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1 Il n’existe pas de définition unique de ce fonds. Le fonds comprend toujours les postes du bilan liquidités, créances clients (débiteurs), ainsi que dettes fournisseurs (créanciers). Le fonds peut être élargi en fonction de l’objectif en prenant en compte d’autres créances, les postes de régularisation actifs et passifs et, le cas échéant, les provisions à court terme. Pour les entreprises « tenues de dresser des états financiers selon une norme reconnue » (Art. 962 CO), le fonds « trésorerie nette globale » n’est pas autorisé par Swiss GAAP RPC, mais uniquement les fonds « liquidités » et « liquidités nettes » (voir D).
2 Sans les intérêts débiteurs et créanciers. Cette manière de considérer les intérêts permet de représenter le résultat des opérations courantes (liées au chiffre d’affaire) sans tenir compte du financement actuel. Les intérêts débiteurs et créanciers sont pris en compte dans les opérations financières. Cependant il est également possible de les prendre en compte dans les opérations courantes, dans le tableau de financement ou pour l’analyse comptable.
3 Il s’agit ici des soldes cumulés après les opérations d’investissement et financières. Les représentations des soldes intermédiaires sont fréquentes, par ex. soldes des opérations d’investissements, soldes des opérations financières.
4 Le tableau de financement peut être complété par une présentation de la composition du fonds et ses variations. La variation des liquidités est par exemple importante pour apprécier la solvabilité.