Intracommunautaire btw-fraude; Lijst van Vragen en Antwoorden
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2019-09-26 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 31880, nr. 3

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

03-06-2009

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2008-2009

31880 nr. 3

 

 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 31880Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 55 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
31 880Intracommunautaire btw-fraudenr. 3LIJST VAN VRAGEN EN ANTWOORDENVastgesteld 20 mei 2009De commissies voor de Rijksuitgaven1, de vaste
commissie voor Financiën2, de vaste commissie
voor Economische Zaken3, en de vaste commissie
voor Justitie4, hebben een aantal vragen aan de
staatssecretaris van Financiën voorgelegd over het rapport van de Algemene
Rekenkamer «Intracommunautaire btw-fraude» (Kamerstuk 31 880,
nr. 2).De staatssecretaris heeft deze vragen beantwoord bij brief van 20 mei
2009. Vragen en antwoorden, voorzien van een inleiding, zijn hierna afgedrukt.De voorzitter van de commissie voor de Rijksuitgaven,AptrootDe voorzitter van de vaste commissie voor Financiën,BlokDe voorzitter van de vaste commissie voor Economische Zaken,TimmerDe voorzitter van de vaste commissie voor Justitie,De Pater-van der MeerDe griffier van de commissie voor de Rijksuitgaven,Groen InleidingDe vragen en de antwoorden zijn gerangschikt naar thema, aan de hand van
de verschillende aanbevelingen van de Algemene Rekenkamer.1. Omvang btw-fraude 32. Organisatie en sturing 33. Btw-nummers 54. Informatievoorziening 95. Toezicht en opsporing 116. Europese samenwerking 137. Overig 171. Omvang btw-fraude6, 7, 8, 9 en 79Deelt de regering de (conservatieve) inschatting van
de Algemene Rekenkamer dat de schade van btw (carrousel) fraude minimaal € 1
miljard bedraagt?Waarom maakt de Nederlandse Belastingdienst geen ramingen
van de derving van btw in Nederland, specifiek door btw-fraude? Kan de regering
desondanks een schatting geven van de derving van btw in Nederland, specifiek
door btw-fraude? Waarom maakt de Belastingdienst geen ramingen van de derving
van btw in Nederland, specifiek door intracommunautaire btw-fraude wetende
dat het om honderden miljoenen gaat?Wat is het geschatte bedrag dat Duitsland, België
en Nederland tezamen aan deze carrouselfraude kwijt zijn?Hoe kan er beter inzicht worden verkregen in hoe groot
de totale financiële schade is van btw-carrouselfraude zowel in Nederland
als in de EU?De totale omvang van de belastingfraude in Nederland is niet bekend. Ook
de Algemene Rekenkamer heeft al eerder in haar rapport «Fraudebestrijding:
de stand van zaken 2004» (vergaderjaar 2004–2005, 29 810)
vastgesteld dat de theoretische omvang van de belastingfraude niet kan worden
berekend. De inzet van de Belastingdienst is en blijft er op gericht om de
beschikbare handhavingscapaciteit met name in te zetten op die terreinen waar
de fiscale en financiële risico’s het grootst zijn. Daarmee wordt
ook gaandeweg het inzicht in de aard en de mogelijkheden tot voorkoming van
fraude verscherpt.30Hoe kijkt de regering aan tegen de schatting van ruim
654 miljoen euro door carrouselfraude? Wat is de schatting van de regering?Dit bedrag is geen schatting maar een berekening van het totale fiscale
nadeel aan gederfde btw-inkomsten over de periode 2003 t/m 2007. Dit bedrag
is berekend door de FIOD-ECD op basis van de processen-verbaal van de strafrechtelijk
afgehandelde carrouselfraudezaken over genoemde periode. Overigens wordt opgemerkt
dat er van dit bedrag maar weinig alsnog door de Belastingdienst kan worden
teruggehaald.2. Organisatie en sturing10Een belangrijk deel van de taakuitvoering omtrent intracommunautaire
btw-fraude is neergelegd bij de dertien belastingregio’s, waarvoor het één
van de vele taken is. Hoe verhoudt de taakuitvoering omtrent intracommunautaire
btw-fraude zich bij deze belastingregio’s tot het totale pakket aan
taken? Jaarlijks wordt de beschikbare capaciteit van de belastingregio’s
toebedeeld over de verschillende segmenten (MKB, middelgrote bedrijven, zeer
grote bedrijven) en de verschillende belastingmiddelen. Zowel in de begroting
IXB als in de interne stuurcontracten worden afspraken gemaakt over de aantallen
onderzoeken bij bedrijven in de verschillende segmenten. Het toezicht op de
omzetbelasting, en daarmee ook de intracommunautaire btw-fraude, maakt daarvan
onderdeel uit.Iedere regio maakt een eigen toezichtplan. Per regio wordt op basis van
een eigen risicoweging een selectie gemaakt van belastingplichtigen, die gecontroleerd
worden. Bij intensivering van het toezicht op de omzetbelasting betekent dit
dat minder capaciteit beschikbaar is voor andere onderdelen van het toezicht.11De Landelijke Toezicht Organisatie (LTO) heeft via
Landelijke Toezichtplannen invloed op de helft van de toezichtwerkzaamheden
van de belastingregio’s en daarmee ook op de beoordelingen van risicofactoren
bij de BTW. De andere helft van de toezichtwerkzaamheden is aan de regio zelf.
Waarom is voor deze verdeling gekozen? Waarom heeft de LTO geen invloed op
alle toezichtwerkzaamheden van de belastingregio?Gekozen is voor deze praktische verdeling omdat in het ene geval een regionale
aanpak effectiever en efficiënter is en in het andere geval een landelijke
aanpak. Op centraal niveau worden jaarlijks de kaders voor handhaving vastgesteld.
Deze kaders zijn bepalend voor zowel de aanpak in de regio als voor de landelijke
aanpak. De aanpak van intracommunautaire btw-fraude valt op dit moment primair
onder de regionale aanpak, omdat er vanuit wordt gegaan dat de regio’s
het beste zelf de beschikbare capaciteit kunnen afstemmen op de zich in die
regio voordoende risico’s (bijvoorbeeld aan de hand van signalen van
de FIOD-ECD). Bij het nadrukkelijker voeren van centrale regie bij (intracommunautaire)
btw-fraude zal de betekenis van het landelijk toezichtplan voor de werkzaamheden
van de regio’s in de toekomst groter worden.12Bij de FIOD-ECD te Amsterdam is het Taakaccent btw-fraude
(TBF) ondergebracht. Welk deel van de tijd en middelen van de FIOD-ECD wordt
ingevuld door TBF?De bezetting van het TBF bestaat op dit moment uit circa 12 fte.13 en 14Kan de regering concreet aangeven hoe zij de aanpak
van intracommunautaire btw-fraude verder gaat versterken naast de opmerkingen
die de staatssecretaris maakt in zijn reactie op het rapport?Waarom is er geen overkoepelende aansturing en prioritering
van de aanpak van intracommunautaire btw-fraude?Zoals al gemeld in de bestuurlijke reactie op het rapport van de Algemene
Rekenkamer worden onder regie van de belastingregio Zuidwest voorstellen voorbereid
die moeten leiden tot verbetering van het hele proces van bestrijding van
(intracommunautaire) btw-fraude. Met alle andere betrokken onderdelen van
de Belastingdienst wordt zorgvuldig en grondig bezien op welke wijze verbetering
kan plaatsvinden. Daarbij gaat het niet alleen om organisatorische vraagstukken,
maar vooral ook om de inhoudelijke kant van de zaak en het capaciteitsvraagstuk.
