Voorlopige Rekening 1999; Brief minister
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-09 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 27031, nr. 1

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer
Datum brief

03-03-2000

Tweede Kamer der Staten-Generaal

1999-2000

27031 nr. 1

29-02-2000

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaam1. Inleiding en samenvattingTabel 1 De uitgavenontwikkeling in de drie budgetdisciplinesectoren,
alsmede de ontwikkeling van de overheidsinkomsten en het EMU-saldo (in miljarden) Tabel 2 Toetsing van de netto-uitgaven van de drie budgetdisciplinesectoren
aan de ijklijnen (in miljarden) 2. De begrotingsgefinancierde netto-uitgavenRijksbegroting in enge zinTabel 3: bijstellingen binnen het kader Rijksbegroting
in enge zin (saldo uitgaven en niet-belastingontvangsten in miljoenen; –
= tekortverlagend en + is tekortverhogend) ten opzichte van de Najaarsnota ZorgNetto-uitgaven die niet tot het kader behoren3. De totale ontvangstenTabel 4: Ontwikkeling voor de overheidsinkomsten (in miljarden
guldens) De belastingontvangstenDe premieontvangstenGasbaten4. Ontwikkeling EMU-saldo en EMU-schuldDe (verticale) ontwikkeling van het EMU-saldo 1999Tabel 5 Ontwikkeling EMU-saldo 1999 («–»
is tekort)aDe (horizontale) ontwikkeling van de EMU-schuld 1999OndertekeningBIJLAGE 1 Budgettaire kerngegevens 1999BIJLAGE 2 Analyse ontvangsten 1999InleidingTabel 1: Ontwikkeling van de overheidsinkomsten (in miljarden
guldens) 1. Analyse belastingontvangsten 1999InleidingTabel 1 belastingopbrengsten op kasbasis voor 1999 (in
miljarden) Tabel 2: Karakter van de afwijkingen per belastingsoort
(in miljarden) 1.a. De dividendbelastingInleidingFiguur 1: Endogene groei dividendbelasting (in procenten
van totale opbrengst dividendbelasting)Verschil raming en realisatie1.b. Overige belastingsoortenBelasting op personenauto's en motorrijwielen (BPM)AccijnzenBelastingen van rechtsverkeerFiguur 1: Ontwikkeling totale verkoopwaarde particuliere
woningen en overdrachtsbelasting (jaarlijkse mutatie in %)MotorrijtuigenbelastingBelasting op milieugrondslagInkomstenbelastingLoonbelastingVennootschapsbelastingSuccessierechten2. Premieontvangsten3. AardgasbatenTabel 3 belastingopbrengsten op kasbasis voor 1999 (in
miljoenen) BIJLAGE 3 Afwijking van de Voorlopige Rekening ten
opzichte van de OntwerpbegrotingInformatie bij begrotingsmomentenTabel 1 Overzicht begrotingsmoment en bijbehorende prognoses
CPB Autonome ramingsbijstellingenFiguur 1 Autonome ramingsbijstellingen (in % van totale
belastingontvangsten)Endogene ramingsbijstellingenFiguur 2 Endogene bijstellingen (in % van totale belastingontvangsten)Oorzaken van endogene ramingsbijstellingenEndogene ramingsbijstellingen bij de verschillende begrotingsmomentenTabel 2 Economische beeld en progressiefactor voor 1999
bij verschillende begrotingsmomenten (mutaties per jaar in %) Tabel 3: Endogene ramingsbijstellingen uitgesplitst naar
oorzaak (in miljarden guldens) Tabel 4 Mutaties van raming van de belastingontvangsten
1999; Voorlopige Rekening t.o.v. de Ontwerpbegroting (in miljarden) PremieontvangstenTabel 5: Endogene ramingsbijstellingen uitgesplitst naar
oorzaak (in miljarden guldens) Tabel 6 Mutaties van raming van de premieontvangsten 1999:
Voorlopige Rekening t.o.v. Ontwerpbegroting (in miljarden) EindtotaalTabel 7 Uitsplitsing meevaller, in miljarden BIJLAGE 4 Eindejaarsmarge Voorlopige Rekening 1999BIJLAGE 5 Verticale Toelichting bij de Voorlopige
Rekening 1999Buitenlandse ZakenJustitieOnderwijs, Cultuur en WetenschappenNationale schuldFinanciënDefensieVROMVerkeer en WaterstaatEconomische zakenLandbouw, Natuurbeheer en VisserijSociale Zaken en WerkgelegenheidVWSHGISInfrastructuurfondsFESBelastingafdrachten aan de Europese UnieAlgemeen
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 27031Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 131 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
27 031Voorlopige Rekening 1999nr. 1BRIEF VAN DE MINISTER VAN FINANCIËNAan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-GeneraalDen Haag, 29 februari 20001. Inleiding en samenvattingDeze nota geeft een overzicht van de voorlopige realisatie van de begroting
1999. Het EMU-vorderingensaldo over het jaar 1999 komt naar verwachting uit
op een overschot van 0,5% BBP. Dit overschot is dus nog iets hoger dan het
begrotingssaldo van ¼% BBP, dat op basis van eerste inzichten per brief
op 7 januari jl. aan de Tweede Kamer is gemeld.De voorspoedige ontwikkeling van het EMU-saldo is met name het gevolg
van het gunstige economisch beeld, waardoor aanzienlijke meevallers zijn opgetreden
bij met name de belasting- en premieontvangsten. Daarnaast vallen door verschillende
oorzaken ook de uitgaven lager uit.In het Regeerakkoord werd uitgegaan van een economische groei van 3% voor
het jaar 1999. Naar verwachting zal de groei voor 1999 uitkomen op 3½%.
Ook de samenstelling van de economische groei is van invloed geweest op de
ontvangstenmeevallers en het uiteindelijke overschot. In de Miljoenennota
1999 werd uitgegaan van een afzwakkende consumptiegroei en een geleidelijk
aantrekken van de uitvoer. Nu blijkt echter dat de consumptiegroei niet is
afgezwakt. Dit leidt tot aanzienlijke meevallers bij de indirecte belastingen
(BTW). Daarnaast zijn er ook meevallers bij de directe belastingen als vennootschapsbelasting
en loonbelasting. Ook de werkgelegenheid heeft zich voorspoediger ontwikkeld
dan geraamd. Dit komt onder andere tot uitdrukking in de meevallers bij de
loonbelasting en de premies volksverzekeringen.Ten opzichte van de Najaarsnota 1999 zijn er geen nieuwe inzichten ontstaan
in het saldo van de decentrale overheden. Het saldo van de sociale fondsen
is ten opzichte van de Najaarsnota met 0,6 miljard verbeterd. De EMU-schuld
als percentage van het BBP zal naar verwachting uitkomen op 63,8 procent.
De Voorlopige Rekening bevat geen doorwerking naar latere jaren; een integraal
beeld van de uitvoering van de begroting in het jaar 2000 zal in de Voorjaarsnota
2000 aan de orde komen. In tabel 1 wordt de ontwikkeling van het budgettaire beeld in 1999 geschetst.Tabel 1 De uitgavenontwikkeling in de drie budgetdisciplinesectoren,
alsmede de ontwikkeling van de overheidsinkomsten en het EMU-saldo (in miljarden)  MN 99 (1)VjN 99 (2)VU 99 (3)NjN 99 (4)VR 99 (5)Verschil (5)–(4) Rijksbegroting in enge zin173,8172,2172,5172,4171,9– 0,5 Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt102,8103,1102,3102,0101,8– 0,2Zorg55,455,755,755,855,8– 0,1Overheidsinkomsten316,7315,1321,5324,0326,6+ 2,6EMU-saldo (in %BBP, «–» is tekort)– 1,3– 1,7– 0,6– 0,2+ 0,5+0,7Ten opzichte van de ramingen in de Najaarsnota 1999 komen de relevante
uitgaven circa 0,8 miljard lager uit. Dit is het gevolg van lagere netto-uitgaven
binnen de budgetdisciplinesector Rijksbegroting in enge zin van 0,5 miljard.
Daarnaast zijn de netto-uitgaven binnen het begrotingsgefinancierde deel van
de sector Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt 0,2 miljard lager. Het begrotingsgefinancierde
gedeelte van de budgetdisciplinesector Zorg draagt voor een kleine 0,1 miljard
bij aan de lagere netto-uitgaven. Daarnaast komen de niet-relevante netto-uitgaven
ten opzichte van de Najaarsnota 0,3 miljard lager uit, zodat de totale uitgaven
circa 1,1 miljard lager uitvallen.Tabel 2 Toetsing van de netto-uitgaven van de drie budgetdisciplinesectoren
aan de ijklijnen (in miljarden)  stand VR 99KaderOnder-/overschrijding Rijksbegroting in enge zin171,9172,5– 0,6 Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt101,8103,8– 2,0Zorg55,855,9– 0,1In tabel 2 wordt een overzicht gegeven van de toetsing aan de ijklijnen
voor elk van de drie budgetdisciplinesectoren. Hieruit blijkt een onderschrijding
van 0,6 miljard voor de budgetdisciplinesector Rijksbegroting in enge zin,
ten opzichte van een onderschrijding van 0,1 miljard bij Najaarsnota. Voor
de budgetdisciplinesector Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt is de onderschrijding
van 1,8 miljard bij Najaarsnota toegenomen tot 2,0 miljard. Ook bij de Zorg
is sprake van een lichte onderschrijding van het kader met een kleine 0,1
miljard. Dit is een lichte verbetering ten opzichte van de Najaarsnota, aangezien
er op dat moment sprake was van een precies sluitend beeld voor de Zorg.2. De begrotingsgefinancierde netto-uitgavenZoals in de inleiding is aangegeven, laten de uitgaven en niet-belastingontvangsten
ten opzichte van de Najaarsnota 1999 een overwegend meevallend beeld zien.
Dit is voornamelijk het gevolg van meevallende netto-uitgaven binnen de budgetdisciplinesector
Rijksbegroting in enge zin van per saldo 0,5 miljard. De uitgaven in de budgetdisciplinesector
Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt vallen ten opzichte van de Najaarsnota 1999
0,2 miljard lager uit. Voor een nadere toelichting op de uitgavenontwikkeling
in deze budgetdisciplinesector wordt verwezen naar de brief van de minister
van SZW. De netto-uitgaven binnen de budgetdisciplinesector Zorg zijn ten
opzichte van de Najaarsnota 1999 een kleine 0,1 miljard lager.Ten opzichte van de Najaarsnota 1999 en de daarbij behorende suppletore
wetten heeft het kabinet geen belangrijke beleidsbeslissingen genomen die
nog gevolgen hebben gehad voor de begroting van 1999. Deze Voorlopige Rekening
bevat derhalve voornamelijk realisatiecijfers die door niet-beleidsmatige
factoren afwijken van de ramingen die waren opgenomen in de Najaarsnota. Daarnaast
is het aanvullen van het balanstekort van de Rijksgebouwendienst ten laste
gebracht van het uitgavenkader 1999.Rijksbegroting in enge zinIn de onderstaande tabel zijn de begrotingen opgenomen die een grotere
afwijking ten opzichte van de Najaarsnota laten zien dan 25 miljoen. De belangrijkste,
en beleidsmatig meest interessante bijstellingen worden hieronder toegelicht.
In de Verticale Toelichting (bijlage 4) wordt per begroting/begrotingsfonds
en aanvullende post een aansluiting gemaakt ten opzichte van de stand Najaarsnota.Tabel 3: bijstellingen binnen het kader Rijksbegroting
in enge zin (saldo uitgaven en niet-belastingontvangsten in miljoenen; –
= tekortverlagend en + is tekortverhogend) ten opzichte van de Najaarsnota BegrotingMutatieBuitenlandse Zaken– 41 Justitie– 42Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties– 55 Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen– 175 Nationale
Schuld– 102Financiën– 37 Defensie+ 52 Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening en Milieu+ 442 Verkeer en Waterstaat– 82 Economische
Zaken+ 39 Landbouw,
Natuurbeheer en Visserij+ 42 Infrastructuurfonds– 180Afdrachten EU+ 68 homogene groep Internationale Samenwerking– 142 Aanvullende
post Algemeen– 213Overig+ 60 Totale mutatie Rijksbegroting
in enge zin– 500Op de begroting van Buitenlandse Zaken heeft zich een meevaller voorgedaan
als gevolg van een lagere afdracht aan de EU van het Vierde Eigen Middel (162
miljoen).Daarnaast heeft het negatieve saldo van de Nederlandse Investeringsbank
voor Ontwikkelingslanden op de zogenoemde rekening-courantfaciliteit van de
Staat geleid tot een tegenvaller van 121 miljoen. Omdat dit saldo begin 2000
is aangezuiverd, leidt deze tegenvaller bij Voorjaarsnota tot een meevaller
van dezelfde omvang.Op de begroting van Justitie heeft zich een meevaller voorgedaan van ongeveer
40 miljoen. Dit is het saldo van een aantal kleinere mutaties waaronder een
vertraging in projecten en capaciteitsinvesteringen die voortvloeien uit de
Contourennota Rechterlijke Organisatie (11 miljoen) en het niet tot betaling
komen van huisvestingsmiddelen (10 miljoen). Daarnaast was per saldo sprake
van iets lager uitgevallen uitgaven ten behoeve van asielzoekers. Op de begroting van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties heeft zich
eveneens een per saldo meevaller voorgedaan. Naast meevallende uitgaven voor
asielzoekers (8 miljoen) vielen zowel de uitgaven als de ontvangsten van de
Dienst Geneeskundige Verzorging Politie mee.Op de begroting van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen heeft de voorgenomen
uitbetaling van 69,7 miljoen ten behoeve van de aansluiting van de sector
Beroeps- en Volwasseneneducatie op het Kennisnet in 1999 enige vertraging
ondervonden. Daarnaast zijn op het terrein van de omroepbijdragen zowel de
uitgaven als de ontvangsten in 1999 opwaarts bijgesteld. De op grond van het
amendement Noorman-Den Uyl aan de begroting van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen
toegevoegde 28 miljoen voor taallessen aan oudkomers is in 1999 niet meer
tot besteding gekomen, maar zal via de eindejaarsmarge van OCW in 2000 tot
uitbetaling leiden.Op de begroting van Defensie zijn de uitgaven ten opzichte van de Najaarsnota
per saldo met 52 miljoen hoger uitgekomen. Dit wordt met name verklaard door
een budgetverhoging uit hoofde van de middelenafspraak met Financiën.
Daarnaast realiseert Defensie een beperkte overschrijding van de begroting
in 1999 (circa 30 miljoen) die via het instrument van de eindejaarsmarge in
mindering wordt gebracht op het jaar 2000.Uit de openingsbalans van de Rijksgebouwendienst (agentschap per 1/1/1999)
blijkt dat het balanssaldo van de RGD per startdatum negatief is (meer passiva
dan activa). Belangrijke oorzaken hiervan zijn de vorming van eigen vermogen
(buffer) en de dekking van posten waarvoor het noodzakelijk is voor de RGD
om op korte termijn te beschikken over liquide middelen (bijvoorbeeld debiteuren).
Om de RGD, die werkzaam is voor alle ministeries, financieel gezond van start
te laten gaan is besloten het balanstekort ten laste van het uitgavenkader
1999 met 566 miljoen aan te zuiveren. Afhankelijk van het resultaat 1999 kan
dit bedrag op basis van Slotwet nog naar beneden bijgesteld worden. Diverse
posten in de openingsbalans van de RGD (waaronder het totale beroep per 1
januari 1999 op de leenfaciliteit bij Financiën) zijn thans nog onderhevig
aan controle door de accountantsdienst van het ministerie van VROM en zijn
derhalve nog niet definitief. Dit betekent dat er naar verwachting op basis
van de Slotwet nog mutaties op enkele begrotingsstanden zullen worden aangebracht.Daarnaast vinden op de begroting van Volkshuisvesting, Ruimtelijke Ordening
en Milieu enkele kleinere mutaties plaats zoals meevallende ontvangsten bij
Milieubeheer als gevolg van terugstorting van voorschotten.Op de begroting van Verkeer en Waterstaat hebben zich ook enkele meevallers
voorgedaan. De belangrijkste is een uitgavenmeevaller van circa 16 miljoen
voor betalingen voor het Eurovignet ten opzichte van de Najaarsnota. Het betreft
verrekeningen met Duitsland (over de jaren 1996–1998) op basis van het
aantal verreden kilometers.De overschrijding op de begroting van LNV hangt met name samen met het
volgende. De Europese Commissie vordert bij Nederland ruim 39 miljoen aan
uitbetaalde steun terug over de jaren 1992 tot en met 1995 voor de productie
van caseïnaat. Nu deze terugvordering door een recente gerechtelijke
uitspraak vooralsnog niet op het betrokken bedrijf kan worden verhaald, leidt
deze tot een uitgaventegenvaller.Met name door vertragingen bij (grote) projecten vallen de uitgaven op
het Infrastructuurfonds ten opzichte van de Najaarsnota lager uit. Deze vertragingen
worden in latere jaren weer ingelopen. De invoerrechten- en BTW-afdrachten aan de EU vallen 68 miljoen tegen
door een hogere realisatie dan bij Najaarsnota werd geraamd.Bij de homogene groep Internationale Samenwerking doet zich een meevaller
voor van per saldo 140 miljoen. De belangrijkste oorzaken hiervan zijn enerzijds
vertragingen bij de identificatie en ontwikkeling van Joint Implementation-projecten
(75 miljoen) en een lagere realisatie van het bedrijfslevenprogramma (70 miljoen).
Anderzijds vallen de uitgaven mee als gevolg van een verhoging van de samenwerkingsmiddelen
voor de Nederlandse Antillen (36 miljoen), een toename van het budget voor
noodhulp voor Bosnië, Rwanda en Oost-Timor (47 miljoen) en een eerder
dan geraamde betaling aan de International Development Association (102 miljoen).
Verder is er een groot aantal kleinere meevallers.Op de aanvullende post Algemeen valt een aantal middelen vrij die in 1999
niet meer tot verdeling zijn gekomen en die in latere jaren wel tot betaling
zullen leiden (klimaatbeleid en CO2-reductieplan). De bij Najaarsnota
1999 getroffen reservering voor de restauratie van het Rijksmuseum Amsterdam
is overgeheveld naar de begroting van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen
en zal via de eindejaarsmarge OCW worden meegenomen naar 2000.Eindejaarsmarge De eindejaarsmarge creëert de mogelijkheid binnen een begroting tot
een bepaalde omvang gelden van het ene naar het andere begrotingsjaar te schuiven;
dit onder meer ter voorkoming van een ondoelmatige besteding van middelen
aan het einde van het jaar, de zogenoemde decemberkoorts.De maximale eindejaarsmarge bedraagt als regel 1% van het gecorrigeerde
begrotingstotaal. Specifieke afspraken zijn gemaakt voor de homogene groep
Internationale Samenwerking(hgIS) en de begroting van Defensie. Voor de begrotingsfondsen
FES, Infrastructuurfonds en AOW-spaarfonds geldt dat het saldo van ontvangsten
boven uitgaven volledig kan worden meegenomen naar het volgende jaar. Voor
het Gemeentefonds en het Provinciefonds geldt ook geen maximum voor de eindejaarsmarge.
De ontvangsten zijn volgens de Financiële-verhoudingswet gelijk aan de
uitgaven. De verplichtingen kunnen hiervan afwijken maar komen altijd in latere
jaren tot uitbetaling.Voor de begrotingen van VWS en SZW geldt een eindejaarsmarge voor zowel
het deel Rijksbegroting in enge zin als voor de begrotingsgefinancierde uitgaven
binnen de kaders van respectievelijk sociale zekerheid en zorg.De hoogte van het feitelijk gebruik door de departementen van de eindejaarsmarge
wordt bepaald bij Voorlopige Rekening (jaar t). Zie voor het gebruik van de
eindejaarsmarge 1999 bijlage 3. De overgehevelde bedragen worden bij Voorjaarsnota
(jaar t+1) aan de begrotingen toegevoegd. De definitieve omvang van het feitelijk
gebruik wordt bepaald op basis van de Slotwet (jaar t) (hetgeen dus kan leiden
tot marginale mutaties bij de Vermoedelijke Uitkomsten in de Miljoenennota
(jaar t+1)).Aangezien het toevoegen van eindejaarsmarges bij Voorjaarsnota in beginsel
tot belasting van de ijklijn zou leiden (en dus noodzaakt tot het creëren
van ruimte) wordt, om dit te voorkomen, de eindejaarsmarge op de Aanvullende
Post Algemeen «tegengeboekt». Dit in de veronderstelling dat aan
het eind van het jaar wederom eenzelfde bedrag aan onderuitputting zal optreden
(in=uit gedachte). Hetzelfde geldt voor de daaropvolgende jaren. De combinatie
van de toevoeging aan de begrotingen en de ramingstechnische veronderstelling
op de aanvullende post algemeen zorgt ervoor dat de eindejaarsmarge ex-ante
geen problemen oplevert voor inpassing binnen de ijklijn.De veronderstelling op de aanvullende post Algemeen is niet taakstellend
en wordt niet toegedeeld aan de departementen. Ten aanzien van de uiteindelijke
realisatie ligt het ramingsrisico bij de minister van Financiën. ZorgTen behoeve van de wachtlijsten cure is bij de Algemene Politieke Beschouwingen
50 miljoen aan de VWS-begroting toegevoegd. De intentie was deze voor zover
mogelijk in 1999 te besteden; het niet bestede deel zou dan worden overgeheveld
naar 2000. In 1999 is 8 miljoen beschikbaar gesteld voor hogere productie-afspraken
en medisch specialistische hulp. Het restant van 42 miljoen wordt, volgens
afspraak, via de reguliere eindejaarsmarge overgeheveld naar 2000 en zal beschikbaar
worden gesteld aan ziekenhuizen die met concrete plannen komen voor bedrijfstijdverlenging.
Voorts is er sprake van een aantal kleine mutaties op een aantal artikelen,
waardoor de begrotingsgefinancierde netto-uitgaven binnen de budgetdisciplinesector
Zorg een kleine 0,1 miljard meevallen ten opzichte van de Najaarsnota.Netto-uitgaven die niet tot het kader behorenDe netto-uitgaven die niet tot het kader behoren vallen ten opzichte van
de Najaarsnota 1999 0,3 miljard lager uit. Deze lagere uitgaven zijn vrijwel
volledig het gevolg van wel gereserveerde maar niet tot besteding gekomen
middelen voor BTW-uitgaven in het openbaar vervoer. Het beroep op deze reservering
is zo'n 0,3 miljard lager uitgekomen dan verwacht. Hier staan overigens ook
lagere BTW-ontvangsten tegenover. Op het terrein van de omroepbijdragen zijn
de ontvangsten 80 miljoen achtergebleven omdat de tranche december niet is
geïnd. Daarnaast zijn door vertraging in een aantal projecten de uitgaven
uit het FES voor 1999 bijna 0,1 miljard lager uitgevallen. Naar verwachting
zal deze vertraging in latere jaren weer worden ingelopen. Voorts is sprake
van diverse kleinere mutaties op een aantal niet-relevante artikelen.3. De totale ontvangstenDe totale overheidsinkomsten (belastingen, premies en gasbaten) laten
naar huidige inzichten een meevaller zien van 5,1 miljard ten opzichte van
de Vermoedelijke Uitkomsten. Het karakter van deze meevaller verschilt voor
de onderdelen. De meevallers bij de belastingen en gasbaten betreffen de realisatiecijfers
op kasbasis. De meevaller bij de premies betreft een raming op transactiebasis.
De verwachting is dat de totale inkomstenmeevaller een structurele doorwerking
kent van 4,0 miljard. Het incidentele gedeelte bedraagt 1,3 miljard. Daarnaast
is er in 1999 een tijdelijke tegenvaller van – 0,1 miljard die
ten gunste komt van 20001.Naar aanleiding van het debat over de Najaarsnota 1999 wordt in bijlage
2 een analyse gegeven van de ramingsafwijking voor de belasting- en premieopbrengsten
ten opzichte van de Ontwerpbegroting 1999.Tabel 4: Ontwikkeling voor de overheidsinkomsten (in miljarden
guldens)  VU 99 (1)VR 99 (2)Verschil (2–1)Belastingen189,4193,44,0Premies129,6130,811,21Gasbaten2,52,4– 0,0Totaal321,5326,65,11 Betreft een raming o.b.v. voorlopige inzichten.De belastingontvangstenIn 1999 is in totaal 193,4 miljard aan belasting ontvangen. Ten opzichte
van de raming bij Najaarsnota heeft zich een meevaller voorgedaan van 2,5 miljard. Samen met de reeds in de Najaarsnota opgenomen ramingsbijstelling
van 1,5 miljard komt de meevaller ten opzichte van de Vermoedelijke Uitkomsten
daarmee uit op 4,0 miljard. De analyse van de belastingrealisatie zal verder
geschieden ten opzichte van de stand bij Vermoedelijke Uitkomsten.De meevaller van 4,0 miljard is met name het gevolg van meevallers bij
de BPM (0,4 miljard), loonbelasting (0,8 miljard), dividendbelasting (1,6
miljard), en vennootschapsbelasting (0,7 miljard). In bijlage 2 worden de
belangrijkste afwijkingen uitvoeriger besproken.Volgens huidige inzichten in de aard van de realisatie is de verwachting
dat de meevaller een structurele doorwerking kent van 2,8 miljard1. Het incidentele gedeelte van de meevaller bedraagt 1,3
miljard. Daarnaast is er een tijdelijke tegenvaller van 0,1 miljard die ten
gunste komt van 2000. Hierbij wordt er van uitgegaan dat meevallers in principe
structureel zijn tenzij er duidelijke aanwijzingen zijn die wijzen op een
tijdelijke of incidentele aard.Het structurele deel van de tegen- en meevallers wordt samen met nieuwe
inzichten in de economische ontwikkeling en de uitvoeringspraktijk verwerkt
in de belastingraming bij de Voorjaarsnota 2000.De premieontvangstenDe premieontvangsten bij de sociale fondsen hebben zich in 1999 gunstig
ontwikkeld. Naar de huidige inzichten vallen de premieontvangsten over 1999
per saldo ongeveer 1¼ miljard hoger uit dan bij Miljoenennota 2000
nog werd verwacht. In de Najaarsnota 1999 werd nog een premiemeevaller van
1 miljard geraamd. Bij de premies volksverzekeringen is sprake van een inkomstenmeevaller
van 1 miljard ten opzichte van de Miljoenennota 2000, samenhangend met de
meevaller bij de loon- en inkomstenbelasting. Bij de werknemerspremies is
sprake van een inkomstenmeevaller van ¼ miljard. Deze inkomstenmeevallers
hebben met name te maken met het gunstiger economische beeld dan verwacht.
De meevaller bij de premieontvangsten is volgens huidige inzichten volledig
structureel.Voor een verdere toelichting over de uitkomsten bij de sociale zekerheidsfondsen
wordt verwezen naar de Voorlopige Rekening Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt
1999. Voor de zorgfondsen zijn op dit moment geen nieuwe inzichten beschikbaar.
Definitieve inzichten in de premieontvangsten over 1999 komen pas later dit
jaar beschikbaar.GasbatenDe aardgasbaten2 vallen ten opzichte van de
Vermoedelijke Uitkomsten tegen met 39 miljoen. Dit is vooral te wijten aan
de zachte winter, terwijl de hogere olieprijs vertraagd doorwerkt in de gasbaten.4. Ontwikkeling EMU-saldo en EMU-schuldDe (verticale) ontwikkeling van het EMU-saldo 1999Het EMU-tekort van 0,2% BBP uit de Najaarsnota 1999 is omgeslagen in een
EMU-overschot van 0,5% BBP. Deze verbetering wordt vooral veroorzaakt door
de belastingontvangsten van het Rijk; de belastingen laten over 1999 een meevaller
zien van in totaal 0,5%-punt BBP. De belastingontvangsten op kasbasis komen
2,5 miljard gulden hoger uit (=0,3% BBP). Daarnaast is van belang dat in het
EMU-saldo de belastingen niet op kasbasis maar op transactiebasis worden geregistreerd.
Hierbij geldt, voor o.a. BTW en loonbelasting, het principe van «time-adjusted-cash»:
de ontvangsten in de maand januari worden toegerekend aan het
voorafgaande jaar. Dit leidt ertoe dat op basis van de ontvangsten in januari
2000 de belastingraming voor 1999 ten opzichte van de Najaarsnota 1999 nog
eens met 1,5 miljard gulden (=0,2% BBP) opwaarts moet worden bijgesteld. Dit
verklaart ook het verschil met het in de brief van 7 januari jl. gemelde overschot
van ¼%. Aan de uitgavenkant laten de uitgaven onder het kader Rijksbegroting
in enge zin per saldo een meevallende ontwikkeling zien van 0,5 miljard; de
uitgaven onder het kader SZA laten een meevaller zien van 0,2 miljard. Tezamen
leiden deze meevallers aan de uitgavenkant tot een verbetering van het EMU-saldo
met 0,1% BBP.Het positieve EMU-saldo 1999 is als volgt samengesteld naar subsectoren
van de overheid. Het Rijk en de sociale fondsen vertonen tezamen een overschot
van 0,2% BBP. De decentrale overheden hebben tezamen een overschot 0,3% BBP.
Omdat volgens de Europese regels de ontvangsten van het AOW-spaarfonds tot
de ontvangsten van de overheid worden gerekend, leiden de stortingen in het
AOW-spaarfonds per saldo niet tot een belasting van het EMU-saldo. In onderstaande
tabel wordt daarom ook aangegeven in welke mate het meerekenen van de ontvangsten
van het AOW-spaarfonds bijdraagt aan een verbetering van het EMU-saldo. Tabel 5 Ontwikkeling EMU-saldo 1999 («–»
is tekort)aStand Najaarsnota
1999– 0,2%Mutatie
uitgaven Rijk+ 0,1% Mutatie belastingontvangsten Rijk+ 0,5% Mutatie sociale fondsen+ 0,0% Stand Voorlopige Rekening 1999+0,5%(waarvan: Rijk en sociale
fondsen)(+0,2%) (waarvan: lokale overheid)(+0,3%) Tekortbeperkend effect ontvangsten
AOW-spaarfonds+ 0,6%EMU-saldo excl. ontvangsten
AOW-spaarfonds– 0,1%a Als gevolg van afronding kan de som der delen 0,1 afwijken
van het totaal.De (horizontale) ontwikkeling van de EMU-schuld 1999De EMU-schuld bedroeg ultimo 1999 in totaal 519 miljard gulden = 63,8%
BBP. Ultimo 1998 bedroeg de EMU-schuld bijna 520 miljard gulden = 67,0% BBP.
De EMU-schuld is dus niet alleen in %-BBP gedaald (– 3,2%-punt),
maar ook in nominale termen. In totaal daalt de EMU-schuld van ultimo 1998
naar ultimo 1999 met een kleine miljard gulden. Deze schulddaling is als volgt
verdeeld over de overheid: de schuld van het Rijk en de sociale fondsen is
met 1,7 miljard gulden toegenomen (bij een begrotingsoverschot van 0,2% BBP)
en de schuld van de decentrale overheid is met 2,5 miljard gulden gedaald
(bij een begrotingsoverschot van 0,3% BBP). EMU-saldo en EMU-schuldSinds 1992 hanteren alle EU-landen het EMU-saldo als voornaamste definitie
voor het financiële saldo, en de EMU-schuld als voornaamste definitie
van de schuld van de overheid.De begrippen EMU-saldo en EMU-schuld hebben betrekking op het saldo en
de schuld van de gehele overheid. Zowel Rijk, sociale fondsen als decentrale
overheden maken hier deel van uit.Verder geldt dat het EMU-saldo in transactiebasis luidt. Dat wil zeggen
dat uitgaven en ontvangsten in beginsel worden toegerekend aan het jaar waarop
ze betrekking hebben. In de praktijk geldt voor veel uitgaven en ontvangsten
dat uitgaven en ontvangsten op kasbasis ongeveer gelijk zijn aan de uitgaven
en ontvangsten op transactiebasis. In deze gevallen is de kas bepalend bij
de berekening bij de berekening van het EMU-saldo. Voor enkele grote posten,
waaronder rente-uitgaven, sociale premies en belastingontvangsten, kan wel
sprake zijn van een belangrijk verschil tussen kasbasis en transactiebasis.
Voor deze posten wordt een kas-transverschil berekend en in het EMU-saldo
verwerkt.De kas-transverschillen zijn één van de oorzaken voor het
feit dat het EMU-saldo niet per definitie gelijk is aan de ontwikkeling van
de EMU-schuld. Een andere oorzaak van aansluitverschillen zijn de aan- en
verkopen van staatsbezit. In de definitie van het EMU-saldo zijn uitgaven
en ontvangsten die betrekking hebben op de aan- en verkoop van staatsbezit
niet relevant. Deze aan- en verkopen leiden echter wel tot mutaties op kasbasis
die van invloed zijn op de EMU-schuld. Dit geldt ook voor andere vormen van
financiële transacties (zoals het verstrekken van leningen door de overheid).
Voorts is van belang dat de EMU-schuld een bruto schuldbegrip is. Dit betekent
onder meer dat mutaties in de vorderingen van de overheid niet van invloed
zijn op de EMU-schuld. Overschotten die leiden tot hogere vorderingen hebben
geen effect op de schuld.Als gevolg van bovengenoemde factoren is in 1999 een aansluitverschil
opgetreden tussen het EMU-saldo en de ontwikkeling van de EMU-schuld: er is
sprake van een overschot van 4,4 miljard, terwijl de nominale schuld slechts
met bijna 1 miljard daalt. De Minister van Financiën,G. Zalm BIJLAGE 1 Budgettaire kerngegevens 1999 Miljoenennota 1999Voorjaarsnota
1999Vermoedelijke Uitkomsten
1999Najaarsnota 1999Voorlopige Rekening 1999 Netto begrotingsgefinancierde uitgaven van de collectieve sector (in mrd.)     Netto-uitgaven Rijksbegroting
in enge zin– 173,8– 172,2– 172,5– 172,4– 171,9Netto-uitgaven Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt– 26,4– 26,9– 26,4– 26,326,0Netto-uitgaven Zorg– 1,5– 1,9– 2,0– 1,8– 1,8Netto-uitgaven die
niet tot het kader behoren– 2,8– 3,05,96,67,0 Totale netto-uitgaven– 204,5– 203,9– 195,0– 193,8– 192,7Vorderingensaldo centrale overheid (in mrd.)     Netto begrotingsgefinancierde uitgaven– 204,5– 203,9– 195,0– 193,8– 192,7Belastingen186,2185,3189,4190,9193,4Uitgavenreserve– 0,30000 KTV rente0– 1,1– 2,6– 6,7– 6,5Agentschapsrekeningen0– 0,7– 7,5– 7,5– 7,0Feitelijk financieringssaldo– 18,5– 20,5– 15,8– 17,2– 12,8Financiële transacties
en KTV's0,51,22,25,67,1 Vorderingensaldo centrale overheid– 18,0– 19,3– 13,6– 11,6– 5,7Idem in % BBP– 2,3%– 2,5%– 1,7%– 1,4%– 0,7%EMU-saldo (in % BBP)     Vorderingensaldo
centrale overheid– 2,3%– 2,5%– 1,7%– 1,4%– 0,7%Vorderingensaldo sociale fondsen0,8%0,6%0,8%0,9%0,9%Vorderingensaldo lokale overheid0,2%0,2%0,3%0,3%0,3%EMU-saldo– 1,3%– 1,7%– 0,6%– 0,2%0,5%Geharmoniseerd BBP780,4771,6810,4810,4813,2BIJLAGE 2 Analyse ontvangsten 1999InleidingDe raming bij Vermoedelijke Uitkomsten is mede gebaseerd op het economisch
beeld van de Macro Economische Verkenning (MEV) van het CPB. De economie heeft
zich echter gunstiger ontwikkeld dan bij MEV werd verondersteld. Dit heeft
tot inkomstenmeevallers geleid ten opzichte van de Vermoedelijke Uitkomsten.Het totaal van belastingen, premies en aardgasbaten laten naar huidige
inzichten een meevaller zien van 5,1 miljard ten opzichte van de Vermoedelijke
Uitkomsten. Bij de belastingontvangsten en de aardgasbaten betreft het realisatiecijfers
op kasbasis (over kalenderjaar 1999). Bij de premies betreft het een raming
op transactiebasis (premie-ontvangsten die betrekking hebben op belastingjaar
1999).Naar huidige inzichten in de aard van de afwijkingen is de verwachting
dat de totale inkomstenmeevaller een structurele doorwerking kent van 4,0
miljard. Het incidentele gedeelte bedraagt 1,3 miljard. Daarnaast is er een
tijdelijke tegenvaller van 0,1 miljard die ten gunste komt van 2000.Tabel 1: Ontwikkeling van de overheidsinkomsten (in miljarden
guldens)  VU 99 (1)VR 99 (2)Verschil (2–1)w.v. structurele
doorwerkingBelastingen189,4193,44,02,8Premies129,6130,811,211,2Gasbaten2,52,4– 0,00,0Totaal321,5326,65,14,01 Betreft een raming o.b.v. voorlopige inzichten Financiën/CPB/SZW.In deze bijlage worden deze meevallers voor de verschillende ontvangsten
toegelicht. De nadruk ligt daarbij op de belastingontvangsten.1. Analyse belastingontvangsten 1999InleidingDe realisatie van de belastingontvangsten in 1999 is 2,5 miljard hoger
uitgekomen dan geraamd bij Najaarsnota 1999. Bij de Najaarsnota is reeds een
ramingsbijstelling van 1,5 miljard opgenomen ten opzichte van de Vermoedelijke
Uitkomsten 1999 (Miljoenennota 2000). Ten opzichte van de Vermoedelijke Uitkomsten
zoals vermeld in de jongste Miljoenennota komt de realisatie derhalve 4,0
miljard hoger uit.Deze meevaller van 4,0 miljard is met name het gevolg van meevallers bij
de BPM (0,4 miljard), loonbelasting (0,8 miljard), dividendbelasting (1,6
miljard), en vennootschapsbelasting (0,6 miljard). In tabel 1 wordt een compleet
overzicht gegeven. Tabel 1 belastingopbrengsten op kasbasis voor 1999 (in
miljarden)  Ontwerp-begrotingVoorjaarsnotaVermoedelijke UitkomstenVoorlopige RekeningMutatie na Vermoedelijke Uitkomsten Kostprijsverhogende belastingen98,599,6101,5102,10,6Invoerrechten3,53,23,43,40,0Omzetbelasting56,757,558,058,00,0 Belasting op
personenauto's en motorrijwielen5,15,05,86,20,4Accijnzen16,916,516,816,90,1 Belastingen van rechtsverkeer6,67,17,57,60,1Motorrijtuigenbelasting3,94,34,54,4– 0,1Verbruiksbelasting op een milieugrondslag5,25,34,94,90,0Verbruiksbelasting van alcoholvrije dranken en van enkele andere producten0,50,40,4 0,50,0  Belasting op zware motorrijtuigen0,20,20,20,20,0 Belastingen op inkomen, winst en vermogen87,685,687,991,33,4Inkomstenbelasting– 0,8– 2,3– 2,9– 2,60,3Loonbelasting46,446,247,147,90,8Dividendbelasting3,74,05,06,71,6Kansspelbelasting0,20,20,30,30,0Vennootschapsbelasting34,233,333,934,50,6Vermogensbelasting1,51,51,71,70,0Successierechten2,32,62,82,80,1Niet nader toe te rekenen belastingontvangsten0,10,10,10,10,0Totaal belastingen186,2185,3189,4193,44,0Voor de belastingraming 2000 is het van belang om aan te geven welk deel
van de tegen- en meevallers structureel doorwerkt naar 2000. Volgens huidige
inzichten in de aard van de realisatie 1999 is de verwachting dat de meevaller
een structurele doorwerking kent van 2,8 miljard. Het incidentele deel van
de meevaller bedraagt 1,3 miljard. Daarnaast is er sprake van een tijdelijke
tegenvaller van 0,1 miljard. Tabel 2 geeft een overzicht van de aard van de
afwijking per belastingsoort.Tabel 2: Karakter van de afwijkingen per belastingsoort
(in miljarden)  structureelincidenteeltijdelijkTotaalKostprijsverhogende
belastingen0,70,0– 0,10,6Omzetbelasting0,00,00,00,0 Belasting op personenauto's
en motorrijwielen0,40,00,00,4Accijnzen0,10,00,00,1 Belastingen van rechtsverkeer0,20,0– 0,10,1Motorrijtuigenbelasting– 0,10,00,0– 0,1Overig0,00,00,00,0 Belastingen
op inkomen, winst en vermogen2,01,40,03,4Inkomstenbelasting0,10,20,00,3Loonbelasting0,80,00,00,8Dividendbelasting0,70,90,01,6Vennootschapsbelasting0,30,30,00,6Overig0,10,00,00,1 Totaal belastingen2,81,3– 0,14,0Noot: + betekent hogere belastingen dan geraamd bij Miljoenennota 2000.Bij bovenstaande verdeling van de aard van de doorwerking per belastingsoort
in structureel, tijdelijk en incidenteel past de volgende kanttekening. Standaard
wordt het gedeelte van een mee- of tegenvaller dat niet tijdelijk of incidenteel
is, als structureel aangemerkt. De structurele doorwerking van mee- en tegenvallers
betekent niet dat dit een navenante bijstelling betekent voor de totale belastingramingen
in latere jaren. Het betekent slechts dat het uitgangsniveau
waarop toekomstige ramingen worden gebaseerd op een structureel gewijzigd
niveau komen te liggen. Afhankelijk van mutaties in het economisch beeld kan
dit basiseffect in de ramingen vervolgens gaan veranderen. Voor een integraal
nieuw beeld van de belastingontvangsten 2000, moet daarom gewacht worden tot
het Centraal Economisch Plan 2000.In het vervolg van deze bijlage wordt eerst ingegaan op de meevaller ten
opzichte van de raming bij de Miljoenennota 2000. Gegeven de omvang wordt
daarbij allereerst ingegaan op de afwijking bij de dividendbelasting en daarna
op de belangrijkste tegen- en meevallers bij de andere belastingsoorten. Bij
de behandeling van de Najaarsnota heeft de Tweede Kamer gevraagd om een toelichting
op de bijstelling van de belastingraming voor 1999 tussen de Miljoenennota
1999 (Ontwerpbegroting) en de Miljoenennota 2000 (Vermoedelijke Uitkomsten).
Aan het eind van deze bijlage wordt hieraan gevolg gegeven.1.a. De dividendbelastingInleidingDe realisatie van de dividendbelasting is in 1999 1,6 miljard hoger uitgekomen
dan geraamd bij Vermoedelijke Uitkomsten. De aanzienlijke stijging in 1997
en 1998, heeft zich voortgezet in 1999: in drie jaar tijd is de dividendbelasting
toegenomen van 2,3 miljard in 1996 tot 6,6 miljard in 1999. In figuur 1 wordt
de endogene groei van de dividendbelasting in beeld gebracht. Na een jarenlange
schommelende groei loopt de dividendbelasting na 1996 ineens sterk op.Figuur 1: Endogene groei dividendbelasting (in procenten
van totale opbrengst dividendbelasting)Verschil raming en realisatieEr zijn drie redenen te onderscheiden waarom de groei van de dividendbelasting
hoger is dan verwacht. 1) Een incidentele zeer grote dividend uitkering van
een grote aan de beurs genoteerde onderneming 2) Grotere ontvangsten dividendbelasting
van houders van een aanmerkelijk belang (AB'ers). 3) Economische groei en
dividendbeleid.Dit jaar heeft een grote beursgenoteerde onderneming incidenteel een zeer
hoog dividend uitgekeerd aan de aandeelhouders. De extra belastingopbrengsten
als gevolg van dit hoge dividend (een saldo van ontvangsten en teruggaven)
zijn aanvankelijk ingeschat op 0,5 miljard. Uit nadere informatie is gebleken
dat per saldo de extra opbrengsten circa 1,2 miljard bedragen. Ten opzichte
van de verwachte opbrengst bij Miljoenennota betekent dit een incidentele
meevaller van 0,7 miljard. De ontvangen dividendbelasting van houders van een aanmerkelijk belang
is met circa 0,2 miljard gestegen ten opzichte van 1998. Met deze stijging
was bij de Miljoenennota geen rekening gehouden. Een mogelijke verklaring
zou kunnen zijn dat directeur grootaandeelhouders (AB'ers die invloed hebben
op het dividendbeleid) hebben geanticipeerd op het oorspronkelijke voornemen
in de belastingherziening 2001 om het tarief in box 2 (aanmerkelijk belang)
te bepalen op 30%. Uiteindelijk is het tarief in box 2 vastgesteld op 25%,
maar mogelijkerwijs heeft deze groep op basis van de oorspronkelijke voornemens
besloten om nog onder het huidige regime extra dividend uit te keren. Momenteel
geldt voor uitgekeerd dividend uit het aanmerkelijk belang, dat de dividendbelasting
met een tarief van 25% materieel eindheffing is. Uit het oogpunt van behoedzaamheid
is deze meevaller daarom incidenteel verondersteld.In 1998 was er sprake van aanzienlijke dividendbelastingontvangsten van
houders van een aanmerkelijk belang. Toen is 0,3 miljard (afgerond) van deze
opbrengsten incidenteel verklaard. Gezien het hoge niveau van ontvangsten
in 1999 moet worden geconcludeerd dat deze ontvangsten waarschijnlijk toch
structureel zijn. Hoewel dit met de nodige onzekerheid is omgeven omdat moeilijk
is vast te stellen hoe groot de eerder genoemde anticipatie-effecten zijn.Circa 0,5 miljard (afgerond) van de meevaller is het gevolg van de voorspoedige
economische ontwikkeling in 1999. Conform de gebruikelijke systematiek wordt
deze bijstelling structureel verondersteld.1.b. Overige belastingsoortenBelasting op personenauto's en motorrijwielen (BPM)De BPM komt 0,4 miljard hoger uit dan geraamd werd ten tijde van de Miljoenennota
2000. Deze ontwikkeling kan worden verklaard door de hogere autoverkopen dan
geraamd. Bij de Miljoenennota werd uitgegaan van een verkoop van 592 duizend
stuks in 1999, en stijging met 9,1% ten opzichte van 1998. Volgens de gegevens
van de RAI zijn er in 1999 echter 612 duizend stuks verkocht, 12,7% meer dan
in 1998. Voorts werd in de raming uitgegaan van een gemiddelde prijsstijging
van 2%. Volgens de RAI steeg de gemiddelde prijs van auto's vorig jaar met
3%. Gezamenlijk verklaren deze afwijkingen het grootste deel van de meevaller.
De doorwerking van deze overschrijding is structureel verondersteld.AccijnzenDe realisatie van de accijnzen is 0,1 miljard hoger uitgekomen dan bij
Miljoenennota werd geraamd. Bij Najaarsnota werd nog uitgegaan van een lichte
tegenvaller van 0,1 miljard, hetgeen in lijn was met de kasrealisaties van
het laatste halfjaar. In de laatste maand van 1999 is de tegenvaller echter
omgeslagen in kleine meevaller. Dit wordt hoofdzakelijk veroorzaakt door de
tabaksaccijns, waarvan de ontvangsten 0,2 miljard boven de raming lagen. Gegevens
over de verstrekte tabakszegels in 1999 wijzen op een tamelijk forse groei
van de sigaretten- en tabaksverkopen (ca. 5%). In de raming was uitgegaan
van een endogene groei van 2%. Er zijn geen aanwijzingen dat proceswijzigingen
hebben bijgedragen aan de meevaller bij de Tabaksaccijns. De realisaties van
de accijns op lichte olie, de accijns op minerale oliën en de alcoholaccijns
zijn nagenoeg conform de raming uitgekomen. Verondersteld wordt dat de doorwerking
van de meevaller bij de accijnzen volledig structureel is.Belastingen van rechtsverkeerDe Belastingen van rechtsverkeer komen 0,1 miljard hoger uit dan geraamd
bij de Miljoenennota 2000. Deze meevaller is het saldo van een meevaller
bij de overdrachtsbelasting (0,2 miljard) en een tegenvaller bij de assurantiebelasting
(-0,1 miljard).Bij de Miljoenennota 2000 werd voor de huizenmarkt nog uitgegaan van een
gemiddelde prijsstijging van 10,7% en een volumemutatie van 7,5% in 1999.
Gezamenlijk resulteerde dit in een geraamde grondslagontwikkeling van 18,9%.
Omdat de kasrealisaties in de eerste helft van 1999 lager waren dan kon worden
verwacht op basis van de geraamde grondslagontwikkeling werd de jaarraming
hiervoor neerwaarts gecorrigeerd. Per saldo werd bij Miljoenennota 2000 uitgegaan
van een endogene groei van 14,8% ten opzichte van 1998. Inmiddels blijkt,
op basis van gegevens van het Kadaster, dat de gemiddelde prijsstijging 15,7%
bedraagt terwijl de volumemutatie 3,4% bedraagt. Dit resulteert in een grondslagontwikkeling
van ca. 19,5%. Bovendien blijkt dat de kasontwikkeling in de tweede helft
van 1999 bovengemiddeld goed was. Tezamen verklaren deze ontwikkelingen de
meevallende ontvangst in 1999. De doorwerking van deze overschrijding is structureel
zo is aangenomen. De samenhang tussen de ontwikkeling van de totale verkoopwaarde
van particuliere woningen en de overdrachtsbelasting is geïllustreerd
in figuur 1.Figuur 1: Ontwikkeling totale verkoopwaarde particuliere
woningen en overdrachtsbelasting (jaarlijkse mutatie in %)De tegenvaller bij de assurantiebelasting is opvallend. De opbrengst in
1999 is met 8,9% afgenomen ten opzichte van 1998. De afgelopen vijf jaar liet
deze belastingsoort een tamelijk stabiele groei zien van gemiddeld 5% per
jaar. Gegevens van de Belastingdienst over het aanslagproces geven geen aanleiding
om te veronderstellen dat de grondslagontwikkeling in 1999 minder was dan
in voorgaande jaren. Ook vanuit de verzekeringswereld zijn er geen signalen
die wijzen op achtergebleven omzetten. Daarom wordt vooralsnog verondersteld
dat de tegenvaller bij de assurantiebelasting het gevolg van een eenmalige
kasvertraging, en dus tijdelijk van karakter.MotorrijtuigenbelastingDe realisatie van de Motorrijtuigenbelasting is 0,1 miljard lager uitgekomen
dan geraamd ten tijd van de Miljoenennota 2000. In de raming was uitgegaan
van een endogene groei van 5,5%, aanmerkelijk lager dan de groei van 14,0%
in 1998. Ervan uitgaande dat de tegenvaller volledig endogeen van aard is
zou de endogene groei in 1999 uitkomen op 2,7%. Dit is relatief weinig gezien
de sterke groei van het bestand aan auto's. Het MRB-wagenpark is in de periode
van 30-6-98 tot 30-6-99 gegroeid met 3,8% van 6 852 000 naar 7 114 000
voertuigen. Een deel van de tegenvallende ontwikkeling kan worden verklaard
door toenemend gebruik van automatische incasso (toename van 43% naar 48%).
Dit levert een klein incidentele tegenvaller als gevolg van een
latere betaaldatum op van ca.30 mln in 1999. Voor het overige zijn er geen
aanwijzingen dat de tegenvaller bij de MRB veroorzaakt wordt door incidentele
of tijdelijke factoren. Het restant van de tegenvaller is daarom structureel
verondersteld.Belasting op milieugrondslagBij de belastingen op een milieugrondslag zijn de totale kasrealisaties
vrijwel gelijk aan de raming ten tijde van de Miljoenennota. Deze ontwikkeling
is echter het saldo van een kleine meevaller bij de regulerende energiebelasting
van 0,1 miljard en een tegenvaller bij de brandstoffenheffing van 0,1 miljard.
Na aanvankelijk een onderschrijding in de eerste paar maanden van het jaar
zijn de opbrengsten bij de regulerende energiebelasting uiteindelijk hoger
uitgevallen dan de raming. De opbrengsten bij de grondwater- en afvalstoffenbelasting
zijn nagenoeg conform de ramingen verlopen. De tegenvaller bij de brandstoffenheffing
wordt met name veroorzaakt tegenvallers bij de verbruiksbelastingen op gas
en op kolen. De tegenvaller bij de verbruiksbelasting op gas hangt mogelijk
samen met een lager dan verwacht energieverbruik vanwege de relatief warme
winter in 1999. De raming van de Regulerende energiebelasting was reeds bij
de Miljoenennota 2000 uit hoofde hiervan neerwaarts aangepast. Bij de verbruiksbelasting
op gas was dit nog niet gebeurd. Voorts zou de tegenvaller bij de verbruiksbelastingen
op gas en kolen kunnen samenhangen met een toenemende import van elektriciteit.
Verondersteld wordt dat de afwijkingen bij de belastingen op milieugrondslag
een structureel karakter hebben.InkomstenbelastingDe inkomstenbelasting (IB) valt 0,3 miljard mee ten opzichte van de raming
bij Vermoedelijke Uitkomsten. Deze meevaller is het saldo van minder Voorlopige
teruggaven dan geraamd en een nabetaling enerzijds en van tegenvallende positieve
aanslagen over 1999 en tegenvallende kasontvangsten over 1998 anderzijds.De invoer van de Voorlopige Teruggaaf in 1999 heeft een belangrijke invloed
gehad op de IB-ontvangsten in 1999. De teruggaven werden hierdoor per saldo
groter dan de ontvangsten, waardoor de IB-ontvangsten in 1999 voor het eerst
negatief waren (– 2,6 miljard). Uiteraard stond hier een even grote
plus tegenover bij de loonbelasting vanwege het vervallen van de loonbeschikking.
Halverwege 1999 bleek dat het effect van de Voorlopige Teruggaaf te laag was
ingeschat, waardoor IB-opbrengsten achterbleven ten opzichte van de verwachtingen.
Bij Vermoedelijke Uitkomsten is de raming hiervoor met 0,6 miljard neerwaarts
aangepast. Naar nu blijkt is deze correctie te fors geweest, waardoor een
structurele meevaller resulteert van 0,4 miljard. Voorts was in de raming
bij Vermoedelijke Uitkomsten geen rekening gehouden met een nabetaling van
de Sociale Fondsen aan het Rijk vanwege de definitieve afrekening over transactiejaar
1995. Deze nabetaling bedraagt 0,2 miljard, en resulteert in een incidentele
meevaller bij de IB (en een even grote tegenvaller bij de premies Volksverzekeringen).Tegenover deze meevallers staat een tegenvallende kasontvangst uit positieve
aanslagen over 1999. Deze tegenvaller is het gevolg van een minder gunstige
grondslagontwikkeling bij particuliere belastingplichtigen dan in de raming
werd verwacht. De tegenvaller van – 0,2 miljard die hieruit volgt
is structureel van aard. Tenslotte is er sprake van tegenvallende kasontvangsten
uit 1998. Deze tegenvaller (– 0,1 miljard) is waarschijnlijk het
gevolg van een toenemend gebruik van aftrekposten en is structureel van aard. Per saldo resulteren bovenstaande ontwikkelingen in een structurele meevaller
van 0,1 miljard en een incidentele meevaller van 0,2 miljard bij de IB.LoonbelastingDe loonbelasting (LB) valt 0,8 miljard mee ten opzichte van de raming
bij Vermoedelijke Uitkomsten. Deze meevaller is het gevolg van een meevaller
van 0,5 miljard over transactiejaar 1999 en een meevaller van 0,3 miljard
over oudere transactiejaren. Wat betreft de meevaller over 1999 is het opvallend
dat deze meevaller niet reeds bij Miljoenennota 2000 was voorzien. Dit heeft
te maken met het afschaffen van de loonbeschikking in 1999. Hierdoor week
het ontvangstenpatroon af van de patronen uit voorgaande jaren. De kasmeevaller
werd daardoor pas in de laatste maanden van 1999 zichtbaar. Voorts speelt
een rol dat het niveau van de loonbeschikkingen in 1998 hoger was dan in de
raming was verwerkt. Daardoor viel de meeropbrengst van het afschaffen van
de loonbeschikking in 1999 eveneens hoger uit dan verwacht. Een andere factor
die heeft bijgedragen aan de meevaller bij de loonbelasting is het lager dan
geraamde gebruik van afdrachtsverminderingen. Dit gold met name voor de afdrachtsverminderingen
Onderwijs en Speur- en Ontwikkelingswerk. Het resterende deel van de meevaller
wordt toegeschreven aan een meevallende endogene ontwikkeling in 1999. Gegeven
deze bovenstaande oorzaken is de meevaller over 1999 volledig structureel.
Wat betreft de meevallers over 1998 en oudere jaren zijn er evenmin redenen
om te veronderstellen dat incidentele factoren een rol spelen. Ook voor die
jaren wordt dus verondersteld dat de meevaller volledig structureel is.VennootschapsbelastingDe vennootschapsbelasting (Vpb) laat een meevaller zien van 0,6 miljard
ten opzichte van raming bij de Miljoenennota 2000. Deze kasmeevaller is het
saldo van een tegenvaller van 1,2 miljard over transactiejaar 1998 (T-1) en
een meevaller van 1,8 miljard over transactiejaar 1999 (T).De tegenvaller uit 1998 leidt tot een evenredige neerwaartse aanpassing
van de transactieraming voor dat jaar en tot een structurele tegenvaller.
Het is onwaarschijnlijk dat de opbrengst in latere kasjaren de tegenvaller
ongedaan zullen maken. Oorzaak van de tegenvaller is waarschijnlijk gelegen
in een naar nu blijkt onjuiste inschatting van de relatief goede ontwikkeling
in 1998. De relatief hoge kasontvangst uit 1998 (T) werd toen toegeschreven
aan het gunstige economische klimaat, en werd daarom structureel doorgetrokken.
Naar nu blijkt heeft het streven van de Belastingdienst om meer belastingopbrengsten
te genereren in het jaar waarin de winsten worden genoten een belangrijke
rol gespeeld. Door deze procesversnelling zijn inkomsten in de tijd naar voren
gehaald waardoor kasjaar T meeviel en kasjaar T-1 tegenviel. Deze procesversnelling
heeft slechts een incidenteel positief effect op de belastingopbrengsten,
in plaats van het veronderstelde structurele effect.De meevaller uit 1999 is ten dele het gevolg zijn van een voortgaande
procesversnelling door de Belastingdienst, maar hangt ook samen met de economische
ontwikkeling. De verwachting is dat de voortgaande procesversnelling bij de
Belastingdienst heeft geresulteerd in incidentele meevaller van 0,3 miljard.
Het resterende deel van de meevaller (1,5 miljard) kan worden toegeschreven
aan een beter dan verwachte winstontwikkeling.Het bovenstaande leidt tot de conclusie dat de meevaller bij de Vpb voor
0,3 miljard incidenteel van aard is en voor 0,3 miljard structureel. SuccessierechtenBij de successierechten liggen de ontvangsten 0,1 miljard hoger dan geraamd
in de Miljoenennota 2000. De successierechten maken al enige jaren een vrij
forse groei door. De gemiddelde endogene groei vanaf 1996 bedraagt 14,7%
(15,0% in 1999). Voor 1999 was in de Miljoenennota 2000 rekening gehouden
met een groei van 11,8%. Verondersteld wordt dat het karakter van deze meevaller
structureel is. 2. PremieontvangstenDe premieontvangsten bij de sociale fondsen hebben zich in 1999 gunstig
ontwikkeld. Deze inkomstenmeevaller van 1¼ miljard bij de sociale premies
heeft vooral te maken met het gunstiger economische beeld dan verwacht. Hierdoor
vallen de premiegrondslagen groter uit.Naar de huidige inzichten vallen de premieontvangsten over 1999 per saldo
ongeveer 1¼ miljard hoger uit dan bij Miljoenennota 2000 nog werd verwacht,
terwijl in de Najaarsnota 1999 nog een premiemeevaller van 1 miljard
werd geraamd. Bij de volksverzekeringen is sprake van een inkomstenmeevaller
van 1 miljard ten opzichte van de Miljoenennota 2000, samenhangend met de
meevaller bij de loon- en inkomstenbelasting. Hiervan slaat naar verwachting
¾ miljard neer bij de sociale zekerheidsfondsen (AOW en ANW) en ¼
miljard bij de AWBZ. Bij de werknemerspremies is sprake van een inkomstenmeevaller
van ¼ miljard ten opzichte van de Miljoenennota 2000.Voor een verdere toelichting over de uitkomsten bij de sociale zekerheidsfondsen
wordt verwezen naar de Voorlopige Rekening Sociale Zekerheid en Arbeidsmarkt
1999. Voor de zorgfondsen zijn op dit moment geen nieuwe inzichten beschikbaar.
Definitieve inzichten in de premieontvangsten over 1999 komen pas later dit
jaar beschikbaar.3. AardgasbatenOndanks de hogere olieprijs vallen de aardgasbaten (niet-belastingontvangsten
excl. Common Area-baten en excl. FES) ten opzichte van de Vermoedelijke Uitkomsten
tegen met 39 miljoen. Deze tegenvaller houdt nauw verband met de zachte winter.Tabel 3 belastingopbrengsten op kasbasis voor 1999 (in
miljoenen)  Ontwerp-begrotingVoorjaarsnotaVermoedelijke UitkomstenVoorlopige RekeningMutatie na Vermoedelijke Uitkomsten Kostprijsverhogende belastingen98 53099 635101 458102 050592Invoerrechten3 5103 2053 3553 38530Omzetbelasting56 65557 51558 00058 01010Belasting op personenauto's
en motorrijwielen5 1005 0005 8056 232427Accijnzen16 87516 54516 76516 865100– Accijns
van lichte olie (benzine)7 0156 9907 0056 940– 65– Accijns van minerale oliën, andere dan lichte
olie (diesel)4 6254 4604 5054 56661–
Tabakaccijns3 2703 2853 3153 532217–
Alcoholaccijns965905890845– 45– Bieraccijns625610655616– 39– Wijnaccijns (incl. overige
accijnzen)375295395367– 28 Belastingen van rechtsverkeer6 6407 1457 5057 637132– Overdrachtsbelasting4 8605 2455 6455 859214– Assurantiebelasting1 2001 2351 1951 083– 112–
Kapitaalbelasting58066566569631Motorrijtuigenbelasting3 8604 3204 4704 359– 111Belasting op
een milieugrondslag5 2305 2604 9134 888– 25– Grondwaterbelasting335320344328– 16– Afvalstoffenbelasting235205225211– 14 – Regulerende energiebelasting3 2453 3152 9023 003101– Verbruiksbelasting op brandstoffen1 4151 4201 4421 345– 97Verbruiksbelasting
van alcoholvrije dranken en van enkele andere producten45043543546025 Belasting op zware motorrijtuigen2102102102144 Belastingen op inkomen, winst en vermogen87 59085 57587 87491 2753 401Inkomstenbelasting– 780– 2 265– 2 901– 2 609292Loonbelasting46 38546 17047 14247 905763Dividendbelasting3 7253 9605 0306 6601 630Kansspelbelasting2402452552627Vennootschapsbelasting34 18033 30533 90334 490587Vermogensbelasting1 5251 5301 6801 72343Successierechten2 3152 6302 7652 84479Niet nader toe te
rekenen belastingontvangsten90859068– 22Totaal belastingen186 210185 295189 422193 3933 971BIJLAGE 3 Afwijking van de Voorlopige Rekening ten
opzichte van de OntwerpbegrotingIn het debat over de Najaarsnota 1999 is een analyse gevraagd van de ramingsafwijking
voor de belasting- en premieontvangsten bij de Ontwerpbegroting 1999 en de
realisaties over 1999. In deze bijlage zal nader worden ingegaan op de ramingsbijstellingen
tussen de Ontwerpbegroting (Miljoenennota 1999) en de Vermoedelijke Uitkomsten
(Miljoenennota 2000) en de aansluiting met de realisaties over 1999.Voordat nader op de bijstellingen van de tussenliggende ramingen wordt
ingegaan, wordt eerst een beeld geschetst van de informatie die op de verschillende
begrotingsmomenten beschikbaar is en derhalve de basis vormt van de ramingen.
Vervolgens zal worden aangegeven welk deel van de betreffende bijstellingen
in de belastingramingen kan worden toegeschreven aan autonome maatregelen
en endogene factoren. Onder autonome maatregelen worden alle ontwikkelingen
verstaan die direct kunnen worden afgeleid uit het kabinetsbeleid. Endogene
bijstellingen zijn het gevolg van mutaties in het economisch beeld of gedragseffecten
van belastingplichtigen.Informatie bij begrotingsmomentenIn onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van de prognoses van
het Centraal Plan Bureau (CPB) inzake het bijbehorend economisch beeld die
bij de verschillende ramingsmomenten beschikbaar zijn.Tabel 1 Overzicht begrotingsmoment en bijbehorende prognoses
CPB TijdstipBegrotingsmomentEconomisch beeld September 1998OntwerpbegrotingMEV
1999 April 1999VoorjaarsnotaCEP 1999 September 1999Vermoedelijke UitkomstenMEV 2000Op basis van de besluitvorming over de begroting en de prognoses van het
CPB over het macro-economisch beeld in de MEV 1999 wordt de ontwerpbegroting
1999 in september 1998 aan de Tweede Kamer verzonden. Lopende het jaar 1999
wordt de begroting nog tweemaal geactualiseerd, te weten bij Voorjaarsnota
en daarna bij Vermoedelijke Uitkomsten. Daarnaast wordt bij de Najaarsnota
een inschatting gegeven van de verwachte afwijking ten opzichte van de Vermoedelijke
Uitkomsten. Het economisch beeld in het CEP en de doorwerking van de realisaties
van het voorafgaand jaar (zoals vermeld in de Voorlopige Rekening) vormen
de basis voor de ramingsbijstelling bij Voorjaarsnota. Bij Vermoedelijke Uitkomsten
vormen de kasrealisatiecijfers over het eerste halfjaar een aanvullende belangrijke
bron van informatie, naast het economisch beeld in de MEV 2000. Daarnaast
verschaffen gegevens over de aanslagoplegging additionele informatie over
het kaspatroon van de belastingontvangsten in de tweede helft van het jaar.
Bij de Voorlopige Rekening wordt tenslotte ingegaan op de afwijkingen van
de realisaties ten opzichte van de raming bij Vermoedelijke Uitkomsten.Zoals reeds eerder vermeld, kunnen ramingsbijstellingen worden onderverdeeld
in een autonome en een endogene component. In de volgende paragraaf zullen
allereerst de autonome ramingsbijstellingen worden toegelicht. Vervolgens
zullen de endogene ramingsbijstellingen aan bod komen.Autonome ramingsbijstellingenAutonome ramingsbijstellingen zijn het gevolg van wijzigingen in het (fiscaal)
beleid of in het uitvoeringsproces van de Belastingdienst. In de regel zijn
autonome bijstellingen lopende het begrotingsjaar relatief beperkt omdat het
beleid grotendeels ongewijzigd blijft na het opstellen van de Ontwerpbegroting.
In onderstaande figuur zijn de autonome ramingsbijstellingen tussen de begrotingsmomenten
weergegeven. De bijstellingen zijn uitgedrukt als percentage van de meest
recente raming van de totale belastingontvangsten.Figuur 1 Autonome ramingsbijstellingen (in % van totale
belastingontvangsten)De eerste staaf heeft betrekking op de autonome ramingsbijstelling tussen
de Ontwerpbegroting 1999 en de Voorjaarsnota 1999. Deze autonome bijstelling
kan voornamelijk worden toegeschreven aan de doorwerking van de Voorlopig
Rekening 1998. De autonome ramingsbijstelling bedroeg in totaal – 0,2%
(– 0,5 miljard) van de totale belastingontvangsten. Deze negatieve
ramingsbijstelling werd hoofdzakelijk veroorzaakt door lagere BTW als gevolg
van de herzieningsbaten KPN, de compensatie als gevolg van de verhoging van
de dieselaccijns en een hogere dan verwachte nabetaling aan de sociale fondsen
over het jaar 1998. De autonome bijstelling bij Vermoedelijke Uitkomsten ten
opzichte van de Voorjaarsnota bedroeg 0,3% (0,6 miljard) van de totale belastingontvangsten.
Deze bijstelling kon hoofdzakelijk worden toegeschreven aan een lagere nabetaling
in 1999 over belastingjaar 1997. Na Vermoedelijke Uitkomsten heeft bij de
Voorlopige Rekening geen autonome ramingsbijstelling voor 1999 meer plaatsgevonden.
Concluderend kan gesteld worden dat de totale autonome ramingsbijstellingen
bij Voorlopige Rekening ten opzichte van de Ontwerpbegroting relatief klein
zijn geweest in termen van de totale belastingontvangsten, namelijk 0,1%,
hetgeen overeen komt met 0,2 miljard.Endogene ramingsbijstellingenDe meeste aanpassingen in de raming gedurende het begrotingsjaar zijn
het gevolg van endogene ramingsbijstellingen. Endogene ramingsbijstellingen
zijn het gevolg van:1. endogene doorwerking uit voorgaande belastingjaren;2. nieuwe inzichten over de economische groei in het lopende jaar;3. nieuwe inzichten betreffende de relatie tussen de economische groei
en de belastingontvangst (uitgedrukt in de zogenoemde progressiefactor). Deze
nieuwe inzichten kunnen voortvloeien uit nieuwe informatie over de samenstelling
van de economische groei, afwijkende kasontvangsten lopende het
begrotingsjaar, of afwijkende verwachtingen aangaande het proces van belastinginning.In de onderstaande tekst wordt verder op deze oorzaken ingegaan. In figuur
2 zijn de totale endogene ramingsbijstellingen bij de verschillende de begrotingsmomenten
weergegeven.Figuur 2 Endogene bijstellingen (in % van totale belastingontvangsten)De endogene ramingsbijstelling bij Voorjaarsnota ten opzichte van de Ontwerpbegroting
bedroeg – 0,2% (– 0,5 miljard) van de totale belastingontvangsten.
Bij Vermoedelijke Uitkomsten bedroeg de endogene ramingsbijstelling ten opzichte
van de Voorjaarsnota 1,9% van de totale belastingontvangsten (3,6 miljard).
Aangezien tussen Vermoedelijke Uitkomsten en Voorlopige Rekening geen autonome
ramingsbijstellingen hebben plaatsgevonden, kan de belastingmeevaller bij
Voorlopige Rekening ten opzichte van de Vermoedelijke Uitkomsten volledig
endogeen worden verklaard. Deze endogene groei bij Voorlopige Rekening bedroeg
2,1% (3,9 miljard) van de totale belastingontvangsten.Oorzaken van endogene ramingsbijstellingenZoals eerder gesteld kunnen endogene ramingsbijstellingen in de eerste
plaats het gevolg zijn van afwijkende belastingrealisaties in voorgaande jaren.
De raming in de ontwerpbegroting is mede gebaseerd op de raming conform de
Vermoedelijke Uitkomsten voor het voorgaande begrotingsjaar. Indien bij Voorlopige
Rekening blijkt dat de realisaties van het voorgaande jaar afwijken van de
Vermoedelijke Uitkomsten dan heeft dit een effect op de raming van het lopende
begrotingsjaar. Dit effect wordt verwerkt in de raming ten behoeve van de
Voorjaarsnota. Het endogene deel hiervan is onderdeel van de totale endogene
bijstelling.In de tweede plaats kunnen ramingsbijstellingen het gevolg zijn van gewijzigde
inzichten over de economische groei. Een hogere (nominale) economische groei
zal normaliter leiden tot hogere belastingontvangsten, vanwege hogere binnenlandse
bestedingen, groeiende werkgelegenheid en hogere winsten. De mate waarin de
belastinginkomsten procentueel zullen toenemen als gevolg van de (nominale)
groei van het bruto binnenlands product (bbp), wordt aangegeven door de progressiefactor.
Over de afgelopen 25 jaar bedroeg de progressiefactor gemiddeld 1,0. Dit wil
zeggen dat bij een economische groei van 1% de belastingontvangsten (endogeen)
eveneens met 1% zullen groeien ten opzichte van het voorgaande jaar. De derde oorzaak voor ramingsbijstellingen vindt zijn oorzaak in het feit
dat de progressiefactor niet constant is. De afgelopen jaren heeft de progressiefactor
een sterk fluctuerend karakter vertoont. Gedurende de periode 1994–1999
schommelde de waarde tussen de 0,3 en 1,9. Dit betekent dat een (extra) bbp-groei
van 1% resulteert in 0,3% respectievelijk 1,9% additionele belastinginkomsten.
Bij het opstellen van de raming is onzeker hoe hoog de progressiefactor zal
uitvallen. Indien de progressiefactor anders uitkomt dan bij het opstellen
van de raming was verondersteld dan leidt dit eveneens tot endogene ramingsbijstellingen.
Hoge kasontvangsten of nieuwe inzichten in de samenstelling van de economische
groei (meer binnenlandse consumptie en minder export bijvoorbeeld) kunnen
een opwaartse bijstelling van de progressiefactor tot gevolg hebben. In zijn
algemeenheid kan worden opgemerkt dat bijstellingen van de progressiefactor
met name van belang zijn als daar duidelijke aanwijzingen vanuit de kasrealisaties
voor zijn. De progressiefactor zal dus vooral in de tweede helft van het begrotingsjaar
(bij Vermoedelijke Uitkomsten) en bij de realisatie (Voorlopige Rekening)
bijdragen aan de endogene ramingsbijstellingen.Endogene ramingsbijstellingen bij de verschillende begrotingsmomentenIn de onderstaande tabellen wordt globaal weergegeven in welke mate de
ramingsbijstellingen voor 1999 bij de verschillende begrotingsmomenten konden
worden toegeschreven aan de genoemde oorzaken. In tabel 2 worden de dan geldende
inzichten ten aanzien van het economisch beeld en de progressiefactor weergegeven.
In tabel 3 worden de endogene effecten op de belastingraming weergegeven.Tabel 2 Economische beeld en progressiefactor voor 1999
bij verschillende begrotingsmomenten (mutaties per jaar in %) BegrotingsmomentNominale economische groei (bbp)Reële economisch groei (bbp)particuliere consumptiegoederen-uitvoerProgressiefactorOntwerpbegroting4½3 2 6 1 Voorjaarsnota3½2 3 1 1 Vermoedelijke Uitkomsten4½2 4¼4 1¼Voorlopige Rekening4 3½4¼5¼1½Tabel 3: Endogene ramingsbijstellingen uitgesplitst naar
oorzaak (in miljarden guldens) BegrotingsmomentEndogene doorwerking
meevaller 1998Afwijkende
economische groeiAfwijkende
progressiefactorTotale
endogene bijstellingVoorjaarsnota2– 2 –½–½Vermoedelijke Uitkomsten01 1 3½Voorlopige Rekening0½3½4 Totaal2¼47Uit de bovenstaande tabellen kan worden opgemerkt dat bij Voorjaarsnota de economische prognoses aanmerkelijk minder gunstig
waren dan ten tijde van de ontwerpbegroting. De groei van het bruto binnenlands
product (bbp) werd 1 procentpunt lager geraamd dan bij de Ontwerpbegroting.
Dit werd grotendeels veroorzaakt door een forse daling van de verwachte exportgroei.
Dit was in lijn met het breed gedeeld inzicht dat de gevolgen van de Azië-crisis
voor Nederland zwaarder zouden zijn dan eerder werd voorzien.
De groei van de particuliere consumptie werd echter hoger geraamd dan de Ontwerpbegroting.Voor de ontvangstenramingen resulteerde dit in een negatieve aanpassing
vanwege een minder gunstig economisch beeld (met name bij de vennootschapsbelasting)
met 2,0 miljard. De feitelijke neerwaartse aanpassing van de raming werd echter
getemperd door de positieve doorwerking van realisatie 1998. Op basis van
de Voorlopige Rekening 1998 werd de raming (met name bij de omzetbelasting)
opwaarts bijgesteld met 1,5 miljard (2,0 miljard endogeen). Gecombineerd met
een iets lager geraamde progressiefactor resulteerde deze twee mutaties in
een totale negatieve endogene ramingsbijstelling van 0,5 miljard.Bij Vermoedelijke Uitkomsten zag het economisch
beeld er rooskleuriger uit dan bij Voorjaarsnota. De verwachte economische
groei werd opwaarts bijgesteld van 2% naar 2¾%, hetgeen voortkwam uit
zowel een hogere consumptie- als exportgroei. In het verlengde van deze gewijzigde
inzichten werd ook de belastingraming opwaarts bijgesteld. Voor de belasting
op personenauto's (BPM) leidde een stijging van de verwachte autoverkopen
tot een opwaartse ramingsmutatie. Bij de overdrachtsbelasting had een stijging
van de prijs- en volume mutatie van de huizenverkopen een opwaartse ramingsbijstelling
tot gevolg. Ook een opwaartse bijstelling van de grondslag van de omzetbelasting,
die grotendeels wordt bepaald door de prijsen volume mutatie van de particuliere
consumptie, leidde tot een forse endogene ramingsmutatie.De totale endogene bijstelling was echter forser dan alleen uit hoofde
van de opwaartse bijstelling van de economische groeiraming kon worden verwacht.
Omdat de kasrealisaties gunstiger waren dan alleen op grond van de hogere
bbp-raming kon worden verklaard, steeg de progressiefactor ook fors. Ten tijde
van de Vermoedelijke Uitkomsten lieten de kasrealisaties tot en met juli voor
de dividendbelasting en vermogensbelasting meevallers zien. In weerwil van
de opwaarts bijgestelde prognoses voor de particuliere consumptie, gaven kascijfers
inzake de omzetbelasting tot en met juli, juist aanleiding een beperkte neerwaartse
endogene ramingsbijstelling. Kasrealisaties kunnen dus een tegengesteld signaal
afgeven omtrent de ontvangsten van een belastingsoort dan op grond van economische
prognoses alleen zou worden aangenomen. Ook bij de Belastingen op milieugrondslag
was op basis van kascijfers een neerwaartse endogene bijstelling plausibel.
Daarnaast heeft het afwijkend dividendbeleid van een grote beursgenoteerde
onderneming aanleiding voor een positieve endogene ramingsaanpassing van de
dividendbelasting bij Vermoedelijke Uitkomsten. Tenslotte zorgden de Common-Area
baten tot een positieve endogene ramingsmutatie bij de vennootschapsbelasting,
terwijl daarentegen de oploop van de voorlopige teruggaaf leidde tot een neerwaartse
endogene ramingsbijstelling bij de inkomstenbelasting.Bij de Voorlopige Rekening wordt de economische
groei over 1999 hoger geraamd dan bij Vermoedelijke Uitkomsten (3½%
in plaats van 2¾%). Deze hogere economische groei wordt hoofdzakelijk
veroorzaakt door hogere goederenuitvoer. Verwachtingen omtrent de consumptiegroei,
contractlonen en werkgelegenheid blijven nagenoeg conform de ramingen bij
Vermoedelijke Uitkomsten. Opgemerkt moet worden dat de economische groeiramingen
bij de Voorlopige Rekening anders worden gehanteerd dan bij eerdere begrotingsmomenten.
Bij de Voorlopige Rekening wordt immers geen raming opgesteld maar wordt een
(afwijkende) kasrealisatie verklaard.Omdat de totale meevaller niet alleen door de hoger geraamde economische
groei kan worden verklaard, stijgt de progressiefactor. Incidentele factoren,
bij met name de dividendbelasting en vennootschapsbelasting zorgen voor een
meevaller van 1,3 miljard. Het resterende, structurele gedeelte
van de meevaller wordt in belangrijke mate veroorzaakt door een meevaller
bij de loon- en dividendbelasting. Grotere ontvangsten dividendbelasting van
houders van een aanmerkelijk belang en het afschaffen van de loonbeschikking
spelen hierbij een rol. Voor een nadere toelichting op de individuele belastingmutaties
bij Voorlopige Rekening ten opzichte van de Vermoedelijke uitkomsten wordt
verwezen naar bijlage 2 van de Voorlopige Rekening.Concluderend kan gesteld worden dat de belastingramingen bij Voorlopige
Rekening met 7,2 miljard opwaarts zijn aangepast ten opzichte van de Ontwerpbegroting.
Deze ramingsbijstelling kan voor (afgerond) 0,2 miljard verklaard worden uit
hoofde van autonome beleidsmaatregelen en voor (afgerond) 7,0 miljard worden
toegeschreven aan endogene bijstellingen. De doorwerking van de realisatie
1998 is voor – 0,5 miljard autonoom en voor 2,0 miljard endogeen.
Voor 5,1 miljard is de endogene bijstelling het gevolg van een gewijzigde
economische groeiraming voor 1999 (¼ miljard) en van een hoger dan
geraamde progressiefactor als gevolg van afwijkende kascijfers en incidentele
factoren lopende het jaar (4¾ miljard). In de onderstaande tabel zijn
de bijstellingen per belastingsoort uitgesplitst. Om een volledig beeld te
hebben van de bijstellingen in de ramingen van de collectieve ontvangsten
zal in onderstaande paragraaf kort worden stilgestaan bij de ontwikkeling
van de premieontvangsten.Tabel 4 Mutaties van raming van de belastingontvangsten
1999; Voorlopige Rekening t.o.v. de Ontwerpbegroting (in miljarden)  TotaalBeleid (autonome bijstellingen)Endogene bijstellingenDoorwerking 1998Bijstellingen 1999Doorwerking 1998Bijstellingen
1999Kostprijsverhogende belastingen3,5– 0,40,02,41,5• Omzetbelasting1,4– 0,30,01,40,3• Accijnzen0,0– 0,20,1– 0,10,2• Belastingen van rechtsverkeer1,00,00,00,40,6• Motorrijtuigenbelasting0,50,10,00,40,0• Belastingen op personenauto's en motorrijtuigen1,10,00,00,40,7• Overig (waaronder invoerrechten)– 0,50,00,00,0– 0,4Belastingen op inkomen, winst
en vermogen3,7– 0,10,6– 0,43,6• Inkomstenbelasting– 1,80,00,0– 1,5– 0,3• Loonbelasting1,5– 0,10,60,20,8• Dividendbelasting2,90,00,00,42,5• Vennootschapsbelasting0,30,00,00,10,2• Overig10,70,00,00,30,4Totaal belastingen7,2– 0,50,62,05,11 Inclusief niet nader toe te rekenen belastingontvangsten.PremieontvangstenIn de Voorlopige Rekening komen de premie-inkomsten van de sociale fondsen
2,5 miljard hoger uit dan bij de Ontwerpbegroting (Miljoenennota 1999) nog
werd gedacht. Deze inkomstenmeevaller is voor 2¼ miljard het gevolg
van endogene bijstellingen. In tabel 5 zijn deze bijstellingen per ramingsmoment
uitgesplitst in de doorwerking van de premietegenvaller uit 1998 (– ¼
miljard), gewijzigde inzichten over het economische beeld voor 1999 (¼
miljard) en een wijzigende progressiefactor (2 miljard). De premiemeevaller
over 1999 wordt zowel veroorzaakt door de iets hogere economische groei over
1999; terwijl de groei ook arbeidsintensiever is dan verwacht. Hierdoor komen
de premiegrondslagen hoger uit dan geraamd.Tabel 5: Endogene ramingsbijstellingen uitgesplitst naar
oorzaak (in miljarden guldens) BegrotingsmomentEndogene doorwerking
tegenvaller 1998Afwijkende
economische groeiAfwijkende
progressiefactorTotale
endogene bijstellingVoorjaarsnota–½– 1½½– 1½Vermoedelijke
Uitkomsten¼1¼¾2¼Voorlopige Rekening0 ½¾1¼Totaal–¼¼22¼Bij de volksverzekeringen is sprake van een inkomstenmeevaller van 1,2
miljard, terwijl de werknemersverzekeringen een inkomstenmeevaller laten zien
van 1,3 miljard (tabel 6). De inkomstenmeevaller bij de volksverzekeringen
komt voor een deel tot uiting in hogere nabetalingen van de fiscus aan de
sociale fondsen. Bij de ZFW is verder sprake van een inkomstenmeevaller van
0,3 miljard, doordat de nominale opslagpremies door de individuele ziekenfondsen
hoger zijn vastgesteld dan bij Ontwerpbegroting nog werd gedacht.Tabel 6 Mutaties van raming van de premieontvangsten 1999:
Voorlopige Rekening t.o.v. Ontwerpbegroting (in miljarden)  TotaalBeleidEndogene bijstellingen Doorwerking 1998Bijstellingen
1999Volksverzekeringen1,20,0– 0,41,6AOW0,70,0– 0,20,9ANW0,10,00,00,1AWBZ0,40,0– 0,20,6Werknemersverzekeringen1,30,30,20,8WAO/WAZ0,40,00,20,2AWF0,10,00,00,1 WGF0,10,00,00,1ZFW-centraal0,30,00,00,3ZWF-individueel0,30,30,00,0Totaal premies2,50,3– 0,22,4EindtotaalIn tabel 7 staat de uitsplitsing van de meevaller bij Ontwerpbegroting
ten opzichte van de Voorlopige Rekening weergegeven.Tabel 7 Uitsplitsing meevaller, in miljarden  Ontwerpbegroting 1999Voorlopige RekeningVerschilBelastingontvangsten186,2193,47,2Premies128,3130,82,5Gas2,22,40,2Totaal316,7326,69,9BIJLAGE 4 Eindejaarsmarge Voorlopige Rekening 1999In de onderstaande tabel wordt aangegeven welke begrotingen in welke mate
gebruik maken van de eindejaarsmarge 1999/2000. Daarbij wordt tevens aangegeven
wat de maximale eindejaarsmarge is. Toevoegingen aan de begroting 2000 uit
hoofde van de eindejaarsmarge vinden plaats bij de Voorjaarsnota 2000. Begrotingmaximale eindejaarsmargebenutte eindejaarsmarge o.b.v. VR 1999HCvS2,82,8 AZ0,5– 0,4KABNAn.v.t.1n.v.t. BuiZa00Justitie75,669,9 BZK73,762,7OC&W369,4270,3 Financiën50,750,7Defensie300– 29,4 VROM74,374,3V&W43,715,6 EZ31,9– 20,4LNV36,430,3 SZW (Rbgeng-deel)4,44,4 SZW (begrotingsgefinancierde SZ)249,5249,5 VWS (Rbgeng-deel)30,530,5 VWS (begrotingsgefinancierde Zorg)65,264,2Subtotaal1 408,6747,0HgIS2 247,5 ISF 180,2GF/PF 39,4Totaal 1214,11 De begroting van KABNA valt onder HgIS en loopt daarom mee
in de bandbreedtesystematiek.2 Voor Internationale Samenwerking geldt een apart eindejaarsmarge-regime,
de zogenaamde bandbreedtesystematiek. Daarbij is de afspraak gemaakt dat een
onderschrijding van maximaal 300 miljoen en een overschrijding van maximaal
100 miljoen kan worden verrekend. De eindejaarsmarge kan neerslaan in drie
jaar. BIJLAGE 5 Verticale Toelichting bij de Voorlopige
Rekening 1999I HUIS DER KONINGIN 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS) 14,01. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 0,2  – 0,2Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999 – 0,2Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) 13,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR) 6,3 Totaal internationale
samenwerking Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS)13,8 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)6,3II HOGE COLLEGES VAN STAAT EN
KABINET DER KONINGIN1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)333,0 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen– 6,9  – 6,93. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,0  0,0 Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999 – 6,9 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)326,1 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)148,0 Totaal internationale
samenwerking Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS)326,1 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)148,0 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)9,6 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen0,9  0,9Totaal mutaties na de Najaarsnota 19990,9 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)10,5 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS) (EUR)4,8 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)10,5 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS) (EUR)4,8III ALGEMENE ZAKEN 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)66,3 1. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  diversen0,1  0,1 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 0,2  – 0,2 3. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,2  0,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999 0,1 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS)66,4 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)30,1 Totaal internationale samenwerking29,1 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS)95,5 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)43,3 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)9,8 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen0,1  0,12. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 0,6  – 0,63. Technische
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,2  0,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999 – 0,3 Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)9,5 Stand
Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)4,3 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl.
IS)9,5 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)4,3V BUITENLANDSE ZAKEN 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)3 861,01. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  bnp-afdrachten: –
vierde eigen middel– 162,4 – 162,4 2. Beleidsmatige mutaties Rijksbegroting in enge zin   tijdelijke financiering nio 121,1  121,1 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 41,3 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)3 819,7 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)1 733,3 Totaal internationale samenwerking6 901,7 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl.
IS)10 721,4 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)4 865,2 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)133,9 Totaal mutaties
na de Najaarsnota 19990,0 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)133,9 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)
(EUR)60,8 Totaal internationale
samenwerking145,6Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)279,5 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)126,8Buitenlandse ZakenDe lagere BNP-afdrachten uit hoofde van het vierde eigen middel worden
veroorzaakt door lagere nabetalingen over de voorafgaande jaren dan geraamd
alsmede door het niet opvragen van onder andere de monetaire reserve.De Nederlandse Investeringsbank voor Ontwikkelingslanden (NIO) verstrekt
op verzoek en onder garantie van de Staat leningen aan ontwikkelingslanden.
Per 31 december 1999 had de NIO een negatief saldo op de rekening-courantverhouding
bij het Ministerie van Financiën van 121,1 miljoen als gevolg van lager
dan geraamde terugbetalingen. Op grond van een overeenkomst tussen de Staat
en de NIO wordt dit negatieve saldo tijdelijk gefinancierd en als uitgave
verantwoord op de begroting van Buitenlandse Zaken. Bij Voorjaarsnota 2000
zal zich een spiegelbeeldige mutatie voor doen.VI JUSTITIE 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)8 860,61. Mee-
en tegenvallers  Rijksbegroting in
enge zin  wetgeving en rechtspleging– 37,1 diversen19,5  – 17,6 2. Beleidsmatige
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,0  0,0 3. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen37,3  37,3 Totaal mutaties na de Najaarsnota
199919,7 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS)8 880,3 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)4 029,7 Totaal internationale
samenwerking12,1 Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)8 892,4 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl.
IS) (EUR)4 035,2 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)1 361,7 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen23,1  23,1 3. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen38,1  38,1 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999 61,3 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)1 423,0 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)645,7 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)1 423,0 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)645,7JustitieDe voornaamste oorzaken van de lagere uitgaven voor wetgeving en rechtspleging
zijn een vertraging in de projecten en capaciteitsinversteringen die voortvloeien
uit de Contourennota Rechterlijke Organisatie (11 miljoen) en het niet tot
betaling komen van huisvestingsmiddelen (10 miljoen). Daarnaast zijn automatiseringsplannen
van het Openbaar Ministerie vertraagd en is minder uitgegeven aan een aantal
faciliteiten zoals het pc-prive project en kinderopvang. VII
BINNENLANDSE ZAKEN EN KONINKRIJKSRELATIES 1999 UITGAVEN Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)7 727,7 1. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 29,3  – 29,3 3. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen1,7  1,7 Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999– 27,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)7 699,9 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)3 494,1 Totaal
internationale samenwerking3,0 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)7 702,9 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)3 495,4 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)786,3 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen23,1  23,1 3. Technische
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen4,0  4,0 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999 27,0 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)813,3 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS) (EUR)369,1 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)813,3 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS) (EUR)369,1VIII ONDERWIJS, CULTUUR EN WETENSCHAPPEN1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)42 491,8 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  studievoortgangscontrole en lesgelden34,0 diversen– 46,6  – 12,62. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  kennisnet bve – 69,7 restauratie rijksmuseum Amsterdam – 100,0 diversen– 64,9  – 234,63. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  omroepbijdrage 260,0 restauratie rijksmuseum Amsterdam 100,0 diversen1,8 Niet tot een ijklijn behorend   diversen– 44,2 317,6 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199970,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)42 562,6 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)19 314,1 Totaal internationale samenwerking109,9 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS)42 672,5 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)19 363,9 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)3 416,4 1.
Mee- en tegenvallers Rijksbegroting
in enge zin  diversen35,6  35,6 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen15,1  15,13. Technische
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  omroepbijdrage238,7 diversen0,6 Niet tot een ijklijn behorend   omroepbijdrage – 58,6 diversen8,5  189,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999239,7 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)3 656,1 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)1 659,1 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)3 656,1 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)1 659,1Onderwijs, Cultuur en WetenschappenDe hoger dan geraamde uitgaven bij de studievoortgangscontrole en lesgelden
worden enerzijds verklaard door de omzetting van leningen in giften, anderzijds
door hogere lesgeldvoorschotten.De voorgenomen uitbetaling van 69,7 miljoen ten behoeve van de aansluiting
van de sector Beroeps- en Volwasseneneducatie (BVE) op het kennisnet heeft
enige vertraging in 1999 ondervonden.Voor de restauratie van het Rijksmuseum in Amsterdam is bij Najaarsnota
een bedrag voor 1999 gereserveerd van 100 miljoen. Dit bedrag stond geparkeerd
op de aanvullende post algemeen. Bij Voorlopige Rekening is dit bedrag overgeheveld
naar de begroting van OCenW. Aangezien er nog geen duidelijkheid bestaat over
de exacte vormgeving en verwerking is het gereserveerde bedrag in 1999 niet
meer tot uitbetaling gekomen en is daarom vrijgevallen. Via het instrument
van de eindejaarsmarge wordt dit bedrag meegenomen naar het jaar 2000.Op het terrein van de omroepbijdragen zijn zowel de uitgaven als de ontvangsten
opwaarts bijgesteld. De ontvangsten zijn wel achtergebleven ten opzichte van
de uitgaven, omdat de tranche december, voorzover betrekking hebbend op omroepbijdragen
2001, van 80 miljoen niet is geïnd. Conform de gebruikelijke systematiek,
waarin de tranche december wel volledig geïnd zou zijn en doorgesluisd
zou worden naar de omroepen, leidt het niet-innen er niet toe dat de omroepen
gedupeerd zijn. Dit verklaart het verschil tussen de uitgavenverhoging van
260 miljoen en de ontvangstenverhoging van 180 miljoen.Voor het jaar 2000 is op de begroting van Financiën een reservering
opgenomen van 500 miljoen die bestemd is voor terugstorting naar de burgers
als gevolg van teveel betaalde omroepbijdrage in 1999 over 2000. Aangezien
de niet geïnde 80 miljoen in 1999 niet meer hoeft te worden teruggestort,
zal dit bedrag bij Voorjaarsnota 2000 in mindering worden gebracht op de 500
miljoen. XA NATIONALE SCHULD (TRANSACTIEBASIS)1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)29 711,7 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin   rente vaste schuld – 122,3 rente vlottende schuld 58,3 diversen– 10,9  – 74,9Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 74,9Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)29 636,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)13 448,6 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS)29 636,8 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)13 448,6 Kas-transactieverschillen  Rente AOW spaarfonds122,9 Agio8 623,2 Disagio1 924,5Overige3 340,8 Stand Voorlopige Rekening 1999 op kasbasis43 648,2 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)655,8 1. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting in enge zin   rentevergoeding op schatkistsaldo 35,2 diversen– 8,4  26,8 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199926,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)682,6 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS) (EUR)309,8 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)682,6 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS) (EUR)309,8 Kas-transverschillen  Agio3 765,5Disagio1,7 Overige2 638,4 Stand voorlopige Rekening op kasbasis7 088,2Nationale schuldDe uitgavenkant van de begroting van de Nationale Schuld (IXA) laat een
rente-meevaller zien bij de vaste schuld. Deze rentelasten vallen lager uit
als gevolg van een lager kapitaalmarktberoep dan geraamd. De rentelasten op
vlottende schuld zijn per saldo opwaarts bijgesteld. Enerzijds zijn de uitgaven
lager uitgekomen door het wegvallen van een twaalf-maanden DTC-programma.
Anderzijds zijn de uitgaven hoger uitgekomen als gevolg van een hogere rentevergoeding
aan de sociale fondsen die hun saldi aanhouden in de schatkist.Aan de ontvangstenkant valt de rentevergoeding op het schatkistsaldo hoger
uit omdat per saldo meer middelen zijn uitgezet, waardoor hogere rente-ontvangsten
zijn gerealiseerd. Tevens is meer rente ontvangen door de vervroegde inkoop
van een deel van het DTC-programma dat op 31 december zou aflossen.IXB FINANCIEN 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)5 956,81. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 73,5  – 73,53. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,0 Niet tot een ijklijn behorend   diversen– 35,2 – 35,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 108,7 Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)5 848,1Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)2 653,8Totaal internationale samenwerking650,6 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS)6 498,7 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)2 949,0NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)15 097,7 1.
Mee- en tegenvallers Rijksbegroting
in enge zin   afdracht staatsloterij – 35,6 exportkredietverzekering– 58,0 verkoop landbouwgronden – 27,6 diversen53,4  – 67,8 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen31,0  31,03. Technische mutaties  Niet tot een ijklijn behorend  heffingsrente – 97,6 diversen1,4  – 96,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999 – 133,1 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS)14 964,6 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)6 790,6 Totaal internationale
samenwerking18,6 Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)14 983,2 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)6 799,1FinanciënDe ontvangstenkant van de begroting van Financiën (IXB) laat een
aantal tegenvallers zien ten opzichte van de Najaarsnota.Een deel van de afdracht van de Staatsloterij over 1999 is in januari
2000 ontvangen, waardoor in 1999 een tegenvaller optreedt. De ontvangsten uit hoofde van de exportkredietverzekering vallen tegen
als gevolg van schaderestituties die de jaargrens hebben overschreden en derhalve
in 2000 worden verantwoord.De ontvangsten uit verkoop van landbouwgronden door Domeinen zijn bij
Najaarsnota te optimistisch geraamd en worden daarom met 27,6 miljoen neerwaarts
bijgesteld.Tevens is sprake van een tegenvaller bij de ontvangsten heffingsrente
als gevolg van een lagere productie van Vpb-aanslagen. X DEFENSIE 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)14 388,21.
Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 1,8  – 1,8 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  verkoop overtollig materieel en ingebruikgeving28,7 diversen28,3  57,03. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen3,6  3,6 Totaal mutaties
na de Najaarsnota 199958,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)14 447,0 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl.
IS) (EUR)6 555,8 Totaal internationale samenwerking549,0 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)14 996,0 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)6 804,9 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)477,5 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen10,2  10,2 2. Beleidsmatige
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 3,1  – 3,1Totaal mutaties na de Najaarsnota 19997,2 Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)484,7Stand
voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR) 219,9 Totaal internationale samenwerking18,7 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS)503,4 Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)228,4DefensieDoor de extra verkoop van overtollig materieel en extra inkomsten uit
ingebruikgevingen, wordt de begroting van Defensie met eenzelfde bedrag verhoogd. XIA VOLKSHUISVESTING, RUIMTELIJKE
ORDENING EN MILIEUBEHEER 1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)8 797,8 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen– 27,7  – 27,7 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  openingsbalans rijksgebouwendienst 566,0 diversen– 29,6  536,43. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen11,0 Niet tot een ijklijn
behorend   afkoopoperaties volkshuisvesting– 55,0  – 44,0 Totaal mutaties
na de Najaarsnota 1999464,8 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)9 262,6 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl.
IS) (EUR)4 203,2 Totaal internationale samenwerking13,0 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)9 275,6 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)4 209,1 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)490,0 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen25,3  25,3 2. Beleidsmatige
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  ontvangsten milieubeheer 26,8  diversen7,5  34,33. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen17,8 Niet tot een ijklijn
behorend   diversen15,9 33,7 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199993,2 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS)583,2 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)264,6 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS)583,2 Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)264,6VROMHet agentschap Rijksgebouwendienst (RGD) is per 1 januari 1999 van start
gegaan. Inmiddels heeft de RGD een openingsbalans opgesteld. Uit dit beeld
van de opbouw en samenstelling van het vermogen van de RGD per startdatum
blijkt dat het balanssaldo negatief is (meer passiva dan activa). VROM is
weliswaar het moederdepartement van de RGD, maar in tegenstelling tot wat
het geval is bij het merendeel van de andere agentschappen niet de grootste
opdrachtgever. De RGD is werkzaam voor alle ministeries. Derhalve is besloten
om het balanstekort van 566 miljoen aan te zuiveren, zodat de RGD financieel
gezond van start kan gaan.Aan de uitgavenkant is de afkoopoperatie van Niet Winstbeogende Instellingen
(NWI's) vertraagd waardoor bijna 47 miljoen in 1999 niet tot besteding is
gekomen. Omdat het totale afkoopbedrag ongewijzigd is, leidt dit tot hogere
uitgaven in latere jaren. Bij de afkoop van de sociale sector blijft in 1999
ruim 8 miljoen onbesteed. Dit bedrag is slechts gedeeltelijk (1,5 mln) in
2000 benodigd. Deze afkoopoperatie is dan afgerond.De hogere ontvangst bij Milieubeheer heeft voornamelijk betrekking op
de terugstorting van voorschotten, als gevolg van onderbesteding bij de budgethouders,
van in 1998 verstrekte voorschotten voor het uitvoeren van bodemsaneringsprojecten. XII VERKEER EN WATERSTAAT1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)11 883,5 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 7,0  – 7,0 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  vertraging projecten – 41,7 diversen– 15,0  – 56,73. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 2,4 Niet tot een ijklijn behorend   diversen44,8 42,4 Totaal mutaties na de
Najaarsnota 1999– 21,4 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)11 862,1 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl.
IS) (EUR)5 382,8 Totaal internationale samenwerking12,5 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)11 874,6 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)5 388,5 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)1 978,8 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen– 10,1  – 10,1 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 11,4  – 11,43. Technische mutaties  Rijksbegroting
in enge zin  diversen37,0 Niet tot een ijklijn behorend   omwisseling aandelen klm 60,8 diversen– 6,7  91,1 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199969,9 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS)2 048,7 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)929,7 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS)2 048,7 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)929,7Verkeer en WaterstaatDoor omwisseling van een aantal cumulatief preferente aandelen KLM wordt
per saldo een bedrag aan de Staat overgemaakt, als gevolg van het verschil
in nominale waarde. Het bedrag wordt bruto weergegeven op de begroting van
V&W, door het aankoopbedrag te verantwoorden bij de uitgaven en de verkoop-opbrengst
te verantwoorden bij de ontvangsten.Daarnaast blijven door vertragingen bij de uitvoering van diverse projecten
op de V&W-begroting middelen in 1999 onbesteed. De vertragingen worden
in latere jaren weer ingelopen.XIII ECONOMISCHE ZAKEN 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)3 723,21. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  nedcar – 206,9 diversen20,1  – 186,8 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen23,7  23,73.
Technische mutaties  Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 10,1  – 10,1Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999 – 172,9 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)3 550,3 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)1 611,1 Totaal
internationale samenwerking780,8 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)4 331,1 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)1 965,4 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)4 558,1 1. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting in enge zin  nedcar – 224,8 diversen21,0  – 203,8 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen4,0  4,03. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 12,1 Niet tot een ijklijn behorend   diversen– 39,1 – 51,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 251,1 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS)4 307,0Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)1 954,4Totaal internationale
samenwerking418,9 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)4 725,9 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)2 144,5Economische zakenVertraging in de besluitvorming heeft geleid tot uitstel van de versnelling
van de beëindiging van de financiële relaties tussen de Staat en
Nedcar. Hierdoor zijn een voorziene schuldaflossing van de Staat aan Nedcar
van 206,9 miljoen aan de uitgavenkant en een eveneens voorziene aflossing
van de lening van de Staat aan Nedcar van 224,8 miljoen aan de ontvangstenkant
niet tot betaling gekomen. Naar verwachting zullen deze transacties in de
loop van 2000 plaatsvinden. XIV LANDBOUW, NATUURBEHEER EN
VISSERIJ1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)4 379,5 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  apurement-kosten (caseine campina) 39,2 diversen– 10,7  28,5 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 0,1  – 0,13. Technische
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen5,3  5,3 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199933,4 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)4 412,9 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)2 002,5 Totaal internationale samenwerking46,1 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)4 459,0 Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)2 023,4 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)785,8 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen– 8,9  – 8,9 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,3  0,33. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,3 Niet tot een ijklijn behorend   diversen– 3,4 – 3,1 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 11,8Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)774,0 Stand
Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)351,2 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl.
IS)774,0 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)351,2Landbouw, Natuurbeheer en VisserijDe Europese Commissie vordert bij Nederland ruim 39 miljoen aan uitbetaalde
steun terug over de jaren 1992 tot en met 1995 voor de productie van caseïnaat.
Nu deze terugvordering door een recente gerechtelijke uitspraak vooralsnog
niet op het betrokken bedrijf kan worden verhaald, leidt dit tot een tegenvaller
op de LNV-begroting. XV SOCIALE ZAKEN EN WERKGELEGENHEID1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)32 162,8 1. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 21,9 Sociale zekerheid   abw 58,3 gemeentelijk
werkfonds – 93,0 i/d-banen – 44,3 diversen– 87,5  – 188,43. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,0 Sociale
zekerheid  diversen– 4,2 Niet tot een ijklijn
behorend   diversen– 1,8 – 6,0 Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999– 194,4 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)31 968,4 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)14 506,6 Totaal
internationale samenwerking2,5 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)31 970,9 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)14 507,8 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)1 105,3 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen– 2,4 Sociale zekerheid   abw-ontvangsten 52,5 diversen15,7  65,83. Technische mutaties  Niet tot een ijklijn behorend  anticumulatie wsw – 60,3  – 60,3Totaal mutaties na de Najaarsnota
19995,6 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS)1 110,9 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)504,1 Totaal internationale
samenwerking Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS)1 110,9 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)504,1Sociale Zaken en WerkgelegenheidAan de uitgavenkant vallen de bijstanduitgaven tegen met 58 miljoen. Dit
wordt met name veroorzaakt door een hoger gebruik van het toeslagenbudget
dan werd verwacht bij Najaarsnota. Naar nu blijkt is er ten onrechte vanuit
gegaan dat een deel van het toeslagenbudget niet gedeclareerd zou worden.De lagere uitgaven van 93 miljoen in het Gemeentelijk Werkfonds wordt
veroorzaakt door de meevallende werkloosheid in 1999. Er zijn minder WIW-dienstbetrekkingen
gerealiseerd dan geraamd.De uitgaven voor de I/D-banen vallen 44 miljoen lager uit dan eerder werd
voorzien. Dit wordt met name veroorzaakt door een lager dan geraamd volume
(met name in de duurdere vergoedingscategorie).De meerontvangsten in de bijstand bedragen 52,5 miljoen. Deze ontvangsten
vloeien voort uit de afrekening van de jaaropgaven (slotdeclaraties) van voorgaande
jaren.XVI VOLKSGEZONDHEID, WELZIJN
EN SPORT1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)11 919,5 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen– 16,7 Zorg  wachtlijsten
ziekenhuizen – 42,0 diversen3,9  – 54,8 2. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen– 17,8 Zorg  diversen2,7  – 15,13. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen4,2 Zorg  diversen– 6,9 Niet tot een ijklijn behorend   diversen– 2,0  – 4,7Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 74,4Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)11 845,1 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)5 375,1 Totaal internationale samenwerking0,5 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS)11 845,6 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)5 375,3NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij
Najaarsnota 1999 (excl. IS)554,5 1. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting in enge zin   diversen10,0 Zorg  diversen8,4  18,43.
Technische mutaties  Rijksbegroting
in enge zin  diversen2,2 Zorg  diversen3,6  5,8 Totaal mutaties
na de Najaarsnota 199924,2 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)578,7 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)
(EUR)262,6 Totaal internationale
samenwerking Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS)578,7 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)262,6VWSAls uitvloeisel van de bij Algemene Politieke Beschouwingen aangenomen
motie is ten behoeve van de wachtlijsten cure bij de Najaarsnota een bedrag
van 50 miljoen aan de VWS-begroting toegevoegd. Van deze 50 miljoen is 8 miljoen
beschikbaar gesteld voor hogere productie-afspraken en medisch specialistische
hulp. Het bleek niet mogelijk het restant tijdig in de productie-afspraken
voor 1999 te verwerken. Daarom wordt 42 miljoen overgeheveld naar 2000 en
zal beschikbaar worden gesteld aan ziekenhuizen die met concrete plannen komen
voor bedrijfstijdverlenging. INTERNATIONALE SAMENWERKING1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 9 645,0  1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting
in enge zin   joint implementation – 75,0 samenwerkingsprojecten antillen36,4 diversen– 4,1 – 42,7 2. Beleidsmatige mutaties Rijksbegroting in enge zin bedrijfslevenprogramma– 69,7 international development association101,9 macro-economische
steun en schuldverlichting – 26,6 noodhulp47,0 diversen– 122,5  – 69,93. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin wederopbouw antillen63,7 diversen– 62,9  0,8 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 111,9 Stand Voorlopige rekening 19999 533,1 Stand Voorlopige rekening 1999 (EUR)4 325,9 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN Stand bij Najaarsnota 1999 579,1 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin  diversen12,7  12,72. Beleidsmatige
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen17,6  17,6 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199930,1 Stand Voorlopige rekening 1999 609,2 Stand Voorlopige rekening 1999
(EUR)276,4HGISEr is sprake van per saldo 142,8 miljoen lagere netto-uitgaven hetgeen
via de bandbreedte systematiek zal leiden tot een evengrote toevoeging van
bedragen in latere jaren. De lagere uitgaven zijn het gevolg van de volgende
oorzaken.De identificatie en de ontwikkeling van Joint Implementation-projecten
kost meer tijd dan bij regeeraccoord is voorzien. De voor JI voor 1999 gereserveerde
middelen konden derhalve niet in 1999 worden besteed.De hogere samenwerkingsmiddelen voor de Nederlandse Antillen met 36,8
miljoen is grotendeels het gevolg van het reeds in 1999 ter beschikking stellen
van het gehele bedrag van 80 miljoen dat voor de jaren 1999 en 2000 was gereserveerd
voor de bouw van de Koraal Specht gevangenis aan de Bank van de Nederlandse
Antillen, overeenkomstig de afspraken die zijn gemaakt tussen de regeringen
van Nederland en de Nederlandse Antillen begin december 1999. Het in 1999
voor de Koraal Specht gereserveerde budget is in dat verband verhoogd van
52 miljoen naar 80 miljoen.Het bedrijfslevenprogramma heeft hoofdzakelijk betrekking op de Ontwikkelingsrelevante
Exporttransacties (ORET). Deze transacties hebben tot doel om overheden van
ontwikkelingslanden schenkingen te verstrekken voor de gedeeltelijke financiering
van de aankoop van kapitaalgoederen, diensten of werken in Nederland. De onderuitputting
is onder meer het gevolg van een herbezinning op investeringen door ontwikkelingslanden
als gevolg van de Azië-crisis alsmede van het effect van de verscherpte
eisen van het programma.Het artikel «Macro-economische steun en schuldverlichting»
is verlaagd omdat Moldavië en Georgië niet meer voldoen aan de criteria
om in aanmerking te komen voor macrosteun. Daarnaast komt de steun aan Mali
te vervallen omdat dit land geen troepen meer hoeft te sturen ter versterking
van ECOMOG in Sierra Leone aangezien de VN een eigen troepenmacht stuurt.Het budget voor noodhulp is verhoogd in verband met een extra bijdrage
aan het Wereldbank Reconstructieprogramma ten behoeve van Bosnië, een
extra schuldverlichting voor Rwanda en een noodhulpbijdrage aan Oost-Timor.Binnen de HGIS is een bedrag van 101,9 miljoen betaald aan de International
Development Association (IDA). Het betreft bijdragen aan de reguliere middelenaanvullingen
van de IDA die oorspronkelijk gepland stonden voor begin januari 2000. De
Tweede Kamer is hierover reeds geïnformeerd door middel van een brief
van de minister van Financiën.Conform de afspraken die zijn gemaakt tijdens het overleg tussen de regeringen
van Nederland en van de Nederlandse Antillen begin december 1999 heeft Koninkrijksrelaties
ca. 63 miljoen gestort op een geblokkeerde rekening van de Nederlandse Antillen
bij de Bank van de Nederlandse Antillen ten behoeve van de wederopbouw van
de Antillen na de orkanen Luis, Georges en Lenny.GEMEENTEFONDS 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)23 973,01. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 6,9  – 6,92. Beleidsmatige mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,2  0,23. Technische
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen1,5 Niet tot een ijklijn behorend   diversen0,0  1,5Totaal
mutaties na de Najaarsnota 1999– 5,2Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)23 967,8 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)10 876,1 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl.
IS)23 967,8 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)10 876,1 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS) 2. Beleidsmatige
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  diversen0,2  0,2 Totaal mutaties na de Najaarsnota 19990,2 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)0,2 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS) (EUR)0,1 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)0,2 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS) (EUR)0,1INFRASTRUCTUURFONDS 1999UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota
1999 (excl. IS)10 504,31. Mee- en tegenvallers  Rijksbegroting
in enge zin  beschikkingen railwegen – 60,5 inkoopactiviteiten
hsl – 25,2 intermodaal vervoer – 33,6 regionale/lokale infrastructuur – 93,1 diversen– 25,8  – 238,23. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin  betuweroute – 58,0 diversen– 9,8 Niet tot een ijklijn behorend   diversen6,0 – 61,8 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 299,9 Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)10 204,4 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)4 630,6 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS)10 204,4 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)4 630,6 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS)10 378,5 1.
 Mee- en tegenvallers Rijksbegroting
in enge zin  diversen– 58,0  – 58,03. Technische mutaties  Rijksbegroting in enge zin betuweroute – 58,0 diversen– 9,8Niet
tot een ijklijn behorend  diversen6,0  – 61,8 Totaal mutaties
na de Najaarsnota 1999 – 119,7 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)10 258,8 Stand Voorlopige rekening
1999 (excl. IS) (EUR)4 655,2 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)10 258,8 Stand Voorlopige
Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)4 655,2InfrastructuurfondsNaast het bevorderen van een integrale afweging van prioriteiten is de
doelstelling van het Infrastructuurfonds het bevorderen van continuïteit
van middelen voor infrastructuur. Op het Infrastructuurfonds worden de uitgaven
en ontvangsten van de droge infrastructuur, de natte infrastructuur, de megaprojecten
en enkele algemene uitgaven en ontvangsten begroot en verantwoord. Het Infrastructuurfonds wordt gevoed door een bijdrage uit de begroting
van V&W en uit een bijdrage van het Fonds Economische Structuurversterking
(FES). Bij wijzigingen in de ramingen van ontvangsten en uitgaven van het
Infrastructuurfonds treedt veelal ook een wijziging op in de uitgaven en ontvangsten
van V&W en het FES.Een vertraging in de afgifte van (aanvullende) beschikkingen bij Railwegen-projecten
leidt tot het onbesteed blijven van middelen in 1999.Door onder andere het uitstellen van een aantal inkoop-activiteiten dalen
de uitgaven voor de HSL in 1999.De lagere uitgaven Intermodaal Vervoer worden voornamelijk veroorzaakt
door vertragingen bij de subsidieregeling rondom Regionale terminals, en het
nog geen toestemming hebben gekregen van de Europese Commissie voor uitvoering
bij het project RSC Waalhaven/Maasvlakte.De lagere uitgaven Regionale/lokale infrastructuur worden verklaard door
minder declaraties door gemeenten voor de projecten in het kader van «Duurzaam
Veilig», en door onderuitputting bij de Gebundelde Doeluitkering voor
kleine infrastructuurprojecten.De lagere ontvangsten vanuit het FES aan de Betuweroute in 1999 zijn het
gevolg van een vertraging bij het verstrekken van opdrachten aan de NS. Het
in 1999 verwachte bedrag wordt doorgeschoven naar latere jaren. De totaalplanning
van de Betuweroute ondervindt geen vertraging. FONDS ECONOMISCHE STRUCTUURVERSTERKING1999 UITGAVEN Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)3 013,53. Technische mutaties  Niet tot een ijklijn behorend betuweroute (if)– 58,0 diversen– 28,3  – 86,3Totaal mutaties na de Najaarsnota
1999– 86,2Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)2 927,3 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)1 328,4 Totaal
internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)2 927,3 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)1 328,4 NIET-BELASTINGONTVANGSTEN Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)1 811,03. Technische mutaties  Niet tot een ijklijn behorend  diversen– 27,5  – 27,5Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 27,5Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)1 783,5 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)809,3 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS)1 783,5 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)809,3FESHet Fonds Economische Structuurversterking (FES) is een verdeelfonds.
Het kasritme van de FES-uitgaven wordt bepaald door de financieringsbehoefte
van goedgekeurde FES-projecten, uiteraard passend binnen de budgettaire randvoorwaarden
van de FES-Wet. Het grootste deel van de uitgaven is bestemd voor Infrastructuur.De uitdeling van de middelen voor de Betuweroute is in 1999 lager dan
was gepland als gevolg van een vertraging bij het verstrekken van opdrachten
aan de NS. Het voor 1999 gereserveerde bedrag wordt doorgeschoven naar latere
jaren. De totaal planning van de Betuweroute ondervindt geen vertraging. AOW-SPAARFONDS 1999NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)5 035,5 3. Technische mutaties  Niet tot een ijklijn behorend   diversen– 11,8 – 11,8 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 11,8 Stand Voorlopige rekening 1999
(excl. IS)5 023,7 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)2 279,7 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS)5 023,7 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)2 279,7BELASTINGAFDRACHTEN AAN DE EUROPESE
UNIE1999 UITGAVEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl. IS)7 272,0 1. Mee- en tegenvallers Rijksbegroting in enge zin realisatie btw-afdrachten51,0 diversen17,0 68,0 Totaal mutaties na de Najaarsnota 199968,0 Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS)7 340,0 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)3 330,7 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)7 340,0 Stand Voorlopige Rekening
1999 (incl. IS) (EUR)3 330,7Belastingafdrachten aan de Europese UnieDe BTW-afdrachten aan de Europese Unie vallen 51 miljoen hoger uit dan
geraamd bij Najaarsnota. ALGEMEEN 1999 UITGAVEN Stand bij Najaarsnota 1999
(excl. IS)552,32. Beleidsmatige
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  milieu-/co2-projecten – 43,9 diversen– 50,4  – 94,33. Technische
mutaties  Rijksbegroting in enge zin  restauratie rijksmuseum Amsterdam – 100,0Niet tot een ijklijn behorend btw openbaar vervoer– 364,9 diversen– 6,0 – 470,9 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999– 565,0 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS)– 12,7Stand Voorlopige rekening 1999 (excl. IS) (EUR)– 5,8Totaal internationale
samenwerking12,7 Stand
Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)0,0 Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS) (EUR)0,0NIET-BELASTINGONTVANGSTEN  Stand bij Najaarsnota 1999 (excl.
IS) – 19,0 2. Beleidsmatige mutaties Rijksbegroting
in enge zin  diversen18,9  18,9 Totaal mutaties na de Najaarsnota 1999 19,0  Stand Voorlopige rekening 1999 (excl.
IS)0,0 Stand Voorlopige
rekening 1999 (excl. IS) (EUR)0,0 Totaal internationale samenwerking Stand Voorlopige Rekening 1999 (incl. IS)0,0 Stand Voorlopige Rekening 1999
(incl. IS) (EUR)0,0AlgemeenOp deze aanvullende post staan middelen gereserveerd waarvan op het moment
van reservering nog niet expliciet kan worden aangegeven op welke begrotingen
zij uiteindelijk zullen worden verantwoord (bijvoorbeeld de Regeerakkoordintensiveringen).
Daarnaast staan op de aanvullende post taakstellingen geparkeerd die uiteindelijk
door de diverse begrotingen ingevuld worden (bijvoorbeeld de ramingstechnische
veronderstelling in = uit bij de eindejaarsmarge). De aanvullende post wordt
bij Voorlopige Rekening volledig leeggeboekt.De middelen die op de aanvullende post gereserveerd staan voor het klimaatbeleid
en het CO2-reductieplan zijn niet volledig toegedeeld aan de betrokken
ministeries. Bij Najaarsnota is een reservering voor de restauratie van het Rijksmuseum
getroffen in afwachting van het nadere overleg over de exacte vormgeving en
verwerking. Bij Voorlopige Rekening is dit bedrag van 100 miljoen overgeheveld
naar de begroting van OCenW.Op de aanvullende post is een raming opgenomen voor BTW-uitgaven in het
openbaar vervoer. Het betreft voornamelijk uitgaven voor lokale en regionale
infrastructuur, de exploitatie van het openbaar vervoer en de projecten HSL-zuid
en de Betuweroute. Verkeer en Waterstaat krijgt op declaratiebasis compensatie
voor BTW-uitgaven. Voor 1999 is door dit ministerie minder beroep gedaan op
deze reservering dan in de raming was voorzien.XNoot1Door afronding tellen de cijfers niet volledig op tot 5,1 miljard.XNoot1Onder een structurele afwijking wordt een
afwijking verstaan die doorwerkt naar de opbrengsten in volgende jaren. Met
een incidentele afwijking wordt een afwijking
bedoeld die zich slechts in één jaar voordoet zonder gevolgen
voor de opbrengsten in volgende jaren. Een tijdelijke afwijking is een afwijking die samengaat met een tegengestelde afwijking
in het volgende jaar.XNoot2Niet-belastingontvangsten exclusief Common Area-baten en exclusief FES-aandeel. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-27031-1.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl