Segons la Comissió, les normes del Tractat CE que garanteixen la llibertat d'establiment i la llibertat de circulació de capitals requereixen que l'amortització de "goodwill" ha de concedir-se també a les participacions comprades a accionistes, residents en un altre Estat membre, quan les plusvàlues sobre aquestes vendes siguin imposables en aquest últim Estat.