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Die Steuern in der Republik Kroatien sind in staatliche, regionale, kommunale und städtische Steuern sowie gemeinsame Steuern unterteilt. Jede Ebene hat das Recht, Steuern abzurufen, und alle gezahlten Steuern gehören zu den Einnahmen der angegebenen Ebene.
Steuern in der Republik Kroatien müssen von allen Steuerzahlern unter gleichen Bedingungen gezahlt werden. In diesem Sinne gelten folgende als Steuerzahler:
- Unternehmen sowie in der Republik Kroatien ansässige juristische und natürliche Personen, die unabhängig, dauerhaft und mit dem Ziel tätig sind, Gewinne oder andere Vorteile zu erzielen
- Inländische Geschäftsbereiche eines ausländischen, nicht ansässigen Unternehmers
- Personen, die das Einkommen aus selbständiger Tätigkeit bekommen
- Personen aus den beiden vorhergehenden Punkten, wenn sie in der Vorperiode mehr als HRK 7.500.000,00 verdienen
- Ausnahmsweise staatliche Verwaltungsorgane, regionale und lokale Selbstverwaltungsorgane, die Kroatische Nationalbank, staatliche oder lokale oder regionale Selbstverwaltungsinstitutionen, staatliche Institute, Religionsgemeinschaften, politische Parteien, Verbände, freiwillige Feuerwehren, Tourismusverbände und technische Kulturgemeinschaften, Sportvereine und Stiftungen wenn sie eine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, und die Nichtbesteuerung dieser Tätigkeit würden zum Erwerb ungerechtfertigter Leistungen auf dem Markt führen
- Alle Unternehmer oder deren Rechtsnachfolger, die nicht zu den in den vorhergehenden Punkten aufgeführten Unternehmern gehören und gemäß den Vorschriften nicht der Einkommensteuer unterliegen.
Steuerzahler sind verpflichtet, unter gleichen Bedingungen zu zahlen:
- Gewinnsteuer
- Einkommenssteuer
- Grunderwerbsteuer
- Gebühren für die Organisation von Glücksspielen
- Sondersteuern (Öl, Tabak, Alkohol, Bier, Kaffee, Autos, Boote, Luxusprodukte)
- bestimmte Arten von Steuern, bei denen es sich um Einnahmen lokaler und regionaler Selbstverwaltungseinheiten handelt.
In der Republik Kroatien werden Steuern automatisch mit Auszügen aus den Gehältern der Arbeitnehmer gezahlt. Die Höhe der Steuer hängt von der Höhe des Einkommens ab und wird auf der Steuerbemessungsgrundlage zu Sätzen von 24 oder 36% gezahlt. Gehaltsbeiträge werden außer steuerlich für die Rentenversicherung in Höhe von 20% des Bruttogehalts gezahlt.
Einkommensteuer im Ausland
Inoffiziellen Daten zufolge wanderten im Zeitraum von 2013 bis 2018 189.074 Menschen aus Kroatien aus. Dieser vorübergehende oder langfristige Auslandsaufenthalt wird unter Kroaten immer häufiger. Aber was passiert mit ihren Steuerverbindlichkeiten nach dem Verlassen des Heimatlandes? Unabhängig vom Wohnort müssen Steuern gezahlt werden. Aber wo und wie?
Die Steuer wird an den Staat gezahlt, in dem Sie steuerpflichtig sind. Diese Steuer wird von Ihrem gesamten Welteinkommen abgezogen, entweder auf Arbeitsbasis oder auf nicht verdientem Einkommen. Das Welteinkommen umfasst daher Gehälter, Renten, Leistungen, Einkünfte aus Immobilien und anderen Quellen sowie Kapitalgewinne aus dem Verkauf von Immobilien, die weltweit realisiert werden.
Steuerbewohner des Staates sind Personen, die Steuereinnahmen an denselben Staat zahlen, unabhängig davon, wo diese Einkünfte erzielt werden. Beispielsweise kann eine Person, die in der Schweiz ein Einkommen erzielt hat, ein kroatischer Steuerbewohner sein, da sie verpflichtet ist, Steuern an Kroatien zu zahlen.
Jedes Land hat das Recht und die Möglichkeit zu bestimmen wer die Steuerbewohner sind. Es gibt jedoch bestimmte Bedingungen, die berücksichtigt werden. Wenn eine Person mehr als 6 Monate im Jahr in einem bestimmten Land verbringt, gilt sie als steuerlich ansässig. Wenn eine Person weniger als 6 Monate im Jahr in einem anderen Land verbringt, bleibt sie steuerlich im Heimatland ansässig.
Doppelbesteuerungsresidenz
Eine doppelte Steuerresidenz kann in mehreren Fällen auftreten:
- wenn die Person ein Grenzgänger ist
- wenn die Person zur Arbeit ins Ausland geschickt wird
- wenn die Person im Ausland lebt und Arbeit sucht und das Arbeitslosengeld des Heimatlandes in Anspruch nimmt
- wenn die Person in einem Land im Ruhestand ist und eine Rente von einem anderen Land erhält.
Die meisten Staaten haben heute Verträge zur Vermeidung von Doppelbesteuerung, daher ist dies ein leicht lösbares Problem. Kroatien hat diese Abkommen mit 63 Ländern einschließlich der Schweiz unterzeichnet. Eine Liste aller Länder finden Sie unter folgendem Link.
Wenn Sie „doppelt Steuerbewohner“ sind, gibt es mehrere Schritte, um dieses Problem zu beheben:
1. Bestimmung des Wohnsitzes einer Person
Osoba je porezni rezident države u kojoj ima prebivalište. U slučaju kada osoba ima prebivalište u obje države, gleda se „središte životnih interesa“, odnosno uže osobne i gospodarske veze, primjerice obitelj, posao i slično.
2. Ermittlung des Aufenthaltsorts der Person
Osobe koje imaju prebivalište u obje države postaju porezni rezidenti države u kojoj imaju prijavljeno uobičajeno boravište.
3. Nationalität der Person
Osobe koje imaju uobičajeno boravište u obje države (ili ni u jednoj) smatrat će se poreznim rezidentima države čiji su državljani.
4. Lösung von Problemen auf der Grundlage eines Doppelbesteuerungsabkommens
In Fällen, in denen Personen Staatsangehörige beider (oder beider) Länder sind, in denen sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt haben, wird die Frage des steuerlichen Wohnsitzes auf der Grundlage eines zwischen den beiden Ländern unterzeichneten Doppelbesteuerungsabkommens gelöst.
Quellen:
Steuerverwaltung
Einkommensteuer im Ausland
lider.media – Steuerresidenz
Die Struktur des kroatischen Steuersystems
Autorin: Martina Baričević