ECLI:NL:GHARL:2021:1064, Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, 03-02-2021, 21-000020-19
Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden — Uitspraak 
Datum: 2021-02-03 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Strafrecht

Samenvatting: Onderzoek ‘Harp’. Oplichting, valsheid in geschrifte en witwassen.
        Verdachte is naar voren gekomen in onderzoek ‘Harp’. Een onderzoek naar aanleiding van aangiftes van verschillende grote financiële instellingen. Door valselijk opgemaakte facturen en opdracht- en/of leveringsbevestigingen werden de financiële instellingen in het kader van een leaseovereenkomst bewogen tot afgifte van substantiële bedragen. Door opeenvolgende wisselingen in verschillende vennootschapsstructuren en contante opnames werden de bedragen weggesluisd.
        De aflossingstermijnen werden vervolgens niet gedaan. De geleasde objecten werden nooit geleverd of bleken niet te bestaan.

Afdeling strafrecht
  
    Parketnummer:	21-000020-19 
    Uitspraak d.d.:	3 februari 2021
    TEGENSPRAAK
  
  
    
      Arrest van de meervoudige kamer voor strafzaken van het gerechtshof Arnhem-Leeuwarden, zittingsplaats Zwolle, gewezen op het hoger beroep, ingesteld tegen het vonnis van de rechtbank Gelderland van 18 december 2018 met parketnummer 05-780010-15 in de strafzaak tegen:
  
  
    
      [verdachte] ,
    
      geboren te [geboorteplaats] op 30 december 1963, 
      wonende te 8916 AB [woonplaats] .
    
    
    
  
  
    Het hoger beroep
    
    
      De verdachte heeft tegen het hiervoor genoemde vonnis hoger beroep ingesteld.
    
    
    
  
  
    Onderzoek van de zaak
    
    
      Dit arrest is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de terechtzitting van 20 januari 2021 en, overeenkomstig het bepaalde bij artikel 422 van het Wetboek van Strafvordering, het onderzoek op de terechtzitting in eerste aanleg.
    
    
    
      Het hof heeft kennisgenomen van de vordering van de advocaat-generaal. Deze vordering is na voorlezing aan het hof overgelegd. Het hof heeft voorts kennisgenomen van hetgeen door verdachte en zijn raadsman, mr. B.P.M. Canoy, naar voren is gebracht.
    
    
    
  
  
    Het vonnis waarvan beroep
    
    
      Het hof zal het vonnis waarvan beroep vernietigen omdat het tot een andere bewijsbeslissing en strafoplegging komt en daarom opnieuw rechtdoen.
    
    
    
  
  
    De tenlastelegging
    
    
      Aan verdachte is -na wijziging van de tenlastelegging ter terechtzitting in eerste aanleg- tenlastegelegd dat:
    
    
    1. primair
    
      hij op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 30 juli 2013 in de gemeente(n) Arnhem en/of Leeuwarden en/of Nijmegen en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen (telkens) door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, (een) medewerker(s)/ster(s) van de hierna te noemen financiële instelling(en), te weten: 
    - [aangever 1] B.V. (aangifte pv pag. 50 e.v.), en/of 
    - [aangever 2] N.V. (aangifte pv pag. 177 e.v.), 
    
      heeft/hebben bewogen tot de afgifte van (telkens) (een) (aanzienlijke) geld(financierings)bedrag(en), 
      hebbende verdachte en/of zijn mededader(s) toen aldaar (telkens) met vorenomschreven oogmerk - zakelijk weergegeven - valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid (namens [bedrijf 1] B.V.): 
      * bij [aangever 1] B.V.: 
    
    a)	op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode 17 juli 2013 tot en met 25 juli 2013 een leaseaanbieding en/of een huurkoopovereen- komst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] voor een financieringsbedrag van euro 93.580,50, althans euro 82.219,50, in elk geval enig geldbedrag (pv. pag. 71 e.v.), en/of 
    * bij [aangever 2] N.V.: 
    b) 	op 24 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een terreinheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 67.950,-- (leasecontract pv. pag. 183 e.v), 
    
      en/of 
      + (vervolgens/daarbij) ten behoeve van die/dat te financieren object(en): 
    
    a) 	een orderbevestiging en/of een factuur van [bedrijf 2] B.V. voor de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag. 78-79), en/of 
    b)	een factuur van [bedrijf 2] B.V. voor de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] (pv. pag. 196), 
    
      overgelegd en/of getoond bij voornoemde financiële instelling(en) en/of uit welke 
      orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) (telkens) zou moeten blijken dat de op die 
      orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) genoemde object(en) (telkens) zou(den) 
      worden/zijn geleverd door [bedrijf 2] B.V. dan wel aangekocht door [bedrijf 1] 
      B.V., en/of 
      + zich aldus (tekens) tegenover die financiële instelling(en) voorgedaan als 
      cliënt en/of als leverancier van die/dat te financieren object(en) ter goeder trouw, 
      waardoor voornoemde financiële instelling(en) (telkens) werd(en) bewogen tot
      bovenomschreven afgifte;
    
    
    1. subsidiair
    
      
      [bedrijf 2] B.V. op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 30 juli 2013 in de gemeente(n) Arnhem en/of Leeuwarden en/of Nijmegen en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te bevoordelen (telkens) door het aannemen van een valse naam en/of van een valse hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een samenweefsel van verdichtsels, (een) medewerker(s)/ster(s) van de hierna te noemen financiële instelling(en), te weten:
    - [aangever 1] B.V. (aangifte pv pag. 50 e.v.), en/of 
    - [aangever 2] N.V. (aangifte pv pag. 177 e.v.), 
    heeft/hebben bewogen tot de afgifte van (telkens) (een) (aanzienlijke) geld(financierings)bedrag(en), hebbende [bedrijf 2] B.V. en/of zijn/haar mededader(s) toen aldaar (telkens) met vorenomschreven oogmerk - zakelijk weergegeven - valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid (namens [bedrijf 1] B.V.): * bij [aangever 1] B.V.: 
    a)	op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode 17 juli 2013 tot en met 25 juli 2013 een leaseaanbieding en/of een huurkoopovereen- komst getekend/afgesloten voor een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] voor een financieringsbedrag van euro 93.580,50, althans euro 82.219,50, in elk geval enig geldbedrag (pv. pag. 71 e.v.), en/of 
    * bij [aangever 2] N.V.:
    b)	op 24 juli 2013 een leaseovereenkomst getekend/afgesloten voor een terreinheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] voor het financieringsbedrag van euro 67.950,-- (leasecontract pv. pag. 183 e.v), 
    
      en/of 
      + (vervolgens/daarbij) ten behoeve van die/dat te financieren object(en):
    
    a) 	een orderbevestiging en/of een factuur van [bedrijf 2] B.V. voor de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag. 78-79), en/of 
    b)	een factuur van [bedrijf 2] B.V. voor de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] (pv. pag. 196),
    
      overgelegd en/of getoond bij voornoemde financiële instelling(en) en/of uit welke orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) (telkens) zou moeten blijken dat de op die orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) genoemde object(en) (telkens) zou(den) worden/zijn geleverd door [bedrijf 2] B.V. dan wel aangekocht door [bedrijf 1] B.V., en/of 
      + zich aldus (tekens) tegenover die financiële instelling(en) voorgedaan als cliënt en/of als leverancier van die/dat te financieren object(en) ter goeder trouw,
      waardoor voornoemde financiële instelling(en) (telkens) werd(en) bewogen tot bovenomschreven afgifte,
    
    
    
      tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte (telkens) opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven.
    
