L_2020145SV.01000101.xml 7.5.2020 SV Europeiska unionens officiella tidning L 145/1 EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2020/605 av den 9 april 2020 om ändring av förordning (EU) 2015/534 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2020/22) ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING med beaktande av fördraget om Europeiska unionens funktionssätt, med beaktande av rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut ( 1 ) , särskilt artikel 4.1 och 4.3, artikel 6.2 och 6.5 d samt artikel 10, med beaktande av Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM)) (ECB/2014/17) ( 2 ) , särskilt artiklarna 21.1, 140 och 141.1, av följande skäl: (1) I Europeiska centralbankens förordning(ECB/2015/13) ( 3 ) fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som de enheter som står under tillsyn ska lämna till de nationella behöriga myndigheterna. (2) I förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) fastställs att enheter som står under tillsyn måste rapportera finansiell tillsynsinformation utifrån mallar som tagits fram av Europeiska bankmyndigheten (EBA) och framgår av kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ( 4 ) . (3) Genomförandeförordningen (EU) nr 680/2014 har nyligen ändrats vilket innebär att mallarna och anvisningarna avseende rapporteringen av finansiell tillsynsinformation har ändrats. (4) Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) behöver därför samordnas med kommissionens genomförandeförordning (EU) 2019/429] ( 5 ) . (5) Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) bör ändras i enlighet med detta i linje med förfarandet enligt artikel 26.7 och 26.8 i förordning (EU) nr 1024/2013. HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE. Artikel 1 Ändringar Förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) ska ändras på följande sätt: 1. Bilaga I med titeln ”Förenklad finansiell tillsynsrapportering” ska ändras i enlighet med bilaga I till den här förordningen. 2. Bilaga II med titeln ”Mycket förenklad finansiell tillsynsrapportering” ska ändras i enlighet med bilaga II till den här förordningen. 3. Bilaga IV med titeln ”’FINREP-datapunkter’ enligt IFRS eller nationell god redovisningssed i överensstämmelse med IFRS” ska ersättas med bilaga III till den här förordningen. 4. Bilaga IV med titeln ”’FINREP-datapunkter’ enligt nationella redovisningsregler” ska ersättas med bilaga IV till den här förordningen. Artikel 2 Slutbestämmelser Denna förordning träder i kraft den tjugonde dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning . Den ska tillämpas från och med den 1 juni 2020. Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i medlemsstaterna i enlighet med fördragen. Utfärdad i Frankfurt am Main den 9 april 2020. På ECB-rådets vägnar Christine LAGARDE ECB:s ordförande ( 1 ) EUT L 287, 29.10.2013, s. 63 . ( 2 ) EUT L 141, 14.5.2014, s. 1 . ( 3 ) Europeiska centralbankens förordning (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13) ( EUT L 86, 31.3.2015, s. 13 ). ( 4 ) Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 ( EUT L 191, 28.6.2014, s. 1 ). ( 5 ) Kommissionens genomförandeförordning (EU) 2020/429 av den 14 februari 2020 om ändring av genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 ( EUT L 96, 30.3.2020, s. 1 ). BILAGA I Bilaga I till förordning (EU) 2015/2012 (ECB/2012/13) med titeln "Förenklad finansiell tillsynsrapportering" ska ändras på följande sätt: Tabellerna 1 och 2 ska ersättas med följande: ” Tabell 1 Mallnummer Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt 6.1 Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.2 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster Erhållna säkerheter och garantier 13.1 Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel 13.2.1 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på referensdagen] 13.3.1 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll ackumulerat 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Uppdelning av valda poster i resultaträkningen 16.1 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor 16.3 Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning 17.1 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar 17.2 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 17.3 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.0 Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.1 Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor 18.2 Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter 19 Exponeringar med anstånd DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING] Geografisk uppdelning 20.4 Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist 20.5 Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist 20.6 Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist DEL 4 [ÅRSVIS] Koncernstruktur 40.1 Koncernstruktur: ’enhet-för-enhet’ Tabell 2 Mallnummer Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt 6.1 Uppdelning av lån och förskott som inte innehas för handel till icke-finansiella företag, per Nace-kod Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.2 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.0 Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster Erhållna säkerheter och garantier 13.1 Uppdelning av säkerheter och garantier per lån och förskott som inte innehas för handel 13.2.1 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på referensdagen] 13.3.1 Säkerheter som har erhållits genom övertagande av kontroll ackumulerat 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Uppdelning av valda poster i resultaträkningen 16.1 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor 16.3 Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, per instrument 16.4 Vinster eller förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel och på finansiella tillgångar och skulder som är förenade med handel, efter risk Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Balansräkning 17.1 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Tillgångar 17.2 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 17.3 Avstämning mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: Skulder Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.0 Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.1 Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor 18.2 Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter 19 Exponeringar med anstånd DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING] Geografisk uppdelning 20.4 Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist 20.5 Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist 20.6 Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist DEL 4 [ÅRSVIS] Koncernstruktur 40.1 Koncernstruktur: ’enhet-för-enhet’” BILAGA II Bilaga II till förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) med titeln ”Förenklad finansiell tillsynsrapportering” ska ändras på följande sätt: Tabellerna 3 och 4 ska ersättas med följande: ” Tabell 3 Mallnummer Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.0 Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.1 Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor 18.2 Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter 19 Exponeringar med anstånd Tabell 4 Mallnummer Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: eget kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet 4.2.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultatet 4.3.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat 4.4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som är förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5.1 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen enligt nationell god redovisningssed: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 9.1.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra gjorda åtaganden 10 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 Derivat – säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster 12.0 Förändringar i reserveringar för kreditförluster och nedskrivning av egetkapitalinstrument enligt nationell god redovisningssed 12.1 Förändringar i reserveringar och avsättningar för kreditförluster Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.0 Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.1 Inflöden och utflöden av nödlidande exponeringar – lån och förskott efter motpartssektor 18.2 Kommersiella fastighetslån och ytterligare information om lån med säkerhet i fastigheter 19 Exponeringar med anstånd ” BILAGA III Bilaga IV till förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) med titeln ” ’FINREP-datapunkter’ enligt IFRS eller nationell god redovisningssed i överensstämmelse med IFRS” ska ersättas med följande: ”BILAGA IV FINREP-mallar för IFRS Mallnr Mallkod Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 F 01.01 Balansräkning: tillgångar 1.2 F 01.02 Balansräkning: skulder 1.3 F 01.03 Balansräkning: eget kapital 2 F 02.00 Resultaträkning 5.1 F 05.01 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 F 08.01 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 F 08.02 Efterställda finansiella skulder 10 F 10.00 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.1 F 11.01 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Information om presterande och nödlidande exponeringar 18 F 18.00 Information om presterande och nödlidande exponeringar 19 F 19.00 Exponeringar med anstånd FÄRGKODER I MALLARNA Data som ska lämnas in 1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Tillgångar Referenser Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27 010 010 Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel IAS 1.54 i 020 Kontanta medel Bilaga V del 2.1 030 Kassabehållning hos centralbanker Bilaga V del 2.2 040 Andra avistamedel Bilaga V del 2.3 5 050 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 9 bilaga A 060 Derivat IFRS 9 bilaga A 10 070 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 080 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 090 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 096 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 4 097 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 098 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 099 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 100 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 4 120 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 130 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 141 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A 4 142 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 143 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 144 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 181 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 4 182 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 183 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 240 Derivat – Säkringsredovisning IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 11 250 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8 260 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 40 270 Materiella tillgångar 280 Materiella anläggningstillgångar IAS 16.6; IAS 1.54 a; IFRS 16.47 a 21, 42 290 Förvaltningsfastigheter IAS 40.5; IAS 1.54 b; IFRS 16.48 21, 42 300 Immateriella tillgångar IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 310 Goodwill IFRS 3. B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 320 Övriga immateriella tillgångar IAS 38.8, 38.118; IFRS 16.47 a 21, 42 330 Skattefordringar IAS 1.54 n–o 340 Aktuella skattefordringar IAS 1.54 n; IAS 12.5 350 Uppskjutna skattefordringar IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 360 Övriga tillgångar Bilaga V del 2.5 370 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7 380 SUMMA TILLGÅNGAR IAS 1.9 a, IG 6 1.2 Skulder Referenser Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27 010 010 Finansiella skulder som innehas för handel IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 8 020 Derivat IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a 10 030 Korta positioner IFRS 9.BA.7 b; 8 040 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 050 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 060 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 070 Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 8 080 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 090 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 100 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 110 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 8 120 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 130 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 140 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 150 Derivat – Säkringsredovisning IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 11 160 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8 170 Avsättningar IAS 37.10; IAS 1.54 l 43 180 Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 43 190 Övriga långfristiga ersättningar till anställda IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 43 200 Omstrukturering IAS 37.71, 37.84 a 43 210 Pågående rättsliga ärenden och skattemål IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 43 220 Gjorda åtaganden och lämnade garantier IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; Bilaga V del 2.11 9 12 43 230 Övriga avsättningar IAS 37.14 43 240 Skatteskulder IAS 1.54 n–o 250 Aktuella skatteskulder IAS 1.54 n; IAS 12.5 260 Uppskjutna skatteskulder IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 270 Aktiekapital som återbetalas på begäran IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12 280 Övriga skulder Bilaga V del 2.13 290 Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IAS 1.54 p; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.14 300 SUMMA SKULDER IAS 1.9 b; IG 6 1.3 Eget kapital Referenser Uppdelning i tabell Redovisat värde 010 010 Kapital IAS 1.54 r, BAD art. 22 46 020 Inbetalt kapital IAS 1.78 e 030 Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt Bilaga V del 2.14 040 Överkurs vid aktieemission IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 46 050 Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital Bilaga V del 2.18–2.19 46 060 Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18 070 Andra utfärdade egetkapitalinstrument Bilaga V del 2.19 080 Övrigt eget kapital IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20 090 Ackumulerat övrigt totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 46 095 Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet IAS 1.82 A a 100 Materiella tillgångar IAS 16.39–16.41 110 Immateriella tillgångar IAS 38.85-38.87 120 Aktuariella vinster eller (-) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c 122 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 124 Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21 330 Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22 340 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22 350 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57 360 Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23 128 Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet IAS 1.82 A a ii 130 Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24 140 Omräkning av utländsk valuta IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49 150 Säkringsderivat. Reserv som härrör från kassaflödessäkringar [effektiv del] IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 7.24 E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25 155 Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26 165 Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 6.5.16; IFRS 7.24 E b, c; Bilaga V del 2.60 170 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 180 Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Balanserade vinstmedel Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 200 Omvärderingsreserver IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28 210 Övriga reserver IAS 1.54; IAS 1.78 e 220 Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden IAS 28.11; Bilaga V del 2.29 230 Andra Bilaga V del 2.29 240 (-) Egna aktier IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 46 250 Resultat hänförligt till moderföretagets ägare IAS 1.81 B b ii 2 260 (-) Utdelningar under räkenskapsåret IAS 32.35 270 Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 1.54 q 280 Ackumulerat övrigt totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 46 290 Övriga poster 46 300 SUMMA EGET KAPITAL IAS 1.9 c, IG 6 46 310 SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER IAS 1.IG 6 2. Resultaträkning Referenser Uppdelning i tabell Innevarande period 010 010 Ränteintäkter IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 16 020 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 025 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1 030 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e 041 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A 051 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35 080 Övriga tillgångar Bilaga V del 2.36 085 Ränteintäkter på skulder IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37 090 (Räntekostnader) IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 16 100 (Finansiella skulder som innehas för handel) IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 110 (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e 120 (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2 130 (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) IAS 39.9; Bilaga V del 2.35 140 (Övriga skulder) Bilaga V del 2.38 145 (Räntekostnader på tillgångar) IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39 150 (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) IFRIC 2.11 160 Intäkter från utdelningar Bilaga V del 2.40 31 170 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40 175 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40 191 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41 192 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden Bilaga V del 2.42 200 Avgifts- och provisionsintäkter IFRS 7.20 c 22 210 (Avgifts- och provisionskostnader) IFRS 7.20 c 22 220 Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto Bilaga V del 2.45 16 231 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11 241 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v, IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2 270 Andra 280 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 16 287 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46 290 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 16, 45 300 Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto Bilaga V del 2.47 16 310 Valutakursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto IAS 21.28, 21.52 a 330 Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 45 340 Övriga rörelseintäkter Bilaga V del 2.314–2.316 45 350 (Övriga rörelsekostnader) Bilaga V del 2.314–2.316 45 355 SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO 360 (Administrationskostnader) 370 (Personalkostnader) IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Övriga administrationskostnader) 16 385 (Kontantbidrag till resolutionsfonder och insättningsgarantisystem) Bilaga V del 2.48i 390 (Avskrivningar) IAS 1.102, 1.104 400 (Materiella anläggningstillgångar) IAS 1.104; IAS 16.73 e vii 410 (Förvaltningsfastigheter) IAS 1.104; IAS 40.79 d iv 420 (Övriga immateriella tillgångar) IAS 1.104; IAS 38.118 e vi 425 Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.49 426 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.35 J 427 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.35 J 430 (Avsättningar eller (-) återföring av avsättningar) IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g 9 12 43 435 (betalningsåtaganden till resolutionsfonder och insättningsgarantisystem) Bilaga V del 2.48i 440 (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; Bilaga V del 2.50 450 (Övriga avsättningar) 460 (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 12 481 (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) IAS 28.40–28.43 16 520 (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) IAS 36.126 a, b 16 530 (Materiella anläggningstillgångar) IAS 16.73 e v–vi 540 (Förvaltningsfastigheter) IAS 40.79 d v 550 (Goodwill) IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124 560 (Övriga immateriella tillgångar) IAS 38.118 e iv, v 570 (Övrigt) IAS 36.126 a, b 580 Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen IFRS 3 bilaga B 64 n i 590 Andel av resultatet från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden Bilaga V del 2.54 600 Resultat från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55 610 RESULTAT FÖRE SKATT FRÅN KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt i samband med resultat från kvarvarande verksamheter) IAS 1.82 d; IAS 12.77 630 RESULTAT EFTER SKATT FRÅN KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1, IG 6 640 Resultat efter skatt från avvecklade verksamheter IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56 650 Resultat före skatt från avvecklade verksamheter IFRS 5.33 b i 660 (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) IFRS 5.33 b ii, iv 670 ÅRETS RESULTAT IAS 1.81 A a 680 Hänförligt till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 1.81 B b i 690 Hänförligt till moderföretagets ägare IAS 1.81 B b ii 5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt 5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar förenade med handel, per produkt Referenser Redovisat bruttovärde Redovisat värde Bilaga V del 1.27 Centralbanker Offentlig sektor Kreditinstitut Övriga finansiella företag Icke-finansiella företag Hushåll Bilaga V del 1.34 Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 f 005 010 020 030 040 050 060 Per produkt 010 På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] Bilaga V del 2.85 a 020 Kreditkortsfordringar Bilaga V del 2.85 b 030 Kundfordringar Bilaga V del 2.85 c 040 Finansiella leasingavtal Bilaga V del 2.85 d 050 Omvända repolån Bilaga V del 2.85 e 060 Lån med andra villkor Bilaga V del 2.85 f 070 Förskott som inte är lån Bilaga V del 2.85 g 080 LÅN OCH FÖRSKOTT Bilaga V del 1.32, 1.44 a Per säkerhet 090 varav: lån med säkerhet i fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 100 varav: övriga lån mot säkerhet Bilaga V del 2.86 b, 2.87 Per ändamål 110 varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a 120 varav: bostadslån Bilaga V del 2.88 b Per prioriteringsordning 130 varav: projektfinansieringslån Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8 8. Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor Redovisat värde Bilaga V del 1.27 Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk Innehas för handel Värderade till verkligt värde via resultatet Upplupet anskaffningsvärde Säkringsredovisning Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101 010 020 030 037 040 010 Derivat IFRS 9.BA.7 a 020 Korta positioner IFRS 9.BA.7 b 030 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 040 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 050 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 060 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c 070 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 080 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 090 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 100 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 110 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c 120 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 130 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 140 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 150 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 160 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c 170 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 180 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 190 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 200 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 210 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c 220 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 230 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 240 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 250 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 260 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c 270 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 280 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 290 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 300 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 310 Hushåll Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c 320 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 330 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 340 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 350 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 360 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37, del 2.98 370 Inlåningsbevis Bilaga V del 2.98 a 380 Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 390 Säkerställda obligationer Kapitalkravsförordn. art. 129 400 Hybridkontrakt Bilaga V del 2.98 d 410 Andra emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 2.98 e 420 Konvertibla sammansatta finansiella instrument IAS 32, AG 31 430 Icke-konvertibla 440 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 445 varav: leasingskulder IFRS 16.22, 16.26–16.28, 16.47 b 450 FINANSIELLA SKULDER 8.2 Efterställda finansiella skulder Referenser Redovisat värde Värderade till verkligt värde via resultatet Till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 010 020 010 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 020 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 030 EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER Bilaga V del 2.99–2.100 10. Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad Referenser Redovisat värde Nominellt belopp Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel Summa för handel varav: sålda Bilaga V del 2.120, 2.131 IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 Bilaga V del 2.133–2.135 Bilaga V del 2.133–2.135 010 020 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.129 a 020 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 030 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 040 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 050 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 060 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 070 Aktier Bilaga V del 2.129 b 080 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 090 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 100 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 110 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 120 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 130 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 140 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 150 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 160 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 170 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 180 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 190 Kredit Bilaga V del 2.129 d 195 varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140 201 varav: övriga ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.140 210 Kreditswappar 220 Kreditspreadoptioner 230 Totalavkastningsswappar 240 Andra 250 Råvara Bilaga V del 2.129 e 260 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 270 Andra Bilaga V del 2.129 f 280 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 290 DERIVAT IFRS 9 bilaga A 300 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 310 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b 320 varav: OTC – resterande Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c 11. Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Per produkt eller per typ av marknad Redovisat värde Nominellt belopp Tillgångar Skulder Summa säkring varav: sålda Referenser IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 IFRS 7.24 A; Bilaga V del 2.120, 2.131 Bilaga V del 2.133–2.135 Bilaga V del 2.133–2.135 010 020 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.129 a 020 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 030 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 040 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 050 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 060 Aktier Bilaga V del 2.129 b 070 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 080 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 090 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 100 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 110 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 120 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 130 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 140 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 150 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 160 Kredit Bilaga V del 2.129 d 170 Kreditswappar Bilaga V del 2.136 180 Kreditspreadoptioner Bilaga V del 2.136 190 Totalavkastningsswappar Bilaga V del 2.136 200 Andra Bilaga V del 2.136 210 Råvara Bilaga V del 2.129 e 220 Andra Bilaga V del 2.129 f 230 SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE IFRS 7.24 A; IAS 39.86 a; IFRS 9.6.5.2 a 240 Ränta Bilaga V del 2.129 a 250 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 260 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 270 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 280 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 290 Aktier Bilaga V del 2.129 b 300 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 310 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 320 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 330 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 340 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 350 Optioner i OTC-handel Bilaga V del 2.136 360 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 370 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 380 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 390 Kredit Bilaga V del 2.129 d 400 Kreditswappar Bilaga V del 2.136 410 Kreditspreadoptioner Bilaga V del 2.136 420 Totalavkastningsswappar Bilaga V del 2.136 430 Andra Bilaga V del 2.136 440 Råvara Bilaga V del 2.129 e 450 Andra Bilaga V del 2.129 f 460 KASSAFLÖDESSÄKRINGAR IFRS 7.24 A; IAS 39.86 b; IFRS 9.6.5.2 b 470 SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHETER IFRS 7.24 A; IAS 39.86 c; IFRS 9.6.5.2 c 480 SÄKRINGAR AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ IAS 39.71, 39.81 A, 39.89 A, AG 114–132 490 KASSAFLÖDESSÄKRINGAR AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ IAS 39.71 500 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING IFRS 7.24 A; IAS 39.9; IFRS 9.6.1 510 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 520 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b 530 varav: OTC – resterande Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c 18 Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.0 Information om presterande och nödlidande exponeringar Referenser Redovisat bruttovärde/nominellt belopp Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 Presterande Nödlidande Presterande exponeringar – Ackumulerade nedskrivningar och avsättningar Nödlidande exponeringar - Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar Varav: Instrument utan väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället (1:a stadiet) Varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar Förfallna > 180 dagar <= 1 år Förfallna > 1 år <= 2 år Förfallna > 2 år <= 5 år Förfallna > 5 år <= 7 år Förfallna > 7 år Varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Varav: fallerade varav: Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet) varav: Instrument utan väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället (1:a stadiet) varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar Förfallna > 180 dagar <= 1 år Förfallna > 1 år < = 2 år Förfallna > 2 år < = 5 år Förfallna > 5 år <= 7 år Förfallna > 7 år Varav: Instrument med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Varav: Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet) Erhållna säkerheter för presterande exponeringar Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar Erhållna finansiella garantier för presterande exponeringar Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar 010 020 030 055 056 057 060 070 080 090 101 102 106 107 109 110 121 130 140 141 142 150 160 170 180 191 192 196 197 950 951 201 200 205 210 Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 Bilaga V del 2.222, 2.235 Bilaga V del 2.222, 2.235 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35 M a; Bilaga V del 2.237 d IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.237 b IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.238 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35 M a; Bilaga V del 2.237 d IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35 M b i; Bilaga V del 2.237 c IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 005 Kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel Bilaga V del 2.2, 2.3 010 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 020 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 080 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 130 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 140 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 150 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 160 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 170 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 180 SKULDINSTRUMENT SOM VÄRDERAS TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 2.233 a 181 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 182 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 183 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 184 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 185 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 186 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 191 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 192 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 193 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 194 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 195 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 196 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 900 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 903 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 197 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 910 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 913 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 201 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.233 b 211 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 212 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 213 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 214 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 215 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 216 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 221 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 222 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 223 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 224 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 225 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 226 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 920 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 923 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 227 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 930 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 933 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 231 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE ENLIGT STRIKT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.233 c, 2.234 330 SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL Bilaga V del 2.217 335 SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Bilaga V del 2.220 340 Gjorda låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224 350 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 360 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 370 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 380 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 390 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 400 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 410 Utställda finansiella garantier IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225 420 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 430 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 440 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 450 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 460 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 470 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 480 Andra gjorda åtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224 490 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 500 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 510 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 520 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 530 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 540 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 550 EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Bilaga V del 2.217 19. Information om exponeringar med anstånd Referenser Redovisat bruttovärde / nominellt belopp för exponeringar med anståndsåtgärder Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 Presterande exponeringar med anståndsåtgärder Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder Presterande exponeringar med anståndsåtgärder – Ackumulerad nedskrivning och ackumulerade avsättningar Nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder – Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: Presterande exponeringar med anstånd under prövning som har omklassificerats från kategorin nödlidande exponeringar Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: Fallerade varav: Med värdeminskningar varav: Anstånd för exponeringar som är nödlidande före anståndsåtgärder Instrument med ändrade villkor Refinansiering Erhållna säkerheter för exponeringar med anståndsåtgärder Erhållna finansiella erhållna garantier för exponeringar med anståndsåtgärder Varav: Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder Varav: Erhållna finansiella erhållna garantier för nödlidande exponeringar med anståndsåtgärder 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 175 180 185 Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.240–2.245, 2.251–2.258 Bilaga V del 2.256, 2.259–2.262 Bilaga V del 2.241 a, 2.266 Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 Bilaga V del 2.256 b, 2.261 Bilaga V del 2.259–2.263 Bilaga V del 2.241 a, 2.266 Bilaga V del 2.241 b, 2.265–2.266 Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.264 b IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.264 a Bilaga V del 2.231, del 2.252 a, 2.263 Bilaga V del 2.267 Bilaga V del 2.207 Bilaga V del 2.207 Bilaga V del 2.241 a, 2.267 Bilaga V del 2.241 b, 2.267 Bilaga V del 2.268 Bilaga V del 2.268 Bilaga V del 2.268 Bilaga V del 2.268 005 Kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel Bilaga V del 2.2, 2.3 010 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 020 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 080 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 130 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 140 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 150 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 160 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 170 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 180 SKULDINSTRUMENT SOM VÄRDERAS TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 2.249 a 181 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 182 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 183 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 184 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 185 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 186 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 191 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 192 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 193 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 194 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 195 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 196 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 900 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 903 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 197 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 910 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 913 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 201 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.249 b 211 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b 212 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 213 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 214 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 215 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 216 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 221 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a 222 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a 223 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b 224 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c 225 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d 226 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e 920 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a 923 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 227 Hushåll Bilaga V del 1.42 f 930 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 933 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 231 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE ENLIGT STRIKT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.249 330 SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL Bilaga V del 2.246 335 SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Bilaga V del 2.247 340 Gjorda låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.246 ” BILAGA IV Bilaga V till förordning (EU) 2015/534 (ECB/2015/13) med titeln ” ’FINREP-datapunkter’ enligt nationella redovisningsregler” ska ersättas med följande: ”BILAGA V FINREP-Mallar för god redovisningssed Mallnr Mallkod Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 F 01.01 Balansräkning: tillgångar 1.2 F 01.02 Balansräkning: skulder 1.3 F 01.03 Balansräkning: eget kapital 2 F 02.00 Resultaträkning 5.1 F 05.01 Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 F 08.01 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 F 08.02 Efterställda finansiella skulder 10 F 10.00 Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Säkringsredovisning 11.2 F 11.02 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk Information om presterande och nödlidande exponeringar 18 F 18.00 Information om presterande och nödlidande exponeringar 19 F 19.00 Exponeringar med anstånd FÄRGKOD I MALLAR: Delar som är avsedda för rapporteringsskyldiga som tillämpar nationell god redovisningssed Cell som inte ska skickas in av rapporterande institut som omfattas av de berörda redovisningsreglerna Uppgifter som ska lämnas 1. Balansräkning [Rapport över finansiell ställning] 1.1 Tillgångar Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 010 010 Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel BAD art. 4.1 Tillgångar IAS 1.54 i 020 Kontanta medel Bilaga V del 2.1 Bilaga V del 2.1 030 Kassabehållning hos centralbanker BAD art. 13.2; Bilaga V del 2.2 Bilaga V del 2.2 040 Andra avistamedel Bilaga V del 2.3 Bilaga V del 2.3 5 050 Finansiella tillgångar som innehas för handel Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.5; IAS 39.9 IFRS 9 bilaga A 060 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II IFRS 9 bilaga A 10 070 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 IAS 32.11 4 080 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.24, 1.26 Bilaga V del 1.31 4 090 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 1.27 Bilaga V del 1.32 4 091 Finansiella tillgångar förenade med handel BAD art. 32–33; Bilaga V del 1.17 092 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.17, 1.27 10 093 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 094 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 095 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 096 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a ii; IFRS 9.4.1.4 4 097 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 098 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 099 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 100 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6 IFRS 7.8 a i; IFRS 9.4.1.5 4 110 Egetkapitalinstrument IAS 32.11; ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 120 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 Bilaga V del 1.31 4 130 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 Bilaga V del 1.32 4 141 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.8 h; IFRS 9.4.1.2A 4 142 Egetkapitalinstrument IAS 32.11 4 143 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 144 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 171 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet BAD art. 36.2 4 172 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 173 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 174 Lån och förskott Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 4 175 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 4 176 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 177 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 178 Lån och förskott Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.4 b; Bilaga V del 1.32 4 181 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 f; IFRS 9.4.1.2 4 182 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 183 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 231 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en metod som bygger på anskaffningsvärde BAD art. 35; Redovisningsdirektivet art. 6.1 i och art. 8.2; Bilaga V del 1.18, 1.19 4 390 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 232 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 233 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 234 Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat BAD art. 37; Redovisningsdirektivet art. 12.7; Bilaga V del 1.20 4 235 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 4 236 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 4 237 Lån och förskott Bilaga V del 1.32 4 240 Derivat – Säkringsredovisning Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8; IAS 39.9; Bilaga V del 1.22 IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.22 11 250 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; IAS 39.89 A a IAS 39.89 A a; IFRS 9.6.5.8 260 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag BAD art. 4.7–4.8 Tillgångar; Redovisningsdirektivet art. 2.2; Bilaga