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L’autorità federale di vigilanza sulle fondazioni
desidera attirare l’attenzione sui seguenti punti:
Le fondazioni acquisiscono la personalità giuridica attraverso la loro iscrizione al Registro di commercio. In altre parole, non necessitano di un’autorizzazione da parte dell’autorità di vigilanza competente.
Per legge, ogni fondazione classica deve essere sottoposta a vigilanza. La decisione di assoggettamento alla vigilanza dell’autorità competente ottempera precisamente a quest’esigenza legale. Questa decisione non equivale in alcun modo ad un’autorizzazione a svolgere l’attività statutaria della fondazione.
L’Ufficio federale del registro di commercio ha l’obbligo di rifiutare l’iscrizione a fondazioni il cui scopo è chiaramente illecito od immorale.
Inizialmente, la responsabilità di verificare che lo scopo statutario della fondazione sia conforme alle esigenze legali spetta esclusivmente ai fondatori. Questi ultimi devono verificare in precedenza se lo scopo previsto e le attività che ne derivano sono, ad esempio, sottoposti alla legislazione sui mercati finanziari. Questo potrebbe essere il caso di fondazioni il cui scopo statutario e/o le cui attività svolte sono legati ai mercati finanziari e/o riguardano le monete virtuali. Trovate informazioni più dettagliate su questi temi sul sito internet seguente: www.FINMA.ch
Dopo la costituzione della fondazione, questa responsabilità spetta ai membri del Consiglio di fondazione.
Riciclaggio di denaro e finanziamento del terrorismo
Come ricordato nel nostro rapporto annuale 2016, nel biennio 2015 – 2016
il GAFI (Gruppo d’azione finanziaria) ha proceduto a una valutazione della
Svizzera. L’esame si è focalizzato sulle misure e gli approcci adottati per
combattere il riciclaggio di denaro e prevenire il finanziamento del
terrorismo, in particolare attraverso le fondazioni di utilità pubblica che
raccolgono donazioni.
Il rapporto finale del GAFI è stato pubblicato il 7 dicembre 2016.
Nel complesso, la Svizzera ha ottenuto un giudizio positivo, ma in singoli settori vi è ancora margine di miglioramento. In particolare si raccomanda alle autorità fiscali e alle competenti autorità di vigilanza di sensibilizzare maggiormente le fondazioni al problema del finanziamento del terrorismo e del riciclaggio di denaro (n. 17 pag. 8 della sintesi del rapporto, cfr. sopra, link al rapporto finale).
Cogliamo pertanto l’occasione per colmare la lacuna ricordando alle ondazioni e ai loro consigli che è loro responsabilità verificare la conformità alla legge della provenienza e dell’impiego dei fondi.