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Per via dei vantaggi fiscali, la previdenza vincolata (3a) è lo strumento ottimale per il lungo termine. Tuttavia, tranne nel caso di eccezioni regolate a livello legale, il denaro per la previdenza per la vecchiaia è vincolato e non può essere utilizzato per acquistare un'automobile o fare il giro del mondo.
Al pilastro 3b appartengono tipi di previdenza liberi da vincoli giuridici relativamente ai tempi. In principio, la previdenza libera può essere disdetta e incassata in qualsiasi momento. Tuttavia, è prima necessario eseguire una verifica della situazione contrattuale con la banca o l'assicurazione.
Esempio di lacuna previdenziale per la vecchiaia:
Cerchia di persone
Previdenza vincolata 3a
Tutti i lavoratori dipendenti e indipendenti soggetti ad obbligo fiscale in Svizzera possono approfittare del pilastro 3a.
Previdenza libera 3b
Le possibilità offerte dal pilastro 3b sono disponibili per tutte le persone residenti in Svizzera.
Prodotti
Previdenza vincolata 3a
Sono ammessi conti di previdenza, assicurazioni sulla vita, depositi di previdenza e rendite vitalizie.
Previdenza libera 3b
Sono ammessi fondi comuni d’investimento, assicurazioni sulla vita, conti, titoli, proprietà, portafogli di valori, rendite vitalizie e piani di pagamento.
Versamenti per anno
Previdenza vincolata 3a
Gli importi massimi stabiliti per legge sono i seguenti:
- Persone con attività lucrativa con previdenza professionale (CHF 6'768)
- Persone con attività lucrativa e indipendenti privi di previdenza professionale fino al 20% del reddito AVS, max. CHF 33'840
Previdenza libera 3b
Non sono previste limitazioni.
Disponibilità / scioglimento
Previdenza vincolata 3a
I prelievi sono possibili non prima di cinque anni prima del raggiungimento dell'età ordinaria di pensionamento AVS, oppure anticipatamente, ad esempio nei seguenti casi:
- Avvio di un’attività lucrativa indipendente
- Partenza definitiva dalla Svizzera (emigrazione)
- Rilevamento da parte di un istituto di previdenza del 2° pilastro
- Finanziamento di un'abitazione di proprietà ad uso proprio
- Sotto determinate circostanze in caso di invalidità
Per attività lucrative oltre l'età di pensionamento ordinaria, è ammesso un rinvio massimo fino ai 69 anni per le donne e 70 per gli uomini (rimangono possibili anche versamenti in ambito legale).
Previdenza libera 3b
Versamenti e durata contrattuale possono essere definiti liberamente.
Beneficiari in caso di decesso
Previdenza vincolata 3a
Alcuni beneficiari sono prescritti per legge:
- Coniugi superstiti o partner registrati superstiti
- I discendenti diretti e le persone fisiche al cui sostentamento la persona defunta ha provveduto in modo considerevole, oppure la persona che ha convissuto ininterrottamente con quest’ultima durante i 5 anni precedenti il decesso o che deve provvedere al sostentamento di uno o più figli comuni
- I genitori
- I fratelli e le sorelle
- Gli altri eredi
L’intestatario della previdenza può designare una o più persone tra i beneficiari indicati al punto 2 e precisare i diritti di ciascuna di esse.
L’intestatario ha il diritto di modificare l’ordine dei beneficiari (cifre 3-5) e di specificare i diritti più dettagliatamente, oltre ad ammettere a beneficiare anche terzi, che siano indicati fra gli eredi.
Previdenza libera 3b
I beneficiari possono essere stabiliti liberamente e modificati in qualsiasi momento. A questo scopo, la maggior parte delle assicurazioni propongono un modello standardizzato di distribuzione dei benefici fra le condizioni generali di assicurazione.
Privilegio per procedimento di esecuzione e di fallimento
Previdenza vincolata 3a
Il diritto alle prestazioni assicurative non può essere rimborsato né incluso nella massa fallimentare prima della scadenza.
Previdenza libera 3b
Se fra i beneficiari si trovano coniugi, partner registrati o figli, il diritto alle prestazioni assicurative non può essere rimborsato né essere incluso nella massa fallimentare prima della scadenza.
Costituzione in pegno
Previdenza vincolata 3a
La costituzione in pegno è ammessa unicamente per le abitazioni di proprietà che vengono utilizzate personalmente.
Previdenza libera 3b
La costituzione in pegno è ammessa per qualsiasi scopo.
Vantaggi fiscali
Previdenza vincolata 3a
Diritto per tutte le forme previdenziali.
Previdenza libera 3b
Diritto unicamente per prodotti assicurativi.
Imposta preventiva
Previdenza vincolata 3a
Gli utili conseguiti nel periodo di durata contrattuale (interessi ed eccedenze) sono esenti da imposta preventiva.
Previdenza libera 3b
Gli utili derivanti da prodotti assicurativi conseguiti nel periodo di durata contrattuale (interessi ed eccedenze) sono esenti da imposta preventiva.
Imposta sul reddito
Previdenza vincolata 3a
- I contributi previdenziali possono essere detratti dal reddito imponibile. L'importo massimo dei contributi detraibili è stabilito per legge. Le coppie nelle quali ambo i coniugi sono impegnati in un'attività lucrativa ed entrambi hanno sottoscritto un prodotto di previdenza vincolata possono detrarre dall'imponibile nella dichiarazione d'imposta i contributi di entrambi.
- Gli utili (interessi ed eccedenze) sono esenti da imposta preventiva durante il periodo di durata contrattuale.
- Al pagamento in capitale viene applicato un tasso ridotto speciale.
Le rendite vitalizie sono tassate al 100% a livello federale e cantonale.
Previdenza libera 3b
I seguenti prodotti sono esenti da tassazione:
- Assicurazioni sulla vita con formazione di capitale a finanziamento periodico
- Premi unici, ammesso che vengano rispettate tutte le seguenti condizioni:
- La polizza è stata stipulata prima del compimento del 66° anno d'età.
- Al momento del pagamento la persona assicurata ha già superato il 60° anno di età.
- Il versamento della prestazione assicurativa ha luogo dopo non meno di 5 anni.
- Il contraente e l'assicurato sono la stessa persona.
Le rendite vitalizie sono tassate come reddito solo al 40 % a livello federale e cantonale.
Imposta patrimoniale
Previdenza vincolata 3a
Nel periodo di durata contrattuale l'imposta patrimoniale non è applicabile.
Previdenza libera 3b
Il valore per le assicurazioni riscattabili è soggetto all’imposta patrimoniale.
Tassa di bollo
Previdenza vincolata 3a
Non è prevista alcuna tassa di bollo.
Previdenza libera 3b
La tassa di bollo si applica solo per prodotti assicurativi riscattabili a premio unico.
Verificate le vostre conoscenze
Avete compreso tutto? Verificate le vostre conoscenze con questo breve quiz:
I pilastri 3a e 3b a confronto
Per quale scopo può essere costituita in pegno la previdenza vincolata 3a?
Casa vacanze
Abitazione di proprietà a uso proprio
Per qualsiasi scopo
Esatto! La costituzione in pegno della previdenza vincolata 3a è ammessa esclusivamente per l'abitazione di proprietà a uso proprio.
Errato! La costituzione in pegno della previdenza vincolata 3a è ammessa esclusivamente per l'abitazione di proprietà a uso proprio.
A quanto ammonta l’importo massimo per i versamenti nel pilastro 3b?
CHF 6'768
Nessun importo massimo
CHF 3'384
Esatto! Nella previdenza libera 3b non sono previste limitazioni.
Errato! Nella previdenza libera 3b non sono previste limitazioni.