Tudo ponderado, no mínimo, conduz à dúvida fundada sobre o efetivo beneficiário daquelas quantias, ou seja, não se sabe com certeza se o beneficiário das quantias foi realmente o emitente da fatura, e, portanto, fica muito fragilizado o nexo de ligação entre os restantes pagamentos efetuados ao emitente e a fatura em causa.