Jaarrekening 2020. Vaststelling. Goedkeuring.

PROVINCIERAAD VAN ANTWERPEN Vergadering van 24 juni 2021 Verslag van de deputatie Bevoegd deputatielid: Ludwig Caluwé Telefoon: 03 240 52 48 Agenda nr. 4/7 Jaarrekening 2020. Vaststelling. Goedkeuring. Besluit goedgekeurd in de raad van 24 juni 2021 Bevoegdheid Overeenkomstig artikel 43, §2, 3°, artikel 141 en artikel 152 van het Provinciedecreet, spreekt de provincieraad zich in de loop van het eerste semester van het financiële boekjaar dat volgt op het financiële boekjaar waarop de rekening betrekking heeft, uit over de vaststelling van de jaarrekening. Thans wordt de jaarrekening 20 20 aan de provincieraad ter vaststelling voorgelegd. Hierbij enige toelichting. Feitelijke context en verantwoording a . OVV Provincie Antwerpen Overeenkomstig de instructies van Vlaanderen, boekte de provincie Antwerpen in de jaarrekening 2016 de OVV pensioenen van de financiële vaste activa over naar de geldbeleggingen. Op 31/12/2019 bedroeg de waarde van de OVV 123.173.853,65 EUR. In 2020 richtte de provincie Antwerpen een OFP Statutairen (OFP-S) op, waarnaar de pensioenreserves van de OVV pensioenen zijn overgedragen op 01/01/2020. Hierdoor stegen de financiële kosten en daalden de liquide middelen met een bedrag van 123.173.854 EUR. Bijkomstig komt dit op 31/12/2020 ook niet meer voor in de onbeschikbare gelden. b . Financiering In zitting van 1 oktober 2002 heeft de provincieraad beslist dat de externe financiering vanaf dienstjaar 2003 in principe gebeurt via uitgiftes van thesauriebewijzen met indekking door een Interest Rate Swap (IRS). Deze techniek komt erop neer dat de facto een lening gesimuleerd wordt op lange termijn (meestal circa 10 jaar) met aflossingen en intresten volgens een contractueel bepaald schema door middel van vooraf vastgelegde opeen aansluitende financieringen op korte termijn (meestal 3 maand). De boekingswijze werd bij aanvang uitgewerkt in overleg met het Rekenhof en is sinds 2003 zo toegepast geworden. Eind 2016 werd het thesauriebewijzenprogramma Belfius uitgebreid met de mogelijkheid tot het uitgeven van obligaties (Medium Term Notes) op lange termijn. Van deze mogelijkheid werd in 2017 voor de eerste maal gebruik gemaakt. Bij deze werkwijze dient er geen IRS te worden aangegaan. Bij de goedkeuring van de jaarrekening 2016 werd door de Vlaamse Overheid de opmerking geformuleerd dat de door de provincie uitgegeven thesauriebewijzen niet meer als een financiering op lange termijn mogen geboekt worden, maar als een schuld op korte termijn. Dit op basis van een instructienota van ABB van 23 maart 2015. Concreet betekent dit dat noch de opname, noch de aflossingen mogen beschouwd worden als budgettaire verrichtingen. Dit gaf aanleiding tot volgende aanpassingen ten overstaan van de vroegere werkwijze : Correctie gecumuleerd budgettair resultaat 2016 in de jaarrekening 2017 met het saldo van de opgenomen “leningen” en de “aflossingen” op 31 december 2016: -134.102.000 EUR tot een bedrag van 166.835.185 EUR. Ontvangsten en terugbetalingen van thesauriebewijzen vanaf 2017 uitsluitend te boeken in de algemene boekhouding. Financiering via thesauriebewijzen wordt vanaf 2017 in de balans volledig uitgedrukt als een schuld op korte termijn. Om deze werkwijze budgettair te compenseren dient men de herfinanciering van de lopende thesauriebewijzen telkens opnieuw in te schrijven in het budget en het meerjarenplan. In het budget 2020 hebben we volgende bedragen ingeschreven voor financiering: Ontvangsten Opname in de vorm van Medium Term Notes: 22.200.000 EUR Herfinanciering lopende thesauriebewijzen: 38.048.220 EUR Uitgaven Aflossing kapitaal Medium Term Notes: 9.215.000 EUR Aflossing herfinanciering lopende thesauriebewijzen: 15.141.220 EUR Wat de Medium Term Notes betreft, werd geen bijkomende financiering opgenomen en werd voor 9.210.000 EUR aan kapitaal afgelost. Deze verrichtingen zijn als dusdanig verwerkt in de algemene en budgettaire boekhouding. De herfinanciering van de lopende thesauriebewijzen bleek niet nodig. Er gebeurden aflossingen ten bedrage van 15.141.220 EUR, die conform de instructies van ABB Vlaanderen niet in de budgettaire boekhouding werden opgenomen. Conclusie Enerzijds bleek de herfinanciering van de lopende thesauriebewijzen niet nodig en werden bijgevolg de gebudgetteerde opbrengsten ten bedrage van 38.048.220 EUR niet gerealiseerd. Anderzijds gebeurden er effectief aflossingen m.b.t. deze lopende thesauriebewijzen ten bedrage van 15.141.220 EUR die echter niet als budgettaire uitgaven werden verwerkt. Het op te nemen leningsbedrag voor boekjaar 2021 wordt daarom bij de overdracht van de financieringskredieten 2020 verhoogd met 22.907.000 EUR. Dit is het openstaand saldo van de thesauriebewijzen op 31 december 2020. Ook de in 2020 ongebruikte kredieten voor de opname van Medium Term Notes ten bedrage van 22.200.000 EUR worden overgedragen naar 2021. c . Jaarrekening 2020 Het budgettair resultaat van boekjaar 2020 bedraagt -119.065.199 EUR. In 2020 richtte de provincie Antwerpen een OFP Statutairen (OFP-S) op, waarnaar de pensioenreserves van de OVV pensioenen zijn overgedragen. Hierdoor stegen de financiële kosten ten bedrage van 123.173.854 EUR. Deze stijging heeft een negatief effect op het resultaat. Dit resultaat wordt echter wel positief beïnvloed door het niet meer budgettair verwerken van de kapitaalsaflossingen van de financiering via thesauriebewijzen ten bedrage van 15.141.220 EUR. Zonder de overdracht van de OVV en met de uitgaven voor de aflossingen, zou het budgettair resultaat van boekjaar 2020 dus -11.032.565 EUR bedragen. Het beschikbaar budgettair resultaat 2020 bedraagt +74.731.379 EUR. Zonder de gewijzigde boekingswijze voor de thesauriebewijzen zou dit cijfer +97.638.379 EUR bedragen, zijnde 74.731.379 EUR + 22.907.000 EUR (het openstaand saldo van de thesauriebewijzen per 31/12/2020 zoals hierboven toegelicht). De jaarrekening 2020 eindigt met een autofinancieringsmarge van -85.577.086 EUR. De autofinancieringsmarge wordt negatief beïnvloed door de overdracht van de pensioenreserves van de OVV pensioenen naar de OFP-S ten bedrage van 123.173.854 EUR. De autofinancieringsmarge wordt echter wel positief beïnvloed door het niet meer budgettair verwerken van de aflossingen van de thesauriebewijzen ten bedrage van 15.141.220 EUR. De algemene boekhouding 2020 eindigt met een balanstotaal van 978.408.963 EUR en een tekort van -66.255.925 EUR. Dit tekort is het gevolg van de stijging van de financiële kosten door de overdracht van de pensioenreserves van de OVV pensioenen naar de OFP-S ten bedrage van 123.173.854 EUR. d. Verslag van het Rekenhof In de toepassing van artikel 66 van de provinciewet stelt het Rekenhof een verslag over de jaarrekening. Dit verslag is ter kennisneming bijgevoegd. Aangezien het Rekenhof geen enkele opmerking bij de jaarrekening heeft geformuleerd, bestaat het verslag uitsluitend uit een brief. e. Addendum De leverancier van onze boekhoudsoftware Cipal Schaubroeck, heeft het departement Financiën op 28 mei 2021 laten weten dat, door een softwarefout, de gecorrigeerde autofinancieringsmarge in het schema J2 van de jaarrekening 2020 foutief werd berekend. Dit was nadat de deputatie de jaarrekening goedkeurde en het Rekenhof zijn verslag bezorgde. Omdat de gecorrigeerde autofinancieringsmarge louter een informatief en theoretisch berekend gegeven is, werd ervoor geopteerd om de oorspronkelijke jaarrekening integraal te behouden, maar een addendum bij de jaarrekening 2020 te voegen met de correcte berekening en bijhorende toelichting. Dit addendum is terug te vinden als een afzonderlijke bijlage. 16.6. Doeltreffende, verantwoordelijke en transparante instellingen ontwikkelen op alle niveaus Procedurele vormvereisten In zitting van 6 mei 2021 keurde de deputatie het ontwerp van de jaarrekening 2020 goed. Dit verslag werd door de deputatie goedgekeurd in zitting van 3 juni 2021. BESLUIT: Enig artikel : De jaarrekening 2020 van de provincie Antwerpen wordt vastgesteld. Bijlagen raadpleegbaar in Sindala: - Jaarrekening 2020 - Addendum bij de jaarrekening 2020: gecorrigeerde autofinancieringsmarge - Verslag (brief) van het Rekenhof bij de jaarrekening 2020


Duurzame ontwikkelingsdoelen (SDG's):
Vrede, veiligheid en sterke publieke diensten

Subdoelen: