ECLI:NL:RBROT:2012:BW9208, Rechtbank Rotterdam, 25-05-2012, 10/996506-10
Rechtbank Rotterdam — Uitspraak 
Datum: 2012-05-25 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Strafrecht

Samenvatting: Medeplegen oplichting belastingdienst door wijziging rekeningnummer waardoor teruggaaf omzetbelasting ter hoogte van 2,3 miljoen euro aan (mede)verdachte plaatsvond, in plaats van aan de rechthebbende.

RECHTBANK ROTTERDAM
    
    Sector strafrecht
    
    
      Parketnummer: 10/996506-10
      Datum uitspraak: 25 mei 2012
      Tegenspraak
    
    
    
    Verkort vonnis van de rechtbank Rotterdam, meervoudige kamer voor strafzaken, in de zaak tegen de verdachte:
    
    
      [verdachte],
      geboren op [geboortedatum] te [geboorteplaats],
      ingeschreven in de gemeentelijke basisadministratie op het adres:
      [adres],
      raadsman mr. R. van den Boogert, advocaat te Rotterdam.
    
    
    
    ONDERZOEK OP DE TERECHTZITTING
    
    Het onderzoek op de terechtzitting heeft plaatsgevonden op 11 mei 2012.
    
    
    TENLASTELEGGING
    
    Aan de verdachte is ten laste gelegd hetgeen is vermeld in de dagvaarding. De tekst van de tenlastelegging is als bijlage aan dit vonnis gehecht. Deze bijlage maakt deel uit van dit vonnis.
    
    
    EIS OFFICIER VAN JUSTITIE
    
    
      De officier van justitie mr. Mol heeft gerekwireerd tot: 
      -   	bewezenverklaring van het primair ten laste gelegde feit;
      -	veroordeling van de verdachte tot een gevangenisstraf voor de duur van 18 maanden met aftrek van voorarrest.
    
    
    
    BEWEZENVERKLARING
    
    Wettig en overtuigend is bewezen dat de verdachte het primair ten laste gelegde feit heeft begaan op die wijze dat:
    
    
      hij
      in  de periode van 10 september 2009 tot 17 november 2009,
      te Rotterdam en/of 's-Gravenhage 
      tezamen en in vereniging met een ander,
       met het oogmerk om zich eneen ander wederrechtelijk te
      bevoordelen  door een of meer listige kunstgrepen ,
      de Belastingdienst, 
      heeft bewogen tot de afgifte van een  geldbedrag,
      te weten totaal euro 2.312.092,--,  
      bestemd voor
      [bedrijf]), 
      hebbende hij, verdachte, en/of zijn mededader
       met vorenomschreven oogmerk
      - zakelijk weergegeven -
       bedrieglijk en in strijd met de waarheid
      op/in een (bij de Belastingdienst in gebruik zijnd) formulier
      "Wijziging Rekeningnummer Ondernemers" 
       opgeven
      bij  1a "Nummer van de nieuwe rekening"   [nummer]
           en/of
           1b "Op naam van"                     [bedrijf]
           en/of
           2a "Naam bedrijf"                    [bedrijf]
           en/of
           2b "Fiscaal nummer"                  [nummer]
      en
      vervolgens
      dat  ingevulde en ondertekende formulier 
       doen toekomen aan de Belastingdienst,
      waardoor  de Belastingdienst 
      werd bewogen tot de afgifte op het rekeningnummer [nummer] van
      bovenbedoeldgeldbedrag.
    
    
    
    Hetgeen meer of anders is ten laste gelegd is niet bewezen. De verdachte moet daarvan worden vrijgesproken.
    
    
    BEWIJSMOTIVERING
    
    
      De overtuiging dat de verdachte het bewezen verklaarde heeft begaan is gegrond op de inhoud van de wettige bewijsmiddelen, houdende daartoe redengevende feiten en omstandigheden. Het vonnis zal in die gevallen waarin de wet dit vereist worden aangevuld met een later bij dit vonnis te voegen bijlage met daarin de inhoud dan wel de opgave van de bewijsmiddelen. 
      NADERE BEWIJSOVERWEGING TEN AANZIEN VAN HET PRIMAIRE FEIT
    
    
    Namens de verdachte heeft de raadsman bepleit dat de verdachte moet worden vrijgesproken van het primair ten laste gelegde feit, aangezien er geen bewijs voorhanden is dat de verdachte betrokken is geweest bij het opstellen en/of invullen en/of indienen van het formulier “Wijziging Rekeningnummer Ondernemers”.
    
    
      De rechtbank overweegt als volgt.
      Op grond van het dossier en het verhandelde ter terechtzitting kan als vaststaand worden aangenomen dat:
      -	de verdachte en de medeverdachte [naam] vrienden van elkaar zijn, elkaar kennen van de voetbalclub en elkaar regelmatig telefonisch spreken; 
      -	de verdachte in de ten laste gelegde periode als belastingadviseur werkzaam was bij [bedrijf];
      -	de verdachte bij [bedrijf[ als enige medewerker de omzetbelastingaangiften deed voor [bedrijf[ en andere [groepsbedrijven];
      -	de verdachte uit hoofde van zijn functie op de hoogte was van het feit dat er grote bedragen aan omzetbelasting teruggaven zouden gaan komen voor [bedrijf];
      -	de verdachte uit hoofde van zijn functie bij [bedrijf] toegang had tot alle gegevens die nodig waren om het formulier “Wijziging Rekeningnummer Ondernemers” d.d.                 10 september 2009 voor [bedrijf] in te kunnen vullen of te wijzigen;
      -	op voornoemd wijzigingsformulier als telefoonnummer van de contactpersoon van [bedrijf] was opgenomen een telefoonnummer dat in gebruik was bij de verdachte;
      -	behoudens met de verdachte, er geen andere contacten of relaties zijn vastgesteld tussen de medeverdachte [naam] en andere medewerkers van [bedrijf];
      -	de medeverdachte [naam] op 5 november 2009, kort na de eerste stortingen van omzetbelasting teruggaven op zijn bankrekening, zich in Luxemburg heeft laten voorlichten omtrent het openen van een bankrekening door een medewerkster van de bank [bedrijf], genaamd [naam], waarbij over miljoenen euro’s werd gesproken;
      -	de verdachte op maandag 2 november 2009 in een email aan een vriendin bericht dat hij op donderdag (5 november 2009) met een vriend een dagje op en neer gaat naar Luxemburg;
      -	[naam] voornoemd op 5 november 2009 door twee mannen, waaronder de medeverdachte [naam], werd geconsulteerd omtrent het openen van een bankrekening.
    
    
    De rechtbank heeft de hiervoor opgesomde feiten in hun onderlinge samenhang bezien. Nu er geen andere aannemelijke verklaring voor die samenhang van feiten is gesteld of gebleken, kan daaruit niet anders worden afgeleid dan dat er sprake is geweest van een nauwe, volledige en bewuste samenwerking tussen de verdachte en medeverdachte [naam], gericht op het medeplegen van oplichting van de Belastingdienst. 
    
    Het verweer wordt dan ook verworpen.
    
    
    STRAFBAARHEID FEIT 
    
    Het bewezen feit levert op:
    
    medeplegen van oplichting.
    
    Het feit is strafbaar.
    
    
    STRAFBAARHEID VERDACHTE
    
    De verdachte is strafbaar. 
    
    
    STRAFMOTIVERING 
    
    De straf die aan de verdachte wordt opgelegd, is gegrond op de ernst van het feit, de omstandigheden waaronder het feit is begaan en de persoon en de persoonlijke omstandigheden van de verdachte. Daarbij wordt in het bijzonder het volgende in aanmerking genomen.
    
    De verdachte heeft samen met zijn medeverdachte de Belastingdienst opgelicht door op/in een bij de Belastingdienst in gebruik zijnd formulier “Wijziging Rekeningnummer Ondernemers”, als nieuw rekeningnummer het particuliere bankrekeningnummer van zijn medeverdachte op te geven en deze te doen toekomen aan de Belastingdienst waardoor deze werd bewogen tot afgifte van 2.312.092 euro. Genoemd bedrag was als teruggave omzetbelasting feitelijk bestemd voor de onderneming [bedrijf]. De verdachte heeft zich hierbij kennelijk uitsluitend laten leiden door zijn drang naar geldelijk gewin. Door zijn handelen heeft de verdachte misbruik gemaakt van het vertrouwen dat hij in zijn functie genoot en heeft hij zich een groot bedrag aan gemeenschapsgeld toegeëigend waardoor er sprake is van grote maatschappelijke schade. 
    
    Op een dergelijk feit kan niet anders worden gereageerd dan met het opleggen van een gevangenisstraf van geruime duur.
    
    Bij het bepalen van de duur van de op te leggen straf is in het voordeel van de verdachte in aanmerking genomen dat hij blijkens het op zijn naam gestelde uittreksel uit de Justitiële Documentatie d.d. 13 maart 2012 niet eerder is veroordeeld voor strafbare feiten en dat de Belastingdienst voor het gehele bedrag is schadeloos gesteld. Hierin wordt aanleiding gezien een gedeelte van de gevangenisstraf voorwaardelijk op te leggen.
    
    Alles afwegend wordt na te noemen straf passend en geboden geacht.
    
    
    TOEPASSELIJKE WETTELIJKE VOORSCHRIFTEN
    
    Gelet is op de artikelen 14a, 14b, 14c, 47 en 326 van het Wetboek van Strafrecht, zoals deze golden ten tijde van het plegen van het bewezen verklaarde feit.
    
    
    
      BESLISSING
      De rechtbank:
    
    
    verklaart bewezen, dat de verdachte het primair tenlastegelegde feit, zoals hiervoor omschreven  heeft begaan;
    
    verklaart niet bewezen hetgeen aan de verdachte meer of anders ten laste is gelegd dan hiervoor bewezen is verklaard en spreekt de verdachte daarvan vrij;
    
    
      stelt vast dat het bewezen verklaarde oplevert het hiervoor vermelde strafbare feit;
      verklaart de verdachte strafbaar;
      veroordeelt de verdachte tot een gevangenisstraf voor de tijd van 18 (achttien) maanden; 
    
    
    bepaalt dat van deze gevangenisstraf een gedeelte, groot 6 (zes) maanden niet ten uitvoer zal worden gelegd, tenzij de rechtbank later anders mocht gelasten;
    
    
      stelt daarbij een proeftijd van 2 (twee) jaren en stelt de volgende algemene voorwaarden: 
      -de veroordeelde zal zich vóór het einde van de proeftijd niet aan een strafbaar feit schuldig maken;
    
    
    beveelt dat de tijd die door de veroordeelde voor de tenuitvoerlegging van deze uitspraak in verzekering is doorgebracht, bij de uitvoering van de opgelegde gevangenisstraf in mindering wordt gebracht, voor zover deze tijd niet reeds op een andere vrijheidsstraf in mindering is gebracht.
    
    
    
      Dit vonnis is gewezen door:
      mr. Van Nijen, voorzitter,
      en mrs. Geerars en Volker, rechters,
      in tegenwoordigheid van mr. Lemm, griffier,
      en uitgesproken op de openbare terechtzitting van deze rechtbank op 25 mei 2012.
    
    
    De jongste rechter is buiten staat dit vonnis mede te ondertekenen.
     
    Bijlage bij vonnis ten aanzien van: [verdachte]
    
    
    TEKST TENLASTELEGGING
    
    Aan de verdachte wordt ten laste gelegd dat 
    
    
      hij
      op een of meer tijdstip(pen)
      in of omstreeks de periode van 9 juli 2009 tot 17 november 2009,
      te Rotterdam en/of 's-Gravenhage en/of Apeldoorn en/of elders in Nederland
      tezamen en in vereniging (een) ander(en), althans alleen,
      (telkens) met het oogmerk om zich en/of (een) ander(en) wederrechtelijk te
      bevoordelen door het aannemen van een valse naam en/of van een valse
      hoedanigheid en/of door een of meer listige kunstgrepen en/of door een
      samenweefsel van verdichtsels,
      de Belastingdienst, en/althans de Staat der Nederlanden,
      heeft bewogen tot de afgifte van een of meer geldbedrag(en),
      te weten totaal euro 2.312.092,--,  in elk geval een of meer geldbedrag(en),
      bestemd voor
      [bedrijf] (fiscaal nummer [nummer]), in elk geval
      een of meer geldbedrag(en)
      (euro 1.143.953,00 en/of euro 749.048,00 en/of euro 337.981,00 en/of
       euro 5.766,00 en/of euro 75.344,00),
      hebbende hij, verdachte, en/of zijn mededader(s)
      (telkens) met vorenomschreven oogmerk
      - zakelijk weergegeven -
      valselijk en/of listiglijk en/of bedrieglijk en/of in strijd met de waarheid
      op/in een (bij de Belastingdienst in gebruik zijnd) formulier
      "Wijziging Rekeningnummer Ondernemers" (bijlage D-02)
      ingevuld en/of vermeld en/of opgegeven en/of doen invullen en/of vermelden
      en/of opgeven
      bij  1a "Nummer van de nieuwe rekening"   [bedrijf]
           en/of
           1b "Op naam van"                     [bedrijf]
           en/of
           2a "Naam bedrijf"                    [bedrijf]
           en/of
           2b "Fiscaal nummer"                  [bedrijf]
      en/of
      dat formulier voorzien en/of doen voorzien van een handtekening welke moest
      doorgaan van de hand- en/of ondertekening van [persoon],
      en/of
      (vervolgens)
      dat (als vorenomschreven) ingevulde en/of ondertekende formulier verzonden
      en/of verstrekt en/of doen toekomen aan de Belastingdienst/Centrale
      Administratie te Apeldoorn,
      waardoor (telkens) de Belastingdienst en/of de Staat der Nederlanden
      werd(en) bewogen tot de afgifte op het rekeningnummer [nummer] van
      bovenbedoeld(e) goed(eren)/geldbedrag(en);
    
    
    art 326 Wetboek van Strafrecht
    
    
      Subsidiair, voorzover het vorenstaande niet tot een veroordeling mocht of zou
      kunnen leiden:
    
    
    
      hij
      op een of meer tijdstip(pen)
      in of omstreeks de periode van 27 oktober 2009 tot en met 5 januari 2010
      te Rotterdam en/of Zoetermeer, in elk geval in Nederland,
      tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen,
      meermalen, althans eenmaal,
      (telkens) opzettelijk
      een of meer geldbedrag(en),
          te weten totaal euro 2.312.092,--
          (euro 1.143.953,00 en/of euro 749.048,00 en/of euro 337.981,00 en/of
           euro 5.766,00  en/of euro 75.344,00), in elk geval een of meer
          geldbedrag(en),
          en/of althans
          te weten euro 100.000,-- en/of (totaal) euro 31.000,--, in elk geval een
          of meer geldbedrag(en),
      geheel of ten dele toebehorende aan [bedrijf], in
      elk geval aan een ander of anderen dan aan verdachte en/of zijn mededader(s),
      welk(e) geldbedrag(en) verdachte en/of zijn mededader(s)
      door het (telkens) (ten onrechte) door de Belastingdienst overboeken en/of
      overmaken van dat/die geldbedrag(en) op/naar de (bank)rekening nummer
      [nummer] ten name van de heer [nummer], in elk geval anders dan
      door misdrijf,
      onder zich had(den),
      wederrechtelijk zich heeft toegeëigend;
    
    
    artikel 321 Wetboek van Strafrecht
    
    
      meer subsidiair, voorzover het vorenstaande niet tot een veroordeling mocht of
      zou kunnen leiden:
    
    
    
      hij
      op een of meer tijdstip(pen)
      in of omstreeks de periode van 27 oktober 2009 tot en met 5 januari 2010
      te Rotterdam en/of Zoetermeer, in elk geval in Nederland,
      tezamen en in vereniging met een ander of anderen, althans alleen,
      meermalen, althans eenmaal,
      (telkens) (een) voorwerp(en),
      te weten een of meer charta(a)l(e) en/of gira(a)l(e) geldbedrag(en),
      te weten totaal euro 2.312.092,--
      (euro 1.143.953,00 en/of euro 749.048,00 en/of 337.981,00 en/of
       euro 5.766,00 en/of euro 75.344,00), in elk geval een of meer geldbedrag(en),
      en/of althans euro 100.000,-- en/of (totaal) euro 31.000,--, in elk geval een
      of meer geldbedrag(en),
      heeft/hebben verworven en/of voorhanden heeft/hebben gehad en/of heeft/hebben
      overgedragen en/of heeft/hebben omgezet,
      en/althans
      (telkens) van (een) voorwerp(en),
      te weten een of meer charta(a)l(e) en/of gira(a)l(e) geldbedrag(en),
      te weten totaal euro 2.312.092,--
      (euro 1.143.953,00 en/of euro 749.048,00 en/of 337.981,00 en/of
       euro 5.766,00 en/of euro 75.344,00), in elk geval een of meer geldbedrag(en),
      en/of althans euro 100.000,-- en/of (totaal) euro 31.000,--, in elk geval een
      of meer geldbedrag(en),
      gebruik heeft/hebben gemaakt,
      terwijl hij en/of zijn mededader(s) wist(en), en/althans redelijkerwijs
      moest(en) vermoeden, dat bovenomschreven geldbedrag(en)
      - onmiddellijk of middellijk -
      afkomstig was/waren uit enig(e) misdrijf/misdrijven;
    
    
    
      artikel 420bis Wetboek van Strafrecht
      artikel 420quater Wetboek van Strafrecht