    2. Primair
    
      hij op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 30 juli 2013 in de gemeente(n) Arnhem en/of Leeuwarden en/of Nijmegen en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, 
    a. a)	een orderbevestiging dd. 18 juli 2013 en/of een factuur dd. 25 juli 2013 van [bedrijf 2] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag. 78-79), en/of
    b)	een factuur dd. 18 juli 2013 van [bedrijf 2] B.V. betreffende de aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] (pv. pag. 196), 
    - ( elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen - (telkens) opzettelijk valselijk heeft/hebben opgemaakt of vervalst en/of doen opmaken of vervalsen, zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken,
    
      immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s):
      (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid op die/dat orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) (een) object(en) (heftruck/container) vermeld waarvan verdachte en/of verdachtes mededader(s) wist(en) dat die/dat object(en) in werkelijkheid niet bestond(en) en/of niet geleverd waren/zou(den) worden door [bedrijf 2] B.V. aan [bedrijf 1] B.V., 
      en/of (telkens) opzettelijk van die valse en/of vervalste orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) gebruik gemaakt, als ware die/dat geschrift(en) echt en/of onvervalst 
      welk gebruik maken (telkens) bestond uit aanleveren/tonen van die orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) bij een financiële instelling, te weten:
    
    - [aangever 1] B.V. met betrekking tot de onder a) genoemde orderbevestiging(en) en/of factu(u)ren), en/of
    - [aangever 2] N.V. met betrekking tot de onder b) genoemde factuur, (telkens) ten behoeve van het verkrijgen van een financieringskrediet/bedrag;
    
    2. subsidiair
    
    
      
        [bedrijf 2] B.V. op een of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 30 juli 2013 in de gemeente(n) Arnhem en/of Leeuwarden en/of Nijmegen en/althans (elders) in Nederland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen,
    
    a. a)	een orderbevestiging dd. 18 juli 2013 en/of een factuur dd. 25 juli 2013 van [bedrijf 2] B.V. betreffende de aankoop/levering van een vorkheftruck "Manitou MC 70 Turbo Powershift" serienummer [serienr.] (pv. pag. 78-79), en/of
    b)	een factuur dd. 18 juli 2013 van [bedrijf 2] B.V. betreffende de
    aankoop/levering van een (terreinheftruck) "Manitou MC 70 Turbo Powershift" registratienummer [serienr.] (pv. pag. 196),
    - ( elk) zijnde een geschrift dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen - (telkens)
    opzettelijk valselijk heeft/hebben opgemaakt of vervalst en/of doen opmaken of vervalsen, zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken,
    
    
      immers heeft/hebben verdachte en/of zijn mededader(s):
      (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid op die/dat orderbevestiging(en)
      en/of factu(u)r(en) (een) object(en) (heftruck/container) vermeld waarvan verdachte en/of
      verdachtes mededaders) wist(en) dat die/dat object(en) in werkelijkheid niet bestond(en) en/of niet geleverd waren/zou(den) worden door [bedrijf 2] B.V. aan [bedrijf 1] B.V., en/of (telkens) van die valse en/of vervalste orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) gebruik gemaakt, als ware die/dat geschrift(en) echt en/of onvervalst
      welk gebruik maken (telkens) bestond uit aanleveren/tonen van die orderbevestiging(en) en/of factu(u)r(en) bij een financiële instelling, te weten:
    
    - [aangever 1] B.V. met betrekking tot de onder a) genoemde
    orderbevestiging(en) en/of factu(u)ren), en/of
    - [aangever 2] N.V. met betrekking tot de onder b) genoemde factuur,
    (telkens) ten behoeve van het verkrijgen van een financieringskrediet/bedrag;
    
    
      tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte (telkens) opdracht
      heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte
      (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven.
    
    
    3. Primair
    
      
        hij op een of meer (nader te noemen) tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 30 juli 2013, in de gemeente(n) Arnhem en/althans (elders) in Nederland en/of in de Bondsrepubliek Duitsland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) (een) aanzienlijke geldbedrag(en), te weten:
      * op of omstreeks 25 juli 2013, euro 67.950,--, welk bedrag giraal is overgemaakt op bankrekening [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 2] B.V. (overgeboekt door [bedrijf 1] BV), 
      heeft verworven, voorhanden heeft gehad, heeft overgedragen en/of heeft omgezet en/of van die/dat geldbedrag(en) gebruik heeft gemaakt, en/of van die/dat geldbedrag(en) de werkelijke aard, de herkomst, de vindplaats, de vervreemding, de verplaatsing heeft verborgen en/of verhuld, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie de rechthebbenden op die/dat geldbedrag(en), was/waren, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie die/dat geldbedrag(en), voorhanden heeft/hebben gehad, 
      terwijl verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens) wist(en) dan wel (telkens) redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat bovenomschreven geldbedrag(en) geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - (mede) afkomstig was/waren uit oplichting en/of het opmaken en/of gebruik maken van valse geschriften en/of enig (ander) misdrijf;
    
    
    3. subsidiair
    
      
        
        [bedrijf 2] B.V. op een of meer (nader te noemen) tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013, in de gemeente(n) Arnhem en/althans (elders) in Nederland en/of in de Bondsrepubliek Duitsland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) (een) aanzienlijke geldbedrag(en), te weten: 
      * op of omstreeks 25 juli 2013, euro 67.950,--, welk bedrag giraal is overgemaakt op bankrekening [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 2] B.V. (overgeboekt door [bedrijf 1] BV),
      heeft verworven, voorhanden heeft gehad, heeft overgedragen en/of heeft omgezet en/of van die/dat geldbedrag(en) gebruik heeft gemaakt, en/of van die/dat geldbedrag(en) de werkelijke aard, de herkomst, de vindplaats, de vervreemding, de verplaatsing heeft verborgen en/of verhuld, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie de rechthebbenden op die/dat geldbedrag(en), was/waren, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie die/dat geldbedrag(en), voorhanden heeft/hebben gehad, 
      terwijl [bedrijf 2] B.V. en/of zijn/haar mededader(s) (telkens) wist(en) dan wel (telkens) redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat bovenomschreven geldbedrag(en) geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - (mede) afkomstig was/waren uit oplichting en/of het opmaken en/of gebruik maken van valse geschriften en/of enig (ander) misdrijf, 
      tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte (telkens) opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven.
    
    
    
      Indien in de tenlastelegging taal- en/of schrijffouten voorkomen, zijn deze verbeterd. De verdachte is daardoor niet geschaad in de verdediging.
    
    
    
    
      
        Overweging met betrekking tot het bewijs
        
      
    
    
  
  
    Overweging vooraf
    Het hof zal gelet op de onderlinge samenhang en begrip de feiten 1,2 en 3 tegelijkertijd beoordelen in de context van het onderzoek  “Harp” tegen onder anderen de verdachten [medeverdachte 1] , [medeverdachte 2] , [medeverdachte 3] en [verdachte] .
    
    
      Voor de beoordeling is het volgende van belang. 
    
    
  
  
    Standpunt van de verdediging
    
      [verdachte] is niet betrokken geweest bij de hem tenlaste gelegde feiten. Het is niet zijn handtekening die op de orderbevestiging en op de factuur van [bedrijf 2] B.V. voor de aankoop/levering van een "Manitou MC 70 Turbo Powershift" (pv. pag. 78-79) en die op de factuur van [bedrijf 2] B.V. voor de aankoop/levering van een (terreinheftruck) (pv. pag. 196) staat. [verdachte] wijst er op gewezen dat de hiervoor genoemde orderbevestiging en factuur uiterlijk verschillen van de orderbevestigingen/facturen die [bedrijf 2] B.V. gebruikt. Dit “ knip- en plakwerk” wijst er op dat hij niet degene was die de orderbevestiging en factuur heeft opgesteld, nu hem daarvoor immers het reguliere briefpapier van [bedrijf 2] B.V. zou hebben gestaan.
    
  
  
    Aangiftes
    
      Door of namens [aangever 1] BV (hierna: [aangever 1] ), [aangever 3]
       N.V. (hierna: [aangever 3] ) en [aangever 2] N.V. (hierna: [aangever 2] ) is aangifte gedaan van oplichting.
    
    
    
      
        
          [aangever 1] 
      
      Door de besloten vennootschap “ [bedrijf 1] ” en “ [bedrijf 1] BV”  is een drietal huurkoopovereenkomsten afgesloten bij [aangever 1] :
    
    - Op 4 juli 2013 is een huurkoopovereenkomst afgesloten voor de aankoop van een
    vorkheftruck, merk Clark, type C 30 D, gefinancierd voor een bedrag van € 37.362,12. De leverancier van de vorkheftruck was [bedrijf 3] BV uit Arnhem. [medeverdachte 1] heeft op 4 juli 2013 een acceptatiecertificaat ondertekend, waarin hij heeft verklaard het object in goede orde te hebben ontvangen.
    - Op 25 juli 2013 is een huurkoopovereenkomst afgesloten voor de aankoop van een
    vorkheftruck, merk Manitou, type MC 70, gefinancierd voor een bedrag van € 93.580,50. De leverancier van de vorkheftruck was [bedrijf 2] BV uit Leeuwarden. [medeverdachte 1] heeft op 25 juli 2013 een acceptatiecertificaat ondertekend, waarin hij heeft verklaard het object in goede orde te hebben ontvangen.
    - Op 9 september 2013 is een huurkoopovereenkomst afgesloten voor de aankoop van twee mobiele koel-/vriescombinaties, merk Dawsongroup, type super box unit model SB 44/2012, gefinancierd voor een bedrag van € 234.387,09. De leverancier van deze mobiele koel-/vriescombinaties was [bedrijf 5] BV uit Enschede. [medeverdachte 1] heeft op 10 september 2013 een acceptatiecertificaat ondertekend, waarin hij heeft verklaard de objecten in goede orde te hebben ontvangen. 
    
    
      Bij [aangever 1] werd bekend dat de aflossingstermijnen niet werden voldaan. Ook was niet duidelijk waar de betreffende objecten waren. Het vermoeden bestond dat de objecten waarvoor huurkoopovereenkomsten waren afgesloten, waren verduisterd, mits daadwerkelijk geleverd, dan wel dat de goederen nooit waren geleverd/niet bestonden.
    
    
    
      
        
          [aangever 2]
        
      
       heeft zes leaseovereenkomsten afgesloten met [bedrijf 1] BV met betrekking tot het leasen van koelcontainers en heftrucks. Deze objecten zouden zijn geleverd door [bedrijf 2] BV, [bedrijf 3] BV en [bedrijf 5] BV. De gelden ten behoeve van de aanschaf van de objecten zijn door [aangever 2] uitgekeerd aan [bedrijf 1] BV op rekening nummer 42.43.43.096 en aan [bedrijf 5] BV. Het vermoeden bestond dat de in de leaseovereenkomsten opgenomen koelcontainers en heftrucks niet bestaan. De importeur van de koelcontainers kent de opgegeven serienummers niet. De namen van de leveranciers of ontvangers komen niet in hun bestanden voor.
    
    
  
  
    De betrokken vennootschappen
    Bij de in de aangiftes genoemde transacties spelen de volgende vennootschappen, bestuurders en aandeelhouders een rol. De bestuurders en aandeelhouders zijn aangegeven voor zover in het kader van de strafzaak van belang.
    
    
      
        
          [bedrijf 1] BV
      
      
        [bedrijf 1] BV is op 19 april 2001 opgericht en op 4 mei 2001 ingeschreven in het
      handelsregister van de KvK. Op 29 april 2014 is [bedrijf 1] BV in staat van faillissement
      verklaard.
    
    
    
      
        Bestuurder en enig aandeelhouder
      
      Vanaf 20 maart 2008 is [bedrijf 1] BV bestuurder en enig aandeelhouder van [bedrijf 1] BV.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 1] BV
      
      
        [bedrijf 1] BV is opgericht op 24 oktober 1996 en op 30 oktober 1996 ingeschreven in het handelsregister van de KvK.
    
    
    
      
        Bestuurder
      
      Vanaf 4 mei 2011 was [medeverdachte 1] bestuurder van [bedrijf 1] BV.
      Op 3 december 2013 heeft de KvK formulieren ontvangen, dat [medeverdachte 1] per 1 maart 2013 als bestuurder is uitgetreden en [bestuurder 1] per 01-03-2013 als bestuurder in functie is getreden.
      
        [bestuurder 1] is vervolgens op 7 januari 2014 uit functie getreden. Vanaf die datum is [bestuurder 2] , wonend in Tsjechië, bestuurder.
    
    
    
      
        Aandeelhouder
      
      Vanaf 4 mei 2011 was [medeverdachte 1] enig aandeelhouder van [bedrijf 1] BV.
      Op 11 december 2013 is Stichting [bedrijf 1] (gevestigd [adres] , Tsjechië) bij de KvK ingeschreven als enig aandeelhouder van [bedrijf 1] BV. [medeverdachte 1] is per die datum geen aandeelhouder meer. 
    
    
    
      
        Stichting [bedrijf 1]
      
      Op 12 december 2013 is Stichting [bedrijf 1] ingeschreven bij de KvK met als bestuurder [medeverdachte 1] . Per 16 december 2013 is [medeverdachte 1] uit functie getreden en is [bestuurder 1] bestuurder van Stichting [bedrijf 1] geworden. Op 7 januari 2014 is [bestuurder 1] uit functie getreden en is [bestuurder 2] , wonend in Tsjechië, in functie getreden.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 3]
        
      
       BV is op 19 april 2010 opgericht en op 22 april 2010 ingeschreven in het
      handelsregister van de KvK. [bedrijf 3] BV is op 16 juli 2013 in staat van faillissement verklaard.
    
    
    
      
        Bestuurder
      
      
        [bedrijf 4] BV is vanaf 19 april 2010 bestuurder van [bedrijf 3] BV.
    
    
    
      
        Aandeelhouder
      
      
        [bedrijf 4] BV was vanaf 19 april 2010 enig aandeelhouder en is op 7 februari 2013 uit
      functie getreden. Met ingang van die datum is Stichting [bedrijf 4]
      enig aandeelhouder van [bedrijf 3] BV.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 4] BV
      
      
        [bedrijf 4] BV is op 19 april 2010 opgericht en op 22 april 2010 ingeschreven in het
      handelsregister van de KvK.
    
    
    
      
        Bestuurder
      
      Op 26 februari 2013 is [bestuurder 3] uitgeschreven als bestuurder. Van 26 februari 2013 tot
      19 april 2013 was [medeverdachte 7] bestuurder van [bedrijf 4] BV. Vanaf 19 april 2013 is
      
        [bestuurder 5] bestuurder.
    
    
    
      
        Aandeelhouder
      
      Met ingang van 7 februari 2013 is [bestuurder 3] uitgetreden als enig aandeelhouder en is Stichting [bedrijf 4] ingeschreven als enig aandeelhouder van [bedrijf 4] BV.
    
    
    
      
        Stichting Administratiekantoor R +M Beheer
      
      Stichting [bedrijf 4] is opgericht op 7 februari 2013 opgericht en op 14 februari 2013 ingeschreven in het handelsregister van de KvK. [bestuurder 3] is op dat moment ingeschreven als voorzitter/secretaris/penningmeester en alleen/zelfstandig bevoegd. Op 26 februari 2013 is [medeverdachte 7] in functie getreden als voorzitter/secretaris/penningmeester en alleen/zelfstandig bevoegd. Per 19 april 2013 is [bestuurder 5] in functie getreden als voorzitter/secretaris/penningmeester van Stichting [bedrijf 4] .
    
    
    
      
        
          [bedrijf 2] BV
      
      
        [bedrijf 2] BV (voorheen [naam 1] ) is opgericht 12 december 2007 en op 13 december
      2007 ingeschreven in het handelsregister van de KvK.
    
    
    
      
        Bestuurder
      
      
        [verdachte] is van 16 maart 2012 tot 30 juli 2013 bestuurder geweest. Binnen deze periode is van 11 juli 2012 tot 20 december 2012 ook [bedrijf 6] BV bestuurder geweest en in de periode van 20 december 2012 tot 21 mei 2013 [bestuurder 6] . [verdachte] is op 30 juli 2013 uit functie getreden. [medeverdachte 3] is vervolgens van 30 juli 2013 tot 20 augustus 2013 bestuurder geweest en [medeverdachte 4] van 20 augustus 2013 tot 1 november 2013. Daarna was [verdachte] bestuurder van 1 november 2013 tot 24 januari 2014.
    
    
    
      
        Aandeelhouder
      
      
        [verdachte] is enig aandeelhouder geweest van 16 maart 2012 tot 11 juli 2012 en van 21 mei 2013 tot 30 juli 2013. Van 30 juli 2013 tot 20 augustus 2013 is [medeverdachte 3] enig
      aandeelhouder geweest. Vervolgens is [medeverdachte 4] van 20 augustus 2013 tot 1 november 2013 enig aandeelhouder geweest. [verdachte] is daarna enig aandeelhouder geweest van 1 november 2013 tot 24 januari 2014.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 5] BV
      
      
        [bedrijf 5] BV is opgericht op 2 december 1999 en op 3 december
      1999 ingeschreven in het handelsregister van de KvK.
    
