ECLI:NL:RBOVE:2024:3005, Rechtbank Overijssel, 06-06-2024, 84.115626.22 (P)
Rechtbank Overijssel — Uitspraak 
Datum: 2024-06-06 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Strafrecht

Samenvatting: De rechtbank veroordeelt de verdachte tot een gevangenisstraf van 6 maanden, waarvan 2 maanden voorwaardelijk.
        De verdachte is schuldig bevonden aan als bestuurder van een rechtspersoon, voor het faillissement van de rechtspersoon, terwijl dit is gevolgd, opzettelijk niet voldoen aan de wettelijke verplichtingen tot het voeren van een administratie en het bewaren van de daartoe behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers, ten gevolge waarvan de afhandeling wordt bemoeilijkt.

RECHTBANK OVERIJSSEL
    Team Strafrecht 
    Meervoudige kamer
    
    
      Zittingsplaats Zwolle
    
    
    
      Parketnummer: 84.115626.22 (P)
      Datum vonnis: 6 juni 2024
    
    
    
    
      
        Verstekvonnis in de zaak van de officier van justitie tegen:
      
    
    
    
      
        
          [verdachte]
        ,
      geboren op [geboortedatum] 1986 in [geboorteplaats],
      zonder bekende woon- of verblijfplaats.
    
    
    
  
  
    
      1Het onderzoek op de terechtzitting
    
    
      Dit vonnis is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de openbare terechtzitting van 23 mei 2024.  
    
    
    
      De rechtbank heeft kennis genomen van de vordering van de officier van justitie.
    
    
  
  
    
      2De tenlastelegging
    
    
      De verdenking komt er, kort en zakelijk weergegeven, op neer dat verdachte als bestuurder van de later failliet verklaarde [bedrijf 1] B.V., in de periode van 12 mei 2017 tot en met 3 april 2019 opzettelijk niet heeft voldaan en/of bewerkstelligd dat werd voldaan aan de wettelijke verplichtingen tot het voeren van een administratie en het bewaren van de daartoe behorende boeken en bescheiden, waardoor de afwikkeling van het faillissement is bemoeilijkt.
      Voluit luidt de tenlastelegging aan verdachte, dat:
    
    
    
      hij, als bestuurder van de rechtspersoon [bedrijf 1] B.V., welke op 3 april 2019door de Rechtbank Overijssel in staat van faillissement is verklaard,tijdens of voor het faillissement van de rechtspersoon,te weten op één of meer tijdstippen in of omstreeks de periode van 12 mei 2017 toten met 3 april 2019 te Overdinkel, gemeente Losser, in elk geval in Nederland,tezamen en in vereniging met (een) ander(en), en/of alleen,(telkens) opzettelijk,niet heeft voldaan aan en/of heeft bewerkstelligd dat werd voldaan aan de wettelijkeverplichtingen tot het voeren van een administratie en/of het bewaren van dedaartoe behorende boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers, ten gevolgewaarvan de afhandeling van het faillissement werd bemoeilijkt,immers heeft hij, verdachte, niet de (gehele) administratie, waaronder:- een inkoopadministratie (DOC-001-01, p. 7 en AD-001-01, p. 26), en/of- een voorraadadministratie (DOC-001-01, p. 7 en AD-001-01, p. 26), en/of- een kasadministratie (DOC-001-01, p. 7, AD-001-01, p. 26 en AMB-003, p. 4), en/of- een bankadministratie (DOC-001-01, p. 7 en AD-001-01, p. 26), en/of- een verkoopadministratie (DOC-001-01, p. 7 en AD-001-01, p. 26), en/of- een financiële administratie zoals een jaarrekening, kolommenbalans en winst- enverliesrekening (DOC-001-01, p. 7, AD-001-01, p. 26 en AMB-003, p.4), en/of- een aangifte vennootschapsbelasting over 2017/2018 (DOC-001, p. 5), en/of- de aangiften omzetbelasting over 2017, 2018 en 2019 (DOC-001, p. 5 en AMB-003,p. 4), en/of- een crediteuren- en debiteurenlijst (AD-001-01,p. 26 en AMB-003, p. 5), en/of- mailcorrespondentie (AD-001-01, p. 26 en AMB-003, p. 5), en/of- aandeelhouders- en/of bestuursbesluiten (AD-001-01, p. 26 en AMB-003, p. 5),gevoerd en/of laten voeren en/of bewaard en/of laten bewaren.
      