V del 1.21, del 2.4 IAS 1.54 e; Bilaga V del 1.21, del 2.4 40 270 Materiella tillgångar BAD art. 4.10 Tillgångar 280 Materiella anläggningstillgångar IAS 16.6; IAS 1.54 a; IFRS 16.47 a 21, 42 290 Förvaltningsfastigheter IAS 40.5; IAS 1.54 b; IFRS 16.48 21, 42 300 Immateriella tillgångar BAD art. 4.9 Tillgångar; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 IAS 1.54 c; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 310 Goodwill BAD art. 4.9 Tillgångar; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 IFRS 3.B 67 d; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 320 Övriga immateriella tillgångar BAD art. 4.9 Tillgångar IAS 38.8, 38.118; IFRS 16.47 a 21, 42 330 Skattefordringar IAS 1.54 n–o 340 Aktuella skattefordringar IAS 1.54 n; IAS 12.5 350 Uppskjutna skattefordringar Redovisningsdirektivet art. 17.1 f; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 360 Övriga tillgångar Bilaga V del 2.5, 2.6 Bilaga V del 2.5 370 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IAS 1.54 j; IFRS 5.38, Bilaga V del 2.7 375 (-) Nedsättningar för tillgångar som är förenade med handel värderade till verkligt värde Bilaga V del 1.29 380 SUMMA TILLGÅNGAR BAD art. 4 Tillgångar IAS 1.9 a, IG 6 1.2 Skulder Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS Uppdelning i tabell Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 010 010 Finansiella skulder som innehas för handel IFRS 7.8 e ii; IFRS 9.BA.6 8 020 Derivat IFRS 9 bilaga A; IFRS 9.4.2.1 a; IFRS 9.BA.7 a 10 030 Korta positioner IFRS 9.BA.7 b 8 040 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 050 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 060 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 061 Finansiella skulder förenade med handel Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.3, 8.6 8 062 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.25 10 063 Korta positioner 8 064 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 065 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 066 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 070 Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2 8 080 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 090 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 Bilaga V del 1.37 8 100 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 Bilaga V del 1.38–1.41 8 110 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 8 120 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.30 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 130 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 Bilaga V del 1.37 8 140 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–1.34 Bilaga V del 1.38–1.41 8 141 Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en metod som bygger på anskaffningsvärde Redovisningsdirektivet art. 8.3 8 142 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 8 143 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 8 144 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 8 150 Derivat – Säkringsredovisning Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 a; Bilaga V del 1.26 IFRS 9.6.2.1; Bilaga V del 1.26 11 160 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk Redovisningsdirektivet art. 8.5, 8.6; Bilaga V del 2.8; IAS 39.89 A b IAS 39.89 A b, IFRS 9.6.5.8 170 Avsättningar BAD art. 4.6 Skulder IAS 37.10; IAS 1.54 l 43 175 Reserver för allmänna risker i bankrörelse [om de redovisas under skulder] BAD art. 38,1; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.112; Bilaga V del 2.15 180 Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen Bilaga V del 2.9 IAS 19.63; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.9 43 190 Övriga långfristiga ersättningar till anställda Bilaga V del 2.10 IAS 19.153; IAS 1.78 d; Bilaga V del 2.10 43 200 Omstrukturering IAS 37.71, 37.84 a 43 210 Pågående rättsliga ärenden och skattemål IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 43 220 Gjorda åtaganden och lämnade garantier BAD art. 4.6 c Skulder, Poster utanför balansräkningen, art. 27.11, art. 28.8, art. 33 IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.5.5, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; Bilaga V del 2.11 9 12 43 230 Övriga avsättningar BAD art. 4.6 c Skulder, Poster utanför balansräkningen IAS 37.14 43 240 Skatteskulder IAS 1.54 n–o 250 Aktuella skatteskulder IAS 1.54 n; IAS 12.5 260 Uppskjutna skatteskulder Redovisningsdirektivet art. 17.1 f; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 IAS 1.54 o; IAS 12.5; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 270 Aktiekapital som återbetalas på begäran IAS 32 IE 33; IFRIC 2; Bilaga V del 2.12 280 Övriga skulder Bilaga V del 2.13 Bilaga V del 2.13 290 Skulder som ingår i avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IAS 1.54 p; IFRS 5.38; Bilaga V del 2.14 295 Nedsättningar för skulder som är förenade med handel värderade till verkligt värde Bilaga V del 1.29 300 SUMMA SKULDER IAS 1.9 b; IG 6 1.3 Eget kapital Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS Uppdelning i tabell Redovisat värde 010 010 Kapital BAD art. 4.9 Skulder, BAD art. 22 IAS 1.54 r, BAD art. 22 46 020 Inbetalt kapital BAD art. 4.9 Skulder IAS 1.78 e 030 Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt BAD art. 4.9 Skulder; Bilaga V del 2.17 Bilaga V del 2.14 040 Överkurs vid aktieemission BAD art. 4.10 Skulder; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 IAS 1.78 e; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 46 050 Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital Bilaga V del 2.18–2.19 Bilaga V del 2.18–2.19 46 060 Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument Redovisningsdirektivet art. 8.6; Bilaga V del 2.18 IAS 32.28–32.29; Bilaga V del 2.18 070 Andra utfärdade egetkapitalinstrument Bilaga V del 2.19 Bilaga V del 2.19 080 Övrigt eget kapital Bilaga V del 2.20 IFRS 2.10; Bilaga V del 2.20 090 Ackumulerat övrigt totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 46 095 Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet IAS 1.82 A a 100 Materiella tillgångar IAS 16.39–16.41 110 Immateriella tillgångar IAS 38.85–38.87 120 Aktuariella vinster eller (-) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner IAS 1.7, IG6; IAS 19.120 c 122 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 124 Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.IG6; IAS 28.10 320 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 d; IFRS 9.5.7.5, 9.B5.7.1; Bilaga V del 2.21 330 Säkringsineffektivitet i säkringar av verkligt värde för egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.3; IFRS 7.24 C; Bilaga V del 2.22 340 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkrad post] IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 b; Bilaga V del 2.22 350 Förändringar i verkligt värde av egetkapitalinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat [säkringsinstrument] IAS 1.7 e; IFRS 9.5.7.5; 9.6.5.8 a; Bilaga V del 2.57 360 Förändringar i verkligt värde av finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultatet som kan hänföras till förändringar i deras kreditrisk IAS 1.7 f; IFRS 9.5.7.7; Bilaga V del 2.23 128 Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet IAS 1.82 A a ii 130 Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter [effektiv del] Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6.8 IFRS 9.6.5.13 a; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i, iv, 7.24 E a; Bilaga V del 2.24 140 Omräkning av utländsk valuta BAD art. 39.6 IAS 21.52 b; IAS 21.32, 21.38–21.49 150 Säkringsderivat. Reserv för kassaflödessäkringar [effektiv del] Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6.8 IAS 1.7 e; IFRS 7.24 B b ii, iii; IFRS 7.24 C b i; 7.24 E; IFRS 9.6.5.11 b; Bilaga V del 2.25 155 Förändringar i verkligt värde av skuldinstrument värderade till verkligt värde via övrigt totalresultat IAS 1.7 da; IFRS 9.4.1.2A; 9.5.7.10; Bilaga V del 2.26 165 Säkringsinstrument [komponenter som inte identifierats] IAS 1.7 g, h; IFRS 9.6.5.15, 9.6.5.16; IFRS 7.24E b, c; Bilaga V del 2.60 170 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 180 Andel av övriga redovisade intäkter och kostnader för innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.IG6; IAS 28.10 190 Balanserade vinstmedel BAD art. 4.13 Skulder; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 Kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 200 Omvärderingsreserver BAD art. 4.12 Skulder IFRS 1.30, D5–D8; Bilaga V del 2.28 201 Materiella tillgångar Redovisningsdirektivet art. 7.1 202 Egetkapitalinstrument Redovisningsdirektivet art. 7.1 203 Räntebärande värdepapper Redovisningsdirektivet art. 7.1 204 Övrigt Redovisningsdirektivet art. 7.1 205 Reserver för verkligt värde Redovisningsdirektivet art. 8.1 a 206 Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 b 207 Säkringsderivat. Kassaflödessäkringar Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 a; Kapitalkravsförordn. art. 30 a 208 Säkringsderivat. Andra säkringar Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.8 a 209 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.2; 210 Övriga reserver BAD art. 4.11–4.13 Skulder IAS 1.54; IAS 1.78 e 215 Reserver för allmänna risker i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital] BAD art. 38,1; Kapitalkravsförordn. art. 4.1.112; Bilaga V del 2.15 220 Reserver eller ackumulerade förluster från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med kapitalandelsmetoden Redovisningsdirektivet art. 9.7 a; art. 27; Bilaga V del 2.29 IAS 28.11; Bilaga V del 2.29 230 Andra Bilaga V del 2.29 Bilaga V del 2.29 235 Differenser vid första sammanställning Redovisningsdirektivet art. 24.3 c 240 (-) Egna aktier Redovisningsdirektivet bilaga III Tillgångar D III 2; BAD art. 4.12 Tillgångar; Bilaga V del 2.30 IAS 1.79 a vi; IAS 32.33–32.34, AG 14, AG 36; Bilaga V del 2.30 46 250 Resultat hänförligt till moderföretagets ägare BAD art. 4.14 Skulder IAS 1.81 B b ii 2 260 (-) Utdelningar under räkenskapsåret Kapitalkravsförordn. art. 26.2b IAS 32.35 270 Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] Redovisningsdirektivet art. 24.4 IAS 1.54 q 280 Ackumulerat övrigt totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 46 290 Övriga poster 46 300 SUMMA EGET KAPITAL IAS 1.9 c, IG 6 46 310 SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER BAD art. 4 Skulder IAS 1.IG 6 2. Resultaträkning Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS Uppdelning i tabell Innevarande period 010 010 Ränteintäkter BAD art. 27.1 Vertikal layout; Bilaga V del 2.31 IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 16 020 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 025 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1 030 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e 041 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11; IFRS 9.4.1.2A 051 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 b; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 070 Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk IFRS 9 bilaga A; 9.B6.6.16; Bilaga V del 2.35 080 Övriga tillgångar Bilaga V del 2.36 085 Ränteintäkter på skulder Bilaga V del 2.37 IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.37 090 (Räntekostnader) BAD art. 27.2 Vertikal layout; Bilaga V del 2.31 IAS 1.97; Bilaga V del 2.31 16 100 (Finansiella skulder som innehas för handel) IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.33, 2.34 110 (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e 120 (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 7.20 b; IFRS 9.5.7.2 130 (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) IAS 39.9; Bilaga V del 2.35 140 (Övriga skulder) Bilaga V del 2.38 145 (Räntekostnader på tillgångar) Bilaga V del 2.39 IFRS 9.5.7.1, Bilaga V del 2.39 150 (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) IFRIC 2.11 160 Intäkter från utdelningar BAD art. 27.3 Vertikal layout; Bilaga V del 2.40 Bilaga V del 2.40 31 170 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e; Bilaga V del 2.40 175 Finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, 7.B 5 e, IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.40 191 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.20 a ii; IFRS 9.4.1.2A; IFRS 9.5.7.1A; Bilaga V del 2.41 192 Innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med en annan metod än kapitalandelsmetoden Bilaga V del 42 Bilaga V del 42 200 Avgifts- och provisionsintäkter BAD art. 27.4 Vertikal layout IFRS 7.20 c 22 210 (Avgifts- och provisionskostnader) BAD art. 27.5 Vertikal layout IFRS 7.20 c 22 220 Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderas till verkligt värde via resultatet, netto BAD art. 27.6 Vertikal layout Bilaga V del 2.45 16 231 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 9.4.12A; IFRS 9.5.7.10–9.5.7.11 241 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v; IFRS 9.4.1.2; IFRS 9.5.7.2 260 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v; IFRS 9.5.7.2 270 Andra 280 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto BAD art. 27.6 Vertikal layout IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.43, 2.46 16 285 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder förenade med handel, netto BAD art. 27.6 Vertikal layout 16 287 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar som inte är förenade med handel och som obligatoriskt värderas till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.46 290 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i; IFRS 9.5.7.1; Bilaga V del 2.44 16, 45 295 Vinster eller (-) förluster på finansiella tillgångar och skulder som inte är förenade med handel, netto BAD art. 27.6 Vertikal layout 16 300 Vinster eller (-) förluster från säkringsredovisning, netto Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 Bilaga V del 2.47 16 310 Valutakursdifferenser [vinst eller (-) förlust], netto BAD art. 39 IAS 21.28, 21.52 a 320 Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto BAD art. 27.13–27.14 Vertikal layout; Bilaga V del 2.56 330 Vinster eller (-) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto Bilaga V del 2.48 IAS 1.34; Bilaga V del 2.48 45 340 Övriga rörelseintäkter BAD art. 27.7 Vertikal layout; Bilaga V del 2.314–2.316 Bilaga V del 2.314–2.316 45 350 (Övriga rörelsekostnader) BAD art. 27.10 Vertikal layout; Bilaga V del 2.314–2.316 Bilaga V del 2.314–2.316 45 355 SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO 360 (Administrationskostnader) BAD art. 27.8 Vertikal layout 370 (Personalkostnader) BAD art. 27.8 a Vertikal layout IAS 19.7; IAS 1.102, IG 6 44 380 (Övriga administrationskostnader) BAD art. 27.8 b Vertikal layout; 16 385 (Kontantbidrag till resolutionsfonder och insättningsgarantisystem) Bilaga V del 2.48i Bilaga V del 2.48i 390 (Avskrivningar) IAS 1.102, 1.104 400 (Materiella anläggningstillgångar) BAD art. 27.9 Vertikal layout IAS 1.104; IAS 16.73 e vii 410 (Förvaltningsfastigheter) BAD art. 27.9 Vertikal layout IAS 1.104; IAS 40.79 d iv 415 (Goodwill) BAD art. 27.9 Vertikal layout 420 (Övriga immateriella tillgångar) BAD art. 27.9 Vertikal layout IAS 1.104; IAS 38.118 e vi 425 Modifieringsvinster eller (-) modifieringsförluster, netto IFRS 9.5.4.3, IFRS 9 Bilaga A; Bilaga V del 2.49 426 Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat IFRS 7.35 J 427 Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.35 J 430 (Avsättningar eller (-) återföring av avsättningar) IAS 37.59, 37.84; IAS 1.98 b, f, g 9 12 43 435 (betalningsåtaganden till resolutionsfonder och insättningsgarantisystem) Bilaga V del 2.48i Bilaga V del 2.48i 440 (Gjorda åtaganden och lämnade garantier) BAD art. 27.11–27.12 Vertikal layout IFRS 9.4.2.1 c, d, 9.B2.5; IAS 37; IFRS 4; Bilaga V del 2.50 450 (Övriga avsättningar) 455 (Ökningar eller (-) minskningar av reserven för allmänna risker i bankrörelse, netto) BAD art. 38,2 460 (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderas till verkligt värde via resultatet) BAD art. 35–37; Bilaga V del 2.52, 2.53 IFRS 7.20 a viii; IFRS 9.5.4.4; Bilaga V del 2.51, 2.53 12 481 (Finansiella tillgångar som värderas till verkligt värde via övrigt totalresultat) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.2, 9.5.5.8 12 491 (Finansiella tillgångar som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 9.5.4.4, 9.5.5.1, 9.5.5.8 12 510 (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) BAD art. 27.13–27.14 Vertikal layout IAS 28.40–28.43 16 520 (Nedskrivning eller (-) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) IAS 36.126 a, b 16 530 (Materiella anläggningstillgångar) BAD art. 27.9 Vertikal layout IAS 16.73 e v–vi 540 (Förvaltningsfastigheter) BAD art. 27.9 Vertikal layout IAS 40.79 d v 550 (Goodwill) BAD art. 27.9 Vertikal layout IFRS 3 bilaga B 67 d v; IAS 36.124 560 (Övriga immateriella tillgångar) BAD art. 27.9 Vertikal layout IAS 38.118 e iv, v 570 (Övrigt) IAS 36.126 a, b 580 Negativ goodwill som redovisas i resultatet Redovisningsdirektivet art. 24.3 f IFRS 3 bilaga B 64 n i 590 Andel av vinsten eller (-) förlusten från innehav i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag som redovisas med användning av kapitalandelsmetoden BAD art. 27.13–27.14 Vertikal layout Bilaga V del 2.54 600 Resultat från anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för avvecklade verksamheter IFRS 5.37; Bilaga V del 2.55 610 RESULTAT FÖRE SKATT FRÅN KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1.102, IG 6; IFRS 5.33 A 620 (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt i samband med resultat från kvarvarande verksamheter) BAD art. 27.15 Vertikal layout IAS 1.82 d; IAS 12.77 630 RESULTAT EFTER SKATT FRÅN KVARVARANDE VERKSAMHETER BAD art. 27.16 Vertikal layout IAS 1, IG 6 632 Extraordinärt resultat efter skatt BAD art. 27.21 Vertikal layout 633 Extraordinärt resultat före skatt BAD art. 27.19 Vertikal layout 634 (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt avseende extraordinärt resultat) BAD art. 27.20 Vertikal layout 640 Resultat efter skatt från avvecklade verksamheter IAS 1.82 ea; IFRS 5.33 a, 5.33 A; Bilaga V del 2.56 650 Resultat före skatt från avvecklade verksamheter IFRS 5.33 b i 660 (Skattekostnad eller (-) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) IFRS 5.33 b ii, iv 670 ÅRETS RESULTAT BAD art. 27.23 Vertikal layout IAS 1.81 A a 680 Hänförligt till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 1.81 B b i 690 Hänförligt till moderföretagets ägare IAS 1.81 B b ii 5. Uppdelning av lån och förskott som inte är förenade med handel, per produkt 5.1 Lån och förskott som inte innehas för handel och tillgångar som är förenade med handel, per produkt Referenser Redovisat bruttovärde Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 Centralbanker Offentlig sektor Kreditinstitut Övriga finansiella företag Icke-finansiella företag Hushåll Bilaga V del 1.34 Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 f 005 010 020 030 040 050 060 Per produkt 010 På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] Bilaga V del 2.85 a 020 Kreditkortsfordringar Bilaga V del 2.85 b 030 Kundfordringar Bilaga V del 2.85 c 040 Finansiella leasingavtal Bilaga V del 2.85 d 050 Omvända repolån Bilaga V del 2.85 e 060 Lån med andra villkor Bilaga V del 2.85 f 070 Förskott som inte är lån Bilaga V del 2.85 g 080 LÅN OCH FÖRSKOTT Bilaga V del 1.32, 1.44 a Per säkerhet 090 varav: lån med säkerhet i fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87 100 varav: övriga lån mot säkerhet Bilaga V del 2.86 b, 2.87 Per ändamål 110 varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a 120 varav: bostadslån Bilaga V del 2.88 b Per prioriteringsordning 130 varav: projektfinansieringslån Bilaga V del 2.89; Kapitalkravsförordn. art. 147.8 8. Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor Redovisat värde Bilaga V del 1.27–1.28 Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk Innehas för handel Värderade till verkligt värde via resultatet Upplupet anskaffningsvärde Förenade med handel Enligt en metod som bygger på anskaffningsvärde Säkringsredovisning Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS IFRS 7.8 e ii; IFRS 9 bilaga A, IFRS 9.BA.6–9.BA.7, IFRS 9.6.7 IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 IFRS 7.24 A a; IFRS 9.6 Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.101 Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9, AG 14–15 Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 Redovisningsdirektivet art. 8.3; Bilaga V del 1.25 Redovisningsdirektivet art. 8.3 Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6, 8.8 a Kapitalkravsförordn. art. 33.1 b, art. 33.1 c; Bilaga V del 2.102 010 020 030 034 035 037 040 010 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II IFRS 9.BA.7 a 020 Korta positioner IFRS 9.BA.7 b 030 Egetkapitalinstrument ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.4–2.5 IAS 32.11 040 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31 Bilaga V del 1.31 050 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 060 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c Bilaga V del 1.42 a, 1.44 c 070 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 080 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 090 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 100 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 110 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c Bilaga V del 1.42 b, 1.44 c 120 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 130 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 140 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 150 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 160 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c Bilaga V del 1.42 c, 1.44 c 170 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 180 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 190 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 200 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 210 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c Bilaga V del 1.42 d, 1.44 c 220 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 230 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 240 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 250 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 260 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c Bilaga V del 1.42 e, 1.44 c 270 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 280 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 290 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 300 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 310 Hushåll Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c Bilaga V del 1.42 f, 1.44 c 320 Löpande räkningar/inlåning över natten ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.1 330 Inlåning med överenskommen löptid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.2 340 Inlåning med uppsägningstid ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.3; Bilaga V del 2.97 350 Återköpsavtal ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9.4 360 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37, del 2.98 Bilaga V del 1.37, del 2.98 370 Inlåningsbevis Bilaga V del 2.98 a Bilaga V del 2.98 a 380 Värdepapper med bakomliggande tillgångar som säkerhet Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 390 Säkerställda obligationer Kapitalkravsförordn. art. 129 Kapitalkravsförordn. art. 129 400 Hybridkontrakt Bilaga V del 2.98 d Bilaga V del 2.98 d 410 Andra emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 2.98 e Bilaga V del 2.98 e 420 Konvertibla sammansatta finansiella instrument IAS 32, AG 31 430 Icke-konvertibla 440 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.38–1.41 Bilaga V del 1.38–1.41 445 varav: leasingskulder IFRS 16.22, 16.26–28, 16.47 b 450 FINANSIELLA SKULDER 8.2 Efterställda finansiella skulder Redovisat värde Värderade till verkligt värde via resultatet Till upplupet anskaffningsvärde Enligt en metod som bygger på anskaffningsvärde Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS IFRS 7.8 e i; IFRS 9.4.2.2, IFRS 9.4.3.5 IFRS 7.8 g; IFRS 9.4.2.1 Referenser för nationell god redovisningssed Redovisningsdirektivet art. 8.1 a, 8.6; IAS 39.9 Redovisningsdirektivet art. 8.3, 8.6; IAS 39.47 Redovisningsdirektivet art. 8.3 010 020 030 010 Inlåning ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 ECB/2013/33 bilaga 2 del 2.9; Bilaga V del 1.36 020 Emitterade räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.37 Bilaga V del 1.37 030 EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER Bilaga V del 2.99–2.100 Bilaga V del 2.99–2.100 10. Derivat – Förenade med handel och ekonomiska säkringar Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad Redovisat värde Verkligt värde Teoretiskt belopp Positivt värde Negativt värde Summa för handel varav: sålda Finansiella tillgångar som innehas för handel och som är förenade med handel varav: Finansiella tillgångar som värderas enligt en metod som bygger på anskaffningsvärde/LVP Finansiella skulder som innehas för handel och som är förenade med handel varav: Finansiella skulder som värderas enligt en metod som bygger på anskaffningsvärde/LVP Referenser för nationell god redovisningssed överensstämmande med IFRS Bilaga V del 2.120, 2.131 IFRS 9.BA.7 a; Bilaga V del 2.120, 2.131 Bilaga V del 2.133–2.135 Bilaga V del 2.133–2.135 Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Bilaga V del 1.17, del 2.120 Bilaga V del 2.124 Bilaga V del 1.25, del 2.120 Bilaga V del 2.124 Bilaga V del 2.132 Bilaga V del 2.132 Bilaga V del 2.133–2.135 Bilaga V del 2.133–2.135 010 011 020 016 022 025 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.129 a Bilaga V del 2.129 a 020 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 Bilaga V del 2.137–2.139 030 OTC-optioner Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 040 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 050 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 060 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 070 Aktier Bilaga V del 2.129 b Bilaga V del 2.129 b 080 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 Bilaga V del 2.137–2.139 090 OTC-optioner Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 100 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 110 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 120 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 130 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c Bilaga V del 2.129 c 140 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 Bilaga V del 2.137–2.139 150 OTC-optioner Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 160 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 170 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 180 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 Bilaga V del 2.136 190 Kredit Bilaga V del 2.129 d Bilaga V del 2.129 d 195 varav: ekonomiska säkringar med användning av alternativet med verkligt värde Bilaga V del 2.140 IFRS 9.6.7.1; Bilaga V del 2.140 201 varav: övriga ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.140 Bilaga V del 2.137–2.140 210 Kreditswappar 220 Kreditspreadoptioner 230 Totalavkastningsswappar 240 Andra 250 Råvara Bilaga V del 2.129 e Bilaga V del 2.129 e 260 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 Bilaga V del 2.137–2.139 270 Andra Bilaga V del 2.129 f Bilaga V del 2.129 f 280 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.137–2.139 Bilaga V del 2.137–2.139 290 DERIVAT Kapitalkravsförordn. bilaga II; Bilaga V del 1.16 a IFRS 9 bilaga A 300 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 310 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b 320 varav: OTC – resterande Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c 11. Säkringsredovisning 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning per typ av risk Per produkt eller per typ av marknad Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Redovisat värde Teoretiskt belopp Verkligt värde Positivt värde Negativt värde Tillgångar varav: tillgångar som redovisas till upplupet anskaffningsvärde/LVP Skulder varav: skulder som redovisas till upplupet anskaffningsvärde/LVP Summa säkring varav: derivat som redovisas till upplupet anskaffningsvärde/LVP varav: sålda varav: derivat som redovisas till upplupet anskaffningsvärde/LVP Bilaga V del 1.17, del 2.120 Bilaga V del 2.124 Bilaga V del 1.25, del 2.120 Bilaga V del 2.124 Bilaga V del 2.133– 2.135 Bilaga V del 2.124 Bilaga V del 2.133– 2.135 Bilaga V del 2.124 Bilaga V del 2.132 Bilaga V del 2.132 005 006 007 008 010 011 020 021 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.129 a 020 OTC-optioner Bilaga V del 2.136 030 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 040 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 050 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 060 Aktier Bilaga V del 2.129 b 070 OTC-optioner Bilaga V del 2.136 080 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 090 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 100 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 110 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.129 c 120 OTC-optioner Bilaga V del 2.136 130 Övriga OTC Bilaga V del 2.136 140 Optioner i en organiserad marknad Bilaga V del 2.136 150 Organiserad marknad, övrigt Bilaga V del 2.136 160 Kredit Bilaga V del 2.129 d 170 Kreditswappar Bilaga V del 2.136 180 Kreditspreadoptioner Bilaga V del 2.136 190 Totalavkastningsswappar Bilaga V del 2.136 200 Andra Bilaga V del 2.136 210 Råvara Bilaga V del 2.129 e 220 Andra Bilaga V del 2.129 f 230 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING Bilaga V del 1.22, 1.26 231 varav: säkringar av verkligt värde Bilaga V del 2.143 232 varav: kassaflödessäkringar Bilaga V del 2.143 233 varav: självkostnadssäkringar Bilaga V del 2.143, 2.144 234 varav: säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter Bilaga V del 2.143 235 varav: säkringar av verkligt värde avseende ränterisk i portfölj Bilaga V del 2.143 236 varav: kassaflödessäkringar avseende ränterisk i portfölj Bilaga V del 2.143 240 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c, 1.44 e, del 2.141 a, 2.142 250 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d, 1.44 e, del 2.141 b 260 varav: OTC – resterande Bilaga V del 1.44 e, del 2.141 c 18 Information om presterande och nödlidande exponeringar 18.0 Information om presterande och nödlidande exponeringar Referenser för nationell god redovisningssed grundad på BAD Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF Redovisat bruttovärde/nominellt belopp Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Maximala belopp för säkerheter eller garantier som kan komma i fråga Bilaga V del 2.119 Presterande Nödlidande Presterande exponeringar – Ackumulerade nedskrivningar och avsättningar Nödlidande exponeringar – Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade negativa förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Erhållna säkerheter och erhållna finansiella garantier Ej förfallna eller förfallna <= 30 dagar Förfallna > 30 dagar <= 90 dagar Varav: Instrument utan väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället (1:a stadiet) Varav: Tillgångar med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar Förfallna > 180 dagar <= 1 år Förfallna > 1 år <= 2 år Förfallna > 2 år <= 5 år Förfallna > 5 år <= 7 år Förfallna > 7 år Varav: Tillgångar med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Varav: fallerade varav: Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet) varav: med nedskrivningsbehov varav: Instrument utan väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället (1:a stadiet) Varav: Tillgångar med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) varav: Tillgångar med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Varav:Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet) Förmodas inte bli betalda av de som inte är förfallna eller förfallna < = 90 dagar Förfallna > 90 dagar <= 180 dagar Förfallna > 180 dagar <= 1 år Förfallna > 1 år < = 2 år Förfallna > 2 år < = 5 år Förfallna > 5 år <= 7 år Förfallna > 7 år Varav: Tillgångar med väsentligt ökad kreditrisk sedan första redovisningstillfället men som inte kreditförsämrats (2:a stadiet) Varav: Kreditförsämrade instrument (3:e stadiet) Erhållna säkerheter för presterande exponeringar Erhållna säkerheter för nödlidande exponeringar Erhållna finansiella garantier för presterande exponeringar Erhållna finansiella garantier för nödlidande exponeringar 010 020 030 055 056 057 060 070 080 090 101 102 106 107 109 110 121 122 130 140 141 142 150 160 170 180 191 192 196 197 950 951 201 200 205 210 Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 Bilaga V del 2.222, 2.235 Bilaga V del 2.222, 2.235 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M a; Bilaga V del 2.237 d IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M b i; Bilaga V del 2.237 c Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M b i; Bilaga V del 2.237 c Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.237 b IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.238 IFRS 9.5.5.5; IFRS 7.35M a; Bilaga V del 2.237 d IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M b i; Bilaga V del 2.237 c Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 IFRS 9.5.5.3; IFRS 7.35M b i; Bilaga V del 2.237 c IFRS 9.5.5.1; IFRS 9 bilaga A; Bilaga V del 2.237 a Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 1.34, del 2.118, 2.221 Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 Bilaga V del 2.222, 2.235 Bilaga V del 2.222, 2.235 Bilaga V del 2.213–2.216, 2.223–2.239 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Bilaga V del 2.222, 2.235–2.236 Kapitalkravsförordn. art. 178; Bilaga V del 2.237 b Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95; Bilaga V del 2.237 a Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.236, 2.238 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 Bilaga V del 2.239 005 Kassabehållning hos centralbanker och andra avistamedel BAD art. 13.2; Bilaga V del 2.2, 2.3 Bilaga V del 2.2, 2.3 010 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b Bilaga V del 1.31, 1.44 b 020 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a Bilaga V del 1.32, 1.44 a 080 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 130 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a SMF-rek. art. 1.2 a 140 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 150 Hushåll Bilaga V del 1.42 f Bilaga V del 1.42 f 160 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 170 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 180 SKULDINSTRUMENT SOM VÄRDERAS TILL ANSKAFFNINGSVÄRDE ELLER UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 2.233 a Bilaga V del 2.233 a 181 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b Bilaga V del 1.31, 1.44 b 182 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 183 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 184 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 185 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 186 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 191 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a Bilaga V del 1.32, 1.44 a 192 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 193 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 194 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 195 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 196 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 900 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a SMF-rek. art. 1.2 a 903 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 197 Hushåll Bilaga V del 1.42 f Bilaga V del 1.42 f 910 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 913 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 201 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL VERKLIGT VÄRDE VIA ÖVRIGT TOTALRESULTAT ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.233 b Bilaga V del 2.233 b 211 Räntebärande värdepapper Bilaga V del 1.31, 1.44 b Bilaga V del 1.31, 1.44 b 212 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 213 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 214 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 215 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 216 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 221 Lån och förskott Bilaga V del 1.32, 1.44 a Bilaga V del 1.32, 1.44 a 222 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 223 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 224 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 225 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 226 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 920 Varav: Små och medelstora företag SMF-rek. art. 1.2 a SMF-rek. art. 1.2 a 923 Varav: Lån med säkerhet i kommersiella fastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 227 Hushåll Bilaga V del 1.42 f Bilaga V del 1.42 f 930 Varav: Lån med säkerhet i bostadsfastigheter Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a Bilaga V del 2.86 a, 2.87, 2.234i a 933 Varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b Bilaga V del 2.88 a, 2.234i b 231 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL STRIKT LVP ELLER TILL VERKLIGT VÄRDE VIA RESULTATET ELLER VIA EGET KAPITAL OCH SOM INTE OMFATTAS AV NEDSKRIVNING Bilaga V del 2.233 c, 2.234 Bilaga V del 2.233 c, 2.234 330 SKULDINSTRUMENT SOM INTE INNEHAS FÖR HANDEL ELLER INTE ÄR FÖRENADE MED HANDEL Bilaga V del 2.217 Bilaga V del 2.217 335 SKULDINSTRUMENT SOM INNEHAS FÖR FÖRSÄLJNING Bilaga V del 2.220 340 Gjorda låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.113, 2.224 Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.113, 2.116, 2.224 350 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 360 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 370 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 380 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 390 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 400 Hushåll Bilaga V del 1.42 f Bilaga V del 1.42 f 410 Utställda finansiella garantier Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.112, 2.114, 2.225 IFRS 4 bilaga A; Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 f, del 2.102–2.105, 2.114, 2.116, 2.225 420 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 430 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 440 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 450 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 460 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 470 Hushåll Bilaga V del 1.42 f Bilaga V del 1.42 f 480 Andra gjorda åtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.112, 2.115, 2.224 Kapitalkravsförordn. bilaga I; Bilaga V del 1.44 g, del 2.102–2.105, 2.115, 2.116, 2.224 490 Centralbanker Bilaga V del 1.42 a Bilaga V del 1.42 a 500 Offentlig sektor Bilaga V del 1.42 b Bilaga V del 1.42 b 510 Kreditinstitut Bilaga V del 1.42 c Bilaga V del 1.42 c 520 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.42 d Bilaga V del 1.42 d 530 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.42 e Bilaga V del 1.42 e 540 Hushåll Bilaga V del 1.42 f Bilaga V del 1.42 f 550 EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Bilaga V del 2.217 Bilaga V del 2.217 19. Información sobre las exposiciones reestructuradas o refinanciadas Referencias a los PCGA nacionales basadas en la DCB Referencias a los PCGA nacionales compatibles con las NIIF Importe en libros bruto / importe nominal de las exposiciones reestructuradas o refinanciadas Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones Importe máximo de la garantía real o personal que puede considerarse Anexo V, parte 2.119 Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas Exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro del valor acumulado y provisiones Exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas - Deterioro de valor acumulado, cambios acumulados negativos en el valor razonable debidos al riesgo de crédito y provisiones Garantías reales recibidas y garantías financieras recibidas Instrumentos reestructurados Refinanciaciones De las cuales: exposiciones no dudosas reestructuradas o refinanciadas en período de prueba reclasificadas a partir de la categoría de exposiciones dudosas Instrumentos reestructurados Refinanciaciones De las cuales: con impago De las cuales: con deterioro de valor De las cuales: reestructuración o refinanciación de exposiciones dudosas antes de dicha reestructuración o refinanciación Instrumentos reestructurados Refinanciaciones Garantías reales recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas Garantías financieras recibidas sobre exposiciones reestructuradas o refinanciadas De las cuales: garantías reales recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas De las cuales: garantías financieras recibidas sobre exposiciones dudosas reestructuradas o refinanciadas 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 175 180 185 Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-258 Anexo V, parte 2.256, 259-262 Anexo V, parte 2.241.a), 266 Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 Anexo V, parte 2.256.b), 261 Anexo V, parte 2.259-263 Anexo V, parte 2.241.a), 266 Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) NIIF 9.5.5.1; NIIF 9, apéndice A; Anexo V, parte 2.264.a) Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263 Anexo V, parte 2.267 Anexo V, parte 2.207 Anexo V, parte 2.207 Anexo V, parte 2.241.a), 267 Anexo V, parte 2.241.b), 267 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 1.34, parte 2.118, 240-245, 251-255 Anexo V, parte 2.256, 259-262 Anexo V, parte 2.241.a), 266 Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 Anexo V, parte 2.256.b), 261 Anexo V, parte 2.259-263 Anexo V, parte 2.241.a), 266 Anexo V, parte 2.241.b), 265-266 RRC art. 178; Anexo V, parte 2.264.b) RRC art. 4.1.95; Anexo V, parte 2.264.a) Anexo V, parte 2.231, 252.a), 263 Anexo V, parte 2.267 Anexo V, parte 2.207 Anexo V, parte 2.207 Anexo V, parte 2.241.a), 267 Anexo V, parte 2.241.b), 267 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 2.268 Anexo V, parte 2.268 005 Saldos en efectivo en bancos centrales y otros depósitos a la vista DCB art. 13.2; Anexo V, parte 2.2, 3 Anexo V, parte 2.2, 3 010 Valores representativos de deuda Anexo V, parte 1.31, 44.b) Anexo V, parte 1.31, 44.b) 020 Bancos centrales Anexo V, parte 1.42.a) Anexo V, parte 1.42.a) 030 Administraciones públicas Anexo V, parte 1.42.b) Anexo V, parte 1.42.b) 040 Entidades de crédito Anexo V, parte 1.42.c) Anexo V, parte 1.42.c) 050 Otras sociedades financieras Anexo V, parte 1.42.d) Anexo V, parte 1.42.d) 060 Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e) Anexo V, parte 1.42.e) 070 Préstamos y anticipos Anexo V, parte 1.32, 44.a) Anexo V, parte 1.32, 44.a) 080 Bancos centrales Anexo V, parte 1.42.a) Anexo V, parte 1.42.a) 090 Administraciones públicas Anexo V, parte 1.42.b) Anexo V, parte 1.42.b) 100 Entidades de crédito Anexo V, parte 1.42.c) Anexo V, parte 1.42.c) 110 Otras sociedades financieras Anexo V, parte 1.42.d) Anexo V, parte 1.42.d) 120 Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e) Anexo V, parte 1.42.e) 130 De los cuales: pequeñas y medianas empresas PYME art. 1.2.a) PYME art. 1.2.a) 140 De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) 150 Hogares Anexo V, parte 1.42.f) Anexo V, parte 1.42.f) 160 De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) 170 De los cuales: crédito al consumo Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) 180 INSTRUMENTOS DE DEUDA AL COSTE O A COSTE AMORTIZADO Anexo V, parte 2.249.a) Anexo V, parte 2.249.a) 181 Valores representativos de deuda Anexo V, parte 1.31, 44.b) Anexo V, parte 1.31, 44.b) 182 Bancos centrales Anexo V, parte 1.42.a) Anexo V, parte 1.42.a) 183 Administraciones públicas Anexo V, parte 1.42.b) Anexo V, parte 1.42.b) 184 Entidades de crédito Anexo V, parte 1.42.c) Anexo V, parte 1.42.c) 185 Otras sociedades financieras Anexo V, parte 1.42.d) Anexo V, parte 1.42.d) 186 Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e) Anexo V, parte 1.42.e) 191 Préstamos y anticipos Anexo V, parte 1.32, 44.a) Anexo V, parte 1.32, 44.a) 192 Bancos centrales Anexo V, parte 1.42.a) Anexo V, parte 1.42.a) 193 Administraciones públicas Anexo V, parte 1.42.b) Anexo V, parte 1.42.b) 194 Entidades de crédito Anexo V, parte 1.42.c) Anexo V, parte 1.42.c) 195 Otras sociedades financieras Anexo V, parte 1.42.d) Anexo V, parte 1.42.d) 196 Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e) Anexo V, parte 1.42.e) 900 De los cuales: pequeñas y medianas empresas PYME art. 1.2.a) PYME art. 1.2.a) 903 De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) 197 Hogares Anexo V, parte 1.42.f) Anexo V, parte 1.42.f) 910 De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) 913 De los cuales: crédito al consumo Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) 201 INSTRUMENTOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN OTRO RESULTADO GLOBAL O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO Anexo V, parte 2.249.b) Anexo V, parte 2.249.b) 211 Valores representativos de deuda Anexo V, parte 1.31, 44.b) Anexo V, parte 1.31, 44.b) 212 Bancos centrales Anexo V, parte 1.42.a) Anexo V, parte 1.42.a) 213 Administraciones públicas Anexo V, parte 1.42.b) Anexo V, parte 1.42.b) 214 Entidades de crédito Anexo V, parte 1.42.c) Anexo V, parte 1.42.c) 215 Otras sociedades financieras Anexo V, parte 1.42.d) Anexo V, parte 1.42.d) 216 Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e) Anexo V, parte 1.42.e) 221 Préstamos y anticipos Anexo V, parte 1.32, 44.a) Anexo V, parte 1.32, 44.a) 222 Bancos centrales Anexo V, parte 1.42.a) Anexo V, parte 1.42.a) 223 Administraciones públicas Anexo V, parte 1.42.b) Anexo V, parte 1.42.b) 224 Entidades de crédito Anexo V, parte 1.42.c) Anexo V, parte 1.42.c) 225 Otras sociedades financieras Anexo V, parte 1.42.d) Anexo V, parte 1.42.d) 226 Sociedades no financieras Anexo V, parte 1.42.e) Anexo V, parte 1.42.e) 920 De los cuales: pequeñas y medianas empresas PYME art. 1.2.a) PYME art. 1.2.a) 923 De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles comerciales Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) 227 Hogares Anexo V, parte 1.42.f) Anexo V, parte 1.42.f) 930 De los cuales: préstamos garantizados por bienes inmuebles residenciales Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) Anexo V, parte 2.86.a), 87, 234i.a) 933 De los cuales: crédito al consumo Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) Anexo V, parte 2.88.a), 234i.b) 231 INSTRUMENTOS DE DEUDA AL LOCOM ESTRICTO O A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS O CON CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO NO SUSCEPTIBLES DE DETERIORO Anexo V, parte 2.249 Anexo V, parte 2.249 330 INSTRUMENTOS DE DEUDA DISTINTOS DE LOS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR O DESTINADOS A NEGOCIACIÓN Anexo V, parte 2.246 Anexo V, parte 2.246 335 INSTRUMENTOS DE DEUDA MANTENIDOS PARA LA VENTA Anexo V, parte 2.247 340 Compromisos de préstamo concedidos RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.112, 113, 246 RRC anexo I; Anexo V, parte 1.44.g), parte 2.102-105, 113, 116, 246 ”