L_2015086SV.01001301.xml 31.3.2015 SV Europeiska unionens officiella tidning L 86/13 EUROPEISKA CENTRALBANKENS FÖRORDNING (EU) 2015/534 av den 17 mars 2015 om rapportering av finansiell tillsynsinformation (ECB/2015/13) ECB-RÅDET HAR ANTAGIT DENNA FÖRORDNING med beaktande av rådets förordning (EU) nr 1024/2013 av den 15 oktober 2013 om tilldelning av särskilda uppgifter till Europeiska centralbanken i fråga om politiken för tillsyn över kreditinstitut ( 1 ) , särskilt artikel 4.1 och 4.3, artikel 6.2 och 6.5 d samt artikel 10, med beaktande av Europeiska centralbankens förordning (EU) nr 468/2014 av den 16 april 2014 om upprättande av ramen för samarbete inom den gemensamma tillsynsmekanismen mellan Europeiska centralbanken och nationella behöriga myndigheter samt med nationella utsedda myndigheter (ramförordning om den gemensamma tillsynsmekanismen (SSM)) (ECB/2014/17) ( 2 ) , särskilt artiklarna 21.1, 140 och 141.1, och av följande skäl: (1) Kreditinstitut omfattas av regelbundna rapporteringskrav i enlighet med Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 ( 3 ) (nedan även kallad kapitalkravsförordningen ) och kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ( 4 ) . ECB ska samla in den rapporterade informationen i enlighet med beslut ECB/2014/29 ( 5 ) . Denna förordning kompletterar beslut ECB/2014/29 genom att ytterligare specificera kraven för rapportering av finansiell tillsynsinformation. (2) I genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 fastställs enhetliga krav för alla institut som omfattas av förordning (EU) nr 575/2013 när det gäller tillsynsrapporteringen till behöriga myndigheter inom de områden som anges i artikel 1 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. Ett av dessa områden är finansiell information på gruppnivå. Enligt artikel 99.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska kreditinstitut som utarbetar sin sammanställda redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder som antagits i enlighet med förfarandet i artikel 6.2 i Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 rapportera finansiell tillsynsinformation på gruppnivå ( 6 ) . Detta ska inte inverka på den finansiella tillsynsinformation som enligt genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 är obligatorisk för såväl betydande som mindre betydande enheter som står under tillsyn och som de nationella behöriga myndigheterna ska lämna till ECB i enlighet med beslut ECB/2014/29, eftersom detta inte omfattas av tillämpningsområdet för denna förordning. (3) Valmöjligheten att kunna kräva att kreditinstitut ska använda internationella redovisningsstandarder enligt förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ligger utanför den här förordningens tillämpningsområde. Med beaktande av artikel 150 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) ska de nationella behöriga myndigheternas tidigare beslut om att utnyttja, eller inte utnyttja, denna valmöjlighet inte påverkas. (4) I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 krävs det ett beslut om utvidgad rapportering från den behöriga myndigheten för att de kreditinstitut som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 också ska rapportera den finansiella tillsynsinformationen på gruppnivå. ECB bör även besluta att utvidga kravet på rapportering av finansiell tillsynsinformation till betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013. (5) I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 krävs det först ett beslut från den behöriga myndigheten för att rapporteringen av finansiell tillsynsinformation på gruppnivå ska utvidgas till kreditinstitut som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ( 7 ) . ECB bör även besluta att utvidga kravet på rapportering av finansiell tillsynsinformation till betydande grupper som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Samråd har skett med Europeiska bankmyndigheten i enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013. (6) I genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 fastställs enhetliga krav för tillsynsrapportering i fråga om de områden som omfattas av den förordningen. Enligt artikel 99.5 och 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 avser genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 endast finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Rapportering av finansiell tillsynsinformation på individuell nivå omfattas inte av förordningens tillämpningsområde, och de behöriga myndigheterna får därför införa krav för rapportering av finansiell tillsynsinformation på individuell nivå. Med beaktande av behovet av jämförbar finansiell information om betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn bör det i denna förordning fastställas vilken finansiell tillsynsinformation som betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn ska rapportera på individuell nivå till de nationella behöriga myndigheterna. Dessa myndigheter ska därefter lämna denna information till ECB i enlighet med artikel 140.3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). (7) Enligt artikel 40 i Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU ( 8 ) får värdmedlemsstaternas behöriga myndigheter kräva att alla kreditinstitut som har filialer inom deras territorium lämnar periodiska rapporter om sin verksamhet i värdmedlemsstaterna. Med enhet som står under tillsyn avses enligt artikel 2.20 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) en filial som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. Med beaktande av behovet av jämförbar finansiell information om betydande enheter som står under tillsyn bör det i denna förordning fastställas vilken information som ska rapporteras till de nationella behöriga myndigheterna av filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. Dessa myndigheter ska därefter lämna denna information till ECB i enlighet med artikel 140.3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). (8) I artikel 6.4 i förordning (EU) nr 1024/2013 fastställs att ECB ska ha tillsynsbefogenheter för kreditinstitut, finansiella holdingföretag eller blandade finansiella holdingföretag eller filialer, etablerade i deltagande medlemsstater, till kreditinstitut etablerade i icke deltagande medlemsstater. Filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut från ett tredjeland omfattas därför inte av de tillsynsuppgifter som ECB tilldelas. Sådana filialer ska följaktligen inte omfattas av rapporteringskraven i denna förordning. Rapporteringskraven ska inte heller omfatta filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut från en annan deltagande medlemsstat, eftersom syftet med kraven är att de ska tillämpas på nivån motsvarande den enhet som står under tillsyn och som har etablerat filialen. (9) Kraven i denna förordning för betydande och mindre betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, bör syfta till att säkerställa att dessa enheter som står under tillsyn rapporterar ett gemensamt minimum av uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna, inte att införa enhetliga rapporteringskrav. Det kan vara lämpligt att de nationella behöriga myndigheterna samlar in det minimum av uppgifter som krävs inom en mer omfattande rapporteringsram som de upprättar i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål. (10) För utförandet av ECB:s uppgifter är det nödvändigt att erhålla finansiell information från andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som utarbetar sin sammanställda redovisning i överensstämmelse med internationella redovisningsstandarder som antagits i enlighet med artikel 6.2 i förordning (EG) nr 1606/2002. I denna förordning bör det därför fastställas vilken finansiell tillsynsinformation som dessa grupper ska rapportera till de nationella behöriga myndigheterna. Här bör framför allt format, frekvenser, referensdatum samt överföringsperioder och tidsfrister för att lämna in den berörda informationen anges. Syftet med dessa krav bör vara att säkerställa att de grupper som står under tillsyn rapporterar ett gemensamt minimum av uppgifter till de nationella behöriga myndigheterna, inte att införa enhetliga rapporteringskrav. (11) I enlighet med artikel 6.2 i förordning (EU) nr 1024/2013 och artikel 21 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) ska såväl ECB som de nationella behöriga myndigheterna vara skyldiga att utbyta information. Utan att det inverkar på ECB:s befogenhet att direkt erhålla eller ha direkt tillgång till information som fortlöpande rapporteras från kreditinstituten ska de nationella behöriga myndigheterna särskilt förse ECB med all information som är nödvändig för utförandet av de uppgifter som ECB tilldelas genom förordning (EU) nr 1024/2013. (12) I enlighet med artikel 2.3 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 får institut tillämpa ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret för att rapportera finansiell tillsynsinformation på gruppnivå. Enligt denna förordning ska det också vara tillåtet att tillämpa ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret för sådan rapportering. (13) ECB har genomfört ett offentligt samråd om denna förordning och analyserat möjliga kostnader och fördelar. HÄRIGENOM FÖRESKRIVS FÖLJANDE. AVDELNING I SYFTE, TILLÄMPNINGSOMRÅDE OCH DEFINITIONER Artikel 1 Syfte 1. I denna förordning fastställs krav på rapporteringen av den finansiella tillsynsinformation som ska lämnas till de nationella behöriga myndigheterna av a) betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper, b) andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt a och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper, c) betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, d) betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland, e) mindre betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar internationella redovisningsstandarder i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper, f) andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt e och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper, g) mindre betydande enheter som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. 2. Som undantag till artiklarna 7 och 14 ska enheter som står under tillsyn och som har beviljats undantag från tillämpningen av tillsynskrav i enskilda fall i enlighet med artikel 7 eller 10 i förordning (EU) nr 575/2013 inte behöva rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med denna förordning. 3. I de fall då de behöriga myndigheterna, inbegripet ECB, kräver att instituten ska uppfylla de skyldigheter som fastställs i del två–fyra och del sex–åtta i förordning (EU) nr 575/2013 samt i avdelning VII i direktiv 2013/36/EU på undergruppsnivå i enlighet med artikel 11.5 i förordning (EU) nr 575/2013, ska dessa institut iaktta de krav som anges i denna förordning på undergruppsnivå. 4. Nationella behöriga myndigheter och/eller nationella centralbanker får använda de uppgifter som samlas in enligt denna förordning för andra arbetsuppgifter. 5. Denna förordning påverkar inte de redovisningsstandarder som grupper och enheter som står under tillsyn tillämpar i sin sammanställda redovisning eller årsredovisning och ändrar inte heller de redovisningsstandarder som tillämpas för tillsynsrapportering. Eftersom grupper och enheter som står under tillsyn tillämpar olika redovisningsstandarder, ska det endast lämnas information om värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas på ett ändamålsenligt sätt av motsvarande grupp eller enhet som står under tillsyn. För dessa ändamål tillhandahålls särskilda rapporteringsmallar för grupper och enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG. Dataposter inom dessa mallar som inte är tillämpliga för respektive enhet som står under tillsyn behöver inte rapporteras. 6. Filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat får lämna den information som de enligt denna förordning ska tillhandahålla berörd nationell behörig myndighet genom det kreditinstitut som de har inrättats genom. Artikel 2 Definitioner Vid tillämpning av denna förordning ska definitionerna i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) gälla, om inget annat föreskrivs, tillsammans med följande definitioner. (1) IAS och IFRS : internationella redovisningsstandarder (International Accounting Standards) och (International Financial Reporting Standards), enligt vad som anges i artikel 2 i förordning (EG) nr 1606/2002. (2) dotterföretag : ett dotterföretag enligt definitionen i artikel 4.1.16 i förordning (EU) nr 575/2013 som är ett kreditinstitut i den mening som avses i artikel 4.1.1 i förordning (EU) nr 575/2013. (3) undergrupp : en grupp vars moderföretag inte självt är ett dotterföretag till ett annat institut som auktoriserats i samma deltagande medlemsstat eller till ett finansiellt holdingföretag eller ett blandat finansiellt holdingföretag som är etablerat i samma medlemsstat. (4) på gruppnivå : på gruppnivå enligt definitionen i artikel 4.1.48 i förordning (EU) nr 575/2013. (5) på undergruppnivå : på undergruppsnivå enligt definitionen i artikel 4.1.49 i förordning (EU) nr 575/2013. Artikel 3 Förändrad status för en enhet eller grupp som står under tillsyn 1. Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet eller grupp som står under tillsyn klassificeras som betydande 18 månader efter det att den har underrättats om ett beslut enligt artikel 45.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Den ska rapportera information i enlighet med avdelning II i denna förordning som betydande enhet eller grupp som står under tillsyn på det första referensdatum som infaller efter det att den har klassificerats som betydande. 2. Vid tillämpning av denna förordning ska en enhet eller grupp som står under tillsyn klassificeras som mindre betydande när den har underrättats om ett beslut enligt artikel 46.1 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). Därefter ska den börja rapportera information i enlighet med avdelning III i denna förordning. AVDELNING II BETYDANDE GRUPPER OCH ENHETER SOM STÅR UNDER TILLSYN KAPITEL I Betydande grupper som står under tillsyn Artikel 4 Format och frekvens för rapportering på gruppnivå samt referens- och överföringsdatum för betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 I enlighet med artikel 99.3 i förordning (EU) nr 575/2013 ska betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå. Deras undergrupper som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering ska också rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 10 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå. Artikel 5 Format och frekvens för rapportering på gruppnivå samt referens- och överföringsdatum för betydande grupper som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG I enlighet med artikel 99.6 i förordning (EU) nr 575/2013 ska andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i artikel 4 och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet eventuella undergrupper, rapportera finansiell tillsynsinformation i enlighet med artiklarna 2, 3 och 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 på gruppnivå. KAPITEL II Betydande enheter som står under tillsyn Artikel 6 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn 1. Betydande enheter som står under tillsyn, som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Detta gäller även för filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat. 2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska omfatta den information som anges i artikel 9 i genomförandeförordning förordning (EU) nr 680/2014 och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln. 3. Andra betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. 4. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska omfatta den information som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska ske med den frekvens som anges i den artikeln. 5. Den information som anges i punkterna 2 och 4 ovan ska endast omfatta information om a) tillgångar, skulder, eget kapital, intäkter och kostnader som tas upp av den enhet som står under tillsyn i enlighet med tillämpliga redovisningsstandarder, b) exponeringar och verksamheter utanför balansräkningen som berör den enhet som står under tillsyn, c) andra transaktioner än sådana som avses i punkterna a och b som utförs av den enhet som står under tillsyn, d) värderingsregler, inbegripet metoder för beräkning av kreditriskförluster, som förekommer inom ramen för tillämpliga redovisningsstandarder och som tillämpas på ett ändamålsenligt sätt av den enhet som står under tillsyn. 6. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2 och 4 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål. Artikel 7 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn 1. Betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. Dessa enheters finansiella tillsynsrapportering ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I. 2. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 3. Andra betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. 4. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 3 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga I. 5. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 6. Den information som anges i punkterna 1, 2, 4 och 5 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning. 7. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 1, 2, 4 och 5 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål. Artikel 8 Referens- och överföringsdatum för betydande enheter som står under tillsyn 1. De uppgifter som avses i artiklarna 6 och 7 om betydande enheter som står under tillsyn ska ha följande referensdatum: a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december. b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december. c) Årsrapportering: 31 december. 2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet. 3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då betydande enheter som står under tillsyn får utarbeta sin årsredovisning på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet. 4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information om betydande enheter som står under tillsyn enligt artiklarna 6 och 7 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum: a) För betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 40:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. b) För betydande enheter som står under tillsyn och som ingår i en betydande grupp som står under tillsyn: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. 5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister. KAPITEL III Rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland Artikel 9 Format och frekvens för rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland 1. Moderinstitut i en deltagande medlemsstat och kreditinstitut som kontrolleras av ett finansiellt moderholdingföretag eller blandat finansiellt moderholdingföretag i en deltagande medlemsstat ska säkerställa att finansiell tillsynsinformation om dotterföretag etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland rapporteras på individuell nivå till de berörda nationella behöriga myndigheterna enligt följande: a) För betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 på högsta konsolideringsnivå inom en deltagande medlemsstat ska den finansiella tillsynsrapporteringen omfatta den information som anges i punkt 1 i bilaga II och ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. b) För andra betydande grupper som står under tillsyn än de som avses ovan, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG på högsta konsolideringsnivå inom en deltagande medlemsstat ska den finansiella tillsynsrapporteringen omfatta den information som anges i punkt 2 i bilaga II och ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. 2. Som undantag till punkt 1 ska moderföretag som avses i denna punkt inte rapportera finansiell information om dotterföretag för vilka tillgångarnas totala värde inte överstiger 3 miljarder euro. För detta ändamål ska tillgångarnas totala värde fastställas på grundval av kriterierna i del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). 3. När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av ett dotterföretags tillgångar överstiger 3 miljarder euro, ska detta dotterföretag ingå i den information som ska rapporteras i överensstämmelse med punkt 1 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av ett dotterföretags tillgångar uppgår till högst 3 miljarder euro, ska moderföretaget börja rapportera information i enlighet med punkt 2 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. Artikel 10 Referens- och överföringsdatum för rapportering som utförs av betydande grupper som står under tillsyn i fråga om dotterföretag som är etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland 1. Den information som anges i artikel 9 ska samlas in med samma referensdatum som den finansiella tillsynsinformationen för berörd betydande grupp som står under tillsyn. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från första dagen för räkenskapsåret för att rapportera finansiell information till referensdatumet. 2. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna information om dotterföretag som etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland enligt artikel 9 till ECB senast vid utgången av affärsdagen den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. 3. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla denna tidsfrist. AVDELNING III MINDRE BETYDANDE GRUPPER OCH ENHETER SOM STÅR UNDER TILLSYN KAPITEL I Mindre betydande grupper som står under tillsyn Artikel 11 Format och frekvens för rapportering på gruppnivå för mindre betydande grupper som står under tillsyn 1. Mindre betydande grupper som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013, inbegripet eventuella undergrupper, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på gruppnivå. 2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I. 3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 4. Andra mindre betydande grupper som står under tillsyn än de som avses i punkt 1 och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. Den finansiella tillsynsrapporteringen ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I. 5. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 6. Som undantag till punkterna 4 och 5 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande grupper som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde inte överstiger 3 miljarder euro som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkt 4 i denna artikel. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för grupper som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). 7. När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande grupp som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna grupp börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 4 och 5 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande grupp som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna grupp börja rapportera information i enlighet med punkt 6 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. 8. Den information som anges i punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning. 9. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 4, 5 och 6 inom en mer omfattande rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål. Artikel 12 Referens- och överföringsdatum för mindre betydande grupper som står under tillsyn 1. De uppgifter om mindre betydande grupper som står under tillsyn som avses i artikel 11 ska ha följande referensdatum: a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december. b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december. c) Årsrapportering: 31 december. 2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet. 3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande grupper som står under tillsyn av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt för perioden från räkenskapsårets första dag till referensdatumet. 4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in information enligt artikel 11 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande överföringsdatum: a) För mindre betydande grupper som står under tillsyn, inbegripet undergrupper, som rapporterar på gruppnivå: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. b) För mindre betydande grupper som står under tillsyn och som rapporterar på undergruppsnivå enligt artikel 1.3: den 65:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. 5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister. KAPITEL II Mindre betydande enheter som står under tillsyn Artikel 13 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för mindre betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp 1. Mindre betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som inte ingår i en betydande grupp som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. 2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 1 i bilaga I. 3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 4. Andra mindre betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn, inbegripet filialer som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat, ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. 5. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i punkt 2 i bilaga I. 6. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 7. För punkterna 2, 3, 5 och 6 gäller följande undantag: a) Den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande kreditinstitut som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro ska som ett gemensamt minimum omfatta den information som anges i bilaga III i stället för den information som anges i punkterna 2, 3, 5 eller 6. b) En filial som har etablerats i en deltagande medlemsstat av ett kreditinstitut som är etablerat i en icke deltagande medlemsstat ska inte ingå i rapporteringen av finansiell tillsynsinformation om tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro. 8. Vid tillämpning av punkt 7 ska det totala värdet av tillgångarna för den enhet som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). 9. När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 2, 3, 5 och 6 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i enlighet med punkt 7 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. 10. Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning. 11. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål. Artikel 14 Format och frekvens för rapportering på individuell nivå för enheter som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn 1. Mindre betydande enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS enligt förordning (EG) nr 1606/2002 antingen på grund av att de utarbetar sin årsredovisning i överensstämmelse med de redovisningsstandarder som det hänvisas till i den förordningen eller på grund av att de tillämpar dem för tillsynsrapportering enligt artikel 24.2 i förordning (EU) nr 575/2013 och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet på individuell nivå. 2. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 1 ska ske med den frekvens som anges i artikel 9 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II. 3. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 4. Andra mindre betydande enheter som står under tillsyn än de som avses i punkt 1, som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation till berörd nationell behörig myndighet. 5. Den finansiella tillsynsrapporteringen enligt punkt 4 ska ske med den frekvens som anges i artikel 11 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 och ska omfatta det gemensamma minimum av uppgifter som anges i bilaga II. 6. Om de nationella behöriga myndigheterna samlar in ytterligare mallar enligt bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014, ska dessa lämnas till ECB. De nationella behöriga myndigheterna ska i förväg underrätta ECB om de har för avsikt att skicka in ytterligare mallar. 7. Som undantag till punkterna 2, 3, 5 och 6 ska den finansiella tillsynsrapporteringen för mindre betydande enheter som står under tillsyn för vilka tillgångarnas totala värde understiger 3 miljarder euro omfatta den information som anges i bilaga III. För detta ändamål ska det totala värdet av tillgångarna för den enhet som står under tillsyn vara det värde som används för att utifrån storleken fastställa om en enhet som står under tillsyn är betydande eller ej, i enlighet med del IV avdelning 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17). 8. När en uppdatering av förteckningen över enheter som står under tillsyn i enlighet med del IV avdelning 2 kapitel 3 i förordning (EU) nr 468/2014 (ECB/2014/17) visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn överstiger 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i överensstämmelse med punkterna 2, 3, 5 och 6 på det första referensdatum som infaller 18 månader efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. När uppdateringen visar att det totala värdet av tillgångarna för en mindre betydande enhet som står under tillsyn uppgår till högst 3 miljarder euro, ska denna enhet börja rapportera information i enlighet med punkt 7 på det första referensdatum som infaller efter det att den uppdaterade förteckningen över enheter som står under tillsyn har offentliggjorts. 9. Den information som anges i punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 ska rapporteras i enlighet med artikel 6.5 i denna förordning. 10. De nationella behöriga myndigheterna får samla in den information som ska lämnas till ECB enligt punkterna 2, 3, 5, 6 och 7 inom en mer omfattande nationell rapporteringsram som, i enlighet med tillämplig unionsrätt eller nationell rätt, omfattar ytterligare finansiell tillsynsinformation och som också har andra ändamål än tillsyn, t.ex. statistiska ändamål. Artikel 15 Referens- och överföringsdatum för mindre betydande enheter som står under tillsyn 1. De uppgifter om mindre betydande enheter som står under tillsyn som avses i artiklarna 13 och 14 ska ha följande referensdatum: a) Kvartalsrapportering: 31 mars, 30 juni, 30 september samt 31 december. b) Halvårsrapportering: 30 juni och 31 december. c) Årsrapportering: 31 december. 2. Information som avser en period ska rapporteras kumulativt från kalenderårets första dag till referensdatumet. 3. Som undantag till punkterna 1 och 2 får de nationella behöriga myndigheterna justera referensdatumen till utgången av räkenskapsåret i de fall då mindre betydande enheter som står under tillsyn av dessa myndigheter tillåtits rapportera sin finansiella tillsynsinformation på grundval av ett räkenskapsår som skiljer sig från kalenderåret. De justerade referensdatumen ska infalla tre, sex, nio och tolv månader efter räkenskapsårets början. Uppgifter som avser en period ska rapporteras kumulativt från räkenskapsårets första dag till referensdatumet. 4. De nationella behöriga myndigheterna ska lämna in finansiell tillsynsinformation om mindre betydande enheter som står under tillsyn enligt artiklarna 13 och 14 till ECB senast vid utgången av affärsdagen på följande referensdatum: a) För mindre betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn: den 55:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. b) För mindre betydande enheter som står under tillsyn och som ingår i en mindre betydande grupp som står under tillsyn: den 65:e arbetsdagen efter relevant referensdatum. 5. De nationella behöriga myndigheterna ska besluta när de enheter som står under tillsyn ska rapportera finansiell tillsynsinformation för att hålla dessa tidsfrister. AVDELNING IV UPPGIFTSKVALITET OCH DATASPRÅK Artikel 16 Kvalitetskontroller av uppgifter De nationella behöriga myndigheterna ska övervaka och säkerställa kvaliteten och tillförlitligheten hos den information som lämnas till ECB. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artiklarna 4 och 5 i beslut ECB/2014/29. Artikel 17 Dataspråk för överföring av information från de nationella behöriga myndigheterna till ECB De nationella behöriga myndigheterna ska överföra den information som anges i denna förordning enligt formatet eXtensible Business Reporting Language för att uppnå ett enhetligt tekniskt format för utbyte av uppgifter för genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. För dessa ändamål ska de nationella behöriga myndigheterna följa specifikationerna i artikel 6 i beslut ECB/2014/29. AVDELNING V ÖVERGÅNGS- OCH SLUTBESTÄMMELSER Artikel 18 Första rapporteringsreferensdatum 1. Den 31 december 2015 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om a) betydande grupper som står under tillsyn, b) betydande enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp som står under tillsyn. 2. Den 30 juni 2016 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om a) betydande enheter som står under tillsyn som ingår i en grupp som står under tillsyn, b) dotterföretag till betydande grupper som står under tillsyn, etablerade i en icke deltagande medlemsstat eller ett tredjeland. 3. Den 30 juni 2017 ska vara första referensdatum för rapportering i enlighet med denna förordning för finansiell tillsynsinformation om a) mindre betydande grupper som står under tillsyn, b) mindre betydande enheter som står under tillsyn. Artikel 19 Övergångsbestämmelser De nationella behöriga myndigheternas beslut om den rapportering som utförs av betydande grupper och enheter som står under tillsyn i fråga om finansiell tillsynsinformation som rör tillämpningsområdet för denna förordning ska inte påverkas när det gäller samtliga referensdatum som infaller före de första rapporteringsreferensdatum som anges i artikel 18. Artikel 20 Slutbestämmelse Denna förordning träder i kraft dagen efter det att den har offentliggjorts i Europeiska unionens officiella tidning . Denna förordning är till alla delar bindande och direkt tillämplig i alla medlemsstater i enlighet med fördragen. Utfärdad i Frankfurt am Main den 17 mars 2015. På ECB-rådets vägnar Mario DRAGHI ECB:s ordförande ( 1 ) EUT L 287, 29.10.2013, s. 63 . ( 2 ) EUT L 141, 14.5.2014, s. 1 . ( 3 ) Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 av den 26 juni 2013 om tillsynskrav för kreditinstitut och värdepappersföretag och om ändring av förordning (EU) nr 648/2012 ( EUT L 176, 27.6.2013, s. 1 ). ( 4 ) Kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 av den 16 april 2014 om tekniska standarder för genomförande av instituts tillsynsrapportering enligt Europaparlamentets och rådets förordning (EU) nr 575/2013 ( EUT L 191, 28.6.2014, s. 1 ). ( 5 ) Europeiska centralbankens beslut ECB/2014/29 av den 2 juli 2014 om hur uppgifter som enheter som står under tillsyn rapporterar till de nationella behöriga myndigheterna i enlighet med kommissionens genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 ska tillhandahållas ECB ( EUT L 214, 19.7.2014, s. 34 ). ( 6 ) Europaparlamentets och rådets förordning (EG) nr 1606/2002 av den 19 juli 2002 om tillämpning av internationella redovisningsstandarder ( EGT L 243, 11.9.2002, s. 1 ). ( 7 ) Rådets direktiv 86/635/EEG av den 8 december 1986 om årsbokslut och sammanställd redovisning för banker och andra finansiella institut ( EGT L 372, 31.12.1986, s. 1 ). ( 8 ) Europaparlamentets och rådets direktiv 2013/36/EU av den 26 juni 2013 om behörighet att utöva verksamhet i kreditinstitut och om tillsyn av kreditinstitut och värdepappersföretag, om ändring av direktiv 2002/87/EG och om upphävande av direktiv 2006/48/EG och 2006/49/EG ( EUT L 176, 27.6.2013, s. 338 ). BILAGA I Förenklad finansiell tillsynsrapportering 1. För grupper och enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 1. 2. För andra grupper och enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 2. 3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. 4. Mallarna 17.1, 17.2 och 17.3 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls endast för grupper som står under tillsyn, medan mall 40.1 i tabellerna 1 och 2 tillhandahålls för grupper och enheter som står under tillsyn och som inte ingår i en grupp. 5. För att beräkna det tröskelvärde som anges i del 2 av tabellerna 1 och 2 i denna bilaga ska artikel 5.a.4 i genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 gälla. Tabell 1 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas 4.4 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt 6 Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 9.2 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring 12 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument Erhållna säkerheter och garantier 13.1 Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti 13.2 Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen] 13.3 Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Uppdelning av valda poster i resultaträkningen 16.1 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor 16.3 Vinster eller förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per instrument Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: balansräkning 17.1 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: tillgångar 17.2 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 17.3 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: skulder 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING] Geografisk uppdelning 20.4 Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist 20.5 Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist 20.6 Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist DEL 4 [ÅRSVIS] Gruppstruktur 40.1 Gruppstruktur: ”enhet-för-enhet” Tabell 2 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas 4.4 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt 6 Uppdelning av lån och förskott till icke-finansiella företag per Nace-kod Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 9.2 Låneåtaganden, finansiella garantier och andra erhållna förpliktelser 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning efter typ av risk 12 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument Erhållna säkerheter och garantier 13.1 Uppdelning av lån och förskott per säkerhet och garanti 13.2 Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll under perioden [innehav på balansdagen] 13.3 Säkerhet som har erhållits genom övertagande av kontroll [materiella tillgångar], ackumulerad 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde Uppdelning av valda poster i resultaträkningen 16.1 Ränteintäkter och räntekostnader per instrument och motpartssektor 16.4 Resultat för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel per risk Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: balansräkning 17.1 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: tillgångar 17.2 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: exponeringar utanför balansräkningen – låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 17.3 Jämförelse mellan den sammanställda redovisningen och konsolideringen enligt kapitalkravsförordningen: skulder 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit DEL 2 [KVARTALSVIS MED TRÖSKELVÄRDE: KVARTALSVIS ELLER INGEN RAPPORTERING] Geografisk uppdelning 20.4 Geografisk uppdelning av tillgångar efter motpartens hemvist 20.5 Geografisk uppdelning av exponeringar utanför balansräkningen efter motpartens hemvist 20.6 Geografisk uppdelning av skulder efter motpartens hemvist DEL 4 [ÅRSVIS] Gruppstruktur 40.1 Gruppstruktur: ”enhet-för-enhet” BILAGA II Mycket förenklad finansiell tillsynsrapportering 1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 3. Tabell 3 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas 4.4 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11.1 Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring 12 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument 14 Verkligt värde-hierarki: finansiella instrument till verkligt värde 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar den mycket förenklade finansiella tillsynsrapporteringen de mallar från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i tabell 4. Tabell 4 Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor 4.1 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som innehas för handel 4.2 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet 4.3 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: finansiella tillgångar som kan säljas 4.4 Uppdelning av finansiella tillgångar per instrument och motpartssektor: lånefordringar och kundfordringar samt investeringar som hålles till förfall 4.5 Efterställda finansiella tillgångar 4.6 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar förenade med handel 4.7 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet 4.8 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4.9 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4.10 Uppdelning av finansiella tillgångar efter instrument och efter motpartssektor: övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8.2 Efterställda finansiella skulder Låneåtaganden, finansiella garantier och andra åtaganden 9.1 Exponeringar utanför balansräkningen: låneåtaganden, finansiella garantier och andra ingångna förpliktelser 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: Uppdelning efter typ av risk 12 Förändringar i avsättningar för kreditförluster och värdeminskning av aktieinstrument 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. BILAGA III Dataposter för finansiell tillsynsrapportering 1. För enheter som står under tillsyn och som tillämpar IFRS i enlighet med förordning (EG) nr 1606/2002 samt för enheter som står under tillsyn och som omfattas av IFRS-kompatibla nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga III till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga IV. 2. För andra enheter som står under tillsyn och som omfattas av nationella redovisningsregler som bygger på direktiv 86/635/EEG än de som anges i punkt 1 omfattar dataposter för den finansiella tillsynsrapporteringen de dataposter från bilaga IV till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 som anges i bilaga V. 3. Informationen i punkterna 1 och 2 redovisas enligt instruktionerna i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014. BILAGA IV ”FINREP-dataposter” enligt IFRS eller IFRS-kompatibel nationell god redovisningssed Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8,1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8,2 Efterställda finansiella skulder 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11,1 Derivat – Säkringsredovisning: uppdelning per typ av risk och typ av säkring 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit FÄRGKOD I MALLAR: Datapost som ska lämnas in 1. Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Tillgångar Referenser Redovisat värde 010 010 Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning IAS 1.54 i 020 Kassabehållning Del 2.1 i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad bilaga V) 030 Kassabehållning hos centralbanker Bilaga V del 2.2 040 Andra checkkonton Bilaga V del 2.3 050 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.8 a ii, IAS 39.9 tillämpningsvägledningen (Application Guidance, nedan kallad AG) 14 060 Derivat IAS 39.9 070 Aktieinstrument IAS 32.11 080 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 090 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 100 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 a i, IAS 39.9 110 Aktieinstrument IAS 32.11 120 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 130 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 140 Finansiella tillgångar som kan säljas IFRS 7.8 d, IAS 39.9 150 Aktieinstrument IAS 32.11 160 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 170 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 180 Lån och fordringar IFRS 7.8 c, IAS 39.9, AG16, AG26, bilaga V del 1.16 190 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 200 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 210 Investeringar som innehas till förfallodagen IFRS 7.8 b, IAS 39.9, AG16, AG26 220 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 230 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 240 Derivat – Säkringsredovisning IFRS 7.22 b, IAS 39.9 250 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk IAS 39.89A a 260 Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.54 e, bilaga V del 2.4 270 Materiella tillgångar 280 Egendom, anläggningar och utrustning IAS 16.6, IAS 1.54 a 290 Förvaltningsfastighet IAS 40.5, IAS 1.54 b 300 Immateriella tillgångar IAS 1.54 c, art. 4.115 i förordning (EU) nr 575/2013 (nedan kallad kapitalkravsförordningen) 310 Goodwill IFRS 3.B67 d, kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 320 Övriga immateriella tillgångar IAS 38.8, 118 330 Skattefordringar IAS 1.54 n–o 340 Aktuella skattefordringar IAS 1.54 n, IAS 12.5 350 Uppskjutna skattefordringar IAS 1.54 o, IAS 12.5, kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 360 Andra tillgångar Bilaga V del 2.5 370 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning IAS 1.54 j, IFRS 5.38, bilaga V del 2.6 380 SUMMA TILLGÅNGAR IAS 1.9 a, IAS genomförandevägledning (Implementation Guidance, (nedan kallad IG) 6 1.2 Skulder Referenser Redovisat värde 010 010 Finansiella skulder som innehas för handel IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14–15 020 Derivat IAS 39.9, AG 15 a 030 Korta positioner IAS 39, AG 15 b 040 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 050 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 060 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 070 Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.8 e i, IAS 39.9 080 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 090 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 100 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 110 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 f, IAS 39.47 120 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 130 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 140 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 150 Derivat – Säkringsredovisning IFRS 7.22 b, IAS 39.9, bilaga V del 1.23 160 Förändringar i verkligt värde för säkrade poster i portföljsäkring av ränterisk IAS 39.89A b 170 Avsättningar IAS 37.10, IAS 1.54 l 180 Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen IAS 19.63, IAS 1.78 d, bilaga V del 2.7 190 Övriga långfristiga ersättningar till anställda IAS 19.153, IAS 1.78 d, bilaga V del 2.8 200 Omstrukturering IAS 37.71, 84 a 210 Pågående rättsliga frågor och skattemål IAS 37 bilaga C, exempel 6 och 10 220 Åtaganden och lämnade garantier IAS 37 bilaga C.9 230 Övriga avsättningar 240 Skatteskulder IAS 1.54 n–o 250 Aktuella skatteskulder IAS 1.54 n, IAS 12.5 260 Uppskjutna skatteskulder IAS 1.54 o, IAS 12.5, kapitalkravsförordn. art. 4.1 108 270 Aktiekapital som återbetalas på begäran IAS 32 illustrativa exempel (Illustrative Examples, nedan kallade IE) 33; Internationella kommittén för tolkning av finansiell rapportering (International Financial Reporting Interpretation Committee, nedan kallad IFRIC) tolkning 2; bilaga V del 2.9 280 Övriga skulder Bilaga V del 2.10 290 Skulder som ingår i avyttringsgrupper som innehas för försäljning IAS 1.54 p, IFRS 5.38, bilaga V del 2.11 300 SUMMA SKULDER IAS 1.9 b, IG 6 1.3 Eget kapital Referenser Redovisat värde 010 010 Kapital IAS 1.54 r, artikel 22 i direktiv 86/635/EEG 020 Inbetalat kapital IAS 1.78 e 030 Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt IAS 1.78 e, bilaga V del 2.14 040 Överkurs vid aktieemission IAS 1.78 e, kapitalkravsförordn. art. 4.1 124 050 Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital Bilaga V del 2.15–16 060 Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument IAS 32.28–29, bilaga V del 2.15 070 Andra utfärdade egetkapitalinstrument Bilaga V del 2.16 080 Övrigt eget kapital IFRS 2.10, bilaga V, del 2.17 090 Ackumulerat annat totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.100 095 Poster som inte kommer att omklassificeras till resultatet IAS 1.82A a 100 Materiella tillgångar IAS 16.39–41 110 Immateriella tillgångar IAS 38.85–87 120 Försäkringstekniska vinster eller (–) förluster på förmånsbestämda pensionsplaner IAS 1.7 122 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 124 Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.82 h, IAS 28.11 128 Poster som kan komma att omklassificeras till resultatet IAS 1.82A a 130 Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamhet [effektiv del] IAS 39.102 a 140 Omräkning av utländsk valuta IAS 21.52 b, IAS 21.32, 38–49 150 Säkring av derivat. Kassaflödessäkringar [effektiv del] IFRS 7.23 c, IAS 39.95–101 160 Finansiella tillgångar som kan säljas IFRS 7.20 a ii, IAS 39.55 b 170 Anläggningstillgångar och avyttringsgrupper som innehas för försäljning IFRS 5.38, IG exempel 12 180 Andel av övriga redovisade intäkter och utgifter för investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.82 h, IAS 28.11 190 Ej utdelade vinstmedel Kapitalkravsförordn. art. 4.123 200 Uppskrivningsfonder IFRS 1.30, D5–D8, bilaga V del 2.18 210 Övriga reserver IAS 1.54, IAS 1.78 e 220 Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 28.11, bilaga V del 2.19 230 Övriga Bilaga V del 2.19 240 (–) Egna aktier IAS 1.79 a vi, IAS 32.33–34, AG 14, AG 36, bilaga V del 2.20 250 Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare IAS 27.28, IAS 1.83 a ii 260 (–) Utdelningar under verksamhetsåret IAS 32.35 270 Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 27.4, IAS 1.54 q, IAS 27.27 280 Ackumulerat annat totalresultat IAS 27.27–28, kapitalkravsförordn. art. 4.100 290 Övriga poster IAS 27.27–28 300 SUMMA EGET KAPITAL IAS 1.9 c, IG 6 310 SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER IAS 1, IG 6 2. Resultaträkning Referenser Innevarande period 010 010 Ränteintäkter IAS 1.97, IAS 18.35 b iii, bilaga V del 2.21 020 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, B5 e, bilaga V del 2.24 030 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, B5 e 040 Finansiella tillgångar som kan säljas IFRS 7.20 b, IAS 39.55 b, IAS 39.9 050 Lån och fordringar IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 a 060 Investeringar som innehas till förfallodagen IFRS 7.20 b, IAS 39.9, 39.46 b 070 Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk IAS 39.9, bilaga V del 2.23 080 Andra tillgångar Bilaga V del 2.25 090 (Räntekostnader) IAS 1.97, bilaga V del 2.21 100 (Finansiella skulder som innehas för handel) IFRS 7.20 a i, B5 e, bilaga V del 2.24 110 (Finansiella skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 a i, B5 e 120 (Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde) IFRS 7.20 b, IAS 39.47 130 (Derivat – Säkringsredovisning, ränterisk) IAS 39.9, bilaga V del 2.23 140 (Övriga skulder) Bilaga V del 2.26 150 (Kostnader för aktiekapital som återbetalas på begäran) IFRIC 2.11 160 Intäkter från utdelningar IAS 18.35 b v, bilaga V del 2.28 170 Finansiella tillgångar som innehas för handel IFRS 7.20 a i, B5 e 180 Finansiella tillgångar som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet IFRS 7.20 a i, B5 e, IAS 39.9 190 Finansiella tillgångar som kan säljas IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b 200 Avgifts- och provisionsintäkter IFRS 7.20 c 210 (Avgifts- och provisionskostnader) IFRS 7.20 c 220 Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a ii–v, bilaga V del 2.97 230 Finansiella tillgångar som kan säljas IFRS 7.20 a ii, IAS 39.9, 39.55 b 240 Lån och fordringar IFRS 7.20 a iv, IAS 39.9, 39.56 250 Investeringar som innehas till förfallodagen IFRS 7.20 a iii, IAS 39.9, 39.56 260 Finansiella skulder som värderas till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.20 a v, IAS 39.56 270 Övriga 280 Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a 290 Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som identifieras som värderade till verkligt värde via resultatet, netto IFRS 7.20 a i, IAS 39.55 a 300 Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto IFRS 7.24, bilaga V, del 2.30 310 Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto IAS 21.28, 52 a 330 Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto IAS 1.34 340 Övriga rörelseintäkter Bilaga V del 2.141–143 350 (Övriga rörelsekostnader) Bilaga V del 2.141–143 355 SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO 360 (Administrationskostnader) 370 (Personalkostnader) IAS 19.7, IAS 1.102, IG 6 380 (Övriga administrationskostnader) 390 (Avskrivningar) IAS 1.102, 104 400 (Egendom, anläggningar och utrustning) IAS 1.104, IAS 16.73 e vii 410 (Förvaltningsfastigheter) IAS 1.104, IAS 40.79 d iv 420 (Övriga immateriella tillgångar) IAS 1.104, IAS 38.118 e vi 430 (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) IAS 37.59, 84, IAS 1.98 b f g 440 (Åtaganden och lämnade garantier) 450 (Övriga avsättningar) 460 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet) IFRS 7.20 e 470 (Finansiella tillgångar som värderas till anskaffningsvärde) IFRS 7.20 e, IAS 39.66 480 (Finansiella tillgångar som kan säljas) IFRS 7.20 e, IAS 39.67 490 (Lån och fordringar) IFRS 7.20 e, IAS 39.63 500 (Investeringar som innehas till förfallodagen) IFRS 7.20 e, IAS 39.63 510 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) IAS 28.40–43 520 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) IAS 36.126 a b 530 (Egendom, anläggningar och utrustning) IAS 16.73 e v–vi 540 (Förvaltningsfastigheter) IAS 40.79 d v 550 (Goodwill) IFRS 3, bilaga B67 d v, IAS 36.124 560 (Övriga immateriella tillgångar) IAS 38.118 e iv v 570 (Övrigt) IAS 36.126 a b 580 Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen IFRS 3, bilaga B64 n i 590 Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag IAS 1.82 c 600 Vinst eller (–) förlust för långfristiga tillgångar och avyttringsgrupper som klassificeras som att de innehas för försäljning och som inte uppfyller kraven för en avvecklad verksamhet IFRS 5.37, bilaga V, del 2.27 610 VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1.102, IG 6, IFRS 5.33 A 620 (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) IAS 1.82 d, IAS 12.77 630 VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER IAS 1, IG 6 640 Vinst eller (–) förlust efter skatt för avvecklade verksamheter IAS 1.82 e, IFRS 5.33 a, 5.33 A 650 Vinst eller förlust före skatt för avvecklade verksamheter IFRS 5.33 b i 660 (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med avvecklade verksamheter) IFRS 5.33 b ii, iv 670 ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST IAS 1.82 f 680 Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] IAS 1.83 a i 690 Hänförlig till moderföretagets ägare IAS 1.83 a ii 5. Uppdelning av lån och förskott per produkt Referenser Centralbanker Offentlig sektor Kreditinstitut Övriga finansiella företag Icke-finansiella företag Hushåll Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 f 010 020 030 040 050 060 Per produkt 010 På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] Bilaga V del 2.41 a 020 Kreditkortsskuld Bilaga V del 2.41 b 030 Kundfordringar Bilaga V del 2.41 c 040 Finansiell leasing Bilaga V del 2.41 d 050 Omvända repolån Bilaga V del 2.41 e 060 Lån med andra villkor Bilaga V del 2.41 f 070 Förskott som inte är lån Bilaga V del 2.41 g 080 LÅN OCH FÖRSKOTT Bilaga V del 1.24, 27 Per säkerhet 090 varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] Bilaga V del 2.41 h 100 varav: övriga lån mot säkerhet Bilaga V del 2.41 i Per ändamål 110 varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.41 j 120 varav: bostadslån Bilaga V del 2.41 k Per prioriteringsordning 130 varav: projektfinansieringslån Bilaga V del 2.41 l 8. Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor Referenser Redovisat värde Belopp för kumulativ förändring i verkliga värden som kan hänföras till förändringar i kreditrisk Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen Innehas för handel Värderade till verkligt värde via resultatet Upplupet anskaffningsvärde Säkringsredovisning IFRS 7.8 e ii, IAS 39.9, AG 14–15 IFRS 7.8 e i, IAS 39.9 IFRS 7.8 f, IAS 39.47 IFRS 7.22 b, IAS 39.9 IFRS 7.10 a, kapitalkravsförordn. art. 30 b, art. 424.1 d i IFRS 7.10 b 010 020 030 037 040 050 010 Derivat IAS 39.9, AG 15 a 020 Korta positioner IAS 39, AG 15 b 030 Aktieinstrument IAS 32.11 040 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 050 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 060 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 070 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 080 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 090 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 100 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 110 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 120 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 130 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 140 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 150 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 160 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 170 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 180 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 190 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 200 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 210 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 220 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 230 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 240 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 250 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 260 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 270 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 280 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 290 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 300 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 310 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 320 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 330 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 340 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 350 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 360 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52 370 Depositionsbevis Bilaga V del 2.52 a 380 Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) Kapitalkravsförordn. art. 4.61 390 Säkerställda obligationer Kapitalkravsförordn. art. 129.1 400 Hybridkontrakt IAS 39.10–39.11, AG27, AG29, IFRIC 9, bilaga V del 2.52 d 410 Andra emitterade värdepapper Bilaga V del 2.52 e 420 Konvertibla sammansatta finansiella instrument IAS 32.AG 31 430 Icke-konvertibla 440 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 450 FINANSIELLA SKULDER 8.2. Efterställda finansiella skulder Redovisat värde Referenser Värderade till verkligt värde via resultatet Till upplupet anskaffningsvärde IFRS 7.8 e i, IAS 39.9 IFRS 7.8 f, IAS 39.47 010 020 010 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 020 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 030 EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER Bilaga V del 2.53–54 10. Derivat – Handel Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad MALLNR Redovisat värde Nominellt belopp Referenser Finansiella tillgångar som innehas för handel Finansiella skulder som innehas för handel Summa handel varav: sålda Bilaga V del 2.69 Bilaga V del 2.69 Bilaga V del 2.70–71 Bilaga V del 2.72 010 020 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.67 a 020 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 030 Optioner i OTC-handel 040 Övriga OTC 050 Optioner i en organiserad marknad 060 Organiserad marknad, övrigt 070 Eget kapital Bilaga V del 2.67 b 080 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 090 Optioner i OTC-handel 100 Övriga OTC 110 Optioner i en organiserad marknad 120 Organiserad marknad, övrigt 130 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.67 c 140 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 150 Optioner i OTC-handel 160 Övriga OTC 170 Optioner i en organiserad marknad 180 Organiserad marknad, övrigt 190 Kredit Bilaga V del 2.67 d 200 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 210 Kreditswappar 220 Kreditspreadoptioner 230 Totalavkastningsswappar 240 Övriga 250 Vara Bilaga V del 2.67 e 260 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 270 Övriga Bilaga V del 2.67 f 280 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 290 DERIVAT IAS 39.9 300 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a 310 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b 320 varav: OTC – rest Bilaga V del 2.75 c 11. Derivat – Säkringsredovisning 11.1. Derivat – Säkringsredovisning Uppdelning per typ av risk och typ av säkring Per produkt eller per typ av marknad Referenser Redovisat värde Nominellt belopp Tillgångar Skulder Summa säkring varav: sålda Bilaga V del 2.69 Bilaga V del 2.69 Bilaga V del 2.70, 71 Bilaga V del 2.72 010 020 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.67 a 020 Optioner i OTC-handel 030 Övriga OTC 040 Optioner i en organiserad marknad 050 Organiserad marknad, övrigt 060 Eget kapital Bilaga V del 2.67 b 070 Optioner i OTC-handel 080 Övriga OTC 090 Optioner i en organiserad marknad 100 Organiserad marknad, övrigt 110 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.67 c 120 Optioner i OTC-handel 130 Övriga OTC 140 Optioner i en organiserad marknad 150 Organiserad marknad, övrigt 160 Kredit Bilaga V del 2.67 d 170 Kreditswappar 180 Kreditspreadoptioner 190 Totalavkastningsswappar 200 Övriga 210 Vara Bilaga V del 2.67 e 220 Övriga Bilaga V del 2.67 f 230 SÄKRINGAR TILL VERKLIGT VÄRDE IFRS 7.22 b, IAS 39.86 a 240 Ränta Bilaga V del 2.67 a 250 Optioner i OTC-handel 260 Övriga OTC 270 Optioner i en organiserad marknad 280 Organiserad marknad, övrigt 290 Eget kapital Bilaga V del 2.67 b 300 Optioner i OTC-handel 310 Övriga OTC 320 Optioner i en organiserad marknad 330 Organiserad marknad, övrigt 340 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.67 c 350 Optioner i OTC-handel 360 Övriga OTC 370 Optioner i en organiserad marknad 380 Organiserad marknad, övrigt 390 Kredit Bilaga V del 2.67 d 400 Kreditswappar 410 Kreditspreadoptioner 420 Totalavkastningsswappar 430 Övriga 440 Vara Bilaga V del 2.67 e 450 Övriga Bilaga V del 2.67 f 460 KASSAFLÖDESSÄKRINGAR IFRS 7.22 b, IAS 39.86 b 470 SÄKRING AV NETTOINVESTERINGAR I UTLANDSVERKSAMHET IFRS 7.22 b, IAS 39.86 c 480 SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ IAS 39.89A, IE 1–31 490 SÄKRING AV VERKLIGT VÄRDE AVSEENDE RÄNTERISK I PORTFÖLJ IAS 39 IG F6 1–3 500 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING IFRS 7.22 b, IAS 39.9 510 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a 520 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b 530 varav: OTC – rest Bilaga V del 2.75 c 18. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit Referenser Redovisat bruttovärde Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier Inte förfallit Förfallit för exponeringar som inte har förfallit för exponeringar som har förfallit Har inte förfallit eller förfallit <= 30 dagar Förfallit > 30 dagar <= 60 dagar Förfallit > 60 dagar <= 90 dagar Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < = 90 dagar Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar Förfallit > 180 dagar <= 1 år Förfallit > 1 år Varav: fallerande Varav: nedskrivna Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < = 90 dagar Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar Förfallit > 180 dagar <= 1 år Förfallit > 1 år Mottagen säkerhet för exponeringar som har förfallit Erhållna finansiella garantier för exponeringar som har förfallit 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Bilaga V del 2. 45, 109, 145–162 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 158 Bilaga V del 2. 158 Bilaga V del 2. 158 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 159 Bilaga V del 2. 159 Bilaga V del 2. 159 Bilaga V del 2. 159 Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 IAS 39. 58–70 Bilaga V del 2. 46 Bilaga V del 2. 161 Bilaga V del 2. 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 162 Bilaga V del 2. 162 010 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 020 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 080 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 130 Varav: små och medelstora företag Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG (nedan kallade SMF) 140 Varav: kommersiella fastigheter 150 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 160 Varav: privata hypotekslån 170 Varav: konsumtionskredit 180 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 1. 13 d e 190 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 200 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 210 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 220 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 230 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 240 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 250 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 260 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 270 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 280 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 290 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 300 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 310 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 320 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE, andra än som innehas för egen handel Bilaga V del I punkt 13 b c 330 SKULDINSTRUMENT exklusive sådana som innehas för egen handel Bilaga V del I punkt 13 b c d e 340 Gjorda låneåtaganden IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57 350 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 360 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 370 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 380 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 390 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 400 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 410 Utställda finansiella garantier IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 58 420 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 430 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 440 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 450 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 460 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 470 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 480 Övriga åtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59 490 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 500 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 510 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 520 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 530 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 540 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 550 EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Bilaga V del 2.55 19. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit Referenser Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier Exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder Exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder för exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder för exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: Exponeringar som inte har förfallit som omfattas av prövotid Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: fallerande varav: nedskrivna varav: Anstånd för exponeringar som har förfallit Instrument med ändrade villkor Refinansiering Mottagen säkerhet för exponeringar med anståndsåtgärder Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Bilaga V del 2. 45, 109, 163–182 Bilaga V del 2. 145-162 Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182 Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182 Bilaga V del 2. 176 b, 177, 180 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182 Bilaga V del 2. 164 b, 179–182 Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 IAS 39. 58–70 Bilaga V del 2. 172 a, 157 Bilaga V del 2. 46, 183 Bilaga V del 2. 145–183 Bilaga V del 2. 145–183 Bilaga V del 2. 164 a, 179–180, 182, 183 Bilaga V del 2. 164 b, 179–183 Bilaga V del 2. 162 Bilaga V del 2. 162 010 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 020 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 080 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 130 Varav: små och medelstora företag Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG 140 Varav: kommersiella fastigheter 150 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 160 Varav: privata hypotekslån 170 Varav: konsumtionskredit 180 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del 1 punkt 13 d e 190 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 200 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 210 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 220 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 230 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 240 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 250 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 260 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a 270 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b 280 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c 290 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d 300 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e 310 Hushåll Bilaga V del 1.35 f 320 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE exklusive högfrekvenshandel Bilaga V del I punkt 13 b c 330 SKULDINSTRUMENT exklusive högfrekvenshandel Bilaga V del I punkt 13 b c d e 340 Gjorda låneåtaganden IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–57 BILAGA V RAPPORTERING AV FINANSIELL INFORMATION ENLIGT NATIONELLA REDOVISNINGSREGLER FINREP-MALLAR FÖR GOD REDOVISNINGSSED Mallnr Mallens eller mallgruppens namn DEL 1 [KVARTALSVIS] Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Balansräkning: tillgångar 1.2 Balansräkning: skulder 1.3 Balansräkning: kapital 2 Resultaträkning 5 Uppdelning av lån och förskott per produkt Uppdelning av finansiella skulder 8,1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor 8,2 Efterställda finansiella skulder 10 Derivat – Handel Derivat – Säkringsredovisning 11,2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk 18 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit 19 Exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit FÄRGKOD I MALLAR: Datapost som ska lämnas in 1. Balansräkning [rapport över finansiell ställning] 1.1 Tillgångar Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Redovisat värde 010 010 Kontanta medel, kassabehållning hos centralbanker och annan avistainlåning 86/635/EEG art. 4. Tillgångar (1) 020 Kassabehållning Del 2.1 i bilaga V till genomförandeförordning (EU) nr 680/2014 (nedan kallad bilaga V) 030 Kassabehållning hos centralbanker 86/635/EEG art. 13.2, bilaga V del 2.2 091 Finansiella tillgångar som innehas för handel Bilaga V del 1.15 092 Derivat Bilaga II till förordning (EU) nr 575/2013 (nedan kallad kapitalkravsförordningen), bilaga V del 1.15 093 Egetkapitalinstrument Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 094 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 095 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 171 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde via resultatet Art. 42a.1 och 42.4 i direktiv 78/660/EEG (nedan kallade 4:e direktivet) 172 Egetkapitalinstrument Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 173 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 174 Lån och förskott 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.4 b, bilaga V del 1.24, 27 175 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.2 176 Egetkapitalinstrument Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 177 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 178 Lån och förskott 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.4 b, bilaga V del 1.24, 27 231 Skuldinstrument som inte är förenade med handel och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 86/635/EEG art. 37.1, art. 42a.4 b, bilaga V del 1.16 232 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 233 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 234 Övriga finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat 86/635/EEG art. 35–37, bilaga V del 1.17 235 Egetkapitalinstrument Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 236 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 237 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 240 Derivat – Säkringsredovisning 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a, IAS 39.9, bilaga V del 1.19 260 Investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag 86/635/EEG art. 4.7–4.8 Tillgångar, 4:e direktivet art. 17, bilaga V del 2.4 270 Materiella tillgångar 86/635/EEG art. 4.10 Tillgångar 280 Egendom, anläggningar och utrustning 290 Förvaltningsfastighet 300 Immateriella tillgångar 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, kapitalkravsförordn. art. 4.1.115 310 Goodwill 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar, kapitalkravsförordn. art. 4.1.113 320 Övriga immateriella tillgångar 86/635/EEG art. 4.9 Tillgångar 330 Skattefordringar 340 Aktuella skattefordringar 350 Uppskjutna skattefordringar 4:e direktivet art. 43.1.11, kapitalkravsförordn. art. 4.1.106 360 Andra tillgångar Bilaga V del 2.5 380 SUMMA TILLGÅNGAR 86/635/EEG art. 4 Tillgångar 1.2 Skulder Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Redovisat värde 010 061 Finansiella skulder som innehas för handel 4:e direktivet art. 42a.3 062 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II, bilaga V del 1.15 063 Korta positioner 064 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 065 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 066 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 141 Finansiella skulder som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas enligt en kostnadsbaserad metod 4:e direktivet art. 42a.3 142 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 143 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 144 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 150 Derivat – Säkringsredovisning 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, 42c.1 a, bilaga V del 1.23 170 Avsättningar 86/635/EEG art. 4.6 Skulder 171 Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under skulder] 86/635/EEG art. 38.1, kapitalkravsförordn. art. 4.1.112, bilaga V del 2.12 180 Pensioner och andra förmånsbestämda förpliktelser efter anställningen Bilaga V del 2.7 190 Övriga långfristiga ersättningar till anställda Bilaga V del 2.8 200 Omstrukturering 210 Pågående rättsliga frågor och skattemål 220 Åtaganden och lämnade garantier 86/635/EEG art. 24–25, art. 33.1 230 Övriga avsättningar 240 Skatteskulder 250 Aktuella skatteskulder 260 Uppskjutna skatteskulder 4:e direktivet art. 43.1.11, kapitalkravsförordn. art. 4.1.108 280 Övriga skulder Bilaga V del 2.10 300 SUMMA SKULDER 1.3 Eget kapital Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Redovisat värde 010 010 Kapital 86/635/EEG art. 4.9 Skulder, 86/635/EEG art. 22 020 Inbetalat kapital 86/635/EEG art. 4.9 Skulder 030 Kapital som är infordrat men ännu inte inbetalt 86/635/EEG art. 4.9 Skulder 040 Överkurs vid aktieemission 86/635/EEG art. 4.10 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1.124 050 Andra utfärdade egetkapitalinstrument än kapital Bilaga V del 2.15–16 060 Egetkapitalkomponent i sammansatta finansiella instrument 4:e direktivet art. 42a.5a, bilaga V del 2.15 070 Andra utfärdade egetkapitalinstrument Bilaga V del 2.16 080 Övrigt eget kapital Bilaga V del 2.17 190 Ej utdelade vinstmedel 86/635/EEG art. 4.13 Skulder, kapitalkravsförordn. art. 4.1.123 200 Uppskrivningsfonder 86/635/EEG art. 4.12 Skulder 201 Materiella tillgångar 4:e direktivet art. 33.1 c 202 Egetkapitalinstrument 4:e direktivet art. 33.1 c 203 Värdepapper 4:e direktivet art. 33.1 c 204 Övriga 4:e direktivet art. 33.1 c 205 Reserver för verkligt värde 4:e direktivet art. 42a.1 206 Säkring av nettoinvesteringar i utlandsverksamheter 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 b 207 Säkringsderivat – Säkring av kassaflöden 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 a, kapitalkravsförordn. art. 30 a 208 Säkringsderivat – Andra säkringar 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.1 a 209 Finansiella tillgångar som varken är förenade med handel eller är derivat och som värderas till verkligt värde i förhållande till eget kapital 4:e direktivet art. 42a.1, art. 42c.2 210 Övriga reserver 86/635/EEG art. 4.11–4.13 Skulder 215 Allmänna reserveringar för risk i bankrörelse [om de redovisas under eget kapital] 86/635/EEG art. 38.1, kapitalkravsförordn. art. 4.112, bilaga V del 1.38 220 Reserver eller ackumulerade förluster från investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag 4:e direktivet art. 59.4, bilaga V del 2.19 230 Övrigt Bilaga V del 2.19 235 Differenser vid första sammanställning Art. 19.1 c i direktiv 83/349/EEG (nedan kallade 7:e direktivet) 240 (–) Egna aktier 4:e direktivet, artikel 9 C (III.7), (D III.2), bilaga V del 2.20 250 Vinst eller förlust som kan hänföras till moderföretagets ägare 86/635/EEG art. 4.14 Skulder 260 (–) Utdelningar under verksamhetsåret Kapitalkravsförordn. art. 26.2b 270 Minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] Art. 21 i 7:e direktivet 280 Ackumulerat annat totalresultat Kapitalkravsförordn. art. 4.1.100 290 Övriga poster 300 SUMMA EGET KAPITAL 310 SUMMA EGET KAPITAL OCH SUMMA SKULDER 86/635/EEG art. 4 Skulder 2. Resultaträkning Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Innevarande period 010 010 Ränta 86/635/EEG art. 27.1 Vertikal layout, bilaga V del 2.21 090 (Räntekostnader) 86/635/EEG art. 27.2 Vertikal layout, bilaga V del 2.21 160 Intäkter från utdelningar 86/635/EEG art. 27.3 Vertikal layout, bilaga V del 2.28 200 Avgifts- och provisionsintäkter 86/635/EEG art. 27.4 Vertikal layout 210 (Avgifts- och provisionskostnader) 86/635/EEG art. 27.5 Vertikal layout 220 Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av finansiella tillgångar och skulder som inte värderats till verkligt värde via resultatet, netto 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout 285 Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som innehas för handel, netto 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout 295 Vinster eller (–) förluster för finansiella tillgångar och skulder som inte innehas för handel, netto 86/635/EEG art. 27.6 Vertikal layout 300 Vinster eller (–) förluster av säkringsredovisning, netto 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a 310 Valutakursdifferenser [vinst eller (–) förlust], netto 86/635/EEG art. 39 320 Vinster eller (–) förluster av borttagande från rapporten över finansiell ställning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag, netto 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout 330 Vinster eller (–) förluster till följd av borttagande från rapporten över finansiell ställning av icke-finansiella tillgångar, netto 340 Övriga rörelseintäkter 86/635/EEG art. 27.7 Vertikal layout, bilaga V del 2.141–143 350 (Övriga rörelsekostnader) 86/635/EEG art. 27.10 Vertikal layout, bilaga V del 2.141–143 355 SUMMA RÖRELSEINTÄKTER, NETTO 360 (Administrationskostnader) 86/635/EEG art. 27.8 Vertikal layout 370 (Personalkostnader) 86/635/EEG art. 27.8 a Vertikal layout 380 (Övriga administrationskostnader) 86/635/EEG art. 27.8 b Vertikal layout 390 (Avskrivningar) 400 (Egendom, anläggningar och utrustning) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 410 (Förvaltningsfastigheter) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 415 (Goodwill) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 420 (Övriga immateriella tillgångar) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 430 (Avsättningar eller (–) återföring av avsättningar) 440 (Åtaganden och lämnade garantier) 86/635/EEG art. 27.11–27.12 Vertikal layout 450 (Övriga avsättningar) 455 (Ökningar eller (–) minskningar av allmänna bankreservfonden, netto) 86/635/EEG art. 38.2 460 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av finansiella tillgångar som inte värderats till verkligt värde via resultatet) 86/635/EEG art. 35–37 510 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag) 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout 520 (Nedskrivning eller (–) återföring av nedskrivning av icke-finansiella tillgångar) 530 (Egendom, anläggningar och utrustning) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 540 (Förvaltningsfastigheter) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 550 (Goodwill) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 560 (Övriga immateriella tillgångar) 86/635/EEG art. 27.9 Vertikal layout 570 (Övrigt) 580 Negativ goodwill som redovisas i resultaträkningen 7:e direktivet art. 31 590 Andel av vinsten eller (–) förlusten på investeringar i dotterföretag, joint ventures och intresseföretag 86/635/EEG art. 27.13–27.14 Vertikal layout 610 VINST ELLER (–) FÖRLUST FÖRE SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER 620 (Skattekostnad eller (–) skatteintäkt i samband med resultat för kvarvarande verksamheter) 86/635/EEG art. 27.15 Vertikal layout 630 VINST ELLER (–) FÖRLUST EFTER SKATT FÖR KVARVARANDE VERKSAMHETER 86/635/EEG art. 27.16 Vertikal layout 632 Extraordinär vinst eller (–) förlust efter skatt 86/635/EEG art. 27.21 Vertikal layout 633 Extraordinär vinst eller (–) förlust före skatt 86/635/EEG art. 27.19 Vertikal layout 634 (Skattekostnader eller (–) skatteintäkter avseende extraordinär vinst eller förlust) 86/635/EEG art. 27.20 Vertikal layout 670 ÅRETS VINST ELLER (–) FÖRLUST 86/635/EEG art. 27.23 Vertikal layout 680 Hänförlig till minoritetsintressen [innehav utan bestämmande inflytande] 690 Hänförlig till moderföretagets ägare 5. Uppdelning av lån och förskott per produkt Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Centralbanker Offentlig sektor Kreditinstitut Övriga finansiella företag Icke-finansiella företag Hushåll Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 f 010 020 030 040 050 060 Per produkt 010 På begäran [avista] och med kort varsel [löpande räkning] Bilaga V del 2.41 a 020 Kreditkortsfordringar Bilaga V del 2.41 b 030 Kundfordringar Bilaga V del 2.41 c 040 Finansiell leasing Bilaga V del 2.41 d 050 Omvända repolån Bilaga V del 2.41 e 060 Lån med andra villkor Bilaga V del 2.41 f 070 Förskott som inte är lån Bilaga V del 2.41 g 080 LÅN OCH FÖRSKOTT Bilaga V del 1.24, 27 Per säkerhet 090 varav: hypotekslån [lån med säkerhet i fastigheter] Bilaga V del 2.41 h 100 varav: övriga lån mot säkerhet Bilaga V del 2.41 i Per ändamål 110 varav: konsumtionskredit Bilaga V del 2.41 j 120 varav: bostadslån Bilaga V del 2.41 k Per prioriteringsordning 130 varav: projektfinansieringslån Bilaga V del 2.41 l 8. Uppdelning av finansiella skulder 8.1 Uppdelning av finansiella skulder per produkt och motpartssektor Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Redovisat värde Ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk Belopp som enligt avtal ska betalas på förfallodagen Handel Enligt en kostnadsbaserad metod Säkringsredovisning 4:e direktivet art. 42a.3, bilaga V del 1.15 4:e direktivet art. 42a.3 4:e direktivet art. 42a.1, 42a.5a, art. 42c.1 a Kapitalkravsförordn. art. 30 b, 424.1 d i Artikel 7.2 i förordning (EG) nr 25/2009 034 035 037 040 050 010 Derivat Kapitalkravsförordn. bilaga II IAS 39.9 tillämpningsvägledningen (Application Guidance, nedan kallad AG) 15 a 020 Korta positioner IAS 39, AG 15 b 030 Aktieinstrument Del 2.4–2.5 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 IAS 32.11 040 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 Bilaga V del 1.24, 26 050 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 060 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 070 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 080 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 090 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.51 Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 100 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 110 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 120 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 130 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 140 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 150 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 160 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 170 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 180 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 190 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 200 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 210 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 220 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 230 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 240 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 250 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 260 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 270 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 280 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 290 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 300 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 310 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 320 Löpande räkningar/inlåning över natten Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.1 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 330 Inlåning med överenskommen löptid Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.2 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 340 Inlåning med uppsägningstid Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 Del 2.9.3 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 2.51 350 Repoavtal Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 Del 2.9.4 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009 360 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52 Bilaga V del 1.31, bilaga V del 2.52 370 Depositionsbevis Bilaga V del 2.52 a Bilaga V del 2.52 a 380 Värdepapper mot säkerhet av tillgångar (asset-backed) Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 Kapitalkravsförordn. art. 4.1.61 390 Säkerställda obligationer Kapitalkravsförordn. art. 129.1 Kapitalkravsförordn. art. 129.1 400 Hybridkontrakt Bilaga V del 2.52 d IAS 39.10–39.11, AG27, AG29, Internationella kommittén för tolkning av finansiell rapportering (International Financial Reporting Interpretation Committee, nedan kallad IFRIC) tolkning 9, bilaga V del 2.52 d 410 Andra emitterade värdepapper Bilaga V del 2.52 e Bilaga V del 2.52 e 420 Konvertibla sammansatta finansiella instrument IAS 32.AG 31 430 Icke-konvertibla 440 Övriga finansiella skulder Bilaga V del 1.32–34 Bilaga V del 1.32-34 450 FINANSIELLA SKULDER 8.2 Efterställda finansiella skulder Referenser för nationell redovisningsram Redovisat värde Till upplupet anskaffningsvärde Enligt en kostnadsbaserad metod 4:e direktivet art. 42a.3, 42a.5a, IAS 39.47 4:e direktivet art. 42a.3 020 030 010 Inlåning Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 Del 2.9 i bilaga II till förordning (EG) nr 25/2009; bilaga V del 1.30 020 Emitterade värdepapper Bilaga V del 1.31 Bilaga V del 1.31 030 EFTERSTÄLLDA FINANSIELLA SKULDER Bilaga V del 2.53–54 Bilaga V del 2.53–54 10. Derivat – Handel Per typ av risk/per typ av produkt eller per typ av marknad Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Marknadsvärde [modellvärdering] Nominellt belopp Positivt värde. Handel Negativt värde. Handel Summa handel varav: sålda Kapitalkravsförordn. art. 105 Kapitalkravsförordn. art. 105 Bilaga V del 2.70–71 Bilaga V del 2.72 022 025 030 040 010 Ränta Bilaga V del 2.67 a Bilaga V del 2.67 a 020 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 Bilaga V del 2.74 030 Optioner i OTC-handel 040 Övriga OTC 050 Optioner i en organiserad marknad 060 Organiserad marknad, övrigt 070 Eget kapital Bilaga V del 2.67 b Bilaga V del 2.67 b 080 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 Bilaga V del 2.74 090 Optioner i OTC-handel 100 Övriga OTC 110 Optioner i en organiserad marknad 120 Organiserad marknad, övrigt 130 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.67 c Bilaga V del 2.67 c 140 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 Bilaga V del 2.74 150 Optioner i OTC-handel 160 Övriga OTC 170 Optioner i en organiserad marknad 180 Organiserad marknad, övrigt 190 Kredit Bilaga V del 2.67 d Bilaga V del 2.67 d 200 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 Bilaga V del 2.74 210 Kreditswappar 220 Kreditspreadoptioner 230 Totalavkastningsswappar 240 Övriga 250 Vara Bilaga V del 2.67 e Bilaga V del 2.67 e 260 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 Bilaga V del 2.74 270 Övriga Bilaga V del 2.67 f Bilaga V del 2.67 f 280 varav: ekonomiska säkringar Bilaga V del 2.74 Bilaga V del 2.74 290 DERIVAT Kapitalkravsförordn. bilaga II, bilaga V del 1.15 IAS 39.9 300 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a 310 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b 320 varav: OTC – rest Bilaga V del 2.75 c Bilaga V del 2.75 c 11. Derivat – Säkringsredovisning 11.2 Derivat – Säkringsredovisning enligt nationell god redovisningssed: uppdelning per typ av risk Per produkt eller per typ av marknad Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Nominellt belopp Summa säkring varav: sålda Bilaga V del 2.70, 71 Bilaga V del 2.72 010 020 010 Ränta Bilaga V del 2.67 a 020 Optioner i OTC-handel 030 Övriga OTC 040 Optioner i en organiserad marknad 050 Organiserad marknad, övrigt 060 Eget kapital Bilaga V del 2.67 b 070 Optioner i OTC-handel 080 Övriga OTC 090 Optioner i en organiserad marknad 100 Organiserad marknad, övrigt 110 Utländsk valuta och guld Bilaga V del 2.67 c 120 Optioner i OTC-handel 130 Övriga OTC 140 Optioner i en organiserad marknad 150 Organiserad marknad, övrigt 160 Kredit Bilaga V del 2.67 d 170 Kreditswappar 180 Kreditspreadoptioner 190 Totalavkastningsswappar 200 Övriga 210 Vara Bilaga V del 2.67 e 220 Övriga Bilaga V del 2.67 f 230 DERIVAT – SÄKRINGSREDOVISNING 240 varav: OTC – kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c, 2.75 a 250 varav: OTC – övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d, 2.75 b 260 varav: OTC – rest Bilaga V del 2.75 c 18. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Redovisat bruttovärde Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier Inte förfallit Förfallit för exponeringar som inte har förfallit för exponeringar som har förfallit Har inte förfallit eller förfallit <= 30 dagar Förfallit > 30 dagar <= 60 dagar Förfallit > 60 dagar <= 90 dagar Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit <= 90 dagar Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar Förfallit > 180 dagar <= 1 år Förfallit > 1 år Varav: fallerande Varav: nedskrivna Betalning osannolik, har inte förfallit eller har förfallit < 90 dagar Förfallit > 90 dagar <= 180 dagar Förfallit > 180 dagar <= 1 år Förfallit > 1 år Mottagen säkerhet för exponeringar som har förfallit Erhållna finansiella garantier för exponeringar som har förfallit 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 190 200 210 Bilaga V del 2. 45, 109, 145–162 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 158 Bilaga V del 2. 158 Bilaga V del 2. 158 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 159 Bilaga V del 2. 159 Bilaga V del 2. 159 Bilaga V del 2. 159 Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 Kapitalkravsförordn. art. 4.1.95 Bilaga V del 2. 46 Bilaga V del 2. 161 Bilaga V del 2. 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 159, 161 Bilaga V del 2. 162 Bilaga V del 2. 162 010 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 Bilaga V del 1.24, 26 020 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 Bilaga V del 1.24, 27 080 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 130 Varav: små och medelstora företag Artikel 1.2 a i kommissionens rekommendation 2003/361/EG (nedan kallad SMF) SMF art. 1.2 a 140 Varav: kommersiella fastigheter 150 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 160 Varav: privata hypotekslån 170 Varav: konsumtionskredit 180 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del I punkt 13 d e, 14 d e Bilaga V del I punkt 13 d e 190 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 Bilaga V del 1.24, 26 200 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 210 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 220 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 230 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 240 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 250 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 Bilaga V del 1.24, 27 260 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 270 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 280 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 290 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 300 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 310 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 320 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE som inte innehas för egen handel Bilaga V del I punkt 13 b c, 14 b c Bilaga V del I punkt 13 b c 330 SKULDINSTRUMENT som inte innehas för egen handel Bilaga V del I punkt 13 b c d e, 14 b c d e Bilaga V del I punkt 13 b c d e 340 Låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57 IAS 39.2 h, 4 a c, underlag för slutsatser (Basis for Conclusions, nedan kallade BC) 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–57 350 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 360 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 370 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 380 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 390 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 400 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 410 Utställda finansiella garantier Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 2.58 IAS 39.9 AG 4, BC 21, IFRS 4 A, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 58 420 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 430 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 440 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 450 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 460 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 470 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 480 Övriga åtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59 Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56, 59 490 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 500 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 510 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 520 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 530 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 540 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 550 EXPONERINGAR UTANFÖR BALANSRÄKNINGEN Bilaga V del 2.55 Bilaga V del 2.55 19. Information om exponeringar som inte har förfallit och som har förfallit Referenser för nationell redovisningsram baserad på direktiv 86/635/EEG Redovisat bruttovärde för exponeringar med anståndsåtgärder Ackumulerad nedskrivning, ackumulerade förändringar i verkligt värde på grund av kreditrisk och avsättningar Mottagen säkerhet och erhållna finansiella garantier Exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder Exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder för exponeringar som inte har förfallit med anståndsåtgärder för exponeringar som har förfallit med anståndsåtgärder Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: Exponeringar som inte har förfallit som omfattas av prövotid Instrument med ändrade villkor Refinansiering varav: fallerande varav: nedskrivna varav: Anstånd för exponeringar som har förfallit Instrument med ändrade villkor Refinansiering Mottagen säkerhet för exponeringar med anståndsåtgärder Erhållna finansiella garantier för exponeringar med anståndsåtgärder 010 020 030 040 050 060 070 080 090 100 110 120 130 140 150 160 170 180 Bilaga V del 2. 45, 109, 163–182 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 164 a, 177, 178, 182 Bilaga V del 2. 164 b, 177, 178, 181, 182 Bilaga V del 2. 176 b, 177, 180 Bilaga V del 2. 145–162 Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182 Bilaga V del 2. 164 b, 179–182 Kapitalkravsförordn. art. 178, bilaga V del 2.61 Kapitalkravsförordn. art. 4.95 Bilaga V del 2. 172 a, 157 Bilaga V del 2. 46, 183 Bilaga V del 2. 145–183 Bilaga V del 2. 145–183 Bilaga V del 2. 164 a, 179–180,182,183 Bilaga V del 2. 164 b, 179–183 Bilaga V del 2. 162 Bilaga V del 2. 162 010 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 Bilaga V del 1.24, 26 020 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 030 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 040 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 050 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 060 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 070 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 Bilaga V del 1.24, 27 080 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 090 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 100 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 110 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 120 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 130 Varav: små och medelstora företag SMF art. 1.2 a SMF art. 1.2 a 140 Varav: kommersiella fastigheter 150 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 160 Varav: privata hypotekslån 170 Varav: konsumtionskredit 180 SKULDINSTRUMENT SOM REDOVISAS TILL UPPLUPET ANSKAFFNINGSVÄRDE Bilaga V del I punkt 13 d e, 14 d e Bilaga V del I punkt 13 d e 190 Värdepapper Bilaga V del 1.24, 26 Bilaga V del 1.24, 26 200 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 210 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 220 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 230 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 240 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 250 Lån och förskott Bilaga V del 1.24, 27 Bilaga V del 1.24, 27 260 Centralbanker Bilaga V del 1.35 a Bilaga V del 1.35 a 270 Offentlig sektor Bilaga V del 1.35 b Bilaga V del 1.35 b 280 Kreditinstitut Bilaga V del 1.35 c Bilaga V del 1.35 c 290 Övriga finansiella företag Bilaga V del 1.35 d Bilaga V del 1.35 d 300 Icke-finansiella företag Bilaga V del 1.35 e Bilaga V del 1.35 e 310 Hushåll Bilaga V del 1.35 f Bilaga V del 1.35 f 320 SKULDINSTRUMENT VÄRDERADE TILL VERKLIGT VÄRDE exklusive högfrekvenshandel Bilaga V del I punkt 13 b c, 14 b c Bilaga V del I punkt 13 b c 330 SKULDINSTRUMENT exklusive högfrekvenshandel Bilaga V del I punkt 13 b c d e, 14 b c d e Bilaga V del I punkt 13 b c d e 340 Gjorda låneåtaganden Kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57 IAS 39.2 h, 4 a c, BC 15, kapitalkravsförordn. bilaga I, bilaga V del 2.56–2.57