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Doble imposición
Existe el riesgo de que se graven sus ingresos dos veces si dos países tienen derecho a gravar sus ingresos porque, por ejemplo:
- Vives en un país de la UE pero trabajas en otro (viajero transfronterizo)
- Estás publicado en el extranjero para una tarea corta
- Está viviendo y buscando trabajo en el extranjero y ha transferido beneficios de desempleo de su país de origen.
- Se ha retirado a un país y recibe una pensión de otro.
En estas situaciones, si bien siempre estará sujeto a las normas fiscales de su país de residencia , es posible que también deba pagar impuestos en el otro país.
Afortunadamente, sin embargo, la mayoría de los países tienen acuerdos de doble imposición . Estos acuerdos generalmente le evitan la doble imposición:
- En virtud de muchos acuerdos fiscales bilaterales, el monto del impuesto que pagó en el país donde trabaja se compensará con el impuesto que debe en su país de residencia.
- en otros casos, los ingresos obtenidos en el país donde trabaja pueden estar sujetos a impuestos solo en ese país y exentos de impuestos en su país de residencia
Debe tener en cuenta que las tasas impositivas en los dos países involucrados probablemente serán diferentes. Si la tasa de impuestos en el país donde trabaja es más alta, esa es la tasa final que pagará, incluso si el impuesto pagado en ese país se compensa con el impuesto adeudado en su país de residencia, o si su país de residencia lo exime de cualquier otro impuesto.
Para reclamar un alivio de la doble imposición, es posible que deba probar dónde reside y que ya ha pagado impuestos sobre sus ingresos. Consulte con las autoridades fiscales. qué prueba y qué documentos debe presentar.
La información en esta página describe las reglas más comunes en los tratados de doble imposición; por favor verifique los detalles del tratado fiscal individual relevante para su situación que podría apartarse de estas reglas.
Si vive en un país de la UE y trabaja en otro, las normas fiscales aplicables a sus ingresos dependerán de las leyes nacionales y los acuerdos de doble imposición entre estos dos países, y las normas pueden diferir considerablemente de las que determinan qué país está a cargo de la seguridad social. cuestiones.
Dependiendo del acuerdo de doble imposición , es posible que deba pagar impuestos en su país de trabajo , así como en su país de residencia:
Si usted es un empleado , el país donde trabaja, en la mayoría de los casos, gravará los ingresos que obtenga en su territorio.
Si trabaja por cuenta propia y está registrado como tal en el país donde vive pero brinda servicios a través de la frontera, generalmente tendrá que pagar el impuesto sobre la renta en el país donde brinda servicios si establece una 'base fija' o 'permanente establecimiento '(como una oficina o una tienda) allí. Consulte con las autoridades fiscales qué normas se aplican a su caso.
Si vive en un país de la UE pero obtiene todos o casi todos sus ingresos en otro y paga impuestos allí, el país donde obtiene sus ingresos debería tratarlo como trataría a un residente, es decir, debería darle el mismo impuesto exenciones y exenciones de impuestos y cualquier otro beneficio fiscal disponible para los residentes, tales como asignaciones personales, o la posibilidad de completar una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge.
Las asociaciones transfronterizas de los servicios de empleo europeos en su región podrá ayudarlo a averiguar si existen acuerdos fiscales especiales para los viajeros transfronterizos que se aplicarían a usted.
Si se encuentra en el extranjero para una asignación corta (hasta 2 años), permanecerá bajo el sistema de seguridad social de su país de origen. Sin embargo, los ingresos obtenidos durante una publicación en el extranjero pueden estar sujetos a impuestos en el país anfitrión .
Cuando su empresa lo publica en el extranjero, es posible que no tenga que pagar impuestos en el país donde trabaja sobre los ingresos que obtiene durante su publicación si :
- Permanece en el extranjero por menos de 6 meses en un año y
- Su salario lo paga directamente su empleador (en casa), en lugar de una sucursal u otra compañía que su empleador tenga en el país donde trabaja
Si vive en un país y es miembro del consejo de administración de una empresa en otro, el país donde se encuentra la empresa puede cobrar impuestos e ingresos relacionados con esta función .
Los países de la UE pueden tratar como parte de sus tarifas cualquier beneficio en especie (por ejemplo, opciones sobre acciones o automóviles de la compañía) que reciba como miembro de la junta.
