Jaarverslagen over het jaar 2003; Rapport bij het Jaarverslag 2003 van het Infrastructuurfonds (A)
Staten-Generaal — Kamerstuk 
Datum: 2014-07-07 00:00:00.000000
Rechtsgebied: Wetgeving


(function (window, document, dataLayerName, id) {
 window[dataLayerName] = window[dataLayerName] || [], window[dataLayerName].push({ start: (new Date).getTime(), event: "stg.start" }); var scripts = document.getElementsByTagName('script')[0], tags = document.createElement('script');
 function stgCreateCookie(a, b, c) { var d = ""; if (c) { var e = new Date; e.setTime(e.getTime() + 24 * c * 60 * 60 * 1e3), d = "; expires=" + e.toUTCString() } document.cookie = a + "=" + b + d + "; path=/; Secure" }
 var isStgDebug = (window.location.href.match("stg_debug") || document.cookie.match("stg_debug")) && !window.location.href.match("stg_disable_debug"); stgCreateCookie("stg_debug", isStgDebug ? 1 : "", isStgDebug ? 14 : -1);
 var qP = []; dataLayerName !== "dataLayer" && qP.push("data_layer_name=" + dataLayerName), qP.push("use_secure_cookies"), isStgDebug && qP.push("stg_debug"); var qPString = qP.length > 0 ? ("?" + qP.join("&")) : "";
 tags.async = !0, tags.src = "https://koop.piwik.pro/containers/" + id + ".js" + qPString, scripts.parentNode.insertBefore(tags, scripts);
 !function (a, n, i) { a[n] = a[n] || {}; for (var c = 0; c < i.length; c++)!function (i) { a[n][i] = a[n][i] || {}, a[n][i].api = a[n][i].api || function () { var a = [].slice.call(arguments, 0); "string" == typeof a[0] && window[dataLayerName].push({ event: n + "." + i + ":" + a[0], parameters: [].slice.call(arguments, 1) }) } }(i[c]) }(window, "ppms", ["tm", "cm"]);
 })(window, document, 'dataLayer', 'f8b9eee5-8d9c-4ea1-abd5-83e174f29813');
 
 
 
Direct naar content
Navigatie
Contextinformatie
Publicatie
Acties
Inhoudsopgave
Gerelateerde informatie

Menu

U bent nu hier: 
Publicaties
Officiële publicaties

Inloggen

Primaire navigatie

Andere sites binnen Overheid.nl
Home
Uitgebreid zoeken
Mijn abonnementen
Help

Andere sites binnen Overheid.nl

Berichten over uw Buurt
Zoals vergunningen, bouwplannen en lokale regelgeving.

Rondom uw woonadres
Rondom een zelfgekozen adres

Dienstverlening
Zoals belastingen, uitkeringen en subsidies.

Naar dienstverlening

Beleid & regelgeving
Officiële publicaties van de overheid.

Naar beleid & regelgeving

Contactgegevens overheden
Adressen en contactpersonen van overheidsorganisaties.

Naar overheidsorganisaties

 
 
 
U bent hier:

Home

Kamerstuk 29540, nr. 37

 
 
 

Kamerstuk

Datum publicatie
Organisatie
Vergaderjaar
Dossier- en ondernummer

17-05-2004

Tweede Kamer der Staten-Generaal

2003-2004

29540 nr. 37

 

 

 
 
 Toon meer van: Inhoudsopgave
 
 

 
 AanhefLichaamOndertekeningLichaamInhoud SAMENVATTING 20031 INLEIDING1.1 Rapport bij het jaarverslag1.2 Leeswijzer2 HET INFRASTRUCTUURFONDS3 JAARVERSLAG VAN HET INFRASTRUCTUURFONDS3.1 Inleiding3.2 Oordeel jaarverslag3.3 Financiële informatieVerantwoordingsstaat ministerie en toelichtingOverzicht 1 Bedragen van de verantwoordingsstaat 2003,
Infrastructuurfonds (bedragen x € 1 miljoen)3.4 Saldibalans en toelichtingOverzicht 2 Bedragen van de saldibalans per 31 december
2003, Infrastructuurfonds (bedragen x € 1 miljoen)BIJLAGE 1FOUTEN EN ONZEKERHEDENOverzicht fouten en onzekerheden in de financiële
informatie in het Jaarverslag 2003 van het Ministerie van VenW (Infrastructuurfonds)(bedragen x 1 miljoen euro)BIJLAGE 2VERKLARENDE WOORDENLIJSTAccountantsrapportAccountantsverklaringAdministratieve systemenAgentschapArtikelgewijze oordeelsvormingBaseline financieel beheer en materieelbeheerBaten-lastendienstBedrijfsvoeringBegrijpelijkheidBeleidsintensiveringenBeleidsprioriteitenBestuurskostenBetrouwbaarheidBezwaaronderzoekBudgetrecht Tweede KamerConformiteit aan wettelijke regels (voor de inhoud)Conformiteit aan wettelijke regels (voor vormvereisten)Departementale accountantsdienst/auditdienst (DAD)Deugdelijke weergaveEuropese aanbestedingsrichtlijnenFinancieel beheerFinancieel Jaarverslag en Saldibalans van het RijkFoutenJaarverslag (departementaal)M&O-beleidMaterieelbeheerOnvolkomenheidOnzeker (onzekerheden)OverdrachtsuitgavenPotentieel bezwaargevalPrestatiegegevenRechtmatigheidRechtspersoon met een wettelijke taak (RWT)Review
 

 
 
 Toon meer van: Extra informatie
 
 

 
 

Informatie over publicatie

 

 

 
 Toon meer van: Gerelateerd
 
 

 
 Publicaties in kamerdossier

Kamerdossier 29540Toon alle publicaties in het hoofddossier

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Geconsolideerde regelgeving

 

 
 
 Publicaties referendum

 

 

 

 

 

Authentieke versie (PDF)
bestandsgrootte: 81 Kb

Informatie

Gerelateerd

Printen

Delen

 
 
