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Nozioni di base sul tipo di contratto
Il mutuo è definito come il trasferimento di una certa somma di denaro a un mutuatario (vedi a proposito: Modello di contratto nel nostro downloadcenter). Gli interessi devono essere pagati solo se è stato concordato. Sebbene un tale contratto possa teoricamente essere concluso anche oralmente, la forma scritta è sempre raccomandata per motivi di prova.
Un mutuo del defunto a un potenziale erede si differenzia dall’acconto della quota ereditaria in quanto i mutui devono essere rimborsati. L’acconto della quota ereditaria invece viene soltanto accreditato all’eredità. Un’altra differenza sta nell’onere fiscale. Finché il mutuo è pendente, il valore economico si trova dal mutuante. Di conseguenza, questa persona deve pagare le imposte sul valore del mutuo. Se il mutuatario è liberato dal debito, il patrimonio cambia proprietario e il mutuatario deve pagare le tasse da quel momento in poi.
Il mutuo concesso
Si tratta fondamentalmente di crediti. Questi passano agli eredi con la morte. Tuttavia, un problema è spesso che gli eredi non sono a conoscenza dei crediti. È qui che un ulteriore vantaggio della forma scritta diventa evidente: la funzione di promemoria e di informazione. Se i contratti sono correttamente archiviati o depositati, gli eredi verranno a conoscenza dei mutui e il valore del credito confluirà nell’eredità. Quindi, se siete creditore, è meglio prendere provvedimenti oggi stesso per garantire che i vostri eredi vengano a conoscenza di questi contratti.
Esempio di mutuo
Un defunto lascia in eredità un’auto (valore: 20’000 CHF), un credito di 10’000 CHF e 45’000 CHF in contanti (totale: 75’000 CHF). Il mutuo è come qualsiasi altro bene e come tale passa agli eredi. Con tre figli, K1 riceve l’auto e 5000 CHF, K2 il credito e 15’000 CHF e K3 riceve valori in contanti di oltre 25’000 CHF. Ovviamente sono possibili anche altre distribuzioni.