    
    
      
        Bestuurder en aandeelhouder
      
      Van 28 december 2012 tot 26 september 2013 is [bedrijf 7] BV bestuurder en enig
      aandeelhouder van [bedrijf 5] BV geweest. Sinds 26 september 2013 is
      
        [bestuurder 7] als bestuurder en enig aandeelhouder ingeschreven.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 7] BV
      
      
        [bedrijf 7] BV is opgericht op 17 juni 2002 en op 18 juni 2002 ingeschreven in het
      handelsregister van de KvK.
    
    
    
      
        Bestuurder
      
      Gedurende de periode van 23 januari 2008 tot 26 september 2013 is [medeverdachte 5] bestuurder
      geweest. [bestuurder 8] is bestuurder geweest van 26 september 2013 tot 11 oktober 2013. Vanaf 11 oktober 2013 is [bestuurder 9] bestuurder Van [bedrijf 7] BV.
    
    
    
      
        Aandeelhouder
      
      Gedurende de periode van 23 januari 2008 tot 26 september 2013 is [medeverdachte 5] enig aandeelhouder geweest. Vanaf 11 oktober 2013 is [bestuurder 9] enig aandeelhouder.
    
    
  
  
    Banktransacties
    
      Op de verschillende bankrekeningen van de betrokken vennootschappen zijn in de periodes
      genoemd in de aangiftes de volgende bij- en afschrijvingen te zien.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 1] BV
      
      ING-bankrekeningnummer [rekeningnummer]
      In de periode van 11 juli 2013 (eerste transactie) tot en met 14 september 2014 is een bedrag
      van in totaal € 877.110,80 op de rekening bijgeschreven en een bedrag van in totaal
      € 999.207,97 afgeschreven. Het saldo is € 122.097,17 negatief.
      Opvallend zijn de volgende transacties:
    
    
    
      Bijschrijvingen:
    
    
      
        11 juli 2013 storting van een bedrag van € 10.000,-;
      
      
        12 juli 2013 storting van een bedrag van € 12.400,-;
      
      
        15 juli 2013 storting van een bedrag van € 7.600,-;
      
      
        25 juli 2013 bijschrijving van [bedrijf 2] van € 63.193,50;
      
      
        31 juli 2013 bijschrijving van [bedrijf 2] van € 77.463,-;
      
      
        1 augustus 2013 beschikbaarstelling Investeringslening van € 50.000,-;
      
      
        15 augustus 2013 bijschrijvingen van [bedrijf 5] van € 12.988,-,
      
    
    € 36.100,-, € 5.639,- en € 20.875,-;
    5 september 2013 bijschrijvingen van [bedrijf 5] van € 49.950,-,
    € 42.150,-, € 47.744,- en € 38.012,-;
    13 september 2013 bijschrijvingen van [bedrijf 5] van € 41.025,- en
    €46.997,80;
    
    
      Afschrijvingen:
    
    
      
        6 augustus 2013 afschrijvingen van € 50.000,- met omschrijving Betaling project [project] en € 65.500,- met omschrijving Betaling deel IA project [project] ;
      
      
        7 augustus 2013 afschrijving van € 59.450,- met omschrijving Betaling project
      
    
    
      
        [project] 1C. De afschrijvingen met betrekking tot de projecten [project]
      gaan naar [aangever 2] -rekening [rekeningnummer] op naam van [bedrijf 1] BV;
    
    
      
        9 augustus 2013 contante geldopname van € 36.000,-;
      
      
        29 augustus 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        30 augustus 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 2] met omschrijving lening 2;
      
      
        3 september 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 2] met omschrijving lening 3;
      
      
        5 september 2013 afschrijving van € 10.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        6 september 2013 afschrijving van € 10.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        9 september 2013 afschrijvingen van € 11.000,- en € 10.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        11 september 2013 contante geldopname van € 10.000,-;
      
      
        11 september 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        12 september 2013 afschrijving van € 69.814,48 naar [bedrijf 8] ;
      
      
        12 september 2013 contante geldopname van € 50.000,-;
      
      
        12 september 2013 afschrijving van € 10.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        13 september 2013 afschrijving van € 10.000 naar [bedrijf 2] ;
      
      
        17 september 2013 afschrijving van € 75.135,51 naar [bedrijf 9] BV;
      
      
        20 september 2013 afschrijving van € 60.180,- naar [bedrijf 10]
      
    
     ;
    - Er zijn verder betalingen verricht betreffende de contracten met [aangever 1] en de
    Investeringslening van ING.
    
    
      Verder is opvallend dat er veel geldbewegingen zijn tussen de diverse rekeningen die op
      naam van [bedrijf 1] BV staan, te weten de zakelijke spaarrekening van [bedrijf 1] BV
      (ook rekeningnummer [rekeningnummer] ), de SNS-rekening [rekeningnummer] en de [aangever 2] -rekening
      
        [rekeningnummer] .
    
    
    
      
        SNS-bankrekeningnummer [rekeningnummer]
      
      In de periode van 17 juni 2013 (eerste transactie) tot en met 9 mei 2014 is een bedrag van in
      totaal € 453.636,65 op de rekening bijgeschreven en een bedrag van in totaal € 453.636,65
      afgeschreven. Saldo is 0.
      Opvallend zijn de volgende transacties:
    
    
    
      Bijschrijvingen:
    
    
      
        5 juli 2013 bijschrijving € 21.000,-van [aangever 2] NV;
      
      
        8 juli 2013 bijschrijving € 20.000,-van [bedrijf 3] ;
      
      
        25 juli 2013 bijschrijving € 67.950,- van [aangever 2] NV.
      
    
    - Ook zijn er bijschrijvingen afkomstig van rekeningnummer [rekeningnummer] , welke
    
      rekening op naam staan van [bedrijf 5] . Het gaat om de volgende
      bedragen:
      Op 28 oktober 2013 => € 14.000,-, € 13.985,- en € 45.000,-;
      Op 30 oktober 2013 => € 49.500,-, €49.000,-, € 49.600,-, € 30.000,- en € 40.000,-.
    
    
    
      Afschrijvingen:
    
    
      
        8 juli 2013 afschrijving van €21.000,-naar [bedrijf 3] ;
      
      
        25 juli 2013 afschrijving van € 67.950,- naar [bedrijf 2] BV met omschrijving
      
    
    inzake Manitou MC 70/2012;
    
      
        30 oktober 2013 afschrijving van € 75.048,- naar [naam 2] ;
      
      
        30 oktober 2013 afschrijving van € 73.038,24 naar [bedrijf 11] BV,
      
    
    omschrijving Thai Golden Line 23.760 kg;
    
      
        14 november 2013 afschrijving van € 58.851,88 naar [naam 2] ;
      
      
        Er zijn verder gelden overgeboekt naar [aangever 2] , [aangever 3] en [aangever 1] .
      
    
    
    
      
        
          [aangever 2] bankrekeningnummer [rekeningnummer]
      
      In de periode van 24 juli 2013 (eerste transactie) tot en met 28 maart 2014 is een bedrag van
      in totaal € 732.109,51 op de rekening bijgeschreven en een bedrag van in totaal 
      € 732.109,51 afgeschreven. Saldo is 0.
      Opvallend zijn de volgende transacties:
    
    
    
      Bijschrijvingen:
    
    - de drie bijschrijvingen op 7 augustus 2013 voor project [project] (€ 65.500,-,
    € 59.450,- en €50.000);
    15 augustus 2013 bijschrijvingen van € 3.801,- en € 3.467,- van [bedrijf 5]
     ;
    
      
        4 september 2013 bijschrijving van € 162.000,- van [aangever 2] ;
      
      
        13 september 2013 bijschrijvingen van € 48.000,- en € 41.334,- van [bedrijf 5]
      
    
     .
    
    
      Afschrijvingen:
    
    
      
        Contante opname van € 90.000,-;
      
      
        4 september 2013 afschrijving van € 11.000,- naar [bedrijf 2] ;
      
      
        5 september 2013 afschrijving van € 205.856,09 naar [bedrijf 5] ;
      
      
        23 september 2013 en 3 oktober 2013 afschrijvingen van € 76.150,- en € 1.280,- [bedrijf 12] ;
      
      
        21 oktober 2013 afschrijving van € 25.367,- naar [bedrijf 13] .;
      
      
        23 oktober 2013 afschrijving van € 50.790,- naar [bedrijf 14] L.;
      
      
        28 oktober 2013 afschrijving van € 48.279,- naar [bedrijf 5] ;
      
      
        21 november 2013 afschrijving van € 26.156,39 naar [naam 2] BV;
      
      
        Verder zijn er afschrijvingen naar [aangever 2] en [aangever 3] .
      
    
    
    
      
        
          [bedrijf 3] BV
      
      
        ING-rekening [rekeningnummer]
      
      Het beginsaldo in het onderzoek is € 71,53. In de periode van 3 juni 2013 tot en met
      3 september 2014 is een bedrag van in totaal € 239.228,93 op de rekening bijgeschreven en
      een bedrag van in totaal € 239.522,73 afgeschreven. Het saldo is € 222,27 negatief.
      Opvallend zijn de volgende transacties:
    
    
    
      Bijschrijvingen:
    
    
      
        8 juli 2013 bijschrijving van € 21.000,-van [bedrijf 1] BV;
      
      
        9 juli 2013 bijschrijving van € 36.300,- van [aangever 3] ;
      
      
        10 juli 2013 bijschrijving van € 33.275,-van [aangever 1] ;
      
      
        Er zijn bedragen op de rekening gestort tot een totaalbedrag van € 61.200,-;
      
      
        Verder is een bedrag bijgeschreven van € 21.519,88 van [bedrijf 15]
      
    
     LTD te Colombia.
    
    
      Afschrijvingen:
    
    7 juni 2013 afschrijving € 21.986,35 naar [bedrijf 15] LTD te
    Colombia;
    12 juni 2013 afschrijving € 12.916,32 naar [bedrijf 16] LTD te
    China;
    
      
        21 juni 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        24 jüni 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        27 juni 2013 afschrijving € 22.374,82 naar [bedrijf 15] LTD te
      
    
    Colombia;
    
      
        8 juli 2013 afschrijving van € 20.000,- naar [bedrijf 1] BV;
      
      
        8 juli 2013 contante opname van € 850,-;
      
      
        9 juli 2013 afschrijving € 2.934,27 naar [bedrijf 17]
      
    
    te China.
    
      
        10 juli 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        11 juli 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        12 juli 2013 contante opname van € 30.000,-;
      
      
        15 juli 2013 contante opnames van € 9.400,- en € 10.000,-.
      
    
    
    
      Verder is opvallend dat er een aantal geldbewegingen zijn tussen de rekening die op naam van [bedrijf 3] BV staat en de rekening met nummer [rekeningnummer] die op naam van [bedrijf 4] BV staat.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 4] BV
      
      
        Rekening [rekeningnummer]
      
      Op de rekening van [bedrijf 4] BV zijn de volgende geldbewegingen te zien met [bedrijf 3]
       :
    
    
    
      Bijschrijvingen:
    
    10 juli 2013 bijschrijvingen van € 23000,- en € 25.500,- van [bedrijf 3] BV.
    
    
      Afschrijvingen: -
            -	12 juli 2013 afschrijvingen van € 30.000,- en € 10.000,- naar [bedrijf 3] BV;
            -	15 juli 2013 afschrijving van € 8.384,15 naar [bedrijf 3] BV.
    
    
    
      
        
          [bedrijf 2] BV
      
      
        Rekening [rekeningnummer]
      
      Het beginsaldo in het onderzoek is € 47,28 negatief. In de periode van 13 juni 2013 tot en
      met 29 juli 2014 is een bedrag van in totaal € 404.395,85 op de rekening bijgeschreven en
      een bedrag van in totaal € 404.566,27 afgeschreven. Het saldo is € 217,70 negatief.
      Opvallend zijn de volgende transacties:
    
    
    
      Bijschrijvingen:
            -	25 juli 2013 bijschrijving van € 67.950,- van [bedrijf 18] BV;
            -	30 juli 2013 bijschrijving van € 82.219,50 van [aangever 1] ;
            -	27 augustus 2013 bijschrijvingen van € 50.000,- en € 22.600,- van [bedrijf 19] Tiel;
            -	29 augustus 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	30 augustus 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	3 september 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	4 september 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	5 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	6 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	9 september 2013 bijschrijvingen van € 11.000,-en € 10.000,-van [bedrijf 1] BV;
            -	11 september 2013 bijschrijving van € 11.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	12 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV;
            -	13 september 2013 bijschrijving van € 10.000,- van [bedrijf 1] BV.
    
    
    
      Afschrijvingen:
    
    
      
        25 juli 2013 afschrijving van € 63.193,50 naar [bedrijf 1] BV;
      
      
        25 juli 2013 afschrijving van € 4.756,50 naar [medeverdachte 3] (Duitse bankrekening);
      
      
        30 juli 2013 afschrijving van € 77.463,- naar [bedrijf 1] BV;
      
      
        31 juli 2013 afschrijving van € 3.940,- naar [medeverdachte 3] (Duitse bankrekening);
      
      
        28 augustus 2013 afschrijving van € 72.500- naar Loonstra Accountancy;
      
      
        30 augustus 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-;
      
      
        2 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-;
      
      
        3 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en€ 1.000,-;
      
      
        4 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-;
      
      
        5 september 2013 contante opname van 6 10.000,-;
      
      
        6 september 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        9 september 2013 contante opnames van € 9.000,- en € 1.000,-;
      
      
        10 september 2013 contante opnames van € 10.000,-en€ 1.000,-;
      
      
        11 september 2013 contante opnames van € 10.000,- en € 1.000,-;
      
      
        12 september 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        16 september 2013 contante opname van € 10.000,-;
      
      
        9 oktober 2013 contante opname van € 10.000;
      
      
        10 oktober 2013 contante opname van € 5.500,-.
      
    
    
    
      
        
          [bedrijf 5] BV
      
      
        Bankrekening [rekeningnummer]
      
      Het beginsaldo in het onderzoek is € 505,98. In de periode van 1 januari 2013 tot en met
      1 januari 2014 is een bedrag van in totaal € 827.805,31 op de rekening bijgeschreven en een
      bedrag van in totaal € 828.311,29 afgeschreven. Het saldo is € 99,76 negatief.
      Opvallend zijn de volgende transacties:
    
    
    
      Bijschrijvingen:
    
    
      
        13 augustus 2013 bijschrijving van € 90.145,- van [aangever 3] ;
      
      
        5 september 2013 bijschrijving van 6 205.856,09 van [bedrijf 1] ;
      
      
        12 september 2013 bijschrijving van € 205.856,09 van tegenrekening [rekeningnummer] ;
      
      
        28 oktober 2013 bijschrijving van € 48.279,- van [bedrijf 1] ;
      
      
        29 oktober 2013 bijschrijving van € 229.900,- van [aangever 2] ;
      
      
        Verder zijn stortingen gedaan tot een bedrag van in totaal € 30.360,-.
      
    
    
    
      Afschrijvingen:
    
    
      
        14 augustus 2013 afschrijvingen van € 12.988,- en € 36.100,- naar [bedrijf 1] ;
      
      
        15 augustus 2013 afschrijvingen van € 5.639,-', € 20.875,-, € 3.467,- en € 3.801,-
      
    
    naar [bedrijf 1] ;
    
      
        15 augustus 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        15 augustus 2013 afschrijving van € 1.500,- naar [bedrijf 7] met als omschrijving
      
    
    “compensatie kosten”;
    5 september 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 49.950,-, € 47.744,-,
    € 42.150,- en € 38.012,- naar [bedrijf 1] ;
    
      
        5 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        6 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        9 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        10 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        11 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        13 september 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 46.997,80, € 41.025,-,
      
    
    € 48.000,- en € 41.334,- naar [bedrijf 1] ;
    
      
        13 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        17 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        20 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        23 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        25 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        26 september 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        6 oktober 2013 contante opname van € 1.250,-;
      
      
        13 oktober 2013 contante opname van € 230,-;
      
      
        28 oktober 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 14.000,-, € 13.985,- en
      
    
    € 45.000,- naar [bedrijf 1] ;
    30 oktober 2013 afschrijvingen met spoedopdracht van € 49.500,-, € 49.000,-,
    € 48.500,-, € 30.000,- en € 40.000,- naar [bedrijf 1] ;
    
      
        30 oktober 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        31 oktober 2013 contante opname van € 3.500,-;
      
      
        1 november 2013 contante opname van € 5.000,-;
      
      
        9 november 2013 contante opname van € 1.250,-;
      
      
        17 november 2013 contante opname van € 1.250,-;
      
      
        24 november 2013 contante opname van € 150,-.
      
    
    
    
      Het hof leidt uit de verschillende banktransacties ten aanzien van de verschillende B.V. ’s af dat de aangevers gelden ter beschikking hebben gesteld in het kader van de afgesloten overeenkomsten.
    
    
  
  
    Verklaringen van verdachten en getuigen
    In het onderzoek Harp zijn verschillende verdachten en getuigen gehoord. De verdachten [medeverdachte 2] , [medeverdachte 6] , [medeverdachte 7] , [medeverdachte 3] en [medeverdachte 4] hebben zich beroepen op hun zwijgrecht. [medeverdachte 1] , [verdachte] en [medeverdachte 5] hebben wel een verklaring afgelegd. Hun verklaringen komen er kort gezegd op neer dat zij (een of meer van) de lease- of huurkoopovereenkomsten en de daarbij behorende facturen nooit eerder hebben gezien en/of dat de op de formulieren voorkomende handtekening(en) niet van hen zijn en/of dat ze niet op de hoogte zijn geweest van de transacties op de bankrekening(en).
    
    
      Samengevat komen de verklaringen van [medeverdachte 1] , [verdachte] en [medeverdachte 5] erop neer dat zij in zee zijn gegaan met- en/of hun BV hebben verkocht aan mensen en dat niet zij, maar een ander/anderen verantwoordelijk is/zijn geweest voor de gesloten overeenkomsten met de aangevers, de ingediende facturen en de (vele) bancaire transacties. Met rechtbank oordeelt het hof de door [medeverdachte 1] , [verdachte] en [medeverdachte 5] geschetste gang van zaken volstrekt ongeloofwaardig. Uit het dossier komt een geheel andere gang van zaken naar voren dan geschetst door [medeverdachte 1] , [verdachte] en [medeverdachte 5] .
    
    
  
  
    Stukken betreffende het leasen van objecten 
    
      Er zijn bij [aangever 1] , [aangever 3] en [aangever 2] aanvragen ingediend voor het leasen van 
      vorkheftrucks en koelcontainers. Deze aanvragen hebben geleid tot de volgende 
      huurkoop/leaseovereenkomsten: 
      
        
          [aangever 1] : 
      
    
    - Op 28 juni 2013 is door [medeverdachte 1] een leaseaanbieding van [aangever 1] voor akkoord 
    
      ondertekend, betreffende financiële lease huurkoop van een vorkheftruck, bouwjaar 
      2012.
      Op 4 juli 2013 is in Nijmegen de huurkoopovereenkomst tussen [aangever 1] en [bedrijf 1] 
       BV/ [bedrijf 1] BV, betreffende de lease van een vorkheftruck van het 
      merk Clark C 30D, chassisnummer [serienr.] , bouwjaar 2012, 
      ondertekend.
      Op 4 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV het acceptatiecertificaat ondertekend, waarin 
      staat dat het in de huurkoopovereenkomst omschreven object compleet, 
      gebruiksklaar, in deugdelijke staat en vrij van gebreken op 4 juli 2013 is 
      afgeleverd.
      Op 4 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV de akte contractsoverneming ondertekend, 
      waarbij [bedrijf 1] BV de rechtsverhouding als koper uit hoofde van de 
      koopovereenkomst jegens de leverancier (beperkt) overdraagt aan [aangever 1] . De akte is 
      ook ondertekend door leverancier [bedrijf 3] BV.
      Op 4 juli 2013 is een orderbevestiging van [bedrijf 3] BV (gedateerd 28 juni 
      2013), betreffende de vorkheftruck Clark C 30D, serienummer [serienr.] 
       ondertekend door [medeverdachte 1] en [bestuurder 5] .
      De factuur van [bedrijf 3] BV is van 28 juni 2013 en betreft een Vorkheftruck 
      Clark C 30D, serienummer [serienr.] , factuurbedrag € 33.275,- 
      (inclusief BTW). De factuur is gericht aan [aangever 1] .
    
    
    - Op 17 juli 2013 is door [medeverdachte 1] een leaseaanbieding van [aangever 1] voor akkoord 
    
      ondertekend, betreffende financiële lease huurkoop van een vorkheftruck van het
      merk Manitou, type MC 70 Turbo-Powershift, bouwjaar 2013.
      Op 25 juli 2013 is in Nijmegen de huurkoopovereenkomst tussen [aangever 1] en [bedrijf 1] 
       BV en [bedrijf 1] BV, betreffende de lease van een elektrische 
      vorkheftruck van het merk Manitou type MC 70 Turbo-Powershift, chassisnummer 
      
        [serienr.] , bouwjaar 2013, ondertekend.
      Op 25 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV het acceptatiecertificaat ondertekend, waarin 
      staat dat het in de huurkoopovereenkomst omschreven object compleet, 
      gebruiksklaar, in deugdelijke staat en vrij van gebreken op 25 juli 2013 is 
      afgeleverd.
      Op 25 juli 2013 heeft [bedrijf 1] BV de akte contractsoverneming ondertekend. 
      Deze is ook ondertekend door leverancier [bedrijf 2] BV.
      Op 25 juli 2013 is een orderbevestiging van [bedrijf 2] BV (gedateerd 18 juli 
      2013), betreffende de vorkheftruck Manitou MC 70 Turbo-Powershift, serienummer 
      210.8650, ondertekend door [bedrijf 1] BV en door [verdachte] .
      De factuur van [bedrijf 2] BV is van 25 juli 2013 en betreft Manitou type MC 
      70 Turbo-Powershift 2013 — 8T — 3M, serienummer [serienr.] , factuurbedrag 
      € 82.219,50 (inclusief BTW). De factuur is gericht aan [aangever 1] .
    
    
    - Op 9 september 2013 is door [medeverdachte 1] een leaseaanbieding van [aangever 1] voor 
    
      akkoord ondertekend, betreffende financiële lease huurkoop van twee mobiele 
      vriescontainers, bouwjaar 2012.
      Op 9 september 2013 is in Nijmegen de huurkoopovereenkomst tussen [aangever 1] en 
      
        [bedrijf 1] BV en [bedrijf 1] BV, betreffende de lease van twee mobiele 
      vriescontainers, merk Dawsongroup, type Super Box Unit model SB44/2012, 
      serienummer [serienr.] en [serienr.] , bouwjaar 2012, ondertekend.
      Op 10 september 2013 heeft [bedrijf 1] BV het acceptatiecertificaat ondertekend, 
      waarin staat dat het in de huurkoopovereenkomst omschreven object compleet, 
      gebruiksklaar, in deugdelijke staat en vrij van gebreken op 10 september 2013 is 
      afgeleverd.
      Op 10 september 2013 heeft [bedrijf 1] BV de akte contractsoverneming 
      ondertekend. Deze is ook ondertekend door leverancier [bedrijf 5] 
       BV.
      De factuur van [bedrijf 5] BV is van 9 september 2013 en 
      betreft Dawsongroup, Super Box Unit model SB 44/2012, serienummer [serienr.] en 
      
        [serienr.] , factuurbedrag € 205.856,09 (inclusief BTW). De factuur is gericht aan 
      
        [aangever 1] .
    
    
    
      
        
          [aangever 2]
        : 
    
    - Op 4 juli 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 2] en [bedrijf 1] BV, 
    
      betreffende de lease van een vorkheftruck Manitou MI 25 D, registratienummer 
      
        [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is € 21.000,-.
      De factuur van [bedrijf 3] BV is van 26 juni 2013 en betreft Vorkheftruck 
      Manitou MI 25 D, serienummer [serienr.] , factuurbedrag € 27.225,- (inclusief 
      BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV.
    
    
    - Op 24 juli 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 2] en [bedrijf 1] BV, 
    
      betreffende een terreinheftruck Manitou MC 70 Turbo-Powershift, 
      registratienummer [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is € 67.950,-.
      De factuur van [bedrijf 2] BV is van 18 juli 2013 en betreft Manitou MC 70 
      Turbo-Powershift, serienummer [serienr.] , factuurbedrag € 82.219,50 (inclusief 
      BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV.
    
    
    - Op 3 september 2013 is de leaseovereenkomst tussen [aangever 2] en [bedrijf 1] 
    
      BV, betreffende de lease van twee koelcontainers van het merk Dawsongroup, model Super Box unit model SB44, bouwjaar 2012, serienummers [serienr.] en [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is€ 162.000,-.
      De factuur van [bedrijf 5] BV is van 29 augustus 2013 en 
      betreft merk Dawsongroup, model Super Box Unit model SB 44/2012, bouwjaar 
      2012, serienummers [serienr.] en [serienr.] , factuurbedrag € 205.856,09 (inclusief 
      BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV.
    
    
    - Op 28 oktober 2013 is in Utrecht de leaseovereenkomst tussen [aangever 2] en 
    
      
        [bedrijf 1] BV, betreffende de lease van twee koelcontainers van het merk Dawsongroup, type Super Box Unit SB44, bouwjaar 2013, serienummers [serienr.] 
      en [serienr.] , ondertekend. Het financieringsbedrag is € 229.900,-.
      De factuur van [bedrijf 5] BV is van 28 oktober 2013 en 
      betreft merk Dawsongroup, model Super Box Unit model SB 44/2012, bouwjaar 
      2013, serienummers [serienr.] en [serienr.] , factuurbedrag € 278.179,- (inclusief 
      BTW). De factuur is gericht aan [bedrijf 1] BV.
    
    
  
  
    Geleasde objecten 
    
      De leveranciers/importeurs van de in de leaseovereenkomsten genoemde objecten zijn als 
      getuigen gehoord. 
    
    
    
      
        [getuige 1] heeft verklaard dat hij een aantal keren contact heeft gehad met [medeverdachte 1] , dat hij een offerte heeft opgemaakt en opgestuurd, maar dat Dawsongroup geen goederen heeft geleverd aan [medeverdachte 1] . 
      
        [getuige 1] kent het bedrijf [bedrijf 5] BV niet, net zo min als de naam [medeverdachte 5] . 
      Hij heeft niet aan dit bedrijf of deze persoon geleverd. De serienummers [serienr.] , [serienr.] , 
      
        [serienr.] en [serienr.] bestaan niet. Hij heeft contact gehad met de moedermaatschappij in 
      Engeland en die heeft hem dit verzekerd. Ze bouwen de koelcontainers zelf en geven zelf 
      nummers aan de koelcontainers. De laatste koelcontainer met oud materiaal heeft nummer 
      
        [serienr.] . Daarna zijn ze begonnen met een ander materiaal en begonnen met serienummer 
      
        [serienr.] .
    
    
    
      
        [getuige 2] , werkzaam bij het bedrijf [bedrijf 20] , hoofddealer voor het merk Clark, 
      heeft verklaard dat serienummer [serienr.] bij een vorkheftruck hoort die in 
      2012 is verkocht. De heftruck is nog in het bezit van die klant. Serienummer [serienr.] 
       bestaat niet. De namen van de rechtspersonen en de daarbij horende personen zeggen 
      
        [getuige 2] niets en komen ook niet voor in de systemen van het bedrijf.
    
    
    
      
        [getuige 3] is werkzaam bij de firma [firma] in Laren, importeur voor onder andere 
      Manitou bewerkingsmachines. Over de drie typenummers en bijbehorende serienummers die aan getuige zijn getoond, verklaart hij dat deze types wel bestaan, maar dat de serienummers niet kunnen kloppen. De Manitou machines hebben altijd [cijfer] cijfers en dit zijn [cijfer] cijfers. De eerste 2 types zijn in Nederland nooit geleverd. De namen van de rechtspersonen en de daarbij behorende personen komen Kamperman niet bekend voor en komen ook niet in het systeem van de firma voor.
    
    
    
  
  
    Het oordeel van het hof 
    Het hof constateert op grond van voormelde bewijsmiddelen dat uit de bankafschriften van de verschillende BV’s blijkt dat de aangevers gelden ter beschikking hebben gesteld in het kader van de afgesloten leaseovereenkomsten. Ter onderbouwing van de leaseaanvragen zijn facturen ingediend voor de levering van vorkheftrucks en koelcontainers die niet hebben bestaan, dan wel geen (beschikbaar) leaseobject konden zijn. Dit leidt tot de conclusie dat die facturen vals zijn opgemaakt. De gelden die door de banken naar aanleiding van deze leaseovereenkomsten beschikbaar zijn gesteld, zijn dus van een misdrijf, te weten oplichting, afkomstig.
    
  
  
    Vrijspraak
    
    
      
        Ten aanzien van de feiten 1 en 2
      
      Het hof heeft uit het onderzoek ter terechtzitting niet door de inhoud van wettige bewijsmiddelen de overtuiging bekomen dat verdachte het onder 1 primair en subsidiair alsmede het onder 2 primair en subsidiair tenlastegelegde heeft begaan, zodat verdachte van deze feiten behoort te worden vrijgesproken. In het bijzonder overweegt het hof als volgt.
    
    
    
      De verdachte geeft gemotiveerd aan dat het niet zijn handtekening is die op de orderbevestiging en factuur staat en dat het niet het gebruikelijke briefpapier van [bedrijf 2] B.V. is dat voor de orderbevestiging en factuur gebruikt is. Nu deze stellingen niet door het dossier weerlegd worden, kan niet vastgesteld worden dat het de verdachte was die de orderbevestiging en de factuur heeft opgesteld en ondertekend.
      Naar het oordeel van het hof bevat het dossier ook onvoldoende om vast te kunnen stellen dat de verdachte weet had van het opstellen en gebruiken van voornoemde orderbevestiging en factuur, ook niet in zijn hoedanigheid van bestuurder van [bedrijf 2] B.V.  
    
    
  
  
    Bewezenverklaring
    
    
      
        Ten aanzien van feit 3
      
      Door wettige bewijsmiddelen, waarin zijn vervat de redengevende feiten en omstandigheden waarop de bewezenverklaring steunt, acht het hof wettig en overtuigend bewezen dat verdachte het onder 3 subsidiair tenlastegelegde heeft begaan, met dien verstande dat:
    
    
    
      
        [bedrijf 2] B.V. op een of meer (nader te noemen) tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 juli 2013 tot en met 31 oktober 2013, in de gemeente(n) Arnhem en/althans (elders) in Nederland en/of in de Bondsrepubliek Duitsland, tezamen en in vereniging met een ander of anderen en/althans alleen, (telkens) (een) aanzienlijke geldbedrag(en), te weten: 
      * op of omstreeks 25 juli 2013, euro 67.950,--, welk bedrag giraal is overgemaakt op bankrekening [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 2] B.V. (overgeboekt door [bedrijf 1] BV),
      
        heeft verworven, voorhanden heeft gehad, heeft overgedragen en/of heeft omgezet en/of van die/dat geldbedrag(en) gebruik heeft gemaakt, en/of van die/dat geldbedrag(en) de werkelijke aard, de herkomst, de vindplaats, de vervreemding, de verplaatsing heeft verborgen en/of verhuld, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie de rechthebbenden op die/dat geldbedrag(en), was/waren, en/of heeft verborgen en/of verhuld wie die/dat geldbedrag(en), voorhanden heeft/hebben gehad, 
      terwijl [bedrijf 2] B.V. en/of zijn/haar mededader(s) (telkens) wist(en) dan wel (telkens) redelijkerwijs moest(en) vermoeden dat bovenomschreven geldbedrag(en) geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - (mede) afkomstig was/waren uit oplichting en/of het opmaken en/of gebruik maken van valse geschriften en/of enig (ander) misdrijf, 
      
        tot het plegen van welk(e) bovenomschreven strafbare feit(en) verdachte (telkens) opdracht heeft gegeven, dan wel aan welke bovenomschreven verboden gedraging(en) verdachte (telkens) feitelijke leiding heeft gegeven.
    
    
    
      Het hof acht niet bewezen hetgeen verdachte meer of anders is tenlastegelegd dan hierboven is bewezenverklaard, zodat deze daarvan behoort te worden vrijgesproken.
    
    
    
  
  
    Strafbaarheid van het bewezenverklaarde
    
    
      Het onder 3 subsidiair bewezenverklaarde levert op:
      
        schuldheling.
      
    
    
    
  
  
    Strafbaarheid van de verdachte
    
    
      Verdachte is strafbaar aangezien geen omstandigheid is gebleken of aannemelijk geworden die verdachte niet strafbaar zou doen zijn.
    
    
    
  
  
    Oplegging van straf en/of maatregel
    
    
      De advocaat generaal heeft een geheel voorwaardelijke gevangenisstraf voor de duur van drie maanden, met een proeftijd van twee jaren.
    
    
    
      De hierna te melden strafoplegging is in overeenstemming met de aard en de ernst van het bewezenverklaarde en de omstandigheden waaronder dit is begaan, mede gelet op de persoon van verdachte, zoals van een en ander bij het onderzoek ter terechtzitting is gebleken.
    
    
    
      Het hof heeft daarbij rekening gehouden met:
    
    
    - de ernst van het bewezen verklaarde in verhouding tot andere strafbare feiten, zoals onder meer tot uitdrukking komt in het hierop gestelde wettelijk strafmaximum en in de straffen die voor soortgelijke feiten worden opgelegd; 
    
    - de inhoud van het de verdachte betreffend uittreksel uit de Justitiële Documentatie d.d. 17 december 2020, waaruit naar voren komt dat verdachte niet eerder voor een strafbaar feit is veroordeeld;
    
    - de overige persoonlijke omstandigheden van verdachte, zoals deze ter terechtzitting in hoger beroep naar voren zijn gekomen;
    
    - de ouderdom van het feit en de overschrijding van de redelijke termijn.
    
    
  
  
    Toepasselijke wettelijke voorschriften
    
    
      Het hof heeft gelet op de artikelen 14a, 14b, 14c, 22c, 22d en 417bis van het Wetboek van Strafrecht.
    
    
    
      Deze voorschriften zijn toegepast, zoals zij golden ten tijde van het bewezenverklaarde.
    
    
    
  
  
    BESLISSING
    
    
      Het hof:
    
    
    
      Vernietigt het vonnis waarvan beroep en doet opnieuw recht:
    
    
    
      Verklaart niet bewezen dat de verdachte het onder 1 primair, 1 subsidiair, 2 primair, 2 subsidiair en 3 primair tenlastegelegde heeft begaan en spreekt de verdachte daarvan vrij.
    
    
    
      Verklaart zoals hiervoor overwogen bewezen dat de verdachte het onder 3 subsidiair tenlastegelegde heeft begaan.
    
    
    
      Verklaart niet bewezen hetgeen de verdachte meer of anders is tenlastegelegd dan hierboven is bewezenverklaard en spreekt de verdachte daarvan vrij.
    
    
    
      Verklaart het onder 3 subsidiair bewezenverklaarde strafbaar, kwalificeert dit als hiervoor vermeld en verklaart de verdachte strafbaar.
    
    
    
      Veroordeelt de verdachte tot een gevangenisstraf voor de duur van 3 (drie) maanden.
    
    
    
      Bepaalt dat de gevangenisstraf niet ten uitvoer zal worden gelegd, tenzij de rechter later anders mocht gelasten omdat de verdachte zich voor het einde van een proeftijd van 2 (twee) jaren aan een strafbaar feit heeft schuldig gemaakt.
    
    
    
      Veroordeelt de verdachte tot een taakstraf voor de duur van 150 (honderdvijftig) uren, indien niet naar behoren verricht te vervangen door hechtenis.
    
    
    
      Beveelt dat de tijd die door de verdachte vóór de tenuitvoerlegging van deze uitspraak in enige in artikel 27, eerste lid, van het Wetboek van Strafrecht bedoelde vorm van voorarrest is doorgebracht, bij de uitvoering van de opgelegde taakstraf in mindering zal worden gebracht, volgens de maatstaf van twee uren taakstraf per in voorarrest doorgebrachte dag, voor zover die tijd niet reeds op een andere straf in mindering is gebracht.
    
    
    
    
      Aldus gewezen door
      mr. G. Dam, voorzitter,
      mr. P.R. Wery en mr. W.M. Weerkamp, raadsheren,
      in tegenwoordigheid van mr. M.A.J.H. Muurmans, griffier,
      en op 3 februari 2021 ter openbare terechtzitting uitgesproken.
    
    
    
      Mr. P.R. Wery en mr. W.M. Weerkamp zijn buiten staat dit arrest mede te ondertekenen.
    
    
    
      Proces-verbaal van het in dezelfde zaak voorgevallene ter openbare terechtzitting van het gerechtshof van 3 februari 2021.
    
    
    
    
      Tegenwoordig:
      mr. G. Dam, voorzitter,
      mr. J.B.H.M. Simmelink, advocaat-generaal,
      mr. A. Meester, griffier.
    
    
    
      De voorzitter doet de zaak uitroepen.
    
    
    
      De verdachte is niet in de zaal van de terechtzitting aanwezig.
    
    
    
      De voorzitter spreekt het arrest uit.
    
    
    
      Waarvan is opgemaakt dit proces-verbaal, dat door de voorzitter en de griffier is vastgesteld en ondertekend.
    
    
  
  
     Het bewijs is terug te vinden in het in de wettelijke vorm door de verbalisanten [verbalisant 1] en [verbalisant 2] van de politie Oost Nederland, district IJsselland, opgemaakte proces-verbaal, dossiernummer 04TAC14002 HARP, gesloten op 14 oktober 2015 en in de bijbehorende in wettelijke vorm opgemaakte processen-verbaal en overige schriftelijke bescheiden, tenzij anders vermeld. De vindplaatsvermeldingen verwijzen naar de pagina’s van het doorgenummerde dossier, tenzij anders vermeld.
  
  
     Aangifte door [aangever 4] namens [aangever 1] BV, p. 50-51, 53.
  
  
     Schriftelijk stuk van [naam 3] , p. 177-178.
  
  
     Uittreksel van [bedrijf 21] BV, p. 55 en schriftelijk stuk, p. 393.
  
  
     6 Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 263-265 en Inschrijvings-wijzigingsformulieren KvK, p. 266-267, 272-273,315-316.
  
  
     Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 264 en Inschrijvings-wijzigingsformulieren KvK, p. 291,295, 297-298.
  
  
      Inschrijvings-wijzigingsformulieren KvK, p. 282,285-286, 304-305, 310-311, 321-322,325-326.
  
  
      Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 822-823.
  
  
     Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 837-839.
  
  
     Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 857-858.
  
  
     Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 1070-1071.
  
  
     Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 1348-1350.
  
  
     Uittreksel Kamer van Koophandel, p. 1483-1485.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 199-207.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 211-214.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 213,215.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 211-214.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 1] BV, p. 216-228.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 3] BV, p. 793-796.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 4] BV, p. 798.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 2] BV, p. 1051-1055.
  
  
     Informatie over bankrekeningnummer [rekeningnummer] ten name van [bedrijf 5] BV, p. 1337-1341.
  
  
     Leaseaanbieding, p. 59.
  
  
     Huurkoopovereenkomst, p. 61-62.
  
  
     Acceptatiecertificaat, p. 63.
  
  
     Akte contractsoverneming, p. 64-65.
  
  
     Orderbevestiging, p. 66.
  
  
     Factuur, p. 67.
  
  
     Leaseaanbieding, p. 71.
  
  
     Huurkoopovereenkomst, p. 73-74.
  
  
     Acceptatiecertificaat, p. 75.
  
  
     Akte contractovememing, p. 76-77.
  
  
     Orderbevestiging, p. 78.
  
  
     Factuur, p. 79.
  
  
     Leaseaanbieding, p. 83.
  
  
     Huurkoopovereenkomst, p. 85-86.
  
  
     Acceptatiecertificaat, p. 87.
  
  
     Akte contractoverneming, p. 88-89.
  
  
     Factuur, p. 91.
  
  
     Leaseovereenkomst, p. 186-188.
  
  
     Factuur, p. 197.
  
  
     Leaseovereenkomst, p. 183-185.
  
  
     Factuur, p. 196.
  
  
     Leaseovereenkomst, p. 191, 193-194.
  
  
     Factuur, p. 192.
  
  
     Leaseovereenkomst, p. 189-190.
  
  
     Factuur, p. 195.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 1] , p. 625-626.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 2] , p. 632-633.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor van getuige [getuige 3] , p. 636-637.