 
29 540Jaarverslagen over het jaar 2003nr. 37RAPPORT BIJ HET JAARVERSLAG 2003 VAN HET INFRASTRUCTUURFONDS (A)Aan de Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal's-Gravenhage, 19 mei 2004Hierbij bieden wij u aan het op 10 mei 2004 door ons vastgestelde «Rapport
bij het Jaarverslag 2003 van het Infrastructuurfonds (A)».Algemene Rekenkamerdrs. Saskia J. Stuiveling,presidentJhr. mr. W.M. de Brauw,secretarisInhoud Samenvatting 20035Reactie minister en nawoord Algemene
Rekenkamer5   1Inleiding61.1Rapport bij het jaarverslag6 1.2Leeswijzer6   2Het Infrastructuurfonds7   3Jaarverslag van het Infrastructuurfonds83.1Inleiding8 3.2Oordeel jaarverslag83.3Financiële informatie10 3.4Saldibalans en toelichting11    Bijlage 1Fouten en onzekerheden13Bijlage 2Verklarende woordenlijst16SAMENVATTING 2003In dit rapport geeft de Algemene Rekenkamer haar beoordeling van het jaarverslag
van het Infrastructuurfonds over het begrotingsjaar 2003.Op grond van haar bevindingen is de Algemene Rekenkamer van oordeel dat
het Jaarverslag 2003 van het Infrastructuurfonds voldoet aan de eisen die
de Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001) stelt.Voor het oordeel en de bevindingen over het financieel beheer en materieelbeheer
en de daartoe bijgehouden administraties van het Infrastructuurfonds wordt
verwezen naar het rapport bij het Jaarverslag 2003 van het Ministerie van
Verkeer en Waterstaat. Hierin is ook de reactie van de minister van Verkeer
en Waterstaat opgenomen.1 INLEIDING1.1 Rapport bij het jaarverslagIn dit rapport beoordeelt de Algemene Rekenkamer het jaarverslag van het
Infrastructuurfonds.Om tot deze beoordeling te komen maakt de Algemene Rekenkamer gebruik
van de werkzaamheden van de departementale auditdienst en verricht zij eigen
onderzoek.1.2 LeeswijzerDit rapport bij het jaarverslag van het Infrastructuurfonds omvat, behalve
een samenvatting en een inleiding, twee hoofdstukken, te weten: «Het
Infrastructuurfonds» (hoofdstuk 2) en «Jaarverslag van het Infrastructuurfonds»
(hoofdstuk 3).Hoofdstuk 2 laat zien wat de belangrijkste geldstromen zijn binnen het
Infrastructuurfonds.Tot slot beschrijft hoofdstuk 3 het oordeel van de Algemene Rekenkamer
over het jaarverslag en de saldibalans van het Infrastructuurfonds.Voor het oordeel en de bevindingen over de bedrijfsvoering van het Infrastructuurfonds
wordt verwezen naar het rapport bij het Jaarverslag 2003 van het Ministerie
van Verkeer en Waterstaat. Hierin is ook de reactie van de minister van Verkeer
en Waterstaat opgenomen.2 HET INFRASTRUCTUURFONDSHet Infrastructuurfonds A is een apart begrotingsfonds conform artikel
9, Comptabiliteitswet 2001. Het Infrastructuurfonds kent zowel aanzienlijke
transactie-uitgaven als overdrachtsuitgaven. De transactie-uitgaven worden
met name gebruikt voor aanleg en onderhoud van droge infrastructuur, zoals
rijkswegen (€ 1,6 miljard in 2003) en railwegen (€ 1,5
miljard in 2003) en het megaproject Hogesnelheidslijn (€ 1,4 miljard
in 2003).De rekening van het Infrastructuurfonds over 2002 bevat in totaal ruim € 6,5
miljard aan verplichtingen, € 6,8 miljard aan uitgaven en € 7
miljard aan ontvangsten.3 JAARVERSLAG VAN HET INFRASTRUCTUURFONDS3.1 InleidingDe Algemene Rekenkamer heeft het Jaarverslag 2003 van het Infrastructuurfonds
beoordeeld. In paragraaf 3.2 staat het oordeel van de Algemene Rekenkamer
over het jaarverslag als geheel.Daarnaast beschrijft dit hoofdstuk het oordeel van de Algemene Rekenkamer
over de saldibalans van het Infrastructuurfonds en de toelichting op de saldibalans.
Voor haar oordeelsvorming over het jaarverslag van het Infrastructuurfonds
maakt de Algemene Rekenkamer gebruik van de werkzaamheden van de departementale
auditdienst van het ministerie van Verkeer en Waterstaat. De oordelen van
de Algemene Rekenkamer over het jaarverslag zijn dan ook mede tot stand gekomen
op basis van de uitkomsten van de werkzaamheden van de auditdienst.3.2 Oordeel jaarverslagOp grond van haar bevindingen is de Algemene Rekenkamer van oordeel dat
