Ao aludir às «entidades cuja atividade principal se situe nas áreas beneficiárias» o legislador não pode estar a referir-se às empresas naquele sentido fenomenológico, isto é, às atividades económicas em si mesmas, mas aos sujeitos passivos de imposto a que alude o artigo  do Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas.