ECLI:NL:RBOVE:2020:3811, Rechtbank Overijssel, 12-11-2020, 08-993115-16 (P)
Rechtbank Overijssel — Uitspraak 
Datum: 2020-11-12 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Strafrecht

Samenvatting: De rechtbank Overijssel veroordeelt een 51-jarige man tot een gevangenisstraf van 9 maanden waarvan 6 maanden voorwaardelijk met een proeftijd van 3 jaar voor het medeplegen van valsheid in geschrifte en witwassen. De man stelde gedurende een aantal jaren samen met zijn medeverdachten valse facturen op die werden betaald aan de door de man opgezette holding met werkmaatschappij en een moederbedrijf in Zwitserland. De medeverdachten waren enig aandeelhouder van de Zwitserse moedermaatschappij, waardoor het geld van de valse facturen weer bij hen terecht kwam. Als financieel adviseur wist de man precies wat hij moest doen om de criminele verdiensten van de medeverdachten buiten het zicht van de Belastingdienst te houden en de maatregelen tegen excessieve beloningen in de zorg op criminele wijze te omzeilen.

RECHTBANK OVERIJSSEL
    
    
      Team Strafrecht 
      Meervoudige kamer
    
    
    
      Zittingsplaats Zwolle
    
    
    
      Parketnummer: 08-993115-16 (P)
      Datum vonnis: 12 november 2020
    
    
    
    
      
        Vonnis op tegenspraak in de zaak van de officier van justitie tegen:
      
    
    
    
      
        
          [verdachte]
        ,
      geboren op [geboortedatum] 1969 in [geboorteplaats] ,
      wonende aan het [adres 1] .
    
    
  
  
    
      1Het onderzoek op de terechtzitting
    
    
      Dit vonnis is gewezen naar aanleiding van het onderzoek op de openbare terechtzittingen van 26 juni 2017 en 29 oktober 2020.
    
    
    
      De rechtbank heeft kennis genomen van de vordering van de officier van justitie 
      mr. M. Lambregts en van hetgeen door verdachte en diens raadsman mr. M.J.N. Vermeij, advocaat te 's-Gravenhage, naar voren is gebracht.
    
    
  
  
    
      2De tenlastelegging
    
    
      De verdenking komt er, kort en zakelijk weergegeven, op neer dat verdachte: 
      
        feit 1: feitelijk leiding heeft gegeven aan het opmaken van valse facturen om werkzaamheden in rekening te brengen die in werkelijkheid niet waren verricht, dan wel dat hij dat feit heeft medegepleegd dan wel daar aan medeplichtig is geweest;
      
      
        feit 2: feitelijk leiding heeft gegeven aan het witwassen van 678.962,23 euro, welk bedrag was verkregen door middel van het opmaken van valse facturen, dan wel dat hij dat feit heeft medegepleegd dan wel daar aan medeplichtig is geweest.
      
    
    
    
      Voluit luidt de tenlastelegging aan verdachte, dat:
    
    
    1. 
    
      
        dat de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en of [bedrijf 3] 
      
      
        op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 31 december 2012, althans op een of meer tijdtsippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland), tezamen en in vereniging met elkaar en/of met één of meer andere rechtspersonen en/of natuurlijke personen, althans ieder voor zich of alleen 
      
      
        één of meer facturen, 
      
      
        zijnde (telkens) (een) geschrift(en) die/dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, 
      
      
        valselijk heeft/hebben opgemaakt en/of heeft doen opmaken of vervalst en/of doen vervalsen, 
      
      
        immers heeft/hebben de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten 
      
      
        vennootschap [bedrijf 2] en of [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid 
      
      
        -zakelijk weergegeven- in/op 
      
    
    
    
      
        Facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 109.411,58 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 11, D-016, pag. 454);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 107.439,15 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 12, D-017, pag. 455);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 103.842,38 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 13, D-018, pag. 456);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 109.411,58 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 14, D-019, pag. 457);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2011, ten bedrage van euro 107.439,15 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 15, D-020, pag. 458);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van euro 103.842,38 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 16, D-021, pag. 459);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 71.221,50 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 17, D-022, pag. 461);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 81.735,15 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 18, D-023, pag. 462);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 september 2010, ten bedrage van euro 102.310,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 19, D-024, pag. 463);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2010, ten bedrage van euro 79.700,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 11-2010 " (Bijlage 20, D-025, pag. 464);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 50.551,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 01-03 " (Bijlage 21, D-026, pag. 465);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 1 juli 2009, ten bedrage van euro 51.622,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 04-06 " (Bijlage 22, D-027 pag. 466);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 63.081,90 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 07-10 " (Bijlage 23, D-028, pag. 467);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2009, ten bedrage van euro 31.166,10 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode t/m 12 " (Bijlage 24, D-029, pag. 468);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 76.576,50 met omschrijving "Factuurperiode 2009-afrekening t/m 31-12-2009 " (Bijlage 25, D-030, pag. 469);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 20 december 2008, ten bedrage van euro 200.000,00 met omschrijving "Factuurperiode 2008 " (Bijlage 26, D-031 pag. 470);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 2] aan [bedrijf 1] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 397.477,23 met omschrijving "Factuurperiode 2008-2009 afrekening t/m 31-12-2009 Delivery of administration and advisory services as agreed (Bijlage 27, D-032, pag. 472);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 281.485,00 met omschrijving "Factuurperiode 2010 Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 28, D-033, pag. 473);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 59.850,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 29, D-034, pag. 474);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 68.685,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 30, D-035, pag. 476); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2010, ten bedrage van euro 85.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 31, D-036, pag. 477);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 66.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 32, D-037, pag. 478);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 42.480,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 33, D-038, pag. 479); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2009, ten bedrage van euro 43.380,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 34, D-039, pag. 480);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 53.010,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 35, D-040, pag. 481);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2009 ten bedrage van euro 90.540,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 36, D-041, pag. 482);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 1 januari 2009 ten bedrage van euro 168.067,23 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 37, D-042, pag. 483);
      
    
    
    
      
        (telkens) werkzaamheden en/of activiteiten vermeld althans heeft/hebben doen vermelden, zulks terwijl die werkzaamheden in werkelijkheid niet althans niet in zijn geheel door (of namens) genoemde B.V.(en) zijn verricht en/of die werkzaamheden in werkelijkheid niet voor dat voornoemde bedrag zijn verricht, althans dat bedrag voornoemd in werkelijkheid niet, althans niet geheel betrekking had op de op voornoemde factu(u)r(en) vermelde werkzaamheden en/of waarvoor hij verdachte en/of zijn mededader(s) in werkelijkheid als 
      
      
        bestuurder al was/waren betaald door [bedrijf 4] 
      
    
    
    
      
        zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken, 
      
    
    
    
      
        zulks terwijl hij, verdachte, al dan niet tezamen met één of meer anderen (telkens) tot bovenomschreven feit(en) opdracht heeft gegeven dan wel feitelijke leiding heeft gegeven aan die verboden gedraging(en); 
      
    
    
    
      
        ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 1 geen veroordeling mocht of zou kunnen volgen, SUBSIDIAIR, ter zake dat
      
    
    
    
      
        dat hij
      
      
        op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 21 december 2012, althans op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland), tezamen en in vereniging met een of meer anderen, althans alleen, 
      
      
        één of meer facturen, 
      
      
        zijnde (telkens) (een) geschrift(en) die/dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, 
      
      
        valselijk heeft/hebben opgemaakt en/of heeft doen opmaken of vervalst en/of doen vervalsen, 
      
      
        immers heeft/hebben hij, verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid 
      
      
        -zakelijk weergegeven- in/op 
      
    
    
    
      
        Facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 109.411,58 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 11, D-016, pag. 454);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 107.439,15 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 12, D-017, pag. 455);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 103.842,38 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 13, D-018, pag. 456);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 109.411,58 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 14, D-019, pag. 457);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2011, ten bedrage van euro 107.439,15 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 15, D-020, pag. 458);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van euro 103.842,38 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 16, D-021, pag. 459);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 71.221,50 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 17, D-022, pag. 461);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 81.735,15 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 18, D-023, pag. 462);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 september 2010, ten bedrage van euro 102.310,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 19, D-024, pag. 463);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2010, ten bedrage van euro 79.700,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 11-2010 " (Bijlage 20, D-025, pag. 464);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 50.551,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 01-03 " (Bijlage 21, D-026, pag. 465);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 1 juli 2009, ten bedrage van euro 51.622,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 04-06 " (Bijlage 22, D-027 pag. 466);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 63.081,90 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 07-10 " (Bijlage 23, D-028, pag. 467);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2009, ten bedrage van euro 31.166,10 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode t/m 12 " (Bijlage 24, D-029, pag. 468);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 76.576,50 met omschrijving "Factuurperiode 2009-afrekening t/m 31-12-2009 " (Bijlage 25, D-030, pag. 469);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 20 december 2008, ten bedrage van euro 200.000,00 met omschrijving "Factuurperiode 2008 " (Bijlage 26, D-031 pag. 470);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 2] aan [bedrijf 1] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 397.477,23 met omschrijving "Factuurperiode 2008-2009 afrekening t/m 31-12-2009 Delivery of administration and advisory services as agreed (Bijlage 27, D-032, pag. 472);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 281.485,00 met omschrijving "Factuurperiode 2010 Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 28, D-033, pag. 473);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 59.850,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 29, D-034, pag. 474);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 68.685,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 30, D-035, pag. 476); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2010, ten bedrage van euro 85.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 31, D-036, pag. 477);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 66.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 32, D-037, pag. 478);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 42.480,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 33, D-038, pag. 479); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2009, ten bedrage van euro 43.380,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 34, D-039, pag. 480);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 53.010,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 35, D-040, pag. 481);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2009 ten bedrage van euro 90.540,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 36, D-041, pag. 482);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 1 januari 2009 ten bedrage van euro 168.067,23 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 37, D-042, pag. 483);
      
    
    
    
      
        (telkens) werkzaamheden en/of activiteiten vermeld althans heeft/hebben doen vermelden, zulks terwijl die werkzaamheden in werkelijkheid niet, althans niet in zijn geheel door (of namens) genoemde B.V.(en) zijn verricht en/of die werkzaamheden in werkelijkheid niet voor dat voornoemde bedrag zijn verricht, althans dat bedrag voornoemd in werkelijkheid niet, althans niet geheel betrekking had op de op voornoemde factu(u)r(en) vermelde werkzaamheden, 
      
      
        en/of waarvoor hij verdachte en/of zijn mededader(s) in werkelijkheid als bestuurder al was/waren betaald door [bedrijf 4] 
      
    
    
    
      
        zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en; als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken,
      
    
    
    
      
        ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 1 geen veroordeling mocht of zou kunnen volgen, MEER SUBSIDIAIR, ter zake dat
      
    
    
    
      
        dat [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] 
      
      
        op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 31 december 2012, athans op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland), tezamen en in vereniging met elkaar en/of met één of meer andere rechtspersonen en/of natuurlijke personen, althans ieder voor zich of alleen 
      
      
        één of meer facturen, 
      
      
        zijnde (telkens) (een) geschrift (en) die/dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, valselijk heeft/hebben opgemaakt en/of heeft doen opmaken of vervalst en/of doen vervalsen, 
      
      
        immers heeft/hebben [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en of [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid 
      
      
        -zakelijk weergegeven- in/op 
      
    
    
    
      
        Facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 109.411,58 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 11, D-016, pag. 454);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 107.439,15 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 12, D-017, pag. 455);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 103.842,38 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 13, D-018, pag. 456);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 109.411,58 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 14, D-019, pag. 457);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2011, ten bedrage van euro 107.439,15 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 15, D-020, pag. 458);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van euro 103.842,38 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 16, D-021, pag. 459);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 71.221,50 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 17, D-022, pag. 461);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 81.735,15 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 18, D-023, pag. 462);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 september 2010, ten bedrage van euro 102.310,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 19, D-024, pag. 463);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2010, ten bedrage van euro 79.700,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 11-2010 " (Bijlage 20, D-025, pag. 464);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 50.551,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 01-03 " (Bijlage 21, D-026, pag. 465);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 1 juli 2009, ten bedrage van euro 51.622,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 04-06 " (Bijlage 22, D-027 pag. 466);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 63.081,90 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 07-10 " (Bijlage 23, D-028, pag. 467);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2009, ten bedrage van euro 31.166,10 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode t/m 12 " (Bijlage 24, D-029, pag. 468);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 76.576,50 met omschrijving "Factuurperiode 2009-afrekening t/m 31-12-2009 " (Bijlage 25, D-030, pag. 469);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 20 december 2008, ten bedrage van euro 200.000,00 met omschrijving "Factuurperiode 2008 " (Bijlage 26, D-031 pag. 470);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 2] aan [bedrijf 1] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 397.477,23 met omschrijving "Factuurperiode 2008-2009 afrekening t/m 31-12-2009 Delivery of administration and advisory services as agreed (Bijlage 27, D-032, pag. 472);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 281.485,00 met omschrijving "Factuurperiode 2010 Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 28, D-033, pag. 473);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 59.850,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 29, D-034, pag. 474);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 68.685,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 30, D-035, pag. 476); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2010, ten bedrage van euro 85.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 31, D-036, pag. 477);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 66.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 32, D-037, pag. 478);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 42.480,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 33, D-038, pag. 479); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2009, ten bedrage van euro 43.380,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 34, D-039, pag. 480);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 53.010,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 35, D-040, pag. 481);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2009 ten bedrage van euro 90.540,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 36, D-041, pag. 482);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 1 januari 2009 ten bedrage van euro 168.067,23 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 37, D-042, pag. 483);
      
    
    
    
      
        (telkens) werkzaamheden en/of activiteiten vermeld althans heeft/hebben doen vermelden, zulks terwijl die werkzaamheden in werkelijkheid niet, althans niet in zijn geheel door (of namens) genoemde B.V.(en) zijn verricht en/of die werkzaamheden in werkelijkheid niet voor dat voornoemde bedrag zijn verricht, althans dat bedrag voornoemd in werkelijkheid niet, althans niet geheel betrekking had op de op voornoemde factu(u)r(en) vermelde werkzaamheden, 
      
      
        en/of waarvoor [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] in werkelijkheid als bestuurder(s) al was/waren betaald door [bedrijf 4] 
      
      
        zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken. 
      
    
    
    
      
        zulks terwijl [medeverdachte 1] al dan niet tezamen met één of meer anderen (telkens) tot bovenomschreven feit(en) opdracht heeft gegeven dan wel feitelijke leiding heeft gegeven aan die verboden gedraging(en), 
      
      
        bij en/of tot het plegen van welk misdrijf verdachte tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, toen daar opzettelijk behulpzaam is geweest en/of opzettelijk gelegenheid, middelen en/of inlichtingen heeft verschaft door een (financiële) constructie aan te reiken en/of te adviseren en/of te bedenken waarbij geldbedragen via (een) Nederlandse rechtsperso(o)n(en) word(t)en overboekt naar een Zwitserse rechtspersoon 
      
      
        ( [bedrijf 3] ), waarvan genoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] aandeelhouder(s) was/waren en/of door in de raad van bestuur van genoemde Zwitserse AG zitting te nemen en/of door [medeverdachte 1] in contact te brengen met een voor de inschrijving van een Zwitserse AG in het Zwitserse handelsregister vereiste Zwitserse staatsburger; 
      
    
    
    
      
        ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 1 geen veroordeling mocht of zou kunnen volgen, NOG MEER SUBSIDIAIR, terzake dat
      
    
    
    
      
        dat [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] 
      
      
        op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 31 december 201 althans op een of meer tijdstippen in de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland), tezamen en in vereniging met elkaar en/of met één of meer andere rechtspersonen en/of natuurlijke personen, althans ieder voor zich of alleen 
      
      
        één of meer facturen, 
      
      
        zijnde (telkens) (een) geschrift(en) die/dat bestemd was om tot bewijs van enig feit te dienen, 
      
      
        valselijk heeft/hebben opgemaakt en/of heeft doen opmaken of vervalst en/of doen vervalsen,
      
      
        immers heeft/hebben [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/o£ [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en of [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) (telkens) opzettelijk valselijk en/of in strijd met de waarheid 
      
      
        -zakelijk weergegeven- in/op 
      
    
    
    
      
        Facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 109.411,58 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 11, D-016, pag. 454);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 107.439,15 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 12, D-017, pag. 455);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 103.842,38 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] " (Bijlage 13, D-018, pag. 456);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 109.411,58 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 14, D-019, pag. 457);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2011, ten bedrage van euro 107.439,15 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 15, D-020, pag. 458);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van euro 103.842,38 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 16, D-021, pag. 459);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 71.221,50 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 03-2010 (Bijlage 17, D-022, pag. 461);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 81.735,15 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 06-2010 " (Bijlage 18, D-023, pag. 462);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 september 2010, ten bedrage van euro 102.310,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 09-2010 " (Bijlage 19, D-024, pag. 463);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2010, ten bedrage van euro 79.700,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 11-2010 " (Bijlage 20, D-025, pag. 464);
      
    
    
    
      
        en/of
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 50.551,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 01-03 " (Bijlage 21, D-026, pag. 465);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 1 juli 2009, ten bedrage van euro 51.622,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 04-06 " (Bijlage 22, D-027 pag. 466);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 63.081,90 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 07-10 " (Bijlage 23, D-028, pag. 467);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2009, ten bedrage van euro 31.166,10 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode t/m 12 " (Bijlage 24, D-029, pag. 468);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 76.576,50 met omschrijving "Factuurperiode 2009-afrekening t/m 31-12-2009 " (Bijlage 25, D-030, pag. 469);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 20 december 2008, ten bedrage van euro 200.000,00 met omschrijving "Factuurperiode 2008 " (Bijlage 26, D-031 pag. 470);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 2] aan [bedrijf 1] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 397.477,23 met omschrijving "Factuurperiode 2008-2009 afrekening t/m 31-12-2009 Delivery of administration and advisory services as agreed (Bijlage 27, D-032, pag. 472);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 281.485,00 met omschrijving "Factuurperiode 2010 Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 28, D-033, pag. 473);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        Facturen van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] te weten, 
      
    
    
    
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 59.850,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 29, D-034, pag. 474);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 68.685,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 30, D-035, pag. 476); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2010, ten bedrage van euro 85.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 31, D-036, pag. 477);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 66.975,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 32, D-037, pag. 478);
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 42.480,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 33, D-038, pag. 479); 
      
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2009, ten bedrage van euro 43.380,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 34, D-039, pag. 480);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 53.010,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 35, D-040, pag. 481);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2009 ten bedrage van euro 90.540,00 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 36, D-041, pag. 482);
      
    
    
    
      
        en/of  
      
      
        -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 1 januari 2009 ten bedrage van euro 168.067,23 met omschrijving " Delivery of administration and advisory services as agreed " (Bijlage 37, D-042, pag. 483);
      
    
    
    
      
        (telkens) werkzaamheden en/of activiteiten vermeld althans heeft/hebben doen vermelden, zulks terwijl die werkzaamheden in werkelijkheid niet, althans niet in zijn geheel door (of namens) genoemde B.V.(en) zijn verricht en/of die werkzaamheden in werkelijkheid niet voor dat voornoemde bedrag zijn verricht, althans dat bedrag voornoemd in werkelijkheid niet, althans niet geheel betrekking had op de op voornoemde factu(u)r(en) vermelde werkzaamheden, 
      
      
        en/of waarvoor [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] in werkelijkheid als bestuurder(s) al was/waren betaald door [bedrijf 4] 
      
      
        zulks (telkens) met het oogmerk om die/dat geschrift(en) als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken, 
      
      
        bij en/of tot het plegen van welk misdrijf verdachte tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, toen daar opzettelijk behulpzaam is geweest en/of opzettelijk gelegenheid, middelen en/of inlichtingen heeft verschaft door een (financiële) constructie aan te reiken en/of te adviseren en/of te bedenken waarbij geldbedragen via (een) Nederlandse rechtsperso(o)n(en) word(t)en overboekt naar een Zwitserse rechtspersoon 
      
      
        ( [bedrijf 3] ), waarvan genoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] aandeelhouder(s) was/waren en/of door in de raad van bestuur van genoemde Zwitserse AG zitting te nemen en/of door [medeverdachte 1] in contact te brengen met een voor de inschrijving van een Zwitserse AG in het Zwitserse handelsregister vereiste Zwitserse staatsburger; 
      
    
    
    2. 
    
      
        dat de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en [bedrijf 3] op één of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland) 
      
      
        tezamen en in vereniging met een of meer andere rechtspersoenen en/of natuurlijke personen, althans ieder voor zich of alleen, meermalen, althans eenmaal, 
      
      
        (telkens) van (een) voorwerp(en), te weten (een) geldbedrag(en) tot een totaal van circa euro 678.962,23, in elk geval een of meer geldbedrag(en), 
      
      
        de werkelijke aard en/of herkomst heeft verborgen of verhuld en/of heeft verborgen of verhuld wie de rechthebbende op voornoemd(e) geldbedrag(en) was en/of voornoemd(e) geldbedrag(en) heeft verworven en/of voorhanden heeft gehad en/of heeft overgedragen, immers heeft/hebben voornoemde [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) 
      
    
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) verkregen van [bedrijf 4] middels een of meer valse of vervalste facturen ( [factuurnummers] ) 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) ontvangen op de bankrekening(en) van [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] gevestigd te Zwitserland van welke Zwitserse rechtspersoon hij, verdachte en/of zijn medeverdachte [medeverdachte 2] , middels aandelenverhoudingen (die voor derden niet of moeilijk zichtbaar waren), economisch eigenaar was, 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en), althans delen daarvan, doorgestort naar een buitenlandse bankrekening ten name van [bedrijf 3] bij de Bank Vontobel AG te Basel in Zwitserland (Bijlage 1, D-009. Pag.65-72.), 
    
    
    
      
        en/of 
      
      
        terwijl voornoemde [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) (telkens) wist(en), dan wel redelijkerwijs moest(en) vermoeden, dat dat/die geldbedrag(en) en/of voorwerpen geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit enig misdrijf; 
      
      
        zulks terwijl hij, verdachte, al dan niet tezamen met één of meer anderen (telkens) tot bovenomschreven feit(en) opdracht heeft gegeven dan wel feitelijke leiding heeft gegeven aan die verboden gedraging(en); 
      
    
    
    
      
        ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 2 gen veroordeling mocht of zou kunnen volgen, SUBSIDIAIR, terzake dat
      
    
    
    
      
        hij op één of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente(n) Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland, en/of in de gemeente Basel (Zwitserland), 
      
      
        tezamen en in vereniging met (een) ander(en), althans alleen, meermalen, althans eenmaal, 
      
      
        (telkens) van (een) voorwerp(en), te weten (een) geldbedrag(en), tot een totaal van circa euro 678.962,23, in elk geval een of meer geldbedrag(en), de werkelijke aard en/of herkomst heeft verborgen of verhuld en/of heeft verborgen of verhuld wie de rechthebbende op voornoemd(e) geldbedrag(en) was en/of voornoemd(e) geldbedrag(en) heeft verworven en/of voorhanden heeft gehad en/of heeft overgedragen, immers heeft/hebben hij, verdachte en/of zijn mededader(s) 
      
    
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) verkregen van [bedrijf 4] middels een of meer valse of vervalste facturen ( [factuurnummers] ) 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) ontvangen op de bankrekening(en) van [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] gevestigd te Zwitserland van welke Zwitserse rechtspersoon hij, verdachte en/of zijn medeverdachte [medeverdachte 2] , middels aandelenverhoudingen (die voor derden niet of moeilijk zichtbaar waren), economisch eigenaar was, 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en), althans delen daarvan, doorgestort naar een buitenlandse bankrekening ten name van [bedrijf 3] bij de Bank Vontobel AG te Basel in Zwitserland (Bijlage 1, D-009. Pag.65-72.), 
    
    terwijl hij, verdachte en/of zijn mededader(s) (telkens) wist(en), dan wel redelijkerwijs moest(en) vermoeden, dat dat/die geldbedrag(en) en/of voorwerpen geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit enig misdrijf; 
    
    
      
        ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 2 geen veroordeling mocht of zou kunnen volgen, MEER SUBSIDIAIR, ter zake dat
      
    
    
    
      
        dat [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en [bedrijf 3] op één of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland) 
      
      
        tezamen en in vereniging met een of meer andere rechtspersoenen en/of natuurlijke personen, althans ieder voor zich of alleen, meermalen, althans eenmaal, 
      
      
        (telkens) van (een) voorwerp(en), te weten (een) geldbedrag(en) tot een totaal van circa euro 678.962,23, in elk geval een of meer geldbedrag(en), 
      
      
        de werkelijke aard en/of herkomst heeft verborgen of verhuld en/of heeft verborgen of verhuld wie de rechthebbende op voornoemd(e) geldbedrag(en) was en/of voornoemd(e) geldbedrag(en) heeft verworven en/of voorhanden heeft gehad en/of heeft overgedragen, immers heeft/hebben voornoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) 
      
    
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) verkregen van [bedrijf 4] middels een of meer valse of vervalste facturen ( [factuurnummers] ) 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) ontvangen op de bankrekening(en) van [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] gevestigd te Zwitserland van welke Zwitserse rechtspersoon hij, verdachte en/of zijn medeverdachte [medeverdachte 2] , middels aandelenverhoudingen (die voor derden niet of moeilijk zichtbaar waren), economisch eigenaar was, 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en), althans delen daarvan, doorgestort naar een buitenlandse bankrekening ten name van [bedrijf 3] bij de Bank Vontobel AG te Basel in Zwitserland (Bijlage 1, D-009. Pag.65-72.), 
    
    
      
        en/of 
      
      
        terwijl voornoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) (telkens) wist(en), dan wel redelijkerwijs moest(en) vermoeden, dat dat/die geldbedrag(en) en/of voorwerpen geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit enig misdrijf; 
      
      
        zulks terwijl [medeverdachte 1] , al dan niet tezamen met één of meer anderen (telkens) tot bovenomschreven feit(en) opdracht heeft gegeven dan wel feitelijke leiding heeft gegeven aan die verboden gedraging(en); 
      
      
        bij en/of tot het plegen van welk misdrijf verdachte tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, toen daar opzettelijk behulpzaam is geweest en/of opzettelijk gelegenheid, middelen en/of inlichtingen heeft verschaft door een (financiële) constructie aan te reiken en/of te adviseren en/of te bedenken waarbij geldbedragen via (een) Nederlandse rechtsperso(o)n(en) word(t)en overboekt naar een Zwitserse rechtspersoon 
      
      
        ( [bedrijf 3] ), waarvan genoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] aandeelhouder(s) was/waren en/of door in de raad van bestuur(Board Member) van genoemde Zwitserse AG zitting te nemen en/of door [medeverdachte 1] in contact te brengen met een voor de inschrijving van een Zwitserse AG in het Zwitserse handelsregister vereiste Zwitserse staatsburger; 
      
    
    
    
      
        ALTHANS, voor zover voor het vorenstaande onder 2 geen veroordeling mocht of zou kunnen volgen, NOG MEER SUBSIDIAIR, terzake dat
      
    
    
    
      
        dat [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 1] en/of de besloten vennootschap [bedrijf 2] en [bedrijf 3] op één of meer tijdstip(pen) in of omstreeks de periode van 1 januari 2008 tot en met 6 juli 2015, in de gemeente Hilversum en/of in de gemeente Houten en/of in de gemeente Utrecht, althans (elders) in Nederland en/of in de gemeente Basel (Zwitserland) 
      
      
        tezamen en in vereniging met een of meer andere rechtspersoenen en/of natuurlijke personen , althans ieder voor zich of alleen, meermalen, althans eenmaal, 
      
      
        (telkens) van (een) voorwerp(en), te weten (een) geldbedrag(en) tot een totaal van circa euro 678.962,23, in elk geval een of meer geldbedrag(en), 
      
      
        de werkelijke aard en/of herkomst heeft verborgen of verhuld en/of heeft verborgen of verhuld wie de rechthebbende op voornoemd(e) geldbedrag(en) was en/of voornoemd(e) geldbedrag(en) heeft verworven en/of voorhanden heeft gehad en/of heeft overgedragen, immers heeft/hebben voornoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) 
      
    
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) verkregen van [bedrijf 4] middels een of meer valse of vervalste facturen ( [factuurnummers] ) 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en) ontvangen op de bankrekening(en) van [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] gevestigd te Zwitserland van welke Zwitserse rechtspersoon hij, verdachte en/of zijn medeverdachte [medeverdachte 2] , middels aandelenverhoudingen (die voor derden niet of moeilijk zichtbaar waren), economisch eigenaar was, 
    
    en/of 
    
      - voornoemd(e) geldbedrag(en), althans delen daarvan, doorgestort naar een buitenlandse bankrekening ten name van [bedrijf 3] bij de Bank Vontobel AG te Basel in Zwitserland (Bijlage 1, D-009. Pag.65-72.), 
    
    
      
        en/of 
      
      
        terwijl voornoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] en/of [bedrijf 1] en/of [bedrijf 2] en/of [bedrijf 3] en/of haar/hun mededader(s) (telkens) wist(en), dan wel redelijkerwijs moest(en) vermoeden, dat dat/die geldbedrag(en) en/of voorwerpen geheel of gedeeltelijk - onmiddellijk of middellijk - afkomstig was/waren uit enig misdrijf; 
      
      
        bij en/of tot het plegen van welk misdrijf verdachte tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen, toen daar opzettelijk behulpzaam is geweest en/of opzettelijk gelegenheid, middelen en/of inlichtingen heeft verschaft door een (financiële) constructie aan te reiken en/of te adviseren en/of te bedenken waarbij geldbedragen via (een) Nederlandse rechtsperso(o)n(en) word(t)en overboekt naar een Zwitserse rechtspersoon 
      
      
        ( [bedrijf 3] ), waarvan genoemde [medeverdachte 1] en/of [medeverdachte 2] aandeelhouder(s) was/waren en/of door in de raad van bestuur(Board Member) van genoemde Zwitserse AG zitting te nemen en/of door [medeverdachte 1] in contact te brengen met een voor de inschrijving van een Zwitserse AG in het Zwitserse handelsregister vereiste Zwitserse staatsburger. 
      
    
    
  
  
    
      3De voorvragen
    
    
      De rechtbank heeft vastgesteld dat de dagvaarding geldig is, dat zij bevoegd is tot kennisneming van deze zaak, dat de officier van justitie ontvankelijk is in de vervolging en dat er geen redenen zijn voor schorsing van de vervolging.
    
    
  
  
    
      4De bewijsoverwegingen
    
    
      4.1
      
        
          Het standpunt van de officier van justitie
        
        De officier van justitie heeft zich op het standpunt gesteld dat het onder feit 1 primair tenlastegelegde wettig en overtuigend kan worden bewezen, met dien verstande dat de pleegperiode strekt van 22 augustus 2008 tot en met 30 september 2011. Ook het primair tenlastegelegde onder feit 2 kan volgens de officier van justitie in de vorm van gewoontewitwassen wettig en overtuigend worden bewezen vanaf 31 december 2008 tot en met 6 juli 2015.
      
      
    
    
      4.2
      
        
          Het standpunt van de verdediging
        
        De raadsman heeft integraal vrijspraak bepleit voor beide tenlastegelegde feiten in alle varianten. Uit het dossier volgt volgens de raadsman niet dat verdachte feitelijk leiding heeft gegeven aan [bedrijf 1] , [bedrijf 2] of [bedrijf 3] . Verdachte had geen bestuurlijke of feitelijke bevoegdheden binnen deze vennootschappen en beschikte niet over toegang tot de bankrekeningen. 
        Van een nauwe en bewuste samenwerking tussen verdachte en [medeverdachte 1] in de zin van medeplegen is volgens de verdediging evenmin gebleken. [medeverdachte 1] maakte de facturen op en werkte voornamelijk samen met [naam] en [medeverdachte 2] . Niet bewezen kan worden dat deze facturen vals waren en dat verdachte betrokkenheid heeft gehad bij het opmaken van die facturen. 
        De mogelijkheid die verdachte aan [medeverdachte 1] heeft geopperd, om een holding-werk-BV-structuur met daarboven een Stichting Administratiekantoor (StAk) op te zetten, zodat [medeverdachte 1] bepaalde diensten kon losmaken uit ‘ [bedrijf 4] ’ en daarbij buiten beeld kon blijven, was een doodnormale structuur. Verdachte heeft [medeverdachte 1] en [naam] met elkaar in contact gebracht en zat vanwege een juridisch vereiste tegen wil en dank in de Raad van Bestuur van [bedrijf 3] . Hij heeft daar nooit een bezoldiging voor ontvangen. 
        Deze handelingen vallen ook niet onder strafbare medeplichtigheid aan de tenlastegelegde valsheid in geschrifte en witwassen. Bovendien ontbreekt het opzet op medeplichtige gedragingen bij verdachte.
      
      
    
    
      4.3
      
        Het oordeel van de rechtbank
        
      
      
      
        4.3.1
        
          
            Inleiding
          
          In het kader van een eerder fiscaal strafrechtelijk onderzoek tegen diverse rechtspersonen waaraan verdachte is verbonden, heeft de FIOD bij een doorzoeking van het bedrijfspand van verdachte op het adres [adres 2] te [plaats 1] op 19 maart 2014, verschillende documenten aangetroffen bij verdachte, waaronder een ‘Vermögensausweis per 20. Januar 2014’ op naam van [bedrijf 3] . Het betreft een overzicht van het vermogen van [bedrijf 3] op 20 januari 2014.
        
        
        
          Nader onderzoek heeft uitgewezen dat [bedrijf 3] gevestigd is in [plaats 2] in [land] . Uit het Handelsregisteramt des Kantons [plaats 2] komt naar voren dat zij op 9 december 2008 bij dit Handelsregisteramt is aangemeld. [naam] is ‘Präsident’ en verdachte is ‘Mitglied’ (lid van de Raad van Bestuur) van de AG.
        
        
        
          
            [bedrijf 3] is de directeur en enig aandeelhouder van [bedrijf 2] , die op 19 februari 2009 is opgericht. Verdachte heeft deze holding op 2 maart 2009 ingeschreven in het register van de Kamer van Koophandel (KvK).
        
        
        
          Op 19 februari 2009 is tevens [bedrijf 1] opgericht. De holding heeft op 4 maart 2009 [bedrijf 1] ingeschreven in de registers van de KvK en verdachte heeft namens [bedrijf 2] de inschrijving ondertekend. Van deze vennootschap is [bedrijf 2] enig aandeelhouder en directeur. 
        
        
        
          Uit een in de digitale bestanden van verdachte aangetroffen – ongetekende – overeenkomst tussen medeverdachte [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] , beiden als ‘Principal’, en verdachte volgt dat [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] [bedrijf 3] wilden oprichten en dat het bedrijf voor 50% van [medeverdachte 1] en voor 50% van [medeverdachte 2] zou zijn. Verdachte werd aangesteld als ‘board member’.
        
        
        
          
            [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] waren daarnaast, ieder via een persoonlijke holding, tezamen aandeelhouder van thuiszorgorganisatie [bedrijf 4] . Dat leidt tot het volgende overzicht:
        
        [afbeelding organogram]
        
        
        
        
        
        
        
        
        
        
        
        
      
      
        4.3.2
        
          
            De facturen
          
          In de periode van 20 december 2008 tot en met 30 september 2011 heeft [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] in totaal 16 facturen verzonden.
        
        
        
          
            Facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4]
          
        
        
        
          
            
            
            
            
            
            
            
            
            
              
                
                  Factuurnummer  
                
                
                  Factuurdatum  
                
                
                  Ex BTW  
                
                
                  BTW  
                
                
                  In BTW 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]  
                
                
                  30 september 2011  
                
                
                  -91 942,50  
                
                
                  -17.469,08  
                
                
                   -109 411,58 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]  
                
                
                  30 september 2011  
                
                
                  -90.285,00  
                
                
                  -17.154,15  
                
                
                  -107.439,15 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]  
                
                
                  30 september 2011  
                
                
                  -87.262.50  
                
                
                  -16.579,88  
                
                
                  -103.842,38 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  30 september 2011  
                
                
                  91 942,50  
                
                
                  17 469,08  
                
                
                  109.411,58 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  30 september 2011  
                
                
                  90.285,00  
                
                
                  17.154,15  
                
                
                  107 439,15 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  30 september 2011  
                
                
                  87.262.50  
                
                
                  16.579,88  
                
                
                  103.842,38 
                
              
              
                
                  
                    Totaal 2011
                  
                
                
                  
                
                
                  
                    0
                  
                
                
                  
                    0
                  
                
                
                  
                    0
                  
                
              
              
                
                  Factuurnummer  
                
                
                  Factuurdatum  
                
                
                  Ex BTW  
                
                
                  BTW  
                
                
                  In BTW 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer] 
                
                
                  31 maart 2010  
                
                
                  59.850,00  
                
                
                  11.371,50  
                
                
                  71.221,50 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  30 juni 2010  
                
                
                  68.685,00  
                
                
                  13.050,15  
                
                
                  81.735,15 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  31 september 2010  
                
                
                  85.975,00  
                
                
                  16.335,25  
                
                
                  102.310,25 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]  
                
                
                  30 november 2010  
                
                
                  66.975,00  
                
                
                  12.725,25  
                
                
                  79.700,25 
                
              
              
                
                  
                    Totaal 2010
                  
                
                
                  
                
                
                  
                    281.485,00 
                  
                
                
                  
                    53.482,15 
                  
                
                
                  
                    334.967,15 
                  
                  
                
              
              
                
                  Factuurnummer  
                
                
                  Factuurdatum  
                
                
                  Ex BTW  
                
                
                  BTW  
                
                
                  In BTW 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  31 maart 2009  
                
                
                  42.480,00  
                
                
                  8.071,20  
                
                
                  50,551,20 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]  
                
                
                  1 juli 2009  
                
                
                  43.380,00  
                
                
                  8.242,20  
                
                
                  51.622,20 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  30 september 2009  
                
                
                  53.010,00  
                
                
                  10.071,90  
                
                
                  63.081,90 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  30 november 2009  
                
                
                  26.190,00  
                
                
                  4.976,10  
                
                
                  31.166,10 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]
                  
                
                
                  31 december 2009  
                
                
                  64.350,00  
                
                
                  12.226,50  
                
                
                  76.576,50 
                
              
              
                
                  
                    Totaal 2009
                  
                
                
                  
                
                
                  
                    229.410,00 
                  
                
                
                  
                    43.587,90 
                  
                
                
                  
                    43.587,90 
                  
                
              
              
                
                  Factuurnummer  
                
                
                  Factuurdatum  
                
                
                  Ex BTW  
                
                
                  BTW  
                
                
                  In BTW 
                
              
              
                
                  
                    [factuurnummer]  
                
                
                  20 december 2008  
                
                
                  168.067,23  
                
                
                  31.932,77  
                
                
                  200.000,00
                
              
              
                
                  
                    Totaal 2008
                  
                
                
                  
                
                
                  
                    168.067,23  
                  
                
                
                  
                    31.932,77  
                  
                
                
                  
                    200.000,00
                  
                
              
            
          
        
        
        
          Medeverdachte [medeverdachte 1] heeft verklaard dat hij zelf de facturen opmaakte en vanuit [bedrijf 1] verzond aan [bedrijf 4] . [medeverdachte 1] betaalde daarop het factuurbedrag vanuit [bedrijf 4] aan [bedrijf 1] . Vervolgens maakte [medeverdachte 1] facturen op namens [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] en facturen van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] . Door betaling van deze facturen kwam het geld van [bedrijf 4] uiteindelijk terecht bij [bedrijf 3] .
        
        
        
          De facturen vermelden kosten voor onder andere administratieve werkzaamheden, IT-ondersteuning en marketingadvies. Verdachte heeft ter terechtzitting erkend dat hij weet dat deze facturen door [medeverdachte 1] zijn opgemaakt, verzonden en betaald, maar ontkent dat het valse facturen betreft.
        
        
        
          De rechtbank stelt vast dat voor zover deze werkzaamheden al zijn verricht, er geen dienstverband of enige andersoortige overeenkomst of rechtsverhouding aanwezig is die tot het verrichten van de gefactureerde werkzaamheden strekt. Daarnaast zijn er geen andere aanwijzingen, dat [medeverdachte 1] of [medeverdachte 2] die diensten namens [bedrijf 1] voor [bedrijf 4] heeft verricht. [medeverdachte 1] heeft verklaard nooit loon of andere betalingen te hebben ontvangen vanuit [bedrijf 1] en dat dat ook niet de bedoeling was, omdat zij dan werknemer zouden zijn van [bedrijf 1] . Dat wilden [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] juist niet, omdat ook nevenfuncties weer gepubliceerd moesten worden. [medeverdachte 1] wilde in verband met de maatschappelijke discussies over topinkomens in de publieke sector niet dat zijn inkomen publiekelijk gemaakt moest worden. [medeverdachte 1] heeft verklaard dat er geen medewerkers in loondienst waren bij [bedrijf 1] noch als bij [bedrijf 2] . Volgens [medeverdachte 1] is er geen urenadministratie binnen [bedrijf 1] . Er zijn evenmin aanwijzingen dat [bedrijf 1] de werkzaamheden voor [bedrijf 4] aan een derde had uitbesteed of enig (ander) werknemer in dienst heeft gehad die de door [bedrijf 1] gefactureerde werkzaamheden zou hebben uitgevoerd. Getuige [getuige 1] heeft verklaard dat zij nooit een loonadministratie van [bedrijf 1] heeft gezien.
          Getuige [getuige 2] heeft ook verklaard dat er niemand op de loonlijst stond bij [bedrijf 1] en [bedrijf 2] en dat hij nooit een urenadministratie vanuit [bedrijf 1] heeft gezien, ook niet bij het opmaken van de jaarrekening. [getuige 2] heeft voorts verklaard, dat hij nooit een contract heeft gezien.
        
        
        
          Andere stukken die leiden tot de overtuiging dat het valse facturen betreft, zijn verschillende e-mails. In een e-mail van 23 september 2009 heeft [medeverdachte 1] aan verdachte gevraagd hoe hij de verschillende facturen moet opmaken. In een e-mail van 14 april 2010 heeft [medeverdachte 1] aan [naam] gevraagd of hij een voorbeeldfactuur voor hem heeft, zodat hij een factuur kan opmaken van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] Dit wordt door [medeverdachte 1] gevraagd, terwijl de facturen namens [bedrijf 3] al zijn gedateerd op 1 januari 2009, 31 maart 2009, 30 juni 2009, 30 september 2009, 31 december 2009 en 31 maart 2010. [medeverdachte 1] heeft verklaard dat hij de facturen achteraf heeft opgemaakt, omdat hij vrij laat met factureren is begonnen. De factuurdatum hoort bij de periode waarop de factuur betrekking heeft en niet op de datum waarop de factuur verstuurd is, aldus [medeverdachte 1] .
        
        
        
          Ook is een factuur door [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] verstuurd op 20 december 2008, terwijl de BV toen nog niet was opgericht. Uit de digitale eigenschappen blijkt dat deze factuur op 3 juni 2009 door [medeverdachte 1] is opgemaakt, derhalve pas een half jaar later. Naast de omstandigheid, zoals hiervoor al is overwogen, dat aan de gefactureerde werkzaamheden, indien verricht, niet een daartoe strekkende rechtsverhouding ten grondslag ligt, komt daarbij dat niet aannemelijk is geworden dat hier sprake is van rechtshandelingen die namens [bedrijf 1] zijn verricht reeds voordat de oprichting was voltooid, noch dat zij bij de akte van oprichting daaraan direct is gebonden of dat zij deze na haar oprichting heeft bekrachtigd, dan wel dat het eventuele contract waarvan laatstgenoemde factuur een uitvloeisel zou zijn door de BV is overgenomen. 
        
        
        
          De rechtbank ziet in deze feiten en omstandigheden voldoende wettig en overtuigend bewijs voor het oordeel dat de facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] vals waren, omdat zij blijkens de daarin opgenomen omschrijving zien op werkzaamheden die in werkelijkheid niet door of namens [bedrijf 1] waren verricht.
        
        
        
          
            [medeverdachte 1] maakte de facturen op en verzond deze aan [bedrijf 4] , wetende dat deze facturen door hem waren geantedateerd en de lading niet dekten. Deze werkzaamheden waren dienstig aan de BV’s. De rechtbank rekent de gedragingen van [medeverdachte 1] toe aan [bedrijf 1] . 
        
        
        
          Hetzelfde geldt voor de facturen van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] en voor de facturen van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] . Ook ten aanzien van deze facturen is de rechtbank van oordeel dat zij valselijk door [medeverdachte 1] zijn opgemaakt en dat zijn gedragingen aan de desbetreffende BV en AG kunnen worden toegerekend.
        
        
        
        
      
      
        4.3.3
        
          
            De rol van verdachte
          
          
            [medeverdachte 1] heeft verklaard dat [bedrijf 4] minder hoge vergoedingen kreeg van het zorgkantoor, vanwege het goede bedrijfsresultaat van [bedrijf 4] . Om toch een hogere vergoeding te kunnen krijgen heeft [medeverdachte 1] overleg gevoerd met verdachte. Volgens verdachte moest er naar een manier gezocht worden om het bedrijfsresultaat van [bedrijf 4] naar beneden te krijgen. In deze periode speelden ook de discussies over topinkomens in de publieke sector en de Balkenendenorm. [medeverdachte 1] wilde niet dat zijn inkomen publiekelijk gemaakt moest worden. [medeverdachte 1] heeft verder verklaard dat het voor thuisorganisaties verplicht is om jaarlijks de jaarrekening en maatschappelijke verantwoording daarvan te publiceren. [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] zochten dus naar een constructie waarbij zij een hogere vergoeding van het zorgkantoor konden krijgen, maar waarbij zij zelf buiten beeld konden blijven. Verdachte is volgens [medeverdachte 1] met het voorstel gekomen om [bedrijf 1] en [bedrijf 2] op te richten, met als moederbedrijf [bedrijf 3] in [land] . [medeverdachte 1] heeft deze verklaring nogmaals bevestigd bij de rechter-commissaris op 9 oktober 2017.
        
        
        
          De rechtbank vindt steun voor de verklaring van [medeverdachte 1] in de e-mails van 11 april 2008,  waarin [medeverdachte 1] aan verdachte schrijft: “Zie punt over Kabinetsmaatregelen tegen excessieve bestuurdersbeloningen. Misschien moeten we toch maar eens even praten over die structuur waar we het laatst over hadden, [wat een] gezeik”. Verdachte reageert daar op met een e-mail waarin hij schrijft: “Wat een mooie actuele nieuwsbrief maken wij he????? Lijkt mij een goed plan. !!!”
          In een e-mail van 22 augustus 2008 van verdachte aan [medeverdachte 1] schrijft hij: “Advies [bedrijf 4] , Er is enige discussie omtrent de salariëring in de zorg. Om deze discussie voor te zijn is het de bedoeling om naar oplossingen te zoeken waardoor mogelijke problemen uit de wereld zijn”.
        
        
        
          Vervolgens is de constructie zoals beschreven onder 4.3.1 opgezet. Verdachte heeft de BV en de Holding ingeschreven in de registers van de KvK en was (mede) ‘board member’ van de AG in Zwitserland. Verdachte was als zodanig, doordat de AG de enig directeur en aandeelhouder was van [bedrijf 2] die op haar beurt weer enig directeur en aandeelhouder was van [bedrijf 1] , ook indirect bestuurder van en als zodanig verantwoordelijk voor de (feitelijke) gang van zaken binnen de twee laatstgenoemde vennootschappen. Op 4 november 2008 mailt verdachte aan [medeverdachte 1] : “Van Jetje mag je volgend jaar € 220.000 verdienen.” [de rechtbank begrijpt: Jet Bussemaker, toenmalig staatssecretaris van Volksgezondheid, Welzijn en Sport].
        
        
        
          Ook al is de constructie van een holding met een werkmaatschappij op zichzelf legitiem en kan dit een meer gebruikte bedrijfsstructuur zijn, het opmaken en versturen van valse facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] om het bedrijfsresultaat van [bedrijf 4] ogenschijnlijk te laten dalen en de op die facturen betaalde gelden vervolgens door te geleiden naar de holding en uiteindelijk naar de AG, waar die gelden niettemin aan [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] in hun hoedanigheid van de enige aandeelhouders van de AG (als dividend) zouden toevloeien en zij als zodanig - en anders dan in een structuur met een Nederlandse stichting administratiekantoor als enig aandeelhouder van [bedrijf 2] - voor de Nederlandse instanties achter de horizon waren verdwenen, is frauduleus en strafbaar. Dat verdachte dat wist blijkt naar het oordeel van de rechtbank uit een e-mail van 13 november 2009 waarin hij aan [medeverdachte 1] schrijft: “We moeten er wel rekening mee houden dat de Nederlandse Belastingdienst een vraag kan stellen bij deze factuur. Zijn dit zakelijke kosten ja/nee.”
        
        
        
          Daarbij komt dat uit het dossier blijkt dat de administratie en het opstellen van de jaarrekeningen van de Nederlandse [vennootschappen] werd gedaan door [getuige 2] . Hij was op dat moment werkzaam bij [bedrijf 5] , een volledig door verdachte gecontroleerde vennootschap, die ook adviseur was van [bedrijf 4] . Verdachte heeft zelf verklaard dat hij alleen betrokken is geweest bij de administratieve verwerking van de facturen in de administraties. Verdachte was aldus ermee bekend dat een en ander administratief en in strijd met de werkelijkheid als dienstverlening door [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] respectievelijk dienstverlening door de Zwitserse AG aan de Holding en van de Holding aan [bedrijf 1] werd verwerkt. Hoewel bevoegd en in staat, zowel als (indirect) bestuurder van de [vennootschappen] als in zijn hoedanigheid van directeur van [bedrijf 5] , om deze frauduleuze handelwijze te voorkomen – en in ieder geval te stoppen – heeft hij dat nagelaten.
        
        
        
          De rechtbank leidt uit deze gang van zaken af dat er een nauwe en bewuste samenwerking is geweest tussen verdachte en medeverdachte [medeverdachte 1] met een duidelijke onderlinge taakverdeling. Verdachte regelde de constructie, richtte de vennootschappen op, adviseerde [medeverdachte 1] en was bovendien formeel (mede)bestuurder van de AG en indirect (mede)bestuurder van [bedrijf 2] en [bedrijf 1] . In die constructie maakte [medeverdachte 1] de facturen aan [bedrijf 4] en de onderlinge facturen tussen de [vennootschappen] op, waardoor de daarmee gemoeide gelden bij de AG en dus uiteindelijk weer bij [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] terecht kwamen. Tevens werd hiermee bereikt, dat het bedrijfsresultaat van [bedrijf 4] naar beneden werd gebracht. Er werden immers opbrengsten van [bedrijf 4] door [medeverdachte 1] overgeheveld naar de Zwitserse AG, waarbij [bedrijf 1] en [bedrijf 2] werden gebruikt als tussenschakels. Verdachte had gelet op het bovenstaande opzet op de gedragingen van [medeverdachte 1] en aldus [bedrijf 1] en ook op het medeplegen.
        
        
        
          
            [medeverdachte 1] nam het initiatief om verdachte te benaderen met zijn probleem, namelijk dat hij meer dan de Balkenendenorm wilde verdienen en daarbij buiten beeld wilde blijven. Verdachte en [medeverdachte 1] hebben de oprichting van [bedrijf 3] in een overeenkomst vastgelegd en verdachte heeft, hoewel hij die overeenkomst niet heeft getekend, daaraan niettemin uitvoering gegeven. 
        
        
        
          Hoewel verdachte eindverantwoordelijk was als lid van het bestuur van de AG, is niet althans onvoldoende gebleken dat hij opdrachten aan [medeverdachte 1] heeft gegeven of hem – feitelijk – heeft aangestuurd. Evenmin heeft hij als formeel – indirect – bestuurder opdrachten of feitelijk leiding gegeven aan de vennootschappen. Van een zodanig initiatief of actieve houding dat verdachte moet worden geacht aan de verboden gedragingen feitelijk leiding te hebben gegeven is volgens de rechtbank daarom geen sprake. 
        
        
        
          De rechtbank acht aldus niet bewezen wat aan verdachte onder feit 1 primair is ten laste gelegd, zodat zij hem daarvan zal vrijspreken. De rechtbank acht het subsidiair tenlastegelegde medeplegen wel wettig en overtuigend bewezen, gelet op de in bovenstaande uiteengezette samenwerking tussen [medeverdachte 1] en verdachte. 
        
        
      
      
        4.3.4
        
          
            Het witwassen
          
          Uit de facturen van [bedrijf 2] aan [bedrijf 1] en facturen van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] , alsmede de bankafschriften van [bedrijf 1] blijkt dat bedragen die door [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] zijn gefactureerd en door [bedrijf 4] aan [bedrijf 1] zijn betaald, zijn overgemaakt aan de Holding en uiteindelijk bij de Zwitserse AG terecht zijn gekomen, van welke vennootschap [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] gezamenlijk aandeelhouder waren. Verdachte deed dit samen met [medeverdachte 1] , zoals blijkt uit een e-mail van [medeverdachte 1] aan [naam] op 1 april 2010. Op die manier zijn de gelden en de rechthebbenden op deze gelden verhuld. De rechtbank heeft hiervoor al bewezen geacht dat die facturen vals waren en dus zijn de geldbedragen afkomstig uit dat misdrijf.
          Dat verdachte en [medeverdachte 1] het oogmerk hadden om die gelden te verhullen in een Zwitserse AG blijkt uit de hierboven geschetste, en door [medeverdachte 1] bevestigde, situatie namelijk dat [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] buiten beeld wilden blijven. 
          Aldus is sprake van witwassen. 
        
        
        
          Ook voor dit feit acht de rechtbank niet bewezen dat verdachte feitelijk leiding heeft gegeven aan de verboden gedragingen. De rechtbank spreekt verdachte daarom vrij van het onder feit 2 primair tenlastegelegde. Binnen dezelfde constructie zoals in het vorenstaande geschetst, is naar het oordeel van de rechtbank wel sprake van het subsidiair tenlastegelegde medeplegen. 
        
        
        
          Ten aanzien van het door de officier van justitie bewezen geachte “gewoontewitwassen” merkt de rechtbank nog op dat weliswaar witwassen in vier verschillende varianten ten laste is gelegd, maar geen gewoontewitwassen. Derhalve zal de rechtbank zich hier niet nader over uitlaten.
        
        
      
    
    
      4.4
      
        
          De bewezenverklaring
        
        De rechtbank acht op grond van de opgegeven bewijsmiddelen wettig en overtuigend bewezen dat verdachte de ten laste gelegde feiten 1 subsidiair en 2 subsidiair heeft begaan, met dien verstande dat:
      
      
      
        1. subsidiair
      
      
        
          hij in de periode van 22 augustus 2008 tot en met 30 september 2011, in Nederland en Zwitserland, tezamen en in vereniging met anderen, facturen, zijnde telkens geschriften die bestemd waren om tot bewijs van enig feit te dienen, valselijk heeft opgemaakt immers hebben hij, verdachte en zijn mededaders telkens opzettelijk valselijk en in strijd met de waarheid
        
        
          -zakelijk weergegeven- op 
        
      
      
      
        
          Facturen van [bedrijf 1] aan [bedrijf 4] te weten, 
        
      
      
      
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 109.411,58 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] ";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 107.439,15 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] ";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van - euro 103.842,38 met omschrijving "wegens het niet doorgaan van opdracht treft u bijgaand de credit nota ten aanzien van factuur [factuurnummer] ";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 109.411,58 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 03-2010”;
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2011, ten bedrage van euro 107.439,15 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 06-2010";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2011, ten bedrage van euro 103.842,38 met omschrijving "Factuurperiode 2011-afrekening t/m periode 09-2010";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 71.221,50 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 03-2010”;
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 81.735,15 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 06-2010";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 september 2010, ten bedrage van euro 102.310,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 09-2010";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2010, ten bedrage van euro 79.700,25 met omschrijving "Factuurperiode 2010-afrekening t/m periode 11-2010";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 50.551,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 01-03";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 1 juli 2009, ten bedrage van euro 51.622,20 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 04-06";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 63.081,90 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode 07-10";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 30 november 2009, ten bedrage van euro 31.166,10 met omschrijving "Factuurperiode 2009-periode t/m 12";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 76.576,50 met omschrijving "Factuurperiode 2009-afrekening t/m 31-12-2009";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 1] gericht aan [bedrijf 4] , gedateerd 20 december 2008, ten bedrage van euro 200.000,00 met omschrijving "Factuurperiode 2008";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          Facturen van [bedrijf 2] aan [bedrijf 1] te weten, 
        
      
      
      
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2009, ten bedrage van euro 397.477,23 met omschrijving "Factuurperiode 2008-2009 afrekening t/m 31-12-2009 Delivery of administration and advisory services as agreed”;
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 2] gericht aan [bedrijf 1] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 281.485,00 met omschrijving "Factuurperiode 2010 Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          Facturen van [bedrijf 3] aan [bedrijf 2] te weten, 
        
      
      
      
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2010, ten bedrage van euro 59.850,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2010, ten bedrage van euro 68.685,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed"; 
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2010, ten bedrage van euro 85.975,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2010, ten bedrage van euro 66.975,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 maart 2009, ten bedrage van euro 42.480,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed"; 
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 juni 2009, ten bedrage van euro 43.380,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 30 september 2009, ten bedrage van euro 53.010,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          en 
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 31 december 2009 ten bedrage van euro 90.540,00 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          en
        
        
          -een factuur voorzien van nummer [factuurnummer] van [bedrijf 3] gericht aan [bedrijf 2] , gedateerd 1 januari 2009 ten bedrage van euro 168.067,23 met omschrijving "Delivery of administration and advisory services as agreed";
        
      
      
      
        
          telkens werkzaamheden en activiteiten heeft vermeld, zulks terwijl die werkzaamheden in werkelijkheid niet door (of namens) genoemde B.V.(en) zijn verricht en zulks (telkens) met het oogmerk om die geschriften als echt en onvervalst te gebruiken of door anderen te doen gebruiken; 
        
      
      
      
        2. subsidiair
      
      
        
          hij in de periode van 31 december 2008 tot en met 6 juli 2015, in Nederland en in Zwitserland, 
        
        
          tezamen en in vereniging met anderen meermalen, 
        
        
          telkens van een voorwerp, te weten een geldbedrag, tot een totaal van circa euro 678.962,23, de werkelijke aard en herkomst heeft verborgen of verhuld en heeft verborgen of verhuld wie de rechthebbende op voornoemd geldbedrag was en voornoemd geldbedrag heeft verworven en voorhanden heeft gehad en heeft overgedragen, immers hebben hij, verdachte en zijn 
        
        
          mededaders 
        
      
      
        - voornoemd geldbedrag verkregen van [bedrijf 4] middels valse facturen ( [factuurnummers] ) 
      
      
        en
      
      
        - voornoemd geldbedrag, doorgestort naar een buitenlandse bankrekening ten name van [bedrijf 3] bij de Bank Vontobel AG te Basel in Zwitserland, terwijl hij, verdachte en zijn mededaders telkens wisten, dat dat geldbedrag - afkomstig was uit enig misdrijf. 
      
      
      
        De rechtbank acht niet bewezen wat aan verdachte meer of anders is ten laste gelegd, zodat zij hem daarvan zal vrijspreken.
      
      
      
        Indien in de tenlastelegging taal- en/of schrijffouten voorkomen, zijn deze verbeterd in de bewezenverklaring. De verdachte is daardoor niet geschaad in de verdediging.
      
      
    
  
  
    
      5De strafbaarheid van het bewezen verklaarde
    
    
      Het bewezen verklaarde is strafbaar gesteld in de artikelen 47, 225 en 420bis van het Wetboek van Strafrecht (Sr). Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van de feiten uitsluiten. Het bewezen verklaarde levert op:
    
    
    
      
        feit 1
      
      
        het misdrijf: 
        medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd;
      
    
    
    
      
        feit 2
      
      
        het misdrijf: 
        medeplegen van witwassen, meermalen gepleegd.
      
    
    
  
  
    
      6De strafbaarheid van verdachte
    
    
      Er zijn geen feiten of omstandigheden aannemelijk geworden die de strafbaarheid van verdachte uitsluiten. De rechtbank oordeelt daarom dat verdachte strafbaar is voor de bewezen verklaarde feiten.
    
    
  
  
    
      7De op te leggen straf of maatregel
    
    
      7.1
      
        
          De vordering van de officier van justitie
        
        De officier van justitie heeft gevorderd verdachte te veroordelen tot een onvoorwaardelijke gevangenisstraf voor de duur van achttien maanden.
      
      
    
    
      7.2
      
        
          Het standpunt van de verdediging
        
        Gelet op de bepleite vrijspraak heeft de raadsman geen strafmaatverweer gevoerd. Subsidiair heeft de raadsman verzocht rekening te houden met de persoonlijke omstandigheden van verdachte in de betreffende periode en met artikel 63 Sr.
      
      
    
    
      7.3
      
        
          De gronden voor een straf of maatregel
        
        Bij de strafoplegging houdt de rechtbank rekening met de aard en de ernst van de gepleegde feiten, de omstandigheden waaronder deze zijn begaan en de persoon van verdachte zoals die uit het dossier en tijdens de behandeling ter terechtzitting naar voren zijn gekomen. De rechtbank acht daarbij het volgende van belang.
      
      
      
        
          [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] hebben vanuit een vooraf opgezette constructie gedurende een aantal jaren vanuit [bedrijf 1] substantiële bedragen gefactureerd aan [bedrijf 4] alsof de betreffende werkzaamheden in opdracht van [bedrijf 4] door of namens [bedrijf 1] waren verricht. De aldus door [bedrijf 1] ontvangen gelden zijn via die constructie en de daarvan deel uitmakende Holding en vennootschap naar Zwitsers recht uiteindelijk weer aan [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] in hun hoedanigheid van aandeelhouders van die Zwitserse vennootschap toegevloeid. Op deze wijze hebben [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] bewerkstelligd dat het bedrijfsresultaat van [bedrijf 4] daalde, waardoor [bedrijf 4] recht zou (kunnen) krijgen op een hogere vergoeding vanuit het zorgkantoor. Verdachte heeft advies over de toe te passen constructie gegeven, heeft deze ook daadwerkelijk opgezet, heeft actieve (inschrijvings)handelingen verricht in Nederland en [land] en heeft in dat verband uitvoering gegeven aan een overeenkomst tussen hem, [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] ook al heeft verdachte deze niet zelf ondertekend. Daarnaast verzorgt een volledig door hem gecontroleerde vennootschap de administratieve verwerking voor de Nederlandse [vennootschappen] . Daarmee heeft hij een substantiële bijdrage geleverd aan de verboden gedragingen. De rechtbank rekent het verdachte zwaar aan dat hij deze constructie heeft geadviseerd en opgezet vanuit zijn professie als belastingadviseur en daaraan zijn medewerking heeft verleend. Verdachte wist immers wat hij moest doen om (de verdiensten van) [medeverdachte 1] en [medeverdachte 2] buiten het zicht van de Belastingdienst te houden en de wettelijke maatregelen tegen excessieve beloningen in de zorg, op strafrechtelijk onacceptabele wijze te omzeilen.
      
      
      
        Gezien de ernst van de gepleegde feiten kan niet anders worden gereageerd dan met het opleggen van een onvoorwaardelijke gevangenisstraf.
      
      
      
        Bij het bepalen van de hoogte van de straf heeft de rechtbank gekeken naar het strafblad van verdachte. Hieruit blijkt dat verdachte in 2019 veroordeeld is voor belastingfraude in dezelfde periode als in deze zaak. Dat betekent dat artikel 63 Sr van toepassing is. 
      
      
      
        De rechtbank houdt ook rekening met het tijdsverloop. De (tweede) doorzoeking gericht op onderhavige strafzaak heeft plaatsgevonden op 6 juli 2015. Op dat moment had verdachte kunnen vermoeden dat het Openbaar Ministerie tegen hem voor deze feiten een strafvervolging wilde instellen. Dit tijdsverloop is niet aan verdachte te wijten. De rechtbank houdt daar rekening mee door 10% van de straf af te trekken. 
      
      
      
        Verdachte heeft – ook ter terechtzitting - niet laten blijken enig inzicht te hebben in de strafbaarheid van zijn handelen. Hij heeft steeds volgehouden dat de facturen niet vals waren en dat er sprake was van een doodnormale constructie van een holding met een werkmaatschappij. De rechtbank neemt hem dit kwalijk, mede omdat hij nog steeds als financieel adviseur werkzaam is. 
      
      
      
      
      
        Tegelijkertijd merkt de rechtbank ook op dat het Openbaar Ministerie met [medeverdachte 1] , met wie verdachte het feit heeft medegepleegd, een transactie heeft getroffen waar tegen verdachte 18 maanden onvoorwaardelijke gevangenisstraf wordt geëist. De rechtbank zal hiermee in het voordeel van verdachte rekening houden.
      
      
      
        Al met al is de rechtbank van oordeel dat een gevangenisstraf voor de duur van tien maanden, waarvan zeven maanden voorwaardelijk, passend en geboden is. Vanwege het tijdsverloop zal de rechtbank verdachte veroordelen tot een gevangenisstraf voor de duur van negen maanden, waarvan zes maanden voorwaardelijk, met een proeftijd van drie jaren. 
      
      
    
  
  
    
      8De toegepaste wettelijke voorschriften
    
    
      De hierna te nemen beslissing berust op de hiervoor genoemde wetsartikelen. Daarnaast berust deze beslissing op de artikelen 14a, 14b, 14c, 47 en 57 Sr.
    
    
  
  
    
      9De beslissing
    
    
      De rechtbank:
    
    
    
      
        bewezenverklaring
      
    
    - verklaart niet bewezen dat verdachte het onder feit 1 en feit 2 primair ten laste gelegde heeft begaan en spreekt hem daarvan vrij;
    - verklaart bewezen dat verdachte het subsidiair onder feit 1 en feit 2 subsidiair ten laste gelegde heeft begaan, zoals hierboven omschreven;
    - verklaart niet bewezen wat aan verdachte meer of anders is ten laste gelegd en spreekt hem daarvan vrij;
    
    
      
        strafbaarheid feit
      
    
    - verklaart het bewezen verklaarde strafbaar;
    - verklaart dat het bewezen verklaarde de volgende strafbare feiten oplevert:
    
    
      
        feit 1
      
      
        het misdrijf: medeplegen van valsheid in geschrift, meermalen gepleegd;
    
    
    
      
        feit 2
      
      
        het misdrijf: medeplegen van witwassen, meermalen gepleegd;
    
    
    
      
        strafbaarheid verdachte
      
    
    - verklaart verdachte strafbaar voor het onder feit 1 en feit 2 subsidiair bewezen verklaarde;
    
    
      
        straf
      
    
    - veroordeelt verdachte tot een gevangenisstraf voor de duur van 9 (negen) maanden;
    - bepaalt dat van deze gevangenisstraf een gedeelte van 6 (zes) maanden niet ten uitvoer zal worden gelegd, tenzij de rechter later anders mocht gelasten. De rechter kan de tenuitvoerlegging gelasten indien verdachte voor het einde van de proeftijd van 3 (drie) jaren de navolgende voorwaarde niet is nagekomen:
    - stelt als algemene voorwaarde dat verdachte zich voor het einde van de proeftijd niet schuldig maakt aan een strafbaar feit.
    
    
      Dit vonnis is gewezen door mr. J.H.W.R. Orriëns-Schipper, voorzitter, mr. H. Manuel en mr. D. ten Boer, rechters, in tegenwoordigheid van mr. M. Bakker, griffier, en is in het openbaar uitgesproken op 12 november 2020.
      Mr. Ten Boer is buiten staat dit vonnis te ondertekenen.
    
  
  
    Wanneer hierna wordt verwezen naar dossierpagina’s, zijn dit pagina’s uit het dossier van de FIOD/Belastingdienst met nummer 54805/ [medeverdachte 1] . Tenzij hieronder anders wordt vermeld, wordt steeds verwezen naar bladzijden van een in de wettelijke vorm, door daartoe bevoegde personen, opgemaakt proces-verbaal.
  
  
     AMB-001, p. 56. 
  
  
     Een geschrift te weten een Vermögensausweis per 20. Januar 2014, D-009, p. 409-416.
  
  
     Een geschrift te weten een Anmeldung an das Handelsregisteramt des Kantons [plaats 2] , 2 maart 2009, D-010, p. 417-418.
  
  
     Een geschrift te weten een Online inzage uittreksel [bedrijf 2] , KvK-nummer [nummer 1] , D-011, p. 419-425. 
  
  
     Een geschrift te weten een Online inzage uittreksel [bedrijf 1] , KvK-nummer [nummer 2] , D-012, p. 426-432.
  
  
     Een geschrift te weten een Agreement, D-015, p. 451-453.
  
  
     Geschriften te weten facturen, [factuurnummers] , p. 454-484.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor verdachte [medeverdachte 1] , V-001-02, p. 249 en 250.
  
  
     Een geschrift te weten een mutatieoverzicht bankrekening [bedrijf 1] , bijlage 38, p. 144-152.
  
  
    Proces-verbaal van verhoor getuige [getuige 2] , G-004-01, p 308.
  
  
     Geschriften te weten facturen, [factuurnummers] , p. 472-473.
  
  
     Geschriften te weten facturen, [factuurnummers] , p. 474-484.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor verdachte [medeverdachte 1] , V-001-02, p. 246 en 247 en 249 en 250.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor getuige [getuige 1] , G-003-01, p. 303.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor getuige [getuige 2] , G-004-01, p 308-310.
  
  
    Een geschrift te weten een e-mail van 23 september 2009, D-082, p. 700.
  
  
     Een geschrift te weten een e-mail van 1 april 2010, D-83, p. 702.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor verdachte [medeverdachte 1] , V-001-03, p. 257.
  
  
     Een geschrift te weten een factuur, D-031, p. 470-471.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor verdachte [medeverdachte 1] , V-001-02, p. 246.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor Rechter-commissaris van getuige [medeverdachte 1] van 9 oktober 2017..
  
  
     Een geschrift te weten een e-mail van 11 april 2008, D-063, p. 652-653.
  
  
     Een geschrift te weten een e-mail van 22 augustus 2008,D-062, p. 632.
  
  
     Een geschrift te weten een e-mail van 4 november 2008,D-089, p. 727.
  
  
     Een geschrift te weten een e-mail 13 november 2009, D-072, p. 679.
  
  
     Proces-verbaal van verhoor getuige [getuige 2] , G-004-01, p. 309. 
  
  
     Een geschrift, te weten een schriftelijke verklaring van verdachte, bijlage bij V-003-01, p. 282.
  
  
     Een geschrift te weten een e-mail van 1 april 2010, D-083, p. 702.