιχείρησής σας. Αφαιρέστε το ποσοστό χρήσης της επιχείρησής σας από 100 και θα έχετε το ποσοστό προσωπικής χρήσης σας.
Το Συγκρίνετε την έκπτωση που χρησιμοποιείτε με τη μέθοδο του τυπικού χιλιόμετρου και τη μέθοδο των πραγματικών εξόδων για να προσδιορίσετε ποια θα σας δώσει το καλύτερο φορολογικό αποτέλεσμα. Οι κανόνες IRS σάς επιτρέπουν να πολλαπλασιάσετε τον αριθμό των χιλιομέτρων που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις που έχουν διανυθεί κατά τη διάρκεια του έτους, ως πρότυπο, ανά μίλι (48,5 λεπτά ανά μίλι το 2007). Εναλλακτικά, σας επιτρέπεται να προσθέσετε το πραγματικό κόστος που έχετε για τη λειτουργία του οχήματος-βενζίνη, τέλη άδειας, τέλη κυκλοφορίας, συντήρηση και επισκευές, ασφάλεια αυτοκινήτου κ.λπ., καθώς και εκτίμηση της μείωσης της αξίας του όχημα κάθε χρόνο (γνωστό ως απόσβεση). Η τυπική μέθοδος ταχύτητας χιλιομέτρων είναι πολύ απλή (λιγότερες αποδείξεις για εξοικονόμηση, απλώς κρατήστε το ημερολόγιο χιλιομέτρων στο ταμπλό) και αν οδηγείτε πολύ λίγα χιλιόμετρα που σχετίζονται με την επιχείρηση ή εάν το όχημα που αγοράζετε για την επιχείρηση είναι σχετικά φθηνό μεταχειρισμένο αυτοκίνητο, το αποτέλεσμα μπορεί να είναι τόσο καλό ή καλύτερο από τη μέθοδο των πραγματικών εξόδων. Ωστόσο, στις περισσότερες περιπτώσεις όπου υπάρχει κάτι παραπάνω από τυχαία επιχειρηματική χρήση του οχήματος, η πραγματική μέθοδος δαπανών θα έχει ως αποτέλεσμα μεγαλύτερη εξοικονόμηση φόρου. Για το πρώτο έτος ή δύο, θα πρέπει να τηρείτε αρκετά πλήρη αρχεία (και όλες αυτές τις αποδείξεις βενζίνης, επισκευής και συντήρησης), ώστε να μπορείτε να συγκρίνετε και τις δύο μεθόδους και να προσδιορίσετε ποια εξοικονομεί τα περισσότερα χρήματα στην περίπτωσή σας. Στη συνέχεια, μπορείτε να αποφασίσετε ποια μέθοδο θα χρησιμοποιήσετε στο μέλλον.
Έξοδα που σχετίζονται με τους εργαζόμενους
Το κόστος αποζημίωσης των υπαλλήλων σας-είτε το άμεσο κόστος πληρωμής μισθών είτε έμμεσες δαπάνες όπως η εκπαίδευση των εργαζομένων ή η παροχή περιθωριακών παροχών-είναι ένα εκπεστέο κόστος για την επιχείρησή σας.
Αποζημίωση.Ο μισθός και τα μπόνους που πληρώνει η επιχείρησή σας στους υπαλλήλους της αφαιρούνται από την εταιρεία και περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα κάθε εργαζομένου (εκτός από τις αφορολόγητες ή μη αναβαλλόμενες παροχές). Αυτό ισχύει εξίσου εάν η αποζημίωση καταβάλλεται σε μετρητά, σε περιουσία ή σε υπηρεσίες. Φυσικά, η αποζημίωση εκπίπτει μόνο εάν είναι μια συνηθισμένη και απαραίτητη επιχειρηματική δαπάνη. Επιπλέον, η αμοιβή πρέπει να είναι:
Το Λογικό κάτω από όλα τα γεγονότα και τις συνθήκες. Εάν η αμοιβή είναι υπερβολική, η έκπτωση θα επιτραπεί εν μέρει. Οι παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη για τον καθορισμό του εάν η αμοιβή είναι λογική περιλαμβάνουν τα καθήκοντα που εκτελεί ο εργαζόμενος, τον όγκο της εργασίας που ασκεί ο εργαζόμενος, το είδος και το ύψος της ευθύνης, την πολυπλοκότητα της επιχείρησης, τις σχετικές ώρες, το τοπικό κόστος ζωής, το επίπεδο δεξιοτήτων του εργαζομένου και το ιστορικό αμοιβών , τις γενικές πολιτικές σας σχετικά με την αμοιβή για όλους τους υπαλλήλους σας και εάν η αμοιβή αντιπροσωπεύει ένα λογικό μέρος του ακαθάριστου και καθαρού εισοδήματος της επιχείρησης (ειδικά σε σύγκριση με τις διανομές στους ιδιοκτήτες της επιχείρησης).
Το Για υπηρεσίες που παρέχει ο εργαζόμενος. Συγκεκριμένα, η αποζημίωση που καταβάλλεται σε ιδιοκτήτη-εργαζόμενο δεν πρέπει να είναι αδικαιολόγητα υψηλή, λαμβανομένων υπόψη των υπηρεσιών που πραγματικά πραγματοποιήθηκαν, διαφορετικά το υπερβολικό μέρος του μισθού θα χαρακτηριστεί εκ νέου ως «συγκαλυμμένο μέρισμα».
Λάβετε υπόψη ότι η επιχείρηση μπορεί να πληρώσει ένα μέρος της αποζημίωσης του εργαζομένου ως αφορολόγητες παροχές, όπως βραβεία για τα επιτεύγματα ασφάλειας του εργαζομένου ή βραβεία προϋπηρεσίας που χορηγούνται μετά από τουλάχιστον πέντε χρόνια απασχόλησης (και στη συνέχεια μετά από διαλείμματα) πέντε ετών και άνω). Τα βραβεία διάρκειας υπηρεσίας δεν μπορούν να δοθούν σε διευθυντές, διαχειριστές, υπαλλήλους γραφείου ή επαγγελματίες και δεν μπορούν να δοθούν σε περισσότερο από το 10 τοις εκατό των εργαζομένων της επιχείρησης σε ένα έτος. Η επιχείρησή σας επίσης δεν μπορεί να αφαιρέσει περισσότερα από 1.600 $ για τέτοια βραβεία σε κανέναν υπάλληλο (και αυτό το ποσό μειώνεται στα 400 $ εκτός εάν η βράβευση γίνει στο πλαίσιο γραπτού σχεδίου που δεν ευνοεί ακατάλληλα 'υψηλά αμειβόμενους εργαζόμενους').
Ασφάλιση Υγείας και άλλες παροχές περιθωρίου.Εκτός από την άμεση αποζημίωση στους υπαλλήλους σας, η επιχείρηση μπορεί επίσης να αφαιρέσει το κόστος των παροχών περιθωρίου, όπως ασφάλιση υγείας και ατυχήματος, βοήθεια εξαρτημένης φροντίδας, κάλυψη ασφάλισης ζωής και βοήθεια υιοθεσίας. Αν και εκπίπτουν από την εταιρεία, πολλά από τα περιθωριακά οφέλη μπορούν να παρέχονται στον εργαζόμενο χωρίς φόρο εισοδήματος (ή, τουλάχιστον, αναβαλλόμενο φόρο).
Το κόστος της ασφάλισης υγείας που παρέχεται στους εργαζόμενους εκπίπτει, εφόσον το κόστος δεν είναι μεγαλύτερο από το καθαρό κέρδος της επιχείρησης. Όταν πληρώνεται από μια εταιρεία C, η έκπτωση λαμβάνεται πάντα από την επιχείρηση. Όταν πληρώνεται από άλλους τύπους οντοτήτων, η έκπτωση λαμβάνεται από την επιχείρηση εάν πληρώνεται για την παροχή ασφάλισης σε μη ιδιοκτήτες εργαζομένους και αφαιρείται από κάθε ιδιοκτήτη στην ατομική του φορολογική δήλωση εάν πληρώνεται για την παροχή ασφάλισης σε έναν ιδιοκτήτη της επιχείρησης Το Θυμηθείτε, ιδιοκτήτης μπορεί να σημαίνει ατομικός ιδιοκτήτης, συνεργάτης, μέλος LLC ή μέτοχος S Corporation. Επιπλέον, η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει το κόστος παροχής κάλυψης ασφάλισης ζωής (έως μέγιστα όρια κάλυψης), βοήθεια εξαρτημένης φροντίδας ή βοήθεια υιοθεσίας.
Σχέδια συνταξιοδότησης.Οι συνεισφορές μπορούν να γίνουν σε 401 (k) s, ΑΠΛΑ IRA, προγράμματα κατανομής κερδών ή προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει το ποσό της συνεισφοράς και ο εργαζόμενος που λαμβάνει το επίδομα της εισφοράς δεν φορολογείται έως ότου τα κεφάλαια, συμπεριλαμβανομένων των κερδών που έχουν συσσωρευτεί στον λογαριασμό συνταξιοδότησης, αποσυρθούν από τον λογαριασμό συνταξιοδότησης.
