ضريبة القيمة المضافة
الواردات والصادرات > مثال

باعتبار أن سيارة فورد التي تكلف 25000 دولار أمريكي لإنتاجها في الولايات المتحدة (التي لا تحتوي على ضريبة القيمة المضافة ولكن لديها ضريبة مبيعات بنسبة 10٪) وسيارة أوبل التي تكلف 25000 دولار لإنتاجها في ألمانيا (التي تحتوي على 20٪ من ضريبة القيمة المضافة). يتم عرض كل من الأسعار مع جميع الضرائب المفروضة على الشركات المصنعة لهذه السيارات بما في ذلك الضرائب الاجتماعية والضرائب على الدخل وما إلى ذلك ولكن دون فرض الضرائب المفروضة على المستهلكين - أي ضريبة المبيعات في الولايات المتحدة الأمريكية وضريبة القيمة المضافة في ألمانيا.
دون تعديل خاص يتعلق التصدير / الاستيراد فإن أسعار العملاء ستكون
|  | تكلفة الإنتاج | السعر المدفوع لفورد من قبل المستهلك | السعر المدفوع لأوبل من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لفورد من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لأوبل من قبل المستهلك |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| في الولايات المتحدة | 25,000 | 27,500 | 33,000 | 2,500 (ضريبة مبيعات 10٪ فقط) | 8,000 (ضريبة القيمة المضافة الأصلية 20٪ بالفعل على الاستيراد وضريبة المبيعات في وقت لاحق 10٪ في تجارة التجزئة) |
| في ألمانيا | 25,000 | 25,000 | 30,000 | $0 (لا توجد ضريبة مبيعات في ألمانيا) | $5,000 (ضريبة القيمة المضافة) |
لاحظ أن أسعار أوبل تبدو أعلى من سيارات فورد. هناك خطأ شائع في الكثير من الأمثلة التي تحاول إثبات أن الحسمات من ضريبة القيمة المضافة تشكل حاجزًا تجاريًا لتعيين أسعار التجزئة متساوية لكل من فورد وأوبل. بهذه الطريقة تكون الأسعار متساوية مبدئياً ولكنها تصبح مختلفة بعد جميع ضرائب القيمة المضافة والخصومات الإضافية الموضحة أدناه. مثل هذا النهج لا يأخذ في الاعتبار حقيقة بسيطة أن أسعار أوبل في الجدول أعلاه تشمل دائما ضريبة القيمة المضافة في حين أن أسعار فورد لا تشمل ذلك أبدا. هذا هو بالضبط سبب إجراء تعديلات إضافية في ضريبة القيمة المضافة.
قد يحاول المرء أن يعترض على أن هذا يعني ببساطة أن ألمانيا لديها ضرائب أعلى بشكل عام لكن في الواقع هذه ليست حالة ضرائب المستهلك. فكر في وضع افتراضي لا تزال فيه ضريبة المستهلكين كما هي في ألمانيا تمامًا كما في المثال أعلاه ولكن الآن يتم جمعها كضريبة مبيعات بنسبة 20٪:
|  | السعر المدفوع لفورد من قبل المستهلك | السعر المدفوع لأوبل من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لفورد من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لأوبل من قبل المستهلك |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| في الولايات المتحدة | 27,500 | 27,500 | 2,500 (ضريبة مبيعات فقط) | 2,500 (ضريبة مبيعات فقط) |
| في ألمانيا | 30,000 | 30,000 | 5,000 (ضريبة مبيعات فقط) | 5,000 (ضريبة مبيعات فقط) |
الآن دعونا نستخدم نفس الافتراض بأن السعر النهائي للمستهلك يبقى 25000 دولار ولا توجد ضرائب. ستباع جميع السلع بمبلغ 25000 دولار ولا يوجد لدى الشركة المصنعة ميزة:
|  | السعر المدفوع لفورد من قبل المستهلك | السعر المدفوع لأوبل من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لفورد من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لأوبل من قبل المستهلك |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| في الولايات المتحدة | 25,000 | 25,000 | 0 (لا ضرائب) | 0 (لا ضرائب) |
| في ألمانيا | 25,000 | 25,000 | 0 (لا ضرائب) | 0 (لا ضرائب) |
في الواقع فإن السعر النهائي للمستهلك هو 25000 دولار في جميع الحالات.
مرة أخرى بافتراض أن السعر النهائي للمستهلك هو 25000 دولار فكر في وضع افتراضي لا تزال فيه ضريبة المستهلكين 10٪ في الولايات المتحدة وتفرض ألمانيا ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20٪ على السلع الأمريكية المستوردة وتعيد ضريبة القيمة المضافة 20٪ على البضائع المصدرة إلى الولايات المتحدة وتخصم الولايات المتحدة ضريبة مبيعات بنسبة 10٪ على كل من البضائع:
|  | السعر المدفوع لفورد من قبل المستهلك | السعر المدفوع لأوبل من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لفورد من قبل المستهلك | الضرائب المدفوعة لأوبل من قبل المستهلك |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| في الولايات المتحدة | 27,500 | 27,500 | 2,500 (ضريبة مبيعات فقط) | 2,500 (ضريبة مبيعات فقط) |
| في ألمانيا | 30,000 | 30,000 | 5,000 (ضريبة القيمة المضافة فقط) | 5,000 (سعر نهاية للمستهلك) |
وحتى في حالة قيام بلد ما بتحويل ضريبة القيمة المضافة لا تحدث تشوهات في الأسعار. لن يتم فرض ضريبة مبيعات أمريكية على المنتج الأمريكي الذي يصدر سيارة إلى ألمانيا ولكن سيتم فرض ضريبة القيمة المضافة عليه. وبما أن المنتج المحلي الألماني سيتحمل ضريبة القيمة المضافة فإن الشركتين على قدم المساواة في ألمانيا. وبالمثل فإن الشركة الأمريكية التي تبيع سيارة محليًا سيتم فرض ضريبة مبيعات عليها كما سيحاسب المصنع الألماني في البيع في الولايات المتحدة. ومع ذلك إذا لم تقم ألمانيا بتحويل ضريبة القيمة المضافة على التصدير فسيتم فرض ضريبة المبيعات على المنتج الألماني ضريبة القيمة المضافة وبالتالي تواجه تشويه للسعر. استخدام تحويل ضريبة القيمة المضافة على الصادرات يساعد على ضمان عدم حدوث تشوه في سعر التصدير.