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¿Acaba de crear su empresa o start-up, con sede en Suiza o en el extranjero? ¿Tiene dudas sobre las consecuencias fiscales y, en particular, sobre su obligación de pagar el impuesto sobre el valor añadido (IVA)? No te preocupes. Este breve artículo le explicará todo lo que necesita saber sobre el IVA y su aplicación a las empresas.
En primer lugar, un rápido recordatorio: el impuesto sobre el valor añadido se basa en el principio de que el consumidor (persona física o jurídica) debe hacer una contribución financiera al Estado. En Suiza, este impuesto se introdujo en 1995 y se aplica a las empresas. Estos últimos deben incluirlo en el precio de sus productos y/o servicios mencionándolo en la factura enviada a sus clientes.
Tarifas legales
Existen tres tipos legales aplicables en función de la categoría de bienes o servicios vendidos:
- Tipo normal: 7,7% (coches, relojes, joyas, ropa, alcohol, servicios)
- Tarifa especial: 3,7% (pernoctaciones en hoteles, con desayuno incluido)
- Tipo reducido: 2,5% (alimentos, libros, periódicos, medicamentos, objetos de uso cotidiano)
¿Cómo puedo saber si mi empresa está sujeta al IVA? En principio, todas las empresas están sujetas al IVA, pero hay que tener en cuenta ciertos casos y estudiar el caso de su empresa:
La sede de la empresa está en Suiza
Estará exento de IVA si :
- El volumen de negocios de los servicios imponibles prestados en Suiza o en el extranjero es inferior a 100.000 CHF/año
- La empresa es una asociación deportiva o una institución cultural, sin ánimo de lucro o de utilidad pública y su volumen de negocios en servicios imponibles realizados en Suiza o en el extranjero es inferior a 150’000 CHF/año
La sede de la empresa está en el extranjero
La empresa debe pagar el IVA al Estado en cuanto el volumen de negocios de los servicios prestados en Suiza sea igual o superior a 1 CHF.
Sin embargo, estará exento si :
- Su volumen de negocios total procedente de servicios imponibles en Suiza y en el extranjero es inferior a 100.000 CHF (o 150.000 CHF para las asociaciones deportivas o las instituciones de utilidad pública, culturales o sin ánimo de lucro);
- Los servicios de la empresa en Suiza están exentos de impuestos.
En principio, todas las nuevas empresas están sujetas al IVA desde el inicio de su actividad. Si sus previsiones financieras prevén un volumen de negocios de 100.000 CHF en servicios imponibles prestados en Suiza en un plazo de 12 meses, debe inscribirse en el registro de autónomos o empresas sujetas al IVA. Esto debe hacerse, como muy pronto, en el periodo impositivo en curso, registrándose en la Administración Tributaria Federal (ATF).
El empresario deberá entonces pagar al Estado el IVA que haya facturado a sus clientes. Esto puede dar lugar a nuevas cargas fiscales que deben considerarse como una nueva empresa. Por lo tanto, es importante optimizar su obligación de pagar este impuesto eligiendo un método contable adecuado.
Law-rence calcula el IVA en función de su negocio.