No recurso, aponta-se a incompatibilidade na decisão entre uma afirmação inicial quanto ao estratagema consistente em incorporar na contabilidade regular da E. R. facturas que não titulavam qualquer operação realizada pelo outros arguidos e com intenção primordial que aquela beneficiasse em sede de IRS e IVA, com a posterior consignando que a vantagem patrimonial ilegítima foi obtida pelo recorrente, que, no entanto, não era o sujeito passivo dos impostos em causa.