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Creación de empresas en Suiza (SA, Sàrl, RI)
¿Qué forma jurídica elegir y qué criterios aplicar? Cada tipo de empresa tiene sus propias ventajas e inconvenientes. ¿Cuáles son los escollos que hay que evitar al crear una empresa en Suiza? ¿Cuáles son los pasos necesarios para crear una empresa?
¿Qué forma legal elegir, cuáles son los criterios de elección? ¿Cómo protegerse personalmente y proteger su negocio de la misma manera? En las etapas de la creación de una empresa, la elección de la estructura para su actividad es crucial. Puede optimizar su protección legal y situación fiscal desde el principio con una elección inteligente. Aquí hay un resumen de las diferentes opciones disponibles.
Sociedad de responsabilidad limitada (S.R.L)
Ventajas
Capital: el capital mínimo a desembolsar en la constitución es de 20,000 CHF. Este capital es menor que el de la SA. Sin embargo, debe pagarse en su totalidad en el momento de la constitución de la SRL. Este capital puede ser una contribución en especie (en acciones, bienes raíces, cuentas por cobrar, etc.), lo que conlleva algunas desventajas (ver más abajo).
Desventajas (véase más abajo).
Responsabilidad: limitada al capital social totalmente desembolsado de 20.000 CHF.
Razón social: a diferencia de la empresa individual (autónomo, nombre propio, razón individual), la elección del nombre de la empresa es libre. Sin embargo, el término "S.R.L." debe figurar obligatoriamente después del nombre de la empresa.
Fundación: un empresario en solitario puede fundar una Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Impuestos: La distribución de beneficios puede ralentizar y limitar la progresividad fiscal. El salario del gerente de la S.R.L. se considera un gasto para la empresa, lo que permite reducir los impuestos o, al menos, mantenerlos, según la situación.
Venta de participaciones sociales: Las ganancias de la venta de participaciones no están sujetas a impuestos. Sin embargo, para vender las acciones, es obligatorio pasar por el Registro de Comercio.
Desventajas
Fundación: conlleva costos de constitución más altos que la razón individual (documentos oficiales y auténticos, registro en el Registro de Comercio).
Publicidad: los órganos, el capital y las participaciones sociales de la sociedad son de libre consulta en el Registro de Comercio (público).
Costos administrativos: los costos administrativos de una sociedad de responsabilidad limitada son más altos que los de una razón individual. Estos incluyen actas, reuniones generales y declaraciones fiscales.
Impuestos: Como sociedad de responsabilidad limitada, el director está sujeto a una doble imposición. Se le gravará sobre los ingresos y el capital de la Sàrl y sobre sus ingresos y patrimonio personal.
Complete nuestro formulario de contacto o llámenos al +41(0)22 566 82 45.
NUESTRO SERVICIO PARA CONSTITUIR UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA
Éstas son las 5 etapas clave para constituir una sociedad de responsabilidad limitada en Suiza:
1. Reunión con RISTER para determinar los elementos del objeto social, el análisis de la actividad, asesoramiento, análisis de la fiscalidad ICC/IFD, IVA, impuesto en la fuente, anticipos de impuestos, salarios, dividendos de los socios, contribuciones sociales, seguros obligatorios, contratos de trabajo, permisos de trabajo, derechos y obligaciones de los gerentes.
2. Verificación de la disponibilidad de la razón social en el Registro de Comercio y Sociedades.
3. Apertura de una cuenta de depósito para pagar el capital social (mínimo de 20,000 CHF).
La Sociedad Anónima (SA)
Ventajas
Responsabilidad: los accionistas de la Sociedad Anónima responden solo hasta el monto de sus participaciones en el capital de acciones.
Publicidad: la distribución de bienes no es oficial, ya que los accionistas no están inscritos en el Registro de Comercio.
Seguridad social: los accionistas de la Sociedad Anónima se consideran empleados y, por lo tanto, están obligatoriamente asegurados y protegidos.
Razón social: el nombre de la empresa se puede elegir libremente. A diferencia del estatus de autónomo, que requiere incluir el nombre del propietario, y del estatus de la Sàrl, que requiere incluir el estatus legal en la razón social, la elección del nombre en el caso de una SA es libre.
Impuestos: la progresividad fiscal se puede romper o interrumpir mediante la distribución de beneficios. De hecho, la contabilidad mucho más flexible de este estatus y la separación entre los ingresos personales del accionista y sus dividendos (que se consideran "ingresos comerciales") permiten optimizar la situación fiscal de manera completamente legal.
Influencia: el fundador de la empresa puede aumentar su influencia dentro de la SA. De hecho, tiene la posibilidad de utilizar acciones con derecho a voto preferencial (acciones de clase A y B), restringir la transferencia de acciones, distribuir sus acciones en su propio entorno, etc.
Venta de acciones: la venta de acciones es más fácil, el fundador puede vender una acción mediante una simple cesión, sin necesidad de recurrir a un notario.
Fiscalidad: el fundador no paga impuestos sobre las ganancias obtenidas por la venta de una acción, ya que se considera una ganancia de capital (y, por lo tanto, no está sujeta a impuestos).
Desventajas
Capital: el capital mínimo para la constitución de una SA es más alto que el de una SRL. Debe ser de 100,000 CHF (Nota: a diferencia de la SRL, donde el capital debe ser completamente desembolsado, el capital de una SA puede ser liberado hasta 50,000 CHF para la constitución).
Fundación: los procedimientos de constitución son extensos, fastidiosos y pueden resultar costosos en algunos casos.
Doble imposición: como todas las sociedades de capital (incluida la Sàrl), el fundador está sujeto a una doble imposición. Por un lado, se le grava sobre el rendimiento y el capital de la sociedad y, por otro lado, sobre sus dividendos y su patrimonio personal. Esta doble imposición (por las razones mencionadas en las ventajas) a menudo resulta ser fiscalmente más ventajosa que algunas situaciones de autónomos (debe estudiarse con un experto de RISTER).
Costos de gestión: protocolos, informes de gestión, contabilidad, asambleas generales, formularios fiscales y órganos de revisión (Nota: la modificación del derecho de sociedades y, en particular, de las SA prevé que el órgano de revisión ya no sea obligatorio en ciertas condiciones, lo que reduce significativamente estos costos, y, además, permite, en algunos casos, la posibilidad de utilizar medios electrónicos para parte de la administración, lo que facilita y hace más económica la gestión de la SA en la actualidad).
Complete nuestro formulario de contacto o llámenos al +41(0)22 566 82 45.
NUESTRO SERVICIO
Estas son las 5 etapas clave en la creación de su empresa SA en Suiza:
1. Reunión con el Gabinete para determinar los elementos del objeto social, asesoramiento, análisis de la fiscalidad ICC/IFD, IVA, impuesto en la fuente, impuesto anticipado, salarios, dividendos de los accionistas, contribuciones sociales, seguros obligatorios, contratos de trabajo, permisos de trabajo, derechos y obligaciones de los accionistas.
2. Verificación de la disponibilidad de la razón social en el Registro de Comercio.
3. Apertura de una cuenta de depósito para pagar el capital social (mínimo de 50,000 CHF).
La Empresa individual
La empresa individual se utiliza a menudo para actividades directamente relacionadas con su propietario, como:
- Médicos
- Artesanos
- Pequeños comercios
- Abogados
- Veterinarios, etc.
La creación de una empresa individual en Ginebra o en cualquier otro lugar de Suiza, también conocida como "raison individuelle", es sencilla, ya que no se requiere capital inicial y la actividad empresarial puede comenzar de inmediato.
La inscripción en el Registro de Comercio es obligatoria a partir de un volumen de negocios anual de 100,000 CHF.
El nombre de la razón individual debe incluir el apellido del propietario y puede incluir un complemento para distinguir la actividad.
El fundador y propietario de la empresa individual tiene responsabilidad ilimitada por las pérdidas y riesgos de la empresa.
Ventajas
Libertad: como único propietario, el autónomo puede tomar decisiones autónomas sobre la estrategia y el desarrollo de su actividad. Este estatus legal permite una gran libertad propia de la empresa.
Capital: en teoría, una empresa individual puede comenzar sin aportar capital. Sin embargo, en la práctica, independientemente de la actividad, el emprendedor deberá invertir un capital mínimo necesario para iniciar su negocio.
Fundación: no requiere ningún trámite especial y, por lo tanto, no conlleva muchos gastos y honorarios. Solo el registro en el Registro de Comercio será costoso.
Impuestos: los autónomos solo pagan impuestos una vez sobre la totalidad de sus ingresos, ya sean personales o comerciales, por lo que no hay una doble imposición. Sin embargo, en esta ventaja también radica una verdadera desventaja, a saber, la progresividad de los impuestos.
Cargas administrativas: en teoría, son muy limitadas. Sin embargo, en la práctica, a menudo son mayores de lo esperado, ya que la ley exige llevar una contabilidad, y los autónomos suelen recurrir a contadores o fiduciarios como RISTER para realizar estos trámites.
Desventajas
Responsabilidad: por lo que respecta a la responsabilidad, el empresario autónomo es responsable hasta el límite de sus activos comerciales y privados combinados. También es el único responsable de las actividades de la empresa, incluso si uno de sus empleados o un intermediario comercial comete un error.
Publicidad: a diferencia de una Sociedad Anónima, el régimen de propiedad del autónomo es público y, por lo tanto, no goza de anonimato.
Razón Social: el nombre del propietario debe aparecer obligatoriamente en la razón social, es decir, en el nombre de la empresa, y no puede elegirse libremente.
Balances: las empresas individuales, según la ley y una vez que están registradas en el Registro de Comercio, deben llevar una contabilidad (cumpliendo con las regulaciones de presentación de balances). Esta obligación conlleva gastos administrativos y de gestión.
Impuestos: el autónomo no está sujeto a la doble imposición, lo que puede ser una desventaja real según las circunstancias y la actividad. Al agrupar en una sola declaración de impuestos los activos privados y comerciales, el autónomo se expone a la progresividad fiscal. Esta es una desventaja importante que a veces conduce a una clara sobretasa fiscal de las actividades comerciales.
Poursuites par voie de faillite : dans la mesure où l’indépendant est inscrit au registre du commerce, il s’expose à une procédure sévère de poursuites pour dettes, ayant pour objet la réalisation forcée de l’ensemble des valeurs patrimoniales du débiteur. Il répond donc sur ses biens personnels, même si ceux-ci ne sont pas en Suisse (notez que les biens immobiliers à l’étranger peuvent être saisis, par exemple).