Jaarverslag en slotwet ministerie van Financiën 2007; Jaarverslag van het Ministerie van Financiën (Ixb)
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2019-09-23 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 31444-IXB, nr. 1

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

21-05-2008

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2007-2008

31444-IXB nr. 1

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamAandeel in uitgaven IXB (x € 1 000)Aandeel in ontvangsten IXB (x € 1 000)Aandeel in niet-belastingontvangsten IXB (x € 1 000)Inhoudsopgave A. ALGEMEEN1. AANBIEDING VAN HET JAARVERSLAG EN VERZOEK
TOT DECHARGEVERLENING VAN DE MINISTER VAN FINANCIEN AAN DE VOORZITTERS VAN
DE EERSTE EN TWEEDE KAMER VAN DE STATEN-GENERAALOndertekeningLichaam2. LEESWIJZERAlgemeenOpbouw van het jaarverslagB. BELEIDSVERSLAG3. BELEIDSPRIORITEITEN3.1 Verantwoording beleidsprioriteiten Toelichting beleidsprioriteiten uit het beleidsprogramma1. Minder regels, minder instrumenten, minder loketten
(doelstelling 16)Beleidsmatige conclusie2. Het stimuleren van duurzame consumptie en productie
(doelstelling 22)Toelichting beleidsprioriteiten IXB3. Houdbare overheidsfinanciën; trendmatig begrotingsbeleidBeleidsmatige conclusie4. Corporate Governance5. Reductie Administratieve LastenBeleidsmatige conclusie6. Impuls BelastingdienstToeslagenLoonaangifteMaatregelen voor burger en bedrijfslevenComplexiteitsreductie automatiseringVereenvoudiging wetgevingToezichtBeleidsmatige conclusie4. BELEIDSARTIKELEN4.1 Belastingen4.1.1 Fiscaal beleid en wetgevingAlgemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factoren4.1.2 Operationele doelstellingen4.1.2.1 Operationele doelstelling 1: Het genereren van
inkomstenDoelbereiking4.1.2.2 Operationele doelstelling 2: Het realiseren van
niet-fiscale doelstellingenDoelbereikingRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.1.2.3 Operationele doelstelling 3: Het verzorgen van
wetgeving ter ondersteuning van de uitvoering van niet-fiscale taken door
de BelastingdienstDoelbereikingToelichting instrumentenRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.1.2.4 Operationele doelstelling 4: Het evalueren van
fiscale wet- en regelgevingDoelbereikingRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.1.3 BelastingdienstAlgemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenTabel budgettaire gevolgen van beleid Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenUitgavenProgramma (+ € 6,0 mln.)Heffing- en invorderingsrente (+ € 24,4 mln.)Apparaatsuitgaven (+ € 183,4 mln.)OntvangstenBelastingontvangstenProgramma (+ € 13,8 mln.)Heffing- en invorderingsrente (– € 112,9
mln.)Apparaatsontvangsten (+ € 39,7 mln.)4.1.4 Operationele doelstellingen4.1.4.1 Operationele doelstelling 1: Belastingplichtigen,
premieplichtigen en rechthebbenden van toeslagen dienstverlening aanbieden
op de manier die hen past.DoelbereikingToelichting instrumentenToelichting4.1.4.2 Operationele doelstelling 2: Door toezicht en
opsporing bevorderen dat belastingplichtigen, premieplichtigen en rechthebbenden
op toeslagen hun wettelijke verplichtingen nakomen.DoelbereikingToelichting instrumentenMisbruik en oneigenlijk gebruikHorizontaal toezichtVersterking van het toezichtToelichtingCorrecties inkomstenbelasting (IB)Correcties vennootschapsbelasting (Vpb)Correctiepercentage veldtoetsen (toezicht op locatie)Correcties invoerrechten/accijnzenPercentage achterstand invorderingProcessen-verbaal, gevolgd door een veroordeling of transactieDoor belastingplichtige ervaren pakkans4.1.4.3 Operationele doelstelling 3: Het leveren van een
bijdrage aan de bescherming van de samenleving tegen ongewenste goederen.DoelbereikingToelichting instrumentenVerbreden en intensiveren van het toezichtCertificeringOntwikkelen van een intelligence-functieIntensiveren samenwerking DouanedienstenIntensiveren samenwerking Nederlandse handhavingsorganisaties.100% passagierscontrolesToelichting4.1.5 Overzicht afgeronde onderzoeken Toelichting tabelMonitor inkomsten uit lokale heffingenAudit RisicobeheersingsorganisatieAudits handhavingsplannen dienstverlening aan derden (VGEM)4.2 Financiële markten4.2.1 Algemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factorenTabel budgettaire gevolgen van beleid Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenUitgavenBijdrage toezicht AFM (+ € 2,9 mln.)Muntcirculatie (– € 5,2 mln.)Retouren guldenmunten (+ € 13,0 mln.)Afname munt in circulatie (+ € 35,8 mln.)OntvangstenOverige programmaontvangsten (+ € 8,1 mln.)Ontvangsten muntwezen (– € 3,7 mln.)Toename munten in circulatie (– € 20,0
mln.)4.2.2 Operationele doelstellingen4.2.2.1 Operationele doelstelling 1: Goed functionerende
stabiele financiële markten die voldoende toegankelijk en transparant
voor de gebruikers en internationaal concurrerend zijn.DoelbereikingToelichting instrumentenToelichting4.2.2.2 Operationele doelstelling 2: Een integer financieel
stelsel dat de toegang van de onderwereld tot de legale economie ontzegt.DoelbereikingToelichting instrumentenToelichting4.2.2.3 Operationele doelstelling 3: Ongestoorde muntcirculatie
door middel van muntvoorziening met als randvoorwaarde kosteneffectiviteit
alsmede het uitbrengen van bijzondere herdenkingsmunten.Doelbereiking4.2.3 Overzicht afgeronde onderzoeken Toelichting tabelEvaluatie wet financiële dienstverleningEvaluatie muntendistributie4.3 Financieringsactiviteiten publiek-private
sector4.3.1 Algemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factorenTabel budgettaire gevolgen van beleid Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenUitgavenVerwerving vermogenstitels (+ € 50,0 mln.)Regeling BF (– € 12,7 mln.)Uitvoeringskosten Staatsdeelnemingen (+ € 7,1
mln.)OntvangstenOpbrengst onttrekking vermogenstitels (+ € 55,6
mln.)Dividend staatsdeelnemingen (+ € 20,7 mln.)Opbrengst vermogenstitels (+ € 684,5 mln.)Afdrachten Staatsloterij (+ € 21,0 mln.)Winstuitkering DNB (+ € 148,1 mln.)Terugstorting agio (+ € 4,8 mln.)Regeling BF (– € 5,7 mln.)4.3.2 Operationele doelstellingen4.3.2.1 Operationele doelstelling 1: Marktconform beheer
van staatsdeelnemingen binnen publieke kaders met toepassing van Nederlandse
corporate governance codes.DoelbereikingRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.3.2.2 Operationele doelstelling 2: Aangaan van
staatsdeelnemingen mits dit de bedrijfseconomisch meest doelmatige manier
is om publieke doelen te realiseren.DoelbereikingInstrumenten4.3.2.3 Operationele doelstelling 3: Verkoop van staatsdeelnemingen
wanneer de publieke belangen zijn geborgd.DoelbereikingRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.3.2.4 Operationele doelstelling 4: Vakdepartementen
realiseren publieke doelen met een bedrijfseconomisch meest doelmatige inzet
van activaDoelbereikingRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.3.2.5 Operationele doelstelling 5: Departementen maken
voor grote overheidsinvesteringen een gestructureerde, bedrijfseconomische
afweging en geven concessies uit en/of gaan PPS-constructies aan als dit de
bedrijfseconomisch meest doelmatige manier is om publieke middelen te realiseren.DoelbereikingRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstelling4.3.3 Overzicht afgeronde onderzoeken Toelichting tabelNota Deelnemingenbeleid RijksoverheidEvaluatie deelnemingen (publieke belangen)4.4 Internationale financiële betrekkingen4.4.1. Algemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factorenTabel budgettaire gevolgen van beleid Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenUitgavenProgramma-uitgaven (+ € 66,2 mln.)OntvangstenProgramma-ontvangsten (+ € 58,7 mln.)4.4.2 Operationele doelstellingen4.4.2.1 Operationele doelstelling 1: Het bevorderen van
een gezonde en stabiele monetaire en budgettaire ontwikkeling van de Europese
Unie en haar lidstaten.Doelbereiking4.4.2.2 Operationele doelstelling 2: Het bevorderen van
een evenwichtige internationale financieel-economische ontwikkeling. Essentieel
daarbij is behoud van de financiële soliditeit en samenhang in het opereren
van de Internationale Financiële Instellingen (IFI’s).DoelbereikingToelichting instrumenten4.5. Exportkredietverzekering en investeringsgaranties4.5.1 Algemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factorenTabel budgettaire gevolgen van beleid Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenUitgavenSchade-uitkering EKV (– € 83,6 mln.)Uitgaven risicobeheer (+ € 3,9 mln.)OntvangstenPremies EKV (+ € 14 mln.)Schaderestituties EKV (+ € 132,8 mln.)4.5.2 Operationele doelstellingen4.5.2.1. Operationele doelstelling 1: Het aanbieden
van herverzekeringsactiviteiten voor risico’s verbonden aan export en
investeringen in het buitenland, die door de markt niet kunnen worden aangeboden.DoelbereikingVersterking risicomanagementScherpere eisen Maatschappelijk Verantwoord OndernemenEfficiëntere uitvoeringToelichting instrumentenToelichtingCumulatief uitstaand obligoToelichting tabel4.5.2.2 Operationele doelstelling 2: Het minimaliseren
van concurrentieverstoring tussen landen met als inzet het creëren en
handhaven van een gelijk speelveld voor bedrijven, waarbij wordt gestreefd
naar kostendekkendheid van de exportkredietverzekeringsfaciliteiten.DoelbereikingVliegtuigakkoord van OESO-landenBenchmarkFaciliteit kostendekkend4.5.3 Overzicht afgeronde onderzoeken Toelichting tabel4.6 Beheer materiële activa4.6.1 Algemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factorenTabel budgettaire gevolgen van beleid Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenUitgavenAnticiperende aankopen (– € 21,5
mln.)Onderhoud en beheerskosten (+ € 4,8 mln.)Overige programma-uitgaven (+ € 23,5 mln.)OntvangstenVerkoop onroerende zaken (+ € 24,6 mln.)Beheersontvangsten (+ € 19,2 mln.)Overige programma-ontvangsten (+ € 50,9 mln.)Verkoop roerende zaken (+ € 8,1 mln.)4.6.2 Operationele doelstellingen4.6.2.1 Operationele doelstelling 1: Er wordt optimaal
gehandeld in vastgoed samen met andere departementen.DoelbereikingRaad voor Vastgoed Rijksoverheid (RVR)Individuele RijksvastgoeddienstenToelichting instrumentenToelichting4.6.2.2 Operationele doelstelling 2: Efficiënt beheren
en vervreemden van onroerende zaken van de Staat.DoelbereikingToelichting instrumentenToelichtingToe te rekenen apparaatskosten aan verkopenKlanttevredenheid4.6.2.3. Operationele doelstelling 3: Roerende zaken
van de Staat worden op een efficiënte manier bewaard, vervreemd en vernietigd.DoelbereikingToelichting instrumentenToelichting4.6.3. Overzicht afgeronde onderzoeken Toelichting tabelVeiling Benzinestations4.7 Begrotingsbeleid4.7.1 Algemene beleidsdoelstellingDoelbereiking en maatschappelijke effectenExterne factorenTabel Budgettaire gevolgen van beleid 4.7.2 Operationele doelstellingen4.7.2.1 Operationele doelstelling 1: Het handhaven van
de uitgaven- en inkomstenkaders.Doelbereiking4.7.2.2 Operationele doelstelling 2: Gestelde overheidsdoelen
worden met zo weinig mogelijk middelen bereikt.DoelbereikingToelichting4.7.2.3 Operationele doelstelling 3: Overheidsmiddelen
worden rechtmatig besteed, dus zoals vastgelegd in wet- en regelgevingDoelbereiking4.7.2.4 Operationele doelstelling 4: Verminderen van kosten
en overlast voor bedrijven die voortkomen uit informatieverplichtingen met
een kwart ten opzichte van 31 december 2002DoelbereikingReductie van administratieve lasten op het beleidsterrein
van FinanciënOverzicht gerealiseerde reductie AL in 2007 voor het bedrijfsleven Toelichting4.7.3. Overzicht afgeronde onderzoeken Toelichting tabelKwaliteitsplan auditfunctie5. NIET-BELEIDSARTIKELEN5.1 Algemeen5.1.1 Budgettaire gevolgenArtikel 9 Algemeen ToelichtingVerplichtingen en uitgavenApparaatsuitgaven (+ € 4,9 mln.)OntvangstenApparaatsontvangsten (+ € 7,5 mln.)5.2 Nominaal en onvoorzien5.2.1 Budgettaire gevolgenArtikel 10 Nominaal en onvoorzien ToelichtingVerplichtingen en uitgaven ( – € 2,6 mln.)Onvoorzien6. BEDRIJFSVOERINGSPARAGRAAFInleidingArtikel 1: BelastingenRechtmatigheid van de begrotingsuitvoeringToeslagenNaleving van wet- en regelgeving voorschotten huurtoeslag
2007Financieel beheerGebruik loongegevensLoonaangifte 2007ToeslagenInterne beheersingTeruggaven en verminderingenOverige aspecten van de bedrijfsvoeringVereenvoudigingsoperatie BelastingdienstComplexiteitsreductieInterne beheersingDefinitieve regeling aangiften inkomstenbelastingTest- en implementatietrajectArtikel 8: BTW CompensatiefondsRechtmatigheid van de begrotingsuitvoering IXBTotstandkoming van niet-financiële beleidsinformatie
IXBConclusieC. JAARREKENING7. VERANTWOORDINGSSTAAT 8. SALDIBALANSMinisterie van Financiën (IXB)Saldibalans per 31 december 2007 (bedragen x € 1000) 8.1 Toelichting bij de saldibalans per 31 december
2007Algemene toelichtingSpecifieke toelichting per saldibalanspost3. Liquide middelen4. Rekening-courant Rijkshoofdboekhouding5. Uitgaven buiten begrotingsverband6. Ontvangsten buiten begrotingsverband7. Openstaande rechtenToelichting openstaande rechtenBelastingvorderingenBelastingvorderingen in procentenVorderingen DomeinenNiet uit de saldibalans blijkende vordering8. Extra-comptabele vorderingenToelichting extra-comptabele vorderingenGeconditioneerde vorderingen exportkredietverzekering
(Atradius)LeningenGeconditioneerde vorderingen BF-regeling (NIB)Overige9. Schulden10. VoorschottenToeslagenPersoneel en MaterieelWOZOverige voorschotten11.1 Openstaande garantieverplichtingenToelichting openstaande garantieverplichtingenDeelnemingenKernongevallen (WAKO)HerverzekeringenNiet in de balans opgenomen garantieverplichting11.2 Openstaande betalingsverplichtingen12. DeelnemingenToelichting deelnemingenNiet in de saldibalans opgenomen «deelnemingen»9. BATEN-LASTENDIENST DOMEINEN ROERENDE
ZAKENAlgemeen1. Staat van baten en lasten Toelichting saldo van baten en lasten ten opzichte van
ontwerpbegroting 20072. Balans per 31 december 2007 Toelichting activaImmateriële activaToelichting passivaOntwikkeling Eigen VermogenNiet uit de balans blijkende verplichtingen3. Kasstroomoverzicht ToelichtingInvesteringen4. DoelmatigheidsindicatorenDoelmatigheidsontwikkeling Domeinen roerende zaken in
2007KostendekkendheidBezettingsgraad/Kostprijs per m2Kostprijs per m2UurtariefD. BIJLAGENBIJLAGE 1: TOEZICHTRELATIES ZBO’S/RWT’S Moties van de leden De Nerée tot Babberich c.s.
(30 300, nr. 39) en Bibi de Vries c.s. (30 413, nr. 79).DNBToezichtstaakBeleidsdoelenGeleverde prestatiesToezichtskosten etc.AFMToezichtstaakBeleidsdoelenGeleverde prestatiesToezichtskosten etc.BIJLAGE 2: TOPINKOMENSBIJLAGE 3: AANBEVELINGEN ALGEMENE REKENKAMERBIJLAGE 4: INHUUR EXTERNEN
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 31444-IXBToon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 292 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
31 444 IXBJaarverslag en slotwet ministerie van Financiën 2007nr. 1JAARVERSLAG VAN HET MINISTERIE VAN FINANCIËN (IXB)Aangeboden 21 mei 2008Aandeel in uitgaven IXB (x € 1 000)Aandeel in ontvangsten IXB (x € 1 000)Aandeel in niet-belastingontvangsten IXB (x € 1 000)Inhoudsopgave A.ALGEMEEN6   1.AANBIEDING VAN HET JAARVERSLAG EN
VERZOEK TOT DECHARGEVERLENING VAN DE MINISTER VAN FINANCIEN AAN DE VOORZITTERS
VAN DE EERSTE EN TWEEDE KAMER VAN DE STATEN-GENERAAL6   2.LEESWIJZER11   B.BELEIDSVERSLAG13   3.BELEIDSPRIORITEITEN133.1Verantwoording beleidsprioriteiten13   4.BELEIDSARTIKELEN214.1Belastingen214.2Financiële markten374.3Financieringsactiviteiten publiek-private
sector464.4Internationale financiële
betrekkingen554.5 Exportkredietverzekering en investeringsgaranties604.6Beheer materiële activa674.7Begrotingsbeleid76   5.NIET-BELEIDSARTIKELEN855.1Algemeen855.2Nominaal en onvoorzien86   6.BEDRIJFSVOERINGSPARAGRAAF87   C.JAARREKENING93   7.VERANTWOORDINGSSTAAT93   8.SALDIBALANS958.1Toelichting bij de saldibalans
per 31 december 200795   9.BATEN-LASTENDIENST DOMEINEN ROERENDE
ZAKEN104   D.BIJLAGEN108   BIJLAGE 1:TOEZICHTRELATIES ZBO’s/RWT’s108BIJLAGE 2:TOPINKOMENS112BIJLAGE 3:AANBEVELINGEN ALGEMENE REKENKAMER113BIJLAGE 4:INHUUR EXTERNEN114A. ALGEMEEN1. AANBIEDING VAN HET JAARVERSLAG EN VERZOEK
TOT DECHARGEVERLENING VAN DE MINISTER VAN FINANCIEN AAN DE VOORZITTERS VAN
DE EERSTE EN TWEEDE KAMER VAN DE STATEN-GENERAALHierbij bied ik, mede namens de staatssecretaris van
Financiën, het departementale jaarverslag over het jaar 2007 van het
Ministerie van Financiën aan.Onder verwijzing naar de artikelen 63 en 64 van de Comptabiliteitswet
2001 verzoek ik de beide Kamers van de Staten-Generaal de Minister van Financiën
decharge te verlenen over het in het jaar 2007 gevoerde financiële beheer
met betrekking tot de uitvoering van de begroting van het Ministerie van Financiën.Ten behoeve van de oordeelsvorming van de Staten-Generaal over dit verzoek
tot dechargeverlening is door de Algemene Rekenkamer als externe controleur
op grond van artikel 82 van de Comptabiliteitswet 2001 een rapport opgesteld
van haar bevindingen en haar oordeel met betrekking tot:a. het gevoerde financieel- en materieelbeheer;b. de ten behoeve van dat beheer bijgehouden administraties;c. de financiële informatie in het jaarverslag;d. de departementale saldibalans;e. de totstandkoming van de informatie over het gevoerde beleid en de
bedrijfsvoering;f. de in het jaarverslag opgenomen informatie over het gevoerde beleid
en de bedrijfsvoering;van het ministerie van Financiën. Dit rapport wordt separaat door
de Algemene Rekenkamer aan de Staten-Generaal aangeboden.Bij het besluit tot dechargeverlening dienen, naast het onderhavige jaarverslag
en het hierboven genoemde rapport van de Algemene Rekenkamer, de volgende,
wettelijk voorgeschreven, stukken te worden betrokken:a. Het Financieel jaarverslag van het Rijk over 2007; dit jaarverslag
wordt separaat aangeboden.b. De slotwet van het ministerie van Financiën over het jaar 2007;
de slotwet is als afzonderlijk kamerstuk gepubliceerd.Het besluit tot dechargeverlening kan niet worden genomen, voordat de
betrokken slotwet is aangenomen;c. Het rapport van de Algemene Rekenkamer over het jaar 2007 met betrekking
tot de onderzoeken, bedoeld in artikel 83 van de Comptabiliteitswet 2001.
Dit rapport, dat betrekking heeft op het onderzoek van de centrale administratie
van ’s Rijks schatkist en van het Financieel jaarverslag van het Rijk,
wordt separaat door de Algemene Rekenkamer aangeboden.d. De verklaring van goedkeuring van de Algemene Rekenkamer met betrekking
tot de in het Financieel Jaarverslag van het Rijk over 2007 opgenomen rekening
van uitgaven en ontvangsten van het Rijk over 2007 alsmede met betrekking
tot de Saldibalans van het Rijk over 2007 (de verklaring van goedkeuring,
bedoeld in artikel 83, derde lid, van de Comptabiliteitswet 2001). Het besluit
tot dechargeverlening kan niet worden genomen, voordat de verklaring
van goedkeuring van de Algemene Rekenkamer is ontvangen.De Minister van Financiën,Wouter BosDechargeverlening door de Tweede KamerOnder verwijzing naar artikel 64 van de Comptabiliteitswet 2001 verklaart
de voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal dat de Tweede Kamer
aan het hiervoor gedane verzoek tot dechargeverlening tegemoet is gekomen
door een daartoe strekkend besluit, genomen in de vergadering vanDe Voorzitter van de Tweede Kamer,Handtekening:Datum:Op grond van artikel 64, tweede lid, van de Comptabiliteitswet
2001 wordt dit originele exemplaar van het onderhavige jaarverslag, na ondertekening
van de hierboven opgenomen verklaring, ter behandeling doorgezonden aan de
voorzitter van de Eerste Kamer.Dechargeverlening door de Eerste KamerOnder verwijzing naar artikel 64 van de Comptabiliteitswet 2001 verklaart
de voorzitter van de Eerste Kamer der Staten-Generaal dat de Eerste Kamer
aan het hiervoor gedane verzoek tot dechargeverlening tegemoet is gekomen
door een daartoe strekkend besluit, genomen in de vergadering vanDe Voorzitter van de Eerste Kamer,Handtekening:Datum:Op grond van artikel 64, derde lid, van de Comptabiliteitswet
2001 wordt dit originele exemplaar van het onderhavige jaarverslag, na ondertekening
van de hierboven opgenomen verklaring, doorgezonden aan de Minister van Financiën.2. LEESWIJZERAlgemeenDe begrotingshoofdstukken IXA (Nationale Schuld) en IXB (Financiën)
en BTW-Compensatiefonds omvatten het beleidsterrein van het ministerie van
Financiën. In de jaarverslagen worden de gerealiseerde beleidsdoelen,
instrumenten en de ingezette middelen ten opzichte van de ontwerpbegroting
2007 verantwoord.Dit jaarverslag heeft betrekking op IXB. De focus ligt op beleidsmatige
hoofdpunten. Waar relevant wordt verwezen naar Kamerstukken. Voor een toelichting
op de belastingontvangsten wordt verwezen naar het Financieel Jaarverslag
van het Rijk.De IXB-beleidsartikelen (paragrafen 4.1 t/m 4.7) en niet-beleidsartikelen
(paragrafen 5.1 en 5.2) zijn de volgende:4.1  Belastingen4.2  Financiële markten4.3  Financieringsactiviteiten publiek-private sector4.4  Internationale financiële betrekkingen4.5  Exportkredietverzekering en investeringsgaranties4.6  Beheer materiële activa4.7  Begrotingsbeleid5.1  Algemeen5.2  Nominaal en onvoorzien.Opbouw van het jaarverslagNa het deel Algemeen, aanbieding van het jaarverslag/dechargeverlening
en leeswijzer, paragrafen 1 en 2, bestaat de kern van het jaarverslag uit
het Beleidsverslag (paragrafen 3 t/m 6) en de Jaarrekening (paragrafen 7 t/m 9). Tot slot zijn 4 bijlagen
opgenomen.In paragraaf 3 wordt ingegaan op de beleidsprioriteiten van het beleidsprogramma
van het kabinet en de ontwerpbegroting IXB over 2007.Paragraaf 4 bevat de beleidsartikelen, bestaande uit 3 paragrafen:– Algemene beleidsdoelstelling;– Budgettaire gevolgen van beleid en een financiële toelichting,
waarin opmerkelijke verschillen tussen ontwerpbegroting en realisatie worden
toegelicht. Dit betreft de toelichting op de verantwoordingsstaat uit de jaarrekening;– Operationele doelstellingen met een tabel waarin de mate van realisatie
van de in de ontwerpbegroting aangekondigde instrumenten wordt vermeld (realisatie
ja/nee). In de beleidsmatige (niet-financiële) toelichting wordt, waar
relevant, nader ingegaan op de belangrijkste beleidsresultaten en op opmerkelijke
verschillen ten opzichte van de ontwerpbegroting.In paragraaf 5 komen de niet-beleidsartikelen aan bod.Paragraaf 6 is de bedrijfsvoeringsparagraaf. Hier wordt artikelsgewijs
ingegaan op de bedrijfsvoeringvraagstukken die zich gedurende het begrotingsjaar
hebben voorgedaan. De bedrijfsvoeringsparagraaf heeft het karakter van een
uitzonderingsrapportage.De Jaarrekening bestaat uit paragraaf 7 (verantwoordingsstaten
IXB en Domeinen Roerende Zaken), paragraaf 8 saldibalans en paragraaf 9 baten-lastendienst
Domeinen Roerende Zaken.Bijlage 1 bevat een overzicht van zelfstandige bestuursorganen (ZBO’s)
en rechtspersonen met een wettelijke taak (RWT’s) waarvoor Financiënbeleidsmatig verantwoordelijk is. In bijlage 2 staat informatie omtrent
de topinkomens. In bijlage 3 wordt gerapporteerd over de aanbevelingen van
de Algemene Rekenkamer bij het jaarverslag 2006, de gedane toezeggingen en
de stand van zaken en in bijlage 4 staat informatie betreffende de externe
inhuur.Het beleidsverslag bevat financiële en niet-financiële gegevens.
Deze gegevens zijn aan verschillende kwaliteitsnormen onderhevig.B. BELEIDSVERSLAG3. BELEIDSPRIORITEITENIn dit beleidsverslag wordt ingegaan op de beleidsprioriteiten van het
beleidsprogramma van het kabinet en de ontwerpbegroting op het terrein van
het ministerie van Financiën voor 2007. In paragraaf 3.1 is een tabel
met toelichting opgenomen met daarin per beleidsprioriteit informatie over
hoofddoelstelling en prestaties.3.1 Verantwoording beleidsprioriteiten Tabel
beleidsprioriteitenBeleidsprioriteitHoofddoelstellingPrestaties in 2007Hoofddoelstelling behaald?Beleidsprogramma       1. Minder regels, minder instrumenten, minder loketten
(doelstelling 16).Ondernemers moeten –
meer dan tot nu toe – echt merken dat vermindering van regeldruk zoden
aan de dijk zet. Bij de aanpak van regeldruk zal het kabinet daarom ondernemers
zelf vragen van welke regels ze de meeste hinder ondervinden.Het kabinet heeft in juli 2007 de aanpak voor de
vermindering van regeldruk voor bedrijven vastgesteld, met als doel dat in
2011 de regeldruk voor ondernemers merkbaar is verminderd. Een lijst met concrete
problemen die het kabinet gaat oppakken is vastgesteld, net als de ambitie
om de administratieve lasten in deze kabinetsperiode met netto 25%
te verlagen, Voor een nadere toelichting zie artikel 7 OD 4.Het kabinet heeft haar ambities uit het beleidsprogramma
concreet en meerjarig beschreven in het werkplan van juli 2007. In de periode
tot en met 2011 zal periodiek aan de Tweede Kamer worden gerapporteerd over
de voortgang bij het bereiken van deze ambities. Een eerste voortgangsbrief
heeft de Tweede Kamer recentelijk ontvangen.    2. Het stimuleren van duurzame consumptie en productie
(doelstelling 22).Het aantrekkelijker
maken van milieuvriendelijke producten en diensten ten opzichte van niet duurzame
alternatieven.De voorbereiding van
de vliegbelasting, de verpakkingenbelasting, de milieudifferentiatie schoon
en zuinig en de accijnsverhogingen op milieuonvriendelijke brandstoffen en
energie. Voor een nadere toelichting zie artikel 1 OD 2 (par. 4.1.2.2).Ja    IXB       3. Houdbare overheidsfinanciën; trendmatig begrotingsbeleid.Structurele EMU-tekort terugbrengen
tot ½ procent BBP in 2007; handhaven begrotingsregels.Het structurele EMU-saldo is uitgekomen op een overschot
van 0,6% BBP; de begrotingsregels zijn gehandhaafd (en bij de start
van het huidige kabinet verder aangescherpt).Ja    4. Corporate Governance.Streven naar een uiteindelijke naleving van 100% van de
code Corporate Governance en het inspelen op actuele ontwikkelingen op het
terrein van Corporate Governance.Naar aanleiding van de aanbevelingen van de Monitoring over de rol van aandeelhouders
is een conceptwetsvoorstel opgesteld ter uitwerking van deze aanbevelingen. Ja, het nalevingpercentage van de
code is 95%. De code is dit jaar geactualiseerd.5. Reductie administratieve lasten.In 2007 wordt de volle 25% reductie van administratieve
lasten voor bedrijven gerealiseerd.De 25% reductiedoelstelling voor 2007 was een ambitie van het vorige
kabinet. Mede op verzoek van de Tweede Kamer, heeft dit kabinet ervoor gekozen
om de «eindstand» van het vorige kabinet te bepalen op peildatum
1 maart 2007. Tot en met februari 2007 is bijna 20% AL-reductie gerealiseerd.
Voor een nadere toelichting zie artikel 7, OD 4.De eindstand van het vorige kabinet is dus op bijna 20%
uitgekomen. Reducties die in 2007 zijn gerealiseerd ná 1 maart, zijn
onderdeel van het huidige kabinetsprogramma (doelstelling 16 van het beleidsprogramma).    6. Impuls Belastingdienst.Verbeteren van de dienstverlening aan burger en bedrijf. Versterken
van het toezicht. Op het terrein
van verbetering dienstverlening zijn de geplande resultaten behaald. De doorlooptijden
van een aantal processen zijn versneld (afgifte sofinummer, afgifte OB- en
LH-nummer en afgifte verklaring arbeidsrelatie). De telefonische bereikbaarheid
is verbeterd. De invoering van de VIA is tenminste een jaar uitgesteld. Op
het gebied van toezicht zijn de toegezegde aantallen controles gerealiseerd.
Naast deze controles zijn gerichte acties gerealiseerd om malafide belastingplichtigen
aan te pakken.De doelstellingen waarop
de impuls primair is gericht, zijn gerealiseerd. De bereikte resultaten laten
onverlet dat er bij de Belastingdienst in de uitvoering problemen zijn (op
vooral het terrein van toeslagen en van de loonafgifteketen). Hierover wordt
in de bedrijfsvoeringsparagraaf gerapporteerd.Toelichting beleidsprioriteiten uit het beleidsprogramma1. Minder regels, minder instrumenten, minder loketten
(doelstelling 16)In het beleidsprogramma heeft dit kabinet aangekondigd stevig te willen
inzetten op het merkbaar verminderen van regeldruk voor ondernemers. Daarbij
staat de beleving van de ondernemer over de regeldruk centraal bij het identificeren
van problemen en het formuleren van oplossingen op het terrein van regeldruk.
Dit betekent dat de overheid samen met de ondernemer gaat bekijken hoe de
regeldruk merkbaar kan worden verminderd. Deze ambities van het kabinet zijn
uitgebreid beschreven in het Plan van Aanpak Regeldruk bedrijven, dat in juli
2007 is aangeboden aan de Tweede Kamer (Kamerstukken II 2006/07, 29 515,
nr. 202).Conform goed gebruik, zal het kabinet in de periode tot en met 2011 periodiek
aan de Tweede Kamer rapporteren over de voortgang bij het bereiken van deze
ambities. Een eerste voortgangsbrief heeft de Tweede Kamer recentelijk ontvangen.
Voor een uitgebreide toelichting op de voortgang van het totale programma
wordt verwezen naar deze voorjaarsbrief. Hieronder wordt dan ook volstaan
met een weergave van de belangrijkste activiteiten uit 2007:– Start van het vinden van oplossingen op die terreinen die op de
lijst van concrete problemen van ondernemers staan (bijlage 1 uit PvA juli
2007);– Start van de Update van de «Nulmeting administratieve lasten
bedrijven 2007» (aanbesteding en uitvoering); – Start van de Quick scan op het terrein van de Nalevingkosten;– Start van fundamentele verkenningen op de terreinen bouw (Commissie
Dekker) en transport (Commissie Noordzij);– Opzet van de zogenoemde belevingsmonitor, om na te gaan of en
in welke mate de beleefde regeldruk bij ondernemers aan veranderingen onderhevig
is;– Kabinetsstandpunt over Lex Silencio (december 2007) waarin beschreven
staat hoe het kabinet de ruime invoering van dit instrument bij vergunningverleningen
wil vormgeven;– Stimuleren van gemeenten bij hun lokale regeldrukaanpak, als invulling
van de afspraken uit het in mei 2007 gesloten Bestuursakkoord met de VNG over
regeldrukreductie op decentraal niveau;– In 2007 is een start gemaakt met de implementatie van het actieplan
van de EU om administrattieve lasten te verminderen. Ook proberen we de besluitvorming
in Brussel te beïnvloeden om tot EU-regelgeving met een minimum aan lasten
te komen.Beleidsmatige conclusieHet kabinet heeft in 2007 haar ambities en doelstellingen bepaald, alsook
een aantal acties in gang gezet. In de periode tot 2011 zal het programma
vooral moeten gaan leiden tot concrete en voor ondernemers merkbare resultaten.2. Het stimuleren van duurzame consumptie en productie
(doelstelling 22)Dit kabinet streeft ernaar duurzame consumptie en productie te stimuleren.
Het wil milieuvriendelijke producten en diensten aantrekkelijker maken ten
opzichte van niet duurzame alternatieven. Het passend beprijzen van uitstoot,
expliciet door belasting of emissierechten of impliciet door regulering, betekent
dat burgers en bedrijven geconfronteerd worden met de volledige maatschappelijke
kosten van hun gedrag. Hiertoe zal het kabinet deze kabinetsperiode randvoorwaarden
scheppen die consumenten en producenten stimuleren tot het maken van duurzame
keuzes.Eén van de manieren waarop dat kan, is daar waar de mate van milieuvervuiling
onvoldoende in de marktprijzen tot uiting komt positieve en/of negatieve financiële
prikkels in te voeren. Hiertoe zijn in het Belastingplan 2008 (Kamerstukken
II 2007/08, 31 205) de nodige maatregelen genomen die dit doel dienen.
Te noemen zijn de vliegbelasting, de verpakkingenbelasting, de milieudifferentiatie
schoon en zuinig en de accijnsverhoging op milieuonvriendelijke brandstoffen
en energie. Door een vliegbelasting en een verpakkingenbelasting in te voeren,
zullen milieukosten meer onderdeel uitmaken van de prijs van het product.
Door de hoogte van de belasting van personenauto’s en motorrijwielen
(BPM) te laten afhangen van kenmerken als schoon en zuinig, worden consumenten
gestimuleerd milieuoverwegingen bij hun keuze mee te laten wegen. Door de
heffingen op energie te verhogen, ontstaat een prikkel om zuiniger met hulpstoffen
om te gaan. In aansluiting op de maatregelen uit het Belastingplan 2008, zullen
in 2008 de mogelijkheden voor een tweede tranche vergroening worden verkend
en onderzocht. Daarbij geldt als duidelijk uitgangspunt dat een verdere vergroening
lastenneutraal zal zijn. Dat wil zeggen dat de lasten zullen worden verschoven
maar niet verhoogd. De verkenning zal zich onder andere richten op de maatregelen
die zijn genoemd in het werkprogramma Schoon en Zuinig, maar zal ook aandacht
besteden aan andere maatregelen die zijn geopperd door de Tweede Kamer in
de discussie over het Belastingplan 2008 of de samenleving. In mei zal de Tweede Kamer worden geïnformeerd over de eerste bevindingen van
de verkenning.Toelichting beleidsprioriteiten IXB3. Houdbare overheidsfinanciën; trendmatig begrotingsbeleidHet structurele EMU-saldo kwam in 2007 aanmerkelijk beter uit dan de doelstelling
uit de begroting. Verschillende oorzaken liggen ten grondslag aan het betere
resultaat. In het Jaarverslag 2006 werd al gemeld dat het structurele EMU-saldo
zeer waarschijnlijk de doelstelling ruimschoots zou overstijgen en dat blijkt
inderdaad het geval. Het feitelijke EMU-saldo kwam met een overschot van 0,4%
BBP nog iets beter uit dan de raming uit de begroting 2007. Onderliggend zijn
er grotere verschillen: met het aantreden van het huidige kabinet in februari
2007 is op verschillende terreinen het beleid aangepast; het huidige kabinet
werd daarnaast geconfronteerd met (onder meer) grote tegenvallers in de Zorg;
de belastinginkomsten ontwikkelden zich beter dan verwacht; de aardgasinkomsten
(als gevolg van de zachte winter) juist wat slechter. Een meer gedetailleerde
beschrijving van de overheidsfinanciën staat opgenomen in het Financieel
Jaarverslag van het Rijk. Hoewel het feitelijk EMU-saldo zich grosso modo
conform de verwachting uit de begroting 2007 ontwikkelde, viel het structurele
saldo (gecorrigeerd voor de stand van de economie) nog beter uit. Dit komt
doordat volgens nieuwe inzichten de conjuncturele component in 2007 (de economische
rugwind) minder groot is dan eerder werd gedacht.Beleidsmatige conclusieGeconcludeerd kan worden dat de houdbaarheid van de overheidsfinanciën
in 2007 verder is verbeterd. Het nieuwe kabinet streeft naar een verdere verbetering
van het structurele saldo in 2011 en hiertoe zijn de uitgaven- en inkomstenkaders
vastgesteld in de Miljoenennota 2008. Hierin zijn ook de aangepaste begrotingsregels
te vinden, waarin onder andere de nieuwe definities van de kaders zijn terug
te vinden.4. Corporate GovernanceMede in het licht van fenomenen als hedgefondsen en private equity partijen
is in 2006 de vraag opgekomen of het beoogde evenwicht in het Nederlandse
systeem van corporate governance wel in alle opzichten gerealiseerd wordt.
De Monitoring Commissie heeft deze vraag onderzocht en naar aanleiding daarvan
in mei 2007 separaat aanbevelingen gedaan aan het kabinet. Tevens heeft de
Monitoring Commissie een aantal spelregels opgesteld ter ondersteuning van
de Code. Deze spelregels hebben onder meer tot doel de dialoog tussen vennootschap
en aandeelhouders te bevorderen en kunnen ertoe bijdragen dat de algemene
vergadering van aandeelhouders effectiever functioneert.De Minister van Financiën heeft op 19 juni 2007 een brief naar de
Tweede Kamer gestuurd met daarin de kabinetsvisie op het advies van de Monitoring
Commissie van mei 2007 alsmede de kabinetsvisie in brede zin inzake hedgefondsen
en private equity (Kamerstukken II 2006/07, 31 083, nr. 1). Het kabinet
kan zich vinden in de aanbevelingen van de Monitoring Commissie en neemt deze
grotendeels over. Het betreft maatregelen inzake verlaging van de drempel
voor melding van zeggenschap, invoering van de verplichting tot melding van
intenties, regeling van identificatie van aandeelhouders, alsmede verhoging
van de drempel voor toepassing van het agenderingsrecht. De bevindingen
van het kabinet zijn met de Kamer besproken (Kamerstukken II 2007/08, 31 083,
nr. 2) wat weer heeft geleid tot een aanvullende kabinetsreactie (Kamerstukken
II 2007/08, 31 083, nr. 4). Het kabinet heeft de SER verzocht om advies
uit te brengen over de positie van de werknemers in de onderneming. Eind oktober
2007 heeft Minister van Financiën een brief naar de Tweede Kamer gestuurd
met de kabinetsvisie op een onderzoek naar hedgefondsen en private equity
partijen (Kamerstukken II 2007/08, 31 083, nr. 5). Het onderzoek laat
zien dat de effecten van zowel private equity als hedgefondsen gemiddeld genomen
gematigd positief zijn.Ook in 2007 speelde de maatschappelijke discussie over topbeloningen.
Onder meer de volgende onderwerpen vroegen de aandacht: de relatie tussen
beloning en prestatie en transparantie, de vertrekvergoeding, waardestijging
opties/aandelen bij wijziging van zeggenschap (overnames), tegenstrijdig belang
bij bestuurders en de rol van de raad van commissarissen in het beloningsproces.
Het kabinet heeft in 2007 verschillende stappen ondernomen om deze punten
te adresseren, ondermeer zijn dat geweest: conceptwetsvoorstel waarin de ondernemingsraad
spreekrecht krijgt ten aanzien van het bezoldigingsbeleid, bekendmaking in
het biedingsbericht van vergoedingen aan iedere bestuurder en commissaris
bij overnames en de Europese agendering van het onderwerp «executive
pay». Ook heeft de Monitoring Commissie onderzoek verricht naar de relatie
tussen de beloning van bestuurders en de prestaties van hun ondernemingen.De evaluatie van het instrument van de Corporate governance code wordt
verricht in 2008.5. Reductie Administratieve LastenHet vorige kabinet heeft een reductiedoelstelling voor administratieve
lasten opgesteld (rijksbreed netto 25% minder administratieve lasten
ultimo 2007 ten opzichte van december 2002. Door de vervroegde verkiezingen
heeft het vorige kabinet niet alle aangekondigde reductiemaatregelen voor
ondernemers kunnen implementeren en is er, op verzoek van de Tweede Kamer,
voor gekozen om de «eindstand» van het vorige kabinet te bepalen
op peildatum 1 maart 2007. In de eerste twee maanden van 2007 is een netto
reductie gerealiseerd van bijna 4%, waardoor de eindstand van het vorige
kabinet is bepaald op bijna 20%.Om te onderscheiden of maatregelen nog zijn gerealiseerd door het vorige
kabinet of onderdeel uitmaken van het huidige kabinetsbeleid, is ervoor gekozen
om de peildatum van (1 maart 2007) als markering te hanteren. Stijgingen en
reducties die plaatsvinden ná 1 maart worden toegerekend aan dit kabinet
(zie doelstelling 16 van het Beleidsprogramma). Uitgaande van de «oude»
systematiek van het vorige kabinet is er in de periode vanaf maart tot en
met december 2007 rijksbreed sprake geweest van een reductie van ruim 3%.
Als de reducties uit de eerste twee maanden van 2007 daarbij worden opgeteld,
dan is – volgens de oude methodiek – een reductie bereikt van
ruim 7% in 2007 en cumulatief tot en met 2007 ruim 23%.Beleidsmatige conclusieOnder het vorige kabinet is uiteindelijk een administratieve lastenreductie
bereikt van netto bijna 20% (ten opzichte van 31 december 2002).6. Impuls BelastingdienstDe inspanningen van de Belastingdienst om de dienstverlening aan burgers
en bedrijven te verbeteren en tegelijkertijd te komen tot een drastische vereenvoudiging
van de ICT-structuur, hebben in 2007 een belangrijke prikkel gekregen door
het plan van aanpak Vereenvoudigings-operatie Belastingdienst dat op 8 juni 2007 door de staatssecretaris van Financiën aan
de Tweede Kamer is aangeboden (Kamerstukken II 2006/07, 31 066, nr. 2).
Het plan van aanpak heeft de vorm van een vierluik: 1. aanpak problemen Toeslagen
en loonaangifte; 2. vereenvoudiging huidige organisatie (maatregelen voor
burger en bedrijfsleven); 3. vereenvoudiging toekomstige organisatie (complexiteitsreductie
automatisering); 4. vereenvoudiging wetgeving.Op 19 februari 2008 heeft de staatssecretaris van Financiën de eerste
halfjaarsrapportage «plan van aanpak vereenvoudigingsoperatie Belastingdienst»
naar de Tweede Kamer gestuurd, waarin de Kamer uitgebreid is geïnformeerd
over de bereikte resultaten in 2007 en de verdere planning (Kamerstukken II
2007/08, 31 066, nr. 30). Hierna wordt op de verschillende onderdelen
ingegaan.ToeslagenMet ingang van 1 januari 2006 voert de Belastingdienst de huur- en zorgtoeslag
uit. In 2006 zijn deze processen niet zonder problemen verlopen. Hierover
is in het vorige jaarverslag verantwoording afgelegd. De Tweede Kamer is ook
dit jaar door middel van afzonderlijke rapportages regelmatig op de hoogte
gehouden over de voortgang. Het jaar 2007 heeft in het teken gestaan van het
verder stabiliseren en onder controle krijgen van de uitvoeringsprocessen
van toeslagen (huurtoeslag, zorgtoeslag en kinderopvangtoeslag). In het afgelopen
jaar zijn aanvragen en mutaties beter en sneller verwerkt dan in voorgaande
jaren, en ook het aantal foute beschikkingen en vraagbrieven daalde aanzienlijk.
De wettelijke termijnen werden nog niet altijd gehaald (behandeltermijnen
AWIR, bezwaartermijnen AWB).In augustus startte het definitief berekenen van de zes miljoen toeslagen
over 2006. Toeslagen ondervond problemen door het uitblijven van de loongegevens
van het UWV (zie ook hierna). De verzending van de beschikkingen startte daardoor
later dan gepland. Twee miljoen definitieve berekeningen lopen nog door in
2008.Per 1 januari 2008 is de nieuwe regeling van de kindertoeslag in werking
getreden. Deze vervangt de kinderkorting in de inkomstenbelasting. In samenwerking
met de partners in de voortbrengingsketen en de Sociale Verzekeringsbank is
met succes een geheel nieuw systeem gerealiseerd en geïmplementeerd.Verder is in 2007 begonnen met de ontwikkeling van een nieuw Toeslagensysteem
dat vanaf 2009 gaat draaien. Dit zal het huidige Algemene Toeslagen Systeem
(ATS) vervangen. Het programmaplan en de definitiestudies zijn in oktober
2007 vastgesteld. Het programma is daarmee van start gegaan.LoonaangifteIn de eerste helft van 2007 is gebleken dat de loonaangifteketen nog niet
stabiel is. Een deel van de loongegevens 2006 in de polisadministratie bleek
niet bruikbaar. De Belastingdienst heeft hiervan voor zijn werkzaamheden ernstige
hinder ondervonden. Op 18 september 2007 hebben de minister van SZW en de
staatssecretaris van Financiën een integrale probleemanalyse aan de Tweede
Kamer aangeboden (Kamerstukken II 2007/08, 31 066, nr. 14). Deze analyse
bevat oplossingsrichtingen voor 2007 en volgende jaren. Voor
2007 gold dat bij ongeveer 108 000 van de circa 650 000 inhoudingsplichtigen
de loongegevens over 2006 opnieuw moesten worden opgevraagd. De ontvangen
jaarloongegevens, aangevuld met de wel bruikbare gegevens in de polisadministratie,
zijn opgenomen in het bestand van fiscale loongegevens 2006 van de Belastingdienst.
Dit bestand vormt de basis voor de «afnemende» processen: de teruggave
van de teveel ingehouden zorgverzekeringspremies, de teruggave van teveel
ingehouden premies werknemersverzekeringen en het definitief vaststellen van
toeslagen. Voor deze processen is vanaf 1 februari 2008 gestart met de
voorbereidingen om de resterende posten te kunnen verwerken, dit met het streven
om vóór 1 april 2008 de massale verwerking te hebben afgerond.Maatregelen voor burger en bedrijfslevenDoor het introduceren van een vooringevulde aangifte (VIA) wordt het burgers
makkelijker gemaakt aangifte te doen. De belastingplichtige kan volstaan met
het controleren van de vooringevulde gegevens en het zo nodig aanvullen van
ontbrekende gegevens. De realisatie van de vooringevulde aangifte zal een
aantal jaren bestrijken. De voorbereidingen in 2007 waren er op gericht in
2008 een eerste stap te zetten door over het belastingjaar 2007 een beperkt
aantal gegevens voor in te vullen, waaronder de loongegevens en de WOZ-gegevens.
Vanwege de eerder vermelde problemen in de loonaangifteketen is besloten dit
een jaar uit te stellen. In plaats hiervan is besloten in 2008 een pilot te
doen met een beperkte doelgroep (medewerkers Belastingdienst en UWV met hun
partners). Wetgeving ten behoeve van de invoering van de vooringevulde aangifte
is in voorbereiding.In 2007 zijn verder maatregelen genomen om de grootste irritaties bij
burgers en bedrijven weg te nemen. Zo is de bereikbaarheid van de BelastingTelefoon
verbeterd door flexibelere inzet van personeel en periodieke openstellingen
in de avonduren en het weekend. Verder geldt voor een aantal processen dat
de doorlooptijden in 2007 aanmerkelijk zijn versneld (afgifte sofinummers,
opvoeren nieuwe ondernemers voor de inkomstenbelasting en het toekennen van
een omzetbelasting- en loonheffingnummer, afgifte verklaring arbeidsrelatie).Complexiteitsreductie automatiseringDit onderdeel van het programma is er op gericht de interne bedrijfsprocessen
drastisch te vereenvoudigen en te standaardiseren. In het programma wordt
langs twee trajecten gewerkt, één voor de korte termijn en één
voor de structurele oplossing op langere termijn.Voor de korte termijn (2007–2009) wil het programma de continuïteit
van de werkzaamheden van de Belastingdienst garanderen en tegelijkertijd het
fundament leggen voor de structurele oplossing door het realiseren van een
aantal generieke voorzieningen: standaardoplossingen en een standaardaanpak
die er voor zorgen dat de huidige diversiteit in technische zin drastisch
wordt teruggebracht. Beschreven is wat deze nieuwe basisvoorzieningen moeten
kunnen leveren en hoe ze gebruikt moeten worden (referentiearchitectuur).
Ook zijn de eerste stappen gezet op weg naar realisatie. Om de in ontwikkeling
zijnde basisvoorzieningen in de praktijk te kunnen toetsen, is er een applicatie
ontwikkeld, waarmee – ten behoeve van de medewerkers van de BelastingTelefoon –
alle benodigde gegevens van een klant in één keer op het scherm
worden gepresenteerd. De applicatie wordt begin 2008 in productie genomen.De lange termijn, met als tijdshorizon 2017, behelst een complete herinrichting
van de processen van de Belastingdienst. Centraal in het ontwerp staat de
belevingswereld van de burger of het bedrijf, dit aan de hand van natuurlijke
momenten («life events»), zoals overlijden of het starten van
een onderneming. Stap één is geweest het opstellen van een nieuwe
bedrijfsfunctiearchitectuur op concernniveau. Daarbij is gekeken wat het gemeenschappelijke
is aan alle verschillende wetten en regelingen die de Belastingdienst uitvoert.
De bedoeling is dat bijvoorbeeld berekeningen die nodig zijn voor het vaststellen
van een aanslag of toeslag, straks op dezelfde wijze in de geautomatiseerde
systemen worden ingeregeld. Nu is dat nog per belastingsoort/toeslag verschillend.Vereenvoudiging wetgevingGeïnventariseerd is welke vereenvoudigingen in de regelgeving vereist
zijn om een soepele uitvoeringspraktijk te kunnen garanderen. De aandacht
is in eerste aanleg uitgegaan naar de onderwerpen huurtoeslag en kinderopvangtoeslag,
buitengewone uitgaven en arbeidsrelaties (loon, resultaat en winst). De voorstellen
van de minister van WWI en de staatssecretaris van Financiën voor vereenvoudiging
van de huurtoeslagregelgeving zijn in november 2007 besproken met de Tweede
Kamer. In 2008 krijgt dit een vervolg in de vorm van een wetsvoorstel. De
vereenvoudiging van de buitengewone uitgaven heeft inmiddels zijn beslag gekregen
door het kracht van wet krijgen van het Belastingplan 2008. Voorstellen tot
vereenvoudiging van de kinderopvangtoeslag zijn inmiddels voorbereid; in het
eerste kwartaal van 2008 zullen deze aan de Kamer worden voorgelegd. De mogelijkheden
tot vereenvoudiging van de wetgeving op het vlak van arbeidsrelaties zijn
in onderzoek.ToezichtDe minister van Financiën heeft op 29 november 2006 de Tweede Kamer
bij brief geïnformeerd over de toezichtdoelstellingen voor 2007 (Kamerstukken
II 2006/07, 30 800 IXB, nr. 13). Daarin zijn per segment (ZGO, MGO en
MKB) aantallen controles toegezegd. Deze aantallen zijn alle gerealiseerd.
De Belastingdienst beschikt over een breed instrumentarium. Relatief nieuw
zijn: horizontaal toezicht, handhavingscommunicatie en samenwerking met andere
handhavers. Voor een nadere uiteenzetting wordt verwezen naar de artikelsgewijze
toelichting.Beleidsmatige conclusieDe vereenvoudigingsoperatie Belastingdienst heeft in 2007 zijn eerste
vruchten afgeworpen: een aantal werkprocessen, relevant voor burger en bedrijf,
zijn aanmerkelijk versneld; de telefonische bereikbaarheid is verbeterd. Daarnaast
zijn de toegezegde aantallen controles in het kader van versterking van het
toezicht gerealiseerd.Door de problemen met de aanlevering van de loongegevens is de invoering
van de Vooringevulde aangifte vertraagd. Door deze problemen is ook de afhandeling
van het definitief berekenen van de toeslagen 2006 vertraagd.4. BELEIDSARTIKELEN4.1 Belastingen4.1.1 Fiscaal beleid en wetgevingAlgemene beleidsdoelstellingHet ontwerpen van beleid gericht op het generen van
inkomsten en het realiseren van niet-fiscale doelstelling van het overheidsbeleid.Doelbereiking en maatschappelijke effectenMiddels lastenverzwaringen en -verlichtingen is beleid ontwikkeld voor
de financiering van het overheidsbeleid voor deze kabinetsperiode. Verder
zijn er structuurversterkende maatregelen genomen, zoals de verruiming van
ondernemersfaciliteiten. Daarnaast is het fiscale instrument ingezet voor
de realisatie van niet-fiscale doelstellingen, zoals de milieudifferentiatie
schoon en zuinig. Dit volgt uit de maatregelen die onder andere in het Belastingplan
2008 (Kamerstukken II 2007/08, 31 205, nr. 2) en de Overige fiscale maatregelen
2008 (Kamerstukken II 2007/08, 31 206, nr. 2) zijn opgenomen en die onder
de operationele doelstellingen nader worden toegelicht.Externe factorenDoor tijdige parlementaire afronding en kwalitatief hoogwaardige fiscale
wet- en regelgeving is de algemene doelstelling volledig behaald. Ook de belastingmoraal
heeft hier een bijdrage aan geleverd, zoals blijkt uit de tabel «prestatie-indicatoren
strategische doelstelling» (zie paragraaf 4.1.3).4.1.2 Operationele doelstellingen4.1.2.1 Operationele doelstelling 1: Het genereren van
inkomstenDoelbereikingOm de investeringsagenda die het kabinet deze kabinetsperiode voorstaat
te kunnen financieren is middels het Belastingplan 2008 een grote stap gezet.
Door het introduceren van een vliegbelasting en een verpakkingenbelasting,
het betrekken van gokautomaten in de kansspelbelasting en woningbouwcorporaties
in de vennootschapsbelasting, de milieudifferentiatie schoon en zuinig met
betrekking tot de BPM en de MRB (motorrijtuigenbelasting), de verhoging van
verschillende accijnzen en het versoberen van de uitbetaling van de algemene
heffingskorting worden de middelen gegenereerd die nodig zijn om de plannen
voor de resterende drie jaar te realiseren. Het fiscale pakket heeft dan ook
een bijdrage geleverd aan verschillende ambities van dit kabinet. Instrumenten2007RealisatieHet ontwerpen van fiscale wet- en regelgeving, zoals het BelastingplanJa4.1.2.2 Operationele doelstelling 2: Het realiseren van
niet-fiscale doelstellingenDoelbereikingNaast een inkomstengenererende functie worden met het belastinginstrument
ook niet-fiscale doelstellingen beoogd. Hierbij kan onder andere gedacht worden
aan het bevorderen van ondernemerschap, vergroening en het vereenvoudigen
van regelgeving. Voor het bevorderen van ondernemerschap en het vereenvoudigen
van regelgeving kan verwezen worden naar de Overige fiscale maatregelen 2008.
Ter bevordering van ondernemerschap zijn de bovengrenzen van de eerste en
tweede tariefschijf verhoogd en het tarief van de tweede schijf verlaagd.
Verder wordt er meer ruimte geboden om zonder belastingheffing een onderneming
te staken en vervolgens een nieuwe te starten. In het kader van de vereenvoudiging
kan worden gewezen op de vereenvoudiging die is doorgevoerd in de Wet Bevordering
Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO). Naast enkele andere vereenvoudigingen
gaat het daarbij voornamelijk om de aanpassing van de berekening van het gemiddelde
uurloon. Tevens is er ter vermindering van uitvoerings- en administratieve
lasten een wetsvoorstel (Kamerstukken II 2007/08, 31 085, nr. 2) ingediend
ter invoering van een basisregistratie inkomen en een basisregistratie WOZ.
Met betrekking tot vergroening zijn in het Belastingplan 2008 de nodige maatregelen
genomen, zoals de vliegbelasting, de verpakkingenbelasting, de milieudifferentiatie
schoon en zuinig en de accijnsverhoging op milieuonvriendelijke brandstoffen
en energie.Ook het lasten- en koopkrachtbeleid behoort tot de niet-fiscale doelstellingen.
In dat kader valt te denken aan de versobering van de uitbetaling van en het
achterwege laten van de indexatie van de algemene heffingskorting en tevens
aan de versterking van de inkomensafhankelijk arbeidskorting en inkomensafhankelijke
aanvullende combinatiekorting. Ten slotte zijn in 2007 in het kader van een
gunstig vestigingsklimaat met onder andere Brazilië, China, Japan, Saoedi-Arabië,
Turkije, de Verenigde Arabische Emiraten (VAE), het Verenigd Koninkrijk en
Zwitserland onderhandelingen gevoerd, gericht op de afsluiting of herziening
van een bilateraal belastingverdrag. Het belastingverdrag met de VAE is in
2007 ondertekend, alsmede een informatie-uitwisselingsovereenkomst met Jersey
en een luchtvaartverdrag met Bahrein. Instrumenten2007RealisatieAanpassing fiscale wet- en regelgeving;JaAfsluiten en uitvoeren van bilaterale belastingverdragen.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingHet inzetten van het fiscale instrument is erop gericht om de niet-fiscale
doelstellingen van het kabinetsbeleid te realiseren. Dit zijn grotendeels
doelstellingen van andere departementen. De betreffende departementen verantwoorden
zich over de mate van doelbereiking. Hierover worden derhalve geen meetbare
gegevens opgenomen binnen de begroting en het jaarverslag IXB.4.1.2.3 Operationele doelstelling 3: Het verzorgen van
wetgeving ter ondersteuning van de uitvoering van niet-fiscale taken door
de BelastingdienstDoelbereikingIn 2007 is de behandeling van het wetsvoorstel Versterking fiscale rechtshandhaving
verder behandeld en afgerond. Ook de Algemene douanewet is het afgelopen jaar
verder opgepakt, maar nog niet afgerond. In 2008 zal dit traject worden voortgezet.
Met betrekking tot de Algemene wet inkomensafhankelijke regelingen (AWIR)
is in het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2008 een aanpassing doorgevoerd.
Daarnaast is de Wet op het kindgebondenbudget (Kamerstukken II 2007/08, 31 210,
nr. 2) aangenomen. Instrumenten2007RealisatieHet ontwerpen van wetgeving in het kader van de vooringevulde
aangifte;NeeHet ontwerpen van de uitvoeringsmaatregelen Algemene douanewet.NeeToelichting instrumentenVanwege problemen in de loonaangifteketen is het introduceren van de vooringevulde
aangifte uitgesteld.De Algemene douanewet is in januari 2008 door de Tweede Kamer aangenomen.
De bijbehorende uitvoeringsmaatregelen zijn derhalve in 2007 niet aan de orde
gekomen. Deze worden, afhankelijk van de besluitvorming in de Eerste Kamer,
verwacht in de loop van 2008.Realisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingDe mate van doelbereiking komt tot uiting bij de meetbare gegevens van
de Belastingdienst.4.1.2.4 Operationele doelstelling 4: Het evalueren van
fiscale wet- en regelgevingDoelbereikingUltimo 2007 zijn bijna alle belastinguitgaven geëvalueerd. De conclusies
van de evaluaties worden ieder jaar opgenomen in bijlage 5 van de Miljoenennota.
In 2008 zullen de laatste belastinguitgaven worden geëvalueerd.Instrumenten2007RealisatieHet evalueren van belastinguitgaven en het doen van beleidsdoorlichtingen.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingHet ministerie van Financiën verricht in nauwe samenwerking met de
betrokken departementen in een vijfjaarlijkse cyclus evaluaties van alle belastinguitgaven
zoals opgenomen in bijlage 5 van de Miljoenennota. In genoemde bijlage wordt
elk jaar een overzicht gegeven van de afgeronde evaluaties in het afgelopen
jaar en komt ook de mate van doelbereiking tot uiting.4.1.3 BelastingdienstAlgemene beleidsdoelstellingBurgers en bedrijven zijn bereid hun wettelijke verplichtingen
ten aanzien van de Belastingdienst na te komen (compliance).Doelbereiking en maatschappelijke effectenDoor betere dienstverlening, meer toezicht, en vooral zichtbaar toezicht
wordt door de Belastingdienst gewerkt aan versterking van de belastingmoraal. Realisatie meetbare gegevens bij de algemene
doelstellingPrestatie-indicatoren (in %)Basiswaarde
2004Realisatie 2003Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Belastingontduiking is onaanvaardbaar88–8884868890        Zelf belasting ontduiken is vrijwel uitgesloten75–7571777579        Belasting betalen betekent iets bijdragen58–5852546055Bron: Fiscale monitorMet kleine verschillen tussen de jaarlijkse cijfers, bewegen de cijfers
zich de laatste jaren rond een bepaalde hoogte. Dit jaar zijn de percentages
iets hoger, mede doordat de toeslaggerechtigden op alle onderwerpen hoger
scoorden dan de overige geënquêteerden.Evenals in voorgaande jaren is een hoog percentage van de ondervraagden
van mening dat belastingontduiking onaanvaardbaar is. Een grote meerderheid
geeft aan dat zelf belasting ontduiken vrijwel is uitgesloten. Ook in 2007
ervoeren veel belastingplichtigen het betalen van belasting niet als vanzelfsprekend.Tabel budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel 1 Belastingen Bedragen
x € 1000Algemene beleidsdoelstelling:Het ontwerpen van beleid gericht op het genereren van inkomsten
en het realiseren van niet-fiscale doelstellingen van het overheidsbeleid.RealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen3 000 6013 033 3413 261 2473 456 4083 635 5523 411 859223 693        Uitgaven3 000 5233 010 7233 244 5743 438 1913 625 5703 411 799213 771Programma-uitgaven608 713687 706564 195665 182815 690785 31530 375        Doelstelling 2 Bevorderen dat belastingplichtigen
en premieplichtigen hun wettelijke verplichtingen nakomen               Programma133 085135 40075 42564 58861 27455 3155 959Heffing- en invorderingsrente475 628552 306488 770600 594754 416730 00024 416        Apparaatsuitgaven2 391 8102 323 0172 680 3792 773 0092 809 8802 626 484183 396        Ontvangsten89 424 11492 813 280106 850 958111 562 458117 950 276114 431 0683 519 208Programma-ontvangsten89 391 93792 773 282106 802 400111 518 761117 885 078114 405 5963 479 482        Algemene beleidsdoelstelling       Belastingontvangsten88 534 08391 761 317105 872 334110 378 381116 649 325113 070 7733 578 552        Doelstelling 2 Bevorderen dat belastingplichtigen
en premieplichtigen hun wettelijke verplichtingen nakomen       Programma233 199291 661287 692282 032318 638304 82313 815        Heffing- en invorderingsrente624 655720 304642 374858 348917 1151 030 000– 112 885        Apparaatsontvangsten32 17739 99848 55843 69765 19825 47239 726Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenVoor een toelichting op het verschil tussen ontwerpbegroting en realisatie
wordt verwezen naar de toelichting op de uitgaven. Daarnaast wordt het grotere
verschil tussen de verplichtingen en de uitgaven verklaard door de in 2007
aangegane verplichtingen die in latere jaren tot betaling zullen komen.UitgavenProgramma (+ € 6,0 mln.)Het verschil wordt voornamelijk als volgt verklaard:– Waarderingskosten WOZ (+ € 4,8 mln.)Een aantal gemeenten heeft in 2006 geen einddeclaratie ingediend in het
kader van de vangnetregeling 1999 – 2002. Deze uitgaven hebben (voor
een deel) in 2007 plaatsgevonden.– Proceskostenvergoeding (+ € 1,5 mln.)Belastingplichtigen komen in aanmerking voor een teruggaaf van bezwaarkosten
indien zij in het gelijk worden gesteld bij een bezwaarprocedure. De belastingplichtigen
hebben in 2007 een groter beroep gedaan op deze teruggaaf dan geraamd was.Heffing- en invorderingsrente (+ € 24,4 mln.)De geraamde uitgaven bedroegen bij ontwerpbegroting € 730 mln.
In de tweede suppletore wet zijn deze op basis van een nieuwe raming verlaagd
met € 270 mln. Deze verlaging was het gevolg van een aanpassing
van de verwachte verdeelsleutel van rente-uitgaven tussen Rijk en sociale
fondsen. De realisatie is ten opzichte van de bijgestelde raming € 294
mln. hoger uitgekomen. Hiervoor zijn twee oorzaken aan te geven. De eerste
oorzaak is dat de definitieve verdeelsleutel, die eind 2007 is vastgesteld,
vrij sterk afweek van de eerder verwachte verdeelsleutel. Hierdoor werden
meer rente-uitgaven, namelijk € 179 mln., toegerekend aan begroting
IXB. Een tweede oorzaak zijn hogere rente-uitgaven ad € 115 mln.
als gevolg van het terugdringen van het aantal bij de Belastingdienst in behandeling
zijnde bezwaarschriften.Apparaatsuitgaven (+ € 183,4 mln.)Het verschil wordt als volgt verklaard:– Loon- en prijsbijstelling (+ € 65,9
mln.)Voor de compensatie van gestegen lonen en prijzen.– Taakuitbreiding (+ € 15,7 mln.)Voor taakuitbreiding als gevolg van nieuwe fiscale wetgeving zoals het
Belastingplan 2007 en de wijziging van de Wet belasting van personenauto’s
en motorrijwielen (BPM), het invoeren van de Basisregistratie Inkomen (BRI)
en de wijziging van de regelgeving voor Algemeen nut beogende instellingen
(ANBI).– Project Toeslagen (+ € 39,0 mln.)Dit betreft extra uitgaven voor onder meer uitzendkrachten ten behoeve
van het definitief toekennen van de huur- en zorgtoeslag en de afhandeling
van bezwaren, inhuur van externen voor de ontwikkeling en aanpassing van de
bestaande Toeslagen systemen en het versturen van meer belastingdienstbescheiden
als gevolg van meer aanvraag-, mutatieformulieren en beschikkingen voor Toeslagen.– Overige apparaatsuitgaven (+ € 61,5
mln.)Dit bedrag bestaat voornamelijk uit extra werkzaamheden voor derden, zoals
de Gemeenschappelijke Beheer Organisatie (GBO) en buitenlandse bijstand, hogere
uitgaven door een financiële correctie (boete) wegens onvolkomenheden
in de controlewerkzaamheden van de Nederlandse Douane en betaling van het
rijksbreed contract met Kluwer voor andere departementen.– Overboekingen van en naar andere departementen
(+ € 1,3 mln.)Voor diversen overboekingen van en naar andere departementen voor uitvoeringskosten.
Het gaat om een saldo van overboekingen van onder andere huurliberalisatie,
nacalculatie personeelskosten UWV-Belastingdienst, C2000 netwerk en Vogelgriep.OntvangstenBelastingontvangstenVoor een toelichting op de belastingontvangsten wordt verwezen naar het
Financieel Jaarverslag van het Rijk.Programma (+ € 13,8 mln.)Het verschil heeft voornamelijk betrekking op ontvangsten kosten vervolging
en wordt verklaard door een stijging van de aantallen invorderingsmaatregelen
bij de loonheffing.Heffing- en invorderingsrente (– € 112,9
mln.)De geraamde ontvangsten bedroegen bij ontwerpbegroting € 1 030
mln. In de tweede suppletore wet zijn deze op basis van een nieuwe raming
verlaagd met € 310 mln. Deze verlaging was het gevolg van een aanpassing
van de verwachte verdeelsleutel van rente-ontvangsten tussen Rijk en sociale
fondsen. De realisatie is ten opzichte van de bijgestelde raming € 197
mln. hoger uitgekomen. Hiervoor zijn twee oorzaken aan te geven. De eerste
oorzaak is dat de definitieve verdeelsleutel, die eind 2007 is vastgesteld,
vrij sterk afweek van de eerder verwachte verdeelsleutel. Hierdoor werden
meer rente-ontvangsten, namelijk € 162 mln., toegerekend aan begroting
IXB. Een tweede oorzaak zijn hogere rente-ontvangsten ad € 35 mln.
als gevolg van het terugdringen van het aantal bij de Belastingdienst in behandeling
zijnde bezwaarschriften.Apparaatsontvangsten (+ € 39,7 mln.)Het verschil wordt als volgt verklaard:– Verrichte werkzaamheden Belastingdienst (+ € 2,3
mln.)De meerontvangsten op dit onderdeel hebben betrekking op de legesgelden
voor het registreren van akten en inzage in of uittreksels uit registers.
Tevens heeft een doorberekening van uitvoeringskosten Ondernemingsradenheffing
aan de SER plaatsgevonden.– Overige apparaatsontvangsten (+ € 37,4
mln.)Dit bedrag bestaat uit meer werkzaamheden voor derden zoals de Gemeenschappelijke
beheerorganisatie GBO.Overheid en buitenlandse bijstand.4.1.4 Operationele doelstellingen4.1.4.1 Operationele doelstelling 1: Belastingplichtigen,
premieplichtigen en rechthebbenden van toeslagen dienstverlening aanbieden
op de manier die hen past.DoelbereikingDeze doelstelling is deels gerealiseerd. De Belastingdienst is goed bereikbaar
zowel per telefoon, internet als aan de balie. Wel is er een verschil tussen
de feitelijke en de ervaren bereikbaarheid. De burgers vinden dat de afhandeling
van aangiftes en bezwaar te traag verloopt. Tevredenheid is er over de duidelijkheid
van de correspondentie.Instrumenten2007Realisatie• Verdere ontwikkeling van de telefonische dienstverlening
gericht op goede telefonische bereikbaarheid en kwalitatief goede afhandeling;Ja• Snellere en eenduidige informatieverstrekking via de drie
kanalen (telefoon, balie en internet) van dienstverlening;Ja• Ontwikkeling van de vooringevulde aangifte voor de inkomstenbelasting
van particuliere belastingplichtigen;Nee• Verder bouwen aan een samenwerkingsverband met organisaties
die betrokken zijn bij de uitvoering van de toeslagen. Hierdoor kan de Belastingdienst
een brede dienstverlening aan de burger bieden;Ja• Training van medewerkers gericht op het verbeteren van
hun schriftelijke communicatie met burgers en bedrijven.JaToelichting instrumentenTen aanzien van de telefonische bereikbaarheid zijn de doelstellingen
gehaald door onder meer een flexibelere inzet van personeel en periodieke
openstellingen in de avonduren en het weekend. Ook de kwaliteit van de Belastingtelefoon
kent een positieve trend. Verder is de pilot «Helpdesk Intermediairs»
gestart, waarbij in samenwerking met de intermediairs wordt gewerkt aan professionalisering
van de dienstverlening. Ten slotte zijn verbeteringen doorgevoerd aan de verschillende
websites op het gebied van de techniek, vormgeving, navigatie, taal en tekst.In het plan van aanpak vereenvoudigingoperatie Belastingdienst (Kamerstukken II 2006/07, 31 066, nr. 2) zijn maatregelen opgenomen
om tegemoet te komen aan wensen van burgers en bedrijven, en knelpunten weg
te nemen. Zo is in 2007 het afgifteproces van de sofinummers verbeterd, en
is de doorlooptijd in het laatste kwartaal zelfs teruggebracht tot bijna twee
dagen. Ook de gemiddelde doorlooptijd van het toekennen van een omzetbelastingnummer
en loonheffingnummer is sterk teruggebracht van gemiddeld vier weken naar
in december gemiddeld 6 dagen. De standaardverzoeken om afgifte van een verklaring
arbeidrelatie (VAR) – circa 90% van de aanvragen – worden
momenteel voor bijna het geheel binnen de normtijd (5 werkdagen) afgedaan.
Vanwege de problematiek in de loonaangifteketen is besloten de geplande invoering
van de Vooringevulde Aangifte (VIA) in 2008 met een jaar uit te stellen.De samenwerking met organisaties die betrokken zijn bij de uitvoering
van toeslagen ontwikkelt zich voorspoedig. Zo is de onderlinge gegevensuitwisseling
bij de hulpinformatiepunten verbeterd en zijn de belangenorganisaties intensief
betrokken bij de verdere ontwikkeling van het toeslagensysteem 2009.Medewerkers zijn in 2007 getraind op het verbeteren van hun schriftelijke
communicatie.Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingPrestatie-indicatoren (in %)Basiswaarde
2004Realisatie 2003Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Afgehandelde telefoongesprekken676067808680861Ervaren duidelijkheid correspondentie81838182818482Ervaren snelheid afhandeling71727163627055Ervaren bereikbaarheid60646043607059Nakomen van afspraken 87878683878781Bron: Fiscale monitor en Belastingdienst/Centrale Administratie.1 86% is conform de oude definitie. Dat zou volgens
de nieuwe definitie 81% zijn. Het verschil tussen oud en nieuw is dat
in de nieuwe definitie alle contactpogingen worden meegeteld, terwijl de oude
definitie zich beperkt tot het aantal mensen dat wel contact met de Belastingtelefoon,
maar geen call agent aan de lijn kreeg.ToelichtingDe score «ervaren bereikbaarheid»
is ondanks de maatregelen in 2007 praktisch gelijk gebleven met 2006. Er bestaat
(gemeten over 5 jaar) een verschil tussen de ervaren
en de feitelijke bereikbaarheid: respectievelijk
een negatieve en een positieve trend. Burgers vinden dat het behandelen van
aangiftes en aanvragen door de Belastingdienst traag verloopt. Ondernemingen
zijn in vergelijking met burgers minder tevreden over de bereikbaarheid, maar
meer tevreden als het gaat over het nakomen van afspraken. De score op de «ervaren
duidelijkheid correspondentie» is conform de verwachting en al vijf
jaar stabiel.4.1.4.2 Operationele doelstelling 2: Door toezicht en
opsporing bevorderen dat belastingplichtigen, premieplichtigen en rechthebbenden
op toeslagen hun wettelijke verplichtingen nakomen.DoelbereikingDeze doelstelling is deels gerealiseerd. De kwantitatieve toezichtdoelstellingen
zijn gerealiseerd. Van de kwalitatieve toezichtdoelstellingen zijn de streefwaarden
voor de correcties bij de vennootschapsbelasting en de boekenonderzoeken niet
gerealiseerd. Ook de doelstelling ten aanzien van het percentage processen-verbaal
dat leidt tot veroordeling/transactie is niet gerealiseerd. De doelstellingen
op het gebied van invordering en invoerrechten/accijnzen en inkomstenbelasting
zijn wel gerealiseerd. Instrumenten2007Realisatie• Risicobeheersing gericht op fiscale risico’s, financieel
belang en maatschappelijke relevantie, blijft bepalend voor de aanpak van
het toezicht;Ja• Meer aandacht voor de groep belastingplichtigen die zich
buiten het blikveld van de Belastingdienst probeert te houden, het zogenoemde
grijze/zwarte circuit, en voor onbekende belastingplichtigen. Zie hiervoor
ook de brief van de staatssecretaris van Financiën aan de Tweede Kamer
over contra legem en vrijplaatsen (Kamerstukken II 2004/05, 29 643, nr.
4);Ja• Landelijke acties (in samenwerking met andere handhavingsorganisaties);Ja• Inzetten van handhavingcommunicatie;Ja• Intensivering van de invordering.JaToelichting instrumentenDe Belastingdienst vernieuwt het toezicht. In 2007 is gestart met het
programma «Toezicht dat ertoe doet». Een van de uitgangspunten
van het programma is de handhavingsregie met als doelstelling het zorgen voor
compliance. Het accent ligt daarbij op pro-actief optreden. Belangrijk daarbij
zijn zichtbaarheid, fiscale surveillance en handhavingscommunicatie. In 2007
is de landelijke regie versterkt door het samenbrengen van verschillende onderdelen
binnen de Belastingdienst (de risicobeheersingorganisatie, de kennisgroep
landelijke acties en de kennisgroep integrale overheidshandhaving) in één
landelijke toezichtorganisatie (LTO). Deze is per 1 januari 2008 van start
gegaan.Ook in 2007 heeft de Belastingdienst de nodige activiteiten ontplooid
om vrijplaatsen aan te pakken en de zichtbaarheid van handhaving in de samenleving
te vergroten. Onder meer door het voeren van landelijke acties in samenwerking
met andere handhavers zoals de Politie en Arbeidsinspectie.Enkele van de meest in het oog lopende landelijke acties in 2007 waren
het bezoeken en controleren van de weekmarkten, onderzoek binnen de branche
metaalafval en schroot, de inzet van scanauto’s met automatische nummerplaat-herkenning
en grootscheeps onderzoek binnen de vastgoedbranche.Het percentage invorderingsbedrag ouder dan één jaar is
in 2007 (54%) gedaald ten opzichte van 2006 (61%). De betalingsachterstand
(voor de middelen Vpb, IH, LH en OB) is eind 2007 uitgekomen op bijna € 4,0
mld. Eind 2006 bedroeg de achterstand € 3,6 mld. De toename van
het achterstandsbedrag wordt vooral verklaard door de vertraagde naheffing
van de loonheffing 2007. Het percentage aan afboekingen doordat inning niet
meer mogelijk is, is door schoningsacties in de bestanden over 2007 uitgekomen
op 1,2%.Misbruik en oneigenlijk gebruikBelastingheffing is gevoelig voor misbruik en oneigenlijk gebruik (M&O),
omdat de hoogte van de heffing en de verplichting tot betalen afhankelijk
zijn van gegevens die belastingplichtigen zelf verstrekken. De belastinginkomsten
kunnen in het licht van M&O niet volledig zijn. Bij alle uit te voeren
fiscale taken wordt de Belastingdienst in meer of mindere mate geconfronteerd
met de problematiek van M&O. Het tegengaan van M&O bij de uitvoering
van wet- en regelgeving vormt een geïntegreerd onderdeel van het rechtshandhavingsbeleid.
In het Beheersverslag van de Belastingdienst wordt dit meer uitgebreid toegelicht.Horizontaal toezichtIn het kader van horizontaal toezicht is de Belastingdienst in 2005 gestart
met een pilot om handhavingsconvenanten te sluiten met 20 grote ondernemingen.
Gezien de positieve ervaringen is de pilot in 2006 uitgebreid met nog eens
20 grote ondernemingen. Met een groot deel van deze ondernemingen is inmiddels
een individueel handhavingsconvenant gesloten. Begin 2007 is de werkwijze
van het eerste deel van de pilot geëvalueerd. De resultaten zijn positief
te noemen. Als voordeel van deze werkwijze is vaak genoemd: het werken in
de actualiteit, de snellere standpuntbepaling door de Belastingdienst en meer
openheid tussen de partners.Daarnaast zijn er in 2007 zeven convenanten van horizontaal toezicht afgesloten
met brancheorganisaties. Andere zijn in voorbereiding. Horizontaal toezicht
is onder de aandacht gebracht van organisaties zoals MKB Nederland,
VNO-NCW en de beroepsorganisaties van accountants en fiscale adviseurs.Versterking van het toezichtDe Belastingdienst wil, zoals in de brief van 15 mei 2006 (Kamerstukken
II 2005/06 30 300, nr. 39) door de staatssecretaris van Financiën
aangegeven, het toezicht versterken. Onder meer door het segmenteren van doelgroepen
in ZGO (zeer grote ondernemingen), MGO (middelgrote ondernemingen), MKB en
particulieren. De minister van Financiën heeft op 29 november 2006 (Kamerstukken
II 2006/07 30 800, nr. 13) de Tweede Kamer bij brief nader geïnformeerd
over het toezicht door de Belastingdienst voor 2007. Onderstaande tabel geeft
een overzicht van de toezeggingen aan de Tweede Kamer. TabelInstrumenten toezicht Planning 2007Realisatie 2007Toezicht binnen  Aantal behandelde aangiften IH niet winst800 000–850 000 1 026 311Aantal behandelde aangiften IH-winst  – MKB190 000–210 000303 536– MGO6 700–7 2007 592– ZGO2 400–2 6003 154totaal199 100–219 800314 282Aantal behandelde aangiften Vpb  – MKB33 000–37 00034 954– MGO5 800–6 2009 080– ZGO4 200–4 4004 525totaal43 000–47 60048 559Toezicht buiten  Aantal boekenonderzoeken regulier  – MKB20 000–24 00023 280– MGO2 000–2 3002 039– ZGO800–900806totaal22 750–27 20026 125Aantal boekenonderzoeken specifiek  – MKB30 000–34 000 – MGO2 300–2 700 – ZGO250–300 totaal32 550–37 00034 622*Aantal bedrijfsbezoeken (waaronder startersbezoeken)  – MKB23 000–27 00029 904– MGO4 500–5 5001 486totaal27 500–32 50031 390Bron: Belastingdienst/Centrale Administratie* Onder deze categorie boekenonderzoeken vallen ook de LH/SV onderzoeken.
Van de LH/SV onderzoeken zijn geen gegevens naar segment bekend.Zoals uit de tabel blijkt zijn praktisch alle doelstellingen, zowel in
totalen als per segment, gerealiseerd. De doelstelling voor het aantal bedrijfsbezoeken
in het MGO segment is niet gerealiseerd. Dit komt door nadere prioriteitstelling.
De Belastingdienst heeft er voor gekozen om bij de bedrijfsbezoeken
prioriteit te geven aan de starters. Uit onderzoek blijkt dat het daadwerkelijk
beïnvloeden van het aangiftegedrag van ondernemers in de startfase van
de onderneming het meest effectief is. Aangezien de startende ondernemers
zich voornamelijk in het MKB segment bevinden, zijn in dit segment meer bedrijfsbezoeken
afgelegd. Dit is ten koste gegaan van de beschikbare capaciteit voor de bedrijfsbezoeken
in het MGO-segment. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingPrestatie-indicatorBasiswaarde 2004Realisatie 2003Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Correctiepercentage IB (excl. navorderingsaanslagen)7,56,97,55,67,96,57,5Correctiepercentage Vpb (excl. navorderingsaanslagen)4,95,54,96,93,46,53,3Correctiepercentage veldtoetsen (IB/Vpb/LB/OB)74747474587770Correctiepercentage invoerrechten/accijnzen13,0–13,013,515,714,016,1Percentage achterstand invordering3,74,23,73,13,02,72,5Percentage processen-verbaal dat leidt tot veroordeling/transactie80748079819079Door belastingplichtige ervaren pakkans (in %)66696667677171Bron: Fiscale monitor en Belastingdienst/Centrale AdministratieToelichtingCorrecties inkomstenbelasting (IB)Het gemiddelde correctiepercentage IB is het aantal correcties in verhouding
tot het aantal definitieve aanslagen. De streefwaarde voor 2007 is 6,5%;
deze doelstelling is gerealiseerd. Het correctiepercentage van de inkomstenbelasting
is in 2007 gedaald ten opzichte van 2006. Het aantal correcties in 2007 (611 000)
is echter toegenomen ten opzichte van 2006 (580 000).Correcties vennootschapsbelasting (Vpb)Het gemiddelde correctiepercentage Vpb is in 2007 nagenoeg gelijk aan
het percentage in 2006. De doelstelling is daarmee niet gerealiseerd. Het
aantal correcties Vpb is in 2007 (13 000) gedaald ten opzichte van 2006
(14 000). Het aantal navorderingsaanslagen Vpb daarentegen is in 2007
(6 900) gestegen in vergelijking met 2006 (5 800).Correctiepercentage veldtoetsen (toezicht op locatie)Het gemiddelde correctiepercentage veldtoetsen is het aantal veldtoetsen
met een correctie in verhouding tot het totale aantal veldtoetsen. Het correctiepercentage
veldtoetsen bij de middelen IB/LB/OB/Vpb is in 2007 weliswaar gestegen naar
70% maar is onder de streefwaarde van 77% gebleven. De doelstelling
is daarmee niet gerealiseerd.Bewust is door de Belastingdienst gekozen voor het inzetten op zichtbaar
toezicht, wat tot uiting is gekomen in meer boekenonderzoeken. Daarbij maakt
de Belastingdienst onderscheid tussen reguliere en specifieke boekenonderzoeken.
Reguliere boekenonderzoeken betreffen algemene diepgaande onderzoeken. Specifieke
boekenonderzoeken zijn onderzoeken gericht op een deelaspect,
waarbij de aandacht zich richt op een specifiek risico. Ook kan het oogmerk
van een specifiek onderzoek zijn de zichtbaarheid van de handhaving te vergroten.Bij de reguliere boekenonderzoeken is een correctiepercentage gerealiseerd
van 76%. Bij de specifieke boekenonderzoeken is een correctiepercentage
gerealiseerd van 59%.Correcties invoerrechten/accijnzenHet correctiepercentage invoerrechten/accijnzen is in 2007 (16,1%)
gestegen in vergelijking met 2006 (15,7%). De doelstelling is daarmee
gerealiseerd.Percentage achterstand invorderingDeze indicator meet de achterstand invordering ten opzichte van de totale
belasting- en premieontvangsten. Het percentage achterstand invordering is
ook in 2007 weer gedaald ten opzichte van de voorafgaande jaren. De doelstelling
is hiermee gerealiseerd.Processen-verbaal, gevolgd door een veroordeling of transactieHet percentage van processen-verbaal, gevolgd door een veroordeling of
transactie, is in 2007 gedaald naar 79%. De doelstelling van 90%
is daarmee niet gerealiseerd. Dit kengetal is een onderwerp waarover intensief
met het Openbaar Ministerie wordt overlegd en dat ook onderwerp is van een
nadere analyse.Door belastingplichtige ervaren pakkansIn het kader van de jaarlijkse Fiscale Monitor is gemeten wat de door
belastingplichtigen ervaren kans is dat de Belastingdienst ontdekt dat iemand
in een aangifte of een aanvraag voor toeslag onjuiste informatie opgeeft.
Deze kans wordt gemeten bij particulieren, toeslaggerechtigden, ondernemers
en douaneklanten. De ervaren kans op ontdekking is in 2007 gestegen ten opzichte
van 2006.4.1.4.3 Operationele doelstelling 3: Het leveren van een
bijdrage aan de bescherming van de samenleving tegen ongewenste goederen.DoelbereikingDeze doelstelling is deels gerealiseerd. De doelstelling correctiepercentage
VGEM1 is niet gerealiseerd. De doelstelling aantal
processen-verbaal niet-fiscaal is praktisch gerealiseerd. De doelstellingen
op het gebied van VGEM en passagierscontroles zijn gerealiseerd. Instrumenten2007Realisatie• Verbreden en intensiveren van het toezicht op de hele logistieke
keten bij grensoverschrijdend goederenverkeer;Ja• Certificering van ondernemingen;Nee• Ontwikkelen van een intelligence-functie gericht op de
beheersing van VGEM-risico’s bij het grensoverschrijdend goederenvervoer;Nee• Intensiveren van de samenwerking met de Douanediensten
binnen en buiten de EU;Ja• Intensiveren van de samenwerking met Nederlandse handhavingorganisaties
op VGEM-gebied;Ja• Continuering 100% passagierscontroles.JaToelichting instrumentenVerbreden en intensiveren van het toezichtDe Douane heeft het toezicht en daarmee ook de zichtbaarheid aan de buitengrens
geïntensiveerd. Zo is ten opzichte van 2006 het aantal uren toezicht
aan de buitengrens, het aantal passagierscontroles en het aantal ambulante
controles bij de buitengrens uitgebreid.CertificeringMet ingang van 2007 kunnen bedrijven de status Authorized Economic Operator
(AEO) aanvragen. Toekenning betekent dat het bedrijf gemakkelijker toegang
krijgt tot vereenvoudigde douaneprocedures en een lichter controleregime.
Het AEO concept in Nederland is vorm gegeven in samenwerking met een drietal
koepels van het bedrijfsleven. De Douane heeft in 2007 de eerste aanvragen
ontvangen. Naar verwachting zullen in medio 2008 de eerste certificaten worden
uitgereikt.Door geselecteerde bedrijven bij de buitengrens ongehinderd doorgang te
verlenen komt er bij de Douane ruimte om zich te concentreren op risicovolle
goederen en bedrijven.Ontwikkelen van een intelligence-functieIn 2007 is een ontwerp gemaakt van de toekomstige intelligence-functie.
Op het terrein van (internationale) gegevensuitwisseling, samenwerking met
andere diensten en scantechnieken is voortgang geboekt.Intensiveren samenwerking DouanedienstenEr is een «green-lane» operationeel waarbij de Amerikaanse
Douane steunt op de controleaanpak van de Nederlandse Douane. De «green-lane»
met China is in ontwikkeling. Met (toekomstige) lidstaten wordt intensief
samengewerkt om als één handhavingsorganisatie te opereren tegen
terrorisme en (drugs)criminaliteit.Intensiveren samenwerking Nederlandse handhavingsorganisaties.Evenals voorafgaande jaren heeft de Douane samen met de Koninklijke Marechaussee
en de Zeehavenpolitie grenspatrouilles uitgevoerd. Ook was er veel aandacht
voor de vogelgriep en mond- en klauwzeer (MKZ). In het kader van MKZ heeft
de Douane ongeveer 15 000 controles verricht. Het betreft hier zowel
passagierscontroles als controles van schepen en vervoermiddelen.100% passagierscontrolesOok in 2007 zijn ter uitvoering van het drugsbeleid van de minister van
Justitie intensieve controles uitgevoerd op vluchten vanuit de Nederlandse
Antillen, Aruba, Suriname en Venezuela. In 2007 zijn alle vluchten uit de
als risicoland aangemerkte landen gecontroleerd.Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenBasiswaarde 2004Realisatie
2003Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007% correcties Douane VGEM1,7–1,71,71,93,01,3Aantal correcties VGEM bij passagierscontrole Douane13 600–13 60011 60016 17011 00016 063Aantal processen-verbaal Douane bij VGEM14 475–14 47523 51023 55022 50024 171Aantal processen-verbaal FIOD-ECD niet-fiscaal310–310318251270*253Bron: Fiscale monitor en Belastingdienst/Centrale Administratie* De streefwaarde van 270 is medio 2006 in de begroting IXB vastgesteld.
In het prestatiecontract van de FIOD-ECD dat eind 2006 is opgesteld is uitgegaan
van de streefwaarde 215–260. De FIOD-ECD heeft op de streefwaarde uit
het prestatiecontract gestuurd. De realisatie van 253 PV’s past binnen
de streefwaarde van het prestatiecontract.ToelichtingDe doelstelling correctiepercentage VGEM is niet gerealiseerd. Er is sprake
van een daling ten opzichte van voorafgaande jaren. Dit wordt verklaard door
het intensiveren van toezicht aan de buitengrens. Deze laatste controles zijn
primair gericht op zichtbaarheid. In dit proces worden relatief weinig VGEM
onregelmatigheden geconstateerd. Wel is het aantal bekeuringen op het gebied
van VGEM in 2007 (24 171) gestegen ten opzichte van 2006 (23 550).Ook de doelstelling voor het aantal processen-verbaal FIOD-ECD niet-fiscaal
is niet gerealiseerd. De FIOD-ECD koerst op grotere zaken en/of zaken met
een grotere maatschappelijke impact. Als gevolg van deze koers neemt het aantal
opsporingsonderzoeken af wat vooral zichtbaar wordt in het taakgebied Goederen.
Bij het formuleren van de streefwaarde is onvoldoende rekening gehouden met
deze ontwikkeling.4.1.5 Overzicht afgeronde onderzoeken Type OnderzoekOperationele doelstelling OnderwerpStartAfgerondVindplaatsOverig evaluatieonderzoek     Fiscaal beleid en wetgeving    Belastinguitgaven
(OD 1, OD 2, OD 3)Jaarlijks Bijlage 5 van de Miljoenennota Monitor
inkomsten uit lokale heffingenstopgezet        Belastingdienst    Fiscale
Monitor (AD, OD 1, OD 2)20072007De resultaten van de Fiscale Monitor, FIX en afgeronde audits worden verwerkt
in het Beheersverslag 2007 van de Belastingdienst.      Operationele doelstelling 2    • FIX20072007  • Overige
audits processen, dienstverlening aan derden en kleine middelen (niet FIX)20072008  • Periodieke
audits project Toeslagendoorlopend   • Periodieke
audits project samenwerking UWV-Belastingdienst (SUB)doorlopend   • Periodieke
audits project herziening invorderingdoorlopend   • Periodieke
audits implementatie project zorgverzekeringswet bij Belastingdienstdoorlopend   • Audit
vooringevulde aangiftedoorlopend   • Audit
Risicobeheersingsorganisatie20062008  • Audit
doorselectie20072008  • Audit
correctiepercentage veldtoetsen20072007  • Audit
complexiteitsreductiedoorlopend   • Certificeringsonderzoeken
aandacht voor risicobeheersing, gegevensbeveiliging en integriteitsaspecten
(ARGI)doorlopend   • Audit
herinrichting logisch toegangsbeheer20062007  • Boete
en aanmeldproces20072007       Operationele doelstelling 3    • Audits
handhavingsplannen dienstverlening aan derden (VGEM)20082008 Toelichting tabelIn 2007 zijn er geen beleidsdoorlichtingen en/of effectonderzoeken ex-post
gestart en/of afgerond.Monitor inkomsten uit lokale heffingenEind 2006 is besloten om de Monitor inkomsten uit lokale heffingen stop
te zetten. Met ingang van 2007 is een overzicht van de lokale heffingen opgenomen
in het Periodiek onderhoudsrapport van het ministerie van Binnenlandse Zaken.Audit RisicobeheersingsorganisatieDe audit Risicobeheersingsorganisatie wordt in 2008 afgerond.Audits handhavingsplannen dienstverlening aan derden (VGEM)De audits worden in 2008 gestart.4.2 Financiële markten4.2.1 Algemene beleidsdoelstellingEen Integer financieel stelsel waarin de financiële
markten goed functioneren, voldoende toegankelijk en transparant zijn en een
gunstige internationale concurrentiepositie kennen.Doelbereiking en maatschappelijke effectenRandvoorwaarden zoals wet- en regelgeving voor toezicht op de financiële
sector en voor een ongestoorde muntvoorziening zijn en worden gecreëerd
om het bovengenoemde doel te bereiken. Deze worden nader uitgewerkt bij de
desbetreffende operationele doelen. Tevens is beoogd marktverstoringen te
voorkomen respectievelijk weg te nemen. Dit is gebeurd door het stimuleren
van betere benutting van de door transparantie beschikbare informatie, het
tegengaan van de schuldenproblematiek, het ontplooien van initiatieven ter
verbetering van de financiële geschooldheid en het bundelen, stimuleren
en meer toegankelijk maken van informatie, zodat de consument de eigen verantwoordelijkheid
beter waar kan maken.Externe factorenSucces is afhankelijk van mondiale economische en politieke ontwikkelingen.
In 2007 zijn de financiële markten opgeschrikt met de berichtgeving en
de gevolgen van de crisis op de Amerikaanse hypotheekmarkt. De crisis in de
Amerikaanse hypotheekmarkt en de daaropvolgende turbulentie op de financiële
markten zijn externe factoren die sterk van invloed zijn geweest op de vooruitzichten
voor de internationale financieel-economische ontwikkeling. Over de gevolgen
zijn nog veel onzekerheden. Voor Nederland zijn de gevolgen echter tot nu
toe beperkt gebleven.Tabel budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel 2 Financiële markten
Bedragen x € 1000Een integer financieel stelsel
waarin de financiële markten goed functioneren, voldoende toegankelijk
en transparant zijn en een gunstige internationale concurrentiepositie kennen.RealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen242 76687 774172 27885 195128 23760 94367 294waarvan garantieverpichtingen    15 000015 000        Uitgaven43 09354 713154 92277 667107 02160 94346 078Programma-uitgaven36 00448 361148 52569 645100 11154 43245 679        Doelstelling 1 Goed functionerende financiële
markten       Bijdrage toezicht AFM1 618*5 421**16 87422 96624 889220002 889Bijdrage toezicht DNB0052 08115 95015 90017 000– 1 100Maatschappelijk overleg betalingsverkeer00000200200Rechtspraak Financiële Markten0044211 000– 999Overige programmauitgaven410001 54601 546        Doelstelling 2 Integer financieel stelsel       Caribbean Financial Action Taskforce30303023113221        Doelstelling 3 Ongestoorde muntcirculatie       Muntcirculatie13 96815 05613 3637 9968 974***14 200– 5 226Retouren guldenmunten20 3473 2263 9118 84012 985012 985Afname munt in circulatie024 62862 22213 86835 805035 805        Apparaatsuitgaven7 0896 3526 3978 0226 9106 511399        Ontvangsten110 60148 99613 95310 2549 97825 646– 15 668Programma-ontvangsten110 60148 99613 95310 2549 97825 646– 15 668Doelstelling 1 Goed functionerende financiële
markten       Overige programma-ontvangsten7 79511 9354 5694 9148 4954508 045        Doelstelling 3 Ongestoorde muntcirculatie       Ontvangsten muntwezen65 89737 0619 3845 3401 4835 184– 3 701Toename munten in circulatie36 909000020 012– 20 012* De realisatie bijdrage toezicht AFM in 2003 betreft de bijdragen voor
toezicht op Wck (€ 954 000) en MOT/WID (€ 664 000).** De realisatie bijdrage toezicht AFM in 2004 is inclusief de bijdrage
voor toezicht op Wck ( € 1 221 000).*** De realisatie 2007 muntcirculatie is inclusief de subsidie aan het
Geldmuseum (€ 1,4 mln.) en de realisatie overige programma-uitgaven
is inclusief subsidie aan het College Dienstverlening Financiële Deskundigheid
(CDFD) (€ 0,3 mln.).Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenVoor een toelichting op de verplichtingen wordt verwezen naar de toelichting
op de uitgaven. Daarnaast wordt het grotere verschil tussen de verplichtingen
en de uitgaven grotendeels verklaard door de aangegane garantieverplichting
schatkistbankieren AFM (€ 15,0 mln.). Deze verplichting heeft betrekking
op de verhoging van de limiet van de kredietfaciliteit om aan de liquiditeitsbehoefte
te kunnen voldoen als gevolg van de voorbereidingskosten bij nieuwe toezichttaken.UitgavenBijdrage toezicht AFM (+ € 2,9 mln.)Het verschil wordt voornamelijk verklaard door het excessief hoge aantal
vergunningaanvragen betreffende beleggingsobjecten/exotische producten (zoals
de teakfondsen).Muntcirculatie (– € 5,2 mln.)De muntproductie en de aankoop van muntmetaal lag op een lager niveau
dan begroot doordat er voldoende munten in voorraad waren om aan de vraag
te voldoen en er slechts één bijzondere munt is uitgegeven in
plaats van de oorspronkelijk geraamde twee munten. Hierdoor is minder zilver
aangekocht en zijn de uitgaven lager uitgevallen.Retouren guldenmunten (+ € 13,0 mln.)De campagne «maak euro’s van uw guldens» heeft in 2006
en in het bijzonder in de maand december geleid tot een zeer grote terugstroom
van guldenmunten. De nominale waarde van de in 2006 bij DNB ingeleverde guldenmunten
is in 2007 door DNB met Financiën verrekend.Afname munt in circulatie (+ € 35,8 mln.)Bij DNB zijn meer munten (voornamelijk 1 en 2 euromunten) afgestort dan
oorspronkelijk verwacht. Dit komt door een forse netto instroom van euromunten
vanuit België. Het bedrag van € 35,8 mln. heeft betrekking
op de vergoeding van de nominale waarde van deze munten.OntvangstenOverige programmaontvangsten (+ € 8,1 mln.)Dit bedrag wordt voornamelijk (+ € 5,1 mln.) veroorzaakt door
de ontvangen restitutie van de overheidsbijdrage 2006 voor financieel toezicht
door de toezichthouders AFM en DNB op basis van nacalculatie.Daarnaast is premie (+ € 2,3 mln.) ontvangen omdat de Staat
per 1 januari 2006 voor € 50 mln. garant staat voor de Nederlandse
Herverzekeringsmaatschappij voor Terrorismeschade (NHT) in het geval deze
laatste in een kalenderjaar gehouden is uitkeringen te doen die samen een
bedrag van € 950 mln. te boven gaan.Ontvangsten muntwezen (– € 3,7 mln.)In 2007 is slechts één bijzondere munt uitgegeven (400e
geboortedag Michiel de Ruyter) in plaats van twee, waardoor de ontvangsten
minder waren dan begroot. Tevens zijn er bijzondere munten retour ontvangen.Toename munten in circulatie (– € 20,0
mln.)In tegenstelling tot de verwachte toename van munten in circulatie in
2007 het aantal munten in circulatie afgenomen. Hierdoor zijn in plaats van
ontvangsten uitgaven gemaakt. Zie ook de toelichting bij «afname munt
in circulatie».4.2.2 Operationele doelstellingen4.2.2.1 Operationele doelstelling 1: Goed functionerende
stabiele financiële markten die voldoende toegankelijk en transparant
voor de gebruikers en internationaal concurrerend zijn.DoelbereikingIn het kader van het streven om van Nederland een vestingsplaats voor
financiële instellingen te maken is een belangrijke mijlpaal gerealiseerd.
Het Holland Financial Centre (HFC) is in 2007 opgericht en van start gegaan.
Als samenwerkingsverband richt het HFC zich op de ontwikkeling van een sterke
Nederlandse financiële sector. Het initiatief kreeg brede steun hetgeen
blijkt uit de lijst van oprichters. In totaal hebben een kleine 40 partijen
zich achter het initiatief geschaard. Er zijn reeds diverse ideeën ontwikkeld
welke worden verwerkt in een «business-plan». In de aanloop en
de nazorg van de mede-oprichting van het HFC zijn de Tweede en Eerste Kamer
uitvoerig ingelicht. Er is een actieplan opgesteld, samen met de ministeries
van EZ, JUS en SZW. Dit actieplan is door de minister op de eerste Netherlands
Finance Conference gepresenteerd (Kamerstukken II 2006/07, 31 064, nr.
5).Naast de start van het HFC heeft Financiën een belangrijke bijdrage
geleverd aan het goede functioneren van de effectenmarkten door de omvangrijke «markten
in financiële instrumenten»-richtlijn (MiFID), met het oog op het
goed functioneren van die markten in Nederlandse wetgeving tijdig om te zetten.
