No dia 17 de dezembro de 2013, o sujeito passivo B. LDA, na pessoa do seu sócio-gerente, autorizou a Autoridade Tributária e Aduaneira - Direção de Finanças de Santarém - Serviços de Inspeção Tributária a consultar ou solicitar, junto de qualquer Instituição de crédito ou financeira, todos os documentos bancários;   Com base na autorização referida no ponto anterior foram solicitados aos bancos, em que o sujeito passivo possui contas, extratos bancários referentes aos períodos em análise, e com base nestes foram pedidas cópias de comprovativos de alguns movimentos;   Foram elaboradas listagens, por anos, com os movimentos dos TPA's utilizados no restaurante, para o sujeito passivo receber dos seus clientes e associados a contas bancárias em nome do sujeito passivo e em nome do sócio; os depósitos de valores numerário e cheques dos nas contas - bancárias em nome do sujeito passivo e do sócio.