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Especialmente para os estrangeiros na Suíça com permissão C
Desde o início de 2021, tem sido possível, pela primeira vez, a todos os estrangeiros sem uma autorização de estabelecimento C residentes na Suíça solicitarem uma avaliação ordinária retrospectiva, que será então feita automaticamente todos os anos. Como pessoa sujeita a imposto retido na fonte na Suiça, interroga-se se uma liquidação ordinária poderá oferecer mais potencial de poupança.
Avaliação ordinária subsequente (NOV-Nachträgliche ordentliche Veranlagung)
Uma avaliação ordinária pode ser solicitada numa base voluntária ou ser exigida ex officio com base em determinadas condições.
Feito uma unica vez, um pedido voluntário deve ser apresentado à repartição de finanças da sua respectiva comuna no ano seguinte, o mais tardar até 31 de Março.
Se a pessoa esta sujeita a retenção na fonte receber um salário bruto anual superior a CHF 120.000, tiver activos a nível mundial superiores a CHF 80.000 (casais casados CHF 160.000) ou gerar rendimentos não sujeitos a retenção na fonte superiores a CHF 3.000 (por exemplo, dividendos de acções ou pensão de alimentos), existe a obrigação de apresentar uma avaliação ordinária.
Para os casais casados, a avaliação obrigatória aplica-se logo que um dos dois exceda o limite de rendimento.
Que circunstâncias afectam o valor do imposto?
Voltar à questão de saber se uma declaração fiscal vale mais a pena do que o imposto retido na fonte. No conjunto, isto não pode ser dito de uma forma geral. Há muitos factores que são decisivos, pelo que é importante calcular sempre o caso individual tendo em conta estes factores.
As seguintes circunstâncias poderiam indicar um potencial de poupança mais elevado:
- Residência num município favorável em termos fiscais
- Despesas profissionais inusitadas
- Despesas médicas elevadas
- Custos elevados dos cuidados externos
- Juros elevados devidos a dívidas
- Custos elevados para refeições especiais
- Elevadas doações feitas
- Elevados custos de formação contínua
- Emprego não-contínuo ou rendimento flutuante
- Mudança para um cantão mais eficiente do ponto de vista fiscal no final do ano
- Aquisição para o fundo de pensões
- Fazer um 3º pilar (tipo A)
- Pagamentos de pensões de alimentos
- As seguintes circunstâncias poderiam indicar um efeito fiscal negativo após uma avaliação ordinária subsequente:
- Município com elevada taxa de imposto como residência
- Elevado património e/ou elevado rendimento do património
As seguintes circunstâncias poderiam indicar um efeito fiscal negativo após uma avaliação ordinária subsequente (NOV):
- Município com elevada taxa de imposto como residência
- Elevados activos e/ou elevados retornos sobre os activos
Novo cálculo do imposto retido na fonte na Suiça
Um pedido para corrigir o imposto retido na fonte só é agora possível para o ajustamento do salário bruto sujeito a imposto retido na fonte, do rendimento que determina a taxa ou devido à aplicação incorrecta da tarifa.
É o caso, por exemplo, se os dias de trabalho estiverem isentos de impostos suíços ou se as deduções de crianças não tiverem sido tidas em conta na declaração salarial.
No entanto, desde 01 de Janeiro de 2021, não podem ser reclamadas deduções adicionais, tais como compras para o fundo de pensões ou para o pilar 3a.
Um pedido de correcção da retenção na fonte deve agora ser apresentado em todos os cantões até 31 de Março do ano seguinte. E deve também ser apresentado de novo todos os anos, caso seja necessária uma correcção.
A repartição fiscal reserva-se o direito de renunciar a um novo cálculo e de requerer uma liquidação ordinária como alternativa. Isto também pode ter consequências negativas para o contribuinte, ou seja, são devidos pagamentos adicionais em vez de reembolsos. Os regulamentos cantonais variam aqui.
Palavras finais
Da experiência, chegamos à conclusão de que uma avaliação ordinária não vale a pena em todos os casos. A taxa de imposto do município de residência tem a maior influência. Isto significa que uma avaliação ordinária num município com uma taxa de imposto favorável vale muitas vezes a pena.
Uma liquidação ordinária deve ser evitada se o local de residência for num município com uma taxa de imposto elevada e se não puderem ser feitas mais deduções.
Está sujeito a retenção de imposto na fonte?
Se ainda não tiver a certeza se pode poupar muito dinheiro preenchendo uma declaração de impostos, podemos calculá-la para que possa ter a certeza.
Os nossos clientes poupam frequentemente vários milhares de francos em impostos todos os anos só porque passam da retenção de impostos na fonte para o imposto normal.
Não hesite em contactar-nos ou marcar uma reunião connosco aqui.