Em face dos factos apurados e relatados pelos SIT no referido relatório, foi possível constatar a existência, entre a impugnante e a empresa mãe de um sistema de crédito, sendo efectuadas diariamente transferências bancárias, ficando a zero as contas das "filhas”, atendendo a que, se o saldo das contas das "filhas” for positivo, o saldo é transferido para a empresa mãe; se for negativo, a empresa mãe repõe o valor.