Επίδομα διακοπών, Αμοιβή ασθενείας και παροχές αναπηρίας.Οποιοδήποτε ποσό που πληρώνει η επιχείρησή σας στους υπαλλήλους ως αμοιβή διακοπών, αμοιβή ασθενείας ή παροχές αναπηρίας-είτε καταβάλλεται ως συνέχεια μισθού σε κανονικά προγραμματισμένες ημέρες πληρωμής είτε ως μεγαλύτερο εφάπαξ όφελος-εκπίπτει στην εταιρεία εφόσον ο εργαζόμενος δεν το κάνει επίσης λαμβάνουν αποζημίωση για την ίδια απώλεια αμοιβής από ασφάλιση ή οποιαδήποτε άλλη πηγή. Φυσικά, η αμοιβή ασθενείας ή η άδεια φορολογείται στον εργαζόμενο ως συνηθισμένο εισόδημα.
Έξοδα εκπαίδευσης.Τα έξοδα εκπαίδευσης που πληρώνονται απευθείας για έναν υπάλληλο ή επιστρέφονται σε έναν υπάλληλο, μπορούν να αφαιρεθούν από την εταιρεία εάν τα έξοδα είναι συνηθισμένα και απαραίτητα για τη διατήρηση ή τη βελτίωση των δεξιοτήτων του υπαλλήλου για την επιχείρηση ή εάν πραγματοποιηθούν από τον εργαζόμενο κατόπιν γραπτής δήλωσης πρόγραμμα εκπαιδευτικής βοήθειας. Τυχόν εκπαιδευτικά έξοδα που εκπίπτουν μόνο ως μέρος ενός προγράμματος εκπαιδευτικής βοήθειας (επειδή δεν σχετίζονται με τα εργασιακά καθήκοντα του υπαλλήλου) περιορίζονται σε 5,250 δολάρια κατ 'ανώτατο όριο ανά εργαζόμενο ετησίως και πρέπει να αποτελούν μέρος ενός εξειδικευμένου, γραπτού προγράμματος που δεν κάνει διακρίσεις υπέρ των εργαζομένων με υψηλή αποζημίωση.
Έξοδα λειτουργίας γραφείου
Τα συνηθισμένα και απαραίτητα έξοδα για τη διατήρηση και τη λειτουργία του γραφείου της εταιρείας και άλλα γενικά γενικά έξοδα εκπίπτουν στη δήλωση φόρου εισοδήματος της επιχείρησης. Πολλές από τις πιο συνηθισμένες τέτοιες δαπάνες συζητούνται παρακάτω.
Ενοίκιο.Το κόστος της ενοικίασης ακινήτου που χρησιμοποιείτε στον επαγγελματικό σας χώρο, γραφείο, εξοπλισμό κ.λπ.-εκπίπτει. Ωστόσο, το ενοίκιο δεν εκπίπτει εάν, και στο βαθμό που, υπερβαίνει ένα εύλογο μίσθωμα υπό όλα τα γεγονότα και τις συνθήκες. Το ζήτημα του παράλογου μισθώματος συνήθως τίθεται μόνο όταν το ακίνητο ενοικιάζεται από συνδεδεμένο μέρος (όπως στενά συγγενικό συγγενικό πρόσωπο ή επιχειρηματική οντότητα που ανήκει σε κοινούς ιδιοκτήτες). Το ενοίκιο μπορεί να είναι ένα καθορισμένο ποσό δολαρίου ή μπορεί να είναι ένα μεταβλητό ποσό που υπολογίζεται ως ποσοστό των ακαθάριστων πωλήσεων. Το γεγονός ότι ένα μέρος του ενοικίου καθορίζεται ως ποσοστό των ακαθάριστων πωλήσεων, δεν καθιστά από μόνο του παράλογο το ενοίκιο.
Κατά γενικό κανόνα, το ενοίκιο που καταβάλλεται εκπίπτει από την επιχείρηση το έτος που έχει πληρωθεί ή πραγματοποιηθεί. Εάν το ενοίκιο καταβληθεί εκ των προτέρων, η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει μόνο το μέρος που καταβάλλεται για τη χρήση του ακινήτου κατά το τρέχον φορολογητέο έτος και το μέρος του ενοικίου που ισχύει για τα επόμενα έτη θα αφαιρεθεί για τη μελλοντική χρονική περίοδο στην οποία ισχύει το προπληρωμένο ενοίκιο. Για παράδειγμα, εάν η εταιρεία σας φορολογείται με βάση ένα ημερολογιακό έτος και συνάπτει νέα μίσθωση την 1η Σεπτεμβρίου 2007, απαιτώντας να πληρώσει 12.000 $ εκ των προτέρων ως ενοίκιο του πρώτου έτους, το ενοίκιο από την 1η Σεπτεμβρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου (4.000 $ · υπολογίζεται ως $ 12,000 x 4/12 του έτους) εκπίπτει στο τρέχον έτος. Τα υπόλοιπα 8.000 $ θα αφαιρεθούν ως ενοίκιο το 2008, δεδομένου ότι είναι το ενοίκιο για την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Αυγούστου 2008.
Ένα ποσό που καταβάλλεται για την πρόωρη λήξη μίσθωσης εκπίπτει σωστά με το ενοίκιο που καταβάλλεται. Από την άλλη πλευρά, οι πληρωμές ενοικίου μπορεί να μην εκπίπτουν όταν το συνολικό ενοίκιο που καταβάλλεται σε σχετικά σύντομο χρονικό διάστημα ισούται με ένα μεγάλο μέρος της τιμής που θα πληρώσει η επιχείρηση για να αγοράσει το ακίνητο και η εταιρεία έχει τη δυνατότητα να αγοράσει το ακίνητο για ονομαστική τιμή κατά τη λήξη της μίσθωσης. Σε αυτήν την περίπτωση, το ακίνητο θα αντιμετωπιζόταν ως κεφαλαιουχικό περιουσιακό στοιχείο που αγοράζεται από την εταιρεία και πρέπει να αποσβένεται κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του (εκτός εάν το δικαίωμα λήγει χωρίς να ασκηθεί).
Έξοδα γραφείου εσωτερικού.Μπορείτε να αφαιρέσετε μερικά από τα έξοδα που σχετίζονται με ένα μέρος του σπιτιού σας που χρησιμοποιείται στην επιχείρησή σας εάν το μέρος του σπιτιού σας που χρησιμοποιείται στην επιχείρηση χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επαγγελματικούς σκοπούς σε τακτική βάση και είναι είτε ο κύριος τόπος επιχείρησής σας, μέρος όπου συναντάτε ή αντιμετωπίζετε πελάτες ή πελάτες στην κανονική πορεία της επιχείρησής σας ή μια ξεχωριστή δομή που δεν είναι προσαρτημένη στο σπίτι σας.
Σε γενικές γραμμές, ο κανόνας αποκλειστικής χρήσης απαγορεύει την έκπτωση για χρήση μέρους του σπιτιού σας στην επιχείρηση εάν ο χώρος που χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς σκοπούς χρησιμοποιείται επίσης για μη επαγγελματικούς σκοπούς. Ο χώρος του γραφείου του σπιτιού σας δεν χρειάζεται να βρίσκεται πίσω από μια κλειστή πόρτα, ή ακόμη και να έχει επισημανθεί από κάποιο μόνιμο διαμέρισμα, αλλά εσείς ή η οικογένειά σας δεν μπορείτε να χρησιμοποιήσετε τον χώρο για οτιδήποτε άλλο εκτός από επαγγελματική χρήση. Ο κανόνας αποκλειστικής χρήσης δεν ισχύει, ωστόσο, εάν η επιχειρηματική χρήση είναι είτε η αποθήκευση αποθεμάτων ή δειγμάτων προϊόντων, είτε η λειτουργία ενός παιδικού σταθμού.
Διάφορα έξοδα γραφείου.Παραδείγματα άλλων εξόδων που σχετίζονται με γραφεία που μπορούν να αφαιρεθούν περιλαμβάνουν:
Το πυρκαγιά, πλημμύρα, κλοπή ή παρόμοια ασφάλιση σε επαγγελματικούς χώρους
Το νομικά και επαγγελματικά τέλη που σχετίζονται άμεσα με τη λειτουργία της επιχείρησης
Το ασφάλιση αποζημίωσης εργαζομένων
Το προμήθειες και υλικά που χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση
Το τραπεζικά τέλη που επιβαρύνουν την επιχείρηση
Το άδειες και κανονιστικά τέλη
Το επισκευές και συντήρηση εξοπλισμού και γραφείου
Το βοηθητικά προγράμματα
Έξοδα μάρκετινγκ
Τα έξοδα που πραγματοποιείτε για την προώθηση της επιχείρησής σας είναι εκπεστέα, υπό ορισμένους περιορισμούς. Αυτό περιλαμβάνει επίσημες διαφημιστικές δαπάνες, καθώς και τα έξοδα γευμάτων και ψυχαγωγίας που πραγματοποιούνται για την προώθηση της επιχείρησης.
Η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει γεύματα που σχετίζονται με επιχειρήσεις ή έξοδα ψυχαγωγίας για τη διασκέδαση ενός πελάτη, πελάτη ή υπαλλήλου. Ωστόσο, στις περισσότερες περιπτώσεις, η έκπτωση περιορίζεται στο 50 τοις εκατό της πραγματικής δαπάνης για φαγητό ή ποτό. Για να είναι εκπεστέα, τα έξοδα πρέπει να είναι μια συνηθισμένη και απαραίτητη δαπάνη για μια δραστηριότητα που ούτε είναι πλούσια ούτε υπερβολική υπό τις περιστάσεις. Επιπλέον, η δραστηριότητα πρέπει να πληροί είτε το άμεσα σχετικό τεστ είτε το σχετικό τεστ για να πληροί τις προϋποθέσεις για την έκπτωση.
Τα γεύματα ή η ψυχαγωγία ικανοποιούν τη δοκιμή που σχετίζεται άμεσα εάν η ψυχαγωγία πραγματοποιείται σε ένα σαφές επιχειρηματικό περιβάλλον ή εάν ο κύριος σκοπός της ψυχαγωγίας είναι η ενεργός διεξαγωγή επιχειρήσεων και ασχολείται με περισσότερες από μια γενικές προσδοκίες δημιουργίας εισοδήματος ή κάποιας άλλης συγκεκριμένης επιχείρησης όφελος. Το τεστ που σχετίζεται άμεσα ικανοποιείται, για παράδειγμα, όταν διεξάγονται επιχειρηματικές διαπραγματεύσεις ή διαδηλώσεις ενώ σερβίρεται γεύμα.
Εάν η ψυχαγωγία δεν ανταποκρίνεται στο άμεσα σχετικό τεστ, η δαπάνη θα αφαιρεθεί μόνο εάν σχετίζεται με το εμπόριο ή την επιχείρησή σας και η ψυχαγωγία προηγείται ή ακολουθεί αμέσως μια ουσιαστική επιχειρηματική συζήτηση. Ένα γεύμα αμέσως πριν ή μετά από μια σημαντική επαγγελματική συνάντηση ή διαπραγμάτευση θα ικανοποιούσε αυτό το τεστ.
Τέλος, τα μέτρια δώρα σε πελάτες ή πελάτες μπορούν να αφαιρεθούν, αλλά μόνο έως και $ 25 της αξίας ανά πελάτη ετησίως.
Διάφορα έξοδα
Πολλές άλλες κρατήσεις μπορούν να γίνουν για έξοδα που δεν ταιριάζουν εύκολα στις κατηγορίες των εξόδων οχημάτων, των εξόδων που σχετίζονται με τους εργαζόμενους, των εξόδων λειτουργίας γραφείου ή των εξόδων μάρκετινγκ.
Κόστος εκκίνησης.Τα πρώτα 5.000 $ του κόστους για την έναρξη της επιχείρησής σας-τη διερεύνηση και την απόκτηση μιας νέας επιχείρησης ή τη δημιουργία μιας οντότητας για τη νέα σας επιχείρηση-μπορούν να αφαιρεθούν στην αρχή. Ωστόσο, εάν το συνολικό κόστος εκκίνησης υπερβαίνει τα $ 50.000, τότε κανένα μέρος της δαπάνης δεν μπορεί να αφαιρεθεί. Οποιαδήποτε μερίδα που δεν επιτρέπεται να αφαιρέσετε αμέσως πρέπει να αποσβεστεί σε διάστημα πέντε ετών.
Το κόστος εκκίνησης περιλαμβάνει:
Το Ποσά που καταβάλλονται για την ανάλυση πιθανών αγορών, προϊόντων ή άλλων πτυχών της επιχείρησης.
Το Προ-άνοιγμα διαφήμισης για την προώθηση της επιχείρησης.
Το Μισθοί που καταβάλλονται για την εκπαίδευση των εργαζομένων πριν από το άνοιγμα.
Το Δικηγόροι και λογιστικά έξοδα που προέκυψαν κατά τη δημιουργία της επιχείρησης.
Το Όλα τα έξοδα που σχετίζονται με την εξασφάλιση προμηθευτών, πελατών ή διανομέων για την μελλοντική επιχείρηση.
Οι κανόνες που ισχύουν για το κόστος εκκίνησης ισχύουν για όλες τις δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν πριν από την ημέρα που ασχολείστε ενεργά με επιχειρηματική δραστηριότητα. Εάν μπορείτε να συμμετάσχετε ενεργά στην επιχείρηση σε μέτρια κλίμακα πριν πραγματοποιήσετε ένα σημαντικό μέρος των δαπανών εκκίνησης, θα χαρακτηρίζονται ως τρέχουσες επιχειρηματικές δαπάνες και όχι εκκίνηση και ενδέχεται να αφαιρεθούν αμέσως.
Κόστος έρευνας.Όταν διερευνάτε μια επιχειρηματική ευκαιρία, αλλά αποφασίζετε να μην προχωρήσετε με το επιχειρηματικό εγχείρημα, το γενικό κόστος διερεύνησης ενός γενικού τύπου επιχείρησης (όπως η διεξαγωγή μιας μελέτης για να προσδιορίσετε εάν ένας συγκεκριμένος τύπος επιχείρησης είναι βιώσιμος ή όχι στη γεωγραφική σας περιοχή) δεν εκπίπτουν. Ωστόσο, τα έξοδα έρευνας και οι επαγγελματικές αμοιβές που πραγματοποιήθηκαν σε μια αποτυχημένη προσπάθεια αγοράς μιας συγκεκριμένης επιχείρησης μπορεί να εκπέσουν ως επενδυτικά έξοδα.
Ερευνα και ανάπτυξη.Το κόστος έρευνας και ανάπτυξης είναι το κόστος που αναλαμβάνετε στην επιχείρηση για να μάθετε πληροφορίες σχετικά με την ανάπτυξη ή τη βελτίωση ενός προϊόντος. Το προϊόν ορίζεται ευρέως ώστε να περιλαμβάνει τύπους, εφευρέσεις, διπλώματα ευρεσιτεχνίας, διαδικασία, τεχνικές και παρόμοιες ιδιότητες. Τα έξοδα έρευνας και ανάπτυξης δεν περιλαμβάνουν το κόστος της δοκιμής ποιοτικού ελέγχου, τις έρευνες καταναλωτών, τη διαφήμιση ή το κόστος αγοράς διαδικασίας ή διπλώματος ευρεσιτεχνίας κάποιου άλλου.
Μπορείτε να επιλέξετε να αφαιρέσετε τα έξοδα έρευνας και ανάπτυξης το έτος που πληρώνετε ή να πραγματοποιήσετε τα έξοδα, λαμβάνοντας την πλήρη έκπτωση για τέτοιες δαπάνες το πρώτο έτος που θα πραγματοποιήσετε τα έξοδα. Εάν δεν κάνετε τις εκλογές για να λάβετε ολόκληρη την έκπτωση το πρώτο έτος, τότε πρέπει να αντιμετωπίσετε το κόστος ως κεφαλαιουχική δαπάνη που σχετίζεται με το προϊόν ή τη διαδικασία και να αποσβέσετε την έκπτωση κατά την αναμενόμενη διάρκεια ζωής του προϊόντος ή της διαδικασίας.
Εάν επιλέξετε να αφαιρέσετε τα έξοδα το πρώτο έτος, τότε πρέπει να συνεχίσετε να αφαιρείτε τα έξοδα έρευνας και ανάπτυξης στα επόμενα χρόνια με τον ίδιο τρόπο (εκτός εάν λάβετε έγκριση IRS για να αντιμετωπίσετε τα έξοδα ως κεφαλαιουχικά έξοδα τα επόμενα χρόνια). Αντιστρόφως, εάν αντιμετωπίζετε τα έξοδα έρευνας και ανάπτυξης ως κεφαλαιουχικά έξοδα κατά το πρώτο έτος, πρέπει να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε αυτήν τη μέθοδο, εκτός εάν λάβετε έγκριση IRS για αλλαγή.
Φόροι.Οι φόροι μπορεί να εκπίπτουν όταν καταβάλλονται ή προκύπτουν κατά τη λειτουργία της επιχείρησής σας. Ωστόσο, δεν μπορούν όλοι οι φόροι να αφαιρεθούν αμέσως. ορισμένα πρέπει να κεφαλαιοποιηθούν και στη συνέχεια να αποσβεστούν κατά τη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου που φορολογήθηκε. Οι πιο συνηθισμένοι φόροι που προκύπτουν στις επιχειρήσεις και η κατάλληλη μεταχείριση για κάθε τύπο φόρου, συζητούνται παρακάτω.
Το Οι φόροι μισθοδοσίας (φόρος κοινωνικής ασφάλισης και Medicare) μπορούν να αφαιρεθούν όταν πληρωθούν. Λάβετε υπόψη, ωστόσο, ότι η εταιρεία θα αφαιρέσει μόνο το μέρος του φόρου μισθοδοσίας που καταβάλλεται από την εταιρεία (7,65 τοις εκατό της αρχικής αμοιβής 97,500 δολαρίων για κάθε εργαζόμενο και 1,45 τοις εκατό οποιασδήποτε αμοιβής άνω των 97,500 δολαρίων). Ένα ίσο ποσό παρακρατείται από την εταιρεία από τη μισθοδοσία κάθε υπαλλήλου και αποστέλλεται στην κυβέρνηση. Επειδή το μέρος που παρακρατείται από τον μισθό του εργαζομένου πληρώνεται από τον εργαζόμενο (όχι από την εταιρεία), δεν υπάρχει καμία έκπτωση στην εταιρεία. Ο φόρος μισθοδοσίας που προκύπτει για τα κέρδη που καταβάλλονται στους ιδιοκτήτες μιας επιχείρησης διαφορετικής από μια εταιρεία C (ατομικοί ιδιοκτήτες, εταίροι, μέλη LLC ή μέτοχοι S Corporation) πληρώνεται από τους ιδιοκτήτες ως φόροι αυτοαπασχόλησης. Επειδή πληρώνονται από τον ιδιοκτήτη, δεν γίνεται καμία έκπτωση από την εταιρεία. Αντ 'αυτού, κάθε ιδιοκτήτης μπορεί να αφαιρέσει το μισό του φόρου αυτοαπασχόλησης που καταβλήθηκε ως έκπτωση στη δήλωση φόρου εισοδήματος προσωπικού του.
Το Οι φόροι ακίνητης περιουσίας που καταβάλλονται σε ακίνητα που χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση εκπίπτουν πλήρως.
Το Οι φόροι επί των πωλήσεων που καταβάλλονται για προμήθειες που χρησιμοποιούνται στην επιχείρηση περιλαμβάνονται ως μέρος της συνολικής τιμής των προμηθειών και αφαιρούνται αμέσως, με εξαίρεση ότι οι φόροι επί των πωλήσεων που προκύπτουν για κεφαλαιοποιημένα περιουσιακά στοιχεία (όπως μηχανοκίνητο όχημα ή σημαντικός εξοπλισμός) πρέπει να κεφαλαιοποιούνται και να αποσβένονται την αναμενόμενη διάρκεια ζωής του περιουσιακού στοιχείου. Εάν πουλάτε προϊόντα λιανικής και εισπράττετε κρατικό ή τοπικό φόρο εισοδήματος για τις πωλήσεις σας σε πελάτες, οι φόροι επί των πωλήσεων που εισπράξατε δεν περιλαμβάνονται στα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης και επίσης δεν πρέπει να ληφθούν ως έκπτωση.
Το Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος που πληρώνονται από μια εταιρεία C δεν εκπίπτουν στην εταιρεία, αλλά οι φόροι εισοδήματος από το κράτος και τους τοπικούς πόρους εκπίπτουν όταν καταβάλλονται. Οι ομοσπονδιακοί φόροι εισοδήματος που προκύπτουν από τα κέρδη που προκύπτουν από επιχειρήσεις που λειτουργούν ως κάτι διαφορετικό από μια εταιρεία C-για παράδειγμα, ατομική επιχείρηση, εταιρική σχέση, LLC ή εταιρεία S-πληρώνονται από κάθε ιδιοκτήτη στην ατομική του φορολογική δήλωση, αφού το εισόδημα (ή απώλεια) ρέει σε κάθε ιδιοκτήτη ανάλογα με το συμφέρον του. Δεν υπάρχει καμία έκπτωση διαθέσιμη στην εταιρεία ή σε κάθε ιδιοκτήτη, για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος που προέκυψε.
Λοιπά Εκπιπτόμενα ΈξοδαΤο Άλλα έξοδα-μερικά επαναλαμβανόμενα, μερικά σπάνια-μπορούν να αφαιρεθούν από την επιχείρησή σας. Οι δαπάνες που συνήθως εκπίπτουν περιλαμβάνουν:
Το Οι τόκοι που πληρώθηκαν ή συγκεντρώθηκαν κατά το φορολογικό έτος της επιχείρησης για χρέη που σχετίζονται με την επιχείρηση εκπίπτουν εφόσον η εταιρεία είναι νομικά υπεύθυνη για την πληρωμή του χρέους. Οι τόκοι που πληρώθηκαν ή συγκεντρώθηκαν για προσωπικά (μη επιχειρηματικά χρέη) δεν μπορούν να αφαιρεθούν. Όταν τα έσοδα ενός δανείου χρησιμοποιούνται εν μέρει για την εξόφληση των λειτουργικών εξόδων της επιχείρησης ή την απόκτηση περιουσιακών στοιχείων που σχετίζονται με την επιχείρηση και εν μέρει για μη επιχειρηματικούς σκοπούς, οι τόκοι που συγκεντρώνονται στο δάνειο πρέπει να κατανέμονται μεταξύ επιχειρηματικής και μη επιχειρηματικής χρήσης τα έσοδα. Οι κανόνες για τον εντοπισμό των εσόδων ενός δανείου για την κατανομή των τόκων και για τη μερική αποπληρωμή του δανείου, είναι περίπλοκοι. Συνεργαστείτε με εξειδικευμένο CPA όταν αντιμετωπίζετε δάνεια που χρησιμοποιούνται τόσο για επιχειρηματικούς όσο και για μη επιχειρηματικούς σκοπούς.
Το Τα έξοδα ταξιδιού που πραγματοποιούνται ενώ λείπετε από την κύρια επαγγελματική σας κατοικία (το κύριο γραφείο σας και όχι το οικογενειακό σας σπίτι) μπορούν να αφαιρεθούν εάν τα εργασιακά σας καθήκοντα απαιτούν να είστε μακριά από την κύρια επαγγελματική σας κατοικία και πρέπει να κοιμηθείτε ή να ξεκουραστείτε για να συναντηθείτε τις απαιτήσεις της εργασίας σας ενώ βρίσκεστε μακριά από το γραφείο σας. Τα επιτρεπόμενα έξοδα ταξιδιού περιλαμβάνουν έξοδα μεταφοράς, όπως εισιτήρια αεροπορικών, σιδηροδρομικών ή λεωφορειακών ταξιδιών, ή έξοδα μεταφοράς του αυτοκινήτου σας. Επιπλέον, τα έξοδα ταξιδιού περιλαμβάνουν το κόστος ταξί ή άλλων τοπικών μεταφορών κατά τη διάρκεια του ταξιδιού, διαμονή και γεύματα, συμβουλές, επαγγελματικές κλήσεις, καθαρισμό και πλύσιμο ρούχων κατά τη διάρκεια του ταξιδιού και άλλα παρόμοια συνηθισμένα και απαραίτητα έξοδα που σχετίζονται με το ταξίδι.
Το Οι ζημίες από επισφαλή χρέη μπορούν να ληφθούν ως έκπτωση όταν ένας πελάτης δεν πληρώσει έναν απαιτούμενο λογαριασμό λόγω της εταιρείας, εάν η εταιρεία έχει ήδη αντιμετωπίσει τις πωλήσεις που σχετίζονται με τον απαιτούμενο λογαριασμό ως φορολογητέο εισόδημα επειδή η εταιρεία καθορίζει το φορολογητέο εισόδημά της σε δεδουλευμένη βάση Το Επιπλέον, η έκπτωση επισφαλών χρεών μπορεί να ληφθεί όταν δανείζονται χρήματα για επαγγελματικούς σκοπούς (για παράδειγμα, δάνειο σε πελάτη της εταιρείας για να βοηθήσει τον πελάτη στην επέκταση της επιχείρησης του πελάτη με την ελπίδα ότι θα αυξήσει την ανάγκη του πελάτη για την εταιρεία προϊόντα ή υπηρεσίες) δεν μπορεί να επιστραφεί από τον δανειολήπτη. Η έκπτωση επισφαλών χρεών μπορεί να γίνει μόνο αφού η εταιρεία έχει λάβει εύλογα μέτρα για την είσπραξη του χρέους και έχει γίνει σαφές ότι δεν υπάρχει πλέον καμία πιθανότητα να πληρωθεί το οφειλόμενο ποσό.
Το Οι φιλανθρωπικές εισφορές μπορούν να αφαιρεθούν από μια εταιρεία C, αλλά η έκπτωση που λαμβάνεται κάθε χρόνο δεν μπορεί να υπερβαίνει το 10 τοις εκατό του φορολογητέου εισοδήματος της εταιρείας (υπολογίζεται πριν από τη λήψη της φιλανθρωπικής έκπτωσης). Οι φιλανθρωπικές συνεισφορές που πραγματοποιούνται από επιχειρήσεις που δεν είναι εταιρείες C ρέουν στην ατομική φορολογική δήλωση κάθε ιδιοκτήτη και μπορούν να αφαιρεθούν από κάθε ιδιοκτήτη.
Το Τα έξοδα μετακίνησης μπορούν να αφαιρεθούν από την εταιρεία όταν καταβληθούν σε οποιονδήποτε εργαζόμενο, συμπεριλαμβανομένου ενός ιδιοκτήτη-εργαζομένου, όταν ο εργαζόμενος μετακινείται επειδή η νέα θέση εργασίας βρίσκεται τουλάχιστον 50 μίλια από την προηγούμενη θέση εργασίας του (ή, εάν δεν εργάζεται στο ώρα της μετακόμισης, 50 μίλια από την κατοικία του / της).
Το Οι φορολογικές πιστώσεις –δηλαδή μειώσεις σε δολάρια έναντι του πληρωτέου φόρου– ενδέχεται να είναι διαθέσιμες για πολλές διαφορετικές διάφορες ενέργειες της εταιρείας, όπως:
- Αγορά εναλλακτικού καυσίμου ή υβριδικού οχήματος.
- Πληρωμή ορισμένων εξόδων φροντίδας παιδιών που καταβάλλονται από την εταιρεία.
- Αύξηση της ερευνητικής δραστηριότητας.
- Πληρωμή δαπανών εκκίνησης συνταξιοδοτικού προγράμματος για μικρούς εργοδότες.
- Προσλήψεις μακροχρόνιων αποδεκτών οικογενειακής βοήθειας (πρόνοια) ως υπαλλήλους της εταιρείας.
Ο κατάλογος των διαθέσιμων πιστώσεων είναι μακρύς και αλλάζει συνεχώς (για παράδειγμα, μια πίστωση ήταν διαθέσιμη για να βοηθήσει τους εργοδότες που επλήγησαν από τον τυφώνα Κατρίνα). Συνεργαστείτε με ένα καλό CPA που μπορεί να σας συμβουλεύσει για τυχόν πιστώσεις που μπορεί να είναι διαθέσιμες για τον τύπο της επιχείρησής σας ή στη γεωγραφική σας τοποθεσία.