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Dott. Brülhart, in qualità di professore di economia svolge ricerche su argomenti come la tassazione, il federalismo fiscale e l’economia geografica – come si inserisce il tema dell’eredità?
Mi sono imbattuto nel tema delle eredità dal lato fiscale. Quando le imposte sulle successioni cantonali furono gradualmente abolite, per la maggior parte negli anni novanta e duemila, sorse la questione scientifica se i testatori cercassero davvero di aggirare queste imposte nella misura in cui dicevano gli oppositori dell’imposta sulle successioni. Ecco perché ho iniziato ad occuparmi di dati sull’eredità.
Da quando le persone lasciano in eredità del patrimonio?
Da quando ci sono persone con proprietà – strumenti, gioielli, animali da fattoria, ecc. Da quando siamo sedentari, la proprietà fondiaria è diventata la parte più importante dell’eredità.
Qual era la funzione dell’eredità in passato? Da quando l’eredità fa parte della nostra società come sicurezza sociale?
In epoca feudale l’eredità serviva a consolidare il potere dinastico. Non solo venivano lasciati in eredità beni materiali, ma anche titoli nobiliari. Durante l’Ancien Régime, l’eredità e il matrimonio erano, con poche eccezioni, l’unica via per raggiungere ricchezza e uno status.
Secondo la sua stima, quest’anno (2020) in Svizzera sono stati lasciati in eredità circa 95 miliardi di franchi – più di quanto sia mai stato lasciato in eredità?
Almeno dal 1910, questo è il massimo storico. I nostri dati non risalgono più indietro.
Ciò significa che la massa ereditaria cresce più velocemente del reddito nazionale – come bisogna interpretare questo?
Ciò è dovuto principalmente al fatto che il patrimonio privato complessivamente cresce più rapidamente del reddito da lavoro. Inoltre, grazie a buone pensioni, la maggior parte delle persone consuma sempre meno il proprio patrimonio verso la fine della vita.
Questo volume continua a crescere. Fino a quando?
Non ho una sfera di cristallo. Ma la tendenza dei valori di capitale ad aumentare più fortemente dei redditi da lavoro sarà probabilmente alimentata ancora di più dalla digitalizzazione.
Presumete che i 50enni di oggi avranno in media meno patrimonio al momento della loro morte rispetto agli attuali 85enni?
No, al contrario. A meno che non diventi molto più comune nei prossimi anni e decenni regalare il proprio patrimonio durante la vita.
In Svizzera l’eredità non ha più la stessa funzione di un tempo per via degli attuali sistemi di previdenza sociale – è d’accordo?
In parte. Per molti, le eredità arrivano troppo tardi per avere un impatto significativo sul loro ingresso nella vita professionale. E i principali rischi economici nel ciclo di vita sono coperti dalle assicurazioni sociali. Ma le eredità e le donazioni possono diventare più importanti per l’accesso alla proprietà di abitazione.
Secondo i suoi calcoli, solo il 5% delle eredità va a beneficio di persone di età inferiore ai 40 anni. A chi viene lasciata l’eredità oggi?
L’età media degli eredi oggi è compresa tra i 60 ei 65 anni e il trend è in aumento. Questo è in realtà uno sviluppo molto positivo perché riflette l’aumento dell’aspettativa di vita.
Oggi circa 2/3 delle persone muoiono senza testamento. Da un punto di vista economico, sarebbe auspicabile che le persone redigessero più testamenti e quindi assegnassero i loro beni in modo più proattivo?
In economia, si presume che le persone agiscano razionalmente. Da questo punto di vista, se non fanno testamento, significa che sono soddisfatti della divisione ereditaria prevista dalla legge. Tuttavia, ciò richiede che le persone siano ben informate e controllino consapevolmente il proprio comportamento. Orientare le persone sui regolamenti legali e sulle loro possibilità individuali è quindi anche un’attività preziosa dal punto di vista economico.
La quota disponibile aumenterà con la nuova revisione della legge sulle successioni – quanto denaro aggiuntivo sarà disponibile ogni anno?
Non so dare un numero. Ciò richiederebbe dati dettagliati sulla distribuzione dell’eredità tra le diverse categorie di eredi. Tali dati non sono disponibili in Svizzera.
Cosa si aspetta riguardo alla distribuzione delle nuove masse ereditarie libere?
È probabile che la quota dei coniugi e dei discendenti diretti del patrimonio totale diminuisca leggermente. Questa è l’idea della revisione: si vuole dare ai testatori l’opportunità di dare più considerazione a persone e organizzazioni al di fuori del loro nucleo familiare.
Cosa pensa che si dovrebbe fare con questi soldi?
Dipende da ogni testatore. Tuttavia, suggerirei di ridurre il più possibile la porzione legittima dei discendenti diretti. L’attuale revisione sta andando nella direzione giusta. I figli di genitori ricchi beneficiano già durante la loro vita, quindi si potrebbe facilmente estendere la rete dei beneficiari al momento dell’eredità.
In Svizzera viene lasciato relativamente poco denaro alle ONG (ZEWO presume il 3 per mille) – in altri paesi non è così (GB: 6%) – a cosa lo attribuisce?
Prima di tutto alle imposte. Quando le imposte sulle successioni sono elevate, i trasferimenti di beneficenza esentasse diventano più attraenti. Inoltre, porzioni legittime elevate lasciano meno spazio a legati a ONG e ad altri destinatari al di fuori della famiglia.
Cosa si dovrebbe fare per aumentare in futuro questa quota a favore delle ONG?
I legati alle organizzazioni di beneficenza aumenterebbero se le imposte sulle successioni venissero aumentate e/o le porzioni legittime fossero ridotte.
Cosa ne pensate degli sforzi di DeinAdieu.ch per aiutare gli enti assistenziali a generare più entrate da eredità e legati?
Trovo questi sforzi molto degni di essere sostenuti.
Grazie mille per questa entusiasmante conversazione, Dr. Brülhart.
Dr. Marius Brülhart
Dr. Brülhart è professore presso la Facoltà di Economia dell’HEC Lausanne, Università di Losanna.
Prima di iniziare nel 2002, è stato assistente professore presso HEC Lausanne, docente presso l’Università di Manchester (Regno Unito) e docente temporaneo al Trinity College di Dublino.
Dr. Brülhart ha conseguito un dottorato in economia presso il Trinity College di Dublino (1996) e un bachelor in economia presso l’Università di Friburgo (1991).
Ha fornito consulenza a numerosi responsabili politici, tra cui la Banca Mondiale, la Commissione europea, l’OCSE e vari enti governativi svizzeri (confederazione e cantoni). Negli anni 1991-1992, il Dr. Brülhart ha lavorato come economista presso UBS a Zurigo.
Al profilo del Dr. Brülhart presso l’Università di Losanna.