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Die derzeit in der Schweiz bestehenden Steuerarten lassen sich in drei Hauptkategorien einteilen: Bundessteuern, kantonale Steuern und Gemeindesteuern. Um Überschneidungen zu vermeiden, hat die Schweiz mit den meisten Industrieländern Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, um ausländische Investoren vor der Doppelbesteuerung zu schützen.
Direkte Bundessteuern
Die direkten Bundessteuern sind die folgenden:
- Steuern auf Einkommen, auf persönliches Einkommen und Körperschaftssteuer.
- Die Quellensteuer auf Kapitalerträge, wie Zinsen und Wertpapiere, Bankkonten, Dividenden und Aktiengewinne. Die Quellensteuer wird zurückerstattet, wenn die von ihnen produzierten Vermögenswerte und Erträge in Steuererklärungen angegeben werden. In der Regel wird die Rückerstattung mit dem Betrag der kantonalen Steuer verrechnet oder direkt an den Antragsteller zurückgezahlt.
- Die Bundescasino-Steuer für Kasinos oder andere Einrichtungen, die Glücksspiele anbieten.
- Die Steuer für den Militär- und Beamtenservice, die eine Befreiung vom Militär- oder Zivildienst ausgleicht. Schweizerinnen und Schweizer, die ab dem 20. Lebensjahr nicht im Militär- oder Zivildienst tätig sind, bis zum 30. Lebensjahr die Bedingungen für den Wehrdienst nicht erfüllen oder bis zum 34. Lebensjahr, wenn der Wehrdienst aufgeschoben wird, zahlen diese Steuer. Die Wehrdienstbefreiungssteuer beträgt 3% des steuerpflichtigen Einkommens oder mindestens 400 CHF.
Bundessteuern auf Waren und Dienstleistungen
- Die Mehrwertsteuer wird auf alle Unternehmen erhoben. Der Gesamtjahresumsatz ist ein entscheidender Faktor dafür, ob die Mehrwertsteuer abgezogen werden muss. Für die meisten Güter und Dienstleistungen gilt ein Mehrwertsteuersatz von 8%. Für bestimmte Konsumgüter des täglichen Bedarfs wie Lebensmittel, alkoholfreie Getränke, Zeitungen, Zeitschriften, Medikamente oder sogar Eintrittskarten für Sport- und Kulturveranstaltungen gilt jedoch ein Satz von 2,5%. Für Hotelübernachtungen ist ein Sondersteuersatz von 3,8% anwendbar.
- Stempelaufgaben.
- Die Tabak- und Alkoholsteuer wird auf Spirituosen und Tabakprodukte erhoben. Die Alkoholsteuer gilt nicht für traditionelle gegorene Produkte wie Wein und Apfelwein; Bier unterliegt jedoch einer Steuer, die von der Eidgenössischen Zollverwaltung erhoben wird. Importierte Tabak- und Alkoholprodukte sind ebenfalls steuerpflichtig.
- Die Mineralölsteuer bezieht sich auf Rohöl, sonstige Mineralöle, Erdgas und deren Verarbeitungsprodukte. Der Steuersatz variiert je nach Mineralölform. Ein Aufschlag für Mineralöl auf Kraftstoffe wird pauschal mit 300 CHF je 1.000 Liter berechnet.
- Die Kraftfahrzeugsteuer wird jährlich für jedes registrierte Kraftfahrzeug gezahlt. Die Höhe dieser Steuer wird in Abhängigkeit vom Kanton, in dem das Fahrzeug registriert ist, ermittelt.
- Die Autobahnvignette.
- Die abstandsbezogene Schwerverkehrsabgabe.
- Zollgebühren.
Direkte kantonale und kommunale Steuern
- Steuern auf Einkommen und Vermögen schließen Einkommenssteuern, Quellensteuerabzug, Kopfsteuer, Vermögenssteuer, Körperschaftsteuer, Eigenkapitalertragssteuer und ausgabenbasierte Besteuerung ein.
- Erbschafts- und Schenkungssteuern. Unter bestimmten Umständen müssen die Erben eine Steuer auf den Nachlass des Verstorbenen zahlen. Ehegatten, eingetragene Lebenspartner, Kinder, Stiefkinder und Pflegekinder sind in der Regel steuerbefreit. Vererbte persönliche und Haushaltswaren werden nicht besteuert. Im Falle von erhaltenen Geschenken kann eine Steuer auf Geld oder Vermögenswerte, die verschenkt werden, gezahlt werden. Die Schenkungssteuer wird vom Empfänger bezahlt, jedoch sind Ehegatten, Partner in einer eingetragenen Partnerschaft, Kinder, Stiefkinder und Pflegekinder in der Regel befreit.
- Grundsteuer und Grunderwerbsteuer.
- Kantonale Casinosteuer.
- Gewerbesteuer.
Kantonale und kommunale Steuern auf Waren und Dienstleistungen
- Kraftfahrzeugsteuern.
- Hundesteuer, jährlich von den Eigentümern bezahlt. Die Steuer wird vom Kanton oder von der Gemeinde erhoben und richtet sich nach der Größe und dem Gewicht des Hundes. In den meisten Schweizer Kantonen zahlen Besitzer von Blindenhunden oder Rettungshunden eine Steuerermäßigung oder gar keine Steuer.
- Vergnügungssteuer.
- Stempel- und Registrierungssteuern.
- Wasserabgabe.
- Lotteriesteuer, für diejenigen, die bestimmte Summen im Lottogewinn.
- Kurtaxe.