Ook de overnamerichtlijn is geïmplementeerd en het Besluit openbare biedingen
is in werking getreden. In het kader van de stabiliteit zijn er vernieuwde
afspraken tussen Financiën en DNB gemaakt over informatie-uitwisseling
tijdens een mogelijke financiële crisis en in normale omstandigheden
vastgelegd (Kamerstukken II 2006/07, 28 122, nr. 2).Voorts heeft Financiën een onderzoek laten uitvoeren naar de effectiviteit
van het beleid tegen overkreditering zoals neergelegd in de Wft. De resultaten
van dit onderzoek hebben er toe geleid dat een aantal nieuwe preventieve maatregelen
is voorgesteld ter voorkoming van overkreditering (Kamerstukken II 2006/07,
24 515, nr. 119).In 2007 stond corporate governance volop in de belangstelling via onder
meer aandeelhoudersactivisme en private equity. Mede in het licht van fenomenen
als hedgefondsen en private equity partijen is de vraag opgekomen of het beoogde
evenwicht in het Nederlandse systeem van corporate governance wel in alle
opzichten gerealiseerd wordt. Eind mei 2007 kwam de Monitoring Commissie (Frijns)
met haar advies over de verhouding tussen vennootschap en aandeelhouders.
De kabinetsreactie op dat advies verscheen in juni 2007. De aanbevelingen
van de Commissie zijn omgezet in een concept wetsvoorstel. Met betrekking
tot de positie van werknemers is de SER om advies gevraagd. De resultaten1 van het onderzoek dat Financiën heeft laten uitvoeren
naar private equity en hedge fondsen verschenen in oktober.Eind december 2007 heeft de Task Force verzekerbaarheid overstromingsrisico’s
overeenstemming bereikt over de hoofdlijnen van een beoogde hybride verzekeringsstructuur.
De gemaakte afspraken zullen begin 2008 aan de betrokken bewindspersonen en
het Verbondsbestuur voor akkoord worden voorgelegd, waarna de Tweede Kamer
via de gebruikelijke procedures zal worden geïnformeerd.Instrumenten2007Realisatie• Het implementeren van de Wet op het financieel toezicht
en samen met DNB en AFM de sector begeleiden bij de introductie hiervan door
ondermeer het organiseren en het deelnemen aan seminars;Ja• De Europese infrastructuur verbeteren door onder meer de
implementatie van richtlijnen voortvloeiend uit het actieplan financiële
diensten. Onderhandelingen over een voorstel voor een nieuw rechtskader voor
betalingsverkeer in de Interne Markt;Ja*• Zorgdragen voor adequaat prudentieel toezichtregime. In
2007 wordt onder andere gewerkt aan de invoering van Basel II richtlijn in
de nationale wetgeving. Verder wordt een bijdrage geleverd aan de Europese
discussie over op risico gebaseerde kapitaaleisen voor verzekeraars (solvency
II);Ja• Ontwikkelen van crisismanagementprocedures. Er wordt verder
gewerkt aan het harmoniseren van de nationale procedures voor crisismanagement
en financiële stabiliteit binnen de EU. Dit brengt met zich mee dat ook
in Nederland opnieuw naar de procedures zal worden gekeken;Ja• Stimuleren van het Nederlandse vestigingsklimaat voor financiële
instellingen;Ja• Het verzekerbaar maken van rampscenario’s;Ja• Het aanpakken van schuldenproblematiek. Nagegaan wordt
of de maatregelen ter voorkoming van overkreditering de gewenste effecten
sorteren;Ja• Informeren publiek. Het transparant maken van financiële
informatie voor de consument;Ja• Stimuleren dat de door transparantie beschikbare informatie
wordt benut en daarmee de huidige regelgeving effectiever is.Ja* M.u.v. de transparantierichtlijn en de herverzekeringsrichtlijn
(zie de toelichting)Toelichting instrumentenDe transparantierichtlijn is niet tijdig geïmplementeerd doordat
andere ontwikkelingen op het gebied van corporate governance (onder meer aandeelhoudersactivisme)
in 2007 veel aandacht vroegen. Ook bij de implementatie van de herverzekeringsrichtlijn
was sprake van een capaciteitsprobleem. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatoren (in %)Realisatie 2003Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007*Implementatie Europese richtlijnen**Geen data55,6% (1 juni 2005)75%87%100%44%       Naleving code Corporate Governance***Geen dataGeen data88596%100%95%       Toepassing code Corporate Governance****Geen dataGeen data81%92%100%90%Bron: Derde Monitoring Commissie Frijns rapport* Gegevens over boekjaar 2006.** Gebaseerd op het halfjaarlijkse scorebord van de interne markt van
de Europese Commissie. Het percentage geeft aan welk deel van de Europese
richtlijnen uit het Actieplan Financiële Diensten (FSAP), die op dat
moment van kracht zijn, zijn omgezet in nationale wetgeving.*** Gebaseerd op de bevinding van de Monitoring Commissie Corporate Governance
Code. Onder toepassing van de code en codebepalingen wordt verstaan: het één
op één naleven van een codebepaling of het geven van uitleg
bij afwijking daarvan. Onder naleving wordt verstaan het in grote lijnen voldoen
aan de code.**** Gebaseerd op de bevinding van de Monitoring Commissie Corporate Governance
Code.ToelichtingDoor de hoge implementatiedruk is prioriteitstelling nodig geweest en
zodoende is ervoor gekozen om de richtlijnen met de grootste gevolgen voor
het Nederlandse bedrijfsleven als eerste te implementeren. Hierdoor zijn andere
richtlijnen vertraagd.4.2.2.2 Operationele doelstelling 2: Een integer financieel
stelsel dat de toegang van de onderwereld tot de legale economie ontzegt.DoelbereikingHet wetsvoorstel ter implementatie van de derde witwasrichtlijn en ter
integratie van de Wet Melding Ongebruikelijke Transacties (wet MOT) en de
Wet identificatie bij dienstverlening (Wid) is ingediend bij de Tweede Kamer
(Kamerstukken II 2007/08, 31 237, nr. 5). De gewijzigde wet zal naar
verwachting in de eerste helft van 2008 in werking treden. Proliferatiefinanciering
is een nieuw onderwerp dat door de Financial Action Task Force (FATF) is aangesneden.
De FATF heeft daartoe aanbevelingen gedaan over de implementatie van de VN-sancties
tegen Iran en de inspanningen die financiële instellingen kunnen leveren
om transacties te bemoeilijken van staten die massavernietigingswapens ambiëren. Instrumenten2007Realisatie• Implementatie derde witwasrichtlijn en het integreren van
de wetten MOT en Wid tot één witwaswet;Nee• De Wet Geldtransactiekantoren wordt herzien naar aanleiding
van de evaluatie van deze wet;Nee• De boetebepalingen in de verschillende financiële
toezichtwetten worden vervangen door één boetewet conform de
nota van 19 mei 2005 inzake het boetestelsel in financiële wetgeving;Nee• Nagaan of en hoe financiële instellingen het Burger
Service Nummer (BSN) kunnen gebruiken om de betrouwbaarheid van de identificatie
van cliënten te verhogen. Dit kan in 2007 leiden tot een wetsvoorstel;Nee• Nederland dient zich voor te bereiden op de zogenaamde «mutual
evaluation» door de Financial Action Task Force (FATF). Deze zal nar
verwachting in 2008 plaatsvinden en is daarmee een belangrijke evaluatie voor
deze operationele doelstelling.JaToelichting instrumentenDe parlementaire behandeling van het wetsvoorstel ter implementatie van
de derde witwasrichtlijn en ter integratie van de wet MOT en de Wid is nog
niet afgerond.De herziening van de Wet inzake de geldtransactiekantoren (Wgt) is aangehouden
omdat de implementatie van de betaaldienstenrichtlijn vergaande gevolgen zal
hebben voor de Wgt.Tevens is er een wetsvoorstel voor een nieuwe Boetestelsel gemaakt, over
dit wetsvoorstel heeft de Raad van State advies uitgebracht.Door de verlate inwerkingtreding van de wet BSN zal een beslissing over
een eventuele sectorale wet voor het BSN-gebruik door de financiële sector
in 2008 genomen worden.Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingkengetal20032004200520062007*Aantal ingeschrevenen Wgt-instellingen3230282529      Meldingen op basis van de subjectieve indicatoren
als % van het totale gemelde transacties17%23%30%28%PM      Aantal opgelegde boetes door DNB en AFM2014193329      Aantal dwangsommen door DNB en AFM155160131159363Bron: jaarverslag DNB, AFM, FIU-Nederland* Betreft voorlopige cijfers, jaarverslag verschijnt in mei 2008.ToelichtingDe AFM heeft in 2007 een bovengemiddeld hoog aantal lasten onder dwangsom
opgelegd. Een belangrijk deel van deze sancties is opgelegd voor het niet
aanleveren van informatie aan de AFM.4.2.2.3 Operationele doelstelling 3: Ongestoorde muntcirculatie
door middel van muntvoorziening met als randvoorwaarde kosteneffectiviteit
alsmede het uitbrengen van bijzondere herdenkingsmunten.DoelbereikingOm een goede werking van het betalingsverkeer te bevorderen, is voldaan
aan de muntvraag van het publiek. In 2007 zijn 75,6 mln. munten van 5-eurocent
aangemaakt om aan de vraag naar deze munten te kunnen voldoen. Van de overige
munten waren de voorraden voldoende. Ook in 2007 zijn weer munten van 1- en
2-eurocent teruggevloeid als gevolg van de afronding op veelvouden van 5-eurocent.
Van de teruggevloeide munten van 1-eurocent konden 100 mln. stuks aan Oostenrijk
worden verkocht. Instrumenten2007Realisatie• Op grond van de muntwet 2002 worden uitsluitend in opdracht
van de Staat munten vervaardigd en uitgegeven;Ja• Opdrachten voor vervaardiging en uitgifte van munten aan
KNM;Ja• DNB mandateren voor de distributie en in circulatie brengen
van de munten.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenBasiswaarde 2004Realisatie
2003Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Muntvoorziening ten opzichte van de marktvraag100%100%100%100%100%100%100%Uitgifte bijzondere munten2222221Productie euromunten 2003–2007
(aantallen x 1000) 200320042005200620072 euro7492453323416 5031 euro95023533239322450 eurocent81026951036329320 eurocent57 82120 43051039329310 eurocent8182625103932935 eurocent87430680 60560 31875 7642 eurocent150 750115 6225953783381 eurocent57 660113 906545378332Totaal270 432251 27583 93962 95784 040Bron: KNMVoorraden euromunten Muntdepot 2003–2007
(jaarultimo; aantallen x 1000) 200320042005200620072 euro50 79058 85376 52684 226101 9201 euro74 68885 367110 665124 165148 04750 eurocent95 11796 447117 635108 635106 28020 eurocent17 22973 98475 35054 75046 61610 eurocent152 546135 179109 56282 28251 1285 eurocent148 498105 07760 44250 44225 3602 eurocent11 94365 953143 226182 226185 4101 eurocent33 73053 230115 171142 77187 554Totaal584 541674 090808 577829 497752 315Bron: DNB en KNM4.2.3 Overzicht afgeronde onderzoeken Type OnderzoekOperationele doelstelling OnderwerpStartAfgerondVindplaatsOverig evaluatie-onderzoekOperationele doelstelling
1:    • Evaluatie
code corporate governance20082008  • Evaluatie
fusie DNB-PVK20062007www.minfin.nl • Evaluatie
doorberekening toezichtskosten20062007www.minfin.nl • Evaluatie
overheidsbijdrage toezichtkosten20062007Kamerstukken II 2006/07, 28 122, nr. 22 • Evaluatie
wet financiële dienstverlening20072010       Operationele doelstelling 3    Evaluatie
muntendistributie20062008 Toelichting tabelIn 2007 zijn er geen beleidsdoorlichtingen en/of effectonderzoeken ex-post
gestart en/of afgerond.Evaluatie wet financiële dienstverleningEr is een aanvang gemaakt met dit onderzoek in het verband van het EIM
onderzoek «Overkreditering aan banden» uitgevoerd. Dit is een
monitor van de effecten van de Wfd, voor zover het de bepalingen gericht op
overkreditering betreft. De volledige evaluatie van de Wfd zal in 2010 worden
voltooid.Evaluatie muntendistributieMet het systeem van de muntendistributie vanaf 1 januari 2003 is het aantal
inefficiënte muntenstromen binnen Nederland afgenomen. De systematiek
heeft er, zo stelt DNB, mede toe bijgedragen dat ongewenste, op tariefverschillen
gebaseerde cross-border stromen zijn vermeden. Volgens DNB wordt de stroom
munten van met name hogere denominaties die sinds enige tijd vanuit België
naar Nederland zichtbaar is, niet door een verschil in tarifering bepaald.
Gelet op het vorenstaande geeft DNB in overweging de huidige systematiek van
de muntendistributie ongewijzigd te laten.4.3 Financieringsactiviteiten publiek-private
sector4.3.1 Algemene beleidsdoelstellingBedrijfseconomische doelmatigheid en optimaal financieel
resultaat bij investeren in en verwerven, afstoten en beheren van de financiële
en vaste activa van de Staat.Doelbereiking en maatschappelijke effectenDe minister van Financiën is verantwoordelijk voor en/of is betrokken
bij veel van de financiële en vaste activa van de Staat. Hierbij wordt
bedrijfseconomische expertise ingezet voor zover dat bijdraagt aan doelmatiger
en efficiëntere publieke dienstverlening.Zo is de minister van Financiën verantwoordelijk voor het aandeelhouderschap
van de staatsdeelnemingen. Mede door de centralisatie van het beheer van staatsdeelnemingen
binnen de rijksoverheid bij het Ministerie van Financiën, is het aandeelhouderschap
van de deelnemingen verder geprofessionaliseerd. Dit is ook vervat in de nieuwe
Nota Deelnemingenbeleid Rijksoverheid1, die eind
2007 naar de Tweede Kamer is gestuurd. Met deze nota is het adagium van «privatiseren,
tenzij» verlaten en zal vanaf heden«publiek, tenzij» gelden.
Hiermee komt het accent te liggen bij een actief publiek aandeelhouderschap,
waarin het toezicht op beloningsbeleid, vermogensposities, investeringsbeslissingen
en de strategie van de deelnemingen centraal staat. Bedrijfseconomisch doelmatig
beheer van de deelnemingen blijft hierbij uitgangspunt. De uitgangspunten
van dit beleid zijn gedurende 2007 al toegepast in het beheer van deelnemingen
en zullen vanaf 2008 in de volledige portefeuille worden geïmplementeerd.Naast de financiële activa in de vorm van staatsdeelnemingen, richt
de minister van Financiën zich ook op het bevorderen van de bedrijfseconomische
doelmatigheid en optimaal financieel resultaat bij andere, materiële
activa van de Staat. Hiervoor formuleert het Ministerie van Financiën
bijvoorbeeld de financiële randvoorwaarden voor de inzet van (overtollige)
gronden van het Rijk. Zo zijn in 2007 financiële kaders geformuleerd
voor gebiedsontwikkelingsprojecten van het Gemeenschappelijk Ontwikkelingsbedrijf
(GOB).Met betrekking tot publiek private samenwerking (PPS, één
van de instrumenten om bedrijfseconomische doelmatigheid te bereiken bij overheidsinvesteringen),
is in 2007 een Rijksbrede aanpak van het kennismanagement bereikt, waarbij
vakdepartementen opgedane kennis delen en gezamenlijk PPS standaardproducten
ontwikkelen. Daarnaast wordt PPS door vakdepartementen, na het uitvoeren van
een vergelijking tussen een publieke- en een private aanpak (Publiek Private
Comparator, PPC), steeds vaker ingezet bij het realiseren van beleidsdoelstellingen.Externe factorenDe mogelijkheden om de algemene beleidsdoelstelling te behalen worden
(mede) bepaald door andere partijen. Op het gebied van de staatsdeelnemingen
zijn veel stakeholders betrokken. Zo komt het
voor dat belangen van stakeholders niet parallel
lopen aan die van de minister van Financiën, waardoor (snelle) doelbereiking
kan worden gehinderd. Vanwege hun verantwoordelijkheid voor met staatsdeelnemingen
gemoeide publieke belangen, zijn ook enkele vakdepartementen betrokken bij
het beheer van staatsdeelnemingen. Verder is bijvoorbeeld in het geval van minderheidsdeelnemingen de steun van medeaandeelhouders van belang
om beleid uit te zetten. Denk hierbij aan besluiten over de vermogenspositie
van deelnemingen of matiging van het bezoldigingsbeleid van bestuurders van
deelnemingen.Op het gebied van publiek private samenwerking zijn de investerende vakdepartementen
zelf verantwoordelijk voor de uitvoering van het Rijksbrede beleid. Vakdepartementen
voeren zelf PPC’s uit en besluiten vervolgens al dan niet PPS toe te
passen. Ook zijn zij actief betrokken in het Rijksbrede PPS kennismanagement.
De aanpak omtrent activabeleid is in 2007 gewijzigd van Rijksbreed beleid
naar het opstarten van pilots.Tabel budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel
3 Financieringsactiviteiten publiek-private sector Bedragen x € 1000Algemene beleidsdoelstelling:Bedrijfseconomische doelmatigheid en optimaal
financieel resultaat bij investeren in en verwerven, afstoten en beheren van
de financiële en vaste activa van de Staat.RealisatieVastgestelde
begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen70 37542 77710 097 9389 984165 3526 010159 342Waarvan betalingsverplichting: verwerving vermogenstitels0010 067 312050 000050 000Waarvan garantieverplichting: Regeling BF17 29325 96515 7500– 34 3220– 34 322Waarvan garantieverplichting: uitvoeringskosten vermogenstitels/vrijwaringen0000139 8610139 861Waarvan overige verplichtingen53 08216 81214 8769 9849 8136 0103 803        Uitgaven12 56260 54910 081 61011 16263 02919 59343 436Programma-uitgaven5 43149 20310 070 22095150 76914 08336 686        Doelstelling 1 Aangaan, beheren en afstoten
staatsdeelnemingen       Verwerving vermogenstitels0010 067 312050 000050 000        Doelstelling 2 Verhelpen knelpunten in ondernemingsfinanciering       Regeling BF5 2682 4351 387042813 129– 12 701PPM2723000454– 454        Overig       Subsidie tijdelijke regeling tankstations151 72890000Uitvoeringskosten tijdelijke regeling tankstations1211722158606PPS Zuidas001 291893335500– 165Verstrekte leningen045 00000000        Apparaatsuitgaven7 13111 34611 39010 21112 2605 5106 750Personeel en materieel3 4193 0832 9482 7002 7123 083– 371Uitvoeringskosten staatsdeelnemingen3 7128 2638 4427 5119 5482 4277 121Ontvangsten3 172 1282 688 8415 177 1375 408 7172 930 3662 002 158928 208Programma-ontvangsten3 172 1282 688 8415 177 1375 408 7172 930 3662 002 158928 208        Doelstelling 1 Aangaan, beheren en afstoten
staatsdeelnemingen               Opbrengst onttrekking vermogenstitels000423 120305 626250 00055 626Dividend staatsdeelnemingen193 228513 947508 591809 302659 264638 59320 671Opbrengst vermogenstitels2 025 0001 286 5883 696 6783 127 395684 5090684 509Rente en aflossing div. leningen495 040127 395104 132100 28079 02979 036– 7Afdracht Holland Casino0137 308122 70092 78679 23880 000– 762Afdrachten Staatsloterij (ontv. t/m 2004 op art. 6)83 111132 87283 22699 423110 95990 00020 959Winstuitkering DNB (ontv. t/m 2005 op art. 2)353 262445 600616 924739 712983 107835 000148 107Terugstorting agio16 45738 87638 16012 40224 80420 0004 804        Doelstelling 2 Verhelpen knelpunten in ondernemingsfinanciering       Regeling BF/PPM4 4324 3576 7253 9573 8309 529– 5 699        Overig       Tijdelijke regeling subsidie tankstations1 5981 8981340000Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenHet verschil wordt voornamelijk veroorzaakt door de aangegane betalingsverplichting
voor de verwerving van vermogenstitels en de aanpassing in garantieverplichtingen
van de uitvoeringskosten staatsdeelnemingen en regeling Bijzondere Financiering.
Met de garantieverplichting van de uitvoeringskosten staatsdeelnemingen worden
garanties en vrijwaringen bedoeld die onder meer zijn afgegeven door de Staat
in diens hoedanigheid van verkoper van staatsdeelnemingen.UitgavenVerwerving vermogenstitels (+ € 50,0 mln.)Met het oog op de voor de financiering van de Tweede Maasvlakte benodigde
vermogenspositie is de Staat in 2007 medeaandeelhouder van het Havenbedrijf
Rotterdam geworden. De uitgave van € 50 mln. vormt de eerste tranche
waarmee de Staat (converteerbare cumulatief preferente) aandelen heeft verworven.Regeling BF (– € 12,7 mln.)Vanwege het afbeheren van de portefeuille is in 2007 een beperkt beroep
op de BF-regeling gedaan.Uitvoeringskosten Staatsdeelnemingen (+ € 7,1
mln.)Het verschil wordt verklaard door de advieskosten die samenhangen met
de verkoop van staatsdeelnemingen (Sdu, NOVEC en Connexxion) die in 2007 heeft
plaatsgevonden.OntvangstenOpbrengst onttrekking vermogenstitels (+ € 55,6
mln.)In 2007 is door UCN (Ultra Centrifuge Nederland), Connexxion en de NWB
(Nederlandse Waterschapsbank) niet geraamde superdividend uitgekeerd.Dividend staatsdeelnemingen (+ € 20,7 mln.)De hogere ontvangst betreft regulier dividend. Het verschil wordt verklaard
door een hogere ontvangst betreffende een aantal staatsdeelnemingen, waaronder
de NS, Schiphol en de Gasunie.Opbrengst vermogenstitels (+ € 684,5 mln.)In 2007 zijn de staatsdeelnemingen SDU, NOVEC en (tweederde van de aandelen)
in Connexxion verkocht. Verder heeft er restitutie van dividendbelasting plaatsgevonden
in verband met de verkoop van aandelen TNT in 2006.Afdrachten Staatsloterij (+ € 21,0 mln.)De hogere afdracht komt enerzijds voort uit meer inleggelden. Anderzijds
is de afdracht door meevallende verkopen van Oudejaarsloten hoger uitgevallen.Winstuitkering DNB (+ € 148,1 mln.)Rente-effecten op de kapitaalmarkt en op de geldmarkt hebben ervoor gezorgd
dat de winstafdracht DNB hoger is dan geraamd.Terugstorting agio (+ € 4,8 mln.)In 2007 is door het uitstellen van investeringen extra agio uitgekeerd.Regeling BF (– € 5,7 mln.)Door het afbeheren van de portefeuille zijn de ontvangsten van de regeling
BF in 2007 lager dan geraamd.4.3.2 Operationele doelstellingen4.3.2.1 Operationele doelstelling 1: Marktconform beheer
van staatsdeelnemingen binnen publieke kaders met toepassing van Nederlandse
corporate governance codes.DoelbereikingDeze doelstelling is onder meer bewerkstelligd tijdens geïnstitutionaliseerde
momenten als de algemene vergaderingen van aandeelhouders en de periodieke
gesprekken met voorzitters van Raden van Commissarissen. Maar ook daarbuiten
geeft de minister van Financiën invulling aan de corporate governance
code, zoals die nu vrijwel bij alle deelnemingen is toegepast. Daarnaast heeft
Financiën in 2007 een doelmatiger financieel beheer waaronder vermogensstructuur
(de verhouding tussen eigen en vreemd vermogen) en dividendbeleid (waarbij
een pay out ratio van 40% als uitgangspunt
geldt) bewerkstelligd. Hiervan vormen de superdividenduitkeringen door NWB
en BNG voorbeelden.Instrumenten2007Realisatie• De bevoegdheden die de Staat heeft uit hoofde van het aandeelhouderschap
op basis van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de Code Tabaksblat;Ja• Het beleid ten aanzien van het uitoefenen van deze bevoegdheden.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingVanwege de grote verschillen tussen de deelnemingen is maatwerk geboden
en zijn de resultaten van de inspanningen van het ministerie van Financiën
moeilijk te meten. Dat neemt niet weg dat voor individuele deelnemingen doelstellingen
worden geformuleerd en wordt bezien in hoeverre de ondernomen acties leiden
tot realisatie van die doelstellingen. Ook is in de nieuwe Nota Deelnemingenbeleid
Rijksoverheid inzichtelijk gemaakt op welke wijze in voorgaande jaren invulling
is gegeven aan het beheer van deelnemingen en in hoeverre dit tot resultaten
heeft geleid. Ook is een jaarverslag1 over het
beheer van Staatsdeelnemingen over 2006 aan de Tweede Kamer gepresenteerd. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingkengetal20032004200520062007% deelnemingen dat voldoet aan de Code Tabaksblatnbnbnb*8586Bron: Jaarverslagen en statuten van de ondernemingen uit de huidige portefeuille
staatsdeelnemingen* Dit kengetal is per Begroting 2006 ingesteld. Derhalve is het niet mogelijk
om informatie op te nemen van voorgaande jaren.4.3.2.2 Operationele doelstelling 2: Aangaan van
staatsdeelnemingen mits dit de bedrijfseconomisch meest doelmatige manier
is om publieke doelen te realiseren.DoelbereikingAlgemeen geldt dat de Staat terughoudend is in het aangaan van nieuwe
deelnemingen. Nieuwe deelnemingen worden enkel aangegaan als dat na zorgvuldige
afweging van alle alternatieven de beste keuze zou zijn. In mei 2007 is de
Staat toegetreden als aandeelhouder van het Havenbedrijf Rotterdam. De deelneming
in het Havenbedrijf Rotterdam draagt bij aan een doelmatige invulling van
het Project Mainportontwikkeling Rotterdam door onder andere te zorgen voor
de aanleg van de Tweede Maasvlakte. Verder is de mogelijke deelneming van
het Rijk in de onderneming ten behoeve van een doelmatige uitvoering van het
project «Zuidas» in Amsterdam in voorbereiding.InstrumentenIn de praktijk heeft de Staat bij het aangaan van deelnemingen formeel
bezien nog geen vennootschapsrechtelijke instrumenten ter beschikking, omdat
de Staat nog geen aandeelhouder is en dus ook de bij de aandeelhoudersrol
behorende bevoegdheden niet kan uitoefenen. Wel neemt de Staat deze bevoegdheden
al als uitgangspunt, wanneer wordt onderhandeld over het aangaan van een nieuwe
deelneming. Zo is ook gehandeld bij de deelneming in het Havenbedrijf Rotterdam.
De activiteiten die bij het voorbereiden en uitvoeren van aankooptransacties kunnen horen, zijn vergelijkbaar met de situatie waarin de Staat het
beheer uitoefent. Zij het met dat verschil dat bij het aangaan van deelnemingen
ook het betrekken van en afstemmen met het desbetreffende vakdepartement waar
het gaat om departementoverstijgend beleid ten aanzien van de aankoop van
een deelneming hoort; zoals met het ministerie van Verkeer en Waterstaat bij
de deelneming in het Havenbedrijf Rotterdam.4.3.2.3 Operationele doelstelling 3: Verkoop van staatsdeelnemingen
wanneer de publieke belangen zijn geborgd.DoelbereikingIn 2007 is komen vast te staan dat de publieke belangen in een aantal
deelnemingen afdoende zijn geborgd door middel van wet- of regelgeving. Daarom
zijn in 2007 Sdu, NOVEC en een tweederde belang in Connexxion verkocht. DeelnemingOmschrijvingVerwijzingConnexxionOp 12 oktober 2007 is de verkoop door de Staat van
66,67% van zijn aandelen in Connexxion Holding N.V aan een consortium
van Transdev S.A. en N.V. Bank Nederlandse Gemeenten afgerond. Het resterende
belang van de Staat is aan het einde van 2007 nog 33,33%. Kamerstukken II 2005/06, 28 165
IXB, nr. 43SduOp 5
maart 2007 heeft de Staat met terugwerkende kracht per 1 januari 2006 alle
aandelen verkocht aan het consortium van Allianz Capital Partners en ABN AMRO
Capital. Het resterende belang van de Staat is aan het einde van 2007 0%.Kamerstukken II 2006/07, 28 165
IXB, nr. 57NOVECOp
19 februari 2007 heeft de Staat alle aandelen overgedragen aan TenneT BV.
Het resterende belang van de Staat is aan het einde van 2007 0%.Kamerstukken II 2006/07, 28 165 IXB,
nr. 58Instrumenten2007Realisatie• De bevoegdheden die de Staat heeft uit hoofde van het aandeelhouderschap
op basis van boek 2 van het Burgerlijk Wetboek en de Code Tabaksblat;Ja• Het beleid ten aanzien van het uitoefenen van deze bevoegdheden.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingHet gemiddelde van opbrengsten uit de verkoop van staatsdeelnemingen in
de vier voorgaande jaren (2003–2006) biedt een referentiekader om de
verkoopopbrengsten van het lopende jaar te vergelijken. Kengetal (x € mln.) 2003–2006200520062007verkoopopbrengsten (4 jaren)2 5343 6973 127684Bron: Financieel Jaarverslag Rijk4.3.2.4 Operationele doelstelling 4: Vakdepartementen
realiseren publieke doelen met een bedrijfseconomisch meest doelmatige inzet
van activaDoelbereikingOm een bedrijfseconomisch doelmatige inzet van middelen door vakdepartementen
te stimuleren, is in 2007 langs meerdere wegen gewerkt aan het scheppen van
transparantie in kosten en opbrengsten van investeringsbeslissingen. Naast
de realisatie van beleidsdoelstellingen van vakdepartementen, worden bij investeringsprojecten
bedrijfseconomische doelstellingen als financieel rendement en minimalisatie
van risico’s nagestreefd.Als medeopdrachtgever voor het Gemeenschappelijk Ontwikkelingsbedrijf
(GOB), stuurt het Ministerie van Financiën op transparantie van de inzet
van (de marktconforme waarde van) gronden ter realisatie van beleidsdoelstellingen
en op risico’s en rendementen. In 2007 is met succes proefgedraaid met
het batenlastenstelsel voor Domeinen OZ, waarbij tevens bedrijfseconomische
criteria worden toegepast bij beleidsontwikkeling en vraagstukken in de uitvoering.
Per 1 januari 2008 is de baten-lastendienst Domeinen OZ formeel van start
gegaan. Instrumenten2007Realisatie• Ontwikkelen van beleidskaders;Ja• Coördinatie van projectoverstijgende zaken;Ja• Adviseren;Ja• Participeren in projecten;Ja• Kennismanagement;Ja• Ontwikkelen van kennis en instrumenten.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingVoor deze doelstelling kunnen geen prestatie-indicatoren worden gegeven.
Wel wordt voor enkele publieke investeringsprojecten als de Zuidas en GOB
projecten gewerkt met bedrijfseconomische kengetallen.4.3.2.5 Operationele doelstelling 5: Departementen maken
voor grote overheidsinvesteringen een gestructureerde, bedrijfseconomische
afweging en geven concessies uit en/of gaan PPS-constructies aan als dit de
bedrijfseconomisch meest doelmatige manier is om publieke middelen te realiseren.DoelbereikingMet PPC’s1 wordt onderzocht of het
doelmatig is om een project via PPS uit te voeren. Als de uitkomst positief
is dan wordt er met een PPS-uitvoering een project met een betere prijs-kwaliteitverhouding
gerealiseerd.Rijkssectoren: Zowel de Rijksgebouwendienst (VROM) als Rijkswaterstaat
(V&W) zijn in staat zelfstandig PPC’s en PPS-projecten uit te voeren.
Het is steeds meer onderdeel van de reguliere organisatie. Defensie heeft
momenteel één project in aanbesteding (de Kromhout Kazerne)
en werkt aan het inbedden van de PPC in de organisatie.Andere sectoren: Het servicecentrum voor onderwijshuisvesting bevindt
zich in de oprichtingsfase. Dit servicecentrum zal scholen onder andere assisteren
bij PPS-constructies. De minister van Financiën richt dit samen met OCW,
schoolbesturenorganisaties en de VNG op.Instrumenten2007Realisatie• Advies en participatie in PPS-projecten;Ja• Coördinatie van projectoverstijgende zaken;Ja• Kennismanagement;Ja• Ontwikkelen en optimaliseren van instrumenten, waaronder
de PPC/PSC* methodiek, handleidingen en standaardcontracten;Ja• Ontwikkelen van beleidskader;Ja• Stimuleren feitelijke toepassing.Ja* De PSC (Public Sector Comparator) is een instrument waarmee de werkelijke
kosten en opbrengsten bij publieke uitvoering van het project worden geraamd,
gedurende dezelfde looptijd als het beoogde pps contract. Dit betreft ook
de projectrisico’s die bij publieke uitvoering wel voor rekening van
de overheid komen, maar die zij gewoonlijk niet waardeert. De PSC bevordert
een objectieve vergelijking tussen publieke- en pps-uitvoering en ondersteunt
zo de besluitvorming over de gunning van een pps-contract.Realisatie meetbare gegevens bij de operationele doelstellingOnderstaande tabel laat het aantal uitgevoerde PPC’s zien. In 2007
zijn 10 PPC’s uitgevoerd. Het aantal uitgevoerde PPC’s vertoont
gelijke tred met het aantal projecten wat de departementen VROM, V&W en
Defensie aanbesteden die geschikt zijn om als PPS uit te voeren. In de andere
sectoren ligt de beslissing om een PPC uit te voeren bij de scholen en instellingen
zelf. Kengetal: aantal uitgevoerde PPC’s  Realisatie 2000–2004Realisatie
2005Realisatie 2006Realisatie 2007Infra3376*Rijksgebouwen310–4**Scholen2–2–Defensie–1––Zorg–11–Anders1–––Totaal9151010Bron: Vakdepartementen (Vakdepartementen geven aan als ze een PPC hebben
uitgevoerd. Op basis van deze informatie is de tabel tot stand gekomen).* Er heeft nog geen besluitvorming plaatsgevonden op basis van de uitkomsten
van deze PPC toetsen.** De Rijksgebouwendienst heeft vier PPC toetsen afgerond; vijf lopen
er nog.Buiten het bovenstaande kengetal is het niet mogelijk andere realistische
of concrete prestatie-indicatoren voor PPS en concessies te geven. De voortgang
en prestaties van het Ministerie van Financiën en van de projectverantwoordelijke
departementen op het gebied van PPS worden beschreven in de voortgangsrapportage
aan de Tweede Kamer1.4.3.3 Overzicht afgeronde onderzoeken Type OnderzoekOperationele doelstelling OnderwerpStartAfgerondVindplaatsOverig evaluatie onderzoekOperationele doelstelling
1, 2 en 3 Nota Deelnemingenbeleid Rijksoverheid20072007Kamerstukken II 2007/08,
28 165 IXB, nr. 69 Evaluatie
deelnemingen (publieke belangen)stopgezet  Toelichting tabelIn 2007 zijn er geen beleidsdoorlichtingen en/of effectonderzoeken ex-post
gestart en/of afgerond.Nota Deelnemingenbeleid RijksoverheidOver onderzoeken naar doelmatigheid en doeltreffendheid van beleid is
in de ontwerpbegroting 2007 een evaluatie in het vooruitzicht gesteld. Zo
was een beleidsdoorlichting van de operationele doelstellingen 1, 2 en 3 (het
aangaan, beheren en afstoten van staatsdeelnemingen) aangekondigd. Deze heeft
vorm gekregen in de Nota Deelnemingenbeleid Rijksoverheid zoals die eind 2007
naar de Tweede Kamer is verstuurd. Op verzoek van leden van Tweede Kamer is
hierin vooral aandacht geschonken aan de evaluatie van (de samenstelling van)
de portefeuille van staatsdeelnemingen en de implicaties hiervan voor het
nieuwe staatsdeelnemingenbeleid.Evaluatie deelnemingen (publieke belangen)De periodieke evaluaties van de borging van publieke belangen werden door
de afzonderlijke staatsdeelnemingen genoemd. Deze zijn in 2007 niet verricht
en zullen vanaf heden ook niet meer worden verzorgd. Dit heeft te maken met
het nieuwe staatsdeelnemingenbeleid zoals dat is vervat in de eerder genoemde
Nota Deelnemingenbeleid Rijksoverheid. Belangrijk in die Nota is dat het in
beginsel niet in de rede ligt nog deelnemingen af te stoten. Gegeven dat de
jaarlijkse evaluaties van het aandeelhouderschap van staatsdeelnemingen veelal
tot doel hadden te bezien of het aandeelhouderschap door de Staat nog langer
een functie vervulde voor het borgen van het publieke belang, is de toegevoegde
waarde van periodieke evaluatieverslagen voor alle deelnemingen minder geworden.4.4 Internationale financiële betrekkingen4.4.1. Algemene beleidsdoelstellingHet bevorderen van een financieel-economisch gezond
en welvarend Europa en een evenwichtige internationale financieel-economische
ontwikkeling.Doelbereiking en maatschappelijke effectenNederland heeft ook in 2007 bijgedragen aan de bevordering van een financieel-economisch
gezond en welvarend Europa door bijvoorbeeld in internationale overleggen
de aandacht te vestigen op de noodzaak tot begrotingsdiscipline ook in economisch
goede tijden zodat lidstaten hun begrotingstekorten verkleinen en wegwerken.
