مالیات بهینه
مالیات بر ارزش زمین

یکی از پیشنهادهای اولیه در مورد مالیات بر سرمایه (طبق تعریف گسترده‌تر نئوکلاسیک از "سرمایه") گرفتن ارزش اجاره کامل زمین بود. اقتصاددان سیاسی و اصلاح طلب اجتماعی، Henry George، از ایده مالیات بر ارزش زمین در غنی و فقر، به عنوان وضع مالیات بر ارزش جنبه‌های بهسازی نشده یا طبیعی زمین، در درجه اول مکان، حمایت کرد؛ این ایده از بهسازیهایی مانند ساختمان و آبیاری چشم پوشی می‌کند. مالیات بر ارزش زمین هیچ گونه زیان خالصی ندارد زیرا عرضه ورودی تولید که مشمول مالیات می‌گردد (زمین) ثابت است؛ نمی‌تواند پنهان شود، نمی‌تواند ارزش خود را کم کرده یا در هنگام وضع مالیات به سایر حوزه‌ها فرار کند.
نظریه اقتصادی نشان می‌دهد که مالیات بر ارزش خالص زمین که موفق به جلوگیری از وضع مالیات بر بهسازی‌ها می‌شود، می‌تواند در واقع به دلیل سود حاصل از کاربری مؤثر از زمین، از زیان خالص (از خارج، مثبت) برخوردار باشد. مالیات بر ارزشهای محلی، توسعه بهینه اجتماعی در زمین را در مناطق بسیار با ارزش مانند شهرها ترغیب می‌کند زیرا با ترک مکان‌های بالقوه پربازده یا خالی از سکنه شدن آنها، انگیزه سوداگری در قیمت زمین را کاهش می‌دهد.
با وجود مزایای نظری، اجرای مالیات بر ارزش زمین از نظر سیاسی دشوار است. با این حال، مالیات بر ارزش زمین تصاعدی است زیرا مالکیت ارزش زمین نسبت به سایر منابع درآمد، مانند درآمد شخصی یا هزینه‌ها متمرکزتر است. . George تصریح کرد که چون زمین ثمره طبیعت است (نه کار) و ارزش مکان توسط جامعه ایجاد می‌شود، درآمد حاصل از زمین باید متعلق به جامعه باشد.
↑  Mankiw, N. Gregory; Weinzierl, Matthew; Yagan, Danny (2009). "Optimal Taxation in Theory and Practice". Journal of Economic Perspectives (به انگلیسی). 23 (4): 147–174.
↑  "Journal of economic literature". Journal of economic literature. (به انگلیسی). 9999. ISSN 0022-0515. OCLC 1101146453. {{cite journal}}: Check date values in: |date= (help)
↑  "Book sources". Wikipedia (به انگلیسی).
1 2  Simkovic, Michael (2015-02-23). "The Knowledge Tax" (به انگلیسی). Rochester, NY. {{cite journal}}: Cite journal requires |journal= (help)
↑  Mirrlees، James؛ Adam، Stuart؛ Besley، Tim؛ Blundell، Richard؛ Bond، Stephen؛ Chote، Robert؛ Gammie، Malcolm؛ Johnson، Paul؛ Myles، Gareth (۲۰۱۱-۰۹-۱۳). «Tax by design». www.ifs.org.uk. دریافت‌شده در ۲۰۲۰-۰۱-۲۴.
↑  "Book sources". Wikipedia (به انگلیسی).
↑  Bruce, Donald; John Deskins; William Fox (2005). Auerbach, Alan (ed.). "On the Extent, Growth, and Consequences of State Business Tax Planning". Corporate Income Taxation in the 21st Century. Cambridge University Press.
↑  Feldstein, Martin (2008-01). "Effects of Taxes on Economic Behavior". Cambridge, MA. {{cite journal}}: Cite journal requires |journal= (help); Check date values in: |date= (help)
↑  Rhys Kesselman, Jonathan; Spiro, Peter S. (2014). "Challenges in Shifting Canadian Taxation Toward Consumption". Canadian Tax Journal. 62 (1): 1–39. SSRN(⎘ Social Science Research Network) 2372735
↑  Ramsey, Frank (1927). "A Contribution to the Theory of Taxation". Economic Journal. 37 (145): 47–61. doi(⎘ نشانگر دیجیتالی شیء):10.2307/2222721. JSTOR(⎘جی‌استور) 2222721
↑  "Optimal tax". Wikipedia (به انگلیسی). 2019-12-14.
↑  Rhys Kesselman, Jonathan; Spiro, Peter S. (2014). "Challenges in Shifting Canadian Taxation Toward Consumption". Canadian Tax Journal. 62 (1): 1–39. SSRN(⎘ Social Science Research Network) 2372735
↑  Mankiw, Gregory; Matthew Weinzierl; Danny Yagan (2009). "Optimal Taxation in Theory". NBER (15071)
↑  Mirrlees, James; Peter Diamond (1971). "Optimal Taxation and Public Production I: Production Efficiency". American Economic Review. 61: 8–27
↑  Mirrlees, James; Peter Diamond (1971). "Optimal Taxation and Public Production II: Tax Rules". American Economic Review. 61: 261–278.
↑  Marino, Anthony M. (1981-07). "Optimal Departures from Marginal Cost Pricing: The Case of a Rate of Return Constraint". Southern Economic Journal. 48 (1): 37. doi:10.2307/1058594. ISSN 0038-4038. {{cite journal}}: Check date values in: |date= (help)
↑  Mankiw, Gregory; Matthew Weinzierl; Danny Yagan (2009). "Optimal Taxation in Theory". NBER (15071)
↑  Mankiw, Gregory; Matthew Weinzierl; Danny Yagan (2009). "Optimal Taxation in Theory". NBER (15071)
↑  Mankiw, Gregory; Matthew Weinzierl; Danny Yagan (2009). "Optimal Taxation in Theory". NBER (15071)
↑  Harberger, Arnold C. (1962-06-01). "The Incidence of the Corporation Income Tax". Journal of Political Economy. 70 (3): 215–240. doi:10.1086/258636. ISSN 0022-3808.
↑  Fox, William F.; Luna, LeAnn (2002-09). "State Corporate Tax Revenue Trends: Causes and Possible Solutions". National Tax Journal (به انگلیسی). 55 (3): 491–508. doi:10.17310/ntj.2002.3.07. ISSN 0028-0283. {{cite journal}}: Check date values in: |date= (help)
↑  http://dash.harvard.edu/bitstream/handle/1/2943922/feldstein_fx%20of%20taxes.pdf
↑  Fox, William F.; Luna, LeAnn (2002-09). "State Corporate Tax Revenue Trends: Causes and Possible Solutions". National Tax Journal (به انگلیسی). 55 (3): 491–508. doi:10.17310/ntj.2002.3.07. ISSN 0028-0283. {{cite journal}}: Check date values in: |date= (help)
↑  Poterba, James (1996). "Retail Price Reactions to Changes in State and Local Sales Taxes". National Tax Journal. 79 (49): 165–176
↑  Bruce, Donald; Fox, William F.; Tuttle, M. H. (2006). "Tax Base Elasticities: A Multi-State Analysis of Long-Run and Short-Run Dynamics". Southern Economic Journal. 73 (2): 315–341. doi:10.2307/20111894. ISSN 0038-4038.
↑  https://en.wikipedia.org/wiki/Journal_of_Economic_Perspectives
↑  Auerbach, Alan J.; Gokhale, Jagadeesh; Kotlikoff, Laurence J. (1994/03). "Generational Accounting: A Meaningful Way to Evaluate Fiscal Policy". Journal of Economic Perspectives (به انگلیسی). 8 (1): 73–94. doi:10.1257/jep.8.1.73. ISSN 0895-3309. {{cite journal}}: Check date values in: |date= (help)
↑  https://en.wikipedia.org/wiki/Capital_in_the_Twenty-First_Century
↑  Papanikos, Gregory. ”Taxing Wealth and only Wealth in an Advanced Economy with an Oversized Informal Economy and Vast Tax Evasion: The Case of Greece” Vierteljahrshefte zur Wirtschaftsforschung Vol. 84, The Greek Crisis: A Greek Tragedy?, pp. 85-106. 2015
↑  Plassmann, Florenz (1997-06-24). "The Impact of Two-Rate Taxes on Construction in Pennsylvania" (به انگلیسی). {{cite journal}}: Cite journal requires |journal= (help)
↑  «Levying the land, Levying the land». The Economist. شاپا 0013-0613. دریافت‌شده در ۲۰۲۰-۰۱-۲۴.