stanford-oval/wikipedia huggingface dataset:
Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ
Thu nhập chịu thuế > Tổng thu nhập

Bộ luật Thu nhập Nội bộ quy định rằng "tổng thu nhập có nghĩa là tất cả thu nhập từ bất kỳ nguồn nào có nguồn gốc" và đưa ra các ví dụ cụ thể. Tổng thu nhập không giới hạn ở tiền mặt nhận được, nhưng "bao gồm thu nhập được thực hiện dưới mọi hình thức, cho dù tiền, tài sản hoặc dịch vụ". Tổng thu nhập bao gồm tiền lương và tiền boa, phí thực hiện dịch vụ, thu được từ việc bán hàng tồn kho hoặc tài sản khác, tiền lãi, cổ tức, tiền thuê nhà, tiền bản quyền, lương hưu, tiền cấp dưỡng và nhiều loại thu nhập khác. Các mục phải được đưa vào thu nhập khi nhận hoặc tích lũy. Số tiền bao gồm là số tiền mà người nộp thuế được quyền nhận. Lợi nhuận trên tài sản là tổng số tiền thu được ít hơn số tiền được trả lại, giá vốn hàng bán hoặc cơ sở thuế của tài sản được bán.
Một số loại thu nhập được miễn thuế thu nhập. Trong số các loại thu nhập được miễn phổ biến hơn là lãi cho trái phiếu đô thị, một phần lợi ích An sinh xã hội, tiền bảo hiểm nhân thọ, quà tặng hoặc thừa kế, và giá trị của nhiều lợi ích của nhân viên.
Tổng thu nhập được giảm bởi các điều chỉnh và khấu trừ. Trong số các điều chỉnh phổ biến hơn là giảm các khoản tiền cấp dưỡng và IRA và một số khoản đóng góp khác cho kế hoạch nghỉ hưu. Tổng thu nhập đã điều chỉnh được sử dụng trong các tính toán liên quan đến các khoản khấu trừ, tín dụng, bỏ giai đoạn và hình phạt khác nhau.
Thu nhập chịu thuế > Khấu trừ kinh doanh

Hầu hết các khoản khấu trừ kinh doanh được cho phép bất kể hình thức mà doanh nghiệp được tiến hành. Do đó, một chủ doanh nghiệp nhỏ cá nhân được phép hầu hết các khoản khấu trừ kinh doanh giống như một công ty giao dịch công khai. Một doanh nghiệp là một hoạt động được tiến hành thường xuyên để kiếm lợi nhuận. Chỉ có một vài khoản khấu trừ liên quan đến kinh doanh là duy nhất cho một hình thức kinh doanh cụ thể. Tuy nhiên, việc khấu trừ chi phí đầu tư của các cá nhân có một số hạn chế, cùng với các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản (cá nhân) khác.
Số tiền và thời gian khấu trừ cho mục đích thuế thu nhập được xác định theo quy tắc thuế, không phải kế toán. Quy tắc thuế dựa trên các nguyên tắc tương tự theo nhiều cách với quy tắc kế toán, nhưng có sự khác biệt đáng kể. Các khoản khấu trừ cho hầu hết các bữa ăn và chi phí giải trí được giới hạn ở 50% chi phí. Chi phí khởi nghiệp (đôi khi được gọi là chi phí trước khi hoạt động) có thể được khấu trừ trong vòng 60 tháng. Các khoản khấu trừ cho vận động hành lang và chi phí chính trị bị hạn chế. Một số hạn chế khác được áp dụng.
Các chi phí có khả năng tạo ra lợi ích trong tương lai phải được vốn hóa. Các chi phí vốn hóa sau đó được khấu trừ như khấu hao (xem MACRS) hoặc khấu hao trong giai đoạn lợi ích dự kiến trong tương lai. Ví dụ bao gồm chi phí máy móc thiết bị và chi phí sản xuất hoặc xây dựng tài sản. Các bảng IRS chỉ định tuổi thọ của tài sản theo loại tài sản hoặc ngành được sử dụng. Khi một tài sản mà chi phí vốn hóa được bán, trao đổi hoặc từ bỏ, số tiền thu được (nếu có) sẽ được giảm bởi chi phí chưa được hoàn trả còn lại để xác định lãi hoặc lỗ. Khoản lãi hoặc lỗ đó có thể là bình thường (như trong trường hợp hàng tồn kho) hoặc vốn (như trong trường hợp cổ phiếu và trái phiếu), hoặc kết hợp (đối với một số tòa nhà và thiết bị).
Hầu hết các chi phí cá nhân, sinh hoạt và gia đình không được khấu trừ. Các khoản khấu trừ kinh doanh được phép cho thuế thu nhập liên bang hầu như luôn được phép trong việc xác định thuế thu nhập của nhà nước. Tuy nhiên, chỉ một số tiểu bang cho phép khấu trừ từng khoản cho từng cá nhân. Một số tiểu bang cũng hạn chế các khoản khấu trừ của các tập đoàn cho các chi phí liên quan đến đầu tư. Nhiều tiểu bang cho phép số tiền khấu hao khác nhau. Những hạn chế của tiểu bang về các khoản khấu trừ có thể khác biệt đáng kể so với các giới hạn của Liên bang.
Các khoản khấu trừ kinh doanh vượt quá thu nhập kinh doanh dẫn đến tổn thất có thể bù đắp cho thu nhập khác. Tuy nhiên, tổn thất từ các hoạt động thụ động có thể được hoãn lại đến mức chúng vượt quá thu nhập từ các hoạt động thụ động khác. Các hoạt động thụ động bao gồm hầu hết các hoạt động cho thuê (trừ các chuyên gia bất động sản) và các hoạt động kinh doanh mà người nộp thuế không tham gia vật chất. Ngoài ra, trong hầu hết các trường hợp, tổn thất có thể không được khấu trừ vượt quá số tiền của người nộp thuế có rủi ro (nói chung là cơ sở thuế trong thực thể cộng với phần nợ).
Thu nhập chịu thuế > Khấu trừ cá nhân

Các cá nhân được phép khấu trừ đặc biệt gọi là miễn trừ cá nhân cho người phụ thuộc. Đây là số tiền cố định được phép cho mỗi người nộp thuế, cộng với số tiền cố định bổ sung cho mỗi đứa trẻ hoặc những người phụ thuộc khác mà người nộp thuế hỗ trợ. Số tiền khấu trừ này là 4.000 đô la cho năm 2015. Số tiền được lập chỉ mục hàng năm cho lạm phát. Số tiền miễn trừ được giảm dần ở mức thu nhập cao hơn cho đến năm 2009 và sau năm 2012 (không có giai đoạn nào trong năm 20102012).
Công dân và cá nhân có cư trú thuế Hoa Kỳ có thể khấu trừ một số tiền cố định như một khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Ngoài ra, họ có thể yêu cầu khấu trừ từng khoản cho số tiền thực tế phát sinh cho các loại chi phí phi kinh doanh cụ thể. Các chi phí phát sinh để tạo ra thu nhập được miễn thuế và một số mặt hàng khác không được khấu trừ. Chủ sở hữu nhà có thể khấu trừ số tiền lãi và thuế tài sản được trả cho tiền gốc và nhà thứ hai của họ. Thuế thu nhập địa phương và tiểu bang được khấu trừ, hoặc cá nhân có thể chọn khấu trừ thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương. Đóng góp cho các tổ chức từ thiện được khấu trừ bởi các cá nhân và tập đoàn, nhưng khoản khấu trừ được giới hạn tương ứng là 50% và 10% tổng thu nhập. Chi phí y tế vượt quá 10% tổng thu nhập đã điều chỉnh được khấu trừ, như là tổn thất thương vong không được bảo hiểm. Chi phí sản xuất thu nhập khác vượt quá 2% tổng thu nhập đã điều chỉnh cũng được khấu trừ. Trước năm 2010, trợ cấp của các khoản khấu trừ từng khoản được giảm dần ở mức thu nhập cao hơn. Giai đoạn hết hạn cho năm 2010
Quan hệ đối tác và LLCs

Các thực thể kinh doanh được coi là quan hệ đối tác không phải chịu thuế thu nhập ở cấp thực thể. Thay vào đó, các thành viên của họ bao gồm cổ phần thu nhập, khấu trừ và tín dụng của họ trong việc tính thuế của chính họ. Đặc tính của phần thu nhập của đối tác (chẳng hạn như lãi vốn) được xác định ở cấp đối tác. Nhiều loại thực thể kinh doanh, bao gồm các công ty trách nhiệm hữu hạn (LLC), có thể chọn để được coi là một công ty hoặc là một quan hệ đối tác. Phân phối từ quan hệ đối tác không bị đánh thuế như cổ tức.
Thuế doanh nghiệp

Thuế doanh nghiệp được áp dụng ở Mỹ tại liên bang, hầu hết các bang và một số cấp địa phương đối với thu nhập của các thực thể được đối xử cho các mục đích thuế như các công ty. Các cổ đông của một công ty hoàn toàn thuộc sở hữu của công dân Hoa Kỳ và các cá nhân cư trú có thể chọn cho công ty bị đánh thuế tương tự như quan hệ đối tác. Thuế thu nhập doanh nghiệp dựa trên thu nhập chịu thuế, được xác định tương tự như thu nhập chịu thuế cá nhân.
Các cổ đông (bao gồm các tập đoàn khác) của các tập đoàn (trừ Tập đoàn S) bị đánh thuế vào phân phối cổ tức từ tập đoàn. Họ cũng phải chịu thuế đối với các khoản lãi vốn khi bán hoặc trao đổi cổ phiếu của họ lấy tiền hoặc tài sản. Tuy nhiên, một số trao đổi nhất định, chẳng hạn như trong tổ chức lại, không phải chịu thuế.
Nhiều tập đoàn có thể nộp một khoản hoàn trả hợp nhất ở cấp liên bang và một số cấp tiểu bang với cha mẹ chung của họ.
Thuế doanh nghiệp > Thuế suất doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp liên bang được áp dụng ở mức lũy tiến từ 15% đến 35%. Các khung tỷ lệ thấp hơn được giảm dần với mức thu nhập cao hơn, với tất cả thu nhập chịu thuế ở mức 34% đến 35% khi thu nhập chịu thuế vượt quá 335.000 đô la. Thuế suất bổ sung áp đặt ở cấp tiểu bang và địa phương rất khác nhau tùy theo thẩm quyền, từ dưới 1% đến hơn 16%. Thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương được phép khấu trừ thuế trong tính toán thu nhập chịu thuế của liên bang.
Thuế doanh nghiệp > Các khoản giảm trừ cho các tập đoàn

Tổng công ty không được phép khấu trừ các cá nhân được phép cho các cá nhân, chẳng hạn như trích miễn và khấu trừ tiêu chuẩn. Tuy nhiên, hầu hết các khoản khấu trừ khác được cho phép. Ngoài ra, các công ty được phép khấu trừ nhất định duy nhất cho tình trạng của công ty. Chúng bao gồm một khoản khấu trừ một phần cho cổ tức nhận được từ các tập đoàn khác, các khoản khấu trừ liên quan đến chi phí tổ chức và một số khoản mục khác.
Một số khoản khấu trừ của các công ty bị hạn chế ở cấp liên bang hoặc tiểu bang. Hạn chế áp dụng cho các mục do các bên liên quan, bao gồm chi phí lãi và tiền bản quyền.
Bất động sản và tín thác

Bất động sản và tín thác có thể phải chịu thuế thu nhập ở cấp độ bất động sản hoặc ủy thác, hoặc người thụ hưởng có thể phải chịu thuế thu nhập trên phần thu nhập của họ. Trường hợp tất cả thu nhập phải được phân phối, những người thụ hưởng bị đánh thuế tương tự như các đối tác trong quan hệ đối tác. Trường hợp thu nhập có thể được giữ lại, bất động sản hoặc tín thác bị đánh thuế. Nó có thể được khấu trừ cho phân phối thu nhập sau này. Bất động sản và tín thác chỉ được phép cho những khoản khấu trừ liên quan đến thu nhập sản xuất, cộng với $ 1.000. Họ bị đánh thuế ở mức lũy tiến tăng nhanh đến mức tối đa cho các cá nhân. Thuế suất đối với thu nhập ủy thác và bất động sản vượt quá $ 11,500 là 35% cho năm 2009. Bất động sản và tín thác đủ điều kiện để giảm thuế suất đối với cổ tức và lãi vốn cho đến năm 2011.
Tiết kiệm hưu trí và kế hoạch lợi ích bên lề

Người sử dụng lao động được khấu trừ số tiền đóng góp cho một chương trình hưu trí nhân viên đủ điều kiện hoặc kế hoạch lợi ích. Nhân viên không công nhận thu nhập liên quan đến kế hoạch cho đến khi họ nhận được phân phối từ kế hoạch. Bản thân kế hoạch được tổ chức như một sự tin tưởng và được coi là một thực thể riêng biệt. Để kế hoạch đủ điều kiện được miễn thuế và để người sử dụng lao động được khấu trừ, kế hoạch phải đáp ứng tối thiểu sự tham gia, giao dịch, tài trợ và tiêu chuẩn hoạt động.
Ví dụ về các kế hoạch đủ điều kiện bao gồm:
Kế hoạch hưu trí (kế hoạch lương hưu lợi ích xác định),
Kế hoạch chia sẻ lợi nhuận (kế hoạch đóng góp xác định),
Kế hoạch sở hữu cổ phần của nhân viên (ESOP),
Kế hoạch mua cổ phiếu,
Chương trình bảo hiểm y tế,
Kế hoạch lợi ích nhân viên,
Kế hoạch quán cà phê.
Nhân viên hoặc nhân viên cũ thường bị đánh thuế vào các phân phối từ các kế hoạch hưu trí hoặc chứng khoán. Nhân viên không bị đánh thuế vào các phân phối từ các chương trình bảo hiểm y tế để chi trả cho các chi phí y tế. Kế hoạch quán cà phê cho phép nhân viên lựa chọn trong số các lợi ích (như chọn thực phẩm trong quán ăn tự phục vụ) và phân phối để thanh toán các chi phí đó không phải chịu thuế.
Ngoài ra, các cá nhân có thể đóng góp cho Tài khoản Hưu trí Cá nhân (IRA). Những người hiện không được bảo hiểm bởi các chương trình hưu trí khác có thể yêu cầu khoản khấu trừ cho những đóng góp cho một số loại IRA nhất định. Thu nhập kiếm được trong IRA không bị đánh thuế cho đến khi cá nhân rút nó.
Tín dụng

Các hệ thống liên bang và tiểu bang cung cấp nhiều tín dụng thuế cho các cá nhân và doanh nghiệp. Trong số các khoản tín dụng chính của liên bang cho các cá nhân là:
Tín dụng trẻ em: Trong năm 2017, khoản tín dụng lên tới $ 1.000 mỗi trẻ đủ điều kiện. Đối với năm 2018, khoản tín dụng lên tới 2.000 đô la cho mỗi đứa trẻ đủ điều kiện nhưng có SSN cho trẻ em hiện bắt buộc để yêu cầu tín dụng.
Tín dụng chăm sóc trẻ em và phụ thuộc: khoản tín dụng lên tới 6.000 đô la, giảm dần với thu nhập trên 15.000 đô la.
Tín dụng thuế thu nhập kiếm được: tín dụng hoàn lại này được cấp cho tỷ lệ phần trăm thu nhập của một cá nhân có thu nhập thấp. Tín dụng được tính và giới hạn dựa trên số trẻ em đủ điều kiện, nếu có. Tín dụng này được lập chỉ mục cho lạm phát và giảm dần cho thu nhập trên một số tiền nhất định. Trong năm 2015, khoản tín dụng tối đa là 6.422 đô la.
Tín dụng cho người già và người khuyết tật: Khoản tín dụng không hoàn lại lên tới $ 1,125
Hai tín dụng loại trừ lẫn nhau cho các chi phí đại học.
Các doanh nghiệp cũng đủ điều kiện cho một số tín dụng. Những khoản tín dụng này có sẵn cho các cá nhân và tập đoàn, và có thể được thực hiện bởi các đối tác trong quan hệ đối tác kinh doanh. Trong số các khoản tín dụng liên bang có trong "tín dụng kinh doanh chung" là:
Tín dụng để tăng chi phí nghiên cứu.
Tín dụng ưu đãi làm việc hoặc tín dụng để thuê người trong khu vực doanh nghiệp nhất định hoặc phúc lợi.
Một loạt các khoản tín dụng cụ thể của ngành.
Ngoài ra, tín dụng thuế nước ngoài liên bang được phép cho thuế thu nhập nước ngoài được trả. Tín dụng này được giới hạn ở phần thuế thu nhập liên bang phát sinh do thu nhập từ nguồn nước ngoài. Tín dụng có sẵn cho tất cả người nộp thuế.
Tín dụng kinh doanh và tín dụng thuế nước ngoài có thể được bù thuế trong những năm khác.
Các tiểu bang và một số địa phương cung cấp nhiều loại tín dụng khác nhau tùy theo thẩm quyền. Các tiểu bang thường cấp tín dụng cho các cá nhân cư trú để đóng thuế thu nhập cho các tiểu bang khác, thường bị giới hạn theo tỷ lệ thu nhập bị đánh thuế ở các tiểu bang khác.
Thuế tối thiểu thay thế

Người nộp thuế phải trả cao hơn thuế thu nhập thường xuyên hoặc thuế tối thiểu thay thế (AMT). Người nộp thuế đã trả AMT trong những năm trước có thể yêu cầu một khoản tín dụng so với thuế thông thường cho AMT trước đó. Tín dụng bị giới hạn để thuế thông thường không bị giảm xuống dưới AMT hiện tại.
AMT được áp dụng ở mức gần như không đổi (20% cho các tập đoàn, 26% hoặc 28% cho các cá nhân, bất động sản và tín thác) đối với thu nhập chịu thuế như được sửa đổi cho AMT. Sự khác biệt chính giữa thu nhập chịu thuế thường xuyên và thu nhập chịu thuế AMT bao gồm:
Khấu trừ tiêu chuẩn và miễn trừ cá nhân được thay thế bằng một khoản khấu trừ duy nhất, được loại bỏ ở mức thu nhập cao hơn,
Không được phép khấu trừ cho các cá nhân cho thuế nhà nước,
Hầu hết các khoản khấu trừ từng khoản khác nhau không được phép cho các cá nhân,
Khấu hao khấu hao được tính khác nhau, và
Các tập đoàn phải thực hiện một điều chỉnh phức tạp để phản ánh chặt chẽ hơn thu nhập kinh tế.
Kỳ và phương pháp kế toán

Hệ thống thuế của Hoa Kỳ cho phép các cá nhân và tổ chức chọn năm tính thuế của họ. Hầu hết các cá nhân chọn năm dương lịch. Có những hạn chế trong việc lựa chọn năm tính thuế đối với một số thực thể được tổ chức chặt chẽ. Người nộp thuế có thể thay đổi năm tính thuế của họ trong một số trường hợp nhất định và thay đổi đó có thể yêu cầu IRS phê duyệt.
Người nộp thuế phải xác định thu nhập chịu thuế dựa trên phương pháp kế toán cho hoạt động cụ thể của họ. Hầu hết các cá nhân sử dụng phương thức tiền mặt cho tất cả các hoạt động. Theo phương pháp này, thu nhập được ghi nhận khi nhận và khấu trừ khi thanh toán. Người nộp thuế có thể chọn hoặc được yêu cầu sử dụng phương pháp tích lũy cho một số hoạt động. Theo phương pháp này, thu nhập được ghi nhận khi quyền nhận được phát sinh và các khoản khấu trừ được thực hiện khi có trách nhiệm thanh toán và số tiền có thể được xác định một cách hợp lý. Người nộp thuế nhận ra giá vốn hàng bán trên hàng tồn kho phải sử dụng phương pháp tích lũy liên quan đến doanh thu và chi phí của hàng tồn kho.
Phương pháp kế toán có thể khác nhau cho mục đích báo cáo tài chính và thuế. Phương pháp cụ thể được chỉ định cho một số loại thu nhập hoặc chi phí. Thu được từ việc bán bất động sản không phải là hàng tồn kho có thể được ghi nhận tại thời điểm bán hoặc trong khoảng thời gian nhận thanh toán bán hàng trả góp. Thu nhập từ các hợp đồng dài hạn phải được ghi nhận theo thời hạn của hợp đồng, không chỉ khi hoàn thành. Các quy tắc đặc biệt khác cũng được áp dụng.
Đơn vị miễn thuế

Luật thuế Hoa Kỳ miễn trừ một số loại thực thể khỏi thu nhập và một số loại thuế khác. Những điều khoản này phát sinh trong cuối thế kỷ 19. Các tổ chức và hợp tác xã từ thiện có thể nộp đơn xin IRS miễn thuế. Các tổ chức miễn thuế vẫn bị đánh thuế vào bất kỳ thu nhập kinh doanh. Một tổ chức tham gia vận động hành lang, vận động chính trị hoặc một số hoạt động khác có thể mất tư cách miễn trừ. Thuế đặc biệt áp dụng cho các giao dịch và hoạt động bị cấm của các thực thể được miễn thuế.
Thuế đặc biệt

Có nhiều quy tắc thuế liên bang được thiết kế để ngăn chặn mọi người lạm dụng hệ thống thuế. Quy định liên quan đến các loại thuế này thường phức tạp. Những quy tắc này bao gồm:
Thuế thu nhập lũy kế đối với tích lũy của công ty vượt quá nhu cầu kinh doanh,
Thuế công ty mẹ cá nhân,
Quy tắc công ty đầu tư nước ngoài thụ động, và
Kiểm soát quy định của tập đoàn nước ngoài.
Công nghiệp đặc biệt

Các quy tắc về thuế thừa nhận rằng một số loại hình doanh nghiệp không kiếm được thu nhập theo cách truyền thống và do đó cần có các quy định đặc biệt. Ví dụ, các công ty bảo hiểm cuối cùng phải trả các yêu cầu bồi thường cho một số chủ hợp đồng từ số tiền nhận được dưới dạng phí bảo hiểm. Những khiếu nại này có thể xảy ra nhiều năm sau khi thanh toán phí bảo hiểm. Việc tính toán số lượng khiếu nại trong tương lai đòi hỏi phải có ước tính chuyên gia tính toán cho đến khi yêu cầu thực sự được thanh toán. Do đó, việc ghi nhận thu nhập phí bảo hiểm khi nhận và yêu cầu chi phí khi thanh toán sẽ làm sai lệch nghiêm trọng thu nhập của công ty bảo hiểm.
Các quy tắc đặc biệt áp dụng cho một số hoặc tất cả các mục trong các ngành sau:
Các công ty bảo hiểm (các quy tắc liên quan đến ghi nhận thu nhập và chi phí; các quy tắc khác nhau áp dụng cho bảo hiểm nhân thọ và bảo hiểm tài sản và thương vong)
Vận chuyển (quy tắc liên quan đến chu kỳ ghi nhận doanh thu)
Các ngành khai thác (quy tắc liên quan đến chi phí thăm dò và phát triển và thu hồi chi phí vốn hóa)
Ngoài ra, các quỹ tương hỗ (các công ty đầu tư được quy định) phải tuân theo các quy tắc đặc biệt cho phép họ chỉ bị đánh thuế ở cấp chủ sở hữu. Công ty phải báo cáo cho mỗi chủ sở hữu phần thu nhập thông thường, lãi vốn và thuế nước ngoài đáng tin cậy. Các chủ sở hữu sau đó bao gồm các mục này trong tính thuế của riêng họ. Bản thân quỹ không bị đánh thuế, và phân phối được coi là hoàn trả vốn cho chủ sở hữu. Quy tắc tương tự áp dụng cho ủy thác đầu tư bất động sản và ống dẫn đầu tư thế chấp bất động sản.
Khía cạnh quốc tế

Hoa Kỳ áp thuế đối với tất cả công dân Hoa Kỳ, bao gồm cả những người là cư dân của các quốc gia khác và các tập đoàn Hoa Kỳ.
Thuế thu nhập liên bang được đánh vào công dân, cư dân và các tập đoàn Hoa Kỳ dựa trên thu nhập trên toàn thế giới của họ. Để giảm thuế hai lần, tín dụng được phép cho thuế thu nhập nước ngoài. Tín dụng thuế nước ngoài này được giới hạn ở một phần của thuế năm hiện tại do thu nhập nguồn nước ngoài. Xác định phần đó liên quan đến việc xác định nguồn thu nhập và phân bổ và phân bổ các khoản khấu trừ vào thu nhập đó. Các tiểu bang và các công ty cư trú đánh thuế thu nhập trên toàn thế giới của họ, nhưng ít người cho phép tín dụng cho thuế nước ngoài.
Ngoài ra, thuế thu nhập liên bang có thể được áp dụng đối với người không cư trú, bao gồm cả các công ty, đối với thu nhập nguồn của Hoa Kỳ. Thuế liên bang áp dụng cho lãi suất, cổ tức, tiền bản quyền và một số thu nhập khác của người nước ngoài không cư trú và các công ty nước ngoài với tỷ lệ cố định là 30%. Tỷ lệ này thường được giảm theo các hiệp ước thuế. Người nước ngoài bị đánh thuế vào thu nhập từ một doanh nghiệp Hoa Kỳ và thu lợi từ bất động sản Hoa Kỳ tương tự như người Hoa Kỳ. Người nước ngoài không cư trú có mặt tại Hoa Kỳ trong khoảng thời gian 183 ngày trong một năm nhất định phải chịu thuế tăng vốn của Hoa Kỳ đối với một số khoản lãi ròng nhất định được thực hiện trong năm đó từ các nguồn trong Hoa Kỳ. Các tiểu bang chỉ đánh thuế các cá nhân không cư trú đối với thu nhập kiếm được trong tiểu bang (tiền lương, v.v.) và các cá nhân và công ty thuế đối với thu nhập kinh doanh phân bổ cho nhà nước.
Hoa Kỳ có các hiệp ước thuế thu nhập với hơn 65 quốc gia. Các hiệp ước này làm giảm cơ hội đánh thuế hai lần bằng cách cho phép mỗi quốc gia đánh thuế đầy đủ công dân và cư dân của mình và giảm số tiền mà quốc gia khác có thể đánh thuế họ. Nói chung, các điều ước quốc tế quy định giảm thuế đối với thu nhập đầu tư và giới hạn thu nhập doanh nghiệp có thể bị đánh thuế. Các hiệp ước đều xác định người nộp thuế nào có thể hưởng lợi từ hiệp ước.
Thuế bảo hiểm xã hội

Hệ thống bảo hiểm xã hội Hoa Kỳ được tài trợ bởi một loại thuế tương tự như thuế thu nhập. Thuế an sinh xã hội 6,2% được đánh vào tiền lương trả cho người lao động. Thuế được áp dụng cho cả người sử dụng lao động và người lao động. Đối với năm 2011 và 2012, thuế nhân viên đã được giảm từ 6,2% xuống còn 4,2%. Số tiền lương tối đa chịu thuế cho năm 2009, 2010 và 2011 là / là $ 106,800. Số tiền này được lập chỉ mục cho lạm phát. Thuế Medicare đồng hành 1,45% tiền lương được áp dụng cho chủ lao động và nhân viên, không giới hạn. Thuế tự làm với số lượng tương tự (tổng cộng 15,3%, 13,3% cho năm 2011 và 2012) được áp dụng cho những người tự làm chủ.
Khấu trừ thuế

Những người trả lương hoặc thực hiện các khoản thanh toán nhất định cho người nước ngoài được yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập từ các khoản thanh toán đó. Khấu trừ thuế thu nhập đối với tiền lương dựa trên các tờ khai của nhân viên và các bảng do IRS cung cấp. Những người trả lãi, cổ tức, tiền bản quyền và một số khoản khác cho người nước ngoài cũng phải khấu trừ thuế thu nhập ở mức 30%. Tỷ lệ này có thể được giảm bởi một hiệp ước thuế. Những yêu cầu giữ lại này cũng áp dụng cho các tổ chức tài chính ngoài Hoa Kỳ. Điều khoản khấu trừ dự phòng bổ sung áp dụng cho một số khoản thanh toán lãi hoặc cổ tức cho người Mỹ. Số tiền thuế thu nhập được khấu trừ được coi là một khoản thanh toán thuế của người nhận khoản thanh toán mà thuế đã được khấu trừ.
Chủ lao động và nhân viên cũng phải nộp thuế An sinh xã hội, phần nhân viên cũng được khấu trừ từ tiền lương. Khấu trừ thu nhập và thuế An sinh xã hội thường được gọi là thuế biên chế.
Hoàn thuế

Các cá nhân (có thu nhập trên mức tối thiểu), các công ty, đối tác, bất động sản và ủy thác phải nộp báo cáo hàng năm, được gọi là khai thuế, với liên bang  và cơ quan thuế nhà nước thích hợp. Những lợi nhuận này khác nhau rất nhiều về mức độ phức tạp tùy thuộc vào loại filer và độ phức tạp của công việc của họ. Khi trở về, người nộp thuế báo cáo thu nhập và các khoản khấu trừ, tính toán số tiền thuế nợ, báo cáo các khoản thanh toán và tín dụng, và tính toán số dư đến hạn.
Hạn nộp thuế thu nhập cá nhân, bất động sản và ủy thác là do ngày 15 tháng 4  (năm 2017, ngày 18 tháng 4  ) cho hầu hết người nộp thuế. Doanh nghiệp và đối tác Lợi nhuận liên bang đáo hạn hai tháng rưỡi sau khi kết thúc năm của công ty. Lợi nhuận của thực thể được miễn thuế là do bốn tháng rưỡi sau khi kết thúc năm của thực thể. Tất cả lợi nhuận liên bang có thể được gia hạn, với hầu hết các tiện ích mở rộng có sẵn khi chỉ nộp một mẫu đơn. Ngày đến hạn và các điều khoản gia hạn cho tờ khai thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương khác nhau.
Báo cáo thuế thu nhập thường bao gồm các hình thức cơ bản với các biểu mẫu và lịch trình đính kèm. Một số hình thức có sẵn cho các cá nhân và công ty, tùy thuộc vào mức độ phức tạp và tính chất của công việc của người nộp thuế. Nhiều cá nhân có thể sử dụng Mẫu 1040-EZ một trang, không yêu cầu đính kèm ngoại trừ báo cáo tiền lương từ người sử dụng lao động (Mẫu W-2). Các cá nhân tuyên bố khấu trừ từng khoản phải hoàn thành Biểu A. Lịch trình tương tự áp dụng cho lãi suất (B), cổ tức (B), thu nhập kinh doanh (C), lãi vốn (D), thu nhập nông nghiệp (F) và thuế tự làm (SE). Tất cả người nộp thuế phải nộp các biểu mẫu cho tín dụng, khấu hao, AMT và các mục khác áp dụng cho họ.
Khai thuế điện tử có thể được thực hiện cho người nộp thuế bởi những người khai thuế đã đăng ký.
Nếu người nộp thuế phát hiện ra lỗi trên tờ khai hoặc xác định rằng thuế trong một năm sẽ khác, người nộp thuế nên nộp tờ khai đã được sửa đổi. Những khoản hoàn trả này tạo thành yêu cầu hoàn lại tiền nếu thuế được xác định là đã được trả quá mức.