Si, junto con su función como miembro de la junta, trabaja para la misma compañía que un asesor, un consultor o un empleado ordinario, sus ingresos de estas funciones probablemente estarán sujetos al mismo tratamiento fiscal que el aplicado a otros países transfronterizos. viajeros (ver arriba).
Si vive en un país de la UE y trabaja allí para una empresa con sede en otro país de la UE, normalmente, según la mayoría de los tratados fiscales, estará sujeto a impuestos solo en su país de residencia .
Cuando trabajas en otro país de la UE, fuera del país de la UE donde eres residente fiscal, como artista (como músico, artista de teatro, cine, radio o televisión) o como profesional del deporte, los ingresos que recibes pueden estar sujetos a impuestos. El país donde se ganó el dinero . Este puede ser el caso, incluso si le pagan indirectamente a través de otra persona o una empresa (como una empresa de gestión, equipo, compañía u orquesta).
La duración de su estadía en el extranjero y si tiene o no una base fija a menudo no se tienen en cuenta: el elemento decisivo es el desempeño en el país.
Sin embargo, si el rendimiento o el evento es apoyado exclusiva o principalmente por fondos públicos o si el dinero que ganó es insignificante, algunos países no gravarán sus ingresos . Sin embargo, sus ingresos seguirán estando sujetos a las normas fiscales de su país de origen (el país donde es residente fiscal).
Su país de origen a menudo:
- exento de impuestos el dinero que ganó de actuaciones o eventos en otro país de la UE, o
- otorgarle una desgravación fiscal por cualquier impuesto sobre la renta pagado en la fuente en el país donde ganó el dinero
Para reclamar un reembolso de impuestos o una desgravación fiscal en el país donde vive, probablemente tendrá que mostrar algunos documentos que prueben que pagó impuestos sobre los ingresos que obtuvo en el extranjero. Es posible que deba proporcionar traducciones juradas de cualquier documento oficial utilizado para respaldar su reclamo.
Si se le asigna a trabajar en el extranjero como funcionario, o si vive en un país de la UE pero trabaja como funcionario en otro, generalmente se aplican las siguientes condiciones:
- continuará pagando impuestos sobre los ingresos de su trabajo como funcionario público solo en el país de la administración que lo emplea
- pagará el impuesto sobre la renta solo en el país donde trabaja si reside allí y
- usted es ciudadano de ese país o
- no te mudaste allí solo con el propósito de trabajar como funcionario público (por ejemplo, ya estabas viviendo allí antes de ser reclutado como funcionario público).
Si pasa un período corto ( menos de 6 meses al año ) en otro país de la UE sin trabajar allí, probablemente no se lo considerará residente a efectos fiscales en ese país. En ese caso, los beneficios de desempleo transferidos solo deben pagar impuestos en el país que los paga.
Si pasa más de 6 meses en un año en otro país de la UE, podría ser considerado residente fiscal de ese país y los beneficios de desempleo transferidos desde otro país pueden estar sujetos a impuestos allí. De hecho, en virtud de muchos acuerdos fiscales bilaterales, las prestaciones por desempleo están sujetas a impuestos solo en el país de residencia fiscal.
Sin embargo, si mantiene un hogar permanente y fuertes lazos personales y económicos con su país de origen, aún podría ser considerado residente fiscal de su país de origen, incluso si permanece en el extranjero por más de 6 meses. En este caso, el otro país de la UE puede no tener derecho a gravar sus beneficios de desempleo
Si se ha retirado a otro país de la UE y pasa más de 6 meses al año allí , ese país puede considerarlo residente fiscal. Si es así, es posible que deba pagar impuestos a ese país sobre su ingreso total mundial, incluidas las pensiones que recibe de otros países de la UE.
Excepción: las pensiones del sector público generalmente se gravan solo en el país de la administración que lo empleó.
Esto es solo un resumen de lo que suele suceder. Para averiguar cuáles son las reglas en su caso:
- pregunte a una oficina de impuestos local
- verifique el acuerdo de doble imposición entre su país anfitrión y el país donde es residente fiscal
- Si es un funcionario público que trabaja en el extranjero, verifique el derecho internacional aplicable y cualquier acuerdo diplomático / consular internacional especial para averiguar si, como funcionario público, tiene derecho a privilegios fiscales en el país donde trabaja
Fuente: europa.eu