L'Advocat General P. Léger assenyala, en segon lloc, que aquesta legislació britànica constitueix un desavantatge per a la societat matriu a la qual s'aplica amb relació, d'una banda, a una societat resident que hagi creat la seva filial al Regne Unit i, d'altra banda, a una societat resident que hagi creat tal filial en un Estat membre el règim fiscal del qual no sigui prou avantatjós com per a quedar comprès dins del seu àmbit d'aplicació.