        3. De bewijsmotivering
        
      
    
    
    
      3.1.
      
        Inleiding en aanleiding onderzoek
      
      
      
        Verdachte is als volgt gelieerd aan de onderneming [bedrijf 1] B.V. (hierna [bedrijf 1]). 
      
      
      
        Op 12 mei 2017 is [bedrijf 1] opgericht met als bestuurder [bedrijf 2] B.V.
      
      
      
        
          [bedrijf 2] B.V. is eveneens op 12 mei 2017 opgericht. Verdachte was vanaf 19 februari 2019 bestuurder van [bedrijf 2] B.V. Zijn broer/medeverdachte [medeverdachte] (hierna [medeverdachte]) was vanaf de oprichting tot 19 februari 2019 bestuurder van [bedrijf 2] B.V.
      
      
      
        Op 3 april 2019 is [bedrijf 1] failliet verklaard. In het faillissement van [bedrijf 1] werd mr. [curator] als curator aangesteld.   Op 17 maart 2021 heeft de curator aangifte gedaan tegen verdachte en [medeverdachte] van vermoedelijke faillissementsfraude. De Belastingdienst/FIOD heeft naar aanleiding van deze aangifte een strafrechtelijk onderzoek ingesteld tegen verdachte en [medeverdachte] als zijnde de (middellijke) bestuurders.
      
      
    
    
      3.2.
      
        Het standpunt van de officier van justitie
      
      
      
        De officier van justitie heeft zich op het standpunt gesteld dat het ten laste gelegde feit wettig en overtuigend bewezen kan worden verklaard.
      
      
      
      
    
    
      3.3
      
        Het oordeel van de rechtbank
      
      
      
        De rechtbank acht wettig en overtuigend bewezen dat verdachte het tenlastegelegde feit heeft begaan. De rechtbank overweegt daartoe het volgende.
      
      
      
        
          Administratieplicht
        
      
      
      
        Ten aanzien van de administratieplicht is in artikel 2:9 en 2:10 van het Burgerlijk Wetboek (verder BW), voor zover hier relevant, opgenomen dat:
      
      - elke bestuurder tegenover de rechtspersoon is gehouden tot een behoorlijke vervulling van zijn taak;
      - elke bestuurder verantwoordelijkheid draagt voor de algemene gang van zaken;
      - het bestuur verplicht is van de vermogenstoestand van de rechtspersoon en van alles betreffende de werkzaamheden van de rechtspersoon, naar de eisen die voortvloeien uit deze werkzaamheden, op zodanige wijze een administratie te voeren en de daartoe behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers op zodanige wijze te bewaren, dat te allen tijde de rechten en verplichtingen van de rechtspersoon kunnen worden gekend; en
      - het bestuur verplicht is de in de leden 1 en 2 bedoelde boeken, bescheiden en andere gegevensdragers gedurende zeven jaren te bewaren.
      
      
        De rechtbank overweegt hierover als volgt. 
        De curator heeft verklaard dat hij op basis van de afgegeven administratie niet de rechten en verplichtingen van [bedrijf 1] kon vaststellen. Pas na aansprakelijkheidstelling van verdachte en [medeverdachte] zijn – middels tussenkomst van een advocaat – twee ordners met administratie aan de curator overhandigd. De afwikkeling van het faillissement van [bedrijf 1] werd bemoeilijkt, omdat er te weinig informatie was, aldus de curator. Zo ontbraken inkoopfacturen, een kasboek, grootboek, en een balans/ winst- en verliesrekening.
      
      
      
        Na een boekenonderzoek kwam ook de Belastingdienst tot de conclusie dat niet werd voldaan aan de administratieplicht. 
        In voornoemde twee ordners zaten slechts een aantal inkoop- en commissiefacturen van [bedrijf 1], terwijl de administratie op zijn minst de volgende onderdelen 
        zou moeten bevatten:  een inkoopadministratie, een voorraadadministratie, een kasadministratie, een bankadministratie, een verkoopadministratie, een administratie t.b.v.  vastleggingen voor de administratieve verplichtingen t.a.v. omzetbelasting. 
        Deze administratie ontbrak nagenoeg geheel, aldus de Belastingdienst.
      
      
      
        
          Geen medeplegen, maar wel verantwoordelijk als bestuurder 
        
      
      
      
        De rechtbank overweegt dat verdachte, als feitelijk bestuurder van [bedrijf 1], de verantwoordelijkheid droeg voor de algemene gang van zaken bij de rechtspersoon en daarmee ook voor het op een zodanige wijze (laten) voeren van een administratie dat te allen tijde de rechten en verplichtingen van de rechtspersoon duidelijk zijn. Op grond van voormelde bewijsmiddelen stelt de rechtbank vast dat dat niet (volledig) is gebeurd. 
        Er is vrijwel geen administratie gevoerd. De afhandeling van het faillissement van [bedrijf 1], die op 3 april 2019 is gevolgd, is hierdoor bemoeilijkt. Door een onvolledige administratie is het voor een curator immers over het algemeen onmogelijk om correct vast te kunnen stellen welke baten er zijn en onder wie die moeten worden verdeeld. Ook het kunnen onderkennen van eventuele onregelmatigheden in het zicht van het faillissement om daarna via acties als de Pauliana of onrechtmatige daad de daardoor veroorzaakte schade op te heffen of te verminderen, wordt door dergelijke handelen ernstig bemoeilijkt dan wel gefrustreerd.
      
      
      
        Uit het dossier volgt dat verdachte en zijn broer [medeverdachte] gezamenlijk [bedrijf 1] hebben opgericht en hierbij een specifieke taakverdeling hebben afgesproken. [medeverdachte] werkte destijds fulltime bij een ander bedrijf ([bedrijf 3]). Het was de intentie van de broers om van [bedrijf 1] een goed lopende onderneming te maken, zodat [medeverdachte] uiteindelijk zijn baan bij [bedrijf 3] kon opzeggen en ook volledig binnen [bedrijf 1] werkzaam kon zijn. De (enkele) rol van [medeverdachte] was het benaderen van potentiële klanten en het inplannen van afspraken. Verdachte was verantwoordelijk voor het reilen en zeilen van het bedrijf en daartoe behoorde ook het voeren van de administratie.Gelet op deze specifieke rolverdeling en de feitelijk verrichtte werkzaamheden, kan naar het oordeel van de rechtbank geen nauwe en bewuste samenwerking worden vastgesteld ten aanzien van het tenlastegelegde feit. Ten aanzien van de administratie heeft [medeverdachte] zich geheel afzijdig gehouden. De broers hebben hierover nauwelijks met elkaar gecommuniceerd. De rechtbank zal verdachte daarom aanmerken als pleger en hem van het medeplegen vrijspreken. 
      
      
      
        
          Opzet
        
        Uit het bovenstaande volgt dat verdachte als bestuurder niet heeft voldaan aan zijn administratieplicht. Conform de afgesproken taakverdeling met zijn broer was verdachte feitelijk belast met de dagelijkse gang van zaken en had hij de administratieve taken voor zijn rekening moeten nemen, dan wel hier op andere wijze zorg voor moeten dragen, maar is hierin fors tekortgeschoten. Uit het dossier kan worden afgeleid dat verdachte op enig moment [naam] als boekhouder heeft ingeschakeld, maar verdachte is ook in de samenwerking met [naam] tekortgeschoten. [naam] heeft namelijk verklaard dat verdachte laks was met het aanleveren van bescheiden en vaak zijn afspraken hierover niet na is gekomen. In dit nalaten ligt het opzet van verdachte besloten. 
      
      
      
        
          Conclusie
        
      
      
      
        Gelet op het bovenstaande acht de rechtbank het ten laste gelegde wettig en overtuigend bewezen, met uitzondering van het medeplegen. 
      
      
    
    
      3.5
      
        De bewezenverklaring
      
      
      
        De rechtbank acht op grond van de opgegeven bewijsmiddelen waarin zijn vervat de redengevende feiten en omstandigheden waarop de bewezenverklaring steunt wettig en overtuigend bewezen dat verdachte het ten laste gelegde feit heeft begaan, met dien verstande dat:
      
      
      
        
          hij, als bestuurder van de rechtspersoon [bedrijf 1] B.V., welke op 3 april 2019
          
          door de Rechtbank Overijssel in staat van faillissement is verklaard,
          
          voor het faillissement van de rechtspersoon, te weten in de periode van 12 mei 2017 tot
          
          en met 3 april 2019 in Nederland, opzettelijk, niet heeft voldaan aan en/of heeft bewerkstelligd dat werd voldaan aan de wettelijke
          
          verplichtingen tot het voeren van een administratie en/of het bewaren van de
          
          daartoe behorende boeken, bescheiden en/of andere gegevensdragers, ten gevolge
          
          waarvan de afhandeling van het faillissement werd bemoeilijkt,
          
          immers heeft hij, verdachte, niet de (gehele) administratie, waaronder:
          
          - een inkoopadministratie en
          
          - een voorraadadministratie en
          
          - een kasadministratie en
          
          - een bankadministratie en
          
          - een verkoopadministratie en
          
          - een financiële administratie zoals een jaarrekening, kolommenbalans en winst- en
          
          verliesrekening 
          
          gevoerd en/of laten voeren en/of bewaard en/of laten bewaren.
        
      
      
      
        De rechtbank acht niet bewezen wat aan verdachte meer of anders is ten laste gelegd, zodat zij hem daarvan zal vrijspreken.
      
      
    
  
  
    
      4De strafbaarheid van het bewezenverklaarde
    
    
      Het bewezenverklaarde is strafbaar gesteld in artikel 344a lid 2 sub 2 van het Wetboek van Strafrecht (Sr). Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van het feit uitsluiten. Het bewezenverklaarde levert op:
    
    
    
      het misdrijf:	als bestuurder van een rechtspersoon, voor het faillissement van de rechtspersoon, terwijl dit is gevolgd, opzettelijk niet voldoen aan de wettelijke verplichtingen tot het voeren van een administratie en het bewaren van de daartoe behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers, ten gevolge waarvan de afhandeling wordt bemoeilijkt.
    
    
  
  
    
      5De strafbaarheid van verdachte
    
    
      Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van verdachte uitsluiten. De rechtbank oordeelt daarom dat verdachte strafbaar is voor het bewezenverklaarde feit.
    
    
  
  
    
      6De op te leggen straf of maatregel
    
    
      6.1
      
        De vordering van de officier van justitie
      
      
      
        De officier van justitie heeft geëist dat verdachte ter zake van het ten laste gelegde feit wordt veroordeeld tot een gevangenisstraf voor de duur van vier maanden. Hoewel volgens de officier van justitie sprake is van een geringe overschrijding van de redelijke termijn, kan met de constatering hiervan worden volstaan. 
      
      
    
    
      6.2
      
        De gronden voor een straf of maatregel
      
      
      
        Bij de strafoplegging houdt de rechtbank rekening met de aard en de ernst van het gepleegde feit, de omstandigheden waaronder dit is begaan en de persoon van verdachte zoals die uit het dossier naar voren zijn gekomen. De rechtbank acht daarbij in het bijzonder het volgende van belang. 
      
      
      
        Verdachte heeft zich niet gehouden aan de hem wettelijk opgedragen plicht een volledige en deugdelijke administratie te voeren. Als gevolg hiervan was het voor de curator onmogelijk om het faillissement op een juiste wijze af te wikkelen, terwijl het maatschappelijke en  economische verkeer verlangt dat faillissementen voortvarend en efficiënt worden afgewikkeld. Het handelen van de verdachte heeft ook kwalijke gevolgen. De schuldeisers van de [bedrijf 1], waaronder de Belastingdienst, lijden financiële schade en het werk van de curator is in aanzienlijke mate bemoeilijkt. Dit alles neemt de rechtbank verdachte zeer kwalijk, temeer nu van hem als bestuurder professioneel, zorgvuldig en adequaat handelen mocht worden verwacht.
      
      
      
        De rechtbank heeft acht geslagen op een uittreksel uit de justitiële documentatie betreffende verdachte van 28 februari 2024 (van 5 pagina’s) waaruit volgt dat hij niet eerder voor een soortgelijk feit is veroordeeld, maar wel recentelijk is veroordeeld voor overtreding van artikel 11 van de Opiumwet in combinatie met artikel 311 Sr (bij vonnis van 13 mei 2022 van deze rechtbank).
      
      
      
        Wat betreft de berechting van de zaak in eerste aanleg heeft als uitgangspunt te gelden dat de behandeling van de zaak ter terechtzitting dient te zijn afgerond met een eindvonnis binnen twee jaar nadat de op zijn redelijkheid te beoordelen termijn is aangevangen. 
        In tegenstelling tot de officier van justitie, is de rechtbank van oordeel dat verdachte aan zijn verhoor op 18 oktober 2021 nog niet in redelijkheid de verwachting kon ontlenen dat tegen verdachte strafvervolging zou worden ingesteld. Weliswaar is hem toen meegedeeld dat hij werd verdacht van overtreding van artikel 344a Sr, maar het was op dat moment voor verdachte nog niet duidelijk of strafvervolging zou worden ingesteld. Eerder dan de betekening van de inleidende dagvaarding op 7 september 2023 zijn naar het oordeel van de rechtbank geen handelingen aan te merken waaraan verdachte in redelijkheid de verwachting kon ontlenen dat strafvervolging zou worden ingesteld. Met een eindvonnis op 6 juni 2024 is dus geen sprake van schending van verdachtes recht op berechting binnen een redelijke termijn als bedoeld in artikel 6 lid 1 EVRM.
      
      
      
        De rechtbank houdt bij bepaling van de staftoemeting in het nadeel van verdachte rekening met zijn grote rol. Uit het dossier volgt dat verdachte feitelijk de onderneming runde, maar nauwelijks administratie heeft gevoerd ondanks de afgesproken taakverdeling met zijn broer.  Naast de kwalijke rol van verdachte weegt de rechtbank mee dat verdachte geen verantwoording voor zijn handelen heeft genomen. Zo is hij niet ter terechtzitting verschenen en heeft hij zich uitgeschreven uit de basisregistratie, zodat hij onvindbaar is voor politie en justitie. Daarnaast houdt de rechtbank rekening met het feit dat sprake is van een aanzienlijke boedelschuld, terwijl verdachte - volgens zijn eigen verklaring - nog altijd werkzaam is als ondernemer in dezelfde branche. 
      
      
      
        Gelet op het voorgaande is de rechtbank van oordeel dat de eis van de officier van justitie onvoldoende recht doet aan de ernst van de feiten en de omstandigheden van dit geval. De rechtbank acht een (hogere) straf met een voorwaardelijke strafdeel passend en geboden en zal verdachte een gevangenisstraf opleggen voor de duur van zes maanden, waarvan twee maanden voorwaardelijk, met een proeftijd van drie jaren. Een proeftijd van drie jaren zal als een stok achter de deur kunnen fungeren nu verdachte nog steeds ondernemer is in dezelfde branche.  
      
      
      
      
    
  
  
    
      7De toegepaste wettelijke voorschriften
    
    
      De hierna te nemen beslissing berust op het hiervoor genoemde wetsartikel. Daarnaast berust deze beslissing op de artikelen 14a, 14b, 14c, 51 en 63 Sr.
    
    
  
  
    
      8De beslissing
    
    
      De rechtbank:
    
    
    
      
        bewezenverklaring
      
    
    - verklaart bewezen dat verdachte het ten laste gelegde heeft begaan, zoals hierboven omschreven;
    - verklaart niet bewezen wat aan verdachte meer of anders is ten laste gelegd en spreekt hem daarvan vrij;
    
    
      
        strafbaarheid feit
      
    
    - verklaart het bewezen verklaarde strafbaar;
    - verklaart dat het bewezen verklaarde het volgende strafbare feit oplevert:
    
    
      het misdrijf:	als bestuurder van een rechtspersoon, voor het faillissement van de rechtspersoon, terwijl dit is gevolgd, opzettelijk niet voldoen aan de wettelijke verplichtingen tot het voeren van een administratie en het bewaren van de daartoe behorende boeken, bescheiden en andere gegevensdragers, ten gevolge waarvan de afhandeling wordt bemoeilijkt;
    
    
    
      
        strafbaarheid verdachte
      
    
    - verklaart verdachte strafbaar voor het bewezen verklaarde;
    
    
      
        straf
      
    
    - veroordeelt verdachte tot een gevangenisstraf voor de duur van 6 (zes) maanden;
    - bepaalt dat van deze gevangenisstraf een gedeelte van 2 (twee) maanden niet ten uitvoer zal worden gelegd, tenzij de rechter later anders mocht gelasten. De rechter 	kan de tenuitvoerlegging gelasten indien de verdachte voor het einde van de proeftijd van 3 (drie) jaren de navolgende algemene voorwaarde niet is nagekomen:
    - stelt als algemene voorwaarde dat de verdachte zich voor het einde van de proeftijd niet schuldig maakt aan een strafbaar feit.
    
    
    
    
      Dit vonnis is gewezen door J.T. Pouw, voorzitter, mr. H. Stam en mr. D. ten Boer, rechters, in tegenwoordigheid van mr. M.M. Broeks, griffier, en is in het openbaar uitgesproken op 
      6 juni 2024.
    
    
    
  
  
     Wanneer hierna wordt verwezen naar dossierpagina’s zijn dit pagina’s uit het dossier van de FIOD / Belastingdienst met nummer 69313, onderzoek [bedrijf 1] B.V. Tenzij hieronder anders wordt vermeld, wordt steeds verwezen naar een in de wettelijke vorm, door daartoe bevoegde personen, opgemaakt proces-verbaal.
  
  
     Een geschrift, zijnde een uittreksel van de Kamer van Koophandel van [bedrijf 1] B.V. van 5 maart 2021, pagina 116, genummerd als DOC-004 en het proces-verbaal van bevindingen van 26 november 2021,  pagina 16, genummerd als AD-001-01. 
  
  
     een geschrift, zijnde een uittreksel van de Kamer van Koophandel van [bedrijf 2] B.V. van 5 maart 2021, pagina 119, genummerd als DOC-005. 
  
  
     Een geschrift, zijnde een vonnis tot faillietverklaring van de Rechtbank Overijssel van 3 april 2019, pagina 101 en 102, genummerd als AG-001-01.
  
  
     Het proces-verbaal van aangifte van de curator van 17 maart 2021, pagina’s 97 t/m 100, genummerd als AG-001.
  
  
     Een geschrift, zijnde een controlerapport van de Belastingdienst van 28 oktober 2020, pagina‘s 109 t/m 111, genummerd als DOC-001. 
  
  
     Het proces-verbaal van verhoor van [verdachte] van 18 oktober 2021, pagina 46, genummerd als V-001-01 en het proces-verbaal van verhoor van [medeverdachte] van 19 oktober 2021, pagina 59, genummerd als V-002-01. 
  
  
     Het proces-verbaal van verhoor van getuige [naam] van 29 september 2021, pagina 80, genummerd als G-002-01.