De planning is de interne besluitvorming voor de zomer af te ronden. Na besluitvorming
zal de Tweede Kamer hierover zo spoedig mogelijk worden geïnformeerd. 34Aan wat voor soort plannen om de bestuurlijke aandacht
te vergroten denkt de staatssecretaris?Meer dan voorheen zal centraal worden gestuurd op de inzet van de regio’s
ten behoeve van de bestrijding van btw-fraude. Sturing vindt plaats door middel
van het gezamenlijke stuurcontract van de belastingregio’s met de directeur-generaal
Belastingdienst. De afspraken worden nader geconcretiseerd in het landelijke
toezichtsplan en de regionale toezichtsplannen. Verantwoording van deze werkzaamheden
vindt plaats door middel van periodieke interne voortgangsrapportages en uiteindelijk
in het Jaarverslag IXB en het Beheersverslag Belastingdienst.57 en 65Waarom is de norm voor de landelijke toezichtwerkzaamheden
niet vastgelegd in stuurcontracten met de belastingregio’s over 2007
en 2008?Waarom zijn in het stuurcontract 2008 geen afspraken
vastgelegd over de beoordeling van geselecteerde aangiftes?Jaarlijks worden in de stuurcontracten landelijke normen vastgelegd voor
de uitvoering van het toezicht. De stuurcontracten voor 2007 en 2008 bevatten
onder meer afspraken over de aantallen uit te voeren boekenonderzoeken bij
bedrijven. Een deel van deze controles heeft betrekking op de omzetbelasting.
Zo zijn in 2008 circa 24 000 controles uitgevoerd naar de omzetbelasting.De afspraken in het stuurcontract worden verder uitgewerkt in het landelijke
toezichtsplan en de regionale toezichtsplannen. Daarin worden de concrete
acties geformuleerd op het terrein van omzetbelasting.Vraag 63Waarom zijn in de prestatie- of stuurcontracten met
de regio’s geen afspraken vastgelegd over de (terugkoppeling van de)
afhandeling van verzuimsignalen waaraan de Central Liaison Office (CLO) de
regio’s kan houden?Deze afspraak zal onderdeel uitmaken van het pakket van maatregelen dat
momenteel door regio Zuidwest wordt ontwikkeld. Afspraken hieromtrent zullen
hun plaats krijgen in het landelijk toezichtsplan. Eenmaal afgesproken zal
dit onderwerp deel uitmaken van de reguliere verantwoordingscyclus.28Btw- of carrouselfraudezaken zijn in de handhavingarrangementen
over 2007 en 2008 niet als bijzondere aandachtspunten aangemerkt? Wanneer
wel?In de handhavingarrangementen wordt aangegeven op welke terreinen de FIOD-ECD
en het Openbaar Ministerie hun aandacht richten. Hierbij wordt traditioneel
een onderverdeling aangebracht in fiscale- en douanezaken, financieel-economische
zaken en goederen. Btw- of carrouselfraudezaken behoren tot het contingent
van de fiscale zaken.3. Btw-nummers2Hoeveel btw-nummers zijn er nu in Nederland in omloop?
Hoeveel in Duitsland? Hoeveel in België? Met hoeveel van deze Nederlandse
nummers wordt naar schatting fraude gepleegd? Het aantal belastingplichtigen voor de omzetbelasting (met btw-nummer)
in Nederland is eind 2008 1,4 miljoen. Er bestaat geen totaaloverzicht van
het aantal Nederlandse btw-nummers waarmee fraude wordt gepleegd. Jaarlijks
worden door de FIOD-ECD zo’n 100 btw-fraudezaken behandeld.Dezerzijds zijn geen gegevens bekend over het aantal in omloop zijnde
btw-nummers in Duitsland en België.16, 39, 40, 53, 54, 56, 58, 59, 60, 70 en 71Andere oorzaken zijn capaciteitsgebrek bij de belastingregio’s,
gebrek aan relevante toetsingsinformatie en beperkte mogelijkheden om btw-nummers
te weigeren. Hoe en in welke mate werken deze oorzaken precies door in de
constatering dat de Belastingdienst slechts een beperkte toets aanlegt bij
het aanvragen van een btw-nummer door een startende onderneming?Volgens de staatssecretaris is het niet mogelijk om
op basis van criminele (fiscale) antecedenten een btw-nummer te weigeren.
Op basis van welke regelgeving of jurisprudentie is dat? De staatssecretaris
is voor de wijziging van EU-wetgeving op dit punt om objectieve criteria vast
te stellen voor de voorwaarden van de weigering. Hoe denken de verantwoordelijke
bewindspersonen van de andere betrokken landen hierover en wordt een gezamenlijk
initiatief in Ecofin-verband overwogen?De Algemene Rekenkamer geeft aan dat de staatssecretaris
onvoldoende reageerde op advies 5 waarin wordt gesteld dat een btw-nummer
moet worden gedeactiveerd bij een niet te traceren ondernemer en dat bij een
wisseling in eigendom/leiding van de onderneming wederom eenzelfde preventieve
toetsing als bij startende ondernemingen moet worden gehouden. De staatssecretaris
geeft echter aan dat de genoemde werkzaamheden behoren tot de normale werkzaamheden
in het kader van handhaving. Worden bovenstaande adviezen nu wel of niet uitgevoerd?Bent u bereid een btw-nummer direct te deactiveren
op het moment dat een ondernemer niet traceerbaar blijkt te zijn?Bent u bereid om wisselingen in eigendom of leiding
van ondernemingen aan een soortgelijke toets te onderwerpen als de toets waaraan
startende onderneming worden onderworpen?Wat zijn de mogelijkheden om een btw-nummer direct
te deactiveren als een ondernemer niet traceerbaar blijkt?Er is wetgeving in voorbereiding om een lijst te kunnen
opstellen van degenen aan wie de rechter een verbod heeft opgelegd om op te
treden als bestuurder van een rechtspersoon. Hoe wordt hieromtrent omgegaan
met btw-fraude?Is het ministerie van Justitie wetgeving aan het voorbereiden
om de reeds bestaande mogelijkheden van een beroepsverbod voor bestuurders
van rechtspersonen te verruimen met betrekking tot btw-fraude?Waarom is onbekend in hoeveel gevallen een aanvraag
van een btw-nummer na beoordeling is afgewezen? Waarom is evenmin bij regio’s
bekend hoeveel btw-nummers zijn ingetrokken na gebleken misbruik?Op bladzijde 28 staat dat de rechtspraak van het Hof
van Justitie bepaalt dat aan iedere ondernemer altijd een btw-nummer moet
worden verstrekt ook al zijn het bekende btw-fraudeurs. Kan worden aangegeven
waarin de Nederlandse handelwijze afwijkt van die van België en Duitsland
en waarom?In België en Duitsland worden gegevens van personen
met een dubieus profiel bijgehouden en gebruikt om te bepalen of nader onderzoek
nodig is bij het aanvragen van een btw-nummer. Waarom gebeurt dit in Nederland
niet?In diverse vragen wordt ingegaan op de afgifte van btw-nummers en de daarbij
gehanteerde toetsing. Op dit moment bestaat wettelijk geen mogelijkheid om
een btw-identificatienummer te weigeren op basis van criminele (fiscale) antecedenten.
Op basis van artikel 9 van de btw-richtlijn van de Raad van 28 november
2006, PbEU L 347, is iedere persoon die regelmatig leveringen of diensten
verricht (een economische activiteit verricht) een btw-plichtige ondernemer.
In het algemeen is het oogmerk of het resultaat van die economische activiteit
irrelevant voor de beoordeling of een persoon een btw-plichtige ondernemer
is. Op basis van artikel 214 van diezelfde richtlijn is iedere lidstaat verplicht
een btw-identificatinummer te verstrekken aan deze btw-plichtige ondernemers.
De belastingplichtige die wist dat hij door zijn aankoop deelnam aan een transactie
die onderdeel was van btw-fraude, is voor de toepassing van de btw nog wel
ondernemer. In de praktijk gaat het daarbij bijvoorbeeld om tussenschakels.
Alleen ingeval een persoon economische activiteiten verricht die louter gericht
zijn op het plegen van btw-fraude, oftewel alleen als de persoon zelf belastingfraude
pleegt en dat bovendien zijn enige activiteit is, oefent die belastingplichtige
geen economische activiteit uit in de zin van de btw. Van deze persoon kan
en moet het btw-identificatienummer onmiddellijk worden ingetrokken. Ik verwijs
hierbij naar het arrest van het Hof van Justitie EG van 19 oktober 2004,
gevoegde zaken C-439/04 en C-440/04. Het bestaan van een wettelijke mogelijkheid
om ook in situaties waarin belastingplichtigen weten dat ze een onderdeel
(gaan) vormen van een btw-fraude en dat hun enige activiteit is, de afgifte
van een btw-identificatienummer te kunnen weigeren of in te trekken, kan zeker
nuttig zijn om (verdere) btw-fraude te voorkomen. Hiervoor is wijziging van
Europese regelgeving nodig, waarvoor het initiatief bij de Europese Commissie
ligt. In de mededeling van de Europese Commissie over de gecoördineerde
fraudestrategie van 1 december 2008, COM2008/807final, is aangegeven
dat in een volgende serie voorstellen aandacht zal worden gegeven aan gemeenschappelijke
standaards voor het afgeven en intrekken van btw-identificatienummers. In
dit kader zal het punt van weigering of intrekking van een btw-identificatienummer
bij fraude aan de orde komen.Overigens merk ik op dat weigering of intrekking van btw-identificatienummers
wel plaatsvindt als vastgesteld wordt dat een persoon geen economische activiteiten
(meer) verricht of een persoon onvoldoende kan onderbouwen dat plannen bestaan
om economische activiteiten te gaan verrichten. Ook worden btw-identificatienummers
ingetrokken als een ondernemer niet traceerbaar is en er aanwijzingen zijn
dat het betreffende btw-identificatienummer gebruikt is bij (carrousel)fraude.
Op dat punt bestaan dus geen bezwaren mijnerzijds tegen intrekking van dat
nummer. Ook worden geen btw-nummers afgegeven aan schijnbedrijven. De informatie
inzake weigeringen en intrekkingen van btw-nummers wordt vastgelegd in de
systemen van de Belastingdienst. Bezien wordt of deze informatie breder gebruikt
kan worden bij het toezicht op btw-fraude.Tot de normale taak van belastingkantoren behoort de preventieve toetsing
bij een wisseling in eigendom/leiding van een ondernemer, die beschikt over
een btw-identificatienummer. De aanbeveling van de Algemene Rekenkamer wordt
op dit punt overgenomen. Dit betekent dat deze preventieve toetsing de aandacht
krijgt die zij verdient. De regio Zuidwest is thans belast met de monitoring
van (onder meer) deze activiteiten op het gebied van de omzetbelasting.De constatering klopt dat de Belastingdienst een beperkte toets aanlegt
bij de verstrekking van btw-identificatienummers. Dit vindt zijn oorzaak in
beschikbare capaciteit, gebrek aan relevante toetsingsinformatie, een ruim
ondernemersbegrip in de btw, en – voor een zeer belangrijk deel –
in het beleid om btw-nummers aan alle startende ondernemers binnen de normtijd
van maximaal vijf werkdagen te verstrekken, binnen welke periode een uitgebreide
risicobeoordeling niet mogelijk is. In dit verband wordt opgemerkt dat naast
de check op het ondernemerschap risico’s door middel van preventie,
detectie, opsporing en toezicht (incl. repressie) beheerst worden.Momenteel is het ministerie van Justitie bezig met de voorbereiding van
het wetsvoorstel civielrechtelijk bestuursverbod. Deze wetgeving is bedoeld
om civielrechtelijk te kunnen optreden in gevallen waarin bestuurders in ernstige
mate de op hen rustende verplichtingen hebben geschonden. Met deze maatregel
kunnen duidelijk ongeschikte bestuurders uit de leiding van een rechtspersoon
worden geweerd. Het is de bedoeling dat de namen van deze personen in een
openbaar register worden opgenomen. Naar verwachting zal het wetsvoorstel
nog deze zomer bij de Tweede Kamer worden ingediend.Verder is het kabinet van plan om in het kader van een geïntensiveerde
en integrale aanpak van financieel-economische criminaliteit de mogelijkheden
te verruimen om bij veroordeling voor een financieel economisch misdrijf de
schuldige voor bepaalde duur het recht te ontzeggen een bepaald beroep uit
te oefenen, daaronder begrepen het optreden als bestuurder van een rechtspersoon.
Een wetsvoorstel dat daartoe strekt is op dit moment aanhangig bij de Eerste
Kamer (vergaderjaar 2008–2009, nr. 31 386). De voorgestelde verruiming
van de toepassingsmogelijkheid van deze sanctie betreft ook fraudedelicten,
waaronder btw-fraude.Mij is niet bekend dat de Nederlandse praktijk van het afgeven en intrekken
van btw-nummers bij btw-fraude afwijkt van de praktijk in België en Duitsland.
Wat betreft de Belgische en Duitse fraudeaanpak bij personen met een dubieus
profiel zal ik onderzoeken of dit ook in Nederland toepasbaar is.17De LTO van de Belastingdienst heeft een checklist opgesteld
die de Kamers van Koophandel bij de intake moeten hanteren. Wat zijn de ervaringen
tot nu toe hiermee?In de praktijk komt het zelden voor dat de Kamer van Koophandel voorlopige
btw-identificatienummers weigert op basis van de checklist. Aan de Kamers
van Koophandel is gevraagd periodiek een overzicht te verschaffen van de gevallen
waarin geen voorlopig btw-identificatienummer is verstrekt. Aan de hand van
dit overzicht kan dan achteraf gecontroleerd worden of aan deze zaken de vereiste
aandacht is gegeven.42 en 22Wanneer is het onderzoek naar de meerwaarde en vormgeving
van een registratie van de verificatie van btw-nummers voor risicoanalyses
afgerond?Hoe wordt omgegaan met onduidelijke waarschuwingen
die verificatie van btw-nummers soms oplevert?Er loopt momenteel een vooronderzoek. Afhankelijk van de uitkomsten –
in termen van toegevoegde waarde, mogelijkheden en kosten – zal worden
besloten over het vervolg. Dit onderwerp zal worden meegenomen bij de eerdergenoemde
voorstellen tot verbetering van het proces van bestrijding van btw-fraude.72Waarom worden notariële akten niet gebruikt bij
de beoordeling van nieuwe aanvragen van btw-nummers?Voor de beoordeling van nieuwe aanvragen van btw-nummers bieden de notariële
akten geen meerwaarde boven de informatie over de rechtspersoon uit de registratie
van de Kamers van Koophandel.73In België en Duitsland worden registers bij gehouden
van btw-identificatienummers die geverifieerd zijn. Waarom wordt dit niet
in Nederland gedaan? In 1993 is als service naar bedrijven het verificatiesysteem opgezet waarbij
bedrijven het door hun klanten verstrekte btw-identificatienummer kunnen checken.
Bij de Belgische en Duitse belastingautoriteiten zal worden geïnformeerd
naar hun ervaringen met het bijgehouden verificatieregister om te onderzoeken
of Nederland ook een dergelijk register moet inrichten.4. Informatievoorziening15 en 24Waarom registreren CLO Almelo en CLO Amsterdam uitgezette
verzoeken om informatie in twee verschillende systemen?De betrouwbaarheid van statistische informatie over
het aantal uitgewisselde informatieverzoeken laat te wensen over. Dit komt
mede door het feit dat CLO Almelo deze bestuurlijke informatie handmatig moet
samenstellen. Kan dit niet anders worden geregeld? Waarom zijn de criteria
voor de samenstelling van deze bestuurlijke informatie niet duidelijk?Bedoelde situatie is in zoverre gewijzigd dat de afhandeling van alle
informatieverzoeken nu in Almelo is belegd. Sinds 1 januari 2009 wordt
nog maar in één systeem geregistreerd. De onbetrouwbaarheid
van de bestuurlijke informatie vond zijn oorzaak in het feit dat voor de gegevensuitwisseling
in zowel Amsterdam als Almelo de gegevens uit vier verschillende registratiesystemen
moesten worden gecombineerd.20Hoe wordt omgegaan met de aanbeveling dat het administratieve
controleproces van informatie in VAT Information Exchange System (VIES) te
traag en daardoor gevoelig is voor lang slepende en onjuiste opgave van informatie?Op dit moment vindt onderzoek plaats hoe informatie uit het VIES-systeem
via de zogeheten Infoserver direct ter beschikking komt van de medewerkers
van de Belastingdienst. De Infoserver is een database waarin allerlei queries
zijn te maken en waarmee een klantbeeld valt te vormen van iedere ondernemer
in Nederland.18, 19, 31, 38, 44 en 66Waarom is pas relatief recent (september 2005) met
pilotprojecten een begin gemaakt met een meer gecoördineerde aanpak van
de analyse en beheersing van frauderisico’s?Waarom komt de ICT-ondersteuning vooral op het gebied
van risicosignalering moeizaam van de grond?De staatssecretaris heeft niet gereageerd op de oproep
van de Algemene Rekenkamer om de risicobeoordeling via een geautomatiseerd
systeem te ondersteunen. Waarom niet? Hoe denkt de regering hierover?Hoe wordt bij de ontwikkeling van selectiemodules door
de LTO precies tegemoet gekomen aan de aanbeveling van de Algemene Rekenkamer
dat meer geavanceerde informatiesystemen moeten worden ontwikkeld die het
risicomanagement, onder andere op het gebied van btw-fraude, kunnen ondersteunen?
Hoe worden hierbij de lessen uit het buitenland betrokken? «In deze zaken wordt volgens de staatssecretaris
bij de Belastingdienst voorzien binnen de verdere ontwikkeling van selectiemodules
die in 2009 worden opgeleverd».Hoe wordt hierin precies voorzien?Welke pilots, die voor een deel relevant zijn voor
het tegengaan van carrouselfraude, zijn in ontwikkeling en wanneer treden
ze in werking?In diverse vragen wordt ingegaan op de constatering van de Algemene Rekenkamer
dat ICT-ondersteuning, vooral op het gebied van risicosignalering, moeizaam
van de grond komt.In algemene zin wordt opgemerkt dat de Belastingdienst, gelet op de ICT-complexiteit
bij de Belastingdienst, zeer terughoudend is met het introduceren van nieuwe
systemen.Wel kan er het nodige worden verbeterd in het gebruik van bestaande systemen.De selectiemodule is een applicatie waarmee lijsten van belastingplichtigen
worden gegenereerd die aan vooraf bepaalde risicocriteria voldoen. De behandeling
van deze lijsten door de regio’s wordt ondersteund met een klantbeeld
met daarin de relevante algemene en fiscale data van de belastingplichtige
(omzetbelasting, intracommunautaire transacties, invoer). Dit geeft de mogelijkheid
de belastingplichtige te rangschikken op basis van een risicoscore.De ontwikkeling van de selectiemodule omzetbelasting (OB) is momenteel
in de afrondende fase.Er heeft een pilot plaatsgevonden in vier regio’s (regio’s
Randmeren, Amsterdam, Holland-Midden en Oost). Tijdens deze pilot zijn o.m.
de selectieregels getest die betrekking hebben op intracommunautaire transacties,
zoals nihilaangevers met intracommunautaire verwervingen, snelgroeiers in
het nultarief en vrijgestelden met intracommunautaire verwervingen. Vanaf
mei 2009 start een vervolg om de nieuw gebouwde functionaliteiten te testen.
De vervolgpilot richt zich op de behandeling van negatieve aangiften omzetbelasting.
De module, waarin diverse queries standaard zijn ingebouwd, is naar verwachting
in 2010 landelijk te gebruiken.Bij de start van de ontwikkeling van de selectiemodule OB is geïnventariseerd
wat men op dit gebied in het buitenland doet. Met de andere EU-lidstaten vindt
daarnaast geregeld overleg plaats waarbij onder meer de detectie van mogelijke
fraude wordt besproken. Deze kennis wordt gebruikt bij het opstellen van risicoprofielen.Verder zal worden geïnvesteerd in de uitbouw van de intelligence.
Door analyse van beschikbare gegevens, het maken van slimme queries en professional
judgement kunnen naar verwachting meer resultaten worden geboekt. Een instrument
daarvoor is de hiervoor genoemde Infoserver (zie het antwoord op vraag 20).
Nagenoeg alle informatie op het gebied van intracommunautaire transacties
wordt in deze database verzameld, waarmee een klantbeeld is te vormen van
iedere ondernemer in Nederland. 29, 48 en 49Is er een mogelijkheid om vanaf heden informatie bij
te houden over de fiscale afhandelingen, zoals het als oninbaar afboeken van
btw-vorderingen als gevolg van carrouselfraude?Binnen de Belastingdienst zal extra aandacht worden
besteed aan de informatievoorziening over de afdoening van fraudezaken. Hoe
gaat dit precies plaatsvinden?Hoe gaat de Belastingdienst extra aandacht geven over
de afdoening van fraudezaken?Dit punt zal worden betrokken bij de eerdergenoemde voorstellen tot verbetering
van het toezicht. 5. Toezicht en opsporing21Waarom handelen belastingregio’s verzuimsignalen
over ondernemers die niet tijdig of niet volledig een opgave doen, niet volledig
af? Waarom is het boetebeleid van de belastingregio’s niet consistent?De regio’s maken hun eigen keuzes binnen de beschikbare inzetbare
capaciteit om te beoordelen of onvolledig of onjuist ingediende opgaven intracommunautaire
leveringen moeten leiden tot een verzuimboete. Dit verschil in behandeling
wordt betrokken bij de eerdergenoemde voorstellen tot verbetering van het
toezicht.26, 27, 32, 33, 37, 50, 51, 52 en 55Om de carrouselfraude tegen te gaan zal er op verschillende
onderdelen moeten worden geïnvesteerd in de personele capaciteit. Hoeveel
extra personeel dient aan te worden genomen om een vooruitgang in de aanpak
van deze fraude te realiseren? Hoeveel extra personeel betekent dit voor Duitsland
en hoeveel voor België? Zijn deze landen bereid een dergelijke investering
te maken?Welke capaciteit wordt ingezet om intracommunautaire
btw-fraude aan te pakken en is de regering bereid om een kosten-baten analyse
te maken van de inzet van extra capaciteit in de bestrijding van deze fraude?Wanneer doet Regio Zuidwest voorstellen tot verbetering
van het proces van bestrijding van btw-fraude?Wat voor verbeteringen ziet Regio Zuidwest in het proces
van (intracommunautaire) btw-fraude? Wanneer kan de Kamer een plan van aanpak
tegemoet zien komen? Wat voor risico’s doen zich voor in het sturingsproces?Waarom bent u van mening dat binnen de Belastingdienst
voldoende aandacht wordt besteed aan en capaciteit beschikbaar wordt gesteld
voor reageren bij het achterwege blijven van btw-aangiftes en/of ambtshalve
beschikkingen die niet worden betaald, terwijl de Algemene Rekenkamer de Belastingdienst
als weinig alert op dit terrein omschrijft?Wanneer worden resultaten aan de Kamer gepresenteerd
met betrekking tot de overgenomen aanbevelingen?De Algemene Rekenkamer geeft aan de reactie van de
staatssecretaris met enige regelmaat te weinig concreet te vinden (ondanks
het feit dat ze beseffen dat hij vaak afhankelijk is van EU-regelgeving).
Wil de staatssecretaris de aanbevelingen alsnog voorzien van uitvoerige en
concrete reacties?Kunt u per aanbeveling waarbij de Algemene Rekenkamer
van mening is dat nadere concretisering van uw toezegging wenselijk is, aangeven
hoe u deze toezegging nader gaat concretiseren?Bent u bereid verzuimsignalen volledig af te handelen
en ondernemers te benaderen die regelmatig verzuimen om hen te bewegen gegevens
volledig en juist aan te leveren?Regio Zuidwest zal uitgewerkte voorstellen doen voor maatregelen ter verbetering
van de aanpak van (intracommunautaire) btw-fraude. Daarbij gaat het om de
inrichting van het sturingsproces, maar ook om de inhoudelijke kant van de
zaak en het capaciteitsvraagstuk. Na besluitvorming zal de Kamer zo spoedig
mogelijk worden geïnformeerd.In algemene zin kan het volgende worden opgemerkt. Risicobeheersing gericht
op fiscale risico’s, financieel belang en maatschappelijke relevantie,
blijft bepalend voor de invulling van het toezicht. In het toezicht zet de
Belastingdienst de beschikbare middelen in daar waar de grootste compliance
effecten zijn te verwachten. Voor de aanpak van risico’s heeft de Belastingdienst
de beschikking over een breed scala aan handhavingsinstrumenten. Naast preventieve
instrumenten zoals het beoordelen van wet- en regelgeving, communicatie
en dienstverlening, staan repressieve instrumenten zoals boekenonderzoeken,
fraudeonderzoeken en bestuurlijke boetes. Handhavingsregie is het bewust kiezen
van de in te zetten instrumenten om de maximale compliance te bereiken.De handhavingsregie gaat uit van het segmenteren van belastingplichtigen:
voor groepen met een gemeenschappelijke problematiek of profiel kan een specifieke
en samenhangende aanpak worden gevolgd. Dit vergroot de effectiviteit.Specifiek voor btw-fraude geldt dat de hoofddoelstelling is het zo snel
mogelijk stopzetten van de lopende carrousels en het voorkomen van nieuwe
carrousels. De snelheid van handelen om te voorkomen dat fraudeurs niet meer
te achterhalen zijn, moet worden vergroot. Preventieve instrumenten zijn aanpassing
van wet- en regelgeving, voorlichting aan ondernemers die ongewild partij
worden in een carrouselfraude, afspraken met potentiële facilitators
(zoals adviseurs, banken en vervoerders) en handhavingscommunicatie.Repressieve instrumenten zijn kantoortoetsing, controles ter plaatse,
het opleggen van naheffingsaanslagen, indien mogelijk beslag leggen op verhaalsobjecten
die bij vermoedelijke fraudeurs zijn aangetroffen, en het strafrechtelijk
aanpakken van de individuele fraudeurs en de organisatoren van de carrousels.In het genoemde plan van aanpak zullen deze maatregelen nader worden uitgewerkt.
Ook zullen voorstellen worden gedaan voor de organisatorische sturing en monitoring
van de maatregelen.Daarbij past ook een capaciteitsplaatje. De voorstellen moeten passen
binnen het totaal van de capaciteit van de Belastingdienst. Naast wettelijke
en politiek-maatschappelijke overwegingen zullen ook overwegingen van kosten/baten
daarbij een rol spelen. Er bestaat dezerzijds geen inzicht in de personele
inzet van de belastingdiensten in Duitsland en België voor bestrijding
van btw-fraude.36Wegen de extra kosten van het volgen van een aantal
aanbevelingen van de Algemene Rekenkamer op tegen de baten die daaruit voortvloeien?Deze vraag is niet zondermeer te beantwoorden. Problematisch bij intracommunautaire
btw-fraude is de inning van verschuldigde bedragen. De praktijk is dat bij
geconstateerde fraude maar een relatief klein deel van het totale fiscale
nadeel kan worden ingevorderd. Door meer in te zetten op het zo snel mogelijk
stopzetten van de lopende carrousels en het voorkomen van nieuwe carrousels,
kan zoveel mogelijk worden voorkomen dat schulden ontstaan. De baten moeten
in eerste instantie worden gezocht in het verminderen van het nalevingstekort
(tax gap) en het bevorderen van de compliance.61Wat zijn de resultaten van de in 2007 door LTO uitgezette
actie om vergunningen die niet regelmatig worden gebruikt, in te trekken?In 2008 zijn inmiddels van de 7678 in aanmerking komende vergunningen
7089 daadwerkelijk afgevoerd. Twee regio’s voeren deze actie nog in
2009 uit.62Hoe wordt gerichte voorlichting en communicatie over
de risico’s van betrokkenheid bij intracommunautaire btw-fraude opgezet?Vanuit het TBF worden regelmatig op verzoek van de belastingregio’s
voorlichtingen gegeven. Regelmatig neemt het TBF ook zelf initiatief om voorlichting
te geven, zowel binnen de Belastingdienst als daarbuiten (intermediairs,
bedrijfsleven). Verder wordt in de reguliere opleiding voor Belastingdienstmedewerkers
een dag ingeruimd om de medewerkers bekend te maken met de problematiek van
intracommunautaire btw-fraude.64Waarom leiden de Member State Warnings (MSW’s)
in Nederland niet automatisch tot vragen aan of signalen naar de regio’s?De praktijk is dat deze meldingen niet eenduidig en niet altijd betrouwbaar
zijn. Bekeken wordt of dit soort meldingen centraal moet worden behandeld.
Dit punt zal worden betrokken bij de eerdergenoemde voorstellen tot verbetering
van het toezicht.6. Europese samenwerking1Hoe kijkt de regering aan tegen de maatregelen die
worden genomen in de mededeling elektronisch factureren voor btw, in het bijzonder
de maatregel om de informatievoorziening tussen lidstaten te verkorten van
3 maanden naar 1 maand (fiche 2, 22 112, nr. 828)?Het voorstel van de Europese Commissie om het tijdvak waarvoor lijsten
van intracommunautaire leveringen worden ingediend te verkorten van 3 maanden
naar 1 maand, maakt al deel uit van de inmiddels gepubliceerde frauderichtlijn
2008/117/EG. De implementatie van deze frauderichtlijn is onderdeel van het
zogenoemde wetsvoorstel «BTW-pakket» dat 31 maart 2009 aan
de Tweede kamer is aangeboden. De verkorting van de termijn voor de informatie-uitwisseling
is inmiddels opgenomen in de Verordening 1798/2003. Voor beide geldt een inwerkingtredingsdatum
van 1 januari 2010.4Waarom wordt er bij fiscale fraude niet meer op thema’s
internationaal samengewerkt? Hoe beoordeelt u in dit kader de aanpak van internationale
vrouwenhandel als voorbeeld van succesvolle internationale samenwerking?Op het gebied van intracommunautaire btw-fraude wordt wel degelijk op
thema’s internationaal samengewerkt. Een voorbeeld van internationale
samenwerking gericht op de bestrijding van intracommunautaire btw-fraude is
het Eurocanet; het Autocanet tussen België, Luxemburg en Nederland is
daar weer een verbijzondering van. In algemene zin is Nederland een verklaard
voorstander van fraude-units in alle lidstaten om op die manier de juiste
counterparts te hebben voor snelle en goede informatieuitwisseling. Recent
heeft bijvoorbeeld het Frans-Nederlandse initiatief voor een intensievere
samenwerking van fraudespecialisten van verschillende lidstaten Europees navolging
gekregen. Met het systeem van Eurofisc is een nieuwe stap gezet in de fraudebestrijding.Daarnaast wordt door middel van een groot aantal fiscale seminars met
als onderwerp btw-fraude ook vanuit de Europese Commissie beoogd het onderwerp
in Europa actueel te houden en te leren van elkaars best-practices. Onlangs
heeft Nederland een fiscalis-seminar over de aanpak van btw-fraude georganiseerd.
Op die wijze is ook de Missing Trader guide ontwikkeld, met daarin best-practices
op het gebied van aanpak intracommunautaire btw-fraude. 5Hoe beoordeelt de regering het afschaffen van het nultarief
als middel om intracommunautaire btw-fraude uit te sluiten? Wat zijn de voor-
en nadelen?In 1992 is – bij de afschaffing van de fiscale grenzen in EU-verband –
vanwege de uitvoeringsproblematiek in Europees verband gekozen voor het huidige
btw-systeem. Voor een afschaffing van het nultarief bestaat in Europa weinig
steun. Een voordeel van het afschaffen van het nultarief is dat goederen in
de bedrijfsketen niet btw-vrij geleverd kunnen worden waardoor de btw-fraude
minder makkelijk wordt gemaakt. Een groot nadeel is dat juist op dit punt
weer fraude kan gaan ontstaan doordat de leverancier de btw wel berekent maar
niet afdraagt. Daarnaast zouden grensoverschrijdend enorme btw-bedragen teruggevraagd
moeten gaan worden door het bedrijfsleven. Hiervan heeft dan het gehele Europees
handelende bedrijfsleven last. Aangezien het carrouselfraudeprobleem zich
meestentijds voordoet in sectoren met goederen van geringe omvang die een
hoge waarde en grote afzetmarkt kennen, ligt het daarom voor de hand de fraude
gerichter aan te pakken binnen het huidige systeem. Als deze strategie niet
blijkt te werken, moet in de toekomst worden nagedacht over ingrijpender aanpassingen
in het btw-systeem.25Wat is de reden dat het Verenigd Koninkrijk zoveel
verzoeken indient bij Nederland?Nederland is in veel gevallen bij btw-carrouselfraude betrokken als doorvoerland.
Uit analyse en detectie is gebleken dat veel van de goederen die (op papier)
via Nederland vervoerd worden als bestemming het Verenigd Koninkrijk hebben.
In het Verenigd Koninkrijk vindt veel btw-fraude plaats en wordt op dit moment
veel aandacht besteed aan de bestrijding van die btw-carrouselfraude. Dat
heeft tot gevolg dat veel verzoeken aan andere lidstaten worden gesteld waaronder
Nederland. Bovendien is er door Nederland een Memorandum of Understanding
afgesloten met het Verenigd Koninkrijk over nauwe samenwerking op het gebied
van de BTW-fraude bestrijding.35Hoeveel effect heeft het volgen van de aanbevelingen
van de Algemene Rekenkamer voor Nederland indien andere lidstaten achterblijven
of niet meedoen?Zoals in de reactie op het rapport van de Algemene Rekenkamer is aangegeven,
is bestrijding van btw-carrouselfraude een grensoverschrijdend fenomeen. Bestrijding
ervan vereist samenwerking tussen de lidstaten. De aanbevelingen zien echter
vooral op de activiteiten van de Nederlandse Belastingdienst; ze zijn daarmee
minder afhankelijk van de inzet door andere lidstaten. Dit laat echter onverlet
dat bijvoorbeeld de kwaliteit van informatie langs het VIES uit andere lidstaten
een rol speelt bij de effectiviteit van de maatregelen door de Nederlandse
Belastingdienst.41Ziet de regering mogelijkheden om samen met Duitsland
en België een «cliënt volg systeem» op te zetten op
basis van criminele en of fiscale antecedenten?Op dit moment ontbreekt daarvoor een juridisch kader. De Verordening 1798/2003
betreffende de administratieve samenwerking op het gebied van de btw staat
spontane uitwisseling van informatie toe tussen lidstaten maar beperkt die
uitwisseling tot informatie die nodig is met het oog op een juiste
btw-heffing. Alleen een crimineel verleden is voor de btw-heffing relevante
informatie. Voor de Europese overeenkomst inzake wederzijdse rechtshulp in
strafzaken geldt ook dat spontane uitwisseling van deze informatie alleen
is toegestaan bij strafbare feiten en vergrijpen.43, 45, 46 en 47Hoe stimuleert Nederland initiatieven voor een betere
intracommunautaire uitwisseling van informatie?Hoe gaat de regering zich sterker maken om fraudebestrijding
op EU-niveau te verbeteren? Wanneer verwacht de staatssecretaris resultaten
door Europese samenwerking?De Algemene Rekenkamer adviseert bij punt 11 prestatieafspraken
voor de tijdige behandeling van informatieverzoeken vast te leggen, de informatievoorziening
over de internationale uitwisseling van gegevens te verbeteren, het wegnemen
van knelpunten die nog bestaan bij de internationale informatie-uitwisseling
te bevorderen etc. De staatssecretaris heeft aangegeven dat de Belastingdienst
dit als aandachtspunt heeft onderkend en er afspraken zijn gemaakt over de
aanpak ervan. In Europees verband zou de versnelling van informatie-uitwisseling
worden geëvalueerd. De Algemene Rekenkamer geeft aan dat nadere concretisering
wenselijk is en dat er op Europees niveau nadere initiatieven nodig zijn.
Wat gaat de regering doen met deze adviezen?«De hierboven genoemde punten zijn volgens de
staatssecretaris ook onderdeel geweest van een algemeen onderzoek naar de
wederzijdse bijstand tussen EU-lidstaten. Inmiddels zijn deze punten als aandachtspunten
onderkend. Binnen de Belastingdienst zijn afspraken gemaakt over de aanpak
ervan». Welke afspraken zijn precies gemaakt?Binnen de Belastingdienst zijn afspraken gemaakt over de verbetering van
het gehele proces wederzijdse bijstand binnen de dienst (waaronder dat voor
de btw). Deze afspraken zien op versnelling van de informatie-uitwisseling,
een beter gebruik van de ontvangen informatie, verhoging van het aantal bijstandsverzoeken
aan het buitenland, een betere resultaatmeting, terugkoppeling van de behaalde
resultaten en een verbetering van het systeem van bestuurlijke informatie.
Aan de uitvoering van deze afspraken wordt momenteel gewerkt.Daarnaast is bij CLO Almelo een pilot ingericht die tot doel heeft de
vervuiling van databases tegen te gaan en de kwaliteit van de uit te wisselen
Nederlandse data te verbeteren. Het gaat hier met name om de juistheid van
de btw-identificatienummers.In Europees verband participeert Nederland actief. Nederland heeft samen
met Frankrijk het initiatief genomen tot een verbeterde versie van Eurocanet,
genaamd Eurofisc. Dit is een decentraal netwerk waarin specialisten van alle
lidstaten op het gebied van fraudebestrijding nauw gaan samenwerken en op
carrouselketens gerichte informatie snel onderling uitwisselen en de aanpak
coördineren.Op dit moment wordt door de Europese Commissie een aanpassing van de Verordening
1798/2003 voorbereid. De voorgestelde maatregelen, die betrekking hebben op
de versterking van de samenwerking tussen de belastingdiensten van de lidstaten,
betreffen Eurofisc, de automatische toegang tot bepaalde gegevens, gemeenschappelijke
minimumeisen voor inschrijving in en uitschrijving uit VIES, een verbetering
van de informatieverstrekking naar ondernemers teneinde meer zekerheid te
krijgen over de identiteit van zijn handelspartner en gedeelde verantwoordelijkheid
voor de bescherming van de inkomsten van alle lidstaten.Daarnaast prepareert de Commissie een verslag over de samenwerking tussen
de belastingdiensten. Tegelijkertijd zal in de Europese werkgroep Anti Tax
Fraud Strategy de praktische invulling van dit netwerk worden uitgewerkt.
Een datum voor de start is op dit moment nog niet te geven. In de tussentijd
blijft Eurocanet actief. Op korte termijn, vanaf 2010, zullen EU-lidstaten door de implementatie
van de frauderichtlijn 2008/117/EG ten opzichte van nu versneld (binnen een
maand) via VIES gegevens over alle intracommunautaire transacties gaan uitwisselen.67Waarom stuurt Nederland zo weinig spontane informatieverzoeken
naar het buitenland?Gedoeld wordt waarschijnlijk op spontane informatieverstrekking door Nederland
aan het buitenland. Voor de omstandigheid dat van deze mogelijkheid tot op
heden maar beperkt gebruik wordt gemaakt, zijn geen specifieke redenen aan
te wijzen. Onderdeel van de voorgestane intensivering van de bestrijding van
de (intracommunautaire) btw-fraude, zal ook zijn het vergroten van de bewustzijn
van het mogelijke belang van spontane informatie-uitwisseling.68«Binnen het Standing Committee on Administrative
Cooperation (SCAC) overleg is er daarom een werkgroep ingesteld die hierin
verbetering moet brengen. Nederland participeert in deze werkgroep.»
Welke landen participeren nog meer in deze werkgroep en wanneer komt deze
werkgroep met resultaten?Andere participanten in deze werkgroep waren Oostenrijk, Finland, Hongarije,
Ierland, Italië, Luxemburg, Polen, Slovenië, Zweden en het Verenigd
Koninkrijk. Het eindrapport van de werkgroep is onlangs uitgebracht. De Europese
Commissie gaat initiatieven nemen om de uitvoering van de aanbevelingen uit
het rapport te versnellen. In de praktijk betekent dit dat de lidstaten zullen
worden gestimuleerd om te investeren in deze processen (mensen en kennis).69Kunt u per conclusie uit het «gezamenlijk rapport
Nederland, België, Duitsland» aangeven wat hierop uw reactie is?De conclusies in het gezamenlijk rapport komen in algemene zin overeen
met de conclusies en aanbevelingen in het rapport voor Nederland. Grosso modo
zijn dezelfde aandachtsgebieden te onderkennen. Wat betreft de te ondernemen
acties levert het gezamenlijk rapport dan ook geen nieuwe punten op. Wel biedt
het gezamenlijk rapport een meer gemeenschappelijk inzicht in de aandachtspunten
en eventuele knelpunten in de Europese samenwerking. Daarbij springt in ieder
geval de eerste conclusie van paragraaf 3.3. van het gezamenlijk rapport
in het oog, waarin de wenselijkheid wordt uitgesproken van een evaluatie van
de gegevensuitwisseling tussen de lidstaten. De Nederlandse regering heeft
zich daar in het najaar van 2008 hard voor gemaakt. Het resultaat is dat een
dergelijke evaluatiebepaling inmiddels in de Europese regelgeving is opgenomen.75Wat is de mening van de staatssecretaris om verdere
harmonisatie van regels voor het in rekening brengen van btw zodat er minder
problemen ontstaan bij de vergelijking met VIES-gegevens (VAT Information
Exchange System) uit andere lidstaten?Nederland is voorstander van harmonisatie als dit kan worden gerealiseerd
zonder structurele administratieve lastenverzwaring. De verbetering van vergelijking
via het VIES-systeem kan naast het vermijden van fouten bij het doen van de
opgaaf ook worden gevonden in het harmoniseren van de momenten
van verschuldigdheid. Hiermee is een start gemaakt in de frauderichtlijn 2008/117/EG
voor de per 1 januari 2010 te listen diensten. In alle EU-lidstaten is
voor deze diensten namelijk één tijdstip van verschuldigdheid
afgesproken, namelijk het moment dat die dienst is verricht. Dit maakt thans
deel uit van het eerder genoemde wetsvoorstel «BTW-pakket». In
het richtlijnvoorstel van de Europese Commissie met betrekking tot elektronisch
factureren is voor de intracommunautaire levering van goederen in een vergelijkbare
harmonisatie voorzien.76Zijn er plannen om de doeltreffendheid van gegevensuitwisseling
tussen lidstaten met het oog op preventie/detectie van fraude te evalueren?
Zo ja, wanneer? Zo nee, waarom niet?Op initiatief van Nederland is in de frauderichtlijn 2008/117/EG voorzien
in een evaluatie van het effect van de vanaf 1 januari 2010 versnelde
informatieuitwisseling op het vermogen van de lidstaten om btw-fraude te bestrijden.
Op basis van de informatie van lidstaten moet de Europese Commissie uiterlijk
op 30 juni 2011 een evaluatieverslag indienen. Hierin wordt ook het effect
betrokken van de nu in deze richtlijn geboden keuzemogelijkheden die lidstaten
is geboden om voor diensten en voor intracommunautaire leveringen onder de € 50 000
resp. € 100 000 te volstaan met een opgaaf per kwartaal in
plaats van per maand.77Zullen bij de opzet van Eurofisc de voordelen van het
huidige Eurocanet-systeem behouden blijven? Zullen alle lidstaten aan Eurofisc
meedoen (hetgeen bij Eurocanet blijkbaar niet het geval is)?In de Europese werkgroep Anti Tax Fraud Strategy zal de praktische invulling
van Eurofisc worden uitgewerkt waarbij de voordelen van Eurocanet behouden
blijven en voortgebouwd wordt op de ervaringen met dit systeem. Alle lidstaten
hebben hun instemming met de richtsnoeren voor Eurofisc uitgesproken.78In geval van ernstige belastingontduiking kan in Duitsland
besloten worden speciale opsporingsteams in te zetten waarbij o.a. de politie
betrokken is. Hoe is de grensoverschrijdende communicatie tussen de politiecorpsen
in geval dit nodig is? Vindt deze communicatie tussen de politiecorpsen direct
plaats? Zo neen, zou dit de snelheid van aanpak bevorderen?De FIOD-ECD maakt bij strafrechtelijke onderzoeken gebruik van rogatoire
commissies (getuigenverhoor dat in opdracht van de behandelde rechter door
een andere instantie – meestal een rechtbank in het buitenland –
wordt uitgevoerd). Van de mogelijkheid van joint teams wordt tot op heden
geen gebruik gemaakt. Reden is de complexiteit van de diverse nationale wetgevingen
en bevoegdheden.7. Overig3Wat zal de administratieve last zijn van de aanbevelingen
die de staatssecretaris over gaat nemen?Het effect van de maatregelen die in de reactie op het rapport van de
Algemene Rekenkamer zijn aangeduid, zullen voor de hoogte van de administratieve
lasten naar verwachting geen noemenswaardige effecten hebben. Het betreft
vooral maatregelen in de uitvoerende sfeer. Er zijnnaar aanleiding
van het rapport vooralsnog geen wettelijke maatregelen voorzien.23 en 74Hoe kunnen de boetebedragen bij administratief verzuim
worden verhoogd en ziet de regering hier mogelijkheden in als middel om fraudeurs
af te schrikken?Ondernemers moeten verzamellijsten van Intracommunautaire
Leveringen (ICL’s) inleveren onder andere om uitwisseling van gegevens
tussen lidstaten mogelijk te maken. Bij te late inlevering dan wel onjuist
of onvolledige invulling wordt een relatief lage boete opgelegd. Zou het verhogen
van de boetes een betere afschrikkende werking hebben?De ervaring leert dat zelfs bij hoge boetes vanuit het gezichtspunt van
de fraudeur de illegale activiteiten nog lonend kunnen zijn. Daarbij moet
tevens worden bedacht dat fraudeurs juist zulke administratieve verplichtingen
wel nakomen om het zicht op de werkelijke fraudeactiviteiten te versluieren. XNoot1Samenstelling:Leden: Van der Vlies (SGP), Blok (VVD), Ten Hoopen (CDA), Weekers (VVD),
Van Haersma Buma (CDA), De Nerée tot Babberich (CDA), Aptroot (VVD),
voorzitter, Dezentjé Hamming-Bluemink (VVD), Omtzigt (CDA), Koşer
Kaya (D66), Luijben (SP), Van der Veen (PvdA), Kalma (PvdA), Van Gerven (SP),
Blanksma-van den Heuvel (CDA), Cramer (CU), Van Dijck (PVV), Gesthuizen (SP),
Ouwehand (PvdD), Heijnen (PvdA), Tang (PvdA), Vos (PvdA), ondervoorzitter,
Bashir (SP), Sap (GL) en Vacature (CDA).Plv. leden: Van der Staaij (SGP), Van der Burg (VVD), Jonker (CDA), Snijder-Hazelhoff
(VVD), De Vries (CDA), Van Hijum (CDA), Van Beek (VVD), Boekestijn (VVD),
De Pater-van der Meer (CDA), Van der Ham (D66), Gerkens (SP), Vermeij (PvdA),
Kuiken (PvdA), Kant (SP), Vacature (CDA), Anker (CU), De Roon (PVV), Irrgang
(SP), Thieme (PvdD), Linhard (PvdA), Besselink (PvdA), Depla (PvdA), Roemer
(SP), Vendrik (GL) en Mastwijk (CDA).XNoot2Samenstelling:Van der Vlies (SGP), Blok (VVD), voorzitter, Ten Hoopen (CDA), ondervoorzitter,
Weekers (VVD), Van Haersma Buma (CDA), De Nerée tot Babberich (CDA),
Haverkamp (CDA), Dezentjé Hamming-Bluemink (VVD), Omtzigt (CDA), Koşer
Kaya (D66), Irrgang (SP), Luijben (SP), Kalma (PvdA), Blanksma-van den Heuvel
(CDA), Cramer (CU), Van der Burg (VVD), Van Dijck (PVV), Spekman (PvdA), Gesthuizen
(SP), Ouwehand (PvdD), Tang (PvdA), Vos (PvdA), Bashir (SP), Sap (GL) en Linhard
(PvdA).Plv. leden: Van der Staaij (SGP), Remkes (VVD), Pieper (CDA), Aptroot
(VVD), De Vries (CDA), Van Hijum (CDA), Mastwijk (CDA), Elias (VVD), De Pater-van
der Meer (CDA), Pechtold (D66), Kant (SP), Ulenbelt (SP), Van der Veen (PvdA),
Smilde (CDA), Anker (CU), Nicolaï (VVD), De Roon (PVV), Kuiken (PvdA),
Karabulut (SP), Thieme (PvdD), Heijnen (PvdA), Roefs (PvdA), Van Gerven (SP),
Vendrik (GL) en Smeets (PvdA).XNoot3Samenstelling:Van der Vlies (SGP), Schreijer-Pierik (CDA), Vendrik (GL), Ten Hoopen
(CDA), Spies (CDA), Van der Ham (D66), Van Velzen (SP), Aptroot (VVD), Smeets
(PvdA), Samsom (PvdA), Timmer (PvdA), voorzitter, Irrgang (SP), Jansen (SP),
Biskop (CDA), Ortega-Martijn (CU), Blanksma-van den Heuvel (CDA), Van der
Burg (VVD), Graus (PVV), Zijlstra (VVD), Besselink (PvdA), Gesthuizen (SP),
Ouwehand (PvdD), Vos (PvdA), De Rouwe (CDA) en Elias (VVD).Plv. leden: Van der Staaij (SGP), Van Dijk (CDA), Sap (GL), Van Vroonhoven-Kok
(CDA), Aasted Madsen-van Stiphout (CDA), Koşer Kaya (D66), Ulenbelt
(SP), Blok (VVD), Boelhouwer (PvdA), Kalma (PvdA), Kraneveldt-van der Veen
(PvdA), Karabulut (SP), Luijben (SP), De Nerée tot Babberich (CDA),
Wiegman-van Meppelen Scheppink (CU), Atsma (CDA), Dezentjé Hamming-Bluemink
(VVD), Madlener (PVV), Nicolaï (VVD), Van Dam (PvdA), Gerkens (SP), Thieme
(PvdD), Heerts (PvdA), Uitslag (CDA) en Weekers (VVD).XNoot4Samenstelling:Van de Camp (CDA), De Wit (SP), Van der Staaij (SGP), Arib (PvdA), ondervoorzitter,
De Pater-van der Meer (CDA), voorzitter, Çörüz (CDA), Joldersma
(CDA), Gerkens (SP), Van Velzen (SP), Van Vroonhoven-Kok (CDA), De Krom (VVD),
Timmer (PvdA), Griffith (VVD), Teeven (VVD), Verdonk (Verdonk), De Roon (PVV),
Roemer (SP), Pechtold (D66), Heerts (PvdA), Thieme (PvdD), Kuiken (PvdA),
Bouwmeester (PvdA), Van Toorenburg (CDA), Anker (CU) en Heemelaar (GL).Plv. leden: Sterk (CDA), Langkamp (SP), Van der Vlies (SGP), Smeets (PvdA),
Aasted Madsen-van Stiphout (CDA), Jager (CDA), Jonker (CDA), Leijten (SP),
Van Raak (SP), De Vries (CDA), Weekers (VVD), Dijsselbloem (PvdA), Dezentjé
Hamming-Bluemink (VVD), Van Miltenburg (VVD), Zijlstra (VVD), Fritsma (PVV),
Karabulut (SP), Koşer Kaya (D66), Gill’ard (PvdA), Ouwehand (PvdD),
Spekman (PvdA), Bouchibti (PvdA), Van Haersma Buma (CDA), Slob (CU) en Halsema
(GL). 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-31880-3.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl