Os factos descritos apontavam para a permissividade do programa informático associado à área comercial expedição e facturação), estando implícita a prática de crime fiscal de fraude qualificada.. Perante as suspeitas atrás referidas, foi efectuada a auditoria informática ao sujeito passivo, no dia 25 de Outubro de 2007 ver Anexo, no âmbito das garantias de eficácia do exercício da função inspectiva previstas no artigo 28 do Regime Complementar do Procedimento de Inspecção Tributária, que prevê na alínea do n. 2 o direito ao «ao exame, requisição, reprodução de documentos, mesmo quando em suporte informático, em poder dos sujeitos passivos ou outros obrigados tributários, para consulta, apoio ou junção aos relatórios, processos ou autos».