Thuế thu nhập ở Hoa Kỳ
Khái niệm cơ bản

Thuế được áp dụng đối với thu nhập chịu thuế ròng ở Hoa Kỳ bởi liên bang, hầu hết tiểu bang và một số chính quyền địa phương. Thuế thu nhập được đánh vào các cá nhân, tập đoàn, bất động sản và tín thác. Định nghĩa về thu nhập chịu thuế ròng đối với hầu hết các khu vực pháp lý liên bang chủ yếu tuân theo định nghĩa của liên bang.
Thuế suất ở cấp liên bang được lũy tiến; nghĩa là, thuế suất đối với các khoản thu nhập cao hơn cao hơn so với các khoản thấp hơn. Một số tiểu bang và địa phương đánh thuế thu nhập ở mức lũy tiến, và một số ở mức thuế suất cố định đối với tất cả thu nhập chịu thuế. Thuế suất liên bang năm 2013 dao động từ 10% đến 39,6%.
Các cá nhân đủ điều kiện được giảm thuế thu nhập liên bang đối với lãi vốn và cổ tức đủ điều kiện. Thuế suất và một số khoản khấu trừ khác nhau cho các cá nhân tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn. Các cá nhân đã kết hôn có thể tính thuế như một cặp vợ chồng hoặc riêng biệt. Các cá nhân độc thân có thể đủ điều kiện để giảm thuế suất nếu họ là chủ hộ gia đình mà họ sống với người phụ thuộc.
Thu nhập chịu thuế được xác định một cách toàn diện trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ và các quy định về thuế do Bộ Tài chính và Sở Doanh thu Nội bộ ban hành. Thu nhập chịu thuế là tổng thu nhập dưới dạng trừ các khoản khấu trừ. Hầu hết các tiểu bang và địa phương tuân theo các định nghĩa này ít nhất một phần, mặc dù một số điều chỉnh để xác định thu nhập bị đánh thuế trong phạm vi quyền hạn đó. Thu nhập chịu thuế cho một công ty hoặc doanh nghiệp có thể không giống như thu nhập trên sổ sách của nó.
Tổng thu nhập bao gồm tất cả thu nhập kiếm được hoặc nhận được từ bất kỳ nguồn nào. Điều này bao gồm tiền lương và tiền công, tiền boa, lương hưu, phí kiếm được cho các dịch vụ, giá bán hàng hóa, thu nhập kinh doanh khác, lợi nhuận từ việc bán tài sản khác, tiền thuê nhận được, tiền lãi và cổ tức nhận được, tiền cấp dưỡng, tiền bán, và nhiều thứ khác các loại thu nhập. Một số thu nhập, tuy nhiên, được miễn thuế thu nhập. Điều này bao gồm lãi suất trái phiếu thành phố.
Các điều chỉnh (thường là giảm) đối với thu nhập gộp của các cá nhân được thực hiện để trả tiền cấp dưỡng, đóng góp cho nhiều loại kế hoạch hưu trí hoặc tiết kiệm sức khỏe, lãi suất cho vay sinh viên nhất định, một nửa thuế tự làm và một vài khoản khác. Giá vốn hàng bán trong một doanh nghiệp là giảm trực tiếp tổng thu nhập.
Khấu trừ kinh doanh: Thu nhập chịu thuế của tất cả người nộp thuế được giảm bằng các khoản khấu trừ cho các chi phí liên quan đến kinh doanh của họ. Chúng bao gồm tiền lương, tiền thuê nhà và các chi phí kinh doanh khác được trả hoặc tích lũy, cũng như các khoản phụ cấp cho khấu hao. Việc khấu trừ chi phí có thể dẫn đến thua lỗ. Nói chung, mất mát như vậy có thể làm giảm thu nhập chịu thuế khác, phải chịu một số giới hạn.
Khấu trừ cá nhân: Các cá nhân được phép một số khoản khấu trừ phi kinh doanh. Một số tiền cố định cho mỗi người được phép như một khoản khấu trừ cho các miễn trừ cá nhân. Đối với năm 2017 số tiền này là $ 4.050. Người nộp thuế được phép khấu trừ như vậy cho chính họ và một người cho mỗi người họ hỗ trợ. Từ năm 2018, khoản khấu trừ cá nhân được loại bỏ, nhưng có sự gia tăng số tiền khấu trừ tiêu chuẩn.
Khấu trừ tiêu chuẩn: Ngoài ra, các cá nhân được khấu trừ từ thu nhập chịu thuế cho một số chi phí cá nhân. Ngoài ra, cá nhân có thể yêu cầu một khoản khấu trừ tiêu chuẩn. Trong năm 2017, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 6.350 đô la cho các cá nhân độc thân, 12.700 đô la cho một cặp vợ chồng và 9.350 đô la cho một chủ hộ. Mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn cho những người trên 65 tuổi hoặc người mù. Đối với năm 2018, khoản khấu trừ tiêu chuẩn là 12.000 đô la cho các cá nhân độc thân, 24.000 đô la cho một cặp vợ chồng và 18.000 đô la cho một chủ hộ.
Các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản: Những người chọn yêu cầu các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản thực tế có thể khấu trừ những điều sau đây, với nhiều điều kiện và giới hạn:
Chi phí y tế vượt quá 10% tổng thu nhập đã điều chỉnh,
Thuế nhà nước, địa phương và nước ngoài,
Tiền lãi thế chấp nhà,
Đóng góp cho các tổ chức từ thiện,
Mất mát về tài sản phi kinh doanh do thương vong, và
Các khoản khấu trừ cho các chi phí phát sinh trong sản xuất thu nhập vượt quá 2% tổng thu nhập đã điều chỉnh.
Thu nhập từ vốn: và cổ tức đủ điều kiện có thể bị đánh thuế như một phần của thu nhập chịu thuế. Tuy nhiên, thuế được giới hạn ở mức thuế suất thấp hơn. Lợi nhuận vốn bao gồm lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu và trái phiếu, bất động sản và các tài sản vốn khác. Tiền lãi là phần vượt quá số tiền thu được trên cơ sở điều chỉnh (chi phí khấu hao ít hơn cho phép) của tài sản. Giới hạn thuế này cũng áp dụng cho cổ tức từ các tập đoàn Mỹ và nhiều tập đoàn nước ngoài. Có giới hạn về mức lỗ vốn ròng có thể làm giảm thu nhập chịu thuế khác.
Tín dụng thuế: Tất cả người nộp thuế được phép tín dụng cho thuế nước ngoài và cho một tỷ lệ phần trăm của một số loại chi phí kinh doanh. Các cá nhân cũng được phép tín dụng liên quan đến chi phí giáo dục, tiết kiệm hưu trí, chi phí chăm sóc trẻ em, một số phí bảo hiểm y tế và tín dụng cho mỗi đứa trẻ. Mỗi tín dụng phải tuân theo các quy tắc và giới hạn cụ thể. Một số tín dụng được coi là thanh toán hoàn lại.
Thuế tối thiểu thay thế: Tất cả người nộp thuế cũng phải chịu Thuế tối thiểu thay thế nếu thu nhập của họ vượt quá số tiền loại trừ nhất định. Thuế này chỉ áp dụng nếu vượt quá thuế thu nhập thông thường và được giảm bởi một số tín dụng.
Thuế Medicare bổ sung: Những người có thu nhập cao cũng có thể phải trả thêm 0,9% thuế đối với tiền lương, bồi thường và thu nhập tự làm.
Khai thuế: Hầu hết các cá nhân phải khai thuế thu nhập để tự đánh giá thuế thu nhập mỗi năm thu nhập của họ vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn cộng với một khoản miễn thuế cá nhân. Một số người nộp thuế phải khai thuế thu nhập vì họ đáp ứng một trong các điều kiện sau:
Người nộp thuế còn nợ bất kỳ khoản thuế đặc biệt nào như Thuế tối thiểu thay thế
Người nộp thuế đã nhận được bất kỳ bản phân phối HSA, Archer MSA hoặc Medicare Advantage MSA
Người nộp thuế có thu nhập ròng từ việc tự làm ít nhất $ 400
Người nộp thuế có mức lương từ 108,28 đô la trở lên từ một nhà thờ hoặc tổ chức do nhà thờ kiểm soát đủ điều kiện được miễn bảo hiểm xã hội của chủ lao động và thuế Medicare
Những người nộp thuế khác phải khai thuế thu nhập mỗi năm để tự đánh giá thuế thu nhập. Những lợi nhuận này có thể được nộp điện tử. Nói chung, tờ khai thuế của một cá nhân bao gồm năm dương lịch. Tổng công ty có thể bầu một năm thuế khác nhau. Hầu hết các tiểu bang và địa phương tuân theo năm thuế liên bang, và yêu cầu trả lại riêng.
Nộp thuế: Người nộp thuế phải nộp thuế thu nhập do mà không chờ đợi một đánh giá. Nhiều người nộp thuế phải chịu khấu trừ thuế khi họ nhận được thu nhập. Trong phạm vi khấu trừ thuế không bao gồm tất cả các loại thuế đến hạn, tất cả người nộp thuế phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính.
Hình phạt thuế: Không thực hiện thanh toán đúng hạn hoặc không nộp hồ sơ, có thể bị phạt rất nặng. Một số thất bại cố ý có thể dẫn đến thời gian ngồi tù.
Báo cáo thuế có thể được kiểm tra và điều chỉnh bởi cơ quan thuế. Người nộp thuế có quyền kháng cáo bất kỳ thay đổi nào đối với thuế và các quyền này thay đổi tùy theo thẩm quyền. Người nộp thuế cũng có thể ra tòa để tranh luận về thay đổi thuế. Cơ quan thuế có thể không thực hiện thay đổi sau một thời gian nhất định (thường là ba năm).
Thuế suất cận biên: Thuế suất biên là tỷ lệ phần trăm thuế áp dụng cho thu nhập của bạn cho mỗi khung thuế mà bạn đủ điều kiện. Về bản chất, thuế suất biên là tỷ lệ phần trăm được lấy từ đồng đô la thu nhập chịu thuế tiếp theo của bạn trên ngưỡng thu nhập được xác định trước.
Ví dụ: nếu một cá nhân kiếm được 80.000 đô la một năm và thuế suất biên là 10% đến 10.000 đô la, 15% từ 10.001 đến 50.000 đô la và 20% từ 50.001 đến 80.000 đô la, cá nhân đó sẽ phải trả các khoản thuế sau: (0,1 x $ 10.000) + (0,15 x $ 39.999) + (0,20 x $ 29.999).