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Fall 1: E-Commerce
Karen Digitalnative ist eine Weltenbürgerin. Ihren zivilrechtlichen Wohnsitz hat sie in der Schweiz (eigene Wohnung, gelegentlich über AirBnB vermietet); öfters ist sie geschäftlich in Europa unterwegs (AirBnB); die Hälfte aller Wochenenden verbringt sie bei ihrer Freundin in Moskau. Ihr Handy verfügt über 2 SIM-Karten; eine deutsche und eine schweizerische; in der schweizerischen SIM-Karte sind 100 Minuten Gesprächsguthaben, 100 SMS und 1 GB Daten für Russland inkludiert. Karen ist regelmässige Netflix-Nutzerin; ihre Lektüre kauft sie im PlayStore (Google). Tägliche Einkäufe tätigt sie über Amazon; mehrere Lieferadressen sind in ihrem Profil hinterlegt. Kürzlich konnte sie einige ihrer alten Sachen aus ihrer letzten Wohnung in England mit sattem Gewinn über eBay verkaufen; wegen der zuvorkommenden Bewertung als Verkäuferin wiederholte sie die Auktionen mit Möbeln aus ihrem Kollegenkreis. Der erwirtschaftete Auktionsgewinn verteilte sie dann – nach Abzug der aufgerundeten ebay-Provisionen an ihren Kollegenkreis.
Welche mehrwertsteuerlichen Fragen stellen sich?
Welche einkommenssteuerlichen Folgen ergeben sich in der Schweiz?
Fall 2: WebShop
Zusatzfrage: Welche gewinnsteuerlichen Folgen ergeben sich für Wholesale&Retail GmbH in der Schweiz?
Fall 3: 3D-Drucker
Zusatzfrage: Welche gewinnsteuerlichen Folgen ergeben sich in der Schweiz für einen Druckerhersteller (mit Sitz in China), Rohstofflieferant (mit Sitz in Holland) und Produzent (mit Sitz in Irland), wenn der Kunde in der Schweiz ist?
Fall 4: Penny Auction (z.B. www.wellbid.com)
Zusatzfrage: Welche gewinnsteuerlichen Folgen in der Schweiz ergeben sich in den Varianten?
Fall 5: Internet App Store
Fragestellung
Welche gewinnsteuerlichen Folgen in der Schweiz ergeben sich, wenn die Schweiz "State R", "State T" oder "State S" ist (die Verrechnungspreise entsprechen Drittpreisen)?
Fall 6: Internet Advertising
Fragestellung
Welche gewinnsteuerlichen Folgen für TCo, XCo und Sco in der Schweiz ergeben sich, wenn die Schweiz "State Sco" ist (die Verrechnungspreise entsprechen Drittpreisen)?