Daarnaast is Nederland actief in discussies en onderhandelingen over de Europese
jaarbegroting en meerjarenbegroting waarbij Nederland zich inzet voor begrotingsdiscipline
op Europees vlak. Een goed voorbeeld hiervan is de besluitvorming over de
financiering van het Europese satellietnavigatiesysteem Galileo en het European
Instititue of Techonology (EIT). Door toedoen van, onder andere, Nederland
is een groter deel van de additioneel benodigde middelen voor Galileo en EIT
bijeengebracht middels herschikking binnen de relevante begrotingscategorie
van de Financiële Perspectieven. Daarnaast is op initiatief van Nederland
een verklaring aangenomen die de eenmaligheid van de amendering van de Financiële
Perspectieven vastlegt (zie voor meer informatie, Kamerstukken II 2007/08,
21 501-07, nr. 589).Nederland heeft daarnaast bijgedragen aan een evenwichtige internationaal
financieel-economische ontwikkeling door een actieve bijdrage te leveren aan
beleidsdiscussies op Europees en mondiaal niveau. Ook heeft Nederland zich
ingezet voor het vergroten van de bijdrage die verschillende Internationale
Financiële Instellingen (IFI’s) leveren aan een evenwichtige financieel-economische
ontwikkeling. In het begin van 2007 heeft de hoge groei van de wereldeconomie
aangehouden. De internationale economie is in de tweede helft 2007 echter
opgeschrikt door de crisis op de Amerikaanse hypotheekmarkt en daaropvolgende
turbulentie op de financiële markten. Hoewel er nog veel onzekerheden
bestaan over de gevolgen, zijn de groeiverwachtingen van alle geïndustrialiseerde
landen inmiddels naar beneden bijgesteld.Externe factorenDe crisis op de Amerikaanse hypotheekmarkt en de daaropvolgende turbulentie
op de financiële markten zijn externe factoren die sterk van invloed
zijn geweest op de vooruitzichten voor de internationale financieel-economische
ontwikkeling. Er zijn nog veel onzekerheden over de gevolgen.Tabel budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel 4 Internationale financiële
betrekkingen Bedragen x € 1000Algemene beleidsdoelstelling:Het bevorderen van een financieel-economisch gezond en welvarend
Europa en een evenwichtige internationale financieel-economische ontwikkelingRealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen2 456 08692 2961 790 39044 7631 020 432115 826– 1 136 258Waarvan betalingsverplichtingen2 91184 563577 32624 8123582 381– 2 023        Waarvan garantieverplichtingen:2 453 1757 7331 213 06419 9511 020 790113 445– 1 134 235Mutlilaterale ontwikkelingsbanken en -fondsen2 389 3160569 76019 951– 404 9140– 404 914EIB: overeenkomsten Lomé en Cotonou63 8597 7334 5210000DNB: IMF en kredietfaciliteiten BIS00638 7830– 615 876113 445– 729 321        Uitgaven206 712358 465325 90651 709141 87475 55066 324Programma-uitgaven203 817355 682323 24649 085139 35073 16966 181        Doelstelling 2 Bevorderen van een evenwichtige
financieel-economische ontwikkeling       Mutlilaterale ontwikkelingsbanken en -fondsen203 817355 682323 24649 085139 35073 16966 181        Apparaatsuitgaven2 8952 7832 6602 6242 5242 381143        Ontvangsten29 9711 6531 36184459 48875258 736Doelstelling 2 Bevorderen van een evenwichtige
financieel-economische ontwikkeling       Programma-ontvangsten29 9711 6531 36184459 48875258 736Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenHet verschil betreft voornamelijk de negatieve bijstelling van oude (reeds
aangegane) verplichtingen. Op grond van de nieuwe Regeling Departementale
Begrotingsadministratie moeten negatieve bijstellingen in de departementale
verantwoording worden verwerkt. Tot 2007 was dit niet verplicht. De negatieve
bijstelling is vooral het gevolg van lager uitgevallen garantieverplichtingen.
Deze worden verklaard door een lagere dollarkoers ultimo 2007 ten opzichte
van ultimo 2006.UitgavenProgramma-uitgaven (+ € 66,2 mln.)De hogere uitgaven zijn voornamelijk het gevolg van aanpassingen in de
verzilveringsschema’s van de Internationale Ontwikkelings Associatie
(IDA) en het Afrikaanse Ontwikkelingsfonds (AfDF).OntvangstenProgramma-ontvangsten (+ € 58,7 mln.)Het verschil heeft voornamelijk betrekking op ontvangsten van het aan
Nederland toekomende saldo op de zogenaamde speciale EU-rekeningen bij de
Europese Investeringsbank (EIB).Op de rekening worden bedragen geboekt die toekomen aan de EIB-lidstaten
die oorspronkelijk een bijdrage hebben geleverd aan een door de EIB uitgeleende
hoofdsom (Europese Ontwikkelingsfonds). Na aflossing door lenende landen op
de betreffende leningen wordt het aan Nederland toekomende deel van die aflossingen
geparkeerd op de speciale rekening bij de EIB. Op verzoek van Nederland is
het Nederlandse tegoed overgemaakt.4.4.2 Operationele doelstellingen4.4.2.1 Operationele doelstelling 1: Het bevorderen van
een gezonde en stabiele monetaire en budgettaire ontwikkeling van de Europese
Unie en haar lidstaten.DoelbereikingNederland heeft, middels zijn instrumenten, bijgedragen aan een gezonde
en stabiele monetaire en budgettaire ontwikkeling van de EU en haar lidstaten.
Kortheidshalve wordt verwezen naar:– de EU-begroting voor 2008 en het akkoord over de financiering
van Galileo en EIT. Door de actieve inzet van Nederlandse zijde is uiteindelijke
een voor Nederland bevredigend resultaat bereikt (zie Kamerstukken II 2007/08,
21 501–07, nr. 589);– Nederlandse inzet voor meer aandacht door diverse lidstaten voor
de noodzaak tot begrotingsdiscipline in economisch goede tijden, zodat ook
in de toekomst het eurogebied financieel-economisch gezond blijft (zie Ecofin-verslagen).
De (mede) door Nederland bepleitte nadruk op budgettaire verbetering heeft
er in 2007 toe bijgedragen dat zowel het nominale begrotingssaldo als het
structurele begrotingssaldo in de Europese Unie en het eurogebied voor 2007
ten opzichte van 2006 aanzienlijk zijn verbeterd. Instrumenten2007Realisatie• Deelname aan E(M)U;Ja• Standpuntbepaling in onderhandelingen over het EU-budget
voor 2008;Ja• Ratificatie Eigen Middelenbesluit: voorlichting Kamer en
monitoring voortgang;Ja• Voorbereiding en standpuntbepaling, ook in internationaal
perspectief, met betrekking tot review van de EU-financiën;Ja• Toetsing nieuwe beleidsvoorstellen op subsidiariteit, proportionaliteit,
financiële consequenties en administratieve lasten;Ja• Behandelen aanvragen Exchange Rate Mechanism (ERM-II) en
aanvragen toetreding eurozone. Monitoren van nieuwe lidstaten binnen ERM-II;Ja• Het bevorderen van de begrotingsdiscipline en een stabiele
macro-economische omgeving in de EMU door een evenwichtige multilateral surveillance;Ja• Monitoring onderhandelingen over aquis communautaire en
economische ontwikkelingen in kandidaat-EU-lidstaten.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingKengetal (in %)20032004200520062007Reële BBP Groei Eurogebied0,82,01,52,82,5Reële BBP Groei EU-251,52,72,03,23,0Bron: IMF (World Economic Outlook, oktober 2007)4.4.2.2 Operationele doelstelling 2: Het bevorderen van
een evenwichtige internationale financieel-economische ontwikkeling. Essentieel
daarbij is behoud van de financiële soliditeit en samenhang in het opereren
van de Internationale Financiële Instellingen (IFI’s).DoelbereikingNederland heeft bijgedragen aan een evenwichtige internationaal financieel-economische
ontwikkeling door een actieve bijdrage te leveren aan beleidsdiscussies op
Europees en mondiaal niveau. Nederland heeft bijvoorbeeld het onderwerp staatsfondsen
op de agenda van het IMF gezet. Daarbij werd gepleit voor meer transparantie
van de kant van staatsfondsen.In discussies over het bestuur van de IFI’s heeft Nederland gepoogd
te komen tot het hervormen van de instellingen door een kritische maar constructieve
houding aan te nemen. Een goed voorbeeld hiervan is de discussie over de quota-
en stemverdeling binnen het IMF. Nederland heeft in deze discussie steeds
aangegeven dat het bereid is invloed in te leveren, maar dat het wel op een
eerlijke, transparante en inhoudelijk te verdedigen wijze moet gebeuren. Hoewel
de discussie over een nieuwe verdelingsformule lastig blijkt, is er op een
aantal gebieden onmiskenbaar vooruitgang geboekt. Zo is vastgesteld dat het
voor Nederland, de Nederlandse kiesgroep en lage-inkomenslanden belangrijke «compressie»
een rol in de formule krijgt. Compressie zorgt ervoor dat kleine landen een
relatief groter stemaandeel krijgen dan grote landen en dat hun stem daardoor
voldoende gehoord wordt.Nederland heeft actief deelgenomen aan de beleidsdiscussies die gevoerd
zijn in het kader van de elfde middelenaanvulling van het Afrikaanse Ontwikkelingsfonds
(AfDF-11) en de vijftiende middelenaanvulling van de International Development
Association (IDA-15). Belangrijke thema’s betroffen de rol van de beide
instellingen in de internationale hulparchitectuur, in het bijzonder in fragiele
staten, de ontwikkelingseffectiviteit van en het behalen van resultaten door
de instellingen, de verdeling van de beschikbare middelen, de lange-termijn
financiële soliditeit van de instellingen en het financiële raamwerk
voor de komende drie jaar. Nederland heeft in deze discussies ingezet op een
heldere definiëring van de rol van AfDF en IDA, inclusief een strategie
ten aanzien van fragiele staten, verdere verbetering van de effectiviteit
van de instellingen, en versterkte financiële inzet met behoud van soliditeit.Instrumenten2007Realisatie• Deelname in IFI’s;Ja• Toezicht op rol IFI’s bij de bevordering van het
financieel-economische evenwicht;Ja• Toezicht op financiële deugdelijkheid IFI’s;Ja• Mid-Term Reviews en Middelenaanvullingen. Naar verwachting
zullen de middelenaanvullingen van de AfDF, AsDF en IDA, die eind 2006 beginnen,
afgerond worden in 2007. De nadruk daarbij zal liggen op de uitwerking van
het schuldhoudbaarheidsraamwerk;Deels• Maken van internationale economische analyses die vereist
zijn om de internationale beleidsdiscussie en respons te kunnen beïnvloeden;Ja• Adequate Nederlandse representatie in belangrijke internationaal-economische
gremia. Vooral van belang in discussies rond hervorming bestuur van IMF en
WB.JaToelichting instrumentenDe onderhandelingen over de middelenaanvulling van het Aziatische Ontwikkelingsfonds
(AsDF) zijn pas in 2007 gestart en zullen in 2008 worden afgerond. De onderhandelingen
over AfDF en IDA zijn wel succesvol afgerond. In de onderhandelingen werd
geconcludeerd dat het schuldhoudbaarheidsraamwerk tot wasdom is gekomen en
geen verdere aanpassing behoeft. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingKengetal (in %)20032004200520062007Reële groei van de wereldeconomie4,05,34,85,45,2Groei van het volume van de wereldhandel5,510,87,59,26,6Bron: IMF (World Economic Outlook, oktober 2007)4.5. Exportkredietverzekering en investeringsgaranties4.5.1 Algemene beleidsdoelstellingEen zo compleet mogelijke markt voor verzekering van
risico’s die zijn verbonden aan export en investeringen in het buitenland.Doelbereiking en maatschappelijke effectenTen behoeve van de algemene doelstelling zijn in 2007 de exportkredietverzekering
(EKV) en de Tijdelijke Regeling herverzekering investeringen (TRhi) als instrumenten
ingezet. In 2007 zijn onder de EKV 93 polissen uitgereikt, onder de TRhi 3.
Het gaat hier om polissen die gezien hun omvang en looptijd niet tegen redelijke
voorwaarden op de private markt verkregen konden worden.Om te voorkomen dat de Nederlandse exporteurs internationaal gezien in
een nadelige positie komen en daardoor orders mislopen heeft de Staat deze
risico’s op zich genomen. Dit heeft een gunstige invloed op de werkgelegenheid,
innovatie en het concurrentievermogen. Daarbij heeft de Staat voldaan aan
de internationale eis dat op basis van kostendekkendheid geopereerd dient
te worden.Externe factorenHet jaar 2007 heeft in het teken gestaan van de aanscherping van de internationale
regels voor exportkredietverzekering ten aanzien van de bescherming van het
milieu, het beter voorkomen van omkoping, het verder bevorderen van sociale
arbeidsomstandigheden en het versterken van de schuldhoudbaarheid van ontwikkelingslanden.Ook is in internationaal verband vooruitgang geboekt bij het bevorderen
van het level playing field. Door de toenemende internationalisering neemt
het aantal spelers op de markt voor exportkredietverzekeringen steeds verder
toe. Landen die voorheen een minder prominente rol speelden op handelsvlak,
zoals Brazilië, India en China, worden steeds belangrijkere concurrenten.Om te borgen dat Nederlandse exporteurs ook met deze landen onder gelijke
voorwaarden kunnen concurreren is het van groot belang om de opkomende economieën
bij de werkzaamheden van de OESO te betrekken. Dit proces wordt outreach genoemd,
en neemt steeds concretere vormen aan.1In het streven naar een efficiëntere overheid is het stroomlijnen
van de uitvoering van de faciliteit in 2007 een nieuwe fase ingegaan. Het
huidige herverzekeringsstelsel wordt namelijk vervangen door een stelsel waarbij
door de uitvoerder staatspolissen worden uitgegeven op naam en voor rekening
van de Staat. Daarnaast zal De Nederlandsche Bank zich terugtrekken uit het
EKV circuit.2Tabel budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel 5 Exportkredietverzekering
en investeringsgaranties Bedragen x € 1000Algemene beleidsdoelstelling:Een zo compleet mogelijke markt voor verzekering van risico’s
die zijn verbonden aan export en investeringen in het buitenlandRealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen5 122 0733 746 5574 529 1263 141 3512 293 93611 953 037– 9 659 101waarvan betalingsverplichtingen:13 07312 55712 12617 35120 54516 9813 564waarvan kostenvergoeding Atradius DSB11 78311 59911 20013 74012 89812 85642        waarvan garantieverplichtingen:5 109 0003 734 0004 517 0003 124 0002 273 39111 936 056– 9 662 665EKV4 934 0003 577 0004 441 0003 123 0002 340 39111 332 276– 8 991 885Rhi175 000157 00076 0001 000– 67 000453 780520 780MIGA00000150 000– 150 000        Uitgaven141 17886 35547 78832 83031 936112 481– 80 545Programma-uitgaven128 12773 79135 66215 47915 29995 500– 80 201        Doelstelling 1 Doelmatige inzet herverzekeringsfaciliteiten       Schade-uitkering EKV128 12773 79135 66215 47911 39195 000– 83 609Schade-uitkering Rhi00000500– 500Schade-uitkering MIGA0000000Uitgaven risicobeheer00003 90803 908        Apparaatsuitgaven13 05112 56412 12617 35116 63716 981– 344Personeel en materieel1 2869579269111 1391 12514Kostenvergoeding Atradius DSB11 76511 60711 20013 74012 89812 85642Uitvoeringskosten EXIM   2 7002 6003 000– 400        Ontvangsten238 313266 972570 688976 985225 85379 250146 603Programma-ontvangsten238 313266 972570 688976 985225 85379 250146 603        Doelstelling 1 Doelmatige inzet herverzekeringsfaciliteiten       Premies EKV39 26469 56421 18269 24653 97340 00013 973Premies Rhi1 2641 3291 6141 1821 1131 250– 137        Doelstelling 2 Kostendekkendheid       Schaderestituties EKV197 785196 079547 892906 557170 76738 000132 767Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenIn de begroting is een stelpost opgenomen voor de maximaal te verstrekken
garanties (verplichtingenplafond). Het verschil tussen de begroting en realisatie
geeft aan welk bedrag onbesteed is gebleven.UitgavenSchade-uitkering EKV (– € 83,6 mln.)Mede door de relatief gunstige economische situatie zijn er in 2007 minder
claims ingediend op de lopende verzekeringsportefeuille. De schade-uitkeringen
vallen hierdoor veel lager uit dan verwacht.Uitgaven risicobeheer (+ € 3,9 mln.)In 2007 zijn uitgaven gedaan om een gedeelte van het risico op Indonesië
via een credit default swap (CDS) pilot in de markt weg te zetten.OntvangstenPremies EKV (+ € 14 mln.)Door het in verzekering nemen van enkele grote transacties zijn de premieontvangsten
hoger uitgevallen dan verwacht.Schaderestituties EKV (+ € 132,8 mln.)In 2007 zijn omvangrijke vervroegde aflossingen ontvangen van onder andere
Angola en Peru. Hierdoor zijn de gerealiseerde schaderestituties hoger dan
begroot.4.5.2 Operationele doelstellingen4.5.2.1. Operationele doelstelling 1: Het aanbieden
van herverzekeringsactiviteiten voor risico’s verbonden aan export en
investeringen in het buitenland, die door de markt niet kunnen worden aangeboden.DoelbereikingVersterking risicomanagementDe Staat vult de markt aan door herverzekeringsfaciliteiten en investeringsgaranties
aan te bieden. Daarbij accepteert de Staat alleen aanvaardbare risico’s.
Om risico’s te identificeren en zoveel mogelijk te beperken is risicomanagement één
van de pijlers van het beleid. In 2007 is een goede start gemaakt met de bouw
van een portefeuillemodel waarmee de risico’s op portefeuilleniveau
in kaart kunnen worden gebracht en waarmee de portefeuille-effecten van nieuwe
transacties zichtbaar kunnen worden gemaakt.Een door de Staat gebruikt risico-instrument is de credit default swap1. In 2007 heeft de Staat een gedeelte van het landenrisico
op Indonesië afgedekt in de markt door middel van een credit default
swap.2 De inzet van dit instrument maakt nieuwe
export naar Indonesië mogelijk.Scherpere eisen Maatschappelijk Verantwoord OndernemenProjecten moeten voldoen aan de regels van maatschappelijk verantwoord
ondernemen, om in aanmerking te komen voor herverzekering door de Staat. In
verband met de concurrentiepositie van het Nederlandse bedrijfsleven wordt
daarbij zoveel mogelijk aansluiting gezocht bij de geldende internationale
regelgeving. In 2007 zijn de normen op het gebied van het milieu, omkoping
en de sociale arbeidsomstandigheden verder aangescherpt en is de transparantie
van de voor herverzekering in aanmerking komende projecten verhoogd.3 Een ander belangrijk onderdeel is verantwoord leenbeleid
aan lage inkomens landen. Deze landen mogen niet in een schuldencrisis terecht
komen door de herverzekeringsfaciliteiten. Om dit te bereiken zijn Nederland
en een aantal medestanders bij de OESO besprekingen gestart met als doel het
beleid te laten aansluiten bij het schuldhoudbaarheidsraamwerk van het IMF
en de Wereldbank.Efficiëntere uitvoeringIn 2007 is een proces in gang gezet om te komen tot een efficiëntere
uitvoering van de faciliteit. Daartoe wordt het bestaande herverzekeringsstelsel
vervangen door een (in de wereld meer gebruikelijk) stelsel waarbij de
Staat rechtstreeks polissen afgeeft (’staatspolissen’). Ook wordt
het aantal bij de uitvoering betrokken partijen teruggebracht doordat de EKV-taken
en de taken op het gebied van de TRhi van De Nederlandsche Bank komen te vervallen.
Deze taken en verantwoordelijkheden zullen bij de Staat en Atradius DSB worden
geborgd. Instrumenten2007Realisatie• Exportkredietverzekering (EKV);Ja• Tijdelijke Regeling herverzekering investeringen (TRhi);Ja• MIGA, via de herverzekeringsovereenkomst met de Wereldbank.NeeToelichting instrumentenDe Staat biedt mogelijkheden voor Nederlandse bedrijven om gebruik te
maken van MIGA.1 In 2007 zijn geen MIGA garanties
in herverzekering genomen. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenBasiswaarde
2004Realisatie 2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Doorlooptijden van verzekeringsaanvragen555555575271Bron: doorlooptijden worden door Atradius DSB gemeten en op maandelijkse
basis gerapporteerd aan de Staat.ToelichtingDoelmatige uitvoering van de inzet van de herverzekeringsfaciliteiten
wordt mede gemeten aan de hand van doorlooptijden2
van verzekeringsaanvragen. In het afgelopen jaar is de gemiddelde doorlooptijd
uitgekomen op 71 werkdagen, 19 dagen boven de norm. Medio 2007, toen duidelijk
werd dat de doorlooptijden fors opliepen, heeft de uitvoerder maatregelen
genomen die ertoe hebben geleid dat vanaf september de doorlooptijden weer
in de buurt van de norm kwamen te liggen. Samen met de exporteurs zal verder
onderzoek worden gedaan naar oorzaken en oplossingen.Cumulatief uitstaand obligoToelichting tabelBovenstaande figuur geeft het cumulatief uitstaand obligo van de EKV en
de TRhi weer. In 2007 is het totale obligo toegenomen als gevolg van een stijging
van het aantal afgesloten (her)verzekerde orders. Het obligo uit hoofde van
de potentieel (her)verzekerde orders (dekkingstoezeggingen) steeg eveneens.4.5.2.2 Operationele doelstelling 2: Het minimaliseren
van concurrentieverstoring tussen landen met als inzet het creëren en
handhaven van een gelijk speelveld voor bedrijven, waarbij wordt gestreefd
naar kostendekkendheid van de exportkredietverzekeringsfaciliteiten.DoelbereikingVliegtuigakkoord van OESO-landenDe leidende vliegtuigproducerende landen in de OESO en Brazilië hebben
in 2007, onder voorzitterschap van een ambtenaar van het Nederlandse ministerie
van Financiën, een akkoord bereikt ter beperking van overheidssteun bij
de exportfinanciering van vliegtuigen.1 Dit akkoord
voorkomt een nieuw trans-Atlantisch handelsdispuut doordat het gelijke speelveld
weer hersteld is. De overeenkomst zal er ook voor zorgen dat producenten en
afnemers van vliegtuigen hun transacties zullen baseren op prijs en kwaliteit
van het vliegtuig in plaats van op financiële overheidssteun. Nederland
is een grote toeleverancier van vliegtuigbouwer Airbus en Boeing. Zeer belangrijk
is dat voor het eerst een belangrijke opkomende markt (Brazilië) zich
heeft aangesloten bij internationale afspraken over exportkredieten.BenchmarkSinds 2003 wordt de Nederlandse EKV faciliteit op een aantal punten vergeleken
met gelijksoortige faciliteiten voor de belangrijkste concurrenten van Nederlandse
exporteurs. Bij deze benchmark wordt inzichtelijk gemaakt hoe het is gesteld
met de concurrentiepositie van de EKV. De uitkomst van de benchmark-exercitie
over het jaar 2007 is dat Nederland zich, evenals in 2006, in de middenmoot
bevindt binnen de groep van 10 voor de Nederlandse concurrentiepositie van
belang zijnde landen.Faciliteit kostendekkendDe totale exportkredietverzekeringsfaciliteit van de Staat dient kostendekkend
te zijn. Dit is vastgelegd in het kader van de WTO en OESO. Kostendekkendheid
houdt in dat gemeten over een langere periode de opbrengsten (premies en recuperaties)
voldoende moeten zijn om de kosten van de faciliteit (schade-uitkeringen en
uitvoeringskosten) te dekken. Het doel is om ongeoorloofde subsidiëring
te voorkomen. De kostendekkendheid wordt in Nederland bepaald aan de hand
van het model bedrijfseconomische resultaatsbepaling (BERB). De uitkomsten
van dit model geven aan dat over de periode 1999–2007 de inkomsten uit
de polissen voldoende zijn geweest om de kosten te dekken. Cumulatief is in
deze periode een positief resultaat behaald van circa € 78 miljoen.
Dit betekent een toename van € 28 miljoen ten opzichte van het cumulatieve
resultaat in 2006. Op basis van stresstesten blijkt echter dat het cumulatieve
positieve resultaat nog niet voldoende groot is om een eventuele verslechtering
van de economische situatie (leidend tot hogere voorzieningen) voldoende op
te vangen. Er kan dus nog niet worden gesproken van een structureel positief
resultaat. Bedrijfseconomisch resultaat totale faciliteit
cumulatief over 1999–2007 in mln. €.1. Liquide middelen 2391.1 Premie460 1.2 Netto schade– 93 1.3 Netto koersrisico– 19 1.4 Netto rente35 1.5 Uitvoeringskosten– 144    2. Vorderingen 65   3. Voorzieningen – 2263.1 Uitstaand politiek risico– 141 3.2 Uitstaand commercieel risico– 28 3.3 Verwachte schade– 27 3.4 Vorderingen– 28 3.5 Koersrisico– 2 Totaal 78Instrumenten2007Realisatie• Actieve deelname aan internationale fora;Ja• Benchmark-exercitie;Ja• Bedrijfseconomische Resultaatsbepaling (BERB).Ja4.5.3 Overzicht afgeronde onderzoeken Type OnderzoekOperationele doelstelling OnderwerpStartAfgerondVindplaatsOverig evaluatie onderzoekOperationele doelstelling 2 Benchmark
indicatoren20082008Ministerie van FinanciënToelichting tabelIn 2007 zijn er geen beleidsdoorlichtingen en/of effectonderzoeken ex-post
gestart en/of afgerond.4.6 Beheer materiële activa4.6.1 Algemene beleidsdoelstellingRoerende en onroerende zaken voor het Rijk worden op
doelmatige wijze verworven, beheerd en vervreemd en de allocatie van onroerende
zaken voor het Rijk is optimaal.Doelbereiking en maatschappelijke effectenIn 2007 heeft de Raad voor Vastgoed Rijksoverheid (RVR) een advies opgesteld
met het oog op de implementatie van het Kabinetsstandpunt naar aanleiding
van het IBO-rapport «organisatie beheersfuncties vastgoed rijk».Het kabinet had daarin onder meer aangegeven welke voorwaarden verbeterd
kunnen worden om een slagvaardig, professioneel en toekomstvast functioneren
van het rijksvastgoedstelsel te waarborgen (zie Kamerstukken II 2005/06, 30 253,
nr. 3.). Het advies van de RVR bevat in het bijzonder een nadere uitwerking
van de wijze waarop financiële en juridische kennis bij Domeinen kan
worden samengebracht, zodat privaatrechtelijke aankoop, beheer (verpachting,
ingebruikgeving) en verkoop van vastgoed in één professionele
organisatie kan worden uitgevoerd. Het advies is in januari 2008 aan de betrokken
bewindslieden uitgebracht.Ook is een onderzoek gestart naar de mogelijkheden om het Gemeenschappelijk
Ontwikkelingsbedrijf (GOB) meer armslag te geven om daadwerkelijk (beheerste)
risico’s te nemen en aldus ontwikkelingsgericht te kunnen werken.Domeinen Onroerende Zaken (DMN OZ) heeft voldaan aan de laatste voorwaarden
om met ingang van 1-1-2008 als baten-lastendienst verder te kunnen gaan.Externe factorenDe voornaamste factoren die het doelmatig verwerven, beheren en vervreemden
van roerende en onroerende zaken en het optimaal alloceren van onroerende
zaken voor het rijk beïnvloeden zijn de (bereidheid tot) samenwerking
en afstemming tussen de verschillende departementen en het deskundig en professioneel
inspelen op marktsituaties bij vastgoedtransacties.Met betrekking tot deze factoren zijn in 2007 geen ontwikkelingen te melden
die van invloed zijn geweest op de behaalde resultaten.Tabel budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel 7 Beheer materiële
activa Bedragen x € 1000Algemene beleidsdoelstelling: Roerende en onroerende zaken voor het Rijk worden op doelmatige
wijze verworven, beheerd en vervreemd en de allocatie van onroerende zaken
voor het Rijk is optimaal.RealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen109 42495 55689 85677 345105 79199 0756 716        Uitgaven109 01094 01889 76477 249105 51599 0756 440Programma-uitgaven75 61562 81755 82955 36282 95376 4486 505        Doelstelling 1 Optimaal handelen in vastgoed       Anticiperende aankopen3 0000003 45025 000– 21 550        Doelstelling 2 Beheer/verkoop Onroerend       Onderhoud en beheerskosten21 1167 12310 78210 70211 1906 3444 846Zakelijke lasten50 57345 96543 98944 66044 86345 104– 241Overige programma-uitgaven08 933469023 450023 450        Doelstelling 3 Bewaring/vervreemding Roerend       Beheerskosten9267965890000        Apparaatsuitgaven33 39531 20133 93521 88722 56222 627– 65        Ontvangsten280 551410 643498 504331 769317 424214 205103 219Programma-ontvangsten276 878405 614493 667329 535315 929213 237102 692        Doelstelling 1 Optimaal handelen in vastgoed       Anticiperende aankopen3 60917 5872021 196000        Doelstelling 2 Beheer/verkoop Onroerend       Verkoop onroerende zaken81 677232 633337 987175 709125 960101 40624 554Beheersontvangsten101 01195 64692 62996 37697 21478 06119 153Overige programma-ontvangsten48 89256 96361 53046 44383 14032 27050 870        Doelstelling 3 Bewaring/vervreemding Roerend       Verkoop roerende zaken41 6892 7851 3199 8119 6151 5008 115Apparaatsontvangsten3 6735 0294 8372 2341 495968527Toelichting bij tabel budgettaire gevolgen van beleidVerplichtingenVoor een toelichting op de verplichtingen wordt verwezen naar de toelichting
op de uitgaven.UitgavenAnticiperende aankopen (– € 21,5
mln.)Aan DMN Onroerende Zaken is een lening verstrekt van € 3,5 mln.
voor de aankoop van ruilgronden. Met de Dienst Landelijk Gebied/het Bureau Beheer Landbouwgronden van LNV (DLG/BBL) kon een afspraak worden gemaakt
voor het versneld toetsen van individuele aanvragen voor geldleningen ten
behoeve van het ontwikkelingsgericht aankopen van gronden in het zogenaamde «Economisch
Werklandschap» van het gebiedsontwikkelingsproject Greenport Venlo/Klavertje
Vier. Naar verwachting zullen in 2008 de daadwerkelijke leningaanvragen volgen.Onderhoud en beheerskosten (+ € 4,8 mln.)De hogere uitgaven worden voornamelijk veroorzaakt door pachtafkopen.Overige programma-uitgaven (+ € 23,5 mln.)Het verschil betreft:– de overname in materieel beheer door het ministerie van Financiën
van het ministerie van Defensie van het overtollig gestelde vliegveld Twente;
het ministerie van Defensie heeft hiervoor een vergoeding ontvangen (+ € 20,0
mln.);– de anticiperende aankoop van ruilgrond in Zuidelijk Flevoland
(+ € 3,5 mln.).OntvangstenVerkoop onroerende zaken (+ € 24,6 mln.)Het verschil wordt verklaard door:– meeropbrengsten uit verkopen van landbouwgronden (+ € 14,6
mln.);– het doorschuiven van een aantal verkopen van landbouwgronden van
2006 naar 2007 (+ € 10,0 mln.).Beheersontvangsten (+ € 19,2 mln.)Het verschil wordt voornamelijk verklaard door:– hogere zandverkopen tegen een hogere prijs (€ 13,5 mln.);– een lagere pachtderving vanwege de extra verkooptaakstelling agrarische
domeingronden, doordat bij de aanvang van de verkooptaakstelling minder verkopen
zijn gerealiseerd dan bij de berekening voor de pachtderving is ingeschat.
Het effect van de verkooptaakstelling op de (erf)pachtopbrengsten werkt hierdoor
vertraagd door (+ € 5,2 mln.).Overige programma-ontvangsten (+ € 50,9 mln.)De hogere opbrengsten zijn voornamelijk het gevolg van:– het in de Club van Parijs bereikte akkoord over de vervroegde
aflossing van schulden door Peru. Hierdoor is de resterende rentecomponent
versneld ontvangen (+ € 21,8 mln.);– hogere opbrengsten van de topdelen1
van de vijfde benzineveiling (+ € 9,0 mln.);– overdracht van objecten aan de Rijksgebouwendienst die bij de
stelselwijziging in 1999 buiten beschouwing zijn gebleven (+ € 6,4
mln.);– de opgenomen geldlening voor anticiperende aankoop ruilgrond in
Zuidelijk Flevoland (+ € 3,5 mln.);– de opbrengst uit inwerkingtreding van het anti-speculatiebeding
betreffende de locatie Ypenburg (+ € 2,5 mln.);– hogere ontvangsten uit verrekenbedingen en anti-speculatiebedingen
(+ € 3,1 mln.);– de structureel hogere vergoeding van de Rijksgebouwendienst voor
zakelijke lasten (eigenarendeel) (+ € 1,9 mln.);– hogere ontvangsten uit onbeheerde nalatenschappen (+ € 0,8
mln.).Verkoop roerende zaken (+ € 8,1 mln.)De hogere opbrengst is het gevolg van incidentele extra verkopen van in
beslaggenomen mobiele telefoons.4.6.2 Operationele doelstellingen4.6.2.1 Operationele doelstelling 1: Er wordt optimaal
gehandeld in vastgoed samen met andere departementen.DoelbereikingRaad voor Vastgoed Rijksoverheid (RVR)De in de RVR samenwerkende Rijksvastgoeddiensten hebben in het verslagjaar
de eerste positieve ervaringen opgedaan met het nieuwe beleidskader + met
bijbehorende leenfaciliteit voor anticiperend en ontwikkelingsgericht handelen
(zie Kamerstukken II 2006/07, 27 581, nr. 29).Er zijn samenwerkingsovereenkomsten gesloten tussen respectievelijk DMN-OZ
en de Dienst Vastgoed Defensie, Rijkswaterstaat en de Rijksdienst voor Archeologie
Cultuurlandschap en Monumenten en DMN-OZ en de Rijksgebouwendienst.Daarnaast heeft de RVR haar Rijksvastgoedinformatiesysteem opnieuw geactualiseerd
en aan de departementen beschikbaar gesteld. Tevens heeft zij in 2007 opleidingen
en seminars, waar onder een Landelijke rijksvastgoeddag, georganiseerd en
een Kennisgids op het gebied van vastgoed en archeologie uitgebracht, bedoeld
om op effectieve wijze het kennisniveau van de medewerkers van de Rijksvastgoeddiensten
op peil te houden.Tenslotte heeft de RVR een advies opgesteld met het oog op de implementatie
van het Kabinetsstandpunt naar aanleiding van de bevindingen uit het Interdepartementaal
Beleidsonderzoek (IBO) Organisatie beheersfuncties vastgoed Rijk (Kamerstukken
II 2005/06, 30 253, nr. 3).ProRail BV, Staatsbosbeheer en het Centrum voor Opvang van Asielzoekers
hebben in de loop van het verslagjaar aangegeven (verder) toenadering te willen
zoeken tot de RVR.Individuele RijksvastgoeddienstenNa van start te zijn gegaan in de loop van 2006, vertegenwoordigde het
GOB op 31 december 2007 het Rijk in 6 grote(re) gebiedsontwikkelingsprojecten
(fase 3 projecten Almere, Vliegkamp Valkenburg, Greenport Venlo, Bloemendalerpolder,
Vliegveld Twente en Moerdijk).Aan DMN OZ is de bevoegdheid verleend om anticiperend en ontwikkelingsgericht
gronden aan te kopen en ruilgronden te verwerven ten behoeve van (de realisatie
van ruimtelijke beleidsdoelstellingen van) andere departementen, zie ook:
Kamerstukken II 2007/08, 31 200 IXB, nr. 2, blz. 59.Instrumenten2007Realisatie• Ondersteuning van en deelname aan de Raad voor Vastgoed
Rijksoverheid en het Gemeenschappelijk Ontwikkelingsbedrijf (GOB);Ja• Stimuleren uitwisseling van kennis en ervaring, organiseren
van gezamenlijke opleidingen, uniformeren van processen, procedures en contracten,
uitwisseling vastgoedplannen en -informatie (o.a. omtrent bezit) tussen departementen,
bevorderen adoptie van uitvoerende activiteiten en leveren bijdrage aan opzet
en uitbouw shared service organisatie(s) voor uitvoerende activiteiten, een
en ander conform het Werkprogramma van de Raad voor Vastgoed Rijksoverheid
2005–2007, de uitkomsten van het IBO beheersfuncties vastgoed Rijk en
Programma Andere Overheid;Ja• Beschikbaar stellen van een actueel kader voor modern en
(bedrijfs-economisch) doelmatig activabeleid;Nee• Beschikbaar stellen van een actueel financieel beleidskader,
w.o. het beschikbaar stellen van een actueel beleidskader voor anticiperend
handelen in vastgoed en gebiedsontwikkeling;Ja• Beschikbaar stellen leenfaciliteit voor anticiperende aankoop
en gebiedsontwikkeling aan departementen.JaToelichting instrumentenIn de loop van 2007 is gestart met een onderzoek naar de mogelijkheden
om het GOB in staat te stellen daadwerkelijk ontwikkelingsgericht te werken.
In dit verband wordt ook gekeken naar een mogelijk samengaan van het GOB,
DMN-OZ en DLG/BBL, met als eventueel gevolg dat risicodragend deelnemen in
gebiedsontwikkelingen voortaan binnen één rijksonderdeel wordt
geconcentreerd. Inmiddels heeft ook de Kamer hier aandacht voor gevraagd (zie
Motie Atsma, Kamerstukken II 2007/08, 31 200 XIV, nr. 111).In RVR-verband is een start gemaakt met het in kaart brengen van situaties
waarin bedrijfseconomisch doelmatig handelen in vastgoed mogelijk belemmerd
wordt door begrotingsvoorschriften. Op basis van deze inventarisatie zal aan
de hand van pilot-projecten gezocht worden naar oplossingen voor de hier geschetste
problematiek.Uit het feit dat beide onderzoeken aan het einde van het verslagjaar nog
niet waren afgerond, kan worden afgeleid dat er weliswaar aan gewerkt wordt,
maar dat van een actueel kader voor modern en (bedrijfseconomisch) doelmatig
activabeleid nog geen sprake is. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenBasiswaarde 2004Realisatie 2003*Realisatie 2004*Realisatie 2005*Realisatie 2006**Streefwaarde 2007***Realisatie 2007Mate van uitvoering Werkprogramma RVR op punten uitwisseling kennis
en ervaring en opleiding––––60%100%80%        Mate van uitvoering Werkprogramma RVR op punten afstemming (incl.
uniformering), adoptie enbundeling van (i.e. realisatie shared service(s)
voor) uitvoerende activiteiten––––20%100%40%* geen cijfermateriaal beschikbaar.** Zie jaarverslag IXB 2006 (Kamerstukken II 2006/07, 31 031 IXB,
nr. 1, blz. 69).*** Zie begroting IXB 2007 (Kamerstukken II 2006/07, 30 800 IXB,
nr. 2, blz. 58).ToelichtingTer toelichting op het realisatiepercentage van 40% geldt dat het
RVR-werkprogramma 2005–2007 eind 2006 min of meer «ingehaald»
werd door het Kabinetsstandpunt naar aanleiding van het IBO «organisatie
beheersfuncties vastgoed Rijk» en het daaraan gekoppelde verzoek van
de betrokken bewindslieden aan de RVR om advies.4.6.2.2 Operationele doelstelling 2: Efficiënt beheren
en vervreemden van onroerende zaken van de Staat.DoelbereikingIn de loop van 2007 is de voorhangprocedure om een baten/lastendienst
te worden succesvol afgerond.Betreffende de verkoop van agrarische gronden is de doelstelling ruimschoots
gehaald. De overschrijding van de taakstelling 2007 is te wijten aan een aantal
verkopen aan erfpachters dat niet te temporiseren viel. Het betreft hierbij
met name een areaal erfpachtgronden dat conform het beleid aan de zittende
erfpachters moest worden aangeboden. Instrumenten2007Realisatie• (Zorgen voor) een effectieve en efficiënte organisatie
van de verkoop en het beheer van onroerende zaken van de Staat, in het bijzonder
door:Ja  o Doorlopen voorhangprocedure om Dienst Domeinen baten/lastendienst
te laten worden;   o Vervolg geven aan uitkomsten Interdepartementaal Beleidsonderzoek
naar samenwerkingsmogelijkheden tussen de vastgoeddiensten van de Rijksoverheid. • Verkoop van agrarische gronden ter waarde van € 70
mln. (taakstelling).JaToelichting instrumentenVoor wat betreft de follow-up van het IBO-rapport «organisatie beheersfuncties
vastgoed Rijk» wordt verwezen naar wat daarover is opgemerkt onder Operationele
doelstelling 1.Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenRealisatie 2003Realisatie
2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Toe te rekenen apparaatskosten aan verkopen (apparaatskosten verkopen/opbrengsten
verkopen–2%1%3%4%2%       Toe te rekenen apparaatskosten aan ingebruikgevingen (apparaatskosten
ingebruikgevingen/ opbrengsten ingebruikgevingen)–8%9%8%9%8%       Betaling OZB: toe te rekenen apparaatskosten aan betaling OZB
(apparaatskosten betaling OZB/betaalde OZB)–7%8%7%9%8%       Kwaliteit dienstverlening betaling OZB (aantal gehonoreerde bezwaarschriften/aantal
ingediende bezwaarschriften)––88%–70%77%       Klanttevredenheid––––7,06,8Bron indicatoren 1 t/m 4: de (financiële) administratieBron klanttevredenheid: eind 2006 / eerste kwartaal 2007 intern uitgevoerd
klantonderzoek.ToelichtingToe te rekenen apparaatskosten aan verkopenDMN streefde er naar de apparaatskosten toe te rekenen aan zijn verkopen
te beperken tot maximaal 4% van de verkoopopbrengst. De uiteindelijke
realisatie van 2% werd veroorzaakt door de hoge opbrengsten die in
het kader van de verkooptaakstelling konden worden gerealiseerd.KlanttevredenheidZoals vermeld in het jaarverslag IXB 2006 (Kamerstukken II 2006/07, 31 031
IXB, nr. 1, blz. 67) is de afronding van het voor 2006 geplande klantonderzoek
doorgeschoven naar het eerste kwartaal 2007. De algemene waardering, vastgelegd
in een «rapportcijfer», bedroeg een 6,8.4.6.2.3. Operationele doelstelling 3: Roerende zaken
van de Staat worden op een efficiënte manier bewaard, vervreemd en vernietigd.DoelbereikingHet ministerie van Financiën vertegenwoordigt de Staat in eigendomsrechtelijke
verhoudingen. Dit vertaalt zich in de zorg voor de bewaring, de verkoop en
eventuele vernietiging van overtollige en/of in beslag genomen roerende zaken.
De uitvoering door de baten-lastendienst Domeinen roerende zaken wordt op
een integere en efficiënte manier gedaan.Instrumenten2007Realisatie• Continue activiteit is de uitvoering van de taken:Ja  o Bewaring van goederen;   o Het openbaar verkopen van overtollige en verbeurdverklaarde
goederen;   o De vernietiging van door het OM aangewezen goederen. • De gefaseerde invoering van het Landelijk Beslaghuis. Het
project Landelijk Beslaghuis beziet in hoeverre het ketenproces van inbeslagname,
vervoer, bewaring en verwerking van strafrechtelijk inbeslaggenomen goederen
efficiënter en effectiever kan worden ingericht, met minimale risico’s
voor de integriteit;Nee• In verband met het verschuiven van de uitvoering van taken
op het gebied van inbeslaggenomen vuurwerk die nu nog bij Defensie plaatsvinden,
wordt verder gegaan met de voorbereidingen voor zelfstandige exploitatie van
vuurwerkopslag per 1 januari 2007. Inzake de invoering van het baten-lastenstelsel
en het Landelijke Beslaghuis kan recente en relevante informatie worden gevonden
in Kamerstukken II 2003/04, 28 884, nr. 3.JaToelichting instrumentenDe uitvoering van de kernactiviteiten heeft binnen de gestelde kaders
plaatsgevonden zonder vermeldenswaardige uitzonderingen.DRZ is verantwoordelijk voor het beheer van het Landelijk Beslagregister
(LBR), maar kan daar vooralsnog geen goede uitvoering aan geven. Dit komt
omdat de ketenpartners nog niet optimaal zijn aangesloten. Er wordt gewerkt
aan een meer realistische planning, waarin aandacht is voor de verbetering
van de functionaliteit van het LBR en de service applicatie.Het Ministerie van Defensie heeft het materieel beheer van het vuurwerk
opslagcomplex te Ulicoten per 1 januari 2007 overgedragen aan Domeinen roerende
zaken. De formele overdracht van het complex aan de Rijksgebouwendienst heeft
plaatsgevonden in december 2007. Realisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenBasiswaarde 2004Realisatie
2003*Realisatie 2004*Realisatie 2005*Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie
2007Kostendekkendheid bewaartaak (bewaarloon/bewaarkosten)88%n.v.t.n.v.t.n.v.t.88%100%100%        Kostendekkendheid verkooptaak (toe te rekenen verkoopkosten aan
verkochte zaken/ontvangen opgeld van verkochte zaken)139%n.v.t.n.v.t.n.v.t.146%100%153%        Gemiddelde bezettingsgraad (gemiddeld bezet aantal m2/totaal
beschikbare m2)70%n.v.t.n.v.t.n.v.t.62%80%65%        Tarief per m2n.v.t.n.v.t.n.v.t.n.v.t.€ 109€ 139€ 128        Tarief per uurn.v.t.n.v.t.n.v.t.n.v.t.€ 98€ 103€ 89        Klanttevredenheid (gemiddelde score klanttevredenheidsonderzoek)6.5 (2005)n.v.t.n.v.t.n.v.t.–7.07.3Bron: De interne verslaglegging DRZ* In de jaren 2003 tot 2005 was DRZ nog geen baten-lastendienst en had
andere indicatoren.ToelichtingDe incidentele extra verkoop van in beslag genomen mobiele telefoons heeft
een grote bijdrage geleverd aan de hoge kostendekkendheid van de verkooptaak.4.6.3. Overzicht afgeronde onderzoeken Type OnderzoekOperationele doelstelling OnderwerpStartAfgerondVindplaatsOverig evaluatieonderzoekOperationele doelstelling 2 Veiling
Benzinestations20072008 Toelichting tabelIn 2007 zijn er geen beleidsdoorlichtingen en/of effectonderzoeken ex-post
gestart en/of afgerond.Veiling BenzinestationsOp 10 september 2007 is SEOR (Stichting Economisch Onderzoek Rotterdam)
met het evaluatieonderzoek naar de veiling van benzinestations gestart. Op
basis van de ervaringen met de vijf tot nu toe gehouden veilingen is onderzocht
welk effect de huidige veilingmethode heeft op de toetredingsmogelijkheden
tot de markt van benzinestations en welke factoren daarbij een rol spelen.
De looptijd van het onderzoek is met enige tijd verlengd ten behoeve van optimaal
overleg met de betrokken brancheorganisaties. Het rapport «Evaluatie
Benzineveiling» wordt in het voorjaar 2008, vergezeld van een kabinetsstandpunt,
naar de Tweede Kamer verstuurd.4.7 Begrotingsbeleid4.7.1 Algemene beleidsdoelstellingDe bij burgers en bedrijven geïnde middelen worden
zuinig en goed besteed voor de levering van overheidsvoorzieningen, waarbij
negatieve neveneffecten- waaronder administratieve lasten- zoveel als mogelijk
worden beperkt.Doelbereiking en maatschappelijke effecten• Door toepassing van de begrotingsregels en de regels budgetdiscipline
zijn de uitgaven en inkomsten binnen de kaders gebleven zoals die zijn vastgelegd
in de Miljoenennota 2008. Met het aantreden van de nieuwe regering in februari
2007 is op een aantal belangrijke plekken afgeweken van de kaders en kadersystematiek
zoals vastgelegd in de ontwerpbegroting 2007. Daarom zijn deze nu niet goed
te vergelijken met de actuele kaders.• Het feitelijke EMU-saldo is uitgekomen op 0,4% BBP en daarmee
iets hoger dan geraamd bij ontwerpbegroting. Hiermee blijft het EMU-saldo
ruimschoots boven de 3 procent-tekortgrens uit het verdrag van Maastricht
en het Groei- en Stabiliteitspact.• Er was sprake van een «structureel» overschot (gecorrigeerd
voor de stand van de conjunctuur) van 0,6% BBP, hiermee wordt ruimschoots
voldaan aan de doelstelling van een structureel tekort van maximaal 1/2 %
BBP.• Het foutpercentage in de rechtmatigheid van de gerealiseerde verplichtingen,
uitgaven en ontvangsten op de rijksbegroting is minder dan 1 procent.• Op het terrein van de vermindering van regeldruk voor bedrijven,
als onderdeel van doelstelling 16 uit het beleidsprogramma, is in 2007 de
meerjarige aanpak van het nieuwe kabinet vastgesteld (Kamerstukken II 2007/08,
29 515, nr. 202). Daarnaast is voor de reductie van administratieve lasten
voor bedrijven begin 2007 de «eindstand» van het vorige kabinet
opgesteld (netto reductie van administratieve lasten van bijna 20%).Externe factorenFactoren die hebben bijgedragen aan het behalen van deze doelstelling
zijn:• de economische ontwikkeling;• politieke keuzes van het nieuwe kabinet.Tabel Budgettaire gevolgen van beleid Beleidsartikel 8 Financieel-economisch
beleid van de overheid Bedragen x € 1000Algemene beleidsdoelstelling:Het bevorderen van doelmatig, doeltreffend en rechtmatig overheidsbeleid
binnen overeengekomen beleidsprioriteiten, gericht op houdbare overheidsfinanciënRealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen30 59929 33428 28629 67331 97131 350621Apparaatsuitgaven30 59929 33428 28629 67331 97131 350621        Uitgaven30 35929 12928 09129 68031 98431 350634Apparaatsuitgaven30 35929 12928 09129 68031 98431 350634        Ontvangsten4 7874 6354 7176 3767 3444 9422 402Apparaatsontvangsten4 7874 6354 7176 3767 3444 9422 4024.7.2 Operationele doelstellingen4.7.2.1 Operationele doelstelling 1: Het handhaven van
de uitgaven- en inkomstenkaders.DoelbereikingJa, met de kanttekening dat de kaderdefinities en -systematiek zijn aangepast
bij de installatie van het nieuwe kabinet (zoals gebruikelijk). Zo vallen
de rente-uitgaven in de nieuwe systematiek niet meer onder de kaders en is
het «lastenkader» vervangen door het inkomstenkader. Ook zijn
er door de nieuwe coalitie beleidskeuzes gemaakt die betrekking hadden op
2007 (zie Coalitieakkoord). Hierdoor zijn de uitgavenkaders en het inkomstenkader
(voorheen lastenkader) van het nieuwe kabinet niet direct vergelijkbaar met
die zoals opgenomen in de ontwerpbegroting 2007. De kaders van het nieuwe
kabinet zijn gehandhaafd. Overschrijding van de tekortgrens van 3%
van het Verdrag van Maastricht was in 2007 niet aan de orde. Instrumenten2007Realisatie• Bijhouden van de uitgaven en lastenontwikkeling en ervoor
zorgen dat het uitgavenkader niet wordt overschreden (en wordt onderschreden
in het geval van conjuncturele meevallers);Ja• Het opstellen van belastingramingen en het toetsen van
het inkomstenkader;Ja• Bezuinigingen doorvoeren en/of lasten verzwaren als het
tekort de 3%-grens van het Verdrag van Maastricht overschrijdt, ook
als de kaders niet worden overschreden.Niet aan
de ordeRealisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenRealisatie 2003Realisatie
2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Structurele EMU-saldo (in %BBP)– 2,0– 1,00,60,40,00,6       Afwijking van uitgavenkader totaal (mld.)– 0,4– 2,8– 1,9– 0,3– 0,3– 1,5W.v. Rijksbegroting in enge zin– 0,1– 2,8– 1,5– 0,3– 0,9– 1,1W.v. Zorg1,01,40,90,90,6– 0,4W.v. Sociale zekerheid– 0,5– 1,3– 0,9– 0,9– 0,0– 0,1       Lasten/inkomensindicator3,81,81,3– 3,3– 1,0– 1,0Bron: Financieel Jaarverslag van het Rijk 2007Kengetal20032004200520062007Feitelijk EMU-saldo (in % BBP)– 3,1– 1,7– 0,30,50,4EMU-schuldquote (in % BBP)52,052,452,347,945,4      Groei BBP (in %)0,32,21,53,03,5Bron: CBS4.7.2.2 Operationele doelstelling 2: Gestelde overheidsdoelen
worden met zo weinig mogelijk middelen bereikt.DoelbereikingIn 2007 zijn verdere stappen gezet ter vermindering van de financiële
regeldruk. Voor de aanpassing van de Comptabiliteitswet 2001 en lagere regelgeving
is in 2006 al een beleidsnotitie naar de Kamer gestuurd. In 2007 is door middel
van briefings en schriftelijke beantwoording van vragen de Kamer nader geïnformeerd
over de voorstellen tot aanpassing van de regelgeving. Nadere behandeling
van de CW 2001 in de Kamer volgt in 2008. Een aantal comptabele regelingen
is in 2007 geactualiseerd, gemoderniseerd en gepubliceerd, bijvoorbeeld de
Regeling departementale begrotingsadministratie 1997(RDB 1997), thans van
kracht als RDB 2007 en de Regeling Verlening Voorschotten 2007. Met de Algemene
Rekenkamer is overleg gevoerd over vereenvoudiging van het begrotings- en
verantwoordingsproces, toleranties en subsidies. De voorliggende voorstellen
beogen een doelmatiger inrichting van verantwoordings- en controleprocessen
en daarmee vermindering van de beheers- en controlelasten in de komende jaren.
In 2009 zal gekeken worden of de voorstellen succesvol zijn geweest. In september
heeft de Rijksoverheid (Financiën, OCW, EZ, VROM, WWI en LNV) een convenant
afgesloten met de Vereniging van Universiteiten (VSNU) om de bureaucratie
rond subsidiestromen fors terug te dringen. In het convenant is afgesproken
om eenduidige begrippen en voorwaarden te gebruiken, zodat één
verantwoordingsdocument met één accountantscontrole voor alle
doelsubsidies die de universiteiten ontvangen volstaat single information/single
audit (Sisa). Naar schatting lopen de besparingen bij universiteiten met deze
maatregelen op tot jaarlijks 60% aan administratieve lasten en 80%
aan controlelasten voor doelsubsidies.In het MBO-onderwijsveld (regionale opleidingen centra), bij de vorming
van Community Centers in Slotervaart en de afrondende wetgeving rond de specifieke uitkeringen bij mede-overheden is het gebruik van Sisa
verder gestimuleerd.In 2007 is een start gemaakt met stroomlijning van de verantwoording over
de Europese gelden in gedeeld beheer door de afgifte in mei 2007 van de nationale
verklaring voor de Landbouwfondsen. In het voorjaar is de nationale verklaring
namens het kabinet door de minister van Financiën afgegeven aan de Europese
Commissie en gestuurd aan de Staten Generaal. De nationale verklaring is (later)
voorzien van een positief oordeel van de Algemene Rekenkamer over de deugdelijkheid
van de totstandkoming en de rechtmatigheid van de uitgaven. Instrumenten2007RealisatieBegroting • Het beoordelen van beleidsvoorstellen op doelmatigheid
en doeltreffendheid;Ja• Departementen aanzetten om ex ante beleidsevaluaties te
laten uitvoeren;Ja• Initiëren en uitvoeren van interdepartementale beleidsonderzoeken
(IBO’s);Ja• Evaluatieonderzoek en beleidsdoorlichtingenJa*   – Handhaven van de Regeling Periodiek Evaluatieonderzoek
en beleidsinformatie 2006;   – Workshops beleidsdoorlichting: hiermee worden departementen
ondersteund in het opzetten van beleidsdoorlichtingen;   • Toegankelijkheid en kwaliteit begrotingsstukken:   – Rijksbegrotingsvoorschriften omvat sjabloon beleidsartikel,
dit is een handreiking waarmee artikelen samenhangend en toegankelijker en
beter toetsbaar worden;Ja  – In workshops begrotingsschrijven worden departementen
ondersteund bij het schrijven van beleidsartikelen;Ja  – Workshops niet-financiële informatie;Ja  Bedrijfsvoering • Modernisering Comptabele wet- en regelgeving: aanpassen
en vereenvoudigen van de comptabele regelgeving. Hierdoor hebben overheidsdiensten
de ruimte om de bedrijfsvoering toe te spitsen op hun eigen situatie, waardoor
zij doelmatiger kunnen werken;Ja• Stimuleren van departementen tot terugdringen van lagere
financiële regelgeving en het terugdringen van beheers- en controlelasten
van de overheid;Ja• Stimuleren van toepassing van single information (één
keer informatie verstrekken) en single audit (één keer verantwoorden)
door departementen;Ja• De verantwoording over Europese Geldstromen wordt gestroomlijnd
door het samenvoegen van de individuele verantwoordingen van departementen
aan Europa tot één nationale verklaring;Ja• Stimuleren van doorlichtingen van bedrijfsvoeringsprocessen
(operational audits) door departementen;Ja• Stimuleren van departementen tot leren van elkaar door
het uitwisselen van best practices, het organiseren van thema-bijeenkomsten,
workshops en congressen, en het opstellen van benchmarks. In het Interdepartementaal
Overleg Financieel Economische Zaken (IOFEZ) wordt op regelmatige basis kennis
uitgewisseld over financiële en budgettaire aangelegenheden met de experts
van departementen. Financiën zit het IOFEZ voor;Ja• Baten-lastendiensten:   – Beleidslijn instellingsprocedure baten-lastendiensten
2003;Ja  – Beoordelen aanvragen;Ja  – Ondersteuning baten-lastendiensten, vooral op het
terrein van het inzichtelijk maken van de doelmatigheid;Ja• Pilot baten-lastenstelsel: in 2007 wordt LNV ondersteund
bij de uitvoering van deze pilot met het werken met een baten-lastenadministratie;Ja• Gevolg geven aan het kabinetsstandpunt op het IBO naar
verzelfstandigde organisaties op rijksniveau, waarbij door Financiën
in het bijzonder gekeken wordt naar de mogelijkheden om ZBO’s meer mee
te laten lopen in het hoofdbesluitvormingsmoment van de rijksbegroting.Ja* Zie, http/www.rijksbegroting.nl/rijksbegroting_nl/21ea40ad0b8c275b2772f9c11bc71eb0.phpRealisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenRealisatie 2003Realisatie
2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Aantal beleidsdoorlichtingen*nvtnvtnvt14>2615Bron: ministerie van Financiën* Op basis van de RPE 2006. Departementen hebben de verplichting tot periodieke
beleidsdoorlichtingen van algemene of operationele doelstellingen, aansluitend
bij de beleidscyclus. Bij het vaststellen van dit kengetal is rekening gehouden
met eventuele overloop tussen jaren en het combineren van beleidsdoorlichtingen.ToelichtingEr zijn twee redenen waarom de realisatie achterblijft bij de planning.
Soms besliste het verantwoordelijke departement de geprogrammeerde beleidsdoorlichting
niet uit te voeren (paste bijv. toch minder goed in de beleidscyclus). Meestal
is er sprake van vertraging en volgt afronding in 2008. Hierbij speelt een
rol dat beleidsdoorlichting een nieuw instrument is.4.7.2.3 Operationele doelstelling 3: Overheidsmiddelen
worden rechtmatig besteed, dus zoals vastgelegd in wet- en regelgevingDoelbereikingEen indicatie voor het antwoord of de doelstelling is bereikt, vormt het
foutenpercentage in de rechtmatigheid van de gerealiseerde verplichtingen,
uitgaven en de ontvangsten op de rijksbegroting. Belangrijke voorwaarde voor
deze rechtmatigheid is een goed functionerend controlesysteem op departementaal
niveau. De auditdiensten vormen een essentieel onderdeel van dit controlesysteem.
In 2007 is een studie uitgevoerd naar de mogelijkheden om de werkzaamheden
van de auditdiensten meer te centraliseren of te clusteren. Dit heeft uiteindelijk
geresulteerd in een MR-besluit in september 2007 tot de instelling van een
Rijksauditdienst. De Rijksauditdienst bundelt voor alle departementen specifieke
expertise en/of functies (vaktechniek, HRM en inzet van EDP- en eventuele
andere specialismen). Daarnaast zal de dienst voor vier departementen (BZK, Financiën, VROM en VWS) de audits gaan uitvoeren. De Rijksauditdienst
wordt samengesteld uit medewerkers van vier departementale auditdiensten,
de CAD en de EDP Audit Pool. Instrumenten2007Realisatie• Uniformering controleaanpak via het Handboek Auditing RijksOverheid
(HARO) waarmee departementen worden ondersteund bij het rechtmatig uitvoeren
van de begroting;Ja• Het voeren van vaktechnisch overleg met en het stimuleren
van ervaringen tussen de auditdiensten in het kader van het Interdepartementaal
Overleg Departementale Auditdiensten (IODAD). Financiën zit het IODAD
voor;Ja• Monitoren van en zonodig interveniëren in de uitvoering
van de begroting door de departementen.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenRealisatie 2003Realisatie
2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007Rechtmatigheid uitgaven, verplichtingen en ontvangsten>99%>99%>99%>99%>99%>99%Bron: departementale jaarverslagenKengetal2003200420052006Aantal door AR geconstateerde ernstige onvolkomenheden over jaar
t8635Aantal aangekondigde bezwaaronderzoeken voor jaar t+1 door AR0201Bron: Rijk verantwoord 2006, Algemene Rekenkamer4.7.2.4 Operationele doelstelling 4: Verminderen van kosten
en overlast voor bedrijven die voortkomen uit informatieverplichtingen met
een kwart ten opzichte van 31 december 2002DoelbereikingDe operationele doelstelling voor 2007 heeft betrekking op de ambitie
van het vorige kabinet om ultimo 2007, rijksbreed, een reductie van 25%
administratieve lasten gerealiseerd te hebben voor het bedrijfsleven. Door
de vervroegde verkiezingen heeft het vorige kabinet niet alle aangekondigde
reductiemaatregelen voor ondernemers kunnen implementeren en is er op verzoek
van de Tweede kamer voor gekozen om de «eindstand» van het vorige
kabinet te bepalen op peildatum 1 maart 2007. Tot en met februari 2007 is
bijna 20% AL-reductie gerealiseerd (ruim € 3,2 mld. ten opzichte
van 31 december 2002).In juli 2007 is door het kabinet de aanpak voor de vermindering van regeldruk
voor bedrijven vastgesteld voor de huidige regeerperiode. Dit programma is
een belangrijk onderdeel van doelstelling 16 uit het beleidsprogramma (minder regels, minder instrumenten, minder loketten).
Stijgingen en reducties van de administratieve lasten die hebben plaatsgevonden
in 2007 (ná 1 maart), worden toegerekend aan dit kabinet. Uitgaande
van de «oude» systematiek van het vorige kabinet is er in de periode
vanaf maart tot en met december 2007 rijksbreed sprake geweest van een reductie
van ruim 3%1.Met de probleemgestuurde, integrale aanpak van regeldruk voor ondernemers
door dit kabinet is in 2007 een einde gekomen aan de diverse verschillende
projecten die hiervoor bestonden bij de ministeries van Economische Zaken
en Financiën. Hieruit is ook de organisatorische consequentie getrokken.
Er is in oktober 2007 één gezamenlijke directie gevormd, de
Regiegroep Regeldruk, die ten behoeve van de staatssecretarissen van Financiën
en Economische Zaken het integrale programma regeldruk voor ondernemers zal
uitvoeren.Reductie van administratieve lasten op het beleidsterrein
van FinanciënIn de begroting van Financiën voor 2007 is een totaal aan voorgenomen
reductiemaatregelen op het fiscale terrein en het terrein van de financiële
markten gemeld van € 129 mln. Het gerealiseerde totaal is uitgekomen
op € 116,5 mln. waarvan € 53,5 mln. betrekking heeft op
de tot en met februari 2007 gerealiseerde reductie (op conto van het vorige
kabinet). De verschillen met de voorgenomen reductie 2007 betreffen de volgende
posten:• Zelfstandigenaftrek voor 65-plussers (– € 0,7
mln.)• Toetreden nieuwe lidstaten (€ 2,45 mln.)• Downloadbaar formulier suppletie omzetbelasting (€ 1,95
mln.)• Wijziging regeling voor autohuur buitenland in teruggaveregeling
BPM bij uitvoer (€ 0,15 mln.)• Implementatie MiFID-richtlijn: vaststellen van een allesomvattend
regelgevingskader voor de uitvoering van transacties in financiële instrumenten
(- € 15,2 mln.)• Versoepelen identificatie- en verificatieplicht Wid (– € 4
mln. in 2007, € 4 mln. in 2008)• Identificatie buitenlandse rechtspersonenen Wid (– € 0,1
mln. in 2007, € 0,1 mln. in 2008)• Derde witwasrichtlijn (€ 3 mln. in 2007, – € 3
mln. in 2008)• Banken (en eventuele andere dienstaanbieders) aansluiten op NAW
(naam, adres en woonplaats) administratie Wid (– € 0,3
mln. in 2007, € 0,3 mln. in 2008)Uit dit overzicht blijkt dat het verschil tussen voorgenomen en gerealiseerde
reductie is terug te voeren op de implementatie van de MiFID-richtlijn per
1 november 2007. Een uitsplitsing en verantwoording van de structurele AL-verzwaring
als gevolg van deze implementatie is te vinden op de blz. 35 tot en met 47
van de memorie van toelichting op het betreffende wetsvoorstel (Kamerstukken
II 2006/07, 31 086, nr. 3).De in 2007 gerealiseerde reductie blijkt uit het hierna opgenomen overzicht.Overzicht gerealiseerde reductie AL in 2007 voor het bedrijfsleven Reductie (x € 1 mln.)VennootschapsbelastingVolstaan met fiscale jaarrekening
voor kleine rechtspersonen (vervallen commerciële jaarrekening)75VennootschapsbelastingWet Werken aan Winst– 9,2InkomstenbelastingBelastingplan 2007 (zelfstandigenaftrek voor 65-plussers)– 0,7LoonbelastingWetsvoorstel Paarse Krokodil35LoonbelastingWijziging Wet kinderopvang12,7LoonbelastingBelastingplan 2007 (afdrachtvermindering onderwijs, persoonlijke
dienstverlening, artiesten- en beroepssportersregeling)5,9Omzetbelasting/DouaneToetreden nieuwe lidstaten2,45OmzetbelastingFormulier suppletieaangifte1,95AccijnzenVervallen bunkervergunning etc. en digitaliseren vergunningen3,1BPMBelastingplan 2007 (teruggaafregeling bij uitvoer)– 0,05GedragstoezichtBeperken insiderbegrip in complianceregeling Wte5,5GedragstoezichtAfschaffen doorlopende verplichting buitenbeursinstellingen Wte8,2GedragstoezichtImplementatie MiFID-richtlijn– 15,2Prudentieel toezichtVerhogen van de rapportagefrequentie voor verzekeraars– 1,8Prudentieel toezichtImplementatie richtlijn kapitaalakkoorden
Basel 2– 6,4Totaal 116,45Instrumenten2007Realisatie• Standaard Kosten Model waarmee alle administratieve lasten
op dezelfde wijze worden gekwantificeerd;Ja• Handhaven van het administratieve lastenkader, door voorkomen
van onnodige administratieve lasten en toezicht te houden op de afgesproken
AL-reducties door departementen;Ja• Kennisuitwisseling en gezamenlijke projecten met andere
departementen, gemeenten, provincies en waterschappen waar eveneens AL-projecten
lopen;Ja• Internationale kennisuitwisseling op AL-terrein via het
Standard Cost Model-network.JaRealisatie meetbare gegevens bij de operationele
doelstellingIndicatorenRealisatie 2003Realisatie
2004Realisatie 2005Realisatie 2006Streefwaarde 2007Realisatie 2007*Netto reductie administratieve lasten (cumulatief
in procenten).nvt610162520Bron: Kamerstukken II 2006/07, 29 515, nr. 202.* (peildatum 1 maart 2007)ToelichtingTot en met februari 2007 is bijna 20% AL-reductie gerealiseerd
ten opzichte van 31 december 2002.4.7.3. Overzicht afgeronde onderzoeken Type OnderzoekOperationele doelstelling OnderwerpStartAfgerondVindplaatsBeleidsdoorlichtingOperationele doelstelling 2
Kwaliteitsplan auditfunctie––– Operationele doelstelling 4 Visitatie OESO/Wereldbank
voor aanpak terugdringen Administratieve lasten (review op Nederlandse aanpak)20062007www.administratievelasten.nl     Overig evaluatieonderzoekOperationele doelstelling 1 Jaarlijkse
beoordeling Nederlands Stabiliteitsprogramma door EFC/Ecofin20072007http://ec. europs.eu/ economy_ finance/ Operationele doelstelling 1 Jaarlijkse IMF-artikel IV
consultatie20072007www.imf. orgToelichting tabelIn 2007 zijn er geen effectonderzoeken ex-post gestart en/of afgerond.Kwaliteitsplan auditfunctieDe voorgenomen beleidsdoorlichting «Kwaliteitsplan auditfunctie»
heeft uiteindelijk geen doorgang gevonden. In het licht van de oprichting
van een Rijksauditdienst was deze doorlichting niet meer opportuun.5. NIET-BELEIDSARTIKELEN5.1 Algemeen5.1.1 Budgettaire gevolgenArtikel 9 Algemeen Tabel budgettaire gevolgen Bedragen x € 1000 RealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen80 152110 003114 376108 918109 208102 1587 050        Uitgaven78 829103 243112 913109 909107 226102 1585 068Totaal apparaatsuitgaven77 001101 302110 776109 601106 992101 9135 079Apparaatsuitgaven (excl. omslagstel Rijkswagenpark)71 76795 888105 077103 097101 25796 3134 944Omslagstelsel Rijkswagenpark5 2345 4145 6996 5045 7355 600135        Departementsbrede programma-uitgaven, tegoeden WOII1 8281 9412 137308234245– 11        Ontvangsten10 26115 90811 11517 29816 0487 7218 327Apparaatsontvangsten (excl. omslagstelsel Rijkswagenpark)3 1047 6064 95810 7999 6292 1217 508Omslagstelsel Rijkswagenpark7 1568 3026 1576 4996 4195 600819ToelichtingVerplichtingen en uitgavenApparaatsuitgaven (+ € 4,9 mln.)De hogere uitgaven worden verklaard door verschillende relatief kleine
verschillen zoals hogere ICT-uitgaven voor het kerndepartement en uitgaven
voor de interdepartementale projecten GOUD en P-Direkt.OntvangstenApparaatsontvangsten (+ € 7,5 mln.)Het verschil wordt voornamelijk verklaard door hogere ontvangsten bij
de auditdienst voor verrichte werkzaamheden (€ 0,7 mln.), afroming
van het resultaat over 2006 van de baten-lastendienst Domeinen Roerende Zaken
(€ 1,5 mln.) en een ontvangst die betrekking heeft op de verzelfstandiging
van het Facilitair Salaris Centrum (€ 3,1 mln.)5.2 Nominaal en onvoorzien5.2.1 Budgettaire gevolgenArtikel 10 Nominaal en onvoorzien Tabel budgettaire gevolgen Bedragen x € 1000 RealisatieVastgestelde begrotingVerschil 2003200420052006200720072007Verplichtingen000002 568– 2 568        Uitgaven000002 568– 2 568Onvoorzien000001 806– 1 806Loonbijstelling00000378– 378Prijsbijstelling00000384– 384ToelichtingVerplichtingen en uitgaven ( – € 2,6 mln.)OnvoorzienDe post onvoorzien in de ontwerpbegroting was bedoeld om onzekere ontwikkelingen
op te vangen. Dit bedrag is ingezet ter dekking van specifieke problematiek
binnen de begroting IXB.6. BEDRIJFSVOERINGSPARAGRAAFInleidingFinanciën besteedt op een gestructureerde wijze aandacht aan de bedrijfsvoering.
Op basis van de periodieke informatie over de beleids- en bedrijfsvoeringsprocessen
en de risico’s die daarbij aan het licht treden, wordt systematisch
bewaakt of het ministerie zijn doelstellingen op doelmatige en rechtmatige
wijze realiseert. Waar nodig wordt bijgestuurd.Over het bereiken van de doelstellingen van Financiën over 2007 wordt
in het jaarverslag bij de beleidsartikelen verantwoording afgelegd. In deze
bedrijfsvoeringsparagraaf (die betrekking heeft op IXA, IXB en het BTW compensatiefonds)
wordt artikelsgewijs ingegaan op de bedrijfsvoeringsvraagstukken die zich
gedurende het begrotingsjaar hebben voorgedaan en waarvan informatieverstrekking
voor het inzicht en de oordeelsvorming door de Tweede Kamer van belang is.Artikel 1: BelastingenKijkend naar de resultaten over 2007, kan worden vastgesteld dat er een
opgaande lijn is. Zo zijn de in de begroting gestelde doelen grotendeels bereikt
en is het financieel beheer verbeterd.Toch ligt er een schaduw overheen. De samenleving heeft nog veel terechte
klachten, die liggen met name bij de toeslagen, de loonheffingen, de inkomensafhankelijke
bijdrage van de zorgverzekeringwet en de inkomstenbelasting. Veel van die
klachten vloeien voort uit een nog niet robuust toeslagensysteem, een nog
niet goed werkende loonaangifteketen en onvrede met de behandeltermijnen.De schaduw onderstreept het belang van de maatregelen die genomen zijn,
ook al zullen sommige maatregelen niet van vandaag op morgen klaar kunnen
zijn, zoals het aanpassen van de wetgeving en het bouwen van nieuwe systemen.Rechtmatigheid van de begrotingsuitvoeringToeslagenNaleving van wet- en regelgeving voorschotten huurtoeslag
2007De betalingen voor de huurtoeslag worden door VROM op beleidsartikel 03 «Betaalbaarheid
van het wonen» Begrotingshoofdstuk XI verantwoord. De Comptabiliteitswet
en onderliggende regelgeving schrijven voor dat, indien de tolerantiegrenzen
op het begrotingshoofdstuk worden overschreden, in de bedrijfsvoeringparagraaf
expliciet verantwoording wordt afgelegd over de naleving van wet- en regelgeving.
Voor 2007 zijn de tolerantiegrenzen op hoofdstukniveau vastgesteld op 1%
in het geval van fouten en 3% in het geval van onzekerheden.Voor de verstrekte voorschotten huurtoeslag luidt de conclusie dat deze
over 2007 circa € 59 mln. (circa 1,1% op hoofdstukniveau
van VROM) te hoog zijn geweest. Dit betekent hoger dan het niveau van voorschotten,
indien er conform aanvraag zou zijn uitbetaald.De verschillen worden met name veroorzaakt door onjuist of niet verwerkte
mutaties op reeds ingediende aanvragen. De fouten zullen in 2008 zoveel mogelijk
bij de definitieve vaststelling van het recht op toeslag worden gecorrigeerd.Financieel beheerGebruik loongegevensVanaf 2006 worden de loongegevens in de polisadministratie van het Uitvoeringsinstituut
werknemersverzekeringen (UWV) als grondslag gebruikt voor het bepalen van
rechten, zoals het recht op de hoogte van toeslagen en de teruggave van teveel
ingehouden zorgpremies en premies werknemersverzekeringen.In de eerste helft van 2007 is gebleken dat de loonaangifteketen nog niet
stabiel is. Een deel van de loongegevens 2006 in de polisadministratie bleek
niet bruikbaar. Om de processen met betrekking tot de toeslagen en teruggaven
van de genoemde premies toch te kunnen realiseren, heeft de Belastingdienst
in 2007 bij ongeveer 108 000 van de circa 650 000 inhoudingsplichtigen
de loongegevens 2006 opnieuw opgevraagd. Ongeveer 104 000 inhoudingsplichtigen
hebben inmiddels naar aanleiding hiervan de jaargegevens aangeleverd. Van
ongeveer 4 000 inhoudingsplichtigen is geen opgaaf ontvangen. Deze worden
door middel van een boekenonderzoek meegenomen in het intensief toezicht.Hoewel door alle partijen – inhoudingsplichtigen, administratiekantoren
en de Belastingdienst – veel inspanningen zijn geleverd, blijkt dat
niet alle gegevens zijn aangeleverd of dat de aangeleverde gegevens onjuist
en/of onvolledig zijn. De ontvangen jaarloongegevens, aangevuld met de wel
bruikbare gegevens in de polisadministratie zijn inmiddels opgenomen in het
bestand van fiscale loongegevens 2006 van de Belastingdienst. Dit bestand
vormt, met de uitkomsten van een aantal aanvullende werkzaamheden, de basis
voor de hierboven genoemde afnemende processen van de Belastingdienst. Op
basis van het bestand is in januari 2008, enkele maanden later dan gebruikelijk,
gestart met de definitieve aanslagregeling 2006 Inkomstenbelasting.De Kamer is in 2008 op diverse momenten (Kamerstukken II 2007/08, 31 066,
nrs. 28 en 33) uitgebreid geïnformeerd over de afronding van de gegevensuitvraag
2006 en de gevolgen voor de afnemende processen.Loonaangifte 2007Vanaf 1 januari 2006 doen werkgevers en andere inhoudingsplichtigen, zoals
uitkeringsinstanties en pensioenfondsen, één gecombineerde,
digitale aangifte voor loonbelasting, premies volksverzekeringen, premies
werknemersverzekeringen en de inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet.
De Belastingdienst boekt in de administratie alle betalingen op loonaangiften
op een tussenrekening om deze vervolgens geautomatiseerd te confronteren met
de in de loonaangifte aangegeven bedragen. Medio 2007 is de nieuw ontwikkelde
programmatuur voor de geautomatiseerde confrontatie in gebruik genomen. Op
dat moment bestond voor het loonheffingjaar 2007 een achterstand wat betreft
definitieve verantwoording. Deze achterstand is in 2007 voor een belangrijk
deel ingelopen. Ultimo 2007 resteert voor circa € 4 mld. (exclusief
reguliere overloop) aan ontvangen betalingen 2007, welke in 2007 nog niet
definitief verantwoord konden worden. De Belastingdienst zal deze resterende
achterstand in het eerste halfjaar van 2008 inlopen.Door de achterstand in de administratieve verwerking is ook een achterstand
opgelopen met het opleggen van naheffingsaanslagen. Hierdoor treedt een kasschuif
op van circa € 450 mln. naar 2008. Deze kasschuif werkt door in
de afdracht van premies aan het Uitvoeringsinstituut Werknemersverzekeringen,
het College voor zorgverzekeringen en de Sociale Verzekeringsbank.Wegens de problemen met de loonaangifteketen heeft de Belastingdienst
in 2007 het coulancebeleid inzake het te laat indienen van loonaangiften doorgezet.ToeslagenHet jaar 2007 heeft in het teken gestaan van het verder stabiliseren en
onder controle krijgen van de uitvoeringsprocessen van de huur- en zorgtoeslag.
Aanvragen en mutaties over het toeslagjaar 2007 zijn beter en sneller verwerkt
dan voorgaande jaren, en ook het aantal foute beschikkingen en vraagbrieven
daalde aanzienlijk. De wettelijke behandeltermijnen uit de AWIR en AWB werden
niet altijd gehaald.In 2007 is gestart met het definitief vaststellen van de direct verwerkbare
posten voor de huur- en zorgtoeslag 2006. Daarbij zijn 584 000 huurtoeslagen,
3 991 000 zorgtoeslagen en 63 000 kinderopvangtoeslagen voor
het toeslagjaar 2006 definitief vastgesteld. Ultimo 2007 waren circa 2 mln.
toeslagen nog niet vastgesteld. In de helft van deze gevallen betreft dit
posten waarbij gewacht moest worden op het pas in 2008 ter beschikking komen
van loon- of inkomensgegevens. In de andere helft van de gevallen betreft
dit posten, waarbij mede in het kader van toezicht, handmatig de grondslagen
(loon- of inkomensgegevens, huishoudsamenstelling of adresgegevens) nader
vastgesteld moeten worden. De Tweede Kamer is in 2008 voortdurend geïnformeerd
over de wijze waarop de nog niet definitief vastgestelde posten, zoveel als
mogelijk, voor 1 april 2008 worden afgehandeld (Kamerstukken II 2007/08, 31 066,
nrs. 28, 29, 31 en 33).De in 2007 bij definitief toekennen 2006 gemaakte fouten voor de huur-
en zorgtoeslag bevonden zich binnen de tolerantiegrenzen voor de rechtmatigheid.
Dit betekent voor deze posten dat de bij de bevoorschotting 2006 gemaakte
fouten bij de definitieve toekenning in voldoende mate zijn gecorrigeerd.De Belastingdienst heeft in 2007 bij de uitvoering van de kinderopvangtoeslag
2006 geen toezicht uitgevoerd op de door aanvragers opgegeven werkgeversbijdrage.
Dit kwam doordat de uit de loonaangifteketen ontvangen gegevens van onvoldoende
kwaliteit waren om een toezichtsactie op te kunnen baseren. Inmiddels is de
regeling gewijzigd. Voor 2007 is er sprake van een verplichte werkgeversbijdrage
die door de werkgever rechtstreeks aan de Belastingdienst wordt afgedragen.De financiële administratie vertoont voor de toeslagen tekortkomingen
op het gebied van het (tijdig) maken van aansluitingen tussen de beschikkingssystemen
en het betalingsysteem. De financiële administratie zal in 2008 op dit
punt worden verbeterd.Het is moeilijk om met de toeslagensystemen betrouwbare (financiële)
beleidsinformatie te genereren. Dit geldt in het bijzonder voor de gedetailleerde
regeling van de huurtoeslag. Het nieuwe toeslagensysteem moet hier de definitieve
oplossing bieden.Interne beheersingTeruggaven en verminderingenOver 2007 is met name voor het verlenen van teruggaven en verminderingen
omzetbelasting vastgesteld dat de beheersing van (hoge) teruggaven
en verminderingen in opzet en werking nog onvoldoende heeft gefunctioneerd.
Met name de controle op de administratieve vastleggingen zal in 2008 verbeterd
worden.Overige aspecten van de bedrijfsvoeringVereenvoudigingsoperatie BelastingdienstDe Belastingdienst wil de dienstverlening aan burgers en bedrijven verbeteren,
en tegelijkertijd komen tot een drastische vereenvoudiging van de ICT-voorzieningen.
Door de staatssecretaris van Financiën is op 8 juni 2007 het plan van
aanpak Vereenvoudigingsoperatie Belastingdienst aan de Tweede Kamer aangeboden
(Kamerstukken II 2006/07, 31 066, nr. 2). Dit plan van aanpak bestaat
uit een vierluik: 1. aanpak problemen toeslagen en loonaangifte; 2. vereenvoudiging
huidige organisatie (maatregelen voor burger en bedrijfsleven); 3. vereenvoudiging
toekomstige organisatie (complexiteitsreductie automatisering); 4. vereenvoudiging
wetgeving.Op 19 februari 2008 heeft de staatssecretaris van Financiën de eerste
halfjaarsrapportage «plan van aanpak vereenvoudigingsoperatie Belastingdienst»
naar de Tweede Kamer gestuurd, waarmee de Kamer is geïnformeerd over
de bereikte resultaten in 2007 en de verdere planning (Kamerstukken II 2007/08,
31 066, nr. 30). Op 7 maart heeft de staatssecretaris van Financiën
aanvullende informatie (Kamerstukken II 2007/08, 31 066, nr. 33) inzake
de informatievoorziening over de vereenvoudigingsoperatie aan de Kamer verstrekt.ComplexiteitsreductieDoor de jaren heen is de complexiteit van de geautomatiseerde ondersteuning
van de Belastingdienstactiviteiten enorm toegenomen. Dit weerspiegelt zich
in een veelvoud van koppelingen tussen de verschillende systemen alsook in
steeds hogere beheers- en ontwikkelingslasten.Daarmee loopt de Belastingdienst risico’s ten aanzien van de continuïteit
van de geautomatiseerde processen. Bovendien is de Belastingdienst steeds
minder goed in staat om nieuwe noodzakelijke ontwikkelingen, zoals het uitwisselen
van gegevens met andere partijen, snel een plaats te kunnen geven in zijn
informatiehuishouding.Om deze redenen is besloten een meerjarig programma op te zetten om tot
een grondige herinrichting van de ICT-infrastructuur te komen. In het programma
wordt langs twee trajecten gewerkt, één voor de korte termijn
en één voor de langere termijn. Het programma wil voor de korte
termijn (2007–2009) de continuïteit van de werkzaamheden van de
Belastingdienst waarborgen en tegelijkertijd het fundament leggen voor de
structurele oplossing voor de huidige problemen. Daartoe wordt een aantal
generieke voorzieningen gerealiseerd. De langere termijn, met als tijdshorizon
2015, behelst een complete herinrichting van de processen van de Belastingdienst.Interne beheersingDefinitieve regeling aangiften inkomstenbelastingDoor een programmafout zijn in 2007 circa 1,7 mln. aangiften inkomstenbelasting
2005 en eerdere jaren definitief geregeld zonder raadpleging van de in de
FI-base beschikbare loon- en inhoudingsgegevens. Nader onderzoek heeft uitgewezen
dat het ontwikkelproces onvoldoende checks kent om een tijdige signalering
van deze problematiek mogelijk te maken. Door de Belastingdienst worden maatregelen
ten aanzien van het functioneel beheer getroffen om de beheersingsorganisatie
op dit punt te verbeteren. De gemaakte fouten zullen, waar mogelijk, in 2008
worden hersteld.Test- en implementatietrajectEen bijzonder aandachtspunt betreft het test- en implementatietraject
van ICT-systemen. Regel is dat, alvorens programmatuur van enige importantie
in productie wordt genomen, deze tijdig en integraal wordt getest. Gezien
de verwevenheid van de verschillende deelprocessen zijn meerdere testen (waaronder
een ketentest) noodzakelijk. In dergelijke testen wordt de werking van de
programmatuur in de totale keten (ontvangen, behandelen, beschikken, mededelen)
beoordeeld. In 2007 is in het testtraject van de verwerking van de ontvangen
loongegevens niet vastgesteld dat de gegevens onbruikbaar waren voor verdere
verwerking. Dit was ook het geval met de verwerking van aangiften inkomstenbelasting
2007 die in de eerste maanden van 2008 met behulp van het internetprogramma
van de Belastingdienst waren ingediend. Voor de Belastingdienst is dit aanleiding
voor een totale herziening van het test- en implementatietraject van ICT-systemen.
Dit is bij brief van de staatssecretaris van Financiën op 27 februari
2008 (Kamerstukken II 2007/08, 31 066, nr. 32) aangekondigd.Artikel 8: BTW CompensatiefondsWat betreft de BTW-problematiek vindt de Europese Commissie dat de in
Nederland bij het BTW-Compensatiefonds (BCF) gecompenseerde BTW geen subsidiabele
kosten zijn voor financiering uit de Europese structuurfondsen. Nederland
is van mening dat gemeenten en provincies op macro niveau zelf de financiering
van het BCF dragen via een korting op de algemene uitkering via het gemeente-
of provinciefonds. Hangende de discussie met de Europese Commissie ten principale,
is zekerheidshalve een correctie op de declaraties voor EFRO-projecten bij
Brussel doorgevoerd. Verder is in juni 2007 een onderzoek gestart om de compensabele
BTW, die in Brussel in rekening is gebracht, in kaart te brengen voor alle
structuurfondsen. De onderzoeksresultaten zijn omstreeks het voorjaar (2008)
bekend.Rechtmatigheid van de begrotingsuitvoering IXBOp basis van de mij beschikbare informatie zijn er geen onrechtmatigheden
en/of onzekerheden geconstateerd die de rapporteringstolerantie voor IX-B
als geheel overschrijden. Ook bevatten de beleidsartikelen 1 tot en met 8,
de niet beleidsartikelen, de saldibalans (behoudens de voorschotten huurtoeslag
2007) en de baten-lastendienst van IXB geen zodanige onrechtmatigheden en/of
onzekerheden, dat deze op grond van de rapporteringstoleranties of vanwege
in het bijzonder te signaleren risico’s vermeld dienen te worden.Totstandkoming van niet-financiële beleidsinformatie
IXBOp basis van de mij beschikbare informatie zijn er geen belangrijke tekortkomingen
geconstateerd die vermelding behoeven in de bedrijfsvoeringparagraaf met betrekking
tot de totstandkoming van de niet-financiële beleidsinformatie.ConclusieOp de hierboven wat betreft begrotingsartikel 1 genoemde punten is in
2007 sprake geweest van bedrijfsprocessen, die als onvoldoende ordelijk en
beheerst moeten worden gekenmerkt. Voor het overige is in het begrotingsjaar
2007 sprake geweest van beheerste bedrijfsprocessen. De bedrijfsprocessen
voorzien tevens in waarborgen voor een rechtmatige begrotingsuitvoering, inclusief
een toereikend beleid ter voorkoming van misbruik en oneigenlijk gebruik.
Wat betreft de hierboven genoemde uitzonderingen zijn maatregelen getroffen
om de bedrijfsvoering te verbeteren. In vergelijking met het gevoerde financieel
beheer van 2006 is in 2007 een opgaande lijn te constateren.C. JAARREKENING7. VERANTWOORDINGSSTAAT Verantwoordingsstaat 2007 van het Ministerie
van Financiën (IXB) (x € 1000)  (1)(2)(3)=(2)-(1)Art.OmschrijvingOorspronkelijk vastgestelde begrotingRealisatie1Verschil realisatie en oorspronkelijk
vastgestelde begroting  VerplichtingenUitgavenOntvangstenVerplichtingenUitgavenOntvangstenVerplichtingenUitgavenOntvangsten TOTAAL 3 915 517116 765 742 4 214 155121 516 777 298 6384 751 035            Beleidsartikelen 3 810 791116 758 021 4 106 929121 500 729 296 1384 742 70801Belastingen3 411 8593 411 799114 431 0683 635 5523 625 570117 950 276223 693213 7713 519 20802Financiële markten60 94360 94325 646128 237107 0219 97867 29446 078– 15 66803Financieringsactiviteiten
publiek-private sector6 01019 5932 002 158165 35263 0292 930 366159 34243 436928 20804Internationale financiële
betrekkingen115 82675 550752– 1 020 432141 87459 488– 1 136 25866 32458 73605Exportkredietverzekering
en investeringsgaranties11 953 037112 48179 2502 293 93631 936225 853– 9 659 101– 80 545146 60307Beheer materiële
activa99 07599 075214 205105 791105 515317 4246 7166 440103 21908Begrotingsbeleid31 35031 3504 94231 97131 9847 3446216342 402            Niet-beleidsartikelen 104 7267 721 107 22616 048 2 5008 32709Algemeen102 158102 1587 721109 208107 22616 0487 0505 0688 32710Nominaal en onvoorzien2 5682 5680000– 2 568– 2 56801 De gerealiseerde bedragen zijn steeds naar boven afgerond.Mij bekend,De Minister van Financiën,De financiële en niet-financiële toelichting op de departementale
verantwoordingsstaat is opgenomen in het beleidsverslag.Samenvattende verantwoordingsstaat 2007
inzake baten-lastendienst van het ministerie van Financiën (x € 1000) (1)(2)(3)=(2)–(1)OmschrijvingOorspronkelijk vastgestelde begrotingRealisatieVerschil realisatie
en oorspronkelijk vastgestelde begrotingDomeinen Roerende Zaken       Totale baten13 89516 8682 973Totale lasten13 88613 415– 471Saldo van baten en lasten93 4533 444    Totale kapitaalontvangsten000Totale kapitaaluitgaven193– 1 354– 1 5478. SALDIBALANSMinisterie van Financiën (IXB)Saldibalans per 31 december 2007 (bedragen x € 1000) DEBET       CREDIT OMSCHRIJVING31-12-200731-12-2006  OMSCHRIJVING31-12-200731-12-20061.Uitgaven
t.l.v. de begroting 2006 3 828 393 2.Ontvangsten t.g.v. de begroting
2006 118 314 699 Uitgaven
t.l.v. de begroting 20074 214 150   Ontvangsten t.g.v. de begroting 2007121 516 775          3.Liquide
middelen3 2583 248 6. Ontvangsten buiten begrotingsverband305 377171 620         4.Rekening-courant
RHB117 603 696114 653 647              5.Uitgaven
buiten begrotingsverband1 0491 030               Sub-totaal121 822 152118 486 319  Sub-totaal121 822 152118 486 319         7.Openstaande
rechten27 075 24125 322 541 7a. Tegenrekening openstaande rechten27 075 24125 322 541         8.Extra-comptabele
vorderingen1 646 3431 692 223 8a.Tegenrekening extra-comptabele
vorderingen1 646 3431 692 223         9a.Tegenrekening
extra-comptabele schulden1 106 9922 100 9.Extra-comptabele schulden1 106 9922 100         10.Voorschotten9 990 1906 446 113 10a.Tegenrekening voorschotten9 990 1906 446 113         11a.1Tegenrek.
openst. garantieverplichtingen48 507 25147 147 311 11.1Openstaande
garantieverplichtingen48 507 25147 147 31111a.2Tegenrek.
openst. betalingsverplichtingen736 917861 395 11.2Openstaande betalingsverplichtingen736 917861 39512.Deelnemingen13 450 40713 525 877 12a.Tegenrekening deelnemingen13 450 40713 525 877 Totaal-generaal224 335 494213 483 879  Totaal-generaal224 335 494213 483 8798.1 Toelichting bij de saldibalans per 31 december
2007Algemene toelichtingAlle bedragen zijn opgenomen tegen nominale waarden en vermeld in duizenden
euro’s tenzij anders vermeld. Door afronding van bedragen op duizenden
euro’s, kunnen totaaltellingen niet aansluiten bij de som der delen.
In de tabellen zijn specificaties cursief weergegeven. Belangrijke posten
worden hieronder nader toegelicht. Hierbij is de nummering van de saldibalans
aangehouden.Specifieke toelichting per saldibalanspost3. Liquide middelenDe liquide middelen bestaan uit de saldi op bank- en girorekeningen en
de bij kasbeheerders aanwezige kasgelden.4. Rekening-courant RijkshoofdboekhoudingDeze post geeft de financiële verhouding met de Rijkshoofdboekhouding
weer. Het bedrag is per 31 december 2007 niet
in overeenstemming met de opgave van de Rijkshoofdboekhouding.In de saldibalans is het juiste bedrag opgenomen. De verschillen zijn
volledig verklaarbaar. De rekening-courant Rijkshoofdboekhouding kan om technische
redenen niet meer in het boekjaar 2007 worden gecorrigeerd. De correctie zal
plaatsvinden in 2008.5. Uitgaven buiten begrotingsverbandDe stand ultimo 2007 heeft hoofdzakelijk betrekking op de financiële
verhouding met Atradius.6. Ontvangsten buiten begrotingsverbandDe stand ultimo 2007 heeft grotendeels betrekking op in het verleden ontvangen
bedragen die nog verrekend moeten worden uit hoofde van provinciale opcenten,
eurovignetten, afdrachten ABP en afdrachten loonheffing, alsmede op bedragen
die Domeinen nog moet verrekenen met derden.7. Openstaande rechtenDeze post kan als volgt worden gespecificeerd.  Ultimo 2007Ultimo 2006Belastingvorderingen25 949 60324 251 809   Vorderingen Domeinen:1 125 4881 070 332Defensiegoederen1 100 5601 051 650Overige24 92918 682   Overige150400 27 075 24125 322 541Toelichting openstaande rechtenBelastingvorderingenDe belangrijkste posten van de ultimo 2007 openstaande belastingvorderingen
zijn vorderingen inzake: (€ x 1 mld.) Ultimo 2007Ultimo 2006Vennootschapsbelasting7,99,5Inkomstenbelasting/premies volksverzekeringen5,95,3Omzetbelasting2,92,8Belastingen van rechtsverkeer0,60,9Tabaksaccijns0,60,7Successierechten0,80,9Loonbelasting/premies volksverzekeringen4,11,4 22,821,5Het volgende overzicht geeft aan in welk jaar de belastingvorderingen
zijn ontstaan.Belastingvorderingen in procentenVan het totale te vorderen bedrag zal uiteindelijk een aanzienlijk gedeelte
niet inbaar zijn. Bij 40,8% van de openstaande vorderingen is de betalingstermijn
verstreken. Van deze achterstandsposten is 50,1% aan te merken als
betwist, bijvoorbeeld omdat een bezwaarschrift is ingediend. Ook van de niet-betwiste
rechten met een betalingsachterstand zal een gedeelte niet of moeilijk inbaar
zijn, bijvoorbeeld als gevolg van faillissementen.Verloop van de belastingvorderingen Ultimo 2007Ultimo 2006Ultimo vorig jaar24 251 80923 950 201Conserverende aanslagen uit voorgaand jaar– 1 487 153– 821 989Ontstane rechten93 849 71893 549 825   Vervallen rechten:  – ontvangsten en overloop– 15 795 839– 11 789 783– verleende verminderingen en negatieve aanslagen– 72 467 481– 77 883 161– oninbaarlijdingen en kwijtscheldingen– 2 533 987– 1 692 184– overloop– 1 842 898– 2 548 253– conserverende aanslagen lopend jaar1 975 4341 487 153 25 949 60324 251 809Naast de niet direct invorderbare conserverende aanslagen (€ 2
mld.) zijn als rechten de openstaande belastingvorderingen (€ 24
mld.) opgenomen. Dit betreft het nominale bedrag van de in de debiteurenadministraties
van de Belastingdienst geregistreerde openstaande invorderingsopdrachten.
Deze zijn gecorrigeerd voor de betalingen die ultimo 2007 waren ontvangen
maar nog niet waren verwerkt in de debiteurenadministraties (overloop € 1,8
mld.).Vorderingen DomeinenDe vorderingen van Domeinen bestaan voor 99,8% uit strategische
verkopen roerende zaken. Van het totale openstaande bedrag aan strategische
debiteuren vervalt € 612,5 mln. tot 2010 en vanaf 2010 vervalt er € 488,1
mln. Een bedrag van € 1,7 mln. is voorlopig buiten invordering gesteld.De ouderdom van de vorderingen Domeinen is als volgt: Ontstaan in 2007110 664Ontstaan in 2006260 321Ontstaan in 2005258 508Ontstaan vóór 2005495 995Totaal1 125 488Niet uit de saldibalans blijkende vorderingTot de voorwaardelijke vorderingen kan het saldo van de Maintenance Of
Value (MOV) posities worden gerekend (betreft internationale instellingen).
De stand van de MOV-posities bedroeg ultimo 2007 € 119,7 mln. Het
saldo van de MOV-posities kan afhankelijk van wisselkoersfluctuaties een vordering
dan wel een verplichting voorstellen. Door de aandeelhouders van de internationale
instellingen is echter besloten dat er geen uitkering van de MOV-verplichtingen
zal plaatsvinden. Zodoende zullen er geen financiële transacties op basis
van de MOV plaatsvinden, tenzij de aandeelhouders besluiten deze bevriezing
op te heffen (wat erg onwaarschijnlijk is).8. Extra-comptabele vorderingenDeze post kan als volgt worden gespecificeerd.  Ultimo 2007Ultimo 2006Geconditioneerde vorderingen export-kredietverzekering (Atradius)1 075 4641 225 685   Leningen235 966294 957   Geconditioneerde vorderingen BF-regeling18 69622 447   Overige316 217149 134 1 646 3431 692 223Toelichting extra-comptabele vorderingenGeconditioneerde vorderingen exportkredietverzekering
(Atradius)Verreweg het grootste deel van de geconditioneerde vorderingen (excl.
consolidatierente) op Atradius ad € 1,1 mld. is opgenomen in consolidatie-overeenkomsten
in het kader van de Club van Parijs. Vorderingen begrepen in consolidatie-overeenkomsten
zijn door landen erkende schulden waar een betalingsregeling voor geldt en
kunnen derhalve worden beschouwd als recuperabel. Landen zijn echter niet
altijd in staat de betalingsverplichtingen uit hoofde van zo’n regeling
na te komen. In die gevallen worden doorgaans herconsolidaties afgesloten.
Hierdoor verschuift de geplande ontvangst van provenu’s door Atradius
naar de toekomst. Dit betekent dat de afdracht aan de Staat van ontvangen
provenu’s overeenkomstig verschuift. In de Club van Parijs is gesproken
over verdergaande kwijtschelding van schulden van de allerarmste landen (Heavily
Indebted Poor Countries (HIPC)). Als gevolg hiervan zullen deze landen in
aanmerking komen voor verdergaande kwijtschelding van hun schulden uit hoofde
van de exportkredietverzekering.LeningenHet bedrag van de leningen heeft betrekking op de Postbank N.V.Geconditioneerde vorderingen BF-regeling (NIB)De rechten van de Staat jegens derden (te weten de kredietnemers van de
NIB) ter zake van reeds afgedekte kredieten in het kader van de BF-regeling
worden beschouwd als geconditioneerde vorderingen. Zodra de ondernemingen
weer voldoende liquide zijn, moet het door de Staat afgedekte krediet worden
terugbetaald. In het verleden is gebleken dat slechts een gering bedrag uiteindelijk
wordt gerestitueerd (vanwege faillissement e.d.).OverigeVan de overige vorderingen heeft € 266,4 mln. betrekking op
vorderingen inzake verstrekte toelagen zoals kinderopvang-, huur- en zorgtoeslag.De ouderdom van de vorderingen exclusief de geconditioneerde vorderingen
exportkredietverzekeringen (Atradius), is als volgt:Ontstaan in 2007110 986Ontstaan in 2006157 907Ontstaan in 200519 910Ontstaan vóór 2005281 821Totaal570 6249. SchuldenDe schuld vloeit vrijwel geheel voort uit verkopen van strategische goederen
door Domeinen. Immers, de opbrengst moet worden doorbetaald aan het Ministerie
van Defensie.De ouderdom van de schulden is als volgt: Ontstaan in 200796 365Ontstaan in 2006258 579Ontstaan in 2005258 400Ontstaan vóór 2005493 648Totaal1 106 99210. VoorschottenDeze post kan als volgt worden gespecificeerd.  Ultimo 2007Ultimo 2006Toeslagen9 825 9946 260 776Personeel en Materieel25 509100 280WOZ7 80011 720Overige130 88773 337 9 990 1906 446 113ToeslagenDeze post bestaat uit kindertoeslag (€ 68 mln.), kinderopvang
(€ 2 829 mln.), huurtoeslag (€ 3 213 mln.) en
zorgtoeslag (€ 3 716 mln.).De voorschotten toeslagen zijn als volgt opgebouwd. (€ x 1 mln.)VoorschottenKindertoeslagHuur-toeslagKinderopvangZorg-toeslagToeslagjaar 2005001340Toeslagjaar 20060994668801Toeslagjaar 2007682 2192 0272 915Totaal683 2132 8293 716De uitkering van toeslagen is gevoelig voor misbruik en oneigenlijk gebruik
(M&O), omdat de hoogte van de toeslag afhankelijk is van gegevens die
toeslaggerechtigden zelf verstrekken. Het tegengaan van M&O bij de uitvoering
van de wet- en regelgeving vormt een geïntegreerd onderdeel van het rechtshandhavingsbeleid.
In het Beheersverslag van de Belastingdienst wordt dit meer uitgebreid toegelicht.Personeel en MaterieelDeze post betreft diverse voorschotten aan personeel. Daarnaast hebben
deze voorschotten betrekking op betalingen aan leveranciers waarvan de goederen/diensten
nog geleverd dienen te worden.WOZDe voorschotten WOZ betreffen het restant van de aan de gemeenten in 2003
en 2004 verstrekte voorschotten in het kader van de vangnetregeling 1999 t/m
2002.Overige voorschottenVoor € 125,3 mln. betreft het ambtshalve voorschotten uitbetaald
op de evenredige bijdrage verdeling (EBV). Deze voorschotten zijn uitbetaald
aan burgers bij wie meer dan het maximum aan inkomensafhankelijke bijdrage
in het kader van de zorgverzekeringswet is ingehouden. Hiervan is € 89,1
mln. ontstaan in 2007 en het resterende in 2006.11.1 Openstaande garantieverplichtingenDeze post kan als volgt worden gespecificeerd.  Ultimo 2007Ultimo 2006Deelnemingen20 473 21221 494 003IMF9 605 09310 220 970Ontwikkelingsbanken/NWB10 868 11911 273 033   Kernongevallen (WAKO)14 023 00014 023 000   Herverzekeringen12 770 00010 508 000Exportkredietverzekering12 328 0009 999 000Herverzekering investeringen442 000509 000   Overige1 241 0391 122 308 48 507 25147 147 311Toelichting openstaande garantieverplichtingenDeelnemingen• IMF: DNB neemt namens de Staat, onder Staatsgarantie, deel in het
kapitaal van het Internationale Monetaire Fonds (IMF).• Ontwikkelingsbanken (Wereldbank, Regionale Ontwikkelingsbanken,
EIB, EBRD, MENA, MIGA) en NWB: dit betreft het garantiekapitaal (de niet volgestorte
aandelen) inzake de deelneming van de Staat in het kapitaal van de betreffende
banken. Slechts indien de banken in ernstige financiële problemen komen,
kan om storting (vol- of bijstorting) van het garantiekapitaal worden gevraagd.Kernongevallen (WAKO)De Staat dient, voor zover de vergoedingen uit anderen hoofde niet toereikend
zijn om schade ten gevolge van een kernongeval te vergoeden, aanvullend openbare
middelen beschikbaar te stellen. Momenteel zijn er in Nederland zeven kerninstallaties
in de zin van de WAKO. Afhankelijk van het bedrag waarvoor de onderscheiden
kerninstallaties aansprakelijk zijn, verschilt het door de Staat maximaal
beschikbaar te stellen bedrag tussen € 1 785 mln. en € 2 100
mln. per kernongeval.HerverzekeringenDe openstaande verplichting betreft voornamelijk het risico (obligo) van
de Staat als herverzekeraar uit hoofde van de door Atradius verzekerde kredieten
en koersrisico’s. Daarnaast betreft de openstaande verplichting het
risico uit hoofde van de door Atradius verzekerde investeringen in het kader
van de regeling Herverzekering Investeringen (RHI incl. WHI).Niet in de balans opgenomen garantieverplichtingDe Staat heeft op grond van haar overeenkomst met de FMO (overeenkomst
Staat-FMO van 16 november 1998) instandhoudingsverplichtingen ten opzichte
van de FMO na eventuele uitputting van haar Reserverekening Algemene Risico’s
(RAR Fonds) en bij onvoldoende dekking van bijzondere bedrijfsrisico’s.
Deze verplichtingen zijn vastgelegd in artikel 7 van de overeenkomst Staat-FMO.
Daarnaast heeft de Staat op grond van artikel 8 van haar overeenkomst met
FMO nog andere financiële zekerheidsverplichtingen ten opzichte van FMO.De Staat heeft bij het verkopen van deelnemingen een aantal garanties
en vrijwaringen afgegeven met betrekking tot de deelnemingen die verkocht
zijn. Het betreft hier meer algemene garanties en vrijwaringen die niet kwantificeerbaar
zijn.11.2 Openstaande betalingsverplichtingenDeze post kan als volgt worden gespecificeerd.  Ultimo 2007Ultimo 2006Deelnemingen ontwikkelingsbanken564 822705 257Overige172 095156 138Totaal736 917861 39512. DeelnemingenDe post deelnemingen bestaat uit de aandelen in Nederlandse ondernemingen
en de aandelen in internationale instellingen. De deelnemingen zijn als volgt
gewaardeerd:• Nederlandse ondernemingen: op basis van de historische aanschafwaarde.
Voor Tennet, DNB en NV Luchthaven Schiphol zijn de historische aanschafwaarden
onbekend. Deze zijn dan ook opgenomen tegen de nominale waarde.• Internationale instellingen: op basis van het gestorte kapitaal
(oorspronkelijke aankoopprijs) en nog te storten kapitaal uit hoofde van een
betalingsverplichting (paid-in capital). Voor het restant dat niet als deelneming
is opgenomen, is een garantieverplichting verstrekt (callable capital), die
onder saldibalanspost 11 is opgenomen.Er wordt door Financiën gewerkt aan het kunnen overstappen van de
methodiek van historische kostprijs naar een methodiek die meer inzicht geeft
in de waardeontwikkeling van de deelnemingen.De deelnemingen kunnen als volgt gespecificeerd worden. In de laatste
kolom van het overzicht is het deelnemingspercentage ultimo 2007 vermeld.  Ultimo 2007Ultimo 2006Aandeel in %Nederlandse ondernemingen   Nederlandse Gasunie N.V.10 067 31210 067 312100NS N.V.1 012 2651 012 265100Tennet BV100 000100 000100Westerscheldetunnel599 666624 47095,4De Nederlandsche Bank (DNB)500 000500 000100VSN NV (Connexxion)26 51779 55233,3Bank Nederlandse Gemeenten (BNG)69 61369 61350NV Luchthaven Schiphol58 93758 93775,8    Overige209 650172 643div.Subtotaal12 643 96012 684 792 Internationale instellingen   Wereldbank (IBRD)179 877201 0612,21Europese Investeringsbank (EIB)369 353369 3534,50Europese Bank voor Wederopbouw en Ontwikkeling (EBRD)130 200130 2002,51Internationale Financieringsmij. (IFC)38 13042 6202,34Overige88 88797 850div.Subtotaal806 447841 085 Totaal13 450 40713 525 877 Toelichting deelnemingenNaar aanleiding van de nota «Deelnemingenbeleid Rijksoverheid»
is voorgesteld om het beheer van deelnemingen zoveel mogelijk samen te brengen
op één plaats binnen de Rijksoverheid. Gekozen daarbij is voor
het ministerie van Financiën, dat reeds een coördinerende functie
rond de staatsdeelnemingen heeft.Niet in de saldibalans opgenomen «deelnemingen»Zowel de Staatsloterij (SENS) als Holland Casino hebben de juridische
status van stichting. Het kansspelbeleid met de daaraan gekoppelde vergunningen
behoren toe aan het ministerie van Justitie. Het ministerie van Financiën
onderhoudt de financiële betrekkingen. Financiën ontvangt de opbrengsten
en houdt toezicht conform de statuten.9. BATEN-LASTENDIENST DOMEINEN ROERENDE
ZAKENAlgemeenDomeinen Roerende Zaken (DRZ) heeft in het boekjaar 2007 een netto-resultaat
van € 3,5 mln. geboekt. Na een toevoeging conform de regeling baten-
en lastendiensten van € 0,2 mln aan het eigen vermogen wordt het
onverdeelde resultaat van € 3,3 mln uitgekeerd aan het moederdepartement.1. Staat van baten en lasten Gespecificeerde verantwoordingsstaat
2007 (x € 1000) (1)(2)(3)=(2)-(1)OmschrijvingOorspronkelijk vastgestelde begrotingRealisatieVerschil realisatie
en oorspronkelijk vastgestelde begrotingBaten   Opbrengst moederdepartement600336– 264Opbrengst overige departementen10 24511 9501 705Opbrengsten derden3 0504 1191 069Rentebaten0155155Buitengewone baten0308308Totaal baten13 89516 8682 973    Lasten   Apparaatskosten   – Personele kosten3 9254 305380– Materiele kosten9 7008 761– 939Rentelasten3025– 5Afschrijvingskosten   – Materieel2312321– Immaterieel03737Overige lasten   – Dotaties voorzieningen05454– Buitengewone lasten011Totaal lasten13 88613 415– 471    Saldo van baten en lasten93 4533 444Toelichting saldo van baten en lasten ten opzichte van
ontwerpbegroting 2007Het saldo van baten en lasten is in 2007 met name tot stand gekomen door
incidentele gebeurtenissen en meevallers zoals;• het verkopen van in beslaggenomen mobiele telefoons (+ € 1,1
mln.)• eenmalige extra opbrengsten met betrekking tot vernietiging van
vuurwerk (+ € 0,4 mln.)• opbrengsten en kosten in verband met de sluiting van de regio te
Amsterdam (+ € 0,6 mln.)• eenmalige vrijval van een voorziening ten behoeve van een schadeclaim
(+ € 0,3 mln.)• extra rentebaten in verband met positieve geldstromen in 2007 (+ € 0,2
mln.)Structurele positieve ontwikkelingen zijn zichtbaar in:• toename van het conservatoir («Pluk-Ze» wetgeving)
beslag (+ €0,3 mln.)• toename in het aantal data vrij te maken harde schijven (+ 0,4
mln.)• nieuwe contracten met Defensie en het Agentschap Telecom (+ 0,1
mln.)2. Balans per 31 december 2007 Balans per 31 december 2007 (x € 1000) (1)(2)OmschrijvingBalans per 31 december 2007Balans per 31 december 2006Activa  Immateriële activa5700Materiële activa  grond en gebouwen1313installaties en inventaris761488Overige materiële vaste activa611369Voorraden00Debiteuren1 0471 237Overige vorderingen448142Te vorderen van moederdepartement00Liquide middelen5 6914 682Totaal activa9 1416 931   Passiva  Eigen vermogen-Exploitatie reserve6340Verplichte reserve5700Onverdeeld resultaat3 4532 328Leningen bij MinFin673805Voorzieningen1 2011 188Crediteuren1 060774Nog te betalen1 5501 836Totaal Passiva9 1416 931Toelichting activaImmateriële activaDRZ heeft communicatie software ontwikkeld die tussen het Landelijk Beslag
Register (LBR) en haar automatiseringssysteempakket (SAP). Deze software is
geactiveerd tegen historische aanschafwaarde. Tevens is een wettelijke verplichte
reserve opgezet.Toelichting passivaOntwikkeling Eigen VermogenDe gemiddelde omzet sinds de oprichting van Domeinen roerende zaken als
baten- en lastendienst (2006) bedraagt € 16 223 865. Het
eigen vermogen mag bij deze omzet totaal 5% van de gemiddelde omzet
(€ 811 193) bedragen. Het eigen vermogen per 1 januari is hoger
dan toegestaan. Het overschot (€ 3 275 807) wordt in 2008
met de IXB-begroting verrekend.Eigen Vermogen (x € 1 000) 20062007Eigen vermogen per 1 januari02 328Saldo van baten en lasten2 3283 453Uitkering aan het moederdepartement0– 1 526Vorming wettelijke reserve0– 168Eigen vermogen per 31 december2 3284 087Niet uit de balans blijkende verplichtingenVoor de huisvesting is Domeinen Roerende Zaken langdurige gebruiksovereenkomsten
aangegaan met de Rijksgebouwendienst en de Directie Domeinen. De waarde van
deze verplichting bedraagt per 31 december 2007 € 22,5 mln.3. Kasstroomoverzicht Kasstroomoverzicht voor het jaar 2007
(x € 1000) (1)(2)(3)=(2)-(1)OmschrijvingOorspronkelijk vastgestelde begrotingRealisatieVerschil realisatie
en oorspronkelijk vastgestelde begroting1. Rekening-courant RHB 1 januari 20071284 6824 5542. Totaal kasstroom uit operationele activiteiten2403 6193 379     Totaal investeringen -/-– 86– 1 354– 1 268 Totaal boekwaarde desinvesteringen (+)00 3. Totaal investeringskasstroom– 86– 1 354– 1 268 Eenmalige uitkering aan moederdepartement (-/-)0– 1 526– 1 526 Eenmalige storting door moederdepartement (+)0402402 Aflossingen op leningen (-/-)– 107– 132– 254. Totaal financieringskasstroom– 107– 1 256– 1 149    5. Rekening-courant RHB 31 december 2007 (1+2+3+4)1755 6915 516ToelichtingInvesteringenDe mutatie in de investeringen is tot stand gekomen door uitgaven binnen
het departementaal project Landelijk Beslaghuis. Deze waren bij de opstelling
van de ontwerpbegroting 2007 onvoldoende bekend (€ 0,8 mln.). Daarnaast
zijn de vervangingsinvesteringen hoger uitgevallen dan verwacht (€ 0,3
mln.) en zijn, niet geraamde investeringen gedaan in productontwikkeling pc
schonen (€ 0,2 mln.).4. DoelmatigheidsindicatorenDoelmatigheidsontwikkeling Domeinen roerende zaken in
2007In kwantitatieve zin is de organisatie doelmatiger gaan werken. Dit blijkt
uit lagere kostprijzen voor producten, betere bezettingsgraden en het behalen van een kostendekking in 2007. In 2007 is DRZ gestart met
de ontwikkeling van kwalitatieve indicatoren. Per balansdatum is alleen de
belangrijkste indicator met betrekking tot klanttevredenheid beschikbaar. Doelmatigheidsindicatoren DRZKwantitatieve indicatorenVBTB norm20062007Kostendekkendheid bewaartaak100%88%100%Kostendekkendheid verkooptaak100%146%153%Kostendekkendheid pc schonen100%0%128%Kostendekkendheid vernietiging vuurwerk100%0%95%    Bezettingsgraag Totaal80%62%65%Bezettingsgraad Binnen80%70%73%Bezettingsgraad Buiten80%52%56%    Kostprijs per m2 € 109€ 96Kostprijs per m2 binnen€ 139€ 143€ 128Kostprijs per m2 buiten € 57€ 52    Uurtarief DRZ totaal€ 103€ 98€ 89Uurtarief verkooptaak (incl. huisvesting) € 140€ 137Uurtarief bewaartaak € 84€ 75    Kwalitatieve indicatoren   Klanttevredenheid7,0 7,3KostendekkendheidDe totale kostendekking in 2007 bedraagt 127%, in de toelichting
van de staat van baten en lasten zijn de voornaamste bijdragen tot dit resultaat
aangegeven.Bezettingsgraad/Kostprijs per m2Toename van opslag voor conservatoir beslag/«Pluk-ze» en Entrepotbeslag
draagt bij aan de lichte stijging van de bezettingsgraad. Met de sluiting
van de regio te Amsterdam verwacht DRZ haar VBTB norm per 2008 te bereiken.Kostprijs per m2De positieve lijn in de ontwikkeling van de kostprijs per m2
is de resultante van een betere bezettingsgraad en vermindering van de uitgaven
van met name in de huisvestingskosten.UurtariefDe kostprijs per uur valt lager uit omdat op de bewaar- en verkooplocaties
meer declarabele uren geregistreerd zijn en de gemaakte kosten nauwelijks
afwijken van de verwachte kosten.D. BIJLAGENBIJLAGE 1: TOEZICHTRELATIES ZBO’S/RWT’S InstellingRijksbijdrage 2007 (x € 1 000)AFMZie toelichting DNBZie toelichting Stichting Waarborgfonds motorverkeer0 Bureau der motorrijtuigverzekeraars0 Waarderingskamer560 Commissie Eindtermen Accountantsopleiding0 Stichting Afwikkeling Maror-gelden Overheid (SAMO)0 Stichting Joods Humanitair Fonds (SJHF)0Moties van de leden De Nerée tot Babberich c.s.
(30 300, nr. 39) en Bibi de Vries c.s. (30 413, nr. 79).Via bovenstaande moties is de regering ten aanzien van onder meer de toezichthouders
op de financiële markten, te weten De Nederlandsche Bank (DNB) en de
Autoriteit Financiële Markten (AFM), verzocht in het departementale jaarverslag
een overzicht op te nemen van:a. de toezichtstaak, de beleidsdoelen en de geleverde prestaties door
de toezichthouders;b. de kosten van de toezichthouders;c. het aantal formatieplaatsen, zo mogelijk per beleidsdoel en toezichtstaak;d. de kosten en bedragen die worden doorberekend aan de onder toezicht
gestelden.DNBToezichtstaakAls prudentieel toezichthouder ziet DNB toe op de soliditeit van financiële
ondernemingen en het bijdragen aan de stabiliteit van de financiële sector.BeleidsdoelenHoofddoel van het toezicht is een stabiele en integere financiële
sector die op een groot vertrouwen van het publiek mag én kan rekenen.
Daartoe zijn drie doelstellingen geformuleerd (zie tevens de tabel van de
geleverde prestaties):1. Goede uitvoering van het toezichtGoed toezicht draagt bij aan een stabiele en integere financiële
sector. Om dit waar te maken, moet het toezicht steeds kunnen steunen op een
actueel beeld van de «prudentiële status» van de financiële
instellingen. Het toezicht moet zich kunnen vergewissen van een integere bedrijfsvoering
in het algemeen (waaronder een goede administratieve organisatie en interne
controle) en van de integriteit en het integer handelen van de betrokken bestuurders.
Toezichtcapaciteit moet zo nodig flexibel ingezet kunnen worden.2. Goed voorbereid zijn op externe ontwikkelingenHet monitoren van veranderingen in de financiële wereld om een goede
kwaliteit van het toezicht te kunnen garanderen en waar mogelijk
te verbeteren alsmede het meewerken aan en het adequaat inspelen op veranderingen
in wetgeving en internationale overeenkomsten.3. Verdere professionalisering van het toezichtVoor een goede uitvoering van het toezicht is voortdurende aandacht voor
de kwaliteit van het toezichtbeleid en -uitvoering onontbeerlijk. Om de kwaliteit
van het toezicht te verbeteren, wordt regelmatig aandacht besteed aan de (fasen
van) de te onderscheiden processen.Geleverde prestaties1DoelstellingStreefwaardeResultaatHoofddoelstelling 1: goede uitvoering van het toezichtActueel en getrouw beeld van ondernemingen voor risicogestuurd
toezichtActueel risicobeeld is voor
100% van de ondernemingen ingevoerd in FIRM, rekening houdend met cross-sectorale
toezichtactiviteiten Beoordeling FTK-implementatie bij de 75 grootste pensioenfondsen
en de fondsen met een dekkings- of reservetekortGerealiseerd, maar voor toezicht op banken onder druk door externe
ontwikkelingen Gerealiseerd    Effectieve en tijdige interventiesAdequate en zorgvuldige bescherming van belangen
van stakeholdersGeen majeure incidenten;
in aanvulling op regulier toezicht 167 keer via formele maatregel ingegrepen,
waarvan 18 keer bij illegale instelling    Intensivering integriteittoezicht en voorbereiden
toezicht governanceOntwikkelen van
een integriteitscan en een systeem van self assessments Het volgen van de
invoering van Pension Fund Governance (PFG)Gerealiseerd Invoering van PFG door pensioenfondsen
gepeild: resultaten op 13 september gepresenteerd   Hoofddoelstelling
2: goed voorbereid zijn op externe ontwikkelingenInvoering Wft, Pw en toezicht herverzekeraarsSoepele implementatie van Wft, Pw en herverzekeringstoezicht
bij DNB en ondernemingenGerealiseerd.
Vanwege vertraging in wetgeving start het herverzekeringstoezicht in 2008.   Overgang van regel- naar principegebaseerd toezichtUitvoeren onderzoek naar de consequenties
van de overgang van regel- naar principegebaseerd toezichtOnderzoek is niet uitgevoerd. Onderwerp wordt in toezichtpraktijk
via workshops opgepakt. Verder wordt in het beleidsproces expliciet aandacht
besteed aan de implicaties van principegebaseerd toezicht.   Hoofddoelstelling
3: verdere professionalisering van het toezicht (kwaliteitszorg)Invoering Quality Assurance
(QA)Plan van aanpak ontwikkeld en
ingevoerd.Gerealiseerd    Verbeteren toezicht via externe evaluatieVoorbereidingen getroffen voor externe evaluatie
in 2007/2008Pilot externe evaluatie
uitgesteld tot 2008   Verbeteren kwaliteit beleidsprocesToevoegen beschrijving van het gevolgde proces aan
meer dan 95% van de beleidsnota’sGerealiseerd    Samenwerking met AFM versterkenTaakverdeling DNB en AFM vastleggen in convenantHerzien convenant in juli 2007 gerealiseerd; uitgebreid
naar toezicht op pensioenfondsenToezichtskosten etc. 20062007Kosten DNB:   Banken1€ 35,82 mln.€  45,21 mln. Pensioenfondsen€ 20,19 mln.€  21,38 mln. Verzekeraars2€ 24,94 mln.€  25,16 mln. Overige instellingen€  8,80 mln.€    9,79 mln. WID MOT Sanctiewet€  0,65
mln.€    0,72 mln. Som der lasten€ 90,39 mln.€ 102,26 mln. Aan onder toezichtsgestelden toe te rekenen kosten€ 75,59 mln.€  84,94 mln. Gemiddeld aantal fte’s36166571 Banken inclusief Electronische geldinstellingen en overige
kredietinstellingen (niet-banken).2 Inclusief kosten zorgverzekeraars en kosten materieel
toezicht.3 Direct personeel plus toegerekende ondersteuning.AFMToezichtstaakAls gedragstoezichthouder ziet de AFM toe op ordelijke en transparante
financiële marktprocessen, zuivere verhoudingen tussen marktpartijen
en zorgvuldige behandeling van cliënten.BeleidsdoelenHoofddoel van het toezicht is het bevorderen van eerlijke en transparante
financiële markten. Daartoe is de AFM actief op twee terreinen, te weten
financiële dienstverlening en kapitaalmarkten.1. Financiële dienstverleningDe AFM bevordert de zorgvuldige financiële dienstverlening aan consumenten.
Bedrijven en personen die financiële diensten verlenen, moeten deskundig,
betrouwbaar en integer zijn. De informatie van financiële ondernemingen
en pensioenuitvoerders dient feitelijk juist, begrijpelijk en niet misleidend
te zijn. De ondernemingen moeten handelen in het belang van hun klanten (zorgplicht).2. KapitaalmarktenDe AFM bevordert de eerlijke en efficiënte werking van kapitaalmarkten,
waarop beleggers kunnen vertrouwen. De toezichthouder handhaaft de spelregels
voor degenen die actief zijn op de markt van aandelen en andere effecten.
Marktmisbruik – gebruik van voorwetenschap, manipulatie of misleiding –
is verboden. Beursgenoteerde bedrijven moeten koersgevoelige informatie tijdig
en correct naar buiten brengen. De AFM handhaaft de regels voor de uitgifte
van effecten en openbare biedingen, voor financiële verslaggeving en
voor accountants die de verslaggeving controleren. Geleverde prestatiesEnige kerncijfers:OnderdeelOmschrijvingRealisatieFinanciële dienstverlening  Illegale financiële activiteitenAantal afgeronde instellingsspecifieke onderzoeken375  Aantal formele toezichtmaatregelen37 Aantal geconstateerde overtredingen
t.o.v. totale aantal onderzoeken39% Adviseurs en bemiddelaarsAantal gestarte
instellingsspecifieke onderzoeken113  Aantal afgeronde instellingsspecifieke
onderzoeken96  Aantal lopende thema-onderzoeken6  Aantal toezichtmaatregelen118InformatieverstrekkingAantal afgeronde
beoordelingen van reclames695 IntegriteitAantal gestarte instellingsspecifieke
onderzoeken2  Aantal afgeronde instellingsspecifieke
onderzoeken1  Aantal lopende thema-onderzoeken5  Aantal toezichtmaatregelen1Toezicht PensioenuitvoerdersAantal
gestarte instellingsspecifieke onderzoeken4  Aantal afgeronde instellingsspecifieke
onderzoeken2  Aantal toezichtmaatregelen4 Verleners van beleggings-diensten (aanbieders)Aantal gestarte instellingsspecifieke onderzoeken12Aantal afgeronde instellingsspecifieke onderzoeken39 Aantal toezichtmaatregelen12Kapitaalmarkten  InfrastructuurAantal gestarte instellingsspecifieke
onderzoeken4  Aantal afgeronde instellingsspecifieke
onderzoeken3  Aantal lopende thema-onderzoeken1 Financiële verslaggevingAantal
afgeronde instellingsspecifieke onderzoeken 45  Aantal formele toezichtmaatregelen26  Aantal geconstateerde overtredingen
t.o.v. totale aantal onderzoeken58%AccountantsorganisatiesAantal gestarte
instellingsspecifieke onderzoeken1  Aantal toezichtmaatregelen2Toezichtskosten etc.1 20062007Lasten AFM:   Aanbieders€ 27,15 mln.€ 27,08 mln. Accountantsorganisaties€  4,26 mln.€  6,06 mln. Adviseurs en bemiddelaars€ 18,42 mln.€ 21,98 mln. Effecten uitgevende instellingen€ 12,70
mln.€ 14,25 mln.Infrastructuur€  2,04 mln.€  1,72 mln.Integriteit€  2,69 mln.€  1,73 mln.Overig€  0,46 mln.€  1,04 mln. Afschrijving eerder geactiveerde kosten€  5,52
mln.€  8,05 mln.Geactiveerde lasten ontwikkelde software–€  0,10 mln. Som der lasten€ 73,25 mln.€ 82,01 mln. Aan onder toezichtsgestelden toe te rekenen kosten1€ 48,79 mln.€ 51,39 mln. Gemiddeld aantal fte’s4204341 Inclusief de in het betreffende jaar gemaakte voorbereidingskosten
die later onder aan toezichtsgestelden worden doorberekend. BIJLAGE 2: TOPINKOMENSOp grond van artikel 6 van de Wet openbaarmaking uit publieke middelen
gefinancierde topinkomens (Stb. 2006, 95) moet een overzicht worden opgenomen
van medewerkers die in het verslagjaar meer verdiend hebben dan het gemiddelde
belastbare loon van de ministers. Dit gemiddelde belastbare jaarloon is voor
2007 vastgesteld op € 169 000. FunctieBelastbaar jaarloon 2006Pensioenafdrachten
en overige voorzieningen op termijn 2006Totaal 2006Belastbaar jaarloon 2007Pensioenafdrachten en overige voorzieningen
op termijn 2007Ontslagvergoeding
2007Totaal 2007Opmerkingen In 2007 heeft geen medewerker
van het ministerie van Financiën een inkomen verdiend boven het gemiddelde
belastbare jaarloon van een minister.BIJLAGE 3: AANBEVELINGEN ALGEMENE REKENKAMERDe Algemene Rekenkamer heeft in haar rapport bij het jaarverslag over
2006 enkele aanbevelingen gedaan. In het onderstaande overzicht wordt aangegeven
wat de resultaten zijn van de toezeggingen die zijn gedaan naar aanleiding
van de aanbevelingen. ToezeggingStand van zakenToeslagen: De Belastingdienst streeft ernaar het toezicht zo
vroeg mogelijk uit te voeren. Het onderhoud van het huidige invorderingssysteem
wordt afgestemd op het te verwachten aantal vorderingen.In 2007 heeft de nadruk gelegen op het verbeteren van de administratieve
processen rondom het toeslagsysteem. Het toezicht op de voorschotten is deels
doorgeschoven naar de definitieve toekenningen. Het huidige invorderingssysteem
is afgestemd op het aantal te verwachten invorderingen.  Financieel beheer: Over 2007 zal de naleving van de procedures aangaande
administratieve tussenrekeningen, verminderingen en terugbetalingen en Europese
aanbestedingen strikt worden bewaakt.De beheersing van de administratieve tussenrekeningen is in de loop van 2007
sterk verbeterd. De beheersing van teruggaven en vermindering is, met uitzondering
van de omzetbelasting, verbeterd. Het is – met name in het eerste halfjaar
van 2007 – bij verschillende opdrachten voorgekomen dat de Europese
aanbestedingsregels niet of niet volledig zijn nageleefd. Bij brief van 3
september van de staatssecretaris van Financiën (Kamerstukken II 2006/07,
31 066, nr. 10) is de Tweede Kamer geïnformeerd over de naleving
van de Europese aanbestedingsregels in de periode januari t/m juli 2007. De
interne organisatie is gewijzigd: er is nog maar één dienstonderdeel
(B/CFD) dat de Europese aanbestedingen doet en bewaakt dat de Europese aanbestedingsregels
worden nageleefd.  Toezicht op assurantiebelasting
en WBSO: Over 2007 zullen voldoende controles worden uitgevoerd.Voor de assurantiebelasting en WBSO
zijn over 2007 voldoende controles uitgevoerd.  Loonheffing: In 2007 wordt het verschil in de aansluiting tussen
betalingen en aangiften loonbelasting geanalyseerd.Het verschil in de aansluiting tussen betalingen en aangiften
is in 2007 nagenoeg geheel verklaard.  Onderbouwing fiscale besluiten: De dossiervorming krijgt in 2007 opnieuw aandacht.In 2007 is de dossiervorming verbeterd.  Toegang tot vertrouwelijke gegevens: De Belastingdienst zal bezien of het beleid om bepaalde
personen meer af te schermen verbeterd moet worden.De afscherming van belastingplichtigen die tot bepaalde doelgroepen
behoren is in voldoende mate geborgd.BIJLAGE 4: INHUUR EXTERNENIn het onderstaande overzicht staan de uitgaven voor de inkopen van de
adviseurs en tijdelijk personeel (inhuur externen). Programma- en apparaatskosten (x € 1 000)Beleidsgevoelig 1. Interim management3742. Organisatie- en formatieadvies1683. Beleidsadvies1 8564. Communicatieadvisering155  (Beleids)ondersteunend 5. Juridisch advies/ondersteuning6336. Advisering/ondersteuning opdrachtgevers automatisering37 5627. Accountancy, financiën en administratieve organisatie102  Ondersteuning Bedrijfsvoering 8. Uitzendkrachten (formatie & piek)130 299  Totaal uitgaven inhuur externen171 149XNoot1VGEM = Veiligheid, Gezondheid, Economie en Milieu.XNoot1http://www.minfin.nl/binaries/minfin/assets/ pdf/actueel/bijlage-kamerstukken/2007/12/fm07–3091a.pdfXNoot1Kamerstukken II 2007/08, 28 165 IXB, nr. 69.XNoot1Bijlage bij Kamerstukken 2007/08, 28 165, nr. 67.XNoot1Een Publiek Private Comparator (PPC) is een afweginginstrument dat inzicht
geeft in de mogelijke financiële meerwaarde van een PPS uitvoering door
deze uitvoering te vergelijken met een publieke aanpak.XNoot1Voortgangrapportage PPS, Kamerstukken II 2006/07, 28 753, nr. 8.XNoot1Zie bijvoorbeeld: http://www.oecd.org/document/ 36/0,3343,en_2649_34 169_35 035 812_1_1_1_1,00.html.XNoot2Zie Kamerstukken II 2007/08, 31 200 IXB, nr. 6.XNoot1Een credit default swap is een overeenkomst tussen twee partijen waarbij
het kredietrisico van een derde wordt overgedragen.XNoot2Zie Kamerstukken II 2005/06, 30 300 IXB, nr. 6.XNoot3Zie bijvoorbeeld: http://www.atradius.com/nl /dutchstatebusiness/overheid/milieu/.XNoot1Op 4 oktober 2004 is een Memorandum of Understanding afgesloten met het
Multilateral Investment Guarantee Agency (MIGA). De samenwerking tussen MIGA
en Nederland houdt in dat Nederlandse investeerders die door MIGA zijn verzekerd,
door de Nederlandse Staat kunnen worden herverzekerd.XNoot2Het betreft de gemiddelde doorlooptijd van het hele behandelingstraject
van reguliere exportkredietverzekeringszaken. Het verschil tussen de netto
behandelduur en de totale doorlooptijd bestaat uit het posttraject en de tijd
waarin op informatie van aspirant verzekerde wordt gewacht (en de behandeling
dus stil ligt).XNoot1Zie: http://www.oecd.org/document/0/0,3343, en_2649_34 169_39 045 184_1_1_1_1,00.html.XNoot1Als een zittende huurder tijdens een veiling van een benzinestation het
hoogste bod uitbrengt (en «nieuwe» huurder wordt), dan wordt de
prijs voor de zittende partij daarbij bepaald als het verschil tussen het
hoogste en het naast hoogste (2e) bod. Dit verschil wordt het «topdeel»
genoemd. Het topdeel is gebonden aan een maximum. In de Benzinewet is in artikel
7 lid 4 bepaald dat het topdeel niet meer dan 30 procent van het hoogste bod
mag bedragen. Het topdeel kan wel op een lager percentage worden vastgesteld,
zoals is gebeurd met artikel 24 van de Regeling veiling benzinestations langs
rijkswegen.XNoot1Zoals bekend is er in 2007 besloten, vanuit de kabinetsambitie om in de
periode tot 2011 de administratieve lasten voor ondernemers nog eens met 25%
teruggebracht te hebben, een nieuwe grondslag te bepalen. Daarvoor is de «Nulmeting
administratieve lasten bedrijven» gestart die onlangs is afgerond. De
peildatum bij deze nulmeting is 1 maart 2007. Het kabinet vindt het van belang
dat de AL-maatregelen die ná 1 maart 2007 zijn ingegaan, vanaf nu worden
gerelateerd aan de uitkomsten van deze nulmeting. Voor een nadere toelichting
wordt verwezen naar de Voorjaarsbrief over het regeldrukprogramma die separaat
in mei aan de Tweede Kamer is gestuurd.XNoot1Zie voor een meer uitgebreide beschrijving van de ontwikkelingen en het
toezicht op de financiële markten de ZBO-verantwoording van DNB.XNoot1Deze tabel is ingedeeld naar de indeling volgens de Wet op het financieel
toezicht. De cijfers van 2006 zijn op deze indeling aangepast. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-31444-IXB-1.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl