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- Index
- Informationen zum Formular 1042
- Fristen, Verlängerungen und Sanktionen des Formulars 1042
- Korrektur des Berichts durch eine Amendment 1042
- Unterschied zwischen Formular 1042, 1042-S und 1042-T
- Die in Formular 1042 zu vervollständigenden Abschnitte
- Die Software zur Erstellung der Formulare 1042
- Warum BEST IRS wählen?
Informationen zum Formular 1042
Die Erstellung und Einreichung des Formulars 1042 ist eine der Verpflichtungen aus den QI-Regeln. Mit diesem Formular deklariert jeder QI den an seine Kunden gezahlten US-Erlös und die vorgenommenen Abzüge.
Das Formular stellt eine Steuererklärung dar, die jährlich an den IRS einzureichen ist. Er muss ordnungsgemäß ausgefüllt und vom verantwortlichen Angestellten oder einer anderen autorisierten Person unterzeichnet werden. Das Formular 1042 auf Papier muss per Einschreiben versandt werden, damit ein Nachweis über den Versand und das Datum des Versands erbracht werden kann.
Eine korrekte Berichterstattung und damit die Vermeidung von Problemen und Sanktionen setzt voraus:
- die tatsächlich gezahlten und von den Kunden einbehaltenen Beträge, die den in der Erklärung enthaltenen Beträgen entsprechen
- Beträge in Übereinstimmung mit den Beträgen, die in den Formularen 1042-S angegeben sind, die vom QI für das gleiche Jahr ausgestellt wurden
- Beträge des Formulars 1042 in Übereinstimmung mit den Beträgen des Formulars 1042-S der Verwahrstelle
Ein korrektes Ausfüllen des Formulars erfordert eine gründliche Überprüfung des Abgleichs von Erträgen und US-Steuern. Etwaige Unterschiede in den drei vorstehenden Punkten müssen in einem Begleitschreiben zu 1042 identifiziert, aufgezeichnet und begründet werden.
Fristen, Verlängerungen und Sanktionen des Formulars 1042
Das Formular 1042 muss bis zum 15. März eines jeden Jahres für den Erlös des vorangegangenen Geschäftsjahres eingereicht werden. Ist die Frist ein Feiertag, wird die Frist auf den nächsten Werktag verlängert.
Sie können die Einreichungsfrist für das Formular 1042 verlängern. Eine Verlängerung der Frist ist mit dem Formular 7004 möglich, das innerhalb der Frist für die Einreichung des Formulars 1042 eingereicht werden muss.
Der IRS warnt vor möglichen Strafen bei Nichtversand oder verspätetem Versand des Formulars. Die Strafe für die verspätete Übermittlung von 1042 beträgt 5% der unbezahlten Abzüge für jeden Monat (und/oder einen Teil eines Monats). Die Strafe für die Nichtzahlung von Steuern ist in Höhe von 1% der nicht gezahlten Quellensteuer für jeden Monat (und / oder Teil des Monats) vorgesehen. Die Sanktion kann für beide Fälle bis zu 25% der unbezahlten Steuern betragen. In Fällen von Fahrlässigkeit, Minimierung der deklarierten Steuern und Betrug sind zusätzliche Sanktionen vorgesehen.
Korrektur des Berichts durch eine Amendment 1042
Eine Korrektur des Formulars 1042 muss gesendet werden, wenn mindestens eines der Felder des an den IRS gesendeten Formulars geändert wurde. Das Korrekturformular muss in allen seinen Feldern ausgefüllt werden. Zusätzlich muss ein „x“ in das Kästchen „If this is an amended return, check here“ oben im Formular eingetragen werden. Das unterschriebene Formular muss an den IRS geschickt werden und ein Schreiben enthalten, in dem der Grund für die Korrektur angegeben wird.
Die Markierung dieses Kästchens ist zwingend erforderlich. Wenn es nicht ausgefüllt ist, ist das Formular 1042 eine zusätzliche Erklärung, die zu der bereits gesendeten beizufügen ist.
Unterschied zwischen Formular 1042, 1042-S und 1042-T
Das Formular 1042 ist eine Steuererklärung, die alle Einnahmen und Ausgaben für ein bestimmtes Steuerjahr zusammenfasst. Die Gesamtbeträge von Formular 1042 werden in einheitliche Zahlungsklassen unterteilt, wobei jede Klasse in einem Formular 1042-S ausgewiesen wird. Aus diesem Grund muss die Summe der Beträge von Formular 1042-S zwangsläufig dem in Formular 1042 angegebenen Wert entsprechen.
|Formular||1042||1042-S|
|Art der Erklärung||Steuerlich||Informativ|
|US-Erträge und -Abzüge||Beinhaltet alle Erträge und Abzüge||Die Mengen von 1042 werden in mehrere 1042-S aufgeteilt. Die Unterteilung erfolgt nach einheitlichen Klassen von Einkommen, Steuern, Freistellungscode, Zahlungsempfänger.|
|Art der Einreichung||Unterzeichnete Papierfassung||Elektronisch hochgeladen auf der IRS-Website https://fire.irs.gov|
Das Formular 1042-t ist das Formular zum Übermitteln des Formulars 1042-S in Papierform an den IRS. Es kann jedoch nicht von QIs verwendet werden. Hierfür besteht jedoch die Verpflichtung, dem IRS das elektronische Formular 1042-S zu melden.
Die in Formular 1042 zu vervollständigenden Abschnitte
Die Vorbereitung des Formulars 1042 durch den Qualified Intermediary erfordert das Ausfüllen der folgenden Abschnitte:
Allgemeiner Teil
- QI-Stammdaten sowie Kapitel 3 und Kapitel 4 Status
- gegebenenfalls Angabe der Korrekturberichte
- gegebenenfalls eine Angabe des letzten Formulars 1042, die der QI übermittelt hat, einschließlich des Datums der letzten Einnahmezahlungen.
Abschnitt 1: Record of Federal Tax Liability
Hier finden Sie Informationen über die Verantwortung des QI für die von seinen Kunden einbehaltenen Beträge. Dieses Formular ist verpflichtend:
- Zeilen 1 bis 59, wenn Sie von Ihren Kunden aus dem QI einbehalten wurden
- durch Hinzufügen des Einbehalts von Kunden aus dem vorgelagerten Bereich zu Zeile 59
- Zeile 61 mit der Anzahl der elektronisch produzierten Formulare 1042-S
- die restlichen Zeilen verdeutlichen die Beträge:
- Bruttoerträge (Feld 62 c)
- Gesamtbetrag der einbehaltenen oder gezahlten Steuern (Feld 63 e)
- der Nettosteuerschuld (Feld 64 e)
- der insgesamt geleisteten Zahlungen (Feld 68)
- o Schuld oder Forderung (Felder 69 und 70)
Abschnitt 2: Reconciliation of Payments of U.S. Source FDAP Income
In diesem Abschnitt wird berichtet über:
- Einnahmen, die der Besteuerung nach Kapitel 4 unterliegen (Feld 1)
- Einkommen, das nicht der Besteuerung nach Kapitel 4 unterliegt (Felder 2a-e je nach Freistellungscode Kap. 4).
- etwaige Unterschiede zwischen: gemäß Kap. 4 zu versteuernden Beträgen und den gleichen in 1042-S ausgewiesenen Beträgen
Abschnitt 3: Potential Section 871(m) Transactions
Gegebenenfalls ist anzugeben, dass das Formular mindestens einen Betrag enthält, der möglicherweise den Bestimmungen des Abschnitts 871(m) unterliegt.
Abschnitt 4: Dividend Equivalent Payments by a Qualified Derivatives Dealer (QDD)
Gegebenenfalls ist anzugeben, dass das Formular mindestens eine Zahlung eines QDD enthält.
Die Software zur Erstellung der Formulare 1042
Das Ausfüllen des Formulars 1042 erfordert detaillierte Kenntnisse des Formulars, die Verfügbarkeit korrekter Daten und einen erheblichen Zeitaufwand für Tätigkeiten und Schulungen zu Gesetzesänderungen. Best Vision versteht sich als Partner seiner Kunden, der sich als spezialisierter Experte mit allen für das QI-System relevanten Aspekten befasst.
Durch BEST IRS können alle QIs von dem in einer Software gesammelten und kodierten Wissen profitieren, die sie bei der Zusammenstellung der QI-Formulare unterstützt und über die Zeit begleitet. Wir übernehmen die Verantwortung für die Umsetzung regulatorischer Änderungen, um den QI-Prozess zu vereinfachen, ihn sicherer und effektiver zu machen.
Warum BEST IRS wählen?
Die BEST IRS-Software ist ein einzigartiges Werkzeug, mit dem die Phasen des Abgleichs, der Überprüfung, der Datenkorrektur und des Ausfüllens der Formulare 1042 und 1042-S problemlos verwaltet werden können.
Die Software wird im Outsourcing-Modus geliefert, mit zweifellos vielen Vorteilen für den Kunden, wie z.B.:
- Laden von Daten aus Excel-Tabellen
- keine Installation beim Kunden vor Ort (keine Auswirkungen auf die IT-Infrastruktur)
- ständige Verfügbarkeit der neuesten Version der Software
Mit ein und derselben Excel-Datei können unsere Kunden die Module 1042 und 1042-S mit der BEST IRS-Software automatisch erzeugen. Mit ein paar Klicks. Jedes Jahr werden die Module auf den neuesten Stand der QI-Vorschriften gebracht.
- Useful information
- Useful information on forms 1042 and 1042-S