het Jaarverslag 2003 van het Infrastructuurfonds voldoet aan de eisen die
de Comptabiliteitswet 2001 (CW 2001) stelt.De Algemene Rekenkamer is tot dit oordeel gekomen op basis van onderzoek
naar het jaarverslag van het Infrastructuurfonds. Zij heeft oordelen over
de volgende onderdelen: financiële informatie, saldibalans en toelichting.
Zij baseert haar oordelen op basis van eisen die de CW 2001 stelt aan deze
onderdelen. De eisen, de (deel)oordelen van de Algemene Rekenkamer en de onderbouwing
van de oordelen zijn in de volgende paragrafen te vinden.3.3 Financiële informatieOp grond van haar bevindingen is de Algemene Rekenkamer van oordeel dat
de financiële informatie in het jaarverslag over 2003 van het Infrastructuurfonds
voldoet aan de eisen die de CW 2001 stelt, met uitzondering van hetgeen hieronder
wordt vermeld:Verplichtingen:• Artikel 01.01 Droge infrastructuur, Rijkswegen: contract ten onrechte
niet Europees aanbesteed; verplichtingen ten onrechte niet opgenomen; verplichtingen
voor een te hoog bedrag opgenomen.• Artikel 02.02 Natte infrastructuur, Waterbeheren en vaarwegen:
verplichtingen ten onrechte niet afgewikkeld; verplichtingen zijn te laat
aangegaan; functievermenging tussen opdrachtgever en projectleider.• Artikel 03.02 Megaprojecten, Betuweroute: verplichting Betuweroute
te laag opgenomen.Uitgaven:• Artikel 01.01 Droge infrastructuur, Rijkswegen: ontoereikende onderbouwing
prestatie, urenstaten en prijzen; UAV-contracten deels onzeker.• Artikel 01.03 Droge infrastructuur, Regionaal/lokaal infrastructuur:
kwaliteit van controle van derdenaccountants voor verbetering vatbaar; besluit
Infrastructuurfonds wordt niet strikt nageleefd.• Artikel 02.01 Natte infrastructuur, Waterkeren: ontoereikende onderbouwing
prestatie, urenstaten en prijzen; beheersing orderbonnen en contractuitgaven
ontoereikend.• Artikel 02.02 Natte infrastructuur, Waterbeheren en vaarwegen:
ontoereikende primaire vastlegging en afstemming gegevens aannemer; ontoereikende
controle op in rekening gebrachte uren; ontoereikende beheersing orderbonnen
en onderbouwing prestatie.Met financiële informatie worden bedoeld alle verplichtingen, uitgaven,
ontvangsten zoals opgenomen in de verantwoordingsstaat over het Infrastructuurfonds
en de toelichting daarbij.Verantwoordingsstaat ministerie en toelichtingOnderstaand overzicht laat zien welke belangrijke fouten en/of onzekerheden
dan wel onvolledigheden de Algemene Rekenkamer heeft geconstateerd met betrekking
tot de rechtmatigheid en/of deugdelijke weergave.Overzicht 1 Bedragen van de verantwoordingsstaat 2003,
Infrastructuurfonds (bedragen x € 1 miljoen) Verplich-tingen*Uitgaven*OntvangstenTotaal6 4816 7977 025 Belangrijke fouten/onzekerheden43,3126,90 (0)(0)(0)Onvolledigheden0**0**0*** Het bedrag aan verplichtingen en uitgaven bevat in totaal € 257
miljoen respectievelijk € 0,1 miljoen aan overschrijdingen. Indien
de Staten-Generaal niet akkoord gaan met de desbetreffende slotwetmutaties,
zal de Algemene Rekenkamer haar oordeel over de financiële informatie
moeten herzien.** Het tussen haakjes geplaatste bedrag duidt op onzekerheid over de volledigheid
van dat bedrag.In bijlage 1 worden de belangrijke fouten en onzekerheden nader toegelicht.
Uit de bijlage blijkt dat de totaalbedragen aan fouten, onzekerheden en onvolledigheden
binnen de goedkeuringsgrenzen vallen.3.4 Saldibalans en toelichtingOp grond van haar bevindingen is de Algemene Rekenkamer van oordeel dat
de saldibalans 2003 en de toelichting van het Infrastructuurfonds voldoen
aan de eisen die de CW 2001 stelt, met uitzondering van hetgeen hieronder
wordt vermeld:• Voorschotten: ten onrechte niet verantwoord; ten onrechte niet
afgeboekt; ten onrechte verantwoord.Onderstaand overzicht laat de totaalbedragen zien waaruit de saldibalans
2003 is opgebouwd en welke belangrijke fouten en/of onzekerheden danwel onvolledigheden
de Algemene Rekenkamer heeft geconstateerd met betrekking tot de rechtmatigheid
en/of deugdelijke weergave.Overzicht 2 Bedragen van de saldibalans per 31 december
2003, Infrastructuurfonds (bedragen x € 1 miljoen) DebetCreditTotaal30 952,030 952,0 -/- uitgaven respectievelijk ontvangsten en tegenrekeningen26 165,811 811,2Beoordeeld4 786,219 140,8 Belangrijke fouten/onzekerheden67,20 Onvolledigheden00Het totaal aan openstaande voorschotten die zijn afgerekend, bedraagt € 2 475
miljoen. De Algemene Rekenkamer stelt vast dat deze afrekeningen aan de eisen
voldoen. Het totaal van belangrijke fouten en onzekerheden die de Algemene
Rekenkamer heeft geconstateerd in de saldibalans betreft € 67,2
miljoen.BIJLAGE 1FOUTEN EN ONZEKERHEDENOverzicht fouten en onzekerheden in de financiële
informatie in het Jaarverslag 2003 van het Ministerie van VenW (Infrastructuurfonds)(bedragen x 1 miljoen euro)OmschrijvingTotaal w.v. Foutenw.v. Onzekerheden Artikel Toelichting in paragraafNr.Omschrijving OmvangVerplichtingen       Contract ten onrechte niet Europees aanbesteed. Contracten zijn
in 2003 aangegaan maar pas in 2004 in FAIS verantwoord. Verplichtingen ten
onrechte niet opgenomen. Verplichtingen voor een te hoog bedrag opgenomen.26,719,57,201.01Droge infrastructuur, Rijkswegen1 494,03.3        Verplichtingen ten onrechte niet afgewikkeld. 13%
van de verplichtingen zijn te laat aangegaan. Functievermenging tussen opdrachtgever
en projectleider bij meerwerk automati- seringscontracten. Volledigheid verantwoorde
verplichtingen onzeker. Verplichtingen te hoog verantwoord in de verplichtingenadministratie. 7,91,76,202.02Natte infrastructuur, Waterbeheren en vaarwegen660,33.3        Verplichting Betuweroute te laag opgenomen. Verplichting Betuweroute
BTW te laag opgenomen.8,78,7003.02Megaprojecten, Betuweroute389,33.3        Subtotaal fouten en onzekerheden buiten de tolerantiegrenzen43,329,913,4            Totaal overige fouten en onzekerheden binnen de tolerantiegrenzen8,15,72,4    Totaal51,435,615,8    Totaal verplichtingen = € 6 480,8       Foutpercentage ten opzichte van totale verplichtingen
= 0,5%       Onzekerheidspercentage ten opzichte van totale
verplichtingen = 0,2%       OmschrijvingTotaal w.v. Foutenw.v. Onzekerheden Artikel Toelichting in paragraafNr.Omschrijving OmvangUitgaven       Ontoereikende onderbouwing prestatie. Ontoereikende onderbouwing
urenstaten. Ontoereikende beoordeling prijzen. UAV-contracten deels onzeker.84,811,473,401.01Droge infrastructuur, Rijkswegen1 623,03.3        Kwaliteit van controle van derdenaccountants voor verbetering
vatbaar. Besluit Infrastructuurfonds wordt niet strikt nageleefd inzake de
berekening van de omvang van doeluitkering. 8,608,601.03Droge infrastructuur,
Regionaal/lokaal infrastructuur476,93.3        Ontoereikende onderbouwing prestatie. Ontoereikende onderbouwing
urenstaten. Ontoereikende beoordeling prijzen. Beheersing orderbonnen ontoereikend.
Beheersing contractuitgaven niet toereikend. Opzet AO ontoereikend met betrekking
tot onvervangbare maatregelen van interne controle omtrent UAV-uitgaven. 9,70,59,202.01Natte infrastructuur, Waterkeren337,73.3        Opzet AO ontoereikend met betrekking tot onvervangbare maatregelen
van interne controle omtrent UAV-uitgaven. Ontoereikende primaire vastlegging
en afstemming gegevens aannemer. Ontoereikende controle op in rekening gebrachte
uren. Beheersing orderbonnen ontoereikend. Ontoereikende onderbouwing prestatie. 23,81,222,602.02Natte infrastructuur, Waterbeheren en vaarwegen707,03.3        Subtotaal fouten en onzekerheden buiten de tolerantiegrenzen126,912,8113,8            Totaal overige fouten en onzekerheden binnen de tolerantiegrenzen5,50,85,0    Totaal132,413,6118,8    Totaal uitgaven = €6 796,9       Foutpercentage ten opzichte van totale uitgaven
= 0,2%       Onzekerheidspercentage ten opzichte van totale
uitgaven = 1,7%       OmschrijvingFoutenOnzekerheden ArtikelToelichting in paragraafNr.Omschrijving OmvangSaldibalans      Voorschot ten onrechte niet verantwoord. Voorschot
ten onrechte niet afgeboekt. Voorschot voor subsidie is afgeboekt voordat
subsidie definitief is geworden. Voorschotten zijn ten onrechte opgenomen
in de voorschottenadministratie. Volledigheid voorschotten niet gewaarborgd.34,233,01 400voorschotten3 153,9 Totaal34,233,0    Gecorrigeerd totaal saldibalans = €23 926,9      Foutpercentage ten opzichte van gecorrigeerd
totaal saldibalans = 0,1%      Onzekerheidspercentage ten opzichte van gecorrigeerd
totaal saldibalans = 0,1 %      Bovenstaande tabel geeft alle fouten en onzekerheden aan die de Algemene
Rekenkamer heeft geconstateerd én die haar tolerantiegrenzen op artikelniveau
overschrijden. Het betreffen fouten en onzekerheden in de rechtmatigheid en
in de deugdelijke weergave in het jaarverslag. De tolerantie op artikelniveau
bedraagt voor fouten en onzekerheden bij elkaar opgeteld:– voor artikelen < € 50 miljoen: 10% van het artikelbedrag
(voor de saldibalans: per individuele post);– voor artikelen ≥ € 50 miljoen en < € 0,5
miljard: € 5 miljoen (voor de saldibalans: per individuele post),
en– voor artikelen ≥ € 0,5 miljard: 1% van het artikelbedrag
(voor de saldibalans: per individuele post).De goedkeuringstolerantie in de totalen bedraagt 1% voor alle fouten en
3% voor alle onzekerheden.Tegen fouten en onzekerheden kan de Algemene Rekenkamer bezwaar maken
op grond van artikel 88, CW 2001. BIJLAGE 2VERKLARENDE WOORDENLIJSTHieronder vindt u in alfabetische volgorde een aantal veel voorkomende
belangrijke woorden en begrippen uit het rechtmatigheidsonderzoek van de Algemene
Rekenkamer. Van iedere term wordt de betekenis omschreven. Waar relevant wordt
ook het gebruik van de term in het onderzoek uitgelegd.AccountantsrapportSchriftelijk verslag van een accountant over de bevindingen naar aanleiding
van het onderzoek naar het jaarverslag van een departement dan wel het jaarverslag
van het Rijk.AccountantsverklaringSchriftelijke mededeling van een accountant waarin een oordeel wordt gegeven
over de deugdelijkheid van het departementale jaarverslag. De accountantsverklaring
geeft aan of de gegevens in het jaarverslag betrouwbaar zijn en of het jaarverslag
is opgesteld overeenkomstig de voorschriften, en bevat daarnaast ook een expliciete
uitspraak over de rechtmatigheid.Administratieve systemenSystemen waarin de uitkomsten van de uitvoeringssystemen aan de hand van
boekingsdocumenten worden vastgelegd en worden verwerkt tot deugdelijke informatie
over het beheer.AgentschapZie baten-lastendienst.Artikelgewijze oordeelsvormingWijze waarop het oordeel van de Algemene Rekenkamer over begrotingsartikelen
tot stand komt. Om het budgetrecht van de Staten-Generaal voor de afzonderlijke
begrotingsartikelen tot zijn recht te laten komen, hanteert de Algemene Rekenkamer
kwantitatieve tolerantiegrenzen op het niveau van begrotingsartikelen.Baseline financieel beheer en materieelbeheerDe algemene normen en de daaruit afgeleide criteria voor het financieel
beheer en het materieelbeheer van departementen. De baseline is door het Ministerie
van Financiën op 13 juni 2001 aan alle directeuren van de departementale
accountantsdiensten en van de directies Financieel-Economische Zaken toegezonden
met het verzoek deze vanaf 1 juli 2001 als handleiding toe te passen
en in deze toepassing ook het management te betrekken.Baten-lastendienstOnderdeel van de rijksdienst met een grotere zelfstandigheid dan andere
departementale (buiten)diensten. De ministeriële verantwoordelijkheid
en het budgetrecht van de Tweede Kamer worden niet ingeperkt door de instelling
van baten-lastendiensten. Een baten-lastendienst heeft een afzonderlijke plaats
in de begroting en de financiële verantwoording en voert een administratie
los van de begrotingsadministratie van het moederministerie.BedrijfsvoeringDe bedrijfsprocessen die tot doel hebben de door de minister geformuleerde
beleidsdoelstellingen te bereiken, alsmede de sturing en beheersing van deze
processen.BegrijpelijkheidNorm voor vorm en presentatie van het jaarverslag van departementen. Informatie
moet helder en eenvoudig gepresenteerd worden. Dit wordt bevorderd als er
een duidelijke structuur is, als de informatie eenduidig is, als de informatie
niet teveel vaktermen bevat, als het zelfstandig leesbaar is en zonodig duidelijke
verwijzingen bevat. Ook is het belangrijk dat er een helder onderscheid is
tussen middelen, activiteiten, prestaties en effecten.BeleidsintensiveringenVerhogingen van collectieve uitgaven en/of verlagingen van ontvangsten
ten opzichte van de begroting en/of meerjarencijfers, waaraan een beleidsbeslissing
ten grondslag ligt.BeleidsprioriteitenSpeerpunten in het beleid van de minister. Deze kunnen gebaseerd zijn
op het regeerakkoord en/of afspraken met de Tweede Kamer. Over de beleidsprioriteiten
wordt apart verslag gedaan in het beleidsverslag.BestuurskostenUitgaven waarmee de top van het ministerie zich persoonlijk bemoeit of
die rechtstreeks aan de top ten goede komen.BetrouwbaarheidNorm voor zowel de informatie in het jaarverslag van een ministerie zelf,
als voor het proces van informatieverzameling en informatieverwerking. De
informatie moet een getrouwe weergave vormen van hetgeen zij beoogt weer te
geven. Dat wil zeggen: de informatie mag geen materiële onjuistheden
of onvolledigheden bevatten en dient evenwichtig te zijn. Om betrouwbare informatie
te kunnen krijgen, moet er goed gemeten worden en moet herhaalde meting tot
hetzelfde resultaat leiden. Ook validiteit speelt een rol: er moet gemeten
worden wat men beoogt te meten. Verder kan de betrouwbaarheid en continuïteit
van geautomatiseerde systemen een rol spelen.BezwaaronderzoekOnderzoek ten behoeve van de besluitvorming door de Algemene Rekenkamer
over het al dan niet maken van bezwaar. De Algemene Rekenkamer kan bezwaar
maken op grond van artikelen 88 en 89 van de Comptabiliteitswet 2001. De Algemene
Rekenkamer hanteert een selectief bezwaarbeleid.Budgetrecht Tweede KamerRecht van het parlement om van tevoren toestemming te verlenen aan de
regering voor het aangaan van verplichtingen, het doen van uitgaven en het
innen van ontvangsten (belastingen).Conformiteit aan wettelijke regels (voor de inhoud)De vereiste dat de beleidsinformatie van een ministerie voldoet aan bepaalde
regels en richtlijnen. Een van de belangrijkste richtlijnen is de Regeling
Prestatiegegevens en Evaluatieonderzoek Rijksoverheid (RPE). Hierin is vastgelegd
dat (a) de kwaliteit van de systemen van reguliere prestatiegegevens
en (b) de aanwezigheid van (en de onafhankelijkheid van) evaluatieonderzoek
vast te stellen moeten zijn aan de hand van beschrijvingen van het systeem,
de administratieve organisatie en/of de onderzoeksdossiers.Conformiteit aan wettelijke regels (voor vormvereisten)De presentatie van de informatie in het jaarverslag van een ministerie
moet voldoen aan de verslaggevingseisen zoals die zijn opgenomen in de Rijksbegrotingsvoorschriften.Departementale accountantsdienst/auditdienst (DAD)Onderdeel van het ministerie dat belast is met de controle van het financieel
beheer van het departement en de verantwoording daarover. De DAD voert een
wettelijke taak uit. De Algemene Rekenkamer beschouwt de DAD principieel als
een interne accountant, zij het een relatief onafhankelijke. Een waarborg
voor deze relatieve onafhankelijkheid vormt het feit dat de taak en de plaats
van de DAD wettelijk geregeld zijn. De plaats, direct onder de secretaris-generaal,
waarborgt de onafhankelijkheid ten opzichte van de te controleren afdelingen
en diensten.Deugdelijke weergaveDe financiële verantwoording dient het gevoerde beheer deugdelijk
weer te geven. Dit houdt in dat de informatie betrouwbaar, aanvaardbaar en
toereikend moet zijn, zodat de Staten-Generaal als gebruiker van de informatie
een oordeel over de uitkomsten kan vormen.Europese aanbestedingsrichtlijnenRichtlijnen voor het openstellen van overheidsopdrachten voor leveranciers
uit alle Europese lidstaten gebaseerd op de beginselen: non-discriminatie,
transparant proces en objectieve selectie- en gunningscriteria.Financieel beheerHet geheel van beslissingen, handelingen en regels die zijn bedoeld voor
de sturing en beheersing van, alsmede de verantwoording over, de financiële
transacties en de saldi waarvoor de minister (mede)verantwoordelijkheid draagt.
Deze begripsomschrijving is gebaseerd op de Comptabiliteitswet (CW 2001).Financieel Jaarverslag en Saldibalans van het RijkDeze vormen samen de jaarlijkse financiële verantwoording van het
Rijk. Het jaarverslag bevat de rekening van uitgaven en ontvangsten van het
Rijk. De saldibalans van het Rijk sluit op deze rekening aan. Beide worden
opgesteld door de minister van Financiën.FoutenFouten zijn afwijkingen van de criteria «rechtmatigheid» en
«deugdelijke weergave». Rechtmatigheidsfouten en deugdelijke weergave
fouten worden beide onderscheiden in «onjuistheden» en «onvolledigheden».Jaarverslag (departementaal)Het departementale jaarverslag bestaat uit het beleidsverslag en de jaarrekening.
Hiermee legt de minister verantwoording af over het het gevoerde beleid en
de bedrijfsvoering van het ministerie.M&O-beleidHet geheel van maatregelen genomen door ministers om misbruik en oneigenlijk
gebruik van (subsidie)regelingen zoveel mogelijk te beperken.MaterieelbeheerDe zorg voor niet-geldelijke zaken vanaf het moment van ontvangst tot
aan het moment van afstoting. Deze definitie is gebaseerd op het besluit Materieelbeheer
1996.OnvolkomenheidOverschrijding van de kwalitatieve tolerantiegrens van de Algemene Rekenkamer.Onzeker (onzekerheden)Oordeel dat de Algemene Rekenkamer in bepaalde gevallen geeft over het
financieel beheer van een ministerie. Het oordeel «onzeker» wordt
gegeven wanneer de Algemene Rekenkamer door onvolkomenheden in het financieel
beheer niet kan vaststellen of de betreffende bedragen al dan niet rechtmatig
of al dan niet deugdelijk weergegeven zijn.OverdrachtsuitgavenSubsidies en specifieke uitkeringen.Potentieel bezwaargevalOnvolkomenheden in het financieel beheer of in de financiële verantwoording
van een ministerie die de kwalitatieve of kwantitatieve tolerantiegrenzen
van de Algemene Rekenkamer overschrijden.PrestatiegegevenOnder prestatiegegevens kunnen zowel effect(indicator)en als informatie
over de prestaties van de overheid worden verstaan.RechtmatigheidNorm waaraan de financiële verantwoordingen van de ministeries en
van het Rijk moeten voldoen, inhoudende dat: (a) de verantwoordingen zijn
opgesteld overeenkomstig de wijze waarop dat in wettelijke regelingen is voorgeschreven,
en (b) de in de verantwoordingen opgenomen bedragen bij de verplichtingen,
uitgaven en ontvangsten tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begrotingswetten
en andere wettelijke regelingen.Rechtspersoon met een wettelijke taak (RWT)Instelling die een bij of krachtens de wet geregelde taak uitoefent en
daartoe geheel of gedeeltelijk wordt bekostigd uit de opbrengst van bij of
krachtens de wet ingestelde heffingen.ReviewDe beoordeling van de controle die is uitgevoerd door de departementale
accountantsdienst/auditdienst (DAD).Deze review dient om vast stellen of de DAD-controle zodanig is uitgevoerd
dat de Algemene Rekenkamer gebruik kan maken van de resultaten ervan. 
 
 Naar boven

 

Directe linkKopieer de link naar uw clipboard 

https://zoek.officielebekendmakingen.nl/kst-29540-37.html

Sluit modaal

 

Disclaimer
De hier aangeboden pdf-bestanden van het Staatsblad, Staatscourant, Tractatenblad, provinciaal blad, gemeenteblad, waterschapsblad en blad gemeenschappelijke regeling vormen de formele bekendmakingen in de zin van de Bekendmakingswet en de Rijkswet goedkeuring en bekendmaking verdragen voor zover ze na 1 juli 2009 zijn uitgegeven. Voor pdf-publicaties van vóór deze datum geldt dat alleen de in papieren vorm uitgegeven bladen formele status hebben; de hier aangeboden elektronische versies daarvan worden bij wijze van service aangeboden.

 

Over deze website
Contact
English
Help
Zoeken

Informatie hergebruiken
Privacy en cookies
Toegankelijkheid
Sitemap
Kwetsbaarheid melden

Open data
Linked Data Overheid
PUC Open Data

MijnOverheid.nl
Rijksoverheid.nl
Ondernemersplein.nl
Werkenbijdeoverheid.nl