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Ao contrário de muitos outros países, o imposto sobre ganhos de capital na Suíça é projetado para beneficiar os investidores. A seguir, explicamos como você pode usar esta vantagem para si mesmo e o que precisa considerar para se beneficiar de lucros livres de impostos.
O ganho de capital é o lucro que o investidor obtém quando compra ações a um preço mais baixo e as vende a um preço mais alto. Por exemplo, compra-se dez ações por 100 francos suíços cada e depois vende-se por 200 francos suíços por ação. Assim, um ganho de capital de CHF 1.000 é realizado.
Os ganhos de capital são baseados no aumento do valor e só contam quando se vende. Enquanto eles não forem vendidos, você terá ganhos de capital não realizados.
Este artigo enfoca o ganho de capital das ações. Entretanto, aplicam-se exatamente as mesmas regras aos títulos. Não há diferença nos ganhos de capital entre ações e títulos.
Os ganhos de capital não se aplicam apenas ao mercado de ações. Eles podem se aplicar a qualquer coisa que aumente de valor, como a venda de bens imóveis.
Imposto sobre ganhos de capital
Enquanto a maioria dos países tem impostos sobre ganhos de capital, na Suíça você está completamente isento desses impostos, desde que certos critérios sejam cumpridos.
Isto significa que investir no mercado de ações para aumentar o valor das ações ou ETFs é muito eficiente. Um investidor inteligente pode assim dobrar seu dinheiro sem ter que pagar um franco de imposto sobre ganhos de capital na Suíça. Embora este ganho de capital aumente posteriormente o imposto sobre a riqueza, isto acontece com qualquer forma de renda. Isto significa que a renda proveniente de ganhos de capital é uma das poucas formas de renda que não está sujeita a dupla tributação na Suíça.
Aqueles que não têm que pagar impostos sobre ganhos de capital podem se aposentar muito mais facilmente na Suíça. A maioria dos países tem os ganhos de capital tributados. E em alguns países, o imposto sobre ganhos de capital é muito alto.
Por exemplo, um investidor paga 20% de imposto sobre ganhos de capital na Rússia e quase 30% na França.
Entretanto, a isenção do imposto sobre ganhos de capital na Suíça é reservada aos investidores privados. Por outro lado, se você se qualificar como um investidor profissional, ainda terá que pagar o imposto sobre ganhos de capital. Neste caso, seus ganhos de capital são adicionados à sua renda e tributados como tal.
Status como Investidor Profissional
Por padrão, os investidores são considerados pelas autoridades fiscais como investidores privados. Tal investidor investe o dinheiro que ganha de outras formas na bolsa de valores. Isto significa que ele não vive de seus investimentos. Ele simplesmente usa o mercado de ações para ganhar algo para si mesmo.
Os 5 critérios para classificação como um investidor privado
A Receita Federal utiliza cinco critérios diferentes para classificar os investidores privados e os investidores profissionais.
- Investidores privados devem manter os títulos por pelo menos seis meses antes de vendê-los
- Ganhos de capital dos investidores privados não representam mais de 50% de sua renda líquida.
- Volume total de transações (compras e vendas) de um investidor privado não excede cinco vezes o valor da carteira de investimentos no início do período fiscal.
- Investidores privados investem com seu próprio dinheiro, não com empréstimos.
- Investidores privados não utilizam derivativos (em particular opções), exceto para cobrir os riscos de seus títulos.
Os investidores privados que podem responder sim a todos esses critérios não estão sujeitos ao imposto sobre ganhos de capital na Suíça. Enquanto um investidor é considerado um investidor profissional, ele não deve ser capaz de cumprir um dos pontos.
Entretanto, também aqui são possíveis exceções, pois cabe ao fisco decidir qual classificação obter. Basicamente, as repartições de impostos utilizam estes critérios como regras de conduta. Deve-se notar que as três primeiras regras são as mais importantes.
Na prática, muitas vezes é preciso quebrar duas dessas regras para ser considerado um investidor profissional.
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Como evitar o imposto sobre ganhos de capital na Suíça?
A primeira regra deve ser simples. Afinal, se você é um investidor de longo prazo e está procurando independência financeira, por exemplo, você deve comprar suas ações com a intenção de detê-las por um longo período.
Se você é uma pessoa trabalhadora, é muito provável que ganhe uma renda maior com o trabalho do que com ganhos de capital. Os ganhos não são, portanto, tributados.
A terceira regra é fácil de evitar. Mantenha os títulos simples e não tente cronometrar o mercado. Se você investir passivamente em ETFs, o volume total da transação será sempre muito inferior a cinco vezes o valor.
Quebrar uma dessas regras não significa que você seja considerado um investidor profissional. No final, ainda é uma pessoa que decide sobre o status. Se, por exemplo, você detém alguns dos títulos por apenas cinco meses, mas segue todas as outras regras, você ainda é considerado um investidor privado.
É importante saber que muito poucas pessoas na Suíça são consideradas investidores profissionais. Você realmente tem que ter um alto volume comercial para ser considerado um profissional. No entanto, um pouco de cautela não pode fazer mal.
Conclusão da ajooda
Em geral, pode-se supor que na Suíça não se paga imposto sobre ganhos de capital e que os ganhos de capital não são tributados. Isto é excelente, porque onde mais existe uma renda que é completamente livre de impostos?
A única coisa que poderia acontecer é que você se qualifica como um investidor profissional na aposentadoria, porque não tem mais um emprego remunerado e os ganhos de capital podem ser responsáveis por mais de 50% de sua renda.
Portanto, se você não estiver negociando diariamente, fazendo muitas transações ou usando opções para negociar, você não precisa se preocupar com o status de investidor.