Không tuân thủ thuế
Sự khác biệt giữa tránh và trốn thuế > Vương quốc Anh > Tùy chỉnh thuế và khoảng cách thuế

Tùy chỉnh thuế (tax custom) khác với tránh thuế hoặc trốn thuế. Nó không đo lường hành vi đánh thuế của từng cá nhân, mà là thái độ thuế của từng cá nhân. Tùy chỉnh thuế cũng có thể được coi là trách nhiệm đạo đức của cá nhân. Đóng góp cụ thể cho xã hội bằng cách trả thuế cho chính phủ phải thực hiện trách nhiệm này. Nó thể hiện bộ quy tắc đạo đức cho các cá nhân trong thuế, mặc dù nó không yêu cầu hình thức của pháp luật. Sự từ chối hoặc suy giảm các hoạt động thuế sẽ làm giảm chi phí đạo đức của người nộp thuế tham gia vào các hoạt động bất hợp pháp hoặc các hoạt động kinh tế ngầm.
Một nghiên cứu thực nghiệm của ALM trên các quốc gia chuyển đổi như Nga đã phát hiện ra rằng có một mối quan hệ tiêu cực mạnh mẽ giữa các biến số thông thường về thuế và các biến quy mô kinh tế ngầm (trong đó các biến quy mô kinh tế ngầm thể hiện trốn thuế hoặc khoảng cách thuế) (hệ số tương quan là - 0,657).) Và cả hai biến đều có ý nghĩa ở mức 1%.
Bird tin rằng một hệ thống thuế bền vững và hiệu quả phải dựa trên sự công bằng nhận thức và phản ứng thiện chí đối với thuế của chính phủ. Nó phải được kết nối hữu cơ với việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ công cộng. Nếu người nộp thuế có thể nhận thấy rằng lợi ích và sở thích của họ được phản ánh trong các thủ tục chính trị và quyết định chính trị, trong khi đó, việc cung cấp hàng hóa công cộng hoặc dịch vụ công cũng hiệu quả, người nộp thuế sẽ tiếp tục ở trong nền kinh tế chính thức và thực hiện nghĩa vụ thuế. Doanh thu thuế sẽ tăng trong khi khoảng cách thuế sẽ thu hẹp.
Các thí nghiệm kinh tế được trích dẫn bởi Torgler và Schaltegger cho thấy việc thực thi rộng rãi quyền bầu cử trong các vấn đề thuế sẽ làm tăng đáng kể sự tuân thủ của người nộp thuế. Người nộp thuế càng tham gia vào việc ra quyết định chính trị, hiệu quả thực hiện hợp đồng thuế và tuân thủ thuế càng cao. Xã hội người nộp thuế ở tiểu bang này là một xã hội dân sự có thuế và phong tục tốt, và người nộp thuế là một công dân thực sự, người đã được trao một loạt các quyền lực.
Everest Phillips tin rằng việc thiết kế một hệ thống thuế hợp lý và hiệu quả là một phần quan trọng của việc xây dựng tại một quốc gia. Hoạt động của hệ thống thuế này phải dựa trên sự tuân thủ cao hơn của người nộp thuế và tính tốt của thuế thay vì dựa vào các biện pháp cưỡng chế. Ông chỉ ra rằng hệ thống thuế của đất nước để xây dựng nội dung quan trọng phải có năm đặc điểm quan trọng sau:
Tham gia chinh tri. Sự tham gia rộng rãi của người nộp thuế trong quá trình ra quyết định chính trị là một đảm bảo quan trọng để thiết lập thuế xã hội và phong tục tốt. Khi người nộp thuế thiếu khả năng tiếp cận hiệu quả trong việc ra quyết định, họ sẽ lo ngại về việc thu thuế và thiếu hiệu quả trong việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ công cộng. Tuân thủ thuế sẽ được giảm, và thực hành thuế có thể sẽ xấu đi. Do đó, quy mô trốn thuế sẽ mở rộng và khoảng cách thuế sẽ tăng lên. Tình trạng này sẽ làm suy yếu thêm khả năng của chính phủ trong việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ công cộng, và do đó khiến quá trình xây dựng rơi vào một vòng luẩn quẩn.
Trách nhiệm và minh bạch. Chính phủ nên có nghĩa vụ hợp pháp để sử dụng các khoản thu thuế và các thủ tục cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ công cộng phải minh bạch cho người nộp thuế.
Công bằng nhận thức. Trong một hệ thống thuế hợp lý và hiệu quả, người nộp thuế có thể cảm nhận bản thân họ được đối xử bình đẳng và công bằng. Liên quan đến ưu đãi thuế hoặc miễn thuế, nếu người nộp thuế nhận thấy rằng họ đang bị đối xử bất công, sự sẵn sàng về thuế của họ chắc chắn sẽ giảm.
Hiệu quả. Chính phủ cần có khả năng chuyển đổi tăng dần doanh thu thuế thành các mức độ cao hơn của hàng hóa hoặc dịch vụ công cộng và tăng cường sự ổn định chính trị.
Chia sẻ một cam kết chính trị thịnh vượng. Hệ thống thuế quốc gia cần được liên kết chặt chẽ với mục tiêu quốc gia là thúc đẩy tăng trưởng kinh tế. Thúc đẩy tăng trưởng kinh tế là một trong những mục tiêu chiến lược mà chính phủ đã hứa với người nộp thuế. Chính phủ có thể thúc đẩy hiện thực hóa mục tiêu chiến lược này thông qua thuế.