Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ
Tăng vốn

Thu nhập chịu thuế bao gồm lãi vốn. Tuy nhiên, các cá nhân bị đánh thuế ở mức thấp hơn đối với lãi vốn dài hạn và cổ tức đủ điều kiện (xem bên dưới). Một khoản lãi vốn là vượt quá giá bán so với cơ sở thuế (thông thường, chi phí) của tài sản vốn, nói chung là những tài sản không được giữ để bán cho khách hàng trong quá trình kinh doanh thông thường. Các khoản lỗ vốn (trong đó cơ sở nhiều hơn giá bán) được khấu trừ, nhưng khấu trừ cho các khoản lỗ vốn dài hạn được giới hạn trong tổng số vốn tăng trong năm, cộng với các cá nhân có tới 3.000 đô la thu nhập thông thường (1.500 đô la nếu kết hôn nộp riêng). Một cá nhân có thể loại trừ 250.000 đô la (500.000 đô la cho một cặp vợ chồng cùng nộp đơn) tiền lãi từ việc bán nơi cư trú chính của cá nhân, với những điều kiện và giới hạn nhất định. Lợi nhuận trên tài sản khấu hao được sử dụng trong một doanh nghiệp được coi là thu nhập bình thường đến mức khấu hao đã được yêu cầu trước đây.
Trong việc xác định lợi ích, cần xác định tài sản nào được bán và số lượng cơ sở của tài sản đó. Điều này có thể yêu cầu các quy ước nhận dạng, chẳng hạn như nhập trước xuất trước, đối với các thuộc tính giống hệt như cổ phiếu chứng khoán. Hơn nữa, cơ sở thuế phải được phân bổ giữa các tài sản được mua cùng nhau trừ khi chúng được bán cùng nhau. Cơ sở ban đầu, thường là chi phí thanh toán cho tài sản, được giảm bởi các khoản khấu trừ hoặc khấu hao.
Lợi nhuận vốn nhất định được hoãn lại; nghĩa là, họ bị đánh thuế vào thời điểm muộn hơn năm xử lý. Lợi nhuận trên tài sản được bán cho các khoản thanh toán trả góp có thể được ghi nhận khi các khoản thanh toán đó được nhận. Lợi nhuận trên tài sản trao đổi cho loại tài sản tương tự không được công nhận và cơ sở thuế của tài sản mới được dựa trên cơ sở thuế của tài sản cũ.
Trước năm 1986 và từ 2004-2012, các cá nhân đã bị giảm thuế suất liên bang đối với các khoản lãi vốn (được gọi là tăng vốn dài hạn) đối với một số tài sản nhất định nắm giữ hơn 12 tháng. Mức giảm 15% áp dụng cho thuế thông thường và Thuế tối thiểu thay thế. Tỷ lệ giảm cũng áp dụng cho cổ tức từ các tập đoàn được tổ chức tại Hoa Kỳ hoặc quốc gia mà Hoa Kỳ có hiệp ước thuế thu nhập. Đạo luật Cứu trợ Người nộp thuế của Mỹ năm 2012 đã đưa cổ tức đủ điều kiện trở thành một phần vĩnh viễn của mã số thuế, nhưng đã thêm tỷ lệ 20% trên thu nhập trong khung thuế mới, cao nhất. Năm 2013, các điều khoản của Đạo luật Bảo vệ Bệnh nhân và Chăm sóc Giá cả phải chăng (" Chăm sóc Obama") đã có hiệu lực áp thuế 3,8% (trước đây là thuế biên chế) đối với khung tăng vốn cao nhất, tăng thuế tối đa, liên bang đối với vốn tăng lên 23,8%
| Tỷ lệ thu nhập bình thường | Tỷ lệ tăng vốn dài hạn * | Tỷ lệ tăng vốn ngắn hạn | Tái chiếm khấu hao lợi nhuận dài hạn của bất động sản | Đạt được lâu dài trên sưu tầm | Lợi nhuận dài hạn trên một số cổ phiếu doanh nghiệp nhỏ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 10% | 0% | 10% | 10% | 10% | 10% |
| 15% | 0% | 15% | 15% | 15% | 15% |
| 25% | 15% | 25% | 25% | 25% | 25% |
| 28% | 15 - 15 + 3,8% ** | 28% | 25% | 28% | 28% |
| 33% | 15 + 3,8% ** | 33% | 25% | 28% | 28% |
| 35% | 20 + 3,8% ** | 35% | 25% | 28% | 28% |
| 39,6% | 20 + 3,8% ** | 39,6% | 25% | 28% | 28% |
Thuế bổ sung được áp dụng như một phần của Đạo luật Chăm sóc Giá cả phải chăng (ACA)